Mula sa artikulong ito matututunan mo sa isang naa-access na form ang tungkol sa halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa mga indibidwal na negosyante para sa iyong sarili sa 2019 at mas maaga, magagawa mong independiyenteng kalkulahin ang halaga ng kontribusyon, kasama. at wala pang isang taon. Maging pamilyar sa mga kaso kung saan maaaring hindi magbayad ang mga indibidwal na negosyante mga premium ng insurance, kasama ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium, kung paano malalaman ang mga detalye, bumuo ng isang resibo at bayaran ang mga premium ng insurance sa iyong sarili.

Ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay 27,990 rubles. (FFOMS: 4,590 rubles + Pension Fund: 23,400 rubles) + 1% sa Pension Fund ng Russian Federation sa halaga ng kita para sa taon na higit sa 300,000 rubles. Magbasa pa tungkol dito sa ibaba...

Ang bawat indibidwal na negosyante, hindi alintana kung mayroon siyang mga empleyado o wala, ay dapat magbayad para sa kanyang sarili ng mga nakapirming premium ng insurance na dalawa off-budget na pondo - Pondo ng Pensiyon Russian Federation (PFR) at ang Federal Mandatory Fund seguro sa kalusugan(FFOMS). Ang kabuuang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa mga pondo ay binabayaran isang beses sa isang taon nang hindi lalampas sa Disyembre 31 (Bahagi 2 ng Artikulo 16 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ). Bukod dito, maaari mo itong bayaran nang sabay-sabay o sa mga bahagi, ang pangunahing bagay ay ang buong halaga ng mga kontribusyon ay binabayaran sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Sa kaso ng hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance sa oras, sisingilin ang mga multa.

Ang formula para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay tinutukoy ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ at ang mga sumusunod:

Halaga ng kontribusyon = minimum na sahod * TARIFF * bilang ng mga buwan

Nasaan ang minimum wage? pinakamababang sukat sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula taon ng pananalapi, kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, TARIFF - ang taripa ng kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation o ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund, na itinatag ng Artikulo 12 ng Federal Law No. 212-FZ.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng kontribusyon sa Pension Fund para sa 2019

7,500 kuskusin. * 26% * 12 = 23,400 kuskusin.

Para sa 2017, ang minimum na sahod ay 7,500 rubles.

Para sa 2016, ang minimum na sahod ay 6,204 rubles.

Para sa 2015, ang minimum na sahod ay 5,965 rubles.

Para sa 2014, ang pinakamababang sahod ay 5,554 rubles.

Para sa 2013, ang minimum na sahod ay 5,205 rubles.

Para sa 2012, ang minimum na sahod ay 4,611 rubles.

Nilagdaan ng Pangulo ang isang batas na naglilipat ng mga premium ng insurance sa kontrol ng mga awtoridad sa buwis. Mula Enero 1, 2017, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante hindi sa Pension Fund at Social Insurance Fund, tulad ng dati, ngunit sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo sa 2017 ay 27,990 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund noong 2017 = 4,590 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund sa 2017 = 23,400 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2017, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga.

Halimbawa ng pagkalkula karagdagang kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation na may kita na 1,000,000 para sa 2017:

(1,000,000 - 300,000) * 1% = 7,000 kuskusin.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo sa 2016 ay 23,153.33 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2016 = RUB 3,796.85.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2016 = 19,356.48 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2016, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund na may kita na 500,000 para sa 2016:

Ang pagbabayad na ito sa Pension Fund ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Abril 1, 2017. Ang kabuuang bayad sa Pension Fund para sa 2016 ay limitado sa halagang 158,648.69 rubles, na kinakalkula batay sa 8 beses ang minimum na sahod batay sa Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo noong 2015 ay 22,261.38 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund noong 2015 = 3,650.58 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2015 = 18,610.80 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2015, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund na may kita na 500,000 para sa 2015:

(500,000 - 300,000) * 1% = 2,000 kuskusin.

Ang pagbabayad na ito sa Pension Fund ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Abril 1, 2016. Ang kabuuang bayad sa Pension Fund para sa 2015 ay limitado sa halagang 148,886.40 rubles, na kinakalkula batay sa 8 beses ang minimum na sahod batay sa Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2014 ay 20,727.53 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2014 = RUB 3,399.05.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2014 = 17,328.48 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2014, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga. Ang kabuuang bayad sa Pension Fund para sa 2014 ay limitado sa halagang 138,627.84 rubles, na kinakalkula batay sa 8 beses ang minimum na sahod batay sa Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante noong 2013 ay 35,664.66 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2013 = 3,185.46 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2013 = 32,479.20 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante noong 2012 ay 17,208.25 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2013 = RUB 2,821.93.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2013 = 14,386.32 rubles.

Kung nakarehistro ka bilang isang indibidwal na negosyante, halimbawa, sa kalagitnaan ng 2015, kung gayon ang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula nang mas mababa sa isang buong taon. Mahalagang kalkulahin ang halagang ito nang tumpak, hanggang sa sentimos, upang walang atraso. Upang matukoy kung gaano karami sa nakapirming bayad ang dapat bayaran bago ang katapusan ng kasalukuyang taon, kalkulahin ang mga kontribusyon para sa mga araw ng buwan kung saan naganap ang pagpaparehistro, at pagkatapos ay ang mga kontribusyon para sa buong buwan na natitira hanggang sa katapusan ng taon at kabuuan pataas sila.

Formula para sa pagkalkula ng kontribusyon para sa isang hindi kumpletong buwan:

Halaga ng kontribusyon = minimum na sahod * TARIFF / bilang ng mga araw sa isang buwan * bilang ng mga araw ng trabaho

Isang halimbawa ng pagkalkula ng kontribusyon sa Pension Fund para sa 6 na buwan at 12 araw:

Bahagyang buwan: 5,965 kuskusin. * 26% / 31 * 12 = 600.35 kuskusin.

Buong buwan: RUB 5,965. * 26% * 6 na buwan. = 9,305.4 kuskusin.

Kabuuan: 600.35 kuskusin. + 9,305.4 kuskusin. = 9,905.75 kuskusin.

Pansin!

Dapat kalkulahin ng mga indibidwal na negosyante ang mga kontribusyon para sa kanilang insurance simula sa susunod na araw pagpaparehistro ng estado. Ang araw ng pagpaparehistro ng estado mismo ay hindi kinakailangang isama sa pagkalkula (Bahagi 2, Artikulo 4 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ).

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay na-deregister bago ang katapusan ng taon, kung gayon ang bilang ng mga araw ng kalendaryo ng trabaho ay dapat isaalang-alang ang araw kung saan nakarehistro ang pagwawakas ng aktibidad ng negosyo (Bahagi 4.1, Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212 -FZ).

Upang maiwasan ang mga error sa mga kalkulasyon, gumamit ng isang libreng online na calculator para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante. ;

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga lumang kontribusyon sa mga pondo

Mula noong 2010 mga katawan ng teritoryo Natanggap ng Pension Fund ang karapatang sapilitang mangolekta ng mga atraso ng mga premium ng insurance, pati na rin ang mga multa at mga parusa. Sa partikular, ang karapatang magpadala ng mga tagubilin sa mga may utang na bangko upang isulat ang halaga ng utang (atraso sa mga kontribusyon, multa at multa) mula sa mga account ng mga defaulter nang walang pagtanggap.

Mga parusa para sa late payment ang mga kontribusyon ay kinakalkula para sa bawat araw ng pagkaantala batay sa 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Ang mga parusa ay naipon para sa bawat araw ng pagkaantala hanggang sa at kasama ang araw ng pagbabayad (pagkolekta).

Ang mga kaso kapag ang mga negosyante ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa personal na insurance ay ibinibigay sa Bahagi 6 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ.

Ngayon ay hindi na kailangang maghanap ng isang form ng resibo, isang sample na form at mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ang serbisyo ng Pension Fund para sa pagbuo ng mga dokumento ng pagbabayad ay tutulong sa iyo sa pagbuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ang serbisyong ito ay nagpapahintulot din sa iyo na bumuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, mga multa at multa para sa mga nakaraang panahon. Nagpi-print at nagbabayad kami ng resibo nang walang komisyon sa anumang bangko, ini-save namin ang binayaran na resibo. Walang bayad para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance (Bahagi 3, Artikulo 24 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ).

Upang malaman ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund, gamitin ang serbisyo ng Pension Fund para sa pagbuo ng mga dokumento sa pagbabayad. Sa ibaba ay hakbang-hakbang na pagtuturo para sa pagbuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa pamamagitan ng serbisyo ng Pension Fund para sa pagbuo ng mga dokumento sa pagbabayad, kung saan maaari kang makakuha ng mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa iyong rehiyon.

2. Tandaan namin na kami ang tagaseguro at pinipili ang aming paksa ng Russian Federation;

3. Pinipili namin ang pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang bayad;

4. Dahil Hindi kami isang tagapag-empleyo, kaya pinipili namin ang mga indibidwal na negosyante bilang mga nagbabayad na hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal;

5. Uri ng pagbabayad – mga pagbabayad sa 2017, kung saan pipiliin namin ang pondo kung saan kami magbabayad (PFR o FFOMS);

7. Sa ibaba ay hinihiling sa amin na punan ang mga kinakailangang field upang makabuo ng isang resibo, kung saan kailangan naming ipahiwatig ang OKTMO (), buong pangalan, address, numero ng pagpaparehistro sa Pension Fund at ang halaga ng bayad;

8. Pagkatapos nito, maaari naming agad na i-print ang resibo at i-save din ito sa aming computer bilang isang PDF file sa pamamagitan ng pag-click sa naaangkop na pindutan;

9. Kami ay nagpi-print at nagbabayad ng resibo nang walang komisyon sa anumang bangko, isang halimbawa ng nabuong resibo ay ipinakita sa ibaba.

Pansin! Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis o UTII, pinapayuhan ka naming gamitin online na serbisyo Si Elba, na magpapaalala sa iyo tungkol sa mga deadline ng pag-uulat, ay tutulong sa iyo na kalkulahin nang tama ang mga buwis, ihanda ang lahat ng kinakailangang ulat at ipadala ang mga ito sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng Internet. Makakatulong ito sa iyong kalkulahin at magbayad ng mga premium ng insurance (kabilang ang online) at mag-ulat para sa iyo at sa iyong mga empleyado sa buwis, pondo ng pensiyon at Social Insurance Fund. Ang aming website ay nag-aalok kumikitang mga tuntunin koneksyon, kung wala pang tatlong buwan ang lumipas mula nang marehistro ang iyong indibidwal na negosyante, matatanggap mo ang unang taon ng serbisyo bilang regalo. Magbasa pa sa link...

Ang bawat indibidwal na negosyante, hindi alintana kung siya ay nagpapatakbo ng isang tunay na negosyo, ay kinakailangang magbayad para sa kanyang seguro. Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay dapat bayaran hindi sa Pension Fund, gaya ng dati, ngunit sa opisina ng buwis, kung saan nakarehistro ang negosyante. Bakit? Basahin ang tungkol dito sa aming artikulo.

Bagong pamamaraan para sa pangangasiwa ng mga premium ng insurance

Mula sa taong ito, ang kontrol sa pagkalkula, pagkolekta at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay inilipat sa Federal serbisyo sa buwis. Hanggang 2010, ang Federal Tax Service ay nangongolekta na ng isa buwis sa lipunan(UST) - isang pagbabayad na katulad ng mga premium ng insurance. Noong 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na nagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund para sa kanilang sarili. Ang mga bagong konsepto ay ipinakilala sa halip.

Mga bagong pangalan ng "mga premium ng insurance":

• Para sa mandatory seguro sa pensiyon(OPS);
• Para sa compulsory health insurance (CHI);

Bakit huminto ang mga pondo (PFR, FSS at MHIF) sa pagkolekta ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante? Ang dahilan ay ang mababang rate ng koleksyon ng mga pagbabayad na ito. Ang pinakamasamang bagay ay para sa mga policyholder na magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund; bilang isang resulta, ang kanilang utang ay lumampas sa 200 bilyong rubles.

Ang FSS ng Russian Federation (social insurance) ay naiwan lamang sa koleksyon ng mga halaga para sa mga pinsala at sakit sa trabaho ng mga manggagawa. Para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado, hindi na kailangang magbayad o mag-ulat sa social security. Kung nais ng isang babaeng negosyante na makatanggap ng mga benepisyo sa maternity, kung gayon, tulad ng dati, ang mga kontribusyon sa naturang insurance ay boluntaryo. Sa kasong ito, kailangan mong makipag-ugnayan hindi sa FSS, kundi pati na rin sa iyong tanggapan ng buwis.

Ang bagong pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017 ay nakapaloob sa Tax Code ng Russian Federation, kung saan ang isang espesyal na kabanata 34 ay idinagdag. Sa katunayan, para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, walang nagbago, maliban sa katawan na nangongolekta ng mga pagbabayad: ang parehong pormula sa pagkalkula at parehong mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa badyet.

Magkano ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa 2017?

Ang halaga ng mga premium ng seguro sa 2017 ay nakasalalay sa itinatag na halaga ng minimum na sahod, samakatuwid, kumpara sa nakaraang taon, ito ay tumaas, ngunit hindi masyadong makabuluhan.

Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017, tulad ng dati, ay nahahati sa dalawang bahagi:

• binubuo ng dalawang halaga: 23,400 rubles para sa compulsory pension insurance at 4,590 rubles para sa compulsory medical insurance;
• Karagdagang kontribusyon sa pension insurance: 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Kabuuan, noong 2017 nakapirming bayad para sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay 27,990 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran sa anumang kaso: kung ikaw ay nagpapatakbo o hindi, kung ikaw ay kumita o kung ikaw ay nagpapatakbo nang lugi. Ni isang pensiyon o parallel na trabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay hindi magpapalibre sa iyo sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017.

Ang palugit para sa pansamantalang exemption sa pagbabayad ay maaari lamang:

• Mag-iwan upang alagaan ang isang bata hanggang isa at kalahating taong gulang, isang taong may kapansanan, isang matanda;
• Serbisyong militar sa oras ng pagrerekrut;
• Pananatili sa ibang bansa kasama ang isang asawa na isang diplomat o isang military serviceman sa ilalim ng kontrata.

Natukoy ang isang kamakailang ipinasa na batas, ngunit ang sitwasyon sa pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon para sa kategoryang ito ng mga mamamayan ay nanatiling hindi maliwanag. Inaangkin ng Federal Tax Service na ang mga self-employed na populasyon ay hindi nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon sa loob ng 2 taon, ngunit ang Pension Fund ay nagsasabi ng kabaligtaran.

Ang mga nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 sa halagang 27,990 rubles ay binabayaran sa anumang kaso, ngunit kung ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, dapat ka ring magbayad ng karagdagang kontribusyon sa halagang 1% ng halaga lampas sa limitasyong ito.

Ang kita ng negosyante sa UTII ay umabot sa 680,200 rubles. Kalkulahin natin kung anong mga insurance premium ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2017.

1. Kinakalkula namin ang halaga ng labis na kita: 680,200 – 300,000 = 380,200 rubles. Ang karagdagang bayad para sa pension insurance ay magiging 1% ng halagang ito, i.e. 3,802 rubles. Idagdag natin ang nakapirming insurance premium ng mga indibidwal na negosyante sa 2017 (27,990 rubles) at makuha natin na ang ating negosyante ay dapat magbayad lamang ng 31,792 rubles.
2. Ang pinakamataas na limitasyon ng 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles ay itinakda sa 163,800 rubles. Iyon ay, ang maximum na halaga ng mga premium ng insurance na gagawin ng isang negosyante para sa kanyang sarili ay: isang nakapirming halaga na 27,990 rubles plus maximum na laki karagdagang 1% na kontribusyon 163,800 rubles - kabuuang 191,790 rubles.
3. Ang halaga ng mga kontribusyon ay tumutugma taunang kita negosyante sa 16.68 milyong rubles. Dagdag pa, ang paglago ng kita ay hindi makakaapekto sa halaga ng mga pagbabayad para sa sapilitang insurance.

Paano matukoy ang kita ng isang indibidwal na negosyante upang makalkula ang isang karagdagang bayad para sa seguro

Mayroong ilang mga pagbabago sa pagtukoy ng halaga ng kita na babayaran ng karagdagang 1%. Totoo, naapektuhan lamang nila ang mga negosyanteng nagtatrabaho karaniwang sistema pagbubuwis (OSNO).

1. Sa pagtatapos ng 2016, idineklara ng Constitutional Court na labag sa batas ang pagkalkula ng karagdagang pagbabayad ng pensiyon hindi kasama ang mga gastos sa entrepreneurial ng mga indibidwal na negosyante para sa OSNO. Bilang isang resulta, ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na may kaugnayan sa naturang mga negosyante na ang batayan para sa pagkalkula ay dapat isaalang-alang ang kita minus propesyonal na pagbabawas, ibig sabihin. napatunayang gastos.

Gayunpaman, para sa isang katulad na sitwasyon sa Kita ng USN minus ang mga gastos, ang pamamaraan ng pagkalkula ay nananatiling pareho - lahat ng natanggap na kita ay isinasaalang-alang, ngunit ang mga gastos ay hindi maaaring ibawas. Ito, siyempre, ay hindi patas para sa mga negosyante sa iba't ibang mga rehimen.

2. Noong Pebrero 2017 Hukuman ng arbitrasyon Ang Distrito ng Volga-Vyatka ay nagpasya na ang konklusyon na ginawa ng Constitutional Court tungkol sa mga negosyante sa OSNO ay dapat ding ilapat sa pinasimple na sistema ng buwis na Income minus expenses. Tinanggihan ng korte ang katulad na paghahabol ng Pension Fund na mabawi mula sa negosyante ang 1% ng lahat ng kita na natanggap nang hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Marahil, ang Kodigo sa Buwis ay malapit nang susugan nang naaayon, at ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis Ang kita na binawasan ang mga gastos ay magsisimulang kalkulahin ang mga kontribusyon mula lamang sa pagkakaiba, at hindi mula sa lahat ng kita. Pansamantala, ang kita para dito ay tinutukoy bilang mga sumusunod (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho para sa iba't ibang sistema pagbubuwis, pagkatapos ay ang kita mula sa lahat ng uri ng mga aktibidad ay summed up para sa pagkalkula.

Paano maghanda ng slip ng pagbabayad

Dati, maaari kang mag-download ng form ng resibo para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund sa mismong website ng Pension Fund. Ngunit, tulad ng nasabi na natin, mga kontribusyon sa pensiyon Sa 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay kinokolekta para sa kanilang sarili ng tanggapan ng buwis. Kung saan magbabayad ng mga premium ng insurance at kung saan maghahanda dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad?

Ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay matatagpuan sa opisina ng buwis mismo. Ang bawat isa sa kanila ay may sariling mga bulletin board, na nagpapahiwatig kung paano magbayad ng mga bayarin para sa mga indibidwal na negosyante.

Ngunit may isa pang pagpipilian - gamitin ang serbisyo para sa paghahanda ng mga dokumento sa pagbabayad sa website ng Federal Tax Service. Maraming negosyante ang pamilyar na sa programang ito, na tumutulong sa paghahanda ng mga resibo at tagubilin para sa pagbabayad ng buwis. Ngayon ay maaari kang magsumite ng mga dokumento para sa mga indibidwal na entrepreneur insurance premium 2017 dito.

Sa kasong ito, ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay awtomatikong pupunan, sundin lamang ang mga senyas sa form upang punan ito. Ang pangunahing bagay ay piliin nang tama ang iyong inspeksyon at ipahiwatig ang tamang BCC.

Maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 para sa iyong sarili sa pamamagitan ng Federal Tax Service.

Sa 2017, ang isang nakapirming pagbabayad at isang karagdagang 1% ay binabayaran sa mga bagong BCC (mga code sa pag-uuri ng badyet:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% para sa kita na higit sa 300,000 rubles na natanggap noong 2016 (bayad na dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1, 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – compulsory pension insurance para sa iyong sarili;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – compulsory medical insurance para sa iyong sarili;

Ibuod natin:

1. Noong 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na nagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund para sa kanilang sarili. Ang mga pagbabayad para sa compulsory pension at health insurance ay dapat pumunta sa tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang negosyante.
2. Ang minimum na nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay 27,990 rubles. Kung hindi ka nakarehistro bilang isang negosyante para sa buong taon ng kalendaryo, ang halagang ito ay muling kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga buwan at araw kung kailan ka nagkaroon ng katayuang ito.
3. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay hindi nagbago - hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon para sa isang nakapirming premium at hindi lalampas sa Abril 1, 2018 para sa pagbabayad ng karagdagang premium (1% ng kita na higit sa 300,000 rubles).
4. Ang pag-uulat tungkol sa mga kontribusyon ay isinumite lamang sa tanggapan ng buwis ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyadong tinanggap para sa paggawa o mga kontratang sibil. Sa 2017, ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi rin kailangang mag-ulat sa Pension Fund, ngunit ang mga negosyante-employer ay dapat, bilang karagdagan sa quarterly na pagkalkula ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service, isumite bawat buwan sa Form ng Pension Fund SZV-M.

Ang mga insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2019 ay binabayaran sa Federal Tax Service. Ano ang halaga ng mga insurance premium na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante na walang empleyado sa 2018-2019? Ang laki ba ng kita ng isang indibidwal na negosyante ay nakakaapekto sa halaga ng mga premium ng insurance? Paano makalkula ang mga kontribusyon kung ang pagpaparehistro o pagwawakas ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay naganap sa taon ng kalendaryo? Kailan dapat bayaran? Ang mga sagot sa mga tanong na ito, pati na rin ang mga halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ay tinalakay sa artikulong ito.

Sino ang nagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2019

Mga nakapirming kontribusyon Ang compulsory medical insurance at compulsory medical insurance ay binabayaran ng mga taong self-employed (mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo). Ang pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa 2018-2019 ay napapailalim sa mga patakaran ng Tax Code at nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na tampok (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Ang kanilang sukat ay itinatag alinsunod sa pamamaraang itinakda sa mga talata. 1 at 2.
• Ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang para sa panahon ng pagpaparehistro bilang isang self-employed na tao at samakatuwid ay maaaring matukoy para sa hindi kumpleto panahon ng pagbubuwis(talata 3-5, 7, 8).
• Ang kita na mahalaga para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation (clause 9).
• Ang mga taong ito ay hindi kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon para sa kapansanan at maternity (clause 6), ngunit maaaring pumasok sa boluntaryong pakikipag-ugnayan sa Social Insurance Fund tungkol sa naturang insurance.

Mga tampok ng pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2019

Paano nagbabayad ang mga indibidwal na negosyante ng mga premium ng insurance sa 2018-2019? Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kasalukuyang pagbabayad sa clause 2 ng Art. 432 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng 2:

• Hanggang sa katapusan ng taon, ang mga nakapirming pagbabayad ay binabayaran, ang halaga nito ay hindi nakasalalay sa kita na natatanggap ng taong self-employed para sa taong ito. Ang mga kinakailangan para sa pamamaraan para sa kanilang pagbabayad ay hindi pa naitatag, kaya ang pagbabayad ay maaaring gawin nang installment. Ngunit ang mga pagbabayad ay dapat gawin nang hiwalay para sa bawat uri ng insurance.
• Bago ang Hulyo 1 ng susunod na taon, dapat kang magbayad ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance, na naipon mula sa kita na lumampas sa halaga kung saan ang mga pagbabayad ay posible lamang sa isang nakapirming halaga.

Ang hindi pagbabayad sa oras o pag-understate ng halaga ng mga kontribusyon na kinakalkula mula sa aktwal na kita na natanggap ay itinuturing na mga atraso at nangangailangan ng pananagutan ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation.

Magbasa pa tungkol sa responsibilidad na ito .

Kung ang isang tao ay huminto sa aktibidad na nagpapakilala sa kanya bilang self-employed, dapat niyang bayaran ang mga kontribusyon na dapat bayaran mula sa kanya nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggal sa kapasidad na ito (sugnay 5 ng Artikulo 432 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Basahin ang tungkol sa mga panahon kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi magbayad ng mga kontribusyon. .

Kung ang isang retiradong negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon "para sa kanyang sarili", alamin .

Basahin ang tungkol sa kung aling mga BCC para sa mga nakapirming pagbabayad kaugnay ng pagbabago sa administrator ng kontribusyon ang dapat ilapat simula 2017 .

Ang isang negosyante na walang mga empleyado ay hindi nagsusumite ng mga ulat sa mga premium ng insurance. Kung may mga empleyado, ang indibidwal na negosyante ay nagkalkula, nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanila at nagsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service, Pension Fund, Social Insurance Fund sa parehong paraan tulad ng mga organisasyon.

Mga tampok ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2020

Hanggang 2018 pagbabayad ng insurance Ang mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay kinakalkula depende sa minimum na sahod at ang insurance premium rate. Mula noong 2018, ang mga teksto ng mga talata. 1 at 2 tbsp. Ang 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay may bagong edisyon, na tumutukoy para sa panahon ng 2018-2020 ang dami ng mga pagbabayad para sa mga premium ng insurance hindi sa anyo ng mga formula ng pagkalkula mula sa minimum na sahod, ngunit sa mga tiyak na halaga na nakatali sa bawat taon. Na may kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles. Ang mga indibidwal na negosyante para sa OPS ay kailangang magbayad (Subclause 1, Clause 1, Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa 2018— RUB 26,545;
• para sa 2019— RUB 29,354;
• para sa 2020— 32,448 kuskusin.

Sa mga ipinahiwatig na halaga na may kita na higit sa 300,000 rubles. kailangan mo, tulad ng dati, upang magdagdag ng isang halaga na kinakalkula bilang 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang kita para sa taon (natanggap o kinakalkula) at ang halaga ng 300,000 rubles. Ang mga negosyante sa OSNO, pinasimple na sistema ng buwis at UTII ay umaasa sa 1% para sa pension insurance sa kita na higit sa 300,000 rubles. mula sa kabuuang halaga ng iyong kita (basic income para sa UTII). Kasabay nito, ang mga negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis na nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay maaaring mabawasan ang kita mula sa mga aktibidad ng negosyo na nakikilahok sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon na seguro sa pamamagitan ng mga propesyonal na kontribusyon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 29, 2017 No. 03-15-05/18274).

Ang pinakamataas na posibleng halaga ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance (MPI) ay kinakalkula batay sa 8 beses ang halaga ng nakapirming kontribusyon sa compulsory pension insurance na itinatag para sa isang partikular na taon. Ibig sabihin, ang pinakamataas na halaga ng kontribusyon ay:

• para sa 2018— 26,545 kuskusin. × 8 = 212,360 rubles;
• para sa 2019— 29,354 kuskusin. × 8 = 234,832 rubles;
• para sa 2020— 32,448 kuskusin. × 8 =259,584 kuskusin.

Katulad nito, ang mga tiyak na halaga ng kontribusyon ay itinatag para sa mga pagbabayad para sa sapilitang medikal na seguro (subclause 2, sugnay 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa 2018— 5,840 kuskusin.;
• para sa 2019— 6,884 rubles;
• para sa 2020— 8,426 kuskusin.

Kasabay nito, ang halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa compulsory health insurance(Compulsory medical insurance) ay hindi nakadepende sa halaga ng kita sa isang partikular na taon.

Mga resulta

Para sa 2018-2020, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga nakapirming halaga ng mga kontribusyon na babayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa bawat partikular na taon para sa compulsory health insurance (para sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles) at para sa compulsory medical insurance. Ang pagkalkula ay kailangang gawin para sa kita na higit sa RUB 300,000. (ayon sa nakaligtas na algorithm: 1% ng labis na halaga), at para sa hindi kumpletong panahon trabaho sa kaukulang taon.

Gamit ang calculator na ito, mabilis mong makalkula ang halaga ng mga kontribusyon sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation alinsunod sa mga kinakailangan ng 2018. Tutulungan ka ng serbisyo na bumuo ng tamang slip ng pagbabayad para sa mga kontribusyon na may napapanahong mga detalye.

Kalkulahin ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante at magbayad

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018

1. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa seguro ng mga indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon (kontribusyon ng negosyante "para sa kanyang sarili") ay na-update. Dati, ang halaga ng nakapirming kontribusyon ay kinakalkula depende sa minimum na sahod sa simula ng taon. Ngayon ang halaga ng nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay naayos sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 26,545 rubles, para sa 2019 - 29,354 rubles, para sa 2020 - 32,448 rubles.
2. Ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring lumampas sa 300,000 rubles. sa isang taon. Pinakamataas na halaga Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante mula sa naturang kita ay hindi dapat lumampas para sa 2018 - 212,360 rubles, para sa 2019 - 234,832 rubles, at para sa 2020 - 259,584 rubles.
3. Huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa kita ng mga indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles. inilipat mula Abril 1 hanggang Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
4. Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa FFOMS ay "nakakahiwalay" din sa minimum na sahod. Ang halaga ng sapilitang kontribusyon sa segurong medikal sa isang nakapirming halaga ay inireseta na ngayon sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 5840 rubles, para sa 2019 - 6884 rubles, para sa 2020 - 8426 rubles.

*artikulo 2 Pederal na Batas napetsahan noong Nobyembre 27, 2017 N 335-FZ.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2018

• Hanggang Disyembre 31, 2018, ang isang nakapirming pagbabayad sa halagang 5,840 rubles ay binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. ay hindi kalkulado at hindi binabayaran;
• Hanggang Disyembre 31, 2018, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran sa Pension Fund. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa 2018 ay 26,545 rubles;
• hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ay binabayaran (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili 2018

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2018 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pension insurance para sa 2018 ay nakatakda sa halagang 26,545 rubles. Dapat bayaran ng negosyante ang halagang ito bago ang Disyembre 31, 2018.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Dapat ilipat ng merchant ang halagang ito sa Pension Fund nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019.

Kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa pension insurance: RUB 26,545. + 21,000 kuskusin. = 44,400 kuskusin.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa halagang 5,840 rubles. hanggang Disyembre 31, 2018.

*Upang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa 2018, ang pinakamababang sahod (minimum na sahod) na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat ay hindi ginagamit.

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa 2018

*Kapag nagbabayad buwan-buwan, ang natitirang kopecks ay binabayaran sa huling buwan ng taon.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho ng part-time panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang:

• ang halaga ng mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa taon: 12 x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi kumpleto nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa taon: 12: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan).

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018:

• sa Pension Fund ng Russia ay magiging 23,463.88 rubles. (26,545: 12 x 10 buwan + 26,545: 12: 28 araw x 17 araw);
• sa FFOMS - 5162.15 rubles. (5840: 12 x 10 buwan + 5840: 12: 28 araw x 17 araw).

Kung ang kita ng isang indibidwal na entrepreneur para sa panahon ng pagsingil ay lalampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 32,385 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga*.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon. Yung. para sa 2018, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 212,360 rubles. (26,545 x 8)

Deadline ng pagbabayad: mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles. dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

KBK para sa pagbabayad ng kontribusyon sa kita na higit sa 300,000 rubles:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2017-2018. at mga susunod na panahon;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Pagkalkula ng kita

* Para sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), hindi isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2017

Mula noong 2017, sinimulang suriin ng mga opisyal ng buwis, sa halip na mga empleyado ng Pension Fund, ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon. Kaugnay nito, ang lahat ng mga patakaran sa naturang mga kontribusyon ay inilipat mula sa Federal Law on Insurance Contributions na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ tungo sa bagong Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, para sa karamihan ng mga nagbabayad ng kontribusyon, kaunti ang nagbago. Ang mga taripa (rate) at ang deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, pati na rin ang komposisyon ng mga pagbabayad ay mananatiling pareho. Hindi na kailangang magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga nakapirming kontribusyon sa tanggapan ng buwis. Tulad ng dati, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga kontribusyon para sa "mga pinsala", pati na rin ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity.

Anong mga pagbabago sa mga premium ng insurance ang nakaapekto sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili mula noong 2017?

1. Mula 01/01/2017, ang mga nakapirming kontribusyon na ito ay binabayaran ayon sa bagong BCC, dahil magbabago ang administrator ng mga pagbabayad na ito.
   Tandaan: Aling mga BCC ang may bisa sa 2017, tingnan ang Direktoryo ng BCC para sa 2017.
2. Ang panuntunan* ayon sa kung aling mga empleyado ng pondo ng pensiyon, sa kaso ng pagkabigo na magbigay ng impormasyon sa kita sa Serbisyo ng Buwis ng Federal, ay maaaring makaipon ng mga kontribusyon sa negosyante sa pinakamataas na halaga, ay nakansela.

Ipaalala namin sa iyo na mas maaga ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng impormasyon tungkol sa kita para sa 2015 sa tanggapan ng buwis ay nakatanggap ng RUB 22,261.38 sa halip na 22,261.38 rubles. para sa 2015, ang mga empleyado ng Pension Fund ay maaaring "humiling" na bayaran ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa halagang 148,886.40 rubles. Ngayon, sa kawalan ng mga deklarasyon ng kita para sa 2016 (at sa mga susunod na panahon), ang maximum na mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay hindi maiipon, dahil, bilang panuntunan, ang panuntunan sa kanilang accrual ay inalis mula noong Enero 1, 2017.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2017

• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay binabayaran (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa 2017, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. ay hindi kalkulado o binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Upang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa buong 2017, kailangan mo ang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat - 7,500 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili 2017

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2017 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay katumbas ng RUB 23,400.00.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa pension insurance: RUB 23,400. + 21,000 kuskusin. = 44,400 kuskusin.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad na 4,590 rubles.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2017

* Ang mga kalkulasyon ay batay sa minimum na sahod para sa 2017 - 7,500 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 10, 2017, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2017:

• sa Pension Fund ng Russia ay magiging 20,823.21 rubles. (7500 x 26% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 26%);
• sa FFOMS - 4084.55 rubles. (7500 x 5.1% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ito ay mas mahusay na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 27,990.00 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga*.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2017, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 187,200 rubles. (7500 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad:

Atensyon sa mga negosyante! Mula 2017, upang magbayad ng kontribusyon sa kita na higit sa 300 libong rubles. Ang mga sumusunod na BCC ay ginagamit:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2017 at mga susunod na panahon;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2016

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante
sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund noong 2016

Mula noong 2016, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2016:

• Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran sa Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);

Sa 2016, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Ang mga kontribusyon sa FFOMS para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at hindi binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa simula ng 2016 ay 6,204 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 376-FZ ng Disyembre 14, 2015). At dahil upang makalkula ang mga premium ng insurance para sa buong 2016, ang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat ay kinakailangan (sugnay 1, sugnay 1.1, artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Ang pagtaas sa minimum na sahod mula Hulyo 1 hanggang 7,500 rubles ay hindi nakakaapekto sa taunang halaga ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2016

*Tandaan: Ang halagang 316.40 rubles ay binabayaran sa loob ng 11 buwan, para sa ika-12 buwan ay kinakailangang magbayad ng 316.45 rubles.

Atensyon sa mga negosyante! Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 para sa nag-expire na panahon ng 2016, ang mga sumusunod na BCC ay nalalapat:

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang halaga:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwang hindi kumpleto nagtrabaho (pinakamababang sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x Rate ng Pension Fund (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2016, ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 17,131.60 rubles. (6204 x 26% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 26%); sa FFOMS - 3360.43 rubles. (6204 x 5.1% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 23,153.33 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ na sinususugan ng Pederal na Batas ng Nobyembre 28, 2015 Blg. 347-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2016 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 154,851.84 rubles.(6204 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (kita minus gastos), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance. Ang mga negosyante sa OSNO (13%) kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance 1% ng halagang higit sa 300 libong rubles. maaaring bawasan ang kita sa halaga ng mga nagastos (Resolution of the Constitutional Court No. 27-P of November 30, 2016)

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2016, ang KBC ay nagbabayad ng kontribusyon sa kita na higit sa 300,000 rubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2016. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay:

nakapirming bahagi RUB 19,356.48
+

Kabuuan: 40356.48 kuskusin.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng nakapirming pagbabayad na 3,796.85 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2015

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante
sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund noong 2015

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2015, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2015:

• Hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay binabayaran (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa 2015, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Ang mga kontribusyon sa FFOMS para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at hindi binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa 2015 ay 5965 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 408-FZ ng Disyembre 1, 2014).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2015

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang halaga:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwang hindi kumpleto nagtrabaho (pinakamababang sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x Rate ng Pension Fund (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2015, ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 16,450.62 rubles. (5965 x 26% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3226.85 rubles. (5965 x 5.1% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ang Pension Fund ng Russian Federation ay nag-post ng impormasyon sa website nito tungkol sa pangangailangan na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras para maglipat ng mga bayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 22,261.38 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ na sinususugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 Blg. 237-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2015 Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 148,886.40 rubles.(5965 x 8 x 26% x 12)

hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa:

nakapirming bahagi RUB 18,610.80
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 kuskusin.

Kabuuan: RUB 39,610.80

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng nakapirming pagbabayad na 3,650.58 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2014

Hanggang 2014, ang mga premium ng insurance sa Pension Fund ng indibidwal ang mga negosyante ay pareho para sa lahat at hindi nakadepende sa halaga ng kita na natanggap. Mula noong 2014, nagbago ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon; mahahati sila sa:

• nakapirming bahagi (sapilitan para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap). Ang mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Pakitandaan na mula 2014, ang Pension Fund mismo ang magiging responsable sa paghahati ng halaga ng mga kontribusyon sa mga bahagi ng insurance at savings. Ngayon, kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang mga rate at halaga ay hindi nakasalalay sa taon ng kapanganakan, at ang paglipat ay isinasagawa gamit ang isang solong dokumento ng pagbabayad (Federal Law ng Disyembre 4, 2013 No. 351-FZ, Art. 22.2.).

Sa 2014, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Ang mga kontribusyon sa FFOMS para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at hindi binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOM ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2014

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2014 - 5554 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang halaga:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwang hindi kumpleto nagtrabaho (pinakamababang sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x Rate ng Pension Fund (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2014, ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 15,317.14 rubles. (5554 x 26% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3004.52 rubles. (5554 x 5.1% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan binabayaran ang mga kontribusyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 20,727.53 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang kalkulahin at ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa seguro, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ na sinususugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 Blg. 237-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2014 Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 138,627.84 rubles.(5554 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Hindi para sa mga nagbabayad ng insurance premium na nagbabayad ng personal income tax (OSNO); o para sa mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (kita binawasan ang mga gastos) kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

* sugnay 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ bilang susugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 No. 237-FZ

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2014. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay:

nakapirming bahagi RUB 17,328.48
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 kuskusin.

Kabuuan: RUB 38,328.48

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3399.05 rubles.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance at mga parusa para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay hindi nagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund. Sa katapusan ng taon, ang deklarasyon ng kita ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis alinsunod sa napiling rehimen sa pagbubuwis. Kung ang Federal Tax Service ay walang impormasyon tungkol sa kita ng negosyante dahil sa kanyang kabiguan na magsumite ng mga ulat, ang Pension Fund ay obligadong mangolekta ng mga kontribusyon sa pinakamataas na rate batay sa 8 minimum na sahod sa halagang 138,627.84 rubles.