Madalas na nangyayari na ang karaniwang gawain ay nagiging hindi mabata, at ang mabilis na lumalagong panloob na potensyal ng isang batang negosyante ay naghahanap ng isang paraan. Sa ganitong mga kaso, dapat mong isipin ang tungkol sa pagsisimula ng iyong sariling negosyo. Dapat mong lapitan ang pagpapatupad ng iyong mga plano nang may lahat ng responsibilidad; una sa lahat, kailangan mong maingat na pag-aralan ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at matukoy kung alin ang tama para sa iyo.

Napakahalaga nito, dahil marami ang nakasalalay sa wastong napiling sistema ng pagbubuwis; ang isang pagkakamali sa bagay na ito ay maaaring humantong sa karagdagang mga gastos sa materyal at oras.

Ano ang tumutukoy sa pamamaraan ng pagbubuwis?

Mayroong ilang iba't ibang uri ng pagbubuwis, bawat isa ay may sariling katangian.

Pangkalahatang sistema— Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng ganitong uri ng pagbubuwis ay nagbabayad ng medyo malaking bilang ng iba't ibang mga bayarin, na hindi palaging maginhawa at kadalasan ay nangangailangan ng pagkakaroon ng isang mahusay na accountant sa negosyo.

Upang bahagyang gawing simple ang sistema ng pagbubuwis at bawasan ang bilang ng mga posibleng multa, mayroong ilang mga espesyal na rehimen na nagpapadali sa buhay ng mga negosyante:

• "imputation"— UTII — ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa isang tiyak na formula, na gumagamit ng base indicator at iba't ibang coefficient;
• patent— ang mga pagbabayad ay isang nakapirming halaga, indibidwal para sa bawat uri ng aktibidad;
• "pinasimple"— Ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakasikat na sistema, ayon sa kung saan ang buwis ay kailangang bayaran nang isang beses lamang sa isang taon, at maaari mong piliin ang paraan ng pagkalkula sa iyong sarili.

Indibidwal na negosyante - kung aling sistema ng buwis ang pipiliin at hindi magkakamali

Upang piliin nang tama ang pinakamahusay na sistema ng buwis para sa iyong sarili, kailangan mong isaalang-alang ang maraming iba't ibang mga kadahilanan. Halimbawa, magiging kapaki-pakinabang na pumili ng isang pangkalahatang sistema para sa mga taong ang mga kasosyo sa negosyo ay nagtatrabaho lamang sa VAT. Ang mga buwis para sa "mga karaniwang miyembro" ay kailangang bayaran buwan-buwan, at kailangan mo ring mag-alala tungkol sa pagsusumite ng iba't ibang mga ulat nang mas madalas. Malamang, ang ganitong sistema ay hindi angkop para sa mga negosyante na ang mga aktibidad ay pana-panahon.

Sa ilang mga sitwasyon, maaari mong gamitin ang parehong OSNO at pinasimple na sistema ng pagbubuwis; upang makagawa ng isang pagpipilian, kailangan mong maingat na kalkulahin ang lahat. Isipin ang pinaka-pesimistikong senaryo para sa pag-unlad ng negosyo: kaunting kita, halos walang kliyente, ngunit kailangan mo pa ring magbayad ng buwis. Sa kasong ito, ang isang sheet ng papel, isang lapis at isang calculator ay makakatulong sa iyo na gawin tamang pagpili. Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang mga pagtaas ng buwis ay nangyayari, at isaalang-alang ito kapag gumagawa ng mga kalkulasyon.

Gayunpaman, may ilang mga uri ng aktibidad kapag hindi mo kailangang pumili; upang maisagawa ang mga ito, dapat kang magkaroon ng patent. Gayunpaman, mayroon ding mga nuances dito: kung ang isang organisasyon ay nakarehistro sa anyo ng isang OJSC, LLC o CJSC, kung gayon ang paggamit ng sistema ng patent ay hindi katanggap-tanggap. Ngayon pag-usapan natin ang bawat CH nang mas detalyado.

Pangkalahatang buwis

Ang pangkalahatang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng pagbabayad ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad:

• Buwis sa personal na kita - 13%;
• VAT - 0 - 10 - 18% (depende sa uri ng aktibidad);
• mga premium ng insurance —30%;
• buwis sa ari-arian kung ito ay kasangkot sa trabaho.

Bilang karagdagan, ang IP ( pangkalahatang sistema pagbubuwis) ay nagbabayad din ng ilang iba pang mga buwis, ngunit ang kanilang halaga ay hindi masyadong malaki kumpara sa mga pangunahing. Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay naaangkop sa lahat ng uri ng aktibidad at hindi limitado sa anumang paraan, ngunit para sa ilang uri ng maliit na negosyo ito ay hindi katanggap-tanggap.

VAT para sa mga indibidwal

Malinaw, hindi lahat ng uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay para sa pagbabayad ng VAT. Hindi ito maiiwasan kung ang entrepreneur ay nasa isang karaniwang CH. Para sa lahat, ang lahat ay hindi masyadong halata: ang pagbabayad ng VAT para sa UTII ay ganap na boluntaryo at ibinibigay para sa ilang uri ng aktibidad. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng kanyang mga aktibidad sa ilalim ng "imputation", ngunit nagsasagawa rin ng iba pang gawain na nasa ilalim ng OSNO, maaari siyang kilalanin bilang isang nagbabayad ng VAT sa bahaging ito.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi mabayaran sa pagbabayad ng VAT sa mga kaso kung saan ang kabuuang kita para sa huling tatlong buwan ay hindi lalampas sa dalawang milyong rubles. Upang makatanggap ng ganitong "tax amnesty" kailangan mong ibigay ang mga sumusunod na dokumento:

• aklat ng mga benta, accounting ng mga gastos at kita, transaksyon sa negosyo o mga extract mula sa kanila;
• isang kopya ng invoice journal (natanggap at ibinigay).

Kung binago ng isang negosyante ang rehimen ng pagbubuwis (halimbawa, mula sa pinasimpleng sistema ng buwis hanggang sa pangkalahatan) at gustong makatanggap ng exemption mula sa VAT, dapat ka ring magbigay ng extract mula sa libro ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple sistema ng buwis.

pinasimpleng sistema ng buwis

Ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagpapalaya sa mga negosyante mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, VAT, buwis sa kita, ari-arian ng mga indibidwal na ginamit sa pagsasagawa ng negosyo. Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay kusang-loob; pinapanatili ng negosyante ang karapatan na malayang pumili ng bagay ng pagbubuwis:

• 6% - mula sa "gross" na kita, iyon ay, ang lahat ng kita ng negosyante ay isinasaalang-alang;
• 15% - mula sa "net" na kita, nangangahulugan ito na ang halaga ng mga gastos ay ibawas mula sa halaga ng lahat ng kita, at ang natitira ay ang object ng pagbubuwis.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay para sa pangangalaga ng:

• pamamaraan ng pag-uulat;
• pagbabayad ng mga kontribusyon sa pension insurance;
• pagbabayad ng mga kontribusyon sa social insurance laban sa mga sakit sa trabaho at mga aksidente sa trabaho;
• responsibilidad para sa wastong pagganap ng mga tungkulin ahente ng buwis(kapag nagtatapos ng mga kontrata sa pagtatrabaho).

UTII

Kapag tinatalakay ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, hindi maaaring hindi pag-usapan ang tungkol sa nag-iisang buwis sa imputed na kita - UTII. Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay hindi nakadepende sa kita o kita at hindi inilalapat sa lahat ng uri ng aktibidad sa negosyo. Ang mga ito, halimbawa, ay maaaring:

• pagkumpuni, paghuhugas at pagpapanatili ng mga sasakyan;
• takeaway food - "fast food" pavilion na walang bulwagan para sa mga bisita;
• pagkakaloob ng maliliit na serbisyo sa sambahayan;
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa advertising - paglalagay sa panlabas na media, mga headrest sa mga sasakyan, gilid ng mga kotse, atbp.;
• kalakalan sa mga tindahan (pavilion) na may lawak na hanggang 150 m2.

Ang desisyon sa posibilidad ng paggamit ng UTII ay ginawa ng mga munisipal na awtoridad. Ang object ng pagbubuwis sa kasong ito ay imputed income (isang tiyak na halaga), habang ang VAT, property tax at personal income tax ay hindi binabayaran. Ang iba pang mga buwis na dapat bayaran sa negosyante ay binabayaran alinsunod sa mga artikulo Tax Code.

Patent

Ang isa pang uri ng pagbabayad na maaaring piliin ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay ang patent taxation system. Ang sistemang ito ay maaaring gamitin kasama ng OSNO, UTII o pinasimple na sistema ng buwis sa mga kaso kung saan ang iyong mga aktibidad ay nabibilang sa listahan na ipinakita sa talata 2 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation:

• pagkumpuni ng muwebles;
• mga serbisyo sa pag-aayos ng buhok;
• pagkumpuni at pananahi ng mga produktong tela, niniting na damit at balahibo;
• pagtuturo, organisasyon ng mga kurso sa pagsasanay;
• tingi;
• mga serbisyo sa disenyo;
• higit pa;

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante (patent taxation system) ay kinokontrol din ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang aplikasyon ng ganitong uri ng pagbubuwis ay imposible kung:

• ang kita para sa taon ay umabot sa higit sa 64,020,000 rubles;
• ang aktibidad ay isinasagawa batay sa pamamahala ng tiwala o isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo;
• Ang kumpanya ay gumagamit ng higit sa 15 empleyado.

Ang isang negosyo na nagpapatakbo sa ilalim ng mga tuntunin ng PSN ay hindi maaaring gumamit ng mga cash register, napapailalim sa pagpapalabas ng isang nakasulat na dokumento na nagkukumpirma sa pagtanggap ng pera: isang resibo, resibo sa pagbebenta, atbp.

Pinag-isang buwis sa agrikultura

Kailangan ding banggitin ang pagkakaroon ng ganitong uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante bilang pinag-isang buwis sa agrikultura. Tanging ang mga negosyanteng gumagawa at nagpoproseso ng mga produktong pang-agrikultura, kagubatan, pangisdaan, pagsasaka ng mga hayop, atbp. ang maaaring maglapat ng naturang sistema ng pagbubuwis.

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa base ng buwis na pinarami ng rate na 6%, at posibleng bawasan ang base sa halaga ng mga pagkalugi na natamo sa nakaraang taon. Ang isang negosyante ay hindi kasama sa buwis sa ari-arian, buwis sa personal na kita, at VAT (maliban sa mga imported na kalakal).

Ano ang mas maganda?

Tulad ng nakikita mo, ang mga anyo ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay medyo magkakaibang, at hindi posible na sagutin ang tanong kung alin ang mas mahusay o mas masahol pa. Ang lahat ay nakasalalay sa uri ng aktibidad ng negosyo, ang turnover ng mga pondo, ang bilang ng mga upahang tauhan at maraming iba pang mga kadahilanan.

Halimbawa, pinakamahusay na sistema Ang pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, kung saan ang kalakalan ang pangunahing uri ng aktibidad (maliban sa pakyawan), ay malamang na "pinasimple". Kung ang mga customer ay hindi nangangailangan ng isang invoice, ito ay maaaring ang pinakamurang gastos at walang problema na opsyon. At kung nagpaplano kang magbukas ng isang maliit na tagapag-ayos ng buhok o magbigay ng mga serbisyo sa pagpapahaba ng kuko sa bahay, kung gayon ang UTII ay angkop para sa iyo. Kung ang halaga ng isang patent para sa pagsasagawa ng anumang uri ng aktibidad ay mas mababa kaysa sa iba pang mga sistema, kung gayon ang kagustuhan ay dapat ibigay sa patent taxation. Sa huli, ikaw ang bahalang magpasya, ngunit kapag nagkalkula, huwag kalimutan ang tungkol sa ilang karagdagang gastos.

Iba pang mga buwis

Ang anumang uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nangangailangan din ng pagbabayad karagdagang kontribusyon. Sa bagay na ito, masyadong, ang lahat ay napaka-indibidwal at nakasalalay sa mga detalye ng negosyo. Marahil ang tanging pangkalahatang bagay na maaaring isaalang-alang buwis sa pensiyon— lahat ng mga negosyante ay kinakailangang bayaran ito, anuman ang kanilang uri ng aktibidad.

Mayroon ding mga karagdagang:

• buwis sa ari-arian - kabilang ang buwis sa real estate at transportasyon na ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo;
• Personal income tax - nalalapat lamang sa OSNO, sa ibang mga kaso ito ay naipon lamang sa suweldo ng mga empleyado, anuman ang SN ang employer ay matatagpuan;
• excise tax;
• buwis sa pagkuha ng iba't ibang mineral;
• koleksyon ng tubig;
• buwis sa lupa;
• mga tungkulin ng estado at customs;
• mga bayarin para sa paggamit ng iba't ibang mga bagay ng mga mapagkukunan ng hayop at nabubuhay sa tubig;
• iba pa.

Siyempre, ang lahat ng mga pagbabayad na ito ay ginawa lamang kung mayroong isang naaangkop na base ng buwis, iyon ay, ang kaukulang aktibidad ay isinasagawa.

Paano baguhin ang sistema ng buwis

Karaniwan kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro indibidwal na negosyante Nalalapat ang OSNO. Dagdag pa, sa iyong kahilingan, posibleng baguhin ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante, kung saan kailangan mong magsumite ng kaukulang aplikasyon sa loob ng 5 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagpaparehistro o kaagad sa panahon ng proseso ng pagpaparehistro. Kung hindi ito nagawa, ang sistema ng buwis ay maaaring baguhin nang hindi mas maaga kaysa sa susunod taon ng kalendaryo sa pamamagitan ng pagsulat ng kaukulang aplikasyon sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng batas.

Kumusta, mahal na mga mambabasa! Sa artikulong ito matututunan mo kung anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis. Ang artikulo ay magiging kapaki-pakinabang para sa mga nagsisimulang negosyante upang maunawaan na walang mali sa legal na pagpapatakbo ng isang negosyo at ang mga buwis sa Russia ay katanggap-tanggap. Kaya, magsimula tayo.

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga negosyante ay matagal nang nakasanayan sa paglutas ng mga tanong na ganito at marami pang iba. serbisyo, subukan ito upang mabawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante?

Upang matukoy kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa badyet at kung paano kalkulahin ang mga ito, kailangan mong malaman kung anong sistema ng pagbubuwis ang kanyang ginagamit. Sa pangkalahatan, ganito ang hitsura ng listahan ng mga buwis:

- buwis sa kita ayon sa napiling pamamaraan ng pagbubuwis;

- transportasyon at buwis sa lupa, (sa kondisyon na gumamit ka ng mga sasakyan o isang kapirasong lupa sa iyong negosyo);

- mga premium ng insurance.

Ang buwis sa kita ay binabayaran batay sa kung anong uri ng aktibidad ang iyong isinasagawa at kung anong sistema ng buwis ang gusto mo. Tingnan natin ang mga pangunahing pagpipilian.

IP sa pangkalahatang mode

Kung nanatili ka pangkalahatang mode pagbubuwis at huwag gamitin ang espesyal na rehimen, dapat mong bayaran ang lahat ng kaukulang buwis. Ang pangkalahatang rehimen para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi ibinubukod ang pagbabayad ng ilang mga buwis tulad ng sa ilalim ng pinasimpleng mga rehimen, samakatuwid, sa ang badyet ng estado kailangan mong ilista ang:

— Personal na buwis sa kita (sa anyo ng 13% sa kita na natanggap mula sa negosyo);

— VAT (sa rate na 18% o ibang rate sa mga kaso na itinatag sa Tax Code);

Dagdag pa, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng tatlong karagdagang buwis depende sa mga kondisyon ng iyong negosyo: sa ari-arian; lupain; transportasyon.

Natural, ang mga ito ay binabayaran lamang kapag ang negosyante ay nangangailangan ng mga sasakyan, lupa o ari-arian na ito upang patakbuhin ang kanyang negosyo.

Indibidwal na Entrepreneur sa Simplified Tax Code (USN)

Ang isang pinasimple na indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa naaangkop na rate depende sa base ng buwis:

— 6% ng halaga ng kita;

— 15% mula sa pagkakaibang "kita binawasan ang mga gastos."

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay sa isang indibidwal na negosyante ng isang exemption mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita at VAT, ngunit ang buwis sa ari-arian, na kinakalkula mula sa kadastral na halaga, ay dapat na mabayaran.

Indibidwal na entrepreneur on imputation (UTII) o patent

Ang isang imputed na indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis sa rate na 15% ng imputed na kita. Ang kita na ito, sa turn, ay katumbas ng potensyal na halaga ng kita ng indibidwal na negosyante para sa isang partikular na aktibidad. Ito ay kinakalkula tulad nito:

VP = Pangunahing kakayahang kumita x Pisikal na tagapagpahiwatig x K1 x K2

Ang mga pangunahing halaga ng kita na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga halaga ng buwis at ang mga tagapagpahiwatig ng pagganap na tinatanggap para sa pagkalkula para sa mga partikular na aktibidad na nasa ilalim ng paggamit ng UTII ay ibinibigay sa Tax Code. Ang mga halaga ng pangunahing kita ay ipinahiwatig sa rubles sa isang buwanang halaga. Ang mga espesyal na tagapagpahiwatig ay ang mga pisikal na katangian ng negosyo ng isang indibidwal na negosyante, depende sa uri ng aktibidad. Kabilang sa mga ito ay maaaring magamit: ang lugar ng sahig ng pagbebenta, ang bilang ng mga kotse Sasakyan, ang bilang ng mga upuan o simpleng bilang ng mga empleyado. Upang matukoy ang halaga ng imputed na kita para sa iyong mga aktibidad, kailangan mong hanapin ang mga indicator na ito sa talahanayan na ibinigay sa Tax Code.

Ang Coefficient K1 ay ang halaga ng deflator, na itinatag para sa isang panahon ng isang taon.

Ang Coefficient K2 ay isang adjustment coefficient para sa pangunahing kakayahang kumita, na itinakda sa antas ng rehiyon depende sa mga kondisyon ng negosyo.

Kung ang aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay angkop para sa pagbubuwis ng patent, pagkatapos ay babayaran niya ang halaga ng patent. Ang halagang ito ay kinakalkula bilang 6% ng halaga ng posibleng taunang kita mula sa kanyang uri ng aktibidad. Ang halaga ng posibleng taunang kita para sa bawat uri ng aktibidad ay itinatag sa antas ng rehiyon sa anyo ng pag-apruba ng batas.

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pagbubuwis sa ilalim ng UTII o isang patent ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, VAT kasama ang buwis sa ari-arian, maliban sa ari-arian kung saan ang buwis ay kinakalkula mula sa kadastral na halaga. Ngunit ang mga buwis sa transportasyon at lupa ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis o OSNO.

Mahalaga: Kailangang isaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante na ang buwis sa ilalim ng pinasimple o pangkalahatang rehimen ay kinakalkula batay sa aktwal na halaga ng kita. Lumalabas na kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng kanyang negosyo at hindi nakatanggap ng kita, kung gayon hindi na kailangang magbayad ng buwis.

Sa UTII at isang patent, ang buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng posibleng kita; nang naaayon, ang mga buwis na ito ay kailangang bayaran kahit na ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng kanyang negosyo at walang kita sa panahong ito.

Mga buwis sa suweldo at mga kontribusyon sa insurance

Ang isang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng katayuan ng isang ahente ng buwis kung siya ay kukuha ng mga empleyado. Sa kasong ito, dapat niyang ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet mula sa kanilang sahod sa rate na 13%. Dagdag pa, ang indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga premium ng insurance sa kanyang mga empleyado ayon sa kasalukuyang naaprubahang mga rate.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa at walang mga empleyado, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili. Ang mga halagang ito ay itinakda ng batas. Ang mga ito ay kinakailangang bayaran at hindi nagbabago depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng kanyang negosyo o hindi.

Para sa 2017 ang mga sumusunod na halaga ay naitala:

Upang magbayad ng mga premium ng insurance para sa seguro sa pensiyon 23,400 rubles bawat taon;

Upang magbayad ng mga premium ng insurance para sa seguro sa kalusugan 4,590 rubles bawat taon.

Ang mga halagang ito ay nalalapat sa lahat ng indibidwal na negosyante at hindi muling kinakalkula depende sa kanilang taunang kita. Bilang resulta, kailangan mong ilipat ang 27,990 rubles sa mga pondo sa isang pagkakataon o sa apat na halaga - isang beses sa isang quarter, ngunit mahigpit na bago ang katapusan ng kasalukuyang taon.

Kung sakali taunang kita Ang indibidwal na negosyante ay lumampas sa halagang 300 libong rubles, kung gayon ang Pension Fund ay dapat na karagdagang magbayad ng halagang 1% ng labis na halaga.

Halimbawa: ikaw ay isang indibidwal na negosyante, nakakuha ka ng 600 libong rubles sa isang taon.

Sa pagtatapos ng taon sa sapilitan kailangan mong ilipat ang mga premium ng insurance para sa mga kaukulang uri ng insurance: 23,400 rubles at 4,590 rubles. Bilang karagdagan, bago matapos ang unang quarter ng taon kasunod ng pag-uulat, kailangang magbayad ng karagdagang pagbabayad sa Pension Fund:

(600 – 300) x 0.01 = 3 libong rubles.

Bilang resulta, ang iyong mga kontribusyon sa pension insurance sa katapusan ng taon ay magkakaroon ng kabuuang 23,400 + 3,000 = 26,400 rubles. at 4,590 kuskusin. - para sa health insurance.

Sa kasong ito, may limitasyon sa posibleng laki mga kontribusyon sa pensiyon, sa 2017 ito ay katumbas ng pinakamababang sahod x 8 x 12 x 26% = 187,200 rubles.

Halimbawa: ang iyong kita para sa taon ay 20 milyong rubles.

Nagbayad ka ng 23,400 rubles. para sa pension insurance at 4,590 rubles. para sa health insurance. Ang karagdagang bayad na 1% ay dapat na katumbas ng:

(20,000 – 300) x 0.01% = 197 libong rubles.

Ngunit hindi ka dapat magbayad ng mga kontribusyon sa pensiyon nang higit sa RUB 187,200.

Bilang resulta, 23,400 rubles. nakapagbayad ka na, kaya kailangan mo ring ilipat sa pagtatapos ng 1st quarter ng susunod na taon sa Pension Fund:

187,200 – 23,400 = 163,800 rubles.

Maaaring isaalang-alang ang mga premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis. Mula sa paunang kinakalkula na halaga ng buwis ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6% o UTII, ibawas ang:

- ang buong halaga ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili - kung hindi siya kumukuha ng mga empleyado at nagtatrabaho nang mag-isa;

- ang halaga ng mga premium ng insurance para sa kanyang mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50% ng unang kinakalkula na halaga ng buwis - kung siya ay kukuha ng mga empleyado.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% o OSNO, kung gayon siya ay may karapatang isaalang-alang ang mga premium ng insurance bilang bahagi ng kanyang mga gastos. Sa ilalim ng sistema ng patent, hindi maaaring bawasan ng mga kontribusyong ito ang buwis.

Pivot table

Buwis	IP sa OSNO	IP sa pinasimpleng sistema ng buwis	Indibidwal na entrepreneur sa UTII	IP sa isang patent
Buwis sa personal na kita	Pays (Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation)	Inilabas (Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation)	Inilabas (Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation)	Inilabas (Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation)
VAT	Nagbabayad sa pangkalahatang pamamaraan(Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation)	VAT ayon sa Art. 174.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;	Exempt, maliban sa mga sumusunod na kaso: - pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation; Mga sitwasyon sa ilalim ng Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation (bilang isang ahente ng buwis); Sa kaso ng maling pag-isyu ng isang invoice na may paglalaan ng VAT.	Exempt, maliban sa mga sumusunod na kaso: - pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation; VAT ayon sa Art. 174.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation; Mga sitwasyon sa ilalim ng Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation (bilang isang ahente ng buwis); Sa kaso ng maling pag-isyu ng isang invoice na may paglalaan ng VAT.
pinasimpleng sistema ng buwis	Huwag magbayad	Nagbabayad alinsunod sa napiling base ng buwis (Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation)	Huwag magbayad	Huwag magbayad
UTII	Huwag magbayad	Huwag magbayad	Nagbabayad alinsunod sa pangunahing kakayahang kumita at pisikal na mga tagapagpahiwatig ayon sa uri ng aktibidad (Kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation)	Huwag magbayad
Patent	Huwag magbayad	Huwag magbayad	Huwag magbayad	Nagbabayad alinsunod sa halaga ng posibleng kita (Kabanata 26.5 ng Tax Code ng Russian Federation)
Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal	Nagbabayad para sa ari-arian na ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo	Exempt, maliban sa buwis na babayaran sa mga bagay real estate, ang base ng buwis kung saan ito ay tinutukoy bilang kanilang halaga ng kadastral(Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation)	Exempt, maliban sa buwis na binayaran bilang paggalang sa mga bagay sa real estate, ang base ng buwis kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga (Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation)	Exempt, maliban sa buwis na binayaran kaugnay ng mga bagay sa real estate, ang base ng buwis kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga (Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation)

Buwis	IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, OSNO, PSN (Patent)
Buwis sa transportasyon	Nagbabayad kung may mga sasakyan batay sa isang abiso mula sa awtoridad sa buwis
Buwis sa lupa	Magbabayad kung mayroong kapirasong lupa sa karapatan ng pagmamay-ari o karapatan ng permanenteng paggamit. Para sa 2014, naghahanda siya ng isang deklarasyon sa kanyang sarili; mula 2015, nagbabayad siya ng buwis batay sa isang abiso mula sa awtoridad sa buwis
Mga premium ng insurance para sa iyong sarili	Nagbabayad ng mga kontribusyon para sa sarili sa isang nakapirming halaga hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon
Personal income tax para sa mga empleyado	Kung may mga empleyado, kumilos bilang isang ahente ng buwis: nag-withhold at naglilipat sa badyet mga halaga ng personal na buwis sa kita mula sa sahod ng mga empleyado
Mga premium ng insurance para sa mga empleyado	Kung may mga upahang manggagawa, nagbabayad mga kontribusyon sa buwis para sa bawat empleyado batay sa mga naaprubahang rate ng taripa

Konklusyon

Kaya nalaman mo kung anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento! Gayundin, asahan ang mga bagong artikulo mula kay Daria, kung saan sasabihin niya sa iyo ang mga intricacies ng mga sistema ng pagbubuwis, kung paano mag-ulat ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante, kung saan pupunta, kung paano punan, kung magkano ang babayaran, atbp.

Kapag nagparehistro bilang isang negosyante, ang unang tanong na kinakaharap ng isa ay kung aling pagbubuwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante. Upang maunawaan ang mahalagang isyung ito, tingnan natin ang mga sistema ng pagbubuwis at maikling talakayin ang mahahalagang tampok.

Mga sistema ng buwis

Ang isang negosyante ay maaaring maglapat ng limang sistema ng pagbubuwis:

• pangkalahatan (kabanata 21 at 23 ng Tax Code ng Russian Federation);
• apat na espesyal:

2) iisang buwis para sa imputed na kita (Kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation);

4) pinag-isang buwis sa agrikultura (Kabanata 26.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang mapili kung aling sistema ng pagbubuwis ang pinakamainam para sa mga indibidwal na negosyante, kailangan mong malaman, kahit sa madaling sabi, tungkol sa mga sistemang ginamit at, higit sa lahat, kailangang magpasya ang negosyante sa pamantayan para sa kanyang negosyo.

Ano ang dapat matukoy ng isang negosyante? Uri ng aktibidad, tinatayang kita, ratio ng kita at gastos, bilang ng mga empleyado. Ang mga mahahalagang salik na ito ay kakailanganin kapag pumipili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante.

Masasabi natin kaagad na kung ang isang indibidwal na negosyante ay isang agricultural producer, dapat nating isaalang-alang ang single agricultural tax (USAT). Para sa iba pang mga indibidwal na negosyante, ang buwis na ito ay hindi naaangkop, kaya tatalakayin natin nang detalyado ang iba pang mga buwis, ang pagpili sa pagitan ng karaniwang ginagawa ng indibidwal na negosyante.

Mahalagang punto— ngayon ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na kusang pumili ng alinman sa mga espesyal na paraan kung natutugunan niya ang pamantayan. Kung hindi ka pumili, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay inilalapat.

Maikling paglalarawan ng mga sistema ng pagbubuwis

Ang pangkalahatang sistema ng buwis (OSNO) ay nailalarawan sa katotohanan na kinakailangang bayaran ang lahat ng buwis, panatilihin ang mga rekord, at magsumite ng mga quarterly na ulat. At kung ang isang aplikasyon para sa pagpili ng pagbubuwis ay hindi naisumite, pagkatapos ay ang indibidwal na negosyante ay awtomatikong nag-aaplay ng OSNO. Kadalasan ang pangunahing kahirapan para sa mga indibidwal na negosyante ay VAT, gayunpaman, madalas na sinasadya ng mga negosyante ang sistemang ito kung nakikipagtulungan sila sa mga nagbabayad ng buwis sa OSNO, may mga dayuhang katapat, ang VAT ay binabayaran sa pag-import, o ang mga negosyante ay nagbabayad ng VAT bilang ahente ng buwis.

Ang mga espesyal na rehimen sa buwis ay nailalarawan sa pamamagitan ng katotohanan na nagbibigay sila ng ilang mga kinakailangan para sa aplikasyon. Pangkalahatan - mas simple ang pag-uulat, mas mababa ang mga rate ng buwis, pinapalitan nila ang ilang bilang ng mga buwis, bagama't may ilang reserbasyon. Halimbawa, ang VAT ng ahente ay dapat bayaran sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay napaka-pangkaraniwan sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, pangunahin dahil sa katotohanang nalalapat ito sa lahat ng uri ng mga aktibidad; madaling magtago ng mga talaan; ang isang deklarasyon ay dapat isumite isang beses sa isang taon.

Gayunpaman, kung kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante ang sistema ay napili pinasimpleng sistema ng buwis sa pagbubuwis, pagkatapos ay dapat mong agad na piliin ang bagay ng pagbubuwis:

• kita (tax rate mula 1% hanggang 6%) o
• kita na binawasan ang mga gastos (tax rate mula 5% hanggang 15%).

Ang rate ng buwis ay itinatag ng batas ng paksa, at maaaring ipakilala mga holiday sa buwis, ibig sabihin, ang rate ay nababawasan sa 0% kapag ilang kundisyon- bilang isang patakaran, ay tumutukoy sa unang rehistradong indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa isang tiyak na uri ng aktibidad.

Hindi lamang ang rate ng buwis, kundi pati na rin ang balanse sa pagitan ng kita at gastos ay dapat isaalang-alang kapag pumipili ng mga indibidwal na negosyante para sa pagbubuwis, na mas mabuti - ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" o ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita bawasan ang mga gastos."

Kung ang mga gastos ay umabot sa higit sa 60 - 70%, mas mainam na piliin ang pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses", ngunit dapat isaalang-alang ng isa ang pangangailangan para sa dokumentaryong ebidensya ng mga gastos.

Ang pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII) at ang patent taxation system (PTS) ay nailalarawan sa katotohanan na ang buwis ay dapat bayaran batay sa halaga ng kita na itinatag ng estado. Ito ay kapaki-pakinabang kung ang kita ay mataas, upang matukoy ang halaga ng buwis nang maaga at planuhin ang mga gastos sa pagpapatakbo ng isang negosyo. Ngunit dapat nating isaalang-alang na kahit na hindi natanggap ng negosyante ang kita na ito, kailangan pa rin niyang magbayad ng buwis. Bilang karagdagan, para sa mga sistema ng pagbubuwis na ito ay may mas mahigpit na mga paghihigpit - nalalapat lamang ang mga ito sa ilang mga uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ay maaaring limitado (halimbawa, sa kaso ng paggamit ng UTII - hindi hihigit sa 20 mga kotse para sa uri ng aktibidad na "cargo transport" ).

Kailan at paano pumili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

Inirerekomenda na pumili ng isang sistema ng pagbubuwis bago magrehistro ng isang indibidwal na negosyante. Una, kailangan mong magpasya sa mga uri ng pagbubuwis na maaaring piliin ng isang indibidwal na negosyante. At ito ay nalalapat lamang sa mga espesyal na mode. Kailangan mong malaman ang mga paghihigpit para sa bawat isa sa mga espesyal na mode, pati na rin ang mga pakinabang at disadvantages ng espesyal na mode. Kung hindi, ang negosyante ay haharap sa katotohanan na ang mga pagbabayad ng buwis ay mas mataas kaysa sa inaasahan niya, at upang mabago ang sistema, kailangan niyang maghintay hanggang sa susunod na taon. Ang katotohanan ay na, halimbawa, isa sa mga kondisyon ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang pagpili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pagpaparehistro.

Bukod dito, mag-aplay para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ito ay kinakailangan sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro; sa kaso ng pagkabigo na magsumite, posible na baguhin ang rehimen lamang mula sa susunod na taon ng kalendaryo. Bukod dito, kung nais ng isang nagbabayad ng buwis na baguhin ang bagay ng pagbubuwis sa loob ng napiling sistema, iyon ay, gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, baguhin ang bagay na "kita" sa bagay na "kita na binawasan ang mga gastos", maaari rin itong gawin mula sa susunod. taon ng kalendaryo. Kaya sa pagtukoy sa Art. Ang 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinaliwanag sa Liham ng Ministri ng Pananalapi at ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hunyo 2, 2016 N SD-3-3/2511.

Walang mga paghihigpit para sa OSNO - nalalapat ito sa lahat ng uri ng aktibidad, anumang kita, bilang ng mga empleyado. At hindi nakakagulat, dahil ang rehimeng ito ay itinuturing na pinaka "mahigpit" na uri, kung saan nalalapat ang lahat ng mga buwis at uri ng pag-uulat. Samakatuwid, kung ang isang aplikasyon upang pumili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa isang indibidwal na negosyante ay hindi isinumite sa panahon ng pagpaparehistro, kung gayon kapag nagtatrabaho sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ng UTII at PSN, ang negosyante ay awtomatikong obligado na mag-aplay ng OSNO na may kaugnayan sa iba pang mga transaksyon (halimbawa, kapag nagbebenta ari-arian).

At vice versa - kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng OSNO, kung ang mga kinakailangan ay natutugunan, maaari siyang mag-apply ng UTII o PSN sa kalagitnaan ng taon, kapag natukoy niya ang kita at gastos sa pagnenegosyo. Samakatuwid, sandali nating pag-isipan ang mga pamantayan na kailangang matukoy kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis pagkatapos magrehistro ng isang indibidwal na negosyante.

Uri ng aktibidad at iba pang kundisyon para sa paglipat sa UTII at PSN

Ang mga kinakailangan para sa bawat buwis ay ipinahiwatig sa kaukulang kabanata; tingnan natin ang mga pangunahing.

Kinakailangang malinaw na matukoy kung anong uri ng negosyo ang sasalihan ng isang negosyante, hindi lamang para sa pagpaparehistro, kundi pati na rin para sa pagpili ng pagbubuwis, dahil ito ang unang pamantayan para sa kung anong uri ng buwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante. Kinakailangang malaman kung ang ganitong uri ng aktibidad ay nasa ilalim ng UTII (clause 2 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation) o PSN sa teritoryo kung saan plano ng indibidwal na negosyante na gumana, kung ang mga buwis na ito ay ipinakilala ng mga batas ng mga paksa, at alamin din ang mga tagapagpahiwatig na nakakaapekto sa buwis. Halimbawa, ang UTII ay hindi pa ipinakilala sa Moscow. Samakatuwid, kung ang isang indibidwal na negosyante ay naninirahan at nagtatrabaho sa Moscow, kung gaano man kapaki-pakinabang ang buwis na ito sa kanya, hindi niya ito mailalapat. O, halimbawa, hindi maaaring ilapat ng mga online na tindahan ang UTII at PSN, anuman ang uri ng produkto. Nangangahulugan ito na kung ang uri ng aktibidad ay hindi kasama sa listahan, posible na pumili kung aling pagbubuwis ang mas mahusay para sa mga indibidwal na negosyante lamang sa pagitan ng pinasimple at pangkalahatang mga sistema ng pagbubuwis.

Kung maaaring ilapat ang UTII o PSN sa isang aktibidad, may ilang iba pang mga paghihigpit.

Kaya, magagamit lamang ang PSN kung:

• hindi hihigit sa 15 empleyado;
• limitasyon ng kita - 60 milyong rubles bawat taon.

At ang data na ito ay buod para sa lahat ng uri ng aktibidad na isinasagawa ng indibidwal na negosyante. Gayunpaman, mayroong maraming mga nuances. Halimbawa, kahit na ang kalakalan ay maaaring buwisan sa ilalim ng isang patent o UTII, kapag nakikipagkalakalan batay sa mga sample o sa ilalim ng isang kasunduan sa supply, tanging OSNO o ang pinasimpleng sistema ng buwis ang maaaring ilapat (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 04/06/2015 N 03 -11-11/19020).

Kapag pumipili ng isang kagustuhan na rehimen, mahalagang isaalang-alang na sa kaso ng paglabag sa mga kinakailangan, ang indibidwal na negosyante ay mawawalan ng karapatang ilapat ang rehimeng ito, at ang kita ay muling kalkulahin ayon sa pangkalahatan o pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Pangkalahatan at mga pagkakaiba para sa mga espesyal na mode

Kapag tinutukoy ng isang indibidwal na negosyante kung aling mga espesyal na rehimen ang mayroon siyang pagkakataong gamitin, upang magpasya kung aling buwis ang pipiliin kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante, dapat niyang kalkulahin ang pasanin sa buwis para sa bawat opsyon para sa paghahambing.

Ang UTII at PSN ay binabayaran nakapirming halaga, kung mayroon kang data para sa pagkalkula - uri ng aktibidad at pisikal na mga tagapagpahiwatig, maaari mong kalkulahin ang eksaktong halaga ng buwis. Maaaring gawin ang mga kalkulasyon ng patent sa website ng Federal Tax Service https://patent.nalog.ru/info/.

Tulad ng para sa pag-uulat, ang pinaka-kaakit-akit mula sa puntong ito ng view ay ang PSN, sa sistemang ito ay hindi na kailangang magsumite ng mga ulat, ang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng isang patent na may kinakalkula na halaga ng buwis na awtoridad sa buwis. Ang pagtitiwala sa tamang pagkalkula ng mga buwis at ang kawalan ng pangangailangang maghanda ng mga ulat ay isang napakaseryosong argumento para sa maraming indibidwal na negosyante.

Ang isa pang criterion ay cost accounting. Para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita", UTII at PSN gastos sa produksyon ay hindi isinasaalang-alang. Iyon ay, maaaring hindi idokumento ng isang indibidwal na negosyante ang mga gastos, na isang positibong kadahilanan. Sa kasong ito, maaaring ibawas ng isang indibidwal na negosyante ang mga bayad na premium ng insurance mula sa halaga ng buwis sa lahat ng mga mode, maliban sa PSN. Iyon ang dahilan kung bakit kinakailangang kalkulahin ang lahat ng mga pagbabayad na kailangang gawin ng indibidwal na negosyante upang maihambing ang mga pagpipilian.

Kaya, kapag tinanong kung anong pagbubuwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante, dapat kang:

• alamin ang lahat ng mga kinakailangan ng bawat espesyal na rehimen;
• kalkulahin ang pasanin sa buwis;
• ihambing ang mga halaga ng buwis at isaalang-alang ang partikular na aplikasyon ng bawat rehimen.

Dapat nating tandaan pangunahing pagkakaiba- anuman ang halaga ng kita at maging sa kaso ng pagkalugi, ang buwis sa UTII at PSN ay kailangang bayaran, at ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at OSNO ay binabayaran lamang batay sa aktwal na kita.

Sa kasalukuyan, 6 na rehimen ng buwis ang opisyal na inaprubahan sa Russian Federation: 5 espesyal at 1 pangkalahatan. Subukan nating alamin kung aling sistema ng pagbubuwis ang mas mahusay na pipiliin para sa mga indibidwal na negosyante sa ganito o ganoong kaso.

Ang mga espesyal o espesyal na sistema ng pagbubuwis ay may mga paghihigpit sa mga uri ng mga aktibidad, ang bilang ng mga empleyado at ang halaga ng kita, pati na rin sa listahan ng mga taong pinapayagang mag-aplay ng isang partikular na rehimen ng pagbubuwis.

Pangkalahatan o tradisyunal na sistema Ang pagbubuwis ay walang mga paghihigpit at maaaring ilapat ng lahat ng mga nagbabayad ng buwis, anuman ang kanilang legal na anyo, antas ng kita, bilang ng mga empleyado at uri ng aktibidad.

Ang pagpili ng pinakamainam na sistema ng pagbubuwis para sa isang indibidwal na negosyante ay dapat isaalang-alang ang isang bilang ng mga pangunahing kadahilanan: ang uri ng aktibidad na isinasagawa, ang rehiyon (munisipal na entidad) kung saan ito isasagawa, pati na rin ang kategorya ng mga tao. kung kanino ipagkakaloob ang mga serbisyo, ibebenta ang mga kalakal, o isasagawa ang trabaho. Tingnan natin ang isang halimbawa kung aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin para sa isang indibidwal na negosyante na isinasagawa iba't ibang uri mga aktibidad.

Maikling paglalarawan ng mga rehimen ng buwis

Bago lumipat sa direktang pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis, gagawa kami ng maikling pangkalahatang-ideya ng kasalukuyang mga rehimen sa pagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa Russian Federation.

Tandaan: isasaalang-alang ng pagsusuri ang pinakasikat na mga espesyal na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante: , at . ay hindi tatalakayin sa artikulo, dahil ito ay bihirang ginagamit at kapaki-pakinabang lamang sa mga kaso kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakikipagtulungan sa mga katapat na gumagamit din ng OSNO.

Paghahambing ng mga pinaka kumikitang sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Talahanayan Blg. 1. Mga espesyal na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

Base	USNO	UTII	PSNO
Para sa anong mga uri ng aktibidad ito mailalapat?	Para sa lahat ng uri ng aktibidad	sugnay 2 sining. 346.26 Tax Code ng Russian Federation	Para sa mga uri ng aktibidad na nakalista sa sugnay 2 ng Art. 346.43 Tax Code ng Russian Federation
Sino ang hindi makakapag-apply	Clause 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation	Ang mga taong tinukoy sa sugnay 2.2 ng Art. ay hindi maaaring ilapat ang rehimen. 346.26 Tax Code ng Russian Federation	Hindi nalalapat sa kaso ng pagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa loob ng balangkas ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (kasunduan sa pinagsamang aktibidad) o isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala sa ari-arian, sugnay 6 ng Art. 346.43 Tax Code ng Russian Federation
Mga buwis na binayaran sa rehimen	Walang asawa	Single pansamantala	Buwis sa anyo ng halaga ng patent
Ang base ng buwis	Para sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%– kita Para sa USN-15% kita na nababawasan ng mga gastos	Kita ng estado	Posibleng matatanggap na kita
Panahon ng pagbubuwis	taon	quarter	Bilang ng mga buwan kung kailan nakuha ang patent
Dalas ng pagbabayad ng buwis (mga paunang pagbabayad)	Mga advance na pagbabayad batay sa mga resulta ng bawat quarter (Q1, kalahating taon at 9 na buwan) Buwis – batay sa mga resulta ng taon	Buwis batay sa mga resulta ng bawat quarter	Ang halaga ng isang patent ay binabayaran sa isa o 2 pagbabayad, depende sa panahon kung kailan binili ang patent
Posibilidad ng accounting para sa mga bayad na premium ng insurance	Oo STS 6% – binabawasan ang buwis na babayaran STS 15% – kasama sa mga gastos	Oo, binabawasan nila ang buwis na babayaran	Hindi
Pag-uulat	Deklarasyon sa pagtatapos ng taon	Deklarasyon batay sa mga resulta ng bawat quarter	Wala
Mga limitasyon para sa paggamit	Kita para sa taon - hindi hihigit sa 150 milyong rubles. Bilang ng mga empleyado - hindi hihigit sa 100 katao Ang natitirang halaga ng mga nakapirming assets ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles.	Kabuuang bilang ng mga empleyado – hindi hihigit sa 100 katao	Ang kabuuang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 15 katao Ang kita para sa taon ay hindi hihigit sa 60 milyong rubles.

Pagpili ng pinakamainam na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Tingnan natin ang mga halimbawa kung aling mga sistema ng pagbubuwis ang magiging kapaki-pakinabang sa isang partikular na sitwasyon.

negosyo sa internet

Para sa distansyang pangangalakal, at ito ang tinutukoy ng Federal Tax Service bilang pangangalakal sa Internet, kasalukuyang may 2 rehimeng pagbubuwis: OSNO at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay magiging kapaki-pakinabang lamang para sa malalaking online na tindahan, na may malaking turnover, tumatakbo sa wholesale trade at may mga katapat na gumagamit din ng OSNO.

Sa lahat ng iba pang mga kaso, ang pinakamainam para sa isang indibidwal na negosyante na nagpapatakbo ng isang negosyo online ay.

Kapag pumipili ng rehimeng ito, kakailanganin mong magpasya sa bagay ng pagbubuwis: pinasimple na sistema ng buwis 6% (kita) o pinasimple na sistema ng buwis 15% (kita na binawasan ang mga gastos).

pinasimpleng sistema ng buwis 6% ay magiging kapaki-pakinabang sa indibidwal na negosyante:

• Pagbibigay ng mga serbisyo sa pamamagitan ng Internet.
• Pagbebenta ng mga produkto ng ating sariling produksyon.
• Pagbebenta ng mga kalakal sa mataas na marka.

Kaya, kung ang halaga ng mga gastos sa karaniwan ay hindi lalampas sa 65% ng halaga ng natanggap na kita, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Kasabay nito, dapat tandaan na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring isaalang-alang ang anumang mga gastos maliban sa mga premium ng insurance na binayaran para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado kapag kinakalkula ang buwis.

pinasimpleng sistema ng buwis 15% ay magiging kapaki-pakinabang sa indibidwal na negosyante:

• Pagbebenta ng mga kalakal sa mababang margin.
• Pagbebenta ng mga kalakal nang pautang.

Isinasaalang-alang ang nasa itaas, kung ang mga gastos ay lumampas sa 65 porsiyento o higit pa sa kabuuang kita, ang pinakamainam na pagpipilian sa kasong ito ay bagay ng pinasimpleng sistema ng buwis 15%. Kasabay nito, kapag kinakalkula ang buwis, ang indibidwal na negosyante ay maaaring isaalang-alang ang mga gastos na natamo niya, kabilang ang mga premium ng insurance.

Halimbawa Blg. 1. Online na tindahan na nagbebenta ng mga kalakal

Paunang data

Uri ng aktibidad: pangangalakal sa internet

Mga upahang empleyado: wala

700,000 kuskusin.

Mga gastos para sa 1st quarter ng 2018 (hindi kasama ang mga premium ng insurance): 500,000 kuskusin.

Halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili: RUB 8,096.5

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 15%

(Kita – Gastos) x 15%

(700,000 – 500,000) x 15% = 30,000 kuskusin.

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 6%

(Kita x 6%) – bayad na mga premium ng insurance

(700,000 x 6%) – 8,096.5 = RUB 33,904

Konklusyon: aplikasyon pinasimpleng sistema ng buwis 15% sa kasong ito ito ay mas kumikita, dahil ang mga gastos ay lumampas sa 65% ng halaga ng kita na natanggap

Pagbibigay ng mga serbisyo sa mga indibidwal at legal na entity

Kapag nagbibigay ng mga serbisyo, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng 3 mga rehimen sa pagbubuwis: pinasimple na sistema ng buwis, UTII at PSN.

Ang pagpili ng pinakamainam na sistema ay depende sa uri ng aktibidad, rehiyon at munisipalidad kung saan isinasagawa ang aktibidad, ang bilang ng mga empleyado, ang lugar ng palapag ng pagbebenta, pati na rin ang taong pinagkalooban ng mga serbisyong ito

Halimbawa Blg. 2. Mga serbisyo sa pag-aayos ng buhok

Paunang data:

Uri ng aktibidad: mga serbisyo sa bahay (tagapag-ayos ng buhok)

Mga empleyadong tinanggap: 10, kabilang ang mga indibidwal na negosyante

Lugar ng negosyo:

Kita para sa 1st quarter ng 2018: RUB 3,200,000

400,000 kuskusin.

460,000 kuskusin.

Pagkalkula ng UTII para sa 1st quarter

Tandaan: ang pangunahing kakayahang kumita at pisikal na tagapagpahiwatig para sa bawat uri ng aktibidad ay tinukoy sa sugnay 32 ng Art. 346.29 Tax Code ng Russian Federation.

Ang K1 coefficient para sa 2018 ay 1.868.

Ang K2 ay tinutukoy ng batas ng munisipyo kung saan isinasagawa ang aktibidad.

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63,045 kuskusin.

Tandaan: dahil ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kapag kinakalkula ang buwis, maaari niyang bawasan ito sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran, ngunit hindi hihigit sa 50%.

Ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa 1st quarter ay magiging RUB 31,523 (63 045: 50%).

RUR 491,523 (460 000 + 31 523).

netong kita – RUB 2,308,477 (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

RUB 16,932

Tandaan: kapag kinakalkula ang halaga ng isang patent at binabayaran ito ay hindi isinasaalang-alang mga insurance premium na binayaran para sa mga empleyado at para sa iyong sarili.

RUB 476,932 (460 000 + 16 932).

netong kita - RUB 2,323,068 (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 6%

3,200,000 x 6% = 192,000 kuskusin.

Tandaan: tulad ng sa kaso ng UTII, ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance (kung may mga empleyado) ng hindi hihigit sa kalahati.

96,000 kuskusin.(192,000 x 50%).

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa insurance at buwis ay magiging RUB 556,000 (460 000 + 96 000).

netong kita - RUB 2,244,400 (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Pagkalkula ng buwis pinasimple na sistema ng buwis 15%

(3,200,000 – 400,000 – 460,000) x 15%

Kabuuang halaga ng buwis para sa 1st quarter – RUB 351,000

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa insurance at buwis ay magiging 811,000 kuskusin. (460 000 + 351 000).

netong kita - RUB 1,989,000 (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Isinasaalang-alang ang nasa itaas, ang pinaka-kapaki-pakinabang na sistema ng pagbubuwis sa kasong ito ay.

Tingi

Ang pagpili ng pinakamainam na sistema ng pagbubuwis para sa tingian na kalakalan ay nakasalalay sa uri ng pasilidad kung saan isinasagawa ang kalakalan at ang lugar nito.

Kaya, na may benta na floor area na higit sa 50 sq.m. Ang sistema ng pagbubuwis ng patent ay hindi maaaring ilapat. mayroon ding limitasyon sa metro kuwadrado, ngunit hindi hihigit sa 150.

Halimbawa Blg. 3. Magkalakal sa isang tindahan

Paunang data:

Uri ng aktibidad: tingian sa tindahan

Mga empleyadong tinanggap: 5, kabilang ang indibidwal na negosyante

Lugar ng negosyo: Ramenskoye, rehiyon ng Moscow

Lugar ng pagbebenta: 45 sq.m.

Kita para sa 1st quarter ng 2018: 800,000 kuskusin.

Mga gastos para sa 1st quarter ng 2018 (hindi kasama ang mga kontribusyon): 300,000 kuskusin.

Halaga ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga empleyado: 180,000 kuskusin.

Pagkalkula ng UTII para sa 1st quarter

(Basic return x Physical indicator x K1 x K2 x 15% x 3 buwan) – mga premium ng insurance

1,800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 = RUB 68,089

Ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa 1st quarter (kabilang ang mga kontribusyon) ay magiging RUB 34,044.5 (68 089: 50%).

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa insurance at buwis ay magiging RUB 248,089 (180 000 + 34 044,5).

netong kita - RUB 251,911 (800 000 – 300 000 – 248 089).

Pagkalkula ng halaga ng isang patent para sa 3 buwan

Ang halaga ng buwis sa PSN (gastos ng isang patent para sa 3 buwan) ay magiging RUB 63,472

Kabuuang kabuuang halaga mga ipinag-uutos na pagbabayad magiging RUB 243,472 (180 000 + 63 472).

netong kita - RUB 256,528 (800 000 – 300 000 – 243 472).

pinasimpleng sistema ng buwis 6% Aling sistema ng buwis ang pipiliin para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante: aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin?

Ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay binabayaran sa isa sa mga sumusunod na mode: OSNO (pangkalahatang sistema ng pagbubuwis), pinasimple na sistema ng pagbubuwis (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis), UTII (pinag-isang buwis sa imputed na kita), PSN (patent taxation system). Pinag-isang Buwis sa Agrikultura (Pinag-isang Buwis sa Agrikultura). Sa artikulong ito titingnan natin kung anong pamantayan ang maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis.

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante: pamantayan para sa pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis

Nasuri na namin ang mga rehimen sa pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa. Sa artikulong ito, higit na bibigyan ng pansin ang mga pamantayan para sa pagpili ng rehimen ng buwis ng indibidwal na negosyante na angkop para sa isang partikular na negosyante. Ang lahat ng mga rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring nahahati sa dalawang uri: OSNO (pangkalahatang sistema ng pagbubuwis) at mga espesyal na rehimen (USNO, UTII, PSN, Unified Agricultural Tax). Tutuon tayo sa pinakamadalas na ginagamit sa pagsasanay sa negosyo: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Bagong serbisyo ng Federal Tax Service: calculator ng buwis - Pagpili ng rehimen ng buwis

General taxation regime (OSNO)

Isa sa mga pangunahing katanungan na dapat isipin ng isang baguhang negosyante ay ang tanong kung paano magbayad ng buwis bilang isang indibidwal na negosyante. Kung, sa panahon ng pagpaparehistro o pagkatapos ng pagpaparehistro, ang indibidwal na negosyante ay hindi sa anumang paraan ipahayag ang napiling rehimen ng pagbubuwis, pagkatapos ay awtomatiko siyang nagiging isang nagbabayad ng buwis para sa. At ito ay hindi palaging mabuti.

Ang OSNO ay may mga pakinabang at disadvantages nito

Sa OSNO, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng personal income tax (13%), VAT (18% o 10), property tax mga indibidwal. Kung ikukumpara sa iba pang mga mode, ang OSNO ay mas kumplikado. Maraming accounting at pag-uulat sa OSNO (book of income and expenses). Samakatuwid, kapag pinipili ang mode na ito, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magkaroon ng naaangkop na accounting at kaalaman sa buwis, o kumuha ng accountant at magkaroon ng karagdagang gastos. Kung hindi, nanganganib siyang makatanggap ng mga multa para sa mga paglabag sa pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis o sa pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat.

Kasabay nito, ang ilang mga negosyante ay nananatili o pinipili ang OSNO. Ang pagpipiliang ito ay madalas na nabibigyang katwiran sa pamamagitan ng katotohanan na ang mga katapat ng indibidwal na negosyante (mga kumpanya kung saan ibinebenta ng indibidwal na negosyante ang mga produkto nito o nagbibigay ng mga serbisyo) ay gumagana sa VAT at para sa kanila mahalaga na ang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng VAT (sa mga espesyal na mode ang indibidwal hindi nagbabayad ng VAT ang negosyante). Kung hindi, maaari silang tumanggi na makipagtulungan sa naturang indibidwal na negosyante, dahil hindi nila mababawas sa kanilang VAT ang tinatawag na "input VAT" na binayaran nila noong bumili ng mga produkto, trabaho, at serbisyo ng indibidwal na negosyante. Upang maiwasang mangyari ito, pinipili ng indibidwal na negosyante ang OSNO upang hindi mawalan ng mga kliyente.

Ang isa pang dahilan kung bakit ang isang indibidwal na negosyante ay nananatili o lumipat sa OSNO ay maaaring ang pagkakaroon ng mga paghihigpit sa paglipat sa mga espesyal na rehimen ng buwis. Mayroong mga paghihigpit ayon sa uri ng aktibidad (para sa PSN at UTII), sa pamamagitan ng mga pisikal na tagapagpahiwatig (para sa PSN at UTII), sa halaga ng kita (para sa pinasimpleng sistema ng buwis, PSN at UTII), sa bilang ng mga empleyado (para sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN).

USNO (pinasimple)

Ang isang alternatibo sa OSNO, na ginagawang mas madali ang buhay ng mga negosyante, ay. Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT, personal income tax, at property tax. Sa halip, ang isang solong buwis sa indibidwal na negosyante ay binabayaran sa rate na 6% (kung binabayaran ito ng indibidwal na negosyante sa kita) o sa rate na 5 hanggang 15% (kung binabayaran ito ng indibidwal na negosyante sa kita bawas sa mga gastos). Ang partikular na rate sa huling kaso ay itinakda ng mga lokal na awtoridad sa tinukoy na hanay.

Ang bentahe ng pinasimple na sistema ng buwis, dahil kung saan maraming mga indibidwal na negosyante bukod sa mababang rate ng buwis ay pagiging simple accounting ng buwis at pag-uulat (isa lang ang isinumite). Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante na pinili ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis - Kita (6% rate) ay may karapatang bawasan ang nag-iisang buwis sa halagang binayaran at.
Upang matutunan kung paano maaaring bawasan nang tama ng isang indibidwal na negosyante ang solong buwis sa halaga ng mga ibinayad na kontribusyon, tingnan ang sumusunod na video.

Indibidwal na entrepreneur na pumili USN Income-Expenses, ang buwis sa halaga ng mga kontribusyon ay walang karapatang bawasan, ngunit maaaring isaalang-alang ang mga kontribusyon para sa mga empleyado bilang bahagi ng mga gastos.

Ang pangunahing kawalan ng pinasimple na sistema ng buwis, dahil sa kung saan maraming mga negosyante ang hindi pumili ng mode na ito, ay ang panganib ng pagkawala ng mga katapat dahil sa kawalan ng kakayahang magbenta ng mga kalakal at serbisyo na may VAT.

Bilang karagdagan, ang mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis ay kasama ang pangangailangan na magtrabaho kasama. Gayunpaman, sa ilang mga kaso, kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa populasyon, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring gawin nang walang mga cash register sa pamamagitan ng pag-isyu (BSO).

Kasabay nito, para sa mga indibidwal na negosyante na nagrerehistro ng kanilang negosyo sa unang pagkakataon mula noong 2015, naging posible na magbayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 0%. Magbasa nang higit pa tungkol dito sa isang espesyal na artikulo sa site tungkol sa.

Aling sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante ang dapat kong piliin gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Pinasimpleng sistema ng buwis - Kita (6% rate) o (hanggang 15% rate)? Ang sagot sa tanong na ito ay nakasalalay sa tiyak na mga kondisyon aktibidad ng mga indibidwal na negosyante. Bilang isang patakaran, kung ang dami ng mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay hindi mataas at hindi lalampas sa 60% ng kita, kung gayon pinakamainam na pagpipilian nagiging pinasimpleng sistema ng buwis-kitang rehimen. Karaniwan, ang pinasimple na sistema ng buwis-Ang rehimen ng buwis sa kita ay angkop para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa sektor ng serbisyo. Para sa mga negosyante sa larangan ng produksyon at kalakalan, kung saan ang bahagi ng mga gastos ay mataas, ang rehimen ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis na Income-Expenses ay maaaring ang pinakamahusay na pagpipilian.

Ang isang mahalagang punto dito ay ang kakayahan din ng mga indibidwal na negosyante na kumpirmahin ang kanilang mga gastos sa wastong naisakatuparan na mga dokumento. Sa pinasimpleng sistema ng buwis na Income-Expenses mode, sa kaibahan sa pinasimpleng tax system-income mode, dapat patunayan ng indibidwal na negosyante ang mga gastos. Kung hindi, maaari siyang mapasailalim sa mga karagdagang buwis, parusa at multa.

Samakatuwid, ang sistemang ito ay malamang na hindi angkop, halimbawa, para sa pangangalakal sa pamamagitan ng mga online na tindahan.

Pinakabagong balita: simula 2015, ipinakilala ng Gobyerno ang mga tax holiday sa loob ng 6 na taon para sa mga negosyanteng gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis o ang sistema ng buwis ng patent..

Upang malaman kung anong mga rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis ang nasa iyong rehiyon, panoorin ang video sa ibaba.

UTII (imputation)

Ang UTII ay may bisahanggang 2021at isang boluntaryong rehimen. Tulad ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay hindi nagbabayad ng VAT, personal income tax, at mga buwis sa ari-arian para sa mga uri ng aktibidad na inilipat sa UTII.

Gayunpaman, hindi lahat ng mga negosyante ay magagawa. May mga paghihigpit sa, sa mga pisikal na tagapagpahiwatig, sa bilang ng mga empleyadong nagtatrabaho para sa indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan, ang rehimeng UTII ay hindi pa ipinakilala sa lahat ng teritoryo. Upang linawin ang tanong na ito at malaman kung mayroong UTII sa iyong lungsod, distrito at para sa kung anong mga uri ng aktibidad ang naaangkop nito, makipag-ugnayan opisina ng buwis sa lugar ng negosyo.

Ang bentahe ng UTII ay mababa rate ng buwis- 15% ng imputed na kita (na kinakalkula ayon sa), kadalian ng pagkalkula ng buwis, accounting, atbp. Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng rehimeng ito ay may karapatan din sa pagbawas sa nag-iisang buwis sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa kanyang sarili o para sa kanyang mga empleyado.

Bilang karagdagan, ang bentahe ng UTII ay ang pagkakataon magtrabaho nang walang cash register.

Tandaan! Sa 2018, ang mga negosyante sa UTII ay dapat magtrabaho gamit.

Ang disadvantage ng UTII ay iyan anuman ang pinansiyal na mga resulta ang aktibidad ng entrepreneurial ay kailangang magbayad ng isang buwis. Kahit na ang indibidwal na negosyante ay makatanggap ng pagkalugi, ang halaga ng buwis ay kakalkulahin ayon sa itinatag na pormula batay sa imputed na kita.

PSN (patent system)

Na lumitaw noong 2013 at pinalitan ang pinasimple na sistema ng buwis-patent na rehimen. Ang PSN ay nagbubukod din sa pagbabayad ng VAT, personal income tax, at property tax para sa uri ng aktibidad kung saan nakuha ang isang patent.

Ang isang tampok ng PSN ay kumpletong kawalan pag-uulat. Bilang karagdagan, ang isang patent ay maaaring mabili para sa isang tiyak na oras (mula 1 buwan hanggang isang taon sa loob ng isang taon ng kalendaryo), na maaaring angkop para sa mga indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad ay pana-panahon o pansamantala. Ginagawa ito ng maraming negosyante para sa mga kadahilanang ito.

Tulad ng UTII, maaari lamang ilapat ang PSN sa isang limitadong listahan ng mga aktibidad at sa pamamagitan lamang ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon, na tumutukoy din sa halaga ng potensyal na kita mula sa nauugnay na uri ng aktibidad.

Ang rate ng buwis sa PSN ay 6% ng potensyal na kita. Gayunpaman, sa kabila ng katotohanan na ang rate sa UTII ay mas mataas (15%), hindi ito nangangahulugan na ang PSN ay nagiging isang mas kumikitang rehimen. Upang kalkulahin at ihambing ang pasanin sa buwis, kailangan mong gumawa ng kalkulasyon, bilang isang resulta kung saan magiging malinaw na mas mahusay na magbayad ng UTII sa rate na 15% sa imputed na kita o PSN tax sa rate na 6% sa potensyal na kita.

Hindi tulad ng UTII sa PSN, ang nag-iisang buwis ay hindi maaaring bawasan ng mga bayad sa insurance.

Ang isa pang bentahe ng PSN ay ang kakayahang magtrabaho nang walang cash register.

Tandaan! Sa 2018, ang mga negosyante sa sistema ng patent ay kailangang magsimulang gumamit.

At isa pang plus na lumitaw mula noong 2015 ay ang mga holiday sa buwis. Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante na pinili ang pinasimple na sistema ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante sa sistema ng pagbubuwis ng patent ay maaaring umasa sa kanila sa ilalim ng ilang mga kundisyon.

Pagpili ng isang sistema ng buwis

Kaya, ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nangyayari ayon sa mga rehimen sa itaas. Upang piliin ang rehimeng nababagay sa iyo at magpasya kung anong mga buwis ng indibidwal na negosyante ang babayaran mo, kailangan mong malaman:

1) sa ilalim ng kung anong mga rehimen ng pagbubuwis ang (mga) uri ng aktibidad ng negosyo na iyong isinasagawa;

2) mayroon bang anumang mga paghihigpit (sa kita, sa mga empleyado, atbp.) para sa paglipat sa rehimen ng buwis kung saan ka interesado;

3) kung ang rehimeng interesado ka ay ipinakilala sa nauugnay na teritoryo;

4) ang pakikipagtulungan sa VAT ay mahalaga sa iyong negosyo;

5) ay nagtatrabaho sa isang cash register na mahalaga para sa iyong negosyo;

6) ang halaga ng mga gastos sa pagpapatakbo ng iyong negosyo;

7) mahalaga ba para sa iyong negosyo na bawasan ang mga buwis sa indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng halaga ng mga bayad sa insurance?

Pagkatapos ay gumawa ng kalkulasyon at ihambing ang pasanin sa buwis sa mga tinukoy na sistema ng pagbubuwis, na isinasaalang-alang ang iyong mga kondisyon sa negosyo.

Kung interesado ka sa paksang ito at nais mong makakuha ng mas malalim at mas detalyadong praktikal na kaalaman tungkol sa pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante, inirerekumenda kong basahin mo ang sumusunod na libro.

Sasailalim sa mga makabuluhang pagbabago. Basahin ang tungkol dito sa isang espesyal na artikulo.

Coffee break: ang misteryo ni Leo Tolstoy

Isulat ang iyong mga sagot sa ibaba sa mga komento.