Ang mga indibidwal na negosyante na piniling magbayad ng iisang ipinataw na buwis upang magsagawa ng negosyo at agad na nag-abiso sa Federal Tax Service na kanilang pinili ay kinakailangang magsumite ng quarterly UTII na deklarasyon. Ito ay kinakailangan ng talata 3 ng Art. 346.32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung paano punan ang deklarasyon ng UTII, isang sample para sa pagpuno nito para sa mga indibidwal na negosyante, at magbibigay kami ng mga sagot sa mga madalas itanong.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho sa UTII kung sa rehiyon kung saan isinasagawa ang negosyo, pinapayagan itong ilapat ang rehimeng ito kaugnay sa mga aktibidad na isinasagawa. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nais na ihinto ang kanyang negosyo, pagkatapos ay obligado siyang ipaalam sa tanggapan ng buwis tungkol dito, kung hindi man ang obligasyon na magbayad ng isang espesyal na buwis at magsumite ng isang deklarasyon ay mananatili. Ang negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon para sa mga panahong iyon (quarters) kung saan siya ay kinilala bilang "imputed person."

Mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon ng UTII

Mga deadline ng pagsusumite:

• Abr 20 – para sa panahon mula Enero hanggang Marso (Q1);
• 20 Hul. – para sa panahon mula Abril hanggang Hunyo (II quarter);
• Oktubre 20 – para sa panahon mula Hulyo hanggang Setyembre (III quarter);
• 20 Ene. – para sa panahon mula Oktubre hanggang Disyembre (Q4).

Lugar ng paghahain ng deklarasyon ng UTII

Ang ulat ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang isang "imputed person." Bilang isang patakaran, ang lugar na ito ay tumutugma sa address ng imputed na aktibidad. Sa ilang mga kaso, ang pagpaparehistro ay maaaring isagawa sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa iba't ibang mga distrito ng teritoryo, ang pagpaparehistro ay isinasagawa sa address ng negosyo na unang ipinahiwatig sa aplikasyon na isinumite kapag lumipat sa UTII.

Gayunpaman, kung minsan ang Federal Tax Service ay nagpapahayag ng opinyon na ang deklarasyon ay dapat isumite nang hiwalay para sa bawat munisipalidad kung sila ay sineserbisyuhan ng iba't ibang sangay. Sa mahirap na mga sitwasyon, mas mahusay na linawin ang tanong ng lugar ng pag-file nang direkta sa serbisyo ng buwis.

Paraan ng paghahain ng deklarasyon

Ang mga sumusunod na paraan ng pagsusumite ng ulat sa Federal Tax Service ay magagamit sa mga indibidwal na negosyante:

• SA sa elektronikong format sa pamamagitan ng TKS, ang deklarasyon ay dapat na sertipikado ng UKEP. Ang araw ng pagsusumite ay ang petsa ng pagpapadala na nakasaad sa kumpirmasyon ng operator ng telecom;
• Sa pamamagitan ng interactive Personal na Lugar nagbabayad ng buwis, at ang araw ng pagsusumite ay ang petsa ng pagpapadala ng elektronikong deklarasyon sa pamamagitan ng account;
• Dalhin ito sa anyo ng papel sa opisina ng buwis sa iyong sarili o italaga ang function na ito sa isang kinatawan. Sa pangalawang kaso, ang isang kapangyarihan ng abogado o iba pang dokumento ay iginuhit na maaaring kumpirmahin ang paglipat ng awtoridad, halimbawa, isang utos. Isang kopya ng dokumentong ito dapat isumite sa isang espesyalista sa buwis kasama ang deklarasyon. Ang araw ng pagsusumite ay isasaalang-alang ang aktwal na petsa ng paghahatid ng ulat sa empleyado ng Federal Tax Service;
• Sa papel na anyo sa pamamagitan ng koreo - ang kargamento ay dapat may kasamang paglalarawan ng mga nilalaman. Ang pagpapadala ay dapat gawin nang hindi lalampas sa 24 na oras nang maaga. bago ang deadline para sa pagsusumite, na ang araw ng pagsusumite ay ang petsa ng pagpapadala.

Walang mahigpit na kinakailangan para sa paraan ng pag-file na may kaugnayan sa UTII; ang indibidwal na negosyante ay malayang pumili maginhawang paraan at ginagamit ito upang isumite ang deklarasyon sa awtoridad sa regulasyon.

Komposisyon ng deklarasyon ng UTII para sa isang negosyante

Ang istraktura ng ulat ay ang mga sumusunod:

• Pahina ng pamagat na may Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis, ang panahon ng pag-uulat;
• 1st section, na sumasalamin sa huling resulta ng pagkalkula ng espesyal na buwis na babayaran;
• Ika-2 seksyon, na nagpapahintulot sa iyo na kalkulahin ang buwis na pinaghiwa-hiwalay ng mga indibidwal na lugar ng negosyo kung saan binabayaran ang UTII, at indibidwal na OKTMO;
• 3rd section, na nilayon para sa pagkalkula ng buwis para sa quarter.

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante sa UTII ay kinakailangang punan ang lahat ng 4 na pahina ng deklarasyon, habang ang ilang mga seksyon ay maaaring punan ng ilang beses. Halimbawa, ang seksyon 2 para sa bawat independiyenteng direksyon ay pinupunan nang hiwalay, kaya ang bilang ng mga sheet na may seksyong ito ay magiging katumbas ng bilang ng mga uri ng aktibidad sa UTII. Kinakailangan din na paghiwalayin ang impormasyon sa Seksyon 2 para sa parehong lugar ng aktibidad na isinasagawa sa iba't ibang MO (para sa bawat OKTMO).

Ang pamamaraan ng pagpuno ay ang mga sumusunod:

1. Punan ang kinakailangang bilang ng mga seksyon. 2 (hinati-hati ayon sa mga lugar ng aktibidad sa UTII at ayon sa kanilang lokasyong teritoryo);
2. Sinabi ni Data Sec. 2 ay ginagamit upang punan ang seksyon 3;
3. Ang mga resulta ng pagkalkula ay inilipat sa Seksyon 1;
4. Ang pahina ng pamagat ay nilikha.

Iyon ay, upang punan ang ika-1 na seksyon, kailangan mo ng data mula sa ika-2 at ika-3, at upang punan ang ika-3 seksyon, kailangan mo ang mga resulta ng mga kalkulasyon sa ika-2. Upang ihanda ang pahina ng pamagat, kailangan mong malaman ang kabuuang bilang ng mga nakumpletong pahina, kaya ang tinukoy na pagkakasunud-sunod ng disenyo ay ang pinaka-maginhawa at naaangkop.

Mga kinakailangan para sa paghahain ng deklarasyon ng UTII

Kapag naghahanda ng isang ulat, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod na patakaran:

• Availability ng mga numero sa tuktok ng bawat nakumpletong sheet sa format na "001", "002", atbp., ang pagnunumero ay tuloy-tuloy;
• Availability ng TIN ng negosyante sa tuktok ng bawat pahina;
• Isang tanda, titik, numero, simbolo lamang ang inilalagay sa bawat cell;
• Ang mga cell na walang pagpuno ay dapat na i-cross out na may isang tuwid na linya sa gitna;
• Kapag pinupunan sa pamamagitan ng kamay - asul, itim o lila na tinta; malalaking titik sa nakalimbag na anyo para sa mas mahusay na pagiging madaling mabasa; ang data ay ipinasok simula sa kaliwang cell;
• Sa elektronikong pagpuno– ang mga numerical indicator ay pantay sa kanang bahagi; font para sa pagpuno – bagong courier 16-18;
• Kapag nagpi-print, maaaring walang mga hangganan ng margin, ang pag-print ay ginagawa sa isang gilid ng sheet, walang pagbubuklod na isinasagawa upang maiwasan ang pinsala sa papel;
• Gumagawa ng pagwawasto sa anyo ng papel hindi pwede;
• Ang mga gastos ay bilugan sa pinakamalapit na ruble (nang walang kopecks);
• Ang pag-round ng K2 ay isinasagawa sa ika-3 decimal na lugar;
• Ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ay bilugan sa buong mga yunit.

Punan ang ika-2 seksyon para sa mga indibidwal na negosyante

Depende sa bilang ng mga lugar ng aktibidad sa UTII at ang bilang ng mga teritoryo kung saan ito isinasagawa, ang kaukulang bilang ng mga seksyon 2 ay pinupunan. Para sa bawat uri ng aktibidad at para sa bawat OKTMO, hiwalay na pinupunan ang ika-2 seksyon ng deklarasyon ng UTII. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may isang uri ng aktibidad sa isang MO, ang Seksyon 2 ay ibibigay nang isang beses.

Punan ang seksyon 3 ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante

Punan ang seksyon 1 ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante

Mga binigay na sukat mga halaga ng buwis pinaghiwa-hiwalay ng OKTMO. Ang territorial code ay nakasulat sa pahina 010, at dapat itong tumugma sa OKTMO na tinukoy sa mga nakumpletong seksyon 2. Ang halaga ng buwis na nauugnay sa code na ito ay nakasaad sa pahina 020. Sa kasong ito, ang indicator ay kinakalkula bilang ang kabuuang buwis pagkatapos ng pagbawas para sa mga kontribusyon mula sa linya 040 seksyon 3, na pinarami ng ratio ng halaga na linya 110 seksyon 2 para sa tinukoy na OKTMO at ang kabuuang buwis bago ang pagbawas para sa mga kontribusyon mula sa linya 010 seksyon 3 .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng lahat ng trabaho sa UTII sa isang MO, kailangan mong punan ang mga linya 010 at 020 nang isang beses. Sa isang sheet ng seksyon 1 maaari kang maglagay ng impormasyon sa mga aktibidad na isinasagawa sa 8 munisipalidad. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magpahiwatig ng isang mas malaking dami, pagkatapos ay isang karagdagang sheet na may seksyon 1 ay napunan.

Punan ang pahina ng pamagat ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante

Ang sheet na ito ay sumasalamin sa sumusunod na impormasyon;

• Indibidwal na negosyante TIN mula sa sertipiko na ibinigay ng Federal Tax Service;
• Checkpoint – hindi pumupuno ang indibidwal na negosyante;
• Ang numero ng pagwawasto para sa paunang pagsusumite ay nasa format na “0–”;
• Ang period code ay kinuha mula sa Appendix 1 hanggang sa Filling Procedure (21, 22, 23 at 24 para sa bawat quarter, ayon sa pagkakabanggit; 51, 54, 55, 56 - para sa reorganization o liquidation);
• Taon ng pag-uulat - ang taon kung saan nauugnay ang panahon;
• Kodigo ng sangay ng Federal Tax Service kung saan isinumite ang deklarasyon;
• Code ng lugar ng pag-file - kinuha mula sa Appendix 1 hanggang sa Pamamaraan ng Pagpuno (120 - sa lugar ng tirahan ng indibidwal na negosyante, 320 - sa lugar ng negosyo ng indibidwal na negosyante);
• Buong pangalan ng negosyante;
• OKVED – pangunahing;
• Telepono para sa komunikasyon;
• Bilang ng mga sheet ng deklarasyon;
• Bilang ng mga sheet ng kalakip na dokumentasyon;
• Impormasyon tungkol sa taong nagpapatunay sa katumpakan ng data: kapag pinupunan ang deklarasyon ng indibidwal na negosyante mismo, ilagay ang "1", lagda at petsa; kapag napunan ng isang kinatawan, ilagay ang "2", ipahiwatig ang buong pangalan ng kinatawan, lagda, petsa at mga detalye ng dokumento na nagpapatunay sa paglipat ng awtoridad.

Ano ang hitsura ng sample ng pagsagot sa isang deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017? Ano ang mga tampok ng pagpuno ng isang deklarasyon kapag binabawasan ang iisang buwis ng mga premium ng insurance? Aling form ang dapat kong gamitin? Ano ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon para sa 3rd quarter? Kinakailangan bang magsumite ng zero declaration? Sasagutin namin ang mga pinakakaraniwang tanong at ibibigay namin tiyak na halimbawa pagpupuno.

Sino ang dapat mag-ulat ng imputed tax para sa 3rd quarter ng 2017

Ang lahat ng nagbabayad ng iisang buwis sa imputed na buwis ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng UTII para sa ika-3 quarter ng 2017 sa Federal Tax Service (clause 3 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang deklarasyon ay isinumite sa opisina ng buwis upang iulat ang halaga ng UTII na babayaran, gayundin ang pagdeklara ng mga uri ng mga aktibidad at kung saan ito isinasagawa. Ang kita, gastos, at pagkalugi ay hindi kinakailangang ipahiwatig sa deklarasyon, dahil ang buwis ay kinakalkula batay sa pangunahing kakayahang kumita.

Kailangan ko bang magsumite ng zero UTII declaration?

Kinakailangan ba ang mga organisasyon o indibidwal na negosyante na magsumite ng zero UTII declaration para sa 3rd quarter ng 2017, kung walang aktibidad na isinasagawa at walang paggalaw sa mga kasalukuyang account? Kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng UTII sa mga ganitong pagkakataon. Gayunpaman, hindi ito magiging zero. Ang katotohanan ay habang ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nakarehistro bilang mga nagbabayad ng UTII, kinakailangan na magsumite ng mga deklarasyon na may halaga ng babayarang UTII. Kailangan mong magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service, kahit na hindi ka nagsagawa ng mga imputed na aktibidad noong ika-3 quarter ng 2017 o hindi nakatanggap ng anumang kita (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 29, 2015 N 03-11-11 /24875).

Upang ihinto ang pagbabayad sa UTII at pagsusumite ng mga pagbabalik, kailangan mong magsumite ng aplikasyon para sa pagtanggal sa rehistro sa tanggapan ng buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 15, 2014 Blg. 03-11-09/17087).

Posibleng magsumite ng zero UTII declaration para sa 3rd quarter ng 2017 kung walang pisikal na indicators (Federal Tax Service Information). Kaya, halimbawa, noong Hulyo ay nagbenta ka ng isang retail na tindahan, ngunit hindi na-deregister. Ang pisikal na tagapagpahiwatig para sa Hulyo ay 0. Para din sa Agosto at Setyembre. Bilang resulta, maaari kang magsumite ng zero declaration para sa 3rd quarter ng 2017.

Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon

Ang mga deklarasyon sa UTII ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter para sa bawat lugar ng pagpaparehistro (clause 3 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, dapat mong isumite ang iyong deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017 nang hindi lalampas sa Oktubre 20, 2017 (ito ay Biyernes).

Form ng deklarasyon

Pakitandaan na ang form sa pag-uulat ng UTII ay na-update mula noong deklarasyon para sa unang quarter ng 2017.

Sa pangkalahatan, ang form ng deklarasyon ng UTII para sa ika-2 quarter ng 2017 ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 4, 2014 No. MMV-7-3/353. Gayunpaman, ang pinakabagong bersyon nito ay may petsang Oktubre 19, 2016 (Federal Tax Order No. ММВ-7-3/574). Maaari mong i-download ang form ng deklarasyon ng UTII para sa ika-3 quarter ng 2017 nang libre mula sa aming website.

Ang form ay naglalaman ng mga sumusunod:

• Pahina ng titulo;
• Seksyon 1 "Halaga ng solong buwis sa ibinibilang na kita na napapailalim sa pagbabayad sa badyet";
• Seksyon 2 "Pagkalkula ng halaga ng iisang buwis sa ibinilang na kita para sa ilang uri ng aktibidad";
• Seksyon 3 "Pagkalkula ng halaga ng solong buwis sa ibinilang na kita para sa panahon ng buwis."

Sa deklarasyon para sa 3rd quarter ng 2017, punan ang pahina ng pamagat at lahat ng mga seksyon. Simulan ang pagpuno mula sa seksyon 2. Sa seksyon 3, kalkulahin ang UTII na babayaran, na binabawasan ang buwis na kinakalkula sa seksyon 2 (linya 010) ng mga premium at benepisyo ng insurance. Sinabi ni Sec. 1 punan ang huling.

Mga halimbawa ng pagpuno ng deklarasyon para sa 3rd quarter ng 2017

Susunod, isasaalang-alang namin ang isang partikular na halimbawa ng pagpuno ng deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2017 at magbigay ng mga sample.
Halimbawa.
07/14/2017 Nakarehistro si Alisa LLC bilang nagbabayad ng UTII para sa transportasyon ng mga kalakal. Noong Hulyo at Agosto - 8 mga kotse, noong Setyembre - 9.
Pangunahing kita - 6,000 rubles. Ang K1 coefficient para sa 2017 ay 1.798, ang K2 coefficient ay 1.
Sa panahon ng 3rd quarter, ang mga premium ng insurance at mga benepisyo sa sick leave ay binayaran sa gastos ng employer - 12,000 rubles.

Base sa buwis para sa UTII:

• para sa Hulyo - 44,544 rubles. (RUB 6,000 x 8 kotse x 1,798 x 1/31 araw x 16 araw);
• para sa Agosto - 86,304 rubles. (RUB 6,000 x 8 kotse x 1,798 x 1);
• para sa Setyembre - 97,092 rubles. (RUB 6,000 x 9 na kotse x 1,798 x 1).

Ang tax base para sa 3rd quarter ay RUB 227,940. (RUB 44,544 + RUB 86,304 + RUB 97,092). UTII para sa 3rd quarter – 34,191 rubles. (RUB 227,940 x 15%).
Ang halaga kung saan maaaring mabawasan ang UTII ay 17,095 rubles. (RUB 34,191 x 50%< 12 000 руб.).
Maaaring bayaran ng UTII – RUB 22,191. (RUB 34,191 – RUB 12,000).

Pahina ng titulo

Ang pahina ng pamagat ng deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017 ay dapat magpakita ng pangunahing impormasyon tungkol sa kumpanya o indibidwal na negosyante. Kasabay nito, sa ikalimang at ikaanim na posisyon ng gearbox ay dapat mayroong mga numero 35, na nagpapahiwatig accounting ng buwis para sa mga imputed na aktibidad (subclause 1, clause 3.2 ng Procedure, na inaprubahan sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 4, 2014 No. ММВ-7-3/353).

Kung nagsusumite ka ng deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2017 sa unang pagkakataon, kailangan mong maglagay ng code na "0" sa "Numero ng Pagsasaayos". At sa patlang na "Code of place of presentation" ilagay (liham ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 5, 2014 No. GD-4-3/1895):

• “214” – kung nagsumite ka ng eksaktong isang deklarasyon sa iyong lokasyon;
• “310” – kapag iniabot mo ang UTII sa lugar ng negosyo.

Kunin ang iyong tax code mula sa paunawa sa pagpaparehistro. Sa madaling salita, ito ang unang apat na digit ng iyong TIN.
Pangalan o buong pangalan Huwag kalimutang maglagay ng malaking LETRA. Ito pangkalahatang pangangailangan para sa anumang pag-uulat ng buwis.
Kunin ang OKVED code na nagpapakilala sa iyong mga aktibidad sa "imputed" na site mula sa bagong OKVED2 classifier.

Narito ang pahina ng pamagat para sa aming halimbawa:

Seksyon 2: pagkalkula ng UTII ayon sa uri ng aktibidad

Simulan ang pagpuno mula sa seksyon 2. Kung mayroon kang ilang uri ng aktibidad o nagtatrabaho ka sa mga address na may iba't ibang OKTMO, punan ang seksyon 2 para sa bawat isa sa kanila (sugnay 5.1 ng Pamamaraan para sa pagpuno sa deklarasyon).

Kunin ang activity code (linya 010) mula sa Appendix No. 5. Ang OKTMO code (linya 030) ay matatagpuan gamit ang serbisyong “ ” sa website ng Federal Tax Service.

Sa mga linya 040 – 110, kalkulahin ang UTII.
Punan lamang ang column 3 na linya 070 - 090 kung lumipat ka sa UTII o, sa kabilang banda, na-deregister sa quartering quarter. Isama ang araw ng pagpaparehistro at pagtanggal sa rehistro sa bilang ng mga araw ng aktibidad.

Sa aming halimbawa, ang seksyon 2 ay magiging ganito:

Seksyon 3: pagbawas sa mga premium ng insurance

Bilang bahagi ng deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017, kinakalkula ng seksyong ito ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa lahat ng lugar at uri ng aktibidad sa UTII (pahina 040). Iyon ay, ang seksyong ito ay nabuo batay sa data mula sa lahat ng Seksyon 2. Sa kasong ito, ang halaga ng mga premium ng insurance ay naitala sa linya 020. Cm." ".

Sa linya 020, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance at benepisyo sa ospital, kung saan maaaring bawasan ang buwis. Ito ay tungkol tungkol sa mga halagang aktwal na binayaran sa quarter sa loob ng mga limitasyon ng mga accrual. Mangyaring ipasok ang halaga nang walang 50% na limitasyon.

Sa aming halimbawa, ang sample ng pagpuno ay magiging ganito:

Seksyon 1: UTII na babayaran

Panghuli, batay sa data sa Seksyon 2 at 3, kailangan mong punan ang Seksyon 1. Sa Seksyon 1, ipahiwatig ang:

• sa linya 010 - code ng munisipalidad kung saan ang teritoryo mo ay nagsasagawa ng imputed na aktibidad;
• sa linya 020 – ang halaga ng UTII na babayaran para sa bawat isa munisipalidad(sa bawat OKTMO). Ilipat lamang ang indicator mula sa pahina 040 ng Seksyon 3 dito.

Narito ang isang halimbawa ng pagpuno:

Makakahanap ka rin ng sample ng pagpuno sa deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017 sa Excel na format.

Pananagutan

Kung ang deklarasyon ng UTII para sa ika-3 quarter ng 2017 ay isinumite pagkalipas ng Oktubre 20, 2017, kung gayon ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay maaaring pagmultahin (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Fine – 5% ng halaga ng UTII na hindi binayaran sa oras batay sa deklarasyon para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite nito. Iyon ay, kung ang deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2017 ay isinumite, sabihin, isang araw mamaya at ang halagang babayaran sa ilalim ng deklarasyon na ito ay 125,600 rubles, kung gayon ang multa ay 6,280 rubles. Gayunpaman, ang multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles at hindi dapat lumampas sa 30% ng halaga ng buwis (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng isang "imputed" na deklarasyon, ang administratibong pananagutan ay ibinibigay din para sa mga opisyal (mga indibidwal na negosyante o mga direktor): isang babala o isang multa na 300 hanggang 500 rubles (Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ).

Mga panuntunan sa pagkalkula

Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ng UTII ay hiwalay na pinupunan para sa bawat uri ng "imputed" na aktibidad na isinagawa. Kailangan mo ring punan ang seksyong ito nang hiwalay kung ang parehong uri ng "imputed" na aktibidad ay isinasagawa, ngunit sa iba't ibang mga teritoryo (para sa bawat OKTMO). Ngunit upang gumuhit ng hiwalay na mga seksyon. 2 para sa ilan magkahiwalay na unit na nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad "sa loob" ng teritoryo na may isang OKTMO ay hindi kinakailangan (tingnan, halimbawa, Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 22, 2013 N 03-11-11/28613).

1. ang halaga ng imputed na buwanang kita bawat yunit. Ang kaukulang mga halaga para sa bawat uri ng "imputed" na aktibidad ay tinukoy sa sugnay 3 ng Art. 346.29 ng Tax Code (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang ang Code). Halimbawa, upang kalkulahin ang halaga ng UTII para sa uri ng aktibidad ng negosyo na "Pag-render ng mga serbisyo sa sambahayan", ang pisikal na tagapagpahiwatig na "Bilang ng mga empleyado, kabilang ang indibidwal na negosyante", at ang buwanang pangunahing kita ay 7,500 rubles "per capita";
2. Hindi natin magagawa nang walang halaga ng isang pisikal na tagapagpahiwatig. Bukod dito, mahalagang matukoy natin ang indicator na ito para sa bawat buwan ng ikalawang quarter ng 2016 - Abril, Mayo at Hunyo.

Sa kasong ito, dapat isaalang-alang ang dalawang simpleng patakaran.

Una, kapag nagparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII sa kalagitnaan ng buwan, ang "imputed" na buwis ay kinakalkula mula sa aktwal na bilang ng mga araw sa kalendaryo ng pagpapatakbo ng negosyong ito (clause 10 ng Artikulo 346.29 ng Tax Code).

Pangalawa, kung sa anumang buwan ay nagbago ang halaga ng isang pisikal na tagapagpahiwatig, kung gayon para sa buwang iyon ay kukuha kami ng bagong halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig na ito (sugnay 9 ng Artikulo 346.29 ng Kodigo sa Buwis). Sa madaling salita, sa kaukulang linya ng seksyon. 2 deklarasyon sa mga ganitong kaso ipinapahiwatig namin ang nabagong halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig;

Kailangan namin ang mga halaga ng deflator coefficients K1 at K2. Ang coefficient K1 ay pareho para sa lahat ng "imputers", at para sa 2016 ito ay nakatakda sa 1.798 (Batas ng Disyembre 29, 2015 N 386-FZ, Order ng Ministry of Economic Development ng Oktubre 20, 2015 N 772). Tulad ng para sa koepisyent na K2, ang halaga nito ay tinutukoy ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipal na distrito, mga distrito ng lungsod, pambatasan (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado sa mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol (sugnay 3, sugnay 3, artikulo 346.26 , sugnay 6, artikulo 346.29 NK). Ang halaga ng koepisyent na ito sa anumang kaso ay dapat nasa loob ng saklaw mula 0.005 hanggang 1 kasama.

"Tingi" nuances

Ang isa sa mga pinakakaraniwang uri ng aktibidad na hinihiling sa mga "imputed" na tao ay retail trade. Kaugnay nito, binibigyang-diin namin ang dalawang makabuluhang, sa aming opinyon, mga paglilinaw mula sa mga awtoridad sa regulasyon sa isyung ito:

1. sa retail trade para sa layunin ng paglalapat ng Ch. Kasama sa 26.3 ng Code ang mga aktibidad sa negosyo na may kaugnayan sa kalakalan ng mga kalakal, kapwa para sa cash at non-cash na mga pagbabayad, na isinasagawa sa ilalim ng retail purchase at sale agreement, anuman ang kategorya ng mga mamimili (mga indibidwal o legal na entity) ang mga produktong ito ay ibinebenta (tingnan ang Liham mula sa Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 29, 2016 N 03-11-11/25379);
2. aktibidad ng entrepreneurial na nauugnay sa pagbebenta sa pamamagitan ng isang network ng retail na kalakalan ng mga kalakal na ginawa ng isang third party sa ilalim ng isang kontrata mula sa mga hilaw na materyales ng nagbebenta na ibinibigay ng nagbebenta ay maaaring kilalanin bilang retail na "imputed", ngunit sa kondisyon lamang na ang nagbebenta ay hindi direktang ay nasangkot sa proseso ng produksyon(tingnan ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Mayo 6, 2016 N 03-11-06/3/26428);
3. Ang mga aktibidad para sa pagbebenta ng mga kalakal sa mga aplikasyon na tinatanggap sa pamamagitan ng online na tindahan, kasama ang paghahatid ng order sa mga customer mula sa bodega, ay hindi inilipat sa pagbabayad ng UTII (tingnan ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 24, 2016 N 03-11-11/16415).

Well, ngayon, sa katunayan, tingnan natin ang pagkakasunud-sunod ng pagpuno ng mga seksyon. 2 deklarasyon gamit ang isang partikular na halimbawa.

Halimbawa 1. Ang Aktiv LLC, sa loob ng balangkas ng UTII, ay nakikibahagi sa retail na kalakalan ng mga frozen na pagkain. Ang pagpaparehistro ng "imputed" ay isinagawa noong Abril 25, 2016. Para sa mga layuning "imputed", isang tindahan na may sukat na 40 metro kuwadrado ang ginagamit. m.

Ang coefficient K2 ay 0.9. Halaga ng buwis - 15%.

Ang pangunahing ani ay 1800 rubles/sq.m. m.

Ipagpalagay natin na ang kumpanya ay nagtrabaho noong Mayo at Hunyo sa UTII nang walang pagbabago sa mga pisikal na tagapagpahiwatig. Kalkulahin at kalkulahin natin ang halaga ng "imputed" na buwis para sa ikalawang quarter ng 2016.

Ang kumpanya ay nakarehistro lamang noong Abril 25. Alinsunod dito, 6 na araw ng kalendaryo ang aktwal na nagtrabaho sa loob ng UTII noong Abril. Bukod dito, ang Abril ay may 30 araw. Alinsunod dito, ang "imputed" na kita para sa Abril 2016 ay magiging katumbas ng 23,302 rubles. (RUB 1,800 x 40 sq. m: 30 araw x 6 na araw x 1,798 x 0.9).

Para sa Mayo at Hunyo 2016, ang "imputed" na kita ay magiging pareho - 116,510 rubles. (RUB 1,800 x 40 sq. m x 1,798 x 0.9).

Kaya, ang imputed na kita para sa ikalawang quarter ng 2016 ay magiging katumbas ng 256,322 rubles. (RUB 23,302 + RUB 116,510 x 2). Alinsunod dito, ang kinakalkula na halaga ng buwis ay RUB 38,448. (RUB 256,322 x 15%).

"Maglista" ng mga problema

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon ng UTII ay pareho, anuman ang ginamit na pisikal na tagapagpahiwatig kapag kinakalkula ang "imputed" na kita na may kaugnayan sa isang partikular na uri ng aktibidad. Maaaring lumitaw ang isang problema... kapag tinutukoy ang laki ng isang pisikal na tagapagpahiwatig, lalo na kung ito ay "ang bilang ng mga empleyado, kabilang ang mga indibidwal na negosyante." Nalalapat ito sa mga uri ng aktibidad gaya ng pagkakaloob ng mga serbisyo sa sambahayan at beterinaryo, mga serbisyo sa pagkukumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyang de-motor, pangangalakal sa paghahatid at pamamahagi, atbp. Ang Ministri ng Pananalapi sa Liham na may petsang Abril 28, 2016 N 03-11-09/25903 ay nagbibigay-diin na ang bilang ng mga empleyado ay nangangahulugang ang average para sa bawat buwan ng kalendaryo panahon ng buwis, ang bilang ng mga empleyado, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga empleyado, kabilang ang mga part-time na manggagawa, mga kontratista at iba pang mga kontratang sibil (Artikulo 346.27 ng Tax Code). Ibig sabihin, ang halaga ng "imputed" na kita para sa mga ganitong uri ng aktibidad ay direktang nakasalalay sa bilang ng mga manggagawang direktang kasangkot sa pagpapatupad nito. Samakatuwid, ayon sa mga opisyal, ang mga empleyado na ibinigay sa ilalim ng mga kontrata para sa pagkakaloob ng paggawa ng mga manggagawa (tauhan) ay dapat ding "bilangin".

Mga panuntunan sa "pagbabawas".

Matapos kalkulahin ang "imputed" na buwis, maaari itong bawasan ng ilang uri ng mga gastos. Ang komposisyon ng mga ito ay tinutukoy ng sugnay 2 ng Art. 346.32 ng Kodigo. Alinsunod sa panuntunang ito, kasama sa bawas ang:

1. mga premium ng insurance sa off-budget na pondo, binayaran (sa loob ng mga limitasyon ng mga kinakalkula na halaga) sa isang naibigay na panahon ng buwis alinsunod sa batas ng Russian Federation kapag ang "imputed" na empleyado ay nagbayad ng mga benepisyo;
2. mga gastos para sa pagbabayad ng mga benepisyo ng sick leave sa mga empleyado para sa mga araw na may sakit, na binayaran sa gastos ng employer. Tandaan na ang "maternity" sick leave at mga benepisyo sa pangangalaga ng bata ay itinuturing na hindi nababawas dahil lamang ang mga ito ay ganap na binabayaran mula sa Social Insurance Fund (tingnan ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Mayo 5, 2014 N 03-11-РЗ/20973);
3. ang mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na seguro ay natapos na pabor sa mga empleyado sa kaganapan ng kanilang pansamantalang kapansanan, kung ang halaga ng bayad sa seguro sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi lalampas sa halaga ng mga benepisyo sa bakasyon sa sakit na binayaran sa gastos ng employer, na kinakalkula sa pangkalahatang paraan.

Dapat sabihin na ang halaga ng bawas na ito ay limitado. Alinsunod sa sugnay 2.1 ng Art. 346.32 ng Kodigo, binabawasan ng mga gastos na ito ang halaga ng iisang buwis na kinakalkula para sa panahon ng buwis, kung binabayaran sila pabor sa mga empleyadong nagtatrabaho sa mga lugar na iyon ng aktibidad ng nagbabayad ng buwis kung saan binabayaran ang isang buwis - ito ang kaso. At pangalawa, ang halaga ng "imputed" na buwis ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50 porsyento.

Samantala, nalalapat lamang ito sa mga "ipinataw" na mga employer, na maaaring parehong mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho nang mag-isa, iyon ay, nang hindi sinasangkot ang mga upahang manggagawa sa mga aktibidad na "imputed". Pagkatapos, bilang isang uri ng kabayaran (wala siyang mga gastos sa anyo ng mga benepisyong "sick leave" na binayaran sa mga empleyado, o mga kontribusyon mula sa mga pagbabayad na naipon pabor sa mga empleyado, atbp.) Para sa naturang negosyante, sugnay 2.1 ng Art. Ang 346.32 ng Kodigo ay nagbibigay ng espesyal na bawas - maaari nitong bawasan ang "imputed" na buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga pagbabayad na ginawa para sa sarili sa mga extra-budgetary na pondo sa mga nakapirming halaga.

Tandaan! Ang isang indibidwal na negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal ay walang karapatan na bawasan ang "imputed" na buwis sa kanyang mga personal na kontribusyon. Magbabago ang sitwasyon sa bahaging ito salamat sa Batas ng Hunyo 2, 2016 N 178-FZ, ngunit mula lamang sa Enero 1, 2017. Mula sa unang quarter ng 2017, ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay makakapagsama ng mga kontribusyon sa mga pagbabawas , binayaran sa mga extra-budgetary na pondo para sa sarili. Gayunpaman, kailangan pa rin nilang sumunod sa pangkalahatang paghihigpit - ang nag-iisang buwis ay hindi maaaring bawasan ng kalahati.

Ang katotohanan na ang mga patakaran ng "bawas" ay nakasalalay sa kung ang indibidwal na negosyante ay isang tagapag-empleyo o hindi direktang nakakaapekto sa pamamaraan para sa pagpuno ng seksyon. 3 deklarasyon sa UTII. Iyon ang dahilan kung bakit, una sa lahat, dapat mong ipahiwatig ang katangian ng nagbabayad ng buwis sa linya 005: ipinapahiwatig ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang katangiang "1", at mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal - "2". Susunod, depende sa tinukoy na katangian, ang isang formula ay pinili para sa pagkalkula ng "imputed" na pagbawas, na hindi napakahirap.

Tandaan na korte Suprema pabalik sa Determinasyon ng Pebrero 16, 2015 N 307-KG14-6614 ay nagpahiwatig na ang mga solong indibidwal na negosyante ay maaaring bawasan ang halaga ng UTII para sa panahon ng buwis (quarter) kung saan ang mga nakapirming pagbabayad ay talagang binayaran para sa kanilang sarili, ngunit bago maghain pagbabalik ng buwis ayon sa UTII. Iyon ay, halimbawa, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng kanyang mga personal na kontribusyon noong Hulyo 2016, ngunit bago maghain ng isang "imputed" na deklarasyon para sa ikalawang quarter ng 2016, pagkatapos ay maaari niyang bawasan ang "imputed" na buwis nang eksakto para sa ikalawang quarter ng 2016. Sa huli Ang mga awtoridad sa regulasyon ay sumang-ayon din dito (tingnan ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Enero 26, 2016 N 03-11-09/2852 at Liham ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 19, 2016 N SD-4-3/2691) .

Ang nag-iisang buwis sa imputed na kita ay ang pinaka-pinasimpleng rehimen. Walang pakialam ang gobyerno kung magkano ang kinikita mo. Ang buwis ay kinakalkula hindi mula sa isang tunay na figure, ngunit mula sa ilang kathang-isip na figure na maaari mong kitain. Kasunod nito, hindi na kailangan ng accounting department na mag-maintain ng income/expense book.

Gayunpaman, gaano man kahirap ang pagsisikap ng mga awtoridad na bawasan ang pasanin sa buwis, walang sinuman ang kukuha ng iyong salita para dito - ang legalidad ng lahat ng kalkulasyon ng buwis ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng isang deklarasyon. Dito mo malalaman kung paano ito punan at i-download nang libre Excel form tax return para sa UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante.

Ano ang nagbago

Ang bagong form ng deklarasyon ay pinatunayan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation MMV 7-3/574. Ang na-update na bersyon ay dapat isumite mula sa unang quarter ng 2017, kaya oras na upang alisin ang lahat ng mga lumang kopya, ang oras ay dumating na.

Hindi siya sumailalim sa anumang mga pangunahing pagbabago. Parehong 3 seksyon, pahina ng pamagat. Ang lahat ng mga pagbabago ay mga maliliit na nuances lamang na hindi ginawang mas mahirap o mas madali ang pagpuno sa deklarasyon:

1. ang linyang KBK ay inalis mula sa seksyon 1;
2. Ang mga OKUN code ay hindi kasama sa pangalawa;
3. sa Appendix 3, ang mga subparagraph 4 at 5 ay na-update;
4. binago ang mga barcode;
5. isang bagong linya ang idinagdag para sa mga personal na kontribusyon;
6. May mga bagong salita sa mga patlang 020 at 030 ng ikatlong seksyon.

Ang huling 2 puntos ay malapit na nauugnay sa mga pagbabago na naranasan mismo ng sistema ng buwis. Natupad ang hiling ng lahat ng indibidwal na negosyante na nagtrabaho nang walang kawani - ngayon ay pinahihintulutan silang bawasan ang buwis sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili. At ang kanilang mga sarili mga kontribusyon na inilipat sa ilalim ng hurisdiksyon ng Federal Tax Service: Ang Pension Fund at ang Compulsory Medical Insurance Fund ay wala nang kinalaman sa kanila.

Mga takdang petsa

Kung magsasanay ka ng UTII, magsumite ng deklarasyon 4 beses sa isang taon. Ang deadline para sa pagsusumite ay ika-20. Para sa 2019 ito ay:

Kung mayroon kang maliit na kawani na hindi hihigit sa 25 katao, isumite ang iyong deklarasyon sa anumang paraan na maginhawa para sa iyo:

• Pumunta sa opisina ng buwis sa iyong sarili;
• Magpadala ng rehistradong mail;
• I-download ang website ng Federal Tax Service at magsumite ng ulat mula dito;
• Magkaroon ng kapangyarihan ng abogado na sertipikado ng isang notaryo at, ibigay ito sa mga kamay ng iyong kinatawan, ipadala siya sa inspeksyon.

Kung nagtatrabaho ka ng higit sa 25 na tao, pinapayagan ka lamang na isumite ang iyong deklarasyon sa elektronikong paraan. Kailangan mong punan ito sa website ng Federal Tax Service, i-download ito sa iyong computer at ipadala ito sa tanggapan ng buwis.

Kung saan dadalhin

Ayon sa batas, ang mga negosyante sa UTII ay nagsumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng aktibidad. Ngunit mayroon ding mga uri ng trabaho kung saan wala ang lugar na ito. Iyon ay, ang uri ng trabaho ay hindi nakatali sa anumang partikular na heyograpikong lokasyon, halimbawa, paglalagay ng advertising. Pagkatapos ay maaari mong isumite ang deklarasyon sa iyong lugar ng paninirahan.

Ilan pang pagbubukod - kung mayroon kang:

• Dalawa o higit pang mga punto sa UTII + 1 uri ng aktibidad + parehong OKTMO = magsumite ng 1 deklarasyon, at mga pisikal na tagapagpahiwatig ibuod.
• 2 o higit pang mga punto sa UTII + 1 uri ng aktibidad + ibang OKTMO = isumite ang deklarasyon sa magkakahiwalay na inspektor para sa bawat edukasyon.
• 2 o higit pang mga puntos + 1 subordinate na inspeksyon + iba't ibang uri aktibidad = 1 deklarasyon na may ilang ikatlong seksyon.
• Ilang uri ng trabaho + iba't ibang subordinate na inspeksyon = isang deklarasyon para sa bawat isa.

Mga kinakailangan para sa pagpuno

Upang punan ang deklarasyon ng UTII sa unang pagkakataon, sumunod sa mga kinakailangan ng mga talata 2.1 – 2.6 ng Pamamaraan MMV 7-3/353:

• Bilugan ang mga halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig sa buong numero;
• K2 – hanggang sa ikatlong decimal na lugar;
• Round up rubles: hanggang sa 50 kopecks - oh, higit pa - 1 ruble;
• Sumulat sa pamamagitan ng kamay na may maitim na tinta (asul, itim);
• Ang mga malalaking titik ay nakalimbag;
• Sa Word at Excel, i-install ang font na "Courier New";
• Huwag isulat o takpan ang teksto gamit ang proofreader;
• Ilagay ang selyo sa isang gilid;
• Gawing tuloy-tuloy ang pagnunumero;
• Huwag i-staple ang mga sheet nang magkasama.

Mahalaga rin ang pagkakasunud-sunod kung saan mo ito pupunan. Dahil ang kabuuang bilang ng mga sheet ay nakasaad sa "title sheet", ito ay pinupunan bilang isang pangwakas. Dapat kang magsimula sa pangalawang seksyon, pagkatapos ay lumipat sa pangatlo, pagkatapos lamang sa una.

Paano punan

Ang mga sunud-sunod na tagubilin para sa pagpuno sa deklarasyon ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019, na ibinigay sa ibaba, ay tutulong sa iyo na maunawaan ang mga patlang ng dokumento. Mayroon ding ilang mga halimbawa upang i-download dito:

Pangalawang seksyon

Gaya ng payo ng mga mambabatas, magsimula tayo sa ikalawang seksyon. Para sa kaginhawahan, ang lahat ng data ay inilagay nang sunud-sunod sa talahanayan, sa huling hanay kung saan makikita mo ang isang halimbawa ng pagpuno ng UTII tax return para sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa retail trade na walang mga empleyado.

Ikatlong seksyon

Ipagpatuloy natin hakbang-hakbang na mga tagubilin hanggang section 3. Ang ikatlong column ng talahanayan ay nagpapakita ng isang halimbawa kung paano punan ang isang deklarasyon ng UTII para sa isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado.

Unang seksyon

Dito kailangan mo lamang magsulat ng ilang numero. Kung mayroon lamang isang aktibidad o isinasagawa ayon sa isang OKTMO, muling isulat ang buwis mula sa nayon. 040 3 r. sa linya 020 1 kuskusin. at ipahiwatig ang OKTMO sa 010.

Kung mayroong ilang mga gawa para sa iba't ibang OKTMO, punan ang mga karagdagang linya 010, 020. Ang formula para sa pagkalkula sa field 040 sa partikular na kaso na ito = s. 040 3 r. x (p. 110 ayon sa kinakailangang OKTMO/p. 010 2 r.).

Pahina ng titulo

Ngayon ay lumipat tayo sa pinakasimpleng bagay - ang pahina ng pamagat, kung saan hindi mo na kailangang kalkulahin ang anuman. Ano ang ilalagay sa sheet, tingnan ang talahanayan, at isang sample ng pagpuno sa deklarasyon ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nasa larawan.

Ang natitira na lang ay ilagay ang petsa at lagda. Ginagawa ito nang personal ng indibidwal na negosyante o ng kanyang kinatawan.

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi obligadong maglagay ng selyo sa deklarasyon ng UTII, dahil ayon sa batas ay may karapatan siyang hindi magkaroon nito.

Zero deklarasyon

Paano punan ang isang zero UTII na deklarasyon para sa 2019 at kung saan makakahanap ng sample na form zero deklarasyon ayon sa UTII para sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante? Sa katunayan, hindi ka maaaring kumuha ng zero level sa UTII. Ang buwis ay kinakalkula sa kathang-isip na tubo na ibinilang sa iyo ng estado. Ibig sabihin, kailangan mo pa ring magbayad ng royalties.

Ang isang deklarasyon na may mga zero lamang ay labag sa batas. At kung isusumite mo ito, kakailanganin mong magbigay ng na-update na dokumento na may halaga ng buwis na nakasaad sa pinakabagong pag-uulat.

Pagpuksa ng mga indibidwal na negosyante

Paano magsumite ng mga ulat sa buwis kapag nagsasara ng isang negosyo? Kung ihihinto mo ang iyong mga aktibidad sa pagtatapos ng anumang quarterly period, isumite ang iyong deklarasyon sa oras (sa ika-20) at isama ang sumusunod na impormasyon:

• 50 sa "panahon ng buwis";
• 0 sa linyang "Form of reorganization".

Mauunawaan ng mga awtoridad sa buwis na ang iyong mga aktibidad ay itinigil at walang saysay na maghintay ng mga ulat sa mga susunod na panahon. Tingnan ang isang sample na deklarasyon ng UTII kapag nagsasara ng isang indibidwal na negosyante sa 2019 sa larawan:

Alamin natin kung ano ang gagawin para sa isang indibidwal na negosyante na magsara ng negosyo sa loob ng tatlong buwan. Hindi mo gustong magbayad ng buwis sa buong 90 araw, ngunit kailangan mo pa ring maghain ng tax return dahil nagtatrabaho ka pa sa simula ng quarter.

Walang interesado sa iyong kita, mayroon lamang mga coefficient na itinatag ng estado, pangunahing kakayahang kumita at isang tagapagpahiwatig lamang na tunay na sumasalamin sa mga resulta ng trabaho ng kumpanya - ito ay isang pisikal na tagapagpahiwatig. Kaya ito ay magiging katumbas ng zero kung magpasya kang isara ang negosyo at ipatupad ang iyong plano. Ibig sabihin magiging zero din ang kinakalkulang buwis– pagpaparami ng 0, makakakuha tayo ng 0.

Ito ang tanging paraan upang hindi mag-overpay buwis sa UTII, ngunit maaari mo lamang itong gamitin kung ang indibidwal na negosyante ay talagang na-liquidate - ang aplikasyon ay isinumite, ang aktibidad ay tinapos at ang mga code ng pagpuksa ay ipinasok sa mga kinakailangang larangan ng deklarasyon.

Sa artikulong ito, titingnan natin kung ano ang isang buwis sa imputed na kita at, gamit ang isang halimbawa, titingnan natin kung paano punan ang isang UTII return.

Ang pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII) ay isang sistema ng pagbubuwis ng isang tiyak na uri ng aktibidad ng negosyo, na isinasagawa ng isang organisasyon o isang indibidwal na negosyante.

Ang isang listahan ng mga aktibidad na angkop para sa paggamit ng sistema ng buwis ng UTII ay matatagpuan sa Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation (halimbawa, mga serbisyo sa sambahayan, mga serbisyo sa beterinaryo, mga serbisyo para sa transportasyon ng mga pasahero at kalakal, atbp.). Natutukoy ang mga aktibidad at mga rate dokumentong normatibo bawat tiyak na rehiyon. Sa ngayon, ang retail na kalakalan ay nananatiling pinakakaraniwang uri ng aktibidad ng negosyo.

Pagkalkula ng UTII gamit ang halimbawa ng isang tindahan ng mga pampaganda at gamit sa bahay na 160 sq. m.

Kunin natin, halimbawa, ang isang tindahan na binuksan ng isang indibidwal na negosyante at subukang isaalang-alang ang mekanismo para sa pagpuno ng isang deklarasyon ng UTII. Ipagpalagay natin na ang isang negosyante ay nagparehistro ng isang indibidwal na negosyante (kabilang ang bilang isang nagbabayad ng UTII) noong Marso 10, 2015 sa Smolensk. Siya ay nakikibahagi sa tingian na kalakalan ng mga pampaganda at mga gamit sa bahay. mga kalakal sa inuupahang lugar na may kabuuang lawak 160 m2 (kung saan ang 130 m2 ay retail space), ang aktibidad ay isinasagawa nang nakapag-iisa, nang hindi kinasasangkutan mga upahang empleyado.

Mga kondisyon para sa pagpapanatili ng UTII

Batay sa Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kundisyon na may kaugnayan sa aming halimbawa ay:

• average na bilang ng mga empleyado na mas mababa sa 100 katao
• retail area na hindi hihigit sa 150 m2.

Mangyaring tandaan na para sa pagkalkula base ng buwis Ayon sa UTII, ito ay ang retail space na isinasaalang-alang, na kinabibilangan ng lugar na nilagyan para sa pagpapakita ng mga kalakal, pati na rin ang mga checkout area, mga pasilyo para sa mga mamimili at mga lugar ng trabaho para sa mga nagbebenta. Ang iba pang lugar na ginagamit para sa mga pangangailangan sa sambahayan (mga silid ng utility, kusina, banyo, atbp.), pati na rin ang mga lugar na hindi nilayon para sa paglilingkod sa mga customer, ay hindi kabilang sa retail space. Sa kaso ng mga kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis upang kumpirmahin ang legalidad ng paggamit ng espesyal Sa rehimeng UTII, ang negosyante ay dapat magkaroon ng kasunduan sa pag-upa para sa inuupahang lugar, pati na rin ang isang dokumento na naglalaman ng impormasyon tungkol sa laki, layout at layunin ng lugar.

Indibidwal na negosyante (o nilalang), na nasa ilalim ng isang espesyal na rehimen ng buwis sa anyo ng UTII, ay obligadong punan at magsumite ng deklarasyon ng UTII sa mga awtoridad sa buwis isang beses sa isang quarter. Alinsunod dito, ang aming hypothetical cosmetics dealer ay kinakailangan ding mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Abril 20, Hulyo 20, Oktubre 20 at Enero 20. Para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon ng UTII, isang multa na 5% ng halaga ng buwis ay ibinibigay, ngunit hindi bababa sa 1000 rubles.

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa deklarasyon ng UTII

Ano ang deklarasyon na ito, at paano ito pupunan? Tingnan natin ang mekanismo ng pagpuno.

Halimbawa 1. Pagkalkula ng UTII Trading area 130 m2, walang empleyado

=> Hakbang 1. Pahina ng titulo

Sa pahina ng pamagat dapat mong ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis, panahon ng buwis at awtoridad sa buwis sa naaangkop na mga field. Ang haligi na "sa lugar ng pagpaparehistro" sa aming kaso ay napunan ng code "120" - sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante.

=> Hakbang 2. Pinupunan namin ang unang seksyon ng deklarasyon ng UTII

Lumipat tayo sa pangalawang sheet o unang seksyon ng deklarasyon. Dapat kumpletuhin ang seksyong ito pagkatapos makumpleto ang Seksyon 2 at 3, dahil sa linya 020 kinakailangan na ipahiwatig ang halaga ng kinakalkula na buwis sa UTII, na maaari lamang nating kalkulahin pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga seksyon ng deklarasyon. Samakatuwid, laktawan namin ang seksyong ito; babalikan namin ito mamaya.

=> Hakbang 3. Pinupunan namin ang pangalawang seksyon ng deklarasyon ng UTII

Dapat kumpletuhin ang seksyong ito para sa bawat uri ng aktibidad sa bawat address (kung marami) na nauugnay sa isang partikular na tanggapan ng buwis.

Mahalaga:

• kung ang isang negosyante ay nagbukas ng dalawang punto ng pagbebenta sa parehong rehiyon, na kabilang sa parehong tanggapan ng buwis, ang seksyon 2 ay kailangang punan ng 2 beses.
• kung sa isa sa mga retail outlet ang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng 2 uri ng aktibidad sa ilalim ng UTII, ang seksyon 2 ay kailangang punan ng tatlong beses.
• kung ang mga aktibidad sa negosyo ay isinasagawa sa dalawang magkaibang lugar, na nauugnay sa magkaibang awtoridad sa buwis, kakailanganin mong magsumite ng magkakaibang mga deklarasyon sa mga nauugnay na inspektor.

Sa aming kaso, pinupunan namin ang pangalawang seksyon ng deklarasyon ng UTII nang isang beses (tingnan ang Larawan 2)

Mga Komento sa Figure 2: Ang code para sa uri ng aktibidad ng negosyo ay 07 - retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng nakatigil na retail chain facility na may mga benta, alinsunod sa Appendix No. 4 sa “Procedure for filling out a tax return for iisang buwis para sa imputed na kita para sa ilang uri ng aktibidad, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 8, 2008 N 137n.” Sa naaangkop na mga larangan ng seksyon 2 ipinasok namin ang address ng lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante (kung saan siya ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante).

Tingnan ang Talahanayan 1.

Ang mga halaga na nakuha sa panahon ng mga kalkulasyon ay ipinasok sa mga linya 100 at 110. Kaya, kapag pinupunan ang deklarasyon ng UTII para sa mga bagong rehistradong nagbabayad, ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa mga tuntunin ng aktwal na oras na nagtrabaho sa mode na ito, upang hindi sobrang bayad.

=> Hakbang 4. Pinupunan namin ang ikatlong seksyon ng deklarasyon ng UTII

Ang Seksyon 3 ay nagbibigay ng posibilidad na bawasan ang halaga ng UTII. Dahil ang aming negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa at hindi gumagamit ng mga upahang manggagawa, ang tagapagpahiwatig ng nagbabayad ng buwis sa linya 005 ay magiging katumbas ng 2. Nangangahulugan ito na ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring bawasan ang UTII ng buong halaga ng mga bayad na kontribusyon sa insurance sa Pension Fund (PFR) ) at ang Federal Mandatory Fund seguro sa kalusugan(FFOMS), na binabayaran niya "para sa kanyang sarili" (tingnan ang Artikulo 346.32, talata 2 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan natin na ayon sa liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Mayo 20, 2013 No. 03-11-11/17748, ang limitasyon ng hanggang 50% ay hindi nalalapat sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, para sa 1st quarter ng 2015, ang pagbabawas na ito ay hindi maaaring ilapat sa aming halimbawa, dahil Ang mga premium ng insurance para sa Marso ay babayaran sa susunod na buwan (sa susunod na quarter o paghahatid sa buong taon). At pinapayagan na bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan lamang ng mga halaga ng mga premium ng insurance na nabayaran na sa kasalukuyang panahon ng buwis (tingnan ang Larawan 3)

=> Hakbang 5. Batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon ng mga seksyon 2 at 3 ng deklarasyon ng UTII, pinupunan namin ang seksyon 1.

Ang OKTMO code ay itinalaga sa Federal serbisyo sa buwis. Ang pagkumpleto ng seksyon 1 ay ipinapakita sa Figure 4.

Ang deklarasyon ay handa na, maaari mo itong isumite. Ang natanggap na halaga ng UTII ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na panahon ng buwis. Paalalahanan ka namin panahon ng buwis para sa UTII isang quarter ang kinikilala. Para sa huli na pagbabayad (kakulangan ng pagbabayad) UTII isang multa na 20% ng halaga ng buwis ay ibinibigay, sa mga kaso ng sadyang pagkaantala - 40% ng halaga.

Halimbawa 2. Pagkalkula ng UTII Trading area 80 m2 + karagdagang retail outlet 40 m2 + 1 empleyado

Ngayon tingnan natin ang pagpuno sa deklarasyon ng UTII para sa parehong indibidwal na negosyante para sa 2nd quarter ng 2015. Ipagpalagay natin na sa panahong ito ang mga sumusunod na pagbabago ay nangyari sa mga aktibidad ng ating negosyante: noong Mayo, ang may-ari ay nagsagawa ng muling pagpapaunlad sa palapag ng kalakalan, bilang isang resulta kung saan ang lugar ng trading floor ay nabawasan sa 80 m2 , kung saan ang mga lugar ng warehouse ay sumasakop pa rin sa 20 m2. Kaugnay nito, binuksan ng negosyante ang pangalawang retail outlet sa parehong buwan, kung saan nagrenta siya ng isang lugar na may lugar na 40 m2 (lugar ng pagbebenta 35 m2) at umarkila ng isang empleyado.

Upang maisagawa ang kanyang mga aktibidad, ang negosyante ay dapat magparehistro sa awtoridad ng buwis sa lugar ng negosyo (nalalapat ito sa pangalawang outlet). Batay sa mga pagbabago sa itaas, ang tax return para sa ika-2 quarter para sa aming halimbawa ay pupunan tulad ng sumusunod.

=> Hakbang 1. Pagpuno sa pahina ng pamagat ng deklarasyon ng UTII halimbawa2.

Ang pahina ng pamagat ay mananatiling hindi nagbabago, maliban sa hanay na "sa lugar ng pagpaparehistro", ito ay napuno na ngayon ng code "320" - ayon sa lugar ng aktibidad ng indibidwal na negosyante, at ang bilang ng mga sheet, na ngayon ay maging 5.

=> Hakbang 2. Seksyon 1. Ang unang seksyon, tulad ng naaalala natin, ay ang huling punan, kaya lumipat tayo sa pangalawang seksyon ng deklarasyon.

=> Hakbang 3. Ang pagpuno sa seksyon 2 ng deklarasyon ng UTII para sa halimbawa2.

Batay sa katotohanan na ang negosyante ay nagbukas ng pangalawang outlet, ang seksyon 2 ay bubuo na ngayon ng 2 sheet. Ang unang sheet ay pinupunan ayon sa data ng unang retail outlet, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa laki ng retail space. Dahil naganap ang muling pagpapaunlad noong Mayo, kinukuha namin ang mga pisikal na tagapagpahiwatig para sa 1 buwan bilang 130, ngunit sa loob ng 2 at 3 buwan ay magiging katumbas ito ng 60 (bawas sa lugar mga pasilidad ng imbakan). Kumpletuhin muna ang Seksyon 2 punto ng pagbebenta makikita sa Figure 5.

=> Hakbang 4. Pinupunan ang seksyon 2 ng deklarasyon ng UTII para sa 2nd outlet

Ito ay napunan para sa pangalawang outlet sa parehong paraan, na isinasaalang-alang ang pagsasaayos para sa aktwal na oras na nagtrabaho, na aming isinasaalang-alang sa unang halimbawa. Ang pagpuno sa Seksyon 2 sa pangalawang punto ay ipinapakita sa Figure 6.

=> Hakbang 5. Punan ang seksyon 3 ng halimbawa ng deklarasyon ng UTII 2

Binubuod ng Linya 010 ang mga halaga ng nakalkulang buwis sa UTII para sa bawat outlet. Dahil ang isang indibidwal na negosyante ay mayroon na ngayong empleyado, binabago namin ang tagapagpahiwatig ng nagbabayad ng buwis sa linya 005 sa 1. Tulad ng naaalala namin, ang seksyong ito ay nagbibigay ng posibilidad na bawasan ang halaga ng UTII. Ang halaga ng kalkuladong buwis ay maaari na ngayong bawasan ng halaga ng mga bayad sa insurance na binayaran niya ngayong quarter para sa empleyado. Dahil dito, ito ang mga halaga ng mga bayad sa insurance na binayaran ng indibidwal na negosyante para sa Mayo noong Pondo ng Pensiyon, pondo ng health insurance, pondo segurong panlipunan(kunin natin ang halagang ito na katumbas ng 1677 rubles). Pakitandaan na ang pagbawas ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng halaga ng nakalkulang UTII. At saka pagbabayad ng insurance Ang “para sa sarili” ay hindi pinapayagang isama sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad ng insurance kung saan maaaring mabawasan ang buwis. Ang pagpuno sa seksyon 3 ay ipinapakita sa Figure 7.

=> Sh ag 6. Pagkatapos punan ang seksyon 2 at 3 at kalkulahin ang halaga ng UTII na babayaran sa badyet, punan ang seksyon 1 na katulad ng nakaraang halimbawa
RESULTA

Kaya, sinuri namin ang mekanismo para sa pagpuno ng isang tax return para sa UTII para sa aming halimbawa para sa dalawang quarter. Kapag pinupunan ang deklarasyon ng UTII, ang espesyal na atensyon ay dapat bayaran sa mga tuntunin ng aktwal na oras na nagtrabaho sa mode na ito. Kinakailangan din na isaalang-alang ang posibilidad na bawasan ang nag-iisang buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga premium ng seguro, punan ang isang deklarasyon para sa bawat uri ng aktibidad ng isang naibigay na rehimen ng buwis, ayusin ang pangunahing kakayahang kumita sa kasalukuyang mga rate ng mga koepisyent ng pagsasaayos, at pinakamahalaga, ipahiwatig ang kumpleto at maaasahang impormasyon, magbigay ng mga deklarasyon at magbayad ng buwis sa oras.

Firmmaker, Hulyo 2014 (na-edit noong Pebrero 2016)
Olga Anisimova
Kapag ginagamit ang materyal, kinakailangan ang isang link

Kung may napansin kang error, pumili ng isang piraso ng text at pindutin ang Ctrl+Enter