Isa sa pinakasikat na mga rehimen sa pagbubuwis, lalo na sa mga indibidwal na negosyante, ay ang pinasimpleng sistema (USN o pinasimpleng sistema). Ang pangunahing tampok nito ay na sa halip na buwis sa kita, VAT, at buwis sa ari-arian, isang buwis na papalit sa kanila ang binabayaran. Kasabay nito, ang pasanin sa buwis ay mas mababa kaysa sa OSNO, at ang accounting para sa mga indibidwal na negosyante at LLC ay mas simple, kaya magagawa mo ito sa iyong sarili.

Ang mga organisasyon at negosyante na gustong maglapat ng pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring pumili ng dalawang opsyon para sa pagkalkula ng mga buwis:

• Ang pinakasimpleng isa ay ang may rate na 6%.
• Mas kumplikado, ngunit sa ilang mga kaso ay mas kumikita ang paggamit nito - ito ay Pinasimpleng sistema ng buwis "kita binawasan ang mga gastos", ang rate ay nag-iiba depende sa pagkakaroon ng mga benepisyo - mula 5 hanggang 15%, ngunit kadalasan ito ay 15%.

Mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang paggamit ng mga pagpapasimple ay may ilang mga limitasyon, kaya una sa lahat kailangan mong maunawaan kung ang iyong negosyo ay nasa ilalim ng mga ito (Tax Code ng Russian Federation, Art. 346.12, clause 3).

Numero:

• Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay maaari lamang ilapat ng mga maliliit na negosyo na may kawani ng mga upahang empleyado hindi hihigit sa 100 katao.

Para sa anong uri ng aktibidad at kung aling mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang hindi maaaring gamitin ganitong klase pagbubuwis:

• Mga tagaseguro, mga bangko, micro mga organisasyong pinansyal, mga sanglaan, mga pondo sa pamumuhunan, mga pondo ng pensiyon ng hindi pang-estado na edukasyon, mga kalahok sa merkado mahahalagang papel nagtatrabaho sa isang propesyonal na batayan.
• Kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay nakikibahagi sa mga benta o pagmimina, ang pagbubukod ay ang mga karaniwan, halimbawa, buhangin, durog na bato, pit.
• Mga LLC at indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga excisable goods (gasolina, alkohol, mga produktong tabako, atbp.).
• Mga abogado na may opisina ng batas, mga notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, atbp.
• Mga entidad ng negosyo na gumagamit ng .
• Mga organisasyong lumalahok sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.
• Kung ang bahagi ng pakikilahok sa organisasyon ng iba pang mga organisasyon ay higit sa 25%, maliban sa mga non-profit na organisasyon; pang-edukasyon at mga institusyong pangbadyet; gayundin ang mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay binubuo ng 100% na mga kontribusyon na ginawa ng mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan.
• Sa kaso ng higit sa 100 milyong rubles. natitirang halaga ng mga fixed asset.
• Ang pagpapasimple ay hindi magagamit ng mga dayuhang organisasyon.
• Mga institusyong pambadyet at pamahalaan.
• Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nagsumite ng aplikasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis na kinakailangan para sa paglipat sa sistema ng buwis na ito hindi sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng batas.
• Mga organisasyong may mga sangay.

Noong Enero 1, 2016, nagkaroon ng bisa ang mga susog, ayon sa kung saan, kung matutugunan ang mga inilarawang kundisyon, ang mga organisasyon ay may karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis kung mayroon silang sariling mga tanggapan ng kinatawan, para sa mga sangay ang lahat ay nananatiling hindi nagbabago.

Ayon sa kita:

• Kung ang taunang kita ng kumpanya ay lumampas sa isang tiyak na paglilipat, noong 2014 ito ay 60 milyong rubles, noong 2015 ang bar ay nadagdagan sa 68.82 milyong rubles, noong 2016 ang limitasyon ay 79.74 milyong rubles. Samakatuwid, ang parehong kondisyon ay kung ang isang kumpanya, batay sa mga resulta ng 9 na buwan ng trabaho nito, ay hindi lumampas sa antas ng kita na 45 milyong rubles, pagkatapos ay maaari itong lumipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis simula sa susunod na taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon sa Form 26.2-1.

Mahalaga! Mula Enero 1, 2017, tumataas ang threshold para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Sa pagtatapos ng 2016, ang kita ay hindi dapat lumampas sa 59 milyon 805 libong rubles.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang paglipat sa isang pinasimpleng sistema sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon ay maaaring isagawa sa loob ng mga sumusunod na takdang panahon:

1. Kapag nag-aayos ng isang kumpanya, kasama ang mga dokumento para sa pagpaparehistro.
2. Sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro.
3. Hanggang Disyembre 31 ng taon bago ang aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis.
4. Upang hindi maghintay ng isang buong taon, maaari mong isara at agad na buksan ang isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng pagsusumite ng kinakailangang abiso.

Ano ang pipiliin: Pinasimpleng sistema ng buwis ang "kita" o "kita binawasan ang mga gastos"?

Upang mapili ang uri ng pagbubuwis, kailangan mong maunawaan kung ano ang nasa likod nito. Sa madaling sabi, ilalarawan namin ang bawat isa sa kanila; maaari mong basahin nang mas detalyado sa aming website sa iba pang mga artikulo.

"kita" ng STS - 6%

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng pinasimple na benepisyo sa kasong ito ay napaka-simple; upang makalkula ito, kailangan mong kunin ang lahat ng natanggap na kita at i-multiply ito sa rate, na 6%.

Halimbawa

Ipagpalagay na nakatanggap ka ng kita na 1 milyong rubles, kung gayon ang kita ay kakalkulahin ayon sa sumusunod na pamamaraan:

Buwis = Kita * 6%,

Sa aming kaso, 1,000,000 * 6% = 60,000 rubles.

Pakitandaan na ang mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" ay hindi isinasaalang-alang sa anumang paraan. Samakatuwid, dapat itong gamitin kung ang mga gastos ay napakahirap kumpirmahin o ang kanilang bahagi ay napakaliit. Ang 6% na sistema ay pangunahing ginagamit ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang empleyado o may maliit na kawani; dahil sa simpleng accounting, magagawa mo nang walang mga accountant at hindi gumamit ng accounting outsourcing.

STS "Kita binawasan ang mga gastos" - 5-15%

Ang sistema ng pagkalkula ng buwis na ito ay mas kumplikado, at malamang na napakahirap na pamahalaan nang mag-isa nang walang isang kwalipikadong accountant. Gayunpaman, ang tamang aplikasyon ng sistemang ito ay maaaring makatipid ng mga buwis at sulit na gamitin ito kung makumpirma ng LLC o indibidwal na negosyante ang mga gastos.

Pansin! Ito ay pinaniniwalaan na ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay mas kumikita kaysa 6% kung ito ay nagkakahalaga ng hindi bababa sa 50% ng kita.

Karaniwang 15% ang rate ng buwis, ngunit maaari itong bawasan sa mga rehiyon hanggang 5% at sa kaso ng ilang uri ng aktibidad. Dapat mong suriin sa iyong tanggapan ng buwis para sa mga detalye ng preperential rate.
Halimbawa

Kumuha din tayo ng taunang kita na 1 milyong rubles, at kunin natin ang mga gastos sa halagang 650 libong rubles, at kalkulahin ang mga buwis sa rate na 15%.

Buwis = (Kita - gastos) * rate (5-15%)

Sa aming kaso: (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

Tulad ng makikita mo sa kasong ito, ang halaga ng buwis ay magiging mas mababa, ngunit ang pag-iingat ng mga talaan ay mas mahirap. Gayunpaman, hindi lahat ng gastos pinasimpleng kita ng sistema ng buwis Ang mga minus na gastos ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis; maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa pagbubuwis na ito sa pamamagitan ng pag-click sa link.

Pinakamababang buwis at pagkawala

Ang isa pang nuance na mayroon ang sistemang ito ay ang pinakamababang buwis. Ito ay binabayaran kung ang tinantyang buwis ay mas mababa sa halagang ito o kahit na zero, ang rate nito ay 1% ng kita, hindi kasama ang mga gastos na natamo (Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 346.18). Kaya, kung gagawin natin ang halimbawang inilarawan natin, ang pinakamababang buwis ay magiging 10,000 rubles. (1 milyong rubles * 1%), kahit na binibilang mo, halimbawa, 8,000 rubles para sa pagbabayad. o 0 kuskusin.

Kahit na ang iyong mga gastos ay katumbas ng iyong kita, na mahalagang magreresulta sa zero tax basis, kakailanganin mo pa ring bayaran ang 1% na iyon. Kapag kinakalkula ang "sa pamamagitan ng kita" walang minimum na buwis. Kung, batay sa mga resulta ng huling panahon ng buwis, ang nagbabayad ng buwis ay nagkaroon ng pagkalugi, ang halagang ito ay maaaring isama sa mga gastos sa mga susunod na taon, at ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan nang naaayon.

Pagbawas sa pinasimpleng sistema ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance

Isa sa mga positibong aspeto ng pagpapagaan ay ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga inilipat na kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Gayunpaman, mayroong ilang mga kakaiba, kapwa kapag pumipili ng isang sistema ng pagkalkula ng buwis at sa pagkakaroon ng mga empleyado.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng sistemang "Kita" na walang mga empleyado

Tulad ng alam mo, ang isang negosyante ay maaaring magtrabaho nang walang mga upahang empleyado, habang siya ay nagbabayad lamang sa Pension Fund para sa kanyang sarili, na itinatag ng gobyerno para sa bawat taon. Kaya sa 2016 ang halaga nito ay 23,153.33 (PFR at MHIF). Binibigyang-daan ka ng pagbabayad na ito na bawasan ang halaga ng buwis sa buong halaga nito (ng 100%). Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi man lang magbayad ng buwis na ito.

Halimbawa

Ivanov V.V. sa likod noong nakaraang taon nakakuha ng 220,000 rubles, at ang Petrov A.A. nakakuha ng 500,000 rubles, parehong binayaran ang pagbabayad sa itaas para sa kanilang sarili nang buo, bilang isang resulta, ang mga buwis para sa kanila ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Para sa Ivanov: Buwis = 220,000 * 6% = 13,200, dahil ang halaga ng pagbabayad sa Pension Fund para sa sarili ay mas malaki kaysa sa natanggap na halaga, kaya ang panghuling halaga ng buwis ay magiging zero.

Para sa Petrov: Buwis = 500,000 * 6% = 30,000, ibawas ang bayad para sa ating sarili, nalaman namin na ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis – mga indibidwal na negosyante at LLC sa ilalim ng sistemang “Kita” kasama ng mga empleyado

Ang sitwasyong ito ay maaaring lumitaw kapwa para sa isang organisasyon na hindi maaaring gumana nang walang mga empleyado, at para sa mga indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang mga buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga pagbabayad para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50%. Sa kasong ito, ito ay binabayaran nang buo, ngunit hindi isinasaalang-alang kapag binabawasan.

Halimbawa 1

Si Petrov ay nakakuha ng 700,000 rubles, at ang mga pagbabayad sa Pension Fund para sa mga empleyado ay umabot sa 18,000 rubles. Sa kasong ito, nakukuha namin ang:

Buwis = 700,000 * 6% = 42,000, dahil ang halaga ng mga pagbabayad sa Pension Fund para sa mga empleyado ay hindi lalampas sa 50% ng halagang natanggap, ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ganap na bawasan nito. Ang buwis na babayaran sa kasong ito ay magiging 24,000 (42,000 – 18,000).

Halimbawa 2

Ipagpalagay natin na si Ivanov (o Ivanov at K LLC) ay nakakuha ng 700,000, habang nagbayad siya ng 60,000 rubles sa Pension Fund para sa mga empleyado.

Buwis = 700,000 * 6% = 42,000 rubles, at maaari itong bawasan ang mga buwis ng hindi hihigit sa 50%, sa aming kaso ito ay 21,000. Dahil ang 60,000 (pagbabayad sa Pension Fund) ay higit sa 21,000, ang mga buwis ay hindi na mababawasan , kaysa sa 21 libo, iyon ay, hindi hihigit sa 50%. Bilang resulta, ang babayarang Tax ay magiging 21,000 rubles (42,000 – 21,000).

Pinasimpleng sistema ng buwis "kita binawasan ang mga gastos"

Sa kasong ito, ang presensya o kawalan ng mga empleyado ay hindi mahalaga. Sa kasong ito, hindi ang buwis mismo ang nabawasan, ngunit, tulad ng sa mga halimbawang tinalakay sa itaas, ngunit ang base ng buwis. Yung. Ang halaga ng mga pagbabayad sa Pension Fund ay kasama sa halaga ng mga gastos at ang buwis ay kakalkulahin mula sa pagkakaiba sa naaangkop na rate.

Halimbawa

Kaya, kung nakatanggap si Petrov ng kita na 500,000 rubles, at ang mga gastos ay umabot sa - upa ng 20,000 rubles, suweldo 60,000, ang mga pagbabayad sa Pension Fund para sa mga empleyado ay nagkakahalaga ng 18,000, para sa kanyang sarili.

Babayarang buwis = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.

Tulad ng nakikita mo, ang prinsipyo ng pagkalkula ay medyo naiiba.

Pagbabayad ng 1% sa Pension Fund para sa kita na higit sa 300,000 rubles

Mangyaring tandaan na kung indibidwal na negosyante nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat na higit sa 300 libong rubles, pagkatapos ay isang karagdagang 1% ng labis na halaga ay binabayaran sa pondo ng pensiyon (PFR). Halimbawa, kung ang isang kita na 400,000 rubles ay natanggap, pagkatapos ay kailangan mo ring magbayad (400,000 – 300,000) * 1% = 1,000 rubles.

Mahalaga! Sa isang liham na may petsang Disyembre 7, 2015 sa ilalim ng numero No. 03-11-09/71357, ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi na ang pagbabayad na ito ay itutumbas sa isang mandatoryong fixed payment, kaya ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaari ding bawasan ng halagang ito. Huwag malito ang halagang ito sa pinakamababang buwis!

Pag-uulat at pagbabayad ng buwis

Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay nagpapahiwatig ng sumusunod na pag-uulat:

1. Deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis nagbibigay ng isang beses sa isang taon, ang deadline para sa pagsusumite ay hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng nauna.
2. Dapat panatilihin ng mga negosyante, pinaikling pangalan - KUDiR. Mula noong 2013, hindi na kinakailangan ang sertipikasyon nito ng Federal Tax Service. Ngunit dapat itong laced, stitched at bilangin sa anumang kaso, gayunpaman, kung ibinigay walang pag-uulat, sa ilang mga rehiyon ay hindi ito kinakailangan.

Kung ang isang negosyante ay huminto sa kanyang mga aktibidad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, dapat siyang magsumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng petsa kung saan ito tumigil.

Nagbabayad ng buwis

Bagama't ang pag-uulat ay ibinibigay isang beses sa isang taon, kailangan mo pa ring panatilihing palagian ang mga rekord, dahil ang mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nahahati sa 4 na bahagi - 3 sa mga ito ay pasulong at ipinag-uutos, gayundin ang ika-4 na huling pagbabayad para sa taon. Kasabay nito, kung hindi ka nagbabayad ng paunang bayad o nagbabayad ng tama, maaari kang masuri ng mga multa at parusa.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance at buwis ay ang mga sumusunod:

• Para sa unang quarter, ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Abril 25.
• Para sa ikalawang quarter, ang pagbabayad ay dapat bayaran sa Hulyo 25.
• Ang pagbabayad para sa ikatlong quarter ay dapat bayaran sa ika-25 ng Oktubre.
• Ang taunang at huling pagbabayad ay gagawin nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Yung. halimbawa, Abril 30, 2017 ang huling araw ng pagbabayad ng buwis para sa 2016.

Responsibilidad para sa mga nakitang paglabag

1. Kung huli ka o hindi lang naisumite ang iyong pinasimpleng tax return sa oras, ang multa ay magiging 5-30% batay sa halaga ng buwis na kailangang bayaran. Sa kasong ito, ang pinakamababang multa ay 1000 rubles.
2. Kung hindi ka nagbayad ng buwis, ang mga parusa ay magiging 20-40% batay sa mga halagang hindi mo binayaran.
3. Kung maantala ang mga pagbabayad, sisingilin ang mga multa gayundin kung mali ang pagkalkula ng mga ito.

USN, OSNO, UTII... ilang iba't ibang abbreviation ang makikilala ng isang bagong minted na entrepreneur. Sa katunayan, ang mga ito ay mga pagtatalaga lamang ng mga rehimen ng buwis, kung saan dapat piliin ng isang maliit na entity ng negosyo para sa mga aktibidad ng negosyo nito. Kinakailangang alagaan ang isyu ng pagpili kahit na bago magsimulang magrehistro ng isang kumpanya: pag-aralan ang mga sistema ng pagbubuwis, ang kanilang mga pakinabang at disadvantages, pati na rin ang mga paghihigpit na ipinapataw ng Tax Code ng Russian Federation sa paggamit ng isa o iba pa. rehimen. Pinapayagan ng estado ang karamihan sa mga indibidwal na negosyante at LLC na magtrabaho ayon sa isang pinasimpleng pamamaraan accounting ng buwis(USN) - subukan nating alamin kung ano ito.

Ang kakanyahan ng pinasimple na sistema ng buwis at ang mga pakinabang nito

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang espesyal na rehimen ng pagbubuwis kung saan ang isang negosyante ay nagbabayad ng isang buwis na pinagsasama ang ilang mga buwis nang sabay-sabay. Ang USN, o "pinasimple", ay itinuturing na pinakamainam sistema ng buwis para sa mga pribadong negosyante:

• hindi ito nangangailangan ng accounting o pagkuha ng isang propesyonal na accountant;
• may pinakasimpleng posibleng pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat;
• Ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kasama sa pagbabayad at nagbibigay ng mga benepisyo para sa ilang mga pagbabayad ng buwis;
• Posibleng pumili mula sa ilang mga opsyon para sa pagkalkula ng base ng buwis.

Ang rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay nasa saklaw mula 5 hanggang 15%, depende sa bagay ng pagbubuwis (kung ang kita lamang o parehong kita at mga gastos ang isinasaalang-alang sa base ng buwis), ang kategorya ng nagbabayad ng buwis at ang kanyang teritoryal na kaugnayan sa isang partikular na paksa ng Russian Federation. Lahat mga legal na entity, na nasa pinasimple na sistema ng buwis, ayon sa Tax Code ay hindi nagbabayad ng VAT, buwis sa kita at buwis sa ari-arian ng organisasyon; Ang isang indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal ay exempt din sa mga buwis sa kita at ari-arian (sa ari-arian na kasangkot sa negosyo).

Ang lahat ng iba pang mga buwis at labis na badyet na pagbabayad para sa "pinasimple" ay nananatili, pati na rin ang obligasyon na panatilihin sa inireseta na paraan mga transaksyong cash, magbigay ng mga ulat sa mga katawan ng istatistika ng estado at gumanap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis na may kaugnayan sa kanilang mga empleyado - mga indibidwal.

Sino ang maaaring magtrabaho sa "pinasimple"?

Hindi lahat ng maliliit na negosyo ay maaaring pumili ng isang pinasimple na sistema ng accounting ng buwis bilang kanilang ginustong sistema ng accounting ng buwis. Ang posibilidad ng pag-aaplay ng rehimeng ito ay legal na limitado ng maximum na dami ng mga tagapagpahiwatig ng kumpanya, lalo na: ang bilang ng mga empleyado, ang halaga ng kita at ang gastos ng mga nakapirming assets ng organisasyon. Yaong mga kumpanyang:

• magkaroon ng higit sa 100 empleyado sa karaniwan;
• may mga fixed asset (hindi kasama hindi nasasalat na mga ari-arian) na may natitirang halaga na higit sa 100 milyong rubles;
• sa likod panahon ng pagbubuwis nakatanggap ng kita na 60 milyong rubles o higit pa. Kung ang isang organisasyon ay nagpaplano lamang na magsumite ng isang abiso tungkol sa paglipat sa "pinasimple" na sistema (at ito ay ginagawa, bilang isang patakaran, bago ang Disyembre 31), kung gayon ang kita nito para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay hindi dapat lumampas sa 45 milyong rubles.

Ginagawa rin itong imposible ng ilang partikular na aktibidad aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Nalalapat ito sa:

• mga institusyon ng kredito, mga kompanya ng seguro at mga organisasyong microfinance;
• mga pondo sa pamumuhunan, mga stock exchange at mga tagapamagitan;
• mga sanglaan;
• mga kinatawan ng industriya ng pagsusugal;
• mga producer ng excisable goods;
• abogado at notaryo;
• organisasyon, 25% awtorisadong kapital na pag-aari ng mga legal na entity;
• mga negosyo sa badyet;
• mga dayuhang kumpanya;
• Pinag-isang nagbabayad ng Buwis sa Agrikultura;
• mga legal na entity na may mga kinatawan na tanggapan at sangay.

Paano lumipat sa isang espesyal na rehimen ng buwis?

Kahit na ang mga indibidwal na negosyante at kumpanya na ganap na sumusunod sa mga kinakailangan na nagbibigay ng karapatang tamasahin ang pinasimpleng pagbubuwis ay hindi nagiging USN nagbabayad"default". Dapat ipahayag ng negosyante ang kanyang pagnanais sa pamamagitan ng pagsulat at sa loob ng isang mahigpit na tinukoy na takdang panahon.

1. Ang bagong likhang LLC (o indibidwal na negosyante) ay nagpapaalam sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis sa loob ng hindi lalampas sa 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado.
2. Ang mga tumatakbo nang organisasyon ay maaaring lumipat sa isang "pinasimple" na rehimen ng buwis mula sa ibang rehimen ng buwis simula sa susunod na taon kung aabisuhan nila ang tanggapan ng buwis tungkol dito sa katapusan ng taong ito.
3. Ang mga “imputed” na nagbabayad na huminto sa pagsali sa mga aktibidad na nasa ilalim ng UTII ay maaaring pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng buwis at simulan itong ilapat mula sa simula ng kasalukuyang buwan.
4. Ang isang organisasyon na nawalan ng karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat huminto sa paggamit nito mula sa simula ng kasalukuyang quarter at, sa pagtatapos ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat, abisuhan ang Federal Tax Service sa loob ng 15 araw. Sa kasong ito, maaari kang bumalik sa "pinasimple" na sistema nang hindi mas maaga kaysa sa isang taon.
5. Anumang organisasyon ay maaaring tumanggi sa espesyal na rehimen ng buwis mula sa simula ng susunod na taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang abiso bago ang Enero 15 sa teritoryo awtoridad sa buwis. Tulad ng para sa pagbabago ng object ng pagbubuwis sa loob ng pinasimple na pamamaraan, ang deadline para sa abiso ng isang pagbabago mula sa isang bersyon ng pinasimple na sistema ng buwis patungo sa isa pa ay hanggang Disyembre 31.

Ang abiso ng pagbabago sa rehimen ng buwis ay pinupunan ayon sa Form No. 26.2-1 sa 2 kopya at kadalasang isinusumite ng mga bagong bukas na organisasyon kasama ang isang pakete ng pagpaparehistro ng mga dokumento. Sa application na ito, bilang karagdagan sa pangalan ng indibidwal na negosyante (LLC), ang petsa ng paglipat at mga uri ng mga aktibidad, ang object ng pagbubuwis ay dapat ding ipahiwatig: "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos." Ang pagpili sa sandaling ito, bilang panuntunan, ay nagdudulot ng mga paghihirap para sa mga baguhan na negosyante, at ang mga nakaranas na kumpanya ay madalas na dumating sa pinakamainam na paraan ng pagkalkula para sa kanilang sarili. base ng buwis sa pamamagitan lamang ng pagsubok at pagkakamali.

Mga bagay ng pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Aling bersyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ang pipiliin: “kita” o “kita binawasan ang mga gastos”? Walang iisang algorithm o formula para sa pagkalkula ng kakayahang kumita ng isang partikular na pamamaraan. Karaniwang inirerekomenda na hulaan ang mga inaasahang gastos: kung sapat na ang mga ito (halimbawa, sa produksyon), ipinapayong bawasan ang mga ito kapag kinakalkula ang base ng buwis, kung hindi, mas mahusay na piliin ang pinasimple na sistema ng buwis na "6% ng kita ”. Tingnan natin ang mga uri ng pinasimple na mga mode.

1. Ang layunin ng pagbubuwis na "kita" ay nagsasangkot ng pagbabayad ng 6% ng kabuuang kita ng organisasyon. Ang ganitong uri ng pinasimple na sistema ng buwis ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado. Para sa kanya, ang halaga ng buwis ay nabawasan ng halaga ng mga extra-budgetary na pagbabayad (sa 2014 ito ay 17,328.48 rubles sa Pension Fund at 3,399.05 rubles sa pondo seguro sa kalusugan). Ang pagkakaroon ng kinita ng mas mababa sa 355,000 rubles sa isang taon, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis. Ang isang organisasyon na nagbabayad ng pensiyon, panlipunan at medikal na kontribusyon para sa mga empleyado nito ay hindi ganap na exempt sa buwis, ngunit maaaring bawasan ang halaga nito ng kalahati. Kasama rin dito ang mga gastos para sa sick leave, maternity leave, at insurance laban sa mga pinsala sa trabaho.
2. Ang bagay na "kita na binawasan ng halaga ng mga gastos" ay binubuwisan sa rate na 5 hanggang 15% (depende ito sa mga batas sa rehiyon). Upang pahintulutan ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabawas ng mga gastos mula sa kita na maaaring pabuwisin, dapat silang tumutugma sa mga uri na nakalista sa Tax Code ng Russian Federation, maging matipid at dokumentado.

Tinutukoy ng Artikulo 346.16 ang listahan ng mga naturang gastos:

• pagkuha, pag-upa, paglikha, pagpapanatili ng mga fixed asset;
• hindi nasasalat na mga ari-arian (mga patent, software, teknolohiya, atbp.);
• mga kagamitan, pag-alis ng solidong basura;
• serbisyo ng mga kredito at pautang;
• mga tungkulin sa customs;
• opisyal na armada ng sasakyan, paggamit ng mga personal na sasakyan para sa mga opisyal na layunin;
• mga paglalakbay sa negosyo;
• notaryo, accounting, legal na serbisyo;
• opisina at mga gamit sa bahay;
• koneksyon;
• pagba-brand at advertising;
• mga pagbabayad sa labas ng badyet;
• pag-unlad ng produksyon, pagbili ng mga kalakal;
• pagpapanatili ng mga kagamitan sa cash register;
• pagsasanay;
• komisyon, legal na gastos.

Ang mga nakalistang gastos ay inaprubahan ng inspektor ng buwis kung ang mga ito ay wastong naitala sa cash na batayan at matipid na magagawa. Ang lahat ng mga gastos ay dapat na dokumentado (mga invoice, mga ulat ng gastos, mga waybill at iba pa pinagmumulan ng mga dokumento sa pagkakasunud-sunod).

Ang mga gastos na iniuugnay ng negosyante sa mga gastos na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis ay binabawasan ang base ng buwis sa halagang ito. Bilang resulta, 15% ng natitirang kita ay napupunta sa badyet.

Pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ano ang pinasimpleng pamamahala? accounting at pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

KUDiR

Pangunahing dokumento ng accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ito ay isang libro para sa pagtatala ng kita at mga gastos. Kasabay nito, ang scheme na "6%" ay nagsasangkot ng pagsasaalang-alang lamang ng kita (mga seksyon 1 at 4 ng aklat), kasama ang pangalawang opsyon sa pagbubuwis, lahat ng kita at gastos ay ipinasok sa mga seksyon 1 - 3 at ang reference na bahagi form ng accounting, na inaprubahan ng order 135n ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 22, 2012.

Pagbabalik ng buwis

Ang pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa loob ng mga itinakdang deadline para sa bawat panahon ng buwis. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang Marso 31 o Abril 30 (para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante, ayon sa pagkakabanggit) nang personal, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng mga channel sa Internet.

Ang pormularyo ng deklarasyon na ginamit para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay inaprubahan ng departamento ng pananalapi noong Setyembre 22, 2009, bilang 58 blg.

Gamit ang scheme ng buwis na "kita", ang paghahanda ng isang deklarasyon ay nagsasangkot ng pagpuno ng ilang linya:

• rate – 6%;
• halaga ng kita;
• kinakalkula ang halaga ng buwis;
• bawas sa buwis.

Ang pagpuno ng isang dokumento sa mode na "income minus expenses" ay medyo mas kumplikado: bilang karagdagan sa mga item sa itaas, mga gastos, ang halaga ng pagkawala ay ipinasok sa deklarasyon at ang base ng buwis ay kinakalkula gamit ang formula na "halaga ng kita - gastos - pagkalugi”. Kung ang base ng buwis ay may positibong halaga, ang halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa rate (5–15%). Kung ang organisasyon ay tumatakbo sa zero o nalulugi (ang tax base ay nasa negatibong hanay), ang nagbabayad ay hindi exempt sa pagbabayad ng buwis. Sa ganitong mga kaso, isang minimum na buwis na 1% ng taunang kita. Ang pagkawala ng kasalukuyang panahon ay maaaring dalhin sa susunod na taon nang maraming beses (hanggang sa 10 taon ay katanggap-tanggap).

Iba pang mga ulat

Bukod sa pinasimpleng mga deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis Nagbibigay ang organisasyon ng mga ulat minsan sa isang quarter:

• Pondo ng Pensiyon - sa loob ng 1.5 buwan mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (hanggang sa ika-15);
• FSS - sa unang 2 linggo ng bagong panahon ng pag-uulat (hanggang sa ika-15).

Minsan sa isang taon, ang data sa mga empleyado ng kumpanya ay kinakailangang ilipat sa Federal Tax Service (sa Abril 1), pati na rin ang impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado (sa Enero 20) sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Social Insurance Fund (maliban sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanilang sarili bilang isang tao).

Nagbabayad ng buwis

Ang pagbabayad ng nag-iisang buwis ay ginagawa isang beses bawat tatlong buwan, sa mga paunang pagbabayad para sa bawat quarter ng pag-uulat (pagkatapos ng 3, 6, 9 at 12 buwan). Ang unang 3 pagbabayad ay ginawa bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, at ang pagbabayad para sa ika-4 na quarter - bago ang Marso 31 (LLC) at Abril 30 (IP).

Makabuluhang pagtitipid sa mga pagbabayad sa badyet, independiyenteng pagpili ng bagay sa buwis, simpleng accounting ng buwis, aplikasyon pinababang rate sa mga rehiyon at maraming iba pang mga pakinabang - lahat ng ito ay ginagawang pagpapasimple ang isa sa mga pinaka-maginhawang espesyal na rehimen ng buwis para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Titingnan namin kung aling mga kumpanya ang maaaring magtrabaho gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, kung kanino magagamit ang system na ito, at kung anong mga ulat ang dapat isumite ng mga LLC gamit ang pinasimpleng sistema.

Sino ang makikinabang sa pagpapasimple?

Kapag nagpasya na lumipat sa pinasimpleng mode, tiyaking natutugunan mo ang lahat ng kinakailangang kinakailangan para dito. Ayon sa Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi ka maaaring maging isang simplifier kung:

• ang average na bilang ng iyong mga empleyado bawat taon ay lumampas sa 100 tao,
• ang natitirang halaga ng mga fixed asset (depreciable property) ay lumampas sa 100,000,000 rubles (sa 2017 ang halagang ito ay tumaas sa 150,000,000 rubles),
• higit sa 25% ng awtorisadong kapital ng kumpanya ay pag-aari ng iba pang mga legal na entity,
• may mga sangay ang organisasyon,
• ang pinag-isang buwis sa agrikultura (USAT) ay binabayaran,
• nakikilahok ang organisasyon sa isang kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon,
• ang kumpanya ay isang bangko, pawnshop, kompanya ng seguro, hindi estado pondo ng pensiyon, institusyon ng badyet o pamahalaan, dayuhang organisasyon, isang tagagawa ng mga excisable goods, isang mineral na minero, isang pribadong ahensya sa pagtatrabaho, isang organizer ng pagsusugal, isang propesyonal na kalahok sa securities market o isang microfinance na organisasyon. Samakatuwid, halimbawa, ang mga gastos ng bangko sa pinasimple na sistema ng buwis ay imposible, dahil ang bangko ay hindi maaaring ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis.

Magkahiwalay nating pag-isipan ang mga limitasyon sa kita na nagpapahintulot sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga LLC. Noong 2016, ang kita ng mga simplifier sa loob ng 9 na buwan ay limitado sa halagang 59,805,000 rubles. Ang resulta na ito ay nakuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng limitasyon ng 45,000,000 rubles (sugnay 2 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation) ng deflator coefficient, na noong 2016 ay katumbas ng 1.329:

45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

Kung ang iyong kita mula Enero hanggang Setyembre 2016 ay hindi lumampas sa antas na 59,805,000 rubles, pagkatapos ay mula Enero 1, 2017 mayroon kang karapatan.

Mahalaga: sa 2017, ang mga susog sa Tax Code ay magkakabisa, salamat sa kung saan ang limitasyon ng transisyonal na kita ay tataas sa 90,000,000 rubles. Maaari itong isaalang-alang para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1, 2018.

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay boluntaryo at nagsasangkot ng pamamaraan ng pag-abiso. Sapat na na magsumite sa Federal Tax Service sa iyong lokasyon ng abiso ng paglipat sa form No. 26.2.-1. Sa pamamagitan ng pag-abiso sa mga awtoridad sa buwis bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, maaari kang magtrabaho sa isang pinasimpleng batayan kasing aga ng Enero 1 ng susunod na taon. Mga bagong organisasyon na kakarehistro at napili para sa kanilang gawain ng pinasimpleng sistema ng buwis, hindi hihigit sa 30 araw ang ibibigay para sa abiso mula sa petsa ng pagpaparehistro sa Federal Tax Service. Ang pagkakaroon ng napalampas na deadline na itinakda para sa abiso, ang LLC ay hindi makakalipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Pakitandaan: ang huling araw para ipaalam sa Federal Tax Service ang tungkol sa paglipat sa isang pinasimpleng rehimen mula Enero 1, 2017 ay Enero 9, 2017. Ang paglipat ng petsa na ito ay dahil sa Disyembre 31, 2016 na bumagsak sa isang araw ng pahinga at sa mga sumusunod na serye ng mga pista opisyal sa Bagong Taon.

Ang mga nagtatrabaho na sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat subukang huwag lumampas sa taong ito maximum na halaga kita mula sa pinasimpleng pagbubuwis sa halagang 79,740,000 rubles. Ang figure na ito ay nakuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng itinatag na limitasyon ng 60,000,000 rubles sa pamamagitan ng isang deflator coefficient na 1.329:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000

Ang mga LLC sa pinasimple na sistema ng buwis na ang kita sa 2016 ay lumampas sa halagang ito ay mawawalan ng kanilang karapatan sa pagpapasimple mula sa unang araw ng quarter kung saan nangyari ito at kakailanganing ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis. Nalalapat ang tinukoy na limitasyon sa lahat ng mga nagpapasimple, at hindi mahalaga kung aling bagay sa buwis ang kanilang pinili: "kita" o "kita binawasan ang mga gastos".

Mahalaga: mula Enero 1, 2017, ang "pinasimple" na limitasyon ay tataas din sa 120,000,000 rubles. Ang kita na natanggap noong 2017 ay hindi dapat lumampas sa halagang ito upang patuloy na mailapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC sa 2018.

Pag-uulat ng LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis - 2016

Maaaring hatiin ang pinasimpleng pag-uulat sa mandatoryo para sa lahat at iba pang pag-uulat, na hindi isinusumite ng lahat ng organisasyon.

Lahat ng LLC ay pinasimple sa sapilitan isumite ang mga sumusunod na ulat:

• buwis - isang "pinasimple" na pagbabalik ng buwis,
• accounting - balanse at pahayag ng kita,
• pag-uulat para sa mga empleyado - mga sertipiko at ulat sa personal na buwis sa kita,
• pag-uulat sa Mga pondo ng PFR at FSS.

Isaalang-alang natin kung anong uri ng pag-uulat ng isang LLC sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 ang kailangang isumite sa Federal Tax Service at Rosstat: "Simplified" single tax declaration (inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26 , 2016 No. ММВ-7-3/99) na mga organisasyon ay nagsumite hanggang Marso 31, kasunod ng pag-uulat ng isang taon. Ang isang deklarasyon ay pinupunan batay sa data ng KUDiR.

Kailangan mong mag-ulat sa Federal Tax Service at sa mga awtoridad sa istatistika. Ang mga maliliit na negosyo, na kinabibilangan ng mga simplifier, ay maaaring hindi magbigay ng mga aplikasyon kung ito ay isang layunin na pagtatasa pinansiyal na kalagayan ang organisasyon ay posible nang wala sila (order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Hulyo 2, 2010 No. 66n).

Ang isang sertipiko sa form 2-NDFL ay pinunan para sa bawat indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa LLC sa taon ng pag-uulat. Ang mga sertipiko ay isinumite sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon, bago ang Abril 1.

Ang pagkalkula gamit ang form 6-NDFL ay ginamit kamakailan, mula noong ika-1 quarter ng 2016. Pinapaupahan ito mga ahente ng buwis na nagkalkula at nagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga indibidwal sa panahon ng pag-uulat. Deadline ng pagsusumite: quarterly kalkulasyon - bago ang katapusan ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, taunang - hanggang Abril 1.

Bago ang Enero 20, kailangan mong bigyan ang Federal Tax Service ng impormasyon tungkol sa average na numero iyong mga empleyado para sa nakaraang taon.

Ang pag-uulat ng istatistika ay isinumite sa kahilingan ng mga awtoridad ng Rosstat sa loob ng mga deadline na tinukoy ng mga ito. Ang pag-uulat ng LLC sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 ay isinumite sa mga pondo sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• Minsan sa isang quarter, dapat mong isumite sa Pension Fund ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa form na RSV-1 ng Pension Fund. Deadline – ika-15 araw (para sa mga electronic na ulat – ika-20 araw) ng ikalawang buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.
• Mula Abril 1, 2016, kailangan mo ring magsumite sa Pension Fund buwan-buwan, bago ang ika-10 araw. anyo ng SZV-M"Impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro."
• Minsan sa isang quarter, ang pagkalkula ng mga kontribusyon ay isinumite sa Social Insurance Fund gamit ang Form 4-FSS. Sa papel, ang pagkalkula ay isinumite sa ika-20 araw, sa elektronikong paraan - sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.

Kasama sa iba pang mga ulat ng LLC sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016 ang mga isinumite lang ng mga organisasyon kung mayroon silang object ng buwis, halimbawa, ang mga ito ay mga deklarasyon:

• para sa buwis sa ari-arian, kapag ang negosyo ay may mga bagay kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy ng kadastral na halaga ng ari-arian (deadline - hanggang Marso 30),
• Sa pamamagitan ng buwis sa lupa, kung ang LLC ang may-ari mga kapirasong lupa(dapat sa ika-1 ng Pebrero),
• para sa VAT - kung ang simplifier ay nagbigay ng mga invoice, na nagha-highlight ng buwis sa mga ito (kada quarter hanggang ika-25 ng susunod na buwan),
• Sa pamamagitan ng buwis sa transportasyon– kung ang sasakyan ay pagmamay-ari ng organisasyon (uupahan bago ang Pebrero 1).

Ang mga organisasyon ay maaaring magbigay ng iba pang pag-uulat sa Federal Tax Service, mga pondo at mga awtoridad sa istatistika. Ang paggamit ng pagpapasimple para sa LLC sa 2016 ay isang pagkakataon upang ma-optimize ang mga buwis, simpleng accounting ng buwis na may isang solong rehistro ng buwis– KUDiR, binawasan mga rate ng buwis sa iba't ibang rehiyon. Upang mailapat ang rehimeng ito sa buwis ngayon at manatili dito sa susunod na taon, kailangang isaalang-alang ng mga organisasyon ang mga kinakailangan at paparating na pagbabago batas sa buwis, sumunod sa mga limitasyon sa kita at huwag kalimutan ang tungkol sa pag-uulat ng mga deadline.

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay kasalukuyang isa sa mga kagustuhang rehimen ng buwis. Ang pinasimpleng accounting at tax accounting, pinababang mga rate ng buwis at mga benepisyo ay ginagawang pinakakaakit-akit ang rehimeng ito para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo (mula rito ay tinutukoy bilang mga SME).

 

Ang aplikasyon ng pagpapasimple ay nagbubukod sa organisasyon sa pagbabayad ng tatlong pangunahing buwis: idinagdag na halaga, tubo at ari-arian (maliban sa ari-arian na nagkakahalaga ng halaga ng kadastral).

Layunin ng pagbubuwis

Sa pamamagitan ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang negosyante ay maaaring pumili ng isa sa mga bagay ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang n/o).

Talahanayan Blg. 1. Paghahambing ng mga bagay na hindi pang-estado ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

		Mga tampok ng pagkalkula	Tandaan	Kailan ang pinakamahusay na oras upang pumili?
		Kapag kinakalkula ang halaga ng pagbabayad, tanging ang kita ng LLC ang isinasaalang-alang (hindi isinasaalang-alang ang mga gastos)	Ang rate ay maaaring bawasan sa 1%	Kapag ang kabuuang halaga ay hindi lalampas sa 60% ng kita
Kita - gastos		Ang pagbabayad ay kinakalkula mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Ang listahan ng mga gastos na tinanggap para sa accounting ay pinangalanan sa Tax Code RF. Kung ang LLC ay nagdusa ng isang pagkawala (ang mga gastos ay lumampas sa kita), ito ay kinakailangan upang magbayad pinakamababang bayad- 1% ng kita	Maaaring bawasan ang rate sa 5%	Ang kabuuang halaga ng mga gastos ay lumampas sa 60% ng kita ng LLC

Sino ang maaaring lumipat sa pinasimpleng mode

Talahanayan Blg. 2. Mga limitasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis

Mga paghihigpit sa paglipat		Mga paghihigpit sa pagiging nasa rehimen
Ang kita sa nakalipas na siyam na buwan ay hindi lumampas sa:		Ang kita para sa taon ay hindi lalampas sa:
59,805 milyong rubles: (RUB 45 milyon x K1*)	Hindi pa kilala (RUB 60 milyon x K1)**	RUB 79,740 milyon (RUB 60 milyon x K1)	Hindi pa kilala (RUB 120 milyon x K1)
Bilang ng mga empleyado: Hindi hihigit sa 100
		Ang halaga ng mga fixed asset ay hindi lalampas
100 milyong rubles.	150 milyong rubles.	100 milyong rubles.	150 milyong rubles.
Ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay hindi hihigit sa 25%

Kapansin-pansin na ang ilang mga legal na entity, anuman ang antas ng kita at bilang ng mga empleyado, ay hindi karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kabilang dito ang mga organisasyong pinangalanan sa talata 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pinasimpleng pagkalkula ng pagbabayad at pagbabayad

Habang nasa pinasimpleng rehimen, ang organisasyon ay dapat magbayad ng 3 paunang bayad at isang taunang pagbabayad.

Ang mga advance ay dapat bayaran ng:

• 25.04 - 1st quarter;
• 25.07 - kalahating taon;
• 25.10 - 9 na buwan.

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

Base sa buwis * Rate ng buwis

Mga pagbabayad sa katapusan ng taon ayon sa formula:

Tax base x Tax rate - Advances

Pag-uulat sa isang pinasimpleng mode n/a

Bilang karagdagan sa deklarasyon, ang organisasyon ay obligadong magsumite ng mga deklarasyon para sa iba pang mga buwis, para sa mga empleyado nito, at para sa accounting.

Talahanayan Blg. 3. Pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis

Pag-uulat	Lugar ng direksyon

Ang organisasyon ay naglalapat ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Para sa unang quarter ng kasalukuyang panahon ng buwis, ang kita ay umabot sa 2,350 libong rubles, mga gastos - 1,850 libong rubles. Natanggap nang walang bayad sasakyan nagkakahalaga ng 105 libong rubles. Bilang karagdagan, ang mga nakapirming asset sa halagang 120 libong rubles ay binili at binayaran. (tatlong makina na nagkakahalaga ng 40 libong rubles bawat isa), dalawa sa kanila ang inilagay sa operasyon (nagkakahalaga ng 80 libong rubles). Pagkawala batay sa mga resulta ng mga aktibidad para sa nakaraang panahon ng buwis - 65 libong rubles.

Kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet.

Kapag nilulutas ang mga problema sa ang paksang ito kinakailangang gabayan ng mga probisyon ng Kabanata 262 ng Tax Code ng Russian Federation. 1.

Tukuyin natin ang halaga ng kita. Batay sa mga kondisyon ng problema, ang kita ay katumbas ng 2455 libong rubles. (2350 + 105). Ang pag-aari na natanggap nang walang bayad ay nagpapataas ng kita ng organisasyon (sugnay 8 ng Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation). 2. Kalkulahin natin ang halaga ng mga gastos. Ang mga ito (maliban sa mga gastos para sa pagkuha ng mga nakapirming assets) ay isinasaalang-alang alinsunod sa mga probisyon ng Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga gastos para sa pagkuha ng mga nakapirming assets ay isinasaalang-alang napapailalim sa pagbabayad sa oras ng kanilang pag-commissioning (sugnay 3 ng Artikulo 34616 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, ang halaga ng mga gastos ay magiging katumbas ng:

1850 + 80 = 1930 (libong rubles). 3.

Tukuyin natin ang base ng buwis:

2455 - 1930 = 525 (libong rubles). 4.

Ang isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis ay may karapatang bawasan ang base ng buwis sa halaga ng pagkawala na natanggap bilang resulta ng nakaraang panahon ng buwis, ngunit hindi hihigit sa 50% (sugnay 7 ng Artikulo 34618 ng Tax Code ng Russian Federation - mula Enero 1, 2006 g., at mula Enero 1, 2007 - sa nang buo). Posibleng halaga ng pagbabawas sa base ng buwis:

525 x 30%: 100% = 157.5 (libong rubles).

Ayon sa mga kondisyon ng problema, ang pagkawala ng nakaraang panahon ay umabot sa 65 libong rubles, i.e. mas mababa sa control figure na 157.5 libong rubles. Ang base ng buwis ay binabawasan ng kabuuang halaga ng aktwal na pagkawala na natanggap para sa nakaraang panahon ng buwis. 5.

Ang base ng buwis ay katumbas ng:

525 - 65 = 460 (libong rubles). 6.

460 x 15%: 100% = 69 (libong rubles). 7.

Alinsunod sa talata 6 ng Art. 34618 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat ihambing ang kinakalkula na halaga ng buwis sa pinakamababang buwis; Ang mas malaki sa mga inihambing na halaga ay binabayaran sa badyet. Ang pinakamababang buwis ay tinutukoy sa halagang 1% ng base ng buwis, na kung saan ay kita. Batay sa mga kondisyon at solusyon ng problema, ang kita ay 2455 libong rubles. Ang pinakamababang buwis ay 24.55 libong rubles, na mas mababa sa halaga ng buwis na natanggap. Dahil dito, ang organisasyon ay dapat magbayad ng 69 libong rubles sa badyet.

Sagot: 69 libong rubles. 9.12.1. Lumipat ang organisasyon sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis mula Enero 1. Ang balanse ng organisasyon ay naglalaman ng mga fixed asset para sa isang panahon kapaki-pakinabang na paggamit: tatlong taon - paunang gastos - 180 libong rubles, natitirang halaga - 150 libong rubles; siyam na taon - paunang gastos - 730 libong rubles, natitirang halaga - 540 libong rubles; 20 taon - paunang gastos - 2830 libong rubles, natitirang halaga - 2540 libong rubles. Ang kita mula sa mga benta ng mga produkto para sa taon ay umaabot sa 9,700 libong rubles, gastos - 8,200 libong rubles. Ang mga kagamitan na nagkakahalaga ng 120 libong rubles ay natanggap nang walang bayad. Mga kontribusyon para sa sapilitan seguro sa pensiyon sa halagang 30 libong rubles, binayaran - 25 libong rubles.

Kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis: ang layunin ng pagbubuwis ay kita. Kalkulahin ang halaga ng buwis ayon sa isang alternatibong opsyon: ang object ng pagbubuwis ay kita na binawasan ng halaga ng mga gastos.

Gumawa ng konklusyon kung aling opsyon ang pinakamainam para sa organisasyong ito.

Kapag nilutas ang mga problema sa paksang ito, kinakailangan na magabayan ng mga probisyon ng Kabanata 262 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang layunin ng pagbubuwis ay kita. 1.

Tukuyin natin ang halaga ng kita. Batay sa mga kondisyon ng problema, ang kita ay katumbas ng 9820 libong rubles. (9700 + 120). Ang pag-aari na natanggap nang walang bayad ay nagpapataas ng kita ng organisasyon (sugnay 8 ng Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang base ng buwis ay katumbas ng 9820 libong rubles. 2.

Ang halaga ng buwis ay magiging (Mga Artikulo 34620, 34621 ng Tax Code ng Russian Federation):

9820 x 6%: 100% = 589.2 (libong rubles). 3.

Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay binabawasan ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pensiyon na seguro na binayaran sa panahong ito, ngunit hindi hihigit sa 50% (sugnay 3 ng Artikulo 24621 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay:

589.2 - 25 = 569.2 (libong rubles).

Ang layunin ng pagbubuwis ay kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. 1.

Ang halaga ng kita ay magiging katumbas ng 9820 libong rubles, i.e. ang halagang kinakalkula ayon sa unang opsyon. 2.

Kalkulahin natin ang halaga ng mga gastos. Ang mga ito (maliban sa mga gastos sa mga nakapirming assets) ay isinasaalang-alang alinsunod sa mga probisyon ng Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Mga gastos ayon sa mga kondisyon ng problema - 8200 libong rubles. Ang mga nakapirming assets ay nakalista sa balanse ng organisasyon bago ang paglipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, samakatuwid sila ay isasaalang-alang sa mga gastos alinsunod sa sugnay 3 ng Art. 34616 Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng mga fixed asset ay ipinapalagay na katumbas ng natitirang halaga ng ari-arian sa panahon ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Dahil dito, ang mga gastos ng organisasyon para sa pagbubuwis ay tataas ng 674 libong rubles: ?

para sa pangkat ng mga nakapirming asset na may kapaki-pakinabang na buhay ng tatlong taon - sa pamamagitan ng 150 libong rubles. (ang halaga ng mga fixed asset ay kasama sa mga gastos sa loob ng isang taon ng pag-apply ng pinasimpleng sistema); ?

para sa pangkat ng mga nakapirming asset na may kapaki-pakinabang na buhay na siyam na taon - sa pamamagitan ng 270 libong rubles. (mga gastos sa unang taon ng paglalapat ng pinasimple na sistema ay kinabibilangan ng 50% ng halaga ng mga fixed asset, ang ikalawang taon - 30%, ang ikatlong taon - 20%); ?

para sa pangkat ng mga nakapirming asset na may kapaki-pakinabang na buhay na 20 taon - sa pamamagitan ng 254 libong rubles. (kabilang sa mga gastos ang 10% ng halaga ng mga fixed asset para sa 10 taon ng paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis).

Kaya, ang halaga ng mga gastos ay katumbas ng:

8200 + 150 + 270 + 254 = 8874 (libong rubles). 3.

Kalkulahin natin ang base ng buwis:

9820 - 8874 = 946 (libong rubles). 4.

Ang halaga ng buwis ay magiging (Mga Artikulo 34620, 34621 ng Tax Code ng Russian Federation):

946 x 15%: 100% = 141.9 (libong rubles). 5.

Alinsunod sa talata 6 ng Art. 34618 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat ihambing ang kinakalkula na halaga ng buwis sa pinakamababang buwis; Ang mas malaki sa mga inihambing na halaga ay binabayaran sa badyet. Ang pinakamababang buwis ay kinakalkula sa 1% ng base ng buwis, na kita. Batay sa mga kondisyon at solusyon ng problema, ang kita ay katumbas ng 9820 libong rubles. Ang pinakamababang buwis ay 98.2 libong rubles, na mas mababa kaysa sa kinakalkula na halaga ng buwis. Dahil dito, ang organisasyon ay dapat magbayad ng 141.9 libong rubles sa badyet.

Sagot: 569.2 libong rubles, alternatibong opsyon - 141.9

libong rubles. Sa kasong ito, ang pinakamainam na pagpipilian para sa nagbabayad ng buwis bilang isang bagay ng pagbubuwis ay ang pumili ng kita na bawasan ng halaga ng mga gastos. Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay magiging 427.3 libong rubles. mas mababa kaysa sa kaso ng pagpili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis (569.2 - 141.9). Ang organisasyon ay magkakaroon ng pagkakataon sa pananalapi upang madagdagan ang dami ng produksyon at mapabuti ang kanilang kalidad.