Taun-taon hanggang Abril 1 Dapat isumite ng lahat ng employer sa Federal Tax Service ang impormasyon sa kita (mga pagbabayad) na natanggap ng kanilang mga empleyado sa nakaraang taon. Upang gawin ito, gumuhit sila ng mga sertipiko sa Form 2-NDFL para sa bawat isa sa kanilang mga empleyado.

Mayroong madalas na mga kaso kapag ang isang 2-NDFL na sertipiko ay maaaring kailanganin nang direkta ng empleyado mismo. Halimbawa, kapag gusto niyang makapag-loan o makakuha ng bagong trabaho. Kapag tumatanggap ng mga bawas sa buwis, bilang karagdagan sa deklarasyon sa form 3-NDFL, hinihiling din ng mga inspektor ng buwis mula sa mga indibidwal ang isang sertipiko ng kita sa form 2-NDFL.

tala, simula sa 2016, lahat ng employer, bilang karagdagan sa 2-NDFL certificate, ay dapat na magsumite ng mga kalkulasyon gamit ang form 6-NDFL.

Form ng sertipiko 2-NDFL

Tandaan: Sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 17, 2018 N ММВ-7-11/19@, isang bagong anyo ng certificate 2-NFDL ang naaprubahan. Ito ay magkakabisa sa Abril 30, 2018, ngunit maaaring ilapat mula sa pag-uulat para sa 2017. Isinasaalang-alang ang nasa itaas, kapag nag-uulat para sa 2017, ang mga employer ay maaaring magsumite ng 2-NDFL na mga sertipiko gamit ang luma at bagong mga form.

Maaari mong i-download ang lumang form 2-NDFL nang libre mula sa link na ito.

Maaaring ma-download ang bagong 2-NDFL certificate form.

Sample ng pagpuno ng sertipiko 2-NDFL

Makakakita ka ng sample ng pagsagot sa 2-NDFL form para sa 2017 sa page na ito.

Sino ang dapat magsumite ng 2-NDFL na mga sertipiko

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon na noong nakaraang taon ay nagbayad sa kanilang mga empleyado (kabilang sa ilalim ng mga kontratang sibil), at pinigil at inilipat din ang personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad na ito.

Sa anong form ako dapat magsumite ng 2-NDFL?

Sa 2018, ang mga employer na may average na bilang ng mga empleyado 25 o higit pang mga tao dapat magsumite ng mga sertipiko sa elektronikong paraan. Alinsunod dito, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na may mas mababa sa 25 katao sa 2018 ay may karapatang magsumite ng 2-NDFL na mga sertipiko sa papel na anyo.

Kung saan isusumite ang 2-NDFL

Ang mga sertipiko ng 2-NDFL ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis:

• Indibidwal na negosyante sa kanyang lugar ng paninirahan;
• LLC sa lokasyon nito.

Tandaan: Ang mga hiwalay na dibisyon na may hiwalay na balanse at kasalukuyang account ay dapat magsumite ng 2-NDFL sa kanilang lokasyon (maliban sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, na pipili kung saan mag-uulat sa kanila).

Deadline para sa pagsusumite ng 2-NDFL certificate

Para sa 2017, ang mga sertipiko sa form 2-NDFL ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis hanggang Abril 2, 2018.

Tandaan: Ang mga sertipiko ng 2-NDFL para sa mga empleyadong may kita na hindi maaaring pigilin ng personal na buwis sa kita ay dapat isumite bago ang Marso 1, 2018.

Parusa para sa huli na pagsusumite ng 2-NDFL na mga sertipiko

Sa 2018, ang multa para sa huli na pagsusumite ng 2-NDFL certificate ay 200 kuskusin. (para sa bawat nawawalang dokumento).

Bilang karagdagan, mula noong 2016, ang mga inspektor ng buwis ay may karapatang mag-isyu ng multa sa halaga ng 500 kuskusin. para sa 2-NDFL certificate na naglalaman ng maling impormasyon.

Ang Federal Tax Service ay walang karapatan na harangan ang isang kasalukuyang account para sa hindi pagsumite ng form 2-NDFL (kumpara sa pagkalkula ng 6-NDFL).

Paano punan ang isang 2-NDFL na sertipiko

Maaari mong i-download ang mga opisyal na tagubilin para sa pagpuno ng bagong form 2-NDFL mula sa link na ito

Pamagat ng sertipiko 2-NDFL

Ang pamagat ng 2-NDFL certificate ay nagsasaad:

Patlang "sa isang taon"– panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) kung saan isinumite ang 2-NDFL na sertipiko.

Mga patlang «№ ____ » At "mula sa _._.__"– serial number at petsa ng paghahanda ng 2-NDFL certificate.

Kapag pinupunan ang isang corrective o cancelling certificate, ang mga field na ito ay nagpapahiwatig ng numero ng dating ibinigay na Form 2-NDFL, ngunit ang petsa ng bagong certificate.

Patlang "Tanda":

• "1"- ay ipinahiwatig sa mga kaso kung saan ang kahalili ng ahente ng buwis ay gustong ipaalam sa Federal Tax Service tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa 2017. Ang nasabing mga sertipiko ay dapat isumite bago ang Marso 1, 2018 (Clause 5, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation)
• "2"– ipinahiwatig sa mga kaso kung saan nais ng ahente ng buwis na ipaalam sa Federal Tax Service ang tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita (sugnay 5, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).
• "3"– ipinahiwatig sa 2-NDFL na mga sertipiko, na isinumite bago ang Abril 1, 2018 kahalili ahente ng buwis (sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).
• "4"- ay ipinahiwatig sa mga kaso kung saan ang kahalili ng ahente ng buwis ay gustong ipaalam sa Federal Tax Service tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa 2017. Ang mga naturang sertipiko ay dapat isumite bago ang Marso 1, 2018 (Clause 5, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Field na "Numero ng pagsasaayos":

• kapag iginuhit ang paunang 2-NDFL na sertipiko, ipahiwatig "00";
• kapag gumuhit ng isang corrective certificate 2-NDFL, isang halaga ng isa pa ang ipinahiwatig ( "01", "02" atbp.);
• kapag gumuhit ng isang sertipiko ng pagkansela 2-NDFL ito ay ipinahiwatig "99".

Field sa Federal Tax Service (code) – apat na digit na code ng tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis.

Maaari mong malaman ang iyong INFS code gamit ang serbisyong ito.

Seksyon 1. Impormasyon tungkol sa ahente ng buwis

Patlang "OKTMO Code".

Isinasaad ng mga organisasyon ang OKTMO code sa kanilang lokasyon (lokasyon ng isang hiwalay na unit). Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng OKTMO code sa kanilang lugar ng paninirahan.

Kung ang code ng iyong kumpanya ay binubuo ng 8 digit, pagkatapos ay kapag pinupunan ang 2-NDFL certificate, sa halip na ang huling tatlong character ay dapat kang maglagay ng mga gitling.

Maaari mong malaman ang OKTMO code gamit ang serbisyong ito.

Patlang "Telepono". Tumukoy ng numero ng telepono sa pakikipag-ugnayan kung saan maaaring makipag-ugnayan sa iyo ang mga opisyal ng buwis (halimbawa, “+74950001122”).

Patlang "BAHAY-PANULUYAN". Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng TIN alinsunod sa natanggap na sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis.

Patlang "Checkpoint". Ang IP field ng checkpoint ay hindi napunan. Isinasaad ng mga organisasyon ang checkpoint na natanggap mula sa Federal Tax Service sa kanilang lokasyon (ipinapahiwatig ng mga hiwalay na unit ang checkpoint sa kanilang lokasyon).

Patlang "Agent ng buwis"

Isinasaad ng mga organisasyon ang kanilang pinaikling pangalan (kung wala ito, ang kanilang buong pangalan) alinsunod sa mga dokumento ng kanilang bumubuo.

Dapat ipahiwatig ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang buong apelyido, unang pangalan at patronymic alinsunod sa kanilang dokumento ng pagkakakilanlan.

Patlang "Anyo ng muling pag-aayos (paglilinis) (code)". Ang code ng anyo ng muling pag-aayos o pagpuksa ng organisasyon ay ipinahiwatig. Ang mga code para sa mga form na ito ay ibinigay sa Appendix No. 2.

Field na "TIN/KPP ng muling inayos na organisasyon". Ang TIN at KPP ng reorganisadong organisasyon o ang hiwalay na dibisyon nito ay ipinahiwatig.

Kung ang Sertipiko na isinumite sa Federal Tax Service ay hindi isang Sertipiko para sa isang reorganized na organisasyon, ang mga field na "Form of reorganization (liquidation) (code)" at "TIN/KPP of the reorganized organization" ay hindi pupunan. Ang mga tinukoy na field ay kinakailangang punan kapag tinukoy ang code na "3" o "4" sa field na "Katangian".

Seksyon 2. Data tungkol sa indibidwal - tumatanggap ng kita

Patlang na "TIN sa Russian Federation". Ang TIN ng empleyado ay ipinahiwatig (kung walang TIN, ang field na ito ay hindi napunan).

Patlang na "TIN sa bansa ng pagkamamamayan". Ang TIN (o katumbas nito) ng dayuhang empleyado ay ipinahiwatig.

Mga field na "Apelyido", "Unang pangalan" at "Patronymic". Ang apelyido, unang pangalan at patronymic (kung mayroon man) ng empleyado ay ipinahiwatig nang buo nang walang mga pagdadaglat alinsunod sa dokumento ng pagkakakilanlan.

Field na "Katayuan ng Nagbabayad ng Buwis":

Kung empleyado ay isang residente ng buwis ng Russian Federation(nananatili sa Russia ng 183 o higit pang mga araw sa kalendaryo), pagkatapos ay dapat mong ipahiwatig katayuan 1, at sa seksyon 3 magsulat ng rate na 13%.

Kung empleyado ay hindi isang residente ng buwis ng Russian Federation(nananatili sa Russia nang mas mababa sa 183 araw sa kalendaryo), pagkatapos ay dapat mong ipahiwatig katayuan 2, at sa seksyon 3 magsulat ng rate na 30%.

Bilang karagdagan, sa 2016 ang mga sumusunod na katayuan ay ibinibigay para sa mga dayuhang manggagawa:

• "3" - mataas na kwalipikadong espesyalista;
• "4" - kalahok sa Programa ng Estado para sa Resettlement sa Russian Federation;
• "5" - mga refugee at mga nakatanggap ng pansamantalang asylum sa Russian Federation;
• "6" - aktibidad sa paggawa batay sa isang patent.

Patlang na "Petsa ng kapanganakan". Ang petsa ng kapanganakan ng empleyado ay ipinahiwatig (halimbawa, 05/10/1975).

Field na "Citizenship (country code)". Para sa mga mamamayang Ruso kinakailangan na ipahiwatig ang code "643". Maaari mong malaman ang mga code ng ibang mga bansa gamit ang classifier na ito.

Field na "Code ng dokumento ng pagkakakilanlan". Sa field na ito dapat mong ipahiwatig ang code ng dokumento ng pagkakakilanlan ng empleyado. Para sa mga pasaporte ng Russia ito ang code "21".

May mga kaso kapag ang isang empleyado ay may wastong pasaporte ng USSR, sa ganoong sitwasyon kinakailangan na ipahiwatig ang code na "91" ("Iba pang mga dokumento"). Ang mga code ng lahat ng mga dokumento ay ibinigay sa Appendix Blg. 1.

Field na "Serye at numero ng dokumento". Ang mga detalye ng dokumento ng pagkakakilanlan ay ipinahiwatig (ang sign na "N" ay hindi kailangang isulat).

Seksyon 3. Buwis sa kita sa rate na ___%

Sa seksyon 3, dapat mong punan nang sunud-sunod ayon sa buwan ang lahat ng kita na naipon sa empleyado sa taon ng kalendaryo.

Tandaan: para sa mga sertipiko na may mga katangian 2 at 4, sa seksyon 3 ang halaga ng aktwal na natanggap na kita, kung saan hindi ipinagkait ang personal na buwis sa kita, ay isinulat.

Patlang "Rate ng buwis". Sa heading ng Seksyon 3, dapat mong ipahiwatig ang rate ng buwis alinsunod sa kung aling buwis sa kita ang pinigil kapag nagbabayad ng kita:

• 13% - para sa mga residente ng Russian Federation;
• 30% - para sa mga hindi residente ng Russian Federation.

Ang kita ay binuwisan sa iba't ibang mga rate.

Kung sa panahon ng taon ang kita ng empleyado ay binuwisan sa iba't ibang mga rate ng buwis, kung gayon ang 2-NDFL certificate ay pa rin dapat meron. Simple lang, kailangan mo munang punan ang mga seksyon 3 at 5 para sa isang taya, at pagkatapos ay para sa isa pa.

Kung ang data na pupunan ay hindi magkasya sa isang pahina, maaari itong ilipat sa susunod, ngunit sa kasong ito kinakailangan na ilagay ang numero nito sa header ng bawat pahina at i-duplicate ang impormasyon tungkol sa ahente ng buwis.

Sa field "Buwan" Sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, ang serial number ng buwan kung saan ang empleyado ay naipon at aktwal na binayaran ang kita ay ipinahiwatig.

Patlang "Code ng kita". Ang bawat kita ay may sariling code, halimbawa, ang salary code ay 2000 , code ng bayad sa bakasyon – 2012 atbp. Para sa ilang mga kita ang code ay hindi ibinigay; sa ganitong mga kaso ang code ay nakatakda - 4800 "Ibang kita."

Payo– kung paano matukoy ang code para sa award. Kung ang bonus ay iginawad para sa mga resulta ng produksyon, isulat ang code 2000, at kung ito ay ibinigay bilang parangal sa isang holiday o anibersaryo, ito ay code 4800 (iba pang kita).

Maaari mong tingnan ang buong listahan ng mga code ng kita sa pahinang ito.

Sa field "Halaga ng kita" ang buong halaga ng naipon at bayad na kita ay makikita ayon sa tinukoy na code ng kita.

Patlang "Deduction code". Ang Seksyon 3 ay nagbibigay ng mga patlang para sa pagpapakita ng mga pagbabawas ( huwag kang malito na may mga pagbabawas na napunan seksyon 4). Ang Seksyon 3 ay sumasalamin lamang sa mga propesyonal na pagbabawas (Artikulo 221 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), pati na rin ang mga pagbabawas na ibinigay para sa Art. 217 Tax Code ng Russian Federation.

Maaari mong tingnan ang buong listahan ng mga deduction code sa pahinang ito.

Sa field "Ang halaga ng bawas" Ang halaga ng bawas ay makikita, na hindi dapat lumampas sa halaga ng kita na ipinahiwatig sa kaukulang hanay na "Halaga ng Kita".

Seksyon 4. Mga bawas sa buwis

Patlang "Ang halaga ng bawas". Ang mga halaga ng mga pagbabawas na naaayon sa tinukoy na code ay ipinahiwatig.

Ang bilang ng mga nakumpletong linya sa field na ito ay depende sa bilang ng mga uri ng mga bawas sa buwis na ibinigay sa empleyado.

Abiso na nagpapatunay sa karapatan sa mga pagbabawas sa lipunan at ari-arian.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa pamamagitan ng isang employer, ang isang empleyado ay dapat makatanggap ng isang espesyal na abiso mula sa Federal Tax Service at ibigay ito sa lugar ng trabaho.

Ang data ng notification na ito (numero, petsa at code ng Federal Tax Service) ay makikita sa 2-NDFL certificate.

Tandaan: ang pagkakataong makatanggap ng social deduction sa pamamagitan ng isang employer ay lumitaw lamang noong 2016.

Seksyon 5. Kabuuang Kita at Mga Halaga ng Buwis

Patlang "Kabuuang Kita". Ang kabuuang halaga ng kita na natanggap ng empleyado para sa taon ay ipinahiwatig ( kabuuan ng lahat ng linya ng seksyon 3).

Patlang "Ang base ng buwis". Ang base ng buwis ay makikita (ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang halaga ng kita at lahat ng bawas sa buwis).

Patlang "Kinakalkula ang halaga ng buwis". Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay ipinahiwatig ( Base sa buwis x Rate ng buwis(karaniwan ay 13%)).

Patlang "Halaga ng fixed advance payment". Ang field na ito ay pinupunan lamang para sa mga dayuhang empleyado na nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent.

Kung nagtatrabaho ka ng isang dayuhan, kung gayon ang personal na buwis sa kita sa iyong suweldo ay maaaring bawasan ng halaga ng mga advance na ibinayad niya sa badyet batay sa isang patent. Ngunit ito ay magagawa lamang kung mayroon kang kaukulang aplikasyon mula sa isang dayuhang empleyado at ang kinakailangang abiso mula sa Federal Tax Service.

Ang mga detalye ng abiso (numero, petsa, Federal Tax Service code) ay ipinahiwatig din sa Seksyon 5 sa linyang kasunod ng talahanayan ("Abiso na nagkukumpirma ng karapatang bawasan ang buwis sa mga nakapirming paunang pagbabayad").

Patlang "Halaga ng buwis na pinigil". Ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kita ng empleyado ay ipinahiwatig.

Patlang "Inilipat ang halaga ng buwis". Ang halaga ng personal na buwis sa kita na inilipat sa badyet ay ipinahiwatig.

Sa karamihan ng mga kaso, dapat tumugma ang mga halaga ng kinakalkula at inilipat na personal na buwis sa kita. Ngunit minsan iba ang nangyayari, halimbawa, kung ang suweldo ay naantala, mas maraming buwis ang kakalkulahin kaysa sa pinipigilan at ililipat. O, halimbawa, kung sa pamamagitan ng pagkakamali ay mas maraming personal na buwis sa kita ang pinigil mula sa isang empleyado kaysa sa naipon.

Sa kasong ito, obligado ang employer na ibalik ang over-withheld income tax sa empleyado. Kung wala siyang oras upang gawin ito sa Abril 1 (ang deadline para sa pagsusumite ng 2-NDFL), pagkatapos ay sa field "Halaga ng buwis na labis na pinigil ng ahente ng buwis" kinakailangang ipakita ang halaga ng buwis na hindi ibinalik sa empleyado.

Bilang karagdagan, ang field na ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng sobrang bayad sa buwis na maaaring lumabas dahil sa pagbabago sa status ng buwis ng empleyado sa taon.

Field na "Halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis." Ang kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita na hindi ipinagkait ng employer sa panahon ng buwis ay ipinahiwatig.

Appendix No. 1. Mga code ng mga dokumento ng pagkakakilanlan

Appendix Blg. 2. Mga code ng reorganization (liquidation) forms

Sa anong mga kaso hindi kinakailangan na maghanda ng isang 2-NDFL na sertipiko?

Nasa ibaba ang isang talahanayan ng mga pinakakaraniwang sitwasyon kung saan hindi kailangang gumawa ng 2-NDFL na sertipiko:

May bisa mula 08.11.2011 bagong pamamaraan para sa pagbibigay ng mga sertipiko sa form 2-NDFL. Ito ay itinatag sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service MMV-7-3/576@ na may petsang Setyembre 16, 2011. Ang lumang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga sertipikong ito ay may bisa mula noong 2003 at ngayon ay isang bagay na sa nakaraan.

Mga pangunahing probisyon ng pamamaraan para sa pagbibigay ng mga sertipiko ng 2-NDFL

Alinsunod sa Artikulo 230, talata 2 at Artikulo 226, talata 5 ng Tax Code ng Russian Federation, ang data sa kita ng mga indibidwal, pati na rin ang halaga ng buwis na binayaran para sa nakaraang panahon ng buwis, ay ipinakita nang hindi lalampas sa Abril 1, at impormasyon tungkol sa imposibilidad ng withholding tax sa personal na kita ( Personal income tax) - hindi lalampas sa isang buwan mula sa katapusan ng panahon ng buwis.

Alinsunod sa na-update na pamamaraan para sa pagbibigay ng data sa form 2-NDFL, ang impormasyon ay maaaring ipadala sa tatlong paraan: sa papel na anyo, sa elektronikong anyo sa isang electronic storage medium (floppy disk, CD-DVD disk, Flash drive) o paggamit ng mga telecommunication channel (sa pamamagitan ng Internet). Ang bawat isa sa mga pamamaraang ito ay may sariling mga katangian.

anyo ng papel

Kapag nagbibigay ng isang sertipiko sa form 2-NDFL sa papel na anyo, maaari mo itong dalhin sa opisina ng buwis mismo, o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo (halimbawa, Russian Post) sa pamamagitan ng sulat na may listahan ng mga nakalakip na dokumento. Kasama ng sertipiko, kinakailangang magsumite ng dalawang kopya ng rehistro ng impormasyon sa kita alinsunod sa template sa Appendix No. 1 sa Federal Tax Service order MMV-7-3/576@.

Sa parehong araw na natanggap ang mga dokumento, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay kinakailangang suriin kung sila ay napunan nang tama. Kung matukoy ang mga pagkakamali, kamalian o pagwawasto sa isa o higit pa sa mga dokumento, kukumpiskahin ang mga ito. Ang katotohanan ng kanilang pag-agaw ay dapat na maitala sa protocol para sa pagtanggap ng impormasyon, na nasa Appendix No. 3 sa itaas na utos ng Federal Tax Service. Ang isang kopya ng protocol ay ipinadala sa ahente ng buwis o sa kanyang kinatawan. Kung walang mga indikasyon ng mga paglabag, kung gayon ang data sa 2-NDFL ay tinanggap ng mga awtoridad sa buwis. Ang petsa ng paglipat ng impormasyon sa inspeksyon ay itinuturing na ang araw na isinumite ang mga dokumento, o ang araw na ipinadala ang sulat na may kasamang listahan ng mga kalakip.

Electronic storage media

Ayon sa mga bagong patakaran, mga sertipiko sa form 2-NDFL ay maaaring ibigay sa 3.5" na mga floppy disk, CD, DVD at Flash drive. Tulad ng papel, ang electronic media ay maaaring dalhin nang nakapag-iisa o ipadala sa pamamagitan ng koreo (hindi electronic), na may kasamang paglalarawan ng attachment. Ang bawat electronic file ay dapat na may kasamang dalawa mga kopya ng rehistro ng impormasyon ng kita sa papel. Kasabay nito, ang ilang mga patakaran ay dapat sundin. Una, ang isang file ay dapat maglaman ng hindi hihigit sa 3000 mga sertipiko. Pangalawa, ang isang file ay maaaring magsama ng data na may parehong kumbinasyon ng mga detalye: pag-uulat panahon, tanda ng isinumiteng data, OKATO, taxpayer INN, checkpoint ng kumpanya. Habang tinatanggap ang data, maaaring isaayos ang address alinsunod sa.

Itinuturing na ang impormasyon sa electronic media ay isinumite sa tanggapan ng buwis kung ito ay pumasa sa kontrol ng format. Ang mga resulta ng naturang kontrol ay naitala sa protocol ng pagtanggap ng data, ang template na kung saan ay ipinakita sa Appendix 2 sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service. Tulad ng kaso ng paper media, isang kopya ng protocol na ito ang ipinapadala sa nagbabayad ng buwis o sa kanyang kinatawan.

Pagpapadala ng data sa pamamagitan ng Internet

Ang ikatlong paraan upang magpadala ng data ay sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service ng Russia sa Internet. Upang gawin ito, kinakailangan upang maghanda ng impormasyon sa isang tiyak na format (ang mga kinakailangan ay kapareho ng para sa pagpapadala ng data sa electronic media - tingnan sa itaas), pagkatapos ay lagdaan ito gamit ang digital na lagda ng nagbabayad at ipadala ito sa inspektor. Susunod, ang file ay sumasailalim sa kontrol ng format sa tanggapan ng buwis, pagkatapos nito, sa loob ng isang araw ng negosyo, isang abiso ng pagtanggap ng data nito ay dapat ipadala sa ahente ng buwis. Gayundin, sa loob ng 10 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagpapadala ng impormasyon, ang nagbabayad ay dapat magpadala ng isang rehistro ng impormasyon sa kita at isang protocol para sa pagtanggap ng data na binanggit sa itaas. Kung matagumpay na nakumpleto ang kontrol sa format at ang impormasyon ay naitala sa rehistro ng impormasyon, kung gayon ang impormasyon ay maituturing na isinumite.

“1C: Taxpayer 8”: Paghahanda at pagpapadala ng impormasyon sa pag-uulat sa kita ng mga indibidwal (2-NDFL)

Paghahanda ng file ng pag-uulat

Ang data ng kita para sa pag-uulat ng personal na buwis sa kita ay dapat na nakasaad sa direktoryo ng “Personal Income Tax - Income and Taxes”. Sa pagsasaayos ng "Nagbabayad ng Buwis," pumunta sa direktoryo sa pamamagitan ng menu na "Mga journal sa pisikal na pag-uulat." mga tao" - "Buwis sa personal na kita - kita at mga buwis" (Larawan 1).

Sa window header, ipahiwatig ang mga pangkalahatang detalye, at punan ang tabular na seksyon ng isang listahan ng mga empleyado. Ang listahan ng mga empleyado ay maaaring ipasok gamit ang paraan ng pagpili. Para sa bawat empleyado, ipahiwatig ang petsa ng kita, at ang buwan ng panahon ng buwis at panahon ng pagpaparehistro ay awtomatikong matutukoy.

Upang ipasok ang code ng personal na buwis sa kita, gamitin ang reference na aklat na "Mga code ng personal na buwis sa kita" (Fig. 2), na naglalaman ng mga karaniwang paunang natukoy na halaga. Sa mga column na “Deduction code” at “Deduction amount” maaari mong ilagay ang deduction code na naaayon sa napiling personal income tax code at sa halaga ng bawas. Kung ang rate ng kita para sa isang indibidwal o para sa isang napiling kita ay naiiba sa 13%, ang kinakalkula na halaga ng buwis ay awtomatikong kinakalkula sa column na "Kalkuladong halaga ng buwis." Ang halaga ng buwis sa rate na 13% ay dapat ipahiwatig sa tabular na seksyon sa tab na "Personal na income tax sa rate na 13%". Gayundin sa tab na ito, ipahiwatig ang halaga ng personal na bawas at bawas para sa mga bata. Sa tabular na seksyon sa tab na "Personal Tax Withheld", ilagay ang impormasyon tungkol sa mga withheld na personal income tax na halaga.

Kung may ipinapakitang mensahe ng error kapag nag-e-edit ng address ng tirahan ng isang empleyado na dayuhang mamamayan, i-update ang configuration ng “Taxpayer” sa kasalukuyang bersyon.

Pagbuo at pagpapadala ng file ng pag-uulat

Para gumawa ng stack ng 2-NDFL form:

• pumunta sa menu na “Physical reporting journal”. mga tao";
• piliin ang "Certificate 2-NDFL para sa paglipat sa Federal Tax Service" (Fig. 3).

Sa header ng form, ipahiwatig ang mga pangkalahatang detalye.

Punan ang tabular na bahagi ng dokumento ng isang listahan ng mga empleyado. Magagawa ito nang awtomatiko gamit ang button na "Punan" o magdagdag ng empleyado gamit ang pindutang "Idagdag".

Upang lumikha ng isang stack ng mga dokumento sa electronic form, i-click ang "I-burn ang file sa disk" at piliin ang direktoryo ng pag-upload.

Upang mag-upload ng isang bungkos ng mga dokumento sa electronic form sa integration directory sa Sprinter PC, i-click ang “I-encrypt at ipadala sa Federal Tax Service.”

Upang magpadala ng isang grupo ng mga dokumento sa elektronikong paraan sa tanggapan ng buwis, pumunta sa menu na "Pagsusumite" at i-click ang "Ipadala".

Paglilinaw ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal para sa mga nakaraang panahon ng buwis

Upang linawin ang dati nang isinumiteng impormasyon, magsumite ng bagong "Certificate" sa Form 2-NDFL para sa indibidwal na ito.

Ang impormasyon sa kita ng isang indibidwal kung saan muling kinakalkula ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita para sa mga nakaraang panahon ng buwis na may kaugnayan sa paglilinaw ng kanyang mga obligasyon sa buwis, mangyaring isumite sa anyo ng isang bagong "Certificate" sa Form 2-NDFL.

Mahalaga! Kapag gumuhit ng bagong “Certificate” para palitan ang naunang isinumite, inirerekomenda namin na isaad mo ang numero ng naunang isinumite na “Certificate” at ang bagong petsa ng compilation ng “Certificate” sa mga field na “No. ____” at “ mula sa ____".

Ano ang personal income tax? Ngayon, ang tanong na ito ay itinatanong ng mga tumatanggap ng sahod. Ang personal income tax (PIT) ay isang buwis na pinipigilan sa mga indibidwal. Ang isang residente o hindi residente na tumatanggap ng kita mula sa anumang uri ng aktibidad sa bansa ay dapat magbayad ng buwis sa personal na kita.
Isaalang-alang natin ang mga uri ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita:
- mga sahod na naipon sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho;
- dami ng mga gantimpala;
- pag-upa ng apartment, bahay, pagpapaupa;
- pagbebenta ng intelektwal na ari-arian;
- mga dibidendo, premyo;
- regalo ng ari-arian bilang isang mana;
Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magsumite ng ulat ng buwis batay sa mga resulta ng taon, pati na rin magbayad ng mga buwis sa oras.
Ang ating bansa ay gumagawa ng lahat ng pagsisikap upang matulungan ang mga residente nito, kaya mayroong isang kahulugan - isang bawas sa buwis. Ano ang terminong ito, itatanong mo? Ito ay pera na hindi napapailalim sa buwis sa kita, kahit na binayaran mo ang buwis, mayroon kang lahat ng karapatan sa refund ng perang ito.
Maaari kang gumawa ng refund mula sa badyet ng bahagi ng buwis na iyong binayaran ayon sa sumusunod na pamantayan:
- para sa iyong edukasyon o edukasyon ng iyong mga anak (kung ang mga bata ay mga full-time na estudyante sa unibersidad at hindi hihigit sa 24 taong gulang);
- bawas sa buwis "para sa iyong sarili" (maaaring matanggap ng mga taong may kapansanan ng mga pangkat I at II, mga biktima ng Chernobyl, mga tauhan ng militar na namatay sa pagtatanggol sa USSR, atbp.);
- kung mayroon kang isang anak (para sa pangatlo at kasunod na mga bata);
- bawas para sa paggamot (naaprubahang listahan ng mga gamot);
- kapag nagbebenta ng real estate, kung ito ay pag-aari nang hindi bababa sa 3 taon;
- kapag bumibili ng bahay (ang bawas na ito ay hindi gaanong alam ng lahat at ito ay ibinibigay nang isang beses lamang sa isang buhay).
Ngayon, marami sa atin ang gumagamit ng mga pautang. Hindi lahat ay kayang bayaran ang karangyaan ng pagbili ng bagong kotse o apartment para sa cash, kaya kailangan mong kumuha ng pautang upang magawa ang pinakahihintay na pagbili. Ang lahat ng mga organisasyon sa pagbabangko ay may mahigpit na mga kinakailangan kapag nag-aaplay para sa mga pautang para sa malalaking halaga, kaya ang isa sa mga pangunahing dokumento na hinihiling ng nanghihiram ay isang sertipiko ng form 2-NDFL.
Ang Form 2-NDFL ay isang ulat mula sa negosyo na isinumite sa serbisyo ng buwis sa naipon na suweldo at mga pagbabawas ng empleyado. Maaaring makuha ang sertipiko mula sa employer kapag nakasulat na kahilingan. Ang departamento ng accounting ay dapat magbigay sa iyo ng mga kopya ng mga dokumentong nauugnay sa trabaho sa loob ng tatlong araw.
Tingnan natin ang mga layunin kung saan kailangan ang isang 2-NDFL na sertipiko. Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga bangko ay kadalasang nangangailangan ng isang sertipiko mula sa nanghihiram upang mag-aplay para sa isang pautang para sa isang malaking halaga. Bilang karagdagan, kung lumipat ka sa isang bagong trabaho, maaaring hilingin ng departamento ng HR ang sertipiko mula sa iyo, na ibinigay ng iyong dating employer. Kailangan mo rin ng sertipiko para mag-aplay para sa mga bawas sa buwis. Kinakailangan din sa iba pang mga kaso, halimbawa, upang kalkulahin ang mga pensiyon, kapag nakikilahok sa mga legal na paglilitis, atbp. Kung gusto mong maglakbay, pagkatapos ay kapag nag-a-apply para sa isang visa sa embahada maaari kang humingi ng isang sertipiko.

Noong Setyembre 2011, ang Pamamaraan para sa pagsusumite ng impormasyon sa kita at mga mensahe tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga awtoridad sa buwis ay naaprubahan. Ang dokumento ay nagsimula noong Nobyembre 8, 2011, ngunit aktwal na ginamit kapag nakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis mula noong 2012. Tatalakayin natin sa ibaba kung ano ang kailangang isaalang-alang ng isang accountant kaugnay ng pag-ampon nito.

Pinalitan ng bagong Pamamaraan ang Pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng Sertipiko ng Kita ng isang indibidwal para sa 2003, na pinagtibay noong 2003 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Taxes and Taxes ng Russia na may petsang Oktubre 31, 2003 No. BG-3-04 /583). Hanggang kamakailan lamang, ang mga organisasyon ay kailangang magsumite ng personal na pag-uulat ng buwis sa kita (kabilang ang sa pamamagitan ng Internet) alinsunod sa matagal nang hindi napapanahong dokumentong ito, dahil wala nang iba.

Alinsunod sa bagong Pamamaraan, maaari silang magsumite ng Form 2-NDFL sa awtoridad sa buwis sa isa sa tatlong paraan:

• nang personal o sa pamamagitan ng (sa papel o elektronikong anyo);
• ipadala sa anyo ng isang postal item na may isang paglalarawan ng attachment (sa papel o sa electronic media);
• magpadala gamit ang application (electronically only).

Ang petsa ay isasaalang-alang:

• sa unang kaso, ang petsa ng aktwal na pagtatanghal;
• sa pangalawa - ang petsa ng pagpapadala;
• sa pangatlo - ang petsa ng pagpapadala na naitala sa kumpirmasyon ng operator ng telecom o

Pag-uulat sa anyong papel. Ang Form 2-NDFL, na naka-print o napuno sa pamamagitan ng kamay, ay maaaring isumite nang personal o ipadala sa pamamagitan ng koreo. Ang Clause 15 ng Pamamaraan ay nangangailangan na ito ay sinamahan ng isang Rehistro ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal para sa nakaraang taon, sa dalawang kopya. Ang pormularyo ng pagpaparehistro ay naaprubahan ng parehong pagkakasunud-sunod ng Pamamaraan. Tingnan natin ang pagpuno sa rehistro gamit ang isang halimbawa.

Pag-uulat sa electronic media. Ang pag-uulat sa electronic form ay maaaring isumite sa isang floppy disk, CD o DVD, o sa isang flash drive.

Tulad ng kaso ng pag-uulat sa papel, ang mga form 2-NDFL ay dapat na sinamahan ng mga rehistro ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal. Bukod dito, ang mga rehistro ay dapat na duplicate para sa bawat file, sa kabila ng katotohanan na ang pag-uulat mismo ay iniharap sa electronic media.

Ang bilang ng mga 2-NDFL form na isinumite sa inspeksyon ay hindi dapat lumampas sa 3,000 mga dokumento sa isang file. Kung lumampas ang threshold na ito, maraming file ang kailangang mabuo.

Online na pag-uulat Mayroong dalawang paraan para magsumite ng 2-NDFL para sa telekomunikasyon (sugnay 21 ng Pamamaraan):

• sa pamamagitan ng isang dalubhasang operator ng telecom na nagsisiguro sa pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng tanggapan ng buwis at ng organisasyon;
• sa pamamagitan ng