Para sa isang detalyadong sunud-sunod na pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at pinasimpleng sistema ng buwis, maaari mong gamitin ang libreng online na calculator na ito nang direkta sa website na ito.

• buwis ang panahon ay itinuturing na isang taon ng kalendaryo;
• pag-uulat ang mga panahon ay 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan;
• kinakalkula ang buwis pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon (halimbawa, ang kita (gastos) para sa 9 na buwan ay isasama ang kita (gastos) para sa kalahating taon at ang unang quarter).

Para mabayaran nang buo ang pinasimpleng sistema ng buwis kailangan mo:

• habang gumawa ng 3 paunang pagbabayad bawat taon (walang kinakailangang pag-uulat);
• sa susunod taon upang magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na binawasan ang mga naunang binayaran na paunang pagbabayad (isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite).

Kapansin-pansin na maraming mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi nais na malayang kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis ay gumagamit ng mga espesyal na programa.

Libreng konsultasyon sa mga buwis sa LLC

Mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019

Sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat (1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan), ang mga indibidwal na negosyante at LLC na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magbayad ng paunang bayad. Sa kabuuan, kailangan mong gumawa ng 3 pagbabayad sa bawat taon ng kalendaryo, at sa pagtatapos ng taon, kalkulahin at bayaran ang huling buwis.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019:

Tandaan: kung ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

STS "Kita"

Upang kalkulahin ang buwis ( paunang-bayad) sa bagay na ito pagbubuwis, ito ay kinakailangan upang i-multiply ang halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon sa pamamagitan ng rate 6% . Kung gayon ang resulta ay maaaring gawing mas maliit, dahil sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita":

• Mga indibidwal na negosyante walang empleyado maaaring mabawasan 100% buwis (paunang pagbabayad) sa halaga ng mga nakapirming bayad na binayaran (para sa iyong sarili).
• Mga indibidwal na negosyante at organisasyon kasama ang mga empleyado, maaaring bawasan sa 50% buwis (paunang bayad) sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa mga empleyado, gayundin sa halaga ng mga nakapirming bayad na binayaran para sa sarili (kung kasama sila sa 50% ). Kapansin-pansin na kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa (iyon ay, maaari niyang bawasan ang buwis o paunang bayad ng 100%), at pagkatapos ay kumuha ng empleyado (kahit na pansamantala), ang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang paunang bayad. sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga insurance premium na binayaran para sa kanyang sarili hanggang sa katapusan ng taon, anuman ang panahon kung saan ang empleyado ay tinanggap at kung siya ay nagtrabaho hanggang sa katapusan ng taon. Iyon ay, kung ang isang empleyado ay kinuha, halimbawa, noong Enero 1 at tinanggal noong Marso 1, ang mga advance ay kailangang bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng halagang babayaran sa pagtatapos ng taon. Ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili, simula sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan siya kumuha ng mga empleyado.

Pakitandaan na para mabawasan ang mga advance payment para sa kaukulang quarters, fixed payments para sa pension at seguro sa kalusugan dapat bayaran sa parehong quarter kung saan kinakalkula ang advance, ibig sabihin wag mamaya:

• Enero 1 hanggang Marso 31 – para sa 1 quarter;
• Abril 1 hanggang Hunyo 30 para sa kalahating taon - para sa kalahating taon (2nd quarter);
• Hulyo 1 hanggang Setyembre 30 para sa 9 na buwan - para sa 9 na buwan (3rd quarter);
• Oktubre 1 hanggang Disyembre 31 – sa isang taon.

Kaya, upang makalkula ang paunang pagbabayad (buwis) ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", maaari kang lumikha ng isang formula:

Paunang-bayad (Buwis) = Ang base ng buwis(halaga ng kita sa isang accrual na batayan) * 6% – Mga premium ng insurance(para lamang sa iyong sarili o para sa iba pang empleyado) - Mga nakaraang paunang bayad

Ang pinakakaraniwang halimbawa para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita"

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

buwan	Kita, kuskusin.	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon ng pag-uulat (buwis) sa isang accrual na batayan	Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili) sa isang accrual na batayan
Enero	150 000	Unang quarter	540 000	9 059,5
Pebrero	210 000
Marso	180 000
Abril	170 000	Kalahating taon	1 160 000	18 119
May	250 000
Hunyo	200 000
Hulyo	260 000	9 na buwan	1 860 000	27 178,5
Agosto	210 000
Setyembre	230 000
Oktubre	240 000	taon	2 680 000	36 238
Nobyembre	300 000
Disyembre	280 000

1. 6% (540 000 * 6% ), ibig sabihin. 32 400 .
2. Tinutukoy namin ang halaga ng bawas (mga nakapirming pagbabayad na binayaran para sa unang quarter), i.e. 9 059,5 .
3. Ang buwis ay lumabas na higit pa sa kaltas, kaya kailangan mong magbayad sa tanggapan ng buwis para sa unang quarter ( 32 400 – 9 059,5 ), ibig sabihin. 23 340 . Kung ang buwis para sa unang quarter ay mas mababa kaysa sa bawas, hindi na kailangang magbayad ng anuman sa tanggapan ng buwis.

1. Pina-multiply namin ang tax base para sa kalahating taon (ibig sabihin, sa pinagsama-samang batayan, kabilang ang kita para sa una at ikalawang quarter) sa pamamagitan ng 6% (1 160 000 * 6% ), ibig sabihin. 69 600 .
2. Tinutukoy namin ang halaga ng bawas (sa isang accrual na batayan, kabilang ang mga nakapirming pagbabayad para sa una at ikalawang quarter, pati na rin ang paunang bayad na binayaran para sa unang quarter): ( 18 119 + 23 340 ), ibig sabihin. 41 459 .
3. Ang buwis ay muling naging higit sa bawas, kaya kakailanganin mong bayaran ang awtoridad sa buwis sa loob ng anim na buwan ( 69 600 – 41 459 ), ibig sabihin. 28 141 . Kung ang buwis sa loob ng anim na buwan ay mas mababa sa bawas, hindi na kailangang magbayad ng anuman sa awtoridad sa buwis.

Ang paunang bayad para sa 9 na buwan, pati na rin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa taon, ay kinakalkula sa parehong paraan. Kailangan mo lang tandaan na kalkulahin ang mga paunang bayad (buwis) sa isang accrual na batayan at, kung kinakailangan, ibawas ang mga bayad na nabayaran na.

USN "Kita binawasan ang mga gastos"

1. Mula sa halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon, ibawas ang halaga ng mga gastos para sa parehong panahon (bukod sa iba pa, ang mga gastos ay kinikilala bayad lahat mga premium ng insurance para sa iyong sarili at para sa iyong mga empleyado para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon).
2. Kapag kinakalkula ang buwis para sa taon, maaari mong isama sa mga gastos ang halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon (kapag ang mga gastos ay lumampas sa kita) at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula sa pangkalahatang pamamaraan para sa nakaraang taon. Halimbawa, noong 2019, ang organisasyon ay nakatanggap ng pagkawala ng 500,000 rubles. (ang kita ay umabot sa 500,000 rubles, gastos 1,000,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, pagkawala - 500,000 rubles), sa kabila ng pagkawala, binayaran ng organisasyon pinakamababang buwis sa halagang 5,000 rubles. (1% ng RUB 500,000). Kapag kinakalkula ang buwis para sa 2020, magagawa niyang isaalang-alang ang pagkawala na natanggap noong 2019 sa halagang 500,000 rubles. at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan (kapag kinakalkula sa pangkalahatang paraan, ang buwis ay 0 rubles, dahil walang base sa buwis) sa halagang 5,000 rubles. (5,000 – 0). Kasabay nito, mangyaring tandaan na ang pagkawala at pagkakaiba ay maaari lamang isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis para sa taon, at hindi para sa quarter. Halimbawa, kapag kinakalkula ang advance para sa 1st quarter ng 2019, hindi posibleng isaalang-alang ang pagkawala na natanggap noong 2018 at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan.
3. I-multiply ang resulta sa taya 15% (sa ilang mga rehiyon, ang preperential rate ay itinatag mula 5% hanggang 15%).
4. Ibawas ang mga paunang bayad na binayaran na para sa kasalukuyang taon.

Kaya, upang kalkulahin ang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", maaari mong makuha ang formula:

Paunang-bayad (Buwis) = (Ang base ng buwis(ang halaga ng kita sa isang accrual na batayan na binawasan ang halaga ng mga gastos sa isang accrual na batayan) x 15% (depende sa rehiyon)) - Mga nakaraang paunang bayad(nalalapat maliban sa pagkalkula ng paunang bayad para sa unang quarter).

Kinakalkula namin ang buwis sa pagtatapos ng taon na isinasaalang-alang ang pagkawala ng nakaraang taon (mga taon) at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan:

Buwis = (Ang base ng buwis(ang halaga ng kita sa isang accrual na batayan na binawasan ang halaga ng mga gastos sa isang accrual na batayan) - Pagkalugi at pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan(para sa isang taon, kung sa loob ng nakaraang 10 taon)) * 15% (depende sa rehiyon) - paunang bayad para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan .

Ang pinakakaraniwang halimbawa para sa pagkalkula ng mga paunang bayad at buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos"

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

Paunang bayad para sa unang quarter:

1. Pina-multiply namin ang base ng buwis para sa unang quarter ng 15% (260 000 * 15% ), ibig sabihin. 39 000 .

Paunang bayad para sa ikalawang quarter:

1. Pina-multiply namin ang base ng buwis para sa kalahating taon (ibig sabihin, sa pinagsama-samang batayan, kabilang ang una at ikalawang quarter) sa pamamagitan ng 15% (570 000 * 15% ), ibig sabihin. 85 500 .
2. Ibawas ang paunang bayad para sa unang quarter ( 85 500 – 39 000 ), ibig sabihin. para sa unang kalahati ng taon ang paunang bayad ay katumbas ng 46 500 .

Ang paunang bayad para sa 9 na buwan, pati na rin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa taon, ay kinakalkula sa parehong paraan. Kailangan mo lang tandaan na kalkulahin ang mga paunang bayad (buwis) sa isang accrual na batayan at, kung kinakailangan, ibawas ang mga bayad na nabayaran na.

Mga madalas itanong tungkol sa mga paunang bayad

Nasa ibaba ang mga sagot sa ilang tanong tungkol sa mga paunang bayad:

Kailangan bang magbayad ng paunang bayad para sa 1st quarter kung ang organisasyon (IP) ay nagbukas sa 2nd quarter?

Ang mga paunang pagbabayad ay binabayaran lamang mula sa panahon kung kailan nagsimulang ilapat ng nagbabayad ng buwis ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakarehistro, sabihin, sa 2nd quarter, ang advance ay hindi kalkulahin o binabayaran para sa 1st quarter.

Paano bawasan ang paunang bayad (buwis) sa mga premium ng insurance kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga manggagawa sa kalagitnaan ng panahon ng pag-uulat (buwis)?

Ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili, simula sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan siya kumuha ng mga empleyado.

Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante ay umupa ng mga manggagawa, sabihin, sa ikalawang quarter, pagkatapos ay binabawasan niya ang advance para sa unang quarter ng buong halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili, at para sa pangalawa lamang ng isang halaga na hindi hihigit sa 50% ng advance payable.

Dapat pansinin na ang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang paunang bayad ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili hanggang sa katapusan ng taon, anuman ang panahon kung saan ang empleyado ay tinanggap at kung siya ay nagtrabaho hanggang sa katapusan. ng taon. Iyon ay, kung ang isang empleyado ay kinuha, halimbawa, noong Enero 1 at tinanggal noong Marso 1, ang mga advance ay kailangang bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng halagang babayaran sa pagtatapos ng taon.

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isa sa pinaka-epektibong mga rehimen sa buwis na magagamit ng parehong mga indibidwal (mga indibidwal) at legal na entity. Ang pangunahing bentahe ng sistemang ito ay ang pagpapalit ng "triad" ng mga buwis sa isa - isang solong isa. Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat, buwis - sa katapusan ng taon.

Ano ang mga paunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis

Sa panahon ng taon, ang mga negosyante at kumpanya na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (USNO, pinasimpleng sistema ng buwis) ay dapat gumawa ng 4 na pagbabayad:

• 3 paunang bayad, batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat.
• Kinakalkula ang buwis sa katapusan ng taon, na isinasaalang-alang ang mga dating bayad na advance.

Ang panahon ng pag-uulat ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.

Paunang-bayad- ito ang halagang kinakalkula para sa bawat panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, na binabayaran sa badyet kada quarter.

Mga deadline ng pagbabayad

Ang pinasimpleng advance ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa 25 araw mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Talahanayan Blg. 1. Mga petsa para sa pagbabayad ng mga advance sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa katapusan ng taon kailangan mong magbayad ng buwis:

• IP – hanggang Abril 30 ang taon kasunod ng taon ng pag-uulat
• Mga kumpanya - hanggang Marso 31 ang taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung ang takdang petsa para sa pagbabayad ng isang paunang bayad o buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ito ay ipinagpaliban sa unang araw ng trabaho.

Pagbawas ng mga advance sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon

Ang mga pinasimpleng advance ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance na binayaran para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado. SA mga nakapirming kontribusyon, ang mga paglilipat sa halagang 1% ay kasama rin kung ang kita ay lumampas sa RUB 300,000.

pinasimpleng sistema ng buwis – 6%

Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante at kumpanyang gumagamit ng 6% na pinasimpleng sistema ng buwis ang mga paunang bayad sa pamamagitan ng mga premium ng insurance na binabayaran sa isang partikular na quarter, kapwa para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Kung ang simplifier ay wala mga upahang empleyado, maaari niyang bawasan ang paunang bayad na dapat bayaran ng buong halaga ng mga premium ng insurance, pababa sa zero.

Ang kita ng IP Morozov para sa 1st quarter ng 2017 ay umabot sa 88,000 rubles. Sa parehong quarter, ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sariling pensiyon at segurong pangkalusugan sa halagang 5,500 rubles. Wala siyang empleyado

Ang halaga ng paunang pagbabayad sa badyet, na isinasaalang-alang ang mga kontribusyon, ay magiging 0 rubles, dahil ang mga premium ng seguro ay lumampas sa halagang kinakalkula para sa pagbabayad:

(118,000 x 6%) – 5,500 kuskusin.

Kung ang simplifier ay may mga empleyado, kung gayon ang advance (buwis) ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%.

Ang kita ng IP Trofimov sa 1st quarter ay umabot sa 72,000 rubles. Sa parehong panahon, nagbayad siya ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa halagang 6,250 rubles. at ang iyong empleyado sa halagang 10,020 rubles.

Ang buwis na babayaran hindi kasama ang mga kontribusyon ay magiging 4,320 rubles. Dahil ang mga premium ng insurance ay lumampas sa halaga ng paunang bayad, maaari lamang itong bawasan ng kalahati:

4,320: 2 = 2,160 kuskusin.

Dapat tandaan na ang advance ay maaari lamang mabawasan ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter o para sa mga naunang panahon.

Basahin din: Value added tax (VAT) sa 2019

Ang indibidwal na negosyante na si Belsky ay nagbayad ng mga premium ng insurance noong Abril 2017. Magagawa niyang isaalang-alang lamang ang mga kontribusyong ito kapag kinakalkula ang advance para sa anim na buwan at mga susunod na panahon.

Kung ang empleyado ay tinanggap sa kalagitnaan ng taon, kung gayon ang paunang bayad na may limitasyon na 50% ay kinakalkula hanggang sa katapusan ng taon, kahit na ang empleyado ay tinanggal sa trabaho sa susunod na quarter.

Kumuha si IP Seleznev ng 1 empleyado sa 1st quarter, na tinanggal sa 2nd quarter. Simula sa 1st quarter at hanggang sa katapusan ng taon, kailangang kalkulahin ni Seleznev ang mga advance at buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, na isinasaalang-alang ang limitasyon ng 50%.

pinasimpleng sistema ng pagbubuwis – 15%

Ang pamamaraan para sa pagbabawas ng mga advance at buwis sa bagay na "income minus expenses" ay medyo iba kaysa sa object na "income".

Kapag kinakalkula ang isang advance sa isang bagay na "kita na binawasan ang mga gastos", ang halaga ng mga bayad na premium ng insurance ay kasama sa mga gastos at hindi binabawasan ang advance mismo, ngunit ang base ng buwis para dito.

Ang IP Belov sa 1st quarter ay nakatanggap ng kita na 800,000 rubles, mga gastos batay sa mga resulta ng panahong ito umabot sa 690,000 rubles. Gayundin, noong Enero, nagbayad si Belov ng mga kontribusyon para sa kanyang sariling seguro sa halagang 10,000 rubles.

Kapag kinakalkula ang advance, dapat niyang isama ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran bilang mga gastos. Kaya, ang mga gastos ni Belov ay aabot sa 700,000 rubles. (690,000 + 10,000). Ang paunang bayad ay magiging katumbas ng 15,000 rubles.

(800,000 – 700,000) x 15%

Kasama sa mga gastos ang buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran, kapwa para sa iyong sarili at para sa mga empleyado, nang walang limitasyong 50%.

Ang mga gastos para sa object na "income minus expenses" ay maaari ding isama ang halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran noong nakaraang taon at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan para sa parehong panahon.

Pagkalkula ng isang paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita"

Ang paunang bayad sa bagay na "kita" ay kinakalkula ng pinasimple na formula:

(Kita x 6%) – mga premium ng insurance – mga advance na binayaran dati

Pakitandaan na ang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon sa 1%.

Halimbawa ng pagkalkula

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) ay isang espesyal na rehimen ng buwis na nagpapababa ng mga pagbabayad para sa mga buwis sa pederal sa pamamagitan ng muling pagdadagdag ng mga panrehiyong badyet. Ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng mas kaunting buwis, at ang mga nasasakupan ay tumatanggap ng karagdagang kita dahil ang mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay napupunta sa kanilang badyet. Upang wastong kalkulahin ang paunang pagbabayad, dapat mong pamilyar ang iyong sarili sa mga susog sa Tax Code ng Russian Federation na may bisa sa 2018.

Paunang pagbabayad - paunang pagbabayad ng buwis, kinakalkula batay sa base ng buwis sa panahon ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat, na isinasaalang-alang ang halaga para sa nakaraang panahon ng pag-uulat, at bayaran ang mga ito sa oras. Ang algorithm para sa pagkalkula ng mga advance ay tumutugma sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis.

Kinakalkula ang buwis pagkatapos makumpleto taon ng kalendaryo. Sa panahon ng taon ang mga advance ay binabayaran - quarterly na pagbabayad ng kaukulang buwis. Kung ang mga advance ay inilipat sa oras, pagkatapos ay sa katapusan ng taon ay binabayaran nila ang halaga ng buwis mula sa base ng buwis na lumitaw sa ikaapat na quarter.

Kinakailangang wastong kalkulahin at bayaran ang paunang bayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Paano pumili ng mga bagay ng pagbubuwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang algorithm para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ay naiiba ayon sa mga bagay sa pagbubuwis. Una, ang base ng buwis ay natutukoy nang iba, at pangalawa, kapag kinakalkula ang mga advance mula sa "kita", ang kinakalkula na halaga (ang produkto ng base ng buwis sa pamamagitan ng rate ng buwis) ay binabawasan ng mga halagang nauugnay sa mga pagbabayad ng insurance. Bilang karagdagan, iba't ibang mga rate ng buwis ang nalalapat para sa bawat bagay na maaaring pabuwisan.

Talahanayan: kung paano naiiba ang mga algorithm sa pagkalkula ng buwis

Mga Pagkakaiba	Mga bagay ng pagbubuwis
	Kita		Nababawasan ang kita ng mga gastos
Ang base ng buwis	halaga ng naitalang kita	Art. 346.14, 346.15, 346.17 Tax Code ng Russian Federation	pagkakaiba sa pagitan ng naitalang kita at mga gastos	Art. 346.14, 346.15, 346.16, 346.17 Tax Code ng Russian Federation
Mga rate ng buwis (pangkalahatan)	1–6 %	Clause 1 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation	3–15 %	Clause 2, 3 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation
Pagbawas sa kinakalkula na halaga ng paunang bayad	mga premium ng insurance mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan mga pagbabayad (mga kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance.	sugnay 3.1 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	huwag bawasan	sugnay 3.1 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation

Ang mga pagkakaiba sa itaas ay nakakaapekto sa pagpili ng bagay sa pagbubuwis.

Upang malinaw na ipaliwanag kung paano pipiliin ang pinakamainam na sistema ng buwis para sa iyong sarili, tingnan natin tiyak na halimbawa. LLC "Gabi" ay nakikibahagi sa pagtatayo ng mga domestic na gusali. Ang kita para sa 9 na buwan ay umabot sa 512,140 rubles, mga gastos - 421,287 rubles, kung saan pagbabayad ng insurance- 5,389 kuskusin. Nagpasya ang kumpanya na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Sa rehiyon kung saan nakarehistro ang Vecher LLC, ang rate para sa mga bagay sa pagbubuwis na "kita" ay 6%, para sa mga bagay sa pagbubuwis "income minus expenses" ay 15%. Upang piliin ang bagay ng pagbubuwis, dalawang kalkulasyon ang ginawa, na ipinapakita sa talahanayan.

Talahanayan: kung paano kalkulahin ang kahusayan ng sistema ng buwis

	Mga tagapagpahiwatig	Kita	Nabawasan ang mga kita Para sa dami ng gastos
1	kita para sa 9 na buwan, kuskusin.	512 140	512 140
2	gastos para sa 9 na buwan, kuskusin.	421 287	421 287
3		5 389	5 359
4		-	90 853 (512 140 – 421 287)
5	rate ng buwis, %	6	15
6		30 728 (512 140 * 6%)	13 628 (90 853 * 15%)
7	maximum na halaga ng paunang pagbabawas para sa 9 na buwan, kuskusin.	15 364 (30 728 * 50%)	–
8		25 339 (30 728 - 5 389)	13 628
9	napiling bagay	Oo	Hindi

Kung ang produksyon ng Vecher LLC ay matatag gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, mas kumikita ang pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa 15% sa kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, dahil sa kasong ito ang halaga ng buwis ay magiging mas mababa .

Gayunpaman, hindi ito palaging nangyayari. Upang malinaw na mailarawan ang pahayag na ito, isaalang-alang ang isa pang halimbawa. Ang LLC "Zakat", na nakarehistro sa parehong rehiyon, ay nagtitipon ng mga gripo ng tubig. Sa loob ng 9 na buwan, nakatanggap ito ng 516,840 rubles sa kita na may mga gastos na 381,562 rubles, kung saan pagbabayad ng insurance- 5,278 rubles. Ipinapakita ng talahanayan kung paano naiiba ang mga halaga ng advance para sa 9 na buwan para sa iba't ibang bagay sa buwis.

Talahanayan: kung paano kalkulahin ang halaga ng buwis sa ilalim ng iba't ibang pinasimpleng sistema ng buwis

Hindi.	Mga tagapagpahiwatig	Kita	Nabawasan ang mga kita Para sa dami ng gastos
1	kita para sa 9 na buwan, kuskusin.	516 840	516 840
2	gastos para sa 9 na buwan, kuskusin.	321 562	321 562
3	mga pagbabayad ng seguro para sa 9 na buwan, kuskusin.	5 278	5 278
4	kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos para sa 9 na buwan, kuskusin.	-	195 278 (516 840 – 321 562)
5	rate ng buwis, %	6	15
6	produkto ng base ng buwis at ang rate ng buwis, kuskusin.	31 010 (516 840 * 6%)	29 292 (135 278 * 15%)
7	maximum na halaga ng pagbawas, kuskusin.	15 505 (31 010 * 50%)	–
8	halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan, kuskusin.	25 732 (31 010 – 5278)	29 292
9	napiling bagay	Hindi	Oo

LLC "Zakat" habang pinapanatili ang bilis ng produksyon at antas ng kakayahang kumita, mas kumikita ang pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa kita.

Ang wastong pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ay nagpapahintulot sa iyo na pumili ng isang bagay na maaaring pabuwisin na may mas mababang pagbabayad ng buwis.

Kailan dapat bayaran ang buwis?

Alinsunod sa talata 7 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis ay binabayaran hanggang sa ika-25 araw ng susunod na buwan kasama ang:

• para sa unang quarter - sa Abril;
• para sa kalahating taon - sa Hulyo;
• para sa 9 na buwan - sa Oktubre.

Minsan ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance ay ipinagpaliban. Nangyayari ito kapag natapos ang mga deadline sa mga araw na walang pasok (weekend, holidays).

• noong 2015, ang deadline ng pagbabayad para sa unang quarter ay inilipat sa Abril 27, dahil ang Abril 25 ay nahulog sa isang Sabado;
• para sa unang kalahati ng 2015, ang advance ay binayaran hanggang Hulyo 27 - ang ika-25 ay isang Sabado;
• ang prepayment para sa 9 na buwan ng 2015 ay inilipat hanggang Oktubre 26 - Oktubre 25 ay isang Linggo.

Ang panuntunan para sa pagpapaliban ng mga deadline ay itinatag ng sugnay 7 ng artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Paano kalkulahin ang buwis sa iba't ibang mga bagay na nabubuwisan

Upang matukoy kung aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin (6% o 15%), kinakailangan upang ihambing ang mga nuances ng pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa bawat uri ng bagay na maaaring pabuwisan.

Talahanayan: mga algorithm para sa pagkalkula ng mga paunang bayad

Hindi.	Layunin ng pagbubuwis - kita	Base	Layunin ng pagbubuwis - kita na nabawasan ng mga gastos	Base
1.	Base sa buwis - pagpapahayag ng pera ng kita para sa panahon ng pag-uulat	Art. 346.18 Tax Code ng Russian Federation	Base sa buwis - pagpapahayag ng pera ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos para sa panahon ng pag-uulat	Art. 346.18 Tax Code ng Russian Federation
2.	Ang halaga ng paunang bayad para sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula bilang katumbas rate ng buwis porsyento ng bahagi ng base ng buwis (kita), na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan panahon ng pag-uulat.	sugnay 3 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	Ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula bilang ang porsyento ng base ng buwis (kita na binawasan ng halaga ng mga gastos) na naaayon sa rate ng buwis, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.	sugnay 4 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
3.	Ang kinakalkula na halaga ay binabawasan ng hindi hihigit sa 50 porsiyento para sa mga sumusunod na halaga: mga premium ng insurance; mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan; mga pagbabayad (mga kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance. Mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad at iba pang bayad mga indibidwal, bawasan ang halaga ng mga paunang bayad sa pamamagitan ng mga bayad na premium ng insurance sa isang nakapirming halaga. Isinasaalang-alang ang pagbabawas ng mga halaga para sa buong panahon ng pag-uulat.	sugnay 3.1 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	Ang kinakalkula na halaga ng mga paunang bayad ay hindi binabawasan.
4.	Binabawasan ng mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan ang halaga ng paunang bayad sa pamamagitan ng halaga ng bayad sa kalakalan na binayaran para sa panahon ng pag-uulat	sugnay 8 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	Binabawasan ng mga nagbabayad ng trade fee ang halaga ng paunang bayad sa pamamagitan ng halaga ng trade fee na binayaran para sa panahon ng pag-uulat.	sugnay 8 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
5.		sugnay 5 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	Ang halaga ng paunang bayad para sa karagdagang bayad para sa panahon ng pag-uulat ay katumbas ng kinakalkula na halaga na binawasan ng halaga ng paunang bayad para sa nakaraang panahon ng pag-uulat.	sugnay 5 sining. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation

Paano magbayad ng advance gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita"

Nagbabayad ang Impulse LLC iisang buwis mula sa kita. Sa unang quarter ng 2017, ang kita ay umabot sa 300,107 rubles, pagbabayad ng seguro - 10,211 rubles, rate ng buwis - 6%. Ang advance ay produkto ng base at rate ng buwis. Sa kasong ito, ito ay katumbas ng 18,006 rubles. (300 107 * 6%).

Ang paunang halaga ay hindi nabawasan ng higit sa 50%, sa halimbawang ito - 9,003 rubles. (18,006 * 50%). Samakatuwid, ang paunang halaga para sa unang quarter ay katumbas ng 9,003 rubles. (18,006 – 9,003), samakatuwid ang Impulse LLC ay magbabayad lamang ng 9,003 rubles sa badyet hanggang Abril 25, 2017.

Paano makalkula ang buwis para sa kalahating taon? Ipagpalagay natin na ang Impulse LLC ay nakatanggap ng 590,326 rubles sa loob ng 6 na buwan. kita, mga pagbabayad sa seguro para sa anim na buwan ay umabot sa 16,015 rubles. Ang halaga ng paunang bayad para sa anim na buwan ay 35,420 rubles. (590,326 * 6%).

Ang maximum na halaga para sa pagbabawas ng paunang bayad para sa mga pagbabayad ng insurance para sa kalahating taon ay 17,710 rubles. (35,420 * 50%). Ang halaga ng advance para sa anim na buwan pagkatapos ng pagbawas ay 19,405 rubles. (35,420 – 16,015). Kailangan mong magbayad ng 10,402 rubles sa badyet bago ang Hulyo 25. (19,405 – 9,003).

Pagbabayad ng mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Indibidwal na Entrepreneur May nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis at kinakalkula ang buwis sa kita na binawasan ang mga gastos sa rate na 15 porsiyento, at nagbabayad ng trade fee. Sa unang quarter, 86,527 rubles ang natanggap. kita, sa 65,764 rubles. gastos, ang halaga ng bayad sa kalakalan ay 1,000 rubles. Ang paunang bayad ay 3,114 rubles. ((86,527 – 65,764) * 15%). Matapos bawasan ang halaga ng bayad sa pangangalakal, ang halaga ng advance ay bumaba sa 2,114 rubles. (3,114 – 1,000).

Ang isang accountant ng isang maliit na negosyo ay dapat malaman kung paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Saan magbabayad ng buwis at kung paano ginagawa ang mga pagbabayad sa 2018

Ang mga paunang pagbabayad ay ginawa sa 2018 sa lugar ng pagpaparehistro ng parent organization at lugar ng paninirahan indibidwal na negosyante. Ang buwis ay binabayaran sa cash at non-cash.

Ang pagbabayad ng buwis ay ginawa sa pamamagitan ng order ng pagbabayad, na naglalaman ng mga detalye na nagpapahiwatig ng petsa ng pagbabayad, ang nagbabayad at tumatanggap ng pagbabayad, ang halaga at layunin. Mga money order para sa pagbabayad ng isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay nabuo alinsunod sa Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Hunyo 19, 2012 No. 383-P at isinasaalang-alang ang Mga Panuntunan na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 12, 2013 Blg. 107n.

Ang isang halimbawang order ng pagbabayad para sa paunang bayad ay ipinakita sa ibaba.

Ang order ng pagbabayad ay hindi nagsasaad ng buong halaga ng advance para sa panahon ng pag-uulat, ngunit para sa huling quarter ng panahon ng pag-uulat. Halimbawa, kung ang isang paunang bayad na 5 libong rubles ay naipon sa loob ng anim na buwan, at 8 libong rubles para sa 9 na buwan, kung gayon ang order ng pagbabayad ay magsasaad ng halaga ng 3 libong rubles.

Batay sa sugnay 2 ng Artikulo 56 ng Budget Code ng Russian Federation, ang mga paunang pagbabayad na nakolekta sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2017 ay napapailalim sa kredito sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation sa rate na 100%.

Talahanayan: BCC para sa mga paunang pagbabayad sa 2018

Sa 2017, ang listahan ng mga code ay hindi kasama ang isang hiwalay na BCC para sa paglilipat ng minimum na buwis. Samakatuwid, ang order ng pagbabayad ay dapat magpahiwatig ng BCC para sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos.

Paano kinakalkula ang mga parusa at kailan sila dapat bayaran?

Kung ang mga paunang bayad ay ginawa nang mas huli kaysa sa mga takdang araw na itinakda ng batas sa mga buwis at mga bayarin, ang mga multa ay sisingilin sa halaga ng mga huling pagbabayad sa paunang bayad.

Ang paglabag sa pamamaraan para sa pagkalkula at (o) pagbabayad ng mga paunang bayad ay hindi maituturing na batayan para sa pananagutan ng isang tao sa paglabag sa batas sa mga buwis at bayarin.

sugnay 3 sining. 58 Tax Code ng Russian Federation

Sa loob ng kahulugan ng Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga parusa ay mga halagang binabayaran sa kaso ng huli na pagbabayad ng buwis. Ang mga parusa ay kinakalkula para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa pamamagitan ng pagpaparami ng overdue na halaga sa bilang ng mga araw ng pagkaantala at ng rate ng interes isang parusa, na katumbas ng isang tatlong daan ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation sa araw ng pagkaantala at binabayaran bilang karagdagan sa nararapat na halaga ng pagbabayad ng buwis. Ayon sa mga tagubilin ng Bank of Russia na may petsang Disyembre 11, 2015 No. 3894-U, ang halaga ng refinancing rate ay katumbas ng halaga ng key rate.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa

Ginagamit ng Akvarel LLC ang pinasimpleng sistema ng buwis mula pa noong simula ng 2018. Ang paunang bayad para sa unang quarter sa halagang 25,437 rubles, ang deadline ng pagbabayad kung saan ay Abril 25, ay inilipat noong Mayo 5. Dahil ang pagbabayad ay ginawa pagkatapos ng takdang petsa, kailangan mong magbayad ng multa para sa siyam na araw ng pagkaantala.

Sa panahon mula Abril 26 hanggang Mayo 1 (6 na araw) ang rate ay 9.75%, mula Mayo 2 hanggang Mayo 4 (3 araw) - 9.25%. Ang halaga ng mga parusa para sa unang anim na araw ng pagkaantala, mula Abril 26 hanggang Mayo 1, ay 49 rubles 60 kopecks (25,437 * 1 ÷ 300 * 9.75 ÷ 100 * 6), para sa susunod na 3 araw ng pagkaantala, mula Mayo 2 hanggang Mayo 1, - 23 rubles 53 kopecks (25,437 * 1 ÷ 300 * 9.25 ÷ 100 * 3). Sa kabuuan, ang Akvarel LLC ay kailangang magbayad ng 73.13 (49.60 + 23.53) para sa late advance payment para sa unang quarter.

Mga pagkakaiba sa algorithm ng pagkalkula para sa LLC at indibidwal na negosyante

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga paunang bayad para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay naiiba sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kinakalkula na halaga ng paunang halaga ng halaga ng mga premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis sa "kita".

Kasabay nito, ang lahat ng mga organisasyon ay pantay na binabawasan ang mga kinakalkula na halaga ng mga paunang pagbabayad: mayroon silang karapatan sa isang pagbawas sa halagang hindi hihigit sa 50% ng naipon na halaga ng buwis.

Binabawasan ng mga indibidwal na negosyante ang halaga ng mga pag-unlad sa dalawang paraan:

• kung ang mga indibidwal na negosyante ay hindi gumagamit ng upahang manggagawa, kung gayon ang buong halaga ng paunang ay mababawasan ng mga nakapirming premium ng insurance;
• kapag ang mga indibidwal na negosyante ay umaakit ng mga manggagawa, binabawasan nila ang mga paunang bayad ayon sa mga tuntuning ibinigay para sa organisasyon.

Iba pang Mga Tampok at FAQ

Kapag kinakalkula ang mga buwis, maraming iba't ibang sitwasyon ang lumitaw na may kaugnayan sa mga paglabag sa pagbabayad ng buwis. Tingnan natin ang isa sa mga pinakakaraniwan.

Ipagpalagay natin na ang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis "sa kita" at hindi nakakaakit ng mga empleyado. Inilipat niya ang mga advance para sa 2017 noong Marso 21, 2018, at noong Abril 4 ay nagbayad siya ng mga nakapirming bayad sa seguro at isang karagdagang bayad para sa labis na kita na 300 libong rubles para sa 2017.

Mga tanong ng isang negosyante:

• anong mga parusa o iba pang mga parusa ang inilalapat ng serbisyo sa buwis para sa huli na pagbabayad ng mga pagbabayad para sa 2016;
• sa kung anong mga halaga ng binabayarang fixed insurance na mga pagbabayad ang binabawasan ang paunang bayad para sa iisang buwis para sa unang quarter at kalahati ng 2017.

Ang sagot sa unang tanong ay ibinibigay ng isang nagsasanay na accountant:

• Para sa mga huling pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa 2018, sisingilin ng multa sa ilalim ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation:
  • mula sa fixed premium ng insurance para sa 2018, hindi binayaran hanggang sa huling araw ng Disyembre 31, 2018;
  • mula sa isang premium ng seguro mula sa kita na lumampas sa 300 libong rubles para sa 2018, na hindi binabayaran ng deadline ng Abril 1, 2019;
• Para sa huli na pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018, sisingilin ang mga multa:
  • mula sa paunang bayad para sa unang quarter ng 2016, ang mga parusa ay maiipon mula Abril 26, 2018 hanggang Marso 20, 2019;
  • mula sa paunang bayad para sa kalahating taon, sisingilin ang mga parusa mula sa pagkakaiba sa paunang bayad para sa kalahating taon at sa unang quarter - mula Hulyo 26, 2018 hanggang Marso 20, 2019;
  • para sa 9 na buwan - mula sa pagkakaiba nang maaga para sa 9 na buwan at kalahating taon - mula Oktubre 26, 2018 hanggang Marso 20, 2019.

Kailan at paano binabayaran ang mga advance sa treasury ng estado kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng isang espesyal na rehimen? Ano ang nagbabanta late payment paunang-bayad?

Dapat malaman ito ng lahat nilalang at indibidwal na entrepreneur sa pinasimpleng anyo. Samakatuwid, isaalang-alang natin kung ano ang sinabi tungkol dito sa Tax Code.

Mga pangunahing sandali

Ano ang isang pinasimple na sistema at kung aling bagay ng pagbubuwis ang dapat na mas gusto - nang hindi nauunawaan ang naturang impormasyon aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis maaaring hindi maging kasing rosas ng inaakala ng management.

Pagkatapos ng lahat, kung hindi ka pumili ng isang bagay, malamang na hindi mo mababawasan ang halaga ng buwis.

Ano ito?

Ang USN ay isang sistema ng pagbubuwis na may pinasimpleng buwis at accounting. Paggawa sa mode na ito, ang mga kumpanya ay may pagkakataon na i-bypass ang isang bilang ng mga buwis (pag-aari, kita, personal na buwis sa kita, VAT), at magbayad lamang ng isang solong buwis at mga premium ng insurance.

Ang kakaiba ng paglipat ay ang mga organisasyon ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng panahon ng buwis pagkatapos mag-file sa awtoridad sa buwis.

Pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis

Ang mga kumpanya ay may karapatan na baguhin ang bagay sa buwis taun-taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa simula ng susunod na panahon ng buwis. Ang pagkakataong ito ay hindi magagamit sa kalagitnaan ng taon.

Mayroong 2 bagay ng pagbubuwis:

Kung pinili ng nagbabayad ng buwis ang bagay na "Kita", kung gayon ang mga gastos ay hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis.

Ngunit ang nag-iisang buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation (), ang halaga ng mga benepisyo para sa ipinagkatiwalang kapansanan, na inilipat mula sa mga personal na pondo ng kumpanya o indibidwal na negosyante .

Maximum – 50% ng isang tiyak na buwis. Pakitandaan na para sa nabubuwisang item na ito, hindi posibleng magbayad ng pinakamababang buwis o magdala ng mga pagkalugi sa hinaharap.

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", kung gayon kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang mga kita ay nabawasan ng mga gastos (kabilang ang mga kontribusyon) alinsunod sa.

Ang listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ay sarado at nakapaloob sa. Ibig sabihin, hindi maisasaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na wala sa listahan.

Kung sa pagtatapos ng taon ay lumabas na ang halaga ng pinasimple na sistema ng buwis ay mas mababa kaysa sa pinakamababang buwis, pagkatapos ay ililipat ng negosyo ang pinakamababang buwis (1% ng kita) sa treasury ng estado.

Ang mga gastos ay maaari ding lumampas sa mga kita na nabuo sa panahon ng buwis. Pagkatapos ay magagawang bawasan ng simplifier ang base ng buwis sa halaga ng mga pagkalugi (Artikulo 346.18, talata 7 ng Tax Code). Ang pagkawala ay maaaring dalhin sa hinaharap na mga taon (sa loob ng 10 taon).

Ang mga nagbabayad ay may karapatan na dalhin ang mga pagkalugi na natamo noong nakaraang taon sa kasalukuyang panahon ng buwis. Ngunit kung hindi ito gagawin, ang karapatang lumipat ay mananatili sa susunod na 9 na taon.

Kung sakaling matanggap ang mga pagkalugi sa ilang mga panahon, ililipat ang mga ito sa pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap.

Kung ang kumpanya ay hindi gumana bilang isang resulta ng muling pag-aayos, pagkatapos ay binabawasan ng kahalili ang base ng buwis para sa mga pagkalugi na natanggap ng organisasyon bago ang muling pag-aayos.

Kung ang kumpanya ay nagpapatakbo nang walang kita, pagkatapos ay mas mahusay na mag-opt para sa object na "income minus cost". Sa ibang mga kaso, ito ay nagkakahalaga ng pagsasagawa ng mga paunang kalkulasyon, ang mga resulta kung saan ay matukoy ang pinaka kumikitang bagay.

Para sa Ang tamang desisyon kailangan mong sumunod sa mga sumusunod na aksyon:

Kapag kinakalkula ang mga gastos at kita, ang halaga ng buwis ay mag-iiba sa pagitan ng 6 - 15%. Halimbawa, kung ang mga gastos ay 30%, ang halaga ng buwis na babayaran ay 10.5%; kung ang mga gastos ay nasa loob ng 20%, ang halaga ng isang buwis ay magiging katumbas ng 12% ng kita.

Ang halaga ng buwis para sa bagay na "Kita" ay 6% lamang. Sa wastong pagkalkula, mababawasan ng kumpanya ang halaga ng mga buwis na dapat bayaran.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimple na rehimen ng pagbubuwis ay nakapaloob sa. Ang pagkalkula at pagbabayad ng nag-iisang buwis at paunang kontribusyon ay isinasagawa alinsunod sa Art. 346.21 Kodigo sa Buwis.

Ang halaga ng hindi nabayarang paunang bayad, ang bilang ng mga overdue na araw at ang kasalukuyang rate ng refinancing ay isinasaalang-alang. Ang mga late fee ay sinisingil araw-araw (kabilang ang mga weekend at mga araw na walang pasok).

Ang bilang ng mga araw kung saan kinakalkula ang parusa ay tinutukoy mula sa susunod na araw pagkatapos ng deadline para sa paglilipat ng advance hanggang sa ganap na mabayaran ang halaga.

Sa araw kung kailan binayaran ang halaga ng advance at ang multa, hindi sisingilin ang multa (). Ang ganitong mga patakaran ay nakapaloob sa Art. 75 at seksyon 7 ng Mga Kinakailangan, na naaprubahan.

Mas mababa ang bayad

Kung hindi pa naisagawa ang mga paunang bayad nang buo, sisingilin ng multa sa halaga ng atraso.

Hindi na kailangang magbayad ng multa kung ang sanhi ng atraso ay:

• desisyon ng awtorisadong katawan na sakupin ang pag-aari ng negosyo;
• isang desisyon ng korte na gumawa ng mga hakbang upang suspindihin ang paggalaw sa account ng kumpanya, sakupin ang mga pananalapi o ari-arian ng nagbabayad ng buwis.

Sa kasong ito, walang multa ang sisingilin sa tagal ng mga desisyon. Kung ang isang organisasyon ay nag-aplay para sa isang installment plan o upang makatanggap ng mga investment tax credits, ang accrual ng mga parusa ay hindi masususpinde (Artikulo 75, paragraph 3, paragraph 2 ng Tax Code).

Ang parusa ay hindi maiipon sa kaso kung saan ang mga atraso ay lumitaw dahil sa katotohanan na ang negosyo ay ginagabayan ng mga nakasulat na paliwanag ng kumokontrol na ahensya (Artikulo 75, talata 8 ng Tax Code).

Ang halagang inilipat ay higit pa (sobrang bayad)

Nangyayari ang labis na pagbabayad:

1. Kung sa panahon ng buwis ang kumpanya ay gumawa ng mga paunang paglilipat ng kita sa bagay na "kita" at ang halaga sa pagtatapos ng taon ay naging mas malaki kaysa sa balanse ng buwis.
2. Kung sa panahon ng buwis ang inilipat na halaga ng mga paunang pagbabayad ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis para sa taon (halimbawa, na may layon na "Kita na binawasan ang mga gastos", kung sa pagtatapos ng taon ay may maliit na kita at maraming gastos ).
3. Kung ang isang error ay ginawa sa mga dokumento ng pagbabayad at isang mas malaking advance ay sisingilin kaysa sa kinakailangan.

Kung mayroong labis na bayad, ito ay nagkakahalaga ng pagsuri awtoridad sa buwis. Upang gawin ito, ang isang aplikasyon ay isinumite sa Inspectorate.
Ano ang gagawin sa sobrang bayad mismo?

Mayroong dalawang paraan sa labas ng sitwasyon kung walang parusa:

Kung may parusa, ang awtoridad sa buwis ay magbabayaran sa labis na pagbabayad ng mga halaga ng buwis laban sa utang ng nagbabayad (Artikulo 78, talata 5 ng Kodigo sa Buwis).

Aling account ang iuugnay sa (mga pag-post)

Ang sumusunod na mga kable ay ginagamit:

Mga tanong na lumalabas

Ang ilang mga katanungan ay nananatiling bukas. Ang mga paghihirap ay lumilitaw kaugnay sa mga paunang pagbabayad nang madalas kapag tumatanggap ng mga pagkalugi at pagtukoy ng kita kapag kinakalkula ang buwis. Anong mga paglilinaw sa usaping ito ang mayroon sa mga batas na pambatasan?

Kailangan ko bang magbayad ng paunang bayad kung ang isang pagkalugi ay natamo?

Kailangan bang kalkulahin ang paunang halaga at bayaran ito sa badyet kung ang panahon ay lumabas na hindi kumikita?

Ayon kay Art. 346.18 Tax Code, ang mga nagbabayad na nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay naglilipat ng pinakamababang buwis kung ang halaga ng iisang buwis ay mas mababa sa minimum.

Video: mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis

Iyon ay, ang kumpanya ay dapat magbayad ng isang minimum na buwis kung ang mga pagkalugi ay natamo sa panahon ng buwis.

Kung hindi ka pa nagbabayad ng mga paunang halaga, hindi mo kailangang mag-alala, dahil ang gayong obligasyon ay hindi babangon. Ang ilang mga kumpanya ay naglilipat pa rin ng mga pondo upang magbayad ng mas mababa sa katapusan ng taon.

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" at isang pagkawala ay naitala, kailangan pa ring magbayad ng 6%. Ang mga resulta ay kinakalkula kada quarter sa isang accrual na batayan sa simula ng panahon ng buwis.

Itinuturing bang kita ang advance?

Walang pinagkasunduan kung ang mga paunang pagbabayad ay nabubuwisan. Walang binanggit ito sa Tax Code, at samakatuwid ay lumitaw ang sumusunod na pananaw: ang paunang pagbabayad ay hindi kailangang isama sa kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na nangangahulugang hindi ito nagkakahalaga ng pagbabayad ng buwis dito.

Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay itinuturing na:

• tubo mula sa pagbebenta ng mga produkto/serbisyo at mga karapatan sa ari-arian;
• non-operating profit.

Ang mga paunang halaga ay hindi itinuturing na kita mula sa mga benta. Alinsunod dito, ang kita ng mga benta ay tinutukoy batay sa lahat ng mga resibo na nauugnay sa pagtukoy ng mga halaga para sa mga kalakal na ibinebenta o mga karapatan sa ari-arian.

Ang mga bagay sa ari-arian, gawa, serbisyo na natanggap mula sa isang tao bago ang pagbabayad para sa mga produkto/serbisyo/trabaho ng mga nagbabayad na tumutukoy sa mga kita at gastos gamit ang accrual na paraan ay hindi maaaring isaalang-alang bilang tubo.

Alinsunod sa Art. 39 ng Tax Code, ang petsa ng aktwal na pagbebenta ng mga kalakal ay maaaring matukoy alinsunod sa Russian Federation.

Ito ang katwiran para sa katotohanan na ang mga advance na natanggap laban sa mga pagpapadala mula sa nagbabayad ng buwis ay itinuturing na isang bagay na nabubuwisan sa panahon kung saan natanggap ang mga ito.

Ang Serbisyo sa Buwis ay may opinyon na ang paunang bayad ay dapat isama sa kita. Ang problema sa pagtukoy ng base ng buwis ay lumitaw din kapag nagbabayad ng advance.

Ayon sa mga patakaran na inireseta sa, kapag tinutukoy ang mga bagay ng pagbubuwis, ang kita mula sa ay hindi isinasaalang-alang.

Ang halaga ng paunang bayad na ibinalik sa kumpanya dito normative act hindi nabanggit.

Nangangahulugan ito na kung ang mga paunang pagbabayad na inilipat sa nagbebenta ay isinasaalang-alang sa listahan ng mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, kung gayon ang ibinalik na halaga ay dapat na maipakita sa kita.

Kung ang mga halaga ng mga advance ay hindi naipakita sa mga gastos, ang mga ibinalik na halaga ay hindi ipinahiwatig sa kita ng nagbabayad ng buwis.

Kung lumipat ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa kalaunan ay lilitaw ang mga tanong tungkol sa paunang pagbabayad.

Upang hindi magkaroon ng problema sa anyo ng mga parusa at mga problema sa pagsusumite ng mga ulat sa katapusan ng taon, ito ay nagkakahalaga ng pagtingin sa ito.

Pagkatapos ng lahat, kung ang paunang bayad ay hindi binayaran nang buo o ang pagbabayad ay ganap na overdue, kailangan mong panagutan ito. At ito ay puno ng mga karagdagang gastos para sa kumpanya.

Ang batas ay tulad na sa pamamagitan ng pagrehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis (USN), kailangan mong magbayad ng mga quarterly advance na pagbabayad sa Federal Tax Service (FTS) sa iyong lugar ng paninirahan (pagpaparehistro), na nagkakahalaga ng 6% mula sa iyong kita.

Ang artikulong ito ay partikular na inihanda para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, dahil ang pag-uulat at pakikipag-usap sa Federal Tax Service ay hindi nangyayari nang madalas, marami na lang ang nakakalimutan kung paano sila nagbayad ng buwis sa Federal Tax Service, ibig sabihin, kung paano sila nabuo order ng pagbabayad at kinakalkula ang base ng buwis.

Takdang petsa ng paunang pagbabayad

Ang paunang bayad ay dapat ilipat sa kasalukuyang account ng Federal Tax Service:

Para sa unang quarter hanggang Abril 25;
kalahating taon bago ang Hulyo 25;
siyam na buwan bago ang Oktubre 25;
isang taon - hanggang Abril 30.

Para sa mga hindi nakakaintindi, ipapaliwanag ko gamit ang halimbawa ng unang quarter: kasama sa unang quarter ang Enero, Pebrero at Marso, ayon sa pagkakabanggit, mayroon kang 25 araw upang magbayad sa Federal Tax Service hanggang Abril 25!

Ang mga paraan ng pagbabayad para sa mga paunang pagbabayad ay kinabibilangan ng:

Kasalukuyang account ng indibidwal na negosyante;
sa isang sangay ng Sberbank.

Nais kong tandaan na mula noong kalagitnaan ng 2014, ang Sberbank ay tumigil sa pagtanggap ng mga order sa pagbabayad, tulad ng dati. Ngayon ay kailangan mong ipasok ang lahat ng impormasyon sa terminal sa iyong sarili, o sa tulong ng isang consultant ng Sberbank, at pinaka-mahalaga, nang walang mga error. Sa totoo lang, naging napaka-inconvenient, at ang pamamaraan ay tumatagal ng humigit-kumulang 10-15 minuto upang maipasok ang lahat ng BCC, TIN at iba pang impormasyon na ilalarawan sa ibaba.

Pagkalkula ng base ng buwis

Bago lumikha ng isang order ng pagbabayad, kinakailangang maunawaan kung magkano ang dapat nating bayaran sa ating minamahal na estado para sa pagnenegosyo. Ang pagkalkula ng base ng buwis ng mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay napakasimple:

Isama mo at kalkulahin ang kabuuang kita sa loob ng 3 buwan (quarter), at pagkatapos ay kukuha ng 6% mula sa halagang ito at kunin ang halaga ng buwis. Huwag kalimutan na kung magsasagawa ka ng mga napapanahong pagbabayad (mga pagbabayad sa insurance) sa Pension Fund at Social Insurance Fund, kung gayon mayroon kang lahat ng karapatan na bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng:

100% ng mga pagbabayad sa insurance kung wala kang mga empleyado;
50% ng mga bayad sa insurance kung mayroon kang mga empleyado.

Halimbawa: Ang kabuuang quarterly profit ay 1,000,000. Anim na porsyento ng halagang ito ay 1,000,000 * 0.06 = 60,000 rubles. Kung wala kang mga empleyado, pagkatapos ay bawasan ng 100% (para sa 2015): 60,000 - 5181.88 = 54,818.12 rubles.

Gusto kong bigyan ng espesyal na pansin ang pag-ikot. Dahil ang mga paunang bayad ay kinakalkula sa buong rubles, 54,818.12 ay dapat na bilugan sa 54,818 rubles. Para sa mga nakalimutan ang matematika, ipapaliwanag ko ito sa isang simpleng paraan, ngunit kung ang unang digit pagkatapos ng decimal point ay 5 o higit pa, kung gayon ito ay i-round up, halimbawa, ang numero 54,818.50 ay bilugan sa 54,819 rubles, atbp. ., sana ay malinaw ang puntong ito.

Nakakaawa, ngunit ito mismo ang halaga na kailangang bayaran sa Federal Tax Service.

Paano bumuo ng isang order ng pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Natukoy na ang base ng buwis, kinakalkula ang buwis, oras na para tumuloy sa pagpuno sa resibo para sa pagbabayad ng buwis, o dahil tama itong tinatawag na "Payment Order".

Upang lumikha ng isang order sa pagbabayad kailangan mong:

1. Pumunta sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation at punan ang hakbang-hakbang. Kung hindi mo alam ang code ng Federal Tax Service, maaari mong i-click ang “Next”; awtomatiko itong matutukoy batay sa iba pang impormasyon na iyong ibinigay.

Batay sa mga resulta ng unang hakbang, matutukoy ang sumusunod na impormasyon: Federal Tax Service code: 7030; OKTMO: 69624422

2. Sa ikalawang hakbang, dapat mong ibigay ang sumusunod na impormasyon:

Uri ng dokumento sa pagbabayad: Dokumento sa pagbabayad
Uri ng pagbabayad: 0 - Pagbabayad ng buwis, bayad, pagbabayad, tungkulin, kontribusyon, paunang bayad (prepayment), mga parusa sa buwis, mga multa
KBK para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis (kita): 18210501011011000110
Buwis: Buwis na ipinapataw sa mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita bilang layunin ng pagbubuwis (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Katayuan ng taong nagbigay ng dokumento sa pagbabayad: 09 - nagbabayad ng buwis – indibidwal na negosyante
Batayan ng pagbabayad: TP - kasalukuyang mga pagbabayad sa taon
Panahon ng buwis: KV.**.2014 (isaad kung aling quarter ka magbabayad ng buwis 01, 02, 03 o 04 quarter)

5. I-download at i-print ang dokumento at pumunta sa pinakamalapit na terminal para sa pagbabayad. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, sumulat sa mga komento, tutulungan kita!

Nagbayad ng buwis at matulog ng mahimbing!