Bawat indibidwal na negosyante, hindi alintana kung siya ay nagsasagawa ng isang tunay na negosyo, ay obligadong magbayad ng mga pagbabayad sa kanyang insurance. Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay dapat bayaran hindi sa Pension Fund, gaya ng dati, ngunit sa opisina ng buwis, kung saan nakarehistro ang negosyante. Bakit? Basahin ang tungkol dito sa aming artikulo.

Bagong pamamaraan para sa pangangasiwa ng mga premium ng insurance

Mula sa taong ito, ang kontrol sa pagkalkula, pagkolekta at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay inilipat sa Federal serbisyo sa buwis. Hanggang 2010, ang Federal Tax Service ay nangongolekta na ng isa buwis sa lipunan(UST) - isang pagbabayad na katulad ng mga premium ng insurance. Noong 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na nagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund para sa kanilang sarili. Ang mga bagong konsepto ay ipinakilala sa halip.

Mga bagong pangalan ng "mga premium ng insurance":

• Para sa mandatory seguro sa pensiyon(OPS);
• Para sa mandatory seguro sa kalusugan(sapilitang medikal na seguro);

Bakit huminto sa pagkolekta ang mga pondo (PFR, FSS at MHIF). mga premium ng insurance para sa IP? Ang dahilan ay ang mababang rate ng koleksyon ng mga pagbabayad na ito. Ang pinakamasamang bagay ay para sa mga policyholder na magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund; bilang isang resulta, ang kanilang utang ay lumampas sa 200 bilyong rubles.

Ang FSS ng Russian Federation (social insurance) ay naiwan lamang sa koleksyon ng mga halaga para sa mga pinsala at sakit sa trabaho ng mga manggagawa. Para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado, hindi na kailangang magbayad o mag-ulat sa social security. Kung nais ng isang babaeng negosyante na makatanggap ng mga benepisyo sa maternity, kung gayon, tulad ng dati, ang mga kontribusyon sa naturang insurance ay boluntaryo. Sa kasong ito, kailangan mong makipag-ugnayan hindi sa FSS, kundi pati na rin sa iyong tanggapan ng buwis.

Bagong order Ang pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017 ay nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation, kung saan idinagdag ang isang espesyal na kabanata 34. Sa katunayan, para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, walang nagbago, maliban sa katawan na nangongolekta ng mga pagbabayad: ang parehong pagkalkula formula at ang parehong mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa badyet.

Magkano ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa 2017?

Ang halaga ng mga premium ng seguro sa 2017 ay nakasalalay sa itinatag na halaga ng minimum na sahod, samakatuwid, kumpara sa nakaraang taon, ito ay tumaas, ngunit hindi masyadong makabuluhan.

Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017, tulad ng dati, ay nahahati sa dalawang bahagi:

• binubuo ng dalawang halaga: 23,400 rubles para sa compulsory pension insurance at 4,590 rubles para sa compulsory medical insurance;
• Karagdagang kontribusyon sa pension insurance: 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Kabuuan, noong 2017 nakapirming bayad para sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay 27,990 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran sa anumang kaso: kung ikaw ay nagpapatakbo o hindi, kung ikaw ay kumita o kung ikaw ay nagpapatakbo nang lugi. Ni isang pensiyon o parallel na trabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay hindi magpapalibre sa iyo sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017.

Ang palugit para sa pansamantalang exemption sa pagbabayad ay maaari lamang:

• Mag-iwan upang alagaan ang isang bata hanggang isa at kalahating taong gulang, isang taong may kapansanan, isang matanda;
• Serbisyong militar sa panahon ng conscription;
• Pananatili sa ibang bansa kasama ang isang asawa na isang diplomat o isang military serviceman sa ilalim ng kontrata.

Ang isang kamakailang ipinasa na batas ay natukoy, ngunit ang sitwasyon sa pagbabayad ng mga buwis at mga kontribusyon para sa kategoryang ito ng mga mamamayan ay nanatiling hindi maliwanag. Inaangkin ng Federal Tax Service na ang mga self-employed na populasyon ay hindi nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon sa loob ng 2 taon, ngunit ang Pension Fund ay nagsasabi ng kabaligtaran.

Ang mga nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 sa halagang 27,990 rubles ay binabayaran sa anumang kaso, ngunit kung ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, dapat ka ring magbayad ng karagdagang kontribusyon sa halagang 1% ng halaga lampas sa limitasyong ito.

Ang kita ng negosyante sa UTII ay umabot sa 680,200 rubles. Kalkulahin natin kung anong mga insurance premium ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2017.

1. Kinakalkula namin ang halaga ng labis na kita: 680,200 – 300,000 = 380,200 rubles. Ang karagdagang bayad para sa pension insurance ay magiging 1% ng halagang ito, i.e. 3,802 rubles. Idagdag natin ang nakapirming insurance premium ng mga indibidwal na negosyante sa 2017 (27,990 rubles) at makuha natin na ang ating negosyante ay dapat magbayad lamang ng 31,792 rubles.
2. Ang pinakamataas na limitasyon ng 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles ay itinakda sa 163,800 rubles. Yan ay, maximum na halaga ang mga premium ng seguro ng negosyante para sa kanyang sarili ay: nakapirming halaga 27,990 rubles plus maximum na laki karagdagang 1% na kontribusyon 163,800 rubles - kabuuang 191,790 rubles.
3. Ang halaga ng mga kontribusyon na ito ay tumutugma sa taunang kita ng negosyante na 16.68 milyong rubles. Dagdag pa, ang paglago ng kita ay hindi makakaapekto sa halaga ng mga pagbabayad para sa sapilitang insurance.

Paano matukoy ang kita ng isang indibidwal na negosyante upang makalkula ang isang karagdagang bayad para sa seguro

Mayroong ilang mga pagbabago sa pagtukoy ng halaga ng kita na babayaran ng karagdagang 1%. Totoo, naapektuhan lamang nila ang mga negosyanteng nagtatrabaho karaniwang sistema pagbubuwis (OSNO).

1. Sa pagtatapos ng 2016, idineklara ng Constitutional Court na labag sa batas ang pagkalkula ng karagdagang pagbabayad ng pensiyon hindi kasama ang mga gastos sa entrepreneurial ng mga indibidwal na negosyante para sa OSNO. Bilang resulta, ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na may kaugnayan sa naturang mga negosyante na ang batayan para sa pagkalkula ay dapat isaalang-alang ang kita minus propesyonal na pagbabawas, ibig sabihin. napatunayang gastos.

Gayunpaman, para sa isang katulad na sitwasyon sa Kita ng USN minus ang mga gastos, ang pamamaraan ng pagkalkula ay nananatiling pareho - lahat ng natanggap na kita ay isinasaalang-alang, ngunit ang mga gastos ay hindi maaaring ibawas. Ito, siyempre, ay hindi patas para sa mga negosyante iba't ibang mga mode.

2. Noong Pebrero 2017 Hukuman ng arbitrasyon Ang Distrito ng Volga-Vyatka ay nagpasya na ang konklusyon na ginawa ng Constitutional Court tungkol sa mga negosyante sa OSNO ay dapat ding ilapat sa pinasimple na sistema ng buwis na Income minus expenses. Tinanggihan ng korte ang katulad na paghahabol ng Pension Fund na mabawi mula sa negosyante ang 1% ng lahat ng kita na natanggap nang hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Baka malapit na pumasok Tax Code Ang mga indibidwal na negosyante ay gagawa din ng naaangkop na mga pagbabago sa pinasimple na sistema ng buwis. Kita na binawasan ang mga gastos at magsisimulang kalkulahin ang mga kontribusyon mula lamang sa pagkakaiba, at hindi mula sa lahat ng kita. Pansamantala, ang kita para dito ay tinutukoy bilang mga sumusunod (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho para sa iba't ibang sistema pagbubuwis, pagkatapos ay ang kita mula sa lahat ng uri ng mga aktibidad ay summed up para sa pagkalkula.

Paano maghanda ng slip ng pagbabayad

Dati, maaari kang mag-download ng form ng resibo para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund sa mismong website ng Pension Fund. Ngunit, gaya ng nasabi na natin, nangongolekta ang tanggapan ng buwis ng mga kontribusyon sa pensiyon mula sa mga indibidwal na negosyante sa 2017. Kung saan magbabayad ng mga premium ng insurance at kung saan maghahanda dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad?

Ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay matatagpuan sa opisina ng buwis mismo. Ang bawat isa sa kanila ay may sariling mga bulletin board, na nagpapahiwatig kung paano magbayad ng mga bayarin para sa mga indibidwal na negosyante.

Ngunit may isa pang pagpipilian - gamitin ang serbisyo para sa paghahanda ng mga dokumento sa pagbabayad sa website ng Federal Tax Service. Maraming negosyante ang pamilyar na sa programang ito, na tumutulong sa paghahanda ng mga resibo at tagubilin para sa pagbabayad ng buwis. Ngayon ay maaari kang magsumite ng mga dokumento para sa mga indibidwal na entrepreneur insurance premium 2017 dito.

Sa kasong ito, ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay awtomatikong pupunan, sundin lamang ang mga senyas sa form upang punan ito. Ang pangunahing bagay ay piliin nang tama ang iyong inspeksyon at ipahiwatig ang tamang BCC.

Maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 para sa iyong sarili sa pamamagitan ng Federal Tax Service.

Sa 2017, ang isang nakapirming pagbabayad at isang karagdagang 1% ay binabayaran sa mga bagong BCC (mga code sa pag-uuri ng badyet:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% para sa kita na higit sa 300,000 rubles na natanggap noong 2016 (bayad na dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1, 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – compulsory pension insurance para sa iyong sarili;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – compulsory medical insurance para sa iyong sarili;

Ibuod natin:

1. Noong 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na nagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund para sa kanilang sarili. Ang mga pagbabayad para sa compulsory pension at health insurance ay dapat pumunta sa tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang negosyante.
2. Ang minimum na nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay 27,990 rubles. Kung hindi ka nakarehistro bilang isang negosyante para sa buong taon ng kalendaryo, ang halagang ito ay muling kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga buwan at araw kung kailan ka nagkaroon ng katayuang ito.
3. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay hindi nagbago - hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon para sa isang nakapirming premium at hindi lalampas sa Abril 1, 2018 para sa pagbabayad ng karagdagang premium (1% ng kita na higit sa 300,000 rubles).
4. Ang pag-uulat tungkol sa mga kontribusyon ay isinumite lamang sa tanggapan ng buwis ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyadong tinanggap para sa paggawa o mga kontratang sibil. Sa 2017, ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi rin kailangang mag-ulat sa Pension Fund, ngunit ang mga negosyante-employer ay dapat, bilang karagdagan sa quarterly na pagkalkula ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service, isumite bawat buwan sa Form ng Pension Fund SZV-M.

Ang entrepreneurship ay may kasamang responsibilidad para sa pagsunod sa batas, isang bahagi nito ay ang pagbabayad mandatoryong kontribusyon para sa insurance, hindi lamang para sa mga empleyado, kundi pati na rin para sa sarili. Ang pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund 2019, ang oras ng halaga ay sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago sa antas ng pambatasan. Upang hindi magkaroon ng hindi makatwirang gastos sa pananalapi, kailangan mong maging pamilyar sa mga bagong algorithm para sa pagkalkula at paglilipat ng mga premium ng insurance.

Ang mga premium ng insurance ay mga mandatoryong bayad, ang kinakailangang bayaran na naaangkop sa mga kumpanya at negosyante. Pagkatapos ng pagpapakilala nito noong 2010, naging alternatibo sila sa pinag-isang buwis sa lipunan, na hindi na umiral.

Hanggang sa katapusan ng nakaraang taon, ang kategoryang ito ng mga pagbabayad ay hindi kabilang sa sistema ng pananalapi ng bansa. Ang layunin ng pagbabayad ng bayad ay ang pagkakataong makatanggap ng suportang pinansyal pagkatapos ng pagreretiro, sa panahon ng maternity leave, sick leave, child care leave, pati na rin ang pagkakataong gamitin Medikal na pangangalaga libre.

Ang simula ng nakaraang taon ay minarkahan ng paglipat ng function ng pagsubaybay sa pagsunod sa mga batas na pambatasan na kumokontrol sa saklaw ng mga kontribusyon sa seguro sa mga awtoridad serbisyo sa pananalapi, ang kawastuhan ng mga kalkulasyon ay palaging sinusuri ng FSS.

Mayroong ilang mga kategorya, na hinati ng nilalayong paggamit, paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa Pension, Social and Health Insurance Funds. Ang ganitong mga pagbabayad ay nagbibigay-daan sa iyo na makatanggap ng mga pagbabayad sa kaganapan ng pagreretiro, kawalan ng kakayahan dahil sa sakit, maternity leave. Ang mga negosyante na walang upahang kawani ay maaaring magbayad ng mga kontribusyon sa maternity sa kalooban, nang hindi pinipilit ng estado.

Ang mga kasalukuyang pagbabawas para sa "mga pinsala" ay hindi kasama sa posibilidad ng pagbabayad ng isang negosyante kahit na sa kanyang sariling inisyatiba.

Ang mga entidad ng negosyo ay naglilipat ng mga premium ng insurance:

• para sa mga taong may trabaho, mga relasyon kung kanino ay sinigurado sa loob ng balangkas ng isang kontrata sa pagtatrabaho o isang kasunduan sa kontrata (na natapos sa layunin ng pag-aayos ng isang beses na relasyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyo o pagganap ng trabaho). Ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa numero sahod, kabayaran sa ilalim ng kontrata;
• "para sa sarili" - ang mga paglilipat ay hindi nauugnay sa aktwal na pagsasagawa ng negosyo.

Ang mga negosyante ay pinapayagan na makatanggap ng pansamantalang exemption mula sa paglilipat ng mga kontribusyon "para sa kanilang sarili" kung isa sa mga kaso na ibinigay para sa Art. 430 Tax Code ng Russian Federation:

• umalis upang alagaan ang isang bata hanggang 1.5 taong gulang, o para sa isang taong nasa hustong gulang (mahigit 80 taong gulang), isang taong may kapansanan (pangkat 1);
• conscription para sa sapilitang serbisyo militar;
• nakatira kasama ang isang asawa na nagsasagawa ng serbisyo militar sa ilalim ng isang kontrata sa isang teritoryo kung saan imposible ang trabaho;
• nakatira kasama ang isang asawa na empleyado ng isang konsulado o diplomatikong misyon sa ibang bansa;
• abogado – pagsususpinde ng katayuan.

Ang pagpapaliban ay ibinibigay lamang para sa panahon ng mga pangyayari sa itaas.

Ang 2018 ay minarkahan ng mga pagsasaayos sa mga prinsipyo ng pagkalkula at paglilipat ng mga premium ng insurance.

Kaya, hanggang sa katapusan ng nakaraang taon, kapag kinakalkula ang mga regular na pagbabawas ng mga indibidwal na negosyante na walang mga tauhan, ang mga halaga ng ilang mga coefficient ay isinasaalang-alang nang sabay-sabay:

• pinakamababang sahod na pinagtibay ng estado at may bisa sa simula ng taon;
• rate;
• panahon ng pagkalkula.

Kung ang halaga ng kita na natanggap ay lumampas sa itinatag na antas ng 300 libong rubles. para sa taon ng pag-uulat, obligado ang negosyante na maglipat ng karagdagang kontribusyon. Sa unang buwan ng 2019, sa pamamagitan ng desisyon ng Gobyerno, ang minimum na sahod ay itinaas, na hindi maiiwasang humantong sa pagtaas ng mga kontribusyon sa Mga Pondo. Gayunpaman, ang mga bagong pamamaraan ay nakaapekto sa mga kalkulasyon, na humantong sa mga tanong tungkol sa kung paano magbayad ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund sa 2019. Ang isang pagbabago ay ang pagtatatag ng patuloy na mga halaga para sa pensiyon ng seguro at mga kontribusyong medikal para sa mga indibidwal na negosyante na tanging nakikibahagi sa negosyo. Ang isa pang pagbabago ay ang kalayaan mula sa anumang pagbabagu-bago sa mga nakaplanong pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig ng estado, dahil ang Pamahalaan ng Russian Federation ay may mga intensyon na ipantay ang minimum na sahod sa buhay na sahod, na tiyak na hahantong sa isang makabuluhang pagtaas sa mga bayarin. Ang bagong pamamaraan ay makakatulong na mapanatili ang antas ng pasanin sa buwis sa mga tamang halaga.

Ang pagkalkula ng halaga ng mga paglilipat ay isinasagawa ng negosyante nang nakapag-iisa para sa bawat uri ng seguro. Ang mga underestimated na halaga at mga tuntunin sa huling pagbabayad ay magreresulta sa pag-uusig alinsunod sa kasalukuyang batas.

Ang mga negosyante ay kinakailangang magbayad ng isang nakapirming halaga ng mga kontribusyon, hindi alintana kung sila ay isang employer o kumikilos nang mag-isa.

Mula noong simula ng 2019, ang mga pinahusay na algorithm para sa pagkalkula ng mga kontribusyon "para sa sarili" sa Pension Fund ng Russian Federation ay inilapat sa mga entidad ng negosyo:

• kapag ang antas ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pag-uulat ay hindi umabot sa halaga ng threshold na 300 libong rubles, kinakailangan na gumawa ng isang nakapirming pagbabayad na katumbas ng 26,545 rubles;
• kung ang kita na natanggap ng paksa ay lumampas sa marka ng 300 libong rubles, ang halaga ng nakapirming pagbabayad ay tataas ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng tunay at threshold na kita. Kaya, ang taunang suweldo ng isang negosyante ay 600 libong rubles, isang karagdagang 3 libong rubles ay kinakailangan na ibawas, ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa prinsipyo: (600,000 - 300,000) x 1%.

Ang kita na tinanggap para sa pagkalkula ay:

• BASIC – lahat ng kita – kahit sa uri o materyal na benepisyo– binawasan ang mga gastos (ayon sa ginawang desisyon korte Suprema noong 2016);
• STS - kapag tinutukoy ang taunang kita, ang lahat ng kita na kinokontrol ng batas sa buwis ng Russian Federation ay isinasaalang-alang, ibig sabihin, ang kita na natanggap sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng pagbebenta at hindi pagbebenta. Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang upang mabawasan ang kita. Dapat kunin ang mga indicator mula sa KUDiR (kabuuang halaga) o isang pinasimpleng deklarasyon. Ang 1% na kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng paraan ay maaaring kalkulahin batay sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Ang kaukulang desisyon ay kinumpirma ng mas mataas na hukuman sa tagsibol ng 2017;
• UTII – imputed na kita. Upang makalkula, kakailanganin mong buod ang quarterly na halaga ng imputed na kita (naitala sa deklarasyon);
• PSN - mga potensyal na posibleng kita, ang aktwal na kita ay hindi isinasaalang-alang;
• para sa mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng ilang mga paraan ng pagbubuwis nang sabay-sabay, ang mga kontribusyon ay kinakalkula mula sa kabuuang halaga ng nabubuwisang kita na kinita sa lahat ng mga lugar ng aktibidad.

Kung ang negosyante ay hindi nagsumite ng impormasyon tungkol sa kita, ang pagkalkula ay isinasagawa batay sa maximum na halaga, iyon ay, 8 minimum na sahod. Matapos i-update ang impormasyon, isasagawa ang muling pagkalkula.

Pagpapasya kung kailan magbabayad Pondo ng Pensiyon IP sa 2019, o mas tiyak, sa anong pagkakasunud-sunod, ay indibidwal na tinatanggap ng bawat entity ng negosyo.

Pinapayagan na ibawas ang mga kontribusyon sa mga sumusunod na paraan: isang beses na pagbabayad ng buong halaga o marami, na hinahati ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa quarters, halimbawa:

1. una - mula 01.01 hanggang 31.03;
2. ang pangalawa - mula 01.04 hanggang 30.06;
3. pangatlo - mula 01.07 hanggang 30.09;
4. ikaapat - mula 01.10 hanggang 31.12.

Ang huling deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay Disyembre 31, mga karagdagang pagbabayad - Hulyo 1, 2019. Hindi ipinagbabawal na gumawa ng mga pagbabawas hanggang sa katapusan ng 2019 kung ang katotohanan ng paglampas sa limitasyon ay naitala.

Upang kalkulahin ang halaga ng boluntaryong inilipat na kontribusyon para sa kapansanan at maternity, kailangan mong gamitin ang sumusunod na kalkulasyon: Minimum na sahod sa simula taon ng kalendaryo multiply sa taripa coefficient at sa 12 buwan. Alinsunod dito, kung ang pinakamababang sahod ay 9,489 rubles, kung gayon ang halaga ng mga pagbabawas ay magiging 3,300 rubles. (9489 x 2.9% x 12).

Ang 2018 ay gumawa din ng mga pagsasaayos sa mga kalkulasyon ng obligadong pagbawas para sa medikal na seguro ng negosyante "para sa kanyang sarili" - ang pag-asa sa minimum na sahod ay tinanggal, ang pagbabayad ay naayos sa antas ng 5840 rubles. para sa panahon ng pag-uulat. Ang lahat ng mga negosyante ay kinakailangang magbayad, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa negosyo, paglilipat ng account at ang halaga ng kita na natanggap.

Ang mga indibidwal na negosyante, mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka, din, ayon sa bagong batas, ay nagbabawas ng isang nakapirming halaga na 26,545 rubles. "pensiyon" na kontribusyon, 5,840 kuskusin. – “medikal” para sa lahat ng kalahok sa bukid ng magsasaka, kabilang ang mga indibidwal na negosyante.

Kung ang pinuno ng isang sakahan ng magsasaka, na isang indibidwal na negosyante, ay may karagdagang mga lugar ng negosyo na lumilikha ng kita, ang mga pagbabawas ay ginawa sa dalawang batayan:

• mula sa mga aktibidad na may kaugnayan sa mga sakahan ng magsasaka - 1%;
• mula sa iba pang mga aktibidad - 1%.

Mahalaga: mula noong 2017, ang mga premium ng insurance ay binabayaran hindi sa Mga Pondo, ngunit sa mga awtoridad sa buwis sa isang teritoryal na batayan. Ito ay humantong sa isang pagbabago Mga detalye ng KBK. Ang mga kasalukuyan ay makukuha sa website ng Federal Tax Service.

Sa 2019, ang negosyante ay nagsasagawa na magbayad ng mga kontribusyon "para sa kanyang sarili" lamang sa panahon ng kanyang pananatili bilang isang indibidwal na negosyante, iyon ay, hangga't ang Unified State Register of Entrepreneurs ay naglalaman ng isang talaan ng isang umiiral na negosyo.

Upang kalkulahin ang halaga ng kontribusyon, ang mga sumusunod na katotohanan ay dapat isaalang-alang batas sa buwis bansa:

• kung ang aktibidad ay bagong rehistro, ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng unang buwan ay kinakalkula mula sa araw na sumunod sa araw pagpaparehistro ng estado Katayuan ng IP;
• sa kaso ng pagwawakas ng aktibidad, ang bilang ng mga araw sa kalendaryo bago ang petsa ng pagpaparehistro ng naturang katotohanan ay isinasaalang-alang.

Kasabay nito, pagsagot sa tanong, sa anong petsa dapat gawin ang mga pagbabayad sa pondo ng pensiyon para sa isang indibidwal na negosyante na na-deregister sa 2019? Kapansin-pansin na ang negosyante ay may 15 araw ng kalendaryo upang masakop ang utang sa mga kontribusyon "para sa kanyang sarili" at para sa kanyang mga empleyado. Magsisimula ang countdown mula sa araw ng pag-deregister.

Ang batas ay nagbibigay ng posibilidad na i-index ang nakapirming kontribusyon simula sa 2019. Ang mga pagbabago ay nakaapekto sa pinakamataas na halaga ng kontribusyon, ngayon ito ay 8 nakapirming kontribusyon at mga halaga sa 212,360 rubles.

Ang mga entidad ng negosyo na nagbibigay ng mga trabaho ay may mga obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado:

• Federal Tax Service Inspectorate: ipinadala para sa mga layunin ng compulsory pension insurance at sa kaso ng pansamantalang kapansanan o maternity;
• FSS - para sa mga aksidente sa industriya.

Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay ibinahagi sa mga Pondo sa mga sumusunod na proporsyon:

• pensiyon - 22%;
• seguro sa kalusugan - 5.1%;
• seguro sa lipunan - 2.9%.

Ang ilang partikular na kategorya ng mga entidad ng negosyo ay nakatanggap ng pahintulot na magbayad ng mga pinababang kontribusyon sa isang kagustuhan na rate (halimbawa, mga aktibidad sa parmasya at mga residente ng Skolkovo). Ang kalkulasyon ay batay sa lahat ng paglilipat na pabor sa mga indibidwal (isinasaalang-alang ang mga kabayaran), na napapailalim sa mga kontribusyon sa Pension Fund, Compulsory Medical Insurance Fund, atbp. Kung ang halaga ng taunang kita na natanggap ng isang indibidwal ay lumampas sa limitasyon na inaprubahan ng ang Pamahalaan, pagkatapos ay inilapat ang isang sukat ng regression, ayon sa kung saan ginagamit ang isang pinababang rate o buong exemption.

Kailan dapat magbayad ang isang indibidwal na negosyante ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa mga empleyado sa 2019: "pension", "medikal" at "sosyal" na kontribusyon para sa mga upahang tauhan ay ginagawa bawat buwan hanggang ika-15.

Mula sa simula ng 2019, ang mga entidad ng negosyo ay kailangang magsumite ng mga ulat sa mga kontribusyon sa Pension Fund at Compulsory Medical Insurance sa isang bagong format. Pinalitan ng pagpapakilala ng pinag-isang kalkulasyon ang mga hindi napapanahong ulat na RSV-1 at 2, 4-FSS. Kung ang kawani ng indibidwal na negosyante ay mas mababa sa 15 katao, ang pag-uulat ay isinumite sa nakalimbag na anyo, higit pa - sa elektronikong paraan. Ang Pension Fund ng Russia, sa buwanang batayan, ay nangangailangan ng mga indibidwal na negosyante na may mga upahang empleyado na magsumite ng ulat ng SZV-M (data sa mga nagtatrabahong pensiyonado). Bilang karagdagan, kinakailangang magsumite ng ulat ng SZV-STAZH taun-taon (ipinapakita ang haba ng insurance ng mga tauhan). Ang pinakabagong form ay isang pagbabago, ang unang aplikasyon ay magsisimula sa 2019.

Gamitin ang karapatang magbawas mga bawas sa buwis ang halaga ng mga premium ng insurance ay maaaring matukoy ng mga indibidwal na negosyante na matatagpuan sa pinasimpleng mode na may "kita" o UTII base, na ginagabayan ng mga prinsipyo:

• sa ilalim ng obligasyon na magbayad lamang ng mga indibidwal na pagbabawas, iyon ay, kung walang upahang kawani, ang indibidwal na negosyante ay magagawang isulat ang buong halaga mula sa buwis o paunang pagbabayad sa ilalim ng isang pinasimpleng pamamaraan mga inilipat na kontribusyon(kabilang ang inilipat na 1% para sa kita na lumampas sa halaga ng threshold na 300 libong rubles). Ang mga indibidwal na negosyante sa imputation ay maaari ring bawasan ang pagbabayad sa pamamagitan ng buong halaga ng kontribusyon;
• ang mga negosyanteng nagbibigay ng trabaho ay pinahihintulutan na bawasan ang kanilang pagbabayad ng buwis ng 50% ng halaga ng mga kontribusyon na ginawa para sa kanilang sarili at sa kanilang mga tauhan.

Kapansin-pansin na ang pagbawas sa pasanin sa buwis ay posible lamang sa loob ng mga limitasyon ng halaga ng mga kontribusyon na ibinawas para sa parehong panahon ng pagsingil, na kapareho ng kinakalkulang buwis. Ang mga indibidwal na negosyante ay pinahihintulutan na bawasan ang UTII at mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema sa pamamagitan ng halaga ng quarterly insurance na mga pagbabayad.

Para sa huli na pagbabayad ng mga bayarin, ang Federal Tax Service ay magpapataw ng multa sa negosyante ayon sa dami ng mga overdue na obligasyon. Ang pinakamababang halaga ng mga parusa ay 20% ng utang. Gayunpaman, ang parusa ay ipinapataw lamang sa mga kaso ng hindi sinasadyang huli na pagbabayad. Gayunpaman, kung patunayan ng mga awtoridad sa regulasyon na alam ng indibidwal na negosyante ang tungkol sa paparating na pagbabayad, may mga pondo para ilipat, ngunit sadyang hindi ito ginawa, kung gayon ang multa ay tataas nang malaki sa laki, at ang mga parusa ay idadagdag dito para sa bawat araw ng pagkaantala (1/300 ng rate ng Central Bank araw-araw).

Upang bawasan ang mga parusa, kakailanganin mong gumamit ng mga legal na paglilitis at patunayan na ikaw ay inosente, o mas tiyak, ang pagkakaroon ng mga pangyayari sa force majeure na humadlang sa iyong magbayad sa tamang oras (halimbawa, pag-ospital). Ang halaga ng pinakamababang multa ay maaaring bawasan ng 2 beses, habang ang mga naipon na parusa ay hindi maaaring kanselahin.

Ang pagkakaroon ay magbibigay-daan sa iyo na magbayad sa oras kasalukuyang account(bagaman hindi ito sapilitan para sa mga indibidwal na negosyante). Upang magbayad ay kailangan mong lumikha order ng pagbabayad.

Para sa tamang pagpuno Maaari kang bumaling sa mga awtomatikong serbisyo para sa tulong (sa partikular, ang website ng Federal Tax Service ay may kakayahang bumuo ng mga pagbabayad; upang gawin ito, kailangan mong sundin ang link na https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , opisina ng servicing bank, o gamitin ang mga panuntunan:

• ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay naglalaman ng code na "09";
• Hindi napunan ang checkpoint;
• BUONG PANGALAN. nakasulat nang buo, nang walang mga pagdadaglat. Ang mga detalye ng account ay ipinasok sa naaangkop na mga patlang. Mahalagang malaman ang mga detalye ng teritoryal na katawan ng Federal Tax Service;
• dahil ang mga nakapirming pagbabayad ay inilipat sa loob ng 12 buwan, ang field ng panahon ay pinupunan tulad ng sumusunod: GD.00.18, sa kaso ng pagbabayad para sa 2019.

Ang linya ng layunin ng pagbabayad ay dapat punan, ipahiwatig na ito ay isang paglipat ng isang nakapirming bayad para sa isang tiyak na panahon (nagsasaad ng yugto ng panahon), pagkatapos ay ipahiwatig ang numero ng pondo.

Upang buod, ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na ang mga inobasyon na nakakaapekto sa mga prinsipyo ng pagkalkula ay magdadala ng mga makabuluhang benepisyo sa mga entidad ng negosyo sa hinaharap. Ang kalayaan ng pinakamababang sahod ay magbibigay-daan sa iyo na makakuha ng nasasalat na ipon sa hinaharap.

Kamakailan ay nalaman ang halaga ng fixed insurance premium para sa mga negosyante para sa 2018. Sinasabi namin sa iyo ang lahat ng pinakamahalagang bagay tungkol sa pagbabayad na ito.

Ano ang mga nakapirming indibidwal na kontribusyon

Ang mga nakapirming kontribusyon ay mga pagbabayad na ginawa ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili". Ang isang nakapirming pagbabayad ay itinatag taun-taon at sapilitan para sa lahat ng mga rehistradong indibidwal na negosyante.

Noong 2017 obligadong pagbabayad ay binubuo ng dalawang bahagi - ang una, na binabayaran sapilitan(mga kontribusyon sa pension insurance (26%) at medical insurance (5.1%) mula sa kasalukuyang minimum na sahod para sa bawat buwan ng taon), ang pangalawa - sa pagtanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Sa 2017, ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante ay RUB 27,990.

At mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. bawat taon, bilang karagdagan sa nakapirming pagbabayad, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng karagdagang kontribusyon na 1%.

Ang kita na isinasaalang-alang sa pagkalkula ay tinutukoy:

Para sa OSNO, ang lahat ng kita ng isang indibidwal na negosyante na natanggap niya kapwa sa cash at sa uri, pati na rin ang kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo, na isinasaalang-alang ang mga propesyonal na pagbabawas, ay isinasaalang-alang. Sa kasong ito, maaari mong bawasan ang kita para sa mga gastos, i.e. para sa pagkalkula, ang parehong base ay kinuha bilang para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita;

Para sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay isinasaalang-alang alinsunod sa Art. 346.15 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang kakayahang bawasan ang kita para sa mga gastusin ay hindi ibinigay, ngunit iba ang iniisip ng mga korte;

Para sa UTII, ang layunin ng pagbubuwis ay ang ibinilang na kita ng nagbabayad ng buwis (Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation);

Para sa PSN, ang layunin ng pagbubuwis ay ang potensyal na kita ng isang indibidwal na negosyante para sa kaukulang uri ng aktibidad ng negosyo kung saan kinakalkula ang patent (Artikulo 346.47 ng Tax Code ng Russian Federation);

Para sa mga nagbabayad ng premium ng insurance na nag-aaplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang mga premium ng insurance ay kinakalkula batay sa kabuuang halaga ng nabubuwisang kita na natanggap mula sa lahat ng uri ng aktibidad.

Deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon IP-2017

Para sa 2017, isang nakapirming pagbabayad na 27,990 rubles. dapat bayaran sa katapusan ng taon. Ibig sabihin, para sa 2017 - hindi lalampas sa Enero 9, 2018 (dahil ang Disyembre 31, 2017 ay isang day off). Maaari kang magbayad nang installment sa buong taon o sa isang lump sum. Para sa mga nagbabayad ng buwis kada quarter, kadalasan ay mas kumikita ang pagbabayad ng mga kontribusyon kada quarter upang mabawasan ang mga buwis

Ang deadline para sa pagbabayad ng karagdagang kontribusyon para sa iyong sarili sa kita na higit sa 300 libong rubles. para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Para sa 2017 - hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (dahil ang Abril 1 ay isang day off).

Mga nakapirming kontribusyon IP-2018

Noong 2018 mga nakapirming kontribusyon Ang mga indibidwal na negosyante ay "matatali" mula sa minimum na sahod. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay itatatag taun-taon sa pamamagitan ng atas ng pamahalaan. Ang taunang halaga ng mga kontribusyon ay dapat magbigay sa negosyante ng hindi bababa sa 1 punto ng indibidwal na koepisyent ng pensiyon.

Para sa 2018, ang nakapirming bahagi ng insurance mga kontribusyon sa pensiyon ay itatatag ng batas mismo at aabot sa RUB 26,545 Sa taong(ibig sabihin, kinakalkula batay sa halagang 8,508 rubles bawat buwan), kailangan mong magbayad para sa medikal na insurance RUB 5,840

Iyon ay, 2018 ang mga indibidwal na negosyante ay babayaran ng 32,385 rubles. Ito ay 4395 rubles. higit sa 2017.

Walang mga pagbabago na ibinigay para sa mga kontribusyon sa anyo ng 1% sa kita na higit sa 300 libong rubles.

Paano punan ang isang form ng pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante upang magbayad ng mga kontribusyon

Nagbigay kami ng mga tagubilin para sa pagpuno ng mga slip ng pagbabayad para sa mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang aming imbentong negosyante na si Apollo Buevy ay nagpasya na magbayad mismo ng mga premium ng insurance, nang hindi lumingon sa isang accountant para sa tulong. Pumunta ako sa website ng Federal Tax Service, nagsimulang punan ang mga resibo at nalito sa KBK. Nagpasya kaming tulungan siya at iba pang mga indibidwal na negosyante at pinagsama-sama hakbang-hakbang na mga tagubilin sa pagpuno ng mga dokumento sa pagbabayad.

Mga negosyanteng nag-deregister

Ayon kay Art. 432 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag na-deregister, ang isang indibidwal na negosyante ay may 15 araw ng kalendaryo upang isara ang utang sa mga nakapirming kontribusyon mula sa petsa ng pagtanggal sa awtoridad sa buwis.

Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance ay proporsyonal sa bilang buwan ng kalendaryo at mga araw mula sa petsa ng pagwawakas ng mga aktibidad ng indibidwal na negosyante.

Mga pensiyonado ng IP

Ang Ministri ng Pananalapi, sa liham nito No. 03-15-09/9884 na may petsang Pebrero 21, 2017, ay pinuna ang panukala na i-exempt ang mga negosyante sa edad ng pagreretiro mula sa mga nakapirming kontribusyon.

Tulad ng nabanggit sa Ministri ng Pananalapi, ito ay maaaring humantong sa mga pang-aabuso sa muling pagpaparehistro ng mga aktibidad sa negosyo para sa mga pensiyonado, na, sa isang banda, ay negatibong makakaapekto sa koleksyon ng mga premium ng insurance at ang balanse sistema ng badyet Ang RF, sa kabilang banda, ay hahantong sa pagkawala ng isang naka-target na diskarte kapag nagbibigay ng ganoong kagustuhan.

Naalala ng mga opisyal na ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance anuman ang edad at uri ng aktibidad.

Federal Tax Service vs Pension Fund: pagkatapos isumite ang deklarasyon, ang pinakamataas na kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante ay dapat muling kalkulahin

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa halagang 1% sa kita na higit sa 300 libong rubles. Upang kalkulahin ang mga kontribusyon na ito, ang data sa kita ng mga negosyante ay inilipat ng mga awtoridad sa buwis sa Pension Fund.

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng mga ulat at, nang naaayon, walang data sa kita, ang kanyang mga kontribusyon ay kinakalkula sa maximum, batay sa 8 minimum na sahod.

Ngunit kung ang pag-uulat sa huli ay isinumite sa Federal Tax Service (anuman ang petsa ng pagsusumite nito), ang halaga ng insurance premium para sa compulsory health insurance ay tinutukoy alinsunod sa mga probisyon ng Bahagi 1.1 ng Artikulo 14 Pederal na Batas N 212-FZ batay sa halaga ng taunang kita na ipinahiwatig sa naturang mga pahayag. At kung ang Pension Fund ay nakakolekta ng insurance premiums mula sa nagbabayad batay sa 8 minimum na sahod, isang muling pagkalkula ay dapat gawin.

Ngunit ang Pension Fund ay laban dito. At noong Hulyo 2017, nagsimula ang mass refusal. Ang Pension Fund ng Russian Federation ay naglabas ng isang sensational na sulat na may petsang Hulyo 10, 2017 No. NP-30-26/9994, kung saan ang "mga pensiyonado" ay tumanggi na muling kalkulahin ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na nagsumite ng kanilang mga deklarasyon nang huli.

Ang impormasyong ito ay nagulat sa maraming indibidwal na negosyante, na nagsimulang mag-apply nang marami sa Federal Tax Service. Ang mga awtoridad sa buwis ay nanindigan para sa indibidwal na negosyante at sa kanilang liham No. BS-4-11/17461@ na may petsang 09/01/2017 ay iniulat na ang Pension Fund ng Russian Federation ay mali at ang batas ay hindi naglalaman ng mga paghihigpit sa muling pagkalkula.

Ano ang mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance ay mga obligadong pagbabayad para sa pensiyon, medikal at segurong panlipunan manggagawa at indibidwal na negosyante. Mula noong 2017, ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay muling inilipat sa Federal Tax Service, na hanggang 2010 ay nangongolekta na ng mga naturang pagbabayad sa ilalim ng pangalang Unified Social Tax (UST).

Isang bagong Kabanata 34 ang ipinakilala sa Tax Code, na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa:

• sapilitang seguro sa pensiyon;
• sapilitang seguro sa kalusugan;
• social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity.

Ang mga ganitong uri ng kontribusyon ay hindi na dapat bayaran sa mga pondo, ngunit sa iyong tanggapan ng buwis. Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala para sa mga manggagawa ay nanatili sa pagpapakilala ng Social Insurance Fund; walang nagbago sa kanila.

Kabilang sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakalista sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay pinangalanan din. Ang isang indibidwal na negosyante ay may dalawahang katayuan - bilang indibidwal at bilang isang entidad ng negosyo. Ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling tagapag-empleyo, kaya ang responsibilidad na magbigay sa kanyang sarili ng isang pensiyon at segurong pangkalusugan ay nakasalalay sa kanya.

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming kontrobersya. Ang mga negosyante na hindi nagsasagawa ng negosyo o hindi tumatanggap ng tubo mula dito ay naniniwala na ang pagbabayad ng mandatoryong insurance premium sa mga ganitong sitwasyon ay hindi makatwiran. Ang estado ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang isang tao na patuloy na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante, sa kabila ng kakulangan ng aktibidad o kita mula dito, ay may sariling mga dahilan para dito. Sa relatibong pagsasalita, walang pumipigil sa kanya, dahil sa kakulangan ng kita, sa pagpapahinto sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, pagtanggal sa rehistro, at, kung kinakailangan, muling pagrehistro.

Ang mga korte, kabilang ang mga mas mataas, ay palaging nagpapahiwatig na ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng seguro ay lumitaw para sa isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling nakuha niya ang ganoong katayuan at hindi nauugnay sa aktwal na pagpapatupad ng mga aktibidad at pagtanggap ng kita.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili hangga't siya ay may katayuan ng isang entidad ng negosyo, maliban sa mga panahon ng biyaya para sa kanilang hindi pagbabayad.

Ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan kung sila ay pansamantalang hindi gumagana sa mga sumusunod na kaso:

• serbisyo militar sa ilalim ng conscription, pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng isa at kalahating taong gulang, isang may kapansanan na bata, isang taong may kapansanan ng 1st group, mga matatandang higit sa 80 taong gulang;
• nakatira kasama ang isang asawa na isang military serviceman sa ilalim ng isang kontrata sa kawalan ng mga pagkakataon sa trabaho para sa kabuuang hanggang limang taon;
• nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at konsulado ng Russian Federation (hindi rin hihigit sa limang taon).

Ang kawalan ng aktibidad sa mga naturang panahon ay dapat na dokumentado, at ang pagsususpinde ng pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat iulat sa iyong Federal Tax Service.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo, ngunit patuloy na tumatanggap ng kita mula sa mga aktibidad ng negosyo, pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance sa isang pangkalahatang batayan.

At ngayon ang pinakamahalagang bagay - tungkol sa kung anong halaga ng mga ipinag-uutos na kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante pinag-uusapan natin? Sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat ilipat ang mga pagbabayad para sa kanyang sarili lamang sa compulsory pension at health insurance. Paglipat ng mga kontribusyon sa social insurance para sa sick leave at mga pagbabayad sa maternity Gumagawa ang IP sa isang boluntaryong batayan.

Ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay hindi na nakadepende sa laki ng minimum na sahod ( pinakamababang sukat sahod), ngunit kumakatawan sa mga nakapirming halaga na inaprubahan ng Gobyerno:

• Mga kontribusyon para sa compulsory health insurance (CHI) - 6 884 rubles bawat taon.
• Ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance (OPI) ay bahagyang naiba at binubuo ng nakapirming halaga V 29 354 rubles at karagdagang kontribusyon.
• Ang isang karagdagang kontribusyon ay binabayaran kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon. Ito ay kinakalkula bilang 1% mula sa halaga ng kita na lumampas sa limitasyong ito.

Calculator ng premium ng insurance para sa 2019:

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - r.

Ang pagbabayad ay binubuo ng:

✐Halimbawa ▼

Ipagpalagay natin na ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 1,200,000 rubles noong 2019. Kalkulahin natin ang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ng mga indibidwal na negosyante:

• ang mga kontribusyon sa pension insurance ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 rubles.
• Ang mga premium ng health insurance ay mananatili sa parehong antas at aabot sa 6,884 rubles sa anumang antas ng kita.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa halimbawang ito ay 45,238 rubles.

Ang isang mataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa pensiyon ay ipinakilala din - sa 2019, ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa 234,832 rubles.

Ang mga formula sa itaas ay nagpakita ng pagkalkula ng halaga ng isang kumpleto taon ng seguro, kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa simula ng taon o tumigil sa aktibidad bago ito matapos, kung gayon ang lahat ng mga kinakalkula na halaga ay proporsyonal na nabawasan. Sa mga kasong ito, kinakailangang isaalang-alang lamang ang buong buwan at araw ng kalendaryo (kung hindi kumpleto ang buwan) kung saan ang tao ay may katayuan ng isang negosyante.

Ibuod natin:

• Sa 2019, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles, kasama ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito, ay aabot sa 36,238 rubles, batay sa: 29,354 rubles ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa kalusugan kasama ang 6,884 rubles ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance .
• Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halagang babayaran ay magiging 36,238 rubles kasama ang 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ano ang itinuturing na kita kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance?

Ang pagtukoy ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay nakasalalay sa

• - kita mula sa mga benta at non-operating income hindi kasama ang mga gastos, kabilang ang kapag nag-aaplay

Sa aming serbisyo maaari kang maghanda ng isang abiso tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na ganap na walang bayad (may kaugnayan para sa 2019):

• on - imputed na kita, kinakalkula na isinasaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita, pisikal na tagapagpahiwatig at mga coefficient;
• on - posibleng posible taunang kita, sa batayan kung saan kinakalkula ang halaga ng patent;
• sa - kita na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, nang hindi binabawasan ang mga gastos;
• sa - kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo, .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsama ang mga rehimen ng buwis, kung gayon ang kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Upang piliin ang pinaka-pinakinabangang sistema ng buwis na partikular para sa iyong negosyo, inirerekumenda namin ang pagkuha ng libreng payo mula sa mga propesyonal na tutulong sa iyong pumili ng isang rehimen na may kaunting bayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga tuntunin ng kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (i.e. ang halagang 36,238 rubles) sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Kasabay nito, ito ay nagkakahalaga ng pagkuha ng pagkakataon na bawasan, sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga naipon na buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro kada quarter, na tatalakayin nang mas detalyado sa mga halimbawa.

Pakitandaan: walang ganoong bagay bilang "mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa quarter." Ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga na 36,238 rubles bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon sa anumang installment at anumang oras. Ang paghahati ng ipinahiwatig na halaga sa apat na pantay na bahagi ay ginagamit lamang para sa mga kondisyon na halimbawa.

Halimbawa, kung hindi mo inaasahan na magkaroon ng kita sa una at (o) ikalawang quarter gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, walang saysay na magmadali upang bayaran ang iyong mga kontribusyon. Maaaring mas kumikita para sa iyo na magbayad ng 3/4 o maging ang buong taunang halaga sa ikatlo o ikaapat na quarter, kapag inaasahan ang malaking kita. At kabaliktaran - kung ang pangunahing kita ay inaasahan lamang sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pangunahing halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa parehong quarter.

Ang kakanyahan ng pagkakataon na bawasan ang naipon iisang buwis ay iyon sa isang quarter kung saan makabuluhan paunang-bayad para sa mga buwis, nagawa mong isaalang-alang ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa parehong quarter. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay dapat ilipat bago mo kalkulahin ang halaga ng isang buwis na babayaran.

Kung tungkol sa UTII, walang konsepto para dito zero deklarasyon ayon sa imputed tax. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis na ito, kung gayon ang kakulangan ng kita ay hindi magiging dahilan para sa hindi pagbabayad. Kakailanganin mo pa ring bayaran ang ipinataw na buwis, na kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula, sa pagtatapos ng quarter batay sa quarterly na deklarasyon. Para sa kadahilanang ito, makatuwirang magbayad ng mga premium ng insurance bawat quarter sa pantay na pag-install kung ang quarterly na halaga ng imputed na kita ay hindi magbabago.

Ang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng taunang kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat bago ang Hulyo 1, 2020 (dati ang deadline ay Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ngunit kung ang limitasyon ay lumampas na sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang mga ito karagdagang kontribusyon Maaari mong i-deposito ito nang mas maaga, dahil maaari din silang isaalang-alang kapag nagkalkula ng mga buwis. Ang parehong panuntunan ay nalalapat dito - pagbabawas ng buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter bago kalkulahin ang buwis na babayaran.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado

Ang pagiging isang tagapag-empleyo, bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang mga halaga ng insurance premium para sa mga empleyado ayon sa mga kontrata sa pagtatrabaho bumubuo ng 30% ng lahat ng mga pagbabayad na pabor sa kanila (maliban sa mga hindi napapailalim sa pagbubuwis para sa mga layuning ito) at binubuo ng:

• kontribusyon sa compulsory pension insurance para sa mga empleyado ng community pension insurance companies - 22%;
• mga kontribusyon sa compulsory social insurance OSS - 2.9%;
• mga kontribusyon para sa sapilitang medikal sapilitang medikal na seguro - 5,1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa Social Insurance Fund para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%. Sa ilalim ng mga kontratang sibil, ang kabayaran sa kontratista ay napapailalim sa mga mandatoryong kontribusyon sa insurance para sa compulsory health insurance (22%) at compulsory medical insurance (5.1%), at ang pangangailangan para sa social insurance na kontribusyon ay dapat ibigay sa mga terminong kontraktwal.

Matapos ang halagang ibinayad sa empleyado mula noong simula ng taon ay lumampas sa maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance (sa 2019 ito ay 1,150,000 rubles), ang mga rate ng pagbabayad para sa sapilitang insurance ay nabawasan sa 10%. Limitahan ang halaga Ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa OSS sa 2019 ay katumbas ng 865,000 rubles, pagkatapos nito ay hindi naipon ang mga kontribusyon para sa sick leave at maternity leave.

Hindi tulad ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay dapat bayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagsingil.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga aktibidad na nag-aalok ng pinakamababang premium ng insurance para sa mga manggagawa, inirerekomenda namin ang paggamit libreng konsultasyon aming mga espesyalista.

Kapansin-pansin, ang isang negosyante ay may karapatan na maging isang empleyado ng isa pang indibidwal na negosyante, ngunit hindi maaaring magparehistro aklat ng trabaho sa kanyang sarili. Kasabay nito, ang mga insurance premium na binayaran para sa kanya bilang isang empleyado ay hindi exempt ang indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Paano bawasan ang halaga ng mga buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga premium ng insurance

Ang isa sa mga pakinabang kapag pumipili ng legal na anyo ng isang indibidwal na negosyante, kung ihahambing sa isang LLC, ay ang kakayahang bawasan ang naipon na buwis sa mga inilipat na premium ng insurance. Mga halaga posibleng pagbabawas ang mga buwis na babayaran ay mag-iiba depende sa napiling rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado.

Mahalaga: hindi maaaring bawasan ang mga halaga ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante, na kinakalkula sa itaas, ngunit sa ilang mga kaso, dahil sa mga kontribusyon na binayaran, ang mga halaga ng mga buwis mismo ay maaaring bawasan.

Maaari mong bawasan ang naipon na buwis mismo sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income" at UTII modes, at bawasan ang base ng buwis, ibig sabihin. ang halaga mula sa kung saan ang buwis ay kakalkulahin ay maaaring gamitin sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", pinag-isang buwis sa agrikultura at sa OSNO. Ang mga negosyanteng nagtatrabaho lamang sa sistema ng patent, nang walang pagsasama-sama ng mga mode, ay hindi maaaring mabawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Nalalapat ito sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Matutulungan ka ng aming mga espesyalista na piliin ang pinakakanais-nais na rehimen ng buwis at sabihin sa iyo kung paano maayos na bawasan ang iyong mga premium ng insurance.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "Kita"

Ang mga negosyante sa rehimeng ito na walang mga empleyado ay may karapatang bawasan ang naipon na solong buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi na kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis tungkol dito, ngunit ang mga bayad na kontribusyon ay dapat na makikita sa Income and Expense Book at sa taunang pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Tingnan natin ang ilang pinasimpleng halimbawa.

✐Halimbawa ▼

1. Indibidwal na entrepreneur na gumagamit ng buwis pinasimpleng sistema ng pagbubuwis"Kita" at nagtatrabaho nang nakapag-iisa, nakatanggap ng taunang kita sa halagang 380,000 rubles. Ang kinakalkula na buwis ay 22,800 rubles. (380,000 * 6%).Sa buong taon, 36,238 rubles ang binayaran. mga premium ng insurance. Ang buong halaga ng solong buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran, kaya walang buwis na babayaran sa katapusan ng taon (22,800 - 32,385<0).

2. Ang parehong negosyante ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 700,000 rubles. Ang naipon na solong buwis ay umabot sa 42,000 rubles (700,000 * 6%), at mga kontribusyon na binabayaran kada quarter sa taon - 40,238 rubles, batay sa (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .Ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging lamang (42 000 - 40 238) = 1,762 rubles.

3. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa sa mode na ito, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang naipon na solong buwis sa gastos ng mga halaga ng mga kontribusyon na binayaran (ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang) ng hindi hihigit sa 50% .

Ang indibidwal na negosyante na tinalakay sa itaas na may taunang kita na 700,000 rubles. ay may dalawang empleyado at nagbayad ng 80,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila.Ang naipon na solong buwis ay magiging 42,000 rubles. (700,000 * 6%), gayunpaman, kung may mga empleyado, maaari lamang itong mabawasan ng 50%, i.e. para sa 21,000 kuskusin. Ang natitirang 21,000 rubles. ang nag-iisang buwis ay dapat ilipat sa badyet.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay hanggang 2017 pinahintulutan na isaalang-alang lamang ang mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado, at sa halagang hindi hihigit sa 50% ng buwis. Ngunit sa 2019, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng quarterly tax sa UTII sa pamamagitan ng mga kontribusyon ay eksaktong kapareho ng sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita, i.e. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Kapag gumagamit ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter nang hiwalay. Sa quarter kung saan hindi ginamit ang upahang manggagawa, ang buwis ay maaaring bawasan sa 100%. At sa quarter kung kailan kinuha ang mga manggagawa, ang buwis ay nabawasan lamang sa 50%. Kaya, isang mahalagang kondisyon para sa pagbabawas ng buwis na babayaran sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII ay ang paglipat ng mga kontribusyon kada quarter at bago ang buwis mismo ay binayaran.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at UTII

Kapag pinagsama ang gayong mga rehimen, kailangan mong bigyang pansin ang mga manggagawa na nakikibahagi sa mga ganitong uri ng aktibidad. Kung walang mga empleyado sa aktibidad na "pinasimple", ngunit sa aktibidad na "imputed" sila ay tinanggap, kung gayon ang pinasimple na buwis sa sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, at ang buwis sa UTII ay maaari lamang bawasan sa 50 % sa halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa mga empleyado (liham ng Ministri ng Pananalapi blg. 03-11-11/130 na may petsang 04/03/2013).

At, sa kabaligtaran, sa kawalan ng mga empleyado sa UTII, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay maaaring maiugnay sa pagbawas ng "imputed" na buwis, at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ( paglilinaw ng Ministry of Finance No. 03-11-11/15001 na may petsang 04/29/2013).

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, kapag pinagsasama ang mga espesyal na rehimen, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos, na maaaring maging kumplikado at nangangailangan ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent

Nabanggit na sa itaas na ang mga negosyante sa sistema ng buwis ng patent ay hindi maaaring bawasan ang halaga nito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon. Sa kaso ng pagsasama-sama ng pinasimple na sistema ng buwis at isang patent, ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa mga aktibidad sa isang pinasimpleng batayan ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili (liham ng Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2014 No. GD-4-3/3512@).

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Isinasaalang-alang ng mga negosyante sa mode na ito ang mga bayad na kontribusyon sa mga gastos, sa gayon ay binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng iisang buwis. Maaaring kabilang sa mga gastos ang parehong kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga kontribusyon para sa mga empleyado. Hindi nila maaaring bawasan ang buwis na babayaran mismo, kaya ang mga halagang nai-save ay magiging mas mababa kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita".

Indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang mga negosyanteng ito ay nagsasama ng mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos at sa gayon ay binabawasan ang halaga ng kita kung saan sisingilin ang personal income tax.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay hindi kailangang magsumite ng mga ulat sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Sa 2019, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga sumusunod na ulat, na sumasalamin sa mga halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa kanyang mga empleyado:

• sa Pension Fund sa buwanang batayan, ayon sa form - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
• sa Social Insurance Fund sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng quarter;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan - hindi lalampas sa katapusan ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon sa form 2-NDFL - hindi lalampas sa Abril 1 para sa nakaraang taon.

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Sa 2019, ang mga sumusunod na parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat at pagkahuli sa pagbabayad ng mga premium ng insurance:

• Pagkabigong magsumite ng kalkulasyon sa oras - 5% ng halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran para sa pagbabayad na hindi nabayaran sa oras para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsa na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa 1000 rubles (Artikulo 119(1) ) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
• Isang matinding paglabag sa mga panuntunan sa accounting, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance - 20% ng halaga ng hindi nabayarang mga premium ng insurance, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (Artikulo 120(3) ng Tax Code ng Russian Federation) .
• Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang resulta ng pagmamaliit ng base para sa kanilang accrual, iba pang maling pagkalkula ng mga premium ng insurance o iba pang labag sa batas na aksyon (hindi pagkilos) - 20% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(1) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Sinadyang hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga kontribusyon - 40% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(3) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Ang pagkabigong magsumite sa loob ng itinakdang panahon o pagsusumite ng hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaang impormasyon ng personalized na pag-uulat sa Pension Fund ng Russian Federation - 500 rubles na may kaugnayan sa bawat taong nakaseguro (Artikulo 17 No. 27-FZ)

Kung nais mong maiwasan ang nakakainis na mga pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo, una sa lahat, upang maayos na ayusin ang iyong accounting. Upang masubukan mo ang opsyon ng accounting outsourcing nang walang anumang materyal na panganib at magpasya kung ito ay nababagay sa iyo, kami, kasama ang kumpanya ng 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user isang buwan ng libreng serbisyo ng accounting.

Kailan kinakailangang magbayad ang indibidwal na negosyante ng mga premium ng insurance "para sa kanyang sarili" para sa 2017? Sa anong petsa dapat gawin ang mga kontribusyon sa 2018? Mga detalye at tuntunin ng pagbabayad sa aming konsultasyon.

Mga deadline ng pagbabayad

Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang magbayad ng taunang (naayos) na halaga ng mga premium ng insurance "para sa kanyang sarili" para sa 2017 sa kanyang sariling paghuhusga - alinman sa buong halaga nang sabay-sabay, o sa ilang mga pagbabayad sa buong taon (halimbawa, buwanan, quarterly, kalahating taon). Ang pinakamahalagang bagay ay ang mga kontribusyon ay binabayaran nang buo sa Disyembre 31, 2017. Gayunpaman, ang Disyembre 31, 2017 ay Linggo. Pagkatapos ay sumunod sa isang serye ng mga pista opisyal sa Bagong Taon. Ang unang araw ng trabaho sa 2017 ay Enero 9, 2018. Alinsunod dito, hindi lalampas sa Enero 9, 2018, ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" ay maaaring ilipat sa badyet. Kung direktang magbabayad ka ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2017 sa ika-9, walang magiging paglabag.

Paano magbayad

Ang mga mandatoryong pensiyon at mga kontribusyong medikal para sa 2017 ay inililipat ng mga indibidwal na negosyante sa tanggapan ng buwis sa kanilang lugar ng paninirahan. Ang mga boluntaryong kontribusyon sa segurong panlipunan, tulad ng dati, ay binabayaran sa sangay ng teritoryo ng Federal Social Insurance Fund ng Russia sa lugar ng pagpaparehistro. Ito ay sumusunod mula sa Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation at talata 5 ng Artikulo 4.5 ng Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ.

Ang obligasyon ng indibidwal na negosyante na magbayad ng mga fixed insurance premium para sa 2017 ay ituturing na natupad mula sa araw kung kailan:

• Ang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng slip ng pagbabayad sa bangko para sa paglipat ng mga nakapirming premium ng seguro para sa 2017 (kung may sapat na pondo sa bank account para dito, at ang tamang BCC ay ipinahiwatig sa pagkakasunud-sunod);
• Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng cash sa bangko, sa cash desk ng lokal na administrasyon o sa sangay ng Russian Post bilang mga premium ng insurance para sa 2017 (sa kondisyon na ang tamang BCC ay ipinahiwatig sa dokumento ng pagbabayad);
• Ang Pension Fund ng Russia o ang Social Insurance Fund ay nagpasya na i-offset laban sa mga pagbabayad para sa 2017 na labis na inilipat (nakolekta) na mga premium ng insurance (mga parusa, mga multa sa kanila).

Mangyaring magbayad ng mga premium ng insurance para sa 2017 sa magkahiwalay na mga dokumento sa pagbabayad:

• para sa compulsory health insurance;
• para sa compulsory pension insurance.

Kung nagpasya ang isang negosyante na magbayad ng boluntaryong mga kontribusyon sa social insurance para sa 2017, dapat din silang ilipat sa isang hiwalay na dokumento sa pagbabayad. Ito ay sumusunod mula sa talata 2 ng Artikulo 432 ng Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 22.2 ng Batas ng Disyembre 15, 2001 No. 167-FZ.

Pananagutan

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon o segurong pangkalusugan para sa 2017 o inilipat ang mga ito sa ibang pagkakataon, kung gayon ang pananagutan sa buwis ay ibinibigay para dito. Sa ganoong sitwasyon, ang Federal Tax Service ay maaaring:

• singilin ang isang parusa sa halaga ng mga atraso (Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation);
• magpataw ng multa para sa hindi nabayarang mga premium ng insurance (Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation);
• mangolekta ng utang sa gastos ng ari-arian ng negosyante (Artikulo 47 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon (medikal) na seguro para sa 2017 at ang inspektor ng buwis ay nakapag-iisa na kinikilala ang mga atraso, kung gayon ang Federal Tax Service ay may karapatang humiling ng pagbabayad ng mga kontribusyon, mga parusa at multa.