Piliin ang kategorya 1. Batas pangnegosyo(233) 1.1. Mga tagubilin sa pagsisimula ng negosyo (26) 1.2. Pagbubukas ng indibidwal na entrepreneur (26) 1.3. Mga Pagbabago sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs (4) 1.4. Pagsasara ng isang indibidwal na negosyante (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Pagbubukas ng LLC (27) 1.5.2. Mga Pagbabago sa LLC (6) 1.5.3. Pagpuksa ng LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Paglilisensya ng mga aktibidad sa negosyo (13) 1.8. Disiplina sa pera at accounting (69) 1.8.1. Pagkalkula ng payroll (3) 1.8.2. Mga pagbabayad sa maternity(7) 1.8.3. Pansamantalang benepisyo sa kapansanan (11) 1.8.4. Pangkalahatang isyu sa accounting (8) 1.8.5. Imbentaryo (13) 1.8.6. Disiplina sa pera (13) 1.9. Mga tseke sa negosyo (16) 10. Online na cash register (9) 2. Entrepreneurship at buwis (403) 2.1. Pangkalahatang isyu sa buwis (25) 2.10. Buwis sa propesyonal na kita(7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BATAYANG (34) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. Buwis sa personal na kita (6) 2.5. Sistema ng patent (24) 2.6. Mga bayarin sa pangangalakal (8) 2.7. Mga premium ng insurance (60) 2.7.1. Off-budget na pondo(9) 2.8. Pag-uulat (84) 2.9. Mga benepisyo sa buwis(71) 3. Mga kapaki-pakinabang na programa at serbisyo (40) 3.1. Legal na entidad ng nagbabayad ng buwis (9) 3.2. Services Tax Ru (12) 3.3. Mga serbisyo sa pag-uulat ng pensiyon (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Mga online na calculator (3) 3.6. Online na inspeksyon (1) 4. Suporta ng pamahalaan maliit na negosyo (6) 5. TAUHAN (101) 5.1. Bakasyon (7) 5.10 Sahod (5) 5.2. Mga benepisyo sa maternity (1) 5.3. Sick leave(7) 5.4. Pagtanggal (11) 5.5. Pangkalahatan (21) 5.6. Mga lokal na kilos at dokumento ng tauhan (8) 5.7. Kaligtasan sa trabaho (9) 5.8. Pag-upa (3) 5.9. Mga dayuhang tauhan (1) 6. Mga relasyong kontraktwal (34) 6.1. Bangko ng mga kasunduan (15) 6.2. Konklusyon ng isang kasunduan (9) 6.3. Mga karagdagang kasunduan sa kontrata (2) 6.4. Pagwawakas ng kontrata (5) 6.5. Mga paghahabol (3) 7. Ang legislative framework(37) 7.1. Mga Paliwanag ng Ministry of Finance ng Russia at ng Federal Tax Service ng Russia (15) 7.1.1. Mga uri ng aktibidad sa UTII (1) 7.2. Mga batas at regulasyon (12) 7.3. Mga GOST at teknikal na regulasyon (10) 8. Mga anyo ng mga dokumento (81) 8.1. Pangunahing dokumento (35) 8.2. Mga Deklarasyon (25) 8.3. Powers of attorney (5) 8.4. Mga form ng aplikasyon (11) 8.5. Mga desisyon at protocol (2) 8.6. LLC charter (3) 9. Miscellaneous (25) 9.1. BALITA (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Pagpapahiram (2) 9.4. Mga legal na hindi pagkakaunawaan (4)

Anumang buwis na binayaran ng organisasyon bilang nagbabayad ng buwis, maliban sa pinasimpleng sistema ng buwis, halimbawa, personal na buwis sa kita, buwis sa transportasyon at maging ang mga buwis na binabayaran sa ibang bansa sa ilalim ng mga batas sa buwis sa ibang bansa. Pati na rin ang VAT, na binabayaran ng organisasyon bilang ahente ng buwis.

Ang katwiran para sa posisyon na ito ay ibinigay sa ibaba sa mga materyales ng Glavbukh System

Mga tampok ng pagkilala mga indibidwal na gastos kapag kinakalkula ang iisang buwis ay ipinakita sa talahanayan.

Elena Popova, Tagapayo ng Estado serbisyo sa buwis RF ranggo I

2. Direktoryo: Mga kakaibang katangian ng pagkilala sa mga indibidwal na gastos kapag kinakalkula ang isang solong buwis sa ilalim ng pagpapasimple. Layunin ng pagbubuwis - ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos

mga gastusin	Dokumento (komento)
VAT na binayaran sa badyet ahente ng buwis: - kapag bumili ng mga kalakal mula sa isang dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro sa buwis sa Russia - sa kaso ng pagbabalik ng mga kalakal na ito; – kapag naglilipat ng advance patungo sa paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) sa ilalim ng isang kasunduan sa isang dayuhang organisasyon na hindi nakarehistro sa buwis sa Russia, – sa kaso ng pagwawakas ng kasunduan at pagbabalik ng advance*
Ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula sa halaga ng interes na ibinayad sa nagpapahiram - sa isang indibidwal	Isinasaalang-alang bilang bahagi ng interes na binayaran para sa mga pondong ibinigay, sa paraang inireseta

Para sa mga kinatawan ng maliliit na negosyo, posibleng gamitin ang preferential tax regime para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita na binawasan ang mga gastos sa 2018. Ito ay makabuluhang binabawasan ang pasanin sa buwis sa isang entidad ng negosyo, at pinapasimple din ang accounting, pagpuno mga rehistro ng buwis at ang proseso ng pagsusumite ng mga deklarasyon sa Federal Tax Service.

Ano ang pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" sa 2019?

Mahalaga! Bukod sa, ang sistemang ito hindi maaaring pagsamahin ang pagbubuwis sa Unified Agricultural Tax at OSNO nang sabay-sabay sa ilang lugar ng aktibidad. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat pumili ng isa sa kanila.

Halaga ng buwis

Mga regulasyon sa buwis matukoy na ang rate ay pare-pareho obligadong pagbabayad pinasimple na bersyon ay 15%. Ito maximum na laki buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis: kita binawasan ang mga gastos. Samakatuwid, ang rehimeng ito ay madalas ding tinatawag na "STS 15%".

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang bumuo ng kanilang sariling mga batas na pambatasan, na, depende sa mga katangian ng mga teritoryo na kasama sa mga nasasakupang entidad ng pederasyon, pati na rin ang likas na katangian ng pagpapatupad aktibidad sa ekonomiya, ay maaaring tumanggap ng magkakaibang mga rate mula 0% hanggang 15%. Kasabay nito, maaaring ilapat ang mga rate sa lahat ng pinasimpleng manggagawa at sa mga nakikibahagi sa ilang partikular na uri ng aktibidad.

Ang mga preferential rate na ipinapatupad sa ilang mga rehiyon para sa mga simplifier, kung saan ang base ay tinukoy bilang ang pagbabawas ng mga gastos mula sa kita:

Rehiyon ng Russia	Halaga ng buwis	Mga aktibidad
Moscow	10%	Nalalapat sa ilang partikular na lugar ng aktibidad ng negosyo, sa kondisyon na ang bahagi ng ganitong uri sa kabuuang kita ay hindi bababa sa 75%. Kasama sa mga ganitong uri ng aktibidad ang: Pananim, alagang hayop at mga kasamang serbisyo sa mga direksyong ito. Aktibidad sa palakasan. Mga pag-unlad sa agham at pananaliksik. Mga aktibidad ng mga industriya ng pagmamanupaktura. Mga aktibidad na nauugnay sa pangangalaga sa tirahan at ang pagkakaloob ng mga serbisyong panlipunan nang walang tirahan. Mga serbisyo sa pamamahala ng tirahan at hindi tirahan.
Rehiyon ng Moscow	10%	Nalalapat sa ilang partikular na lugar ng aktibidad ng negosyo, sa kondisyon na ang bahagi ng ganitong uri sa kabuuang kita ay hindi bababa sa 70%. Kabilang dito ang: Pagsasaka ng pananim, pagsasaka ng mga hayop, ang kanilang pinaghalong produksyon, pati na rin ang mga kaugnay na serbisyo. - paggawa ng mga kemikal. - paggawa ng mga produktong parmasyutiko. – produksyon ng goma, salamin, cast iron, bakal - paggawa ng muwebles. – paggawa ng mga produktong katutubong sining. Iba pang mga aktibidad na nakalista sa Appendix Blg. 1 sa Batas 9/2009-OZ ng Pebrero 12, 2009. Nalalapat ito sa mga indibidwal na negosyante na batay sa kita na binawasan ang mga gastos, at nagsasagawa ng mga aktibidad sa mga lugar na nakalista sa Appendix No. 2 ng Batas 48/2015-OZ ng Abril 9, 2015 at No. 3 ng Batas 152/2015-OZ ng 10.07.2015
Saint Petersburg	7%
Rehiyon ng Leningrad	5%	Nalalapat ang rate sa lahat ng entity na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis batay sa kita na binawasan ang mga gastos.
rehiyon ng Rostov	10%	Nalalapat ang rate sa maliliit na negosyo na nagpapatupad ng pinasimpleng sistema ng buwis batay sa kita na binawasan ang mga gastos. Nalalapat ang rate sa mga entity na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na may batayan ng kita na binawasan ang mga gastos at pagsasagawa ng mga aktibidad sa pamumuhunan.
rehiyon ng Krasnoyarsk	0%	May bisa para sa mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng 07/01/2015 at nagtatrabaho sa mga lugar ng aktibidad na nakalista sa Batas No. 8-3530 ng 06/25/2015 ( Agrikultura, konstruksiyon, transportasyon at komunikasyon, atbp.)

Sa anong kaso mas kumikita ang pinasimpleng sistema ng buwis na 15% kaysa sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%?

Maraming mga entidad ng negosyo ang kailangang harapin ang pangangailangan na pumili sa pagitan ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% at.

Ang kakayahang kumita ng sistema ay hindi dapat hatulan ng mga rate ng buwis. Kaya, sa unang kaso, ang batayan kung saan ang kita ay nabawasan ng mga gastos na natamo ay napapailalim sa pagbubuwis. Sa pangalawang kaso, ang base na may buong kita ay isinasaalang-alang para sa pagkalkula.

Samakatuwid, kapag tinutukoy ang kakayahang kumita, kinakailangang isaalang-alang ang halaga ng mga gastos na natamo ng entidad para sa pagsasagawa ng mga aktibidad na isinasaalang-alang.

Pansin! Ipinapakita ng pagsasanay na ang 15% na pinasimple na sistema ng buwis ay mas kumikita kung ang bahagi ng mga gastos sa kita ng kumpanya ay higit sa 60%. kaya lang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 6% ay inirerekomenda na mapili sa mga kaso kung saan ang kumpanya ay nagkakaroon ng menor de edad na gastos sa pagpapatakbo.

Bilang karagdagan, kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%, maaari mong bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa pamamagitan ng mga bayad na kontribusyon para sa mga empleyado sa Pension Fund at sapilitang medikal na seguro, gayundin sa halagang inilipat. Sa kasong ito, ang bahagi ng mga gastos kung saan ang pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay kapaki-pakinabang ay higit sa 70%.

Tingnan natin ang isang halimbawa.

Comparative analysis ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 6% at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 15% (Mga gastos 65%)

buwan	Kita	Mga gastos (Suweldo)	Mga gastos (Deductions)		Kita ng USN-Mga gastos (15%)
Enero	500	250	75	15	26,25
Pebrero	1000	500	150	30	52,5
Marso	1500	750	225	45	78,75
Abril	2000	1000	300	60	105
May	2500	1250	375	75	131,25
Hunyo	3000	1500	450	90	157,5
Hulyo	3500	1750	525	105	183,75
Agosto	4000	2000	600	120	210
Setyembre	4500	2250	675	135	236,25
Oktubre	5000	2500	750	150	262,5
Nobyembre	5500	2750	825	165	288,75
Disyembre	6000	3000	900	180	315

Comparative analysis ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 6% at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 15% (Mga gastos 91%)

buwan	Kita	Mga gastos (Suweldo)	Mga gastos (Deductions)	STS Income (6%) kasama ang mga bayad na kontribusyon	Pinasimpleng Kita ng Sistema ng Pagbubuwis (15%)
Enero	500	350	105	15	6,75
Pebrero	1000	700	210	30	13,5
Marso	1500	1050	315	45	20,25
Abril	2000	1400	420	60	27
May	2500	1750	525	75	33,75
Hunyo	3000	2100	630	90	40,5
Hulyo	3500	2450	735	105	47,25
Agosto	4000	2800	840	120	54
Setyembre	4500	3150	945	135	60,75
Oktubre	5000	3500	1050	150	67,5
Nobyembre	5500	3850	1155	165	74,25
Disyembre	6000	4200	1260	180	81

Ang itinuturing na halimbawa ay nagpapakita na sa unang kaso ay kapaki-pakinabang para sa isang entidad ng negosyo na gumamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis na 6%, at sa pangalawang kaso - isang pinasimple na sistema ng buwis na 15%. Ngunit kailangan mong gumawa ng desisyon tungkol sa paggamit ng isa o ibang system nang paisa-isa, isinasaalang-alang ang iyong sariling data kapag gumagawa ng mga kalkulasyon.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019

Ang batas ay nagtatatag ng ilang mga pagkakataon upang simulan ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Gastos sa Kita".

Kapag nagrerehistro ng isang negosyo

Kung ang isang entity ng negosyo ay nagsumite ng mga dokumento para sa o, maaari siyang gumuhit, kasama ng isang pakete ng mga papel.

Bilang karagdagan, ginagawang posible ng batas na gawin ang naturang paglipat sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng entity ng negosyo.

Paglipat mula sa iba pang mga mode

Tinutukoy ng Tax Code ang posibilidad ng paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis kapag ibang sistema ng buwis ang ginamit.

Gayunpaman, ang naturang hakbang ay maaari lamang gawin mula Enero 1 ng susunod na taon. Para simulang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis kailangan mo hanggang Disyembre 31 ngayong taon magsumite ng aplikasyon sa iniresetang pormat sa tanggapan ng buwis. Sa kasong ito, dapat ipahiwatig ng form na ito ang pamantayan para sa tama aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga ito ay kinakalkula sa Oktubre 1 ng taong ito.

Upang simulan ang paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020, kinakailangan na ang kita ng isang entidad ng negosyo para sa 9 na buwan ng 2019 ay hindi dapat lumampas sa 112.5 milyong rubles.

Iba't ibang pamamaraan ng pagbabago sistema ng buwis hindi ibinigay sa Tax Code.

Pagbabago ng rehimen sa loob ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ginagawang posible ng Tax Code, sa kahilingan ng isang entity ng negosyo, na baguhin ang isang sistema patungo sa isa pa sa loob ng pinasimpleng sistema ng buwis, ibig sabihin, lumipat mula sa "Kita" patungo sa "Mga gastos sa kita" at pabalik. Upang gawin ang hakbang na ito, dapat kang magsumite ng aplikasyon sa iniresetang format bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Aplikasyon bagong sistema magsisimula sa Enero 1 ng bagong taon.

Kita at gastos ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis 15%

Kita

Ang mga sumusunod na resibo ay kinikilala bilang kita Pera:

• Kita mula sa pagbebenta na tinukoy sa Art. 249 Tax Code ng Russian Federation;
• Non-operating income kasama sa Art. 250 Tax Code ng Russian Federation;

Mga kita sa dayuhang pera ay napapailalim sa muling pagkalkula sa araw ng pagtanggap sa kasalukuyang halaga ng palitan. Kita sa uri - sa mga presyo sa merkado.

Ang mga sumusunod ay dapat alisin sa listahan ng kita:

• Kita na tinukoy sa Art. 251 Tax Code ng Russian Federation;
• Kita ng mga dayuhang kumpanya kung saan binabayaran ng pinasimpleng nagbabayad ng sistema ng pagbubuwis ang buwis sa kita;
• Natanggap na mga dividend;
• Kita mula sa mga aksyon na may mga seguridad.

Pansin! Ang araw ng pagtanggap ng kita ay itinuturing na araw na ito ay natanggap sa isang bank account o cash register.

Mga gastos

Ang listahan ng mga gastos na maaaring isama sa base kapag kinakalkula ang buwis ay mahigpit na tinukoy sa talata 1 ng Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation. Ang listahang ito ay sarado at hindi maaaring palawakin. Samakatuwid, kung ang gastos na natamo ay wala sa tinukoy na listahan, hindi ito maaaring ipasok sa database.

Ang lahat ng mga gastos ay maaaring ipasok sa database lamang pagkatapos na sila ay aktwal na nabayaran.

Bilang karagdagan, dapat din nilang matugunan ang ilang mga kinakailangan:

• Maging makatwiran sa ekonomiya;
• Nakumpirma pangunahing mga dokumento;
• Ginagamit para sa pangunahing aktibidad.

Mayroon ding listahan ng mga gastos na tiyak na hindi maisasama sa database, kabilang dito ang:

• Mga gastos para sa pag-install ng istraktura ng advertising;
• Pagwawasto ng mga utang na imposibleng kolektahin;
• Mga multa, multa at iba pang pagbabayad dahil sa paglabag sa mga obligasyon;
• Pagbabayad para sa mga serbisyo ng tauhan na ibinigay ng mga ikatlong partido;
• mga serbisyo ng SOUT;
• Mga gastos para sa pagbili ng de-boteng tubig (para sa mga cooler);
• Subscription sa mga nakalimbag na publikasyon;
• gastos para sa paglilinis ng mga lugar mula sa snow at yelo
• At marami pang iba.

Base sa buwis para sa buwis

Ang batayan para sa pagtukoy ng buwis ay ang halaga ng kita na dapat bawasan ng halaga ng mga gastos na natamo sa panahon.

Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

Mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos

Ang mga paglilipat ng buwis ay dapat gawin sa katapusan ng bawat quarter sa anyo ng mga paunang halaga. Dagdag pa, kapag natapos ang taon ng kalendaryo, ang buong pagbabayad ay kinakalkula, pagkatapos nito ay binabayaran ang pagkakaiba sa pagitan nito at ng mga advance na nailipat na.

Ang mga petsa kung kailan ginawa ang mga paunang pagbabayad ay nakatakda sa Tax Code. Sinasabi nito na ang paglipat ay dapat gawin bago ang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Nangangahulugan ito na ang mga araw ng pagbabayad ay ang mga sumusunod:

• Para sa 1st quarter - hanggang Abril 25;
• Anim na buwan bago ang Hulyo 25;
• 9 na buwan - hanggang Oktubre 25.

Mahalaga! Ang araw kung kailan dapat gawin ang huling pagbabayad ng buwis ay naiiba para sa mga kumpanya at negosyante. Kailangang gawin ito ng mga kumpanya bago ang Marso 31, at ang mga indibidwal na negosyante - bago ang Abril 30. Sa kaso ng paglabag sa mga deadline, multa ang ipapataw sa entity ng negosyo.

Saan magbabayad ng buwis, KBK

Ang buwis ay dapat ilipat sa Federal Tax Service sa lugar ng paninirahan ng negosyante o sa lokasyon ng kumpanya.

May tatlong KBK na pinasimpleng tax code para sa kita na binawasan ang mga gastos:

Mula noong 2017, ang BCC para sa pangunahing buwis at ang pinakamababang buwis ay pinagsama. Ginagawa nitong posible na i-offset kung kinakailangan nang walang interbensyon ng entity ng negosyo mismo.

Pinakamababang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis - 1%

Tinutukoy ng Tax Code na kung ang isang entidad ng negosyo ay nasa sistema ng "Income minus expenses", at sa pagtatapos ng taon ay nakatanggap ito ng hindi gaanong kita o kahit na isang pagkalugi, kung gayon sa anumang kaso ay kailangan nitong magbayad ng isang tiyak na halaga ng buwis. . Ang pagbabayad na ito ay tinawag na "Minimum Tax". Ang rate nito ay katumbas ng 1% ng lahat ng kita na natanggap ng isang entity ng negosyo para sa panahon ng pagbubuwis.

Pagkalkula pinakamababang bayad ay isinasagawa lamang pagkatapos taon ng kalendaryo. Pagkalipas ng isang taon, kinakalkula ng paksa ang lahat ng natanggap na kita at mga gastos na natamo, at kinakalkula din ang buwis gamit ang karaniwang algorithm, kailangan din niyang kalkulahin ang pinakamababang buwis. Pagkatapos nito, inihahambing ang dalawang nakuhang indicator.

Kung ang halaga ng pinakamababang buwis ay lumalabas na mas malaki kaysa sa natanggap ng pangkalahatang tuntunin, pagkatapos ay ang minimum ay dapat ilipat sa badyet. At kung ang regular na buwis ay mas mataas, pagkatapos ito ay binabayaran.

Pansin! Kung sa katapusan ng taon ay kinakailangan na ilipat ang pinakamababang buwis, kung gayon dati ang entidad ng negosyo ay kailangang magpadala sa kanyang liham ng buwis, na may kahilingang i-offset ang mga naunang nailipat na advance payment laban sa minimum na bayad. Ngayon hindi na kailangan para dito, ang Federal Tax Service mismo ay nagsasagawa ng mga kinakailangang aksyon pagkatapos matanggap ang deklarasyon.

Halimbawa ng pagkalkula ng buwis

Karaniwang kaso ng pagkalkula

Natanggap ng Gvozdika LLC ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng pagganap noong 2019:

• Batay sa mga resulta ng 1st quarter: (128,000-71,000) x 15% = 8,550 rubles.
• Batay sa mga resulta ng 2nd quarter: (166000-102000)x15%=9600 rub.
• Batay sa mga resulta ng 3rd quarter: (191000-121000)x15%=10500 rub.

Ang huling halaga ng buwis na babayaran sa katapusan ng taon: (128000+166000+191000+206000)-(71000+102000+121000+155000)=691000-449000=242000x150%

Para sa paghahambing, tukuyin natin ang halaga ng pinakamababang buwis: 691,000 x 1% = 6,910 rubles.

Ang halaga ng pinakamababang buwis ay mas mababa, na nangangahulugang kakailanganing magbayad ng buwis na tinutukoy sa pangkalahatang batayan sa badyet.

Ang mga paunang pagbabayad na inilipat sa buong taon: 8550+9600+10500=28650 rubles.

Nangangahulugan ito na sa pagtatapos ng taon kailangan mong magbayad ng dagdag: 36300-28650 = 7650 rubles sa buwis.

Halimbawa ng pagkalkula na may bayad na 1%

Natanggap ng Romashka LLC ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng pagganap noong 2019:

Kalkulahin natin ang mga halaga ng mga paunang pagbabayad:

• Batay sa mga resulta ng 1st quarter: (135,000-125,000) x 15% = 1,500 rubles.
• Batay sa mga resulta ng 2nd quarter: (185000-180000)x15%=750 rubles.
• Batay sa mga resulta ng 3rd quarter: (108000-100000)x15%=1200 rubles.

Ang huling halaga ng buwis na babayaran sa katapusan ng taon: (135000+185000+108000+178000)-(125000+180000+100000+175000)=606000-580000=26000x10%

Para sa paghahambing, tukuyin natin ang halaga ng pinakamababang buwis: 606000x1%=6060 rubles.

Ang pinakamababang buwis ay mas malaki, na nangangahulugang kailangan itong ilipat sa badyet.

Ang mga paunang bayad na inilipat sa buong taon: 1500+750+1200=3450 rubles.

Nangangahulugan ito na sa pagtatapos ng taon kailangan mong magbayad ng dagdag: 6060-3450 = 2610 rubles sa buwis.

Pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pangunahing ulat na isinumite sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay iisang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Dapat itong ipadala sa Federal Tax Service nang isang beses, bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang deadline ay maaaring ilipat sa susunod na araw ng trabaho kung ito ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo.

Bilang karagdagan, mayroon ding mga ulat sa suweldo, pati na rin ang opsyonal mga ulat ng buwis. Ang huli ay isinumite lamang kung mayroong bagay para sa pagkalkula ng buwis sa kanila.

Pag-uulat sa social security 4-FSS;

Pag-uulat sa mga istatistika (mga mandatoryong form at sa pamamagitan ng sample);

Pansin! Ang mga kumpanya ay kinakailangang magsumite buong set Financial statement. Kasabay nito, ang mga maliliit na organisasyon ay may karapatan na ipunin ang mga ito sa isang pinasimpleng anyo.

Pagkawala ng karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang Tax Code ay naglalaman ng isang listahan ng mga pamantayan na dapat sundin ng bawat entity ng negosyo na tumutukoy sa buwis sa isang pinasimpleng sistema.

Gayunpaman, sa panahon ng aktibidad, maaaring mangyari ang mga sumusunod na paglabag:

• Ang mga resibo ng kita mula noong simula ng taong ito ay higit sa 120 milyong rubles;
• Ang halaga ng libro ng lahat ng mga fixed asset ay lumampas sa 150 milyong rubles;
• Kasama sa mga may-ari ng organisasyon ang iba pang mga kumpanya, at nagmamay-ari sila ng bahagi ng higit sa 25% ng kabuuang kapital;
• Ang average na bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 100 manggagawa.

Kung mangyari man lang ang isa sa mga paglabag na ito, obligado ang entity ng negosyo na independyenteng magsimulang gumamit pangkalahatang mode mga buwis. Kasabay nito, ang responsibilidad para sa pagsubaybay sa pagsunod sa tagapagpahiwatig na ito ay ganap na nakasalalay sa entity ng negosyo mismo.

Sa sandaling natuklasan ng nagbabayad ng buwis na nawalan siya ng pagkakataon na ipagpatuloy ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, kailangan niyang gawin:

• Magsumite sa Federal Tax Service, kung saan ito nabibilang, ng isang espesyal na abiso ng pagkawala ng karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis. Dapat itong gawin bago ang ika-15 araw ng buwan, pagkatapos ng quarter ng pagkawala ng naturang mga karapatan.
• Magpadala ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa awtoridad. Dapat itong makumpleto sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pagkawala ng pagiging karapat-dapat.
• Malayang kalkulahin at ilipat ang lahat ng buwis na kailangang bayaran ng isang entity ng negosyo karaniwang sistema, para sa lahat ng buwan ng kasalukuyang taon kung kailan ginamit ang pinasimpleng sistema ng buwis. Dapat itong gawin bago ang ika-25 araw ng buwan, na kasunod ng quarter ng pagkawala ng mga karapatan.

Parusa para sa huli na pagbabayad ng buwis at pagsusumite ng mga ulat

Tinutukoy ng Tax Code na kung ang isang tax return ay naipadala sa awtoridad nang huli, isang multa ang ipapataw sa entity ng negosyo. Ang halaga nito ay 5% para sa bawat buwanang panahon (hindi alintana kung ito ay puno o hindi) ng pagkaantala sa halaga ng buwis ayon sa deklarasyon.

Bilang karagdagan, ang pinakamababang halaga ng multa ay nakatakda sa 1000 rubles. Karaniwang ipinapataw kung ang isang zero na ulat ay ipinadala sa maling oras. Pinakamataas na halaga Ang multa ay limitado sa 30% ng halaga ng buwis ayon sa deklarasyon. Ito ay sisingilin kung ang kumpanya ay huli sa pagpapadala ng ulat ng 6 na buwan o higit pa.

Gayundin, may karapatan ang Federal Tax Service na harangan ang mga bank account ng isang entity ng negosyo kung, pagkatapos ng ika-10 araw ng pagkaantala sa pagsusumite ng ulat, hindi pa rin ito naisumite.

Ayon sa Code of Administrative Offenses, kapag ang Federal Tax Service ay nalalapat sa mga awtoridad ng hudisyal, maaari ding magpataw ng multa sa isang negosyante o mga opisyal (manager, punong accountant). Ang halaga nito ay 300-500 rubles.

Pansin! Kung ang kumpanya ay huli sa paglipat ng sapilitan na pagbabayad, pagkatapos ay para sa halagang hindi binayaran sa oras awtoridad sa buwis sisingilin ng mga parusa. Gamitin ang mga ito upang kalkulahin ang mga ito.

Ang kanilang sukat ay:

• Para sa unang 30 araw ng pagkaantala - 1/300 ng refinancing rate;
• Simula sa 31 araw ng pagkaantala - 1/150 ng refinancing rate.

Ang dibisyon na ito ay hindi nalalapat sa mga negosyante na nagbabayad ng mga parusa sa halagang 1/300 ng rate para sa buong panahon ng pagkaantala.

Bilang karagdagan, ang tanggapan ng buwis ay maaaring magpataw ng mga parusa sa anyo ng isang multa, na katumbas ng 20% ​​ng halagang hindi nailipat. Gayunpaman, magagawa niya ito kung mapatunayan niya na sinadya ang hindi pagbabayad.

Kung ang isang entity ng negosyo ay naghain ng isang deklarasyon sa oras at ipinahiwatig ang tamang halaga ng buwis, ngunit hindi ito inilipat, kung gayon ang Federal Tax Service ay maaari lamang maningil ng mga parusa. Ang multa ay hindi maaaring ipataw para sa paglilipat ng mga paunang bayad sa oras.

Pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos ay isa sa mga pinasimpleng opsyon, ngunit ang pag-iingat ng mga talaan dito ay mas mahirap kaysa sa. Dapat mong piliin ang mode na ito kung ang mga gastos ay lumampas sa 60% ng kita na natanggap. Isinasaalang-alang na ang paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis na Kita na binawasan ang mga gastos patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis na Kita sa 2017, tulad ng dati, ay pinapayagan lamang mula sa simula ng bagong taon, inirerekomenda namin na ang aming mga user ay makatanggap ng libreng pagkalkula ng pasanin sa buwis bago pumili isang mode.

Paano kalkulahin ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis Income minus expenses? Ang base ng buwis para sa pinasimpleng bersyon na ito ay ang kita na binawasan ng halaga ng mga gastos na natamo. Ang karaniwang rate ng buwis ay 15%, ngunit ang mga rehiyon ay may karapatang magpakilala ng magkakaibang mga rate sa kanilang teritoryo. rate ng buwis, binabawasan ito sa 5%. Maaari mong makita ang mga detalyadong halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa 2017 sa artikulong "".

Ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos para sa bawat quartering quarter ay binabayaran sa loob ng mga sumusunod na panahon: hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25, ayon sa pagkakabanggit. Hindi tulad ng Income option, sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Income minus expenses, ang kalkuladong advance payment o buwis ay hindi binabawasan ng insurance premium. Ang mga premium ng insurance ay kasama bilang mga gastos, na binabawasan ang base ng buwis, ngunit hindi ang buwis mismo.

Ang batas sa buwis ay palaging mayaman sa mga bagong balita, kaya narito ang isang maikling listahan ng mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017:

• naaprubahan bagong anyo deklarasyon, dapat itong isumite simula sa pag-uulat para sa 2016;
• ang limitasyon ng kita para sa pinasimple na sistema ng buwis sa taong ito ay 150 milyong rubles, at ang threshold para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa pagtatapos ng 9 na buwan ay tumaas sa 112.5 milyong rubles;
• Ang mga awtoridad ng rehiyon ay may karapatan na ngayong bawasan ang rate ng buwis sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis Kita mula 6% hanggang 1%.

Kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Income minus expenses: list 2017 with explanation

Ano ang kasama sa listahan ng kita sa pinasimpleng sistema ng buwis Income minus expenses 2017? Ang kahulugan ng kita sa isang pinasimple na sistema para sa mga LLC at indibidwal na negosyante ay ibinibigay sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy para sa interpretasyon sa Artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang kita na bumubuo sa base ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ng mga gastos ay nahahati sa dalawang pangkat:

1. kita o kita (sa cash o in kind) na natanggap mula sa pagbebenta ng mga kalakal ng sariling produksyon at/o dati nang binili; pagganap ng trabaho at pagkakaloob ng mga serbisyo; mga karapatan sa ari-arian.
2. non-operating income ay ibinigay sa Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation, ito ay isang listahan ng 25 puntos, kabilang ang: ari-arian na natanggap nang walang bayad; interes sa mga pautang at kredito na ibinigay ng nagbabayad ng buwis; kita mula sa pakikilahok sa equity sa mga organisasyon at simpleng pakikipagsosyo; isinulat mga account na dapat bayaran at iba pa.

Bilang karagdagan, ang Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation ay hiwalay na tumutukoy sa isang listahan ng 53 na mapagkukunan ng kita ng nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis, na hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis.

Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Income minus expenses: list 2016 with explanation

Ang mga hindi pagkakaunawaan sa Federal Tax Service tungkol sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ng mga gastos ay nauugnay sa hindi pagkilala sa ilang mga gastos. Ito naman ay humahantong sa karagdagang pag-iipon ng mga atraso, parusa at multa. Iyon ang dahilan kung bakit ang pangunahing kahirapan ng pinasimple na sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos ay ang pagsunod sa mga pamantayan para sa pagkilala sa mga gastos:

• pagiging posible sa ekonomiya ng mga gastos na natamo;
• tamang dokumentasyon;
• Ang mga gastos ay dapat isama sa listahan na tinukoy sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pakitandaan: ang listahan ng mga gastos ay sarado, na nangangahulugang hindi nito pinapayagan ang pagkilala sa iba pang mga gastos na hindi tinukoy dito.

Ano ang kasama sa listahan ng mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis Income minus expenses 2017? Hindi hinahati ng Kodigo ang mga nagbabayad ng buwis ayon sa organisasyonal at legal na anyo, samakatuwid ang mga gastos ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula base ng buwis para sa parehong mga indibidwal na negosyante at LLC:

• na may kaugnayan sa mga fixed asset: pagkuha, produksyon, konstruksiyon, pati na rin ang kanilang pagkumpuni, pagkumpleto, muling pagtatayo, paggawa ng makabago;
• pagbuo ng mga bagong pasilidad sa produksyon;
• pagkukumpuni at pagpapanatili ng warranty;
• pagkuha at paglikha ng hindi nasasalat na mga ari-arian;
• pagkuha eksklusibong karapatan para sa mga resulta ng intelektwal na aktibidad, R&D, patenting, mga karapatang gumamit ng mga database at mga programa sa computer at mga pana-panahong pagbabayad na nauugnay dito;
• mga pagbabayad sa ilalim ng mga kasunduan sa pag-upa at pagpapaupa;
• mga gastos sa materyal;
• sahod, mga paglalakbay sa negosyo, mga kontribusyon sa seguro ng empleyado, pagsasanay sa mga tauhan;
• VAT sa mga bayad na kalakal, trabaho, serbisyo;
• mga pagbabayad sa customs;
• mga buwis at bayarin, maliban sa iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis at VAT, na binayaran alinsunod sa Art. 173 (5) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
• interes sa mga pautang at kredito na natanggap;
• mga serbisyo sa seguridad at kaligtasan sa sunog;
• pagpapanatili ng mga opisyal na sasakyan at kabayaran para sa paggamit ng mga personal na sasakyan para sa mga opisyal na layunin;
• mga serbisyo ng mga auditor, abogado, notaryo, accountant at paglalathala ng mga ulat;
• mga serbisyo ng stationery at komunikasyon;
• advertising;
• pagkuha ng mga kalakal para sa pagbebenta at mga kaugnay na gastos;
• intermediary na bayad;
• mga serbisyo ng mga dalubhasang organisasyon;
• kontribusyon sa SRO;
• pakikilahok sa mga paglilitis sa hudikatura at arbitrasyon;
• Pagpapanatili ng CCP;
• pag-alis ng solid waste.

Ang mga dibidendo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ng mga gastos ay hindi binabawasan ang base ng buwis; para sa pagpapaupa, ang accounting nito ay nakasalalay sa kung aling partido sa kasunduan sa pagpapaupa ang pinasimpleng nagbabayad ng buwis. Sa pinasimpleng sistema ng buwis, Income minus expenses mode, may mga kumplikadong accounting nuances na nauugnay sa VAT, depreciation at netting. Inirerekomenda namin ang paglipat ng bookkeeping sa mga espesyalista, lalo na dahil muli ang mga multa para sa paglabag sa mga panuntunan sa accounting.

Aklat ng kita at gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang KUDIR ay isang libro ng mga account na pinapanatili ng lahat ng mga simplifier para sa mga layunin ng buwis. Ang KUDIR form ay binuo ng Ministry of Finance; sa 2017, ang form na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation ng Oktubre 22, 2012 No. 135n ay patuloy na may bisa.

Pakitandaan na ang mga pagbabago sa KUDIR, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Disyembre 7, 2016 No. 227n, ay magiging epektibo lamang mula Enero 1, 2018.

Mayroong 4 na seksyon sa libro ng accounting, ang mga nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay pinunan ng kita na binawasan ang mga gastos. sapilitan tanging seksyon I. Ang mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos ay ipinahiwatig sa seksyon II, at ang mga pagkalugi (kung mayroon man) - sa seksyon III. Ang Seksyon IV ay pinupunan lamang USN nagbabayad Kita.

Kailangan ko bang magsumite sa Tax Book of Income and Expenses sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017? Hindi, ang KUDIR ay hindi kailangang sertipikado o isumite, gayunpaman, ang inspektor ng buwis ay maaaring humiling nito anumang oras upang i-verify ang impormasyong tinukoy sa deklarasyon. Maaari mong malaman kung paano mapanatili ang accounting para sa isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos at tingnan ang isang sample ng pagpuno sa Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis 2017

Mga pinasimpleng organisasyon, maliban sa pagpapanatili ng KUDIR at paghahatid pagbabalik ng buwis, na ibinigay sa pagtatapos ng taon balanse sheet at mag-ulat sa pinansiyal na mga resulta sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Income minus expenses.

Pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita binawasan ang mga gastos

Pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos ay ginawa batay sa base ng buwis at sa rate na itinatag ng batas ng rehiyon (mula 5% hanggang 15%). Gayunpaman, kung ang nagbabayad ng buwis ay nagtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis sa isang pagkawala, siya ay obligadong magbayad ng pinakamababang buwis. Ang pinakamababang buwis ay isang buwis na binabayaran sa rate na 1% ng natanggap na kita, ibig sabihin. Kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang (Artikulo 346.18 (6) ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagbabayad ng pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos ay sapilitan kahit na ang buwis na kinakalkula sa karaniwang paraan ay mas mababa sa minimum na buwis. Magbigay tayo ng halimbawa ng pagkalkula ng pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: Income minus expenses.

Ang organisasyon ay nakatanggap ng kita na 11.3 milyong rubles noong 2016, at nakumpirma at nabigyang-katarungan ang mga gastos ay umabot sa 10.8 milyong rubles. Ang buwis na kinakalkula sa karaniwang paraan sa rate na 15% ay magiging (11,300,000 - 10,800,000 = 500,000 rubles * 15%) 75,000 rubles. Ang halagang ito ay mas mababa sa 1% ng kita na natanggap (11,300,000 * 1% = 113,000 rubles), kaya dapat kang magbayad ng isang minimum na buwis na 113,000 rubles.

Sa panahon ng taon, ang nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magbayad ng mga paunang bayad batay sa mga resulta ng bawat quarter ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad ay binabayaran laban sa pinakamababang buwis alinsunod sa mga probisyon ng Art. 78 at 346.21 (5) Tax Code ng Russian Federation. Kinukumpirma rin ng mga hukom ang karapatang isaalang-alang ang mga paunang bayad kapag kinakalkula ang pinakamababang buwis.

KBK USN Income binawasan ang mga gastos 2017

Mga code klasipikasyon ng badyet o KBK ay isang mahalagang detalye ng mga dokumento sa pagbabayad kapag nagbabayad ng buwis. Para sa 2017, ang mga BCC ay may bisa, na itinatag sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 5, 2013 No. ММВ-7-1/544@.

Gaano kaseryoso ang pagpahiwatig ng maling BCC? Ang Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman lamang ng dalawang pagkakamali sa dokumento sa pagbabayad, dahil sa kung saan ang buwis ay ituturing na hindi nabayaran: maling account number Federal Treasury o isang error sa pangalan ng bangko ng tatanggap. Gayunpaman, kung nagkamali ka sa KBK, kung gayon pagbabayad ng buwis ay hindi maipapamahagi nang tama, at ang buwis ay itatala bilang mga atraso at mga parusa ay kakalkulahin. Sa hinaharap, pagkatapos na linawin ang katayuan ng pagbabayad, aalisin ang mga parusa, ngunit mas mabuting iwasan pa rin ang mga ganitong sitwasyon at ipahiwatig lamang ang tamang BCC.

• KBK ni buwis na pinasimple na sistema ng buwis Kita binawasan ang mga gastos - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC para sa mga parusa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC para sa mga multa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ng mga gastos - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Sa amin maaari kang mag-download hindi lamang ng isang libro ng kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, kundi pati na rin ang mga tagubilin mula sa Federal Tax Service kung paano ito punan.

Napag-usapan namin ang tungkol sa pamamaraan para sa accounting para sa mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 6% (mas tiyak, tungkol sa pagbabawas ng buwis sa ilang mga halaga). Sa materyal na ito ay pag-uusapan natin kung ano ang itinuturing na mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 15%.

Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis 15%: pamamaraan ng pagkilala 2018-2019

Ang kita na binawasan ng halaga ng mga gastos, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15%, ay napapailalim sa pagbubuwis. At kung karaniwang walang mga katanungan sa kita (ang pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang ang kita mula sa mga benta at di-operating na kita), kung gayon sa mga gastos ang lahat ay hindi gaanong simple. Pagkatapos ng lahat, hindi lahat ng mga gastos ay maaaring isaalang-alang sa pagpapasimple ng kita-paggasta, ngunit ang mga kasama lamang sa isang limitadong listahan. Para sa mga gastos sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%, ang kanilang listahan ay ibinigay sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Ano ang gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15%? Narito ang ilan sa mga ito:

• mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset;
• Mga gastos sa pagkumpuni ng OS;
• gastos sa pag-upa;
• mga gastos sa materyal;
• gastos sa paggawa at sapilitang insurance manggagawa;
• Mga halaga ng VAT sa mga bayad na produkto, trabaho at serbisyo;
• interes sa mga pautang at paghiram;
• gastusin sa paglalakbay;
• gastos para sa mga kagamitan sa opisina;
• mga gastos para sa postal, telepono at iba pang serbisyo sa komunikasyon;
• mga gastos para sa pagbabayad ng halaga ng mga kalakal na binili para sa karagdagang pagpapatupad(hindi kasama ang VAT sa kanila).

Ang parehong kita at gastos para sa mga layunin ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinikilala pagkatapos ng kanilang aktwal na pagbabayad o pagbabayad ng utang sa ibang paraan. Higit pa rito, kung ang kita ay isinasaalang-alang sa pagtanggap ng mga pondo o iba pang ari-arian, ang katotohanan ng pagbabayad lamang ay hindi palaging sapat upang makilala ang mga gastos.

Halimbawa, upang makilala ang halaga ng mga kalakal bilang mga gastos, ang mga naturang kalakal ay hindi lamang dapat bayaran, ngunit ibenta rin (sugnay 2, sugnay 2, artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation). At ang pagkilala sa mga gastos sa mga gastos sa pagkuha ng mga nakapirming asset ay nakasalalay sa kung ang mga bagay na ito ay nakuha bago ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis o sa panahon ng aplikasyon ng espesyal na rehimen (sugnay 3 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

At, halimbawa, ang mga gastos sa kabayaran para sa pinsala sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay hindi isinasaalang-alang sa lahat, dahil ang mga naturang gastos ay hindi pinangalanan sa listahan ng mga gastos na tinukoy sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagkilala sa iba pang mga gastos sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita minus gastos" (15 porsiyento) ay itinatag ng Art. 346.17 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Kinakailangang isaalang-alang na ang mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis ay karaniwang tinatanggap sa paraang inireseta para sa pagkalkula ng buwis sa kita (sugnay 3 ng artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, nalalapat ito sa mga gastos sa paggawa (mayroong sanggunian sa Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation). At kung anong mga paghihigpit ang nalalapat sa pagkilala sa naipon na interes sa mga gastos ay ipinahiwatig sa Art. 269 ​​Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

USN 15: kita binawasan ang mga gastos (minimum na buwis)

Siyempre, kung walang kita sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15%, ngunit may mga gastos, hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Kung walang gastos o kita, mas higit pa. Ngunit kung ang simplifier ay may kita, ngunit ang isang pagkalugi ay nabuo dahil ang mga gastos ay lumampas sa kita, ang buwis ay kailangang bayaran. Ito ay tungkol O pinakamababang buwis. Ang isang minimum na buwis ay binabayaran sa halagang 1% ng pinasimple na kita ng buwis sa kaso kung ang pinasimple na buwis na kinakalkula sa karaniwang paraan ay mas mababa kaysa sa minimum (sugnay 6 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Napag-usapan namin nang mas detalyado ang tungkol sa minimum na buwis na binabayaran ng isang simplifier sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos (USN 15%).