Kasama sa sistema ng buwis sa Russia ang isang tiyak na hanay ng mga obligasyon sa buwis, nahahati sa direkta at hindi direkta. Ang pag-uuri na ito ay tinutukoy ng pamamaraan para sa pagkolekta ng buwis:

• Para sa mga direktang, ang pasanin ng buwis ay nahuhulog sa mismong nagbabayad;
• Para sa mga hindi direkta, ang pasanin ng buwis ay nahuhulog sa mga end consumer na nagbabayad ng buwis sa estado sa pamamagitan ng isang tagapamagitan.

Mga uri ng buwis (direkta at hindi direktang buwis)

Ang mga direktang buwis ay ipinapataw sa ari-arian at kita ng nagbabayad. Dahil ang ari-arian ay ang mga bagay na pagmamay-ari ng nagbabayad - mga plot ng lupa, hindi natitinag at naitataas na mga bagay, mga mahalagang papel; bilang kita - mga pagbabayad sa mga indibidwal at empleyado (halimbawa, sa anyo ng mga suweldo), kita ng mga ligal na nilalang, interes mula sa iba't ibang operasyon.

Ibig sabihin, ang mga direktang buwis ay ipinapataw sa kung ano ang mayroon ang nagbabayad. Ang mga ito ay kinakalkula depende sa halaga ng ari-arian o ang halaga ng kita at napapailalim sa paglipat sa kaban ng estado ng nagbabayad. Ang ganitong uri ng pasanin sa buwis ay kumakatawan sa isang matatag na muling pagdadagdag ng badyet ng estado, na siyang pangunahing bentahe nito.

Ang pangunahing kawalan ay ang kanilang pagiging bukas sa nagbabayad, na nangangailangan ng pagnanais ng huli na itago ang totoong estado ng mga gawain sa pamamagitan ng pag-understating base ng buwis at nagtatago ng kita.

Mga hindi direktang buwis- Ito ay mga additives sa mga halagang ibinebenta, mga serbisyo ng iba't ibang kalikasan at gawaing isinagawa. Sa panahon ng mga transaksyon sa pagbebenta, sinisingil ng nagbebenta ang bumibili ng presyong itinaas ng halaga ng karagdagang buwis (mga buwis sa excise, tungkulin, VAT). Binabayaran ng mamimili ang buong ipinakitang presyo sa nagbebenta, sa turn, inililipat ng nagbebenta ang buwis sa estado. Lumalabas na ang pasanin ng buwis ay nahuhulog sa huling mamimili, ngunit ang buwis ay inililipat sa badyet sa pamamagitan ng nagbebenta (tagapagtustos), iyon ay, hindi direkta sa pamamagitan ng isang tagapamagitan.

Ang pangunahing bentahe ng hindi direktang mga buwis ay ang kanilang pagiging malapit sa mga taong may pasanin sa buwis na ito. Ang mga mamimili ay bumibili ng mga kalakal, nagbabayad para sa mga serbisyo, at nagbabayad hindi direktang buwis, madalas na hindi man lang naghihinala o nag-iisip tungkol dito. Ang ganitong lihim ay mahalaga sa mga tuntunin ng sitwasyong panlipunan at pampulitika sa bansa.

Ang kawalan ng hindi direktang buwis ay ang hindi patas na pamamahagi ng pasanin sa buwis sa mga bahagi ng populasyon na may iba't ibang antas ng kita. Kaya, ang mga mamamayan na may mababang kita ay nakadarama ng mas malaking pagtaas sa mga presyo dahil sa halaga ng mga hindi direktang buwis, habang para sa mga mayayamang mamamayan ito ay hindi gaanong makabuluhan. Ito ay magiging patas na mag-aplay pinababang mga rate para sa mga consumer goods at hindi para buwisan ang mga kalakal na naka-target sa mahihirap. Kasabay nito, ang mga kalakal na inilaan para sa mayayamang mamamayan ay dapat na buwisan nang higit pa mataas na pusta. Ginagawa ito sa bahagi sa pamamagitan ng paggamit ng iba't-ibang mga rate ng buwis(mula 0 hanggang 18%).

Ang isa pang disbentaha ay ang direktang pagdepende sa halaga ng idinagdag na indirect tax sa kasalukuyang inflation sa bansa. Ang pagtaas ng mga presyo ay nangangailangan din ng pagtaas ng pasanin sa buwis.

Mga pagkakaiba sa pagitan ng mga direktang buwis at hindi direktang buwis

Talaan ng direkta at hindi direktang mga buwis

Mga halimbawa ng direktang buwis

Ari-arian

• para sa pag-aari ng mga ligal na nilalang - kinakalkula mula sa average na taunang halaga ng mga palipat-lipat at hindi natitinag na mga bagay na pag-aari ng organisasyon (sa ilang mga kaso, ang halaga ng kadastral ay ginagamit para sa mga bagay sa real estate), napapailalim sa paglipat sa mga badyet ng mga rehiyon ng Russia;
• sa ari-arian ng mga indibidwal - tinutukoy batay sa halaga ng real estate na pag-aari ng mga mamamayan, ay nauugnay sa mga lokal na buwis;
• sa mga bagay sa lupa– kinokolekta mula sa mga legal na entity at indibidwal kung nagmamay-ari sila ng mga lupain alinsunod sa mga tuntuning itinakda para sa kanila halaga ng kadastral, napapailalim sa paglipat sa mga lokal na badyet;
• sa mga sasakyan- Isa pa buwis sa rehiyon, ipinagkait sa mga may-ari ng sasakyan - mga partikular na mamamayan at organisasyon;
• para sa mga katawan ng tubig - ang pasanin ng buwis ay dinadala ng gumagamit ng lugar ng tubig at paggamit ng tubig, ang buwis ay binabayaran sa pederal na badyet;
• para sa mga nakuhang mineral - kinakalkula batay sa kanilang gastos o pisikal na tagapagpahiwatig, nalalapat sa mga pederal na buwis;
• para sa negosyo ng pagsusugal - nalalapat sa mga casino, bookmaker, sweepstakes, mga taong may mga slot machine, ay tumutukoy sa mga buwis ng isang rehiyonal na uri.

Para sa kita:

• Para sa kita ng mga organisasyon - kinuha mula sa mga ligal na nilalang (dayuhan, nagpapatakbo sa Russian Federation, at Russian) na nagpapatakbo gamit ang klasikal na sistema ng buwis, na kinakalkula depende sa nagresultang ratio ng kita at gastos para sa isang tiyak na tagal ng panahon sa halagang 20% ng mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi;
• Para sa kita ng mga indibidwal - pinigil mula sa kita ng iba't ibang uri na natanggap ng mga partikular na mamamayan (Russian at dayuhan), napapailalim sa pagtanggap ng mga panrehiyon at lokal na badyet. Ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kita na natanggap (mula 15 hanggang 35%), ang rate ay naiimpluwensyahan ng likas na katangian ng kita na natanggap, pati na rin ang pagkamamamayan ng indibidwal.

Mga halimbawa ng hindi direktang buwis

Ang VAT ay isang buwis na idinagdag sa tagapagpahiwatig ng gastos kaugnay ng naibenta mga halaga ng kalakal, mga produkto, gawa, serbisyo para sa iba't ibang layunin, ay pederal. Itong buwis ay binabayaran ng mga mamimili sa nagbebenta (manufacturer) na bumibili ng mga produkto, serbisyo, kalakal, bilang bahagi ng halaga ng mga halagang ito, pagkatapos kung saan ang halaga ng buwis ay inilipat ng nagbebenta sa pederal na badyet estado. Ito ang pangunahing pinagmumulan ng pagpopondo sa badyet, na nagkakahalaga ng halos isang-kapat ng lahat ng kita sa buwis. Kasabay nito, ito ay isa sa mga pinaka-kumplikadong buwis, na may maraming kumplikado at may problemang mga nuances; ang mga pagtatalo sa ganitong uri ng buwis ay bumubuo sa karamihan ng kabuuang bahagi ng paglilitis.

Ang mga excise tax ay mga espesyal na buwis na idinaragdag sa presyo mga indibidwal na kategorya mahahalagang bagay, tulad ng alak, transportasyon ng sasakyan, tabako, panggatong.

Ang mga tungkulin sa customs ay sinisingil kapag ang mga kalakal ay inilagay sa teritoryo ng customs ng Russia.

Ang mga tungkulin ng estado ay mga pagbabayad na ipinapataw ng estado kapag nagsasagawa ng mga operasyong tinukoy ng batas.

Ang ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis

Ang tagapagpahiwatig na ito ay mahalaga para sa pagkilala sa sistema ng buwis ng bansa.

Para sa isang epektibong modelo ng buwis sa Russian Federation, kinakailangan upang maitaguyod ang pinakamainam na ratio ng mga uri ng buwis na isinasaalang-alang. Para sa isang napapanatiling posisyon, dapat magsikap ang estado para sa ganoong bahagi ng bawat uri ng pananagutan sa buwis na makakamit ang isang paborableng sitwasyon para sa parehong mga nagbabayad ng buwis at ng bansa. Sa kasong ito, kinakailangang isaalang-alang ang tunay na mga priyoridad at pangangailangan ng ekonomiya, pati na rin ang antas ng pag-unlad ng estado.

Ngayon sa Russia mayroong isang ugali patungo sa pagbuo ng isang modelo ng buwis ng isang halo-halong uri ng ratio, kung saan mayroong maraming iba't ibang mga obligasyon sa buwis sa humigit-kumulang pantay. pakikilahok sa equity. Ang pare-parehong pamamahagi ng pasanin sa buwis na ito ay nag-aalis ng posibilidad ng anumang partikular na uri ng buwis na nakakaimpluwensya sa pagbuo ng badyet ng estado.

Ngayon ang mga direktang buwis na inililipat ng mga organisasyon ay nananaig sa mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal. Kasabay nito, ang bahagi ng mga hindi direktang buwis ay humigit-kumulang 2 beses na mas mataas, na karaniwang karaniwan para sa umuunlad na mga bansa. Ang mga maunlad na bansa tumutok sa direktang pagbubuwis.

Kapag tinutukoy ang isang angkop na modelo para sa relasyon sa pagitan ng hindi direkta at direktang pagbubuwis, hindi maaaring bulag na gamitin ng isa ang mga pag-unlad ibang bansa, kinakailangang isaalang-alang ang sitwasyong pang-ekonomiya at pampulitika sa bansa, ang kaisipan ng mga mamamayan, at ang mga kakaiba ng batas sa buwis ng Russia.

Mayroong iba't ibang mga klasipikasyon na isinasaalang-alang ang mga naipon na buwis at hinahati ang mga ito sa mga grupo at uri. Ang uri ng pagbabayad ay maaaring depende sa antas ng pagtatatag; maaari itong maging pederal, uniporme para sa buong bansa, rehiyonal o lokal. Naiiba din ang mga buwis para sa iba't ibang kategorya ng mga nagbabayad, kabilang ang mga indibidwal at organisasyon. Bilang karagdagan, ang mga buwis ay maaaring magkaroon ng sariling layunin - pangkalahatan o espesyal. Mayroon ding dibisyon ayon sa paraan ng pagkolekta, na tumutukoy sa direkta at hindi direktang mga buwis. Mayroon silang ilang mga pagkakaiba.

Mga uri ng buwis

Sa modernong batas ay walang tiyak na kahulugan kung ano ang bumubuo sa isang klasipikasyon ng mga buwis ayon sa paraan ng pangongolekta. Ang katotohanan na ang mga buwis ay maaaring direkta at hindi direktang nagmumula sa kakanyahan ng mga singil na ito, ang mga katangian ng mga nagbabayad ng buwis na nakikilahok sa prosesong ito, pati na rin ang mga umiiral na elemento ng mga operasyon, na magkakasamang bumubuo ng isang tiyak na pangkat ng mga katangian na nagpapahintulot sa buwis na maging inuri sa isang kategorya o iba pa.

Isinasaalang-alang ang mga tampok, maaari mong matukoy ang pagkakaiba direktang buwis mula sa hindi direkta. Ito ay ipinapataw sa kita o ari-arian, at binabayaran ito ng nagbabayad ng buwis sariling pondo. Ang hindi direkta ay hindi direktang naipon na pagbabayad; kasama sa kategoryang ito ang lahat ng uri ng surcharge sa halaga ng mga produkto at serbisyo, na binabayaran ng mga end customer na interesadong bumili ng mga produkto.

Batay dito, medyo malinaw kung paano naiiba ang mga direktang buwis sa mga hindi direktang buwis. Ang una ay mga pagbabayad na naipon sa isang partikular na tao, na ginagawa niya mula sa kanyang sariling mga pondo. Ang pagpipiliang ito ay maaaring buwis sa ari-arian o buwis sa kita. Ang pangalawang kategorya ay walang partikular na addressee; sinumang mamimili na gustong bumili ng produkto o serbisyo ang siyang magbabayad ng buwis na ito.

Kung isasaalang-alang natin ang lahat ng mga pagbabayad at ang kanilang pamamahagi, makikita natin na ang ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis ay hindi pantay. Ang pangalawang kategorya ay kinabibilangan lamang ng VAT at excise taxes, habang ang una ay mas malawak at may kasamang iba't ibang uri ng pagbabayad ng buwis.

Ang direktang pag-uuri ng mga buwis ayon sa paraan ng pagkolekta ay kinabibilangan ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad na maaaring gawin ng iba't ibang kumpanya:

• Ang tubo na natanggap ng organisasyon ay napapailalim sa buwis, na partikular na kabilang sa kategoryang ito.
• Kung ang isang kumpanya ay nakikibahagi sa pagmimina, ang aktibidad na ito ay napapailalim din sa pagbubuwis, at ang mga pagbabayad, sa turn, ay direkta.
• Kasama rin sa grupong ito ang buwis sa tubig.
• Ang mga buwis sa ari-arian ay partikular na nabibilang sa mga direktang pagbabawas.
• Kung ang isang kumpanya ay may negosyo sa pagsusugal, dapat itong magbayad ng mga buwis, na magiging direkta.
• Transportasyon at buwis sa lupa ay nasa kategoryang ito rin.
• Ang buwis sa personal na ari-arian ay tumutukoy sa mga direktang pagbabayad.

Bilang karagdagan, kasama sa pangkat na ito ang ilang iba pang uri ng mga buwis na naiiba sa isang katulad na diwa. Sa pangkalahatan, kadalasan ay hindi mahirap na makilala ang mga pagbabayad na kabilang sa anumang kategorya, dahil ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay medyo malinaw.

Output at talahanayan

Upang matukoy kung aling mga buwis ang hindi direkta at kung alin ang direkta, nagbibigay kami ng isang listahan ng mga direkta at hindi direktang mga buwis na itinatag sa Russian Federation sa talahanayan.

Maraming tao ang hindi man lang naghihinala na nagbabayad sila ng malaking bilang ng mga bayarin sa treasury ng estado araw-araw. Nangyayari ito sa bawat hakbang: kapag bumibili ng pagkain para sa hapunan, bumili ng mga naka-istilong import na bagong damit, kapag nagbabayad para sa mga serbisyo ng isang cosmetologist o tagapag-ayos ng buhok. At ang hindi nakikitang mga hindi direktang buwis ay "may kasalanan" para dito. Ngayon ang kanilang papel sa pag-unlad ng ekonomiya Pederasyon ng Russia mahirap mag-overestimate. Hindi lamang nila pinupunan ang badyet, ngunit kinokontrol din ang iba't ibang mga lugar ng merkado.

Ang lahat ng mga buwis ay nahahati sa dalawang malalaking grupo - direkta at hindi direkta. Sa anong batayan nangyayari ang paghahati na ito? Ang pag-uuri ay batay sa mga sumusunod na katangian:

• ang oras kung kailan kinakalkula at binabayaran ang buwis;
• relasyon sa pagitan ng paksa at bagay ng pagbubuwis.

Ang mga direktang buwis ay binabayaran ng parehong tao (indibidwal o legal na entity) na siyang may-ari ng bagay na nabubuwisan. Halimbawa, ang isang pribadong negosyante (narito siya ang paksa ng pagbubuwis) ay nakatanggap ng isang tiyak na kita mula sa mga benta (bagay) sa loob ng isang buwan. Ngayon ay dapat niyang bayaran ang halagang itinatag ng batas mula sa tubo na ito. Ang mga direktang buwis ay ipinapataw din sa real estate.

Ang mga hindi direktang buwis ay ipinapataw din sa nagbabayad ng buwis, ngunit may isang makabuluhang pagkakaiba: ang mga ito ay talagang binabayaran ng ibang tao. Halimbawa, ang isang pabrika (paksa) ay gumagawa ng mga kagamitan sa opisina (bagay) at ibinebenta ang mga ito. Ang tagagawa ay nagbabayad ng VAT sa pagbebenta ng stationery, ngunit ang halagang ito ay kasama na sa presyong binayaran ng mamimili. Kaya, de facto, ang hindi direktang buwis ay binabayaran hindi ng paksa ng pagbubuwis mismo, ngunit ng ibang tao.

Mga uri ng hindi direktang buwis:

• unibersal, na kasama sa presyo ng anumang produkto o serbisyo (ang pinakakaraniwang halimbawa ay VAT o value added tax);
• indibidwal, kasama sa presyo ng mga kalakal o serbisyo ng isang espesyal na uri (kabilang dito ang mga excise tax, buwis sa pagbili ng alahas, at sa pagbili at pagbebenta ng real estate);
• monopolyo sa pananalapi - mga pagbabayad para sa pagkuha ng mga dokumento na inisyu lamang ng estado, iyon ay, ang estado ay kumikilos bilang isang monopolista sa lugar na ito (halimbawa, mga bayarin para sa pagkuha ng mga lisensya at permit);
• mga tungkulin sa customs na binabayaran ng mga importer at exporter ng mga produkto (sa katunayan, kasama sila sa halaga ng mga kalakal).

Bakit kailangan ang hindi direktang buwis?

Ang mga hindi direktang buwis ay gumaganap ng mga sumusunod na pangunahing tungkulin:

• piskal – iyon ay, pagbibigay ng pondo sa estado;
• nagre-regulate - hinihikayat nila ang anumang sektor ng ekonomiya, o pinipigilan ang pag-unlad nito.

VAT at muling pagdadagdag badyet ng estado

Ang VAT (value added tax) ay ang pinakabatang uri. Ang kanyang "ama" ay tinatawag na Pranses na ekonomista na si M. Lauret. SA sistema ng buwis Sa French Republic, ang VAT ay lumitaw lamang sa huling bahagi ng 50s ng huling siglo. Ito ay kasalukuyang nagpapatakbo sa 137 bansa. Sa USA walang value added tax, pero may sales tax.

Salamat sa VAT, dumaloy ang mga karagdagang pondo sa badyet ng estado. Ang halagang ito ay nilikha sa lahat ng yugto ng paggawa ng produkto. Ang porsyento na binabayaran ng mamimili ay depende sa uri ng produkto.

Sa teorya, ang idinagdag na halaga ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga produktong ibinebenta at ng gastos materyal na ari-arian na ginamit sa paggawa ng produktong ito. Gayunpaman, sa totoong pagsasanay, napakahirap kalkulahin ang idinagdag na halaga mula sa kabuuan.

Itinampok ng mga ekonomista ang mga sumusunod na pangunahing tampok ng VAT. Una, ito ay naglalayong sa panghuling pagkonsumo. Hindi tulad ng mga excise tax at duties, ito ay gumaganap lamang ng isang fiscal function (iyon ay, ito ay nagbibigay sa badyet ng estado ng mga karagdagang pondo). Naiiba din ang VAT sa mga excise tax at duties dahil nalalapat ito sa lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo.

Mula noong 2004, ang rate ng VAT sa Russian Federation ay 18%. Ang ilang grupo ng mga kalakal (halimbawa, para sa mga bata) ay binubuwisan sa pinababang rate, habang ang iba ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Mga buwis sa excise - mga regulator ng ekonomiya

Tulad ng VAT, ang mga excise tax ay kasama sa presyo ng mga bilihin at binabayaran ng bumibili. Karaniwang itinatag ang mga ito para sa mga produktong may mataas na halaga at para sa mga kalakal na ginagawa ng estado bilang monopolista.

Kabilang sa mga kalakal sa pagbebenta kung saan itinatag ang mga excise tax ay ang mga inuming nakalalasing, sigarilyo at iba pang produktong tabako, mga sasakyan, alahas, mga armas at gas na armas, diesel fuel, atbp. Ang mga excise tax ay ipinapataw sa negosyo ng pagsusugal at mga lottery.

Ang pagtatatag ng mga excise tax sa ilang mga kalakal ay nakakaapekto sa kanilang produksyon at panghuling pagkonsumo. Ang mga produktong ito ay nagiging mas mahal, kaya ang mga tao ay binabawasan ang kanilang pagkonsumo ng mga excisable goods. Ang mga tagagawa, sa ilalim ng impluwensya ng isang makabuluhang pagbawas sa demand, ay pinipilit na bawasan ang mga laki ng batch. Ang pananalapi ay natural na dumadaloy sa ibang mga lugar ng ekonomiya.

Ang halaga ng excise duty ay kinakalkula gamit ang itinatag na mga rate. Ang mga ito ay tinukoy sa artikulo 193 Tax Code Pederasyon ng Russia.

Ang nagbabayad ng buwis ay kinakailangang mag-ulat ng mga excise tax sa buwanang batayan. Ang mga bayarin ay binabayaran batay sa mga resulta ng pagbebenta.

Mga tungkulin sa customs

Ang mga tungkulin sa customs ay kinokolekta ng mga awtoridad sa customs ng estado sa pag-export, pagbibiyahe at pag-import ng mga kalakal sa pag-import at pag-export. Ang pagbabayad ng naturang buwis ay isang ipinag-uutos na kondisyon para sa dayuhang aktibidad sa ekonomiya.

Ang ganitong uri ng bayad ay nagdaragdag sa badyet ng estado at pinoprotektahan ang domestic market mula sa labis na saturation sa mga dayuhang kalakal.

Mayroong ilang mga uri ng customs duties: import (o entry); pag-export (o pag-export), na sa Russian Federation ay nalalapat lamang sa mga hilaw na materyales; transit (sa sa sandaling ito Ang Russia ay walang mga tungkulin sa pagbibiyahe). Inirerekomenda ng WOT na ganap na alisin ang mga tungkulin sa pagbibiyahe.

Ang mga rate ng customs duty ay maaaring kalkulahin nang iba. Ang mga tungkulin sa ad valorem ay tinutukoy bilang isang porsyento ng halaga ng customs (halimbawa, 6% ng itakda ang presyo kalakal).

Ang pamamaraang ito ay maginhawa para sa mas mahal na mga item. Ang mga partikular na singil ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagsingil ng isang tiyak na halaga ng pera para sa isang tinukoy na yunit ng produksyon. Ang pamamaraang ito ay maginhawa para sa bulk cargo. Ang pinaghalong pamamaraan ay binubuo ng pagsasama-sama ng dalawang nauna. Dapat mong bayaran ang mas malaking halagang natanggap.

Sa Russian Federation, ang mga rate ng import duty ay nakasalalay sa bansa kung saan nanggaling ang mga kalakal. Ang kagustuhan ay ibinibigay sa mga third world na bansa at CIS na bansa.

Pinag-aaralan namin ang mga pakinabang at disadvantage ng hindi direktang pagbubuwis

Mga kalamangan ng hindi direktang buwis:

• Regular at mabilis na natatanggap ang mga hindi direktang buwis sa badyet.
• Mayroon silang mataas na kakayahang kumita para sa badyet ng estado dahil nalalapat sila sa halos lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo.
• Maginhawa ang mga ito para sa mamimili ng mga kalakal at serbisyo dahil kasama na ang mga ito sa presyo ng pinal na produkto.
• Upang maisaayos ang pangongolekta ng ganitong uri ng buwis, hindi na kailangang palawakin pa ang mga kawani ng serbisyo sa buwis.
• Kaginhawaan: ang pagbabayad ay nangyayari sa oras ng pagbili ng mga kalakal, hindi na kailangang pumunta pa sa anumang ahensya ng gobyerno o punan ang dokumentasyon.
• Walang mapilit na kalikasan.

Mga kawalan ng hindi direktang buwis:

• Ang isang bilang ng mga ekonomista ay nagtaltalan na ang mismong pag-iral ng mga hindi direktang buwis ay sumasalungat sa unang batas ni A. Smith - katarungan, dahil hindi nila isinasaalang-alang ang kita ng nagbabayad.
• Ang mga karapatan ng mga producer ng mga kalakal at serbisyo ay nilalabag din. Upang magtakda ng mga rate, ang mga departamento ng gobyerno ay nakikialam sa proseso ng produksyon at kung minsan ay lumalabag sa tinatanggap na teknolohiya.
• Dahil sa pagkakaiba-iba ng pagkonsumo ng ilang mga kalakal, kadalasan ay mahirap hulaan ang kita mula sa mga hindi direktang buwis.
• Limitado ang kita. Ang isang negosyante ay hindi palaging may pagkakataon na taasan ang halaga ng mga kalakal alinsunod sa kasalukuyang rate ng buwis.

Paano ito ginagawa? Tutulungan ka ng artikulong ito na matutunan ang lahat ng mga nuances ng pagbabayad ng buwis para sa mga negosyante.

Maaaring samantalahin ng mga LLC ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. makakahanap ka ng mga alituntunin upang matulungan kang gamitin ang system na ito.

Kailangan bang magbayad ng corporate property tax? Malalaman mo ang tungkol dito.

Direkta at hindi direktang pagbubuwis: mga landas tungo sa isang perpektong sistema ng ekonomiya

Para gumana nang epektibo ang sistema ng buwis, kinakailangan upang matukoy ang perpektong ratio ng mga direkta at hindi direktang buwis. Ang kanilang pamamahagi ng bahagi ang nagpapahintulot sa amin na malaman ang tungkol sa mga pamamaraan kung saan nabuo ang badyet ng estado - piskal o regulasyon.

Ngayon ay may ilang mga scheme ng pagbubuwis sa mundo:

• Anglo-Saxon - ibinibigay ang kagustuhan sa mga direktang buwis na nakolekta mula sa mga indibidwal (Great Britain, Australia, Canada, atbp.);
• Eurocontinental - isang malaking bahagi ng mga hindi direktang bayad, ang mga pagbabawas sa karamihan ng mga kaso ay napupunta sa mga benepisyong panlipunan;
• Latin American – ang pamamayani ng mga hindi direktang buwis, na ipinaliwanag ni mataas na lebel implasyon;
• halo-halong modelo - isang kumbinasyon ng mga tampok iba't ibang mga scheme ay pinili upang mabawasan ang pagdepende ng badyet sa isang partikular na uri ng buwis.

Sa yugtong ito ng pag-unlad, pinagsasama ng Russian Federation ang mga tampok ng Eurocontinental at Latin American scheme.
Ang modelong gumagana sa bansa ay nauugnay sa antas ng pag-unlad ng ekonomiya. Ang mga direktang buwis ay maaaring gumana nang matagumpay sa isang bansang may mataas na sosyo-ekonomikong pag-unlad. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng isang mahusay na matatag na antas ng kita at real estate. Ang mga hindi direktang buwis ay awtomatikong ipinapataw at hindi nakadepende sa antas ng pamumuhay.

Konklusyon

Mga hindi direktang buwis sa modernong mundo umiiral sa anyo ng isang premium sa presyo ng isang produkto o serbisyo. De facto, nagbabayad ang bumibili ng kanilang mga produkto. Inililipat ng tagagawa ang halagang natanggap mula sa mga benta patungo sa badyet ng estado. Ang pinakakaraniwang uri ng mga hindi direktang buwis ay ang VAT, mga excise tax at mga tungkulin sa customs.

Ang VAT (o value added tax) ay ipinapataw sa halos lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo. Ang pangunahing tungkulin nito ay piskal. Ang mga buwis sa excise ay hindi lamang isang paraan ng muling pagdadagdag ng badyet ng estado, kundi isang regulator din ng ekonomiya.
Ang mga tungkulin sa customs ay itinatag para sa pag-import, pag-export at pagbibiyahe. Madalas rate ng interes depende sa relasyon sa pagitan ng estado.

Ang mga hindi direktang buwis ay may ilang mga kalamangan at kahinaan. Batay sa iba't ibang mga punto ng view, ang kanilang "invisibility", kaginhawahan at mekanismo ng kita sa badyet ay binibigyang kahulugan.

Sa kabila nito, sa karamihan ng mga bansa sa mundo ang mga hindi direktang buwis ay nananaig sa mga direktang buwis. Ang kalakaran na ito ay nakasalalay kapwa sa antas ng socio-economic ng bansa (sa mga umuunlad na bansa ay hindi magiging epektibo ang direktang pagbubuwis) at sa rehimeng pampulitika.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Ayon sa malawakang pag-uuri, ang mga buwis sa Russian Federation ay nahahati sa tuwid At hindi direkta. Bagama't malinaw ang esensya ng direktang buwis - naglilipat ito ng porsyento ng kita ng isang tao, nananatiling kontrobersyal ang esensya ng pangalawang uri ng mga bayarin. Sa pormal, binabayaran din sila ng mga negosyante, ngunit sa katunayan, ang mga third party ay karaniwang mga mamimili. Ang mga hindi direktang buwis ay kasama sa presyo ng isang produkto o serbisyo. Ang pagkakaroon ng natanggap na transaksyon sa pananalapi mula sa kliyente, na may kasamang hindi direktang bayad, binabayaran ng nagbebenta ang gobyerno.

Mga tampok ng hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang bayarin ay may bilang ng mga sumusunod na partikular na tampok:

• Kahusayan. Ang hindi direktang buwis ay dapat ilipat sa estado sa sa madaling panahon(halimbawa, ang panahon para sa VAT ay mula sa isang buwan hanggang isang quarter).

• Mataas na rate ng koleksyon. Ang mga hindi direktang bayarin ay halos palaging inililipat sa estado, at ang dahilan nito ay ang kadalian ng pagsubaybay sa mga transaksyon sa kalakalan. Ang paglabag ay napakadaling matukoy.

Mga uri ng hindi direktang buwis

Kadalasan, ang isang hindi direktang buwis ay tumatagal ng isa sa mga sumusunod na anyo:

Ang pinakamahalagang hindi direktang buwis – (VAT). – ito ang halaga na bumubuo sa nagbebenta. Binibuwis ito ng estado, at sa karamihan ng mga bansa ito ay itinuturing na normal.

Ang value added tax ay may malaking papel para sa estado. Halimbawa, sa Russia, 40% ng badyet ay eksaktong nabuo mula sa koleksyon na ito (na higit na malaki kaysa sa direktang mga buwis na dinadala). Mahalagang mabayaran ang buwis sa bawat transaksyon, gaano man karaming mga tagapamagitan ang dinadaanan ng produkto patungo sa mamimili.

Ang rate ng VAT ay depende sa uri ng produkto. Karamihan sa mga kalakal at serbisyo ay binubuwisan ng 18%, mga naka-print na produkto, mga gamot at mga kalakal na kinokonsumo ng mga bata - sa 10%. Sa ilang mga kaso, hindi na kailangang magbayad ng VAT:

• Kung ang produkto ay iniluluwas.

• Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero.

• Kung ang kumpanya ay nagbebenta ng sarili nitong mga produkto (ito ay naaangkop sa mga pampublikong catering establishments).

• Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa sektor ng pabahay at serbisyong pangkomunidad.

Ang listahan ng mga kaso ng VAT exemption ay tinutukoy ng estado - ang mga itinatag na panuntunan ay hindi mababago sa antas ng rehiyon.

Ang pangalawang uri ng bayad ay excise tax– kasama rin sa panghuling gastos, ngunit inilalapat lamang sa sektor ng produksyon. Minsan lumalabas ang excise tax mga aktibidad sa pangangalakal– halimbawa, kung ang isang produkto ay na-import para sa layunin ng muling pagbebenta sa isang premium.

Isang hindi direktang buwis tulad ng Adwana, ay kinokolekta sa hangganan ng bansa. Ang batayan para sa buwis na ito ay ang paglipat ng mga kalakal mula sa isang estado patungo sa isa pa. Ang mga sumusunod ay ang mga layunin ng pagkakaroon ng mga tungkulin:

• Regulasyon ng mga dami ng pag-import ng iba't ibang grupo ng mga kalakal.

• Pagtatatag ng balanse sa pagitan ng mga pag-import at pag-export.

• Pagpapasigla sa pagkonsumo ng mga domestic na produkto (o mga produktong ginawa sa isang partikular na bansa).

Ang mga tungkulin sa customs ay inuri din sa mga uri:

Ad valorem Ang mga tungkulin sa customs ay kinakalkula bilang isang porsyento ng halaga ng mga dinadalang kalakal. Calculus tiyak nangyayari sa pamamagitan ng mga yunit ng produkto. Kasama sa pinagsamang paraan ng accrual ang mga tampok ng parehong uri na inilarawan sa itaas.

Ayon sa mga layunin, ang mga tungkulin sa customs ay nahahati sa anti-dumping At kabayaran. Ang una ay nalalapat sa mga na-export na kalakal, na ang halaga sa pag-import ay mas mababa kaysa sa mga katulad na kalakal sa pambansang merkado. Ganito pinoprotektahan ng estado mga domestic producer. Nakapagpapalit binabawasan ng mga tungkulin ang aktibidad ng mga uri ng negosyong iyon na maaaring gumamit ng mga subsidyo, at samakatuwid ay nasa isang malinaw na mas kapaki-pakinabang na posisyon.

Manatiling napapanahon sa lahat ng mahahalagang kaganapan ng United Traders - mag-subscribe sa aming

Ang batas sa buwis na ipinapatupad sa Russian Federation ay isang kumplikadong sistema na binuo batay sa pakikipag-ugnayan ng maraming uri ng pagbubuwis para sa lahat ng uri ng negosyo. Anuman ang sistemang pinapatakbo ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon, kinakailangan silang magbayad ng mga buwis sa kaban ng estado, na nahahati sa dalawang uri: direkta at hindi direkta.

Mga hindi direktang buwis, direktang buwis na natanggap sa kaban ng estado mula sa populasyon at mga legal na organisasyon ng iba't ibang uri, ay mahalaga, at, maaaring sabihin, ang pinakamahalagang bahagi.
Ang mga direktang at hindi direktang buwis, ang mga halimbawa nito ay ibibigay sa ibaba, ay tumutulong na punan ang kaban ng estado, na siyang batayan para sa pagpapatupad ng lahat ng kinakailangan mga pagbabayad sa lipunan, pagtatapos ng mga kontrata, pagtatayo ng vital mga kinakailangang proyekto atbp. Ang kanilang papel sa normal na paggana ng estado ay hindi maaaring labis na tantiyahin.

Lahat tungkol sa direktang buwis

Ano ang mga direktang buwis, paano sila kinakalkula, at anong kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ang karapat-dapat para sa mga bawas na ito? Ang tanong na ito ay interesado sa halos lahat. Ang mga direktang buwis ay yaong, alinsunod sa batas sa buwis ng Russian Federation ay ipinapataw sa parehong mga indibidwal at legal na entity sa pagtanggap ng anumang tubo. Gayundin, ang ganitong uri ng buwis ay maaaring ipataw sa ari-arian na pag-aari ng nagbabayad ng buwis. Ngunit ang kasong ito ay kinabibilangan lamang ng mga sitwasyon kung saan ang halaga ng ari-arian ng isang indibidwal o legal na entity ay nagbibigay ng pagbubuwis.

Ang mga direkta ay binawi sa iba't ibang paraan. Ang lahat ay nakasalalay sa kung sino ang nagbabayad ng buwis - isang indibidwal o isang legal na entity.

Para sa mga sibilyan, ang direktang buwis ay:

1. Buwis.
2. Isang piraso ng lupa na pag-aari ng isang tao.
3. Sa tubig na ginamit.
4. Para sa mga personal na sasakyan.

Listahan para sa mga legal na entity mga koleksyon ng buwis ay:

1. Value added tax sa mga nagtatrabahong tauhan.
2. Para sa tubo na natanggap.
3. Para sa umiiral na ari-arian.
4. Upang mapabilang legal na entidad mga sasakyan.
5. Sa lupang pag-aari.
6. Para sa negosyong nauugnay sa mga slot machine, atbp.
7. Sa mga kasalukuyang pinagmumulan ng tubig.
8. Para sa produksyon mga likas na yaman mula sa bituka ng lupa.

Basahin din: Ano ang Rospotrebnadzor at ano ang ginagawa nito?

Since in opisina ng buwis ang dokumentasyon sa pag-uulat ay regular na natatanggap, pati na rin ang mga deklarasyon mula sa iba't ibang organisasyon at mula sa mga indibidwal na negosyante, dami Pera, na dapat pumunta sa treasury ng estado, ay kinakalkula nang maaga.

Alinsunod sa batas ng ating bansa, hindi na kailangang magbayad ng buwis kapag tumatanggap ng mga sumusunod na uri ng kita:

1. Mga pagbabayad ng pensiyon.
2. Mga benepisyo na binayaran dahil sa pagpaparehistro sa employment center sa lugar ng tirahan.
3. Mga benepisyong nauugnay sa pagbubuntis at panganganak.
4. Mga pagbabayad para sa pagbibigay ng dugo (para sa mga donor).
5. Mga pagbabayad mula sa mga asawa para sa mga menor de edad na bata - alimony.
6. Mga pagbabayad para sa mga nakamit sa mga aktibidad na pang-agham.
7. Mga pagbabayad para sa mga tagumpay sa iba't ibang larangan ng sining.
8. Tulong sa pera mula sa organisasyon sa pamilya ng empleyado kung sakaling mamatay ang huli.
9. Tulong sa pera sa mga biktima ng natural na kalamidad.
10. Mga nalikom mula sa pagbebenta ng isang bahay na pag-aari ng isang sibilyan sa loob ng higit sa limang taon. Sa kaso kung saan binili ang pabahay bago ang 2016, dapat itong pag-aari indibidwal hindi bababa sa tatlong taon bago ibenta.

Ang isang detalyadong listahan ng kita na napapailalim sa direktang buwis ay matatagpuan sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Lahat tungkol sa hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang buwis ay mga buwis na sinisingil sa itaas ng halaga ng isang partikular na produkto. Ang kanilang numero ay tinutukoy ng halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis. Kaya, lumalabas na ang isang nagbabayad ng buwis na gumagawa ng isang partikular na produkto o nagbibigay ng anumang mga serbisyo ay dapat magbenta ng kung ano ang ginagawa nito o magbigay ng mga serbisyo nito sa isang value-added na presyo para sa pagbabayad sa tanggapan ng buwis.

Sa katunayan, sa kasong ito, ang tunay na nagbabayad ng mga buwis ay ang taong bumibili ng mga nabanggit na produkto o serbisyo. Dahil siya ang nagbabayad ng karagdagang gastos sa pagbili.

At ang tagagawa sa kasong ito ay isang tagapamagitan lamang, na tumutulong upang maipasok ang mga accrual ng buwis sa treasury ng estado. Kapag nagbabayad ng buwis, iyon lang ang binabayaran niya Kabuuang Pera, na "itinapon sa itaas" ng tunay na halaga ng mga kalakal na ibinebenta o mga serbisyong ibinigay.