Anong uri ng pag-uulat ang mayroon ang isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis? Ano ang zero reporting? Paano punan ang deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis? Gaano kadalas kailangang magsumite ng mga ulat ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng pagbubuwis sa mga awtoridad sa regulasyon? Basahin ang mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong.

Anong mga uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ang mayroon?

Ang lahat ng indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng buwis at magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service. Maaaring pumili ang mga negosyante ng isa sa dalawang "pinasimple" na opsyon. Ang mga rate ng buwis ay maaaring 6% sa kita o 5-15% sa pagkakaiba sa pagitan ng "income minus expenses." Bukod dito, ang parehong mga anyo ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring umiral kapwa may kasama at walang mga empleyado. Kung may mga empleyado, ang indibidwal na negosyante ay nagsusumite rin ng mga ulat sa Federal Tax Service, Pension Fund at Social Insurance Fund para sa mga empleyado.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Pag-uulat ng buwis Ang indibidwal na negosyante sa "pinasimple" ay nangangahulugan, una sa lahat, ang taunang pagpuno at pagsusumite ng isang tax return ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa Federal Tax Service.

Sa anong anyo isinumite ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagtatanghal ng dokumento:

1. Sa nakalimbag na anyo:

• ipadala sa pamamagitan ng koreo;
• ilipat nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan (sa kasong ito, ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng notarized power of attorney).

Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang form ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@.

Ang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan ay dapat magtago ng isang libro ng kita at mga gastos sa buong taon (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation).

I-download ang form ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Punan at isumite ang mga ulat ng indibidwal na negosyante online.
3 buwan ng Kontur.Externa para sa iyo nang libre!

Subukan mo

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may hindi bababa sa isang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat siyang magsumite ng mga ulat na may sumusunod na dalas:

1. Taun-taon:

• buwis ;
• (sertipiko ng kita ng isang indibidwal);
• katalinuhan sa average na bilang ng mga empleyado;
• SZV-STAGE.

Walang pag-uulat

Kung ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagsasagawa ng negosyo at walang kita sa loob ng taon, dapat niyang isumite ito sa tanggapan ng buwis zero deklarasyon.

Mga parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Ang mga parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat. Ang multa para sa paglabag sa mga deadline o hindi pagsumite ng deklarasyon ay 1,000 rubles (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayundin, ang paglabag sa deadline para sa pag-file ng isang deklarasyon o hindi pagsumite nito ay maaaring magsama ng multa na 300-500 rubles para sa isang opisyal ng organisasyon (Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang taripa ng "Maliit na Negosyo" ng sistema ng Kontur.Extern ay tutulong sa iyo na maunawaan ang pamamaraan at mga deadline para sa pag-uulat.

Komposisyon ng pag-uulat para sa opisina ng buwis depende sa kung anong sistema ng pagbubuwis ang ginagamit ng entrepreneur at kung mayroon siyang mga empleyado o ari-arian. Ngunit mayroon ding mga uri ng pag-uulat na dapat isumite ng isang negosyante anuman ang sistema ng pagbubuwis na inilapat.

sa menu

Anong pag-uulat ang HINDI isinumite ng isang indibidwal na negosyante nang walang mga buwis?

1. May mga lupain na ginagamit niya sa negosyo? Pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng buwis batay sa abiso sa buwis. Kung gayon, pagkatapos ay isuko ito deklarasyon sa buwis sa lupa ito ay hindi kinakailangan - ang mga organisasyon lamang ang maaaring magrenta nito (sugnay 4, sugnay 1 ng Artikulo 398 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. May mga sasakyan at iba pa mga sasakyan , at dapat siyang magbayad ng buwis sa transportasyon sa kanila (RF). Gayunpaman, hindi tulad ng mga organisasyon, hindi mo kailangang kalkulahin ang buwis sa iyong sarili. Binabayaran ito ng isang negosyante, tulad ng mga ordinaryong mamamayan, batay sa isang abiso mula sa inspektor (sugnay 3). At samakatuwid deklarasyon sa buwis sa transportasyon hindi kailangang ibigay ito ng negosyante - ang mga organisasyon lamang ang maaaring ibigay ito (Clause 1, Artikulo 363.1 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Kumain real estate , magsumite ng mga kalkulasyon o walang kinakailangang deklarasyon ng buwis sa ari-arian, kahit na obligado siyang bayaran ang buwis na ito. Oo, nagbabayad ang mga negosyante ng buwis sa personal na ari-arian pangkalahatang pamamaraan na ibinigay para sa mga mamamayan, batay sa isang abiso mula sa tanggapan ng buwis (sugnay 2 ng artikulo 409 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit ang pag-uulat sa buwis na ito ay hindi ibinigay.

sa menu

Mga buwis sa indibidwal na negosyante, mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na entrepreneurial 2020 nang walang mga empleyado

Upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa 2020, ang isang aplikasyon ay isinumite sa Federal Tax Service sa loob ng itinatag na takdang panahon sa inireseta na form:

• sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro - para sa pagkakataong magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa sandali ng pagpaparehistro;
• hindi lalampas sa Disyembre 31 - upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis simula sa susunod na taon

Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagsusumite ng anumang mga ulat para sa quarter!

Tandaan: Huwag kalimutang magbayad ng mga paunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan ng susunod na quarter.

Tutulungan ka ng artikulo na matutunan kung paano gumawa ng isang solong pagkalkula sa opisina ng buwis para sa mga premium ng insurance. Saan mag-uulat, kung kailan magbabayad ng mga premium para sa taon ng seguro.

sa menu

Listahan ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang mode - OSNO 2020

Ang mga indibidwal na negosyante ay napapailalim sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis:

• nabigo sa napapanahong pagsumite ng aplikasyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
• ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng nakaraang taon ay lumampas

sa menu

Mga karagdagang ulat kung may mga benepisyo ng empleyado

Tandaan: Para sa mga bagong rehistradong negosyante, ang pag-uulat ayon sa pangkalahatang iskedyul. Isinasaalang-alang ang mga detalye ng rehimeng pagbubuwis (pangkalahatan, pinasimple, UTII)

sa menu

Pag-uulat ng accounting (pinansyal).

Hindi kinakailangang panatilihin ng mga negosyante ang mga talaan ng accounting. Sa halip, ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita at mga gastos anuman ang sistema ng pagbubuwis. Kinumpirma ito ng mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Disyembre 19, 2013 No. -11-11/324, na may petsang Agosto 27, 2012 Blg. 03-11-11/257. Hindi na kailangang maghanda at magsumite ng mga financial statement.

May mga pagkakataon na ang isang negosyante ay kailangan pa ring gumawa ng accounting. Halimbawa, kapag siya ay may kontrol na mga transaksyon. Para sa mga naturang transaksyon, ang isang abiso ay dapat isumite sa Federal Tax Service, at dapat itong punan ng negosyante batay sa data ng accounting.

Kung ang huling araw ng panahon ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o isang holiday na hindi nagtatrabaho, kung gayon ang pagtatapos ng panahon ay itinuturing na susunod na araw ng trabaho kasunod nito - sugnay 7

Huling na-update: 03/07/2020

Oras ng pagbabasa: 11 min. | Views: 17247

Kumusta, mahal na mga mambabasa ng site magazine! Ngayon ay pag-uusapan natin pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) para sa mga indibidwal na negosyante, kung ano ito, sa anong mga kaso maaari itong gamitin, kung ano ang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado (na may mga empleyado), at iba pa.

Pagbubukas sariling negosyo nagpapahiwatig organisasyon accounting At pag-uulat alinsunod sa pederal na batas. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang batas ay nagbibigay ng mga pagpipilian para sa pagpili ng isang sistema ng pagkalkula ng buwis, na isinasaalang-alang ang mga margin ng kita at mga gastos ng isang partikular na negosyo.

Maaari mong piliin kung aling rehimen ng buwis ang gagamitin kapag nagnenegosyo; maaari itong maging pinasimple na sistema ng buwis, espesyal na sistema ng pagbubuwis, espesyal na buwis sa pagbubuwis, atbp. Naisulat na namin nang mas detalyado kung anong mga uri ng aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ang nasa ilalim ng rehimeng ito, atbp. ., sa aming huling isyu.

Bilang bahagi ng pagbabawas ng pasanin sa buwis ang mga negosyante ay pumili ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis bilang ang pinaka-katanggap-tanggap sa mga tuntunin ng kadalian ng pag-uulat At pagbabayad para sa mga buwis at bayarin. Samakatuwid, isasaalang-alang namin ang rehimeng buwis na ito nang mas detalyado.

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:

• Anong nangyari pinasimpleng sistema pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante - mga nuances at tampok;
• Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis?
• Anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis (nang walang mga empleyado, kasama ang mga empleyado);
• Kailangan ba ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (sa anong mga kaso kinakailangan, atbp.).

Ano ang pinasimpleng sistema ng buwis? kapaki-pakinabang na impormasyon basahin ang aming artikulo

1. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (USN 15 at 6 na porsiyento sa 2020 para sa mga indibidwal na negosyante) 📑

Ang pinasimpleng sistema ng pagkalkula ng buwis (pinasimple) ay nagpapahiwatig 2 (dalawa) opsyon pagkalkula ng buwis sa pamamagitan ng paglalapat ng iba't ibang mga base ng buwis, mga rate ng buwis At sa iba't ibang paraan mga kalkulasyon ng buwis.

Ang posibilidad ng pagpili ng isang pinasimple na sistema ng pagtatasa ng buwis sa 2020 ay umiiral para sa mga organisasyon - mga ligal na nilalang at negosyante - mga indibidwal na hindi nahuhulog sa ilalim ng mga paghihigpit na kinokontrol ng sugnay 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Gayundin, ang ilang mga balangkas ay ibinigay para sa mga negosyo na nakikibahagi na sa mga komersyal na aktibidad at interesadong lumipat sa isang pinasimpleng sistema.

Kapag pinupunan ang isang aplikasyon para sa paglipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis, ang kita mula sa mga benta ( non-operating income) ng naturang mga negosyo kapag natapos na Ang 9 na buwan ay hindi maaaring lumampas sa halagang 112.5 milyong rubles, muling kinakalkula gamit ang deflator index, na sa 2020 umabot sa 1.

Upang maging posible ang pinasimpleng pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, kinakailangang maunawaan ang pagpili ng OKVED code.

Kung hindi, ang mga aktibidad gamit ang napiling code ay maaaring sumailalim sa mga paghihigpit sa regulasyon. batas sa buwis Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Art. 346.12, at ang tanggapan ng buwis hindi magbibigay pahintulot na gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Bilang karagdagan, ang mga bagong rehistradong negosyante na gumagamit ng pinasimpleng pamamaraan ay maaaring magsagawa ng mga komersyal na aktibidad ayon sa zero rate ng buwis sa loob ng balangkas na ibinigay ng batas mga holiday sa buwis. Ang kaukulang batas ay dapat na may bisa sa rehiyon ng Russian Federation kung saan nakarehistro ang merchant.

1.2. Mga uri ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis + pagkalkula ng buwis

Ang rate ng buwis, depende sa uri ng base ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, ay may 2 (dalawang) uri:

• pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita ng organisasyon, kung saan ang tax base ay itinuturing na lahat ng kita ng organisasyon, ang halaga ng buwis ay 6% ;
• pinasimpleng kita ng sistema ng buwis binawasan ang mga gastos, kung saan ang batayan para sa pagkalkula ng mga buwis ay ang kita na binawasan ng halaga ng mga pondong ginastos, ang halaga ng buwis ay 15% . Sa loob ng balangkas ng panrehiyong batas upang madagdagan pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan at pag-unlad ng mga indibidwal na sektor ng ekonomiya, ang rate ng buwis para dito uri ng pinasimpleng sistema ng buwis maaaring mabawasan hanggang 5%.

Alam kung anong mga uri ng mga rate ng buwis ang mayroon para sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga nagsisimulang negosyante ay may tanong: anong uri ng mga accrual ang dapat kong piliin?

Upang matukoy ang uri ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante, gumamit ng isang simpleng diagram

Upang matukoy kung aling pagpipilian ang pinakamainam para sa isang partikular na negosyo, kinakailangan upang matukoy kung anong antas ng mga gastos ang buwis "STS Income" ay katumbas ng buwis “STS Income minus expenses”.

Kita * 6% = (Kita - Gastos) * 15%, na nangangahulugan ng pagkakapantay-pantay ng mga halaga ng buwis para sa halaga ng mga gastos sa 60% mula sa halaga ng kita. Ang pag-asa ng halaga ng buwis sa halaga ng mga gastos ay inversely proportional.

Kung mas mataas ang mga gastos, mas mababa ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet. Sa kasong ito, kung ang halaga ng kita sa 2 (dalawang) opsyon sa pagbubuwis ay pantay, mas kumikitang piliin ang pangalawang opsyon, dahil mas mababa ang halaga ng buwis.

Ang ganitong pagtatasa ay nagpapahintulot sa iyo na magpasya sa pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa paunang yugto ng pagpaplano ng halaga ng mga pagbabawas para sa mga buwis at bayad. Upang linawin ang pamantayan sa pagpili, kinakailangang isaalang-alang ang mga kadahilanan na maaaring makaapekto nang malaki sa laki ng base ng buwis.

• Halaga ng kumpirmadong gastos sa accounting upang matukoy ang base para sa pagkalkula ng mga buwis sa "STS Income minus expenses";
• Mga gastos ng isang organisasyon sa proseso ng mga komersyal na aktibidad dapat mayroong dokumentaryo na suporta sa form mga tseke, mga kopya ng mga tseke, mga order sa pagbabayad, mga pahayag para sa Bank account o mga resibo. Ang hindi nabilang na mga gastos na walang kaukulang mga dokumento sa pagbabayad ay hindi maaaring tanggapin kapag kinakalkula ang batayan para sa pagkalkula ng mga buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis;
• Limitadong listahan ng mga gastos, na hindi mabibilang kapag kinakalkula ang base ng buwis, ay ibinigay para sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation;
• Mga espesyal na kinakailangan para sa accounting para sa ilang uri ng mga gastos, na kinabibilangan ng dokumentaryo na katibayan hindi lamang ng mga gastos sa mga supplier para sa mga kalakal na inilaan para sa muling pagbebenta, kundi pati na rin sa karagdagang pagbebenta nito sa end consumer, na itinakda ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Mga karapatan sa pagbabawas ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema na "Kita sa account ng mga bayad na benepisyo sa seguro".
• Pinababang mga rate ng buwis"STS Income minus expenses" sa antas ng rehiyon sa loob ng balangkas ng kasalukuyang mga batas na pambatasan mula 15% hanggang 5%. Kung ang batas sa isang differentiated rate ng buwis ay ipinapatupad sa rehiyon, ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2020 ay magiging kapaki-pakinabang sa ilalim ng pangalawang opsyon - kita na binawasan ang mga gastos, kapag ang mga gastos ay hindi lalampas sa 60% ng kita .

Upang matiyak ang napapanahong pagbabayad ng mga paunang bayad sistema ng buwis na pinasimple kinakailangang wastong kalkulahin ang nag-iisang buwis. Ito ay ginawa sa isang accrual na batayan, na nangangahulugang pagbubuod ng mga paunang bayad mula sa simula ng taon.

Ang pagkalkula ng mga quarterly na kontribusyon para sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Nang matapos ang 1st quarter. ang halaga ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay magiging produkto ng kinakalkula na base ng buwis sa halaga ng rate ng buwis na kailangang iambag sa badyet hanggang 25.04.;
2. Kapag kinakalkula ang halaga ng paunang buwis sa pagtatapos ng unang kalahati ng taon, kailangan mong tantyahin base ng buwis(panahon ng pagkalkula - 9 na buwan mula Enero hanggang Setyembre) na i-multiply sa rate ng buwis ayon sa napiling pinasimpleng opsyon sa sistema ng buwis. Ang resulta na nakuha ay dapat bawasan ng halaga ng advance na ginawa batay sa mga resulta ng 1st quarter. Ang resultang halaga ng paunang bayad ay dapat bayaran sa badyet hanggang Hulyo 25;
3. Ang pagkalkula ng halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan ay isinasagawa ayon sa parehong prinsipyo tulad ng para sa mga resulta ng anim na buwan. Ang kinakalkula na base ng buwis (para sa 9 na buwan) ay pinarami ng rate ng buwis, pagkatapos kung saan ang resulta ay mababawasan ng halaga ng mga advance na nabayaran na para sa unang kalahati ng taon. Ang halagang natanggap ay dapat bayaran hanggang Oktubre 25;
4. Ang pagkalkula ng buwis sa katapusan ng taon ay isinasagawa sa pamamagitan ng pag-multiply ng tax base para sa buong taon ng kalendaryo sa rate ng buwis. Ang mga advance mula sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat ay ibabawas mula sa halagang natanggap at ang natitirang halaga ay inililipat sa badyet hanggang 31.03. (para sa mga negosyo) at hanggang sa 30.04 . (para sa mga indibidwal na negosyante).

Kapag kinakalkula ang buwis sa ilalim ng "STS Income" sa 2020, ang batas ay nagbibigay ng karapatang bawasan ang mga kinakalkula na halaga sa pamamagitan ng halaga ng mga pagbabayad sa insurance na binayaran sa mga panahon ng pag-uulat.

Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga upahang empleyado ay may pagkakataon na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis hanggang 50% sa loob ng saklaw ng mga pagbabayad ng insurance.

Indibidwal na negosyante na walang upahang tauhan - para sa buong halaga ng mga pagbabayad sa insurance, hindi limitado sa 50%.

Para sa kalinawan, kakalkulahin namin ang mga paunang pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa tiyak na halimbawa, na dati nang nakalkula ang halaga ng mga pagbabayad ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa 2020.

Mga kontribusyon sa Pension Fund ng isang negosyante "sa kanyang sarili":

32,448 rubles.

Mga pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili:

8,426 rubles.

Kabuuan pagbabayad ng insurance ang mga gastos ng merchant para sa 2016 ay:

32,448 rubles + 8,426 rubles = 40,874 rubles.

Kung ang kakayahang kumita ay lumampas sa 300 libong rubles. sa halaga ng mga bayad sa insurance 1% ng kita ay idinagdag , na maaaring bayaran sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ibig sabihin taon ng kalendaryo.

Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ayon sa "STS Income minus expenses" Ang prinsipyo ng pagkalkula ay katulad ng pagkalkula ng buwis ayon sa "USN Income".

Ang pagkakaiba ay nakasalalay sa posibilidad ng pagbawas ng kita sa pamamagitan ng halaga ng mga kasalukuyang gastos na may kaukulang pagbabago sa rate ng buwis, pabagu-bago. mula 5 hanggang 15% depende sa lokasyon ng teritoryo sa Russian Federation at kasalukuyang mga pambatasan na gawain sa larangan ng mga buwis at bayad.

Sa pagpipiliang ito, ang halaga ng mga bayad sa insurance na binayaran ay hindi nakakaapekto sa pagbawas ng buwis, ngunit ang mga ito ay isinasaalang-alang sa kabuuang halaga ng mga gastos.

Tingnan natin ang pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang isang tiyak na halimbawa.

Sa pagtatapos ng panahon ng kalendaryo, ang indibidwal na negosyante ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig sa pananalapi:

Ang advance sa pagtatapos ng unang quarter ay: (850 thousand rubles – 650 thousand rubles) * 15% = 30 libong rubles. Ang pagbabayad ay ginawa sa oras.

Para sa unang kalahati ng taon, kinakalkula ang tax advance sa isang accrual na batayan:

850,000 + 1,080,000 = 1,930,000 rubles. — kita para sa unang kalahati ng taon;

650,000 + 750,000 = 1,425,000 rubles. — mga gastos para sa unang kalahati ng taon;

(1,930,000 – 1,425,000)*15% – 30 libong rubles. = 45,750 rubles - paunang buwis sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat na binawasan ang binayaran sa 1st quarter. Binayaran bago ang 25.07.

Ang paunang bayad sa pagtatapos ng 9 na buwan ay kinakalkula sa katulad na paraan:

kita na binawasan ang mga gastos sa isang accrual na batayan, na pinarami ng rate ng buwis na 15%, binawasan ang mga paunang kontribusyon na binayaran:

(850,000+1,080,000+950,000) - (650,000+775,000+690,000)= (2,880,000 - 2,115,000)*15% = 114,750 rubles.

Pagkatapos ay ibawas natin mula sa halagang ito ang mga pagsulong sa buwis na nagawa na: 114,750 – 30,000 – 45,750 = 39,000 rubles.

Upang matukoy ang iisang buwis batay sa mga resulta ng nakaraang taon, buuin natin ang kita at pagkatapos ay ang mga gastos:

850,000+1,080,000 + 950,000 + 1,235,000 = 4,115,000 rub. - kita para sa taon ng kalendaryo;

650,000 + 775,000 + 690,000 + 850,000 = 2,965,000 kuskusin. — gastos para sa isang taon ng kalendaryo.

Ngayon ay matutukoy mo ang base ng buwis 4,115,000 – 2,965,000 = 1,150 libong rubles. at i-multiply sa rate ng buwis 15 % - ito ay magiging 172,500 rubles.

Pagkatapos ibawas ang mga naunang binayaran na advance, nakukuha namin ang halaga ng buwis na kailangang bayaran sa badyet: 172,500 – 30,000 – 45,750 – 39,000 = 57,750 rubles .

Ang batas ay nagbibigay ng obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis na magbayad ng pinakamababang halaga ng buwis batay sa 1% ng kabuuang halaga taunang kita. Ito ay tinutukoy sa katapusan ng taon ng kalendaryo at kinukuha bilang pinakamababang halaga ng buwis.

Kung ang kinakalkula na halaga ng buwis ayon sa pamamaraan sa itaas para sa mga indibidwal na negosyante ay magiging mas mababa kaysa sa halagang 1% ng kanilang kabuuang taunang tubo, kung gayon ang kompanya ay kakailanganing magbayad ng pinakamababang halaga ng buwis. Nangangahulugan ito na para sa halimbawang ito ang pinakamababang halaga ng buwis ay 41 libong rubles. (4,100,000*1%), sa katapusan ng taon, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa halaga 172,500 rubles , na lumalampas sa minimum na halaga ng buwis.

Kung ang halagang ito ay mas mababa sa minimum, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng 41,000 rubles.

Mga kalamangan at kawalan ng pinasimple na sistema ng buwis 6, 15 porsyento para sa mga indibidwal na negosyante - pangunahing mga punto

1.3. Mga kalamangan ( + ) at minus (− ) ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Bilang karagdagan sa mga pangunahing bentahe sa mga tuntunin ng pagbabago ng base ng buwis, pagbabawas ng mga rate ng buwis at mga holiday sa buwis, ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay may positibo katangian:

• Pagpapanatili ng accounting at pag-uulat ng buwis lubos na pinasimple;
• Hindi na kailangan para sa quarterly at taunang mga financial statement mga awtoridad sa buwis;
• Mga opsyon para sa boluntaryong pagbabago ng uri ng pagbubuwis sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante;
• Ang pag-uulat sa mga resulta ng mga komersyal na aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng taunang pagsusumite ng isang tax return na iginuhit ayon sa naaangkop na sample;
• Walang tungkulin pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa kita mula sa mga komersyal na aktibidad;
• Para sa mga organisasyon, ang obligasyon na magbayad ng mga buwis sa badyet sa mga kita, ari-arian, VAT (maliban sa mga buwis sa mga dibidendo at iba pang mga obligasyon sa utang, pati na rin ang mga buwis sa real estate sa kadastral na halaga) ay hindi kasama.

Mga minus aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante kumakatawan sa mga paghihigpit sa mga sumusunod na punto:

• Pagbabawal sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga kumpanyang nakikibahagi sa ilang uri ng aktibidad, tulad ng:
• Pagbabangko at Seguro;
• Notariyo at abogado pribadong pagsasanay;
• Mga pondong nakikibahagi sa pamumuhunan ng mga pondo (investment, venture);
• Mga negosyong nakikibahagi sa paggawa ng mga kalakal na napapailalim sa mga buwis sa excise;
• NPF - hindi estado Pondo ng Pensiyon.

Detalyadong listahan ng mga aktibidad sa negosyo, ipinagbabawal ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, tinalakay sa talata 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

• Ang mga negosyong gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay walang karapatang lumikha ng mga sangay at tanggapan ng kinatawan;
• Ang pagbabawas ng base para sa pagkalkula ng buwis kapag pumipili ng pangalawang uri ng pinasimple na sistema Ang kita na binawasan ang mga gastos ay limitado sa listahan ng mga gastos na inaprubahan ng pederal na batas;
• Ang kakulangan ng kita sa panahon ng pag-uulat ay hindi nagpapaliban sa negosyante mula sa mga pagbabayad pinakamababang halaga buwis;
• Kung ang bilang ng mga empleyado at kita ay lumampas sa pamantayan, ang karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring wakasan.

Kung pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay mas kumikita para sa isang partikular na negosyo, pagkatapos ay dapat kang magsumite ng kaukulang aplikasyon sa territorial tax at duties inspectorate sa loob 30 araw pagkatapos mairehistro ang organisasyon o indibidwal na negosyante.

1.4. Pagbabayad ng buwis at pag-uulat

Pagkatapos piliin ang pinasimpleng opsyon sa sistema ng buwis, kailangang malaman ng nagbabayad ng buwis kung paano siya magbabayad ng buwis sa 2020.

Para sa "pinasimple" na mga tao, ang buwis na ito ay tinatawag na nag-iisang buwis ng pinasimple na sistema ng buwis, dahil pinapalitan nito ang pagbabayad ng iba pang mga buwis na ibinigay ng ibang mga sistema ng pagbubuwis ( VAT, mga buwis sa kita At ari-arian).

• Kapag nag-aangkat ng mga kalakal sa bansa, ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang magbayad ng VAT;
• Ang mga negosyong gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakailangang magbayad ng buwis sa ari-arian kung ang mga ito ay pinahahalagahan sa kadastral na halaga;
• Para sa mga negosyante, ang pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay ng karapatang hindi magbayad ng personal na buwis sa kita, VAT at buwis sa ari-arian, maliban sa mga kaso na itinakda ng batas. Maaaring hindi magbayad ang mga indibidwal na negosyante sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian kapag naghain ng kaukulang aplikasyon sa awtoridad sa buwis.

Anuman ang pagpili ng base at rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pagbabayad ng buwis at panahon ng pag-uulat na tinutukoy ng batas ay pareho para sa dalawang opsyon.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis at pag-uulat

Tingnan natin kung paano at kailan magbabayad ng buwis at magsumite ng mga ulat.

Ang mga buwis ay binabayaran nang maaga

Ang panahon ng pagbabayad ay 25 araw, kabilang ang mga pista opisyal at katapusan ng linggo pagkatapos ng panahon ng pag-uulat ( quarter, kalahating taon, 9 na buwan) ayon sa sugnay 5 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Panahon ng buwis para sa mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis— buong taon ayon sa kalendaryo, bagama't ang dibisyong ito ay may kaugnayan sa mga organisasyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang nagbabayad ng buwis ay obligado na magbayad ng buwis nang bahagya o nang maaga batay sa mga resulta ng bawat quarter, lalo na sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat.

Kaugnay nito, ang mga sumusunod ay itinatag para sa taon ng kalendaryo: mga deadline ng pagbabayad ng buwis pagkatapos ng pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat:

• Sa pagtatapos ng 1st quarter. - hanggang Abril 25;
• Sa pagtatapos ng 6 na buwan. - hanggang Hulyo 25;
• Sa pagtatapos ng 9 na buwan. - hanggang 25.10.

Ang buong halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa mga resulta ng taon ng kalendaryo, na isinasaalang-alang ang mga paunang bayad na binabayaran kada quarter. Para sa mga negosyante panahon ng pag-uulat at ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay taon ng kalendaryo.

Mga tuntunin sa pagbabayad para sa iisang buwis pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng kalendaryo:

• Para sa mga negosyo - hanggang Marso 31;
• Para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30.

Ang huli na pagbabayad ng pinasimpleng buwis pagkatapos ng panahon ng pag-uulat ay nangangailangan ng accrual ng mga parusa sa anyo ng interes. 1/300 mga rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation.

Bilang karagdagan, kung ang buwis ay hindi binayaran pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo, ang karagdagang singil sa multa ay multa - 20% mula sa hindi nabayarang halaga ng buwis.

Pagbibigay ng pag-uulat sa mga indibidwal na negosyante

Ang isang naaangkop na inihandang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa awtoridad sa buwis.

• Para sa mga negosyo - hindi lalampas sa 31.03. taon pagkatapos ng panahon ng buwis;
• IP - hindi lalampas sa 30.04. taon pagkatapos ng panahon ng buwis.

Ang tax return ay isinumite sa lokasyon legal na entidad o tirahan ng isang indibidwal na negosyante.

Nagbibigay ng mga deklarasyon para sa panahon ng pagbubuwis Ang 2019 (2020) ay isinasagawa ayon sa mga form na inaprubahan ng utos ng mga awtoridad sa buwis.

Anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado, anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante?

2. Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang empleyado sa 2020 - mga uri at listahan ng mga buwis na babayaran 📋

Ang mga pamantayan ng kasalukuyang batas ay nagbibigay para sa obligasyon ng negosyante na magbigay pagbabalik ng buwis sa inspektorate sa lugar ng paninirahan sa pagtatapos ng panahon ng buwis - para sa nakaraang taon ng kalendaryo.

Ang pagsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis ay maaaring gawin sa isa sa mga sumusunod na paraan:

• sa sarili,
• sa pamamagitan ng isang taong may kapangyarihan ng abugado na pinatunayan ng isang notaryo,
• sa pamamagitan ng Russian post,
• sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng digital signature.

Mahalaga! Ang isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng isang tax return kahit na walang komersyal na aktibidad na isinasagawa.

Sa kasong ito isang zero tax return ang inilabas, at binabayaran ang mga compulsory insurance payment sa Pension Fund at sa Compulsory Medical Insurance Fund.

Kung walang aktibidad sa negosyo, kung gayon upang maiwasan ang mga problema sa hinaharap sa bahagi ng mga ahensya ng gobyerno, kinakailangan na opisyal na isara ang iyong negosyo. Nagsulat na kami sa aming isyu.

Bilang karagdagan sa pagsusumite ng deklarasyon, obligado ang mangangalakal na isumite sa inspektor ng buwis ang Book of Accounting for Income and Expenses (KUDIR), kung saan magkakasunod-sunod lahat ng mga transaksyon sa pananalapi sa kurso ng mga aktibidad sa negosyo ay naitala. Maaari itong nakasulat o sa sa elektronikong format.

Sa nakasulat na anyo, ang mga pahina ng KUDIR ay dapat na may bilang at nakatali. Ang kawalan ng Accounting Book ay nagsasangkot accrual ng mga multa at isang parusa.

2.1. Mga uri ng pag-uulat ng indibidwal na negosyante

Ang pag-uulat para sa mga negosyante ay maaaring may kondisyon na maiuri sa ilang mga uri depende sa pagpili ng sistema ng buwis at mga kondisyon para sa pag-aayos ng isang negosyo ( kasama ang mga empleyado o walang), mga tuntunin ng mutual settlements sa mga katapat at ang pagkakaroon ng karagdagang mga bagay sa pagbubuwis:

• Pag-uulat ayon sa napiling sistema ng pagbubuwis;
• Pag-uulat ng cash register - kapag nagbabayad ng cash;
• Pag-uulat para sa mga upahang empleyado;
• Pag-uulat sa iba pang mga buwis at bayarin.

Para sa panahon ng buwis, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay ibinibigay sa anyo at format ng mga deklarasyon na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng mga awtoridad sa buwis. (Order na may petsang Pebrero 22, 2016 No. ММВ-7-3/99)

2.2. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 nang walang mga empleyado?

Matapos irehistro ang isang indibidwal bilang isang indibidwal na negosyante, ang kasalukuyang batas ay nagpapataw sa kanya ng obligasyon na magbayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa insurance Hindi depende may commercial activity man o wala.

Ang mga ipinag-uutos na pagbabayad ng isang merchant "para sa kanyang sarili" ay kinabibilangan ng mga pagbabayad:

• sa Pension Fund ng Russian Federation;
• Sa Compulsory Health Insurance Fund.

Nagbibigay ang mga pagbabayad na ito Social Security isang mangangalakal bilang isang employer sa kanyang sariling interes.

Huling pagbabayad o pagtanggi mula sa paggawa ng mga pagbabayad ay kasama accrual ng mga multa, pinong buhangin koleksyon ng utang panghukuman .

2.3. Ang mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2020 (sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Compulsory Medical Insurance Fund)

Sa 2020, ang mga pinasimple na negosyante ay kinakailangang magbayad sa Pension Fund ng Russian Federation ayon sa mga kalkulasyon ayon sa mga pamantayang itinatag ng batas.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa insurance ay ang mga sumusunod:

Mga kontribusyon sa Pension Fund - 32,448 rubles. (hindi nakadepende sa laki ng minimum na sahod);

Mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund - 8,426 rubles. (hindi nakadepende sa minimum wage)

Mahalaga! Ang mga nakapirming kontribusyon para sa taon ay hindi na nakatali sa minimum na sahod.

Ang kabuuang pagbabayad ng insurance ng mga indibidwal na negosyante sa kanilang sarili para sa 2020 ay:

RUB 32,448 + 8,426 kuskusin. = 40,874 kuskusin. rubles

Ang huling petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay Disyembre 31. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa mga bahagi o sa isang halaga nang sabay-sabay.

Kapag ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles, dapat din siyang magbayad 1% mula sa halagang lumampas sa limitasyong ito (sa ilalim ng rehimeng PSN, 1% ang binabayaran sa potensyal na taunang kita)

2.4. Pinasimple ng KBK ang sistema ng buwis ng 6 na porsyento noong 2020 para sa mga bawas sa insurance ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili"

Mula noong 2017, ang Pension Fund ay may bagong KBK (Codes klasipikasyon ng badyet) ay dapat bayaran ng isang bayad (para sa insurance at pagtitipid):

Ang mga code sa pag-uuri ng badyet ay kadalasang nagbabago halos bawat taon, kaya kinakailangan na regular na subaybayan ang kanilang mga pagbabago (mga update). (Suriin kasalukuyang KBK maaaring gawin sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga empleyado - mga deadline + mga uri ng buwis na babayaran

3. Pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 kasama ang mga empleyado (sa Federal Tax Service, Pension Fund, Social Insurance Fund)

Pinasimpleng pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga empleyado medyo naiiba sa pagsusumite ng mga ulat ng isang solong may-ari, iyon ay, ang pagsusumite ng mga ulat lamang "para sa iyong sarili" (nang walang mga empleyado). Ito ay dahil sa ang katunayan na ito ay kinakailangan upang ipakita ang kita ng mga empleyado at ang pagbabayad ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ng seguro para sa kanila.

Kaugnay nito, ang pag-uulat ay isinumite sa mga sumusunod na awtoridad:

• sa Federal Inspectorate serbisyo sa buwis RF;
• Sa Pension Fund ng Russian Federation;
• Sa Foundation segurong panlipunan RF.

Ang pamamaraan para sa mga pagbabawas at mga kinakailangan sa pag-uulat ay kinokontrol ng mga nauugnay na regulasyon - mga legal na gawain Ministri ng Pananalapi, Serbisyo sa Buwis.

Mahalaga! Kung sinasadya mong magsumite ng maling data upang maiwasan ang mga pagbabayad ng mga buwis at bayarin, a pag-audit sa desk at lahat ng paglabag ay makikilala. Ang resulta ng naturang mga aksyon ay maaaring malubhang parusa.

3.1. Pagsusumite ng mga ulat sa Federal Tax Service

Ang isa sa mga pangunahing kinakailangan para sa pagsusumite ng mga ulat ay ang napapanahong pagsusumite ng isang pakete ng mga dokumento:

• Mga sertipiko ng kita (isumite isang beses sa isang taon);
• (KUDIR), maayos na idinisenyo na may tahi at may bilang na mga pahina. Maaari ding ilabas sa elektronikong paraan. Para sa kawalan ng KUDIR, may multa;
• Kumpletuhin ang impormasyon sa bilang ng mga natanggap na empleyado alinsunod sa mga natapos na kontrata sa pagtatrabaho;
• Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na iginuhit alinsunod sa kasalukuyang mga sample na inaprubahan ng mga awtoridad sa buwis.

Maaari mong ibigay ang dokumentasyon sa itaas sa anumang paraan: sa sarili, sa pamamagitan ng tao sa pamamagitan ng notaryo sertipikadong kapangyarihan ng abogado, sa pamamagitan ng Russian post, sa elektronikong paraan (sa pamamagitan ng EDS (electronic digital signature)).

Kapag nagpapadala ng isang pakete ng mga dokumento sa pamamagitan ng Russian post, dapat mong punan ang isang imbentaryo ng attachment at magpadala ng isang sulat sa anyo ng isang rehistradong sulat na may isang abiso upang itala ang petsa ng pagpapadala.

3.2. Pagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund ng Russia

Kapag nag-hire ng mga empleyado, ang isang negosyante ay dapat mag-ulat sa Pension Fund ng Russian Federation. Para sa pag-uulat, kinakailangan upang maghanda ng mga dokumento na iginuhit sa mga sumusunod na form:

• (.xls);
• (.xls)
• (.xls)
• (.doc) .

Ang pagkakaloob ng naaangkop na naisagawa na mga form sa Pension Fund ay kinokontrol ng Resolusyon ng Gobyerno Pederasyon ng Russia sa ilalim ng numerong Blg. 2P na may petsang Enero 16, 2014.

3.3. Pagsusumite ng mga ulat sa Social Insurance Fund

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga upahang tauhan ay kinakailangang magbigay ng pag-uulat sa Social Insurance Fund ng Russian Federation sa mga sumusunod, na kinokontrol ng mga regulasyong ligal na aksyon:

• Sa pamamagitan ng utos ng FSS No. 49 na may petsang Pebrero 17, 2015;
• Sa pamamagitan ng utos ng FSS No. 59 na may petsang Pebrero 26, 2015;
• Sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Paggawa at proteksyong panlipunan"Sa pag-apruba ng form ng pagbabayad";
• Sa pamamagitan ng Order ng Ministry of Labor No. 107n (napetsahan 03/19/13).

3.4. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na ulat ng negosyante

Kapag nagsusumite ng mga ulat sa Federal Tax Service, dapat sundin ang ibang mga deadline para sa pagsusumite nito.

Ang mahigpit na pagsunod sa mga patakaran para sa pagsusumite ng mga form sa pag-uulat at pagsubaybay sa mga pagbabago sa batas sa pagsusumite nito ay ang batayan para sa pagsunod sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas at ang kawalan ng mga parusa.

Bakit at kailan kailangan ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis?

4. Kailangan ko ba ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 📃

Walang mga pagbabagong ginawa sa batas tungkol sa pagkakaroon ng mga cash register sa proseso ng pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad ng mga indibidwal na negosyante.

Tulad ng dati, ang mga kumpanyang nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa lugar produksyon At pagkakaloob ng mga serbisyo, obligado may mga cash register maliban sa ilang partikular na kaso kung saan indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi magtala ng mga transaksyong cash gamit ang isang cash register.

Sa ibang mga kaso, ang kabiguang sumunod sa panuntunang ito ay nangangailangan ng pagpapataw ng mga seryosong parusa.

4.1. Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa cash register

Ang pagbili ng isang cash register ay dapat na sinamahan ng pagpaparehistro nito sa rehistro ng estado ng Federal Tax Service.

Bilang karagdagan sa paggamit ng mga cash register upang kontrolin ang mga resibo at paggasta Pera, ang presensya ng device na ito ay ang batayan para sa pagdoble ng mga daloy ng pananalapi sa Aklat para sa accounting para sa kita at paggasta ng mga pondo, pati na rin ang pagpapanatili patakaran sa accounting sa enterprise.

Ano ang KKM at bakit ito kailangan?

Ang cash register ay isang cash register o device na may espesyal na istraktura at functional na mga tampok na nilayon para gamitin sa mga negosyo upang kontrolin ang pagtanggap at paggasta ng mga pondo. Maaari itong magamit upang subaybayan mga daloy ng salapi sa loob ng mahabang panahon, tukuyin ang mga sanhi ng mga kakulangan at iba pang paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal.

Mag apply sa komersyal na negosyo sa 2 (dalawang) kaso:

• Upang mapanatili ang mga patakaran sa accounting na may mandatoryong pagpaparehistro sa Federal Tax Service;
• Upang kontrolin ang mga manipulasyon ng mga tauhan sa oras ng pagtatrabaho, ito ay itinatag sa isang boluntaryong batayan nang walang pagpaparehistro sa Federal Tax Service.

Ang isang enterprise na nagpapatakbo bilang isang indibidwal na negosyante o LLC ay kinakailangan na ipakita ang mga daloy ng pananalapi na dumadaan sa isang cash register sa isang itinalagang Aklat para sa pagtatala ng kita at paggasta ng mga pondo. Ang isang pagpipilian upang palitan ang paggamit ng mga cash register ay ang paggamit ng mga form mahigpit na pag-uulat o BSO. Sinasalamin nila ang lahat ng mga transaksyon sa pananalapi ng negosyo.

Mahalaga! Sa mahigpit na anyo ng pag-uulat, ang kabuuang halaga ng pinansyal na transaksyon hindi dapat lumampas sa halaga ng 100 libong rubles . Kung hindi, upang magsagawa ng mas malalaking transaksyon, kinakailangan upang tapusin ang isang mas malaking bilang ng mga kontrata para sa mga halagang hindi lalampas sa limitasyong ito.

Pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis

Ang pagpili ng isang negosyante ng isa sa mga pinasimpleng opsyon sa pagkalkula ng buwis - Kita o Kita bawas gastos - ay hindi dahilan para tumanggi na bumili ng cash register.

Ang epekto ng napiling tax accrual system kapag gumagamit ng mga cash register ay nakasalalay sa pagkakaiba sa accounting para sa mga financial flow at kasunod na tax accrual.

Sa huling kaso, ang pang-araw-araw na kita at mga gastos ay naitala sa accounting book at ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay kinakalkula.

Sa tanong kung ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay kinakailangan upang mapanatili ang isang cash register, ang malinaw na sagot ay oo, dahil ang nilalaman ng cash register ay ang batayan ng patakaran sa accounting ng negosyo.

4.2. Anong cash register ang kailangan para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis?

Ang mga pamantayan ng kasalukuyang batas ay inaprubahan ang mga kinakailangan na ang mga cash register na ginamit upang magsagawa ng mga komersyal na aktibidad ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay dapat matugunan:

• Sapilitan na magkaroon ng sarili mong kaso, memorya ng pananalapi, kagamitan sa imbakan at tape ng resibo;
• Pag-print sa mga resibo, ang posibilidad ng pang-matagalang imbakan ng impormasyon, kabilang ang sa kawalan ng power supply;
• Pagre-record ng papasok na impormasyon sa isang receipt tape at information storage device;
• Device para sa pag-input ng fiscal data at pag-output nito sa tape;
• Kakayahang paglaban sa input maling impormasyon at paggawa ng mga pagwawasto sa impormasyong naipasok na;
• Availability ng isang time counting device na may mga preset na teknikal na katangian;
• Magkaroon ng warranty service.

Tanging mga cash register machine na may holographic sticker ang pinapayagan para sa pagpaparehistro sa Federal Tax Service, na nasa listahan ng Rehistro ng Estado. Higit pa Detalyadong impormasyon tingnan ang opisyal na website ng serbisyo sa buwis ( nalog.ru ).

4.3. Pagbili ng cash register (cash register)

Ang mga cash register ay ibinebenta ng mga dalubhasang teknikal na sentro ng serbisyo na nagbebenta, nag-i-install at nagseserbisyo ng mga cash register.

Iba-iba ang halaga ng naturang kagamitan mula 8 hanggang 25 libong rubles depende sa tatak, uri ng device at pagiging kumplikado ng pag-install at pagpapanatili ng trabaho.

Ang pagbili ng isang cash register machine ay may kasamang ilang mga yugto:

• Pagkatapos pumili, magbabayad ang mamimili para sa pagbili;
• Ang sentro ng serbisyo ay gumuhit ng isang kontrata para sa pagpapatupad at serbisyo ng warranty para sa isang tiyak na panahon;
• Ang isang sticker na may inskripsiyon na "Serbisyo" ay inilalagay sa device.

Sa panahon ng operasyon, ang bayad sa serbisyo para sa pagseserbisyo sa cash register ay magiging mga 300 rubles, kung kailangan mong palitan ang memory media kailangan mong magbayad 5-6 libong rubles.

Mayroong iba't ibang paraan upang magbayad para sa mga produkto at serbisyo, halimbawa, maaari mong gamitin ang pagkuha ng mga serbisyo sa pamamagitan ng pagkuha kinakailangang kagamitan mula sa pagkuha ng bangko. at kung anong mga uri ng pagkuha ang umiiral na isinulat namin sa isang hiwalay na artikulo.

4.4. Serbisyong KKM

Matapos ang pagbebenta ng cash register, ang serbisyo ng warranty ay ibinibigay ng organisasyon ng serbisyo kung saan ang negosyante ay pumasok sa isang kasunduan upang bilhin ang cash register. Batay sa kasunduang ito, ang sentro teknikal na suporta dapat sumunod sa mga pangunahing kondisyon para sa pagseserbisyo sa isang cash register.

Karamihan sa mga kundisyong ito ay kinabibilangan ng:

• Pagsubaybay sa operasyon at pag-debug ng cash register;
• Pagpapalit ng mga maaaring palitan na bahagi (receipt tape, drive, memory device, print head);
• Kumpletuhin ang pag-aayos ng device kapag nasira ito, nagpapanumbalik ng functionality.

Ang pagpapanatili ng serbisyo ay isinasagawa sa mga rate na tinukoy sa kontrata. Sa pag-expire, ang negosyante ay pumasok sa isang bagong kontrata para sa paglilingkod sa cash register.

4.5. Ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang walang cash register

Mayroong ilang mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi bumili o gumamit ng cash register sa mga komersyal na aktibidad.

Kabilang sa mga nasabing organisasyon ang:

• Pagsasagawa ng kalakalan sa mga bukas na lugar nang hindi lumilikha ng mga tindahan, pavilion, mga lugar ng kalakalan - mga perya, eksibisyon, mga pamilihan;
• Pagbebenta ng maliliit na kalakal mula sa mga portable tray, basket, cart;
• Pagbebenta ng mga produkto tulad ng ice cream, gulay, prutas, langis, buhay na isda;
• Pagtanggap ng mga lalagyan ng salamin at hilaw na materyales;
• Magpalit ng mga tiket sa lottery, mga bagay na panrelihiyon, mga pahayagang pampanitikan.

Karaniwan, kakailanganin ng mga negosyante na nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa taong ito sapilitan bumili at magpatupad ng mga cash register.

5. Konklusyon + video sa paksa 🎥

Pinakamarami ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante pinakamainam na sistema pagbubuwis, na nagbibigay-daan sa iyong matagumpay na magsagawa ng mga komersyal na aktibidad nang walang malaking pasanin sa buwis.

Kung mayroon ka pa ring mga katanungan tungkol sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kung ano ang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, atbp., iminumungkahi naming panoorin ang video - "Mga indibidwal na negosyante: mga buwis at mga ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis (UTII)"

Minamahal na mga mambabasa ng magazine na "RichPro.ru", kami ay magpapasalamat kung ibabahagi mo ang iyong mga opinyon at komento sa paksa ng publikasyon sa mga komento sa ibaba. Nais ka naming good luck at paglago ng iyong negosyo!

Ang daan-daang libong tao na taun-taon ay nagiging indibidwal na negosyante ay kailangang malaman kung anong uri ng pag-uulat ang isinumite ng isang indibidwal na negosyante. Sa Russia mayroong humigit-kumulang 470-570 libong ganoong mga tao bawat taon.

Ayon sa batas ng Russia, ang isang indibidwal na negosyante ay isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante at nagsasagawa ng negosyo nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang. Ang legal na form na ito ay hindi nangangailangan ng isang minimum awtorisadong kapital, ang tagapagtatag ay maaaring isang tao - ang negosyante mismo. Ang layunin ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay upang makabuo ng kita, na itinatapon ng negosyante sa kanyang sariling paghuhusga. Ang pampublikong pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan, ngunit dapat mong tandaan na ang isang negosyante ay ganap na responsable para sa kanyang mga obligasyon sa kanyang ari-arian. Ito ang huling pangyayari na kadalasang humahantong sa pagpili ng iba pang paraan ng paggawa ng negosyo (LLC, CJSC, atbp.)

Ang lahat ay nakasalalay sa sistema ng buwis

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay depende sa kung aling sistema ng pagbubuwis ang pinili ng negosyante. Tandaan natin kaagad na sa pagpaparehistro, awtomatikong nakakatanggap ang isang indibidwal na negosyante pangkalahatang mode pagbubuwis, na maaari niyang baguhin sa mga espesyal na rehimen alinman nang sabay-sabay sa pagpaparehistro, o sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagpaparehistro. Kung ang isang pagbabago sa rehimen ng buwis ay hindi sinimulan sa oras, sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay ilipat ang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, ang pag-uulat kung saan may mas maliit na dami, ay posible lamang mula sa susunod na taon ( sa pag-aakalang isang taon ng kalendaryo). Kailangang isaalang-alang ito ng isang bagong negosyante.

Mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na may pangkalahatang pagbubuwis

Sa kabuuan, kasalukuyang may apat na rehimen ng buwis sa kasanayan sa buwis sa Russia para sa mga indibidwal na negosyante at iba pang legal na anyo ng aktibidad. Ipinapalagay ng pangkalahatang pagbubuwis na babayaran ng isang negosyante ang lahat ng buwis na ibinigay para sa kanyang uri ng negosyo (kung walang tax exemption sa batas), at panatilihin ang buong mga talaan ng accounting. Ang rehimeng ito ay pinili ng mga taong interesado sa mga scheme ng VAT. Ang pag-uulat ng buwis ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng rehimeng ito ay maaaring maging dalawang beses, depende sa presensya / kawalan ng tagapag-ayos ng negosyo ng mga empleyado. Kung walang mga empleyado, ang mga sumusunod ay dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis:

• Deklarasyon ng VAT (kada quarter, bago ang ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat).
• Deklarasyon (ayon sa Form 4-NDFL) sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagsisimula ng negosyo at kung tumaas ang tubo ng higit sa limang porsyento (impormasyon tungkol sa inaasahang kita).
• Personal income tax returns. tao (form 3-NDFL) - hanggang ika-tatlumpung Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung mayroong upahang manggagawa o mga pagbabayad na pabor sa ibang mga indibidwal na hindi empleyado, ang indibidwal na negosyante ay dapat ding magsumite ng mga deklarasyon sa Form No. 2-NDFL sa kita ng bawat empleyado. Ang isang ulat sa bilang ng mga empleyado sa mga listahan para sa nakaraang taon ay ipinadala bago ang ikadalawampu ng Enero ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Dapat mo ring tandaan na isumite ang libro sa accounting para sa kita at gastos ng isang negosyante sa tanggapan ng buwis para sa sertipikasyon bago mo simulan ang pagpuno nito ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon.

Pag-uulat sa Serbisyo ng Istatistika ng Estado

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, o kasama nila, ay isinumite sa mga awtoridad sa istatistika sa form na "1-negosyante" bago ang unang Abril ng taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Maaaring kailanganin mong magsumite ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante (1-IP form, ang deadline ng pagsusumite ay Marso 2 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat) at ilang mga form sa industriya. Samakatuwid, inirerekomenda ng mga eksperto na humingi ng payo mula sa katawan ng teritoryo Rosstat upang malaman kung anong uri ng pag-uulat ang maaaring kailanganin mula sa isang negosyante, kasama ang mga random at kumpletong inspeksyon.

Deklarasyon para sa mga gumagamit ng "pinasimpleng wika"

Ang mga mas maliliit na ulat ay isinumite, kahit na ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay pinili, kung saan ang negosyante ay nakapag-iisa na tinutukoy ang bagay ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang negosyante ay nananatiling responsable para sa pagsasagawa ng mga tungkulin ahente ng buwis, Financial statement Kasama sa IP ang pamamahala mga transaksyong cash, ang isang negosyante ay dapat magbigay ng istatistikal na pag-uulat, magbayad ng mga kontribusyon (sa pension fund at social insurance laban sa mga sakit sa trabaho).

Ang isang negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay nagbabayad ng isang buwis depende sa kung ano ang ibubuwis (anim na porsyento sa kita o labinlimang porsyento sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos). Sa mode na ito, ang VAT at personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran, bilang karagdagan, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian na ginagamit ng isang negosyante sa kanyang mga aktibidad, isang solong buwis sa lipunan sa kita na natanggap mula sa mga operasyon ng negosyo at mga pagbabayad sa mga indibidwal. Ang nag-iisang deklarasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite bago ang ika-tatlumpung Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kapag ginagamit ang rehimeng EBDN, ang pag-uulat ay kailangang isumite kada quarter

Ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, na ang pag-uulat ay isinumite kada quarter, ay ginagamit sa isa pa sistema ng buwis– pinag-isang buwis sa imputed na kita. Maaari itong gamitin ng mga negosyanteng nakikibahagi sa isang mahigpit na tinukoy na uri ng aktibidad, kabilang ang: tingian kalakalan sa mga bulwagan hanggang sa 150 sq. metro, paglalagay ng advertising sa mga panlabas na istruktura, pag-aayos ng catering, pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan, atbp.

Ang desisyon sa posibilidad ng paglalapat ng EVDN ay tinutukoy sa mga munisipalidad(mga katawan ng kinatawan). Ang layunin ng pagbubuwis ay ibinibilang na kita, na binubuwisan. Ang iba pang mga buwis (sa ari-arian, pinag-isang panlipunan, sa idinagdag na halaga, sa personal na kita) ay hindi binabayaran. Ang paraan ng pagbubuwis na ito ay nangangailangan ng pagsusumite ng isang quarterly na deklarasyon nang hindi lalampas sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga negosyante sa kanayunan ay maaaring magsumite ng pinakamababang ulat

Ang pag-uulat ng buwis ng isang indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura o ang kanilang kasunod o pangunahing pagpoproseso ay maaaring batay sa pagbabayad ng isang buwis sa agrikultura (itinatag sa isang boluntaryong batayan). Kung ang isang manggagawa sa nayon ay walang upahang manggagawa, pagkatapos ay magsusumite siya ng isang deklarasyon bago ang ikatatlumpu't isang Marso ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at nagsusumite rin ng isang ledger ng mga gastos at kita sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang indibidwal na negosyante na may ganitong paraan ng pagbubuwis ay hindi kasama sa parehong mga buwis bilang isang negosyante na may UTII.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang upahang empleyado ay nagbabayad sa Pension Fund, ngunit hindi nag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa Pension Fund bilang tulad sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili (walang mga empleyado). Kailangan lang magbayad ng mga negosyante nakapirming bayad hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon sa mga sumusunod na halaga: kung ang halaga ng kita (hindi kita!) ng isang negosyante (indibidwal) ay hindi lalampas sa tatlong daang libong rubles, kung gayon ayon sa kasalukuyang batas ay dapat niyang kunin ang minimum na sahod na may bisa sa ang simula ng taon at i-multiply sa rate ng kontribusyon na itinatag ng Pension Fund , na pinalaki ng labindalawang beses.

Kung ang halaga ay lumampas sa 300 libong rubles bawat taon, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng karagdagang isang porsyento ng halaga na lumampas sa figure sa itaas sa Abril 1 ng susunod na taon. Simula noong unang bahagi ng 2015 seguro sa pensiyon Ang isang indibidwal na negosyante na may kita na mas mababa sa 300 libong rubles bawat taon ay nagkakahalaga ng hindi bababa sa 18.6 libong rubles. Dapat alalahanin na ang mga pagkalugi ng negosyante ay hindi isinasaalang-alang, iyon ay, dapat siyang gumawa ng mga paglilipat sa Pension Fund sa anumang kaso.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa PF

Kapag tinatapos ang unang kontrata sa pagtatrabaho o iba pang mga kontrata sa batas sibil (halimbawa, isang kontrata), ang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro sa Pension Fund sa pangalawang pagkakataon (sa unang pagkakataon na siya ay awtomatikong isinasaalang-alang doon sa panahon ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante) at magbigay ng mga ulat para sa 3 buwan, anim na buwan, 9 na buwan, taon, ayon sa f. Hindi. RSV-1 Pension Fund nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Para sa elektronikong pag-uulat Ang deadline ay itinakda sa ika-20 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang mga kontribusyon sa Compulsory Health Insurance Fund (Federal) ay kasalukuyang binabayaran din sa Pension Fund account, na nag-uulat kung saan kasama sa form No. RSV-1.

Nag-uulat din ang mga employer sa Social Insurance Fund

Ang pagsusumite ng mga ulat ng mga indibidwal na negosyante sa Social Insurance Fund (SIF) ay muling isasagawa para lamang sa mga negosyanteng may mga upahang empleyado. Ang mga kontribusyon dito ay binabayaran para sa seguro laban sa mga sakit at aksidente sa trabaho alinsunod sa itinatag na mga taripa. Mga ulat sa f. Ang 4-FSS ay ibinibigay sa pondo sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante sa ika-20 (ika-25) araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, para sa pagsusumite ng mga ulat sa papel (electronic) na form, ayon sa pagkakabanggit.

Ang parehong form No. 4-FSS ay maglalaman ng data sa mga kontribusyon na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan ng mga empleyado at tungkol sa maternity ng mga babaeng empleyado, na binabayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng nag-expire.

Magmadali upang isumite ang iyong pinakabagong pagbabalik ng buwis sa lupa!

Dapat tandaan na sa 2015, mula Enero 1, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante (pagdeklara ng buwis sa lupa) gamit ang lupain para sa iyong mga aktibidad. Ipinapalagay na ang negosyante ay magbabayad ng buwis ayon sa mga kinakailangan ng paunawa sa buwis bago ang una ng Oktubre. Ngunit para sa 2015, ang mga tax return ay kailangan pa ring isumite bago ang Pebrero 1, 2016.

Kung walang aktibidad

Ang konsepto ng "zero na pag-uulat (indibidwal o iba pang legal na anyo)" ay hindi tinukoy sa batas ng Russian Federation, ngunit ang terminong ito ay nangangahulugan na ang enterprise ay nagsumite sa loob ng itinatag na time frame ng lahat ng mga dokumento na may mga zero na ipinasok sa mga form na may mga kinakailangang dokumento. kalakip. Ang kasanayang ito ay umiiral pareho sa tanggapan ng buwis at sa off-budget na pondo. Kasabay nito, ang FSS at Pension Fund ay walang mga tagapagpahiwatig (kasama ang isang sulat ng kumpirmasyon tungkol sa kawalan ng mga pagbabayad mga indibidwal) ay isinusuko lamang kapag ang negosyante ay may mga empleyado.

Walang pag-uulat IP, halimbawa, kapag kumpletong kawalan Ang mga aktibidad na binubuwisan ng UMDT ay may mahahalagang katangian. Dahil ang zero na pag-uulat sa ilalim ng naturang sistema ng buwis ay halos imposible (ang buwis ay paunang itinatag ng batas at dapat bayaran anuman ang halaga ng kita at aktibidad sa pangkalahatan), ang isang negosyante ay maaaring magbukod lamang ng dalawang buwan kapag walang aktibidad sa pagkakasunud-sunod upang mabawasan ang halaga ng buwis. Kung ang panahon ay higit sa dalawang buwan, ang negosyante ay kailangang lumipat sa ONS.

Upang magsumite ng mga ulat na may mga zero kapag pangkalahatang pagbubuwis Mayroong ilang mga pamantayan, kabilang ang:

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro lamang at kamakailan ay nagbukas ng isang account sa isang institusyon ng kredito;

Ang indibidwal na negosyante ay walang paggalaw sa kanyang bank account, hindi siya nag-isyu ng mga tseke, mga invoice, hindi pumirma ng mga sertipiko ng pagtanggap sa trabaho, atbp.

Narito ang mga pangunahing punto na kailangang malaman ng isang indibidwal na negosyante tungkol sa pag-uulat.

Sa ilalim ng simplified taxation system (STS), hindi kinakailangan ng mga negosyante na panatilihin ang mga talaan ng accounting. Ngunit kailangan nilang punan ang mga ulat para sa buwis at iba pang mga departamento:

Yulia Zankevich

editor ng Tinkoff business

Anton Dybov

eksperto sa buwis

1. Panatilihin ang isang libro ng kita at mga gastos.
2. Mag-ulat para sa mga empleyado sa mga pondo ng buwis, pensiyon at social insurance.
3. Sa mga espesyal na kaso, magsumite ng mga ulat sa Rosstat, magsumite ng deklarasyon sa hindi direktang buwis at VAT.

Sinasabi namin sa iyo kung paano dapat mag-ulat ang mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga deadline ng pagsusumite ng ulat

Pag-uulat ng lahat ng indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa tanggapan ng buwis, isang beses sa isang taon

Deadline

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa mga empleyado gamit ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis

Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa tanggapan ng buwis, isang beses sa isang taon

Deadline

2-NDFL

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa tanggapan ng buwis, isang beses sa isang taon

Deadline

6-NDFL

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Deadline

Hanggang Abril 30 - para sa 1 quarter
Hanggang Hulyo 31 - kalahating taon
Hanggang Oktubre 31 - 9 na buwan
Hanggang Marso 1 - para sa nakaraang taon

Pagkalkula ng mga premium ng insurance (DAM)

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa opisina ng buwis, quarterly, cumulatively

Deadline

Hanggang Abril 30 - para sa 1 quarter
Hanggang Hulyo 30 - kalahating taon
Hanggang Oktubre 30 - 9 na buwan nang maaga
Hanggang Enero 30 - para sa nakaraang taon

SZV-M

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa pension fund, buwan-buwan

Deadline

Hanggang ika-15 ng bawat buwan

Impormasyon tungkol sa karanasan: SZV-karanasan at EDV-1

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa pension fund, isang beses sa isang taon

Deadline

Impormasyon tungkol sa aktibidad sa trabaho: SZV-TD

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa pension fund, buwan-buwan

Deadline

Hanggang sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan naganap ang mga kaganapan sa tauhan

4-FSS

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa pondo ng social insurance, quarterly, sa isang accrual na batayan

Deadline

Hanggang Abril 20 sa anyo ng papel o hanggang Abril 25 sa electronic form - para sa 1 quarter
Hanggang Hulyo 20 o hanggang Hulyo 25 - kalahating taon
Hanggang Oktubre 20 o Oktubre 25 - 9 na buwan nang maaga
Hanggang Enero 20 o bago ang Enero 25 - para sa nakaraang taon

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa ilang mga kaso

Deklarasyon ng mga hindi direktang buwis

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa tanggapan ng buwis, kapag nag-import ng mga kalakal mula sa mga bansang EAEU: Belarus, Kazakhstan, Armenia at Kyrgyzstan

Deadline

Hanggang sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan ang mga kalakal ay tinanggap para sa pagpaparehistro

deklarasyon ng VAT

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa opisina ng buwis, quarterly

Deadline

Hanggang Abril 25 - para sa 1 quarter
Hanggang July 25 - para sa 2nd quarter
Hanggang Oktubre 25 - para sa 3rd quarter
Hanggang Enero 25 sa susunod na taon - para sa 4th quarter

Deklarasyon ng buwis sa tubig

Saan at gaano kadalas dalhin ito

Sa opisina ng buwis, quarterly

Deadline

Hanggang Abril 20 - para sa 1 quarter
Hanggang July 20 - para sa 2nd quarter
Hanggang Oktubre 20 - para sa 3rd quarter
Hanggang Enero 20 sa susunod na taon - para sa 4th quarter

Kung ang deadline ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ito ay ililipat sa unang araw ng trabaho.

Ang ipinag-uutos na mga ulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Deklarasyon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nagsilbi minsan sa isang taon hanggang ika-30 ng Abril. Halimbawa, dapat magsumite ang mga negosyante ng deklarasyon para sa 2019 bago ang Abril 30, 2020.

Ang deklarasyon ay maaaring isumite sa papel o electronic form. Sa papel na anyo - dalhin ito sa opisina ng buwis nang personal o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo, sa elektronikong anyo - sa pamamagitan ng website ng tanggapan ng buwis o gamit ang mga serbisyo ng accounting.

Aklat ng accounting ng kita at gastos (KUDIR). Ito ay kinakailangan upang kalkulahin ang base ng buwis para sa pinasimpleng buwis. Ang KUDIR ay hindi kailangang isumite kahit saan - punan ito at ipakita kung magtatanong ang tanggapan ng buwis sa panahon ng pag-audit.

Isinasaalang-alang ng mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ang lahat ng kita at gastos sa aklat. Ang mga gastos ay dapat kumpirmahin na may mga kopya ng mga tseke at resibo. Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na "Income" ay nagtatala ng kita at mga premium ng insurance, kung saan binabawasan ang buwis.

Ang aklat ay maaaring i-print at punan nang manu-mano. O panatilihin ito sa elektronikong paraan at i-print ito sa katapusan ng taon. Kung nagsimula kang magtago ng isang libro sa papel, at pagkatapos ay nagpasya na ilipat ang data sa isang computer, gawin ito: hindi ito ipinagbabawal.

Sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, kailangan mong tahiin ang KUDIR at bilangin ang mga sheet. Sa huling pahina, ipahiwatig kung gaano karaming mga sheet ang mayroon sa aklat, lagdaan at patunayan na may selyo, kung mayroon man.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa mga empleyado

Matapos tapusin ang isang kasunduan sa unang empleyado, ang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro sa pondo ng social insurance sa loob ng 30 araw. Hindi na kailangang magparehistro sa pondo ng pensiyon; awtomatiko itong nangyayari.

Bilang karagdagan, kakailanganin mong magsumite ng ilang mga ulat.

2-NDFL. Ipinasa sa tanggapan ng buwis taun-taon. Ito ay isang sertipiko para sa bawat empleyado tungkol sa kung magkano ang ibinayad mo sa kanya at kung magkano ang mga buwis na pinigil para sa nakaraang taon. Kung mayroong higit sa 25 mga tao sa kawani, maaari mong isumite ang mga ito sa elektronikong paraan. Hinahain ito hanggang Marso 1 kasama.

Hanggang Marso 1 kasama, kailangan mong magsumite ng 2-NDFL na may karatulang “2”. Ito ay inilalapat sa mga indibidwal kung saan ang kita ng negosyante ay hindi makapagpigil ng buwis. Nangyayari ito kung ang indibidwal ay hindi nagtrabaho para sa isang indibidwal na negosyante. Halimbawa, isang kaibigan ng isang negosyante na kumuha ng walang interes na pautang mula sa isang indibidwal na negosyante.

Hanggang Abril 1 kasama, ang 2-personal na buwis sa kita na may sign na "1" ay isinumite. Kabilang dito ang lahat ng empleyado: kapwa ang mga pinagbawalan ng buwis at ang mga nakasaad sa sertipiko na may katangiang "2".

6-NDFL. Ipinasa sa opisina ng buwis kada quarter. Ito ay isang pangkalahatang kalkulasyon para sa lahat ng empleyado. Ang Form 6-NDFL ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng kita at buwis sa mga rate na 13, 30 at 35%, na naipon at pinigil para sa lahat ng empleyado, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado. Ipinasa sa tanggapan ng buwis taun-taon. Kasama sa ulat ang mga empleyadong nakarehistro ayon sa kontrata sa pagtatrabaho at kasama ang pangunahing lugar ng trabaho ng indibidwal na negosyante.

Mga manggagawa sa pamamagitan ng mga kontratang sibil at mga panlabas na part-time na manggagawa ay hindi kailangan sa ulat na ito. Ang tagal ng trabaho ay hindi mahalaga: ang pagkalkula ay sumasalamin sa mga nagsasagawa ng permanenteng, pansamantala o pana-panahong trabaho.

Sa isang pinasimpleng anyo: upang kalkulahin ang average na bilang ng mga empleyado, kailangan mong magdagdag ng bilang ng mga empleyado para sa bawat buwan at hatiin ang kabuuan sa 12. Ang resulta ay bilugan sa pinakamalapit na buong numero. Mayroong maraming mga nuances sa pagkalkula, kaya kung mayroong maraming mga empleyado, mas mahusay na isama ang isang accountant.

Paano magnegosyo ng legal

At kumita ng higit pa sa iyong negosyo. Mag-subscribe sa buwanang newsletter para sa mga negosyante at makatanggap ng mahahalagang artikulo at balita sa negosyo

Pagkalkula ng mga premium ng insurance (DAM). Ipinasa sa tanggapan ng buwis tuwing quarter. Ipinapakita ng ulat na ito kung magkano ang mga premium ng insurance na sinisingil ng negosyante para sa mga empleyado. Kasama ang mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance (MPI), medical insurance (CHI), insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity insurance (VNIM).

Impormasyon tungkol sa karanasan: SZV-STAZH at ODV-1. Isumite sa pondo ng pensiyon isang beses sa isang taon. Ito ay isang form na may impormasyon tungkol sa karanasan sa insurance ng lahat ng empleyado.

Impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro: SZV-M. Isinusumite sa pondo ng pensiyon bawat buwan. Kasama sa ulat ang lahat ng empleyadong nakarehistro sa ilalim ng mga sumusunod na kontrata:

1. Sa ilalim ng mga kontrata ng batas sa paggawa at sibil.
2. Sa ilalim ng mga kontrata sa copyright.
3. Sa ilalim ng mga kasunduan sa alienation ng mga eksklusibong karapatan.
4. Sa ilalim ng pag-publish ng mga kasunduan sa paglilisensya.
5. Sa ilalim ng mga kasunduan sa paglilisensya na nagbibigay ng karapatang gumamit ng mga gawa ng agham, panitikan, at sining.

Kung ang isang negosyante ay nag-order ng isang website mula sa isang taga-disenyo at pumasok sa isang kasunduan sa kanya para sa pagkakaloob ng mga serbisyo, ang taga-disenyo ay dapat ding kasama sa SZV-M.

Impormasyon tungkol sa aktibidad sa trabaho: SZV-TD. Sa 2020, sila ay isinumite sa pension fund bawat buwan kasunod ng buwan kung saan:

1. Ang negosyante ay kumuha, nagtanggal o naglipat ng isang permanenteng empleyado.
2. Ang empleyado ay nagsumite ng isang aplikasyon upang mapanatili ang papel aklat ng trabaho o tungkol sa pagtanggi nito.
3. Ang empleyado ay itinalaga ng isang bagong kwalipikasyon.

4-FSS. Isumite sa Social Security Fund isang beses sa isang quarter. Ang ulat ng 4-FSS ay nagpapakita ng mga kontribusyon para sa mga pinsala - mula 0.2 hanggang 8.5%. Bukod pa rito, kailangan mong magbigay ng impormasyon tungkol sa sick leave para sa mga pinsalang nauugnay sa trabaho, aksidente sa industriya, at mandatoryong medikal na eksaminasyon ng mga empleyado.

Karagdagang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa ilang mga kaso, ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay dapat magsumite ng mga karagdagang ulat.

Mga istatistika. Kung ang isang negosyante ay kasama sa sample ng Rosstat, dapat siyang magsumite ng mga ulat sa Form 1-IP. Upang suriin, pumunta sa website ng Rosstat at ilagay ang iyong data.

Deklarasyon ng mga hindi direktang buwis. Ito ay inuupahan ng mga negosyante na nag-aangkat ng mga kalakal sa Russia mula sa EAEU: Belarus, Kazakhstan, Armenia at Kyrgyzstan. Kailangan mong mag-ulat sa tanggapan ng buwis bawat buwan, bago ang ika-20 araw kasunod ng buwan kung kailan tinanggap ang mga imported na kalakal para sa accounting.

deklarasyon ng VAT. Ang deklarasyon na ito ay dapat isumite kung ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagkamali na nag-isyu ng isang invoice na may nakalaan na halaga ng VAT o kumilos bilang isang ahente ng buwis para sa VAT. Nangyayari ito kung ang isang negosyante ay bibili ng scrap metal o basurang papel mula sa isang nagbebenta na nagbabayad ng VAT. O kung bibili o umupa siya ng lupa, real estate nang direkta mula sa estado, rehiyon o munisipalidad.

Sa mga kasong ito, kailangan mong mag-ulat ng VAT isang beses sa isang quarter, bago ang ika-25.

Deklarasyon ng buwis sa tubig. Ito ay isinumite kung may mga batayan para sa pagsingil, halimbawa, kapag gumagamit ng tubig mula sa isang ilog upang patubigan ang mga bukid. Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang quarter, bago ang ika-20.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ito ay nangyayari na ang isang indibidwal na negosyante ay bukas, ngunit ang negosyante ay hindi nagtatrabaho at walang kinikita. Sa kasong ito, nagsusumite pa rin siya ng isang tax return, ito ay tinatawag na zero.

STS "Kita". Hindi ipinapasok ng mga negosyante ang mga bayad na halaga ng mga premium ng insurance at mga buwis sa kalakalan sa zero declaration. Binabawasan ng mga pagbabayad na ito ang pinasimpleng buwis. Sa zero turnover walang buwis, kaya walang bawasan.

USN "Income minus expenses". Kasama sa mga indibidwal na negosyante ang mga binabayarang insurance premium at trade fee sa deklarasyon. Sa zero na kita, ang mga gastos na ito ay bumubuo ng isang pagkawala para sa negosyante. Maaari itong isama sa mga gastos sa hinaharap, at sa gayon ay mababawasan ang pinasimpleng buwis.

Halimbawa, ang isang negosyante ay hindi nagtrabaho noong 2018, binayaran mandatoryong kontribusyon para sa pensiyon at seguro sa kalusugan- 32,385 RUR. Walang kita, kaya natapos ang taon na may pagkawala ng 32,385 RUR.

Noong 2019, ipinagpatuloy ng indibidwal na negosyante ang trabaho. Ang kanyang kita ay 800,000 RUR, ang kanyang mga gastos ay 500,000 RUR. Kapag kinakalkula ang mga buwis para sa 2019, maaari mong isaalang-alang ang pagkawala ng 2018.

Nakukuha namin ang pinasimpleng sistema ng buwis: 15% × (800,000 − 500,000 − 32,385) = 40,142 RUR.

Ang pagkawala na ito ay hindi kailangang isaalang-alang sa susunod na taon: ito ay maaaring gawin sa loob ng 10 taon. Pagkatapos ay sinusunog ang hindi nagamit na pagkawala.

Kahit na ang isang negosyante na walang turnover ay may mga empleyado lamang na nagbabakasyon sa kanyang sariling gastos at hindi nagbabayad sa kanila ng sahod, kailangan pa rin niyang magsumite ng mga ulat:

1. Sa pondo ng pensiyon: impormasyon tungkol sa mga empleyado ng SZV-M - buwanan, SZV-STAZH, ODV-1 - taun-taon.
2. Sa tanggapan ng buwis: zero pagkalkula ng mga premium ng insurance (DAM) - quarterly, impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado - isang beses sa isang taon.
3. Sa pondo ng social insurance: zero na anyo 4-FSS - quarterly.

Ang mga blangkong form na 6-NDFL, 2-NDFL ay hindi kailangang isumite.