Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kasama sa VAT, buwis sa kita at buwis sa ari-arian, na may ilang mga eksepsiyon na itinatadhana sa Tax Code.

Sa halip na mga buwis na ito, ang mga nagpapasimple ay nagbabayad lamang ng isang buwis sa kita o sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, depende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Para sa mga nakakaakit ng mga kundisyong ito, sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung paano lumipat sa pinasimple na bersyon.

Upang simulan ang paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kailangan mong magpadala opisina ng buwis isang dokumento lamang - abiso ayon sa form 26.2-1, o abiso sa anumang anyo. Hindi na kailangang maghintay ng tugon mula sa mga awtoridad sa buwis. Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay likas na abiso, hindi isang permissive.

Ang mga kondisyon at oras ng paglipat ay nag-iiba depende sa kung sino ang lilipat sa espesyal na rehimen: nagpapatakbo na ng mga LLC at indibidwal na negosyante, o mga bagong rehistrado.

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 kapag nagrerehistro ng isang negosyo

Bago sumulat ng aplikasyon, siguraduhing natutugunan mo ang mga kinakailangan para sa pag-aaplay para sa espesyal na rehimeng ito. Upang gawin ito, buksan artikulo 346.12 Tax Code RF at sa talata 3 basahin ang tungkol sa umiiral na mga paghihigpit.

Kaya, hindi maaaring ilapat ng isang kumpanya ang pagpapasimple kung mayroon itong mga sangay o higit sa 25% awtorisadong kapital ay kabilang sa iba pang legal na entity. Limitasyon ng numero mga upahang empleyado para sa mga negosyante at organisasyon – 100 tao.

Kasama sa listahan ng mga ipinagbabawal ang pinasimpleng pamamaraan:

• mga dayuhang kumpanya;
• mga institusyong pangbadyet;
• mga organisasyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa pagbabangko, microfinance, at insurance;
• pribadong recruitment agencies;
• abogado at notaryo;
• pamumuhunan at mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
• mga sanglaan;
• propesyonal na mga kalahok sa merkado ng seguridad;
• mga organizer ng pagsusugal.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-aplay ng isang espesyal na rehimen nang walang karapatang gawin ito, kung gayon kapag ito ay natuklasan, siya ay tasahin ng mga karagdagang buwis tulad ng para sa OSNO. Kakailanganin nilang magbayad ng VAT, buwis sa kita (o buwis sa personal na kita), buwis sa ari-arian, multa at mga parusa sa mga buwis na ito, pati na rin magsumite ng mga nawawalang deklarasyon. Totoo, kung minsan ang mga nagbabayad ng buwis ay nakakaiwas sa pananagutan; basahin ang tungkol dito sa dulo ng artikulo.

Ang mga LLC o indibidwal na negosyante na hindi napapailalim sa mga paghihigpit ay maaaring magsimulang gumana sa ilalim ng isang pinasimpleng rehimen mula sa unang araw ng aktibidad kung aabisuhan nila ang tanggapan ng buwis sa oras.

"Sa oras" ay Sa loob ng 30 araw pagkatapos gumawa ng entry sa Unified State Register of Legal Entities o Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Sa panahong ito maaari kang magsumite ng isang abiso sa anumang anyo o sa isang handa na form. form 26.2-1. Ang pangalawang pagpipilian ay mas maginhawa, dahil naglalaman ng lahat ng kinakailangang field.

Ang application form ay nakapaloob sa database ng mga template ng dokumento sa aming website.

Kung hindi mo maabot ang deadline na 30 araw, mapapasimple ka lang mula Enero 1 ng susunod na taon.

Sa pamamagitan ng paraan, hindi na kailangang maghintay para sa isang entry na gagawin sa Unified State Register of Legal Entities at ang Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Maaaring ipadala ang paunawa kasabay ng mga dokumento sa pagpaparehistro. Sa kasong ito, ang TIN at KPP ay hindi kailangang ipahiwatig sa abiso, dahil ang bagong rehistradong organisasyon o negosyante ay wala pa sa kanila.

Sa application, ipahiwatig kung aling bagay na nabubuwisan ang pipiliin mo:

• "Kita";
• "Ang kita ay nababawasan ng mga gastos."

Mag-ingat sa pagpili, dahil... Magiging posible na baguhin ang isang bagay sa isa pa lamang mula sa simula ng susunod na taon. Kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" sa 2019, pagkatapos ay baguhin ito sa opsyon na "Kita na binawasan ang mga gastos" na kailangan mo hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon magpadala ng paunawa ayon sa form 26.2-6.

Tandaan na ang mga kalahok sa mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo at pamamahala ng tiwala hindi maaaring piliin ng ari-arian ang bagay na "Kita". Ang iba ay pumipili ng isang bagay sa kalooban, walang mga paghihigpit. Ito ay pinaniniwalaan na ang bagay na "Income minus expenses" ay kapaki-pakinabang na gamitin kung ang bahagi ng mga gastos sa kabuuang kita ay lumampas 60% .

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa ibang sistema ng pagbubuwis

Kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay hindi nasa ilalim ng mga paghihigpit sa kita at iba pang mga parameter na tinukoy sa Artikulo 346.12 ng Tax Code, kailangan mong magbigay ng notification ayon sa form 26.1-1 at ipadala ito sa tanggapan ng buwis.

Ngunit ang tiyempo ng paglipat ay nakasalalay sa kung anong sistema ng pagbubuwis ang ginamit noon.

Transisyon mula sa OSNO at Unified Agricultural Tax

Sa OSNO at Unified Agricultural Tax, maaari kang lumipat sa isang pinasimpleng rehimen mula sa simula ng isang bagong taon ng kalendaryo. May deadline para sa pagpapadala ng notification bago ang Disyembre 31 ng nakaraang taon, at dapat isaad ng mga organisasyon sa notification ang:

1. Kita noong Oktubre 1 ng kasalukuyang taon. Kung ang halaga ay higit sa 112.5 milyong rubles.– hindi maaaring ilapat ang rehimen, ito ay nakasaad sa Clause 2 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang talatang ito ay tumutukoy sa mga organisasyon mga indibidwal na negosyante ay hindi nabanggit dito. Kasunod nito na ang mga negosyante ay maaaring lumipat sa isang pinasimple na rehimen nang hindi sumusunod sa limitasyon ng kita, at hindi nila kailangang magpahiwatig ng kita sa loob ng 9 na buwan sa aplikasyon. Gayunpaman, hindi nito binabalewala ang obligasyon ng indibidwal na negosyante na sumunod sa limitasyon ng 150 milyong rubles. kita kada taon para hindi mawalan ng karapatan sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis.

2. Ang natitirang halaga ng mga fixed asset simula Oktubre 1 ng kasalukuyang taon. Ang mga patakaran para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga LLC sa 2018 ay nangangailangan ng pagsunod sa isang halaga ng threshold na 150 milyong rubles.

Itinakda ang limitasyon sugnay 16 sugnay 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, at ito rin ay nagsasalita lamang tungkol sa mga organisasyon at hindi binabanggit ang mga indibidwal na negosyante. Maraming mga paglilinaw mula sa Ministri ng Pananalapi ay bumagsak sa katotohanan na ang mga negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi sinusunod ang limitasyon sa halaga ng mga fixed asset, ngunit pagkatapos, sa proseso ng paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis, dapat silang sumunod dito limitasyon, kung hindi, mawawalan sila ng karapatan sa isang espesyal na rehimen.

Alinsunod dito, ang halaga ng natitirang halaga ng mga fixed asset mula Oktubre 1 ng taon bago ang paglipat sa pinasimpleng rehimen ay nasa abiso. 26.2-1 mga organisasyon lamang ang ipinahiwatig.

Pagkatapos magsumite ng isang abiso, mula Enero 1 ng bagong taon, ang isang organisasyon o negosyante ay maaaring gumana sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Pagpapanumbalik ng VAT kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa OSNO

Lumilipat mula sa pangkalahatang rehimen sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante at LLC ay nagsisimulang magtrabaho nang walang VAT, at kailangan nilang ibalik ang VAT sa mga pagbabawas na ipinahiwatig sa Clause 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kaya, ang VAT sa mga kalakal at materyales sa bodega, mga fixed asset ay napapailalim sa pagpapanumbalik sa proporsyon sa natitirang halaga na inilipat sa mga advance. Ang mga halaga lang ng VAT na dating tinanggap para sa bawas ay kailangang ibalik.

Ang pagpapanumbalik ng VAT ay ginagawa sa panahon ng buwis na nauuna sa paglipat. Ibig sabihin, kung ang isang organisasyon ay magsisimulang ilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa Enero 1, 2019, kailangan nitong ibalik ang mga halaga ng VAT sa ikaapat na quarter ng 2018.

Transition mula sa UTII

Clause 3 ng Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation nagbibigay ng karapatan sa mga nagbabayad ng buwis na tumigil sa pagiging nagbabayad ng UTII na magpadala ng aplikasyon para sa aplikasyon ng isang pinasimpleng rehimen Sa loob ng 30 araw pagkatapos ng araw ng pagwawakas ng obligasyong bayaran ang UTII. Ito ang tanging kaso kapag maaari kang lumipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Sa kasong ito, ang pamamaraan ng paglipat, mga paghihigpit at mga paghihigpit ay kapareho ng para sa iba.

Paano magpadala ng notification

Maaari mo itong ipadala sa papel o sa elektronikong format. Kung ipinadala mo ito sa anyo ng papel, kailangan mong maghanda ng dalawang kopya, ang isa ay nananatili sa aplikante na may marka mula sa Federal Tax Service. Maaari mong isumite ang dokumento sa tanggapan ng buwis sa panahon ng isang personal na pagbisita, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng isang kinatawan.

Mas mabilis at mas maginhawang ipaalam ang tungkol sa paglipat sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng pagpapadala ng dokumento sa pamamagitan ng TKS, halimbawa, sa pamamagitan ng serbisyong "Aking Negosyo". Maaari mong subaybayan ang katayuan ng ipinadalang dokumento sa personal na account.

Kapag ang isang negosyante o LLC ay nawalan ng karapatan sa isang espesyal na rehimen

Kapag nalampasan ang mga paghihigpit na nakalista sa itaas, ibig sabihin:

• Ang taunang kita ay lalampas sa 150 milyong rubles;
• ang bilang ng mga upahang manggagawa ay lalampas sa 100;
• ang natitirang halaga ng mga nakapirming assets ay lalampas sa marka ng 150 milyong rubles;
• ang organisasyon ay magkakaroon ng mga sangay at/o ang bahagi ng iba pang legal na entity sa awtorisadong kapital ay lalampas sa 25%;
• sasabak ang nagbabayad ng buwis sa isa sa mga uri ng aktibidad kung saan hindi pinahihintulutan ang aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Sa lahat ng mga kasong ito, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nawalan ng karapatang magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema at itinuturing na gumagamit ng OSNO mula sa simula ng quarter kung saan naganap ang paglabag o labis. Nangangahulugan ito na mula sa simula ng quarter kailangan mong muling kalkulahin ang mga buwis bilang sa ilalim ng OSNO, bayaran ang mga ito, magsumite ng mga nawawalang ulat para sa VAT, buwis sa kita o personal na buwis sa kita, buwis sa ari-arian. Kasabay nito, walang mga multa o parusa para sa mga late na buwis at mga ulat ng OSNO sa sitwasyong ito.

Ang paglitaw ng isang hiwalay na dibisyon sa isang organisasyon na walang mga katangian ng isang sangay ay hindi nangangailangan ng pagkawala ng karapatan sa isang pinasimple na rehimen at paglipat sa OSNO. Ang pagbabawal ay nalalapat lamang sa mga sangay. Kung ang isang hiwalay na dibisyon ay walang sariling balanse at hindi nakalista sa Unified State Register of Legal Entities, ang organisasyon ay maaaring magpatuloy na ilapat ang espesyal na rehimen.

Maaari bang lumipat muli ang isang nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis kung nawala ang karapatan sa isang espesyal na rehimen?

Oo, ngunit ayon sa sugnay 7 sining. 346.13 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation hindi mas maaga kaysa sa isang taon pagkatapos ng pagkawala ng karapatan, at kung ito ay nakakatugon sa mga kinakailangan para sa paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Kung ang isang organisasyon o negosyante ay nagpadala ng isang abiso tungkol sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis nang wala sa oras, o hindi ito ipinadala, at sa parehong oras ay nagtrabaho sa isang pinasimple na batayan, hindi ito palaging nangangahulugan na kailangan mong pasanin ang responsibilidad at magbayad ng karagdagang buwis ayon sa karaniwang sistema pagbubuwis.

Kung ang tax inspectorate ay tumanggap ng pinasimple na mga deklarasyon, gumawa ng mga kahilingan para sa pagbabayad ng isang pinasimple na buwis sa kita, ay hindi nag-atas sa nagbabayad ng buwis na magbayad ng VAT, buwis sa kita, o magsumite ng mga deklarasyon para sa mga buwis na ito, iyon ay, "nalampasan" lang nila ang paglabag sa mga patakaran at hindi tumugon dito sa anumang paraan, maaaring pumanig ang hukuman sa nagbabayad ng buwis.

Ito ay kinumpirma, halimbawa, sa Resolusyon ng Central District may petsang 05/31/2017 sa kaso No. A36-2881/2016 at ang Resolution ng Moscow District Autonomous District na may petsang Nobyembre 29, 2016 sa kaso No. A41-92205/2015.

Ang mga dahilan ng hukuman ay ang mga sumusunod: ang mga awtoridad sa buwis ay obligadong subaybayan ang pagsunod batas sa buwis at kumilos laban sa mga lumalabag. Kung ang mga awtoridad sa buwis ay mahinahon na tumingin sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad at nag-uulat bilang sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema, nangangahulugan ito na kinikilala nila ang kanyang karapatang ilapat ang espesyal na rehimeng ito.

Ngunit para mapatunayang tama siya, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang gumugol ng oras at lumaban sa korte, kaya mas mabuting huwag tuksuhin ang tadhana at gawin ang lahat ng tama at nasa oras.

Magiging mas madaling magtago ng mga talaan at mag-ulat sa mga pinasimpleng buwis kung magiging user ka ng serbisyong "Aking Negosyo". Awtomatikong kinakalkula ng system ang mga buwis at kontribusyon, pinupunan ang isang deklarasyon, isang libro ng kita at mga gastos, bumubuo ng mga invoice para sa pagbabayad at pangunahing mga dokumento.

Sa iyong personal na account, maaari kang, sa pag-click ng isang pindutan, magbayad ng mga advance na pagbabayad at buwis, magpadala ng mga deklarasyon at subaybayan ang kanilang katayuan. Nag-isyu kami ng electronic signature para sa mga rehistradong user nang walang bayad.

Para sa anumang mga katanungan tungkol sa accounting at pagbubuwis, maaaring makatanggap ang mga user ng "My Business" online accounting service libreng konsultasyon eksperto.

Upang kalkulahin ang mga paunang pagbabayad at ang pinasimpleng sistema ng buwis, maaari kang gumamit ng libreng online na calculator nang direkta sa website na ito.

Ano ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay isa sa mga pinaka-ekonomikong magagawa na mga rehimen sa buwis, na nagbibigay-daan upang mabawasan ang mga pagbabayad ng buwis at bawasan ang dami ng pag-uulat.

Ang isang tampok ng pinasimple na sistema ng buwis, tulad ng anumang iba pang espesyal na rehimen, ay ang pagpapalit ng mga pangunahing buwis ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis sa isa - isang solong isa. Ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa pagbabayad sa pinasimpleng batayan:

• Buwis sa personal na kita (para sa mga indibidwal na negosyante).
• Buwis sa kita (para sa mga organisasyon).
• VAT (maliban sa pag-export).
• Buwis sa ari-arian (maliban sa mga bagay kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga).

Libreng konsultasyon sa buwis

Sino ang may karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Mga indibidwal na negosyante at organisasyon na responsable ilang kundisyon, sa partikular:

• Limitasyon sa kita batay sa mga resulta ng pag-uulat o panahon ng buwis hindi lumalampas 150,000,000 kuskusin.
• Ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 100 katao.
• Ang halaga ng mga fixed asset ay mas mababa 150 milyong rubles.
• Ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay hindi hihigit sa 25%.

tala, na mula noong 2017 ay nagbago ang mga limitasyon sa paglipat at aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang limitasyon ng kita para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay higit sa doble, ang limitasyon ng kita para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nadagdagan mula sa 60 milyong rubles. hanggang sa 150 milyong rubles, at ang pinakamataas na halaga ng mga fixed asset na nagpapahintulot sa paggamit ng "pinasimpleng buwis" ay katumbas na ngayon ng 150 milyong rubles. (sa halip na 100 milyong rubles sa 2016). Simula sa Enero 1, 2018, ang limitasyon sa kita na nagpapahintulot sa iyo na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay nadagdagan ng higit sa dalawang beses at umabot sa 112.5 milyong rubles.

Tandaan: mga halaga ng marginal na kita para sa aplikasyon at paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis hindi maaaring ayusin sa deflator coefficient hanggang Enero 1, 2020. Ayon sa talata 4 ng Art. 4 ng Batas Blg. 243-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016, isang deflator coefficient na 1 ang itinatag para sa 2020.

Panahon ng paglipat at mga bagong rate

Ang pagpapakilala ng panahon ng paglipat para sa mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na bahagyang lumampas sa tinukoy na mga limitasyon ay kasalukuyang tinatalakay. Sila ay sasailalim sa mas mataas na mga rate ng buwis. Kung ang kita mula sa simula ng taon ay nasa hanay na 150 - 200 milyong rubles at/o ang bilang ng mga empleyado ay 101-130 katao, ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis ay mananatili. Sa kasong ito, simula sa quarter kung saan nalampasan ang mga limitasyon, inilalapat ang mas mataas na rate ng buwis. Ito ay katumbas ng 8% para sa object na "kita" at 20% para sa object na "income minus expenses". Kung ang kita ay lumampas sa 200 milyong rubles at/o ang bilang ng mga empleyado ay naging higit sa 130 katao, ang karapatang "pinasimple" ay mawawala.

Ang pagtaas ng rate ng buwis ay ilalapat hindi lamang sa taong ito, kundi pati na rin sa susunod na taon. Kung sa dulo nito ang kita ay bumaba sa ibaba 150 milyong rubles at ang bilang ng mga empleyado ay 100 katao, ang karapatan sa regular na pinasimple na mga rate ng buwis ay babalik.

Tandaan! Ang panahon ng paglipat ay hindi pa ipinakilala - ang panukalang batas ay nasa yugto ng talakayan at inihahanda para sa pagsasaalang-alang ng Gabinete ng mga Ministro ng Russian Federation.

Sino ang hindi maaaring ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis

• Mga organisasyong may mga sangay.
• Mga bangko.
• Mga kompanya ng seguro.
• Mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
• Mga pondo sa pamumuhunan.
• Mga kalahok sa merkado ng seguridad.
• Mga sanglaan.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga produktong excisable (halimbawa, mga produktong naglalaman ng alkohol at alkohol, tabako, atbp.). Mula noong 2020, ang isang pagbubukod ay ipinakilala - sa pinasimple na sistema ng buwis, pinapayagan na gumawa ng mga excisable na ubas, alak, sparkling na alak (champagne), mga materyales sa alak, ang ubas ay dapat na ginawa mula sa mga ubas ng sariling produksyon.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na kumukuha at nagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwang mineral).
• Mga organisasyong sangkot sa pagsusugal.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Sciences.
• Mga notaryo at abogado sa pribadong pagsasanay.
• Mga kalahok sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.
• Mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay hindi hihigit sa 25%, maliban sa isang bilang ng mga institusyon na nakalista sa talata 14 ng talata 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang mga empleyado ay lumampas sa 100 katao.
• Mga organisasyon na ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay lumampas sa 100 milyong rubles.
• Mga institusyong pambadyet at pamahalaan.
• Mga dayuhang kumpanya.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng mga aplikasyon para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis sa oras.
• Mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa OSN.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang kita ay lumampas sa RUB 150,000,000. bawat taon (para sa 2019).

Tandaan: mula noong 2016, inalis na ang pagbabawal sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ng mga organisasyong may mga tanggapan ng kinatawan.

Mga uri ng pinasimpleng sistema ng buwis (object ng pagbubuwis)

Ang pinasimpleng pagbubuwis ay may dalawang bagay ng pagbubuwis:

1. Kita (rate 6%).
2. Ang kita ay nabawasan ng halaga ng mga gastos (rate 15%).

Tandaan: ang rate para sa mga bagay na ito ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon sa 1% para sa bagay na "kita" at 5% para sa bagay na "Kita binawasan ang mga gastos".

Kapag lumilipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay kinakailangan na independiyenteng piliin ang bagay ng pagbubuwis ("Kita" o "Kita na binawasan ang mga gastos").

Mga uri ng aktibidad na napapailalim sa pinasimpleng sistema ng buwis

Tulad ng OSN, ang pagpapasimple ay nalalapat sa lahat ng uri ng mga aktibidad ng nagbabayad ng buwis, at hindi sa anumang partikular, tulad ng kaso sa UTII, PSN at Unified Agricultural Tax. Ang pagbubukod ay mga bangko Mga kompanya ng seguro, pensiyon at mga pondo sa pamumuhunan at isang bilang ng iba pang mga organisasyon na tinukoy sa talata 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat kang magsumite ng abiso tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa tanggapan ng buwis.

Tandaan! Kung gusto mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020, dapat kang magsumite ng notification bago ang Disyembre 31, 2019. Kung hindi mo ito gagawin sa tamang oras, kailangan mong maghintay ng isa pang taon.

Mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat (1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan), ang mga indibidwal na negosyante at LLC na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magbayad ng paunang bayad. Sa kabuuan, 3 pagbabayad ang dapat gawin bawat taon ng kalendaryo - pagsapit ng Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25. At sa katapusan ng taon kailangan mong kalkulahin at bayaran ang huling buwis.

Tandaan: kung ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020, na isinasaalang-alang ang mga pagpapaliban dahil sa katapusan ng linggo:

Minimum na buwis (pagkawala sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis)

Kung, sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, ang isang indibidwal na negosyante o LLC sa object na "Income minus expenses" ay nakatanggap ng pagkalugi (ang mga gastos ay lumampas sa kita), kung gayon kinakailangan na magbayad ng minimum na buwis ( 1% mula sa lahat ng natanggap na kita).

Sa kasong ito, ang pagkawala ay maaaring isama sa mga gastos sa susunod na taon o sa isa sa susunod na 10 taon (pagkatapos nito ay kanselahin). Kung mayroong higit sa isang pagkawala, pagkatapos ay inilipat sila sa parehong pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap.

Gayundin, kapag kinakalkula ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, posible na isaalang-alang hindi lamang ang pagkawala ng nakaraang panahon, kundi pati na rin ang halaga pinakamababang buwis, binayaran noong nakaraang taon. Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano tama na isaalang-alang ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon.

Halimbawa ng accounting para sa mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon

2018

Kita - 2,650,000 rubles.

Mga gastos - 3,200,000 rubles.

Pagkawala - 550,000 rubles.

Pinakamababang pagbabayad sa katapusan ng taon - 26,500 rubles(2,650,000 x 1%).

2019

Kita - 4,800,000 rubles.

Mga gastos - 3,100,000 rubles.

Ang base ng buwis sa katapusan ng 2019 ay maaaring bawasan ng halaga ng minimum na buwis na binayaran para sa 2018 at ang pagkawala na natanggap sa panahong ito. Kaya, ang base iisang buwis ay magiging 1,123,500 rubles (4,800,000 - 3,100,000 - 26,500 - 550,000). Ang buwis na kailangang bayaran para sa 2018 ay magiging katumbas ng 168,525 rubles(1,123,500 x 15%).

Accounting ng buwis at pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante at LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Pagbabalik ng buwis

Sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, kinakailangang magsumite ng isang tax return sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Deadline pinasimpleng mga deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis sa 2020:

Tandaan: kung ang deadline para sa pag-file ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Accounting at pag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kinakailangang magsumite Financial statement at panatilihin ang mga talaan.

Mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis, bilang karagdagan sa pagbabalik ng buwis at KUDiR ay kinakailangang magsagawa Accounting at magsumite ng mga financial statement.

Iba-iba ang mga accounting statement para sa iba't ibang kategorya ng mga organisasyon. Sa pangkalahatan, binubuo ito ng mga sumusunod na dokumento:

• Balanse sheet (form 1).
• Iulat sa pinansiyal na mga resulta(Form 2).
• Pahayag ng mga pagbabago sa kapital (Form 3).
• Ulat sa trapiko Pera(Form 4).
• Iulat sa nilalayong paggamit pondo (form 6).
• Mga paliwanag sa tabular at text form.

Higit pang mga detalye tungkol sa accounting at pag-uulat ng buwis V .

Disiplina sa pera

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagtanggap, pagpapalabas at pag-iimbak ng cash (mga transaksyon sa pera) ay kinakailangang sumunod sa mga patakaran ng disiplina sa pera.

tala, sa 2017 ang paglipat sa . Sa 2020, ang lahat ng mga organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis na nagsasagawa ng mga pag-aayos sa populasyon, pati na rin ang karamihan sa mga negosyante, ay kinakailangang gamitin ang mga ito. Ang mga indibidwal na negosyante mula sa sektor ng serbisyo na walang mga empleyado ay nakatanggap ng karapatang ipagpaliban ang pag-install ng mga sistema ng cash register hanggang Hulyo 2021.

Pagsasama-sama ng pinasimpleng sistema ng buwis sa iba pang mga rehimen sa buwis

Ang pinasimple na sistema ng buwis, pati na rin ang espesyal na sistema ng buwis, ay isang rehimen ng pagbubuwis na naaangkop sa lahat ng uri ng aktibidad na isinasagawa ng nagbabayad ng buwis (maliban sa mga tinukoy sa talata 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation) , na may kaugnayan sa kung saan ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaari lamang isama sa UTII at PSN.

Hiwalay na accounting

Kapag pinagsasama ang mga rehimen ng buwis, ito ay kinakailangan magkahiwalay kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis mula sa kita at mga gastos sa ilalim ng UTII at PSN. Bilang isang patakaran, walang mga paghihirap sa paghahati ng kita. Sa turn, sa mga gastos ang sitwasyon ay medyo mas kumplikado.

May mga gastos na hindi malinaw na maiugnay alinman sa pinasimple na sistema ng buwis o sa iba pang mga aktibidad, halimbawa, ang mga suweldo ng mga empleyado na nakikibahagi sa lahat ng uri ng mga aktibidad sa parehong oras (direktor, accountant, atbp.). Sa ganitong mga kaso, ang mga gastos ay kinakailangan hatiin sa dalawang bahagi proporsyonal kita na natanggap sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Nawawalan ng karapatang gamitin ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon ang pinasimpleng sistema ng buwis kung sa loob ng taon:

• Ang halaga ng kita ay lumampas sa 150,000,000 rubles.
• Average na numero ang mga empleyado ay umabot sa higit sa 100 katao.
• Ang halaga ng mga nakapirming assets ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Simula sa taon kung saan ang mga indibidwal na negosyante at LLC ay tumigil upang matugunan ang mga tinukoy na kondisyon, sila ay inilipat sa OSN.

Tandaan! Kung naaprubahan panahon ng pagbabago Ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, babaguhin ang mga patakarang ito. Maaari kang maging sa pinasimple na sistema hanggang ang halaga ng kita ay lumampas sa 150 milyong rubles o ang bilang ng mga empleyado ay 130 katao. Gayunpaman, ang buwis ay kailangang bayaran ayon sa mas mataas na mga rate— 8 sa halip na 6% at 20 sa halip na 15%.

Paglipat sa ibang rehimen ng buwis

Maaari ka lamang lumipat sa ibang rehimen ng pagbubuwis mula sa susunod na taon. Kinakailangang magsumite ng paunawa ng paglipat sa ibang rehimen ng buwis bago ang Enero 15 ng taon kung saan pinlano ang paglipat sa ibang sistema ng buwis.

Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay pinahihintulutan mula sa anumang rehimen ng buwis - sa abiso at napapailalim sa pagsunod sa mga kinakailangan para sa uri ng negosyo, halaga ng kita, bilang ng mga empleyado, atbp. Naglalaman ang artikulo ng mga detalye tungkol sa paglipat sa "pinasimple" at pagpuno ng mga dokumento, pati na rin ang mga reference na libro at mga kapaki-pakinabang na link.

Ang paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagsasangkot ng pagsumite ng isang abiso sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante gamit ang form mula sa unang apendiks hanggang sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service, na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3/829@. Ang isang negosyante ay kailangang magpadala ng naturang abiso sa kanyang tanggapan ng buwis sa bisperas ng taon kung saan siya nagpapatuloy sa pinasimple na pagbubuwis - hanggang Disyembre 31 kasama.

Tutulungan ka ng mga sangguniang aklat na ito na magtrabaho sa mga pinasimpleng termino. Ililigtas ka nila mula sa mga nakakasakit na multa at protektahan ka mula sa mga pagkakamali. Ang kaugnayan ay nakumpirma ng mga eksperto sa programa ng BukhSoft. I-download nang libre:

Sa pagsasagawa, ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagsisimula nang mas maaga - sa pagpili ng uri ng negosyo na ililipat sa "pinasimpleng buwis", pagsuri sa mga aktibidad para sa pagsunod sa mga paghihigpit, pagpili ng bagay ng pagbubuwis - " kita" o "kita binawasan ang mga gastos", atbp. Dagdag pa sa artikulo - nang detalyado tungkol sa mga kondisyon at pamamaraan para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis.

Iba pang mga sanggunian sa buwis

Matapos pamilyar ang iyong sarili sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, huwag kalimutang tingnan ang mga sumusunod na reference na libro, tutulungan ka nilang pumili ng isang rehimen ng pagbubuwis:

Pinasimpleng pag-uulat – online

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nag-oobliga sa mga negosyante na magsumite ng kaukulang deklarasyon. kanya pinakabagong edisyon inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@.

Dahil sa nakalipas na panahon, ang mga pagsasaayos ay paulit-ulit na ginawa sa Tax Code ng Russian Federation tungkol sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis, posible na ang deklarasyon ay maiayon sa na-update mga kinakailangan sa buwis. Upang makapag-ulat nang tama, nang hindi sinusubaybayan ang lahat ng mga update, inirerekumenda namin na awtomatikong punan ang deklarasyon - sa programa ng BukhSoft.

Punan ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa programa ng BukhSoft. Ang ulat ay palaging nasa kasalukuyang form, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa batas, awtomatikong pinupunan ito ng programa. Bago ipadala sa inspeksyon, ang deklarasyon ay sinusuri ng lahat ng mga programa sa pagpapatunay ng Federal Tax Service.

Punan ang deklarasyon online ⟶

Ang paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis: kung ano ang mahalagang malaman

Ang paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa isa pang rehimen ng pagbubuwis - halimbawa, mula sa pangkalahatan o sistema ng patent - ay pinapayagan lamang mula sa simula ng bagong taon ng kalendaryo. Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa inspektorate nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng mag-expire na taon. At pagkatapos lamang ng "imputation" ay pinahihintulutan itong magtrabaho ayon sa mga bagong patakaran mula sa buwan kung saan ang negosyante ay tinanggal bilang isang nagbabayad ng UTII. Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggal sa rehistro sa ilalim ng UTII. Pagkatapos kung saan ang negosyante ay nananatili sa "pinasimple" na katayuan ng hindi bababa sa hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo, kung natutugunan niya ang lahat ng mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang dahilan ng paglipat sa isang "pinasimple" na rehimen ay kadalasang isang pagtatangka na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis at pasimplehin ang trabaho sa mga tuntunin ng accounting at pag-uulat. Pagkatapos umalis, halimbawa, ang pangkalahatang rehimeng buwis (GST), ang isang negosyante ay pinalaya mula sa pangangailangang magbayad:

Personal na buwis sa kita sa iyong kita, maliban sa buwis sa mga dibidendo na natanggap at sa kita na binubuwisan sa mga rate na 35% o 9%;

buwis sa ari-arian na kasangkot sa pagpapatakbo ng negosyo, na kinakalkula sa average na taunang gastos;

VAT, hindi kasama ang "import" na buwis.

Kasabay nito, ang mga pinasimple na negosyante ay nagpupuno pa rin at nagsusumite ng mga ulat sa istatistika, at sumunod din sa mga kinakailangan batas sa pera At pangkalahatang tuntunin Sa pamamagitan ng mga transaksyong cash. Bilang karagdagan, ang paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi naglilibre sa negosyante mula sa pagpasok:

mga premium ng insurance “para sa iyong sarili” para sa pensiyon at segurong pangkalusugan;

"import" na VAT;

VAT bilang ahente ng buwis;

buwis sa kita bilang ahente ng buwis;

buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa real estate ng negosyo, na binubuwisan sa kadastral na halaga;

Personal income tax sa kita ng mga empleyado;

mga premium ng insurance para sa kabayaran mga indibidwal.

At magbayad mandatoryong kontribusyon ang negosyante ay dapat, may kaugnayan sa suweldo sa mga indibidwal na nagtatrabaho o gumaganap ng trabaho, mga serbisyo sa ilalim ng mga kasunduan ng GP, pati na rin ang mga indibidwal - mga may-akda ng mga gawa at may-ari eksklusibong karapatan sa intelektwal na pag-aari.

Mga kondisyon para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis

Ang mga kondisyon para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at ang mga pagbabawal sa kanila ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, ang mga sumusunod na sitwasyon at uri ng negosyo ay ipinagbabawal para sa pagtatrabaho sa isang pinasimpleng trabaho.

1. Produksyon ng mga excisable goods.
2. Pagkuha o pagbebenta ng mga mineral maliban sa karaniwan.
3. Produksyon ng mga produktong pang-agrikultura at ang kanilang pagbebenta, pati na rin ang pagpapatupad mga kaugnay na serbisyo, kung magbabayad ang negosyante ng unified agricultural tax (UST) para sa mga naturang aktibidad.
4. Ang hindi pag-abiso sa inspektor sa form mula sa unang apendise hanggang sa utos ng Federal Tax Service, na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3/829@.

Bilang karagdagan, ang mga kondisyon para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nalalapat sa ilang mga pribadong practitioner, tulad ng mga abogado - tagapagtatag ng mga tanggapan ng batas - at pribadong notaryo. Sa anumang pagkakataon wala silang karapatan na lumipat sa isang "pinasimple" na rehimen ng buwis.

Sa kawalan ng mga pagbabawal sa itaas, ang mga kondisyon para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay ipinapalagay na ang mga aktibidad ay sumusunod sa mga sumusunod na limitasyon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation:

sa mga tuntunin ng kita ng negosyo - hindi hihigit sa 112.5 milyong rubles. para sa siyam na buwan ng taon bago ang "pagpapasimple";

ayon sa average na bilang ng mga empleyado - hindi hihigit sa 100 katao;

ayon sa natitirang halaga ng mga nakapirming asset - hindi hihigit sa 150 milyong rubles.

Kung, mula sa punto ng view ng mga pagbabawal at mga limitasyon, ang lahat ng mga kondisyon ay natutugunan, pagkatapos ay upang lumipat sa "pinasimpleng sistema" ang negosyante ay dapat kumpletuhin ang mga kinakailangang pormalidad, na ipinahiwatig ng pamamaraan para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang pamamaraan para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis

Ang pinag-isang pamantayang pamamaraan para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa isa pang rehimen ng pagbubuwis ay nangangailangan ng mga sumusunod na mandatoryong aksyon.

1. Magpasya sa layunin ng pagbubuwis.

Tulad ng alam mo, pinapayagan ka ng pinasimple na rehimen ng buwis na magtrabaho ayon sa mga patakaran ng isa sa dalawa mga posibleng paraan pagbuo base ng buwis:

o batay sa kita gamit ang rate ng buwis na 6%;

o batay sa kita na hindi gaanong nakumpirma at pinapayagang mga gastos, na nag-aaplay ng rate ng buwis na 15%.

Alinsunod sa pamamaraan para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, maaaring piliin ng negosyante ang nais na paraan ng pagbuo ng base ng buwis nang nakapag-iisa, ngunit dapat ipahiwatig ang pamamaraang ito sa abiso sa inspektor ng buwis. Kaya naman, pinapayuhan ang mga negosyante na tantiyahin muna kung magkano ang inaasahang halaga ng kabayaran na ibabatay sa kita sa 6% rate. Maaaring kalkulahin ang halaga ng pagbabayad gamit ang formula:

Inirerekomenda na piliin ang "kita" sa halip na ang "income-expenditure" na opsyon kung ang inaasahang gastos ay hindi lalampas sa 60% ng kita, at kung ang nakaplanong halaga ng buwis mula sa base ng "income-expenditure" ay lumampas sa halaga ng pagbabayad mula sa purong "kita" base sa paglalapat ng naaangkop na mga rate.

2. Kumpletuhin at isumite ang abiso.

Para sa form at halimbawa ng pagsagot sa abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, tingnan sa ibaba.

3. Kilalanin ang kita sa anyo ng mga advance na natanggap.

Kapag ang isang negosyante ay umalis sa OSN, ang mga paunang halaga na natanggap sa account ng mga pagpapadala sa susunod na taon ay dapat ipakita bilang kita sa panahon ng "pagpapasimple".

4. Kilalanin ang mga gastos na binayaran.

Kapag ang isang negosyante ay umalis sa OSN, ang mga gastos ay maaaring bayaran, ngunit hindi isinasaalang-alang kapag bumubuo ng base ng buwis. Ang mga naturang halaga ay kasama sa mga gastos kapag ang isang negosyante ay pumasok sa "pagpapasimple ng kita-gastos".

5. Ibalik ang VAT.

Ang mga negosyante na dating nagtrabaho para sa OSN ay kailangang sumunod sa mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation sa pagpapanumbalik ng VAT na legal na inaangkin para sa bawas sa ari-arian, mga karapatan at hindi nasasalat na mga ari-arian, na higit na makikibahagi sa pinasimpleng negosyo.

6. Bumuo at aprubahan ang isang bagong patakaran sa accounting.

Ang pagpunta para sa isang "pinasimple" na buwis ay nangangahulugang pagkumpleto ng mga dokumentong kinakailangan upang kalkulahin ang base ng buwis ayon sa "pinasimple" na mga panuntunan. Kabilang sa mga ito ay isang bago patakaran sa accounting, na tumutukoy, halimbawa, ang paraan ng pagsusuri ng mga kalakal para muling ibenta, ang pamamaraan para sa accounting para sa mga pagkalugi noong nakaraang taon, ang mga patakaran hiwalay na accounting kapag pinagsama ang "pinasimple" sa UTII at iba pa.

7. Gumawa ng libro ng kita at mga gastos.

Ang anyo ng Aklat at ang mga patakaran para sa pagpuno nito ay ibinibigay sa utos ng Ministri ng Pananalapi, na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n.

Abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Depende sa sitwasyon, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis alinman sa unang pagpaparehistro sa inspektor, o sa pag-alis sa isa pang rehimen ng pagbubuwis - halimbawa, mula sa pangkalahatan o sistema ng patent, mula sa pagbabayad ng isang solong imputed na buwis . Depende sa dahilan ng pagsusumite ng paunawa ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay nagpasok ng naaangkop na code na "1", "2" o "3" bilang isang katangian ng nagbabayad ng buwis sa naaangkop na larangan.

Bilang karagdagan, ipinapahiwatig ng negosyante sa abiso ang object ng pagbubuwis - "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos", pati na rin ang taon ng paglipat sa pinasimple na pagbubuwis, ang inspeksyon code, ang kanyang apelyido at unang pangalan, pati na rin ang patronymic , kung mayroon ang negosyante. Dapat ding ipahiwatig ng dokumento mula sa kung anong petsa ang negosyante ay pumasok sa "pinasimple" na espesyal na rehimen - mula sa simula ng taon, mula sa petsa ng pagpaparehistro bilang isang negosyante, o mula sa simula ng isang bagong buwan, kung ang negosyante ay umalis mula sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII. At upang makontrol ang mga ipinag-uutos na limitasyon, ibinigay upang ipahiwatig ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng taon bago ang pagpasok sa "pinasimple" na rehimen.

Halimbawang aplikasyon para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang isang sample na aplikasyon para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa unang apendiks hanggang sa utos ng Federal Tax Service, na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3/829@, ay napunan alinsunod sa ang mga patakaran na direktang ibinigay sa pamantayang ito bilang mga talababa. Tinutukoy ng mga panuntunang ito, para sa isang sample na aplikasyon para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga patakaran para sa pagpahiwatig ng INN, KPP at mga code ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis, ang patronymic ng negosyante, ang petsa ng paglipat sa espesyal na "pinasimple" rehimen, gayundin ang halaga ng limitadong kita ng negosyo.

Ang isang kasalukuyang sample na aplikasyon para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinigay sa ibaba, ang dokumentong ito ay maaaring ma-download mula sa mga link:

Lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante

Ang batas sa buwis ay nagpapahintulot sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang bagong rehistradong negosyante ay nagpasok ng code "2" sa patlang ng abiso upang ipahiwatig ang petsa ng pag-alis sa "pinasimple" na rehimen.

Ang mga bentahe ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante ay mga holiday sa buwis, iyon ay, ang pagkakataong hindi magbayad ng buwis sa pamamagitan ng paglalapat ng zero rate. Ang ganitong mga bakasyon ay magagamit sa mga rehistradong negosyante na nagsisimula sa mga aktibidad sa produksyon, nagtatrabaho sa negosyo ng hotel, sa larangan ng mga personal na serbisyo sa mga indibidwal, pati na rin ang mga aktibidad ng panlipunan o siyentipikong kalikasan.

Ang isang zero rate ay pinapayagan para sa mga bagong rehistradong negosyante sa loob ng dalawang taon mula sa petsa ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagbukas ng isang indibidwal na negosyante. Ang pangunahing kinakailangan ay ang bahagi ng kita mula sa mga ganitong uri ng negosyo ay 70 porsiyento o higit pa. Pahintulot na mag-apply zero rate at ang mga posibleng karagdagang paghihigpit ay itinatag ng panrehiyong batas.

Deadline para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante

Ang eksaktong deadline para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation. Ang deadline para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante ay ang petsa na tinukoy sa sertipiko ng pagpaparehistro ng negosyante sa tanggapan ng buwis. Ngunit sa kondisyon lamang na ang negosyante ay nagsumite ng isang paunawa ng trabaho sa ilalim ng "pinasimple" na rehimeng buwis sa paglipas ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa na ipinahiwatig sa kanyang sertipiko ng pagpaparehistro.

Paglipat sa isang "pinasimple" na diskarte sa OSN

Kung ikukumpara sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang "pinasimple" na analogue ay mas simple sa mga tuntunin ng mga kalkulasyon at daloy ng dokumento. Ang nabubuwisan na kita ay dapat matukoy gamit ang paraan ng cash, iyon ay, sa pagtanggap ng mga pondo. Ang listahan ng mga gastos na nagbabawas sa nabubuwisang base gamit ang "kita-paggasta" na paraan ng pagtukoy nito ay mahigpit na limitado ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation. sa halip na mga rehistro ng buwis, ipinag-uutos para sa OSN, sa ilalim ng "pinasimple" na rehimen ay sapat na upang mapanatili ang isang KuDIR - Aklat upang maipakita ang kita at gastos ng negosyante. At kailangan mo lamang mag-ulat sa inspektorate isang beses sa isang taon.

Kakailanganin mong

• - Mga Artikulo ng Tax Code ng Russian Federation "Sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis";
• - application form para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis;
• - INN, checkpoint para sa legal na entidad;
• - TIN para sa isang indibidwal na negosyante;
• - pasaporte para sa isang indibidwal na negosyante;
• - selyo.

Mga tagubilin

Upang ilipat ang isang negosyo o indibidwal na negosyante mula sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis sa isang pinasimple, basahin ang mga kinakailangan na itinatag ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation at suriin ang kanilang kakayahang magamit para sa ganap na pagsunod sa lahat ng mga kundisyon. Ang mga kinakailangan ay hindi nalalapat lamang sa mga bagong nilikha na organisasyon o indibidwal na negosyante, bagaman ang kanilang mga karagdagang aktibidad ay dapat sumunod sa mga artikulo ng Tax Code ng Russian Federation "Sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis".

Matapos matanggap ang mga dokumento sa pagpaparehistro ng isang legal na entity o indibidwal na negosyante, sa loob ng limang araw, magsumite ng isang aplikasyon para sa paglipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagpapadala nito sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Kung ikaw ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa mahabang panahon, nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at gustong lumipat sa, magsumite ng aplikasyon mula Oktubre 1 hanggang Nobyembre 30 ng kasalukuyang panahon. Sa kasong ito, ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay isasagawa sa susunod na taon.

Makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis. Kunin ang application form para sa paglipat sa isang pinasimpleng form sa dalawang kopya. Mangyaring basahin nang mabuti ang nilalaman nito. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, mangyaring makipag-ugnayan sa isang miyembro ng kawani serbisyo sa buwis para sa paglilinaw kung paano ito punan. Alamin kung ano ang mga patakaran para sa pagguhit ng isang kahilingan upang makatanggap ng abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, na isinumite kasama ang aplikasyon.

Samantalahin legal na sistema"ConsultantPlus", kung saan makikita mo ang application form, pag-aralan ang mga paliwanag na nakalakip dito at punan ito ng doble. Bilang karagdagan dito, gumawa ng isang kahilingan, na sa hinaharap ay magbibigay-daan sa iyo na makatanggap ng isang abiso tungkol sa aplikasyon ng pagpapasimple, na nagpapahiwatig dito ang petsa ng pag-file ng aplikasyon.

Suriin ang mga oras ng pagtatrabaho ng tanggapan ng buwis at ang kanilang mga oras ng pagtanggap. Makipag-ugnay sa inspektor ng buwis, na nagbibigay sa kanya ng isang aplikasyon para sa paglipat sa isang pinasimple na rehimen ng buwis at isang kahilingan para sa pagpapalabas ng isang abiso. Mag-iwan ng isang kopya ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis, at kunin ang pangalawa para sa iyong sarili, nang humiling munang lagyan ito ng selyo awtoridad sa buwis, lagda at transcript ng pirma ng empleyado na tumanggap ng dokumento, at ipahiwatig din ang petsa ng pagtanggap nito.

Alamin mula sa empleyado ng awtoridad sa buwis ang tungkol sa time frame para sa pagsasaalang-alang ng aplikasyon at ang petsa ng pagtanggap ng abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Kunin ang numero ng telepono ng departamento na responsable sa pag-isyu ng mga abiso.

Sa pamamagitan ng pagtawag sa isang empleyado ng serbisyo sa buwis, linawin ang impormasyon tungkol sa kahandaan ng abiso, ang oras ng pagtanggap nito at ang pagkakaroon ng mga kinakailangang dokumento.

Video sa paksa

tala

Kapag lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan nito. Kapag inilalapat ang pagpapasimple, hindi ka maaaring makisali sa ilang mga uri ng aktibidad, bukas na mga sangay, at ang listahan ng mga gastos ay may mahigpit na paghihigpit.

Nakatutulong na payo

Ang panahon para sa pagbibigay ng mga abiso tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat na limang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagsusumite ng aplikasyon. Ang abiso ay dapat na magagamit para sa layunin ng karagdagang pagtatanghal nito kapag hiniling ng parehong Pension at iba pang mga pondo. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay may mas malaki mababang rates sa mga tuntunin ng mga kontribusyon kumpara sa mga organisasyong gumagamit ng pangkalahatang sistema.

Mga Pinagmulan:

• Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Kabanata 26.2. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Artikulo 346.11. Pangkalahatang probisyon
• Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Kabanata 26.2. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Artikulo 346.12. Mga nagbabayad ng buwis
• Mga porma accounting ng buwis at pag-uulat. Aplikasyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
• Transition mula sa UTII patungo sa pinasimple

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakasikat na preferential tax regime sa Russia sa loob ng maraming taon. Ayon sa Federal Tax Service, higit sa tatlong milyong nagbabayad ng buwis ang pumili ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis: 1.47 milyong organisasyon at 1.58 milyong indibidwal na negosyante.

Mga kalamangan ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang pinakamahalagang benepisyo ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ang mababang rate ng buwis. Depende ito sa napiling bagay ng pagbubuwis:

• 6% para sa Kita ng USN;
• mula 5% hanggang 15% para sa .

Ito ay makabuluhang mas mababa kaysa sa mga rate na ipinapatupad sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis:

• hanggang 20% ​​sa income tax para sa mga organisasyon o 13% personal income tax para sa mga indibidwal na negosyante;
• hanggang 18% (at mula 2019 hanggang 20%) para sa value added tax.

Bilang karagdagan, kung ang bagay sa buwis na "Kita" ay napili, kung gayon ang kinakalkula na buwis ay mababawasan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran. Bukod dito, ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring isaalang-alang ang buong halaga ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili, at ang mga tagapag-empleyo ay maaaring mabawasan pagbabayad ng buwis hindi hihigit sa 50%.

Ang isa pang espesyal na tampok ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isang taunang deklarasyon lamang ang isinumite. At kung ang layunin ng pagbubuwis ay "Kita", maaari mong pangasiwaan ang accounting sa iyong sarili, nang walang accountant.

Natural, ganyan kagustuhang termino Hindi ito ibinibigay ng estado sa lahat ng nagbabayad ng buwis, ngunit sa mga maaaring mauuri bilang maliliit na negosyo. Ang mga kondisyon na itinakda para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2020 ay ipinahiwatig sa artikulo ng Tax Code ng Russian Federation.

Sino ang maaaring magtrabaho sa pinasimpleng sistema

Ang mga kundisyon at bagong pamantayan para sa pagpili ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay itinatag taun-taon. Totoo, sa nakalipas na ilang taon isang tiyak na katatagan ang naitatag sa ganitong kahulugan, i.e. Ang mga kinakailangan para sa pinasimpleng mga nagbabayad ng sistema ng pagbubuwis ay hindi nagbabago sa panimula.

Ang pamantayan para sa paglalapat ng pinasimpleng pagbubuwis ay tinukoy sa Kabanata 26.2 ng Tax Code:

• ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao;
• ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatan na makisali sa ilang uri ng mga aktibidad (halimbawa, pagbabangko at insurance, mga pawnshop, pagmimina, maliban sa mga karaniwan, atbp.);
• ang taunang kita ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles (ilang taon na ang nakalilipas ang limitasyon ay 60 milyong rubles lamang);
• walang sangay ang organisasyon;
• ang kita na natanggap ng isang umiiral na negosyo para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon kapag lumipat mula sa OSNO sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 ay hindi maaaring lumampas sa 112.5 milyong rubles;
• ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles (bago ang 2017, ang limitasyon ay itinakda sa 100 milyong rubles).

Tungkol sa huling kondisyon, ang Federal Tax Service kamakailan ay nagpahayag ng isang hindi tiyak na opinyon. Ang katotohanan ay sa subclause 16 ng clause 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, ang limitasyon sa natitirang halaga ng mga fixed asset ay ipinahiwatig lamang para sa mga organisasyon. Alinsunod dito, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi sumunod sa limitasyong ito at ginawa ang paglipat mula sa OSNO tungo sa pinasimpleng sistema ng buwis, kahit na may mga fixed asset para sa isang malaking halaga.

Gayunpaman, sa isang liham na may petsang Oktubre 19, 2018 No. SD-3-3/7457@, nabanggit ng Federal Tax Service na upang magawang lumipat mula sa limitasyon sa mga fixed asset, hindi lamang mga organisasyon, kundi pati na rin ang mga indibidwal na negosyante dapat sumunod. Bukod dito, sinusuportahan ang konklusyong ito ng mga awtoridad sa buwis mga aksyong panghukuman, kabilang ang mga desisyon ng Korte Suprema.

Bilang karagdagan, iminungkahi ng Ministri ng Pananalapi na magtatag mula 2020 para sa USN nagbabayad sa pamamagitan ng kita at mga empleyado. Gayunpaman, ang mga kikita ng higit sa 150 milyong rubles at nagtatrabaho ng higit sa 100 katao ay kinakailangang magbayad: 8% para sa pinasimple na sistema ng buwis Kita at 20% para sa pinasimpleng sistema ng buwis Income minus gastos.

Ngunit, siyempre, ang karamihan ay bagong rehistrado at madaling magkasya sa pinasimpleng limitasyon sa kita at bilang ng mga empleyado. Nangangahulugan ito na mayroon silang karapatan na lumipat sa isang kagustuhang rehimen at magbayad ng mga buwis sa pinakamababa.

Kailan ka maaaring lumipat sa pinasimpleng trabaho?

Ang katotohanan na ang mga maliliit na negosyo sa Russia ay may karapatang magtrabaho sa pinababang presyo mga rate ng buwis, alam ng maraming naghahangad na negosyante. At ang pagpili ng isang kagustuhan na sistema ng buwis ay madalas na nangyayari kahit na bago ang mga dokumento para sa pagpaparehistro ng negosyo ay isinumite sa Federal Tax Service.

Kaya, kung nakapagdesisyon ka na na gusto mong magtrabaho pinasimpleng sistema, ngunit hindi pa nagsumite ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC, pagkatapos kasama nila maaari kang magsumite ng isang aplikasyon para sa pinasimple na sistema ng buwis. At kahit na ang pagpaparehistro sa Federal Tax Service ay naganap na, ngunit hindi hihigit sa 30 araw ang lumipas mula noong petsang iyon, mayroon ka pa ring oras para sa paglipat.

Paano lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kung hindi mo alam ang posibilidad na ito, kaya napunta ka sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO)? Sa kasamaang palad, ang pagkakataon na lumipat para sa isang umiiral na negosyo ay magagamit lamang isang beses sa isang taon.

Upang gawing pormal ang paglipat mula sa OSNO patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat kang magsumite ng abiso bago ang Disyembre 31. Pagkatapos ay magagamit mo na ang pinasimpleng bersyon mula Enero 1, 2020. Ngunit, siyempre, sa kondisyon na sumunod ka sa mga limitasyon ng kita, mga empleyado, mga fixed asset at hindi lumalabag sa iba pang itinatag na mga kinakailangan.

At isa pang pamamaraan para sa paglipat sa isang pinasimple na rehimen ng buwis ay ibinigay para sa mga nagbabayad ng buwis. Kung sa kalagitnaan ng taon ay ititigil nila ang uri ng aktibidad kung saan nagbabayad sila ng buwis sa imputed na kita, kung gayon may karapatan silang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa ibang linya ng negosyo nang hindi naghihintay ng Enero 1. Sa kasong ito, maaaring isumite ang aplikasyon sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagtanggal sa rehistro bilang nagbabayad ng UTII. Gayunpaman, hindi ka maaaring lumipat mula sa imputation patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa parehong uri ng aktibidad sa kalagitnaan ng taon.

Para sa kalinawan, nakolekta namin ang timing ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa iba't ibang sitwasyon sa isang talahanayan.

Paano iulat ang paglipat sa isang pinasimple na mode

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay likas na abiso. Nangangahulugan ito na kung natutugunan mo ang mga kundisyon na nakalista sa itaas, kailangan mo lang ipaalam sa Federal Tax Service ang iyong pinili ng isang pinasimpleng rehimen. Upang gawin ito, pumunta sa tanggapan ng buwis, kung saan naka-on ang indibidwal na negosyante o LLC accounting ng buwis, ang isang aplikasyon ay isinumite sa form 26.2-1. Napag-usapan na namin ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga abiso sa talahanayan.

Ang Form 26.2-1 ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 N ММВ-7-3/829@, ngunit patuloy na may bisa ngayon. Ang pagpuno sa aplikasyon ay napaka-simple, at kung pupunan mo ang mga dokumento para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC sa aming serbisyo, awtomatiko itong ihahanda.

Ang tanggapan ng buwis ay hindi nagdodokumento ng paglipat sa isang pinasimpleng rehimen. Karaniwan, ang patunay nito ay ang selyo ng Federal Tax Service sa pangalawang kopya ng notification. Ngunit para mas sigurado, maaari kang magtanong sa mga awtoridad sa buwis mail ng impormasyon Sa pamamagitan ng . Kinukumpirma ng dokumentong ito na ang nagbabayad ng buwis ay aktwal na nagsumite ng isang paunawa ng paglilipat at nagsumite ng mga pagbabalik sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.