Mga tagubilin

Ang mga indibidwal na negosyante ay gumagawa ng dalawang uri ng mga kontribusyon sa pensiyon pondo: Mga nakapirming kontribusyon sa isang pensiyon pondo(PF, Pension Fund), pati na rin Mga kontribusyon ng FFOMS(Federal Fund for Compulsory Medical Insurance) at TFOMS (Territorial Fund for Compulsory Medical Insurance). Bago mo isalin cash sa pensiyon pondo, kailangan mong pumunta sa departamento ng pensiyon pondo Pederasyon ng Russia at kung mayroong anumang natitirang mga pagbabayad para sa nakaraang taon. Kung walang mga utang, pagkatapos ay sa departamento ng pensiyon pondo a, dapat magbigay ng mga resibo para sa pagbabayad ng mga utang para sa buong kasalukuyang taon. Ang operasyong ito ay dapat isagawa bago ang Marso 1 ng taon kung saan isasagawa ang mga ito.

Pagkatapos matanggap ang mga resibo, maaari mo nang bayaran ang mga bayarin. Paano gumawa ng mga pagbabayad at sa anong mga panahon ay napagpasyahan ng nagbabayad, dahil May mga pagbabayad na dapat gawin buwan-buwan, quarterly o isang beses sa isang taon. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa anumang sangay. Sa pamamagitan ng, maaari mo ring makilala ang halaga ng utang; upang gawin ito, kailangan mong ipasok ang TIN ng nagbabayad at maging pamilyar sa mga paparating na pagbabayad. Ang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa huling araw ng quarter.

Ang isa pang mahalagang tampok ng mga pagbabayad na ito ay na sa Disyembre ng kasalukuyang taon, dapat kang lumitaw sa tanggapan ng pensiyon pondo at upang suriin kung mayroong anumang atraso sa mga kontribusyon sa pensiyon. Kung walang mga utang, kung gayon ang taon ay itinuturing na sarado at walang mga multa ang tinasa, ngunit kung may mga huli na pagbabayad, kung gayon ito ay magiging katumbas ng 10% ng mga singil para sa nakaraang taon. Kung may nakitang sobrang bayad sa mga kontribusyon, ang halagang ito ay awtomatikong ililipat sa unang quarter, buwan o panahon ng taon kasunod ng kasalukuyang isa.

Nakatutulong na payo

Maaari kang magbayad ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon anumang oras, dahil mas maginhawa para sa negosyante, ngunit hindi mo dapat ipagpaliban ito hanggang sa huling buwan ng taon, dahil... Mas madaling hatiin ang halaga ng mga kontribusyon sa buong taon at magbayad sa maliliit na bahagi

Mga Pinagmulan:

• utang sa pondo ng pensiyon

Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund ay isang ipinag-uutos na kondisyon para sa pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad. Ang pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante ay isinasagawa ng mga sangay ng teritoryo ng Pension Fund.

Kakailanganin mong

• - kopya ng TIN;
• - isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng estado bilang indibidwal na negosyante;
• - isang kopya ng insurance certificate ng compulsory pension insurance;
• - kontrata sa pagtatrabaho sa isang empleyado;
• - kopya ng pasaporte.

Mga tagubilin

Pagpaparehistro sa Pensiyon pondo ay awtomatikong mangyayari pagkatapos mong matanggap ang OGRN mula sa tanggapan ng buwis. Pondo ng Pensiyon ay magtatalaga sa iyo ng 13-digit na numero ng pagpaparehistro. Ang unang tatlong digit ay ang code ng paksa ng Russian Federation; ang susunod na tatlong digit ay ang district (city) code; ang susunod na anim na numero ay ang serial number ng rekord ng indibidwal sa sangay ng Pension Fund ng Russia.

Kung plano mong kumuha ng mga manggagawa, kailangan mong magparehistro sa Pension pondo bilang isang nakaseguro nang hindi lalampas sa 30 araw pagkatapos ng konklusyon kontrata sa pagtatrabaho. Nagaganap ang pagpaparehistro sa katawan ng teritoryo Pondo ng Pensiyon sa iyong tinitirhan. Ibigay ang buong pakete ng mga dokumento at bibigyan ka ng "Paunawa ng pagpaparehistro bilang isang insurer na nagbabayad sa mga indibidwal."

Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante, kailangan mong gumawa ng mga nakapirming pagbabayad taun-taon sa Pension Fund ng Russia (aka) at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund (aka FFOMS).

Ang mga pagbabayad na ito ay kinakailangang gawin kahit na ikaw ay nagtatrabaho sa ibang lugar, nagsasagawa ng negosyo, o nakahiga lang sa sopa, na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Naka-on mandatoryong kontribusyon Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi rin apektado ng sistema ng pagbubuwis kung saan siya matatagpuan (STS, OSNO, UTII, PSN - lahat ay nagbabayad!), o ang halaga ng iyong kita o gastos.
Sa anumang kaso, kailangan mong ilipat taun-taon ang mga fixed payment sa dalawang pondong ito (PFR at FFOMS).

Ang pagbabayad na ito ay naayos taun-taon at ini-index bawat taon. Kadalasan, siyempre, sa isang mas malaking direksyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon sa seguro ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund para sa buwan

Mula noong 2018, kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, ang laki ay hindi gumaganap ng isang papel. Sa halip, ayon sa Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa 2018, 2019 at 2020 mga nakapirming halaga kontribusyon (tingnan ang talahanayan sa itaas). Upang malaman ang buwanang halaga, kailangan mo lang na hatiin ang mga halagang ito sa 12.

SANGGUNIAN: Hanggang sa 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance ay nakadepende sa halaga ng minimum na sahod at ang formula para sa pagkalkula ng insurance at mga medikal na premium para sa mga indibidwal na negosyante ay ang mga sumusunod:
Pondo ng Pensiyon = minimum na sahod x 26% x 12 buwan.
FFOMS = pinakamababang sahod x 5.1% x 12 buwan.

Kailan magbabayad ng mga bayarin sa IP

Bago sagutin ang tanong na ito, kailangan mong tandaan ang ilang napakahalagang impormasyon:
Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang mga rehistradong empleyado ay may pagkakataon na ibawas ang 100% ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund mula sa pasanin sa buwis na ipinataw sa kanila ng isa o ibang sistema ng pagbubuwis.

Halimbawa.
Nakikibahagi ka sa pagbibigay ng mga serbisyo sa paggawa ng sabon. Sa unang quarter gumawa ka ng 30 libong rubles na halaga ng sabon. Kung nagtatrabaho ka sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, magbabayad ka ng 6% na buwis. Mula sa 30 libong rubles. Ang 6% ay 1800 rubles. Kaya, sa pagtatapos ng quarter magbabayad ka nitong 1800 hindi sa tanggapan ng buwis, ngunit sa Pension Fund!
Sa kabuuan, para sa natitirang 3 quarters kailangan mong magbayad sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund: (Ang kabuuang halaga ng insurance premium ay 1800 rubles).

Maaari kang magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance isang beses sa isang buwan, isang beses sa isang quarter, isang beses bawat anim na buwan o isang beses sa isang taon - kahit kailan! Mahalagang masakop ang insurance premium dito paunang-bayad, kung aling mga indibidwal na negosyante ang dapat magbayad kada quarter nang walang pagkabigo!

Kung hindi ka nagbayad sa Pension Fund, ngunit ipinadala ang pera sa mga awtoridad sa buwis, at sa pagtatapos ng taon ay lumabas na ang mga premium ng seguro ay ganap na sumasakop sa buwis (dahil ang 100% ng mga kontribusyon ay ibabawas mula sa buwis) , pagkatapos ay kailangan mong bawiin ang perang ito mula sa mga awtoridad sa buwis, na magiging medyo may problema.

Paano maayos na magbayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund

Pansin! Tingnan natin ang halimbawa ng mga kontribusyon para sa 2018. Ang kanilang kabuuang halaga ay 32,385.00 rubles.

Tip: Huwag silang bayaran buwan-buwan. Walang kwenta.
Nagtrabaho kami para sa unang quarter, kinakalkula ang buwis, at lumabas ito sa 10 libong rubles. Kaya, bayaran ang 10 libo na ito sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund, at una sa Pension Fund ng Russian Federation.

Wala para sa mga awtoridad sa buwis, dahil ang mga kontribusyon ay na-offset laban sa buwis. May 22,385.00 rubles ang natitira, kung saan 5,840.00 ang nasa FFOMS.

Para sa ikalawang quarter, isa pang 10 thousand na buwis ang lumabas. Muli, hindi kami nagbabayad ng buwis, ngunit nagbabayad sa Pension Fund. May natitira pang 12,385.00 rubles, kung saan 5,840,000 ang nasa FFOMS.

Para sa ikatlong quarter, isa pang 10 libo na buwis ang lumabas. Muli, hindi kami nagbabayad ng buwis, ngunit nagbabayad sa Pension Fund.

PERO! Hindi na kami nagpapadala ng 10 libo sa Pension Fund, ngunit ang natitira ay mula sa kabuuang kontribusyon(mula sa 26545.00), ibig sabihin. 6,545.00. At sa tranche na ito sinasaklaw namin ang aming mga obligasyon sa Pension Fund.
Ngunit ang aming buwis ay 10 libo, at nagbayad kami ng 6,545.00. Ang natitirang 3,455.00 ay ipinadala sa FFOMS. Ang natitira na lang ay magbayad para sa pulot. insurance: 5,840 - 3,455 = 2,385 rubles.

Kaya, para sa ikaapat na quarter, kapag ang iyong buwis ay muling lumabas sa 10 libong rubles, ipinapadala namin ang natitirang 2,385 sa FFOMS, at ang natitirang 7,615.00 sa mga detalye ng mga awtoridad sa buwis!

Mahalaga! Ang pagpapadala sa Pension Fund o FFOMS ay nangangahulugan ng paggamit ng KBK para sa mga naturang pagbabayad, ngunit ang tatanggap ay ang Federal Tax Service.

Siyempre, ito ay isang halimbawa lamang, at ang iyong buwis na para sa unang quarter ay maaaring umabot sa halagang lampas sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Pagkatapos ay mas mahusay na bayaran ang lahat nang sabay-sabay sa unang quarter, at pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng mga quarterly advance na pagbabayad.

Ayon sa pamamaraan sa itaas, pinapaginhawa mo ang iyong sarili sa pasanin ng buwanang pagbabayad at anumang panganib na magpataw ng mga parusa at iba pang mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis.

1 porsyento sa Pension Fund ng Russian Federation sa kita na higit sa 300 libong rubles

Sa susunod na taon, pagkatapos mong gumawa ng isang nakapirming kontribusyon sa off-budget na pondo, kung ang iyong kita ay lumampas sa 300 libong rubles, mangyaring maging mabait na magbayad ng 1% ng halaga na lumampas sa 300 libo na ito.

Isang halimbawa para sa mga dummies.
Ang iyong kita para sa taon ay 487,000 rubles. Sa halagang ito, ang 187 libo ay labis na 300 libo, at mula sa 187 libo na kailangan mong magbayad ng 1%. Ito ay magiging 1870 rubles.

Mag-ingat ka! Kailangan mong magbayad Mga detalye ng Pension Fund, hindi FFOMS! Deadline: Hulyo 1 ng susunod na taon ng pag-uulat. Kung ililipat ang mga kontribusyon sa 2018, dapat kang gumamit ng bago. Mula Marso 2018, ang 1% na kontribusyon ay dapat ilipat sa KBK, tulad ng para sa mga nakapirming kontribusyon - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation ng Pebrero 28, 2018 No. 35n) na nagpapahiwatig ng mga detalye ng ang Federal Tax Service sa order ng pagbabayad.

Kung ang iyong kita ay lumampas sa 300 libo na ngayong taon, hindi mo na kailangang maghintay para sa susunod na Hulyo at huwag mag-atubiling magbayad ng 1% ng labis sa KBK PFR na naaayon sa pagbabayad na ito.

Kailangan ko bang magbayad ng mga premium ng insurance kapag nagsasara ng isang indibidwal na negosyante?

Kung isasara mo ang isang indibidwal na negosyante, ang inspektor ng buwis, na tumatanggap ng iyong mga dokumento sa pagsasara, ay maaaring mangailangan ng mga resibo na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad sa Pension Fund ng lahat ng mga kontribusyon para sa taon kung saan isinasagawa ang pamamaraan ng pagsasara. Tandaan, hindi ka obligadong magbayad ng mga premium ng insurance kapag isinumite mo ang mga papeles upang isara! Binasa namin ang artikulo. 432 ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa kung saan ito ay maaaring gawin sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pagsasara ng indibidwal na negosyante.

Sa kabilang banda, ang insurance premium ay maaaring ibawas sa buwis, tulad ng alam na natin, na magiging imposible kung ililipat mo ang pera sa Pension Fund pagkatapos magsara, at hindi bago. Samakatuwid, bago isara ang indibidwal na negosyante, bayaran ang lahat ng kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund, ayon sa buwanang mga kalkulasyon na ibinigay sa itaas.

Resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund

Karamihan maginhawang paraan magbayad ng mga premium ng insurance - bumuo ng isang resibo sa iyong sarili sa opisyal na website ng Pension Fund.

Napakadaling gawin.
Hakbang 1. Sinusundan namin ang link: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ at tingnan ang sumusunod:

Hakbang 2. Pinipili namin ang item na "Insured", ang aming paksa ng Russian Federation at pagkatapos ay ang item na "Pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga taong boluntaryong pumasok sa mga legal na relasyon sa ilalim ng sapilitang patakaran sa seguro."

Magbubukas ang isang window na may mga detalye ng pagbabayad:

Pansin! Ang serbisyo ay hindi pa nagpapakilala ng mga pagbabago sa bahagi ng KBK.

Pagkatapos ipasok ang data, maaari mong i-print ang resibo o i-download ito sa format na PDF. Ganito dapat ang hitsura nito:

Ang nasabing resibo ay hindi magiging angkop para sa direktang pagbabayad sa isang bangko dahil sa maling BCC. Gayunpaman, maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng Internet banking, ang parehong Sberbank-Online, sa pamamagitan ng pagsagot sa isang electronic payment order batay sa nabuong resibo. O mula sa iyong kasalukuyang account. Ang pangunahing bagay ay ang pera ay dumating sa iyo, at kung saan ito nanggaling, mula sa kung aling bangko at account - hindi mahalaga.

Ang bawat indibidwal na negosyante taun-taon ay nagbabayad ng mandatoryong insurance premium para sa kanyang sarili - anuman ang katotohanan ng pagsasagawa ng negosyo at ang pagkakaroon ng mga empleyado. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung paano gamitin ang aming libreng calculator ng kontribusyon at kung paano kalkulahin ang iyong mga kontribusyon sa iyong sarili - kabilang ang para sa isang hindi kumpletong taon, kung kailan at saan babayaran ang mga ito, at kung ano ang mangyayari para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon.

Paano gamitin ang calculator?

• — simula ng mga aktibidad ng indibidwal na negosyante — ang araw kasunod ng petsa ng pagpaparehistro sa Unified State Register of Indibidwal na Entrepreneur;
• - pagtatapos ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante - ang araw bago ang petsa ng pagpaparehistro ng pagwawakas ng aktibidad ng negosyo.

Pagkatapos, sa patlang na "Kita", ipasok ang halaga ng kita para sa taon kung lumampas ito sa 300 libong rubles:

• - ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, ito ay kita nang hindi isinasaalang-alang ang mga gastos;
• - sa UTII at patent tinitingnan namin ang imputed taunang kita, kung saan binabayaran ang buwis, o ang halaga ng kita na ipinahiwatig ng patent;
• — sa OSNO ito ang halaga ng kita na kailangang bawasan ng tax deduction.

Sa ibaba ng calculator sa kanan makikita mo ang halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran. Awtomatikong ginagawa ang pagkalkula, hindi mo kailangang pindutin ang anumang karagdagang.

Paano makalkula ang mga premium ng insurance?

Ang halaga ng mga kontribusyon ay binubuo ng isang nakapirming bahagi para sa pensiyon at seguro sa kalusugan at karagdagang 1% na kontribusyon, na binabayaran sa kita na higit sa 300 libo bawat taon. Ang mga karagdagang kontribusyon ay binabayaran sa seguro sa pensiyon.

Mga nakapirming kontribusyon ang negosyante ay nagbabayad kahit na hindi siya nagsasagawa ng negosyo at hindi tumatanggap ng kita. Taun-taon, kailangang itakda muli ng mga opisyal ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon. Sa aming talahanayan maaari mong makita kung anong halaga ng mga kontribusyon ang ginawa ng mga negosyanteng Ruso sa nakalipas na apat na taon.

Karagdagang 1% na kontribusyon ang mga indibidwal na negosyante na kumikita ng higit sa 300 libong rubles sa isang taon ay nagbabayad. Ang halaga ng kita ay tinutukoy ng sistema ng pagbubuwis, naisulat na namin ang tungkol dito sa itaas.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa 2017, na binubuo ng isang nakapirming bahagi at 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles, ay hindi dapat lumampas sa 187,200 rubles.

Mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante nang wala pang isang taon

Kung ang isang negosyante ay nakarehistro o nagsara ng isang indibidwal na negosyante sa kalagitnaan ng taon, kung gayon ang mga premium ng seguro ay kinakalkula batay sa totoong oras ng aktibidad sa katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Upang makalkula, kailangan mong malaman ang bilang ng buong buwan ng aktibidad at ang bilang ng mga araw sa isang hindi kumpletong buwan ng aktibidad. Ang petsa ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante at ang petsa ng pagpaparehistro ng pagwawakas ng aktibidad ng negosyo ay hindi kailangang bilangin:

• - ang unang araw ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay ang araw kasunod ng petsa ng pagpaparehistro ng estado ng indibidwal na negosyante;
• — ang huling araw ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay ang araw bago ang petsa ng pagbubukod ng negosyante mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Ang ipinag-uutos na pagbabayad para sa isang hindi kumpletong buwan ay kinakalkula gamit ang formula:

Minimum na sahod sa simula ng taon * taripa * bilang ng mga araw ng aktibidad / bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan

Ang halaga ng pagbabayad para sa buong buwan ay kinakalkula gamit ang formula:

Pinakamababang sahod sa simula ng taon * taripa * bilang ng buong buwan ng aktibidad

Pagkatapos ay idagdag ang mga resulta ng pagkalkula gamit ang dalawang formula na ito. Ito ay nananatiling linawin ang mga taripa para sa pagkalkula ng pensiyon at mga kontribusyong medikal:

• — Taripa ng Pension Fund — 26%;
• — taripa ng FFOMS — 5.1%.

Kung ang kita para sa mas mababa sa isang buong taon ay lumampas sa 300 libong rubles, kalkulahin ang isang karagdagang 1% na kontribusyon sa pension insurance mula sa labis na halaga.

Saan magbabayad ng mga premium ng insurance?

Mula noong 2017, ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa tanggapan ng buwis. Nangangahulugan ito na ang mga detalye at BCC para sa pagbabayad ay nagbago kumpara sa mga nakaraang taon. Tingnan ang mga ito sa iyong tanggapan ng buwis.

Ang mga kontribusyon para sa mga nakaraang taon ay dapat bayaran, ayon sa pagkakabanggit, sa badyet ng Pension Fund at sa badyet ng FFOMS. Suriin ang mga detalye sa mga panrehiyong tanggapan ng Mga Pondo.

Mga takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon

Ang mga nakapirming kontribusyon ay binabayaran ng indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan taon ng kalendaryo. Maaari niyang hatiin ang halaga sa mga bahagi o bayaran ito nang sabay-sabay. Karagdagang bayarin dapat ilipat bago ang Abril 1 ng susunod na taon. Ngunit ito ay pinapayagan na magbayad sa kanila kasama mga nakapirming kontribusyon bago ang Disyembre 31 ng kaukulang taon.

Kung ang indibidwal na negosyante ay huminto sa pagpapatakbo sa kalagitnaan ng taon, ang mga pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagbubukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Kung huli ka sa pagbabayad ng iyong mga bayarin, ang indibidwal na negosyante ay maaaring makatanggap ng multa na 20% ng hindi nabayarang halaga. Maaaring tumaas ang multa sa 40% kung matukoy ng mga opisyal na sinadya ang hindi pagbabayad. Bilang karagdagan, para sa bawat araw ng pagkaantala, ang mga parusa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng refinancing rate.

Bawat taon, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga nakapirming bayad sa Pension Fund (PFR), gayundin ng mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund (segurong pangkalusugan). Ang halaga ng mga pagbabayad ay itinakda ng gobyerno para sa susunod na taon at kinakalkula depende sa minimum na sahod. Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad ng mga kontribusyon sa pondo segurong panlipunan(FSS), ngunit ito ay nasa boluntaryong batayan, ito ay ginagawa upang makatanggap mga pagbabayad sa lipunan, halimbawa, magbayad ng sick leave.

Kaagad na dapat tandaan ang isang mahalagang tampok ng mga nakapirming pagbabayad - ito obligadong pagbabayad na binabayaran ng lahat mga indibidwal nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ito ay nahahati sa dalawang bahagi - ang unang halaga ay naayos at hindi nakasalalay sa kita, at ang pangalawa ay binabayaran sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Mga pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Ang halaga ng nakapirming pagbabayad ay hindi nakasalalay sa:

• Ang napiling sistema ng pagbubuwis.
• Kung may kita man mula sa mga aktibidad sa negosyo o isang pagkalugi.
• Hindi mahalaga kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado o wala.
• meron ba aktibidad sa ekonomiya o hindi, hindi mahalaga.
• Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho bilang isang empleyado sa parehong oras at dapat din siyang magbayad sa pondo ng pensiyon para sa kanyang sarili.

MAHALAGA! Iniisip ng ilang tao na hindi nila kailangang magbayad sa Pension Fund at Compulsory Medical Insurance Fund, dahil walang mga aktibidad na isinasagawa, ngunit sa kasamaang palad, hangga't hindi mo hawak ang mga dokumento, ikaw ay sisingilin ng atraso at multa. ay maiipon. Gamitin ang sa amin - makakatulong ito sa iyong mga kalkulasyon.

Gayunpaman, may ilang mga kaso kung kailan maiiwasan mong magbayad ng mga kontribusyon sa kawalan ng aktibidad:

Mahahalagang pagbabago sa mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante mula noong 2017

Since 2017 meron na mahahalagang pagbabago– inilipat sila sa inspektor ng buwis, ngunit ang pamamaraan para sa kanilang pagkalkula ay hindi binago. Kaya, ang lahat ng pagbabayad sa Pension Fund at compulsory medical insurance ay kailangang gawin sa iyong tanggapan ng buwis gamit ang mga bagong detalye. Samakatuwid, ang BCC ay binago din. Kakalkulahin din ng tanggapan ng buwis ang mga atraso sa mga pagbabayad, maglalabas ng mga multa at magsasagawa ng naaangkop na pag-audit.

Mahalaga! Mula noong 2017, ang mga kontribusyon sa Pension Fund at compulsory medical insurance ay dapat bayaran sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante gamit ang mga bagong detalye. Ang BCC ay nagbago din - ngayon ito ay nagsisimula sa mga numero 182, hindi 392. Ang minimum na sahod mula noong Enero 1, 2017 para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay nakatakda sa 7,500 rubles. Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala ay hindi inililipat sa Federal Tax Service.

Halaga ng mga pagbabayad ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund para sa 2017 at 2018

Tulad ng nasabi na namin, binabayaran ng mga negosyante ang isang bahagi ng mga pagbabayad anuman ang natanggap na kita, at ang pangalawang bahagi kung ang halaga ay lumampas sa 300 libong rubles, isasaalang-alang namin nang mas detalyado.

Taunang nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante 2017 (anuman ang kita)

Ang pagbabayad na ito ay naayos at ipinag-uutos para sa lahat ng mga indibidwal na negosyante, depende sa itinatag na minimum na sahod, ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa pormula:

1. Para sa pagbabayad sa Pension Fund = minimum na sahod * 26% * bilang ng mga buwan (kung kalkulahin namin para sa isang taon, pagkatapos ay itakda ito sa 12)
2. Para sa pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund= Minimum na sahod * 5.1% * bilang ng mga buwan (kung kalkulahin namin para sa isang taon, pagkatapos ay itakda ito sa 12)

Ang minimum na sahod para sa 2016 ay itinakda sa 6,204 rubles. Mula Hulyo 1, 2016, ang minimum na sahod ay magiging 7,500, habang ang mga fixed payment para sa 2016 ay hindi maaapektuhan ng pagtaas na ito.

Mga nakapirming kontribusyon sa seguro sa Pension Fund sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante - halaga ng pagbabayad:

Kaya, ang mga sariling pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado at may mga empleyado ay umabot sa kabuuang 23 libo 153 rubles 33 kopecks, bagaman noong 2015 ang halagang ito ay 22,261.38. Ito ay dahil sa katotohanan na ang minimum na sahod noong 2015 ay bahagyang mas mababa kaysa noong 2016. Sa 2017, kailangan mo nang magbayad ng 27 thousand 990 rubles.

Takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kasalukuyang panahon ng pagbubuwis ay nakatakda hanggang Disyembre 31 ng parehong taon.

Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa isang solong pagbabayad para sa taon, ngunit mas mahusay na hatiin ang halaga sa pantay na bahagi para sa bawat quarter. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang isang negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund, gayunpaman, mayroong ilang mga nuances, depende sa sistema ng pagbubuwis, pati na rin kung ang negosyante ay isang employer o hindi.

Halaga ng mga pagbabayad ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund sa 2018

Simula noong 2018, nagpasya ang gobyerno na gumawa ng pagbabago, ayon sa kung saan ang nakapirming bahagi ay nahiwalay mula sa minimum na sahod. Ngayon ang laki ng mga pagbabayad ay itinakda ng pamahalaan para sa kasalukuyang taon at ini-index taun-taon. At kahit na ang halaga para sa 2018 ay tumaas, ang halaga ay gayunpaman ay mas mababa kaysa sa kung ang pagkalkula ay nakasalalay sa minimum na sahod.

Ang halaga ng mga pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa Russian Federation at sapilitang medikal na seguro para sa kanilang sarili para sa 2018:

Nakapirming pagbabayad ng KBK IP 2017-2018

Kapag nagbabayad ng mga fixed payment para sa 2016, dapat mong gamitin ang mga sumusunod na numero ng BCC kapag pinupunan ang order ng pagbabayad:

• Para sa pagbabayad sa Pension Fund (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (kasalukuyang hindi naaangkop).
• Para magbayad para sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance (para sa health insurance) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (hindi kasalukuyang ginagamit).

Simula sa 2017, ang mga pagbabayad ay dapat gawin sa tanggapan ng buwis gamit ang mga sumusunod na detalye:

Pansin! Kung binuksan mo ang isang indibidwal na negosyante sa kalagitnaan ng taon, at hindi mula sa simula ng buwan, halimbawa, mula Oktubre 7, kung gayon ang pagkalkula ng mga kontribusyon ay dapat gawin batay sa buwan na hindi ganap na nagtrabaho mula sa susunod na araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (liham ng Rostrud No. 17-4 / OOG-224 na may petsang 01.04 .14). Yung. sa Oktubre, ang aming pagkalkula ay mula sa ika-8 hanggang ika-31 - 24 na araw, at binibilang namin ang Nobyembre at Disyembre bilang buong buwan.

Halimbawa

Kakalkulahin namin ang mga kontribusyon sa Pension Fund (ang Compulsory Medical Insurance Fund ay kakalkulahin sa parehong paraan) sa loob ng 25 araw. Sa halimbawa, kinukuha namin ang pinakamababang halaga ng sahod para sa 2016. Minimum na sahod*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84. Sa kasong ito, ibi-round namin ang pinal na halaga sa pangalawang decimal place. Idinaragdag namin ang mga halaga para sa Nobyembre at Disyembre sa kinakalkulang pigura. Kung nakatanggap kami ng mas mababa sa isang taon, kakailanganin naming magbayad sa Pension Fund: 4,526 rubles 92 kopecks.

1% sa Pension Fund ng Russian Federation mula sa halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ang pagbabayad na ito ay ginawa lamang ng mga negosyante na ang kita ay lumampas sa 300 libong rubles. Sa kasong ito, ang pagbabayad ay ginawa lamang sa Pension Fund, walang binabayaran sa FFOMS. Ang pagkalkula ay medyo simple - lahat ng kita ay kinuha, hindi binibilang ang mga gastos, at 1% ay sinisingil mula sa halagang lumampas sa tinukoy na threshold. Yung. kung ang iyong kita ay 550 libong rubles, pagkatapos ay ibawas namin ito mula sa 300 libong rubles. at i-multiply ng 1% - isang kabuuang 550 libong rubles. - 300 libong rubles. * 1% = 2,500 kuskusin.

1% sa Pension Fund = (Halaga ng kita - 300 libong rubles) * 1%.

Ang takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon simula 2018 ay hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

• KBK para sa mga pagbabayad sa 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (hindi kasalukuyang ginagamit).
• BCC 1 porsiyento sa Pension Fund 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Para sa iba't ibang sistema accounting ng buwis Ang kita ay kinakalkula ayon sa prinsipyo nito:

• Naka-on ang IP karaniwang sistema – upang makalkula ang 1%, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay kinuha (ayon sa).
• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang "kita" ay 6%– lahat ng kita na natanggap para sa panahon ay isinasaalang-alang.
• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis "income reduced by expenses" o 15%– dalawang beses ang sitwasyon. Ang batayan para sa pagkalkula ng 1% ay ang halaga ng kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos - ito ang naging desisyon ng Constitutional Court sa taong ito. Gayunpaman opisina ng buwis c inilarawan na ang base ay itinuturing na kita, habang ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang. Samakatuwid, ito ay mas ligtas, kahit na hindi tama mula sa isang matematikal na punto ng view, upang gamitin ang opinyon ng tanggapan ng buwis.
• Indibidwal na negosyante sa isang patent - ang tinantyang tagapagpahiwatig ng kita ay isinasaalang-alang. Hindi mahalaga kung ito ay higit pa o mas kaunti sa pagtatapos ng panahon.
• Indibidwal na negosyante sa UTII - isinasaalang-alang din ang halaga ng kinalkula na imputed na kita. Ang halaga ng kita na natanggap ay hindi mahalaga.

Pansin! Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aaplay ng ilang mga rehimen sa buwis, kung gayon ang kita ay dapat na summed up kapag kinakalkula ang 1%.

Mahahalagang detalye:

1. Ang pagbabayad na ito ay ginawa lamang kung ang kita ng negosyante ay lumampas sa halagang 300 libong rubles, na may mas kaunting halaga walang bayad na ginawa.
2. Umiiral maximum na halaga pagbabayad, na kinakalkula ng formula: 8 minimum na sahod * 26% * 12, kaya sa 2016 ito ay 154,851 rubles 84 kopecks.
3. Simula sa 2016, ang pagbabayad na ito ay dapat gawin sa isang hiwalay na KBK na numero, na naiiba sa nakapirming pagbabayad - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Ang pagbabayad ay maaaring gawin kapwa sa kasalukuyang taon upang mabawasan ang mga buwis, at bago ang Abril 1 ng susunod na taon.
5. Mula noong 2017, inililipat ang lahat ng kontribusyon sa Federal Tax Service gamit ang mga bagong detalye.

Mahalaga! Tandaan na kinilala ng Federal Tax Service na ang halaga ng pagbabayad sa Pension Fund sa halagang 1% ay nalalapat din sa isang nakapirming halaga, kaya ang halaga ng mga buwis ay maaari ding bawasan ng halaga nito. Kasabay nito, maaari mong bayaran ang mga halaga ng mga kontribusyong ito sa taon ng pag-uulat, pagkatapos ay maaaring bawasan ang halagang ito sa taon ng pag-uulat, at hindi sa susunod na taon.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance kapag nagsasara ng isang indibidwal na negosyante

Kung magpasya kang isara ang indibidwal na negosyante, kakailanganin mong bayaran ang natitirang mga nakapirming pagbabayad ng indibidwal na negosyante. Upang mabayaran ang mga natitirang kontribusyon, mayroon kang 15 araw mula sa petsa ng pagpasok sa rehistro ng estado ng impormasyon tungkol sa iyong pagbubukod bilang isang indibidwal na negosyante (alinsunod sa Artikulo 16 Pederal na Batas No. 212-FZ). Sa kasong ito, ang araw ng pagpasok ng impormasyon ay kasama sa panahong ito.

Mga tampok ng pagbabayad ng mga premium ng seguro

Mayroong ilang mga bagay na dapat tandaan kapag nagbabayad ng iyong mga dapat bayaran:

• Magbayad nakapirming bayad Ang indibidwal na negosyante sa 2017, gayundin sa mga susunod na taon, ay maaaring gawin mula sa isang settlement account personal na account isang negosyante na binuksan sa anumang bangko, halimbawa, mula sa isang account sa Sberbank.
• Ang halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran kasama ang kopecks.
• Kung ang isang mamamayan ay hindi nagbukas ng isang indibidwal na negosyante mula sa simula ng taon, pagkatapos ay ang pagkalkula ng mga kontribusyon ay isinasagawa mula sa sandaling binuksan ang negosyo hanggang sa katapusan ng ibinigay na taon.
• Kung ang isang mamamayan ay hindi nagsara ng isang indibidwal na negosyante sa dulo, pagkatapos ay ang mga pagbabayad ay kinakalkula mula sa simula ng taon ng pag-uulat hanggang sa pagsasara ng negosyo.
• Ang pagbabayad ng nakapirming pagbabayad sa Pension Fund at 1% ng labis na halaga mula noong 2017 ay isinasagawa ayon sa iba't ibang BCC.

Pagbabawas ng mga buwis sa mga premium ng insurance

Tandaan natin na ang halaga ng mga buwis, depende sa sistema ng pagbubuwis, ay maaaring bawasan pareho ng halaga ng isang nakapirming pagbabayad at sa pamamagitan ng isang pagbabayad ng 1% ng halaga ng labis na kita na 300 libong rubles, dahil ito ay kasalukuyang katumbas din. sa mga nakapirming pagbabayad.

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita"

Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, maaari niyang bawasan ang halaga ng buwis ng hindi hihigit sa 50% ng mga halagang ibinayad sa Pension Fund para sa mga empleyado. Kung wala siyang mga empleyado, ang buwis ay nabawasan ng 100% ng mga halaga ng mga nakapirming pagbabayad. Kasabay nito, mas mahusay na maglipat ng mga kontribusyon kada quarter, dahil ang quarterly advance na pagbabayad para sa kanila ay nabawasan din.

Indibidwal na entrepreneur sa UTII

Kung ang isang negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad na nasa ilalim ng , kung gayon sa kasong ito ang halaga ng buwis ay maaaring mabawasan ng 50% ng halaga ng mga pagbabayad sa Pension Fund para sa mga empleyado, kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, pati na rin para sa mga bayad na kontribusyon para sa indibidwal na negosyante. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang buwis ay nabawasan ng 100% ng halaga ng mga nakapirming pagbabayad ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili.

Mahalaga! Ang pagkalkula ng deklarasyon ay ginawa gamit ang "cash" na paraan. Yung. kapag binabawasan ang buwis, ang mga paglilipat na binayaran sa panahon ng pagsingil ay kinukuha, at hindi naipon para sa parehong panahon ().

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", sa unified agricultural tax o OSNO

Sa kasong ito, hindi mahalaga kung ang negosyante ay isang employer o hindi. Ang mga halaga ng pagbabayad sa Pension Fund ay kasama sa halaga ng mga gastos, na siya namang binabawasan base ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, o. Samakatuwid, ang pagkalkula sa kasong ito ay medyo naiiba kaysa sa mga sistema ng pagbubuwis na inilarawan sa itaas.

IP sa Patent

Sa kasong ito, ang mga buwis ay kinakalkula sa anyo ng isang nakapirming pagbabayad - sa anyo ng isang patent (), na hindi maaaring bawasan ng mga halagang inilipat sa Pension Fund. Hindi rin mahalaga kung ang negosyante ay may mga empleyado o wala.

Pag-uulat

Mula noong 2012, ang mga negosyante na nagtatrabaho nang walang empleyado ay hindi nagsusumite ng anumang mga ulat. Ngunit kung ang isang negosyante ay umaakit ng mga empleyado, dapat siyang magbayad, bilang karagdagan sa nakapirming pagbabayad, magbayad sa Pension Fund para sa mga empleyado, at magbigay din ng sumusunod na pag-uulat:

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nakagawa ng buong pagbabayad o hindi nagbayad ng mga bayarin, maaaring magpataw ng multa na 20%. Bukod dito, kung ang isang intensyon na hindi magbayad ng mga buwis ay nahayag, ang multa ay maaaring 40% ng halaga ng atraso.

At basahin ang mga indibidwal na artikulo sa buong taon.

Anong mga kontribusyon ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa 2016? Katulad ng dati: isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Kasabay nito, ang halaga ng kontribusyon sa Pension Fund ay nakasalalay sa halaga ng kita na natanggap ng indibidwal na negosyante para sa 2016.

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili sa 2016 sa sumusunod na halaga.

Iyon ay, ang maximum na maaaring kailangang bayaran sa Pension Fund batay sa mga resulta ng 2016 ay 154,851.84 rubles. (RUB 19,356.48 + RUB 135,495.36).

Punan order ng pagbabayad upang magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund, halimbawa, na may kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles, maaari mong gamitin.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa iyong sarili

Hindi sila nagbago at nanatiling pareho noong 2016 gaya ng dati.

KBK para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa sarili 2016

FSS: boluntaryong insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016

Ang ilang mga indibidwal na negosyante ay kusang-loob na insure ang kanilang sarili sa Social Insurance Fund upang makatanggap ng mga benepisyo sa kaso ng kapansanan at may kaugnayan sa maternity (Bahagi 3, Artikulo 4.5 ng Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ). Upang makilahok sa insurance, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund. Ano ang halaga ng mga kontribusyon sa 2016? Ito ay 2158.99 rubles. sa isang taon.