Kasama ng mga buwis ang pinakamahalagang kasangkapan, ang epekto ng estado sa pag-unlad ng ekonomiya ay mga gastusin ng pamahalaan. Sa pamamagitan ng sistema ng mga paggasta, ang isang makabuluhang bahagi ng pambansang kita ay muling ipinamamahagi, at ang mga patakarang pang-ekonomiya at panlipunan ng estado ay ipinatupad. Ang lahat ng mga gastos ay maaaring nahahati sa mga sumusunod na grupo:

Militar;

Ekonomiya;

Para sa mga layuning panlipunan;

Para sa mga aktibidad sa dayuhang pang-ekonomiya at patakarang panlabas;

Ang mga buwis at paggasta ng pamahalaan ay mga pangunahing kasangkapan patakaran sa pananalapi. Ang piskal (piskal na patakaran) ay isang sistema ng pagsasaayos ng ekonomiya sa pamamagitan ng mga pagbabago sa paggasta at buwis ng pamahalaan.

Makilala discretionary At awtomatiko anyo ng patakarang piskal. Ang discretionary policy ay nauunawaan bilang "pagmamaniobra ng mga buwis at paggasta ng pamahalaan upang baguhin ang tunay na dami ng pambansang produksyon, kontrolin ang antas ng trabaho at ang rate ng inflation. Ang anyo ng patakarang piskal na ito ay salungat sa awtomatikong anyo nito. Ang "Automation" ay " built-in na katatagan" batay sa pagkakaloob ng mga pondo sa badyet ng kita ng sistema ng buwis depende sa antas ng aktibidad sa ekonomiya.

Awtomatikong patakaran sa pananalapi. Ang mga built-in na stabilizer nito, tulad ng mga buwis sa kita, mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, mga gastos para sa mga programa sa muling pagsasanay ng manggagawa, atbp., ay sa prinsipyo ay kinakailangan; binabawasan nila ang amplitude ng mga pagbabago sa panahon ng ikot ng ekonomiya. Halimbawa, kung ang ekonomiya ay nasa recession, bumababa ang marginal tax rate dahil sa pagbaba ng taxable income; mas maliit din ang disposable income dahil tataas ang social benefits. Kasabay nito, ang disposable income ay nababawasan sa mas mababang lawak kumpara sa pre-tax income. Ang marginal na kapasidad na kumonsumo ay tumataas sa isang pagbagsak ng ekonomiya dahil ang mga tumatanggap ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho ay gumagamit ng halos lahat nito para sa pagkonsumo. Kapag umuunlad ang ekonomiya, hindi tumataas ang disposable income gaya ng kabuuang kita bago ang buwis dahil tumaas ang mga rate ng buwis at bumababa ang mga benepisyong panlipunan. Ang isa pang benepisyo ng mga awtomatikong stabilizer ay ang pagbabawas ng hindi pagkakapantay-pantay ng kita. Ang mga progresibong buwis sa kita at mga pagbabayad sa paglilipat ay mga kasangkapan para sa muling pamamahagi ng kita sa mga mahihirap. Bilang karagdagan, ang mga stabilizer ay naka-built na sa system; walang pambatasan o ehekutibong desisyon ang kinakailangan upang maipatupad ang mga ito.

Discretionary na patakaran sa pananalapi kasama ang regulasyon ng paggasta at buwis ng pamahalaan upang maalis ang paikot na pagbabago sa output at trabaho, patatagin ang mga antas ng presyo, at pasiglahin ang paglago ng ekonomiya. Sa Estados Unidos, ang Employment Act of 1946 at ang Lamphrey-Hawkins Act of 1978 ay ginagawang responsable ang pederal na pamahalaan sa pagkamit ng buong trabaho sa pamamagitan ng paggamit ng mga patakaran sa pananalapi at pananalapi. Ang gawaing ito ay lubhang mahirap para sa maraming mga kadahilanan, hindi bababa sa dahil ang mga pampublikong pondo ay ginugol sa maraming mga programa, hindi lamang ang pagpapatatag ng ekonomiya at paglago ng ekonomiya, halimbawa, mga programa sa kapakanang panlipunan, pagpapalakas ng network ng kalsada ng bansa, pagkontrol sa baha , pagpapabuti ng edukasyon, pagpapalit ng luma at mapanganib na tulay, pangangalaga sa kapaligiran, pangunahing pananaliksik.

Mga instrumento ng patakaran sa pananalapi. Kasama sa hanay ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ang mga subsidiya ng gobyerno, pagmamanipula ng iba't ibang uri ng buwis (personal income tax, corporate tax, excise taxes) sa pamamagitan ng pagbabago ng mga rate ng buwis o lump-sum na buwis. Bilang karagdagan, ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga pagbabayad sa paglilipat at iba pang uri ng paggasta ng pamahalaan. Ang iba't ibang instrumento ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya. Halimbawa, ang pagtaas sa lump sum tax ay humahantong sa pagbaba sa kabuuang paggasta ngunit hindi humahantong sa pagbabago sa multiplier, habang ang pagtaas sa mga rate ng personal na buwis sa kita ay magdudulot ng pagbaba sa parehong kabuuang paggasta at multiplier. Ang pagpili ng iba't ibang uri ng buwis - personal income tax, corporate tax o excise tax - bilang instrumento ng impluwensya ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya, kabilang ang mga insentibo na nakakaimpluwensya sa paglago ng ekonomiya at kahusayan sa ekonomiya. Ang pagpili ng isang partikular na uri ng paggasta ng pamahalaan ay mahalaga din, dahil sa bawat kaso ang multiplier effect ay maaaring iba. Halimbawa, mayroong pinagkasunduan sa mga gumagawa ng patakaran sa ekonomiya na ang paggasta sa pagtatanggol ay nagbibigay ng mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga uri ng paggasta ng pamahalaan.

Siyempre, ang mga gumagawa ng patakarang pang-ekonomiya ay hindi lamang tumitingin sa iba't ibang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi; kapag sinubukan nilang dagdagan o bawasan ang output, tinitingnan din nila ang epekto ng patakaran sa pananalapi.

Maglipat ng mga pagbabayad. Ang mga pagbabayad sa paglilipat ay may mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga paggasta ng pamahalaan dahil bahagi nito ang natitipid. Ang transfer payment multiplier ay katumbas ng government spending multiplier times marginal consumption capacity. Ang bentahe ng mga pagbabayad sa paglilipat ay maaari silang idirekta sa mga partikular na grupo ng populasyon.

Pagbawas ng buwis. Ang epekto ng pagbabawas ng mga buwis sa ilang mga paraan ay katulad ng pagtaas ng paggasta ng pamahalaan. Tataas ang pinagsama-samang demand, tataas ang mga rate ng interes, at maaaring may pagbaba sa pamumuhunan sa pribadong sektor. Gayunpaman, ang epekto sa paggasta ng mga mamimili ay magiging malaki. Ang mga pagbawas ng buwis ay magtataas ng multiplier, na magpapababa sa epekto ng anumang pagtaas sa pinagsama-samang demand.

Ang uri ng buwis, tulad ng personal income tax, corporate tax, sales tax, real estate tax, excise tax, atbp., ay mahalaga dahil ang bawat isa ay magkakaroon ng iba't ibang epekto sa ekonomiya, kabilang ang pagpapasigla ng paglago ng ekonomiya at kahusayan sa ekonomiya. Halimbawa, maaaring mabawasan ng personal income tax o corporate tax ang interes sa inobasyon at ang pagnanais na magtrabaho ng overtime, habang ang buwis sa pagbebenta ay walang epekto.

Ang pagtaas sa lump sum tax ay magbabawas sa pinagsama-samang paggasta ngunit hindi magdudulot ng pagbabago sa multiplier, habang ang pagtaas sa personal income tax rate ay hahantong sa pagbaba sa paggasta ng consumer at pagbaba sa multiplier.

Ang parehong discretionary at awtomatikong mga patakaran sa pananalapi ay gumaganap ng isang mahalagang papel sa mga pagsusumikap sa pagpapatatag ng pamahalaan, ngunit alinman sa isa o ang isa ay hindi isang panlunas sa lahat ng mga sakit sa ekonomiya. Tulad ng para sa awtomatikong patakaran, ang mga built-in na stabilizer nito ay maaari lamang limitahan ang saklaw at lalim ng mga pagbabago sa ikot ng ekonomiya, ngunit hindi nila ganap na maalis ang mga pagbabagong ito.

Mas maraming problema ang lumitaw kapag itinataguyod ang discretionary fiscal policy. Kabilang dito ang:

Ang pagkakaroon ng time lag sa pagitan ng mga desisyon at epekto nito sa ekonomiya;

Administratibong pagkaantala;

Ang pagkagumon sa mga nagpapasiglang hakbang (ang mga pagbawas sa buwis ay isang popular na panukala sa pulitika, ngunit ang mga pagtaas ng buwis ay maaaring magdulot ng mas mura sa mga parlyamentaryo; ang pinaka-makatwirang paggamit ng mga tool ng parehong awtomatiko at discretionary na mga patakaran ay maaaring makabuluhang makaimpluwensya sa dinamika ng panlipunang produksyon at trabaho, bawasan ang mga rate ng inflation at lutasin ang iba pang suliraning pangkabuhayan.

Ang pagiging epektibo ng patakaran sa pananalapi sa pagsasagawa ay maaaring mabawasan bilang resulta ng posibleng pansamantalang pagkahuli nito kaugnay sa mga pangangailangan ng kasalukuyang sitwasyong pang-ekonomiya, paggamit nito para sa mga layuning pampulitika, gayundin bilang resulta ng hindi inaasahang internasyonal na pagkabigla sa pinagsama-samang demand at ang net export effect kung bukas ang ekonomiya. Samakatuwid, para sa tamang pagpili ng isa o ibang uri ng patakaran sa pananalapi, kinakailangang pag-aralan ang mga mekanismo ng paggana nito, ang posibleng epekto sa ekonomiya, pati na rin ang kaalaman sa sitwasyong pang-ekonomiya.

2. Mga instrumento sa patakarang piskal

Ang patakaran sa pananalapi sa estado ay isinasagawa gamit ang sarili nitong mga instrumento. Ang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado ay mga mekanismong pang-ekonomiya sa tulong kung saan ang mga layunin na itinakda para sa patakarang piskal ay nakakamit.

Kasama sa hanay ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ang mga subsidiya ng gobyerno, pagmamanipula ng iba't ibang uri ng buwis (personal income tax, corporate tax, excise taxes) sa pamamagitan ng pagbabago ng mga rate ng buwis o lump-sum na buwis. Bilang karagdagan, ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga pagbabayad sa paglilipat at iba pang uri ng paggasta ng pamahalaan. Ang iba't ibang instrumento ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya. Halimbawa, ang pagtaas sa lump sum tax ay humahantong sa pagbaba sa kabuuang paggasta ngunit hindi humahantong sa pagbabago sa multiplier, habang ang pagtaas sa mga rate ng personal na buwis sa kita ay magdudulot ng pagbaba sa parehong kabuuang paggasta at multiplier. Ang pagpili ng iba't ibang uri ng buwis - personal income tax, corporate tax o excise tax - bilang instrumento ng impluwensya ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya, kabilang ang mga insentibo na nakakaimpluwensya sa paglago ng ekonomiya at kahusayan sa ekonomiya. Ang pagpili ng isang partikular na uri ng paggasta ng pamahalaan ay mahalaga din, dahil sa bawat kaso ang multiplier effect ay maaaring iba. Halimbawa, mayroong pinagkasunduan sa mga gumagawa ng patakaran sa ekonomiya na ang paggasta sa pagtatanggol ay nagbibigay ng mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga uri ng paggasta ng pamahalaan.

Depende sa yugto ng cycle kung saan matatagpuan ang ekonomiya at ang uri ng patakarang piskal na naaayon dito, iba ang paggamit ng mga instrumento sa patakarang piskal ng pamahalaan. Kaya, ang mga instrumento ng pagpapasigla ng patakaran sa pananalapi ay:

Tumaas na pagkuha ng pamahalaan;

Pagbabawas ng buwis;

Pagtaas sa mga paglilipat.

Ang mga instrumento ng contractionary fiscal policy ay:

Pagbawas sa pagbili ng pamahalaan;

Pagtaas ng buwis;

Pagbawas ng mga paglilipat.

Ang isang bahagyang naiibang listahan ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay ipinakita sa aklat-aralin na "Economics" ng akademikong G.P. Zhuravleva. Ayon sa katawan ng literatura na ito, ang mga instrumento ng discretionary fiscal policy ay mga pampublikong gawain, mga pagbabago sa mga pagbabayad sa paglilipat, at pagmamanipula ng mga rate ng buwis.

Kasama sa may-akda ng aklat-aralin na ito ang mga pagbabago sa mga kita sa buwis, mga benepisyo sa kawalan ng trabaho at iba pang mga pagbabayad sa lipunan, at mga subsidyo sa mga magsasaka bilang mga instrumento ng awtomatikong patakaran sa pananalapi.

Sa pagsusuri sa mga mapagkukunan ng literatura, maaari tayong makarating sa konklusyon na ang mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ay mga pagbabago sa mga buwis at mga pagbabayad sa paglilipat.

Ang isa sa mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ay ang mga buwis, na mga pondo na puwersahang binawi ng estado o lokal na awtoridad mula sa mga indibidwal at legal na entidad na kinakailangan para sa estado upang maisagawa ang mga tungkulin nito. .

Ang mga buwis ay gumaganap ng tatlong pangunahing tungkulin:

– piskal, na binubuo sa pagkolekta ng mga pondo upang lumikha ng mga pondo ng pananalapi ng estado at mga materyal na kondisyon para sa paggana ng estado;

– pang-ekonomiya, na kinabibilangan ng paggamit ng mga buwis bilang isang kasangkapan para sa muling pamamahagi ng pambansang kita, na nakakaimpluwensya sa pagpapalawak o pagpigil ng produksyon, pagpapasigla sa mga prodyuser sa pag-unlad ng iba't ibang uri ng mga aktibidad sa ekonomiya;

– panlipunan, na naglalayong mapanatili ang balanse sa lipunan sa pamamagitan ng pagbabago ng ratio sa pagitan ng mga kita ng mga indibidwal na grupong panlipunan upang maayos ang hindi pagkakapantay-pantay sa pagitan nila.

Sa modernong ekonomiya, may iba't ibang uri ng buwis.

Ang mga direktang buwis ay mga buwis sa kita o ari-arian ng mga nagbabayad ng buwis. Sa turn, ang mga direktang buwis ay nahahati sa

– tunay, na naging pinakalaganap noong unang kalahati ng ika-19 na siglo, at kabilang ang buwis sa lupa, buwis sa bahay, buwis sa kalakalan, at buwis sa securities;

– personal, kabilang ang mga buwis sa kita, mga buwis sa mga kita ng kumpanya, mga kita sa kapital, at labis na kita.

Ang hindi direktang buwis ay binubuo ng mga excise tax, value added tax, buwis sa pagbebenta, turnover tax, at customs duties.

Depende sa awtoridad kung saan tinatanggap ang ilang partikular na buwis, nakikilala ang estado at lokal na mga buwis. Sa mga kondisyon ng Russia, ito ay mga pederal, pederal, at lokal na buwis.

Depende sa paggamit, ang mga buwis ay nahahati sa:

– pangkalahatan, na nilayon upang tustusan ang kasalukuyan at kapital na paggasta ng badyet, nang hindi itinalaga sa anumang partikular na uri ng paggasta;

– mga espesyal na buwis na may tiyak na layunin

Depende sa likas na katangian ng mga rate, ang mga buwis ay nakikilala:

– firm (fixed), na itinatag sa isang ganap na halaga sa bawat yunit ng pagbubuwis, anuman ang iba't ibang mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig na may kaugnayan sa aktibidad ng negosyo;

– regressive, kung saan bumababa ang porsyento ng pag-withdraw ng kita habang tumataas ang kita;

– proporsyonal, na ipinakita sa katotohanan na anuman ang halaga ng kita, ang parehong mga rate ay nalalapat;

– progresibo, kung saan tumataas ang porsyento ng withdrawal habang tumataas ang kita.

Pinag-aralan ng isang grupo ng mga Amerikanong espesyalista na pinamumunuan ni A. Laffer ang pagdepende ng halaga ng mga kita sa buwis sa badyet sa mga rate ng buwis sa kita. Ang pag-asa na ito ay makikita ng Laffer curve na ipinakita sa Figure 1.

kanin. 1 Laffer curve

Ang mga rate ng buwis ay itinakda bilang isang porsyento na tumutukoy sa bahagi ng kita na inalis. Hanggang sa isang tiyak na pagtaas sa rate ng buwis, tumataas ang kita, ngunit pagkatapos ay nagsisimula nang bumaba. Habang tumataas ang rate ng buwis, ang pagnanais ng mga negosyo na mapanatili ang mataas na dami ng produksyon ay magsisimulang bumaba, ang kita ng mga negosyo ay bababa, at kasama nila ang kita sa buwis ng mga negosyo. Dahil dito, mayroong halaga ng rate ng buwis kung saan naabot ng mga kita sa buwis sa badyet ng estado ang pinakamataas na halaga nito. Maipapayo para sa estado na itakda ang rate ng buwis sa halagang ito. Ang pangkat ni Laffer ay theoretically napatunayan na ang isang rate ng buwis na 50% ay pinakamainam. Sa rate na ito, naabot ang maximum na halaga ng buwis. Sa isang mas mataas na rate ng buwis, ang aktibidad ng negosyo ng mga kumpanya at manggagawa ay bumababa nang husto, at pagkatapos ay dumadaloy ang kita sa shadow economy.

Gayunpaman, sa maraming mga bansa ang mga rate ng buwis ay mas mataas kaysa sa pinakamainam na antas, at ito ay ipinaliwanag ng iba pang mga kadahilanan na hindi isinasaalang-alang sa teoretikal na modelo. Halimbawa, sa mga bansang may posibilidad na magkaroon ng malakas na regulasyon ng pamahalaan, ang pagnanais na dagdagan ang badyet sa pamamagitan ng panig ng kita ang mangingibabaw. Ang mga rate ng buwis sa naturang mga bansa ay mataas. Sa kabaligtaran, kung ang isang bansa ay mahilig sa isang liberal na sistema ng merkado, patungo sa minimal na interbensyon ng gobyerno sa ekonomiya, ang mga rate ng buwis ay magiging mas mababa. Bilang karagdagan, ang pagnanais na magkaroon ng isang ekonomiyang nakatuon sa lipunan at upang idirekta ang isang makabuluhang bahagi ng mga paglalaan ng badyet sa tulong panlipunan ay hindi nagpapahintulot sa mga rate ng buwis na makabuluhang bawasan upang maiwasan ang kakulangan ng mga pondo sa badyet para sa mga pangangailangang panlipunan. Ang mataas na mga rate ng buwis sa ekonomiya ng Russia ay pangunahing dahil sa mga kakulangan sa badyet, kakulangan ng mga pondo ng pamahalaan upang ipatupad ang mga programang panlipunan at pang-ekonomiya, at maliit na pag-asa na ang mas mababang mga rate ng buwis ay hahantong sa pagtaas ng produksyon at pagbawi ng ekonomiya. Upang kahit papaano ay lumambot ang presyon ng buwis para sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, ginagamit ang mga tax break - isang paraan ng pagbawas sa mga rate ng buwis o, sa matinding kaso, tax exemption. Minsan ang mga tax break ay ginagamit bilang isang insentibo, batay sa katotohanan na ang isang pagbawas sa buwis ay sapat upang mabigyan ang nagbabayad ng buwis ng karagdagang mga pondo na katumbas ng halaga ng pagbawas. Ang problema sa pagpili at pagtatalaga ng mga makatwirang rate ng buwis ay nahaharap sa anumang estado.

Malinaw, kung mas mataas ang mga buwis, mas mababa ang kita ng paksa, na nangangahulugan na mas mababa ang pagbili at pag-iipon. Samakatuwid, ang isang makatwirang patakaran sa buwis ay nangangailangan ng komprehensibong pagsasaalang-alang sa mga salik na maaaring magpasigla o makahadlang sa pag-unlad ng ekonomiya at kapakanan ng lipunan.

Ang nasabing instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado bilang mga buwis ay malapit na nauugnay sa isa pang instrumento ng patakaran sa pananalapi - paggasta ng pamahalaan. Ang mga pondong na-withdraw sa anyo ng mga buwis ay napupunta sa badyet ng estado, pagkatapos ay ginagastos sa iba't ibang layunin ng estado. Sa ilalim ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang pangunahing bahagi ng badyet ay napunan sa pamamagitan ng mga pagbabayad mula sa mga nagbabayad ng buwis - mga legal na entity.

Patakaran sa pananalapi ay kumakatawan sa mga hakbang na ginawa ng pamahalaan upang patatagin ang ekonomiya sa pamamagitan ng pagbabago ng halaga ng mga kita at/o mga paggasta ng badyet ng estado. Samakatuwid, ang patakarang piskal ay tinatawag ding patakarang piskal. Ang patakaran sa pananalapi ay bahagi ng patakarang pinansyal ng estado at isinasagawa ng pamahalaan.

Patakaran sa pananalapi– isang patakaran ng pagmamanipula ng badyet, paggasta at mga buwis upang baguhin ang tunay na output at trabaho, kontrolin ang inflation at pabilisin ang paglago ng ekonomiya.

Mga layunin Ang patakarang piskal, tulad ng anumang patakaran sa pagpapapanatag (countercyclical) na naglalayong pawiin ang mga paikot na pagbabago sa ekonomiya, ay upang matiyak na:

1) matatag na paglago ng ekonomiya;

2) buong trabaho ng mga mapagkukunan (pangunahin ang paglutas ng problema ng cyclical na kawalan ng trabaho);

3) matatag na antas ng presyo (paglutas sa problema ng inflation).

Ang patakaran sa pananalapi ay ang patakaran ng pamahalaan sa pagsasaayos, una sa lahat, ang pinagsama-samang demand. Ang regulasyon ng ekonomiya sa kasong ito ay nangyayari sa pamamagitan ng pag-impluwensya sa halaga ng kabuuang paggasta. Gayunpaman, maaaring gamitin ang ilang instrumento sa patakaran sa pananalapi upang maimpluwensyahan ang pinagsama-samang supply sa pamamagitan ng pag-impluwensya sa antas ng aktibidad ng negosyo.

Mga gamit Ang patakaran sa pananalapi ay binubuo ng mga paggasta at kita ng badyet ng estado, katulad ng:

1) pagkuha ng pamahalaan;

2) mga buwis;

3) paglilipat.

Ang epekto ng mga instrumento ng patakaran sa pananalapi sa pinagsama-samang pangangailangan ay nag-iiba. Mula sa pinagsama-samang formula ng demand (AD = C + I + G + Xn) sinusundan nito iyon mga pagbili ng estado ay bahagi ng pinagsama-samang demand, kaya may epekto ang kanilang pagbabago direktang epekto sa pinagsama-samang pangangailangan, at buwis at paglilipat magbigay hindi direktang epekto sa pinagsama-samang demand, pagbabago ng halaga ng paggasta ng consumer (C) at paggasta sa pamumuhunan (I).

Kasabay nito, ang pagtaas sa mga pagbili ng gobyerno ay nagpapataas ng pinagsama-samang demand, at ang pagbawas sa mga ito ay humahantong sa pagbaba ng pinagsama-samang demand.

Ang pagtaas sa mga paglilipat ay nagpapataas din ng pinagsama-samang pangangailangan. Sa isang banda, dahil sa pagtaas ng mga pagbabayad sa panlipunang paglilipat, ang personal na kita ng mga sambahayan ay tumataas, at, dahil dito, ang iba pang mga bagay ay pantay, ang disposable income ay tumataas, na nagpapataas ng paggasta ng mga mamimili. Sa kabilang banda, ang pagtaas ng mga pagbabayad sa paglipat sa mga kumpanya (subsidy) ay nagdaragdag ng mga posibilidad ng panloob na financing ng mga kumpanya at ang posibilidad ng pagpapalawak ng produksyon, na humahantong sa pagtaas ng mga gastos sa pamumuhunan. Ang pagbawas sa mga paglilipat ay binabawasan ang pinagsama-samang pangangailangan.

Ang pagtaas ng buwis sa trabaho sa kabilang direksyon. Ang pagtaas sa mga buwis ay humahantong sa pagbaba sa parehong paggasta ng consumer (habang nababawasan ang disposable na kita) at paggasta sa pamumuhunan (bilang ang mga napanatili na kita, na pinagmumulan ng netong pamumuhunan, ay nababawasan) at, samakatuwid, sa isang pagbawas sa pinagsama-samang demand. Alinsunod dito, pinapataas ng mga pagbawas sa buwis ang pinagsama-samang demand. Ang mga pagbawas sa buwis ay humahantong sa paglipat ng kurba ng AD sa kanan, na nagdudulot ng pagtaas sa totoong GNP.

Samakatuwid, ang mga instrumento sa patakarang piskal ay maaaring gamitin upang patatagin ang ekonomiya sa iba't ibang yugto ng ikot ng ekonomiya.

Bukod dito, mula sa simpleng modelo ng Keynesian (ang modelong "Keynesian cross") ay sumusunod na ang lahat ng mga instrumento ng patakaran sa pananalapi (mga pagbili ng gobyerno, buwis at paglilipat) ay may multiplier effect sa ekonomiya, samakatuwid, ayon kay Keynes at sa kanyang mga tagasunod, ang regulasyon ng ang ekonomiya ay dapat isagawa ng pamahalaan gamit ang mga kasangkapan ng patakarang piskal, at higit sa lahat sa pamamagitan ng pagbabago ng halaga ng mga binibili ng gobyerno, dahil sila ang may pinakamalaking multiplier effect.

Ayon sa klasikal na konsepto, ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay humahantong lamang sa muling pamamahagi ng mga pondo mula sa pribadong sektor sa pampublikong sektor at hindi nakakaapekto sa mga halaga ng buwis sa kita at trabaho sa ekonomiya. Ang pagtaas ng pinagsama-samang demand na dulot ng pagtaas ng autonomous na demand sa merkado ng mga kalakal ay higit na binabawasan ng pakikipag-ugnayan sa merkado ng pera. Ang mekanismong ito ay tinatawag na displacement effect. Ang pagtaas sa mga pagbili ng gobyerno ay hahantong sa pagtaas ng rate ng interes, na magdudulot ng pagbaba sa mga pamumuhunan na binalak ng mga negosyante sa halagang katumbas ng unang pagtaas sa mga pagbili ng gobyerno. Magkakaroon ng pagtaas ng presyo.

Panimula

1. Ang kakanyahan ng patakaran sa pananalapi, ang mga uri nito

2. Mga instrumento sa patakarang piskal

3. Mga tampok ng patakaran sa pananalapi sa Russia

Konklusyon

Listahan ng ginamit na panitikan

Mga aplikasyon

Panimula

Ang pangunahing gawain ng estado sa lahat ng yugto ng pag-unlad nito ay ang patatagin ang ekonomiya. Sa kasalukuyan, ang estado ay aktibong gumagamit ng mga instrumento ng interbensyon sa ekonomiya. Ang pangunahing 2 uri ng interbensyon ng pamahalaan sa isang ekonomiya ng merkado ay kinabibilangan ng patakarang piskal at pananalapi.

Ang layunin ng gawaing kursong ito ay pag-aralan ang piskal, o tinatawag na patakarang piskal ng estado. Ang papel ng patakaran sa pananalapi sa holistic na pamamahala ng ekonomiya ay mahusay. Bilang isa sa pinakamahalagang instrumento ng regulasyon ng estado ng ekonomiya, direktang bumubuo ito ng badyet ng estado at mga kita ng cash ng estado. Sa mga kondisyon ng merkado, ang patakarang piskal ay isang pangunahing bahagi ng patakarang pang-ekonomiya ng estado.

Ang patakaran sa pananalapi, bilang pinakamahalagang elemento ng patakaran sa pananalapi ng estado, ay gumaganap ng ilang mahahalagang tungkulin, tulad ng pagpapakilos at pag-akit ng mga pondo na kinakailangan para sa paggana ng estado, ang kanilang pamamahagi upang malutas ang mga problemang sosyo-ekonomiko ng bansa.

Ang teoretikal na batayan ng patakaran sa pananalapi ay lubos na binuo. Ngunit ang lugar na ito ng agham pang-ekonomiya ay hindi naubos ang sarili nito. Maraming kontrobersyal at hindi nalutas na mga problema sa pagpapatupad ng patakaran sa pananalapi at ang epekto nito sa pag-unlad ng estado ay nangangailangan ng karagdagang pagpapabuti at mga solusyon. Noong nakaraan, sa mahabang panahon, ang patakarang piskal ay isinasaalang-alang lamang ng mga ekonomista mula sa aspeto ng mga proporsyon ng distribusyon ng output ng bansa.

Ang kaugnayan ng pag-aaral ng patakaran sa pananalapi ay nagpasiya sa pagpili ng paksa ng gawaing kursong ito. Sa isang ekonomiya ng merkado, lalong mahalaga na malaman ang kakanyahan, pag-andar, uri at instrumento ng patakaran sa pananalapi, pati na rin ang mekanismo ng pagkilos nito para sa isang mas tamang oryentasyon sa umiiral na sitwasyon sa bansa upang makagawa ng wastong mga desisyon sa pamamahala. .

Ang layunin ng aming trabaho ay pag-aralan ang mekanismo para sa pagpapatupad ng patakaran sa pananalapi ng estado.

Ang pangunahing layunin ng gawaing kursong ito ay ang pag-aaral:

Mahahalagang katangian ng patakaran sa pananalapi,

Mga uri ng patakaran sa pananalapi,

Mga instrumento ng patakaran sa pananalapi,

Ang papel ng patakaran sa pananalapi sa pag-unlad ng estado at mga tampok nito sa Russia.

Isinasaalang-alang ang kaugnayan ng pag-aaral ng patakaran sa pananalapi, hindi nakakagulat na tandaan na ang paksang ito ay pinag-aralan ng maraming mga ekonomista, na sa kanilang sariling paraan ay sumagot sa tanong tungkol sa kakanyahan ng patakaran sa pananalapi at ang impluwensya ng mga instrumento nito sa sitwasyong pang-ekonomiya. sa estado. Halos lahat ng mga aklat-aralin ay binibigyang pansin ang mga problema ng patakaran sa pananalapi at ang mga mekanismo ng paggana nito.

Kapag nagtatrabaho sa paksa ng kursong ito, ang mga gawa ng dayuhan at domestic na may-akda sa patakaran sa pananalapi ng estado, mga aklat-aralin, mga artikulo sa pang-ekonomiyang mga magasin at pahayagan, istatistikal na data, pati na rin ang mga materyales mula sa mga site sa Internet ay ginamit.

1. Socio-economic na esensya ng patakarang piskal

Ang patakarang pang-ekonomiya ay isang hanay ng mga hakbang ng pamahalaan na naglalayong i-streamline ang takbo ng mga prosesong pang-ekonomiya, maimpluwensyahan ang mga ito o matukoy ang kanilang mga resulta.

Depende sa lugar ng impluwensya ng estado sa mga prosesong pang-ekonomiya at mga pamamaraan at tool para sa pagpapatupad ng patakaran sa ekonomiya ng estado, ang iba't ibang uri nito ay nakikilala. Walang iisa, karaniwang tinatanggap na pag-uuri ng mga uri ng patakarang pang-ekonomiya; iba't ibang mga may-akda ang tawag sa mga indibidwal na uri nito at bumubuo ng pangkalahatang listahan ng mga bahagi ng patakarang pang-ekonomiya ng estado sa iba't ibang paraan. Sa isang mas malaking plano, kaugalian na makilala ang piskal (pinansyal at patakaran sa badyet), patakaran sa pananalapi (kredito at pananalapi), at patakarang pang-ekonomiyang panlabas.

Sa macroeconomics walang malinaw na pormulasyon ng terminong patakaran sa pananalapi; mayroong maraming mga kahulugan:

– Ang patakaran sa pananalapi ay ang pagbuo ng badyet ng estado sa pamamagitan ng sistema ng pagbubuwis at ang pagmamanipula ng mga pondo ng badyet ng estado upang makamit ang mga itinakdang layunin (pagtaas sa produksyon, trabaho, pagbawas sa inflation).

– Ang patakaran sa pananalapi ng estado ay isang sistema ng pagsasaayos ng ekonomiya sa pamamagitan ng paggasta at buwis ng pamahalaan, ibig sabihin. ito ay bumaba sa pagmamanipula ng mga buwis at paggasta ng gobyerno.

– Ang patakaran sa pananalapi ay isang hanay ng mga hakbang sa pananalapi ng estado upang ayusin ang mga kita at gastos ng pamahalaan.

– Ang patakarang piskal ay mga hakbang ng pamahalaan upang baguhin ang paggasta ng gobyerno, pagbubuwis at badyet ng estado, na naglalayong tiyakin ang buong trabaho, balanse ng mga pagbabayad na ekwilibriyo at paglago ng ekonomiya habang gumagawa ng non-inflationary GDP.

Lahat ng ilan sa mga kahulugan sa itaas, sa kabila ng ilang pagkakaiba sa mga salita, ay sumasalamin sa kakanyahan ng patakaran sa pananalapi. Mula sa mga depinisyon na ito ay sumusunod na ang patakarang piskal ay isang hanay ng mga hakbang na ginawa ng pamahalaan ng estado upang ayusin ang paggasta ng publiko, pagbubuwis at estado ng badyet ng estado, na naglalayong patatagin ang ekonomiya sa pamamagitan ng pagkamit ng mga itinakdang layunin.

Ang konsepto ng patakaran sa pananalapi bilang isang tunay na instrumento ng regulasyon ng estado ng ekonomiya ay nauugnay sa pangalan ni J.M. Keynes at Keynesian (A. Pigou, R. Harrod, E. Hansen). Mula sa pananaw ng teoryang Keynesian, ang kakanyahan ng patakaran sa pananalapi ay upang pamahalaan ang pinagsama-samang pangangailangan para sa ilang mga layunin sa pamamagitan ng pagmamanipula ng mga buwis, paglilipat at mga pagbili ng pamahalaan. J.M. Si Keynes at ang kanyang mga tagasuporta ay nagbigay at patuloy na nagbigay ng patakaran sa pananalapi ng isang nangingibabaw na papel sa pag-impluwensya sa paglago ng ekonomiya, mga antas ng trabaho at dynamics ng presyo. Kapag isinasaalang-alang ang mga isyu sa ekonomiya, inuuna ng mga Keynesian ang demand, sa paniniwalang lumilikha ito ng supply. Samakatuwid, sa kanilang opinyon, ang mga pagbawas sa buwis ay humantong sa isang pagtaas sa pinagsama-samang demand, kasabay ng paglaki ng tunay na dami ng GNP at ang antas ng presyo, iyon ay, ang rate ng inflation ay bumilis. Bilang karagdagan, mayroong pagbawas sa mga kita sa badyet, na nagreresulta sa paglitaw o pagtaas ng depisit sa badyet. Hindi tulad ng mga Keynesian, naniniwala ang mga ekonomista sa panig ng suplay na ang supply ay lumilikha ng demand at nangangatuwiran na ang konsepto ng Keynesian ay hindi isinasaalang-alang ang epekto ng mga buwis sa dinamika ng pinagsama-samang supply. Naniniwala sila na ang pagpapababa ng mga rate ng buwis ay maaaring pasiglahin ang pinagsama-samang supply at dagdagan ang mga kita sa buwis, iyon ay, bawasan ang mga depisit sa badyet. Ngunit karamihan sa mga ekonomista ay maingat tungkol sa posisyong ito, sa paniniwalang ang mga pagbawas sa buwis sa pagsasanay ay maaaring walang malakas na nakapagpapasiglang epekto sa pinagsama-samang supply. Bilang karagdagan, ang mga pagbabago sa pinagsama-samang supply ay nangyayari sa mahabang panahon, habang ang dami ng pinagsama-samang demand ay maaaring magbago sa maikling panahon. Ang teoryang pang-ekonomiya ay nagpapahintulot sa pagkakaroon ng mga nakikipagkumpitensyang paaralan at mga uso. Ang aplikasyon ng isang partikular na konsepto ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyong pang-ekonomiya sa bansa at ang layuning itinakda para sa pambansang ekonomiya. Ang mga modernong ekonomista, kahit na ang mga pumupuna sa mga posisyon ng mga Keynesian, ay mahalagang lumapit sa kakanyahan ng patakaran sa pananalapi sa parehong paraan. Ang mga layunin ng modernong patakaran sa pananalapi ay lumikha at mapanatili ang isang solong espasyong pang-ekonomiya, pakinisin ang hindi pagkakapantay-pantay sa pagitan ng mga rehiyon, at pasiglahin ang kahusayan ng produksyon at panlipunang globo.

Ang isang mahalagang punto sa pagtukoy ng mahahalagang katangian ng patakaran sa pananalapi ay ang mga layunin nito. Ang mga sumusunod na layunin sa patakarang piskal ay nakikilala:

Pinipigilan ang pagbabagu-bago ng ikot ng ekonomiya,

Tinitiyak ang napapanatiling paglago ng ekonomiya,

Pagkamit ng mataas na antas ng trabaho sa katamtamang inflation rate.

Ang pinakamahalagang gawain ng patakaran sa pananalapi ay upang maakit ang mga mapagkukunang pinansyal at bumuo ng mga sentralisadong pondo ng estado na nagpapahintulot sa pagpapatupad ng patakarang pang-ekonomiya.

Ang isa sa mga pangunahing naturang pondo ay ang badyet ng estado. Ang badyet ng estado ay isang taunang plano ng mga paggasta ng pamahalaan at mga pinagmumulan ng kanilang pagkakasakop sa pananalapi, ibig sabihin. kita. Sinasalamin ng badyet ang istruktura ng mga paggasta at kita ng estado.

Ang kakanyahan ng isang tamang ekonomikong patakaran sa pananalapi ay nakasalalay sa estratehikong tamang pagbuo ng badyet ng estado sa pamamagitan ng sistema ng pagbubuwis at ang pagmamanipula ng mga pondo ng badyet ng estado upang makamit ang mga itinakdang layunin.

Ang patakaran sa pananalapi ay nagbibigay-daan sa iyo na ayusin ang dynamics ng GNP sa nais na direksyon. Ang patakaran ng paggasta at buwis ng pamahalaan ay isa sa pinakamahalagang instrumento ng regulasyon ng estado ng ekonomiya na naglalayong patatagin ang pag-unlad ng ekonomiya. Ang paggasta at buwis ng pamahalaan ay may direktang epekto sa antas ng pinagsama-samang paggasta at, dahil dito, sa pambansang produksyon at trabaho. Kaugnay nito, nabanggit ng sikat na ekonomista sa Kanluran na si J. Galbraith na ang sistema ng buwis ay nagsimulang magbago mula sa isang instrumento para sa pagtaas ng mga kita ng gobyerno sa isang instrumento para sa pagsasaayos ng demand, na, sa kanyang opinyon, ay isang organikong pangangailangan ng sistemang pang-industriya.

Kasama sa patakaran sa pananalapi ang direkta at hindi direktang mga pamamaraan ng pag-regulate ng ekonomiya. Ang mga direktang pamamaraan ay kinabibilangan ng mga pamamaraan ng regulasyon ng badyet. Gamit ang mga di-tuwirang pamamaraan, naiimpluwensyahan ng estado ang mga kakayahan sa pananalapi ng mga producer ng mga kalakal at ang laki ng demand ng consumer. Ang sistema ng pagbubuwis ay gumaganap ng isang mahalagang papel dito. Sa pamamagitan ng pagbabago ng mga rate ng buwis sa iba't ibang uri ng kita, pagbibigay ng mga tax break, at pagbabawas ng walang buwis na minimum na kita, ang estado ay nagsusumikap na makamit ang pinakanapapanatiling mga rate ng paglago ng ekonomiya at maiwasan ang matalim na pagtaas at pagbaba sa produksyon.

Depende sa likas na katangian ng paggamit ng direkta at hindi direktang mga pamamaraan sa pananalapi, dalawang uri ng patakaran sa pananalapi ng estado ay nakikilala: discretionary at non-discretionary.

Ang discretionary fiscal policy ay ang sadyang pagmamanipula ng mga buwis at paggasta ng pamahalaan (pampubliko) upang baguhin ang tunay na pambansang output at trabaho, kontrolin ang inflation, at pabilisin ang paglago ng ekonomiya.

Ang pinakakaraniwang paraan at paraan ng pagpapatupad ng discretionary fiscal policy ay kinabibilangan ng mga pampublikong gawain, mga programa sa tulong pinansyal, mga pagbabago sa mga rate ng buwis at iba pang katulad na mga instrumento ng impluwensya. Ang pagsali sa mga walang trabaho sa pagsasagawa ng mga pampublikong gawain na may bayad sa gastos ng estado ay nagsisilbing isang paraan ng pagpapatakbo ng paglaban sa matinding pagtaas ng kawalan ng trabaho. Sa panahon ng paglala ng sitwasyong panlipunan na dulot ng paghihikahos ng ilang grupo ng mga mamamayan, kasama ang mga awtomatikong stabilizer gaya ng mga benepisyong itinatadhana ng batas, ang gobyerno ay gumagamit ng pagbibigay ng materyal na tulong, pagtaas ng mga benepisyo, at karagdagang mga pagbabayad. Upang maiwasan ang isang hindi inaasahang matalim na pagbaba sa kita ng mga negosyo at mamamayan, ang mga rate ng buwis ay pansamantalang binabawasan at ang mga bahagyang benepisyo ay ipinakilala.

Ang programa sa pagtatrabaho ng estado ay isa sa mga hakbang upang labanan ang kawalan ng trabaho at patatagin ang ekonomiya. Ang programang ito ay ipinatutupad sa gastos ng estado at lokal na awtoridad. Siyempre, maaaring baguhin ang programa sa pagtatrabaho na ito. Kaya, upang madagdagan ang trabaho, ang mga maliliit na negosyo na nagbibigay ng pinakamataas na trabaho sa kanilang produksyon ay maaaring hikayatin. Ang kasanayang ito ay ginagamit sa Tsina.

Ang discretionary fiscal policy ay ipinapatupad sa pamamagitan ng pagbili ng gobyerno ng mga produkto at serbisyo, paglilipat ng gobyerno at buwis. Ang pagbabago sa kanilang mga halaga ay humahantong sa pagbabago sa kabuuang gastos.

Ang katangian ng discretionary fiscal policy ay lubos na naiimpluwensyahan ng estado ng ekonomiya. Kapag ipinapatupad ang patakarang ito, ang mga sumusunod na dami ng ugnayan sa pagitan ng mga variable sa pananalapi ay isinasaalang-alang: 1) ang paglago sa paggasta ng pamahalaan ay nagpapataas ng pinagsama-samang demand (pagkonsumo at pamumuhunan). Dahil dito, tumataas ang output at trabaho ng populasyong nagtatrabaho, 2) ay nagpapakita na ang pagtaas ng halaga ng buwis ay nakakabawas sa personal na kita ng mga sambahayan. Sa kasong ito, ang demand at output at trabaho sa paggawa ay nababawasan. At kabaliktaran: ang mas mababang mga buwis ay humahantong sa pagtaas ng paggasta ng consumer, output at trabaho.

Ang mga dependency na ito ay ginagamit sa discretionary fiscal policy para maimpluwensyahan ang economic cycle. Siyempre, iba ang patakarang ito sa iba't ibang yugto ng cycle.

Sa panahon ng recession, bilang panuntunan, ipinapatupad ang isang expansionary fiscal policy, na binubuo ng isang dynamic na kumbinasyon ng mga pagbawas ng buwis at pagtaas ng paggasta ng pamahalaan. Ang patakarang piskal na ito ay talagang humahantong sa deficit financing, ngunit binabawasan ang pagbaba ng produksyon. Sa pagtaas ng paggasta ng gobyerno, nangyayari ang "crowding out effect" - kumpetisyon sa pamumuhunan sa pagitan ng estado at pribadong sektor (mga sambahayan at negosyo), na humahantong sa muling pamamahagi ng mga salik ng produksyon na pabor sa estado. Ang pagtaas sa mga pagbili ng gobyerno ay nagpapataas ng mga rate ng interes, na humahantong sa isang pagbawas sa pribadong pamumuhunan. Ang pagbaba sa tunay na pribadong pamumuhunan ay nakakaapekto sa mga rate ng paglago at pamantayan ng pamumuhay. Nakakamit ang kahusayan sa ekonomiya sa pamamagitan ng mahusay na paglilimita sa paggasta ng pamahalaan. .

Sa mga kondisyon ng labis na demand at paglago ng inflation, ang discretionary na patakaran sa pananalapi ay likas na contractionary at binubuo ng kumbinasyon ng mga pagbawas sa paggasta ng gobyerno at pagtaas ng pagbubuwis. Nakatuon ang patakarang piskal na ito sa positibong balanse sa badyet. .

Ang pagsusuri sa dami ng ekwilibriyo ng pambansang produkto at ang pagmamanipula ng mga paggasta ng pamahalaan ay nagbibigay-daan sa atin na ipakita mula sa pananaw ng paglaki ng pinagsama-samang mga paggasta na ang pagsasama ng mga paggasta ng pamahalaan sa mga ito ay nagdudulot ng pagbabago ng C + I curve pataas at humahantong sa isang pagtaas sa pambansang produkto, at dito nati-trigger ang multiplier effect (ang multiplier ay isang koepisyent na nagpapakita kung gaano karaming beses tumataas ang huling resulta kapag tumaas ang mga inisyal na parameter? Ang multiplier ng paggasta ng gobyerno ay isang koepisyent na nagpapakita kung gaano karaming beses ang huling pagtaas sa ang kabuuang kita (Y) ay lumampas sa unang pagtaas sa mga pagbili ng pamahalaan ng mga kalakal at serbisyo (G) na naging sanhi nito. Ang pagpaparami ng paggasta ng pamahalaan ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

M g =ΔY/ΔG=1/(1-MPC), (1)

kung saan ang M g ay ang pagpaparami ng paggasta ng pamahalaan;

ΔY - pagtaas ng kita;

ΔG – pagtaas sa paggasta ng pamahalaan;

MPC – marginal propensity to consume.

Ang mga pagbabago sa pagbubuwis ay nagdudulot ng pagbawas sa kita pagkatapos ng buwis. Ang pagbabawas na ito, naman, ay kaakibat ng pagbaba ng pagkonsumo at pagtitipid sa bawat antas ng pambansang produkto. Ang laki ng pagbawas ay tinutukoy ng halaga ng MPC at MPS. Ang pagbabago sa halaga ng pambansang produkto ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng pagkalkula ng tax multiplier:

M t =ΔY/ΔT (2)

Kung saan ang ΔT ay ang pagbabago sa rate ng buwis

Ang paggasta ng consumer ay bumababa ng ΔT*MPC at naaayon ay binabawasan ang equilibrium output ng ΔY (ΔY=(-ΔT:MPC)/(1 – MPC)), kung saan ang tax multiplier ay magiging katumbas ng

M t =ΔY/ΔT=-MPC/(1 – MPC), (3)

Sa discretionary fiscal policy mayroong konsepto ng "balanced budget multiplier": ang pantay na pagtaas sa paggasta at pagbubuwis ng gobyerno ay humahantong sa pagtaas ng equilibrium na pambansang produkto sa parehong halaga, iyon ay, ang balanseng multiplier ng badyet ay katumbas ng 1.

Ang isang diagram ng mga uri ng discretionary fiscal policy ay ipinakita sa Appendix 1.

Ang di-discretionary na patakaran sa pananalapi ay nagpapalagay ng awtomatikong pagbabago sa mga netong kita sa buwis sa badyet ng estado sa mga panahon ng mga pagbabago sa pambansang dami ng produksyon. Sa ilang lawak, awtomatikong ipinapasok ang mga pagbabago sa paggasta at buwis ng pamahalaan. Kabilang dito ang isang progresibong sistema ng buwis, isang sistema ng paglilipat ng gobyerno (insyurans sa kawalan ng trabaho), at isang sistema ng pagbabahagi ng tubo.

Ang non-discretionary fiscal policy ay awtomatikong isinasagawa gamit ang tinatawag na built-in stabilizers. Ang mga awtomatikong (built-in) na stabilizer ay mga mekanismo ng isang ekonomiya ng merkado na hindi umaasa sa patakaran ng estado, pinapawi ang mga pagbagsak at pagtaas ng ekonomiya. Ang kakanyahan ng mga built-in na stabilizer ay iugnay ang mga rate ng buwis sa halaga ng kita na natanggap. Halos lahat ng buwis ay nakabalangkas sa paraang ginagawang posible upang matiyak ang pagtaas ng mga kita sa buwis na may pagtaas sa netong pambansang produkto. Nalalapat ito sa personal na buwis sa kita, na progresibo; buwis; para sa karagdagang halaga; buwis sa pagbebenta, buwis sa excise.

Ang mga pagbabago sa mga kita sa buwis ay kabilang sa mga pangunahing built-in na stabilizer. Ang halaga ng mga buwis ay depende sa halaga ng kita. Samakatuwid, sa panahon ng aktibong paglago ng GNP, ang mga kita sa buwis ay awtomatikong tumataas (sa ilalim ng isang progresibong sistema ng pagbubuwis), na nagsisiguro ng pagbaba sa kapangyarihan sa pagbili at pagbabawas sa paglago ng ekonomiya. At vice versa. Kaya, ang isang progresibong sistema ng buwis ay maaaring humantong sa pagkawala ng potensyal na kapangyarihan sa pagbili o matiyak ang kaunting pagkawala nito. Parehong kanais-nais mula sa punto ng view ng katatagan ng ekonomiya.

Habang lumalaki ang dami ng pambansang produkto, may proporsyonal na pagtaas sa mga kita sa buwis. Kaya, ang mga kita ay tumataas (sa mga progresibong rate) mula sa mga buwis sa kita ng kumpanya, mga buwis sa turnover, at mga buwis sa excise. Kapag bumaba ang pambansang produksyon, bumababa ang mga ganitong uri ng kita sa buwis. Ang mga pagbabayad sa paglilipat ay may kabaligtaran na epekto: bumababa ang mga ito sa panahon ng boom ng ekonomiya at tumataas sa panahon ng recession.

Ang mga built-in na stabilizer, na mga instrumento sa patakaran sa pananalapi na awtomatikong nagpapahina sa mga pagbabago sa pinagsama-samang output at trabaho (hal., progresibong pagbubuwis sa kita, mga benepisyo sa kawalan ng trabaho), ay may posibilidad na palambutin ang kalubhaan ng mga pagbabago sa ekonomiya, ngunit hindi inaalis ang mga hindi gustong pagbabago sa pambansang output, na ay kinakailangang isinasaalang-alang kapag bumubuo ng patakaran sa pananalapi. .

Ang pagkilos ng mga awtomatikong stabilizer ay nakakaapekto sa mga pagbabago sa dami ng produksyon, mga antas ng presyo at mga rate ng interes. Kapag nagbago ang demand, nagbibigay ang mga stabilizer ng mas maayos na pagbabago sa output ng produkto. Ang epekto ng mga awtomatikong stabilizer ay makikita sa laki ng cyclical budget deficit/surplus. Ang isang diagram ng epekto ng mga built-in na stabilizer sa ekonomiya ay ibinibigay sa Appendix 2.

Kung mayroong isang sistema ng mga built-in na stabilizer, halimbawa na may proporsyonal na pagbubuwis, lahat ng mga multiplier sa paggastos ay nagbabago. Ang magnitude ng multiplier ay bumababa, na nagpapahina sa epekto ng paunang salpok (pagbabago sa paggasta) sa output at kabuuang kita. Halimbawa, ang multiplier ng buwis sa pagkakaroon ng mga built-in na stabilizer ay kumukuha ng form:

M t =-MPC/, (4)

Ang itinuturing na discretionary at non-discretionary na mga patakaran ay mga uri ng piskal na patakaran, na nakikilala depende sa likas na katangian ng paggamit ng direkta at hindi direktang mga pamamaraan sa pananalapi ng pag-regulate ng ekonomiya, at ang mga instrumentong ginamit.

Ang pagiging epektibo ng patakaran sa pananalapi sa pagsasagawa ay maaaring mabawasan bilang resulta ng posibleng pansamantalang pagkahuli nito kaugnay sa mga pangangailangan ng kasalukuyang sitwasyong pang-ekonomiya, paggamit nito para sa mga layuning pampulitika, gayundin bilang resulta ng hindi inaasahang internasyonal na pagkabigla sa pinagsama-samang demand at ang net export effect kung bukas ang ekonomiya. Samakatuwid, para sa tamang pagpili ng isa o ibang uri ng patakaran sa pananalapi, kinakailangang pag-aralan ang mga mekanismo ng paggana nito, ang posibleng epekto sa ekonomiya, pati na rin ang kaalaman sa sitwasyong pang-ekonomiya.

2. Mga instrumento sa patakarang piskal

Ang patakaran sa pananalapi sa estado ay isinasagawa gamit ang sarili nitong mga instrumento. Ang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado ay mga mekanismong pang-ekonomiya sa tulong kung saan ang mga layunin na itinakda para sa patakarang piskal ay nakakamit.

Kasama sa hanay ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ang mga subsidiya ng gobyerno, pagmamanipula ng iba't ibang uri ng buwis (personal income tax, corporate tax, excise taxes) sa pamamagitan ng pagbabago ng mga rate ng buwis o lump-sum na buwis. Bilang karagdagan, ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga pagbabayad sa paglilipat at iba pang uri ng paggasta ng pamahalaan. Ang iba't ibang instrumento ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya. Halimbawa, ang pagtaas sa lump sum tax ay humahantong sa pagbaba sa kabuuang paggasta ngunit hindi humahantong sa pagbabago sa multiplier, habang ang pagtaas sa mga rate ng personal na buwis sa kita ay magdudulot ng pagbaba sa parehong kabuuang paggasta at multiplier. Ang pagpili ng iba't ibang uri ng buwis - personal income tax, corporate tax o excise tax - bilang instrumento ng impluwensya ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya, kabilang ang mga insentibo na nakakaimpluwensya sa paglago ng ekonomiya at kahusayan sa ekonomiya. Ang pagpili ng isang partikular na uri ng paggasta ng pamahalaan ay mahalaga din, dahil sa bawat kaso ang multiplier effect ay maaaring iba. Halimbawa, mayroong pinagkasunduan sa mga gumagawa ng patakaran sa ekonomiya na ang paggasta sa pagtatanggol ay nagbibigay ng mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga uri ng paggasta ng pamahalaan.

Depende sa yugto ng cycle kung saan matatagpuan ang ekonomiya at ang uri ng patakarang piskal na naaayon dito, iba ang paggamit ng mga instrumento sa patakarang piskal ng pamahalaan. Kaya, ang mga instrumento ng pagpapasigla ng patakaran sa pananalapi ay:

Tumaas na pagkuha ng pamahalaan;

Pagbabawas ng buwis;

Pagtaas sa mga paglilipat.

Ang mga instrumento ng contractionary fiscal policy ay:

Pagbawas sa pagbili ng pamahalaan;

Pagtaas ng buwis;

Pagbawas ng mga paglilipat.

Ang isang bahagyang naiibang listahan ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay ipinakita sa aklat-aralin na "Economics" ng akademikong G.P. Zhuravleva. Ayon sa katawan ng literatura na ito, ang mga instrumento ng discretionary fiscal policy ay mga pampublikong gawain, mga pagbabago sa mga pagbabayad sa paglilipat, at pagmamanipula ng mga rate ng buwis.

Kasama sa may-akda ng aklat-aralin na ito ang mga pagbabago sa mga kita sa buwis, mga benepisyo sa kawalan ng trabaho at iba pang mga pagbabayad sa lipunan, at mga subsidyo sa mga magsasaka bilang mga instrumento ng awtomatikong patakaran sa pananalapi.

Sa pagsusuri sa mga mapagkukunan ng literatura, maaari tayong makarating sa konklusyon na ang mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ay mga pagbabago sa mga buwis at mga pagbabayad sa paglilipat.

Ang isa sa mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ay ang mga buwis, na mga pondo na puwersahang binawi ng estado o lokal na awtoridad mula sa mga indibidwal at legal na entidad na kinakailangan para sa estado upang maisagawa ang mga tungkulin nito. .

Ang mga buwis ay gumaganap ng tatlong pangunahing tungkulin:

– piskal, na binubuo sa pagkolekta ng mga pondo upang lumikha ng mga pondo ng pananalapi ng estado at mga materyal na kondisyon para sa paggana ng estado;

– pang-ekonomiya, na kinabibilangan ng paggamit ng mga buwis bilang isang kasangkapan para sa muling pamamahagi ng pambansang kita, na nakakaimpluwensya sa pagpapalawak o pagpigil ng produksyon, pagpapasigla sa mga prodyuser sa pag-unlad ng iba't ibang uri ng mga aktibidad sa ekonomiya;

– panlipunan, na naglalayong mapanatili ang balanse sa lipunan sa pamamagitan ng pagbabago ng ratio sa pagitan ng mga kita ng mga indibidwal na grupong panlipunan upang maayos ang hindi pagkakapantay-pantay sa pagitan nila.

Sa modernong ekonomiya, may iba't ibang uri ng buwis.

Ang mga direktang buwis ay mga buwis sa kita o ari-arian ng mga nagbabayad ng buwis. Sa turn, ang mga direktang buwis ay nahahati sa

– tunay, na naging pinakalaganap noong unang kalahati ng ika-19 na siglo, at kabilang ang buwis sa lupa, buwis sa bahay, buwis sa kalakalan, at buwis sa securities;

– personal, kabilang ang mga buwis sa kita, mga buwis sa mga kita ng kumpanya, mga kita sa kapital, at labis na kita.

Ang hindi direktang buwis ay binubuo ng mga excise tax, value added tax, buwis sa pagbebenta, turnover tax, at customs duties.

Depende sa awtoridad kung saan tinatanggap ang ilang partikular na buwis, nakikilala ang estado at lokal na mga buwis. Sa mga kondisyon ng Russia, ito ay mga pederal, pederal, at lokal na buwis.

Depende sa paggamit, ang mga buwis ay nahahati sa:

– pangkalahatan, na nilayon upang tustusan ang kasalukuyan at kapital na paggasta ng badyet, nang hindi itinalaga sa anumang partikular na uri ng paggasta;

– mga espesyal na buwis na may tiyak na layunin

Depende sa likas na katangian ng mga rate, ang mga buwis ay nakikilala:

– firm (fixed), na itinatag sa isang ganap na halaga sa bawat yunit ng pagbubuwis, anuman ang iba't ibang mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig na may kaugnayan sa aktibidad ng negosyo;

– regressive, kung saan bumababa ang porsyento ng pag-withdraw ng kita habang tumataas ang kita;

– proporsyonal, na ipinakita sa katotohanan na anuman ang halaga ng kita, ang parehong mga rate ay nalalapat;

– progresibo, kung saan tumataas ang porsyento ng withdrawal habang tumataas ang kita.

Pinag-aralan ng isang grupo ng mga Amerikanong espesyalista na pinamumunuan ni A. Laffer ang pagdepende ng halaga ng mga kita sa buwis sa badyet sa mga rate ng buwis sa kita. Ang pag-asa na ito ay makikita ng Laffer curve na ipinakita sa Figure 1.

T

TR

50 %

kanin. 1 Laffer curve

Ang mga rate ng buwis ay itinakda bilang isang porsyento na tumutukoy sa bahagi ng kita na inalis. Hanggang sa isang tiyak na pagtaas sa rate ng buwis, tumataas ang kita, ngunit pagkatapos ay nagsisimula nang bumaba. Habang tumataas ang rate ng buwis, ang pagnanais ng mga negosyo na mapanatili ang mataas na dami ng produksyon ay magsisimulang bumaba, ang kita ng mga negosyo ay bababa, at kasama nila ang kita sa buwis ng mga negosyo. Dahil dito, mayroong halaga ng rate ng buwis kung saan naabot ng mga kita sa buwis sa badyet ng estado ang pinakamataas na halaga nito. Maipapayo para sa estado na itakda ang rate ng buwis sa halagang ito. Ang pangkat ni Laffer ay theoretically napatunayan na ang isang rate ng buwis na 50% ay pinakamainam. Sa rate na ito, naabot ang maximum na halaga ng buwis. Sa isang mas mataas na rate ng buwis, ang aktibidad ng negosyo ng mga kumpanya at manggagawa ay bumababa nang husto, at pagkatapos ay dumadaloy ang kita sa shadow economy.

Gayunpaman, sa maraming mga bansa ang mga rate ng buwis ay mas mataas kaysa sa pinakamainam na antas, at ito ay ipinaliwanag ng iba pang mga kadahilanan na hindi isinasaalang-alang sa teoretikal na modelo. Halimbawa, sa mga bansang may posibilidad na magkaroon ng malakas na regulasyon ng pamahalaan, ang pagnanais na dagdagan ang badyet sa pamamagitan ng panig ng kita ang mangingibabaw. Ang mga rate ng buwis sa naturang mga bansa ay mataas. Sa kabaligtaran, kung ang isang bansa ay mahilig sa isang liberal na sistema ng merkado, patungo sa minimal na interbensyon ng gobyerno sa ekonomiya, ang mga rate ng buwis ay magiging mas mababa. Bilang karagdagan, ang pagnanais na magkaroon ng isang ekonomiyang nakatuon sa lipunan at upang idirekta ang isang makabuluhang bahagi ng mga paglalaan ng badyet sa tulong panlipunan ay hindi nagpapahintulot sa mga rate ng buwis na makabuluhang bawasan upang maiwasan ang kakulangan ng mga pondo sa badyet para sa mga pangangailangang panlipunan. Ang mataas na mga rate ng buwis sa ekonomiya ng Russia ay pangunahing dahil sa mga kakulangan sa badyet, kakulangan ng mga pondo ng pamahalaan upang ipatupad ang mga programang panlipunan at pang-ekonomiya, at maliit na pag-asa na ang mas mababang mga rate ng buwis ay hahantong sa pagtaas ng produksyon at pagbawi ng ekonomiya. Upang kahit papaano ay lumambot ang presyon ng buwis para sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, ginagamit ang mga tax break - isang paraan ng pagbawas sa mga rate ng buwis o, sa matinding kaso, tax exemption. Minsan ang mga tax break ay ginagamit bilang isang insentibo, batay sa katotohanan na ang isang pagbawas sa buwis ay sapat upang mabigyan ang nagbabayad ng buwis ng karagdagang mga pondo na katumbas ng halaga ng pagbawas. Ang problema sa pagpili at pagtatalaga ng mga makatwirang rate ng buwis ay nahaharap sa anumang estado.

Malinaw, kung mas mataas ang mga buwis, mas mababa ang kita ng paksa, na nangangahulugan na mas mababa ang pagbili at pag-iipon. Samakatuwid, ang isang makatwirang patakaran sa buwis ay nangangailangan ng komprehensibong pagsasaalang-alang sa mga salik na maaaring magpasigla o makahadlang sa pag-unlad ng ekonomiya at kapakanan ng lipunan.

Ang nasabing instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado bilang mga buwis ay malapit na nauugnay sa isa pang instrumento ng patakaran sa pananalapi - paggasta ng pamahalaan. Ang mga pondong na-withdraw sa anyo ng mga buwis ay napupunta sa badyet ng estado, pagkatapos ay ginagastos sa iba't ibang layunin ng estado. Sa ilalim ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang pangunahing bahagi ng badyet ay napunan sa pamamagitan ng mga pagbabayad mula sa mga nagbabayad ng buwis - mga legal na entity.

Sa kasalukuyan, ang punto ng pananaw tungkol sa pangangailangan para sa karagdagang makabuluhang pagbawas sa mga rate ng buwis sa mga pangunahing buwis ay naging laganap. Upang bigyang-katwiran ito, itinuro ng mga may-akda na sa kabila ng pansamantalang pagbaba sa mga kita sa buwis, sa mahabang panahon, ang mga kondisyon ng pamumuhunan ay bubuti, ang produksyon ng mga kalakal at serbisyo ay tataas, ang trabaho ay tataas at, dahil sa paglaki ng base ng buwis, magsisimulang lumaki ang mga kita ng estado.

Ang paggasta ng estado o pamahalaan ay tumutukoy sa mga gastos sa pagpapanatili ng institusyon ng estado, gayundin sa mga pagbili ng pamahalaan ng mga kalakal at serbisyo.

Ang pagkuha ng pamahalaan ng mga kalakal at serbisyo ay maaaring may iba't ibang uri: mula sa pagtatayo sa gastos ng badyet ng mga paaralan, mga institusyong medikal, mga kalsada, mga bagay na pangkultura hanggang sa pagbili ng mga produktong pang-agrikultura, kagamitang militar, at mga sample ng mga natatanging produkto. Kasama rin dito ang mga pagbili sa kalakalang panlabas. Ang pangunahing natatanging tampok ng lahat ng mga pagbiling ito ay ang estado mismo ay ang mamimili. Karaniwang nagsasalita tungkol sa pampublikong pagkuha, ang mga ito ay nahahati sa dalawang uri: pagkuha para sa sariling pagkonsumo ng estado, na higit pa o hindi gaanong matatag, at pagkuha para sa regulasyon sa pamilihan.

Pinapataas ng estado ang mga pagbili nito sa panahon ng mga recession at krisis at binabawasan ang mga ito sa panahon ng booms at inflation upang mapanatili ang katatagan ng produksyon. Kasabay nito, ang mga pagkilos na ito ay naglalayong i-regulate ang merkado, mapanatili ang balanse sa pagitan ng supply at demand. Ang layuning ito ay bumubuo ng isa sa pinakamahalagang macroeconomic function ng estado.

Malaki ang papel ng paggasta ng pamahalaan sa sosyo-ekonomikong pag-unlad ng lipunan. Samakatuwid, ang mga ito ay talagang kinakailangan at kasabay nito, ang paglampas sa mga makatwirang limitasyon ay maaaring humantong sa kawalang-katatagan ng pananalapi sa pambansang ekonomiya at labis na depisit sa badyet ng estado.

Ang paggasta ng pamahalaan ay nasa anyo ng:

Order ng estado, na ibinahagi sa isang mapagkumpitensyang batayan;

Konstruksyon sa pamamagitan ng pamumuhunan sa kapital;

Mga gastos para sa pagtatanggol, pangangasiwa, atbp.

Ang bulto ng paggasta ng pamahalaan ay dumadaan sa badyet ng estado, na kinabibilangan ng mga badyet ng pederal na pamahalaan at mga lokal na awtoridad.

Ang badyet ng estado ay isang taunang plano ng mga paggasta ng pamahalaan at pinagmumulan ng pagsakop sa pananalapi (kita). Sa modernong mga kondisyon, ang badyet ay isa ring makapangyarihang pingga para sa regulasyon ng estado ng ekonomiya, na nakakaimpluwensya sa sitwasyong pang-ekonomiya, pati na rin ang pagpapatupad ng mga hakbang laban sa krisis.

Ang badyet ng estado ay isang sentralisadong pondo ng mga mapagkukunang pananalapi na ang pamahalaan ng bansa ay nasa kanyang pagtatapon upang mapanatili ang kagamitan ng estado, ang sandatahang lakas, at gampanan din ang mga kinakailangang gawaing sosyo-ekonomiko.

Ipinahihiwatig ng mga paggasta ang direksyon at layunin ng mga alokasyon sa badyet at gumaganap ng mga tungkulin sa regulasyong pampulitika, panlipunan at pang-ekonomiya. Palaging naka-target ang mga ito at, bilang panuntunan, hindi na mababawi. Ang hindi mababawi na probisyon ng pampublikong pondo mula sa badyet para sa target na pag-unlad ay tinatawag na budget financing. Ang paraan ng paggastos ng mga mapagkukunang pinansyal ay naiiba sa pagpapautang sa bangko, na ipinapalagay ang uri ng maaaring bayaran ng utang. Dapat tandaan na ang irrevocability ng pagkakaloob ng mga mapagkukunang pinansyal ay hindi nangangahulugang arbitrariness sa kanilang paggamit. Sa tuwing inilalapat ang pagpopondo, bubuo ang estado ng pamamaraan at mga kondisyon para sa paggamit ng pera para sa nilalayon na layunin at pagtiyak sa pangkalahatang paglago ng ekonomiya at pagpapabuti ng buhay ng populasyon.

Ang istruktura ng paggasta ng pamahalaan sa bawat bansa ay may kanya-kanyang katangian. Ang mga ito ay tinutukoy hindi lamang ng mga pambansang tradisyon, ang organisasyon ng edukasyon at pangangalaga sa kalusugan, ngunit higit sa lahat sa pamamagitan ng likas na katangian ng sistema ng administratibo, mga tampok na istruktura ng ekonomiya, pag-unlad ng mga industriya ng depensa, ang laki ng hukbo, atbp.

Ang mga paglilipat ng gobyerno, bilang isa sa mga instrumento ng patakaran sa pananalapi, ay mga pagbabayad mula sa mga katawan ng pamahalaan na walang kaugnayan sa paggalaw ng mga kalakal at serbisyo. Ibinabahagi nila ang kita ng gobyerno na nakolekta mula sa mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng mga benepisyo, pensiyon, pagbabayad ng social security, atbp. . Ang mga pagbabayad sa paglilipat ay may mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga paggasta ng pamahalaan dahil bahagi nito ang natitipid. Ang transfer payment multiplier ay katumbas ng government spending multiplier times marginal consumption capacity. Ang bentahe ng mga pagbabayad sa paglilipat ay maaari silang idirekta sa mga partikular na grupo ng populasyon. Ang mga paglilipat sa lipunan (mga pensiyon, scholarship, iba't ibang benepisyo) ay kasama sa average na kita, at ang mga pagbabayad na ito ay maaaring tumaas ang badyet ng pamilya ng 10-12%.

Ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay nakakaimpluwensya sa sitwasyong pang-ekonomiya sa kanilang sariling paraan, na tumutulong upang makamit ang mga layuning itinakda para sa patakarang piskal. Ang mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado ay ang mga pagbabago sa mga buwis at mga pagbabayad sa paglilipat. Ang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ay magkakaugnay at ang kanilang papel sa pagpapatupad ng isa o ibang patakaran ng estado ay mahusay.

3. Mga tampok ng patakaran sa pananalapi sa Russia

Malaki ang epekto ng patakarang piskal sa pag-unlad ng estado at sa kasalukuyang sitwasyon sa bansa. Samakatuwid, napakahalagang suriin ang umiiral na patakaran sa pananalapi at hulaan ang mga kahihinatnan ng nakaplanong patakaran sa pananalapi. Kaya, upang piliin ang pinakatama at matipid na magagawang patakaran sa pananalapi, ang sistematikong pagsusuri at pagtataya ng mga kahihinatnan nito ay kinakailangan, dahil ang patakarang piskal ay gumaganap ng malaking papel sa pag-unlad ng estado, na nakakaimpluwensya sa katayuan sa lipunan ng mga mamamayan ng estado, ang estado ng badyet ng estado at ang aktibidad ng negosyo ng mga negosyo.

Isaalang-alang natin ang patakarang piskal na hinahabol sa Russia.

Ayon sa data ng pagpapatakbo mula sa Federal Tax Service, sa pinagsama-samang badyet ng Russian Federation noong 2008. ang mga buwis, bayarin at iba pang mga obligadong pagbabayad na pinangangasiwaan ng Federal Tax Service ng Russia ay natanggap (hindi kasama ang pinag-isang buwis sa lipunan na na-kredito sa pederal na badyet) sa halagang 7948.9 bilyong rubles, na 14.3% higit pa kaysa noong 2007. Noong Disyembre 2008 ang mga kita sa pinagsama-samang badyet ay umabot sa 528.5 bilyong rubles at tumaas ng 36.6% kumpara sa nakaraang buwan. Ang mga resibo ng buwis ay iniharap nang detalyado sa Appendix 3.

Sa 2008 ang pinagsama-samang badyet ng Russian Federation ay nakatanggap ng mga pederal na buwis at bayad na 7265.3 bilyong rubles (91.5% ng kabuuang kita sa buwis), rehiyonal - 403.5 bilyong rubles (5.1%), lokal na buwis at bayad - 90, 7 bilyong rubles (1.1%) , mga buwis na may espesyal na rehimen ng buwis - 184.7 bilyong rubles (2.3%).

Kung titingnan natin ang talahanayan na ipinakita sa Appendix 3 at bubuo ng diagram ng post-purchase of taxes (Fig. 2), makikita natin na ang bulto ng mga buwis, bayarin at iba pang mga obligadong pagbabayad ng pinagsama-samang badyet noong 2008 nagbigay ng mga kita mula sa corporate income tax - 31.6%, mineral extraction tax - 21.5%, personal income tax - 21.0%, value added tax sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta sa teritoryo ng Russian Federation - 12.6%.

kanin. 2 Istraktura ng mga buwis na natanggap.

Gayunpaman, sa Russia may mga problema na nauugnay sa overdue na utang sa buwis. Ayon sa data ng pagpapatakbo ng Federal Tax Service, mga utang sa mga buwis at bayarin , na isinasaalang-alang mula sa sandali ng paglitaw nito (hindi kasama ang utang para sa pagbabayad ng mga parusa at mga parusa sa buwis), sa sistema ng badyet ng Russian Federation noong Enero 1, 2009. umabot sa 559.1 bilyong rubles. Kumpara noong Enero 1, 2008 bumaba ito ng 2.8%, kabilang ang buwis sa pagkuha ng mineral - ng 18.1%, value added tax - ng 2.7%, excise taxes sa pangkalahatan - ng 3.3%, kung saan sa alak - 65 .0%, diesel fuel - ng 60.1%, mga produktong tabako - sa pamamagitan ng 33.2%, mga kotse at motorsiklo - sa pamamagitan ng 12.2%, beer - sa pamamagitan ng 8.1%, motor gasolina - sa pamamagitan ng 3.7%. Ang utang sa mga excise tax sa ethyl alcohol mula sa lahat ng uri ng hilaw na materyales (kabilang ang hilaw na ethyl alcohol mula sa lahat ng uri ng hilaw na materyales) ay tumaas ng 41.5%, mga produktong alkohol na may dami ng bahagi ng ethyl alcohol na higit sa 25% kasama (maliban sa mga alak) - ng 21. 9%, corporate income tax - ng 4.9%.

Utang para sa pagbabayad ng mga parusa at mga parusa sa buwis (multa) noong Enero 1, 2009. umabot sa 407.8 bilyong rubles, na 27.1% na mas mababa kaysa sa utang sa mga buwis at bayarin.

Ipinapakita ng Figure 3 ang dinamika at istruktura ng overdue na utang.

Fig.3 Dynamics ng utang sa mga buwis at bayarin.

Isaalang-alang natin ngayon kung anong lugar ang sinasakop ng mga buwis sa pagbuo ng badyet ng Russia.

Ipinapakita ng Appendix 4 ang istruktura ng badyet ayon sa mga kita at gastos. Ipinapakita ng talahanayang ito na ang mga buwis ay bumubuo ng 73% ng lahat ng kita sa badyet. Ang natitira ay mula sa kita mula sa mga aktibidad sa kalakalang panlabas (22.4%). Kung isasaalang-alang natin ang bahagi ng mga kita sa buwis sa GDP, kung gayon ang kanilang bahagi ay 28.4%.

Batay sa mga halaga sa itaas, maaari nating sabihin na ang Russia ay higit na nakasalalay sa pagpapatupad ng isang epektibong patakaran sa pananalapi, dahil ang patakaran sa piskal ay ang pangunahing pinagmumulan ng pagbuo ng bahagi ng kita ng badyet ng Russia.

Kaugnay nito, nais kong i-highlight ang mga pangunahing direksyon ng patakaran sa buwis sa panahon mula 2008 hanggang 2010.

Sa ngayon, ang Russian Federation ay karaniwang nakumpleto ang pagbuo ng mga pundasyon ng isang modernong sistema ng buwis para sa isang estado na may isang ekonomiya sa merkado. Ang pangunahing mga parameter ng istraktura ng sistema ng buwis sa Russia ay kasalukuyang hindi na sumasalamin sa sistema ng mga buwis at mga bayarin na minana mula sa panahon ng Sobyet; Ang sistema ay batay sa mga pangunahing uri ng mga buwis na karaniwang tinatanggap sa modernong kasanayan sa mundo, na isinasaalang-alang ang mga detalye ng ekonomiya ng Russia. Ang pagbabago ng sistema ng buwis ng Russia sa mga nakaraang taon ay isinagawa na may malapit na kaugnayan sa pagpapatupad ng reporma sa badyet at mga pagbabago sa larangan ng pederalismo sa pananalapi.

Ang mga pundasyon ng sistema ng buwis sa Russia na ipinatupad hanggang sa kasalukuyan ay nabuo nang higit sa lahat na isinasaalang-alang ang pinakamahusay na mga pandaigdigang kasanayan sa larangan ng patakaran sa buwis. Kasabay nito, ang kahusayan at pagiging epektibo ng paggana ng sistema ng buwis sa Russia, bagaman naaayon sa kasalukuyang antas ng pag-unlad ng ekonomiya, ay malayo pa rin sa inaasahan. Gayunpaman, ang mga problema sa pagpapatupad ng mga instrumento sa patakaran sa buwis sa Russia, na matagumpay na nagpapatakbo sa maraming mga dayuhang bansa, ay hindi nagpapahiwatig ng hindi pagiging epektibo ng mga instrumento na ito, ngunit sa halip ang katotohanan na ang mga sanhi ng mga problemang ito ay nasa labas ng sistema ng paggawa ng desisyon tungkol sa buwis. patakaran.

Sa bahagi, ang mga naturang problema ay malulutas sa pamamagitan ng pag-angkop ng malawakang ginagamit na mga instrumento sa patakaran sa buwis sa mga modernong kondisyon ng ekonomiya ng Russia, isang halimbawa kung saan ay ang matagumpay na paggamit ng flat personal income tax rate sa Russia. Kasabay nito, sa maraming mga kaso, ang kawalan ng kakayahan ng sistema ng buwis ay nauugnay sa hindi sapat na kahusayan ng sistema ng aplikasyon at pangangasiwa ng batas sa mga buwis at bayarin, ang sistema ng hudikatura, mga katawan ng gobyerno at pamamahala sa pangkalahatan. Sa katamtamang termino, ito ay binalak na gumawa ng pare-parehong mga hakbang upang itama ang mga pagkukulang na ito ng sistema ng buwis, gayunpaman, ang pangunahing kondisyon para sa pagiging epektibo at kahusayan ng mga naturang hakbang ay ang kanilang malapit na koordinasyon sa mga pagbabagong sosyo-ekonomiko sa ibang mga lugar.

Sa katamtamang termino, ang sistema ng pangangasiwa ng buwis sa Russia ay patuloy na mapapabuti. Sa partikular, ang mga sumusunod na hakbang ay inaasahang gagawin:

a) Pagpapabuti ng mga diskarte sa pagsasagawa ng mga pagsusuri sa buwis;

b) Pagtaas ng antas ng suporta sa impormasyon at automation ng mga awtoridad sa buwis;

c) Pagtiyak ng interaksyon ng impormasyon sa pagitan ng buwis, kaugalian, pagpapatupad ng batas at iba pang awtoridad;

d) Pagpapabuti ng sistema ng pagpaparehistro ng estado ng mga ligal na nilalang at negosyante nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang.

Mula sa punto ng view ng dami ng mga parameter ng sistema ng buwis sa Russia, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago na inaasahang maipapatupad sa katamtamang termino, kinakailangang tandaan ang mga sumusunod na layunin sa patakaran sa buwis:

1) Pagtanggi na dagdagan ang nominal na pasanin sa buwis sa katamtamang termino, napapailalim sa pagpapanatili ng balanseng sistema ng badyet

2) Pag-iisa ng mga rate ng buwis, pagtaas ng kahusayan at neutralidad ng sistema ng buwis sa pamamagitan ng pagpapakilala ng mga modernong diskarte sa pangangasiwa ng buwis, pagbabago ng mga benepisyo sa buwis at mga pagbubukod, pagsasama ng sistema ng buwis sa Russia sa mga internasyonal na relasyon sa buwis.

Kabilang sa mga pangunahing direksyon kung saan ito ay binalak upang bumuo ng patakaran sa buwis sa katamtamang termino, ito ay kinakailangan upang i-highlight ang mga sumusunod na lugar.

1. Kontrol sa transfer pricing para sa mga layunin ng buwis. Sa kasalukuyan, ang kasanayan ng pagliit ng mga pananagutan sa buwis ng korporasyon sa pamamagitan ng arbitraryong pagmamanipula ng mga presyo ng transaksyon sa mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay o kontroladong tao ay naging laganap. Sa partikular, kabilang sa mga paraan upang sadyang bawasan ang mga obligasyon sa buwis, maaaring i-highlight ng isa ang pagpaparehistro ng isa sa mga partido sa isang transaksyon sa isang hurisdiksyon na may pinababang pagbubuwis, ang paggamit ng mga tax break o espesyal na kagustuhan sa mga rehimeng buwis, ang pagkakaroon ng mga pagkalugi ayon sa buwis. accounting, pati na rin ang hindi pagbabayad ng mga buwis bilang resulta ng iligal na pagpuksa ng kumpanya ng nagbabayad ng buwis.

Ang isa pang negatibong epekto ng paggamit ng transfer pricing ng mga grupo ng mga kumpanya sa sistema ng buwis sa Russia ay ang paggalaw ng mobile tax base sa pagitan ng mga rehiyon ng bansa, bilang isang resulta kung saan, dahil sa mga benepisyo na natanggap ng mga indibidwal na rehiyon, ang mga pagkalugi ay natamo. hindi lamang sa pamamagitan ng sistema ng badyet sa kabuuan, ngunit sa pamamagitan ng mga badyet ng iba pang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Sa ngayon, ang isyu ng pagkontra sa paggamit ng naturang mga presyo ng paglilipat ng mga kaugnay o kinokontrol na kumpanya upang mabawasan ang kanilang mga pananagutan sa buwis ay may kaugnayan para sa Russia. Ang pangunahing gawain ng mga awtoridad sa buwis ay hindi upang pigilan ang paggamit ng mga presyo ng paglilipat, ngunit upang maiwasan ang mga pagkalugi sa badyet ng anumang estado mula sa kanilang paggamit.

2. Pagbubuwis ng mga dibidendo na binayaran sa mga taong Ruso. Upang mapataas ang pagiging mapagkumpitensya ng sistema ng buwis sa Russia at lumikha ng isang kanais-nais na klima sa pamumuhunan, iminungkahi na mag-aplay ng zero rate ng buwis sa mga kita ng korporasyon kapag ang mga indibidwal na Ruso ay tumatanggap ng mga dibidendo.

3. Regulasyon ng pagbubuwis ng mga kontroladong dayuhang kumpanya. Ang pagbuo ng batas na kumokontrol sa pagbubuwis ng mga kontroladong dayuhang kumpanya ay isang mahalagang paraan ng paglaban sa pagtatago ng kita ng mga kumpanyang Ruso sa tulong ng mga kumpanyang malayo sa pampang at mga bansang mababa ang buwis.

4. Mga problema sa pagtukoy sa tax residency ng mga legal na entity. Sa katamtamang termino, lubos na nauugnay na ipakilala sa batas sa buwis ang konsepto ng paninirahan ng mga legal na entity batay sa ilang pamantayan: ang pamantayan ng "lugar ng pamamahala" at ang pamantayan ng paninirahan ng mga kalahok ng isang legal na entity na nagmamay-ari ng isang kumokontrol na stake sa loob.

5. Pagpapabuti ng iba't ibang uri ng buwis.

6. Pagbubuwis ng mga organisasyon kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga mahalagang papel. Dahil sa umuusbong na likas na katangian ng merkado ng mga seguridad ng Russia, ang batas tungkol sa mga patakaran sa buwis para sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel ay patuloy na pinapabuti. Sa katamtamang termino, inaasahang malulutas ang mga sumusunod na problema na may kaugnayan sa pagbubuwis sa kita kapag ang mga organisasyon ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga mahalagang papel.

7. Internasyonal na kooperasyon, integrasyon sa mga internasyonal na organisasyon at kasunduan, pagpapalitan ng impormasyon. Ang kumpetisyon sa buwis sa pagitan ng mga bansa upang maakit ang mga nagbabayad ng buwis sa konteksto ng globalisasyon ng ekonomiya ng mundo, sa isang banda, ay pumipigil sa isang unilateral na pagtaas sa pasanin ng buwis ng mga indibidwal na bansa (halimbawa, ang masinsinang paggamit ng mga progresibong rate ng buwis), at sa kabilang banda kamay, lumilikha ng mga insentibo para sa paggamit ng mga iligal at kahina-hinalang pamamaraan upang mabawasan ang mga pananagutan sa buwis at money laundering. Ang Russia ay bahagi ng pandaigdigang sistemang pang-ekonomiya, habang ang pinabilis na integrasyon ng bansa sa pandaigdigang ekonomiya at ang pagpasok sa mga internasyonal na organisasyon ay pinipilit itong gumawa ng mga hakbang sa larangan ng patakaran sa buwis na naglalayong kapwa pagtugmain ang batas sa buwis ng Russia sa batas ng mga bansang pangunahing Russia. mga kasosyo sa ekonomiya at pagsali sa mga internasyonal na kasunduan na tumatakbo sa larangan ng buwis, pagtanggap ng mga obligasyon sa larangan ng internasyonal na kooperasyon ng mga awtoridad sa buwis at customs, pagpapalitan ng impormasyon.

Konklusyon

Ang patakaran sa pananalapi ng estado ay ang pagbuo ng badyet ng estado sa pamamagitan ng sistema ng pagbubuwis at ang pagmamanipula ng mga pondo ng badyet ng estado upang makamit ang mga itinakdang layunin (pagtaas sa produksyon, trabaho, pagbawas sa inflation).

Ang mga layunin ng patakaran sa pananalapi na naglalayong pawiin ang paikot na pagbabagu-bago at patatagin ang ekonomiya sa maikling panahon ay nagpapanatili ng: isang matatag na antas ng kabuuang output (GDP); buong trabaho ng mga mapagkukunan; matatag na antas ng presyo. Ang patakaran sa pananalapi ay ang pangunahing kasangkapan, kasama ng patakaran sa pananalapi, sa pagtiyak ng macroeconomic na regulasyon.

Mayroong discretionary at awtomatikong mga patakaran. Ang discretionary fiscal policy ay nagsasangkot ng pagmamanipula ng mga buwis at paggasta ng pamahalaan upang maimpluwensyahan ang iba't ibang larangan ng aktibidad sa ekonomiya sa mga interes ng paglago ng ekonomiya. Ang awtomatikong patakaran sa pananalapi, o ang patakaran ng mga built-in na stabilizer, ay batay sa mga pagbabago sa mga kondisyon ng ekonomiya at ang pag-activate ng mga mekanismo ng self-regulatory. Ang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ay mga paggasta at kita ng badyet ng estado: pampublikong pagkuha; buwis; mga paglilipat.

Ang parehong discretionary at awtomatikong mga patakaran sa pananalapi ay gumaganap ng isang mahalagang papel sa mga hakbang sa pagpapatatag ng estado, ngunit hindi isa o ang isa ay isang panlunas sa lahat ng mga sakit sa ekonomiya. Tulad ng para sa awtomatikong patakaran, ang mga built-in na stabilizer nito ay maaari lamang limitahan ang saklaw at lalim ng mga pagbabago sa ikot ng ekonomiya, ngunit hindi nila ganap na maalis ang mga pagbabagong ito. Mas maraming problema ang lumitaw kapag itinataguyod ang discretionary fiscal policy.

Gayunpaman, ang pinaka-makatwirang paggamit ng parehong awtomatiko at discretionary na mga instrumento sa patakaran ay maaaring makabuluhang makaimpluwensya sa dinamika ng panlipunang produksyon at trabaho, bawasan ang mga rate ng inflation at lutasin ang iba pang mga problema sa ekonomiya.

Ang paksa ng patakaran sa pananalapi ay napaka-kaugnay ngayon, dahil ang ekonomiya ng Russian Federation ay hindi dumadaan sa mga pinakamahusay na araw nito, at ang kapalaran ng bawat taong naninirahan sa ating bansa at ang kapalaran ng buong bansa sa kabuuan ay nakasalalay sa kung paano ang pamahalaan nagpapatupad ng patakaran sa pananalapi. Sa kasalukuyan, kailangan ng pamahalaan, sa pamamagitan ng pagbabawas ng hindi kinakailangang paggasta ng gobyerno, upang mabawasan ang pagbubuwis ng mga entidad ng negosyo, sa gayon ay lumilikha ng pinakakanais-nais na mga kondisyon para sa pag-unlad ng negosyo, at sa parehong oras ay hindi ipagkait ang mga pagbabayad sa paglilipat sa mga talagang nangangailangan ng mga ito.

Sa Russia, ang patakaran sa pananalapi ay ginawang isang pantulong na paraan ng pagpapatupad ng patakaran sa pananalapi upang mapabuti ang ekonomiya ng pananalapi. Gayunpaman, ang pinakamahalagang gawain para sa Russia ngayon ay ang pagbuo ng isang mahusay na naisip na patakaran sa pananalapi na nakakatugon sa mga interes ng pambansang ekonomiya, na naglalayong bumuo ng pambansang produksyon, matugunan ang mga interes ng estado at populasyon, na nagpapahintulot sa mga ito na kunin. ang nararapat na lugar nito sa mundo.

Listahan ng ginamit na panitikan

1. "Tax Code ng Russian Federation" na may petsang 05.08.2000 No. 117-FZ

2. Borisov E.F. Teoryang pang-ekonomiya: Teksbuk. – M.: Yurayt-Izdat, 2003. – 384 p.

3. Vechkanov G.S., Vechkanova G.R. Macroeconomics. ika-7 ed. – St. Petersburg: Peter, 2006. – 256 p.: ill. – (Serye "Bukas na pagsusulit")

4. Kurakov L.P., Berulava M.N. Mga Batayan ng Ekonomiks: Teksbuk. – M.: Helios ARV, 2000. – 416 p.

5. Kurso ng teoryang pang-ekonomiya: Pangkalahatang pundasyon ng teoryang pang-ekonomiya. Microeconomics. Macroeconomics. Mga Batayan ng Pambansang Ekonomiya: Teksbuk/Ed. Doctor of Economics, prof. A.V. Sidorovich; Ipinangalan ang Moscow State University M.V. Lomonosov. – 2nd ed., binago. at karagdagang – M.: Publishing house “Delo and Service”, 2001. – 832 p.

6. Macroeconomics. Teorya at kasanayan sa Ruso: aklat-aralin. – 2nd ed., binago. at karagdagang/ed. A.G. Gryaznova at N.N. Dumnoy. – M.: KNORUS, 2007. – 688 p.

7. Makroekonomiks: Teksbuk. allowance/T.S. Alekseenko, N.Yu. Dmitrieva, L.P. Zenkova at iba pa; Ed. L.P. Zenkova. – M.: Bagong kaalaman, 2002. – 244 p. - (Edukasyong Pang-ekonomiya).

8. Tarasevich L.S., Galperin V.M., Grebennikov P.I., Leussky A.I. Macroeconomics: Teksbuk/Pangkalahatang edisyon L.S. Tarasevich. Ed. Ika-3, binago At karagdagang – St. Petersburg: Publishing house St. Petersburg GUEF, 1999. – 656 p.

9. Alekhin S.N. Pagsusuri ng mga prospect para sa pagpuno ng badyet habang binabawasan ang pasanin sa buwis ng mga nagbabayad ng buwis/S.N. Alekhine // Pananalapi at kredito. – 2005

10. Edronova V.N. Mga Prinsipyo ng patakaran sa buwis/V.N. Edronova, N.N. Mamykina // Pananalapi at kredito. – 2005. - No. 8.

11. Sidorova N. Mga kahihinatnan sa ekonomiya ng patakaran sa buwis/N. Sidorova // Economist. – 2003. - No. 1.

12. Federal State Statistics Service [Electronic na mapagkukunan]. Access mode: www.gks.ru

Annex 1

Mga uri ng discretionary fiscal policy

Appendix 3

Talahanayan 1. Pagtanggap ng mga buwis, bayarin at iba pang mga obligadong pagbabayad sa pinagsama-samang badyet ng Russian Federation ayon sa uri (bilyong rubles)

Appendix 4

Pamamahagi ng kita at gastos ng pinagsama-samang badyet

Pagpapatuloy ng Appendix 4

6. Pamilihan, layunin at tungkulin nito, pag-uuri ng merkado

7. Demand at quantity demanded. Batas ng demand. Indibidwal at pangangailangan sa merkado. Mga pamamaraan para sa pagtukoy ng function ng demand. Mga determinasyon ng demand. Pagkalastiko ng demand.

8. Supply at dami ng ibinibigay. Batas ng supply. Mga pamamaraan para sa pagtukoy ng isang function ng pangungusap. Mga determinasyon ng supply. Pagkalastiko ng supply.

9. Interaksyon ng supply at demand. Pagpepresyo sa merkado. Deficit at surplus sa merkado. Sobra ng mamimili at upa ng nagbebenta.

10. Panghihimasok ng estado sa ekwilibriyo ng pamilihan: direkta at hindi direktang paraan ng pag-impluwensya sa pamilihan.

11. Cardinalist approach sa theory of consumer choice. Ang unang batas ni Gossen. Demand at pagiging kapaki-pakinabang. Batas ng pantay na marginal utility.

12. Ordinalistang diskarte sa teorya ng pagpili ng mamimili. Mga kagustuhan ng mamimili. Mga kurba ng kawalang-interes. Card ng kawalang-interes.

13. Limitasyon sa badyet. Ekwilibriyo ng mamimili. Epekto ng kita at epekto ng pagpapalit. Mga Kabalintunaan ng Giffen at Veblen.

14. Ang konsepto ng isang kumpanya at mga layunin nito. Pag-uuri ng mga kumpanya: ayon sa mga pangunahing layunin, ayon sa laki, ayon sa uri ng pagmamay-ari.

15. Produkto, kita at tubo ng kumpanya. Mga kondisyon para sa pag-maximize ng kita. Kita sa ekonomiya.

16. Equilibrium ng isang nakikipagkumpitensyang kumpanya sa maikling panahon (graphical na solusyon)

17. Mga gastos sa produksyon. Panloob at panlabas na mga gastos. Mga fixed at variable na gastos. Normal na kita.

18. Kabuuan, karaniwan at marginal na mga gastos. Panuntunan sa pagliit ng gastos.

19. Depreciation at amortization ng fixed capital. Mga pamamaraan para sa pagkalkula ng pamumura.

20. Pag-uuri ng mga istruktura ng pamilihan. Perpektong mapagkumpitensyang merkado.

22. Market ng hindi perpektong kompetisyon, ang mga modelo nito. Pangkalahatang katangian ng isang hindi perpektong kompetisyon na merkado.

23. Monopoly, ang mga katangian nito. Likas na monopolyo. Pinakamainam na dami ng output ng isang monopolist (graphical na solusyon). Diskriminasyon sa presyo.

24. Antimonopoly regulation: mga layunin at pamamaraan ng impluwensya. Index ng konsentrasyon ng kapangyarihan

25. Monopolistikong kumpetisyon: mga katangian, pagkakaiba-iba ng produkto, kompetisyong hindi presyo.

26. Oligopoly: mga katangian, diskarte ng pag-uugali ng kumpanya.

27. Pamilihan ng paggawa at mga tampok nito. Supply at demand ng paggawa. Nominal at tunay na sahod. Mga anyo at sistema ng sahod.

28. Land market. Presyo ng lupa, upa sa lupa.

29. Lorenz curve. Mga tagapagpahiwatig ng pagbabago sa hindi pagkakapantay-pantay ng kita

30. Mga problema ng isang ekonomiya sa pamilihan. Kabiguan sa merkado.

31. Paksa ng macroeconomics. Mga ahente ng macroeconomic. Mga merkado ng macroeconomic.

32. Sistema ng mga pambansang account. GDP Mga pamamaraan para sa pagsukat ng GDP sa sistema ng mga pambansang account. Tunay at nominal na GDP. GDP deflator

33. Pinagsama-samang demand at mga salik na tumutukoy sa mga pagbabago sa halaga ng pinagsama-samang demand. Mga determinasyon ng pinagsama-samang demand.

34. Pinagsama-samang suplay sa pangmatagalan at maikling panahon. Mga determinasyon ng pinagsama-samang supply.

35. Macroeconomic equilibrium. Mga kahihinatnan ng mga pagbabago sa pinagsama-samang demand at pinagsama-samang supply.

36. Paglago ng ekonomiya: mga pamamaraan ng graphic na pagtatalaga, mga tagapagpahiwatig, mga uri. Ang cyclical na katangian ng ekonomiya. Mga yugto at uri ng mga cycle. Mga sanhi ng mga siklo ng ekonomiya.

37. Kawalan ng trabaho: konsepto, mga tagapagpahiwatig at mga uri. Natural na rate ng kawalan ng trabaho. Mga kahihinatnan ng kawalan ng trabaho. Patakaran ng estado para labanan ang kawalan ng trabaho.

38. Inflation, mga indicator at uri nito. Bunga ng inflation.

39. Money market. Demand ng pera. Mga function ng pera. Mga pinagsama-samang pera.

40. Supply ng pera. Sistema ng pagbabangko. Mga tungkulin ng Bangko Sentral. Mga asset at pananagutan ng Bangko Sentral.

41. Mga komersyal na bangko: layunin, mga tungkulin. Banking multiplier.

42. Ang kakanyahan at layunin ng patakaran sa pananalapi. Mga gamit nito, mga uri.

43. Sistema ng buwis: pag-uuri ng mga buwis, mga tungkulin ng mga buwis. Laffer curve.

44. Patakaran sa pananalapi: mga layunin, kasangkapan, uri.

45. Mga pangunahing uri ng mga gastos at kita ng badyet ng estado. Mga uri ng estado ng badyet ng estado. Depisit sa badyet ng estado at mga paraan ng pagtustos nito. Pampublikong utang, mga uri at kahihinatnan nito.

46. ​​Mga ugnayang pangkabuhayan sa internasyonal. Ang regulasyon ng estado ng internasyonal na kalakalan ay isang patakaran ng proteksyonismo at malayang kalakalan. Mga tungkulin sa customs, quota, lisensya, subsidyo, paglalaglag.

47. Mga sistema ng pera. Kasaysayan ng pag-unlad ng mga internasyonal na sistema ng pananalapi. Mga pangunahing tampok ng modernong (Jamaican) na sistema ng pananalapi.

44. Patakaran sa pananalapi: mga layunin, kasangkapan, uri.

Patakaran sa pananalapi ay kumakatawan sa mga hakbang ng pamahalaan upang patatagin ang ekonomiya sa pamamagitan ng pagbabago ng halaga ng kita at (o) mga paggasta ng badyet ng estado.

Mga layunin ng patakaran sa pananalapi tulad ng anumang patakaran sa pagpapapanatag na naglalayong pawiin ang mga paikot na pagbabagu-bago sa ekonomiya, ay:

pagtiyak ng matatag na paglago ng ekonomiya;

pagtiyak ng buong trabaho ng mga mapagkukunan ng paggawa - paglutas ng problema ng kawalan ng trabaho;

ang pagtiyak ng matatag na antas ng presyo ay solusyon sa problema ng inflation.

Mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ay ang mga gastos at kita ng badyet ng estado, katulad ng: pagkuha ng pamahalaan; buwis; mga paglilipat (ito ay mga pagbabayad na hindi nauugnay sa pagbili ng mga kalakal at serbisyo).

Depende sa paraan ng pagpapatakbo ng mga instrumento ng patakaran sa pananalapi, nahahati ito sa mga patakarang hindi discretionary at discretionary. Di-discretionary na patakaran tinatawag na "built-in stabilizers" na patakaran. Ang mga stabilizer na ito ay: isang progresibong sistema ng pagbubuwis, hindi direktang buwis, at iba't ibang benepisyo sa paglilipat. Kasabay nito, awtomatikong nagbabago ang mga halaga ng mga resibo at pagbabayad kung magbabago ang sitwasyon sa ekonomiya.

Patakaran sa discretionary ay isang mulat na pagbabago sa mga buwis at paggasta ng pamahalaan ng lehislatura upang matiyak ang katatagan ng macroeconomic at makamit ang mga layunin ng macroeconomic. Ang mga pangunahing instrumento ng discretionary fiscal policy ay:

pagbabago ng dami ng mga pag-withdraw ng buwis sa pamamagitan ng pagpapakilala o pag-aalis ng mga buwis o pagbabago ng rate ng buwis;

pagpapatupad ng mga programa sa pagtatrabaho sa gastos ng badyet ng estado na naglalayong magbigay ng trabaho sa mga walang trabaho;

pagpapatupad ng mga programang panlipunan, na kinabibilangan ng pagbabayad ng mga benepisyo sa pagtanda, mga benepisyo sa kapansanan, mga benepisyo para sa mga pamilyang mababa ang kita, mga gastos sa edukasyon, atbp. Ang mga programang ito ay tumutulong na mapanatili ang pinagsama-samang pangangailangan at patatagin ang pag-unlad ng ekonomiya kapag bumababa ang kita at tumaas ang pangangailangan.

Depende sa estado ng ekonomiya at sa mga layunin ng pamahalaan, nahahati ang patakarang piskal sa:

stimulating, natupad sa layunin ng overcoming ang recession at kinasasangkutan ng isang pagtaas sa paggasta ng pamahalaan at isang pagbawas sa mga buwis;

contractionary, na idinisenyo upang limitahan ang cyclical recovery at kinapapalooban ng pagputol ng paggasta ng gobyerno at pagtaas ng buwis.

45. Mga pangunahing uri ng mga gastos at kita ng badyet ng estado. Mga uri ng estado ng badyet ng estado. Depisit sa badyet ng estado at mga paraan ng pagtustos nito. Pampublikong utang, mga uri at kahihinatnan nito.

Ang badyet ng estado- isang dokumento na naglalarawan ng kita at mga gastos ng isang partikular na estado, kadalasan para sa taon (mula Enero 1 hanggang Disyembre 31).

Mga kita sa badyet ng estado:

Mga buwis sa kita ng mga legal na entity at indibidwal

Mga kita mula sa tunay na sektor (buwis sa kita)

Pagtanggap ng mga hindi direktang buwis at buwis sa excise

Mga singil sa tungkulin at hindi buwis

Mga buwis sa rehiyon at lokal

Mga paggasta sa badyet ng estado:

Industriya

Sosyal na pulitika

Agrikultura

Pam-publikong administrasyon

Internasyonal na aktibidad

• Pagpapatupad ng batas

  Pangangalaga sa kalusugan

Ang badyet ng estado ay maaaring nasa tatlong magkakaibang estado:

1) kapag ang mga kita sa badyet ay lumampas sa mga gastos (T > G), positibo ang balanse sa badyet, na tumutugma sa sobra (o sobra) badyet ng estado

2) kapag ang kita ay katumbas ng mga gastos (G = T), ang balanse sa badyet ay zero, ibig sabihin. balanse ang budget

3) kapag ang mga kita sa badyet ay mas mababa kaysa sa mga gastos (T< G), negatibong balanse sa badyet, ibig sabihin. nangyayari kakulangan badyet ng estado.

Mga mapagkukunan ng pagpopondo sa depisit sa badyet

Panloob na financing:

isyu at pagbebenta ng mga securities (bond at bill)

mga pautang sa badyet na natanggap mula sa mga badyet ng iba pang mga antas

paggamit ng mga pondo ng sentral na bangko

Panlabas na pagpopondo:

pagbebenta ng mga mahalagang papel sa pandaigdigang pamilihan sa pananalapi

mga pautang mula sa mga dayuhang bangko at internasyonal na organisasyong pinansyal

mga pautang mula sa mga dayuhang pamahalaan.

Utang ng estado kumakatawan sa kabuuan ng mga naipon na depisit sa badyet, na inaayos ng halaga ng mga surplus sa badyet.

Mayroong dalawang uri utang ng gobyerno: 1) panloob, na lumitaw bilang isang resulta ng pagpapalabas ng gobyerno ng mga mahalagang papel (bond); 2) panlabas, na nagreresulta mula sa mga pautang mula sa ibang mga bansa at internasyonal na mga organisasyong pinansyal. Parehong uri utang ng gobyerno ay tinalakay sa itaas. Ang pagkakaroon ng makabuluhan utang ng gobyerno una, binabawasan nito ang kahusayan ng ekonomiya, dahil kinasasangkutan nito ang paglilipat ng mga pondo mula sa sektor ng produksyon kapwa para sa pagpapanatili at pagbabayad utang; pangalawa, ito ay muling namamahagi ng kita mula sa pribadong sektor sa estado; pangatlo, nagiging sanhi ito ng pag-crowding out sa mga pamumuhunan sa maikling panahon, na sa pangmatagalan sa mahabang panahon ay maaaring humantong sa isang pagbawas sa stock ng kapital at pagbaba sa produktibong potensyal ng bansa, sa isang krisis sa pera at mataas na inflation; ikaapat, nagpapataw ng pasanin sa pagbabayad utang para sa mga susunod na henerasyon, na maaaring mag-ambag sa pagbaba ng antas ng kanilang kagalingan.