Mga kumpanyang pumili ng rehimeng buwis para sa pagsasagawa ng kanilang negosyo mga aktibidad ng pinasimpleng sistema ng buwis, ay kailangang ideklara ang resulta ng kanilang trabaho sa pamamagitan ng pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Kasama sa deklarasyon ang isang hanay ng mga tagapagpahiwatig na kinakailangan para sa pagkalkula ng iisang buwis, at kumakatawan sa huling halaga ng buwis na ililipat sa kaukulang BCC. Ano ang gagawin kung walang mga transaksyon na natupad sa taon at walang aktibidad na natupad? Kailangan ko bang mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis?

Ang kakulangan ng aktibidad ay hindi isang dahilan para mawala ang obligasyon na isumite ang mga ulat na kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation. Kailangan mong magsumite ng zero na pag-uulat ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Zero na pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na may pagbuo ng isang indibidwal na negosyante ay madalas na pumili ng isang pinasimple na sistema para sa kanilang sarili dahil sa kadalian ng accounting at pagkalkula ng mga obligasyon sa buwis. Kasabay nito, kapag binubuksan ang isang indibidwal na negosyante, maraming nakakalimutan ang tungkol sa aksyon na ito at hindi nagsimulang gumana, o nagsimula sila, ngunit huminto sa isang punto. Ang pinakamahusay na pagpipilian sa kasong ito, magkakaroon ng napapanahong pagsasara ng indibidwal na negosyante alinsunod sa utos ng estado. Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi sumunod sa pamamaraang ito, pagkatapos ay sa katapusan ng taon ay kailangan niyang mag-ulat sa tanggapan ng buwis, na nagbibigay ng isang zero na deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis.

Gayundin, ang dahilan para sa pagsusumite ng naturang ulat ay isang sitwasyon kung saan ang isang indibidwal ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ngunit walang oras upang simulan ang mga aktibidad.

Ang zero declaration ay isang ulat kung saan ang zero indicator ay naitala para sa tax liability kaugnay ng pagbabayad ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Kung, kasama ang kakulangan ng aktibidad ng entrepreneurial, ang indibidwal na negosyante ay hindi gagawa ng anumang paggalaw Pera sa iyong mga account, kung mayroong iba pang mga bagay ng pagbubuwis, sa halip na isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, maaari mong punan ang isang pinasimpleng deklarasyon, na magpapakita ng zero na mga tagapagpahiwatig para sa lahat ng mga obligasyon sa buwis. Sa isang banda, ito ay maaaring maging maginhawa kung mayroong iba pang mga obligasyon sa buwis bilang karagdagan sa pagbabayad ng isang solong buwis, ngunit sa ilalim ng pinasimple na rehimen na ito ay hindi nauugnay dahil sa ang katunayan na ang pinasimple na buwis ay pumapalit sa lahat ng iba pang mga buwis na katangian ng klasikal na rehimen ng buwis. . Bilang karagdagan, ang EUD ay isinumite quarterly, at ito ay sapat na upang magsumite ng zero na pag-uulat sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis isang beses sa isang taon, kaya sa karamihan ng mga kaso ito ay mas maginhawa upang punan ang isang zero na deklarasyon.

Kung ang paggalaw ng pera sa pamamagitan ng cash register o Bank account Ang IP ay sinusunod sa taon ng pag-uulat sa kawalan ng aktibidad mismo, pagkatapos ay walang pagpipilian, isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na may mga zero indicator ay dapat punan.

Ang hindi pagsumite ng ulat na ito sa oras ay batayan para sa aplikasyon ng mga parusa. mga parusa sa buwis ayon sa Artikulo 119 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang multa sa kawalan ng mga obligasyon sa buwis ay magiging isang minimum na halaga ng 1000 rubles.

Ang isang zero na deklarasyon ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro bilang isang nagbabayad, iyon ay, kung saan ang dokumentasyon para sa pagbuo ng isang indibidwal na entrepreneurship ay isinumite (sa address ng aktwal na lugar ng paninirahan ayon sa pagpaparehistro sa pasaporte o iba pang sumusuportang dokumento), at hindi mahalaga sa kung anong address ang isasagawa o hindi nagsasagawa ng mga aktibidad.

Pinipili ng indibidwal na negosyante ang paraan ng paghahain ng zero declaration - nang personal, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng TKS sa elektronikong format. Ang deadline ng pagsusumite para sa mga indibidwal na negosyante ay Abril 30 ng susunod na taon.

Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ang mga negosyante na may mga empleyadong nagtatrabaho ay kinakailangan, bilang karagdagan sa zero declaration, na magsumite sa mga ulat ng pondo sa mga mandatoryong kontribusyon sa insurance sa form na RSV-1 at 4-FSS, pati na rin magbigay ng impormasyon sa bilang ng mga empleyadong ito.

Zero na pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa LLC

Kung ang isang ligal na nilalang sa ONS sa isang tiyak na sandali ay tumigil sa pagsasagawa ng mga operasyon na bumubuo ng kita o nangangailangan ng mga gastos, o ang LLC ay walang oras upang simulan ang mga aktibidad pagkatapos ng pagpaparehistro, pagkatapos ay sa pagtatapos ng taon kailangan mo pa ring mag-ulat sa ginagamit ng mga awtoridad sa buwis walang pag-uulat sa kabila ng kakulangan ng tubo noong nakaraang taon.

Ang pag-file ng zero declaration sa kasong ito ay mahalaga - gamit ang form na ito, ipinapaalam ng kumpanya sa mga awtoridad sa buwis na wala itong aktibidad at walang batayan para sa pagbabayad ng pinasimpleng buwis. Pagkatapos magsumite ng zero declaration, ang tanggapan ng buwis ay hindi magkakaroon ng anumang mga katanungan o paghahabol laban sa simplifier tungkol sa kanyang mga obligasyon sa buwis. Kung walang naisumiteng ulat, isasaalang-alang ng tanggapan ng buwis na ang legal na entity ay hindi tumupad sa mga obligasyon nito bilang isang nagbabayad ng buwis, hindi nagbigay ng mga ulat, at samakatuwid ay dapat parusahan sa anyo ng mga pagpigil sa parusa.

Ang mga patakaran para sa pag-file ng zero return para sa isang LLC ay katulad ng pag-file ng regular na return. Ang pamamaraan ay maaaring maging anumang - electronic, papel sa pamamagitan ng personal o postal na pagsusumite. Itinatag ng batas na ang mga legal na entity na may higit sa 100 empleyado ay dapat magsumite ng mga ulat sa elektronikong paraan, gayunpaman, ang mga naturang negosyo ay lumalabag sa mga kondisyon para sa average na numero tauhan para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, at samakatuwid ay hindi mailalapat ang pinasimpleng rehimen.

Ang mga pinasimpleng organisasyon ay maaari ding magsumite ng isang pinasimpleng deklarasyon sa halip na isang zero na deklarasyon, kung walang mga daloy ng salapi sa panahon ng taon - ang mga ito ay maaaring mga transaksyon na hindi nakikita sa unang tingin upang alisin ang komisyon ng bangko para sa pagseserbisyo sa account. Kung mayroong mga naturang paggalaw, dapat punan ng organisasyon ang zero na pag-uulat, kung hindi, pinapayagan itong magsumite ng EUD, kung, siyempre, ito ay maginhawa para sa kumpanya.

Bilang karagdagan sa zero simplified tax declaration, dapat mag-ulat ang LLC kada quarter sa off-budget na pondo at magbigay ng impormasyon tungkol sa bilang ng mga tauhan para sa taon, kahit na walang mga pagbabayad na pabor sa kanila.

Sa pagtatapos ng taon, bilang karagdagan sa zero declaration sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang LLC ay nagbibigay din ng mga financial statement (maaaring gamitin ang mga pinaikling form ng pag-uulat). Deadline para sa pagsusumite mga ulat sa accounting kapareho ng deadline para sa paghahain ng deklarasyon - hanggang 31.03 inclusive. Sa kabila ng kakulangan ng aktibidad, ang mga pahayag sa pananalapi ay maaaring maglaman ng ilang mga tagapagpahiwatig, halimbawa, ang halaga ng kapital, mga mapagkukunan ng pagbuo nito, ang pagkakaroon ng mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, at mga tagapagpahiwatig ng mga nakaraang panahon.

USN zero declaration form

Ang mga batas ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng anumang espesyal na form para sa pagsusumite ng zero na pag-uulat. Dapat mong punan ang parehong form ng deklarasyon na ginagamit sa pangkalahatang kaso kapag nagdedeklara ng iyong kita, at sa ilang mga kaso, mga gastos. Ang pagkakaiba sa pagitan ng isang zero na ulat at isang regular na ulat ay nakasalalay sa mga tagapagpahiwatig nito, at hindi sa mismong anyo.

Ang kasalukuyang form ng deklarasyon ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service No. MMB-7-3/99@ na may petsang 02/26/16 at nakapaloob sa 1st appendix sa tinukoy na legislative document.

I-download ang zero declaration ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Pagpuno ng form at sample

Madaling punan ang isang zero declaration; halos lahat ng field indicator ay magiging zero. Bilang isang patakaran, sapat na para sa isang simplifier na magpasok ng data sa bahagi ng pamagat ng deklarasyon; ang natitirang mga linya ay puno ng mga zero indicator.

Linya sa linya ng pagpuno:

Index	Pagpupuno
Pahina 1 – Pahina ng Pamagat
TIN at checkpoint	Mga kaukulang code para sa pinasimpleng tao (para sa mga indibidwal na negosyante, TIN lang ang ipinasok)
Pagwawasto Blg.	“0” – para sa paunang feed
Panahon ng pagbubuwis	"34" - tumutugma sa taon ng kalendaryo
taon	Ang taon kung saan nag-uulat ang simplifier
Nagbabayad ng buwis	Buong pangalan ng legal na entity o buong pangalan ng indibidwal
OKVED	Ipinahiwatig na may kaugnayan sa pangunahing uri ng aktibidad ayon sa classifier na ito
Pagiging maaasahan ng impormasyon	Impormasyon tungkol sa taong nagsumite ng ulat: manager (code "1"), na nagpapahiwatig ng buong pangalan o kinatawan ng organisasyon (code "2"), na nagpapahiwatig ng buong pangalan at mga detalye ng kapangyarihan ng abogado; Ang indibidwal na negosyante mismo (code "1") o isang kinatawan (code "2"), na nagpapahiwatig ng buong pangalan at mga detalye ng kapangyarihan ng abogado.
Pahina 2 – para sa bagay na “kita” (seksyon 1.1)
OKTMO	Code mula sa classifier na naaayon sa teritoryal na lokasyon ng kumpanya
Sa natitirang mga patlang upang ipahiwatig ang mga halaga	Mga gitling
Pahina 3 – para sa bagay na “mga gastos sa kita” (seksyon 1.2)
OKTMO	Code ng lokasyon ng nagbabayad ayon sa classifier
Sa ibang larangan	Mga gitling
Pahina 4 – para sa bagay na “kita” (seksyon 2.1.1)
102	Lagdaan ang nagbabayad: 1 – para sa mga taong gumagamit ng upahang manggagawa; 2 – para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.
120-123	Ang rate ng buwis ay nasa loob ng 6% (ang mga paksa ay may karapatang bawasan ang rate na ito, ayon sa mga pinakabagong pagbabago).
Sa ibang larangan	Mga gitling
Pahina 7 – para sa isang bagay na gastos sa kita (seksyon 2.2)
260-263	Ang rate ng buwis ay nasa loob ng 15%.
Sa ibang larangan	Mga gitling

Sa kawalan ng obligasyon na magbayad ng trade fee at tumanggap ng naka-target Pinagkukuhanan ng salapi, hindi mo na kailangang punan ang anupaman. Ang nagbabayad ay nagsusumite lamang ng mga sheet ng deklarasyon na naglalaman ng mga nakumpletong linya:

• Para sa mga nagbubuwis lamang ng kita - pahina ng pamagat, 2 at 4 na pahina;
• Para sa mga nagbubuwis ng kita na mas mababa ang mga gastos - pahina ng pamagat, 3 at 7 na pahina.

Ang bawat isinumiteng page ay dapat maglaman ng Taxpayer Identification Number (TIN) ng nagbabayad, at para sa mga legal na entity ay may checkpoint din. Naka-on Pahina ng titulo isang lagda at petsa para sa pagpuno ng deklarasyon at isang selyo para sa mga organisasyon ay nakakabit.

(ibinibigay ng lahat ng organisasyon maliban sa mga indibidwal na negosyante)

pinasimpleng sistema ng buwis

Halimbawang zero declaration ng pinasimple na sistema ng buwis

Pagpuno ng sample na zero pinasimpleng mga deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis makukuha mo ito gamit ang libreng serbisyo ng USN Declaration Calculator. Kailangan mo lamang piliin ang bagay ng pagbubuwis (kita - kita-gastos), pati na rin ang rate ng buwis, iwanan ang natitirang mga patlang na katumbas ng zero. Sa pinasimpleng sistema ng buwis na kita-gastos sa deklarasyon maaari mong ipakita ang gastos at ilipat ito sa susunod na panahon. Sa tapos na deklarasyon, kakailanganin mo lamang na ilagay ang iyong data sa halip na ang mga field na minarkahan ng pula

Kaya mo pala ganap na libre bumuo at magpadala sa Federal Tax Service, isang zero na deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Sample zero KUDiR

Kahit sa zero simplified tax system, ang isang indibidwal na negosyante (o organisasyon) ay dapat na may zero na libro ng kita at mga gastos: Zero KUDiR - sample. Opsyonal na ipa-certify ito ng mga awtoridad sa buwis, ngunit kailangan ito ng maraming Federal Tax Service Inspectors.

Paano punan ang zero na pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang pahina 1 ng deklarasyon ay pinunan bilang pamantayan: kasama ang iyong data. Pahina 2 deklarasyon: maglagay ng mga gitling sa lahat ng linya maliban sa 001, 010 at 020. Pahina. 3 deklarasyon: maglagay ng mga gitling sa lahat ng linya maliban sa 201.

Mga deadline para sa pagsusumite ng zero deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis

Isang beses sa isang taon. Para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30. Para sa mga organisasyon - hanggang Marso 31. Para sa mga saradong kumpanya at indibidwal na negosyante, kinakailangang magbigay ng deklarasyon kahit na wala pang isang buong taon.

Hindi na kailangang gumawa ng paunang pagbabayad kung wala kang kita.

Walang mga parusa para sa pagbibigay ng zero declaration o zero simplified na ulat. Para sa paghahatid na hindi sa oras - 1000 rubles.

May karapatan kang huwag bayaran ang UTII buwan ng kalendaryo, ngunit sa kondisyon na sa buwang ito ay hindi ka nagsagawa ng anumang aktibidad sa loob ng isang araw. Kinakailangan din na tanggalin sa pagkakarehistro ang UTII; para magawa ito, punan ang form ng UTII-4.xls para sa mga indibidwal na negosyante o UTII-3.xls para sa Mga Organisasyon.

Maaari kang bumuo ng deklarasyon gamit ang UTII Declaration Calculator.

Walang mga parusa para sa pagbibigay ng zero declaration o zero imputation report; hindi lang nila tatanggapin ang iyong zero declaration. Bagama't ang ilang awtoridad sa buwis ay tumatanggap pa rin ng "zero" na UTII, sa kabila ng katotohanan na itinuturing ng Ministri ng Pananalapi na labag sa batas ang mga naturang deklarasyon. Para sa paghahatid na hindi sa oras - 1000 rubles.

Paano punan ang zero UTII na pag-uulat

Hindi ka makakapagsumite ng ganap na zero na deklarasyon, ngunit maaari mong ibukod ang isa o dalawang buwan mula rito (kung aalisin mo ang pagkakarehistro sa panahong ito). Pagkatapos sa linya 050, 060 o 070 ng seksyon 2 ng calculator ng UTII isusulat mo ang zero.

Mga deadline para sa pagsusumite at pagbabayad ng deklarasyon ng UTII

Deadline para sa pagbabayad ng UTII tax: Q1. - hanggang 25.04, 2nd quarter - hanggang 25.07, III quarter - hanggang 25.10, IV quarter - hanggang 25.01

Deadline Mga deklarasyon ng UTII: quarter ko - hanggang 20.04, II quarter. - hanggang 20.07, III quarter - hanggang 20.10, IV quarter - hanggang 20.01

Pinag-isang (pinasimple) na tax return

MANDATORY para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa OSNO na walang paggalaw sa cash register o kasalukuyang account sa quarter at walang mga bagay na nabubuwisan (lupa, sasakyan, atbp.) - ay kinakailangang magsumite ng Unified (pinasimple) na tax return.

Sample ng Pinag-isang (pinasimple) na tax return

halimbawa at zero tax return form

Paano punan ang Unified (pinasimple) na tax return?

Baguhin ang mga halaga na naka-highlight sa pula sa deklarasyon sa iyong sarili. Kailangan mo lamang punan ang pahina 1 ng deklarasyon, pahina 2 para sa mga indibidwal na walang TIN.

Kasama sa deklarasyon ang lahat ng "zero" na buwis. Dapat silang ayusin sa parehong pagkakasunud-sunod ng mga kabanata sa Bahagi 2 ng Kodigo sa Buwis. Para sa mga indibidwal na negosyante:

Para sa mga organisasyon:

• Value added tax - Kabanata 21
• Buwis sa kita ng korporasyon - Kabanata 25

Ang personal na buwis sa kita ay hindi maaaring isama sa Unified (pinasimple) na tax return.

Para sa mga organisasyon, dapat isumite ang mga financial statement sa Unified (pinasimple) na tax return: balance sheet at profit and loss account.

Panahon ng buwis (pag-uulat): 3 - para sa quarter (VAT), 0 - para sa taon

Para sa isang buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang quarter, sa kaukulang cell (column 3) ang halaga ng panahon ng buwis ay ipinahiwatig - 3. Sa column 4 - ang bilang ng quarter kung saan ang deklarasyon ay isinumite:

Para sa unang quarter - 01;

II quarter - 02;

III quarter - 03;

IV quarter - 04.

Kung ang panahon ng buwis para sa buwis ay taon ng kalendaryo, at ang mga panahon ng pag-uulat ay quarter, kalahating taon at siyam na buwan, sa column 3 sa kaukulang cell ang halaga ng panahon ng buwis (pag-uulat) ay makikita:

Para sa quarter - 3;

Kalahating taon - 6;

9 na buwan - 9;

Mga deadline para sa pagsusumite ng Unified (pinasimple) na tax return

quarter ko - hanggang 20.04, II quarter. - hanggang 20.07, III quarter - hanggang 20.10, IV quarter - hanggang 20.01

Huwag kalimutan na kakailanganin mong iulat ang lahat ng mga buwis nang hiwalay sa sandaling lumitaw ang mga paggalaw sa iyong cash register, kasalukuyang account, o mga bagay na nabubuwisan (lupa, kotse, atbp.).

VAT

Kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa OSNO

Halimbawang zero VAT return

halimbawa at zero tax return form

Paano punan ang zero VAT na pag-uulat?

Baguhin ang mga halaga na naka-highlight sa pula sa deklarasyon sa iyong sarili. Kailangan mo lamang punan ang pahina 1 at pahina 2 sa pagbabalik ng VAT

Taxpayer Identification Number: kailangang ilagay lamang sa home page, sa iba ay awtomatiko itong mamarkahan. Checkpoint para lamang sa mga organisasyon, para sa mga indibidwal na negosyante - mga gitling

Ayon sa lokasyon (accounting) (code): Ang code 400 ay palaging nasa VAT return. Ang halaga ng code na ito ay nangangahulugan na ang deklarasyon ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.

Panahon ng buwis (code): 21 - I quarter, 22 - II quarter, 23 - III quarter, 24 - IV quarter (sa kaso ng liquidation - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV quarters)

Paano punan ang 3-NDFL zero na pag-uulat?

Baguhin ang mga halaga na naka-highlight sa pula sa deklarasyon sa iyong sarili. Kailangan mo lamang punan ang pahina 1 at pahina 2 sa deklarasyon ng 3-NDFL at iwanang blangko ang seksyon 1, seksyon 6, sheet A, sheet B, sheet C, D1, G1.

TIN: kailangan mo itong ipasok lamang sa pangunahing pahina, sa iba ay awtomatiko itong idaragdag.

Code ng bansa: Code 643 - Russia.

Code ng uri ng dokumento: Code 21 - pasaporte.

Panahon ng buwis (code): 34 (sa pagpuksa - 50).

Ang mga linya sa balanse ay hindi maaaring alisin.

Paano punan ang Zero Balance?

Baguhin ang mga halaga na naka-highlight sa pula sa deklarasyon sa iyong sarili.

Taxpayer Identification Number (TIN) at checkpoint: kailangan mo lamang itong ilagay sa pangunahing pahina; sa iba ay awtomatiko itong idadagdag.

Ang OKPO code ay itinalaga sa oras ng pagpaparehistro ng isang legal na entity at ipinapahiwatig ang uri ng aktibidad. . . Yunit ng pagsukat: libong rubles. - OKEI code 384; milyong rubles - OKEY code 385. Kailangan mo ng 384 sa lalong madaling panahon.

Ang balanse ay hindi maaaring ganap na walang laman dahil sa awtorisadong kapital. Ang awtorisadong kapital, halimbawa, ay 10,000 rubles, pagkatapos ay sa mga pananagutan sa balanse sa mga linya 1310 (Awtorisadong kapital), 1300 (Kabuuan para sa seksyon III) at 1700 (Balanse sheet) sa sample na inilagay namin 10 (sa data ng balanse ng sheet sa libu-libong rubles). Sa asset ng balanse, depende sa kung paano ito nabuo awtorisadong kapital, kung ang mga materyales ay ipinasok, pagkatapos ay ilagay ang 10 sa mga linya 1210 (Mga Imbentaryo), 1200 (Kabuuan para sa Seksyon II) at 1600 (Balanse) tulad ng sa sample. Kung ang mga pondo ay idineposito, pagkatapos ay ilagay sa linya 1250 (Cash), pati na rin sa 10, at sa mga linya 1200 (Kabuuan para sa Seksyon II) at 1600 (Balanse).

Kung ang awtorisadong kapital ay idineposito sa pamamagitan ng cash register (sa accountant), kakailanganin itong maipakita sa asset ng balanse sa linya 1250 (Cash), at hindi 1210 (Mga Imbentaryo).

Mga deadline para sa pagsusumite ng zero balance

quarter ko - hanggang 30.04, 2nd quarter - hanggang 30.07, III quarter - hanggang 30.10, IV quarter (taon) - hanggang 30.03

Walang mga parusa para sa pagbibigay ng zero balance sheet (ulat); ang balanse ay hindi maaaring ganap na walang laman dahil sa awtorisadong kapital. Para sa paghahatid na hindi sa oras - 200 rubles.

Pahayag ng mga resulta sa pananalapi (kita at pagkawala)

Kinakailangan ang mga organisasyon sa OSNO

Halimbawang zero profit at loss statement

halimbawa at anyo ng zero profit and loss statement

Para sa 2015-2019, may bagong form - i-download ang Sample ng pagpuno ng statement ng mga resulta sa pananalapi (profit at loss).XLS (Ministry of Finance of the Russian Federation: Order 66n na may petsang 07/02/10 (as amyended on 04). /06/2015))

Mga linya sa ulat pinansiyal na mga resulta hindi maalis.

Ang liham ay iginuhit sa anumang anyo para sa mga organisasyon, sa 2 kopya. Panatilihin ang isa na may selyo para sa iyong sarili. Sa liham na ito ipinapakita mo na hindi kailangang isara ng tanggapan ng buwis ang kumpanya. Paalalahanan ka namin na ang tanggapan ng buwis ay may karapatan na isara ang mga kumpanyang zero-performing.

Para sa mga empleyado

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat pa ring magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa kanilang sarili; ang mga indibidwal na negosyante ay hindi magsumite ng ulat sa Pension Fund para sa kanilang sarili. Calculator ng pagbabayad ng indibidwal na negosyante

Sa mga organisasyon, ang direktor ay isa nang empleyado at dapat na managot. Kung hindi kalkulahin ang suweldo ng direktor, kailangan ang zero na pag-uulat.

Pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance

Punan lang namin ang:

• Pahina ng titulo;
• Seksyon 1 "Buod ng mga obligasyon ng nagbabayad para sa mga premium ng insurance";
• Appendix 1 "Pagkalkula ng mga halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan sa Seksyon 1";
• subsection 1.2 "Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa compulsory health insurance";
• Appendix 2 "Pagkalkula ng mga halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity sa seksyon 1";
• Seksyon 3 "Personalized na impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro" (at ang mga subsection nito 3.2 at 3.2.2).

RSV-1

Mga serbisyong elektroniko

Para sa mga indibidwal na negosyante

Sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at OSNO maaari nilang isumite ang lahat ng kinakailangang zero na ulat - sa Federal Tax Service, Pension Fund ng Russian Federation, Social Insurance Fund at Rosstat. Kahit na hindi mo naiintindihan ang accounting, ang pagbuo ng isang ulat ay magiging napakasimple.

Para sa mga organisasyon

Sa tulong, maaari kang magsagawa ng buwis at accounting para sa OSNO, pinasimple na sistema ng buwis at UTII (kabilang ang zero), bumuo ng mga pagbabayad, 4-FSS, SZV (kabilang ang zero), Pinag-isang pagkalkula 2017, magsumite ng anumang mga ulat sa pamamagitan ng Internet, atbp.( mula 250 RUR/buwan). 30 araw na libre. Sa iyong unang pagbabayad() tatlong buwan nang libre.

Ang batas ay nangangailangan ng pagsusumite ng taunang mga ulat sa buwis kahit na sa mga kumpanyang iyon na walang anumang paggalaw ng pananalapi sa kanilang mga account, dahil hindi sila gumawa ng isang transaksyon sa pagbili at pagbebenta. Kung hindi, ang kumpanya ay mahaharap sa mga parusa. Ang ilang mga kumpanya ay may mga lohikal na paghihirap - kung paano magsumite ng "zero" na pag-uulat, kung ano ang ipahiwatig sa mga dokumento, kung paano iguhit ang mga ito nang tama? Sasabihin sa iyo ng aming artikulo nang detalyado kung paano magsumite ng "zero" na pag-uulat nang tama at nasa oras at maiwasan ang multa.

Kailangan bang magsumite ng "zero" na pag-uulat?

Ang kahulugan ng "zero" na pag-uulat mismo ay wala sa loob ng legal na balangkas. Ang angkop na pangalan ay naimbento at kinuha ng mga miyembro ng negosyo at mga komunidad ng accounting. Sa esensya, ang "zero" na pag-uulat ay isang deklarasyon para sa panahon ng pag-uulat, na Kinukumpirma na walang paggalaw ng mga pondo sa mga account ng negosyante. At dahil walang monetary transactions, walang financial basis para sa pagbabayad ng buwis. Upang kumpirmahin ang impormasyong ito, isang deklarasyon ang pinupunan. Ang prosesong ito ay tinatawag na “net reporting.”

Ngunit hindi ito nangangahulugan na ang lahat ng mga haligi ng dokumento ay dapat punan ng mga zero.. Ang mga kinakailangan para sa pagpuno sa deklarasyon ay nananatiling pareho, hindi alintana kung ang negosyo ay nagpapatakbo nang may tubo o nakatanggap ng tuluy-tuloy na pagkalugi. Kaya, kapag ginagamit ang scheme ng "income minus expenses", dapat ipahiwatig ng pag-uulat ang halagang natanggap panahon ng pag-uulat pagkawala. Kung ang pagkawala ay nangyari noong nakaraang taon at dinala pasulong, ipahiwatig ito. Ang pag-file ng "zero" na pag-uulat sa kasong ito ay napakaproblema, dahil ang isang pagkawala ay isang tiyak na numero maliban sa zero.

Pakitandaan na kailangan mong magbayad ng buwis sa anumang kita na mayroon ka sa panahon ng pag-uulat kung gagamitin mo ang income minus expenses scheme. Halaga ng buwis ay magiging 1% ng anumang kita. Kung partikular na nagbabayad ka ng buwis sa kita, hindi mo na ito kailangang bayaran, dahil wala talagang base sa buwis. Ngunit ipinapaalala namin sa iyo iyon Ang kakulangan ng kita ay hindi naglilibre sa iyo sa pag-uulat. Sa madaling salita, kumita man o nalugi ang iyong kumpanya, kailangan mong magsumite ng deklarasyon, kahit na magsumite ka ng "zero" na mga ulat. Kung hindi, pagmumultahin ka ng mga awtoridad sa pananalapi.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO)

Mga negosyo na nagsasagawa ng kanilang mga aktibidad sa negosyo batay sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO):

1. Deklarasyon ng VAT – napunan at isinumite sa katapusan ng tatlong buwan. Dapat isumite bago ang ika-25 ng buwan kasunod ng panahon ng buwis.
2. Income tax return – sinusunod namin ang parehong pamamaraan tulad ng sa VAT return, hanggang ika-28 lang.
3. Deklarasyon ng buwis sa ari-arian - punan isang beses sa isang quarter, ngunit bago ang ika-30 ng susunod na buwan.
4. Ang pag-uulat sa Social Insurance Fund ay isinumite tuwing tatlong buwan, bago ang ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis.
5. Ang pag-uulat sa Pension Fund ay dapat isumite bago ang ika-15 araw ng ikalawang buwan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis.
6. Ang mga accounting statement ay isinumite taun-taon sa Marso 31.

SA karagdagan Bilang karagdagan sa mga deklarasyon at ulat na ito, bawat taon ang negosyo ay dapat mag-ulat sa iba pang mga aspeto aktibidad sa ekonomiya. Kaya, sa awtoridad sa pananalapi kinakailangang magsumite ng dalawang ulat - sa mga pagbabago sa kapital at mga daloy ng salapi, pati na rin ang isang paliwanag na tala sa sheet ng balanse, isang sertipiko sa form 2-NDFL at mga form sa pag-uulat sa komite ng istatistika. Ang pinakamahalagang bagay ay kapag gumagamit ng OSNO maaari kang magsumite ng "zero" na pag-uulat.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS)

Ang mga negosyong nagpapatakbo gamit ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) ay may karapatang magsumite ng "zero" na pag-uulat. sila ay kinakailangang isumite ang mga sumusunod na ulat:

• Ang mismong deklarasyon ayon sa "pinasimple" na form (isumite taun-taon sa Marso 31);
• Mga pahayag sa accounting sa mga form No. 1 at No. 2 (isang beses sa isang taon hanggang Abril 30);
• Isang aklat ng kita at mga gastos (maaaring hindi kailangan, dahil ito ay ipinakita lamang sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis, bagaman dapat itong panatilihin sa buong taon. Hindi ito sertipikado ng tanggapan ng buwis);
• Minsan sa isang taon, ang isang sertipiko ng karaniwang bilang ng mga empleyado at impormasyon sa mga empleyado sa Form 2-NDFL ay isinumite sa awtoridad sa pananalapi.

Minsan sa isang quarter, ang bawat entity ng negosyo ay kinakailangan ding magsumite ng dalawang ulat - 4-FSS at RSV-1. Huwag kalimutang ilakip ang personalized na data ng accounting sa ulat ng RSV-1.

Pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII)

Sa dalawang sistema ng buwis na napag-usapan na natin, ang lahat ay mas simple. Ngayon tingnan natin ang ikatlong posibleng opsyon - kung paano magsumite ng “zero” na pag-uulat para sa UTII. Pakitandaan na kapag gumagamit ng UTII system Maaaring walang "zero" na ulat.

Ano ang ibig sabihin nito? Ang mga nagsisimulang negosyante, at kung minsan kahit na may karanasan na mga negosyante, ay gumagawa ng isang malaking pagkakamali: pansamantalang huminto sila sa pagtatrabaho, ngunit sa parehong oras ay hindi huminto sa kanilang mga trabaho. accounting ng buwis, sa paniniwalang makakapagsumite sila ng "zero" na mga ulat. Hindi ito gagana sa dalawang dahilan. Una, hindi pinapayagan ng batas sa buwis ang pag-file ng "zero" na pagbabalik; ito, tulad ng nakasaad sa itaas, ay hindi hihigit sa isang matatag na pagpapahayag ng isang tiyak na bilog ng mga propesyonal na accountant. Ibig sabihin, ang pagsusumite ng deklarasyon na may mga zero lang sa lahat ng column ay, sa prinsipyo, hindi posible. Bagama't, sa kolokyal na pagsasalita, maaari ka pa ring magsumite ng "zero" na mga ulat.

At pangalawa, ang batas ay hindi nagtatadhana o nagreregula sa anumang paraan ng "pansamantalang pagsuspinde ng mga aktibidad"; ito ay hindi hihigit sa pangnegosyo na "newspeak". Iyon ay, sa pagsasagawa, ang isang negosyo o kumpanya ay maaaring talagang hindi gumana, ngunit kung sila ay "ipapataw" ng anumang aktibidad, kung gayon ang kanilang mga obligasyon na magbayad ng mga buwis ay mananatiling hindi nagbabago. nang buo. Samakatuwid, bago magsumite ng "zero" na pag-uulat, kailangan mong matupad ang ilang mga kinakailangan.

Kung ang "imputed" na aktibidad ay itinigil, pagkatapos ay kailangan mong i-deregister. Maaari mong basahin nang detalyado ang tungkol sa pamamaraan ng pag-alis sa Tax Code, ngunit ang pinakamahalagang detalye ay ang abiso ng pagwawakas ng trabaho ay dapat gawin sa loob ng limang araw. Kung huli ka, ang araw ng pagtanggal ay ituturing na huling araw ng buwan - samakatuwid, ang mga buwis mula sa negosyo ay kokolektahin nang buo para sa buwan.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Ang Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng karapatan sa sinumang negosyante na magsumite ng isang pinasimple na deklarasyon, o "pinasimpleng deklarasyon". Posible bang magsumite ng "zero" na pag-uulat at gamitin pa rin ang pinasimpleng sistema? Oo. Hindi nalilimutan na ang "pinasimple" na form ay dapat na isumite sa awtoridad sa pananalapi nang mahigpit bago ang ika-20 araw ng buwan kaagad pagkatapos ng panahon ng pagsingil.

Isaalang-alang natin ang opsyong ito: ikaw ay isang indibidwal na negosyante, at ang iyong rehistradong indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado. Opisyal na pagsasalita, hindi ka isang tagapag-empleyo, at ito ay medyo nagpapasimple sa proseso ng pagsusumite ng "zero" na pag-uulat. Paano ka dapat magpatuloy sa kasong ito?

Indibidwal na negosyante ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang pinasimpleng sistema, kung hindi man ay tinatawag na "pinasimple". Ang pagkakaiba sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis ay ang negosyante ay hindi nagbabayad ng ilang mga buwis na ipinag-uutos para sa iba mga legal na entity– ito ay mga buwis sa ari-arian, kita, buwis sa personal na kita at VAT. Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring magsumite ng "zero" na pag-uulat gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis. Dapat itong gawin bago ang 30.04. Ang pag-uulat ng "Zero" ayon sa pinasimple na pamamaraan, sa esensya, ay binubuo ng dalawang ulat - ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at mga form ng Rosstat.

Ang kawalan ng mga empleyado ay nagpapalaya sa negosyante mula sa obligasyon na magsumite ng mga dokumento sa pag-uulat sa Pension Fund, at ito ay lubos na lohikal. Ngunit huwag kalimutang bayaran ang iyong sarili, hindi lamang sa Pension Fund, kundi pati na rin sa Social Security Fund.

Indibidwal na entrepreneur ayon sa OSNO na walang empleyado

Posible rin na magsumite ng "zero" na pag-uulat sa ilalim ng OSNO, bagama't ang pamamaraan ay magiging mas kumplikado kumpara sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang pagkakaiba ay nasa laki ng pakete ng mga dokumento. Ito ay isang pagbabalik ng VAT, isang ulat sa Rosstat at isang sertipiko sa form 3-NDFL. Ang proseso ay pinalawig sa paglipas ng panahon - sa katunayan, ang "zero" na pag-uulat ay isinusumite sa mga yugto. Una sa lahat, kailangan mong mag-ulat sa bilang ng mga empleyado (sa pamamagitan ng Enero 20). Susunod, kumikilos kami sa mga pangyayari na nakasalalay sa oras ng pagtatatag ng enterprise: ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagsingil. Ang personal na buwis sa kita ay isinumite hanggang Abril 30.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante kung may mga manggagawa

Alam na natin ngayon kung paano magsumite ng "zero" na pag-uulat sa kawalan ng mga empleyado, isaalang-alang natin ang isa pang kaso - isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado.

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga empleyado

Ang isang hindi nagtatrabaho na indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay hindi karaniwan sa pagsasanay; bilang panuntunan, ang naturang IP ay nilikha lamang upang hindi ito magambala senioridad isa o higit pang empleyado. Sa sitwasyong ito, ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ay kinakailangang magsumite ng mga sumusunod na dokumento sa Federal Tax Service apat na beses sa isang taon (bawat quarter):

• Form 4-FSS (hanggang ika-15 ng susunod na buwan);
• RSV (hanggang sa ika-15 sa isang buwan);
• Personalized na accounting (ayon sa iskedyul ng DAM).

Kapag nagsumite ang tagapamahala sa awtoridad ng pananalapi ng isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis (ayon sa pangkalahatang pamantayan), pati na rin ang isang ulat sa Rosstat sa bilang ng mga empleyado.

Indibidwal na entrepreneur sa OSNO kasama ang mga empleyado

Ang pagsusumite ng "zero" na pag-uulat sa ilalim ng OSNO sa mga empleyado ay medyo mas mahirap - kailangan mong magsumite ng higit pang mga dokumento. Bukod dito, lahat ng mga ito ay dapat ibigay isang beses sa isang quarter. Listahan ng mga dokumento:

• deklarasyon ng VAT;
• 4-FSS;
• Personalized na accounting.

Bilang karagdagan sa mga papel na ito, dapat kang magsumite ng ulat sa Rosstat nang isang beses.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng dokumentasyon ay pareho:

• Sa Pension Fund sa ika-15 buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter;
• Sa Social Insurance Fund - bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng pagtatapos ng panahon ng pagsingil;
• VAT – hindi lalampas sa ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter;
• Dokumentasyon sa bilang ng mga empleyado – mahigpit hanggang Enero 20.

Kailangan bang magsumite ng "zero" na mga pahayag sa balanse?

Upang masagot ang tanong na ito, natutunan nating malinaw na paghiwalayin ang dalawang konsepto - "zero" na pag-uulat at zero na balanse. Ang mga ito ay sa panimula iba't ibang mga bagay. A priori, hindi maaaring magkaroon ng zero balance komersyal na organisasyon, dahil ang paglikha nito ay nagsisimula sa awtorisadong kapital, na makikita sa balanse.

Gayundin, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magkaroon ng zero na balanse, ngunit para sa ibang dahilan - hindi sila kinakailangan na gumuhit ng balanse, at ito ay kinokontrol ng mga batas ng Russian Federation. Kaya, ang isang zero na balanse ay isang bihirang kababalaghan na maaaring lumitaw, halimbawa, sa panahon ng pagpuksa ng isang negosyo, at pagkatapos lamang kung ang isang bilang ng mga ipinag-uutos na kondisyon ay natutugunan. Sa karamihan ng mga kaso, maaaring mayroong ilang data (mga numero) sa balanse, o walang balanseng tulad nito.

Ngunit ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang magsumite ng "zero" na pag-uulat sa mga buwis at bayarin (tandaan, sa simula pa lang ng artikulo sinabi na namin na ang mga konsepto ng "zero na pag-uulat" at "pagsusumite ng zero na pag-uulat" ay hindi lilitaw sa batas) . Bukod dito, para sa huli na pagsusumite ng "zero" na mga ulat, ang negosyante ay nahaharap sa multa. Totoo, ito ay napakaliit - 200 rubles lamang. Ngunit ito ay hindi rin kasiya-siya, at walang saysay na maakit ang atensyon ng mga awtoridad sa pananalapi dahil sa ganoon, sa esensya, isang maliit na bagay.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat ng VAT nang tama

Huwag na nating palalimin pa at alamin kung sino ang nagbabayad ng value added tax - ang bumibili o ang nagbebenta. Sa katunayan, ang VAT ay bumangon kung saan mayroong pagbili at pagbebenta ng anumang mga kalakal. Dahil ang iyong kumpanya ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, hindi bumibili o nagbebenta ng anuman, walang VAT na ganoon. Gayunpaman opisina ng buwis hindi siya obligadong malaman ito, at ikaw, bilang isang entrepreneur, ay dapat ipaalam sa kanya. Para magawa ito, kailangan mong magsumite ng “zero” na pag-uulat sa VAT.

Sa anong mga kaso isinumite ang isang "zero" na pagbabalik ng VAT?

Ang lahat ng mga legal na entity at negosyante - mga indibidwal, "napapailalim" sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, pati na rin ang mga ahente ng buwis - ay kinakailangang magsumite ng ulat ng VAT. Ang ilang mga negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng VAT, ngunit kahit na sila ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa VAT, o magsumite ng "zero" na mga ulat sa VAT. Totoo, kung gumagamit lang sila ng mga invoice sa kanilang mga aktibidad sa negosyo.

Ang isang "zero" na pagbabalik ng VAT ay isinumite ng mga ordinaryong nagbabayad ng buwis kung mayroon sila para sa panahon ng pag-uulat:

1. Walang aktibidad sa ekonomiya (pinunan namin ang "pamagat" at ang unang seksyon ng deklarasyon);
2. Ang mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta na nakalista sa Artikulo 149 ng Kodigo sa Buwis ay isinagawa, iyon ay, walang buwis (punan ang "libro ng pamagat", una at ikatlong seksyon);
3. May mga pang-ekonomiyang aktibidad, ngunit ang mga transaksyong hindi nabubuwisan lamang na tinukoy sa Artikulo 146 ang isinagawa (pinunan namin ang "pamagat na aklat", una, pangalawa at ikapitong seksyon);
4. Ang isang advance ay natanggap para sa supply ng isang produkto, ang produksyon nito ay kukuha ng kumpanya ng higit sa anim na buwan. Maaari mong basahin ang higit pa tungkol dito sa Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation (punan ang "pamagat", una at ikapitong seksyon);
5. Ang kumpanya ay hindi kasama sa pagbabayad ng VAT, ngunit nagtrabaho gamit ang mga invoice (punan ang "title book", seksyon ng isa, dalawa at labindalawa);
6. Ang mga produkto ay ibinebenta sa labas ng Russian Federation. Mga kahulugan ng "lugar ng pagbebenta", pati na rin ang mga pagbubukod sa pangkalahatang tuntunin ay nakalista sa Mga Artikulo 147–148 ng Tax Code ng Russian Federation (punan ang "title book", seksyon ng isa at pito).

tandaan mo yan Ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite sa elektronikong anyo . Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa mga default na VAT - mga ahente ng buwis (ang kaukulang mga paliwanag ay ibinibigay sa liham ng Federal Tax Service na may petsang Enero 30, 2015 No. OF-4-17/1350).

Pinasimpleng pagbabalik ng VAT

Ang mga negosyante ay binibigyan ng pagkakataon na magsumite ng isang pinasimple na pagbabalik ng VAT, ngunit napapailalim sa dalawang ipinag-uutos na kondisyon - ang negosyo ay hindi dapat magsagawa ng ganap na anumang aktibidad sa ekonomiya. Kaya, dapat walang kita sa mga account ng kumpanya at sa cash register. mga transaksyon sa gastos. Dapat isumite ang “Simplified” VAT sa awtoridad sa pananalapi bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Ang pag-uulat na "Zero" ay dapat isumite sa pormang inaprubahan ng Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 10, 2007 No. 62n. Sa pamamagitan ng paraan, mayroon ding mga rekomendasyon para sa pagpuno nito.

Paano punan ang isang "zero" na pagbabalik ng VAT?

Ang ating batas, kabilang ang batas sa buwis, ay isang flexible na sistema, minsan ay sobra-sobra. Kaya, kung ang huling beses na kailangan mong magsumite ng isang "zero" na pagbabalik ng VAT ay ilang taon na ang nakakaraan, ngayon ay makikita mo na ang form nito ay nagbago. Ang pagkakasunud-sunod kung saan ito ipinakita ay nagbago din. Kaya kailangan mo talagang matutunan kung paano ito punan muli. Maaaring kailanganin ng ibang uri ng payo ang mga taong nakatutok sa pulso ng mga kaganapan sa buwis at pamilyar na sa bagong form: paano magsumite ng “zero” na pag-uulat sa VAT?

Ang pinakamahalagang pagbabago ay nakaapekto sa form. Ngayon ang deklarasyon ay binubuo ng 12 mga seksyon, at ang bawat isa ay napunan kung ang alinman sa mga operasyon na tinukoy sa kaukulang seksyon ay natupad. Ang pagbubukod ay ang unang seksyon - ito ay napunan sa anumang kaso, kung magsumite ka ng "zero" na deklarasyon o hindi (higit pa Detalyadong impormasyon maaaring makuha sa pamamagitan ng pagbabasa ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558@).

SA bagong anyo Mayroong dalawang seksyon na hindi pa umiiral - ang ikawalo at ikasiyam. Nagbibigay sila ng impormasyon tungkol sa mga invoice. Ang ikalabindalawang seksyon ay idinagdag para sa mga negosyante na may karapatang hindi magbayad ng VAT, ngunit sa kanilang trabaho ay nagbigay ng mga invoice na may paglalaan ng VAT.

Responsibilidad para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng deklarasyon sa oras (sa electronic form) nakmulta ng 1,000 rubles(sugnay 1 ng artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga opisyal ay bababa na may multa na 300–500 rubles. Ang mga halaga ay maliit, ngunit huwag abusuhin ang pasensya ng mga awtoridad sa buwis - ang Federal Tax Service ay may karapatang humarang mga bank account mga negosyo.

Actually, yun lang ang dapat malaman. Kung mayroon ka pa ring anumang mga katanungan, malamang na ang mga ito ay medyo kakaiba, kaya ito ay nagkakahalaga ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista sa larangan ng accounting at batas sa buwis para sa payo.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat sa buwis sa kita

Kaya, ang susunod na punto ay magsumite ng "zero" na pag-uulat sa buwis sa kita. Ito ay nagkakahalaga ng pag-alaala sa mga huling araw - ang deklarasyon ng pagbabalik ng buwis ay dapat isumite sa awtoridad sa pananalapi bago ang ika-28 ng buwan kasunod ng quarter, at ang pangkalahatang taunang deklarasyon ay dapat isumite bago ang Marso 28.

Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600@ ay maaaring makatulong sa pagpuno, at ang nakumpletong deklarasyon ay dapat isumite nang personal o ipadala sa pamamagitan ng koreo. Ang isang deklarasyon sa GMP ay ginawa sa papel o sa elektronikong format. Kung ang negosyo ay nagsagawa ng mga aktibidad sa ekonomiya, kung gayon ang deklarasyon ay napunan gaya ng dati. Ang tanging pagkakaiba sa pagitan ng isang "zero" na deklarasyon at isang regular ay ang kita, at samakatuwid ang buwis, ay zero.

Posible bang magsumite ng "zero" na pag-uulat gamit ang isang pinasimpleng deklarasyon?

Oo, gamit ang lahat ng impormasyong ibinigay sa itaas. Una, tandaan natin ang ilan mahahalagang puntos"pinasimple" na pagsusumite.

Kailan ka makakapagsumite ng isang pinasimpleng tax return?

Ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatang maghain ng pinasimpleng tax return kung siya ay:

1. Walang mga transaksyon na ginawa sa mga bank account;
2. Walang mga papasok at papalabas na transaksyon sa cash desk;
3. Walang mga bagay na nabubuwisan para sa isa (o higit pa) na mga buwis.

Kapansin-pansin na ang "pinasimple" na form ay maaaring isumite alinman para sa isang buwis o para sa ilan nang sabay-sabay, pagsasama-sama ang mga ito sa isang deklarasyon.

Sino ang maaaring magsumite ng isang pinasimpleng tax return

Anumang mga organisasyon, pati na rin ang mga negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Napili pangkalahatang mode ang pagbubuwis ay walang karapatang magsumite ng pinasimpleng tax return sa katapusan ng taon. Bukod dito, ang paghihigpit na ito ay nalalapat kahit na sa mga negosyante na hindi aktwal na nagtrabaho sa isang buong taon at hindi nakatanggap ng anumang kita. Kinakailangan silang magsumite ng "zero" na pag-uulat sa Form 3-NDFL (clause 5 ng Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, hindi sila pinagbabawalan ng batas na magsumite ng buwanan at quarterly na "pinasimple" na mga form para sa ilang uri ng buwis, halimbawa, value added tax.

Gayunpaman, dapat kang maging maingat lalo na kapag nagsusumite ng isang "pinasimple" na form para sa parehong VAT. Ang isang "pinasimple" na buwis sa VAT ay hindi maaaring isumite kung ang kumpanya ay nagsagawa ng mga transaksyon na dapat ipakita sa pagbabalik ng VAT. At kabilang dito, halimbawa, ang pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo sa labas ng Russian Federation. Ayon sa batas, sa kasong ito, ang isang legal na entity ay hindi nagbabayad ng VAT, ngunit ang mga naturang transaksyon ay lilitaw sa deklarasyon - sa ikapitong seksyon. Nangangahulugan ito na hindi na posibleng magsumite ng "pinasimple" na aplikasyon.

Mga deadline at pamamaraan para sa pagsusumite ng isang solong deklarasyon

Hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (buwan, quarter, kalahating taon, siyam na buwan, taon).

Ang "Simplified" ay maaaring isumite alinman sa papel o ipadala sa pamamagitan ng TKS. Ibinigay namin ang papel nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan ng organisasyon. Maaari mo ring ipadala ito sa pamamagitan ng koreo. Ang elektronikong deklarasyon ay ipinapadala sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon.

Ngunit mahalagang tandaan - kung ang bilang ng mga empleyado sa isang taon ay lumampas sa isang daan, pagkatapos ay ang deklarasyon para sa sa papel HINDI KATANGGAP-TANGGAP.

Maaari bang hilingin ng tax inspectorate sa isang organisasyon na magsumite ng isang solong (pinasimple) na tax return sa halip na "zero" na mga tax return para sa bawat buwis?

Ang tanggapan ng buwis ay sadyang walang kinakailangang impormasyon upang makagawa ng ganitong uri ng pangangailangan. Sa layunin, ang negosyante lamang ang may lahat ng impormasyon tungkol sa kita/mga gastos, at siya lamang ang makakaunawa kung natutugunan ng kanyang negosyo ang lahat ng mga kinakailangan para sa pagsusumite ng "pinasimple" na ulat, kung mayroong anumang mga paghihigpit, kung maaari siyang magsumite ng "zero" na pag-uulat.

Ang lahat ng uri ng pag-uulat ay dapat na masusing subaybayan. Kung natuklasan ng tanggapan ng buwis na naghain ka ng "zero" na pagbabalik nang ilegal (wala kang karapatan sa isang "pinasimple" na buwis), ituturing itong parang hindi ka nagsampa ng pagbabalik. Hindi isang pagkakamali, hindi isang pagkukulang, ngunit direktang pag-iwas sa buwis.

Pag-file ng isang solong (pinasimpleng) tax return - ehito ay isang karapatan, hindi isang obligasyon ng organisasyon. Gayundin, may karapatan ang mga legal na entity na magpasya para sa kanilang sarili kung magsusumite ng isang "pinasimpleng tax return" o magsumite ng "zero" na pag-uulat para sa bawat buwis.

Hindi papalitan ng isang pinasimpleng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante ang 3-NDFL

Noong 2006, natukoy ng Constitutional Court of Russia na obligado ang isang indibidwal na negosyante na magsumite ng personal na deklarasyon ng buwis sa kita, anuman ang tagumpay ng kanyang negosyo. May kita ka man, nagtrabaho ka man nang lugi o nabalian, kailangan mo pa ring magsumite ng deklarasyon ng 3-NDFL. Ang isang solong "pinasimple" na form ay hindi inilalapat sa kasong ito.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat sa Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russia

RSV-1 at 4-FSS bawat quarter, nang walang pagbubukod, lahat ng LLC at indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay umuupa. Kung walang mga empleyado, makatuwirang ipagpalagay na ang mga ulat na ito ay dapat na "zero". Ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund ay tumatanggap ng "zero" na mga ulat mula sa mga indibidwal na negosyante nang walang tanong: una, ang katayuan ng mga indibidwal na negosyante mismo ay nagbibigay-daan para sa kawalan ng upahang manggagawa, at pangalawa, ang negosyante ay maaaring magtanggal ng mga empleyado, ngunit walang oras upang alisin ang pagkakarehistro bilang employer. Mas madali para sa kanya na magsumite ng "zero" na mga ulat kaysa sa isang negosyo ng ibang anyo ng pagmamay-ari.

Mas mahirap magsumite ng "zero" na pag-uulat sa Social Insurance Fund at Pension Fund para sa mga kumpanyang limitado ang pananagutan. Ito ay lohikal, at narito kung bakit: ang isang LLC, ayon sa kahulugan, ay may hindi bababa sa isang empleyado sa kawani nito - isang direktor. Sa mga maliliit na LLC, ang mga tungkulin ng direktor ay karaniwang ginagawa ng isa sa mga tagapagtatag, na maaaring hindi makatanggap ng suweldo. Ang kanyang kita ay mga dibidendo mula sa mga kita. Ngunit gayunpaman, mula sa punto ng view ng batas, ang direktor sa kasong ito ay itinuturing na isang upahang empleyado, na nangangahulugang dapat siyang bayaran ng suweldo. Kaya't kung ang isang LLC ay nagpapatakbo, ngunit sa parehong oras ay sumusubok na magsumite ng "zero" na mga ulat sa Pension Fund at Social Insurance Fund, ang mga awtoridad sa regulasyon ay tratuhin ang naturang kumpanya na may lubos na lohikal na hinala. Ang pinaka-hindi nakakapinsalang bagay na maaaring mangyari sa kasong ito ay ang LLC ay kinakailangan na ipaliwanag ang sarili nito. At kung ang mga paliwanag ay lumabas na hindi kasiya-siya, ang mga karagdagang bayad ay sisingilin o kahit na multa.

At sa konklusyon - tungkol sa buwanang ulat ng SZV-M. Kung ang iyong kumpanya ay walang sinumang empleyado sa loob ng isang buwan, hindi mo kailangang magsumite ng "zero" na pag-uulat gamit ang form na ito.

Sa anong kaso kinakailangan na magsumite ng "zero" na pag-uulat ng personal na buwis sa kita?

"Zero" na nag-uulat sa 6-NDFL

Parang hindi naman. Ang Form 6-NDFL ay isinumite kung ang iyong kumpanya ay nagbayad ng anumang pera sa panahon ng pag-uulat mga indibidwal at, nang naaayon, ito ay naging ahente ng buwis. Kung walang ibinayad na pondo sa mga indibidwal, hindi posibleng magsumite ng "zero" na mga ulat.

"Zero" na pag-uulat ng 2-NDFL

Ang pagsusumite ng isang "zero" na sertipiko sa form 2-NDFL ay hindi ibinigay. Ibig sabihin, hindi mo kailangang magsumite ng "zero" na pag-uulat. Ngunit ang awtoridad sa pananalapi ay maaaring mangailangan ng paglilinaw mula sa iyo tungkol sa hindi pagbabayad ng sahod. Maaari kang tumugon sa kahilingan sa anumang anyo, na nagpapaliwanag ng dahilan ng hindi pagbabayad. Sa matinding mga kaso, ang iyong "paliwanag na pahayag" ay hihilingin na suportahan ng isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa kakulangan ng aktibidad sa mga kasalukuyang account.

"Zero" na deklarasyon 3-NDFL

Ang Form 3-NDFL ay kinakailangang isumite sa OSNO. Sa dokumentong ito, ang isang "title sheet" ay pinupunan ng lahat ng data ng enterprise o organisasyon, kasama ang OKTMO code, KBK, TIN at iba pang data. Naglalagay kami ng mga zero sa natitirang mga sheet.

Paano ka makakapagsumite ng "zero" na pag-uulat?

Dalawa lang opsyon para sa pagsusumite ng "zero" na pag-uulat: format na elektroniko o papel.

Ang institusyon ay dapat magsumite ng mga ulat sa elektronikong paraan:

• Sa isang average na bilang ng mga empleyado na higit sa isang daan (para sa taon ng pag-uulat o buwan ng pagbuo para sa mga bagong nilikha);
• Kung ang part 2 ay obligado sa kanya na gawin ito Tax Code(kung gayon ang numero ay hindi mahalaga);
• Kung ikaw ay may katayuan ng isang malaking nagbabayad ng buwis.

Sa ibang mga kaso, ang institusyon ay maaaring magsumite ng isang ulat alinman sa papel o sa elektronikong anyo - kung ninanais..

Anong mga multa ang ibibigay kung hindi ka nagsumite ng "zero" na mga ulat sa oras?

Kapag pinag-uusapan natin ang mga deadline para sa pagsusumite ng "zero" na mga ulat, dapat nating isaalang-alang na ang mga ulat ay dapat tanggapin ng mga may-katuturang awtoridad. Samakatuwid, mas mainam na magsumite ng "zero" na pag-uulat nang maaga. Ngunit hindi laging posible na magsumite ng "zero" na mga ulat sa oras, kaya ang impormasyon tungkol sa mga posibleng multa para sa mga huli na pagbabayad ay magiging kapaki-pakinabang. Ang mga multa ay hindi kritikal; sa pinakamasamang kaso, kailangan mong magbayad ng 5,000 rubles.

So magkano?

Tax office:

• Ang pakete ay hindi naglalaman ng mga mandatoryong dokumento (isa o higit pa) - 200 rubles bawat dokumento;
• Pinakamataas na multa para sa mga opisyal para sa nahuling padala pakete ng mga dokumento - 500 rubles.

Sa Pension Fund at Social Insurance Fund:

• Mga dokumentong isinumite pagkatapos ng deadline na itinakda ng batas - 1000 rubles;
• Ang pagkaantala ay lumampas sa anim na buwan - 1000 rubles;
• Ang pinakamataas na multa—5,000 rubles—ay tinasa kung ang isang negosyante ay nabigong magsumite ng higit sa dalawang ulat.

Walang silbi ang pagwagayway ng iyong mga kamao pagkatapos ng isang laban - kung ang isang multa ay naibigay na, pagkatapos ay kailangan mong bayaran ito upang hindi makatanggap ng multa. Siyempre, maaari kang magdemanda, sa loob ng mahabang panahon, nang tuloy-tuloy at garantisadong hindi matagumpay sa pagpapatunay ng kawalan ng katarungan ng nangyayari. Pero bakit? Mas madaling gumawa ng "mga hakbang sa pag-iwas" at agad na ipagkatiwala ang accounting sa mga propesyonal. Hayaang isipin ng lahat ang kanilang sariling negosyo: ikaw - maparaang pagpaplano negosyo, at mga accountant - suporta sa dokumentaryo.

Bilang isang patakaran, nasa paunang yugto ng paglikha ng isang negosyo, ang tanong ay lumitaw: upang umarkila ng isang "paparating" na freelance na accountant, upang umarkila ng isang espesyalista sa kawani, o upang i-outsource ang gawaing ito? Ang isang "darating" na accountant, siyempre, ay nagkakahalaga ng mas mababa kaysa sa isang full-time. Ngunit mayroon siyang permanenteng trabaho, at hindi mo siya palaging maaasahan. Paano kung may emergency?..

Ang isang espesyalista sa kawani ay karaniwang mahal. At kung ang isang empleyado ay nagtatrabaho para sa iyo para sa isang suweldo na mas mababa sa average ng merkado, ito ay isang dahilan upang isipin: gaano siya ka propesyonal? Bilang karagdagan, ang isang accountant sa kawani ng isang maliit na kumpanya ay may malaking kawalan - lahat ng dokumentasyon, lahat ng mga contact, koneksyon, lahat ng impormasyon ay puro sa mga kamay ng isang tao. Kung siya ay magkasakit, biglang huminto o mag-maternity leave, ito ay nagbubunga ng epekto ng pagsabog ng bomba.

Ang outsourcing accounting ay marahil ang pinaka-ekonomiko at maaasahang opsyon. Ang mga outsourcer ay mas mura kaysa sa mga full-time na empleyado, at sa parehong oras ay hindi ka nila pababayaan sa pinaka-nakababahalang sandali. Ngunit kailangan mong maingat na pumili ng mga espesyalista sa profile na ito.

Ang mga zero sa deklarasyon ay madaling maipaliwanag ng kakulangan ng kita.

Maaaring pagdudahan ng tanggapan ng buwis ang katotohanan ng impormasyon at suriin ang iyong bank account. Kung walang kita, mawawala ang mga tanong. Kung nakatanggap ka nga ng pera sa iyong account, malamang na padadalhan ka ng kahilingan para sa paglilinaw. Sa ganitong sitwasyon, mahalagang ipaliwanag sa tanggapan ng buwis kung anong uri ng pera ito at kung bakit hindi mo ito ipinakita sa deklarasyon. Halimbawa, ang muling paglalagay ng account gamit ang personal na pera o pagbabayad ng utang ay hindi kailangang isaalang-alang bilang bahagi ng iyong kita.

Walang pag-uulat sa UTII

Hindi maaaring magkaroon ng zero na ulat sa UTII, dahil ang buwis ay nakasalalay sa tinantyang kita, at hindi sa aktwal na kita. Kung itinigil mo ang iyong negosyo sa UTII, magsumite ng aplikasyon para sa pagtanggal sa sistema ng pagbubuwis na ito sa loob ng 5 araw. Hanggang sa panahong iyon, inaasahan ng tanggapan ng buwis na magbabayad ka ng buwis at magsumite ng mga hindi zero na ulat.

2-NDFL at 6-NDFL, kung ang mga empleyado ay hindi nabayaran sa buong taon

Ang mga ulat na 2-NDFL at 6-NDFL ay dapat isumite kung ang mga indibidwal ay tumatanggap ng kita mula sa iyo - suweldo, dibidendo o walang interes na pautang.

Kung hindi ka nagbabayad sa mga physicist sa buong taon, hindi mo kailangang mag-ulat dahil hindi ka ahente ng buwis sa panahon ng buwis. Maaaring zero ang 6-NDFL, 2-NDFL - hindi. Sa halip na mga zero na ulat, magpadala ng isang libreng form na sulat sa inspektorate na nagsasaad na ang mga suweldo ng mga empleyado ay hindi naipon o binayaran. Isa itong safety net kung sakaling may mga tanong ang tanggapan ng buwis kung bakit hindi ka nagsumite ng 6-NDFL at 2-NDFL. Sapat na ang magpadala ng ganoong sulat sa pagtatapos ng taon. Ang isa pang opsyon ay magpadala ng blangko na 6-NDFL at isang sulat para sa 2-NDFL.

Kung ang isang tao ay tumatanggap ng kita mula sa iyo kahit isang beses sa isang taon, nangungupahan ka:

• 2-personal na buwis sa kita bawat taon,
• 6-NDFL para sa quarter kung saan ka nagbayad, at pagkatapos ay hanggang sa katapusan ng taon.

Halimbawa, noong Abril 15, 2019, nagbigay ang iyong LLC ng mga dibidendo sa tagapagtatag. Kakailanganin mong magsumite ng 6-personal na buwis sa kita para sa anim na buwan, 9 na buwan at isang taon at 2-personal na buwis sa kita sa katapusan ng 2019.

RSV at 4-FSS, kung walang empleyado

Pagkalkula ng mga kontribusyon sa insurance sa buwis at 4-FSS na pondo segurong panlipunan Nagrenta sila ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at lahat ng LLC.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado sa buong taon, hindi na kailangang magsumite ng RSV at 4-FSS.

Palaging nag-uulat ang mga LLC. Kung walang empleyado ang organisasyon, magsumite ng zero na ulat, ngunit maaaring humantong ito sa mga paghahabol mula sa estado.

Ang katotohanan ay ang isang LLC ay isang hiwalay na organisasyon kung saan ang mga interes ay kumikilos ang direktor. Kadalasan sa maliliit na kumpanya ang gawain ng direktor ay ginagampanan ng mismong tagapagtatag. Hindi niya binabayaran ang kanyang sarili ng suweldo at tumatanggap ng kita sa anyo ng mga dibidendo. Ngunit ayon sa batas sa paggawa, ang isang direktor ay isang empleyado tulad ng iba, kaya siya ay may karapatan sa suweldo.

Ang mga inspektor ay lalo na naghihinala sa mga kumpanyang tumatanggap ng kita ngunit nagbabayad ng zero na pera para sa mga empleyado. Maaaring mangailangan sila ng paglilinaw, maningil ng karagdagang bayad at pagmultahin ka.

Sumulat kami ng higit pa tungkol sa direktor ng isang LLC sa artikulong "Kahit na ang direktor ay ang tagapagtatag ng LLC, siya ay may karapatan sa isang suweldo."

SZV-M na walang mga empleyado

Ang SZV-M ay isang buwanang ulat sa pondo ng pensiyon, na naglalaman ng listahan ng lahat ng iyong mga empleyado.

Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na walang empleyado, hindi mo kailangang kunin ang SZV-M.

Ngunit ang isang LLC ay may hindi bababa sa isang empleyado - isang direktor, at dapat siyang ipakita sa SZV-M.

Walang pinagkasunduan kung kinakailangan na magsumite ng SZV-M sa isang direktor na ang tanging tagapagtatag kung saan ang isang kasunduan ay hindi pa nabubuo. Ang Pension Fund mismo ang naglabas ng dalawang liham na may magkasalungat na posisyon. Ayon sa liham na may petsang Mayo 6, 2016, ang SZV-M ay dapat kunin sa anumang kaso, ngunit sa liham na may petsang Hulyo 27, 2016, ang Pension Fund ay nagsasabi na walang ganoong obligasyon.

Inirerekomenda namin na gamitin ang direktor ng hindi bababa sa part-time at magsumite ng SZV-M at iba pang mga ulat para sa kanya bilang para sa isang regular na empleyado. Kung ang isang kontrata sa pagtatrabaho ay hindi pa nabubuo sa direktor, maaaring may mga katanungan ang mga awtoridad sa regulasyon. Magbasa nang higit pa tungkol dito sa artikulo.

Kung ayaw mo pa ring gamitin ang founder, tanungin ang iyong Pension Fund ng tanong kung kinakailangan bang ipakita sa direktor nang walang kontrata sa pagtatrabaho sa SZV-M - maaaring may iba't ibang opinyon ang iba't ibang departamento.

Kung sinuspinde ng isang organisasyon ang negosyo nito, hindi tumatanggap ng kita, at walang mga upahang empleyado, hindi na kailangang isumite ang SZV-M. Ang Pension Fund ay nagbibigay ng gayong mga paliwanag sa website nito.

Zero accounting para sa LLC

Taun-taon lahat ng LLC ay umuupa Financial statement, na sumasalamin sa taunang resulta ng aktibidad - pera sa mga account, ari-arian, utang, kita o pagkalugi.

Ang accounting ay hindi kailanman zero, kahit na hindi ka nagpatakbo ng isang negosyo. Ang bawat organisasyon ay may awtorisadong kapital, ang halaga na iyong tinutukoy kapag nagrerehistro ng isang negosyo at idineposito ito sa isang bank account. Dapat itong maipakita sa mga ulat ng accounting.

Sa kasamaang palad, sa pagnenegosyo, hindi lahat ng bagay ay palaging nangyayari ayon sa plano ng negosyante. May mga panahon ng kita, at kung minsan, sa kabaligtaran, kapag walang kita. Anong gagawin indibidwal na negosyante(IP), kapag "tumayo" ang kanyang negosyo, kailangan ba itong ilipat sa mga awtoridad sa buwis pag-uulat, kung sa katunayan ay wala siyang aktibidad?

Ano ang "zero declaration" ng isang indibidwal na negosyante?

Sa kawalan ng aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante, tulad ng anumang entidad ng negosyo, ay obligadong magbigay ng pag-uulat na itinatag ng batas sa Federal Federal serbisyo sa buwis Russian Federation (Federal Tax Service), mga awtoridad Pondo ng Pensiyon RF (PF), atbp. Dahil ang pangunahing anyo ng pag-uulat ng buwis para sa isang negosyante ay isang deklarasyon, kung gayon, nang naaayon, ang isang deklarasyon na may mga halaga na katumbas ng zero ay tinatawag na "zero deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante", at ang buong hanay ng mga ulat ay tinatawag na "zero reporting ng isang indibidwal na negosyante" o "zero balance". Ang mga sitwasyon kung saan sila ay pinagsama-sama ay nailalarawan hindi lamang sa kawalan ng direktang aktibidad ng negosyante, kundi pati na rin sa katotohanan na sa panahon ng pag-uulat ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at settlement account, hindi nakakaipon o nagbabayad. sahod mga empleyado, kung mayroon man. Bilang karagdagan, ang zero na pag-uulat ay nabuo para sa mga indibidwal na negosyante na kamakailang nakarehistro sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, na wala pang oras upang simulan ang pagpapatakbo ng isang ganap na negosyo. Masasabi natin na sa lahat ng mga kasong ito ay wala ang base ng buwis upang kalkulahin ang mga halaga ng isang partikular na buwis, at, nang naaayon, ang deklarasyon ay nagiging zero.

Tungkol sa terminong "zero balance", dapat tandaan na madalas itong ginagamit bilang isang pagtatalaga ng isang espesyal na dokumento sa pag-uulat " balanse sheet", na ginagamit sa mga aktibidad ng mga legal na entity. Ngunit sa artikulong ito, ang konseptong ito ay katumbas ng konsepto ng "zero reporting", dahil naaangkop ito sa mga indibidwal na negosyante.

Ang lahat ng mga dokumento sa pag-uulat na bumubuo ng zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay iginuhit sa parehong mga anyo tulad ng mga ulat ng mga negosyanteng nagsasagawa ng mga full-time na aktibidad.

Mahalagang tandaan na para sa kabiguang magbigay ng pag-uulat ng buwis o para sa pagsusumite nito sa paglabag sa mga deadline, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring dalhin sa buwis o pananagutan sa administratibo. Samakatuwid, kahit na ang zero na pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad ay hindi natupad ay dapat na iguhit at isumite sa mga awtorisadong katawan sa loob ng mga limitasyon sa oras na itinatag ng batas.

Komposisyon ng zero na pag-uulat

Anong mga ulat ang bumubuo sa zero balance ng isang indibidwal na negosyante? Ang katotohanan ay ang sagot sa tanong na ito ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante. Kadalasan ito - Pangkalahatang sistema pagbubuwis (OSNO), pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (USN o pinasimple) at Iisang buwis para sa imputed na kita (UTII o imputation).

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Komposisyon ng pag-uulat

Ang zero na pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa OSNO ay depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Kung mayroon sila, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite kada quarter:

1. deklarasyon ng VAT;
2. deklarasyon 4-FSS;
3. deklarasyon ng DAM;
4. isinapersonal na accounting.

At isang beses sa isang taon - ang average na numero.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang kanyang zero na pag-uulat ay binubuo ng:

1. mga deklarasyon ng VAT;
2. 3NDFL deklarasyon;
3. average na bilang ng mga tao sa simula ng taon.

Ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return ay itinakda nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Ang Deklarasyon 4-FSS ay isinumite sa Social Insurance Fund (SIF) bawat quarter bago ang ika-15 ng susunod na buwan (halimbawa, para sa unang quarter bago ang Abril 15, para sa pangalawa - bago ang Hulyo 15, atbp.).

Ang deklarasyon ng DAM at personal na impormasyon ay mga quarterly na ulat din. Ang mga ito ay isinumite sa Pension Fund sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng susunod na quarter, halimbawa, ang 1st quarter ay magtatapos sa Marso, at ang impormasyon ay ibibigay sa Mayo 15. Dahil sa katunayan ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ay hindi isinasagawa, sa ilang mga rehiyon ang mga empleyado ng PF ay nagpapahintulot, sa halip na ang mga itinatag na anyo ng mga ulat na ito, na magsumite ng isang liham sa anumang anyo na nagpapatunay sa kawalan ng aktibidad na pangnegosyo.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Sa pagsasalita tungkol sa zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante, hindi mabibigo ang isa na banggitin ang ganitong uri ng pagbibigay ng impormasyon bilang isang pinasimple pagbabalik ng buwis(UNM). Ang nasabing deklarasyon ay maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na may kaugnayan lamang sa VAT, dahil ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng lahat ng iba pang mga buwis na maaaring kasama nito. Ang indibidwal na negosyante ay pinupunan lamang ang unang pahina ng UNM, na ipinapasok dito ang impormasyon tungkol sa kanyang sarili bilang isang pang-ekonomiyang entity, OKATO ng kaukulang rehiyon at pinipili ang panahon ng pag-uulat - "quarter", pagkatapos ay pinunan ang data ng VAT na katumbas ng zero. Ang negosyante ay hindi naglalagay ng anumang iba pang impormasyon sa UNM.

Sa pagsasagawa, ang UNI ay hindi madalas na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante, dahil, sa katunayan, pinapalitan lamang nito ang zero VAT return. Gayunpaman, dapat malaman ng mga negosyante ang opsyon sa pag-uulat na ito.

Tulad ng para sa pagpuno ng zero VAT return, medyo simple din ito para sa self-registration ng isang indibidwal na negosyante. Dito kailangan mo lamang punan ang mga pahina 1 at 2. Dahil ang pagbabalik ng VAT ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng buwis ng indibidwal na negosyante, ang code ay nakatakda sa 400.

Ang pagpuno ng zero 3NDFL na deklarasyon ay nangangahulugan na ang mga seksyon 1 at 6, pati na rin ang mga sheet A, B, D1 at G1 ay mananatiling walang laman. Sa unang dalawang pahina, ang data ng negosyante ay ipinahiwatig, ang code ng nagbabayad ng buwis ay tinukoy bilang 720, ang code ng bansa ay 643 - Russia, ang code ng dokumento - pasaporte - 21, ang code ng panahon ng buwis -34. Kasama ang form 3-NDFL, ang form 4-NDFL ay isinumite, kung saan kinakalkula ng indibidwal na negosyante ang halaga ng inaasahang taunang kita. Ngunit ang 4-NDFL ay isinumite lamang kung tumaas ang kita (hindi ito maaaring bumaba nang walang aktibidad) nang higit sa 50 porsyento.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan

Komposisyon ng pag-uulat

Kapag nagtatrabaho sa pinasimpleng pag-uulat ng sistema ng pagbubuwis Depende din ito sa presensya o kawalan ng mga upahang manggagawa. Kung mayroon man, ang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng bawat quarter:

1. deklarasyon 4-FSS;
2. deklarasyon ng DAM;
3. isinapersonal na accounting.

Bilang karagdagan, isang beses sa isang taon ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon ay dapat isumite.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis nang walang mga empleyado, kung gayon mayroon siyang pinakasimpleng zero na pag-uulat. Walang anumang quarterly na ulat, at isang beses sa isang taon ang negosyante ay magbibigay ng:

1. deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis;
2. average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon.

Dapat tandaan na kahit na ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa Pension Fund, kailangan niyang magbayad para sa kanyang sarili mga premium ng insurance sa Pension Fund at sa Federal Mandatory Fund seguro sa kalusugan(FFOMS), na itinatag ng batas sa isang nakapirming halaga. Noong 2013, umabot sila sa 32,479.2 rubles sa Pension Fund, at 3,185.46 rubles sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Sa 2014 aabot sila sa 16,239.6 rubles. at 3185.46 rubles. ayon sa pagkakabanggit (mula sa mga tagapagpahiwatig para sa mga indibidwal na negosyante na may kita hanggang sa 300 libong rubles).

Mga deadline ng pag-uulat

Ang zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad sa buong taon sa kawalan ng aktibidad ay hindi naipon o binabayaran.

Ang mga deadline para sa iba pang mga dokumento sa pag-uulat ay katulad ng mga deadline para sa kaukulang mga form para sa zero na aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO, kaya walang saysay na ipahiwatig muli ang mga ito dito.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Kapag pinupunan ang isang zero na deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang negosyante ay ginagabayan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 58n na may petsang Hunyo 22, 2009. Dito kakailanganin mo lamang na ipahiwatig Pangkalahatang Impormasyon sa pahina ng pamagat, piliin ang bagay ng pagbubuwis ("kita" o "kita na binawasan ang mga gastos"), at ang rate ng buwis. Ang mga halaga ng natitirang mga hilera ay magiging zero. Kaya, sa unang seksyon ng mga linya 001, 010 at 020 ay napunan, sa lahat ng iba pang mga linya ay ipinasok ang isang gitling. Sa pangalawang seksyon, magkakaroon ng mga gitling sa lahat ng linya maliban sa 201.

Kapag ginamit ang base na "income minus expenses", pagkatapos ay sa zero declaration maaari mong ipakita ang mga gastos na natamo at ilipat ang mga ito sa susunod na taon.

Mangyaring tandaan na kung sa panahon ng pag-uulat ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa kita, ngunit ang mga aktibidad ay natupad, ang isa ay hindi maaaring magsalita ng isang zero na deklarasyon. Sa kasong ito, ito ay kinakalkula at binabayaran pinakamababang buwis sa halagang 1% ng kita ng indibidwal na negosyante sa panahon ng pag-uulat.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa imputation

Tungkol sa zero na pag-uulat kapag nag-aaplay ng UTII, dapat mong malaman na hindi ito nangyayari. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mismong konsepto ng isang solong buwis ay nagpapahiwatig ng pag-uugali ng isang tiyak na uri ng aktibidad sa negosyo. Kung walang aktibidad, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante na may tulad na rehimen sa buwis ay wala. Sa kasong ito, ang negosyante ay dapat na tanggalin sa pagkakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII. Kasabay nito, maaari siyang lumipat sa pinasimpleng bersyon mula sa susunod na buwan ng kalendaryo.

Isinasaalang-alang na ang UTII ay isang quarterly tax, maaaring may mga kaso na walang aktibidad sa loob ng isa o dalawang buwan; ayon dito, ang indibidwal na negosyante ay hindi magbabayad ng UTII para sa mga buwang ito.

Kaya, malinaw na hindi maaaring magkaroon ng ganap na zero na deklarasyon ng UTII. Bagaman kung mag-deregister ka bilang isang nagbabayad ng buwis na ito sa loob ng isa o dalawang buwan, kung gayon kapag gumagawa ng mga kalkulasyon sa deklarasyon para sa buong quarter, maaari mong ligtas na ipahiwatig ang kaukulang mga halaga ng mga linya 050, 060 o 070 ng seksyon 2 na katumbas ng zero . Ngunit kung hindi bababa sa 1 araw ng quarter ng pag-uulat ang aktibidad na nasa ilalim ng imputation ay natupad, ang deklarasyon na ito ay hindi na magiging zero.

Mga pamamaraan para sa pagbibigay ng zero na pag-uulat

Ang lahat ng mga zero na dokumento sa pag-uulat ay ibinibigay sa parehong pagkakasunud-sunod ng mga regular.

Inihanda ang mga ito sa dalawang kopya: ang isa ay isinumite sa awtoridad ng regulasyon, ang pangalawa na may marka sa petsa ng pagsusumite ay nananatili sa nagbabayad ng buwis.

Mayroong tatlong paraan ng paglipat:

1. Direkta sa awtoridad sa regulasyon nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan gamit ang isang notarized power of attorney.
2. Sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga attachment.
3. Sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon.

Para sa kadalian ng pag-unawa sa materyal ng artikulong ito maaari kang lumikha ng isang talahanayan:

rehimen ng buwis	Kasama ang mga upahang manggagawa		Nang walang mga empleyado
	Ulat	Panahon ng pagsusumite	Ulat	Panahon ng pagsusumite
BASIC	deklarasyon ng VAT		deklarasyon ng VAT	Quarterly hanggang ika-20 ng susunod na buwan
	Deklarasyon 4FSS	Quarterly hanggang ika-15 ng susunod na buwan	Deklarasyon 3NDFL	Taun-taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon
	Deklarasyon ng RSV		Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20
	Personalized na accounting
	Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20
pinasimpleng sistema ng buwis	Deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis	Isang beses sa isang taon hanggang Abril 30	Deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis	Isang beses sa isang taon hanggang Abril 30
	Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20	Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20
	Deklarasyon 4FSS	Quarterly hanggang ika-15 ng susunod na buwan	Magbayad ng mga fixed insurance premium sa Pension Fund at Social Insurance Fund
	Deklarasyon ng RSV	Quarterly hanggang ika-15 ng ikalawang buwan
	Personalized na accounting
UTII	ay wala. Ang indibidwal na negosyante ay dapat matanggal sa pagkakarehistro bilang isang nagbabayad ng imputed na buwis.

Kaya, huwag kalimutang magsumite ng zero na pag-uulat, kahit na walang aktibidad sa negosyo na isinagawa sa isang hiwalay na panahon ng pag-uulat. Ito ay medyo simple upang punan, at ang napapanahong pagsusumite nito ay magliligtas sa iyo mula sa hindi kinakailangang pananakit ng ulo na nauugnay sa mga paglilitis sa buwis at iba pang mga awtoridad.