sugnay 5 sining. 173 Tax Code ng Russian Federation
5.
Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay kinakalkula ng mga sumusunod na tao
kung sakaling mag-isyu sila ng invoice sa mamimili na may paglalaan ng halaga
buwis: (tulad ng binago ng Pederal na Batas na may petsang Mayo 29, 2002 N 57-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 1)
mga taong hindi nagbabayad ng buwis o nagbabayad ng buwis,
exempt sa pagtupad sa mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa
pagkalkula at pagbabayad ng buwis;(gaya ng sinusugan ng Federal Law No. 57-FZ na may petsang 29.05.2002) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 2) ng mga nagbabayad ng buwis kapag nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang mga transaksyon sa pagbebenta na hindi napapailalim sa pagbubuwis. (tulad ng binago ng Pederal na Batas na may petsang 05.29.2002 N 57-FZ (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) Kailan
Sa kasong ito, ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay tinutukoy bilang ang halaga
buwis na ipinahiwatig sa nauugnay na invoice na ibinigay sa mamimili
mga kalakal (gawa, serbisyo).
Artikulo 174. Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga buwis sa badyet
4. Pagbabayad ng buwis ng mga taong tinukoy sa talata 5 ng Artikulo 173
ng Code na ito, ay ginawa batay sa mga resulta ng bawat isa panahon ng buwis
batay sa kaukulang benta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa nakaraan
panahon ng buwis nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pagtatapos
panahon ng buwis. SA
mga kaso ng pagpapatupad ng mga gawa (serbisyo), ang lugar ng pagpapatupad kung saan ay
teritoryo Pederasyon ng Russia, mga dayuhang nagbabayad ng buwis
mga taong hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang
mga nagbabayad ng buwis, ang pagbabayad ng buwis ay ginagawa ng mga ahente ng buwis
kasabay ng pagbabayad (transfer) Pera ganito
mga nagbabayad ng buwis. (talata na ipinakilala ng Pederal na Batas na may petsang Disyembre 8, 2003 N 163-FZ) Bangko,
nagsisilbi ahente ng buwis, walang karapatang tumanggap ng mga tagubilin mula sa kanya
para sa paglilipat ng mga pondo pabor sa mga tinukoy na nagbabayad ng buwis, kung
nabigo rin ang ahente ng buwis na magsumite sa bangko ng utos na magbayad ng buwis sa
isang account na binuksan sa bangkong ito kung may sapat na pondo para sa
pagbabayad ng buong halaga ng buwis. (talata na ipinakilala ng Pederal na Batas na may petsang Disyembre 8, 2003 N 163-FZ) 5. Mga nagbabayad ng buwis (kabilang ang mga ahente ng buwis), gayundin ang mga taong tinukoy sa talata 5 ng Artikulo 173
ng Kodigong ito ay kinakailangang isumite sa mga awtoridad sa buwis sa lugar
accounting nito, ang kaukulang tax return ayon sa itinatag
format sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon sa pamamagitan ng
operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento nang hindi lalampas sa ika-20
ang buwan pagkatapos ng nag-expire na panahon ng buwis, maliban kung iba ang itinatadhana ng kabanatang ito. Buwis
mga ahente na hindi nagbabayad ng buwis o kung sino
ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi kasama sa pagganap ng mga tungkulin
ang mga nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis ay obligado
isumite sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng iyong pagpaparehistro ang naaangkop
tax return nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng susunod na buwan
nag-expire na panahon ng buwis.

Artikulo 75. Parusa
1.
Ang mga parusa ay kinikilala bilang itinatag ng artikulong ito Kabuuang Pera,
na dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis kung sakaling mabayaran ang dapat bayaran
halaga ng mga buwis o bayarin, kabilang ang mga buwis na binayaran kaugnay ng
paggalaw ng mga kalakal sa hangganan ng customs ng Customs Union, sa higit pa
huli kumpara sa mga itinatag ng batas sa buwis at
mga deadline ng bayad.

2.
Ang halaga ng kaukulang mga parusa ay binabayaran bilang karagdagan sa mga dapat bayaran
halaga ng buwis o bayad at anuman ang aplikasyon ng iba pang mga hakbang sa seguridad
katuparan ng obligasyon na magbayad ng buwis o bayad, pati na rin ang mga hakbang
pananagutan para sa paglabag sa mga batas sa mga buwis at bayarin.

3.
Sisingilin ang multa para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa pagpapatupad.
obligasyong magbayad ng buwis o bayad, simula sa susunod
itinatag ng batas sa mga buwis at bayad sa araw ng pagbabayad ng buwis o
koleksyon, maliban kung iba ang itinatadhana ng Kabanata 25 at 26.1 ng Kodigong ito. pansamantalang mga hakbang sa anyo ng pagsususpinde ng mga operasyon sa
mga account ng nagbabayad ng buwis (miyembro ng pinagsama-samang grupo
mga nagbabayad ng buwis kung kanino, alinsunod sa Artikulo 46
ng Kodigo na ito, ang mga hakbang ay ginawa upang ipatupad ang pagkolekta
buwis) sa isang bangko, pag-agaw ng mga pondo o ari-arian
nagbabayad ng buwis (miyembro ng pinagsama-samang grupo
mga nagbabayad ng buwis). Sa kasong ito, hindi sisingilin ang mga parusa para sa buong panahon
ang mga epekto ng tinukoy na mga pangyayari. Pagsusumite ng aplikasyon para sa probisyon
ang pagpapaliban (installment plan) o investment tax credit ay hindi
sinuspinde ang accrual ng mga multa sa halaga ng buwis na dapat bayaran.(gaya ng susugan ng Federal Law No. 321-FZ ng Nobyembre 16, 2011) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 4. Ang multa para sa bawat araw ng pagkaantala ay tinutukoy bilang isang porsyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis o bayad. rate ng interes ang parusa ay ipinapalagay na katumbas ng isang tatlong daan ng refinancing rate na ipinapatupad sa oras na iyon Bangko Sentral Pederasyon ng Russia. (gaya ng sinusugan ng Federal Law No. 154-FZ na may petsang 07/09/1999) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) Ang talata ay tinanggal. - ang pederal na batas may petsang 07/09/1999 N 154-FZ. (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 5. Ang mga parusa ay binabayaran nang sabay-sabay sa pagbabayad ng mga buwis at bayarin o pagkatapos ng pagbabayad ng mga naturang halaga nang buo. 6.
Ang mga parusa ay maaaring pilitin na kolektahin mula sa mga pondo
nagbabayad ng buwis sa mga bank account, gayundin sa gastos ng iba pang ari-arian
nagbabayad ng buwis sa paraang itinakda ng Artikulo 46 - 48 ng Kodigong ito. Ang sapilitang pagkolekta ng mga parusa mula sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay isinasagawa sa paraang itinakda sa Artikulo 46 at 47 ng Kodigo na ito, at mula sa mga indibidwal na hindi indibidwal na negosyante - sa paraang itinatadhana sa Artikulo 48 ng Kodigo na ito. sa pamamagitan ng Pederal na Batas ng Nobyembre 4, 2005 N 137-FZ (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) Ang sapilitang pagkolekta ng mga parusa mula sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa mga kaso na ibinigay para sa mga subparagraph 1 - 3 ng talata 2 ng Artikulo 45 ng Kodigo na ito ay isinasagawa sa korte. (talata na ipinakilala ng Pederal na Batas noong Hulyo 27, 2006 N 137-FZ) 7.
Ang mga tuntuning ibinigay para sa artikulong ito ay nalalapat din sa
mga nagbabayad ng bayad, mga ahente ng buwis at pinagsama-samang grupo
mga nagbabayad ng buwis. (Ang Clause 7 ay ipinakilala ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 27, 2006 N 137-FZ, gaya ng sinusugan ng Federal Law na may petsang Nobyembre 16, 2011 N 321-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 8.
Ang mga parusa ay hindi sinisingil sa halaga ng atraso na nagmula
nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng bayad, ahente ng buwis) bilang resulta
pagpapatupad ng nakasulat na mga paliwanag sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis
(pagkolekta) o sa iba pang mga isyu ng aplikasyon ng batas sa mga buwis at
mga bayad na ibinigay sa kanya o isang hindi tiyak na bilang ng mga tao sa pamamagitan ng pananalapi, buwis
o iba pa
awtorisadong katawan ng pamahalaan (awtorisadong
isang opisyal ng katawan na ito) sa loob ng mga limitasyon ng kanyang kakayahan (tinukoy
ang mga pangyayari ay itinatag kung ang kaugnay na dokumento ay magagamit
katawan na ito, sa kahulugan at nilalamang nauugnay sa buwis (pag-uulat)
mga panahon kung saan nagkaroon ng atraso, anuman ang petsa ng paglalathala
naturang dokumento). posisyon,
na ibinigay para sa talatang ito ay hindi nalalapat kung
ang mga nakasulat na paliwanag na ito ay batay sa hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaan
impormasyong ibinigay ng nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng bayad,
ahente ng buwis). (tulad ng binago ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 27, 2010 N 229-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) (sugnay 8 na ipinakilala ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 27, 2006 N 137-FZ)

Artikulo 119. Pagkabigong magsumite pagbabalik ng buwis(pagkalkula resulta sa pananalapi investment partnership) ay nagsasangkot
koleksyon ng multa sa halagang 5 porsiyento na hindi nabayaran sa oras
batas sa mga buwis at bayarin, ang panahon ng halaga ng buwis na napapailalim sa
pagbabayad (karagdagang pagbabayad) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buong o
wala pang isang buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite nito, ngunit hindi na hihigit pa
30 porsyento ng tinukoy na halaga at hindi kukulangin sa 1,000 rubles. (Clause 1 na sinususugan ng Federal Law na may petsang Hunyo 28, 2013 N 134-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 2.
Pagkabigo ng managing partner na responsable sa pagpapanatili
accounting ng buwis, pagkalkula ng resulta sa pananalapi ng isang pamumuhunan
pakikipagtulungan sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa itinatag
batas sa mga buwis at bayarin, ang deadline ay nangangailangan ng multa na 1,000 rubles para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite nito. (Ang Clause 2 ay ipinakilala ng Federal Law ng Nobyembre 28, 2011 N 336-FZ)
Artikulo 119.1. Paglabag sa itinatag na paraan ng pagsusumite ng tax return (pagkalkula)
(ipinakilala ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 27, 2010 N 229-FZ)
Ang kabiguang sumunod sa pamamaraan para sa pagsusumite ng tax return (pagkalkula) sa elektronikong anyo sa mga kaso na itinakda ng Kodigo na ito (tulad ng sinusugan ng Federal Law No. 97-FZ ng Hunyo 29, 2012) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) multa ng 200 rubles.
Artikulo 120. Malaking paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos at mga bagay ng pagbubuwis
1. Malaking paglabag sa mga tuntunin sa accounting
kita at (o) mga gastos at (o) mga bagay ng pagbubuwis, kung ito
ang mga kilos ay ginawa sa loob ng isang panahon ng buwis, kung wala
palatandaan pagkakasala sa buwis itinatadhana sa talata 2 ng artikulong ito (tulad ng binago ng Mga Pederal na Batas na may petsang 07/09/1999 N 154-FZ, may petsang 07/23/2013 N 248-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) ay may multa na sampung libo rubles (sa bilang na sinususugan ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 27, 2010 N 229-FZ (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) 2. Ang parehong mga aksyon, kung ang mga ito ay ginawa sa loob ng higit sa isang panahon ng pagbubuwis (gaya ng susugan ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 9, 1999 N 154- Pederal na Batas (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) ay may multa na tatlumpung libong rubles. na may Determinasyon ng Constitutional Court ng Russian Federation na may petsang 01/18/2001 N 6-O na mga probisyon ng mga talata 1 at 3 ng Artikulo 120 at talata 1 ng Artikulo 122,
pagtukoy sa hindi sapat na pagkakaiba-iba ng mga komposisyon ng buwis
ang mga pagkakasala ay hindi maaaring ilapat nang sabay-sabay bilang batayan
pagdadala sa hustisya para sa paggawa ng parehong labag sa batas
mga aksyon. 3. Ang parehong mga aksyon, kung ang mga ito ay nagsasangkot ng pagmamaliit ng base ng buwis, (tulad ng binago ng Pederal na Batas na may petsang 07/09/1999 N 154-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) ay nangangailangan ng multa na dalawampung porsyento ng halaga hindi nababayarang buwis, ngunit hindi kukulangin sa apatnapung libong rubles. (tulad ng binago ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 27, 2010 N 229-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon) Sa ilalim
matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos at mga bagay
pagbubuwis para sa mga layunin ng artikulong ito ay nangangahulugan ng kawalan pangunahing mga dokumento, o kakulangan ng mga invoice o rehistro
accounting o tax accounting, sistematiko (dalawang beses at
higit sa panahon taon ng kalendaryo) hindi napapanahon o hindi tama
makikita sa mga account sa accounting, sa mga rehistro ng buwis at
sa pag-uulat transaksyon sa negosyo, cash, materyal
halaga, halaga hindi nasasalat na mga ari-arian at mga pamumuhunan sa pananalapi. (tulad ng binago ng Mga Pederal na Batas na may petsang 07/09/1999 N 154-FZ, may petsang 07/27/2010 N 229-FZ, may petsang 07/23/2013 N 248-FZ) (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon ) 4. Hindi kasama. - Pederal na Batas ng Hulyo 9, 1999 N 154-FZ. (tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

Artikulo 122. Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga halaga ng buwis (kabayaran) (bilang susugan) 1.
Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga halaga ng buwis (bayad) bilang resulta ng pagmamaliit
base sa buwis, iba pang maling pagkalkula ng buwis (bayad) o
iba pang mga labag sa batas na aksyon (hindi pagkilos), kung ang naturang pagkilos ay hindi
naglalaman ng mga palatandaan ng isang pagkakasala sa buwis na itinakda para sa Artikulo 129.3 ng Kodigo na ito, ay nagsasangkot ng multa sa halagang 20 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis 3. Ang mga kilos na itinakda para sa talata 1 ng artikulong ito, na sadyang ginawa, ay nangangailangan ng multa sa halagang 40 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis (bayad).

Artikulo 123. Pagkabigo ng isang ahente ng buwis na tuparin ang obligasyong pigilan at (o) ilipat ang mga buwis
Ang labag sa batas na kabiguang mag-withhold at (o) maglipat (incomplete withholding at (o) transfer) sa loob ng panahong itinatag ng Kodigo na ito ng mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagpigil at paglilipat ng isang ahente ng buwis ay nangangailangan ng multa sa halagang 20 porsiyento ng halagang napapailalim sa pagpigil at (o) paglipat.

Pangalawa, ito ay kinakailangan upang maiwasan ang mga error sa KBK. Halimbawa, kung overdue ka para sa pagbabayad ng panloob na VAT, ipinapahiwatig ng order ng pagbabayad 182 1 03 01000 01 2100 110. Yung. sa BCC, na karaniwang ipinahiwatig kapag nagbabayad mismo ng VAT, kapag inilipat ang multa, kailangan mong baguhin ang ika-14 na digit mula sa "1" hanggang "2", ang ika-15 na digit mula sa "0" hanggang "1".

Ang mga parusa ay maaaring kalkulahin gamit ang aming Calculator at ilipat sa iyong badyet. O maaari kang maghintay hanggang ang mga awtoridad sa buwis ay magpadala sa iyo ng kahilingan para sa pagbabayad. Gayunpaman, kung nagsusumite ka ng update sa VAT para sa nakaraang panahon, kung saan tumaas ang halaga ng babayarang buwis kumpara sa paunang deklarasyon, pagkatapos bago isumite ang na-update na pagbabalik kailangan mong magbayad ng mga multa at magbayad ng karagdagang buwis sa iyong sarili. Kung hindi, pagmumultahin ka ng mga awtoridad sa buwis para sa huli na pagbabayad ng buwis (clause 1, clause 4, artikulo 81, clause 1, artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga parusa sa VAT para sa mga legal na entity

Pagkatapos magdeposito ng mga pondo para mabayaran ang pangunahing utang para sa VAT at mga parusa, kailangan mong suriin pagkatapos ng ilang araw kung dumating na ang bayad at nabayaran na ang utang o hindi. Kung ang bayad ay hindi nakarating sa addressee, ang utang ay hindi ituturing na nabayaran at ang mga parusa ay patuloy na maiipon nang buo.

Ang wastong tinukoy na numero ng BCC ay isang garantiya na ang pagbabayad ay maikredito at ang utang ay babayaran nang buo. Kung nagkamali ang nagbabayad sa numero, tinukoy ng nagbabayad sa order ng pagbabayad, hindi matatanggap ang pondong binayaran at hindi na babayaran ang utang.

Online na magazine para sa mga accountant

Ang value added tax ay marahil ang pinakamahalaga para sa estado, dahil ito ang nagdadala ng pinakamaraming pera sa badyet. Alinsunod dito, at Mga parusa sa VAT may mahalagang papel dito. Sasabihin namin sa iyo kung paano kakalkulahin ang mga ito nang naiiba mula sa isang partikular na punto sa 2020.

Ang isyu ng mga buwis, bayarin, at, kamakailan lamang, ang mga kontribusyon sa insurance na hindi nailipat sa treasury sa oras ay kinokontrol ng Artikulo 75 Tax Code RF. Inilalapat ito ng mga inspektor kaugnay ng mga pagkaantala sa anuman mga ipinag-uutos na pagbabayad binanggit sa Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa loob ng balangkas ng kontrol ng VAT.

Mga multa at parusa para sa paglabag sa mga batas sa buwis

Kung hindi mo boluntaryong binayaran ang iyong utang sa loob ng tinukoy na yugto ng panahon, magpapadala ang mga awtoridad sa buwis ng collection order sa bangko kung saan ang organisasyon ay may kasalukuyang account. At i-debit lang ng bangko ang kinakailangang halaga mula sa iyong account nang hindi humihingi ng iyong pahintulot. Ang pamamaraang ito ay itinatag sa pamamagitan ng sugnay 2 ng Artikulo 46 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung pormal nating lapitan ang pamantayang ito, lumalabas na ang isang organisasyon ay maaaring parusahan kahit na sa katotohanan na, halimbawa, ang isang accountant ay nagtatala ng pana-panahong nakatanggap ng mga pag-unlad sa account 76, at hindi sa account 62, ayon sa kinakailangan ng Mga Tagubilin para sa paggamit ng Chart ng Mga Account. Gayunpaman, sa karamihan ng mga kaso, ang mga awtoridad sa buwis ay multa para sa mga malalaking paglabag lamang kung magreresulta ang mga ito sa pagmamaliit ng mga buwis. Bilang karagdagan, ang mga korte, kapag isinasaalang-alang ang mga kaso ng pag-uusig para sa matinding paglabag sa mga tuntunin sa accounting, ay karaniwang may hilig na maniwala na ang halaga ng multa ay dapat na proporsyonal sa paglabag. Kaya, kung, halimbawa, dahil sa mga error sa accounting ay kulang ka ng 300 rubles. VAT, pagkatapos ay multa na 15,000 rubles. Para sa matinding paglabag sa mga tuntunin sa accounting hindi ka mananagot. Ito ang mga konklusyon na dumating ang mga korte sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay tumangging kusang magbayad ng multa (tingnan ang Resolusyon ng Federal Arbitration Court ng Moscow District ng Abril 25, 2003 No. KA-A41/2214-03).

Late na pagbabayad ng VAT: ano ang mga kahihinatnan, halimbawa at pagmuni-muni sa accounting

Ang kontrol sa pagiging kumpleto at pagiging maagap ng pag-uulat sa mga awtoridad sa buwis ay isa sa mga pangunahing gawain ng accounting para sa anumang organisasyon. Sa kaso ng paglabag sa batas itinatag na kaayusan pagbabayad ng buwis sa badyet, ang mga parusa ay ipinapataw sa negosyo. Pag-uusapan natin ang tungkol sa mga deadline para sa pagbabayad ng VAT at pananagutan para sa paglabag sa mga ito sa aming artikulo.

Ang halaga ng multa para sa mga nakitang paglabag ay itinakda sa 20% ng halaga ng hindi pa nabayarang (maliit na bayad) na VAT. Kung ito ay itinatag na ang huli na pagbabayad (underpayment) ay sadyang ginawa (halimbawa, ang base ng buwis ay sadyang minamaliit), kung gayon ang multa ay tataas sa 40%. Ang batayan para sa pagkumpirma ng katotohanan ng mga sinadyang kilos ay isang desisyon ng korte.

Calculator para sa pagkalkula ng mga multa at parusa

Ayon sa Artikulo 113 ng Tax Code ng Russian Federation, ang batas ng mga limitasyon para sa mga multa bago ang tanggapan ng buwis ay tatlong taon mula sa petsa ng paglabag nito, o mula sa petsa ng pagtatapos ng panahon ng buwis. Gayundin, ang tanggapan ng buwis ay hindi maaaring mangailangan ng pag-uulat para sa pag-audit sa loob ng higit sa tatlong taon mula sa katapusan ng panahon ng buwis. Yung. sa 2020 ang mga taon ay 2020, 2020, 2020, 2020.

Labag sa batas na hindi pagpigil at (o) hindi paglilipat (hindi kumpletong pagpigil at (o) paglilipat) sa loob ng panahong itinatag ng Kodigo na ito ng mga halaga ng buwis (personal na buwis sa kita para sa isang empleyado o para sa upa mula sa isang indibidwal, atbp.) na napapailalim sa pagpigil at paglilipat ng ahente ng buwis, ay nagsasangkot ng pagkolekta ng multa sa halagang 20 porsiyento ng halagang napapailalim sa pagpigil at (o) paglilipat (Artikulo 123 ng Kodigo sa Buwis).

Paano wastong kalkulahin ang mga parusa sa VAT

Ang pagkalkula ng mga parusa sa VAT ay dapat gawin simula sa araw kasunod ng araw ng huli na pagbabayad (sugnay 3 ng Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation). Wala pa ring malinaw na ideya kung aling araw ang itinuturing na huling araw ng pagkaantala. Ang isang punto ng pananaw ay ang huling araw para sa pagkalkula ng mga parusa ay ang araw ng pagbabayad ng utang sa badyet, kasama (mga paglilinaw ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2009, mga talata 57, 61 ng resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2013 No. 57). Ang isa pang punto ng view ay ang mga parusa ay dapat na maipon bago ang araw ng pagbabayad ng mga atraso, dahil sa araw ng pagbabayad ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis ay itinuturing na natupad (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 5, 2020 No. 03-02 -07/2/39318). Ang pagbubukod ng araw ng pagbabayad ng mga atraso kapag kinakalkula ang mga parusa ay nakasaad din sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia "Sa pag-apruba ng Pinag-isang mga kinakailangan para sa pamamaraan para sa paglikha ng isang mapagkukunan ng impormasyon na may lokal na badyet" na may petsang Enero 18, 2012 Hindi. YAK-7-1/ Sa talata 2 ng seksyon. Ang Appendix VII sa nasabing kautusan ay nagbibigay ng halimbawa ng pagkalkula ng mga parusa, kung saan malinaw na ang huling araw ng accrual ay ang araw bago ang pagbabayad ng mga atraso.

Ang desisyon kung magbabayad ng mga multa para sa araw na mabayaran ang mga atraso o hindi ay nasa nagbabayad ng buwis. Dahil ang mga posisyon ng departamento ng buwis at mga hukom ay magkakaiba, ipinapayong isaalang-alang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga, na kadalasang hindi gaanong mahalaga. Kung walang pagnanais na makipagtalo sa mga awtoridad sa buwis, mas mahusay na singilin ang mga parusa para sa araw na mabayaran ang utang.

Pagkalkula ng mga parusa sa VAT

Noong Pebrero 2020, natuklasan ng isang accountant sa OOO X ang isang error sa deklarasyon para sa ikatlong quarter ng 2013. Bilang resulta, nagkaroon ng pagbaba sa base ng buwis at, bilang kinahinatnan, ang halaga ng VAT na babayaran (sa pamamagitan ng 7,000 rubles). Lumikha ng pagkaantala ang pagkakaibang ito. Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay Oktubre 21, 2013.

Anuman ang sabihin ng isa, walang pagtakas sa buwis. Dapat bayaran sila ng lahat at, higit sa lahat, sa oras. Bukod dito, kung ang mga indibidwal sa karamihan ng mga kaso ay inilipat ang responsibilidad na ito sa employer, kung gayon mga legal na entity Dapat mong independiyenteng subaybayan ang kawastuhan at pagiging maagap ng pagbabayad sa badyet.

Paano magkalkula ng parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT sa awtoridad sa buwis

Ang bawat organisasyon ay dapat magsumite ng VAT return quarterly, ngunit hindi ito palaging nangyayari o nangyayari sa oras. Para sa kabiguang magbigay at magbayad, ang tanggapan ng buwis ay tiyak na maglalapat ng mga parusa sa hindi nagbabayad. Kaya, alamin natin ang higit pa tungkol sa mga multa para sa nahuling padala Mga pagbabalik ng VAT, pag-post, mga parusa para sa kakulangan ng pagbabayad at mga katulad na sitwasyon.

• Ang araw ng pagkaantala ay itinuturing na petsa ng pagtatapos ng pagtanggap ng mga deklarasyon ng awtoridad sa buwis;
• kabuuang halaga ng parusang naipon para sa pangmatagalan ang hindi pagbabayad ay hindi maaaring umabot sa higit sa 30% ng orihinal na utang sa buwis ng organisasyon para sa VAT;
• ang pinakamababang multa, ayon sa Artikulo 119 sugnay 1, ay 100 rubles;
• Kung ang organisasyon ay hindi tumugon sa anumang paraan sa abiso ng awtoridad sa buwis ng hindi pagbabayad ng VAT, 180 araw pagkatapos ng deadline para sa pagbabalik ng pag-file, ang halaga ng multa ay awtomatikong tataas sa 30% ng orihinal na halaga, na kakalkulahin araw-araw.

Ano ang mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund?

Kung ang isang organisasyon, bilang ahente ng buwis, ay hindi nag-withhold o naglipat (hindi ganap na na-withhold o nailipat) ang personal na buwis sa kita, VAT o income tax sa tamang oras, pagkatapos ay pagmumultahin ito ng 20% ​​ng halagang napapailalim sa pag-withhold o paglilipat (Artikulo 123). ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, ang mga parusa ay maaaring kolektahin mula sa organisasyon (mga sugnay 3, 4, 7 ng Artikulo 75 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sugnay 2 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Hulyo 30, 2013 No. 57 ).

– para sa huli na pagbabayad ng wastong nakalkulang buwis (mga kontribusyon) na makikita sa isang napapanahong isinumite na deklarasyon (pagkalkula) (clause 19 ng Federal Tax Service Letter ng Agosto 22, 2020 N SA-4-7/16692, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Setyembre 26, 2011 N 03-02 -07/1-343, sugnay 2.2 Mga rekomendasyong metodolohikal Pondo ng Pensiyon);

09 Set 2018 482

Huling pagbabayad ng VAT - Anong mga parusa ang ibinigay para sa gayong pagkakasala? Tinutugunan ng artikulo ang isyu huli na pagbabayad ng VAT, mula dito matututunan mo ang tungkol sa mga subjective na pangyayari na maaaring makaapekto sa pagbawas ng multa.

Anong mga multa ang kinakaharap ng mga lumalabag sa mga deadline ng pagbabayad ng VAT?

Ang batas sa buwis ay nagbibigay ng mga parusa para sa huli na pagbabayad ng VAT sa anyo ng 20% ​​ng hindi nabayarang halaga. Para sa mga patuloy na lumalabag na sadyang naantala ang pagbabayad ng mga buwis, dobleng parusa ang inilalapat, iyon ay, sa halip na 20, kailangan nilang magbayad ng 40% ng halaga ng hindi pagbabayad.

Naniniwala ang mga opisyal ng buwis na ang huli na pagbabayad ng VAT ay isang malubhang paglabag sa buwis (Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, mayroong iba't ibang mga sitwasyon kung saan maaaring mabawasan ang parusa. Pag-uusapan natin sila sa susunod na seksyon.

Ano ang maaaring makaapekto sa pagpapagaan ng parusa?

Listahan ng mga pangyayari na maaaring makabuluhang bawasan ang parusa:

1. Labis na halaga ng VAT na binayaran sa badyet.
2. Ang pagbabayad ng mga utang sa buwis, pati na rin ang mga parusa, sa isang boluntaryong batayan.
3. Nilabag ng nagbabayad ng buwis ang mga deadline para sa pagdeposito ng halaga ng VAT sa treasury ng estado sa unang pagkakataon.

Ang mga nagpapagaan na pangyayari ay nakalista sa mga talata. 3 at 1 tbsp. 112 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa mga probisyon ng artikulong ito, sa ilang mga kaso, ang mga awtoridad sa buwis at mga hukom ay maaaring bawasan ang antas ng pananagutan ng isang nagbabayad ng buwis na naantala ang paglipat ng buwis sa badyet o na hindi ganap na nagbabayad ng halagang naitala sa deklarasyon. Maaaring kabilang dito ang mga kaso ng sakit o kahit pagkamatay ng isang mahal sa buhay, pati na rin ang isang banta sa buhay o kalusugan. Gayunpaman, ang buhay ay hindi masyadong malinaw, kaya ang iba mahirap na mga sitwasyon, na hindi nasa ilalim ng mga tiyak na kahulugan ng artikulong ito, ay maaaring ituring na nagpapagaan at maaaring makaimpluwensya sa desisyon sa pagpaparusa.

Ang sobrang pagbabayad ba ng mga buwis ay nagpapadali sa parusa?

Ang mga korte ay may iba't ibang paraan sa paggawa ng mga desisyon sa pagpaparusa sa kaso ng paglabag sa mga deadline ng pagbabayad kapag ang nagbabayad ng buwis ay may labis na bayad.

Maraming desisyon ng korte ang nagpapakita na ang sobrang pagbabayad ng buwis ay may positibong epekto sa parusa ng nagbabayad ng buwis. Ang antas ng pagkakasala ay tinutukoy ng korte batay sa kasalukuyang sitwasyon. Ang isang halimbawa ay makikita sa resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North Kazakhstan na may petsang Mayo 13, 2011 sa kaso No. A32-24703/2010. Ipinaliwanag ng korte na ang labis na pagbabayad sa mga account ng kumpanya ay nagresulta mula sa maling pagkalkula ng halaga ng buwis at hindi maaaring isipin bilang isang sukatan ng pag-iwas sa mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis. Maraming arbitration court ang sumusuporta sa opinyong ito kapag gumagawa ng kanilang mga desisyon.

Ang katotohanan ng labis na pagbabayad, na inihayag sa panahon ng pagtatatag ng mga atraso at paglampas sa mga atraso na ito, ay may mas malaking impluwensya sa desisyon ng korte tungkol sa kawalang-kasalanan ng nagbabayad ng buwis. Ang isang katulad na pahayag ay makikita sa desisyon na ginawa ng Arbitration Court ng ZSO sa kaso No. A45-806/2004-SA40/45, na makikita sa resolusyon na may petsang 04/07/2008 No. F04-1668/2008 (1938). -A45-25). Ang mga desisyon ng ilang iba pang hukuman ng arbitrasyon ay nakabatay sa precedent na ito.

Kadalasan, pinalambot ng mga korte ang sukatan ng pananagutan para sa mga huling pagbabayad hindi lamang para sa VAT, kundi pati na rin para sa kita ng korporasyon at mga buwis sa ari-arian.

Ngunit hindi lahat ng hukuman ay kinikilala ang labis na pagbabayad bilang isang kaluwagan kapag gumagawa ng mga desisyon upang matukoy ang pagkakasala ng nagbabayad ng buwis kung ito ay lumabas na ang VAT o anumang iba pang buwis ay nabayaran nang huli. Halimbawa, ang opinyon na ito ay ipinahayag ng Arbitration Court ng Ural District noong Agosto 20, 2008 sa resolusyon No. F09-5323/08-S3 sa kaso No. A71-3098/2007. Tinanggihan ng korte ang paghahabol na bawasan ang mga parusa. Nagbigay ng paliwanag ang mga hukom: ang mga korte lamang ng pangkalahatang hurisdiksyon ang makakapagtukoy kung mayroong anumang nagpapagaan na mga pangyayari sa oras na nagawa ang pagkakasala o hindi.

Paano nakakaapekto sa parusa ang boluntaryong pagbabayad ng mga atraso at mga parusa

Tungkol sa isyu ng pagbabayad ng mga atraso at mga parusa nang kusang-loob at ang epekto ng katotohanang ito sa pagpapagaan ng sentensiya, ang mga korte ay hindi nakarating sa isang malinaw na opinyon at gumagawa ng mga salungat na desisyon.

Opinyon #1: maagang pagbabayad ang mga utang para sa mga natukoy na atraso at mga parusa ay kinikilala bilang isang nagpapagaan na pangyayari sa oras ng pagtukoy sa antas ng pagkakasala ng nagbabayad ng buwis para sa hindi pagbabayad o bahagyang pagbabayad ng mga halaga ng buwis. Ang pinakanakakumbinsi na mga argumento na pabor sa puntong ito ng pananaw ay nakapaloob sa resolusyon ng rehiyon ng FAS North Kazakhstan na may petsang Oktubre 23, 2013 sa kaso No. A32-37825/2012. Sa loob nito, nabanggit ng korte na ang nagbabayad ng buwis, upang mabawasan ang kanyang pagkakasala sa hindi pagbabayad ng badyet sa oras, ay nakapag-iisa na inilipat ang halaga ng utang at ang parusa. Kinilala ng korte ang katotohanang ito bilang isang nagpapagaan na pangyayari. Ang parehong mga argumento ay ginagamit ng Federal Arbitration Courts ng ZSO at ng Volga-Vyatka District sa mga desisyon na may petsang 03/04/2013 sa kaso No. A27-15083/2012 at may petsang 09/19/2012 sa kaso No. A28-11341 /2011.

Ngunit ang pagkilala sa katotohanan ng maagang pagbabayad ng utang sa buwis bilang isang nagpapagaan na pangyayari ay posible lamang sa isang kaso: kung ang nagbabayad ng buwis ay ganap na nabayaran ang badyet bago na-audit ng mga awtoridad sa buwis. Iyon ay, ang isinumiteng mga pagpapahayag ng paglilinaw at ang pagbabayad na ginawa ay maaaring kilalanin bilang isang nagpapagaan na pangyayari kapag itinatag ang antas ng kanyang pagkakasala. Ang posisyon na ito ay makikita sa resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang Pebrero 21, 2012 sa kaso No. A55-12545/2011.

Opinyon Blg. 2: hindi isinasaalang-alang ng mga korte ng arbitrasyon ang maagang pagbabayad ng mga utang bilang isang nagpapagaan na pangyayari para sa nagbabayad ng buwis. Ibinabatay nila ang kanilang mga konklusyon sa katotohanan na ang mga kinakailangan opisina ng buwis hindi maaaring magsama ng pagpapagaan ng pagkakasala ng kumpanya mismo, dahil obligado itong tuparin ang mga direktang obligasyon nito na bayaran ang nararapat na buwis nang nakapag-iisa, nang walang mga kinakailangan ng Federal Tax Service. Ang mga konklusyong ito ay nakapaloob sa desisyon ng FAS ZSO court na may petsang Enero 31, 2012 sa kaso No. A27-6262/2011, ang apela ng desisyon sa Presidium ng Supreme Arbitration Court ay tinanggihan.

Nalampasan ng nagbabayad ng buwis ang mga deadline ng pagbabayad sa unang pagkakataon, posible ba ang kaluwagan??

Tulad ng iba mga kontrobersyal na isyu Tungkol sa Artikulo 122 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, isinasaalang-alang ng mga korte ang isyung ito mula sa iba't ibang mga punto ng view at gumawa ng mga salungat na desisyon sa pagkilala / hindi pagkilala bilang isang nagpapagaan na pangyayari ng pangunahing hindi pagsunod sa mga itinatag na mga deadline.

Kaya, ang FAS ng mga distrito ng Volga at North Caucasus ay isinasaalang-alang ang sitwasyong ito upang pagaanin ang pagkakasala ng nagbabayad ng buwis sa mga desisyon na may petsang Marso 26, 2014 sa kaso No. A72-6157/2013 at may petsang Marso 14, 2014 sa kaso No. A32-26775/2011 .

Ang isa pang posisyon ng mga korte ng arbitrasyon ay batay sa konklusyon na, batay sa mga probisyon ng Art. 112 ng Tax Code ng Russian Federation (mga sugnay 1–3), ang listahan ng mga nagpapagaan na pangyayari ay hindi kasama ang posisyon ng isang pangunahing paglabag sa itinatag na mga deadline para sa pagbabayad ng buwis, samakatuwid ang katotohanang ito ay hindi makikilala bilang nagpapagaan sa pagkakasala ng nagbabayad ng buwis. Naipakita ito sa resolusyon Hukuman ng Arbitrasyon East Siberian District na may petsang Hulyo 10, 2012 sa kaso No. A78-7098/2011. Ang nagsasakdal ay tinanggihan na magpadala ng reklamo sa Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation laban sa desisyong ito. Ang parehong opinyon ay ipinahayag ng hukuman ng Povolzhsky pederal na distrito sa resolusyon na may petsang Setyembre 13, 2011 sa kaso No. A55-25957/2010.

Mula 01.09.2020 ang mga awtoridad sa buwis ay magkakaroon ng karapatan...

Magbasa pa...

Sa 2020, magagawa ng Federal Tax Service na isara ang mga indibidwal na negosyante

Mula Setyembre 1, 2020, ang mga awtoridad sa buwis ay magkakaroon ng karapatang sapilitang ibukod indibidwal na negosyante mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs nang walang desisyon ng korte o ang kanyang personal na pahayag. Ang mga bagong panuntunan ay inaprubahan ng Batas Blg. 377 ng Nobyembre 12, 2019.
Sa kasalukuyan, ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring wakasan nang kusang-loob, at kung sakaling mabangkarote, sa pamamagitan ng korte. Para sa mga dayuhang mamamayan may karagdagang dahilan - ang pag-expire ng dokumento para sa karapatang manatili sa Russian Federation o pagkansela nito.
Ayon sa mga bagong alituntunin, magagawa lamang ng tanggapan ng buwis ang gayong karapatan kung ang mga sumusunod na kadahilanan ay naroroon, na dapat isaalang-alang nang sabay-sabay:

• mayroon siyang mga atraso at mga utang sa mga buwis (bayad);
• hindi siya nag-file ng mga ulat o bumili ng patent sa loob ng 15 buwan.

Ang mga bagong patakaran ay magiging kapaki-pakinabang sa mga indibidwal na negosyante na, pagkatapos ng pagpaparehistro, ay hindi gumana. Pagkatapos ng lahat, hangga't ang negosyante ay hindi kasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, obligado siyang magbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang insurance. Gayunpaman, alinsunod sa bagong batas, kung ang isang negosyante ay sapilitang pinatalsik mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, hindi siya makakapagrehistro muli nang hindi bababa sa 3 taon.

eCOM meeting "Pagbabago"

Paano mabilis magsimulang magbenta online? Alamin nang libre...

Magbasa pa...

eCOM meeting "Pagbabago"

Paano mabilis magsimulang magbenta online?
Alamin nang libre sa pulong ng eCOM na "Pagbabago"

Kulang ka ba sa kaalaman sa e-commerce? Pagkatapos ay huwag palampasin ang pagkakataong i-upgrade ang iyong sarili nang libre. Abutin ang isang bagong antas ng komunikasyon sa mga kliyente sa Transformation eCOM meeting. Libre ang pakikilahok, magparehistro lamang at pumunta.

Ang pagpupulong ng ECOM na "Pagbabago" ay magsasama-sama ng mga may-ari ng negosyo, mga tagapamahala at mga namimili, gayundin ang mga gustong tingnan ang mga pamilyar na proseso ng negosyo. Dito lamang sa Barnaul magkakaroon ka ng pagkakataong muling mapuno ang iyong sarili ng mga sariwang ideya at kaalaman, makipagkita sa mga kasamahan at makipagpalitan ng mga karanasan.

Ano ang mangyayari sa eCOM meeting?

• 6 na ulat – ang karanasan ng mga practitioner at maximum na talakayan;
• 6 na punto ng paglago para sa pagpapaunlad ng online na negosyo;
• 90 kapana-panabik na minuto ng online broadcast tungkol sa update na "1C-Bitrix: Site Management" mula sa Moscow;
• 120 katulad ng mga taong malapit sa iyo na interesado ring baguhin ang kanilang negosyo.

Mayroon ka bang mas kawili-wiling panukala para sa Nobyembre 12? Siguro. Ngunit makakaapekto ba ito sa iyong negosyo na kasing positibo ng sa amin? Magpasya para sa iyong sarili kung gagawa ng isang hakbang pasulong o patuloy na tumimik.

Ang panahon para sa walang buwis na pagbebenta ng bahay ay paiikliin

Mula noong 2020, ang pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ng pabahay, pagkatapos nito ay hindi ka maaaring magbayad...

Magbasa pa...

Ang panahon para sa walang buwis na pagbebenta ng pabahay ay babawasan mula 5 hanggang 3 taon

Mula noong 2020, ang pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ng pabahay, pagkatapos nito ay maiiwasan mong magbayad ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta, ay nabawasan mula lima hanggang tatlong taon. Kaya, ang listahan ng mga kategorya ng mga apartment kung saan ang tatlong taong minimum na panahon ng panunungkulan ay mapapalawak.
Hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa mga benta:

• mga apartment na tanging tahanan ng may-ari;
• mga apartment na binili bago ang Enero 1, 2016;
• mga pribadong apartment;
• mga apartment na natanggap sa ilalim ng isang panghabambuhay na kasunduan sa pagpapanatili sa mga dependent;
• mga apartment na minana;
• mga apartment na natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo mula sa malalapit na kamag-anak o miyembro ng pamilya.

Ang mga inobasyon ay nababahala hindi lamang sa mga apartment, kundi pati na rin mga kapirasong lupa Sa mga gusaling Pambahay at mga outbuildings.

Mahalaga! Ang parehong batas ay nagpapakilala ng mga pagbabago na direktang nakakaapekto sa mga nagbebenta ng apartment. Ngayon, kung ang nagbebenta ( indibidwal) pagkatapos ng pagbebenta ng apartment ay hindi nagsumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis, ang mga awtoridad sa buwis mismo ay hindi maaaring masuri ang mga buwis sa kanya. Ang buwis ay kinakalkula lamang pagkatapos suriin ang isinumiteng deklarasyon. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi maghain ng isang pagbabalik, wala nang dapat suriin. Mula 2020, ang awtoridad sa buwis mismo ay makakakalkula ng halaga ng buwis at singilin ito, nang hindi naghihintay ng impormasyon mula sa nagbabayad ng buwis.

Impormasyon mula sa electronic aklat ng trabaho ay makukuha sa pamamagitan ng Personal na Lugar sa website ng Pension Fund ng Russia - pfrf.ru at sa website ng Public Services Portal - gosuslugi.ru. Upang maipasok ang iyong personal na account, kailangan mong magparehistro at kumuha ng na-verify na account Pinag-isang sistema identification and authentication (USIA) sa portal ng State Services.
Ang impormasyon mula sa electronic work book ay maaari ding makuha sa papel na form sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon:

• sa employer (huling lugar ng trabaho);
• V katawan ng teritoryo Pondo ng Pensiyon ng Russia;
• sa multifunctional center (MFC).

Kapag nag-aaplay para sa isang trabaho, ang employer ay binibigyan ng impormasyon sa alinman sa nakalimbag na anyo o sa elektronikong anyo na may digital na lagda. Sa parehong mga kaso, inililipat ng employer ang data sa sistema ng mga rekord ng tauhan nito.
Sa pagtanggal, ang employer ay kakailanganing magbigay ng impormasyon tungkol sa trabaho sa papel man o sa loob sa elektronikong format(kung ang employer ay may ganitong pagkakataon). Kung magse-save ka ng isang paper work book, ang data ay itatala dito.

Ang huli na pagbabayad ng anumang bayarin sa buwis, kabilang ang VAT, pati na rin ang sadyang pag-iwas sa pagbabayad ng halaga ng buwis ay humahantong sa ilang mga kahihinatnan.

Anong multa para sa hindi pagbabayad ng VAT sa loob ng panahon na itinatag ng batas ng Russian Federation ang ipinapataw sa isang negosyante?

Posible bang bawasan ang halaga ng parusa o iwasang magpataw ng parusa nang buo? Makakakita ka ng mga sagot sa mga tanong na ito sa artikulong ito.

Anong mga parusa para sa hindi pagbabayad ng VAT ang ibinibigay ng batas?

Ang bawat nagbabayad ng buwis - enterprise o pribadong negosyante - ay obligadong magbayad ng mga naipon na buwis sa oras. Kung hindi inilapat Pinagkukuhanan ng salapi o hindi kumpletong pagbabayad, may utang na lumitaw, na may kaugnayan kung saan ang isang kaukulang tseke ay isinasagawa ng mga ahensya ng gobyerno.

Sa panahon ng pag-audit na ito, natukoy ang mga dahilan para sa pag-iwas sa buwis at ang pagkakaroon ng mga ilegal na aksyon sa bahagi ng negosyante.

Upang maiwasan ang pagbabayad ng buwis, ang mga negosyante ay maaaring gumamit ng iba't ibang ilegal na manipulasyon. Halimbawa, ang pagtatapos ng mga kontrata sa mga kumpanya ng shell, pag-forging Financial statement, maliitin base ng buwis atbp.

Ang mga awtoridad sa kontrol ay pamilyar sa mga pamamaraang ito, kaya madali nilang matukoy ang mga ito sa panahon ng inspeksyon. Bilang karagdagan, ang paggamit ng iligal na pandaraya ay katumbas ng paggawa ng sinadyang gawa.

Ang halaga ng mga multa para sa hindi pagbabayad ng VAT ay itinatag ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation:

• 20% ng hindi nabayarang halaga ng bayad (sa kawalan ng mga palatandaan ng intensyonal na pagkilos at paglabag sa buwis);
• 40% ng hindi nabayarang bayad (sa kaso ng isang sinadyang paglabag).

Ang multa ay ipinapataw sa natitirang halaga ng utang. Hindi mahalaga kung ang bayad ay hindi binayaran nang buo o bahagi.

Pagtatalaga ng mga parusa para sa huli na pagbabayad ng VAT

Ang anumang pagkaantala sa pagbabayad ng bayarin sa buwis, kahit isang araw, ay sinamahan ng pag-iipon ng mga naaangkop na parusa, alinsunod sa Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation. Naiipon ang mga parusa para sa bawat araw na hindi nababayaran ang utang. Ang kanilang appointment ay isinasagawa sa susunod na araw pagkatapos ng pagtatapos ng panahon para sa pagdeposito ng mga pondo sa VAT account.

Ang mga sumusunod na salik ay nakakaimpluwensya sa panghuling halaga ng mga parusa:

• panahon ng pagkaantala;
• halaga ng utang na hindi inilipat sa badyet;
• ang refinancing rate na naaangkop sa panahon ng pagkaantala.

Ang halaga ng mga parusa ay itinatag ng Bahagi 4 ng Artikulo 75 ng parehong code at mga halaga sa 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation ng halaga ng mga atraso (sa 2017 - 10%).

Bilang karagdagan, ang pag-iwas sa buwis ay nag-aalis sa mga negosyante ng pagkakataong mag-refund ng VAT.

Mga pangyayaring nagpapagaan ng pananagutan

Kung may mga pangyayari na nagpapagaan sa pananagutan ng nagbabayad ng buwis, posibleng makamit ang pagbawas sa halaga ng multa para sa hindi pagbabayad ng VAT sa loob ng panahon na itinatag ng batas ng Russia.

Ang Artikulo 112 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay naglalaman ng isang listahan ng mga pangyayari, ang pagkakaroon nito ay isinasaalang-alang ng korte bilang nagpapagaan sa pagkakasala ng nagkasala sa isang tiyak na lawak, katulad:

• mabigat posisyon sa pananalapi lumalabag;
• pagkakaroon ng personal o pampamilyang dahilan;
• nasa ilalim ng impluwensya ng pamimilit o pagbabanta.

Ang listahang ito ay hindi pinal, kaya ang hukom ay may karapatang independiyenteng magpasya kung ang mga pangyayari na nagpilit sa lumabag na mabigong magbayad ng VAT sa loob ng mga limitasyon ng panahon na tinukoy sa batas ay itinuturing na nagpapagaan.

Bilang karagdagan, kung ang isang mamamayan ay dati nang nakagawa ng katulad na pagkakasala, ang pangyayaring ito ay nauuri bilang nagpapalubha.

Sobra sa pagbabayad ng buwis

Mayroon bang sobrang bayad sa VAT? nagpapagaan na pangyayari kapag nakita ang atraso, kontrobersyal na isyu. Sa pagsasagawa, karamihan sa mga korte ay pumanig sa nagbabayad ng buwis at binabawasan ang halaga ng multa, ngunit ang batas ay hindi naglalaman ng isang tiyak na paliwanag.

Kaya, maaaring igiit ng isang negosyante na ang labis na pagbabayad ng bayad ay nagpapatunay na wala siyang sinasadyang pagnanais na umiwas sa pagbabayad ng VAT.

Ang huling desisyon sa isyung ito ay nananatili sa hukom na namumuno sa partikular na kaso.

Paggawa ng paglabag sa buwis sa unang pagkakataon

Sa kasong ito, ang sagot ay hindi maliwanag din, dahil ang taong gumawa ng pagkakasala sa unang pagkakataon ay hindi maaaring magbayad nang buo ng VAT nang hindi sinasadya.

Sa pagsasagawa, mas gusto ng mga korte na isaalang-alang ang sitwasyong ito bilang isang nagpapagaan na salik para sa defaulter. Gayunpaman, ang pinal na desisyon ay nakasalalay pa rin sa hukom na namumuno sa isang partikular na kaso.

Kusang-loob na pagbabayad ng utang

Kung ang utang sa VAT ay binayaran ng negosyante bago ang inspeksyon ng mga awtoridad sa regulasyon ay iniutos at ang pagkakaroon ng mga atraso ay natuklasan, sa pagsasanay ay kinikilala ng mga korte ang pangyayaring ito bilang isang nagpapagaan na kadahilanan.

Ang isang pagbawas sa antas ng pagkakasala ng isang mamamayan ay nangyayari rin kapag ang mga atraso ay inalis sa isang napapanahong paraan batay sa paglilinaw ng mga deklarasyon.

Gayunpaman, imposibleng sabihin nang tiyak kung magkakaroon ng boluntaryong pagbabayad utang sa buwis itinuturing ng korte bilang isang nagpapagaan na pangyayari. Ang batas ay walang malinaw na tagubilin sa bagay na ito, kaya ang huling desisyon sa kaso ay ginawa ng hukom.

Paano maiiwasan ang mga multa at parusa?

Kung makakita ka ng error sa ulat sa panahon ng inspeksyon, ipaalam kaagad sa departamento. serbisyo sa buwis. Kung kinakailangan, bayaran din ang halaga ng atraso na natukoy batay sa paglilinaw ng impormasyon.

Kung hindi maiiwasan ang multa, inirerekomenda:

• gumamit ng mga nagpapagaan na pangyayari (halimbawa, ang pagkakaroon ng mga teknikal na problema sa kagamitan na pumipigil sa pagsumite ng mga ulat sa oras);
• magbigay ng isang detalyadong dossier sa mga katapat (kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa hinala ng pakikipagtulungan sa mga hindi umiiral na fly-by-night na kumpanya at pagtanggap ng hindi makatarungang mga benepisyo).

Inirerekomenda na mangolekta ng mga dossier sa mga katapat hindi lamang upang bigyang-katwiran ang kita na natanggap bilang resulta ng pagtatapos ng isang kasunduan sa anumang kumpanya, kundi pati na rin upang i-verify ang data ng mga negosyo. Sa ganitong paraan posible na maiwasan ang pangyayari mga account receivable.

Hindi nakita ang sagot sa iyong tanong?
Malaman, kung paano eksaktong lutasin ang iyong problema - tumawag ngayon o punan ang: