Ang isang negosyante ay may karapatan na kusang pumili ng isang sistema ng pagbubuwis, at ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay may malaking interes, dahil ito ay hindi kasama sa isang bilang ng mga buwis, hindi mahirap magtago ng mga rekord, at isang deklarasyon ay dapat isumite isang beses sa isang taon. Bukod dito, kahit na may ilang mga kinakailangan para sa paggamit ng sistemang ito, hindi sila kasinghigpit ng para sa iba pang mga espesyal na mode, at maraming mga indibidwal na negosyante ang nakakatugon sa mga kinakailangang ito.

Mga uri ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang kakaiba ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay na ito ay inilapat sa dalawang bersyon para sa iba't ibang mga bagay ng pagbubuwis:

• kita;
• kita na nababawasan ng mga gastos.

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga pagpipiliang ito ay na sa una, ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang, iyon ay, ang lahat ng kita na natanggap ay binubuwisan. Sa pangalawang pagpipilian, ang mga gastos ay isinasaalang-alang. Samakatuwid, kapag pumipili ng isang pagpipilian para sa pagpapasimple ng isang indibidwal na negosyante, kinakailangan upang masuri ang ratio ng inaasahang kita at gastos, habang isinasaalang-alang ang pangangailangan dokumentasyon gastos.

Kung ang isang negosyante ay hindi nagsumite ng isang abiso sa isang napapanahong paraan o hindi nakakatugon sa mga limitasyon, pagkatapos ay mawawalan siya ng karapatang ilapat ang pagpapasimple at mag-aplay karaniwang sistema pagbubuwis, na kinabibilangan ng pagbabayad ng lahat ng buwis at quarterly na pag-uulat.

Pinasimpleng pagkalkula ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Para sa bagay na "kita", ang mga buwis ay kinakalkula nang simple - ang kita na natanggap ay isinasaalang-alang. Sa kasong ito, ang buwis ay dapat bayaran lamang pagkatapos matanggap ang bayad (Clause 1, Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang prinsipyong ito ay maginhawa para sa mga negosyante - hindi na kailangang bigyang-katwiran at idokumento ang mga gastos, na binabawasan ang posibilidad ng mga hindi pagkakaunawaan at pag-angkin sa mga relasyon sa mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" ay dapat magtago ng mga rekord ng parehong kita at gastos sa aklat ng kita at mga gastos (KUDIR). Ang listahan ng kita ay tinukoy sa Art. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan may sanggunian sa mga talata 1, 2 ng Art. Ang 248 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig ng kita hindi lamang sa cash, kundi pati na rin sa iba pang mga anyo. Halimbawa, ang pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng offset o kita sa uri, iyon ay, pagbabayad para sa isang indibidwal na negosyante, ay magiging kita din ng negosyante.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may "kita na binawasan ang mga gastos," kung gayon sa kasong ito ang pamamaraan para sa pagtukoy ng kita ay hindi nagbabago, at ang listahan ng mga gastos ay ipinahiwatig sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, habang ginagamit din ang paraan ng cash; para sa isang bilang ng mga gastos, ang pamamaraan ng accounting ay tinukoy sa sugnay 2 ng Art. 346.17 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang bagay na ito ay may isang espesyal na tampok - para sa anumang resulta ng aktibidad ay dapat kang magbayad ng hindi bababa sa pinakamababang buwis sa halagang 1% ng halaga ng kita (sugnay 6 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, kung sa 2017 ang kinakalkula na buwis ay mas mababa, kahit na ang isang pagkalugi ay natamo, ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2017 ay dapat magbayad ng buwis sa halagang 1% ng kita. Sa kasunod na panahon, posible na dalhin ang mga pagkalugi at isaalang-alang ang pinakamababang buwis sa mga gastos. Kung ang isang entrepreneur ay gumagamit mga holiday sa buwis, kung gayon ang prinsipyong ito ay hindi nalalapat at hindi na kailangang magbayad ng pinakamababang buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 16, 2016 N 03-11-11/8498).

Pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng batayan sa 2017

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis ay kinokontrol ng Art. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay dapat gawin kada quarter bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, hanggang Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25. Ang taunang pagbabayad ay dapat bayaran sa loob ng deadline para sa pag-file ng deklarasyon, iyon ay, bago ang Abril 30 (subclause 2, clause 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang buwis ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Ang buwis para sa bagay na "kita" ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation) ng hindi hihigit sa 50% kung ang negosyante ay isang employer, at ganap kung ang Ang indibidwal na negosyante ay isang pinasimple na negosyante na walang mga empleyado. Ang pag-uulat ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Abril 30.

Kung ang indibidwal na negosyante ay naglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita", ay nakarehistro sa Moscow, nagpapanatili mga aktibidad sa pangangalakal, ibig sabihin, binabayaran ang mga probisyon na ibinigay para sa Kabanata. 33 ng Tax Code ng Russian Federation trade tax, pagkatapos ay maaari niyang bawasan ang halaga ng buwis na babayaran ng halaga ng trade tax (clause 8 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, upang makalkula ang buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan sa 2017, kailangan mong malaman:

• bagay ng pagbubuwis;
• rate ng buwis sa rehiyon;
• para sa bagay na "kita" - mga bayad na bayad at ang halaga ng bayad sa pangangalakal (kung mababayaran);
• para sa bagay na "kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos" - ang resulta ng aktibidad, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Isang indibidwal na nakarehistro bilang isang entity ng negosyo sa anyo ng indibidwal na negosyante, nahulog sa ilalim sapilitang insurance. Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante mismo ay kumikilos bilang nakaseguro. Ipinapalagay nito ang kanyang obligasyon na kalkulahin at ilipat sa badyet pagbabayad ng insurance. Ang aming online na calculator Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Pension Fund sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy nang tama ang halaga ng mga pagbabawas.

Upang makalkula, kailangan mong ipasok ang iyong data:

• Ang pagkalkula ay maaaring gawin para sa parehong 2018 at 2019, 2020. Upang gawin ito, mag-click sa kinakailangang taon sa hanay ng taon.
• Ang buong pangalan ng negosyante ay isang opsyonal na field at maaaring iwanang blangko. Ito ay kinakailangan kung, pagkatapos ng pagkalkula, nais mong i-print ang resulta at tukuyin kung kanino ito nilayon.
• Kung ikaw ay bago ang simula ng taon, kailangan mong piliin ang "Hindi" at ipahiwatig ang petsa ng pagpaparehistro upang makalkula ang mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon. Sa kasong ito, ang panahon ay maaaring itakda pareho mula sa petsa ng pagpasok ng impormasyon sa rehistro ng estado, at simula sa susunod na araw.
• Kung, alinsunod sa Tax Code, ang indibidwal na negosyante ay may panahon ng pagsususpinde ng mga aktibidad, kung gayon maaari itong ipahiwatig sa pagkalkula at hindi ito isasaalang-alang sa pagkalkula. Ngunit huwag malito ang kawalan ng aktibidad at pagsususpinde - ito ay iba't ibang mga sitwasyon.
• Kung ikaw ay bago ang katapusan ng taon, kailangan mong lagyan ng tsek ang kahon na "Oo" at ipasok ang petsa kung kailan naipasok ang impormasyon sa rehistro. Kung ang negosyante ay patuloy na nagtatrabaho, pagkatapos ay iwanan ito nang hindi nagbabago.
• Susunod, kailangan mong ipahiwatig ang kita ng negosyante sa panahon ng pagsingil upang makalkula ang 1%.
• Ngayon suriin ang impormasyong iyong ipinasok at i-click ang "Kalkulahin" upang makuha ang pagkalkula. Kung gusto mong magpasok ng bagong data, i-click ang "I-reset". Kung kinakailangan, maaari mong i-print ang resulta sa isang printer; upang gawin ito, i-click ang "I-print".

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Sa sandaling makatanggap ang isang negosyante ng extract mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, awtomatiko siyang nagiging nagbabayad ng mga premium ng insurance. dapat ilipat sa Federal Tax Service.

Ang mga insurance transfer na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay kinakalkula sa mahigpit na tinukoy na mga rate ng pagbabawas na itinatag ng Gobyerno para sa taon simula sa 2018. Kaya naman tinawag silang fixed payments.

Ang mga pagbabawas na ito ay ginawa ng lahat ng mga negosyante: ang mga nagtatrabaho nang nakapag-iisa at ang mga nag-hire ng mga empleyado.

Mahalaga! Sa kasong ito, ang sandali ay halos hindi isinasaalang-alang kung ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho o ang mga aktibidad nito ay nasuspinde. Habang siya ay nakarehistro bilang isang negosyante, ang mga pagbabawas ay dapat gawin. Upang mapigilan ang mga ito, kailangan niyang makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis at isara ang indibidwal na negosyante.

Ito ay dahil sa ang katunayan na ang panahon kung kailan binuksan ang isang negosyo ay kasama sa panahon ng seguro para sa pagkalkula ng mga pensiyon. Kung ang isang negosyante ay isa ring indibidwal na negosyante at nakarehistro sa ibang employer sa ilalim ng , pagkatapos ay gumagawa din siya ng mga pagbabawas sa kanyang sarili sa anyo ng mga nakapirming halaga.

Basahin din:

Calculator sick leave sa 2019 - online na calculator na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago

Sa anong mga kaso hindi ka maaaring magbayad ng mga bayarin?

Sa ilang mga kaso, mahigpit na tinukoy sa mga pamantayan batas sa buwis, maaaring suspindihin ng isang indibidwal na negosyante ang pagkalkula at pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad:

• Habang nasa parental leave para alagaan ang isang batang wala pang 1.5 taong gulang, may limitasyon sa anyo ng kabuuang tagal na hindi hihigit sa tatlong taon. Iyon ay, ang panahon ng pangangalaga, halimbawa, para sa ikatlong anak ay hindi na kasama sa benepisyo;
• Kapag nag-aalaga sa isang taong may kapansanan ng pangkat 1 o isang matandang miyembro ng pamilya na higit sa 80 taong gulang;
• Habang nasa compulsory military service.
• Kung ang indibidwal na negosyante ay nasa ibang bansa kasama ang kanyang asawa na may diplomatic status.

Dalas ng mga pagbabayad

Ang batas ay hindi nagtatag ng isang mahigpit na dalas kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay dapat lumipat mga nakapirming kontribusyon.

Samakatuwid, siya mismo ay maaaring pumili ng panahon na kailangan niya:

• Isang beses sa isang taon sa isang solong pagbabayad;
• Bawat quarter (ito ay mas kanais-nais, dahil sa ilang mga kaso pinapayagan ka nitong bawasan ang halaga ng buwis kada quarter);
• Bawat buwan;
• Pumili ng anumang iba pang dalas.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad sa 2019 para sa 2018

Ang batas ang nagtatatag niyan Ang deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment ay ang huling araw ng taon kung saan sila naipon (Disyembre 31). Kung ang petsa ng pagbabayad ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ito ay ipagpaliban sa unang araw ng trabaho kasunod ng mga ito.

Dahil sa ang katunayan na ang mga pagbabayad ay maaaring ilipat alinman bilang isang solong halaga o nahahati sa mga pagbabahagi at binayaran nang unti-unti sa buong taon, ang pangunahing bagay ay ang mga ito ay mabayaran nang buo sa takdang petsa.

Ang deadline para sa paglipat ng karagdagang 1% na kontribusyon ay itinakda hanggang Hulyo 1 ng taon kasunod ng pag-aayos. Mayroon ding panuntunan tungkol sa paglipat ng araw kung ito ay pumasa sa isang katapusan ng linggo.

Pansin! Kung ang isang indibidwal na negosyante ay tumigil na makisali sa mga aktibidad, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng isang pagbabayad sa Pension Fund sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagpasok ng impormasyon tungkol sa pagbubukod ng negosyante mula sa rehistro ng estado.

Paano kinakalkula ang mga kontribusyon?

Simula sa 2018, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay hindi na nakasalalay sa minimum na sahod; itinakda na sila ng gobyerno para sa susunod na taon.

Kaya para sa 2018, ang halaga ng mga kontribusyon ay nakatakda sa 32,385 rubles, kung saan:

• Kinakailangang ilipat ang 26,545 rubles sa pondo ng pensiyon.
• Sa pondo ng segurong pangkalusugan 5840 rubles.

Bilang karagdagan, kung ang kita para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay dapat ding magbayad ng 1% ng halagang ito:

Kontribusyon 1% = (Kabuuang kita - 300,000) x 1%

Kung sa panahon ng taon ang isang negosyante ay nagbukas, o, sa kabaligtaran, ay huminto sa aktibidad, kailangan mong kalkulahin ang mga nakapirming pagbabayad para sa isang hindi kumpletong taon.

Upang gawin ito, kinakailangan upang matukoy ang bilang ng buong buwan ng trabaho, ang bilang ng mga araw ng trabaho sa isang hindi kumpletong buwan at ang bilang ng kalendaryo ng mga araw sa isang hindi kumpletong buwan.

Halaga ng pagbabayad sa Pension Fund para sa isang hindi kumpletong taon= 26545 / 12 x Bilang ng buong buwan + 26545 /12 / bilang ng mga araw sa isang buwan * bilang ng mga araw na nagtrabaho

Magandang hapon, mahal na mga mambabasa.

Hindi pa nagtagal, lumitaw ang isang artikulo sa aming website tungkol sa kung anong uri ng pag-uulat na isinusumite ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado noong 2017 (). Ngayon tingnan natin nang mas detalyado ang tanong kung anong mga buwis at kontribusyon ang babayaran ng isang indibidwal na negosyante na walang empleyado sa 2017.

Para sa kalinawan, isaalang-alang ang isang partikular na kaso:

1. IP sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%
2. Wala at walang mga empleyado
3. Nag-operate ang indibidwal na negosyante sa buong 2017 (iyon ay, mula Enero 1, 2017 hanggang Disyembre 31, 2017).

Magsimula tayo sa katotohanan na sa kasong ito ang indibidwal na negosyante ay obligado na gumawa ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa seguro para sa pensiyon at segurong pangkalusugan.

Para sa buong taon 2017, ang mga pagbabayad na ito ay:

3. Kabuuan para sa 2017 = 27,990 rubles

Ang mga bayarin na ito ay maaaring bayaran kaagad, ngunit karamihan sa mga indibidwal na negosyante ay mas gustong bayaran ang mga bayarin na ito kada quarter sa mga sumusunod na deadline:

1. para sa 1st quarter ng 2017: mula 01/01/2017 hanggang 03/31/2017
2. Para sa 2nd quarter ng 2017: mula 04/01/2017 hanggang 06/30/2017
3. Para sa 3rd quarter ng 2017: mula 04/01/2017 hanggang 09/30/2017
4. Para sa ika-4 na quarter ng 2017: mula 10/01/2017 hanggang 12/31/2017

Ngunit ang pangunahing bagay na dapat tandaan ay ang mga bayarin na ito ay dapat bayaran nang mahigpit bago ang Disyembre 31, 2017.

Kung ang taunang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300,000 rubles bawat taon

Bilang karagdagan, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon, pagkatapos ay kinakailangan siyang magbayad ng karagdagang kontribusyon sa pension insurance sa halagang 1% ng halaga na higit sa 300,000 rubles bawat taon.

Halimbawa:

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 6% na walang mga empleyado ay nakatanggap ng kita na 1,500,000 rubles para sa buong 2017.

Nangangahulugan ito na bilang karagdagan sa mga ipinag-uutos na kontribusyon sa seguro:

1. Mandatoryong kontribusyon sa pension insurance: 23,400 rubles.

2. Mandatoryong kontribusyon seguro sa kalusugan: 4590 rubles

Ang aming indibidwal na negosyante ay dapat na karagdagang magbayad:

(1,500,000 – 300,000)X1%=12,000 rubles.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng mas mababa sa 300,000 rubles sa kita bawat taon, pagkatapos ay nagbabayad lamang siya ng mga mandatoryong premium ng seguro:

1. Mandatoryong kontribusyon sa pension insurance: 23,400 rubles.

2. Mandatoryong premium ng seguro sa kalusugan: 4590 rubles

Pero yun lang Maikling Paglalarawan mga sitwasyon na may mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante, at inirerekumenda namin na pamilyar ka sa mga karagdagang opsyon sa paksa mandatoryong kontribusyon IP, dahil maraming iba pang mga subtleties at nuances na kailangan mo ring malaman.

Siguraduhing basahin ang mga ito:

Buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Gayundin, ang indibidwal na negosyante mula sa aming halimbawa ay nagbabayad ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa halagang 6% ng lahat ng kita. Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang.

Ipagpatuloy natin ang ating pag-aaral gamit ang halimbawa ng isang indibidwal na negosyante na kumikita ng 1,500,000 rubles sa isang taon.

1,500,000 X 6% = 90,000 rubles bawat taon.

Ngunit hindi lang iyon, ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" ay maaaring ganap na magbawas ng mga kontribusyon para sa sapilitang seguro sa kalusugan at pensiyon mula sa buwis na ito, sa kondisyon na na mahigpit silang binayaran hanggang Disyembre 31, 2017.

90,000 – 27,990 = 62,000 na buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017, na isinasaalang-alang ang mga pagbabawas para sa mga mandatoryong kontribusyon sa insurance na ginawa noong 2017.

Isang mahalagang punto:

Ang mambabasa ay maaaring tama na magtanong: "Posible bang ibawas mula sa buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ang isang karagdagang kontribusyon sa halagang 1% ng halagang higit sa 300,000 rubles bawat taon? Paano isasaalang-alang ang 12,000 mula sa iyong halimbawa?"

Oo, maaari mong ibawas ang karagdagang kontribusyon na ito mula sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Totoo, mayroong isang nuance dito.

1. Kung nagbayad ka ng 1% noong 2017, maaari lang itong ibawas sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017. Ginagawa ito ng maraming indibidwal na negosyante na hindi naghihintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.
2. Kung magbabayad ka ng 1% pagkatapos ng katapusan ng 2017, ang kontribusyong ito ay maaaring ibawas sa buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018. Napakahalaga nito! Siyanga pala, ang bayad na ito ay kailangang bayaran nang buo bago ang Abril 1, 2018.

At isa pang mahalagang punto

Ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa buong taon, na may mahigpit na itinatag na mga deadline:

1. Para sa unang quarter mula Abril 1 hanggang Abril 25, 2017
2. Para sa 6 na buwan mula Hulyo 1 hanggang Hulyo 25, 2017
3. Para sa 9 na buwan mula Oktubre 1 hanggang Oktubre 25, 2017
4. 12 buwan mula Enero 1 hanggang Abril 30, 2018, bago ihatid pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ibig sabihin, hindi ka maaaring magbayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang isang beses sa katapusan ng taon. Kinakailangang sumunod sa mga deadline para sa mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na ibinigay sa itaas.

Gayundin, maraming mga katanungan ang lumitaw para sa mga indibidwal na negosyante na gumagawa mga bawas sa buwis mula sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ng mga mandatoryong kontribusyon sa seguro, na isasaalang-alang namin sa aming mga artikulo sa hinaharap.

Mag-subscribe sa balita sa site sa dulo ng artikulong ito upang hindi makaligtaan ang mga bagong artikulo at materyales sa pagsasanay para sa mga indibidwal na negosyante.

Iba pang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Bilang karagdagan sa buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad ng iba pang mga buwis na nagmumula sa ilang mga uri ng aktibidad.

Halimbawa:

1. Buwis sa tubig
2. Buwis sa pagkuha ng mineral
3. Buwis sa transportasyon. Sa pamamagitan ng paraan, mangyaring tandaan na ang mga nagbabayad sa sistema ng Platon ay may karapatang bawasan ito,
4. Buwis sa ari-arian
5. Buwis sa lupa
6. At iba pa…

Ang buong listahan ay maaaring pag-aralan sa opisyal na website ng Federal Tax Service: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Dahil sa katotohanan na mula noong 2017, ang mga obligasyon na magbayad ng mga buwis ng mga pribadong negosyante at kumpanya ay inilipat sa Federal Tax Service, ang mga negosyante ay interesado sa kung anong mga kontribusyon ang binabayaran ng isang negosyante (IP) sa 2017. Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay hindi sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago, ngunit ang ilang mga tampok ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga ipinag-uutos na kontribusyon.

Mga pagbabago sa buwis sa 2017

Ang mga pangunahing pagbabago sa pagbubuwis ay nauugnay sa paglilipat ng mga obligasyon sa Federal Tax Service: kung dati ang mga indibidwal na negosyante ay gumawa ng mga mandatoryong pagbabayad sa Pondo ng Pensiyon at mga extra-budgetary na organisasyon, pagkatapos mula noong 2017 lahat ng kapangyarihan ay binigay na Serbisyo sa Buwis.

Kapag nagbabayad ng mga bayarin, kinakailangan na ilipat ang mga pondo sa mga bagong detalye, dahil ang code organisasyong pambadyet(KBK) Ang Federal Tax Service ay naiiba sa KBK ng Pension Fund ng Russian Federation at iba pang mga departamento:

• 18210202140061110160 – OPS;
• 18210202103081013160 – sapilitang segurong medikal;
• 18210202140061200160 – 1% na labis.

Dapat isama ang mga detalyeng ito sa mga resibo (mga order sa pagbabayad). Ang mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante na inilipat sa ilalim ng nakaraang BCC noong 2017 ay hindi isasaalang-alang at hindi maikredito sa Federal Tax Service.

Ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund ay binago na ngayon sa mga kontribusyon sa Federal Tax Service. Ang paglipat ng mga kapangyarihan mula sa Pension Fund at mga subordinate na serbisyo ay nauugnay sa hindi wastong pagpapatupad ng mga kapangyarihan upang magbayad ng mga mandatoryong kontribusyon ng mga nagbabayad. Sa panahon mula 2011 hanggang 2016, ang utang sa mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ay lumago sa 200 bilyong rubles (sa pamamagitan ng 600%), na nagpapahiwatig ng pangangailangan na baguhin ang responsableng organisasyon. Ang ibang mga serbisyo, FFOMS at Social Insurance Fund, ay nakaranas din ng mga paghihirap sa hindi pagbabayad.

Anong mga kontribusyon ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2017?

Para sa Federal Tax Service, ang bagong lugar ng responsibilidad ay hindi dumating bilang isang sorpresa: dating bayad na mga kontribusyon sa ilalim ng Unified Social Tax (pinag-isang buwis sa lipunan) ay nasa awa ng Federal Tax Service. Bukod sa paglipat ng mga kapangyarihan, walang makabuluhang pagbabago para sa mga indibidwal na negosyante: ang deadline para sa pagbabayad ng mga buwis ay nananatiling pareho, pag-uulat at mga panahon ng kalendaryo ay kinakalkula sa parehong paraan. Mga kontribusyon sa pensiyon Ang mga indibidwal na negosyante ay tinatawag na ngayong mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa Federal Tax Service - ngunit ang kakanyahan ng mga kontribusyon ay nananatiling pareho. Mga premium ng insurance Ang mga IP ay boluntaryo at binabayaran lamang sa kahilingan ng mismong negosyante: may kaugnayan sa maternity at health insurance. Ang mga kontribusyon para sa mga negosyante ay kinokontrol ng Art. 430 Tax Code ng Russian Federation.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado

Bilang karagdagan sa katotohanan na ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ay inilipat na ngayon sa Federal Tax Service, ang mga pagbabago ay nakaapekto sa halaga ng mga pagbabayad. Dahil sa pagtaas ng minimum na sahod sa 7,500 rubles, ang mga kontribusyon ay maaari na ngayong kalkulahin tulad ng sumusunod:

1. segurong medikal – 7500*5.1%*12 = 4590 rubles;
2. seguro sa pensiyon – 7500*26%*12 = 23400 rubles.

Ang kabuuang halaga ng buwis sa Federal Tax Service para sa 2017, na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante sa sapilitan, ay 27,990 rubles.

Ang mga quarterly na kontribusyon sa Federal Tax Service ay ang mga sumusunod:

1. ¼*4590 =1147.50 rubles.
2. ¼*23400 = 5850 rubles.

Kapag nagbabayad, dapat kang sumunod sa mga paghihigpit sa oras:

• 1st quarter – 01.01.17-31.03.17;
• 2nd quarter – 04/01/17-06/30/17;
• 3rd quarter – 07/01/17-09/30/17;
• 4th quarter – 01.10.17-31.12.17.

Umiiral karagdagang kontribusyon, binabayaran ng mga indibidwal na negosyante sa kaso ng kabuuang kita para sa taon na lumampas sa 300 libong rubles sa halagang 1% ng labis na halaga. Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili bago ang 04/01/2018.

Ang mga karagdagang kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa 2017 ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

(DG-300000)/100, kung saan ang DG ay ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon.

Yung. na may kabuuang taunang kita na 1 milyong rubles, ang indibidwal na negosyante ay obligadong maglipat ng 7 libong rubles sa Federal Tax Service:

(1000000-300000)/100=7000 rubles.

Ang mga nagsisimulang negosyante ay madalas na nagalit sa karagdagang pasanin, dahil naniniwala sila na mas mataas ang kita, mas maraming kontribusyon ang kailangang bayaran ng estado. Ngunit mayroong isang pinakamataas na limitasyon, na 187,200 rubles. Kung ang 1% ng labis na kita para sa taon ay higit sa 187.2 libong rubles, kung gayon ang negosyante ay gumagawa ng pagbabayad na ito sa tinukoy na halaga.

Ang halaga ng maximum na limitasyon ay depende sa laki ng minimum na sahod at kinakalkula gamit ang formula:

8 pinakamababang sahod*26%*12.

Posible bang bawasan ang halaga ng buwis? Tulad noong 2016, sa 2017 ang mga negosyante ay may karapatan na bawasan ang halaga ng mga pagbabayad sa badyet. Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nakakuha ng patent ay maaaring bawasan ang halaga sa pamamagitan ng kontribusyon, i.e. sa mga sistema pinasimpleng sistema ng buwis sa pagbubuwis, UTII, OSNO at Unified Agricultural Tax. Karamihan kumikitang opsyon upang mabawasan ang mga pagbabayad - para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado na may pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Sa kasong ito, ang mga ipinag-uutos na pagbabayad (27,990 rubles) at labis na limitasyon ng mga kontribusyon (1% ng labis na halaga) ay ibabawas mula sa 6% na halaga ng buwis sa kita.

Ang pagbabawas ng buwis hanggang 50% ay magagamit sa mga indibidwal na negosyante na may Kita ng USN at UTII. Isinasaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante na may iba pang sistema ng pagbubuwis ang mga bayad na kontribusyon (bilang mga gastos).

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang paggawa sa negosyo, pagkatapos ay bilang karagdagan sa mandatoryong pagbabayad sa Federal Tax Service para sa kanyang sarili, dapat siyang gumawa ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa mga empleyado. Nadagdagan muli noong 2017 maximum na laki mga kontribusyon para sa mga upahang manggagawa, kung maabot, ang mga kontribusyon ay binabayaran sa isang preperential rate. Walang pinakamataas na limitasyon para sa health insurance (FFOMS), at para sa mga kontribusyon sa pensiyon at maternity contribution limit ay 876 thousand at 755 thousand rubles, ayon sa pagkakabanggit.

Ang rate ng interes sa mga taripa ay hindi nagbago:

1. 22% - para sa mga kontribusyon sa pensiyon.
2. 2.9% - para sa maternity;
3. 5.1% - para sa health insurance.

Kabuuang kabuuang halaga pagbabayad ng buwis para sa bawat empleyado ay 30%.

Naapektuhan din ng mga pagbabago ang form ng pag-uulat. Kung para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ang obligasyon na magsumite ng mga ulat sa Mga kontribusyon sa Pension Fund, FFOMS at Social Insurance Fund ay wala, pagkatapos ay ang mga negosyanteng gumagamit ng upahang manggagawa ay kinakailangang magbigay ng data sa Federal Tax Service gamit ang isang bagong form. Ang mga indibidwal na negosyante na may mas mababa sa 25 empleyado ay nagsumite ng isang ulat sa format na papel sa ika-15 ng buwan. Ang mga negosyante na may hindi bababa sa 25 empleyado ay dapat magbigay ng impormasyon sa mga kontribusyon sa Federal Tax Service sa sa elektronikong format hanggang ika-20.

Sa halip na RSV-1, 4-FSS, RSV-2 at RV-3, isang kalkulasyon ang ginagamit para sa lahat ng mga premium ng insurance, na pinagsasama ang lahat ng nakaraang ulat.

Noong 2017, dahil sa pagtaas ng minimum wage, tumaas ang halaga ng mandatoryong kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga pagbabayad ay dapat na ngayong ilipat sa mga detalye ng Federal Tax Service, na inilipat upang pangasiwaan ang lahat ng mga kontribusyon mula sa mga negosyante mula 01/01/2017. Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga upahang empleyado, ang pinakamataas na limitasyon para sa mga buwis sa PFR at FSS ay tumaas, at gayundin bagong anyo pag-uulat - isang pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante.

Magtatapos na ang unang quarter ng 2017, kaya oras na para isipin ang pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mandatoryong pensiyon at health insurance. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa taong ito ay hindi naiiba sa mga nakaraang taon, at ang pagtaas sa halaga ng mga kontribusyon, sa palagay ko, ay hindi nakakagulat sa sinuman.

Siyempre, nararapat na tandaan na ang Tax Office ang responsable sa pagkolekta ng aming mga kontribusyon, hindi ang Serbisyo ng Pension, kaya mula ngayon ay binabayaran namin sila. Kaugnay nito, lahat ng BCC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay nagbago mula noong 2017. Ngunit higit pa sa na sa isang hiwalay na post.

Maasikaso! Dahil sa katotohanan na mula ngayon ang mga nakapirming pagbabayad ay ganap na nasa hurisdiksyon ng Federal Tax Service, dapat ipahiwatig ng lahat ng mga dokumento sa pagbabayad ang iyong address bilang tatanggap. Awtoridad sa buwis. At, inuulit ko, bagong KBK.

Pero balik tayo sa

ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado sa 2017.

Tumaas ang mga kontribusyon dahil tumaas din ang pinakamababang sahod, kung saan kinukuwenta ang mga ito.

Samakatuwid, sa 2017 nagbabayad kami:

RUB 23,400 00 kop. para sa compulsory pension insurance
At
RUB 4,590 00 kop. para sa compulsory health insurance.

Ang kabuuang para sa taon ay 27,990 rubles. 00 kop.

Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay kinabibilangan ng dalawang bahagi:

1. Ang mga premium ng insurance na kinakalkula sa kasalukuyang mga rate at pinakamababang sahod:
- para sa compulsory pension insurance
- para sa compulsory health insurance

2. Mga premium ng insurance sa halagang 1% ng labis na kita ng isang indibidwal na negosyante na lampas sa 300,000 rubles.

Yung. sa unang punto, mga kontribusyon dapat bayaran, kung ikaw ay isang rehistradong indibidwal na negosyante, ayon sa pangalawa - kung ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa halagang 300,000 rubles. Ang formula para sa pagkalkula ng kontribusyon na ito ay: (Taunang kita - 300,000) x 1%.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado.

Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa isang halaga anumang oras bago matapos ang tinukoy na panahon. O maaari mong hatiin ang mga pagbabayad sa "quarterly", na magbibigay-daan sa iyong bawasan ang mga pagbabayad ng buwis din quarterly.

Pagkatapos ay nagbabayad kami kada quarter (hanggang sa katapusan ng quarter, ibig sabihin, hanggang Marso 31, hanggang Hunyo 30, hanggang Setyembre 30, hanggang Disyembre 31)

RUB 1,147 50 kopecks(seguro sa kalusugan)
At
RUB 5,850 00 kop.(seguro sa pensiyon).

Paano ito maginhawa? Kung ang iyong kita ay maliit, kung gayon quarterly na buwis maliit, at maaari mong ganap na masakop ito sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga premium ng insurance. Yung. Kapag nabayaran ang isang-kapat ng mga kontribusyon sa pagtatapos ng quarter, maaari mong ibawas ang halagang ito mula sa mandatory quarterly pagbabayad ng buwis. At kung babayaran mo ang iyong mga bayarin sa isang pagbabayad sa katapusan ng taon, maaari mo lamang itong bilangin sa buwis para sa ika-4 na quarter. 2017 (at kinakailangan kaming magbayad ng mga buwis sa katapusan ng bawat quarter, at hindi isang beses sa isang taon).

Babanggitin ko ulit! Kung saan panahon ng pag-uulat nagbayad ka (sa anong quarter), para sa ganoong panahon maaari mo itong i-offset. Hindi "bago" at hindi "pagkatapos": binayaran namin ang mga kontribusyon sa 2nd quarter, ibig sabihin ay ibinabawas namin ito sa buwis para sa 2nd quarter.
Mahalaga rin na tandaan ang prinsipyong ito ng offset kapag kinakalkula ang 1% sa halaga ng kita para sa taon na higit sa 300 libong rubles. Pagkatapos ng lahat, ang kontribusyon na ito ay maaaring bayaran sa mga bahagi at ibawas din sa buwis.

Kung gusto mo, kalkulahin ito nang maaga, alam ang humigit-kumulang sa iyong kita para sa taon, at magbayad nang installment - quarterly. At ibawas ang mga kontribusyong ito mula sa iyong mga quarterly na pagbabayad ng buwis. Ang iyong huling pagbabayad, siyempre, ay sa 2018, kung kailan tiyak na malalaman mo ang lahat ng iyong taunang kita. Pagkatapos ng pagbabayad, bibilangin mo na ang halagang ito para sa 1st quarter ng 2018.

Maasikaso! Ang isang negosyante ay pinahihintulutan na bawasan ang kinakalkula na halaga ng buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga bayad na kontribusyon sa Pension Fund at ang Compulsory Medical Insurance Fund, pati na rin sa pamamagitan ng mga kontribusyon na inilipat mula sa kita na natanggap ng higit sa 300 libong rubles. , kung ito ay isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" nang walang mga empleyado!

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Kung sakaling ang isang negosyante ay hindi nagbabayad ng mga kontribusyon, o huli na (mamaya sa Disyembre 31, 2017), isang multa ang ipinapataw sa kanya. Ito ay magiging 20% ​​ng hindi nabayarang halaga. Bukod dito, kung sa panahon ng pag-audit ay napatunayan na ang paglipat ay hindi sinasadya, kung gayon ang halaga ng mga parusa ay tataas sa 40%. Bilang karagdagan, ang parehong halaga ng multa ay maaaring ipataw sa isang negosyante na nakaligtaan ang mga deadline ng pagbabayad hindi sa unang pagkakataon.
Gayundin, para sa bawat araw ng huli na pagbabayad, sisingilin ng karagdagang multa. Ang laki nito ay 1/300 porsyento ng muling pagpopondo ng Bangko Sentral para sa bawat araw ng pagkaantala sa pagbabayad, kabilang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal.

KBC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017

Nasa ibaba ang mga BCC para sa mga kontribusyon na dapat bayaran sa 2017. Para sa "mga utang" para sa 2016 mayroong ganap na magkakaibang mga BCC. At naaalala namin na nagbabayad kami ngayon sa mga detalye ng aming Tax Office, at hindi sa aming sangay ng PFR.

Mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance sa isang nakapirming halaga, na na-kredito sa Pension Fund para sa pagbabayad ng insurance pension (para sa mga panahon ng pagsingil, simula Enero 1, 2017)

Mga premium ng insurance sa isang nakapirming halaga para sa compulsory health insurance, na kredito sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund (para sa mga panahon ng pagsingil simula Enero 1, 2017)

buwis 182 1 02 02103 08 1013 160
mga parusa 182 1 02 02103 08 2013 160
mga multa 182 1 02 02103 08 3013 160

Mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga, na na-kredito sa Pension Fund para sa pagbabayad ng isang pensiyon ng seguro (kinakalkula sa kita na higit sa 300,000 rubles para sa mga panahon ng pagsingil simula Enero 1, 2017)

buwis 182 1 02 02140 06 1110 160
fine 182 1 02 02140 06 2110 160
mga multa 182 1 02 02140 06 3010 160
interes 182 1 02 02140 06 2210 160