Hanggang Enero 1, 2016, ang tanging uri ng bawas na maaaring matanggap mula sa isang tagapag-empleyo (at hindi sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis) ay isang bawas para sa pagbili ng pabahay. Gayunpaman, noong Enero 1, 2016, nagkaroon ng bisa ang mga pagbabago sa batas sa buwis, na, bilang karagdagan sa bawas sa ari-arian pinapayagan din na makatanggap ng mga pagbabawas para sa pagsasanay at paggamot sa pamamagitan ng employer(Clause 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation sa bagong edisyon).

Sa artikulong ito, susuriin natin nang mabuti kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa pagsasanay mula sa iyong employer (at ang mga kalamangan at kahinaan ng pamamaraang ito).

Ang tala: Maaari mong gawing pamilyar ang iyong sarili sa proseso ng pagkuha ng bawas para sa pagsasanay sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis sa aming artikulo:.

Dalawang paraan upang makakuha ng bawas sa buwis para sa edukasyon

Kung binayaran mo ang iyong (mga anak, kapatid na babae) na edukasyon at gustong makatanggap ng bawas, mayroon kang dalawang opsyon:

1. Maaari kang maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan natamo mo ang mga gastos para sa mga serbisyong pang-edukasyon, at pagkatapos ay magsumite ng mga dokumento para sa bawas sa awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang bawas sa buwis ibabalik agad sa iyo sa buong taon(o ilang taon) ng tanggapan ng buwis (ang detalyadong proseso ay inilarawan sa artikulo).

   Halimbawa: Noong 2018, si Ivanov A.B. binayaran ang aking edukasyon sa unibersidad sa halagang 50 libong rubles. Naghintay si Ivanov hanggang sa katapusan ng taon at noong Enero 2019 ay nagsumite ng isang pakete ng mga dokumento para sa mga pagbabawas (3-NDFL na deklarasyon, mga sumusuportang dokumento, aplikasyon para sa refund) sa tanggapan ng buwis. Sa pagtatapos ng desk audit, ang tax inspectorate ay gumawa ng refund (sa halagang 13% x 50 thousand rubles = 6500 rubles) sa account na tinukoy sa aplikasyon ng Ivanov A.B.

2. Nang hindi naghihintay hanggang sa katapusan ng taon, maaari kang makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis upang kumpirmahin ang iyong karapatan sa bawas. Pagkatapos, pagkatapos matanggap ang kumpirmasyon mula sa awtoridad sa buwis, kailangan mong dalhin ito sa iyong employer. Mula sa panahon kung kailan natanggap ng employer ang pabatid na ito, ang buwis sa kita sa halagang 13% ay hindi pipigilan sa iyong sahod hanggang sa maubos ang bawas.

Tandaan: Maaari kang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng iyong tagapag-empleyo para lamang sa mga gastos sa pagsasanay na natamo sa kasalukuyang taon ng kalendaryo. Kung ang mga gastos ay natamo sa mga nakaraang taon ng kalendaryo, ang bawas ay maaari lamang makuha sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis.

Halimbawa: Noong Marso 2018, ang Petrov B.V. binayaran ang aking edukasyon sa unibersidad sa halagang 50 libong rubles. Petrov B.V. opisyal na gumagana, at ang kanyang suweldo ay 25 libong rubles. (nakatanggap siya ng 21,750 rubles sa kamay, dahil ang 3,250 rubles ay pinigil mula sa kanya sa anyo ng buwis sa kita). Pagkatapos magbayad para sa kanyang pag-aaral noong Marso ng parehong taon, nag-apply siya sa awtoridad sa buwis para mag-isyu ng abiso na nagpapatunay sa kanyang karapatan sa bawas sa buwis. Pagkaraan ng isang buwan, ibinigay sa kanya ng tanggapan ng buwis ang dokumentong ito. Noong Abril Petrov B.V. kinuha ang paunawa sa departamento ng accounting ng kanyang amo. Noong Abril at Mayo 2018, mula sa suweldo ng B.V. Petrov. walang buwis sa kita ang pinigil, at nakatanggap siya ng 25 libong rubles sa kanyang mga kamay. Mula noong Hunyo 2018, ang buwis ay nagsimulang pigilan muli mula sa kanya (dahil ang pagbawas sa halagang 50 libong rubles ay naubos).

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa pamamagitan ng isang employer

Ang proseso ng pagkuha ng bawas sa buwis sa pamamagitan ng isang employer ay binubuo ng mga sumusunod na hakbang:

1. Koleksyon ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa bawas(kopya ng kasunduan sa institusyong pang-edukasyon, mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad, mga kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata, atbp.).

   Ang listahan ng mga dokumento sa kasong ito ay tumutugma sa listahan kapag tumatanggap ng bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis (higit pang mga detalye dito:) na may ilang mga pagbubukod:

   Hindi mo kailangang punan ang deklarasyon ng 3-NDFL;

   Hindi mo kailangang kumuha ng 2-NDFL certificate;

2. Pagsusumite ng isang pakete ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis

   Pagkatapos mong makolekta ang kinakailangang pakete ng mga dokumento, kailangan mong isumite ang mga ito sa tanggapan ng buwis sa lugar ng iyong permanenteng pagpaparehistro upang kumpirmahin ang karapatang magbawas (maaari kang magsumite ng mga dokumento nang personal o sa pamamagitan ng koreo sa isang mahalagang sulat na may listahan ng mga kalakip).

3. Pagtanggap ng abiso na nagkukumpirma ng bawas mula sa awtoridad sa buwis

   Pagkatapos magsumite ng isang hanay ng mga dokumento, ang awtoridad sa buwis ay magkakaroon ng 30 araw upang isaalang-alang ang mga ito (talata 2, talata 2, Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), pagkatapos nito ay kailangan itong magbigay sa iyo ng isang abiso na nagpapatunay sa iyong karapatan na ang pagbabawas.

4. Pagsusumite ng mga dokumento sa employer

   Mula sa sandaling matanggap ang abiso, lahat ng karagdagang kalkulasyon na kailangan para sa bawas ay gagawin ng employer. Simula sa buwan ng pag-file ng mga dokumento, hindi na babayaran ang income tax sa iyong suweldo, ibig sabihin, makakatanggap ka ng halaga ng suweldo na 13% na higit sa karaniwan. Mangyayari ito hanggang sa ganap mong mapili ang halaga ng bawas.

Halimbawa: Smirnov V.G. opisyal na gumagana, ang kanyang suweldo ay 30,000 rubles. (income tax ay pinipigilan buwan-buwan sa halagang RUB 3,900). Alinsunod dito, tumatanggap siya ng 26,100 rubles sa kanyang mga kamay.
Noong Marso 2018, si Smirnov V.G. binayaran ang aking pagsasanay sa isang paaralan sa pagmamaneho sa halagang 60,000 rubles. Noong Abril 2018, nagsumite siya sa awtoridad ng buwis (sa kanyang lugar ng permanenteng pagpaparehistro):
- aplikasyon para sa pagpapalabas ng isang abiso na nagpapatunay ng karapatan sa bawas;
- isang hanay ng mga sumusuportang dokumento (kopya ng kasunduan sa paaralan sa pagmamaneho, mga dokumento sa pagbabayad).
Noong Mayo 2018, si Smirnov V.G. nakatanggap ng abiso mula sa awtoridad sa buwis na nagpapatunay ng kanyang karapatan sa bawas. Sa parehong buwan, isinumite niya ang abiso na ito, kasama ang isang nakasulat na aplikasyon para sa pagtanggap ng bawas, sa departamento ng accounting ng kanyang employer. Noong Mayo at Hunyo 2018, si Smirnov V.G. natanggap ang kanyang suweldo nang buo nang walang bawas ng 13% na personal na buwis sa kita (iyon ay, nakatanggap siya ng 30,000 rubles sa kanyang mga kamay, at hindi 26,100 rubles tulad ng dati). Mula noong Hulyo 2018 Smirnov V.G. muli ay nagsimulang makatanggap ng sahod na minus 13% (dahil naubos niya ang pagbawas sa halagang 60 libong rubles sa loob ng 2 buwan).

Ano ang pinakamahusay na paraan upang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng inspektorate o sa pamamagitan ng employer?

Walang malinaw na sagot sa tanong kung paano pinakamahusay na makatanggap ng bawas para sa pagsasanay - sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis o ng employer. Ang bawat pamamaraan ay may sariling mga kalamangan at kahinaan, na tatalakayin natin sa ibaba.

1. Kapag nakatanggap ka ng bawas sa pamamagitan ng iyong tagapag-empleyo, mas mabilis mong matatanggap ang pera, dahil hindi mo kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo upang maghain ng pagbabalik.
2. Hindi lahat ng employer (at mga accountant) ay gustong hilingin na mag-claim ng mga kaltas, dahil ito ay nagdaragdag ng mas maraming trabaho sa kanila. Kung isa sa mga ito ang iyong employer at ayaw mong mag-aksaya ng oras at nerbiyos na makipagtalo sa kanya, mas magiging madali para sa iyo na makakuha ng bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.
3. Kung regular kang nagbabayad para sa pagsasanay sa buong taon, mas maginhawa para sa iyo na makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis nang isang beses sa katapusan ng taon kaysa makatanggap ng mga abiso nang maraming beses at dalhin ang mga ito sa iyong employer. Kung binayaran mo ang iyong pagsasanay sa isang solong pagbabayad (halimbawa, para sa isang taon) at ayaw mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon upang matanggap ang bawas, kung gayon maaari kang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng iyong employer.
4. Kapag tumatanggap ng bawas sa buwis sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo, kailangan mong gumawa ng higit pang mga aksyon kaysa kapag tumanggap sa pamamagitan ng mga awtoridad sa buwis (bisitahin ang tanggapan ng buwis para magsumite ng mga dokumento, makatanggap ng abiso pagkalipas ng isang buwan, magsulat at kumuha ng pahayag na may abiso sa employer ). Kapag tumatanggap ng bawas sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis, sapat na magsumite ng isang pakete ng mga dokumento nang isang beses at maghintay para mailipat ang mga pondo. Bagaman, sa kabilang banda, ang bentahe ng paghahain ng kaltas sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo ay hindi mo kailangang maunawaan at mag-aksaya ng oras sa pagpuno sa deklarasyon ng 3-NDFL.
5. Kung sa katapusan ng taon ay kailangan mong maghain ng deklarasyon para sa iba pang mga kadahilanan (halimbawa, upang magdeklara ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian), mas magiging madali para sa iyo na magdagdag ng isang pagbawas para sa pagsasanay sa deklarasyon. at huwag mag-aksaya ng oras sa pag-file ng deduction sa pamamagitan ng iyong employer.

Upang buod, tandaan namin na sa karamihan ng mga kaso, sa aming opinyon, ang pagbawas ay magiging mas madaling makuha sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis sa katapusan ng taon. Gayunpaman, sa ilang sitwasyon (halimbawa, isang beses na pagbabayad para sa tuition sa simula ng taon), maaaring mas maginhawa para sa iyo na makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng iyong employer. Batay sa iyong mga kalagayan, may karapatan kang pumili ng pinakaangkop na paraan para sa paghahain ng bawas sa buwis.

Mula sa anong buwan hindi ipinagbabawal ang buwis sa personal na kita at maaari bang ibalik ng employer ang buwis para sa mga nakaraang buwan?

Tulad ng makikita mula sa halimbawang ibinigay sa nakaraang seksyon, ang nagbabayad ng buwis ay bumaling sa employer upang makatanggap ng bawas hindi sa simula ng taon, ngunit sa Mayo. Itinataas nito ang tanong: maaari bang ibalik ng employer ang buwis sa kita na pinigil sa simula ng taon?

Batay sa para. 2 p. 2 sining. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbawas sa buwis sa lipunan para sa pagsasanay ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis ng employer simula sa buwan kung saan nag-aplay ang nagbabayad ng buwis sa employer upang matanggap sila. Ang mga refund para sa mga nakaraang buwan ay hindi ibinigay ng batas.

Halimbawa: Kiselev G.D. Nagbayad ako ng tuition ko noong September. Noong Nobyembre, nakatanggap siya ng abiso mula sa awtoridad sa buwis na nagkukumpirma ng bawas at hiniling sa kanyang employer na ibalik ang buwis na binayaran noong unang bahagi ng taon. Ang tagapag-empleyo ay may karapatang tumanggi sa kahilingang ito, na nagsasabi na ang buwis ay hindi ipagbabawas lamang mula sa buwan ng paghahain ng aplikasyon (Nobyembre).

Posible bang mag-aplay para sa isang bawas nang maraming beses sa isang taon ng kalendaryo?

Sa karamihan ng mga kaso, ang tuition ay binabayaran hindi isang beses sa isang taon ng kalendaryo, ngunit ilang beses (buwan-buwan, semesterly, atbp.). Ang lohikal na tanong ay: sa mga ganitong sitwasyon, posible bang mag-apply ang employer para sa abiso nang higit sa isang beses sa loob ng isang taon ng kalendaryo?

Ang Tax Code ay hindi naglalaman ng mga patakaran na naglilimita sa bilang ng mga aplikasyon sa mga awtoridad sa buwis para sa abiso na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas sa buwis. Samakatuwid, sa aming opinyon, kung nagbayad ka para sa pagsasanay ng ilang beses sa isang taon ng kalendaryo, may karapatan kang makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis at makatanggap ng abiso sa bawat oras pagkatapos magbayad para sa pagsasanay.

Ang tala: Kasabay nito, huwag kalimutan na ang maximum na bawas para sa iyong sariling edukasyon at edukasyon ng iyong kapatid na lalaki / babae ay 120 libong rubles. (ibabalik 15,600 rubles), at para sa edukasyon ng mga bata - 50 libong rubles. (ibabalik sa RUB 6,500)

Halimbawa: Tikhomirov D.E. noong Enero 2018, binayaran ko ang pag-aaral ng aking anak sa isang music school. Nang sumunod na buwan, nakatanggap siya ng paunawa mula sa tanggapan ng buwis at agad itong dinala sa kanyang amo kasama ng aplikasyon para sa bawas. Noong Mayo, natanggap niya ang buong bawas sa buwis na inaprubahan para sa kanya. Noong Mayo 2018, si Tikhomirov D.E. binayaran ang aking mga kurso sa wikang Tsino at agad na nakipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis para makatanggap ng abiso. Nang matanggap ang paunawa noong Hunyo 2018 at nakipag-ugnayan dito sa kanyang employer, muli siyang nakatanggap ng bawas sa buwis.

Paano kung natapos na ang taon at hindi pa lubusang nagamit ang bawas?

Posibleng nag-apply ka sa iyong employer para sa isang bawas, ngunit hindi mo nagawang gamitin nang buo ang bawas bago matapos ang taon ng kalendaryo. Sa kasong ito, sa katapusan ng taon ng kalendaryo, maaari kang makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis (sa pamamagitan ng paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon) at ibalik ang nawalang bahagi ng bawas mula sa mga buwis na pinigil mula sa iyo bago isumite ang paunawa sa employer.

Halimbawa: Noong Oktubre 2018, si Ivanov E.E. binayaran para sa edukasyon sa unibersidad sa halagang 100,000 rubles. Ang kanyang suweldo ay 20,000 rubles bawat buwan. Agad siyang nag-apply kasama ang inihandang pakete ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis para sa abiso at, nang matanggap ang abiso noong Nobyembre, dinala ito sa kanyang employer. Kaya, noong Nobyembre at Disyembre, natanggap ni Ivanov ang kanyang suweldo nang walang pagpigil sa buwis. Sa simula ng 2019, nag-apply siya sa awtoridad sa buwis na may deklarasyon ng 3-NDFL upang ibalik ang natitirang halaga ng bawas at ibinalik ang 13% x (100,000 - 2 x 20,000) = 7,800 rubles.

Kung ang mga gastos sa pagbabayad para sa edukasyon ng mga empleyado o kanilang mga anak, ang kabayaran para sa gastos ng mga serbisyo sa kindergarten ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita at buwis sa kita ng korporasyon, at kung ang mga premium ng seguro ay sinisingil sa kasong ito ay nakasalalay sa maraming mga nuances: sa kanino (direkta ang empleyado o ang kanyang anak) at kung kanino (preschool o ibang institusyong pang-edukasyon) ang ibinigay at sa anong pagkakasunud-sunod binayaran ang mga serbisyo (direktang inilipat o ang mga gastos na ito ay binayaran sa empleyado). Mahalaga rin ang pinag-aralan ng empleyado.

Pagbabayad ng tuition at personal income tax

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang halaga ng anumang mga serbisyo, kabilang ang pagsasanay, na binabayaran ng employer para sa interes ng empleyado, ay ang kita ng empleyado na natanggap sa uri, na napapailalim sa personal na buwis sa kita (,). Gayunpaman, ang ilang mga kita () ay hindi kasama sa buwis na ito. Kasama rin dito ang halaga ng bayad para sa pagsasanay ng nagbabayad ng buwis sa pangunahing at karagdagang pangkalahatang edukasyon at mga programang pang-edukasyon sa bokasyonal, ang kanyang propesyonal na pagsasanay at muling pagsasanay sa mga institusyong pang-edukasyon sa Russia na may naaangkop na lisensya, o mga dayuhang institusyong pang-edukasyon na may naaangkop na katayuan ().

Kaya, ang mga halaga ng pagbabayad para sa pagsasanay ng empleyado sa mga organisasyong pang-edukasyon ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, sa kondisyon na ang institusyong pang-edukasyon ng Russia kung saan nag-aaral ang empleyado ay may lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon ((mula dito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 273- FZ)), at ang dayuhang organisasyon, kung saan isinasagawa ang pagsasanay ay may katayuan ng isang institusyong pang-edukasyon. Para sa isang dayuhang institusyon, ang nasabing katayuan, bilang karagdagan sa lisensya, ay maaaring kumpirmahin ng programa, charter o iba pang mga dokumento nito, ang listahan kung saan ay nakasalalay sa mga detalye ng mga aktibidad ng institusyon (,).

MAHALAGA

Kung ang isang empleyado ay nakapag-iisa na nagbabayad para sa kanyang edukasyon sa mga institusyong pang-edukasyon o ang edukasyon ng kanyang mga anak sa ilalim ng edad na 24, siya ay may karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa personal na buwis sa kita sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo (,). Kinakailangang isaalang-alang na ang maximum na halaga ng pagbawas sa buwis sa lipunan (120,000 rubles sa buong taon, hindi kasama ang mga gastos para sa edukasyon ng mga bata at mamahaling paggamot) ay ibinibigay sa kabuuan para sa mga gastos para sa matrikula, para sa mga serbisyong medikal, sa anyo ng mga kontribusyon sa pensiyon sa ilalim ng kasunduan (mga kasunduan) na hindi pang-estado na probisyon ng pensiyon, pati na rin ang mga karagdagang kontribusyon sa insurance para sa pinondohan na mga pensiyon. Kung ang isang mamamayan, halimbawa, ay gumamit ng bawas sa buwis sa lipunan sa halaga ng mga gastusin para sa mga serbisyong medikal sa isang taon ng kalendaryo para sa kabuuang maximum na halagang ito, hindi niya mababawasan ang kanyang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng gastos sa pagsasanay sa institusyong pang-edukasyon ().

Ang kita sa anyo ng halaga ng edukasyon na binabayaran ng employer para sa mga anak ng mga empleyado sa mga katulad na organisasyong pang-edukasyon ay hindi rin kasama sa personal na buwis sa kita. Gayunpaman, tulad ng idiniin ng mga kinatawan ng departamento ng pananalapi, ang personal na buwis sa kita ay hindi ipinapataw sa mga halagang binayaran ng employer nang direkta para sa gastos ng pagsasanay sa mga anak ng kanyang mga empleyado, at ang mga halagang binayaran para sa gastos ng pangangasiwa at pangangalaga ng mga bata sa preschool. ang mga organisasyong pang-edukasyon ay hindi napapailalim sa pamantayan sa itaas () at napapailalim sa personal na buwis sa kita sa pangkalahatang batayan ( , ).

Gayunpaman, ang mga hukom ay hindi palaging sumasang-ayon sa puntong ito ng pananaw (). Halimbawa, ang posibilidad ng kompensasyon para sa mga bayarin ng magulang ay maaaring ibigay ng batas ng isang constituent entity ng Russian Federation, kung saan ang halaga ng naturang kabayaran ay nahuhulog din sa ilalim ng kahulugan ng mga pagbabayad sa kompensasyon na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita () .

Tandaan na ang aplikasyon ng benepisyong ito ay hindi nakadepende sa kung ang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng pera para sa pagsasanay nang direkta sa organisasyong pang-edukasyon o sa empleyado upang maibalik ang mga gastos na natamo niya, sa katayuan ng buwis ng empleyado o ng kanyang mga anak (residente o hindi -residente para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita), gayundin sa kung , kung ang mamamayan ay tumatanggap ng edukasyon sa naaangkop na antas sa unang pagkakataon ( , ).

Mga kontribusyon sa insurance mula sa matrikula para sa isang empleyado

Tulad ng para sa mga premium ng seguro, ang layunin ng pagbubuwis ay mga pagbabayad at iba pang mga kabayarang naipon ng mga tagapag-empleyo na pabor sa mga empleyado sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa ((mula dito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 212-FZ); (mula rito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 125 -FZ)).

Kasabay nito, ang matrikula para sa mga pangunahing propesyonal na programang pang-edukasyon at karagdagang mga propesyonal na programa para sa mga empleyado ay hindi kasama sa mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at kaugnay ng maternity, at compulsory medical insurance. Ang mga premium ng insurance para sa seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho (mula rito ay tinutukoy bilang IC at PP) ay hindi rin nalalapat sa halaga ng matrikula para sa mga pangunahing programa sa pagsasanay sa bokasyonal ().

Kaya, kung binabayaran ng employer ang mga empleyado nito para sa pangalawang bokasyonal o mas mataas na edukasyon, pati na rin ang advanced na pagsasanay at propesyonal na muling pagsasanay na ipinatupad bilang bahagi ng karagdagang mga propesyonal na programa, ang halaga ng pagsasanay ay hindi sasailalim sa mga premium ng insurance. Ang mga pagbabayad para sa pagsasanay sa ilalim ng mga programa sa pagsasanay sa bokasyonal para sa mga blue-collar na propesyon, mga white-collar na posisyon, mga programa sa muling pagsasanay para sa mga blue-collar na manggagawa, mga white-collar na manggagawa, at mga advanced na programa sa pagsasanay para sa mga blue-collar na manggagawa at mga white-collar na manggagawa ay hindi rin kasama sa insurance mga premium para sa personal na pinsala at seguro sa paggawa (,). Ang mga halaga ng bayad para sa pagsasanay ng empleyado sa ilalim ng iba pang mga programa (halimbawa, karagdagang mga pangkalahatang programa sa pagpapaunlad) ay hindi napapailalim sa pagbubukod na ito at, samakatuwid, ay napapailalim sa mga premium ng insurance sa karaniwang itinatag na paraan. Ayon sa mga kinatawan ng mga awtoridad na sinusubaybayan ang pagbabayad ng mga premium ng seguro ( ; ), ang halaga ng kompensasyon ng employer para sa mga bayarin ng magulang para sa pagpapanatili ng mga anak ng mga empleyado sa isang institusyong pang-edukasyon sa preschool ay hindi exempt sa mga premium ng insurance, dahil hindi sila nauugnay. sa mga bayad sa kompensasyon na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance ().

Gayunpaman, sa isang sitwasyon kung saan ang tagapag-empleyo ay naglilipat ng mga pondo upang bayaran ang gastos ng pagpapanatili ng mga anak ng mga empleyado sa mga institusyong preschool nang direkta sa mga account ng naturang mga institusyon, ang mga halagang ito ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa seguro, dahil sa kasong ito ang pagbabayad ay ginawa para sa isang indibidwal na hindi empleyado ng organisasyon, at samakatuwid , ay hindi maituturing na ginawa pabor sa empleyado ().

Ang mga hukom ay hindi nagkakaisa sa pagpapasya kung magpapataw ng mga premium ng insurance sa mga halagang binabayaran ng mga employer sa kanilang mga empleyado bilang kabayaran para sa mga bayarin para sa pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong preschool. Nagpapatuloy sila mula sa mga sumusunod. Ang anumang pagbabayad sa isang empleyado ay napapailalim sa mga premium ng insurance, sa kondisyon na ito ay ginawa sa loob ng balangkas ng relasyon sa pagtatrabaho, iyon ay, ito ay bahagi ng kabayaran. Nalalapat ito, sa partikular, sa mga pagbabayad na may insentibo, nakakaganyak na katangian para sa empleyado ( , ; ). Samantala, gaya ng binibigyang-diin ng hudisyal na kasanayan, ang katotohanan lamang ng pagkakaroon ng relasyon sa trabaho sa pagitan ng isang tagapag-empleyo at mga empleyado nito ay hindi nagpapahiwatig na ang lahat ng mga pagbabayad na naipon sa mga empleyado ay kumakatawan sa pagbabayad para sa kanilang paggawa (). Samakatuwid, kung ang pagbabayad ng ilang mga halaga na pabor sa mga empleyado (halimbawa, kabayaran para sa gastos ng pagpapanatili ng mga anak ng mga empleyado sa mga kindergarten) ay hindi nauugnay sa mga pagsisikap ng empleyado sa paggawa at hindi isang insentibo para sa trabaho, ang mga halagang ito ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Kadalasan, ang mga naturang pagbabayad ay hindi ibinibigay sa mga kontrata sa pagtatrabaho sa mga empleyado, at ang obligasyon ng employer na gawin ang mga ito ay nakasaad sa kolektibong kasunduan. Ang mga pagbabayad sa ilalim ng isang kolektibong kasunduan ay maaaring hindi kasama sa sistema ng pagbabayad, ngunit may likas na panlipunan, dahil ang kolektibong kasunduan ay hindi nag-uutos sa paggawa, ngunit ang mga relasyon sa lipunan-paggawa (;,).

Matrikula at buwis sa kita

Ang mga patakaran ay hindi nagbibigay para sa posibilidad na isama bilang mga gastos kapag ang pagbubuwis ng mga kita ang halaga ng pagbabayad ng employer para sa gastos ng edukasyon para sa mga anak ng mga empleyado, pati na rin ang kabayaran para sa pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong pang-edukasyon sa preschool.

Pavel Erin, eksperto ng Legal Consulting Service GARANT

Ang paggamit ng bawas para sa pagsasanay ay binabawasan ang base sa buwis para sa personal na buwis sa kita ng isang tao na may kita na nabubuwisan.

Maaari mong samantalahin ang benepisyo sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service na may aplikasyon, isang deklarasyon ng 3-NDFL at mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatan.

Ang refund ng buwis ay isinasagawa ng Inspectorate o ng employer.

Ano ang social deduction na ito?

Ang social deduction ay nagbibigay-daan sa iyo na ibalik ang bahagi ng mga gastos na natamo kapag nagbabayad para sa iyong sariling edukasyon o malapit na kamag-anak.

Ang isang pagbawas sa halaga ng mga gastos na natamo ay inilalapat sa base ng buwis para sa personal na buwis sa kita - natanggap na kita sa panahon ng kalendaryo. Ang mga refund ay napapailalim sa mga limitasyon sa pagpigil sa buwis at mga limitasyon sa pagbabawas.

Mga kakaiba bawas sa buwis:

Halaga ng benepisyo depende sa kategorya ng mga tao na ang matrikula ay binayaran ng nagbabayad ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng pagbabawas, ang mga kategorya ng mga tao na ang pagsasanay ay kagustuhan, ang daloy ng dokumento ay itinatag ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang batas ay hindi nagtatag ng mga paghihigpit na may kaugnayan sa mga institusyong pang-edukasyon. Ito ay pinahihintulutang mag-claim ng mga kaltas para sa pagsasanay na natanggap sa gobyerno o komersyal na mga institusyon.

Sino ang maaaring mag-apply

May pagkakataong makatanggap ng benepisyo kung pagsunod sa mga kondisyon:

1. Nabibilang sa pagkamamamayan ng Russian Federation.
2. Availability ng income taxed sa rate na 13% sa panahon ng pagbabayad para sa pagsasanay.
3. Pagbibigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagsasanay sa Federal Tax Service.
4. Pagbabayad ng taong nag-claim ng benepisyo.
5. Kung ang institusyong pang-edukasyon ay may akreditasyon ng estado. Ang mga lisensyang ito para sa karapatang magbigay ng mga serbisyo ay tinukoy sa kontrata. Kung walang impormasyon, ang isang kopya ng lisensya ay dapat na nakalakip sa kontrata.

Ang mga refund ng buwis ay hindi ginawa sa mga pagbabawas para sa mga gastos na binabayaran ng isang negosyo (ang employer ng nagbabayad ng buwis), pondong panlipunan, kapital ng ina o iba pang istruktura. Ang bawas ay ibinibigay lamang sa indibidwal na nagkaroon ng mga gastos.

Pagbabalik ng buwis ginawa sa halaga, natamo:

Mga deadline

Ang mga refund ng dating binayaran na mga buwis ay ginawa para sa 3 taon bago ang aplikasyon sa Federal Tax Service.

Halimbawa, kung ang isang aplikasyon sa Federal Tax Service ay ginawa sa 2019, ang bawas ay maaaring i-claim para sa 2016-2018 na mga taon ng pag-aaral. Ang deklarasyon ay dapat isumite sa loob ng taon ng kalendaryo kasunod ng taon kung saan ang mga gastos ay natamo. Batas ng mga limitasyon itinatag sa Civil Code ng Russian Federation at katumbas ng 3 taon. Kapag nag-expire na ang panahon ng limitasyon, walang bawas na ibibigay.

Upang makatanggap ng bawas, hindi mahalaga ang oras ng pagsasanay. Ang katotohanan na ang mag-aaral ay nasa akademikong bakasyon ay hindi nakakaapekto sa refund ng buwis. Kapag tinutukoy ang panahon ng limitasyon, ang pagkalkula ng panahon para sa pag-claim ng isang pagbawas ay isinasaalang-alang ang taon na ginawa ang pagbabayad. Bilang mga dokumento sa pagbabayad Ang mga karaniwang form ay tinatanggap - isang pahayag para sa isang paglipat mula sa isang kasalukuyang account, isang resibo para sa isang cash na kontribusyon, at iba pa.

Mga tuntunin sa halaga at pagkalkula

Ang halaga ng social deduction na ibinigay para sa pagsasanay ay marginal na limitasyon, itinatag sa Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagbabayad para sa pagsasanay ng nagbabayad ng buwis mismo ay limitado sa 120,000 rubles taun-taon. Ang halaga ng pagbawas para sa mga gastos sa edukasyon ng mga kamag-anak ay nakatakda sa 50,000 rubles, na ibinigay para sa bawat tao.

Ang kakaiba ng pagbibigay ng social deduction ay ang presensya pangkalahatang limitasyon para sa lahat ng uri ng pagbabawas. Ang buong halaga ng benepisyo sa halagang 120,000 rubles na ginugol sa pagsasanay ay maaaring mailapat lamang kung walang iba pang idineklarang pagbabawas ng kategoryang panlipunan - paggamot, pagbili ng mga gamot, pakikilahok sa non-state pension insurance. Kung mayroong ilang uri ng mga pagbabawas sa isang taon ng buwis, ang isang tao ay may karapatang pumili.

Isaalang-alang natin ang kaso ng refund ng buwis kapag nagbabayad para sa edukasyon ng mga bata.

Citizen Konev A.A. may kita mula sa karaniwang uri ng aktibidad bilang empleyado. Noong 2018, nakatanggap si A.A. Konev ng kita sa halagang 300,000 rubles. Ang isang tao ay may tatlong anak at binayaran ang kanilang pag-aaral noong 2018 sa halagang (50,000+40,000+40,000) = 130,000 rubles.

Sabihin nating hindi ginamit ng empleyado ang karapatan sa isang karaniwang bawas at inilapat lamang ang social deduction. Ang halaga ng buwis na babayaran bago ilapat ang benepisyo: 300,000 * 13% = 39,000 rubles. Matapos suriin ang mga dokumento ng Federal Tax Service, ang mamamayan ay binigyan ng bawas sa buong halaga ng binabayarang edukasyon ng mga bata. Ang halaga ng buwis na babayaran ng isang empleyado noong 2018 ay bumaba at umabot sa (300,000 - 130,000) * 13% = 22,100 rubles. Citizen Konev A.A. ay may karapatang ibalik ang buwis sa halagang 16,900 rubles.

Paghahanda ng isang pakete ng mga dokumento

Upang makatanggap ng benepisyo sa anyo ng isang bawas na may kasunod na refund ng sobrang bayad na buwis, kakailanganin mo magbigay ng 3-NDFL na deklarasyon kasama ang mga sumusuportang dokumento. Kinukumpirma ng mga form ang katotohanan ng pagsasanay, pagbabayad, relasyon at pagkakaroon ng kita na nabubuwisan. Isinumite bilang isang hiwalay na dokumento pahayag para sa refund.

Bahagi mga aplikasyon Kapag tumatanggap ng bawas para sa sariling edukasyon ng nagbabayad ng buwis, kabilang dito ang:

Ang listahan ng mga dokumento ay maaaring palawakin sa pagpapasya ng territorial Inspectorate ng Federal Tax Service. Kaya, obligado ang ilang awtoridad na magbigay ng sertipiko ng pagtanggap para sa mga serbisyo, karagdagang taunang kasunduan sa kontrata at iba pang mga anyo. Ang pangunahing listahan ng mga dokumento ng Inspectorate ay nai-publish sa opisyal na website o mga stand ng impormasyon. Sa ilang mga kaso, ang inspektor na nag-iinspeksyon sa karapatan sa mga benepisyo ay maaaring humiling ng pagsusumite ng mga dokumentong nagpapalinaw.

Kapag nag-aaplay para sa isang bawas para sa pagtuturo sa mga kamag-anak Bilang karagdagan sa pangunahing listahan ng mga papel, ang mga sumusunod ay isinumite:

Kung ang mga dokumento ng pagbabayad para sa pagsasanay ng mga kamag-anak ay hindi sinasadyang nagpahiwatig ng isang hindi nagbabayad, kakailanganin mong magbigay ng isang notarized na kapangyarihan ng abogado para sa karapatang magbayad ng isang tiyak na halaga sa tinukoy na petsa sa ilalim ng kasunduan. Ang mga opinyon ng Federal Tax Service sa isyu ng mga detalye ng pagbabayad ay naiiba, na lumilikha ng mga paunang kondisyon para sa pagtanggi kapag nagdedeposito ng mga halaga ng mga ikatlong partido. Kung ang isang dokumento sa pagbabayad ay inisyu para sa asawa ng aplikante ng benepisyo, dapat na may kalakip na sertipiko ng kasal.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Ang kontrol sa pagbubuwis ng mga indibidwal at ang pagkakaloob ng mga benepisyo ay isinasagawa ng Federal Tax Service ng teritoryo.

Para makatanggap ng deduction kailangan:

Ang pagsusumite ng mga dokumento para sa mga benepisyo ay isinasagawa nang personal, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan. Maaaring gamitin ng nagbabayad ng buwis ang karapatang magsumite ng mga dokumento sa pamamagitan ng personal na account na binuksan sa opisyal na website ng Inspectorate. Ang paggamit ng isang personal na account ay nagbibigay-daan sa iyong makatipid ng oras at nagbibigay ng pagkakataong subaybayan ang sandali na makumpleto ang pag-verify.

Pag-drawing ng isang application

Ang mga pagbabalik ng labis na bayad na halaga ng buwis ay ginawa sa cashless form.

Matapos ang pagtatapos ng pag-audit sa desk, ang halaga ng labis na pagbabayad ay isinasaalang-alang sa personal na account ng nagbabayad ng buwis, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa uri ng buwis. Ang paglipat ng mga pondo sa kasalukuyang account ng isang tao ay isinasagawa batay sa isang aplikasyon at ayon sa data na ibinigay sa dokumento. Kung wala kang account, kakailanganin mong magbukas ng isa sa alinmang sangay ng bangko.

Ang aplikasyon ay iginuhit ng tao sa pamamagitan ng pagsulat ayon sa sample na ibinigay ng Federal Tax Service.

Nalalapat compilation form mga pahayag:

Ang dokumento ay personal na nilagdaan ng nagbabayad ng buwis na may transcript ng buong pangalan at petsa ng pag-drawing ng aplikasyon. Posibleng magsumite ng aplikasyon para sa paglipat ng halaga sa ibang pagkakataon. Maaari mong matanggap ang kinakailangang halaga sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagkumpleto ng desk audit. Matapos ang pag-expire ng panahon, ang halaga ay mananatili sa personal na account ng nagbabayad ng buwis, ngunit hindi ito posible na gamitin ito (offset, return).

Ang ilang mga tampok

Ang isang bawas para sa edukasyon ng isang bata ay ibinibigay lamang kapag nagbabayad ng full-time, na kinabibilangan ng pagdalo sa mga permanenteng at regular na klase sa institusyon. Sa mga full-time o panggabing pag-aaral, ang mga pag-aaral ay isinasagawa sa isang hindi regular na batayan at inilalapat sa mga unibersidad o institusyon ng pangalawang dalubhasang profile.

Ang mga kurso, pag-aaral sa isang driving school, mga seksyon o mga grupo ng libangan ay hindi maaaring ibigay sa gabi o mga form ng sulat. Ang pagsasanay ay isinasagawa sa isang regular na batayan, na ginagawang posible na uriin ang pagsasanay bilang full-time. Upang kumpirmahin ang katotohanan ng regular na pag-aaral, dapat kang magbigay ng sertipiko o may footnote sa kontrata.

Ang mga gastos na sinasabing makatanggap ng bawas ay kinabibilangan lamang ng mga pagbabayad para sa pagsasanay na ibinigay. Walang ibinibigay na benepisyo para sa mga nauugnay na halaga. Halimbawa, kung ang halaga ng kurso sa wikang banyaga ay may kasamang tanghalian, ang halaga ay dapat na hindi kasama sa gastos. Upang makuha ang eksaktong halaga ng mga gastos na hindi nauugnay sa pagsasanay, kakailanganin mong magbigay ng karagdagang pagtatantya ng mga gastos ng institusyon para sa isang partikular na estudyante.

Tungkol sa ganitong uri ng pagbabawas ng buwis sa lipunan, tingnan ang sumusunod na video:

Kapag opisyal na nagtatrabaho ang isang mamamayan, nagbabayad siya ng personal income tax (NDFL) sa treasury ng estado. Alinsunod dito, may karapatan siyang ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa kanyang pag-aaral. Ang mga sagot sa mga tanong tungkol sa kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa edukasyon ay ibinibigay ng Art. 219 NK. Upang gawin ito, kailangan mong bigyan ang awtoridad sa buwis ng isang tiyak na pakete ng dokumentasyon at isang aplikasyon.

Ano ang kredito sa buwis sa edukasyon?

Social deduction para sa edukasyon– ito ang bahagi ng mga kita na hindi napapailalim sa personal income tax. Ang aplikante ay may pagkakataon na ibalik ang personal na buwis sa kita na nabayaran na upang bahagyang mabayaran ang mga gastos sa pananalapi ng serbisyo sa personal na pag-aaral sa anumang anyo.

Bilang karagdagan sa mga gastos sa kanyang sariling edukasyon, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring umasa sa isang refund ng isang bahagi ng mga halagang ginugol sa full-time na edukasyon:

• Mga bata: natural at pinagtibay;
• mga ward;
• mga kapatid.

Ang refund ng isang bahagi ng mga gastos ay posible kapag sinasanay ang mga taong nabanggit sa itaas hanggang dalawampu't apat na taong gulang. Kung ang bata ay dalawampu't limang taong gulang na, hindi posibleng mag-aplay para sa benepisyo.

Kung plano mong makatanggap ng bawas para sa edukasyon ng bata, ang magulang ay dapat kumilos bilang isang partido sa kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo (Liham ng Kagawaran ng Buwis at Patakaran sa Taripa ng Customs ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 10, 2013 N 03-04-05/26681)

Sukatbawas sa buwis para sa pag-aaral– maximum na 13% ng halagang ginastos sa mga mag-aaral.

Sa madaling salita, ang pagbabawas sa edukasyon ay pera na maaaring matanggap mula sa estado bilang kabayaran sa pag-aaral sa isang komersyal na batayan. Maaari mo lamang i-claim ang mga ito kung nagbayad ka ng personal income tax sa iyong suweldo.

Sino ang maaaring makatanggap ng bawas sa buwis

Ang isang opisyal na may trabahong mamamayan na nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa estado ay may karapatang makatanggap ng bawas para sa pagsasanay. Ang lahat ng may trabahong mamamayan ay nagbabayad ng 13% na personal na buwis sa kita sa kanilang kita buwan-buwan. Hindi ka maaaring mag-aplay para sa isang benepisyo kung ang isang tao ay tumatanggap ng "itim na suweldo".

Ibig sabihin, wala kang karapatang umasa sa mga pagbabayad:

• Mga pensiyonado na walang kita maliban sa mga pensiyon;
• Isang empleyado na tumatanggap ng sahod "sa isang sobre";
• Mga asawa na gumastos ng pera sa pagsasanay sa pangalawang asawa (Liham ng Kagawaran ng Buwis at Patakaran sa Taripa ng Customs ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 17, 2014 N 03-04-05/17785);
• Mga indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis o UTII.

Pinahihintulutan na gawing pormal ang relasyon sa pagitan ng isang tagapag-empleyo at isang empleyado sa pamamagitan ng isang kontrata sa pagtatrabaho o isang kasunduan sa kontrata. Ang pangunahing criterion ay ang buwis; ang benepisyo ay ibinibigay sa pamamagitan ng pagbawas sa laki ng base ng buwis.

Maaari kang mag-aplay para sa isang social deduction para sa pagsasanay kapag nagbabayad:

• para sa pag-aaral sa isang unibersidad;
• advanced na mga kurso sa pagsasanay;
• pag-aaral sa isang driving school;
• edukasyon ng mga supling sa isang preschool o institusyon ng paaralan;
• karagdagang edukasyon ng bata.

Pangunahing pamantayan para sa pagsasanay:

• Ang isang organisasyong nagbibigay ng mga serbisyong pang-edukasyon ay dapat may naaangkop na lisensya.
• Maaari kang makakuha ng bawas sa buwis kapag ang paksa ng kasunduan ay mga serbisyong pang-edukasyon. Hindi ka maaaring mag-aplay para sa isang benepisyo tungkol sa mga serbisyo ng impormasyon.

Kung ang isang tao ay nakakatugon sa lahat ng mga pamantayan, siya ay may karapatang umasa ng isang pagbabalik ng isang bahagi ng perang ginugol sa pagsasanay. At ibalik ang mga ito nang naaayon.

Mga tampok ng probisyon

Mayroong ilang mga tampok tungkol sa benepisyong ito:

• Ang limitasyon sa halaga kung saan ibinalik ang 13% ng mga halagang ginugol sa edukasyon ay limitado sa 120 libong rubles. Ang maximum nito ay makukuha mula sa pagkalkula:

120 libo × 13% = 15,600 rubles.

• Mga bawas sa buwis para sa edukasyon: mga bata, mga kapatid 6,500 kuskusin. para sa bawat mag-aaral. Ang halagang ito ay kinakalkula bilang 13% ng limitasyon ng mga gastos sa pag-aaral na 50 libong rubles.
• 50 libong rubles para sa mga bata, ang kabuuang halaga para sa parehong mga magulang. Ang isa sa mga magulang ay may karapatang magbalik ng bahagi ng mga gastos. Kung ang kita ng isa sa kanila ay hindi sapat, maaari kang mag-aplay para sa nawalang halaga sa pangalawa.
• Ang limitasyon ay 120 libo at 50 libo nang nakapag-iisa sa bawat isa. Pinahihintulutan na bumalik sa parehong oras ang isang bahagi ng mga gastos para sa personal na pag-aaral, pati na rin ang edukasyon ng bawat isa sa mga supling (mga kapatid na lalaki, babae).
• Para sa mga bawas sa buwis para sa edukasyon, ang petsa ng pagbabayad para sa pag-aaral ay pangunahing kahalagahan. Kung ang pagbabayad ay ginawa ng ilang taon nang sabay-sabay, isang bahagi lamang ng mga gastos para sa panahon ng kontribusyon ang babayaran.
• Kung hindi posible na mabayaran nang buo ang nararapat na halaga sa loob ng isang taon, ang natitira ay mawawala.

• Ang mga bawas sa buwis para sa edukasyon ay maaaring ibigay taun-taon sa loob ng mga limitasyong itinatag ng batas. Maaari kang magsumite ng deklarasyon kasama ng mga kasamang dokumento sa anumang oras ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.
• Hindi ka makakakuha ng mga benepisyo kapag binayaran ng kapital ang iyong pag-aaral.
• Madalas na interesado ang mga tao sa kung gaano katagal sila makakatanggap ng mga benepisyo. Ang panahon ng limitasyon para sa benepisyo ay 36 na buwan mula sa taon ng pagbabayad. Sa 2018, maaari kang makatanggap ng refund ng bahagi ng iyong mga gastos sa pagtuturo mula 2015 hanggang 2017.
• Ang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo, pati na rin ang mga dokumento sa pagbabayad, ay iginuhit sa pangalan ng aplikante; ang mga sumusunod ay angkop: mga resibo, tseke at mga order sa pagbabayad.

Personal na pagsasanay

Ang halaga ng bawas sa personal na pagsasanay ay kinakalkula para sa taon ng kalendaryo. Narito ang mga pangunahing punto:

• Hindi ka maaaring magbalik ng mas maraming pondo kaysa inilipat sa estado sa isang taon. Bawat buwan, pinipigilan ng accountant ang 13% ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng empleyado. Ang halagang ito ay binabayaran sa treasury ng estado.
• Ibinabalik lamang nila ang 13% ng halaga ng pag-aaral bawat taon, ngunit hindi hihigit sa 15,600 rubles. Ito ay dahil sa itinatag na limitasyon ng 120 libong rubles.

Tingnan natin kung paano ito nangyayari sa mga halimbawa.

Kapag ang mga dokumento ay agad na isinumite pagkatapos ng pagbabayad.

Noong 2017, ang isang mamamayan ay nagbayad ng 130,000 rubles para sa kanyang pag-aaral sa institute. Agad kong isinumite ang mga dokumento para sa benepisyo.

Ang kanyang kita ay 200 libong rubles. 13% personal na buwis sa kita sa halagang ito na 26 libong rubles.

Dahil ang pinakamalaking halaga ng refund ng bawas para sa taon ay 15,600 rubles, mahahanap ito ng mamamayan sa kanyang personal na account pagkatapos ng paglipat kung gumastos siya ng sapat sa pagsasanay.

Sa parehong panahon, isa pang empleyado ang nag-aaral sa institute.

Ang gastos ng pag-aaral ay 100 libong rubles.

Ang kanyang taunang kita ay 150 libong rubles. 13% personal income tax sa halagang ito 19,500 rubles.

Makakabalik ang empleyado

(100,000 × 13%) = 13 libong rubles.

Nagpasya ang empleyado na makakuha ng pangalawang mas mataas na edukasyon.

Ang taunang presyo ng pagsasanay ay 170 libong rubles, ang tagal ng pag-aaral ay tatlong taon. Nagbabayad siya para sa lahat ng pagsasanay nang sabay-sabay: 510 libong rubles.

Sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa inspektor, maibabalik lamang niya ang 15,600 rubles, dahil ang batas ay nagtatakda ng limitasyon para sa taon na 120 libong rubles.

Kung ang isang empleyado ay nagbabayad para sa pagsasanay taun-taon, maaari siyang mag-claim ng halagang 15,600 rubles. taun-taon. Alinsunod dito, na binayaran ng isang beses para sa pagsasanay, natalo ang aplikante

15,600 × 2 = 31,200 kuskusin.

Mula sa mga halimbawa sa itaas ay malinaw na ang bawas sa buwis para sa mga pag-aaral ay hindi maaaring lumampas sa itinatag na limitasyon, gayundin ang halagang ibinayad sa kaban ng bansa.

Mga bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata

Maaari kang umasa sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata sa kondisyon na ang mga sumusunod na pamantayan ay natutugunan:

• Ang mag-aaral ay hindi lalampas sa 24 taong gulang;
• Full-time na anyo ng edukasyon;
• ang kontrata at mga resibo ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis.

Ang maximum na halaga ng social deduction para sa bawat bata ay 6,500 rubles. Pinapayagan na ibalik ang 13% ng 50,000 rubles na ginugol sa kanilang pag-aaral.

Tingnan natin ang isang halimbawa: Ang isang mamamayan ay nagbayad ng 35,000 rubles para sa edukasyon ng kanyang anak sa isang unibersidad, at 28 libong rubles para sa edukasyon sa unibersidad ng kanyang pangalawang anak. Sa kasalukuyang panahon, nakakuha siya ng 210 libong rubles. 13% personal income tax sa halagang ito RUB 27,300. Ang empleyado ay makakatanggap ng bawas para sa edukasyon ng mga bata

(28 thousand × 13%) + (35 thousand × 13%) = 3,640 + 4,550 = 8,190 rubles.

Sabay-sabay na pagbibigay ng mga bawas para sa iyong sarili at mga bata

Ayon sa Tax Code, ang sabay-sabay na pagkakaloob ng mga benepisyong pang-edukasyon para sa sarili at para sa bawat isa sa mga bata ay pinapayagan.

Tingnan natin kung ano ang hitsura nito sa isang halimbawa:

• Binayaran ng empleyado ang pag-aaral ng sulat ng kanyang anak sa halagang 70 libong rubles.
• Nagbayad din ako para sa full-time na edukasyon ng aking anak na babae sa halagang 50 libong rubles.

Kasabay nito, siya ay tumatanggap ng mas mataas na edukasyon sa kanyang sarili; nagbayad siya ng 110 libong rubles para sa taon. Ang suweldo ng empleyado ngayong taon ay

230 libong rubles. 13% personal income tax sa halagang ito RUB 29,900.

Dahil ang aking anak ay nag-aaral ng part-time, walang benepisyo para sa posisyon na ito. Para sa isang anak na babae, ang empleyado ay makakatanggap ng benepisyo sa halagang

50,000 × 13% = 6,500 kuskusin.

Ang personal na bawas ay magiging 110,000 × 13% = 14,300 rubles. Ang kabuuang halaga na ibabalik ay 6,500 + 14,300 =20,800 kuskusin.

Dahil ang empleyado ay nagbayad ng mas maraming buwis sa badyet, ang kabayaran ay babayaran nang buo.

Kung ang anak ng empleyado ay nag-aral ng full-time, ang posisyon na ito ay makakakuha sa kanya ng isa pang 6,500 rubles.

Edukasyon ng magkakapatid

Ang halaga ng mga benepisyo para sa edukasyon ng mga kapatid ay magkapareho sa mga kaltas para sa pagbabayad para sa edukasyon ng mga supling. Ang pamamaraan para sa pagtanggap ng bawas para sa edukasyon ng mga kapatid ay tinutukoy ng Art. 219 NK. Ang mga kondisyon para sa kanilang probisyon ay magkapareho sa edukasyon ng mga supling.

Hindi maibabalik:

• isang halagang mas malaki kaysa sa iniambag sa kaban ng estado para sa taon;
• higit sa legal na limitasyon na RUB 6,500.

Pagkalkula ng bawas sa buwis para sa pagsasanay:

Ipagpalagay natin na ang isang manggagawa ay nagbayad ng 70 libong rubles para sa edukasyon ng kanyang kapatid na babae sa loob ng isang taon.

Nakakuha siya ng 190 libong rubles sa kasalukuyang panahon. 13% personal income tax sa halagang ito RUB 24,700.

Magagawa niyang ibalik ang personal na buwis sa kita ng 6,500 rubles lamang, dahil

70 libo × 13% = 9,100 rubles. higit sa limitasyon na inaprubahan ng Tax Code.

Pamamaraan para sa pag-aaplay para sa mga benepisyo sa inspektorate

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa pagsasanay, dapat kang sumunod sa isang tiyak na pamamaraan ng mga aksyon:

• Inirerekomenda na magbayad ng espesyal na pansin sa paghahanda ng dokumentasyon. Ang pagkakumpleto ng nakolektang pakete, pati na rin ang kawastuhan ng pagpuno ng mga papeles, ay direktang nakakaapekto sa karagdagang pamamaraan ng pagbabalik. Mga dokumento para sa pagtanggap ng bawas sa buwis para sa edukasyon:
  • ang kard ng pagkakakilanlan ng aplikante na may photocopy;
  • pahayag;
  • deklarasyon 3 – buwis sa personal na kita;
  • mga sertipiko 2 – personal na buwis sa kita mula sa mga employer para sa taon ng pag-uulat;
  • isang kopya ng lisensya ng institusyong pang-edukasyon;
  • natapos na kasunduan sa institusyon;
  • mga resibo na nagpapahiwatig ng katotohanan ng pagbabayad para sa pag-aaral;
  • dokumentasyon na nagpapatunay sa relasyon, kung ang benepisyo ay ibinigay para sa edukasyon ng isang bata, mga kapatid na lalaki, mga kapatid na babae;
  • sertipiko mula sa institusyong nagpapatunay sa katotohanan ng pag-aaral.

Ang listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas ay maaari ding linawin sa territorial office ng Federal Tax Service. Ang lahat ng dokumentasyon, maliban sa mga sertipiko, ay dapat kopyahin para sa inspeksyon. Susuriin sila ng espesyalista gamit ang orihinal at ibabalik ang orihinal.

Maaari mong punan ang deklarasyon sa iyong sarili. Ang mga patakaran para sa pagpuno ng deklarasyon at mga kinakailangan para sa nilalaman nito ay matatagpuan sa opisyal na website ng Federal Tax Service. Kaya, ang isang espesyal na form ay ibinigay na may detalyadong mga tagubilin para sa pagpuno nito. Bilang karagdagan, maaari mong gamitin ang mga serbisyo ng isang espesyalista upang punan ang deklarasyon. Ang average na halaga ng serbisyo ay nag-iiba mula 500 hanggang 1500 rubles, depende sa rehiyon.

Ang isang application form para sa isang bawas ay maaaring makuha mula sa inspektorate ng lungsod ng paninirahan.

• Ang mga dokumento para sa bawas para sa edukasyon ay isinumite sa awtoridad sa buwis ng lungsod ayon sa pagpaparehistro. Magagawa ito sa maraming paraan:
  • nang personal sa Federal Tax Service;
  • sa pamamagitan ng koreo na may isang abiso at isang listahan ng mga nilalaman;
  • sa pamamagitan ng isang kinatawan, kung may makukuhang notarized power of attorney.

Kung maaari, ipinapayong magsumite ng mga dokumento nang personal. Susuriin kaagad ng espesyalista ang dokumentasyon at hahanapin ang mga error at iuulat ang mga ito. Maaaring kailanganin ang mga karagdagang materyales. Makakatulong ito na makatipid ng oras at mabilis na maitama ang isang pakete ng mga dokumento.

• Direktang pag-verify ng pakete ng dokumentasyon ng awtoridad. Ang kinakailangang panahon para sa pagsasaalang-alang ng aplikasyon ay 90 araw. Pagkatapos ay aabisuhan ang aplikante tungkol sa desisyon.
• Kung natanggap ang isang pagtanggi, inirerekomenda na personal na pumunta sa awtoridad sa buwis upang ipaliwanag ang mga dahilan at itama ang mga pagkukulang. Kapag ang isang positibong desisyon ay ginawa, isang aplikasyon para sa personal na buwis sa kita ay kinakailangan. Ang anyo ng papel na ito ay wala sa batas; ito ay ibibigay ng inspektorate.
• Ang aplikasyon ay isinasaalang-alang sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon.

Maaari mong punan kaagad ang isang aplikasyon para sa paglipat ng pera, sa araw ng iyong unang aplikasyon, upang hindi na muling pumunta sa awtoridad na ito. Pagkatapos, upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa pagsasanay, kailangan mong mag-attach ng isang photocopy ng isang savings book o isang bank card service agreement na may pagtatalaga ng account para sa paglipat sa pangunahing pakete ng dokumentasyon.

Pagpaparehistro ng mga pagbabawas sa lugar ng trabaho

Posibleng mag-aplay para sa pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa pagsasanay sa pamamagitan ng isang employer. Hindi agad natatanggap ng aplikante ang halaga ng refund, ngunit sa anyo ng pagpapataw ng personal na buwis sa kita sa mga kita ng empleyado hanggang sa maibalik sa empleyado ang buong kinakailangang halaga ng bawas. Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa pamamagitan ng iyong employer ay simple:

• ang mga dokumento para sa isang bawas sa buwis para sa pagsasanay ay isinumite sa isang espesyalista sa awtoridad sa buwis;
• ang isang aplikasyon para sa isang bawas ay isinasaalang-alang para sa isang buwan;
• pagkatapos ng pagpapatunay, ang aplikante ay bibigyan ng isang espesyal na paunawa;
• isinumite ng empleyado ang pabatid na ito sa employer;
• Batay sa abiso, pinapanatili ng accountant ang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga kita ng empleyado hanggang sa ito ay ganap na magamit.

Ang empleyado ay nagbigay ng paunawa sa employer para sa isang personal na benepisyo sa buwis sa kita na 15,600 rubles.

Ang kanyang buwanang suweldo ay

20 libong rubles. 13% personal income tax sa halagang ito 2600 rubles.

Pagkatapos ng pagpaparehistro ng benepisyo, ang empleyado ay makakatanggap ng suweldo na 2,600 rubles. higit pa sa kabuuan

(15,600 / 2600) = 6 na buwan.

Buwan-buwan pala na binabayaran ng employer ang deduction hanggang sa matapos.

Ang regulasyong regulasyon ng mga social deduction ay isasagawa sa pamamagitan ng Art. 219 ng Tax Code at mga karagdagang aksyon, kabilang ang mga paliwanag na gawa ng mga pampublikong serbisyo at departamento.

Ang batas ay hindi nagbibigay ng mandatory desk audit upang aprubahan ang isang bawas, ngunit ito mismo ang tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis, na inaantala ang time frame para sa pagsasaalang-alang sa aplikasyon hanggang 4 na buwan. Kasabay nito, ang hukuman sa karamihan ng mga kaso ay pumanig sa nagbabayad ng buwis at obligadong ibalik ang mga pondong labis na binayaran para sa personal na buwis sa kita sa loob ng 1 buwan batay sa sugnay 6 ng Art. 78 Tax Code ng Russian Federation.