Kumusta Mga Kaibigan!

Napabuti mo ba ang iyong mga kondisyon sa pamumuhay o nakabili ka ba ng kapirasong lupa? Alam mo ba na maaari kang makakuha ng refund ng buwis mula sa estado kapag bumibili ng apartment na may mortgage o cash? Available din ang refund ng bahagi ng bayad na interes. Pinakamataas na hanggang 650 libong rubles. tunay na pera sa iyong kasalukuyang account (260 libo mula sa halaga ng pabahay at 390 libo mula sa interes ng mortgage). Ang mga kaakit-akit na pigura ay hindi maaaring balewalain. Isaalang-alang natin kung ano ang kailangang gawin para dito.

Ang pagbabawas ng ari-arian ay isang pagbawas sa base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa kita ng mga halagang ginugol ng nagbabayad ng buwis sa pagbili ng pabahay, lupa sa ilalim ng isang bahay o isang plot na inilaan para sa pagtatayo nito.

Ang isang taong nakatira sa Russian Federation nang higit sa anim na buwan, opisyal na nagtatrabaho at nagbabayad ng buwis sa kita (NDFL) ay tinatawag na residente. Ang sinumang residente ay maaaring umasa sa isang bawas sa buwis kung siya ay gumastos ng kanyang sarili o humiram ng mga pondo upang mapabuti ang kanyang mga kondisyon sa pamumuhay, sa halagang 13 porsiyento ng aktwal na mga gastos sa pagbili, konstruksiyon at maging sa pagtatapos ng trabaho.

Tingnan natin ang isang halimbawa ng kalkulasyon. Bumili ka ng isang silid na apartment na nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles. Bahagi ng halagang 500 libong rubles. nagbayad ka gamit ang sarili mong pondo, at kumuha ng mortgage loan mula sa bangko para sa natitirang halaga. Maaari mong ibalik ang 13% ng 1.5 milyong rubles mula sa estado: 1,500,000 x 13% = 195,000 rubles.

Bilang karagdagan, maaari ka ring makatanggap ng 13% sa halaga ng interes na ibinayad sa bangko. Napag-usapan na namin nang detalyado kung paano ibabalik ang interes sa mortgage sa aming nakaraang pagsusuri. Ang link dito ay nasa ibaba.

Anong mga kondisyon para sa pagbabalik ang dapat matugunan:

• Ang halaga ng aktwal na gastos ay hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Halimbawa, mula sa isang apartment na nagkakahalaga ng 2.5 milyong rubles. ang refund ay magiging: 2,000,000 x 13% = 260,000 rubles.
• Dati, hindi nakatanggap ng bawas sa ari-arian ang nanghihiram.

Kung nagamit mo na ang karapatang bumalik nang isang beses, ngunit hindi mo pa naabot ang maximum na halaga (halimbawa, bumili ka ng apartment para sa 1.5 milyong rubles), pagkatapos ay mayroon ka pa ring pagkakataon na magdagdag ng 13% sa iyong sarili sa isa pang 500 libong rubles sa ang iyong susunod na pagbili.

• Kapag bumili ng pabahay at lupa, ang karapatan sa pagbawas ay nangyayari pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado ng ari-arian; sa kaso ng ibinahaging konstruksyon, ang batayan ay isang transfer deed.
• Ang taunang pagbabawas ng ari-arian ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng buwis sa kita na binabayaran ng empleyado o ng kanyang employer.

Halimbawa, nakatanggap ka ng suweldo na 40 libong rubles. Para sa taon, ang iyong kita ay magiging 480 libong rubles. Magbabayad ang iyong employer ng 13% dito: 480,000 x 13% = 62,400 rubles.

Bumili ka ng isang apartment para sa 2 milyong rubles. at may karapatan kang ibawas: 2,000,000 x 13% = 260,000 rubles.

Hindi mo ito magagawa sa loob ng isang taon dahil nagbayad ka ng mas kaunting buwis sa estado. Kung iniisip mo na ang iyong suweldo ay hindi magbabago sa mga darating na taon, pagkatapos ay matatanggap mo ang buong halaga ng pera sa loob ng 5 taon.

Malinaw, na may mas mataas na suweldo, posibleng ibalik ang halagang dapat bayaran nang mas mabilis. Ayon sa nakaraang halimbawa, kung ang iyong suweldo ay 60 libong rubles, pagkatapos ay sa 3 taon ay matatanggap mo ang lahat ng bagay na nararapat sa iyo.

• Nagtayo o bumili ka ng tapos na bahay gamit ang sarili mong pera o gamit ang isang mortgage loan. Ang mga sumusunod ay hindi isinasaalang-alang: maternity capital, mga subsidyo ng gobyerno sa iba't ibang kategorya ng mga mamamayan, mga pondo mula sa employer at anumang iba pang ikatlong partido.

Halimbawa, nakakita ka ng isang apartment para sa 1.8 milyong rubles at nagpasya kang kumuha ng isang mortgage. RUB 453,026 Sa gastos ng maternity capital, gumawa ka ng paunang bayad at nagdagdag ng isa pang 300 libong rubles. sariling pera.

Ang utang ay nagkakahalaga ng: 1,800,000 – 453,026 = 1,346,974 rubles.

Reimbursement mula sa halaga: 1,346,974 x 13% = 175,106.62 rubles.

Ang parehong naaangkop sa mga mortgage ng militar. Magagawa lamang ng serviceman na ibalik ang mga pondong ginastos sa pagbili ng pabahay, kung mayroon man. Ang mga halagang iniambag ng estado ay hindi maibabalik.

• Ang transaksyon para sa pagbili at pagbebenta ng pabahay ay hindi natapos sa pagitan ng mga taong umaasa. Kasama sa Tax Code ang mga magulang, mga kapatid na lalaki, mga kapatid na babae, mga asawa, mga anak, mga tagapag-empleyo at mga subordinates tulad nito.
• Ang kasunduan sa pautang ay dapat na malinaw na nakasaad ang layunin ng pautang - ang pagkuha o pagtatayo ng pabahay, lupa para sa pagtatayo ng bahay. May mga consumer loan na ibinibigay laban sa real estate. Tinatawag din ang mga ito, ngunit maaaring gamitin para sa anumang layunin. Iyon ang sasabihin sa kontrata. Samakatuwid, hindi tatanggapin ng estado ang mga halagang ito para sa reimbursement.

Sino ang may karapatang magbalik ng buwis

Ang parehong mga mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhan ay maaaring gamitin ang kanilang karapatan sa isang refund ng buwis sa kita kapag bumili ng pabahay na may mortgage. Ang pangunahing kondisyon ay ang kanilang opisyal na trabaho at taunang pagbabayad ng buwis sa estado sa lahat ng kita.

Ang mga sumusunod ay may karapatan sa bawas:

1. Opisyal na nagtatrabaho sa mga residente ng Russian Federation na may puting suweldo.
2. Mga pensiyonado. Sa kasong ito, ang kanilang opisyal na kita, na noong huling 3 taon bago magretiro, ay isinasaalang-alang.
3. Ang mga magulang, kabilang ang mga nag-ampon na magulang, tagapag-alaga at tagapangasiwa, kung irehistro nila ang biniling real estate bilang pag-aari ng kanilang mga anak o ward.
4. co-borrower. Ito ay maaaring isa o ilang tao. Pinapayagan ng ilang bangko ang hanggang 4 na co-borrower na lumahok. Ang asawa ay kinakailangang maging isang co-borrower.

Ano ang maaaring isama sa aktwal na mga gastos sa reimbursement?

Ang karaniwang batayan para sa pagkalkula ng pagbabalik ay ang halaga ng sarili o hiniram na mga pondo na ginugol sa pagbili ng isang apartment, silid, gusali ng tirahan, plot ng lupa sa ilalim, plot ng lupa para sa pagtatayo, pati na rin ang mga pagbabahagi sa lahat ng nakalistang bagay.

Mangyaring tandaan na ang property ay dapat na matatagpuan sa Russia.

Pinahihintulutan ng estado ang mga gastos para sa pagkukumpuni at pagdaragdag na maisama sa base. At dito mas mahusay na isaalang-alang kung ano ang naaangkop sa kanila nang hiwalay para sa pagtatayo ng isang bahay at apartment sa isang bagong gusali.

Ang aktwal na mga gastos sa pagpapatayo ng bahay ay kinabibilangan ng:

• pagbuo ng proyekto at pagbabadyet;
• gastos ng mga materyales para sa pagtatayo at pagtatapos;
• pagkumpleto ng isang hindi natapos na proyekto sa pagtatayo;
• koneksyon sa mga kagamitan, paglikha ng mga alternatibong mapagkukunan ng enerhiya.

Sa aktwal na mga gastos sa pagbili ng apartment o kuwarto sa isang bagong gusali, maaari mong isama ang:

• gastos ng mga materyales sa pagtatapos,
• pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga construction team para sa pagtatapos,
• pagbuo ng isang pagtatapos na proyekto at pagguhit ng isang pagtatantya sa trabaho.

Pakitandaan na dapat isaad sa kontrata na bibili ka ng hindi pa tapos na ari-arian. Sa kasong ito lamang babayaran ang mga gastos sa pagtatapos at pagkumpleto.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian

Paano maibabalik ang perang ginastos mo sa pagbili o pagpapatayo ng bahay? Una, hindi lahat ng pera, ngunit bahagi lamang nito. Pangalawa, ito ay maaaring gawin:

• sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis;
• sa pamamagitan ng iyong employer, na talagang naglilipat ng income tax sa badyet para sa iyo.

Paano naiiba ang mga pamamaraang ito? Dahil sa unang kaso makakatanggap ka ng halaga ng kabayaran isang beses sa isang taon. Sa pangalawang kaso, matatanggap mo ito buwan-buwan. Nagbibigay ako ng sunud-sunod na mga tagubilin sa pamamaraan ng pagbabalik ng buwis sa kita para sa parehong pamamaraan.

Sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis

Hakbang 1. Pagguhit ng isang pahayag ng kita. Madalas itong tinatawag na Form 3-NDFL at isinumite sa tanggapan ng buwis. Magagawa ito anumang oras sa loob ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Halimbawa, bumili ka ng apartment noong Agosto 20, 2018, simula sa 2019, pumili ng libreng oras at punan ang mga dokumento para sa bawas.

Paano punan ang 3-NDFL? Sa website ng Federal Tax Service sa seksyong "Software" sa ibaba ng site mayroong isang "Deklarasyon" na programa. I-download at i-install ito sa iyong computer. Sinusuri nito ang kawastuhan ng data na iyong inilagay at bumubuo ng isang elektronikong dokumento, na maaaring ipadala sa tanggapan ng buwis.

Ang ilang mga tao ay mas sanay sa pagpuno ng mga dokumento nang manu-mano. Sa kasong ito, pinakamahusay na gawin ito nang direkta sa tanggapan ng buwis, kung saan palagi nilang sasabihin sa iyo kung paano ito gagawin nang tama.

Karamihan sa aking mga kaibigan ay pinupunan ang deklarasyon online. Mas gusto kong gawin ito sa inspeksyon. May mga sample doon na pinagtutuunan ko ng pansin. Ang pangunahing bagay ay hindi subukang makarating sa mga awtoridad sa buwis bago ang Mayo ng taong ito. Maaari mong makita ang iyong sarili sa isang pulutong ng mga negosyante, notaryo at iba pang mga nagbabayad ng buwis na gustong magsumite ng kanilang mga income tax return. Paalalahanan ko kayo na ang mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian ay tinatanggap sa buong taon.

Hakbang 2. Pagbuo ng isang hanay ng mga dokumento. Nagbigay na ako ng listahan ng mga kinakailangang dokumento noong tinalakay ko ang paksa. Hindi na natin uulitin.

Hakbang 3. Pagsusumite ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis. Doon ay kakailanganin mo ring sumulat ng isang aplikasyon para sa isang refund, pati na rin ang hiwalay na ipahiwatig ang numero ng bank account kung saan ililipat ang mga na-refund na halaga.

Hakbang 4. Lagyan muli ang iyong kasalukuyang account sa humigit-kumulang 3 - 4 na buwan ng halaga ng bawas.

Kung sa isang taon ay hindi mo mabawi ang iyong 13% mula sa pagbili ng isang apartment, bahay o lupa, pagkatapos ay gagawin mo ito sa loob ng ilang taon. Kailangan mong sumailalim sa pamamaraan sa itaas sa susunod na taon at iba pa hanggang sa ganap na kabayaran.

Sa pamamagitan ng employer

1. Pagtanggap ng isang espesyal na abiso mula sa tanggapan ng buwis pagkatapos magsumite ng isang hanay ng mga dokumento.
2. Pagsusumite ng aplikasyon sa employer.
3. Buwanang resibo ng suweldo, nadagdagan ng halaga ng buwis sa kita. Ang pagtaas na ito ay ang halaga ng bawas sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay.

Mga sagot sa pinakasikat na tanong

• Ilang beses ako makakapagsumite ng mga dokumento para sa bawas?

Hanggang sa maabot mo ang limitasyon na ipinataw ng estado para sa reimbursement.

• Posible bang makakuha ng refund kung bumili ka ng apartment ilang taon na ang nakalipas?

Oo kaya mo. Walang batas ng mga limitasyon.

• Kailan maibabalik ang pera sa mga pansamantalang walang trabahong mamamayan?

Sa katunayan, may mga sitwasyon kung kailan natagpuan ng nanghihiram ang kanyang sarili na walang trabaho. Halimbawa, ang isang babae ay nagpunta sa maternity leave, ang nanghihiram ay tinanggal o huminto. ayos lang. Pansamantalang sinuspinde ang pamamaraan ng pagbabayad hanggang sa bumalik ang nagbabayad ng buwis sa opisyal na trabaho. At hindi mahalaga na ito ay mangyayari sa loob ng ilang taon.

• Isinasaalang-alang ba ang ibang kita kapag nag-aaplay para sa bawas sa buwis?

Oo ba. Sa kasong ito, ipahiwatig mo sa iyong deklarasyon ang lahat ng pinagmumulan ng kita. Pakitandaan na dapat sila ay opisyal. Kung, halimbawa, ikaw ay umuupa ng isang apartment, kung gayon ang kumpirmasyon ay magiging isang pormal na kasunduan sa nangungupahan at mga dokumentong nagpapatunay sa paglilipat ng mga pondo sa pag-upa sa kanila.

Konklusyon

Sigurado ako na hindi lahat ng mga mamamayan na bumili ng apartment o bahay ay alam ang tungkol sa kanilang karapatang tumanggap muli ng bahagi ng mga pondong ginastos dito mula sa estado. Kung 650 libong rubles. isang maliit na bagay para sa iyo, pagkatapos ay maaari mong balewalain ang artikulo at huwag mag-abala sa pagkolekta ng mga dokumento. Ngunit para sa karamihan, sa tingin ko ang halaga ay kahanga-hanga.

Ang pagpaparehistro ng mga pagbabawas ay hindi nangangailangan ng espesyal na legal na kaalaman. Kailangan mo lamang maglaan ng oras upang pag-aralan ang materyal. Kapag nabayaran ka sa unang pagkakataon, magiging mas madali ang ikalawang taon. At ang paghihintay na mapunan muli ang iyong account ay isang magandang karagdagan. Sa hinaharap na mga artikulo ay magsasalita ako tungkol sa insurance at kung maaari kang makakuha ng mortgage insurance pabalik. Mag-subscribe sa aming blog upang patuloy na mapabuti ang iyong financial literacy at hindi malinlang ng mga bangko, insurer at estado.

Ayon kay Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, maaari mong ibalik ang bahagi ng mga pondo na binayaran sa estado bilang buwis sa kita.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang pagbabawas ng ari-arian ay kinakalkula batay sa mga gastos sa pagbili ng real estate at depende sa kung ang isang tao ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita, na ibinibigay ng mamamayan sa estado mula sa kanyang kita, ang listahan ng kung saan ay tinutukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Mga pagpipilian sa pagbili ng pabahay

Ang isang apartment ay maaaring mabili para sa buong halaga kung ang mamamayan ay may mataas na kita o malaking ipon.

Maaaring bilhin ang real estate, kabilang ang sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, anuman ang legal na anyo ng kumpanya ng developer. May pagkakataon na bumili ng apartment sa isang kooperatiba sa pagtatayo ng pabahay.

Mga kondisyon ng pagtanggap

Upang mag-aplay para sa isang bawas, ang ilang mga kundisyon ay dapat matugunan:

1. Magkaroon ng opisyal na lugar ng trabaho at magbayad ng buwis sa kita. Kapag bumili ng isang apartment, ang isang pagbawas sa buwis para sa isang bagong gusali ay maaaring gawin mula sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles, ibig sabihin, ang pinakamalaking halaga ng bawas ay 260 libong rubles. Maaari lamang itong makuha ng 1 beses.
2. Ang halaga ng bawas sa anyo ng buwis sa kita ay dapat bayaran sa estado sa proseso ng paggawa o iba pang bayad na aktibidad ng mamamayan. Halimbawa, ang isang mamamayan ay nagtrabaho ng 2 taon at nakatanggap lamang ng 10 libong rubles sa isang buwan. Sa kabuuan, ang buwis sa kita ay magiging 60 libong rubles. Ang isang mamamayan ay makakatanggap ng parehong halaga bilang isang bawas sa buwis pagkatapos bumili ng apartment sa isang bagong gusali.
3. Hanggang Enero 1, 2014, ang halaga ng bawas sa buwis ay isang beses. Kung ang isang mamamayan, halimbawa, ay bumili ng real estate sa halagang 1.5 milyong rubles, pagkatapos ay makakatanggap lamang siya ng isang halaga na katumbas ng 13% ng presyo ng pagbili. Walang ibang kundisyon ang ibinigay.
4. Pagkatapos ng Enero 1, 2014, ang naturang buwis ay napapailalim sa karagdagang buwis. Halimbawa, ang isang mamamayan ay bumili ng isang apartment noong 2015, 2016 para sa 1.5 milyon, pagkatapos sa 2019 - isa pang 1 apartment para sa parehong presyo, ang halaga ng bawas sa buwis ay maaaring kolektahin ng walang limitasyong bilang ng mga beses at aktwal na kinuha mula sa estado, ngunit sa kabuuan hindi ito maaaring higit sa 260,000. rubles

Maaari kang makatanggap ng bawas:

• sa panahon ng pagtatayo ng pabahay;
• kapag bumili ng isang kapirasong lupa para sa isang bahay o para sa pagtatayo ng isang bahay;
• para sa interes na binayaran kapag binayaran ang isang mortgage loan, ang bawas ay kinakalkula mula sa kabuuang halaga ng interes na binayaran; hanggang 2014, ang bawas ay maaaring ibalik mula sa anumang halaga ng interes na binayaran; mula 2014 hanggang sa kasalukuyan, ang bawas sa buwis mula sa isang ang mortgage para sa isang bagong gusali ay maaaring ibalik kung ang kabuuang halaga % ay hindi lalampas sa 3 milyong rubles;
• kapag bumibili ng isang apartment sa isang magaspang na bersyon at nagsasagawa ng mga pagsasaayos - para sa isang halaga na hindi hihigit sa 2 milyong rubles.

Ang mga pagbabawas ng ari-arian para sa mga bagong gusali ay hindi ibinigay:

1. Kung ang isang apartment ay binili mula sa mga magkakaugnay na tao - pagbili mula sa mga malapit na kamag-anak o employer.
2. Kung ang karapatan sa bawas ay naubos na.
3. Kung ang real estate ay binili sa gastos ng badyet ng estado o munisipyo.

Kung ang isang apartment sa isang bagong gusali ay binili bago ang 2008, kung gayon ang isang bawas sa buwis ay maaaring makuha para sa halagang hindi hihigit sa 1 milyong rubles, i.e. Maaari kang makakuha ng hindi hihigit sa 130 libong rubles.

Ang legislative framework

Saan makikipag-ugnayan?

Kailangan mong makipag-ugnayan sa opisina ng distrito ng Federal Tax Service sa lugar ng paninirahan ng aplikante. Ang lahat ng mga dokumento ay dapat makumpleto nang maayos. Posibleng kumilos sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng proxy.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Kapag bumili ng isang apartment sa isang bagong gusali, dapat kang magdagdag ng isang kasunduan sa pautang at isang iskedyul ng pagbabayad, na nagpapahiwatig sa iskedyul ng halaga ng mga pinagkakautangan at interes na binayaran. Kakailanganin mo ang isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa interes na binayaran (para sa isang tiyak na panahon).

Para sa serbisyo sa buwis, ang sertipiko ay nakalakip sa orihinal. Kung ang sertipiko ay kinuha sa simula ng taon, dapat itong ipahiwatig ang halaga ng interes na binayaran para sa nakaraang taon.

Kailangan mong magkaroon ng mga tseke at resibo na naipon ng isang mamamayan sa panahon ng pagbabayad ng mga mortgage at interes (sa pamamagitan ng bank cash desk, terminal).

Kapag bumili ng apartment sa isang bagong gusali kasama ang mga asawa o miyembro ng pamilya, dapat mo ring ibigay ang:

• katas ng USRN;
• sertipiko ng kasal;
• aplikasyon para sa pamamahagi ng halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian, ang mga mag-asawa ay dapat sumang-ayon nang maaga sa kung magkano ang bawas na matatanggap ng bawat isa sa kanila; kung ang pinagsamang apartment ay binili bago ang Enero 1, 2014, kung gayon ang aplikasyon ay kailangang isulat nang walang pagkabigo.

Mula 01.0.2014, ang isang aplikasyon ay dapat na nakasulat kung ang halaga ng bawas sa buwis ay mas mababa sa 4 na milyong rubles. Halimbawa, ang isang mag-asawa ay bumili ng isang apartment para sa 3 milyong rubles. Ang bawat asawa ay makakatanggap ng bawas mula sa 1.5 milyong rubles. Ang pamamahagi ng halaga ay sapilitan. Kung ang halaga ng apartment ay higit sa 4 milyong rubles, kung gayon ang bawat asawa ay makakatanggap ng 260 libong rubles.

Kung ang apartment ay nakarehistro sa pangalan ng isang menor de edad, kung gayon ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas para sa kanya. Upang gawin ito, kailangan mong magbigay ng sertipiko ng kapanganakan ng bata. Ang pensiyonado ay nakakabit ng isang sertipiko ng pensiyon sa aplikasyon.

Pagsusumite ng aplikasyon

Ang dokumento ay naglalaman ng pangunahing impormasyon tungkol sa aplikante, ang kanyang lugar ng trabaho, at ang halaga ng pagbili ng real estate.

Dapat mong ipahiwatig ang iyong bank account sa aplikasyon. Binubuo ito ng 20 digit. Hindi ito dapat malito sa mga numero sa isang plastic card. Mahahanap ang mga detalye ng account sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa bangko gamit ang card. Ang empleyado ay magpi-print ng isang pahayag para dito.

Sample

Ang isang sample na aplikasyon ay matatagpuan nang direkta sa tanggapan ng Federal Tax Service. Ito ay pinupunan nang mahigpit sa typewritten form at sa tulong ng isang karampatang opisyal ng buwis.

Mga paraan ng pagkuha

Mayroong 2 opsyon para sa pagkuha ng bawas sa buwis:

• sa pamamagitan ng employer;
• sa pamamagitan ng Federal Tax Service.

Maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis kasing aga ng buwan na binili mo ang apartment sa pamamagitan ng iyong employer. Upang gawin ito, kailangan mong makipag-ugnay sa tanggapan ng buwis at isumite ang pakete ng mga dokumento na ipinahiwatig sa itaas. Kasabay nito, hindi mo kailangang magsumite ng 2-NDFL na sertipiko at 3-NDFL na deklarasyon sa tanggapan ng buwis.

Hindi maaaring isaalang-alang ng Federal Tax Service ang apela ng isang mamamayan nang higit sa isang buwan. Pagkalipas ng mga buwan, ang serbisyo sa buwis ay naglalabas ng paunawa na nagsasaad ng halaga na matatanggap ng isang mamamayan bilang bawas sa kasalukuyang taon.

Ang paunawa ay dapat isumite sa departamento ng accounting ng employer. Mula sa sandaling matanggap ang abiso, ang employer ay huminto sa pagbawas ng buwis sa kita (13%) mula sa empleyado.

Halimbawa, ang suweldo ng isang empleyado ay 25,500 rubles. NFDL 3315 kuskusin. Tumatanggap siya ng 22,180 rubles. Ang apartment ay binili noong Nobyembre. Ang aplikante ay nagsumite ng paunawa sa departamento ng accounting noong Disyembre.

Kaya, matatanggap ng empleyado ang halaga mula sa employer mula sa simula ng bagong taon ng kalendaryo hanggang sa maubos niya ang pinakamataas na halaga ng bawas sa buwis.

Ang isang tiyak na halaga ng bawas ay maaaring matanggap bawat taon nang direkta mula sa Federal Tax Service. Upang gawin ito, dapat kang magsumite ng isang pakete ng mga dokumento: sertipiko 2-NDFL para sa nakaraang taon.

Ang pagbili ng isang bagong apartment ay isang napakamahal na gastos para sa karamihan ng mga Ruso. Upang suportahan ang mga namumuhunan sa pabahay, binibigyan sila ng estado ng karapatang ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa pagbili sa anyo ng isang bawas sa buwis. Sinasabi sa iyo ng mga eksperto mula sa Metrium Group kung paano samantalahin ang karapatan sa bawas na may pinakamataas na benepisyo.

1. Sino ang may karapatan sa bawas sa buwis?

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga mamamayan mula sa kung saan ang mga sahod na personal na buwis sa kita ay pinigil na ibalik ang bahagi ng mga pondo na dati nang inilipat sa estado sa anyo ng buwis na ito. Kaya, ang sinumang tumatanggap ng iligal na kita na hindi binubuwisan ay nawawalan ng karapatan sa bawas. Sa pamamagitan ng paraan, kung ang apartment ay nakarehistro sa pangalan ng isang bata, ang magulang o tagapag-alaga ay maaaring mag-aplay para sa kabayaran sa halip. Ang mga hindi nagtatrabaho na retirado ay nag-claim ng tax credit sa kanilang kita para sa nakaraang tatlong taon kung sila ay binayaran sa panahong iyon.

2. Kailan lumitaw ang karapatan sa bawas kapag bumili ng bagong gusali?

Ang unang tanong na interesado sa mga mamimili ng pabahay na itinatayo ay: kailan sila maaaring mag-aplay para sa isang bawas. Hindi tulad ng pagsasagawa ng pangalawang merkado, kung saan maaari kang magsumite ng mga dokumento para sa isang refund ng buwis kaagad pagkatapos irehistro ang transaksyon, sa kaso ng isang bagong gusali kailangan mong maghintay hanggang makumpleto ang konstruksiyon. Pagkatapos lamang maisagawa ang bahay at mapirmahan ang paglilipat ng apartment at sertipiko ng pagtanggap maaari kang mangolekta ng mga dokumento para sa isang aplikasyon para sa isang bawas kahit na bago irehistro ang ari-arian bilang isang ari-arian.

3. Anong mga gastos ang maaaring isaalang-alang? Mayroon bang anumang mga paghihigpit sa halaga ng paggasta?

Ang estado ay handa na ibalik ang mga gastos hindi lamang para sa pagbabayad para sa binili na pabahay, kundi pati na rin para sa interes sa utang na natanggap para sa pagbili nito. Mahalaga dito na ang kasunduan sa bangko ay eksaktong tumutukoy sa layuning ito ng financing. Ang halaga ng pagbabawas ay kinakalkula batay sa halaga ng bagay, limitado sa 2 milyong rubles. Iyon ay, anuman ang presyo ng apartment, upang makalkula ang bawas para sa isang tao, ang mga opisyal ng buwis ay kukuha ng 2 milyong rubles bilang batayan. Kung ang apartment ay binili sa kredito, ang maximum na base para sa pagkalkula ng pagbabawas ng interes (iyon ay, ang halaga ng sobrang bayad sa utang) ay magiging 3 milyong rubles.

Ang isang mahalagang pagbabago ng mga awtoridad sa buwis ay ang pahintulot na mag-aplay para sa isang pagbawas sa maraming pagkakataon para sa pagbili ng pabahay hanggang sa maubos ang limitasyon ng 2 milyong rubles. Bago ang 2014, makakakuha ka lang ng refund sa isang property, kahit na mas mababa ang halaga nito kaysa sa tinukoy na halaga. Gayunpaman, ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay magagamit lamang para sa isang apartment sa buong buhay ng nagbabayad ng buwis. Isang mahalagang pagbabago para sa 2014: kapag ang pabahay ay binili ng mga mag-asawa, pareho silang umaasa sa isang refund ng mga pondo na ginugol sa pagbili at ang utang. Kaya, ang halaga na natanggap mula sa estado ay maaaring doble.

Kung ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran sa badyet para sa nakaraang taon ay mas mababa kaysa sa bawas na dapat bayaran, ang estado ay nagbibigay ng pagkakataon na ilipat ang balanse sa susunod na taon. Upang magawa ito, kakailanganin mong muling ibigay sa Federal Tax Service ang lahat ng kinakailangang dokumento.

4. Mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng bawas sa buwis:

1. Isang walang asawang lalaki (o babae) ang bumili ng apartment sa halagang 8 milyong rubles (ang average na badyet para sa pagbili ng bagong gusali sa Moscow) nang hindi gumagamit ng pautang. Sabihin nating ang kita ng mamimili ay 150,000 rubles bawat buwan (ang antas ng suweldo ng isang nangungunang gitnang tagapamahala ng Moscow). Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa halagang ito sa halagang 13% o 19,500 rubles, na aabot sa 234,000 rubles para sa taon. Ang maximum na base ng buwis para sa pagkalkula ng isang pagbawas kapag bumili ng isang apartment ay 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang mamimili ay may karapatang tumanggap ng 13% ng 2 milyon mula sa estado, i.e. 260,000 rubles. Gayunpaman, sa nakaraang taon, inilipat ng nagbabayad ng buwis ang personal na buwis sa kita sa badyet lamang sa halagang 234,000 rubles. Samakatuwid, ang halagang ito lamang ang ibabalik sa kanya, at ang balanse ng 26,000 rubles ay ililipat sa susunod na taon.

2. Ang mag-asawa ay bumili ng bahay na nagkakahalaga ng 8 milyong rubles nang hindi gumagamit ng pautang. Sabihin nating lahat ay tumatanggap ng suweldo na 150,000 rubles bawat buwan, na naglilipat ng 234,000 rubles ng buwis sa kita sa badyet ng estado taun-taon. Ang mag-asawa ay nagsumite ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng pagbabawas ng ari-arian sa pantay na pagbabahagi, 2 milyong rubles para sa bawat isa. Isinasaalang-alang ang kasalukuyang limitasyon, ang mga asawa ay may utang na 13% ng 2 milyong rubles, i.e. 260,000 rubles bawat tao. Sa taong ito, ibabalik sa kanila ng estado ang buong halaga ng mga buwis na binayaran: 234,000 rubles bawat asawa. Isa pang 26,000 rubles ang naghihintay sa bawat isa sa kanila sa susunod na taon.

3. Ang isang lalaki (o babae) ay bumili ng apartment para sa 8 milyong rubles sa isang pautang na 4 milyong rubles sa rate na 10% sa loob ng 10 taon. Ang suweldo ng mamimili ay 150,000 rubles bawat buwan, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 234,000 rubles bawat taon. Ang buwanang pagbabayad ng mortgage ay magiging 52,860 rubles, ang kabuuang overpayment ng interes para sa buong panahon ng pagpopondo ay 2,343,236 rubles. Kaya, ang mamimili ay may karapatang makatanggap ng bawas sa halagang 260,000 rubles para sa pagbili ng pabahay at 304,620 rubles (13% ng 2.34 milyong rubles) para sa interes na inilipat sa bangko. Siyempre, sa unang taon, ang Federal Tax Service ay magbabalik lamang ng 234,000 rubles, na tumutugma sa personal na buwis sa kita na binayaran. Ang natitirang halaga (26,000 + 304,620 rubles) ay dadalhin pasulong sa mga sumusunod na panahon ng buwis.

4. Ang isang pamilya ay bumibili ng real estate para sa 8 milyong rubles sa kredito sa ilalim ng parehong mga kondisyon tulad ng sa nakaraang halimbawa. Ang suweldo ng bawat asawa ay 150,000 rubles, ang halaga ng inilipat na buwis ay 234,000 rubles bawat tao bawat taon. Bilang karagdagan sa 13% ng 2 milyon na inilaan sa bawat isa para sa pagbili ng isang apartment, ang mag-asawa ay may karapatan sa isang bawas mula sa halaga ng interes na binayaran sa utang (2,343,236 rubles). Ang laki nito ay magiging 304,620 rubles. Maaari nilang hatiin ito at makatanggap ng 152,310 rubles bawat isa. Ngunit mas kapaki-pakinabang na ideklara ang iyong karapatan sa isang bawas sa interes para lamang sa isa sa mga asawa. Ang mga pagbabayad mula sa estado ay tatagal ng mas mahabang panahon, ngunit sa huli ay siya lamang ang makakatanggap ng lahat ng 304,620 rubles. At ang kanyang kasosyo ay "i-save" ang karapatan sa isang pagbabawas ng interes para sa hinaharap na mga kasunduan sa pautang.

5. Ang isang pamilya ay bumili ng isang gusali ng tirahan na nagkakahalaga ng 14 milyong rubles na may isang mortgage na 7 milyong rubles sa loob ng 15 taon sa 10% bawat taon. Ang suweldo ng bawat asawa ay 150,000 rubles. Para sa pagbili ng real estate, ang bawat tao ay may utang na 260,000 rubles. Bilang karagdagan, ayon sa kasunduan sa mortgage, ang mga mag-asawa ay dapat magbayad sa bangko ng 6,540,000 rubles bilang interes. Makatuwirang ipamahagi ang mga gastos na ito sa pagitan ng dalawang tao (RUB 3,270,000 bawat isa) at mag-aplay para sa isang porsyento na bawas para sa bawat isa. Sa hinaharap, ang mag-asawa ay makakatanggap din ng kabayaran para sa mortgage sa halagang 13% ng limitasyon ng 3 milyong rubles, i.e. 390,000 rubles bawat isa.

5. Mahalaga ba kung saang asawa nakarehistro ang apartment?

Kinikilala ng Family Code ang anumang ari-arian na nakuha sa panahon ng isang legal na kasal bilang pinagsamang pag-aari, kaya hindi mahalaga kung sino ang nakalista bilang may-ari (o parehong mag-asawa). Hindi rin mahalaga kung kanino ginawa ang pagbabayad para sa pabahay. Kahit na ang lahat ng mga papeles ay inilabas sa pangalan ng asawa, ang asawa ay hindi mawawala ang karapatan sa isang refund ng buwis.

Ang sitwasyon ay pareho sa pagbabawas ng mortgage: kadalasan sa isang kasunduan sa pautang, ang isa sa mga mag-asawa ay gumaganap bilang isang borrower, at ang isa ay bilang isang co-borrower. Bilang resulta, ang mag-asawa ay maaaring makatanggap ng refund sa interes na binayaran "para sa dalawa." Kung ang isa sa mga mag-asawa ay nagamit na ang kanilang karapatan sa isang bawas o walang kinikita (halimbawa, ang asawa ay nasa maternity leave), ang mag-asawa ay maaaring mag-aplay upang muling ipamahagi ang bawas pabor sa pangalawang kapareha. Gayunpaman, ang pagtanggap ng pera para sa iyong sarili at sa iyong asawa sa parehong oras (ibig sabihin, 13% ng 4 na milyong rubles ng isang tao) ay imposible.

6. Ang paggamit ba ng maternity capital para sa pagbili ng pabahay ay nakakaapekto sa pagtanggap ng bawas?

Sa loob ng 10 taon ng Maternal Family Capital (MSC) program, 4.2 milyong pamilya ang gumastos ng pondo nito sa pagpapabuti ng kanilang mga kondisyon sa pamumuhay. Sa kasong ito, hindi ipinagbabawal ng Tax Code ang pag-aplay para sa isang bawas; gayunpaman, ang halaga lamang ng aktwal na gastos ng pamilya para sa pagbili ng real estate ay ginagamit upang kalkulahin ito. Halimbawa, kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles, kung saan 450,000 rubles ang binayaran gamit ang mga pondo ng MSC, kung gayon ang kabayaran mula sa estado ay maaari lamang matanggap para sa 1.55 milyong rubles na aktwal na inilipat sa nagbebenta.

7. Paano maayos na maghain ng bawas sa buwis?

Maaari kang makatanggap ng NV sa dalawang paraan: ang buong halaga kaagad sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis (IFNS) o buwanan sa pamamagitan ng employer. Isaalang-alang natin ang mekanismo at mga tampok ng bawat landas.

Kung ang bawas ay inilipat ng Federal Tax Service

Ang pagpipiliang ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang agad na makuha ang iyong mga kamay sa malaking pondo, na maaaring sapat na upang ayusin ang iyong apartment o bumili ng mga bagong kasangkapan. Ngunit upang mag-aplay para sa isang pagbabawas, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon kung saan binili ang pabahay (o ang sertipiko ng pagtanggap para sa bagong gusali ay nilagdaan). Una, ang may-ari ay dapat mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento upang magsumite ng aplikasyon sa inspeksyon:

Deklarasyon sa form 3-NDFL, ang anyo nito ay naka-post sa website ng Federal Tax Service;

Certificate ng kita 2-NDFL, na ibinigay ng employer;

Mga dokumentong nagpapatunay sa pagbili ng isang apartment: isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta o bahagi ng pakikilahok sa pagtatayo, isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay (para sa isang bagong gusali) o isang sertipiko ng pagmamay-ari (para sa isang pangalawang pag-aari sa merkado);

Mga pahayag sa bangko na nagpapatunay sa paglipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili sa account ng nagbebenta, pati na rin ang pagtanggap ng huli ng pera na natanggap sa ilalim ng kasunduan;

Kasunduan sa pautang, sertipiko ng balanse sa utang at bayad na interes, kung ang pabahay ay binili gamit ang isang mortgage;

Para sa mga asawa - isang sertipiko ng kasal at isang aplikasyon para sa pamamahagi ng halaga ng bawas sa pagitan nila.

Ang aplikante ay nagsumite ng mga papeles na ito sa tanggapan ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng online na serbisyo sa website ng Federal Tax Service. Maaari ka ring magpadala ng mga dokumento sa pamamagitan ng rehistradong koreo o mag-isyu ng notarized power of attorney sa ibang tao (halimbawa, isang asawa). Ngunit dahil ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay karaniwang agad na sinusuri ang buong nilalaman ng pakete, mas mahusay na bisitahin ang inspeksyon mismo upang malaman mula sa inspektor ang tungkol sa anumang mga pagkukulang sa mga dokumento. Sa loob ng apat na buwan, dapat ilipat ng Federal Tax Service ang pera sa account na tinukoy sa aplikasyon. Sa Moscow ito ay tumatagal sa average na 1.5-2 na buwan.

Kung ang bawas ay ibinigay ng employer

Kaagad pagkatapos matanggap ang karapatan sa isang bawas, maaari mong, nang hindi naghihintay hanggang sa katapusan ng taon, makipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo na may kahilingan na huwag pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa iyong suweldo. Ngunit kailangan mo munang makatanggap ng abiso mula sa Federal Tax Service tungkol sa iyong karapatan sa isang refund ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong ibigay sa mga awtoridad sa buwis ang mga dokumento lamang sa itaas para sa apartment at pautang, nang walang sertipiko at pahayag ng kita, kasama ang aplikasyon ng pagbabawas mismo sa anumang anyo. Sa loob ng 30 araw, sinusuri ng inspektorate ang mga isinumiteng papel at, kung positibo ang desisyon, ibibigay ang nais na abiso. Dinadala ng may-ari ng apartment ang dokumento sa employer. Simula sa susunod na buwan, matatanggap ng may-ari ng apartment ang kanyang buong bayad. Kung ang buong halaga ng bawas ay hindi ginastos sa panahon ng buwis, kailangan mong kumpirmahin muli ang iyong karapatan sa susunod na taon. Kaya, ang mekanismo para sa pagkuha ng refund mula sa employer ay nangangailangan ng pakikipag-ugnayan sa inspektorate nang dalawang beses. Ngunit pinapayagan ka nitong mabilis na magsimulang ibalik ang iyong personal na buwis sa kita. Ang pamamaraang ito ay madalas na pinili ng mga mamamayan na bumili ng pabahay sa pinakadulo simula ng taon at ayaw maghintay hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis.

"Dahil sa makabuluhang pagkakaiba sa mga presyo ng real estate sa pagitan ng kabisera at ng mga rehiyon, mas malala ang kalagayan ng mga Muscovite kapag tumatanggap ng bawas sa ari-arian," komento ni Natalya Kruglova, CEO ng Metrium Group, miyembro ng network ng kasosyo ng CBRE. - Ang pagbili ng isang apartment, sabihin, sa Saratov, para sa 1.5 milyong rubles, maaari mong ibalik ang lahat ng 13% ng pera na ginugol. Samantalang para sa bumibili ng isang bagong gusali sa Moscow na may average na gastos na 7 milyong rubles, binabayaran lamang ng estado ang 3.7% ng mga gastos dahil sa itinatag na limitasyon ng 2 milyong rubles. Nakatutuwang simula noong 2014, pinayagan na ng mga awtoridad ang magkasintahang mag-claim ng property deduction, na dodoble ang halaga ng natanggap na pondo ng mag-asawa. Gayunpaman, magiging mahusay kung ang limitasyon sa base ng buwis ay lalapit sa mga katotohanan ng real estate market ng kapital. Noong 2008, itinaas na ng estado ang figure na ito mula 1 milyon hanggang 2 milyong rubles. Sa nakalipas na siyam na taon, ang mga presyo ng pabahay sa Moscow ay tumaas ng halos isa at kalahating beses, at sa sitwasyong ito, ang pagbabago sa reimbursable maximum ay tila patas.

Malaki ang demand ng mga apartment sa mga bagong gusali ngayon. Ang mga ito ay madalas na binili para sa isang mortgage ng mga batang pamilya. Bilang karagdagan, ang isang kaakit-akit na tampok ng mga bagong gusali para sa maraming mga mamamayan ay ang malaking pagkakaiba-iba ng pabahay. Ginagarantiyahan ng mga modernong layout ang mas mataas na antas ng kaginhawaan. Upang mabawasan ang pasanin sa buwis, ang estado ay nagbigay ng isang espesyal na mekanismo para sa pagbabalik ng pera na ginastos sa pagbili ng isang apartment; ito ay kilala bilang isang bawas sa buwis kapag bumili ng isang apartment sa isang bagong gusali.

Sino ang makakatanggap

Sa isang bagong gusali, ang mga mamamayan na opisyal na nagtatrabaho ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment. Sa madaling salita, itinatadhana ng batas ang pagbabalik ng mga pondo ng personal na buwis sa kita na dati nang binayaran sa halagang inaprubahan ng kasalukuyang batas. Ang mga bawas sa buwis sa ari-arian ay ibinibigay din:

• Mga pensiyonado na nagtatrabaho at may legal na buwanang kita. Ang suweldo ay dapat na hindi bababa sa isang subsistence minimum. Ang mga pensiyonado ay binibigyan ng pagkakataon na mag-aplay para sa bawas sa buwis kung makumpirma nila ang kanilang kita gamit ang isang sertipiko para sa huling tatlong taon.
• Mga dayuhang mamamayan na may opisyal na trabaho. Ngunit sa parehong oras dapat na nakumpirma nila ang katayuan ng residente ng Russia.
• Mga menor de edad. Sa sitwasyong ito, ang benepisyo ay ibinibigay sa mga magulang o tagapag-alaga na opisyal na nagtatrabaho.

Ang mga kategorya ng mga mamamayan na hindi mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita ay hindi makakapag-isyu ng bawas sa ari-arian, lalo na:

• Mga taong nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo.
• Mga legal na entity.
• Mga mamamayang hindi nagtatrabaho.

Ang mga benepisyo sa buwis ay hindi maaaring ibigay sa mga bumili ng real estate gamit ang iba't ibang subsidiya ng gobyerno, halimbawa, maternity capital o military mortgage. Gayundin, ang isang pagbawas ay hindi makumpirma kung ang apartment ay binili para sa isang empleyado sa gastos ng employer.

Mga tampok ng benepisyo

Kapag bumili ng real estate sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, kailangan mong maghintay hanggang sa maisagawa ang bahay. Pagkatapos lamang makumpleto ang pagtatayo ng bahay maaari kang magsumite ng mga dokumento para sa refund ng buwis. Nangangahulugan ito na kailangan mo munang irehistro ang pagmamay-ari ng apartment.

Kapag bumili ng isang apartment na matatagpuan sa isang bagong gusali, ang aplikante ay may karapatan sa isang pagtaas sa halaga ng preferential refundable na halaga dahil sa mga pondo na ginugol sa pag-aayos. Ngunit sa parehong oras mayroong isang paghihigpit na nakasaad sa antas ng pambatasan.

Tumanggap ng refund para sa halaga ng mga gastos sa pagkumpuni pagkatapos lamang magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa pangangailangan para sa pagkukumpuni. Halimbawa, maaari kang umasa dito kung ang apartment ay inupahan nang walang komunikasyon. Ang sertipiko ng paglipat at pagtanggap ay dapat na itala ang katotohanang ito o, halimbawa, ang katotohanan na ang binili na apartment ay hindi natapos.

Ang mga sumusunod na gastos ay maaaring isama sa halaga ng benepisyo sa buwis:

• Para sa pagbili ng pagtatapos at mga materyales sa gusali na ginagamit sa pag-aayos.
• Upang bayaran ang mga serbisyo ng mga kwalipikadong manggagawa na nagsasagawa ng pagkukumpuni.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis mula sa mga pondong ginugol sa pag-aayos, kinakailangan na bumuo ng isang pakete ng mga espesyal na dokumento na nagpapatunay sa mga nabanggit na gastos. Ito ay dapat na isang listahan ng lahat ng mga materyales na binili at mga serbisyong iniutos para sa pagkukumpuni. Kinakailangang ilakip ang lahat ng mga resibo, mga resibo ng pera at mga sertipiko ng trabaho na isinagawa dito.

Ang isang refund ng buwis kapag bumili ng isang apartment na may isang mortgage ay nalalapat hindi lamang sa pangunahing gastos, kundi pati na rin sa interes na itinakda ng kasunduan at binayaran ng may-ari ng ari-arian. Ang isang tampok ng pagkalkula ng benepisyo sa kasong ito ay ang limitasyon sa kabuuang halaga ng ari-arian ay tumutukoy lamang sa batayang halaga ng ari-arian. Para sa interes sa mortgage, ang karagdagang bawas ay inaangkin. Ang batayan ay isang bank statement, na hiwalay na nagpapahiwatig ng halaga ng utang at interes.

Kapag bumili ng pabahay na matatagpuan sa isang bagong gusali, ang mga sumusunod na uri ng mga gastos ay hindi maaaring ibalik:

• Para sa mga serbisyo ng notaryo kapag nagrerehistro ng pagmamay-ari ng isang apartment.
• Para sa pagbili ng iba't ibang mga tool na kinakailangan para sa pagsasagawa ng pagkumpuni.
• Para sa pagbili ng mga plumbing fixtures at muwebles.

Paano ito kinakalkula

Ang batayang halaga para sa pagkalkula ng bawas sa buwis ay 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang personal na buwis sa kita ay maaaring ibalik sa halagang 13%, iyon ay, ang maximum na halaga ng refund ay 260 libong rubles. Halimbawa, kung ang halaga ng biniling apartment ay 6 milyong rubles, kung gayon ang pagbawas ay kakalkulahin lamang mula sa 2 milyong rubles.

Ang ilang mga nuances na kailangan mong malaman:

• Kung binili ang residential real estate bago ang Enero 1, 2014, pinapayagan lamang ng batas ang isang property na makatanggap ng mga benepisyo, anuman ang halaga nito.
• Kapag bumili ng residential real estate pagkatapos ng Enero 1, 2014, maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis nang maraming beses, ngunit ang kabuuang refund ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 260 libong rubles.

Ibang paraan ang ginagawa kapag bumili ang mag-asawa ng apartment bilang pinagsamang ari-arian. Bawat isa sa kanila ay maaaring gamitin ang kanilang karapatan na makatanggap ng mga benepisyo sa pagbabawas. Iyon ay, nangangahulugan ito na ang pamilya ay maaaring umasa sa isang refund ng buwis sa halagang 520 libong rubles. Ang mga pondo ay ipinamamahagi nang proporsyonal ayon sa isang sertipiko ng mga pagbabahagi ng mga namuhunan na pondo mula sa bawat asawa.

Ang isang pagbubukod ay ang residential real estate na binili sa magkasanib na pagmamay-ari bago ang Enero 1, 2014. Sa kasong ito, ang batayan para sa pagkalkula ay ang bawas ay maaaring makuha nang isang beses mula sa isang ari-arian. Iyon ay, ang maximum na halaga ng benepisyo ay magiging katumbas ng 260 libong rubles. Maaari rin itong ipamahagi nang proporsyonal alinsunod sa puhunan ng bawat asawa.

Kapag bumili ng apartment na may mortgage loan, ang pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian para sa pangunahing halaga ng apartment ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng inilarawan sa itaas. Gayunpaman, nagbibigay ito ng karagdagang karapatan na ibawas ang interes sa mortgage. Ang batayang halaga para sa pagkalkula ay 3 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang pinakamataas na halaga ng interes na babayaran ay magiging 390 libong rubles.

Pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis

Ang pagsusumite ng mga dokumento ay maaaring isagawa sa anumang oras, ngunit ang pagpaparehistro ay maaaring magsimula nang hindi mas maaga kaysa sa susunod na taon pagkatapos ng kumpirmasyon ng pagmamay-ari. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pakete ng mga mandatoryong dokumento ay may kasamang tax return, na isinumite pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo.

Upang makatanggap ng benepisyo na nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang halaga ng pagbili ng isang apartment, ang mga sumusunod na dokumento ay isinumite sa tanggapan ng buwis:

• Sibil na pasaporte (orihinal at kopya).
• Deklarasyon sa form 3 personal income tax. Maaaring ma-download ang sample mula sa website at manu-manong punan, o maaari kang magpadala ng elektronikong bersyon sa awtoridad sa buwis.
• Isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbili ng pabahay mula sa mga developer. Para sa isang bagong gusali, ito ay isang pagkilos ng pagtanggap ng paglipat o isang kasunduan para sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon. Kapag gumagamit ng mortgage lending, dapat kang maglakip ng isang kasunduan sa bangko, pati na rin ang isang sertipiko na may iskedyul ng pagbabayad at naipon na interes.
• Isang katas mula sa Russian Register, na nagpapatunay ng pagmamay-ari.
• Form 2 personal income tax. Ang dokumentong ito ay pinunan ng employer; sinasalamin nito kung anong mga buwis at kung anong halaga ang binayaran ng aplikante.
• Kung ang pabahay ay binili bilang magkasanib na ari-arian ng mga mag-asawa, kailangan mo ring magsumite ng isang sertipiko ng kasal, pati na rin ang isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga halaga ng bawas sa pagitan ng mga mag-asawa.
• Kapag binili ang apartment sa pangalan ng isang menor de edad na bata, kinakailangan din na magbigay ng sertipiko ng kapanganakan, pati na rin ang isang dokumentong pang-adulto na nagkukumpirma ng mga karapatan sa pagkakamag-anak o pangangalaga.

Ang mga dokumento sa itaas ay isinumite sa inspektor ng buwis kasabay ng aplikasyon na iginuhit alinsunod sa naaprubahang sample. Dapat itong ipahiwatig:

• Mga detalye ng pasaporte ng aplikante.
• Address ng aktwal na tirahan.
• Account number. Kung positibo ang resulta, ililipat ang mga pondo para dito.

Pagpaparehistro sa trabaho

Posibleng ibalik ang bawas sa buwis sa pamamagitan ng non-cash method. Para magawa ito, kailangan mong mag-aplay para sa isang benepisyo sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa iyong employer. Ang kakanyahan ng pamamaraan ay kapag ang mga suweldo ay kinakalkula, ang mga pagbabawas para sa buwis sa kita ay ititigil. Ang pamamaraang ito ay nagpapatuloy hanggang sa mabayaran ang nakapirming halaga ng bawas.

Sa unang yugto, dapat kang kumuha ng espesyal na paunawa mula sa awtoridad sa buwis para sa employer. Dapat itong maglaman ng impormasyong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas sa buwis. Ang aplikasyon ay sinamahan ng isang kopya ng sibil na pasaporte at mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng real estate. Sa paglipas ng isang buwan, ang mga dokumento ay sinusuri ng isang inspektor ng buwis, pagkatapos nito ay ibibigay ang isang abiso.

Ang dokumentong ito, kasama ang kaukulang aplikasyon, ay isinumite sa departamento ng accounting. Mangyaring maunawaan na maaaring kailanganin ang iba pang mga dokumento.

Pagtanggap ng mga pondo

Sa loob ng tatlong buwan, sinusuri ng mga inspektor ng buwis ang aplikasyon ng isang mamamayan na bumili ng residential property. Sa panahong ito, ang mga hindi on-site na pagsusuri ng impormasyon sa mga dokumentong isinumite ng aplikante ay isinasagawa. Ang resulta ng pagsusuri sa mga dokumento ay isang abiso na ipinadala ng Federal Tax Service sa address ng aplikante tungkol sa ginawang desisyon:

• Kung ang isang katanungan ay lumitaw tungkol sa real estate, o ang mga kamalian ay matatagpuan sa paghahanda ng isang tax return o kapag nagrehistro ng isang kasunduan na nagkukumpirma sa pagmamay-ari ng pabahay, kung gayon ang sagot sa pagbabalik ng mga pondo ay maaaring negatibo.
• Pagkatapos matanggap ang pag-apruba, ang mga pondo ay ililipat sa bank account na tinukoy sa aplikasyon sa humigit-kumulang isang buwan.

Dapat tandaan na ang halaga ng mga na-refund na pondo ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng mga buwis na binayaran ng aplikante sa taon ng kalendaryo. Ang natitirang mga utang ay inililipat sa bank account ng aplikante sa mga susunod na panahon ng pag-uulat. Sa paglipas ng tatlong taon, ang isang refund ay ginawa batay sa nakumpletong pakete ng mga dokumento. Ngunit ang aplikasyon para sa bawas ay dapat na ulitin bawat taon. Pagkatapos ng tatlong taon, kung ang naitalang bawas ay hindi pa nababayaran, ang pamamaraan ng pagpaparehistro ay dapat na ulitin, na ina-update ang mga dokumento.

Ngayon sa Russia ay laganap na ang pagbili ng mga apartment sa mga gusaling itinatayo. Kadalasan, kapag bumibili ng pabahay na nasa ilalim ng konstruksiyon, pumapasok sila sa alinman sa mga kasunduan sa pakikilahok sa equity sa konstruksiyon o nagbabahagi ng mga kasunduan sa akumulasyon sa isang kooperatiba sa pagtatayo ng pabahay (HBC). Kasabay nito, ang isang mahabang panahon, kabilang ang ilang taon, ay maaaring pumasa sa pagitan ng sandali ng pagtatapos ng kontrata at pagtanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate (sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian). Samakatuwid, ang natural na tanong ay nagiging: kailan posible na mag-aplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng isang apartment sa isang gusaling itinatayo? Kaagad pagkatapos ng pagtatapos ng isang kasunduan sa pagbili ng isang apartment? Pagkatapos bayaran ang buong halaga ng apartment? Matapos tapusin ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment o pagtanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate (sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian)?

Sa artikulong ito ay isasaalang-alang namin nang detalyado ang tanong kung kailan eksaktong maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng isang apartment sa isang gusali na itinatayo.

Pagkuha ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment sa ilalim ng kasunduan sa pakikilahok sa bahagi sa pagtatayo

Kapag bumili ng isang apartment sa isang gusali na itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw mula sa sandaling pinirmahan ng mamimili ang sertipiko ng pagtanggap ng pabahay. Sa kasong ito, hindi na kailangang maghintay upang makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng pagmamay-ari) para sa pabahay. Ang posisyon na ito ay sinusuportahan ng para. 4, 8 pp. 6 sugnay 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 03/16/2015 N 03-04-05/13862, na may petsang 03/06/2015 N 03-04-05/12102, may petsang 09/10/2013 N 03-04-05/37207, may petsang 02/27/2013 N 03-04-05/7-145, may petsang Disyembre 26, 2012 N 03-04-05/7-1442, pati na rin tulad ng sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 25, 2009 N 3-5-04/647@.

Kaya, kapag bumili ng isang apartment sa isang gusali na itinatayo, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-aplay sa awtoridad sa buwis na bigyan siya ng isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa kita para sa panahon ng buwis kung saan ang transfer deed ay nilagdaan.

Halimbawa: Orekhov A.I. binayaran para sa pagbili ng isang apartment sa isang gusaling itinatayo ayon sa isang kasunduan sa ibinahaging pakikilahok sa konstruksyon noong 2017. Nakumpleto ang konstruksiyon noong 2018, at sa pagtatapos ng parehong taon Orekhov A.I. tinanggap ang apartment para magamit at nilagdaan ang sertipiko ng pagtanggap ng apartment. Ang sertipiko ng pagpaparehistro ng karapatan ay inisyu lamang sa simula ng 2019. Dahil ang sertipiko ng pagtanggap ay nilagdaan noong 2018, sa simula ng 2019 Orekhov A.I. nagsumite ng mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa 2018 at ibinalik ang income tax (NDFL) na binayaran niya noong 2018.

Pagkuha ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment sa ilalim ng pagtatalaga ng mga paghahabol

Katulad ng pagbili ng isang apartment sa ilalim ng isang shared participation agreement, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaari ding makuha sa kaso ng pagbili ng pabahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol. Sa kasong ito, ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw din mula sa sandali ng pag-sign ng pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay. Alinsunod sa mga paliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa kasong ito, kinakailangan na magbigay sa inspektor ng buwis ng isang kopya ng kasunduan sa pakikilahok sa equity kung saan itinalaga ang karapatan ng paghahabol (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 29, 2014 N 03-04-05/43347).

Halimbawa: Noong 2017, si Petrova S.F. bumili ng apartment sa isang gusaling itinatayo sa ilalim ng pagtatalaga ng mga paghahabol. Noong 2018, natapos ang pagtatayo ng bahay, at ang Petrova S.F. nilagdaan ang sertipiko ng pagtanggap para sa apartment. Sa simula ng 2019, ang Petrova S.F. nagsumite ng mga dokumento para sa bawas sa buwis sa tanggapan ng buwis (nagkalakip ng kasunduan sa pagtatalaga ng mga paghahabol) at ibinalik ang buwis sa kita (NDFL) na binayaran para sa 2018.

Pagkuha ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtitipon ng bahagi sa isang kooperatiba sa pabahay

Ang isa pang karaniwang opsyon para sa pagbili ng pabahay sa isang gusaling itinatayo ay ang pagbili ng isang apartment sa ilalim ng isang share accumulation agreement sa isang housing construction cooperative (HBC). Ayon sa posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 N BS-4-11/4127@, Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 23, 2013 N 03-04-05/4 -403), nakukuha ng nagbabayad ng buwis sa kasong ito ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian na napapailalim sa dalawang kundisyon:
- isang aksyon ng pagtanggap ng paglipat ng apartment ay dapat na lagdaan (o isa pang dokumento na nagpapatunay sa pagkakaloob ng isang apartment sa miyembro ng kooperatiba);
- ang isang miyembro ng kooperatiba sa pabahay ay dapat magbayad nang buo sa kanyang kontribusyon sa bahagi.

Simula sa panahon kung kailan natugunan ang dalawang kundisyong ito, maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian.

Halimbawa: Artemov S.I. ay miyembro ng housing cooperative. Noong 2017, pumasok siya sa isang kasunduan sa akumulasyon ng bahagi at binayaran nang buo ang kanyang kontribusyon sa bahagi. Noong 2018, natapos ang pagtatayo ng gusali ng apartment, at si Artemov S.I. tinanggap ang apartment para magamit sa pamamagitan ng pagpirma sa sertipiko ng pagtanggap para sa paglipat ng apartment. Kaya, isinasaalang-alang ang buong pagbabayad ng kontribusyon sa bahagi, Artemov S.I. ay may karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian simula sa 2018, nang lagdaan niya ang sertipiko ng pagtanggap ng apartment.