Magkano ang mga premium ng insurance na kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante "para sa kanyang sarili" sa 2018? Ano ang nagbago sa pagkalkula ng halaga? Ano ang mga tampok ng pagbabayad ng mga fixed insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado? Totoo bang hindi na nakadepende ang halaga ng insurance premiums sa minimum wage as of 2018? Magkakaroon ba ng pagtaas sa halaga ng mga kontribusyon sa 2018 kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay mas mababa sa 300,000 rubles? Alin maximum na halaga mga kontribusyon na dapat bayaran? Sasagutin namin ang mga ito at ang iba pang mga tanong, magbibigay ng mga halimbawa, at magbibigay din ng eksaktong halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa insurance para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan sa 2018. Ang artikulong ito ay inihanda na isinasaalang-alang ang mga probisyon Pederal na Batas napetsahan noong Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ.

Anong mga kontribusyon ang binabayaran ng mga indibidwal na negosyante: panimulang impormasyon

Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad mga premium ng insurance mula sa mga pagbabayad at kabayarang naipon pabor sa mga indibidwal sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa at mga kontratang sibil para sa pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo (sugnay 1 ng Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit ang mga indibidwal na negosyante ay dapat ding maglipat ng mga mandatoryong premium ng seguro "para sa kanilang sarili" (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa seguro sa pensiyon;
• para sa health insurance.

Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang maglipat ng mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili" sa anumang kaso. Iyon ay, hindi alintana kung sila ay aktwal na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo o nakarehistro lamang bilang mga indibidwal na negosyante at hindi nakikibahagi sa negosyo. Ito ay sumusunod sa Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang diskarte na ito ay inilalapat sa 2018.

Mayroon ding mga insurance premium sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity. Ang ganitong uri ng insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante, ayon sa pangkalahatang tuntunin, huwag magbayad (clause 6 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ang pagbabayad ng mga kontribusyon na ito ay maaaring gawin sa isang boluntaryong batayan. Ibinigay ito sa Artikulo 4.5 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ. Bakit boluntaryong binabayaran ang mga kontribusyong ito? Ginagawa ito upang kung sakaling magkaroon ng, halimbawa, pagkakasakit, ang indibidwal na negosyante ay makakatanggap ng angkop na benepisyo sa pagkakasakit sa gastos ng Social Insurance Fund.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay nagbago

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga pinsala. Ang pagbabayad ng ganitong uri ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante ay hindi ibinibigay kahit na sa isang boluntaryong batayan.

Paano kinakalkula ang mga premium ng insurance hanggang 2018?

• Pinakamababang sahod sa simula taon ng kalendaryo;
• mga taripa ng mga kontribusyon sa seguro sa nauugnay na pondo;
• ang panahon para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance "para sa iyong sarili" (maaari itong isang buong taon, o maaaring mas kaunti).

Isinasaalang-alang ang mga tagapagpahiwatig na ito, kinakalkula ng mga indibidwal na negosyante hanggang 2018:

• nakapirming bayad"para sa sarili", na hindi nakasalalay sa halaga ng kita;
• karagdagang kontribusyon para sa iyong sarili na may kita na higit sa 300,000 rubles. sa isang taon.

Bilang resulta, halimbawa, noong 2017 ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig para sa pagbabayad ay nakuha:

Kaya, hanggang 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance ay naiimpluwensyahan, sa partikular, ng minimum na sahod (minimum na sahod). Para sa pagkalkula, kinuha namin ang minimum na sahod noong Enero 1, 2017. Alinsunod dito, kung tumaas ang minimum na sahod sa petsang ito, tumaas din ang halaga ng mga insurance premium na babayaran ng mga indibidwal na negosyante. Cm." ".

Bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante mula 2018

Mula Enero 1, 2018, ang pinakamababang sahod ay magiging 9,489 rubles. Cm." ". Kung susundin natin ang mga nakaraang patakaran, kung gayon ang halaga ng mga nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante ay dapat na tumaas mula noong 2018. Gayunpaman, simula sa 2018, bagong order pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante. Ito ay nakapaloob sa Pederal na Batas Blg. 335-FZ ng Nobyembre 27, 2017 "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawa ng Kodigo sa Buwis Pederasyon ng Russia at ilang mga gawaing pambatasan ng Russian Federation."

Mula Enero 1, 2018, isang bagong nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan ay itinatag para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado (nagbabayad ng mga kontribusyon "para sa kanilang sarili"). Ang mga pagbabayad na ito ay hindi na aasa sa minimum na sahod (minimum wage). Bakit ipinakilala ang gayong mga pagbabago? Hayaan mo akong magpaliwanag.

Nagpasya ang Pamahalaan ng Russian Federation na taasan ang minimum na sahod sa buhay na sahod– dapat itong mangyari sa simula ng 2019. Nangangahulugan ito na ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, kung hindi sila ihiwalay sa minimum na sahod, ay lalago nang napakalakas sa susunod na dalawang taon. At ang mga iminungkahing pagbabago ay gagawing posible na mapanatili ang isang "makatwirang antas ng piskal na pasanin" para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal. Ito ay nakasaad sa paliwanag na tala sa panukalang batas.

Ang ideya ng panukalang batas ay tinalakay at naaprubahan sa isang pulong sa pagitan ng Pangulo ng Russia na si Vladimir Putin at Pangulo ng Opora Russia Alexander Kalinin.

Mga kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante mula 2018: mga bagong sukat

Mula 2018, ang mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance ay kakalkulahin sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil;
• kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil kasama ang 1.0% ng halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil.

Tukuyin natin ang mga bagong kahulugan at magbigay ng mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng mga halagang babayaran sa iba't ibang mga pangyayari.

Nakapirming halaga para sa kita na 300 libong rubles o mas kaunti

Tulad ng nasabi na natin, noong 2017, ang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" na may kita na mas mababa sa 300,000 rubles ay umabot sa 23,400 rubles. Ang halagang ito ay natukoy gamit ang isang espesyal na pormula batay sa pinakamababang sahod at mga rate ng premium ng insurance. Gayunpaman, mula 2018 ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ay hindi nakadepende sa mga halagang ito. Ito ay ilalagay lamang sa batas bilang 26,545 rubles.

Kaya, mula noong 2018, ang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon ay tumaas ng 3,145 rubles. (RUR 26,545 – RUR 23,400). Mula 2018, ang lahat ng indibidwal na negosyante, hindi alintana kung nagsasagawa sila ng negosyo o tumatanggap ng kita mula sa negosyo, ay kailangang magbayad ng 26,545 rubles bilang mandatoryong kontribusyon sa pensiyon.

Inaasahang ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon (RUB 26,545) ay mai-index taun-taon mula 2019 sa pamamagitan ng desisyon ng Pamahalaan ng Russian Federation.

Halimbawa 1. Walang aktibidad noong 2018

Indibidwal na negosyante na si Velichko A.B. ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong 2017. Sa buong 2018, napanatili niya ang katayuan ng isang negosyante, ngunit hindi nagsagawa ng anumang aktibidad at walang paggalaw sa kanyang kasalukuyang mga account. Ngunit, sa kabila nito, para sa 2018 kailangan pa rin niyang maglipat ng 26,545 rubles bilang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon.

Halimbawa 2. Ang kita para sa 2018 ay mas mababa sa 300,000 rubles

Para sa 2018, ang indibidwal na negosyante na si Kazantsev S.A. nakatanggap ng kita na 278,000 rubles (iyon ay, mas mababa sa 300 libong rubles). Sa ganitong mga pangyayari, para sa 2018 kailangan din niyang maglipat ng 26,545 rubles bilang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon.

Kung ang kita ay higit sa 300,000 rubles

Kung sa pagtatapos ng 2018 ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, ang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng karagdagang plus 1.0% ng halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Walang mga pagbabago sa bahaging ito mula noong 2018. Ang pamamaraang ito ay ginamit dati.

Pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance

Hanggang sa 2018, mayroong isang formula na kinakalkula ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon. Hindi na kailangang magbayad ng higit sa halagang kinakalkula gamit ang formula na ito. Narito ang formula:

Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante para sa 2017, na kinakalkula gamit ang formula na ito, ay 187,200 rubles. (8 x RUB 7,500 x 26% x 12 buwan).

Gayunpaman, mula noong 2018, ang pamamaraan para sa pagtatatag ng maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ay nagbago. Subukan ang isa pang formula:

Tulad ng makikita mo, sa 2018 ang eightfold na limitasyon ay ilalapat din, ngunit hindi sa minimum na sahod, ngunit sa nakapirming halaga– 26,545 rubles. Kaya, higit sa 212,360 rubles. (RUB 26,545 x 8) noong 2018, hindi maaaring gawin ang pagbabayad bilang mga kontribusyon sa pensiyon.

Lumalabas na ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na babayaran mula noong 2018 ay tumaas ng 25,160 rubles. (RUR 212,360 – RUR 187,200).

Halimbawa 3. Kita na higit sa 300,000 rubles

Para sa 2018, ang indibidwal na negosyante na si Kazantsev S.A. nakatanggap ng kita sa halagang 6,800,000 rubles. Ang halagang ito ay higit sa 300,000 rubles para sa 6,500,000 rubles. (RUR 6,800,000 – RUR 300,000), samakatuwid ang mga kontribusyon sa pensiyon para sa 2018 ay kasama ang:

• 26,545 rubles - nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pensiyon;
• 65,000 kuskusin. (6,500,000 rubles x 1%) ay 1 porsyento ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Sa kabuuan, ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" na babayaran ay magiging 91,545 rubles. (RUR 26,545 + RUR 65,000). Ang halagang ito ay hindi lalampas sa maximum na halaga (RUB 212,360), at samakatuwid ay dapat ilipat sa badyet nang buo.

Mga kontribusyong medikal ng mga indibidwal na negosyante mula 2018: mga bagong sukat

Ang halaga ng mga kontribusyon sa segurong medikal sa FFOMS noong 2017 ay hindi nakadepende sa kita ng indibidwal na negosyante, ngunit kinakalkula din batay sa minimum na sahod. Noong 2017, ang halaga ng mga medikal na kontribusyon ay 4,590 rubles. Cm." ".

Mula noong 2018, ang halaga ng sapilitang mga kontribusyon sa segurong medikal ay "tinanggal" mula sa minimum na sahod at naayos sa 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil. Magkano ang nadagdagan ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante mula noong 2018? Ang sagot ay 1250 rubles. (5840 rub. – 4590 rub.).

Ang 5840 rubles ay isang ipinag-uutos na halaga. Mula noong 2018, dapat itong bayaran ng lahat ng indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil, anuman ang pagsasagawa ng mga aktibidad, paggalaw ng mga account at pagtanggap ng kita.

Saan nanggaling ang mga ganoong halaga?

Ang rate ng mga kontribusyon sa pensiyon mula noong 2018 ay naayos sa 26,545 rubles, kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay hindi lalampas sa 300 libong rubles. sa isang taon. Kung ang kita ng negosyante ay lumampas sa 300 libong rubles, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay aabot sa 26,545 rubles. + 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles. Para sa mga kontribusyon sa segurong pangkalusugan, ang pagbabayad ay nakatakda sa 5840 rubles. Ngunit saan nagmula ang mga numerong ito? Sa kasamaang palad, ang paliwanag na tala sa panukalang batas ay hindi nagpaliwanag sa anumang paraan kung bakit ang mga numero ay eksaktong katulad ng mga ito.

Taunang pag-index ng mga premium ng insurance

Ibinigay na ang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan mula 2019 ay napapailalim sa taunang pag-index sa pamamagitan ng desisyon ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang mga premium ng insurance sa ilalim ng bagong pamamaraan ay malamang na mai-index bago ang inflation, na inaasahang nasa 4% sa susunod na tatlong taon.

Mga premium ng insurance para sa mga sakahan ng magsasaka

Mula Enero 1, 2018, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga pinuno at miyembro ng mga sakahan ng magsasaka ay nagbabago rin. Ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan sa pangkalahatan para sa isang sakahan ng magsasaka (sakahan) ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagpaparami ng nakapirming halaga na 26,545 rubles at 5,840 rubles sa bilang ng lahat ng miyembro ng bukid ng magsasaka, kasama ang ulo nito.

Mga kontribusyon sa kapansanan at maternity

Gaya ng nasabi na natin, ang ganitong uri ng insurance premium ay hindi sapilitan. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang ilipat sila nang kusang-loob sa 2018. Upang kalkulahin ang halaga ng boluntaryong kontribusyon para sa ganitong uri ng insurance para sa 2018, dapat mong ilapat ang formula na itinatag ng Bahagi 3 ng Artikulo 4.5 ng Federal Law No. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006: Pinakamababang sahod sa simula ng taon x taripa x 12.

Kung mula Enero 1, 2018 ang minimum na sahod ay magiging 9,489 rubles, kung gayon ang halaga ng mga kontribusyon para sa kapansanan at maternity sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante ay magiging 3,300 rubles. (RUB 9,489 × 2.9% × 12 buwan).

Kung ang katayuan ng indibidwal na negosyante ay nakuha o nawala noong 2018

Sa 2018, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance "para sa kanyang sarili" lamang para sa oras na siya ay nanatili sa katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Iyon ay, maaari nating sabihin na kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon para lamang sa panahon habang ang tao ay nakarehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs bilang isang negosyante. Magbigay tayo ng mga halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" sa 2018 sa isang sitwasyon kung saan nakuha ng isang tao at nawala ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante.

Halimbawang kondisyon. Nakatanggap ang tao ng katayuang indibidwal na negosyante noong Pebrero 16, 2018. Gayunpaman, noong Nobyembre 14, 2018, na-deregister na siya bilang isang indibidwal na negosyante at pinatalsik mula sa Unified State Register of Legal Entities. Para sa buong panahon ng aktibidad ng entrepreneurial, ang kita ng indibidwal na negosyante ay magiging 1,100,000 rubles. Paano makalkula ang ipinag-uutos na mga nakapirming kontribusyon "para sa iyong sarili" para sa 2018? Hayaan mo akong magpaliwanag.

Kaya, ang katayuan ng indibidwal na negosyante ay nakuha at nawala noong 2018. Sa ganoong kaso, mangyaring isaalang-alang ang mga sumusunod na probisyon: batas sa buwis RF:

• ang bilang ng mga araw sa kalendaryo sa buwan ng pagsisimula ng aktibidad ay dapat bilangin mula sa araw pagkatapos ng petsa pagpaparehistro ng estado Indibidwal na negosyante (sugnay 2 ng artikulo 6.1, sugnay 3 ng artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, sa 2018, ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante ay dapat kalkulahin mula Pebrero 17, 2017;
• bilangin ang bilang ng mga araw sa kalendaryo sa buwan kung kailan nawala ang katayuan ng indibidwal na negosyante hanggang sa araw ng pagpaparehistro ng pagwawakas ng aktibidad. Huwag isama ang petsa ng pagbubukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 (clause 5 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, sa aming halimbawa, kakalkulahin namin ang mga premium ng insurance para sa Nobyembre 2018 mula Nobyembre 1 hanggang Nobyembre 13.

Mga kalkulasyon. Ang halaga ng ipinag-uutos na kontribusyon sa pensiyon para sa isa buwan ng kalendaryo Ang 2018 ay 2212 rubles. (RUB 26,454 / 12 buwan). Ang halaga ng ipinag-uutos na kontribusyong medikal para sa isang buwan ay 486 rubles. (5840 RUR / 12 buwan).

Susunod, kakalkulahin namin ang mga premium ng insurance para sa mga bahagyang buwan ng pagnenegosyo sa 2018. Sa aming halimbawa, ito ay Pebrero at Nobyembre. Sa mga buwang ito kailangan nating bilangin ang mga araw ng aktibidad. Ang mga natitirang buwan (Marso-Oktubre) ay bibilangin nang buo.

Pangunahing konklusyon

Ang pagbabayad ng mga buwis/bayad sa estado ay sapilitan para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Noong 2019, inilipat ng estado ang tungkulin ng pagkolekta/pag-accounting ng mga premium ng insurance sa Federal Tax Service Pederasyon ng Russia.

Nakapirming halaga ng pagbabayad

Ang mga porsyento ng mga nakapirming kontribusyon ay nanatiling pareho noong 2016:

• Sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund – 5.1%;
• Sa PRF – 26%;
• Sa Social Insurance Fund – 2.9% ng sahod para sa bawat empleyado (kung may mga empleyado).

Ngunit dahil ang minimum na sahod ay tumaas noong 2019 at ngayon ay naayos sa 7.5 libong rubles, pagkatapos ay inilipat sa mga pondong ito Kabuuang Pera nadagdagan din. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may kabuuang taunang kita mas mababa sa 300,000 rubles, dapat kang magbayad (FP) ng sumusunod na halaga:

FP = 12*minimum na sahod*0.26+12*minimum wage*0.051 = 23.4 + 4.59 = 27.99 libong rubles.

Ang pagbabawas na ito ay ginawa kahit kasama kumpletong kawalan kita, kung ang negosyo ay kasama pa rin sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Ang mga insurance premium mula sa mga indibidwal na negosyante ay tinatanggap na ngayon ng Federal Tax Service

Ito ay dahil sa kawalan ng kakayahan ng Pension Fund (PFR) na makayanan ang malaking dami ng trabaho na nauugnay sa pagtanggap ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance. Samakatuwid, ang utang sa mga kontribusyon sa pensiyon ay nagsimulang lumaki nang mabilis, na lumampas sa 200 bilyong rubles sa simula ng taong ito. Dahil dito, ang mga pensiyonado ay naiwan nang walang pag-index ng mga pensiyon, at nakatanggap lamang ng isang nakapirming bayad na 5 libong rubles noong nakaraang taon.

Ngayon gagawin ng mga negosyante gumawa ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service para sa lahat ng uri ng insurance mula sa sapilitang kategorya (pensiyon, medikal, kapansanan).

Upang ayusin ang laki at pangkalahatang kaayusan pagbabayad ng mga benepisyo sa seguro sa Tax Code(NK) ay idinagdag bagong artikulo No. 34. Matapos ang paglipat ng function ng pagtanggap ng mga kontribusyon sa seguro sa Federal Tax Service, maraming mga pagbabago ang naganap sa sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante:

• Sa 2-NDFL, ang mga code para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay nagbago;
• Ang KBK ay naging iba;
• Ang mga limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay tumaas. Halimbawa, isang limitasyon na 100 milyon ang itinakda para sa mga fixed asset (ang kanilang natitirang halaga) noong 2016, at 150 milyon noong 2019;
• Kahit sino ay maaaring magbayad ng mga bayarin. Ang petsa ng bisa ng panuntunang ito ay Nobyembre 30, 2016;
• Noong 01/01/2017, ang minimum na sahod = 7.5 libong rubles, at noong 07/01/2017 – 7.8 libong rubles;
• Kung nilabag ang mga deadline ng pag-uulat, hindi ipapataw ang multa na katumbas ng laki ng pinakamataas na bayad;
• Dapat ibenta ng mga indibidwal na negosyante ang lahat ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga online na cash register. Kapag ginagamit ang mga ito, ang kinakailangang impormasyon sa pamamagitan ng Internet ay agad na pumapasok sa database ng Federal Tax Service, na magbibigay-daan sa iyo upang maitala nang tama ang kita na natanggap at kalkulahin ang halaga ng mga karagdagang kontribusyon.

Ang pagpapakilala ng mga pagbabagong ito ay hindi nagpapasimple sa pag-uulat, dahil ang mga karagdagang ulat ay idinagdag. Tanging ang mga negosyanteng nagtatrabaho para sa UTII ay hindi kasama sa pangangailangang magtala ng kita para sa accounting ng buwis.

Mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante

Kinakatawan nila ang mga pagbabayad na binabayaran ng bawat negosyante (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation) sa treasury ng estado para sa kanyang sarili. Ang pamamaraan para sa pagkalkula/pagbayad ng mga nakapirming kontribusyon na ito ay tinukoy din. Ang kanilang laki sa 2019 ay kinakalkula batay sa minimum na sahod sa simula ng Enero.

Ang batas ay nagsasaad: ang mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ilipat anuman ang presensya/kawalan ng mga empleyado, antas ng kita at ang mismong mga katotohanan ng paggawa ng negosyo. Mayroon lamang isang grupo ng mga tao na maaaring makatanggap ng exemption mula sa mga naturang pagbabayad:

• Mga tauhan ng militar (conscripts)/asawa ng mga tauhan ng militar - isang sertipiko mula sa rehistrasyon ng militar at opisina ng enlistment/photocopy ng ID ng militar ay ibinigay para sa kumpirmasyon;
• Pag-aalaga sa mga bata hanggang isa at kalahating taong gulang/para sa mga taong may kapansanan sa unang grupo/matanda - mga kopya ng birth certificate, pasaporte, sertipiko at pagtatapos ng VTEK;
• Mga asawa ng mga diplomat/kinatawan ng kalakalan na naglakbay sa ibang bansa.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Sa 2019, ang nakapirming pagbabayad para sa mga pinasimple na negosyante ay binubuo ng 2 mandatoryong kontribusyon sa:

• Medikal na insurance (sa FFOMS);
• Insurance sa pensiyon (sa Russian Federation).

At kung ang kita na natanggap ng isang indibidwal na negosyante sa isang taon ay higit sa 300,000 rubles, para sa halagang lumampas sa threshold na ito ay dapat din siyang magbayad ng isang porsyentong kontribusyon. Kung ninanais, ang isang negosyante ay maaari ding gumawa ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund kung sakaling mawalan ng kakayahan para sa trabaho, ngunit sa kawalan ng mga empleyado, ang pagbabayad na ito ay hindi sapilitan.

Paano kinakalkula ang karagdagang kontribusyon?

Ang halaga kung saan kinuha ang karagdagang kontribusyon ay kinakalkula batay sa halaga ng kita mula sa mga benta at iba pang magagamit na kita bilang karagdagan sa mga ito. Ang mga gastos ay hindi mababawas dito, kahit na pinasimpleng sistema ng pagbubuwis"kita - gastos".

Para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng halo-halong mga scheme ng pinasimple na sistema ng buwis + patent o pinasimple na sistema ng buwis + UTII, ang kita mula sa lahat ng mga sistema ng pagbubuwis ay summed up.

Limitado ang pinakamataas na limitasyon ng posibleng kontribusyon. Ang maximum na buwis sa Pension Fund sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 8 hindi nabubuwisan na minimum o 187,200 rubles.

Mga deadline para sa paggawa ng mga kontribusyon sa Russian Pension Fund

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan sa 2019:

• Ang pagbabayad sa FP ay dapat gawin bago ang ika-31 ng Disyembre. Ngunit ang mga dalubhasa sa Federal Tax Service, kung kaninong hurisdiksyon nahuhulog ang mga kontribusyong ito, ay nagrerekomenda Para maiwasan ang mga problema, bayaran sila bago ang ika-25;
• Karagdagang isang porsyentong kontribusyon mula sa taunang kita, higit sa 300,000 rubles, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad nang hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Kung ang negosyo ay tumigil sa mga aktibidad nito at nagsara, ang mga utang sa mga pondong ito ay dapat bayaran sa loob ng 15 araw.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na nakarehistro noong 2019

Kung ang pamamaraan para sa pagrehistro ng isang negosyo ay natupad sa huli kaysa sa simula ng taon, ang mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi babayaran sa buong kinakailangang halaga, ngunit bahagyang, isinasaalang-alang ang mga buwan ng kanyang trabaho.

Pagbabago ng mga detalye

Matapos ilipat ang function ng pagtanggap ng mga kontribusyon sa serbisyo sa buwis, kinakailangan na ngayong ipahiwatig ang Federal Tax Service bilang ang tatanggap ng pera sa lahat ng mga dokumento. Nagbago na rin ang BCC. Ang mga bagong detalye ay ipinakita sa talahanayan:

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema na nagbayad ng nakapirming pagbabayad sa oras ay mayroon karapatan sa pagbabawas ng buwis:

• Kung mayroong kahit isang empleyado - hanggang 50% sa halagang ibinayad sa Pension Fund/FFOMS para sa iyong sarili at mga empleyado;
• Sa kawalan ng mga empleyado - para sa buong halaga ng kontribusyon sa PF at karagdagang kontribusyon.

Ang nasabing pagbabawas ay maaari lamang gawin sa panahon ng kontribusyon na naaayon sa pagkilos na ito. Ang mga naipong kontribusyon na hindi nabayaran ng indibidwal na negosyante sa oras ay hindi isinasaalang-alang. Upang ang mga panahon ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at ang mga panahon ng pagbabayad ng buwis ay magkasabay, ang mga "pinasimple" na mga tao ay kailangang magbayad fixed deductions sa mga bahagi, at pagkatapos ay bawasan ang mga ito bawat quarter.

Responsibilidad para sa huli na pagbabayad o hindi pagbabayad ng FP

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa isang pinasimple na indibidwal na negosyante ay nilabag o ang kontribusyon ay hindi binayaran, kung gayon ang mga parusa ay inilalapat sa indibidwal na negosyante. Ang mga multa ay ang mga sumusunod:

• Sa kaso ng unang pagkaantala o hindi pagbabayad, ito ay magiging 20% ​​ng utang;
• Sa kaso ng pangalawang o pangunahing paglabag na kinikilalang sinadya, ang multa ay tataas sa 40% ng utang.

Gayundin, kung may pagkaantala, ang mga parusa ay sisingilin araw-araw. Medyo mahirap kalkulahin ang laki nito sa iyong sarili. Mas mabuti kung ito ay gagawin ng isang inspektor ng buwis na maaaring magpaliwanag sa naipon na halaga ng mga multa.

Sa anong mga paraan maaaring gawin ang pagbabayad?

Nakapirming pagbabayad sa Pondo ng Pensiyon sa 2019, para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, 6% ay maaaring bayaran sa dalawang paraan:

• Sa pamamagitan ng bank transfer, na isinasagawa mula sa anumang kasalukuyang account (personal na di-komersyal na account ng isang negosyante o indibidwal na negosyante);
• Sa cash. Ang paraan ng pagbabayad na ito ay posible lamang kung mayroon kang ganap na kumpletong resibo na iginuhit sa form No. PD-4sb (buwis). Dapat itong ipahiwatig ang halaga ng kontribusyon at ang mga detalye ng nagbabayad/tatanggap.

Upang ang pagbabayad ay na-kredito nang tama at walang hindi inaasahang utang na lumabas sa dokumento ng pagbabayad sa field 101 dapat mong ipahiwatig ang naaangkop na code ng nagbabayad. Para sa mga indibidwal na negosyante ang halagang ito ay "09".

Ang mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na pamamaraan ay nanatiling pareho, tanging ang Federal Tax Service, na ang sentral na tanggapan ay matatagpuan sa Moscow, ay sinisingil na ngayon sa pagkolekta ng mga ito. Ang mga premium ng insurance ay ibabawas ayon sa mga lumang formula. Ang isang bahagyang pagtaas sa kanilang laki ay nauugnay sa isang pataas na pagbabago sa halaga ng minimum na sahod. Mga indibidwal na negosyante na natapos ang lahat sa oras mga obligadong pagbabayad, maaaring umasa sa isang pagbawas sa mga pagbabayad ng buwis.

Ang ilang mga detalye ay nagbago din. Ngayon ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay magbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation ayon sa bagong BCC. Ang mga bagong pamamaraan sa pagbabayad ay nagsimula sa simula ng 2019. Sa website ng FMS maaari kang lumikha ng libre dokumento sa pagbabayad: sa loob nito ay itinatala ng nagbabayad ang halagang kanyang inililipat at ipinapahiwatig ang kaukulang panahon.

Video: pinasimpleng sistema ng buwis noong 2017

Kung ikaw ay indibidwal na negosyante, pagkatapos taun-taon ay kinakailangan silang gumawa ng mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russia (aka) at sa Federal Mandatory Fund seguro sa kalusugan(aka FFOMS).

Ang mga pagbabayad na ito ay kinakailangang gawin kahit na ikaw ay nagtatrabaho sa ibang lugar, nagsasagawa ng negosyo, o nakahiga lang sa sopa, na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Naka-on mandatoryong kontribusyon Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi rin apektado ng sistema ng pagbubuwis kung saan siya matatagpuan (STS, OSNO, UTII, PSN - lahat ay nagbabayad!), o ang halaga ng iyong kita o gastos.
Sa anumang kaso, kailangan mong ilipat taun-taon ang mga fixed payment sa dalawang pondong ito (PFR at FFOMS).

Ang pagbabayad na ito ay naayos taun-taon at ini-index bawat taon. Kadalasan, siyempre, sa isang mas malaking direksyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon sa seguro ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund para sa buwan

Mula noong 2018, kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, ang laki ay hindi gumaganap ng isang papel. Sa halip, ayon sa Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nakapirming halaga ng kontribusyon ay itinatag para sa 2018, 2019 at 2020 (tingnan ang talahanayan sa itaas). Upang malaman ang buwanang halaga, kailangan mo lang na hatiin ang mga halagang ito sa 12.

SANGGUNIAN: Hanggang 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance ay nakadepende sa halaga ng minimum na sahod at ang formula para sa pagkalkula ng insurance at mga medikal na premium para sa mga indibidwal na negosyante ay ang mga sumusunod:
Pondo ng Pensiyon = minimum na sahod x 26% x 12 buwan.
FFOMS = pinakamababang sahod x 5.1% x 12 buwan.

Kailan magbabayad ng mga bayarin sa IP

Bago sagutin ang tanong na ito, kailangan mong tandaan ang ilang napakahalagang impormasyon:
Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang mga rehistradong empleyado ay may pagkakataon na ibawas ang 100% ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund mula sa pasanin sa buwis na ipinataw sa kanila ng isa o ibang sistema ng pagbubuwis.

Halimbawa.
Nakikibahagi ka sa pagbibigay ng mga serbisyo sa paggawa ng sabon. Sa unang quarter gumawa ka ng 30 libong rubles na halaga ng sabon. Kung nagtatrabaho ka sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, magbabayad ka ng 6% na buwis. Mula sa 30 libong rubles. Ang 6% ay 1800 rubles. Kaya, sa pagtatapos ng quarter magbabayad ka nitong 1800 hindi sa tanggapan ng buwis, ngunit sa Pension Fund!
Sa kabuuan, para sa natitirang 3 quarters kailangan mong magbayad sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund: (Ang kabuuang halaga ng insurance premium ay 1800 rubles).

Maaari kang magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance isang beses sa isang buwan, isang beses sa isang quarter, isang beses bawat anim na buwan o isang beses sa isang taon - kahit kailan! Mahalagang masakop ang insurance premium dito paunang-bayad, kung aling mga indibidwal na negosyante ang dapat magbayad kada quarter nang walang pagkabigo!

Kung hindi ka nagbayad sa Pension Fund, ngunit ipinadala ang pera sa mga awtoridad sa buwis, at sa pagtatapos ng taon ay lumabas na ang mga premium ng seguro ay ganap na sumasakop sa buwis (dahil ang 100% ng mga kontribusyon ay ibabawas mula sa buwis) , pagkatapos ay kailangan mong bawiin ang perang ito mula sa mga awtoridad sa buwis, na magiging medyo may problema.

Paano maayos na magbayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund

Pansin! Tingnan natin ang halimbawa ng mga kontribusyon para sa 2018. Ang kanilang kabuuang halaga ay 32,385.00 rubles.

Tip: Huwag silang bayaran buwan-buwan. Walang kwenta.
Nagtrabaho kami para sa unang quarter, kinakalkula ang buwis, at lumabas ito sa 10 libong rubles. Kaya, bayaran ang 10 libo na ito sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund, at una sa Pension Fund ng Russian Federation.

Wala para sa mga awtoridad sa buwis, dahil ang mga kontribusyon ay na-offset laban sa buwis. May 22,385.00 rubles ang natitira, kung saan 5,840.00 ang nasa FFOMS.

Para sa ikalawang quarter, isa pang 10 thousand na buwis ang lumabas. Muli, hindi kami nagbabayad ng buwis, ngunit nagbabayad sa Pension Fund. May natitira pang 12,385.00 rubles, kung saan 5,840,000 ang nasa FFOMS.

Para sa ikatlong quarter, isa pang 10 libo na buwis ang lumabas. Muli, hindi kami nagbabayad ng buwis, ngunit nagbabayad sa Pension Fund.

PERO! Hindi na kami nagpapadala ng 10 libo sa Pension Fund, ngunit ang natitira ay mula sa kabuuang kontribusyon(mula sa 26545.00), ibig sabihin. 6,545.00. At sa tranche na ito sinasaklaw namin ang aming mga obligasyon sa Pension Fund.
Ngunit ang aming buwis ay 10 libo, at nagbayad kami ng 6,545.00. Ang natitirang 3,455.00 ay ipinadala sa FFOMS. Ang natitira na lang ay magbayad para sa pulot. insurance: 5,840 - 3,455 = 2,385 rubles.

Kaya, para sa ikaapat na quarter, kapag ang iyong buwis ay muling lumabas sa 10 libong rubles, ipinapadala namin ang natitirang 2,385 sa FFOMS, at ang natitirang 7,615.00 sa mga detalye ng mga awtoridad sa buwis!

Mahalaga! Ang pagpapadala sa Pension Fund o FFOMS ay nangangahulugan ng paggamit ng KBK para sa mga naturang pagbabayad, ngunit ang tatanggap ay ang Federal Tax Service.

Siyempre, ito ay isang halimbawa lamang, at ang iyong buwis na para sa unang quarter ay maaaring umabot sa halagang lampas sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Pagkatapos ay mas mahusay na bayaran ang lahat nang sabay-sabay sa unang quarter, at pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng mga quarterly advance na pagbabayad.

Ayon sa pamamaraan sa itaas, pinapaginhawa mo ang iyong sarili sa pasanin ng buwanang pagbabayad at anumang panganib na magpataw ng mga parusa at iba pang mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis.

1 porsyento sa Pension Fund ng Russian Federation sa kita na higit sa 300 libong rubles

Sa susunod na taon, pagkatapos mong gumawa ng isang nakapirming kontribusyon sa off-budget na pondo, kung ang iyong kita ay lumampas sa 300 libong rubles, mangyaring maging mabait na magbayad ng 1% ng halaga na lumampas sa 300 libo na ito.

Isang halimbawa para sa mga dummies.
Ang iyong kita para sa taon ay 487,000 rubles. Sa halagang ito, ang 187 libo ay labis na 300 libo, at mula sa 187 libo na kailangan mong magbayad ng 1%. Ito ay magiging 1870 rubles.

Mag-ingat ka! Kailangan mong magbayad Mga detalye ng Pension Fund, hindi FFOMS! Deadline: Hulyo 1 ng susunod na taon ng pag-uulat. Kung ililipat ang mga kontribusyon sa 2018, dapat kang gumamit ng bago. Mula Marso 2018, 1% na kontribusyon ang dapat ilipat sa KBC, para sa mga nakapirming kontribusyon— 182 1 02 02140 06 1110 160 (Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Pebrero 28, 2018 No. 35n) na nagpapahiwatig ng mga detalye ng Federal Tax Service sa pagbabayad.

Kung ang iyong kita ay lumampas sa 300 libo na ngayong taon, hindi mo na kailangang maghintay para sa susunod na Hulyo at huwag mag-atubiling magbayad ng 1% ng labis sa KBK PFR na naaayon sa pagbabayad na ito.

Kailangan ko bang magbayad ng mga premium ng insurance kapag nagsasara ng isang indibidwal na negosyante?

Kung isasara mo ang isang indibidwal na negosyante, ang inspektor ng buwis, na tumatanggap ng iyong mga dokumento sa pagsasara, ay maaaring mangailangan ng mga resibo na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad sa Pension Fund ng lahat ng mga kontribusyon para sa taon kung saan isinasagawa ang pamamaraan ng pagsasara. Tandaan, hindi ka obligadong magbayad ng mga premium ng insurance kapag isinumite mo ang mga papeles upang isara! Binasa namin ang artikulo. 432 ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa kung saan ito ay maaaring gawin sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pagsasara ng indibidwal na negosyante.

Sa kabilang banda, ang insurance premium ay maaaring ibawas sa buwis, tulad ng alam na natin, na magiging imposible kung ililipat mo ang pera sa Pension Fund pagkatapos magsara, at hindi bago. Samakatuwid, bago isara ang indibidwal na negosyante, bayaran ang lahat ng kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund, ayon sa buwanang mga kalkulasyon na ibinigay sa itaas.

Resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund

Karamihan maginhawang paraan magbayad ng mga premium ng insurance - bumuo ng isang resibo sa iyong sarili sa opisyal na website ng Pension Fund.

Napakadaling gawin.
Hakbang 1. Sinusundan namin ang link: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ at tingnan ang sumusunod:

Hakbang 2. Pinipili namin ang item na "Insured", ang aming paksa ng Russian Federation at pagkatapos ay ang item na "Pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga taong boluntaryong pumasok sa mga legal na relasyon sa ilalim ng sapilitang patakaran sa seguro."

Magbubukas ang isang window na may mga detalye ng pagbabayad:

Pansin! Ang serbisyo ay hindi pa nagpapakilala ng mga pagbabago sa bahagi ng KBK.

Pagkatapos ipasok ang data, maaari mong i-print ang resibo o i-download ito sa format na PDF. Ganito dapat ang hitsura nito:

Ang nasabing resibo ay hindi magiging angkop para sa direktang pagbabayad sa isang bangko dahil sa maling BCC. Gayunpaman, maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng Internet banking, ang parehong Sberbank-Online, sa pamamagitan ng pagpuno ng isang electronic order ng pagbabayad batay sa nabuong resibo. O mula sa iyong kasalukuyang account. Ang pangunahing bagay ay ang pera ay dumating sa iyo, at kung saan ito nanggaling, mula sa kung aling bangko at account - hindi mahalaga.

Sa Enero 1, 2017, isang bagong kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation ang magkakabisa. Ayon dito, ang mga responsibilidad para sa pagsubaybay sa mga premium ng insurance, pagkolekta ng utang at pagtanggap ng mga ulat ay ililipat mula sa Pension Fund ng Russian Federation at Social Insurance Fund sa serbisyo ng buwis. Kasabay nito, ang batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ ay titigil na mag-aplay, bagaman marami sa mga probisyon nito ay karaniwang inuulit ng mga bagong artikulo ng Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Anong mga pagbabago tungkol sa mga premium ng seguro ang naghihintay sa mga indibidwal na negosyante, kung ang mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay magbabawas sa base ng buwis, kung ano ang dapat bigyang pansin, at kung ano ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa susunod na taon - lahat ng ito ay tinalakay sa aming artikulo.

Ano ang bago para sa IP?

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay nananatiling pareho, at hindi nakadepende sa naaangkop na rehimen ng buwis. Gaya ng nakasanayan, buwan-buwan, bago ang ika-15, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga premium ng insurance sa pangkalahatang rate na 30% para sa mga empleyado (o mas mababa kung sila ay may karapatan sa isang benepisyo), at magbayad din ng mga kontribusyon na "pinsala", na nananatili sa ilalim ng hurisdiksyon ng ang Social Insurance Fund.

Ang mga indibidwal na negosyante ay magpapatuloy din sa paglilipat ng "para sa kanilang sarili" na mga kontribusyon sa Pension Fund (26%) at ang Compulsory Medical Insurance Fund (5.1%). Ang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay depende sa minimum na sahod, tulad ng dati. Para sa mga halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, kailangan mong ilipat ang 1% ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund.

Ang isang mahalagang pagbabago ay ang mga premium ng insurance ay kailangang ilipat sa mga awtoridad sa buwis, at hindi sa mga pondo. Nangangahulugan ito na magkakaroon ng mga bagong BCC para sa mga negosyante na magbayad ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service.

Pag-uulat sa bagong anyo ay isusumite rin sa Federal Tax Service, simula sa 1st quarter ng 2017. Kasabay nito, ang mga indibidwal na employer ay dapat magsumite ng pag-uulat sa mga kontribusyon para sa 2016 at "paglilinaw" para sa mga panahon bago ang 2017, tulad ng dati, sa mga pondo, iyon ay, sa kanilang mga sangay ng Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation.

Ang isang na-update na ulat 4-FSS ay isusumite sa Social Insurance Fund, ngunit para lamang sa mga kontribusyon para sa "mga pinsala". At sa Pension Fund ng Russia kailangan mong isumite ang SZV-M form bawat buwan at isang beses sa isang taon - isang bagong ulat sa haba ng serbisyo ng mga empleyado.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis "sa pamamagitan ng kita" ay maaaring bawasan ang nag-iisang "pinasimple" na buwis sa mga kontribusyon na binayaran "para sa kanilang sarili" sa buong halaga kung wala silang mga empleyado. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na bawasan ang buwis lamang ng kalahati sa gastos ng mga kontribusyon na binayaran "para sa kanilang sarili" at para sa mga empleyado (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbabayad ng insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay dapat isama sa KUDIR, gayundin sa taunang deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis.

Isang mahalagang punto: ang buwis ay maaaring bawasan nang hindi mas maaga at hindi lalampas sa quarter kapag ang mga premium ng insurance ay inilipat sa badyet. Ang mga naipon ngunit hindi nabayarang kontribusyon ay hindi tinatanggap para sa bawas. Samakatuwid, mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon nang installment, sa halip na sabay-sabay, upang mabawasan ang mga paunang bayad ayon sa "pinasimple" na plano sa bawat quarter.

Lahat ng mga indibidwal na negosyante na ang kita ay panahon ng pagsingil"lumampas" sa 300,000 rubles, inilipat nila ang isang karagdagang kontribusyon na "pensiyon" sa halagang 1% ng halaga na lumampas sa limitasyon. Kasabay nito, ang mga pagpapasimple sa anumang bagay ng pagbubuwis ay kasama sa halaga ng mga nalikom na kita mula sa mga benta at non-operating income, binabalewala ang mga gastos na nagpapababa sa base sa panahon ng pagpapasimple ng "kita-gastos" (liham ng Ministry of Labor na may petsang 03.08.2015 No. 17-4/OOG-1109).

Halimbawa

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay nakakuha ng 400,000 rubles sa isang taon gamit ang isang "kumikita" na pinasimple na sistema. Ang buwis ay umabot sa 24,000 rubles. (RUB 400,000 x 6%). Nagbayad siya ng 24,153.33 rubles para sa taon sa pantay na quarterly installment. mga premium ng insurance (RUB 23,153.33 nakapirming kontribusyon + (RUB 100,000 x 1%)). Ang "pinasimple" na buwis na babayaran ay zero, dahil ang halaga ng mga kontribusyon ay "para sa iyong sarili" higit pa sa dami naipon na buwis.

Sabihin nating may mga empleyado ang indibidwal na negosyanteng ito, at nagbayad siya ng 35,000 rubles para sa kanila at sa kanyang sarili. mga kontribusyon. Sa kasong ito, ang pinasimple na buwis sa sistema ng buwis ay maaaring bawasan lamang ng kalahati: 24,000 rubles. – (24,000 rub. x 50%) = 12,000 rub. 12,000 rubles ang dapat bayaran. buwis

IP sa UTII. Mga premium ng insurance 2017

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang mag-isa sa UTII ay maaaring bawasan ang "imputed" na buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga insurance premium na binayaran "para sa kanyang sarili." Ang isang indibidwal na negosyante at ang kanyang mga empleyado ay maaaring mabawasan ang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng paggawa ng mga kontribusyon mula sa kanilang kita ng 50%, ngunit ang mga kontribusyon "para sa sarili" sa isang indibidwal na negosyante ay hindi mabibilang sa imputation (Clause 2.1 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Pakitandaan na ang "imputed" na buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter. Sa pamamagitan ng pagkakatulad sa pinasimple na sistema ng buwis, makatuwiran para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga premium ng insurance sa 2017 "para sa kanilang sarili" hindi kaagad, ngunit quarterly. Kinakailangan din na bawasan ang mga buwis sa pamamagitan ng mga premium ng seguro kada quarter, ngunit isinasaalang-alang ang mga sumusunod na nuances:

• kung sa quartering quarter ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa, kung gayon ang "imputed" na buwis sa halaga ng mga premium ng insurance ay maaaring bawasan ng 100% kung sila ay ililipat sa parehong quarter;
• kung ang paggawa ng mga empleyado ay ginamit sa quarter, ang buwis ay maaaring bawasan lamang sa gastos ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanila sa quarter na ito at sa pamamagitan lamang ng 50% ng halaga ng buwis.

Kapag tinutukoy ang kita para sa isang karagdagang kontribusyon sa Pension Fund (1% ng halaga na higit sa 300,000 rubles), hindi ang aktwal na kita para sa taon ay isinasaalang-alang, ngunit ang imputed na kita, na kinakalkula alinsunod sa Art. 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Hulyo 18, 2014 No. 03-11-11/35499).

Halimbawa

Ang quarterly na halaga ng "imputed" na buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay 10,000 rubles. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng 5,788 rubles bawat quarter. mga premium ng insurance. Sa ika-4 na quarter, nakakuha siya ng isang empleyado na binayaran ng 6,000 rubles. mga kontribusyon at kontribusyon "para sa iyong sarili" 5789.33 rubles.

Sa 1st, 2nd at 3rd quarter, ang indibidwal na negosyante ay magbabayad ng "imputed" na buwis sa halagang 4212 rubles. (RUB 10,000 – RUB 5,788). Sa ika-4 na quarter, ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan lamang ng 50% ng mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado: 10,000 rubles. – (6000 x 50%) = 7000 kuskusin. - buwis na babayaran.

IP sa patent. Mga premium ng insurance 2017

Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng patent ay hindi makakabawas sa gastos nito sa pamamagitan ng mga premium ng insurance.

Kapag kinakalkula ang "pensiyon" na karagdagang kontribusyon para sa kita na higit sa 300,000 rubles, dapat isaalang-alang hindi ang aktwal na kita ng indibidwal na negosyante, ngunit ang taunang kita na maaaring matanggap sa isang patent (Artikulo 346.47 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ang halaga ng potensyal na kita ay nakasalalay sa partikular na uri ng aktibidad ng "patent" ng indibidwal na negosyante.

Nakapirming halaga ng mga premium ng insurance sa 2017

Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" ay tinutukoy mula sa minimum na sahod na pinagtibay sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang bagong minimum na sahod na epektibo noong Hulyo 1, 2016 ay hindi nakaapekto sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa 2016. Ang mga ito ay kinakalkula mula sa pinakamababang sahod na 6,204 rubles, epektibo sa simula ng 2016.

Hindi pa posibleng sabihin kung ano ang magiging minimum na sahod para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017. Ngayon, ang pinakamababang sahod na 7,500 rubles ay patuloy na inilalapat. Ang isang draft na batas ay isinumite din sa State Duma upang taasan ang minimum na sahod sa 7,800 rubles mula Hulyo 1, 2017, at ang isang panukalang batas ay isinasaalang-alang na nagmumungkahi na "i-freeze" ang minimum na sahod para sa layunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isa pang dalawang taon , na iniiwan ito sa 6,204 rubles. Kaya, mayroong dalawang pagpipilian:

• o ang minimum na sahod para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay mananatili sa antas ng simula ng 2016, iyon ay, 6204 rubles, samakatuwid, ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa bagong taon ay hindi magbabago,
• o sa simula ng 2017, ang kasalukuyang minimum na sahod na 7,500 rubles ay patuloy na ilalapat, na nangangahulugan na ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" ay tataas nang malaki mula sa 2017.

Isaalang-alang natin kung ano ang magiging fixed insurance premium para sa bawat posibleng minimum na sahod sa 2017:

Kinakailangan ng mga indibidwal na negosyante (IP) na taun-taon na ilipat ang mga nakapirming kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russia (Pension Fund of Russia) at FFOMS (Federal Compulsory Medical Insurance Fund).

Mga premium ng insurance mula 2018

Simula sa 2018, hindi na nakadepende sa minimum wage ang halaga ng insurance premiums. Ngayon ang mga ito ay mga fixed value na itinakda ng batas para sa 2018, 2019 at 2020:

Kung ang iyong taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay dapat kang magbayad ng isa pang 1% ng labis na halaga sa Pension Fund, tulad ng dati. Walang nagbago dito. Ang mga kontribusyon sa FFOMS ay hindi nakadepende sa kita.

Ang maximum na halaga ng kontribusyon ay kinakalkula na rin sa bagong paraan. Ito ay isa na ring nakapirming halaga at para sa 2018 ito ay katumbas ng 212,360 rubles.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay hindi nagbago - dapat itong bayaran bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Gayunpaman, ang deadline para sa pagbabayad ng karagdagang 1% ay nagbago. Ngayon ang bahaging ito ng mga kontribusyon ay dapat bayaran bago ang Hulyo 1, at hindi hanggang Abril 1, tulad ng dati.

Pagkalkula ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund hanggang 2017

• Halaga ng kontribusyon sa Pension Fund = minimum na sahod * 12 * 26%
• Halaga ng kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund = minimum na sahod * 12 * 5.1%

nasaan ang minimum na sahod ( Minimum na Sukat Ang suweldo sa paggawa) mula 07/01/2017 ay nakatakda sa 7800 rubles

Pakitandaan na kapag kinakalkula ang halaga ng mga premium ng insurance, ginagamit ang pinakamababang sahod, na itinakda noong Enero 1 ng kasalukuyang taon, sa kabila ng mga pagbabago nito sa taon.

Kaya, ang halaga ng mga fixed insurance premium sa 2017 ay katumbas ng 27 990 kuskusin.

Gayundin, simula sa 2014, sa pagtanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon, ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng 1% sa Pension Fund ng Russian Federation sa halagang higit sa 300,000 rubles. Halimbawa, kapag tumatanggap ng kita na 400,000 rubles, 1% ang dapat bayaran sa halagang 400,000 - 300,000 = 100,000 rubles, nakakakuha tayo ng 1,000 rubles.

Sa kasong ito, ang halaga ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay hindi lalampas(8 * pinakamababang sahod * 12 * 26%). Sa 2017 ito ay187,200 rubles, noong 2016 - 154,851.84 rubles.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isang hindi kumpletong taon

Kapag nagbabayad ng insurance premium para sa isang hindi kumpletong taon (kapag nagsimula ng isang aktibidad ng negosyo hindi mula sa simula ng taon o kapag tinapos ang aktibidad), ang halaga ng kontribusyon ay naaayon na nabawasan sa proporsyon sa mga araw ng kalendaryo. Sa kasong ito, DAPAT isama ang araw ng pagpaparehistro o ang araw ng pagwawakas ng aktibidad.

Kasaysayan ng mga premium ng insurance

Mga premium ng insurance at pagbabawas ng tax simplified tax system

Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng buwis (pinasimpleng sistema ng buwis) at ang "kita" na rehimen ng buwis ay maaaring bawasan ang halaga buwis ang halaga ng mga bayad sa insurance. Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng 100%, sa mga empleyado - ng 50%.

Parehong taunang buwis at quarterly advance na pagbabayad ay maaaring bawasan. Upang mabawasan ang mga paunang bayad, kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa bawat quarterly installment.

Kung ang layunin ng pagbubuwis ay "nababawasan ang kita ng halaga ng mga gastos", kung gayon ang mga bayad na premium ng insurance ay maaaring isama sa mga gastos.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Para sa huli na pagbabayad ng mga premium ng insurance, ang mga multa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala (sugnay 6 ng Artikulo 25 ng Batas 212-FZ)

Para sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad, ang multa ay ibinibigay sa halagang 20% ​​ng hindi nabayarang halaga o 40% kung may layunin (Artikulo 47 ng Batas 212-FZ).

Ang may utang ay may karapatan na puwersahang mabawi ang mga hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance kasama ng mga multa at multa.