Sa 2019, maraming buwis at kontribusyon para sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante ang tataas. Ang pagtaas, sa partikular, ay makakaapekto sa mga pagbabayad ng insurance para sa mga upahang empleyado, mga rate ng VAT, mga gastos sa excise tax. Ito ay binalak na magpasok ng mga bagong buwis. Tataas din ang mga rate para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang mga pagbabago ay makakaapekto pinakamababang sukat sahod (minimum wage) - tataas ito mula 11,163 hanggang 11,280 rubles, gaya ng iniaatas ng Batas Blg. 82-FZ ng Hunyo 19, 2000. Habang tumataas ang minimum na sahod, tumataas din mga bawas sa buwis mula sa sahod. Ang mga premium ng insurance ay 30%, personal income tax - 13%.

Ang pagtaas ng rate ay makakaapekto rin sa mga negosyante na nasa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Sa Enero 1, 2019, magtatapos ang preferential taripa na 20% para sa kanila. Ngayon ang insurance premium ay kinakalkula sa isang pangkalahatang rate ng 30%. Ang pinababang rate ay nananatili lamang para sa mga non-profit at charitable na organisasyon.

VAT

Ang pagtaas ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya sa 2019 ay makakaapekto rin sa VAT. Ang rate ay tataas mula 18 hanggang 20%. Hindi ito makakaapekto sa mga maliliit na negosyo na hindi nagbabayad ng value added tax alinsunod sa mga regulasyon Tax Code RF.

Sa Art. Art. 161, 174.1, 346.11 ng nasabing code ay nagsasaad na ang mga negosyo at organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema, isang solong buwis, pati na rin ang mga may-ari ng patent ay hindi nagbabayad ng VAT. Ang isang pagbubukod ay ang buwis sa pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang isang kagustuhan na rate na 10% ay pinananatili para sa mga socially makabuluhang pangkat ng mga kalakal, pati na rin ang mga kalakal para sa mga bata - alinsunod sa legal na tinukoy na listahan.

Kinakaltas na buwis

Ang mga rate ng excise tax ay tataas ng average na 10%. Hinuhulaan ng mga eksperto ang pinakamahalagang paglago para sa mga buwis sa excise ng alak, tabako at gasolina. Ayon kay pinakabagong balita, tataas ng 30% ang excise tax sa gasolina sa unang bahagi ng susunod na taon.

Mararamdaman mismo ng mga end consumer ang mga kahihinatnan: ang pagtaas ng presyo ay hindi maiiwasan, dahil ang buong negosyo ay direkta o hindi direktang nauugnay sa transportasyon, paghahatid, transportasyon.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante

Inaasahan din ng mga indibidwal na negosyante ang pagtaas ng kontribusyon. Alinsunod sa Artikulo 430 ng Tax Code, ang kanilang mga kontribusyon sa susunod na taon ay:

• Sa Pension Fund - 29,354 rubles (sa 2018, ang nakapirming halaga ng pagbabayad ay 26,545 rubles).
• Sa FFOMS – 6884 rubles (sa 2018 – 5840 rubles).

Ang halaga ng kontribusyon sa Pension Fund na tinukoy sa itaas ay nalalapat sa mga indibidwal na negosyante na ang kita ay hindi hihigit sa 300 libo. Sa kaso ng labis, ang negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad kasama ang 1% ng labis na halaga. Sa kabuuan, ang halaga ng kontribusyon ay hindi dapat lumampas sa 234.83 libo.

Pagbubuwis ng mga self-employed

Ang pangangailangang magpasok ng buwis para sa mga taong self-employed ay tinalakay sa loob ng ilang taon. Sa simula ng susunod na taon, ipakikilala ito sa isang eksperimentong batayan sa Moscow, sa mga rehiyon ng Moscow at Kaluga, gayundin sa Republika ng Tatarstan. Ang mga rehiyong ito ay hindi basta-basta napili - isang pilot project para ipakilala ang mga online na cash register ay naipatupad na sa kanila dati.

Ang rate na tinutukoy ng Russian Ministry of Finance ay:

• 4% sa kita para sa pagbebenta ng mga kalakal at pagkakaloob ng mga serbisyo sa mga indibidwal (dati ang rate ay 3%).
• 6% ng kita para sa pagbebenta ng mga kalakal at pagkakaloob ng mga serbisyo sa mga legal na entity.

Ang mga nabanggit na rate ay nalalapat sa mga taong self-employed, buwanang kita kung saan hindi hihigit sa 200 libo, at ang taunang isa, nang naaayon, ay hindi lalampas sa 2.4 milyong rubles.

Binabawas din ng mga self-employed na Russian ang:

• Kontribusyon sa Russian Pension Fund sa halagang 1.25% ng kita.
• Kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund – 0.25%.

Ang pagbubuwis ay nagsisimula mula sa sandali ng pagpaparehistro ng isang self-employed na mamamayan sa mga awtoridad sa buwis. Income na dumaan bank card o kuwenta.

Ang lahat ay simple sa mga kalkulasyon at pagbabayad. Mga pag-install ng freelancer mobile app, nili-link ang card sa iyong account. Sa hinaharap, awtomatikong made-debit mula sa kanya ang mga mandatoryong pagbabayad. Ang mga taong self-employed ay hindi kailangang mag-compile at magsumite pag-uulat ng buwis, panatilihin ang mga account, bisitahin ang mga awtoridad sa regulasyon.

Buwis sa kapaligiran

Magkakaroon din ng malalaking pagbabago sa sektor ng kapaligiran. Ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nakabuo na ng isang panukalang batas ayon sa kung saan ang mga indibidwal at legal na entity ay magbabayad ng buwis sa kapaligiran. Ang pagpapakilala nito ay pinlano para sa 2019, kung gagawin ng mga kinatawan ang lahat ng kinakailangang pagbabago sa panukalang batas at ipasa ito.

Ang iba't ibang mga bagay na nagpaparumi ay may iba't ibang mga rate, kaya ang buwis ay kinakalkula para sa bawat nakatigil na pinagmulan.

Mga pagpapahinga

Mayroong ilang mga konsesyon para sa negosyo. Sa partikular, mula Enero 2019, hindi magbabayad ng buwis ang mga legal na entity sa movable property. Nalalapat ito sa real estate.

Magiging posible na magrehistro ng isang kumpanya o indibidwal na entrepreneurship online nang libre. Ang parehong benepisyo ay nalalapat sa mga pag-amyenda sa mga dokumento ng bumubuo at pagpuksa ng kumpanya, maliban kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagkabangkarote.

Ngayon gastos pagpaparehistro ng estado mga legal na entity ay 4 na libong rubles, na gumagawa ng mga pagbabago sa mga nasasakupang dokumento - 800 rubles, at pagsasara ng isang indibidwal na negosyante - 160 rubles.

10May

Kamusta! Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagbabayad ng mga buwis at pag-file ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa lahat ng mga sistema ng pagbubuwis para sa 2019.

Ngayon ay matututunan mo ang:

1. walang mga empleyado;
2. Magkano ang mga mandatoryong kontribusyon?
3. Paano mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis.

Gamitin ang atin. Doon mo palaging makikita ang lahat ng uri ng pag-uulat at buwis na kailangan mong isumite.

Paano muling pinupunan ng mga nagbabayad ng buwis ang badyet

Ang pangkalahatang sistema ng buwis na tinatawag ay may pinakamataas na taripa, at samakatuwid ay ginagamit ng mga indibidwal na negosyante. Bihira siyang makita sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.

Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang OSNO ay awtomatikong itinalaga sa sinumang negosyante sa pagpaparehistro. At kung sa ilang kadahilanan ay hindi ka sumulat ng aplikasyon para gumamit ng ibang sistema ng bayad, magbabayad ka ng mga buwis ayon sa OSNO.

Kung ang iyong estado ay walang mga empleyado, kailangan mo lamang magbayad ng isang buwis:

• Sa halagang 6% ng kita (at lahat ng kita ng negosyo ay isinasaalang-alang dito);
• Sa halagang 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Isa sa mga madalas na ginagamit na buwis ay. Ang indibidwal na negosyante na gumagamit nito ay nagbabayad ng 15% ng pangunahing kita na pinarami ng mga espesyal na coefficient.

Ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa larangan ng mga produktong pang-agrikultura ay binabayaran. Ito ay kinakalkula sa 6% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos na natamo ng negosyante.

Ang isang medyo bagong lugar para sa mga negosyante ay nagtatrabaho sa isang patent (). Dito binabayaran ang isang buwis sa halagang 6% ng potensyal na kita mula sa mga aktibidad sa rehiyon.

Maaaring baguhin ng mga lokal na awtoridad ang rate ng buwis pababa sa 0%. Ito ang mga tinatawag na, na nagbibigay ng karapatang hindi magbayad ng pondo sa badyet sa unang dalawang taon pagkatapos.

Bilang karagdagan sa mga nakalistang rate, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng karagdagang mga pagbabayad ng buwis depende sa uri ng aktibidad. Hal, buwis sa transportasyon dapat bayaran kung ginagamit ng kumpanya ang sasakyan para sa mga layuning pangkomersyo, buwis sa lupa magbabayad ka kapag ginagamit ang site at iba pa. Ang mga bayarin na ito ay hindi nakadepende sa kasalukuyang sistema ng buwis at inilalapat kasabay ng alinman sa mga ito.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, hindi niya kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% para sa mga upahang manggagawa. Para sa sarili ko buwis na ito hindi bayad. Mga kontribusyon sa pensiyon isinasagawa sa gastos ng mandatoryong kontribusyon. Ang huli ay tatalakayin pa.

Mga kontribusyon para sa iyong sarili

Kung walang empleyado, kailangan mo pa ring lumipat. Sa kasong ito, ang bayad ay ililipat lamang para sa may-ari ng indibidwal na negosyante.

Kinakailangang maglipat ng pera sa pension at health insurance fund. Ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay boluntaryo, at samakatuwid ang kanilang paggamit sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay kalat-kalat.

Dati, ang mga pagbabayad ay direktang ginawa sa off-budget na pondo. Mula noong 2017, may mga pagbabago na ginawa ang tanggapan ng buwis bilang isang tagapamagitan sa mga naturang kalkulasyon. Ngayon ang kanyang mga account ay nag-iipon hindi lamang ng mga kita sa buwis, kundi pati na rin sapilitan mga premium ng insurance. Pinasimple nitong kontrol sa mga nagbabayad ng buwis ng mga ahensya ng gobyerno.

Mula noong 2018, ang mga kontribusyon sa pension at health insurance fund ay naging maayos, anuman ang halaga. Ginawa ito para sa interes ng mga negosyante at upang mabawasan ang pasanin sa buwis.

Ang kanilang halaga ay naging katumbas ng 36,238 rubles, kabilang ang: 29,354 rubles na binayaran para sa mga kontribusyon sa pension insurance at 6,884 rubles para sa medical insurance.

Gayunpaman, hindi ito panghuling mga kalkulasyon. Kung sa pagtatapos ng taon ang halaga ng kita ng negosyante ay higit sa 300,000 rubles, pagkatapos ay 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita at 300,000 rubles ay karagdagang binabayaran sa pondo ng pensiyon. Halimbawa, ang iyong kita para sa taon ay umabot sa 485,000 rubles. Bilang karagdagan sa 36,238 rubles, magbabayad ka rin (485,000 - 300,000) * 1% = 1,850 rubles.

Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay napapailalim sa mandatoryong pagbabayad kasama ng mga buwis. Ang bawat negosyante ay obligadong maglipat ng mga pondo sa mga pondo ng seguro, hindi alintana kung siya ay kumita o kung ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo lamang ayon sa mga dokumento.

Mag-ambag nakapirming bayad sa halagang 36,238 rubles ay kinakailangan para sa 2019 hanggang Disyembre 31, 2019. Ang pagbabayad ng 1% para sa kita na higit sa 300,000 rubles ay dapat gawin bago ang Hulyo 1, 2020.

Mayroon ding maximum na limitasyon para sa mga pondo na maaaring iambag sa mga pondo ng insurance. Ang halagang ito ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Kung saan ang 29,354 ay isang nakapirming halaga na ibinawas para sa pension insurance. Ang limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon para sa 2019 ay magiging 234,832 rubles. Kasama sa halagang ito ang parehong nakapirming bahagi at ang porsyento na labis mula sa kita na higit sa 300 libong rubles.

Nag-uulat kami sa estado

Ang mga aktibidad ng sinumang negosyante ay imposible nang walang iba't ibang mga kalkulasyon at ugnayan ng kita sa mga gastos. Dapat mong ideklara ang iyong mga buwis at kontribusyon sa naaangkop na mga awtoridad, na may kasama kang isang form na may mga kalkulasyon ng mga halaga. Ang bawat sistema ng pagbubuwis ay may sariling mga tampok sa pag-uulat.

Naghanda kami ng talahanayan para sa iyo sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat para sa 2019.

Sistema ng buwis	Anong uri ng pag-uulat?	Mga deadline
OSN	(ipinadala lamang sa elektronikong format, simula 2015)	Para sa 2019 quarterly - Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25 at para sa ika-4 na quarter Enero 27, 2020
OSN
OSN	(tungkol sa hinaharap na kita)	Mula isa hanggang 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan nakuha ang kita
pinasimpleng sistema ng buwis		Hanggang Abril 30, 2020 (para sa 2019)
UTII		Isang beses sa isang quarter hanggang Abril 22, Hulyo 22, Oktubre 21 at Enero 20, 2020 (para sa ika-4 na quarter ng 2019)
Pinag-isang buwis sa agrikultura		Marso 31, 2020 sa pagsusumite ng ulat para sa 2019
PSN	Hindi ibinigay	—

Bilang karagdagan sa pangkalahatang tinatanggap na pag-uulat sa anyo ng isang deklarasyon, ang bawat indibidwal na negosyante, anuman ang sistema ng buwis, ay nagpapanatili ng panloob na pag-uulat. Sa pagtatapos ng taon, ang aklat ng kita at mga gastos ay dapat na maiayos: maaaring kailanganin ito ng tanggapan ng buwis anumang oras.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi nag-uulat sa mga extra-budgetary na pondo. Ang mga naturang negosyante ay may pananagutan lamang sa awtoridad sa buwis.

Ngayon tingnan natin ang mga petsa ng pagbabayad ng buwis at ilan.

Indibidwal na entrepreneur sa OSNO na walang empleyado

Kung nagpraktis ka ng OSNO, maaari mong pagsamahin ang sistemang ito pagbubuwis mula sa:

• UTII;

Kasabay nito, ang mga hiwalay na ulat ay isinumite para sa bawat buwis at iba't ibang mga kalkulasyon ang ginawa. Mga pagbabayad sa awtoridad sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO na walang kawani, inilista namin sila sa talahanayan.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado?	Bid	Formula	Pag-uulat ng indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado at bayad
	0%, 10% o 20% (depende sa kategorya ng produkto)	Gastos ng produkto*20/120	Libro ng pagbili (para sa VAT); aklat ng pagbebenta; Magbayad bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
Para sa ari-arian	Hanggang 2.2% (itinakda ng mga lokal na batas)	Depende sa object criteria
Buwis sa personal na kita (mula sa kita)		(Kita - mga gastos)*13%	Deklarasyon 3-NDFL na may kabuuang halaga; Deklarasyon 4-NDFL na may mga paunang bayad Magbayad ng advance batay sa quarterly notification mula sa tanggapan ng buwis bago ang Hulyo 15, Oktubre 15 at Enero 15

Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis ng iba pang mga bayarin, dapat mong bayaran ang mga ito alinsunod sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis, at kung wala, sa iyong sariling inisyatiba.

Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagbabayad ng VAT sa 2019. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis ng iba pang mga bayarin, dapat mong bayaran ang mga ito alinsunod sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis, at kung wala, sa iyong sariling inisyatiba.

Halimbawa. Bumili ka ng produkto mula sa isang nagbebenta sa OSNO sa halagang 15,700 rubles noong Pebrero 2019. Ang produkto ay naibenta sa parehong buwan para sa 20,000 rubles. Ang VAT sa presyo ng pagbili ay magiging: 15,700*20/120 = 2,616.67 rubles. Ngayon kalkulahin natin ang halaga ng buwis na kailangang bayaran sa badyet: 20,000 * 20/120 - 2,616.67 = 716.66 rubles. Kung wala nang turnover sa kumpanya, ang halagang ito ay dapat ilipat sa badyet bago ang Abril 25, 2019.

Ang mga tagasunod ng OSNO na walang mga empleyado ay may pagkakataon na bawasan ang personal income tax (profit) na babayaran gaya ng sumusunod:

• Dahil sa mga pagbabawas sa lipunan para sa isang indibidwal (halimbawa, para sa personal na pagsasanay o paggamot sa mga institusyong medikal ang iyong sarili at ang iyong malapit na pamilya. Ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas ay hindi maaaring lumampas sa 120,000 rubles kasama ng iba pang mga gastos);
• Dahil sa mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro na binabayaran kada quarter.

Halimbawa. Ang kabuuang kita para sa taon ay 743,000 rubles. Nakumpirma na mga gastos na nauugnay sa mga aktibidad - 516,000 rubles. Ang mga kontribusyon na binayaran sa mga pondo ng seguro ay umaabot sa 27,990 rubles. Pangkalahatang buwis para sa taon ay katumbas ng: (743,000 - 516,000 - 36,238) * 13% = 24,799.06 rubles.

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado

Kasama sa mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ang mga pagbabawas mula sa kita ng kumpanya. Mayroong dalawang pagkalkula ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, na ipinakita namin sa talahanayan.

Halimbawa. Noong 2019, nakakuha ka ng 735,000 rubles ng mga nananatiling kita. Naaangkop pinasimpleng sistema ng pagbubuwis"Kita". Samakatuwid, ang buwis na babayaran ay magiging 735,000 rubles * 6% = 44,100 rubles. Kinakailangang maglipat ng mga pondo sa account ng buwis bago ang Abril 30, 2020.

Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis na babayaran o base ng buwis. Ang unang pagpipilian ay angkop para sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", at ang pangalawa - para sa "Kita - mga gastos".

Halimbawa. Sabihin nating nagsasagawa ang isang negosyante ng pinasimpleng buwis sa kita nang walang mga empleyado sa rate na 6%. Ang kita para sa taon ay umabot sa 692,000 rubles. Babayarang buwis: 692,000 * 6% = 41,520 rubles. Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon na 36,238 rubles para sa taon. Siya ay may karapatan na bawasan ang halaga ng buwis ng kabuuang halaga ng pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo. Nakakakuha kami ng buwis na katumbas ng: 41,520 - 36,238 = 5,282 rubles. Kung ang halaga ng mga premium ng insurance ay lumampas sa buwis, kung gayon ang huli ay hindi sasailalim sa pagbabayad.

Kung inilapat ng isang negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita - Mga Gastos" sa rate na 15%, kung gayon ang halaga ng mga pagbabayad sa seguro ay ibabawas mula sa base ng buwis.

Halimbawa. Kung ang kita ay 924,000 rubles sa loob ng 12 buwan, ang mga gastos ay 699,000 rubles, at ang mga kontribusyon sa mga pondo ay ginawa para sa isang nakapirming halaga na 32,385 rubles, kung gayon ang buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod: (924,000 - 699,000 - 36,238) * 13% = 28 28. .

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado

Ang paggamit ng UTII ay limitado sa mga lugar ng aktibidad na tinukoy sa mga regulasyong pangrehiyon.

Upang kalkulahin ang buwis, ginagamit ang sumusunod na formula:

B*FP*k1*k2*15%, kung saan:

• B - pangunahing kakayahang kumita ng isang buwan bawat yunit pisikal na tagapagpahiwatig;
• Ang FP ay isang pisikal na tagapagpahiwatig na ginagamit para sa mga layunin ng negosyo (maaaring ito ay isang lugar punto ng pagbebenta, bilang ng mga tindahan, atbp.);
• k1 – koepisyent na itinatag sa taunang batayan ng Pamahalaan;
• k2 – reduction factor, nakarehistro minsan sa isang taon lokal na awtoridad kapangyarihan (nag-iiba mula 0.005 hanggang 1).

Ang pagbabayad ng buwis ay nangyayari sa mga quarterly na pagbabayad hanggang sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Tingnan natin ang pagbabayad ng buwis sa 2019 gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa. Ang pangunahing kita para sa 1st quarter ng 2019 ay 7,500 rubles buwan-buwan. Ang bilang ng mga empleyado na katumbas ng 7 ay ginagamit bilang isang pisikal na tagapagpahiwatig. Ang K1 para sa 2019 ay 1.915, at bilang batayan para sa k2 ay kukunin natin ang halaga na 0.6. Ang imputed na kita, na isinasaalang-alang ang bilang ng mga tao sa kawani, ay magiging: 7,500 * 7 * 3 = 157,500 rubles bawat quarter. Susunod, inaayos namin ang kita sa pamamagitan ng mga kadahilanan ng pagwawasto - K1, K2. Ang pagkalkula ay ang mga sumusunod: 157,500 * 1.915 * 0.6 = 180,968 rubles. At ang huling yugto ay ang buwis: 180,968 * 15% = 27,145 rubles.

Ayon sa UTII, ang mga indibidwal na negosyante na walang kawani ay may pagkakataon na bawasan ang halaga ng buwis sa mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo. Maaari mong bawasan ang pagbabayad ng buwis para sa quarter kung saan ginawa ang paunang bayad sa mga extra-budgetary na pondo.

Halimbawa. Nagbayad ka ng mga kontribusyon sa unang quarter sa halagang 7,000 rubles. Kunin natin ang buwis mula sa halimbawa sa itaas. Para sa unang quarter ito ay katumbas ng 27,145 rubles. Kabuuang halaga na babayaran kasama ang kontribusyon: 27,145 - 7,000 = 20,145 rubles.

Indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax na walang empleyado

Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay maaaring ilapat lamang ng mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa produksyon ng mga produktong pang-agrikultura. Sa sistema ng pagbubuwis na ito, ang proseso ng paggawa ng negosyo ay makabuluhang pinasimple dahil sa kaunting pag-uulat at mababang rate ng buwis.

Formula	Pagbabayad	Mga ulat
(Kita - mga gastos)*6%	Paunang bayad para sa kalahating taon. Ang unang pagbabayad para sa 2019 ay dapat bayaran sa Hulyo 25, 2019, ang huling pagbabayad ay dapat bayaran sa Marso 31, 2020	Deklarasyon; Ang deklarasyon sa ilalim ng Unified Agricultural Tax ay isinumite bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Para sa 2019, ang ulat ay dapat isumite bago ang Marso 31, 2020.
VAT – 20% (ipinakilala mula 01/01/2019. Maaari mong samantalahin ang exemption alinsunod sa Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation, talata 2, talata 1)	Ang mga pagbabayad ay ginagawa kada quarter, bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat na quarter.	Libro ng pagbili (para sa VAT); aklat ng pagbebenta; deklarasyon ng VAT. Nagrenta kada quarter, hanggang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quartering ng pag-uulat.

Tingnan natin ang halimbawa ng pagbabayad para sa Unified Agricultural Tax sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante na walang kawani.

Halimbawa. Para sa unang 6 na buwan ng aktibidad, ang kita ay umabot sa 380,000 rubles. Ang mga gastos para sa panahong ito ay nakumpirma sa halagang 200,000 rubles. Ang kita para sa 2019 ay 625,000 rubles, at ang mga gastos ay 392,000 rubles. Halaga ng buwis para sa unang kalahati ng taon: (380,000 - 200,000)*6% = 10,800 rubles. Dapat itong mabayaran bago ang Hulyo 25, 2019. Taunang buwis na dapat bayaran bago ang Marso 31, 2020: (625,000 - 392,000)*6% - 10,800 = 3,180 rubles.

Ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng pinag-isang pagbubuwis sa agrikultura at walang mga upahang kawani ay maaaring bawasan ang base ng buwis para sa mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo para sa kanilang sarili. Ang bahagi ng mga pagbabayad na ginawa mo nang maaga ay maaaring isaalang-alang bilang mga gastos.

Halimbawa. Upang kalkulahin ang mga buwis, tingnan natin ang nakaraang halimbawa. Ang halaga ng kita para sa unang 6 na buwan ng aktibidad ay 380,000 rubles, at ang mga gastos ay 200,000 rubles. Sabihin nating nagbayad ka ng 14,000 rubles bilang mga kontribusyon. Ang buwis na babayaran ay: (380,000 - 200,000 - 14,000)*6% = 9,960 rubles.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa isang Patent (PSN) na walang mga empleyado

Ang PSN ay umaakit ng maraming nagbabayad ng buwis dahil sa pagiging simple nito sa pagkalkula ng buwis at ang kawalan ng deklarasyon. Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, hindi mo na kakailanganing magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis: kailangan mo lamang palawigin ang bisa ng patent sa iyong paghuhusga.

Tingnan natin ang mga pangunahing katangian ng sistema ng buwis na ito gamit ang isang talahanayan.

Termino	Pagbabayad	Formula	Pag-uulat
1 – 6 na buwan	Sa anumang araw ng bisa ng patent, kasama ang petsa ng pagkumpleto nito. Maaaring ideposito ang mga pondo sa isang halaga o sa mga paunang bayad
7 – 12 buwan	Sa unang tatlong buwan kailangan mong magbayad ng 1/3 ng halaga ng buwis. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa anumang araw bilang isang beses na pagbabayad o installment. Ang natitirang 2/3 – hindi lalampas sa araw na mag-expire ang patent sa isang pagbabayad o nang maaga	Potensyal na kita (depende sa rehiyon, larangan ng aktibidad)*6%	KUDiR

Ang mga halaga ng buwis sa "patent" ay nakalkula na. Matatagpuan ang mga ito para sa anumang pinahihintulutang aktibidad sa website ng buwis. Ang patent ay hindi nakatali sa taon ng kalendaryo. Maaari kang magsimula ng mga aktibidad sa kalagitnaan ng anumang buwan at tapusin pagkatapos ng panahon kung saan binili ang patent.

Halimbawa. Ang isang patent ay nagkakahalaga ng 72,000 rubles sa loob ng 12 buwan. Binili mo ito noong Enero 12, 2019. Para sa unang 90 araw (hanggang Abril 12, 2019), dapat kang magdeposito ng halagang katumbas ng: 72,000/3 = 24,000 rubles. Maaari itong ipamahagi buwan-buwan at bayaran para sa 8,000 rubles. Ang natitirang halaga na babayaran, katumbas ng 72,000 - 24,000 = 48,000 rubles, ay napapailalim sa paglipat sa account serbisyo sa buwis hanggang Enero 12, 2020. Maaari din itong hatiin sa natitirang 9 na buwan at binayaran ng 6,000 rubles bawat isa (para sa pantay na pagkalkula, ang pagbabayad ay limitado sa 8 buwan).

Kailangang malaman ng mga tagasuporta ng PSN na ang estado ay hindi naglaan para sa kanila na bawasan ang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng mga premium ng insurance. Ang isang pagbubukod ay maaari lamang kung isasama mo ang PSN sa isa pang sistema ng buwis. Alamin natin kung paano bawasan ang buwis ng isang indibidwal na negosyante na walang empleyado sa sitwasyong ito.

Bawat taon, ang mga pagbabago ay ginagawa sa pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante. Kabilang dito ang mga bagong limitasyon sa kita para sa pinasimpleng sistema ng buwis, isang deflator coefficient para sa , at ang halaga ng mga insurance premium na ginagawa ng mga negosyante para sa kanilang sarili. Kaugnay nito, inaasahang magiging matatag ang 2019, at bahagyang tataas ang kabuuang pasanin sa buwis ng mga maliliit na negosyo.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili

Mga sistema ng pagbubuwis para sa mga negosyante sa Russian Federation

Karaniwang tinatanggap na ang pasanin sa buwis ng maliliit na negosyo ng Russia ay masyadong mataas. Sa katunayan, hindi ito totoo. Kung pipiliin mo ang tamang sistema ng pagbubuwis, ang pasanin sa pananalapi ng isang negosyante ay mas mababa pa kaysa sa isang empleyado na may suweldo.

Ang mga sumusunod na uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay kasalukuyang may bisa sa Russia:

• pangkalahatang sistema ;
• pinasimpleng sistema sa mga opsyon na "Kita" at "Kita binawasan ang mga gastos";
• isang solong buwis sa imputed na kita;
• sistema ng patent;
• pinag-isang buwis sa agrikultura.

Ang bawat isa sistema ng buwis naiiba sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis, habang para sa parehong uri ng aktibidad para sa iba't ibang mga mode magkakaroon ng iba't ibang halaga na dapat bayaran. Ang isang halimbawa ng pagkalkula ng pasanin sa buwis para sa isang tindahan ay nasa artikulong ito, at ang aming mga user ay makakakuha ng ganoong kalkulasyon para sa kanilang negosyo nang libre.

Kapag pumipili ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at paghahambing ng mga pagbabayad ng buwis sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen, kinakailangang isaalang-alang ang posibilidad na bawasan ang mga kinakalkula na halaga sa pamamagitan ng mga kontribusyon na binayaran para sa iyong sarili.

Mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante	Posibilidad na isaalang-alang ang mga bayad na kontribusyon
BASIC
PSN	Hindi isinasaalang-alang at hindi binabawasan ang halaga ng patent
UTII	Bawasan ang nakalkulang quarterly tax
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Kasama sa mga gastos, binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis
Kita ng USN	Bawasan ang kalkulado paunang-bayad at mga buwis ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa katapusan ng taon
USN Income binawasan ang mga gastos	Kasama sa mga gastos, binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis

Ang isang mahalagang tampok ng UTII at pinasimple na sistema ng buwis na Kita ay ang mga kontribusyon na binayaran ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 na walang mga empleyado para sa kanilang sarili ay maaaring mabawasan ang kinakalkula na pagbabayad sa zero.

Halimbawa, ang buwis sa UTII noong 2019 para sa quarter ay umabot sa 7,800 rubles, habang binayaran ng negosyante ang bahagi ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa quarter na ito sa halagang 8,100 rubles. Pagbabayad ng buwis Ang 7,800 rubles ay ganap na nabawasan ng mga bayad na kontribusyon, kaya hindi na kailangang ilipat ang anumang bagay sa badyet. Ang mga buwis ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabawasan sa ibang pagkakasunud-sunod, ngunit maaari ding bawasan sa zero.

Ang karapatang pumili ng isang rehimen sa pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay nananatiling deklaratibo, i.e. Dapat makipag-ugnayan ang negosyante sa tanggapan ng buwis na may naaangkop na aplikasyon:

• sa UTII;
• upang makakuha ng patent (PSN);
• sa pinasimpleng sistema (STS).

Mahalaga. Maaari kang maghanda ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante sa 2019 gamit ang isang libreng online na serbisyo mula sa kumpanyang 1C-Start

Mga Inobasyon para sa 2019

At ngayon tungkol sa kung anong pinakabagong balita sa larangan ng mga buwis ang magiging mahalaga para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019:

1. Ang isang pinasimple na sistema ng buwis ay pinapayagan para sa mga negosyante na taunang kita hindi lalampas sa 150 milyong rubles. Ang limitasyong ito ay itinakda para sa panahon ng 2017-2020, at ang pagkilos ng deflator coefficient ay sinuspinde ng Batas 07/03/2016 No. 243-FZ. Ang mga buwis ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nakasalalay sa rate na itinatag sa rehiyon. Pinapayagan na bawasan ang rate para sa opsyong "Kita" mula 6% hanggang 1%, at para sa opsyong "Kita na binawasan ang mga gastos" mula 15% hanggang 5%. Maaari mong malaman ang tungkol sa mga detalye ng lokal na batas mula sa Federal Tax Service o sa economic department ng munisipal na administrasyon.
2. Ang buwis ng UTII sa 2019 ay tataas nang bahagya dahil sa pagtaas ng K1 coefficient - mula 1.868 hanggang 1.915. Dati nang ipinapalagay na ang rehimeng buwis na ito ay aalisin, ngunit pinalawig ng mga mambabatas ang epekto nito hanggang 2021. Available pa rin ang imputation sa karamihan ng maliliit na negosyo, kaya sulit na samantalahin ang pagkakataong ito.
3. Ang deflator coefficient para sa patent tax system ay tumaas mula 1.481 hanggang 1.518. Ang tagapagpahiwatig na ito para sa PSN ay hindi nakakaapekto sa taunang limitasyon ng kita, na nananatiling hindi nagbabago - hindi hihigit sa 60 milyong rubles. Ang koepisyent ay makabuluhan lamang para sa pagkalkula ng potensyal na taunang kita, na ginagamit upang kalkulahin ang halaga ng patent ng isang indibidwal na negosyante. Isinasaalang-alang ang bagong koepisyent, ang pinakamataas na halaga ng isang patent bawat buwan ay magiging 7,590 rubles batay sa (1.518 milyong rubles * 6%) / 12 buwan). Gayunpaman, ayon sa Artikulo 346.43 ng Tax Code, ang mga paksa ng Russian Federation ay may karapatan para sa ilang mga uri ng mga aktibidad na taasan ang halaga ng isang patent hanggang 10 beses, kaya ayon sa teorya ang pinakamahal na patent ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring nagkakahalaga ng 75,900 rubles. para sa isang buwan.
4. Ang mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan, na kasalukuyang may bisa lamang sa Moscow, ay magsisimula ring magbayad ng higit pa. Para sa kanila, ang deflator coefficient para sa 2019 ay tumaas mula 1.285 hanggang 1.317.
5. Para sa buwis sa ari-arian mga indibidwal Ang isang pagtaas ng koepisyent ay pinagtibay din - para sa 2019 ito ay katumbas ng 1.518. At kahit na ang mga negosyante sa mga espesyal na rehimen ay walang bayad sa pagbabayad ng buwis na ito, kung ang ari-arian ay kasama sa listahan na tinukoy sa Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi ito maiiwasan.

• Halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili noong 2019
• Mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon
• Mga premium ng segurong medikal
• Panahon ng pagbabayad
• Paano gumawa ng resibo/ order ng pagbabayad?
• Paano bawasan ang pinasimpleng buwis sa sistema ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon para sa iyong sarili?
• Pag-uulat sa mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa sarili

Mula noong 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili ay nahiwalay sa minimum na sahod.

Mula noong 2017, ang mga premium ng insurance ay pinangangasiwaan ng Federal Tax Service, sa halip na Pondo ng Pensiyon. Ang buong impormasyon sa mga kontribusyon ay maaaring makuha sa Kabanata 34 ng Tax Code.

[Attention!] Dapat bayaran ang insurance premium kahit na ikaw huwag manguna aktibidad (o hindi ka kumikita).

[Atensyon!] Sa halaga ng mga binabayarang premium ng insurance, maaari mong bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis na “kita” (6%)

Mga premium ng insurance sa 2019.

Hanggang sa 2018, ang mga fixed insurance premium ay kinakalkula batay sa minimum na sahod na ipinatutupad noong Enero 1 ng kasalukuyang taon. Mula noong 2018, ang mga pagbabayad sa sarili ay nahiwalay sa minimum na sahod.

Para sa 2019, indibidwal na negosyante na may taunang kita 300,000 kuskusin. o mas mababa nagbabayad lang sila 2 pagbabayad para sa iyong sarili para sa kabuuang halaga 36 238 kuskusin.

Mga indibidwal na negosyante na may taunang kita higit sa 300,000 kuskusin. magbayad para sa kanilang sarili ( dagdag pa sa halagang nasa itaas RUB 36,238) 1% mula sa kita, lumalampas 300,000 kuskusin.

Mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon

Una mga indibidwal na negosyante (IP) pay fixed pensiyon mga kontribusyon. Ang mga kontribusyon sa pensiyon sa 2019 ay RUB 29,354 bawat taon (RUB 7,338.5 bawat quarter, RUB 2,446.16(6) bawat buwan).

Kung ang iyong taunang kita lumampas sa 300,000 rubles., Kailangan mong magbayad ng karagdagang 1% ng labis na ito hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon. Halimbawa, sa isang taon nakatanggap ka ng 450,000 rubles, na nangangahulugang kailangan mong magbayad (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 rubles. Sa kabila ng katotohanan na sa esensya ang bahaging ito ng mga kontribusyon ay hindi naayos, sila ay tinatawag pa rin na fixed. Ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa 2018 ay limitado sa itaas ng halagang 212,360 rubles, i.e. kahit na nakakuha ka ng 30 milyong rubles sa isang taon (1% ng 30 milyon - 300,000 rubles), kailangan mo lamang magbayad ng 212,360 rubles. (limitasyon para sa 2019 - RUB 234,832)

kontribusyon sa pensiyon sa anyo na "PD (buwis)".

Mga premium ng segurong medikal

Pangalawa ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng health insurance. Ang premium ng medical insurance sa 2019 ay 6884 kuskusin. Sa taong(ibig sabihin, 1721 rubles bawat quarter, 573.6(6) rubles bawat buwan). Ang mga kontribusyon na ito ay batay sa kita na lampas sa RUB 300,000. HINDI ay nabayaran.

Maaari kang makakita ng halimbawa ng pagsagot sa isang resibo para sa pagbabayad ng isang medikal na kontribusyon gamit ang form na “PD (tax)”.

Pagbabayad ng fixed insurance premiums

1. Mga tuntunin sa pagbabayad - hindi lalampas sa ika-31 ng Disyembre kasalukuyang taon. 1% ng labis na RUB 300,000. - wag mamaya Hulyo 1 sa susunod na taon.
2. Maaari kang magbayad sa anumang halaga at anumang oras (sa loob ng mga deadline na tinukoy sa nakaraang talata). Pumili ng scheme ng pagbabayad na mas kumikita para sa iyo (upang bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis).
3. Ang mga kontribusyon sa tanggapan ng buwis ay binabayaran sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante.
4. Ang lahat ng mga resibo sa itaas ay ibinibigay sa form Hindi. PD (buwis) o sa pamamagitan ng anyo No. PD-4sb (buwis) at tinatanggap para sa pagbabayad lamang sa Sberbank(Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may kasalukuyang account sa anumang bangko, maaari kang magbayad mula dito; walang karagdagang interes ang sisingilin para dito).
5. Kung ikaw ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante hindi mula sa simula ng taon- hindi mo kailangang magbayad ng mga bayarin para sa buong taon, ngunit para lamang sa oras na ikaw ay nakarehistro (upang tumpak na kalkulahin ang halaga ng pagbabayad at ihanda ang lahat ng mga resibo, gumamit ng serbisyo ng accounting).
6. Kung pagsasamahin mo ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa trabaho sa kontrata sa pagtatrabaho, at ang employer ay nagbabayad na ng mga kontribusyon para sa iyo - wala kang pakialam kailangan tinukoy na bayad mga nakapirming kontribusyon sa ngalan ng IP.
7. Ang pinakamadaling paraan upang makabuo ng isang resibo (o order ng pagbabayad) para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay ang paggamit libreng opisyal serbisyo ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Pagbawas sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa halaga ng mga kontribusyon

1. Ang pinasimpleng tax system na "income" tax (6%) ay maaaring bawasan ng halaga ng fixed insurance premium na binayaran.
2. Para mabawasan ang mga advance payment buwis na pinasimple na sistema ng buwis- ang mga kontribusyon ay dapat bayaran sa panahon kung kailan ginawa ang mga paunang bayad. Halimbawa, gusto mong bawasan ang paunang bayad para sa kalahating taon - nangangahulugan ito na dapat bayaran ang mga kontribusyon wag mamaya ang katapusan ng anim na buwan - i.e. hanggang Hunyo 30.
3. Marahil ang pinakasimpleng at kumikitang opsyon- magbayad ng mga kontribusyon sa unang quarter- sa ganitong paraan maaari mong bawasan ang paunang bayad pinasimpleng pagbabayad ng sistema ng pagbubuwis para sa unang quarter, at kung, pagkatapos ibawas ang halaga ng mga bayad na kontribusyon mula sa paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis, mayroon pa ring natitirang halaga, ang buwis para sa anim na buwan ay maaaring bawasan nito, atbp.
   • Halimbawa: sa 1st quarter, ang mga kontribusyon sa halagang 10,000 rubles ay binayaran. Ang kita para sa 1st quarter ay 100,000 rubles, 6% ng 100,000 rubles. - 6,000 kuskusin. Binabawasan namin ang paunang bayad ng 10,000 rubles. - lumalabas na para sa 1st quarter ay hindi na kailangang magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Sa pamamagitan ng 4,000 rubles, na nananatili pagkatapos ng pagbabawas ng 6,000 - 10,000, maaari mong bawasan ang paunang bayad para sa anim na buwan.
4. Maaari mo ring bawasan ang iyong buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran mula sa lumalampas 300,000 kuskusin. (1% ng labis, na binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 1).
5. Huwag kalimutang isama ang impormasyon tungkol sa mga bayad na kontribusyon na nagpapababa sa pinasimpleng buwis sa sistema ng buwis sa iyong tax return.

Pag-uulat sa mga nakapirming pagbabayad

Mga bayad na resibo ng mga nakapirming premium ng insurance siguraduhing magtipid. Pag-uulat mula noong 2012 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado (nagbabayad lamang ng mga kontribusyon para sa sarili ko) - kinansela!. Upang malaman kung ang iyong mga pagbabayad ay nakarating sa kanilang patutunguhan, tawagan ang iyong tanggapan ng buwis o gamitin ang serbisyo " Personal na Lugar indibidwal na negosyante."

Ang impormasyon sa itaas ay para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado. Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at LLC, ang impormasyon sa pahina tungkol sa

Ang lahat ng mga buwis at pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring nahahati sa apat na pangunahing kategorya:

1. Mga nakapirming pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo "para sa sarili ko".
2. Mga buwis at pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo mula sa suweldo ng mga empleyado.
3. Buwis depende depende sa napiling sistema ng pagbubuwis.
4. Mga karagdagang buwis at bayarin (depende sa depende sa uri ng aktibidad).

Libreng konsultasyon sa buwis

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa mga extra-budgetary na pondo "para sa kanilang sarili"

Indibidwal na negosyante dapat magbayad ng mga premium ng insurance "para sa kanyang sarili" (mga nakapirming pagbabayad) sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis, kahit na hindi siya nagsasagawa ng anumang aktibidad at hindi tumatanggap ng anumang tubo. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa (walang mga empleyado), dapat siyang magbayad lamang ng mga kontribusyon "para sa kanyang sarili."

Sa panahon ng 2019, ang negosyante ay kailangang gumawa ng 2 pagbabayad:

Para sa pension insurance	Naka-on seguro sa kalusugan	Kabuuan
RUB 29,354	RUB 6,884	RUB 36,238

Gayundin para sa mga indibidwal na negosyante na ang taunang kita para sa 2019 ay magiging higit pa 300,000 rubles, kailangan mong magbayad ng karagdagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon.

Mga buwis at pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo mula sa mga suweldo ng empleyado

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring kumuha ng mga manggagawa sa ilalim ng mga kontrata ng batas sa paggawa at sibil (kasunduan sa kontratista, kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo at iba pa, para sa isang beses na trabaho o trabaho na hindi nangangailangan ng pagsunod sa mga panloob na regulasyon).

Mahalagang maunawaan na kapag kumukuha ng empleyado, ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga karagdagang gastos at responsibilidad:

• Kinakalkula at pinipigilan ang personal na buwis sa kita sa kita na ibinayad sa mga empleyado nito. Minsan sa isang buwan (sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng sahod), obligado ang isang indibidwal na negosyante na maglipat ng personal income tax sa rate na 13% sa opisina ng buwis, kumikilos bilang ahente ng buwis.
• Nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga extra-budgetary na pondo. Ang mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo para sa mga empleyado ay binabayaran bawat buwan, batay sa laki ng mga rate ng premium ng insurance na pinarami ng mga suweldo mga empleyado.

Higit pang mga detalye tungkol sa mga buwis at pagbabayad ng insurance para sa mga manggagawa.

tala, mula noong 2017, ang lahat ng mga premium ng insurance, parehong naayos at para sa mga empleyado, ay binabayaran ayon sa mga detalye ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ito ay dahil sa paglipat ng pangangasiwa ng mga premium ng insurance sa pagpapakilala ng Federal Tax Service noong 2017.

Mga buwis depende sa napiling sistema ng pagbubuwis

Sa kabuuan, mayroong limang rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante (isang pangkalahatan at apat na espesyal):

1. Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay OSN;
2. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
3. Iisang buwis para sa imputed na kita - UTII;
4. Sistema ng pagbubuwis ng patent - PSN;
5. Pinag-isang buwis sa agrikultura - Pinag-isang Buwis sa Agrikultura.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa bawat rehimeng buwis na ipinapatupad sa Russia sa pahinang ito.

Mga karagdagang buwis at pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante

Ang ilang uri ng aktibidad ay nangangailangan ng pagbabayad ng karagdagang buwis. Kabilang dito ang:

• Buwis sa produksyon at pagbebenta ng mga excisable goods.
• Buwis sa pagkuha ng mineral (MET).
• Buwis sa tubig para sa paggamit ng mga anyong tubig.

Ang mga indibidwal na negosyante na may mga espesyal na permit at lisensya, bilang karagdagan sa mga karagdagang buwis, ay dapat ding magsagawa ng:

• Regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil.
• Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay na wildlife.
• Mga bayarin para sa paggamit ng aquatic biological resources.

Tandaan: Ang mga karagdagang buwis, bayarin at singil ay dapat bayaran anuman ang sistema ng buwis kung saan matatagpuan ang indibidwal na negosyante.