Parusa para sa late delivery pagbabalik ng buwis- ito ang halaga na kailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis sa badyet bilang parusa sa paglabag sa kasalukuyang batas sa pananalapi. Sasabihin namin sa iyo sa aming artikulo kung sino ang kailangang magbayad sa estado at kung magkano, pati na rin kung paano itala ang naipon na multa para sa huli na pag-file ng isang deklarasyon at pagbabayad nito.

Pangkalahatang probisyon

Ang paghahain ng mga ulat sa buwis ay ang pangunahing responsibilidad ng bawat nagbabayad ng buwis. Bilang karagdagan sa katotohanan na ang mga opisyal ay nakabuo at nag-apruba ng mga indibidwal na porma para sa bawat obligasyon sa pananalapi, ang bawat uri ng pag-uulat ay may sariling deadline.

Kung ang isang kumpanya o negosyante ay naantala ang isang ulat, halimbawa, nakalimutan na ipadala ito sa Federal Tax Service, pagkatapos ay pagmumultahin siya para sa hindi pagsumite ng isang deklarasyon. Pakitandaan na ang mga deadline para sa karamihan ng mga obligasyon sa pananalapi ay naaprubahan sa Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Gayunpaman, nalalapat ang mga pambihirang panuntunan para sa mga buwis sa rehiyon at lokal. Kaya, ang kapangyarihan ng paksa o munisipalidad may karapatang mag-regulate mga indibidwal na deadline probisyon ng pag-uulat sa pananalapi na magiging balido lamang sa teritoryo ng rehiyong ito o munisipalidad. Halimbawa, buwis sa ari-arian ng korporasyon, buwis sa transportasyon o lupa.

Ipaalala namin sa iyo na ang bawat buwis, bayad o iba pang pagbabayad ay may sarili nitong mga form at mga form sa pag-uulat, pati na rin ang mga deadline kung saan dapat ibigay ang impormasyon sa Federal Tax Service. Kung hindi ito nagawa, ang nagbabayad ng buwis ay parurusahan - ang multa ay ibibigay para sa hindi pagsumite ng deklarasyon o pagkalkula. Ang dahilan ng pagkabigo ay hindi mahalaga; ang parusa ay maiiwasan lamang sa mga pambihirang kaso.

Halaga ng multa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Ang lahat ng organisasyon at negosyante ay may pare-parehong probisyon para sa pagtukoy ng halaga ng parusa. Sa madaling salita, ang halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng tax return para sa anumang buwis ay tinutukoy gamit ang isang algorithm.

Kaya, ang pananagutan para sa huli na pagsusumite ng isang tax return ay tinukoy bilang 5% ng halaga ng hindi nabayarang obligasyon sa pananalapi sa badyet. Bukod dito, ang 5% na ito ay sisingilin para sa bawat buwan ng pagkaantala, buo man o hindi kumpleto. Gayunpaman, ang kabuuang halaga ng multa para sa hindi pagsumite ng isang tax return ay hindi maaaring higit sa 30% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa oras, ngunit hindi bababa sa 1000 rubles. Ang ganitong mga tagubilin ay nakalagay sa sugnay 1 Art. 119 Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Agosto 14, 2015 Blg. 03-02-08/47033.

Halimbawa: pagkalkula ng multa para sa huli na pag-file ng isang deklarasyon

Nagsumite ang VESNA LLC ng VAT return report para sa 1st quarter ng 2019 sa Federal Tax Service nang huli - 04/29/2019. Paalalahanan ka namin na ang deadline para sa pagsusumite ng VAT para sa 1 quarter. 2019 - hanggang 04/25/2019.

Ang halaga ng value added tax ayon sa ulat para sa 1st quarter ay umabot sa 1,200,000 rubles. Tanging isang katlo ng kabuuang halaga ang inilipat sa badyet sa huli - 400,000 rubles (1,200,000 / 3). Ang petsa ng pagbabayad sa Federal Tax Service ay 04/29/2019.

Ang pagsusumite ng VAT tax return at pagbabayad ay na-overdue ng 4 na araw, samakatuwid, ang multa para sa huli na pagsusumite ng isang tax return ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

400,000 × 5% × 1 buwan. (isang hindi kumpletong buwan ng pagkaantala) = 20,000 rubles.

Kung ang VESNA LLC ay nagbayad ng VAT sa oras, ang mga awtoridad sa buwis ay maglalabas ng multa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon sa halagang 1,000 rubles.

Kung ang kumpanya ay hindi nagsumite ng paunang pagkalkula para sa buwis sa ari-arian o ND para sa buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat(quarter, buwan), pagkatapos ay ang parusa para sa huli na pag-file ng isang tax return - isang multa - ay magiging 200 rubles lamang. Ang mga batayan ay naayos sa talata 1 Art. 126 Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Federal Tax Service na may petsang Agosto 22, 2014 Blg. SA-4-7/16692.

Halimbawa, iniulat ng VESNA LLC ang income tax para sa 1st quarter ng 2019 noong Hunyo 15, 2019. Ang petsang kinokontrol sa antas ng pambatasan ay 04/29/2019.

Ang mga awtoridad sa buwis ay magpapataw ng mga parusa sa halagang 200 rubles. Bukod dito, ang halaga ng parusa ay hindi nakasalalay sa oras ng pagkaantala at ang halaga ng paunang bayad.

Ang laki ng parusa ay maaaring makabuluhang bawasan. Para magawa ito, maghanda ng apela sa Federal Tax Service. Napag-usapan namin kung paano ito gagawin sa isang espesyal na materyal na "Paano gumawa ng isang petisyon upang mabawasan ang multa sa tanggapan ng buwis."

Mga parusa para sa iba pang pag-uulat

Kung ang isang kumpanya ay hindi nag-ulat sa oras para sa iba pang mga uri ng pag-uulat sa pananalapi, nahaharap ito sa mga sumusunod na parusa:

1. Para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng mga sertipiko sa Form 2-NDFL, pagmumultahin ka ng 200 rubles para sa bawat sertipiko na hindi naisumite sa oras.
2. Para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL na mga pagbabayad, ang mga parusa ay ipinapataw sa halagang 1000 rubles para sa bawat buo at bahagyang buwan ng pagkaantala.
3. Kung huli ka sa pagbibigay ng iyong taunang Financial statement sa Federal Tax Service, kailangan mong magbayad ng 200 rubles para sa bawat form na hindi ibinigay.

Ngunit para sa hindi pagkumpleto ng pagbabayad ng mga premium ng insurance, ang parusa ay katulad ng mga pangkalahatang multa para sa huli na pagsumite ng deklarasyon: 5% para sa buo at bahagyang buwan ng pagkaantala. Ang kabuuang halaga ng multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles at higit sa 30% ng halaga ng buwis na babayaran. Kakalkulahin din nila ang parusa para sa huli na pagsusumite ng ulat ng 4-FSS sa Social Insurance.

Para sa hindi naisumiteng mga ulat ng pensiyon anyo ng SZV-M ay parurusahan ng 500 rubles para sa bawat taong nakaseguro mula sa isang overdue na ulat.

Gumagawa ng mga transaksyon

Kaya, sa itaas natukoy namin kung anong multa ang kinakaharap ng kumpanya para sa hindi pag-file ng tax return. Ngayon, alamin natin kung aling mga transaksyon ang magpapakita ng operasyong ito sa accounting.

Accrual ng multa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon o pag-post:

Debit 99 Credit 68.

Ilarawan ang pagbabayad ng halaga sa badyet ng estado sa pamamagitan ng pagsulat:

Debit 68 Credit 51.

Kung ang parusa ay ipinataw para sa hindi pag-uulat sa mga premium ng insurance, pagkatapos ay ipakita ang mga transaksyon sa katulad na paraan, ngunit gamit ang account 69 "Mga Pagkalkula para sa segurong panlipunan at seguridad" sa halip na 68. Tandaan na ang mga multa para sa hindi naisumiteng mga ulat sa mga form na 4-FSS at SZV-M ay dapat ding maiugnay sa account 69.

Ang pagmuni-muni ng mga halaga ng mga parusa sa accounting ay hindi binabawasan ang laki ng base ng buwis para sa mga obligasyon sa pananalapi, bayad at kontribusyon.

Ilarawan ang mga naipon na parusa sa account 91, dahil ang mga uri ng gastos na ito ay hindi maiuugnay sa accounting account 99. Ang mga parusa ay hindi kasama sa mga parusa sa buwis.

Ang mga buwis ay bumubuo ng isang makabuluhang bahagi badyet ng estado. Ang mga atraso ay nagbabanta sa mga sitwasyon ng krisis sa panlipunang globo. Ang batas ay nagbibigay ng mga parusa para sa mga tumatangging magsumite ng napapanahong mga ulat sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Ang mga uri ng parusa ay depende sa kategorya ng paglabag.

Bakit hindi naisumite ang mga deklarasyon sa oras? Ito ay pinadali ng dalawang salik: tao at teknikal.

• Ang mga halimbawa ng una ay ang kamangmangan sa obligasyon na magsumite ng dokumentasyon ng buwis, iresponsableng saloobin o pagkalimot.
• Teknikal na kadahilanan. Ang pagsusumite ng deklarasyon ay ipinagpaliban hanggang sa huling araw at dahil sa mga karaniwang pila ay hindi posible na matugunan ang huling petsa.

Gayunpaman, alinman sa isa o ang isa pang katotohanan ay hindi isang nagpapagaan na kadahilanan kapag nagpapataw ng multa para sa huli na pag-file ng isang tax return.

Responsibilidad para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon

Ang mga parusa ay kinokontrol ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa mga alituntunin nito, ang hindi paglabas na may deklarasyon sa loob ng itinatag na panahon ay nangangailangan ng pagbabayad ng 5% ng halagang ipinahiwatig sa hindi naisumiteng ulat. Ito ay binabayaran para sa bawat buwan ng pagkaantala. Kung mayroong isang intermediate na deadline na kulang ng mga araw buwan ng kalendaryo, pagkatapos ay binibilang din ito bilang isang buwan.

Ang kabuuang halaga ng mga multa ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng halaga ng buwis. Kung ang halaga ng parusa ay kinakalkula na higit sa 30%, ang pagbabayad ay limitado sa maximum na pinapayagang 30%. Ngunit ang multa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon ay hindi maaaring mas mababa sa 100 rubles.

Depende sa panahon ng pagkaantala, tataas ang mga multa. Kung ang panahon ng pagkaantala ay higit sa 180 araw, mas mahigpit na mga hakbang ang inilalapat. Sa partikular, kailangan mong magbayad ng 30% ng halaga ng buwis na ipinahiwatig sa deklarasyon at para sa bawat buwan ng pagkaantala ng 10% ng halaga ng buwis na nawala ng estado. Magsisimula ang countdown sa ika-181 araw ng pagkaantala.

Paano maiwasan ang multa?

Ang mga ulat sa mga awtoridad sa buwis ay tinatanggap sa dalawang paraan: sa papel at sa sa elektronikong format. Sa anong form ang isusumite ay nasa pagpili ng nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, ang puntong ito ay makakatulong na iligtas ka mula sa mga parusa sa legal na paraan.

Sabihin natin na ang kumpanya ng TriA ay walang accountant at sa oras ng deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon ay hindi posible na bumuo ng mga ulat. Sa kasong ito, ang pinuno ng kumpanya ay maaaring pumunta sa tanggapan ng buwis na may pangunahing pagpuno sa deklarasyon, mag-check in kasama ang inspektor, at pagkatapos ay "isumite" ang buong bersyon sa elektronikong paraan. Kahit na dumating ang tamang opsyon nang mas huli kaysa sa inaasahan, walang parusa o multa. Ayon sa batas, ang parusa para sa huli na pag-file ng isang tax return ay nakakaapekto lamang sa mga deadline ng pag-file, at hindi ang form at pamamaraan.

Ano ang gagawin sa isang zero na deklarasyon?

Ang isang deklarasyon na may mga zero indicator ay nagpapahiwatig din ng "zero na mga buwis," ibig sabihin, walang batayan para sa kanilang pagkalkula. Alinsunod dito, walang batayan para sa multa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon. Sa pagsasagawa, mayroong dalawang magkasalungat na opinyon.

1. Ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magbayad ng isang minimum na multa na 100 rubles, dahil mayroong isang katotohanan ng paglabag sa mga deadline.
2. Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa halaga ng buwis, na inihayag ng deklarasyon. Kung wala ito doon, imposibleng makabuo ng multa.

Mga pangangatwiran na kinuha mula sa kasanayang panghukuman at kinumpirma ng mga opisyal na Resolusyon ng mga kaugnay na awtoridad. Kasunod ng lohika na ito, maaari nating tapusin na ang pananagutan para sa kabiguang magsumite ng isang tax return na may zero na mga tagapagpahiwatig ay hindi nagpapahiwatig ng mga parusa.

Iba pang mga nuances

May mga nagbabayad ng buwis na walang utang, ngunit sa kabaligtaran, ang mga awtoridad sa buwis ay "may utang" sa kanila ng isang tiyak na halaga. Ang sitwasyong ito ay nangyayari kapag sobra ang iyong pagbabayad. Ang ganitong salik ba ay magsisilbing isang nagpapagaan na kondisyon?

Ang paraan ng pagkalkula ng multa ay nararapat na espesyal na pansin. Ang batas ay hindi nagbibigay ng malinaw na mga regulasyon, kaya sa pagsasagawa ng dalawang magkasalungat na opinyon ay lumitaw.

1. Kung ang paksa ay walang mga utang sa buwis, pagkatapos ay Bahagi 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon dito, ang kumpanya ay kinakailangang magbayad ng multa na 100 rubles.
2. Buong pagpapatupad ng Art. 119, ayon sa kung aling mga paghahabol ay nakadirekta sa deadline para sa paghahatid, at hindi sa mga tagapagpahiwatig ng deklarasyon. Mula sa puntong ito ng view, ang kumpanya ay maaaring tasahin ng multa depende sa haba ng pagkaantala.

Gayunpaman, ang mga entidad ng negosyo ay may pagkakataon na patunayan ang kanilang kaso at maiwasan ang pagbabayad ng multa. Ang legal na batayan ay dapat na Liham ng Ministri ng Pananalapi 03-02-07/1-33 ng 2008.

Responsibilidad sa pangangasiwa

Ang pagpapataw ng multa sa isang kumpanya para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon ay hindi nagpapagaan sa mga tagapamahala nito mula sa administratibong pananagutan. Ang aspetong ito ay itinatag batay sa mga probisyon ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation. Sa kasong ito, Art. 15.5. Sa batayan nito, ang tagapamahala o iba pang opisyal ay nagsasagawa na magbayad ng multa sa halagang 300 hanggang 500 rubles. Kwalipikado ang kaso bilang execution opisyal na tungkulin sa hindi nararapat na paraan. Gayundin, ang legal na batayan para sa pananagutan sa mga tagapamahala ay ang Liham ng Serbisyo sa Buwis ng Estado ng Moscow na may petsang Agosto 2008 14/081895.

Mga multa sa mga pag-post

Sa ilalim ng anong heading dapat ipawalang-bisa ang binayaran na multa para sa late declaration? Ang halaga ng multa ay dapat singilin sa debit side ng account 99 "Mga kita at pagkalugi". Ang kaukulang sulat ay magiging account 68 para sa utang. Ang pangalan nito ay tumutugma sa nilalaman - "Pagkalkula ng isang negosyo para sa mga buwis at tungkulin."

Sa pagsasagawa, ang isang deklarasyon ay unang nabuo, at ang halaga ng multa ay tinutukoy sa ibang pagkakataon. Ang paggawa ng mga naaangkop na pagsasaayos sa deklarasyon ay hindi humahantong sa kumpletong pagbabago sa mga tagapagpahiwatig ng data ng accounting. Kung isasaalang-alang natin ang multa sa bahagi accounting ng buwis, kung gayon ang halaga ng parusa ay hindi isinasaalang-alang sa komposisyon base ng buwis sa isang tubo.

Ang bawat nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite ng mga ulat sa opisina ng buwis, gayunpaman, hindi lahat at hindi palaging ginagawa ito sa isang napapanahong paraan. Isaalang-alang natin kung ano ang pananagutan ay itinatadhana ng batas para sa huli na pagsusumite ng mga deklarasyon.

Ang responsibilidad para sa hindi napapanahong pagsumite ng mga ulat para sa mga ligal na nilalang at mga opisyal ng organisasyon ay ibinibigay ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation at ang Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.

Pananagutan sa buwis

Mga parusa para sa itinatag sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang kabiguang magsumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa loob ng itinakdang panahon ay nangangailangan ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na babayaran (karagdagang pagbabayad) batay sa deklarasyong ito para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite, ngunit hindi hihigit sa 30% ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 100 kuskusin. Kung nabigo ang nagbabayad ng buwis na magsumite ng isang pagbabalik sa awtoridad sa buwis nang higit sa 180 araw pagkatapos ng takdang petsa, maaari siyang mapatawan ng multa na 30% ng halaga ng buwis na babayaran sa pagbabalik na iyon at 10% ng halaga ng buwis na babayaran sa na pagbabalik. , para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan, simula sa ika-181 araw.
Ang mga pagkaantala sa pagsusumite ng pag-uulat ay binibilang sa mga araw ng trabaho.
Mahalagang bigyang-pansin kung ano ang mangyayari kung ang huling araw ay hindi nalampasan ng isang araw. Sa pagsasaalang-alang na ito, hindi inirerekomenda na ipagpaliban ang pagsusumite ng mga ulat hanggang sa huling araw, dahil dahil sa posibleng mga pila ay may panganib na lumabag sa itinatag na mga deadline.
Maraming nagbabayad ng buwis ngayon ang naghain ng mga tax return sa elektronikong paraan. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang teknikal na kakayahang gawin ito sa loob ng itinatag na panahon, maaari niyang isumite ang mga ulat sa papel na form sa loob ng itinatag na panahon, at pagkatapos ay isumite ang mga ito sa elektronikong format. Sa kasong ito, walang mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat, dahil ang pananagutan ay itinatag lamang para sa pagsusumite ng isang deklarasyon na lumalabag sa mga deadline, at hindi para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa isang hindi tinukoy na form, kabilang ang hindi sa electronic form. (Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang 02/09/2009 N KA- A40/163-09, na may petsang Enero 20, 2009 N KA-A40/11260-08, Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Pebrero 16, 2009 kung sakaling N A42-4491/2008).
Isaalang-alang natin ang mga sitwasyon kung saan nangyayari ang huli na pagsusumite ng mga ulat, at ang mga parusa na ipinataw sa mga nagbabayad ng buwis na lumalabag sa mga huling araw para sa pagsusumite ng mga deklarasyon.

Sitwasyon 1 : ang "zero" na deklarasyon ay naisumite nang wala sa oras, ngunit 180 araw ay hindi pa lumilipas mula sa deadline para sa paghahain ng deklarasyon

Sa unang sulyap, ang naturang paglabag ay puno ng pinakamababang multa na 100 rubles. para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon sa loob ng 180 araw. Gayunpaman, sa Tax Code Ang Russian Federation ay hindi partikular na nagpapahiwatig kung ang isang multa ay maaaring kolektahin batay sa pamantayang ito para sa huli na pag-file ng isang "zero" na deklarasyon.
Mayroong dalawang magkasalungat na pananaw sa isyung ito.
Una: kung ang isang "zero" na deklarasyon ay hindi naisumite sa oras, isang multa na 100 rubles ang kokolektahin. (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 27, 2009 N 03-07-11/270, may petsang Enero 16, 2008 N 03-02-07/1-14, Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Marso 16, 2009 N 20-14/4/022859 @ at iba pa). Ang pananaw na ito ay ibinabahagi rin ng ilang mga hukuman sa arbitrasyon. Bilang halimbawa, maaari nating banggitin ang Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Pebrero 25, 2009 sa kaso No. A56-28215/2007, ang Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District na may petsang Disyembre 17, 2008 No. Ф04-7250/2008(16478-А45-42), ang Federal Antimonopoly Service ng Ural District na may petsang Mayo 12, 2008 N F09-3291/08-S2.
Ang pangunahing argumento na nagpapatunay sa pangangailangan na mangolekta ng multa ay ang katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay obligado na maghain ng isang deklarasyon, sa kabila ng kawalan ng isang bagay ng pagbubuwis. At para sa kabiguang matupad ang obligasyong ito, ang parusa ay ipinapataw sa anyo ng multa.
Pangalawa: kung ang isang "zero" na deklarasyon ay hindi naisumite sa oras, walang multa na kokolektahin, dahil ang halaga ng buwis na babayaran ay zero. Sa partikular, maraming hukuman sa arbitrasyon ang dumating sa konklusyong ito (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Hunyo 30, 2009 kung sakaling N A26-7635/2008, FAS East Siberian District na may petsang Setyembre 24, 2008 N A19-697 /08-32-F02- 4671/08, may petsang Setyembre 16, 2008 N A19-1984/08-15-F02-4503/08, atbp.).
Kapag binibigyang-katwiran ang kanilang posisyon, ipinahiwatig ng mga korte na, alinsunod sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa halaga ng buwis na napapailalim sa aktwal na pagbabayad sa badyet. Kaya, kung ang halagang ito ay zero, ang parusa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon ay dapat ding zero. Ang Supreme Arbitration Court ng Russian Federation, sa Determination No. VAS-13444/09 nito na may petsang Oktubre 29, 2009, ay sumuporta sa puntong ito, na nagpapahiwatig na ang multa para sa huli na paghahain ng "zero" na deklarasyon ay hindi kinokolekta dahil sa kakulangan ng batayan para sa pagkalkula nito.

Sitwasyon 2 : "zero" na deklarasyon na isinumite pagkatapos ng 180 araw

Ang isang nagbabayad ng buwis ay mananagot para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik ng higit sa 180 araw pagkatapos ng deadline para sa paghahain nito. Kung saan pinakamababang sukat walang multa ang ibinigay (sugnay 2 ng artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).
Mayroon ding dalawang magkasalungat na pananaw sa isyung ito.
Una: kung ang deadline para sa pagsusumite ng "zero" na deklarasyon ay lumampas ng higit sa 180 araw, dapat kang magbayad ng multa na 100 rubles. (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng East Siberian District na may petsang Marso 21, 2007 N A78-4063/06-S2-8/216-F02-1433/07, may petsang Marso 1, 2007 N A19-15990/06-32- F02-743/07). Pangalawa: kung ang deadline para sa pagsusumite ng "zero" na deklarasyon ay nilabag ng higit sa 180 araw, isang multa na 100 rubles. hindi na kailangang magbayad. Ang pananaw na ito ay ibinahagi ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa Liham na may petsang 02/13/2007 N 03-02-07/1-63, at ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow sa Liham na may petsang 03/16/2009 N 20-14/4/022859@. Ito ang pananaw na ito ang pinagbabatayan ng mga desisyon mga korte ng arbitrasyon(Mga Resolusyon ng FAS ng East Siberian District na may petsang Enero 11, 2008 N A19-18641/06-33-52-F02-9586/07, FAS ng Ural District na may petsang Hunyo 18, 2007 N F09-4526/07-S2 , atbp.), pati na rin ang Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation (Resolution No. 6161/06 ng Oktubre 10, 2006 sa kaso No. A45-1098/05-45/40).
Dalawang argumento ang ibinigay upang suportahan ang posisyong ito. Una, sa talata 2 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay walang tiyak na tagubilin sa pagkolekta ng isang minimum na multa para sa huli na pagsusumite ng isang "zero" na deklarasyon. Pangalawa, ayon sa artikulong ito, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa halaga ng buwis na aktuwal na babayaran sa badyet. Samakatuwid, kung ang halagang ito ay zero, ang parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon ay zero din.
Sa aming opinyon, kung magsumite ka ng isang "zero" na deklarasyon na lumalabag sa itinatag na deadline, hindi mo kailangang bayaran ang multa, anuman ang panahon ng pagkaantala (mahigit o mas mababa sa 180 araw).

Sitwasyon 3 : ang deklarasyon na naglalaman ng obligasyong magbayad ng mga buwis ay naihain nang wala sa oras, habang ang nagbabayad ng buwis ay labis na nagbayad para sa buwis na ito

Sa kasong ito, ang tanong ng hindi maiiwasang mga parusa ay hindi lumabas (sugnay 13 Liham ng impormasyon Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Marso 17, 2003 N 71). Ang pagkakaroon ng labis na pagbabayad ay hindi nagpapagaan sa nagbabayad ng buwis mula sa pananagutan para sa kabiguang magsumite ng isang tax return (Resolution ng Federal Antimonopoly Service ng Volga Region na may petsang Oktubre 9, 2008 sa kaso No. A57-1337/2008).
Gayunpaman, ang tanong ay lumitaw kung paano kinakalkula ang multa. Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga kinakailangang paglilinaw, kaya mayroong dalawang magkasalungat na posisyon.
Una: kung ang buwis ay binayaran sa oras, pag-uusig para sa huli na pagsusumite ng isang tax return sa ilalim ng sugnay 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay posible lamang sa anyo ng isang multa sa halagang 100 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 27, 2008 N 03-02-07/1-133, Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Ural District na may petsang Setyembre 24, 2007 N F09-7145/07-S3). Ang batayan ay buwis na binabayaran sa oras.
Pangalawa: kung ang buwis ay binayaran sa oras, kung may pananagutan para sa huli na pagsusumite ng isang tax return sa ilalim ng sugnay 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa halaga ng buwis na ipinahiwatig sa wala sa oras na isinumiteng deklarasyon (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng East Siberian District na may petsang Nobyembre 7, 2007 N A19-1223 /07-30-F02-8369/07, A19-1223/07-30- F02-8373/07, Federal Antimonopoly Service ng Ural District na may petsang Hunyo 19, 2007 N F09-4569/07-S3, atbp.). Una, ang pagbabayad ng buwis sa isang kamakailang isinumiteng pagbabalik ay hindi nakakaapekto sa pag-uusig para sa huli na paghahain ng pagbabalik. Pangalawa, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa data na makikita sa deklarasyon, anuman ang katotohanan at (o) deadline para sa pagbabayad ng buwis.
Sa aming opinyon, sa sitwasyong isinasaalang-alang, ipinapayong magbayad ang nagbabayad ng buwis ng multa sa halagang 100 rubles, na nagbibigay-katwiran sa kanyang posisyon sa mga probisyon ng Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 27, 2008 N 03- 02-07/1-133.

Sitwasyon 4 : ang deklarasyon ay isinumite nang wala sa oras, habang itong tuldok isang halaga ng buwis ang dapat bayaran na naiiba sa ipinahiwatig sa deklarasyon

Ang halaga ng multa ay kinakalkula batay sa halaga ng buwis na babayaran (karagdagang pagbabayad) batay sa (hindi naisumite) na deklarasyon na isinumite sa paglabag sa deadline. Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagpapaliwanag kung paano kinakalkula ang multa kung ang halaga ng buwis na aktwal na babayaran para sa isang partikular na panahon ay naiiba sa ipinahiwatig sa deklarasyon.
Ang posisyon na ipinahayag sa Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 04/01/2009 N ШС-22-7/240@: ang halaga ng multa ay kinakalkula hindi batay sa halagang ipinahiwatig sa deklarasyon, ngunit sa ang batayan ng halaga ng buwis na aktwal na babayaran ng nagbabayad ng buwis. Ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa data na tinukoy sa na-update na deklarasyon, o sa batayan ng data na nakuha bilang resulta ng pagsisiyasat ng opisina. pag-audit ng buwis na-update na tax return.

Sitwasyon 5 : isang "pansamantalang" deklarasyon na naglalaman ng mga obligasyon sa buwis ay hindi naisumite sa oras

Tulad ng sumusunod mula sa Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05.05.2009 N 03-02-07/1-228, ang mga parusa ay hindi inilalapat sa organisasyon para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng "pansamantalang" income tax returns. Ang tanging parusa na nagbabanta sa kasong ito ay isang multa para sa hindi pagbibigay ng impormasyong kinakailangan para sa pagpapatupad ng kontrol sa buwis, katumbas ng 50 rubles. para sa isang hindi naisumiteng dokumento, i.e. para sa hindi napapanahong pagsusumite ng isang pagkalkula ng paunang bayad.
FAS Distrito ng North Caucasus sa Resolusyon na may petsang Disyembre 22, 2009 sa kaso No. A32-19097/2009-51/248, ipinahiwatig niya na ang pagkolekta ng multa para sa huli na pagsusumite ng mga "pansamantalang" ulat ay labag sa batas, dahil ang pananagutan para sa hindi pagsumite ng mga kalkulasyon sa loob ng hindi ibinigay ang itinatag na time frame.
Ang deklarasyon ay isang nakasulat na pahayag ng nagbabayad ng buwis tungkol sa kita, mga gastos at ang kinakalkulang halaga ng buwis. Dahil kinakalkula ng organisasyon ang buwis sa kita batay sa mga resulta panahon ng buwis- taon ng kalendaryo, pagkatapos ay ang "deklarasyon" para sa buwis na ito para sa panahon ng pag-uulat (Q1, kalahating taon at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo) ay hindi hihigit sa isang pagkalkula ng paunang bayad, at hindi isang pagbabalik ng buwis. Dahil dito, walang pananagutan para sa huli na pagsusumite ng isang pagkalkula ng buwis sa paunang bayad.

Responsibilidad sa pangangasiwa

Ang paghawak ng isang organisasyon na may pananagutan sa paggawa pagkakasala sa buwis ay hindi inaalis ang mga opisyal nito, kung may naaangkop na mga batayan, mula sa administratibo, kriminal o iba pang pananagutan na ibinigay ng mga batas ng Russian Federation.
Ang pananagutan ng administratibo ay itinatag ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.
Ayon kay Art. 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, ang paglabag sa itinatag na mga deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ay nangangailangan ng pagpapataw ng administratibong multa para sa mga opisyal sa halagang 300 hanggang 500 rubles.
Ang isang opisyal ay maaaring parusahan para sa isang paglabag sa administratibo na may kaugnayan sa hindi pagtupad o hindi wastong pagganap ng kanyang mga opisyal na tungkulin. Yung mga nagcommit mga paglabag sa administratibo kaugnay ng pagganap ng organisasyonal at administratibo o administratibo at pang-ekonomiyang mga tungkulin, ang mga tagapamahala at iba pang mga empleyado ng mga organisasyon ay may pananagutan sa pangangasiwa bilang mga opisyal, maliban kung iba ang itinatadhana ng batas. Batay sa mga nakasaad na pamantayan, ang Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow, sa Liham Blg. 09-14/081895 na may petsang Agosto 29, 2008, ay nagpasiya na legal na hawakan ang pinuno ng isang organisasyon na administratibong mananagot para sa kabiguan na magsumite ng deklarasyon .

Pagninilay sa accounting ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga deklarasyon

Accounting ng buwis

Ang mga gastos sa anyo ng mga multa at iba pang mga parusa na inilipat sa badyet (estado off-budget na pondo), ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis sa kita.

Accounting

Ang mga halaga ng mga multa sa buwis na dapat bayaran para sa pagbabayad ay makikita sa debit ng account 99 "Mga kita at pagkalugi" kasabay ng kredito ng account 68 "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin". Ang halaga ng mga parusa ay hindi nakikilahok sa pagbuo ng tagapagpahiwatig kita sa accounting, batay sa kung saan kinakalkula ang conditional income tax expense (income). Kapag kinakalkula ang mga ito, walang permanenteng pagkakaiba sa accounting.

Halimbawa. Sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa buwis ng organisasyon, ang isang multa ay tinasa para sa huli na pagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi sa halagang 30,000 rubles. Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa accounting:
Dt sch. 99 "Mga kita at pagkalugi"
K-t sch. 68 "Mga kalkulasyon kasama ang badyet para sa mga buwis at bayarin"
30,000 kuskusin.
ang isang multa ay tinasa;
Dt sch. 68 "Mga kalkulasyon kasama ang badyet para sa mga buwis at bayarin"
K-t sch. 51 "Mga kasalukuyang account"
30,000 kuskusin.
Ang multa ay binayaran mula sa kasalukuyang account.

Ang bawat kumpanya ay kinakailangang iulat ang mga aktibidad nito sa mga katawan ng pamahalaan. Sa partikular, ang mga kumpanya ay nagsumite ng mga deklarasyon at iba pang katumbas na mga ulat sa Federal Tax Service sa loob ng balangkas ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagsusumite ng isang deklarasyon na hindi sa loob ng huling araw na itinatag ng batas sa mga buwis at mga bayarin ay nangangailangan ng pagkolekta ng multa sa halagang limang porsyento ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite ng deklarasyon, ngunit hindi hihigit sa 30 porsiyento ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1000 rubles (Artikulo 119 Tax Code ng Russian Federation).

Batay sa mga probisyon ng artikulong ito, ang multa ay maaaring mabawasan. Kaya, halimbawa, kung ang isang kumpanya ay hindi nagawang magsumite ng isang deklarasyon sa oras, kung gayon posible na bawasan ang multa sa pinakamababang halaga ng 1000 rubles sa pamamagitan ng pagpapadala sa mga auditor ng isang deklarasyon na may "zero" na halaga na babayaran, at sa paglaon ay isumite isang "paglilinaw" na may tunay na halaga ng buwis na babayaran. Ang opsyon na ito ay posible lamang kung ang kakulangan ng isang ulat ay hindi natuklasan ng mga auditor mismo sa panahon ng inspeksyon, kung hindi, ang mga parusa ay maaari lamang mabawasan sa pamamagitan ng hukuman.

Posibleng bawasan o kanselahin ang mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat kung mayroon nagpapagaan ng mga pangyayari, sila ay pinangalanan sa talata 1 ng Artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ang mga pangyayaring ito ay maaaring mailapat nang isang beses, dahil ang talata 2 ng parehong artikulo ay nagtatatag na ang isang nagpapalubha na pangyayari ay ang paggawa ng isang pagkakasala sa buwis ng isang tao na ay dating pinanagot para sa isang katulad na pagkakasala. Ngunit hindi lahat ng mga parusa ay maaaring mabawasan sa ganitong paraan. Kaya, ang mga multa na ibinigay para sa Artikulo 15.5 at 15.6 ng Code of Administrative Offenses ay kailangang bayaran sa anumang kaso. Ang mga halaga sa artikulong ito ay minimal, mula 300 hanggang 1000 rubles.

Pag-uulat sa ilalim ng kontrol ng pera

Ang mga parusa ay inilaan upang hikayatin ang mga kumpanya na magsumite ng mga ulat sa oras. Para sa iba't ibang mga kadahilanan, ang mga kumpanya ay hindi makapagsumite ng mga dokumento sa oras, kung saan sila ay mananagot sa estado sa rubles. Sa sitwasyong ito, maaari nating sabihin: "isang maliit, ngunit hindi kasiya-siya." Ang mga parusang inilarawan sa itaas ay hindi kakila-kilabot sa loob ng balangkas ng paggawa ng negosyo kahit para sa isang napakaliit na kumpanya, ngunit ang mga multa ay hindi limitado sa mga halagang inilarawan.

Kaya, isaalang-alang natin ang pananagutan ng kumpanya para sa kabiguang magsumite ng mga ulat sa loob ng balangkas ng kontrol ng pera. Isinasaalang-alang ang katotohanan na ang Federal Tax Service ay may malawak na karanasan sa pagkolekta ng mga multa, mga nakaraang taon Parami nang paraming uri ng pag-uulat ng kumpanya ang inililipat sa administratibong hurisdiksyon ng mga awtoridad sa buwis. Kabilang, mula Enero 1, 2017, inilipat sa Federal Tax Service para sa pangangasiwa mga premium ng insurance, at noong Pebrero 2, 2016, ang Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation No. 41 ay nagsimula, sa loob ng balangkas kung saan ang awtoridad kontrol ng palitan hinirang ng Federal Tax Service. Nagsusumite ang mga kumpanya ng pag-uulat (PS, SVO at SPD) sa mga awtorisadong bangko bilang mga ahente sa pagkontrol ng pera. Ang Federal Tax Service, naman, ay nagsusuri ng mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento.

tala

Huwag kalimutan na ang Federal Tax Service ay maaaring magpataw ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga paglilinaw at iba pang dokumentasyon sa loob ng balangkas ng kontrol sa buwis, desk at iba pang mga pag-audit. Ang pinakamababang multa para sa kabiguan ng kumpanya na magsumite ng mga dokumento at iba pang impormasyon sa loob ng itinakdang panahon ay 200 rubles para sa bawat hindi naisumiteng dokumento.

Sa loob ng balangkas ng kontrol ng pera, ang lahat ay mas kumplikado, gayunpaman, ang mga multa mismo ay mas mataas, at hindi ka maaaring magsumite ng mga na-update na ulat. Kaya, para sa kabiguang sumunod sa mga deadline (Bahagi 6, 6.1, 6.2. 6.3 ng Artikulo 15.25 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation) nang hindi hihigit sa 10 araw, isang babala o multa na 5,000 hanggang 15,000 rubles ay ibinigay, para sa mga opisyal - mula 500 hanggang 1,000 rubles. Kung ang pagkaantala ay hanggang 30 araw, ang halaga ng mga parusa ay mula 20,000 hanggang 30,000 rubles, at para sa mga tagapamahala - mula 2,000 hanggang 3,000 rubles. Kung huli ka sa pagsusumite ng iyong mga ulat nang higit sa 30 araw, pagkatapos ay multa para sa legal na entidad ay saklaw mula 40,000 hanggang 50,000 rubles, at para sa mga opisyal - mula 4,000 hanggang 5,000 rubles. Fine para sa paulit-ulit na kabiguan na sumunod sa mga deadline sa loob ng isang taon (Bahagi 6.4 ng Artikulo 15.25 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation): para sa mga organisasyon - mula 120,000 hanggang 150,000 rubles, para sa mga opisyal - mula 12,000 hanggang 15,000 rubles.

Iba pang dokumentasyon

Huwag kalimutan na ang Federal Tax Service ay maaaring magpataw ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga paglilinaw at iba pang dokumentasyon sa loob ng balangkas ng kontrol sa buwis, desk at iba pang mga pag-audit. Ang pinakamababang multa para sa kabiguan ng kumpanya na magsumite ng mga dokumento at iba pang impormasyon sa loob ng itinakdang panahon ay 200 rubles para sa bawat hindi naisumiteng dokumento alinsunod sa Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pinakamataas na parusa para sa hindi pagsumite o hindi napapanahong pagsumite ng impormasyon at mga dokumento ay mula 100,000 hanggang 500,000 rubles. Mangyaring tandaan na ang mga parusa mga ehekutibong katawan ilapat sa bawat pagkakasala, at ang paulit-ulit na katulad na paglabag sa loob ng isang taon ay maaaring humantong sa diskwalipikasyon ng isang opisyal sa loob ng isa hanggang dalawang taon, na sumusunod mula sa Artikulo 19.7.1 ng Code of Administrative Offences.

Notification ng inspektorat

Ang kumpanya ay kailangang magbayad ng mataas na multa kung hindi nito aabisuhan ang Federal Tax Service tungkol sa pagbubukas ng isang bank account. Oo, kapag nagbukas ng isang account sa Russian Federation at sa ibang bansa sa bangko ng Russia Hindi na kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis; ang obligasyong ito ay inalis mula noong 2014, ngunit kapag nagbukas ng isang account sa dayuhang bangko obligado ang kumpanya na ipaalam ang Serbisyo sa loob ng isang buwan. Kung ang mensahe ay hindi ipinadala, ang multa para sa mga opisyal ay mula 40,000 hanggang 50,000 rubles, at para sa isang organisasyon - mula 800,000 hanggang 1,000,000 rubles alinsunod sa Bahagi 2.1 ng Artikulo 15.25 ng Code of Administrative Offenses.

Plano ng aksyon

Hindi lihim na ang mahusay na pagpaplano sa trabaho ay nakakatulong sa iyo na makasabay sa iyong mga tax return sa isang organisadong paraan. Sa pangkalahatang pag-access sa media at sa Internet, mayroong mga kalendaryo sa pag-uulat para sa bawat uri ng aktibidad ng kumpanya at bawat uri ng pagbubuwis. Sa pamamagitan ng pag-print ng naturang kalendaryo o paglikha ng isang elektronikong "paalala", hindi papalampasin ng accountant ang mga deadline sa pag-uulat. Bagaman medyo delikado ang bulag na paniwalaan ang gayong kalendaryo, hindi alam kung sino ang nag-compile nito at sa anong taon. Mas mainam na huwag maging tamad at suriin ang lahat ng "mga petsa ng kontrol" sa Tax Code ng Russian Federation. Sagutin natin kaagad ang tanong: paano kung ang dokumentasyon ay dumating sa departamento ng accounting na may mahabang pagkaantala at kahit paano mo pinaplano ang iyong trabaho, wala kang oras upang ipakita ang lahat sa accounting at mga rehistro ng buwis? Sa kasong ito, kinakailangan upang ilipat ang daloy ng dokumento sa mga katapat hangga't maaari elektronikong format, isama ang pamamahala ng kumpanya at ang departamento ng kontrata sa proseso.

Ngayon kailangan nating malaman kung mayroong anumang parusa sa Russia para sa hindi pag-file ng tax return. Dapat bang mag-alala ang populasyon kung ang isang tao ay hindi nag-ulat ng kanyang kita? Sa anong mga kalagayan at anong parusa ang kakaharapin ng isang mamamayan? Ang mga sagot ay ipapakita sa ibaba. Sa katotohanan, ang lahat ay hindi kasing simple ng tila.

Responsibilidad ng populasyon

Sa Russia, ang lahat ng mga organisasyon at mamamayan ay kinakailangang iulat ang kanilang kita sa estado. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa antas ng pambatasan.

Mayroon bang parusa sa bansa para sa hindi pag-file ng pagbabalik? Ano ang mangyayari sa isang taong hindi sumusunod sa itinatag na mga patakaran? Ang lahat ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon.

Una, kailangan mong tandaan: ang mga mamamayan ay kinakailangang mag-ulat ng kanilang kita bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng isa kung saan natanggap ang kita. Ang mga buwis ay binabayaran bago ang Hulyo 15.

Ano ang mangyayari sa nagbabayad ng buwis kung ang mga deadline ay hindi nakuha? Lagi bang kailangan na maghain ng mga tax return sa may-katuturang awtoridad?

Mga pambihirang kaso

Ang ilan ay naniniwala na sa ilang mga kaso ay hindi na kailangang iulat ang iyong kita sa estado. Mas tiyak, naniniwala ang bahagi ng populasyon na kung hindi na kailangang magbayad ng buwis sa isang partikular na tubo, hindi na kailangang ideklara ito.

Sa totoo lang hindi ito totoo. Kahit na ang isang mamamayan ay nakatanggap ng walang buwis na tubo, dapat itong iulat. Kung hindi, ang tao ay haharap sa tiyak na parusa. Alin ba talaga?

Mga problema sa mga awtoridad sa buwis

Tulad ng nasabi na, ang lahat ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon. Upang magsimula, dapat tandaan na ang pagtatago ng kita ay isang kriminal na pagkakasala. Sa ilang mga kaso, ang isang mamamayan ay maaaring harapin hindi lamang ng multa, kundi pati na rin ng pagkakulong. Ngunit ito ay lamang kung ang nagbabayad ng buwis ay umiiwas sa mga buwis.

Ang hindi pag-file o hindi napapanahong pag-uulat ng mga kita na natanggap ay isang ganap na naiibang bagay. Mahirap tawagan ang ganitong hakbang bilang isang kriminal na pagkakasala. Lalo na kung ito ay ginawa nang hindi sinasadya at isang beses. Anong multa ang kinakaharap ng isang tao para sa hindi pagsumite ng pagbabalik?

Ang unang bagay na dapat maunawaan ng isang nagbabayad ng buwis ay ang nawawalang pag-uulat ay nagdudulot ng mga problema kapag nakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis. Maaaring tanggihan ang isang mamamayan na mag-isyu ng mga sertipiko ng buwis. Gayundin, ang isang tao ay hindi makakapag-aplay para sa isang bawas sa buwis.

Parusa para sa "zero"

Ano ang parusa sa hindi pag-file ng pagbabalik? isang indibidwal? Isaalang-alang natin ang opsyon kapag ang isang mamamayan o organisasyon ay hindi kailangang magbayad ng buwis. Posible ito kung ang mga gastos ng kumpanya ay lumampas sa kita nito. Gayundin, ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa mga kita na natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang higit sa 3 (mula 2016 higit sa 5) taon.

Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na hindi na kailangang mag-ulat ng kita. Para sa tinatawag na "zero" (mga deklarasyon na may walang buwis) eksakto ang parehong mga panuntunan na nalalapat sa lahat ng iba pang pag-uulat.

Ano ang nagbabanta sa nagbabayad ng buwis? ayos lang. Para sa kabiguang magsumite ng deklarasyon sa oras, dapat kang magbayad ng 1000 rubles. At wala nang iba pa. Ganito talaga ang kaparusahan na naghihintay sa pabaya na nagbabayad ng buwis.

May buwis

Ngunit hindi lang iyon. Ang bagay ay madalas na ang populasyon ay nahaharap sa ordinaryong pagbabalik ng buwis. Nagbibigay sila para sa pagbabayad ng isang tiyak na buwis ng isa o ibang mamamayan. Kung ang isang tao ay hindi nagsampa ng 3-NDFL, na nagbibigay ng mga pagbabayad ng buwis, siya ay mahaharap sa mas mabigat na parusa.

Magsimula tayo sa simula pa lang. Ipagpalagay natin na may mahabang panahon pa bago ang deadline ng buwis. Ang nagbabayad ng buwis ay hindi naghain ng pagbabalik sa Abril 30. Simula Mayo 1, ang nagbabayad ng buwis ay tatasahin ng multa. Alin?

1000 rubles? Hindi talaga. Mag-iiba-iba ang parusa sa hindi pag-file ng tax return para sa isang indibidwal o indibidwal na negosyante. Para sa bawat buwan ng pagkaantala, 5% ng buwis ang sinisingil. Sa kasong ito, ang maximum na parusa ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng pagbabayad ng buwis.

Pag-iwas sa buwis

Anong multa para sa kabiguang magsampa ng pagbabalik ang nahaharap sa mga hindi lamang nabigo na mag-ulat ng kita, ngunit nabigo ring magbayad ng buwis? Pagkatapos ng Hulyo 15, ang uri ng parusa ay bahagyang magbabago. Ang punto ay na sa kasong ito ang nagbabayad ng buwis ay mahuhulog sa ilalim ng artikulong "Tax Evasion".

Ano ang ibinigay para sa gayong parusa? Ang tao ay kailangang magbayad ng multa na 20% ng utang sa estado.

Mahalaga: ang gayong parusa ay ibinibigay lamang kapag ang mga awtoridad sa buwis mismo ay nakadiskubre ng isang paglabag. Kung ang nagbabayad ng buwis ay natauhan, nagsampa ng pagbabalik at sinaklaw ang mga parusa, walang parusa.

Layunin

Ang mga kakaiba para sa mga nagbabayad ng buwis ay hindi nagtatapos doon. Ang parusa para sa kabiguang mag-file ng isang income tax return kasama ang intentional tax evasion ay tumataas. Kung mapapatunayan ng mga awtoridad sa buwis ang layunin sa mga aksyon ng nagbabayad ng buwis, kung gayon pagbawi ng pera mula 20% ay tataas hanggang 40%.

Sa pagsasagawa, ang mga ganitong sitwasyon ay napakabihirang. Kung tutuusin, napakaproblema ng pagpapatunay ng intentional tax evasion. Samakatuwid, madalas sa kawalan ng isang tax return at sa presensya hindi nababayarang buwis kailangan mong tumuon sa multa na 20% ng utang.

Parusa

Ang mga parusa para sa mga walang prinsipyong nagbabayad ng buwis ay hindi nagtatapos sa mga parusang nakalista sa itaas. Alam na ang parusa sa hindi pag-file ng pagbabalik. Malinaw din kung magkano ang kailangang bayaran ng isang mamamayan kung hindi niya nababayaran ang kanyang mga utang sa buwis bago ang deadline na itinatag sa Russia.

Pakitandaan na kung overdue na ang buwis, kailangan mong magbayad ng karagdagang mga multa. Kapag mas matagal na umiiwas ang isang nagbabayad ng buwis sa kanyang mga obligasyon, mas higit siyang kakailanganing magbayad.

Sa kasalukuyan, ang multa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank. Ang parusang ito ay tumataas araw-araw. Samakatuwid, mahirap sabihin nang eksakto kung anong multa ang kailangan mong bayaran para sa hindi pag-file ng isang pagbabalik at hindi pagbabayad ng mga buwis. Minsan maaari kang magtagumpay sa 20% ng pangongolekta ng buwis, minsan higit pa.

Pagkakasala sa batas

Gaya ng nasabi na, ang pag-iwas sa buwis ay isang kriminal na pagkakasala. Kung mas malaki ang utang, mas mabigat ang parusa.

Ano ang nagbabanta sa isang tao na may utang na higit sa 600,000 rubles? Sa sitwasyong ito, ang eksaktong halaga ng utang ay gaganap ng isang papel. Kung malaki ang katayuan ng utang, maaari kang humarap sa mga sumusunod na hakbang upang sugpuin ang mga paulit-ulit na paglabag:

• multa mula 100 hanggang 300 libong rubles;
• isang multa sa halaga ng suweldo ng isang mamamayan para sa 1-2 taon;
• sapilitang paggawa sa loob ng 12 buwan;
• pag-aresto hanggang anim na buwan;
• pagkakulong ng maximum na 12 buwan.

Ang mga utang sa buwis lalo na sa malalaking halaga ay nagbibigay ng mas matinding parusa. Sa kasong ito, nahaharap ang nagbabayad ng buwis:

• multa 200-500 thousand;
• koleksyon ng sahod para sa 1.5-3 taon;
• sapilitang paggawa sa loob ng 36 na buwan;
• pagkakulong ng maximum na 3 taon.

Ang isang malaking utang ay itinuturing na isang utang sa huling 3 taon sa halagang 900,000 libong rubles (kung ang bahagi ng buwis ay higit sa 10% ng mga bayarin) o 2,000,000 rubles bawat taon. Lalo na malaking halaga ng utang - 4,500,000 rubles sa loob ng 3 taon (kung utang sa buwis lumampas sa 20% ng mga bayad na babayaran), o 13,500,000 rubles.

Konklusyon

Iyon lang. Malinaw na ngayon kung anong uri ng multa ang maaaring harapin ng nagbabayad ng buwis para sa hindi paghahain ng pagbabalik. Mula sa lahat ng nabanggit, sumusunod na ang karamihan ng mga mamamayan ay nahaharap sa alinman sa multa na 1,000 rubles o isang koleksyon ng 20% ​​ng mga hindi nabayarang buwis (+ mga multa para sa bawat araw ng pagkaantala).

Ito ay tiyak na mga hakbang na ito upang maiwasan ang pag-iwas sa buwis at hindi pag-file ng mga pagbabalik ang dapat pagtuunan ng pansin. Upang maiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa buwis Inirerekomenda na sumunod sa itinatag na batas.

Kahit na ang "zero" na mga deklarasyon ay dapat ipakita sa estado. Kung hindi, ang ganitong hakbang ay ituturing na hindi tapat na pag-uugali. At ang mamamayan ay hindi maaaring magkaroon ng normal na pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service. Siya, tulad ng nabanggit na, ay maaaring tanggihan ang pagkakaloob ng ilang mga serbisyo hanggang sa maisumite ang deklarasyon. Sa pagsasagawa, ang mga ganitong kaso ay nangyayari, bagaman hindi masyadong madalas.

May multa para sa hindi pag-file ng deklarasyon sa Russia, ngunit hindi ito masyadong mataas. Ang parusang pinag-aralan ay maaaring ituring bilang isang panukalang pang-edukasyon - mauunawaan ng isang tao na dapat niyang bayaran ang kanyang mga pagkakamali, at hindi na niya papayagan ang mga pagkaantala sa pag-uulat ng kita.