Ang pagsasara ng isang buwan ay may kasamang ilang nakagawiang operasyon, tulad ng: mga kalkulasyon ng pamumura, mga kalkulasyon sa gastos, atbp. Ang mga operasyong ito ay makikita sa isang mahigpit na pagkakasunud-sunod, ang paglabag nito ay humahantong sa mga error, bilang isang resulta kung saan ang operasyon upang isara ang buwan ay hindi makumpleto .

Binibigyang-daan ka ng Month End Assistant na gawin ang mga sumusunod na operasyon, gaya ng:

itatag ang tamang pagkakasunud-sunod ng mga operasyon kapag isinasara ang buwan;

bahagyang pagsasara ng buwan;

pagkansela sa pagtatapos ng buwan;

bahagyang pagkansela ng buwan na pagsasara ng operasyon;

tumangging isara ang buwan sa kasalukuyang panahon;

bumuo ng mga ulat na nagpapaliwanag ng mga kalkulasyon at sumasalamin sa mga resulta ng pagsasagawa ng mga nakagawiang operasyon;

pagtingin sa mga resulta ng pagsasagawa ng isang nakagawiang operasyon;

gumuhit ng isang detalyadong ulat sa pagkumpleto ng lahat ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagsasara ng buwan.

Kapag isinasara ang mga account sa gastos 20, 23, 25, 26, sinusuri ang tamang pagmuni-muni ng mga transaksyon sa negosyo. Bilang resulta ng pagsusuring ito, maaaring matukoy ang mga maling turnover at balanse sa mga account sa gastos sa produksyon at maling data sa mga rehistro. Sa sitwasyong ito, ang pagsasara ng mga account sa gastos ay hindi maaaring isagawa, samakatuwid ang mga mensahe ng error ay lilitaw. Nasa ibaba ang mga pinakakaraniwang error na nangyayari kapag sinusubukang gawin ang "katapusang buwan" na operasyon.

Wala o hindi sumasalamin sa produksyon ng mga produkto, pagbibigay ng mga serbisyo o balanse ng trabahong kasalukuyang isinasagawa

Kapag isinasara ang mga account ng gastos 20, 23, 25, 26, ang mensahe ay ipinapakita: "Ang output ng produkto, pagkakaloob ng mga serbisyo o mga balanse ng WIP ay hindi ipinapakita." Kinakailangang suriin kung paano itinakda ang batayan para sa pamamahagi ng mga direktang gastos sa patakaran sa accounting (menu Enterprise → Accounting policy → Accounting policy ng mga organisasyon, Production tab). Ang base ng pamamahagi para sa mga direktang gastos ay maaaring: Batay sa nakaplanong gastos ng produksyon, Batay sa kita.

Kung ang pamamahagi ng mga direktang gastos ay isinasagawa ayon sa nakaplanong gastos ng produksyon, pagkatapos ay kinakailangan upang suriin kung ang nakaplanong gastos ay katumbas ng zero.

Upang gawin ito, kailangan mong bumuo ng isang ulat Pagsusuri ng account 20(23) na may detalye ng mga subdivision at Nomenclature group, pati na rin suriin ang pagsunod sa mga halaga ng kasalukuyang mga gastos (debit turnover) at ang mga halaga ng nakaplanong gastos ng produksyon (paglipat ng kredito).

Sa kasong ito, ang debit at credit turnovers ay dapat na non-zero. Kung walang turnover sa pautang (zero), ito ay sumusunod na walang produksyon, pagkatapos ay kailangan mong ipakita ang mga balanse ng trabaho sa progreso gamit ang dokumentong "Inventory of work in progress."

Kapag ang mga direktang gastos ay ibinahagi ayon sa kita, kailangan mong suriin kung ang kita para sa isang partikular na panahon ay katumbas ng zero. Upang gawin ito, kailangan mong bumuo ng isang ulat na "Pagsusuri ng subconto" na may uri ng subconto na mga pangkat ng Nomenclature, at suriin din ang pagkakaroon ng turnover sa mga account 90 at 20.23.

Kung walang mga serbisyong ibinigay sa panahon ng pag-uulat, kinakailangan na ipakita ang natitirang WIP gamit ang dokumentong "WIP Inventory".

Ang pagkakasunud-sunod ng mga dibisyon ay hindi itinatag

Kung ang mga pagpapatakbo ng pagsasara ng mga account ng gastos ay manu-manong tinutukoy (Accounting policy, tab Release of products, services), dapat tukuyin ang sequence na ito. Upang gawin ito, kailangan mong lumikha ng isang dokumento na "Pagtatakda ng pagkakasunud-sunod ng mga departamento para sa pagsasara ng mga account sa gastos." Kung nagawa na ang naturang dokumento, maaaring naglalaman ito ng walang katuturang data. Upang maitama ang error na ito, kailangan mong lumikha ng isang bagong dokumento na may kasalukuyang petsa, awtomatikong pinupunan ang dokumento gamit ang pindutan ng "punan"

Ang analytics ng gastos ay hindi napunan o napunan nang mali

Upang isara nang tama ang mga account sa gastos, napakahalagang ipahiwatig nang tama ang lahat ng mga bagay ng analytical cost accounting kapag sumasalamin sa mga gastos at output. Upang suriin, kailangan mong bumuo ng isang ulat: Turnover na balanse para sa account 20, 23, 25, 26 na may mga detalye para sa lahat ng uri ng mga subaccount.

Sa debit turnover ng mga account 20, 23, ang mga sumusunod na detalye ay kinakailangang punan: Division, Nomenclature group, Cost item. Para sa turnover sa credit ng mga account 20, 23 - Division, Nomenclature group. Para sa mga turnover sa debit ng mga account 25, 26 - Division, Cost Item.

20 ang account ay hindi isinara kapag ang Subconto na hanay sa pagsasalamin ng pagbebenta ng mga serbisyo sa dokumentong Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo sa tab na Mga Serbisyo ay hindi napunan. Upang suriin kung napuno ang column ng Subconto, kailangan mong tingnan ang mga talaan ng accumulation register Mga benta ng mga serbisyo at suriin kung napuno ang column ng Nomenclature group.

Kapag isinasara ang mga account sa gastos 20, 23, 25, 26, ang sumusunod na mensahe ay maaaring ipakita: "Ang pangkat ng item para sa isyu ay hindi wastong tinukoy." Ang parehong pangkat ng item ay hindi maaaring gamitin sa mga dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo" sa tab na Mga Serbisyo sa hanay ng Subconto at sa mga dokumentong "Act on the provision of production services" at "Production report for the shift"

Upang masuri ang kawastuhan ng mga tinukoy na pangkat ng nomenclature para sa output ng produkto, kinakailangang ihambing ang mga entry sa accumulation register na "Product output at planned prices (accounting)" sa Nomenclature group column, pati na rin sa accumulation register " Pagbebenta ng mga serbisyo sa hanay ng pangkat ng Nomenclature”.

Hindi napunan ang counter issue accounting register

Kung ang iyong organisasyon ay may kontra isyu, kung gayon upang maisara nang tama ang mga mamahaling account, dapat kang magpasok ng mga entry sa rehistro ng impormasyon ng "Counter Issue".

Karaniwang naroroon ang counter output kung ang mga produktong ginawa sa kasalukuyang panahon ay isinasawi bilang mga gastos sa produksyon. Maaari itong suriin gamit ang ulat ng Pagsusuri ng Account para sa mga account 20, 23, 25, 26. Kung ang ulat sa Debit ay naglalaman ng account 43, maaaring mayroong kontra isyu.

Isagawa ang "pagsasara ng buwan" na operasyon sa pamamagitan ng pag-click sa pindutan ng "isagawa ang pagsasara ng buwan".

Sinuri namin ang isang halimbawa sa isang organisasyon kung saan ang lahat ng mga gastos ay ipinapakita lamang sa account 20.01. Samakatuwid, nakita lang namin kung paano na-configure at gumagana ang program mula sa punto ng view ng paggamit at pagsasara ng account 20.

Ngayon ay tatalakayin natin ang mga konsepto tulad ng direkta (nasasalamin sa mga account 20, 23) at hindi direktang mga gastos (sa mga account 25,26). Sasabihin ko sa iyo ang isang maliit na teorya ng accounting. Pag-uusapan din natin kung saan magse-set up ng accounting para sa mga hindi direkta at direktang gastos na ito sa 1C BP 3.0, pati na rin ang mga tampok ng pagsasara ng hindi direktang mga gastos. Ang lahat ng ito ay isasaalang-alang gamit ang halimbawa ng isang organisasyon na nakikibahagi sa mga aktibidad sa produksyon, kaya pag-usapan natin ang tungkol sa produksyon.

Ipaalala ko sa iyo na ang site ay mayroon nang ilang mga artikulo na nakatuon sa isyu ng pagsasara ng isang buwan sa programang 1C BUKH 3.0:

Isang maliit na teorya

Tulad ng nasabi ko na, ang mga gastos sa produksyon ay maaaring nahahati sa dalawang malalaking grupo: direkta at hindi direkta. Sa esensya, ito ay isang klasipikasyon ng mga gastos. sa pamamagitan ng paraan ng kanilang pagsasama sa gastos mga produktong gawa. Samakatuwid, ang pag-uuri na ito, sa karamihan, ay may kaugnayan sa accounting ng mga pang-industriyang organisasyon. Pag-usapan natin nang mas detalyado ang bawat isa sa dalawang grupong ito.

Direktang gastos- Ito ay mga gastos na malinaw na maiuugnay sa paggawa ng isang partikular na uri ng produkto. Kaya naman mga account sa direktang gastos 20 at 23 sa chart ng mga account sa 1C mayroon silang subaccount na "Nomenclature group". Ang mga naturang gastos ay maaaring direktang isulat sa halaga ng produksyon ng isang partikular na "Pangkat ng Nomenclature". Kabilang dito ang mga gastos ng mga hilaw na materyales, materyales at sangkap, sahod at mga premium ng insurance para sa mga manggagawang gumagawa ng mga produktong ito.

Hindi direktang gastos- Ito ay mga gastos na nauugnay sa paggawa ng ilang uri ng produkto nang sabay-sabay. Sa 1C chart ng mga account hindi direktang gastos ang mga account 25 at 26 ay wala subconto "Pangkat ng nomenclature". Samakatuwid, hindi sila maaaring direktang isama sa halaga ng isang partikular na uri ng produkto - "Pangkat ng Nomenclature". Kasama sa mga naturang gastos, halimbawa, ang halaga ng pagbabayad ng sahod at pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga tauhan ng pamamahala.

Gaya ng nasabi ko na, ang mga hindi direktang gastos ay kinokolekta sa mga account 25 "General production expenses" at 26 "General expenses". Hindi sila maaaring maalis kaagad bilang gastos, nagsulat din ako tungkol dito. Sa accounting, mayroong dalawang pagpipilian para sa pagsasara ng mga naturang account. Ang una ay ang write-off ng mga halaga sa pangunahing produksyon sa account 20. Bukod dito, dahil ang account 20 ay may tatlong subcontract (Division, Cost Item at Nomenclature Group), at ang mga indirect expense account ay may dalawa lamang (Division at Cost Item), pagkatapos ay kapag isinusulat ang halaga ay ipapamahagi sa pagitan ng "mga pangkat ng nomenclature" ayon sa ilang mga tuntunin. Isusulat ko ang tungkol sa kung saan at kung paano ito nakatakda sa ibang pagkakataon. Pangalawa– pagsusulat ng hindi direktang mga gastos sa account 90 “Mga Benta” ( direktang gastos). Basahin ang tungkol sa kung paano pumili ng partikular na opsyon para sa pagtanggal ng mga hindi direktang gastos sa 1C BP 3.0 sa artikulo sa ibaba.

Hayaan akong buod nang maikli. Kapag isinara ang buwan, ang mga hindi direktang gastos ay tinanggal muna, i.e. 25 at 26 na mga account (maaaring sa pamamagitan ng pamamahagi ng mga direktang gastos sa mga account), at pagkatapos ay idirekta ang mga gastos sa presyo ng gastos ng isang partikular na "Pangkat ng Nomenclature".

Accounting para sa mga direktang gastos sa 1C ACCOUNTING 3.0

Upang magsimula, nais kong talakayin ang halimbawa na isasaalang-alang natin sa artikulong ito. Mayroong isang organisasyon ng produksyon kung saan ang dalawang uri ng mga produkto ay binuo, i.e. dalawang "Pangkat ng Nomenclature": "Mga Talahanayan" at "Mga Upuan/Mga Silya". Dalawang manggagawa ang kasangkot sa paggawa ng bawat uri ng produkto. Alinsunod dito, isasaalang-alang namin ang mga gastos sa pagbabayad ng sahod sa mga naturang empleyado sa account 20.01 "Pangunahing produksyon", ayon sa kaukulang pangkat ng nomenclature. Upang ipatupad ito sa 1C BP 3.0, kailangan mo munang lumikha ng dalawang magkahiwalay na paraan para sa accounting para sa sahod (seksyon ng pangunahing menu na "Suweldo at Tauhan" -> "Mga pamamaraan para sa accounting para sa sahod").

Ngayon ang mga pamamaraan ng accounting na ito ay dapat na italaga sa bawat empleyado. Magagawa ito sa mga detalye ng empleyado sa tab "Mga pagbabayad at accounting sa gastos", ngunit sa ilang kadahilanan ay hindi nakikita ng program ang setting na ito. Malamang na ito ay isang error sa programa, marahil ito ay maayos sa lalong madaling panahon (ang paglabas sa batayan kung saan isinulat ang artikulo: 3.0.37.36). Kaugnay nito, lumikha ako ng magkakahiwalay na uri ng mga kalkulasyon para sa mga empleyado na kasangkot sa paggawa ng mga talahanayan at sa paggawa ng mga upuan. At nasa mga setting na ng mga ganitong uri ng kalkulasyon sa field "Paraan ng pagmuni-muni" ipahiwatig ang angkop na pamamaraan. Ito ay kung paano namin kinailangan na makaalis sa sitwasyong ito.

Bilang resulta, kapag kinakalkula ang sahod (dokumento "Payroll") ang mga gastos para sa sahod at mga premium ng insurance para sa mga manggagawa sa produksyon ay sisingilin sa account 20.01 para sa kaukulang mga pangkat ng nomenclature.

Ngayon ay pag-usapan natin ang mga gastos sa materyal ng mga hilaw na materyales na isinulat para sa produksyon. Sinasalamin ko ang katotohanan ng write-off sa isang dokumento "Ulat sa produksyon para sa shift" sa tab na "Mga Materyales". Kasabay nito, hiwalay kong isinasaad kung anong mga materyales ang ginugol para sa pangkat ng produkto na "Mga Talahanayan" at para sa pangkat ng produkto na "Mga Upuan/Mga Silya."

Accounting para sa mga hindi direktang gastos sa 1C ACCOUNTING 3.0

Kapansin-pansin na walang karagdagang mga setting ang kinakailangan upang ipakita ang mga kontribusyon sa suweldo sa account 26. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang programa ay naka-configure bilang default para sa account para sa mga gastos sa paggawa sa account 26. Kahit na ang paraan ng accounting ay nakatakda sa "Reflect accruals by default." Makikita ito sa "Mga Setting ng Salary Accounting" (seksyon ng pangunahing menu na "Suweldo at Tauhan").

Kaya, ang mga gastos sa suweldo at pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa dalawang empleyado ay makikita sa account 26.

Patakaran sa accounting ACC 3.0: direkta at hindi direktang mga gastos

Ngayon pag-usapan natin kung ano "Patakaran sa Accounting" Ang BP 3.0 ay may mga setting na nauugnay sa accounting para sa mga direkta at hindi direktang gastos sa programa. Siyempre, mas lohikal na i-set up muna ang Patakaran sa Accounting, at pagkatapos ay ipakita ang mga gastos. Ngunit sa artikulong ito, nagpasya akong ipakita muna sa pamamagitan ng halimbawa kung paano subaybayan ang mga direkta at hindi direktang gastos, upang magkaroon ka ng pagkakataon na mas malayang mag-navigate sa mga konseptong ito sa oras na isaalang-alang mo ang mga setting ng "Patakaran sa Accounting".

Magsimula tayo sa isang bookmark "Mga gastos". Una, dapat may checkmark ang tab na ito "Output" since production ang pinag-uusapan. Pangalawa, kailangan mong bigyang pansin ang window na bubukas kapag pinindot mo ang pindutan "Hindi direktang gastos". Sa window na ito, dapat mong piliin ang paraan para sa pagsasara ng Mga hindi direktang gastos (sa aming halimbawa, ito ay mga gastos sa account 26). Gusto kong tandaan kaagad na ang setting na ito ay nauugnay sa pagsasara ng hindi direktang mga account sa gastos sa accounting. Mayroong isang hiwalay na setting para sa mga hindi direktang gastos sa accounting ng buwis, na pag-uusapan natin mamaya. Kaya mayroong dalawang pagpipilian dito:

• Sa halaga ng mga benta (direct costing)– sa kasong ito, ang mga hindi direktang gastos ay ipapawalang-bisa mula sa account 26 hanggang sa debit ng account 90.08.1 "Mga gastusin sa pangangasiwa para sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng pagbubuwis";
• – sa kasong ito, ang account 26 ay sarado sa mga direktang gastos na account 20.01, at pagkatapos ay ang ika-20 na account ay isasara sa account 40 "Output ng mga produkto (gawa, serbisyo)";

Ang unang opsyon ay medyo transparent, kaya mas mabuting piliin natin ang pangalawa, na medyo mas kumplikado.

Kung pinili namin ang opsyon na "Sa halaga ng mga produkto, gawa, serbisyo", pagkatapos ay narito ito ay kinakailangan magtakda ng tuntunin, kung saan ang mga halaga mula sa mga account ng mga hindi direktang gastos, i.e. sa aming kaso, mula sa account 26 (paalalahanan kita, ang mga halaga dito ay hindi nahahati sa mga partikular na pangkat ng item) ay ipapamahagi sa pagitan ng mga pangkat ng item sa account 20.01. Upang gawin ito, mag-click sa link "Mga paraan para sa paglalaan ng mga hindi direktang gastos". Ang mga pagpipilian dito ay medyo iba-iba. Itatatag ko ang pinakamadaling maunawaang opsyon sa pamamahagi, kung saan ginagamit ang "Pagbabayad" bilang base ng pamamahagi. Ipapaliwanag ko kung ano ang ibig sabihin nito sa ibaba gamit ang mga partikular na numero mula sa aming halimbawa.

Pag-set up ng accounting para sa direkta at hindi direktang mga gastos sa NU

Alinsunod dito, gastos item na ay hindi ipinahiwatig sa listahang ito, ay itinuturing na hindi direkta. Sa NU sila ay isinusulat sa account 90.08.1 "Mga gastos sa pangangasiwa para sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng pagbubuwis."

Hiwalay, tandaan ko na sa Tax Accounting ng programa, ang pagpapatungkol ng isa o ibang gastos sa mga direktang o hindi direktang gastos ay nakasalalay lamang sa rehistro "Mga pamamaraan para sa pagtukoy ng mga direktang gastos sa produksyon sa NU." Nais ko ring iguhit ang iyong pansin sa katotohanan na ang rehistro ay sa simula ay puno. Kinakailangan, kung kinakailangan, na gumawa ng mga pagbabago na isinasaalang-alang ang iyong mga detalye. Para sa aming halimbawa, iiwan namin ang eksaktong orihinal na opsyon para sa pagpuno sa rehistro.

Regular na operasyon ng pagsasara ng buwan "Pagsasara ng mga account 20, 23, 25, 26": accounting

Ngayon ay dumating tayo sa pangunahing isyu ng artikulong ito, para sa kapakanan kung saan nagsimula ang lahat "Pagsasara ng mga account 20, 23, 25, 26". Isinasagawa ang pagsasara bilang bahagi ng sunud-sunod na pagsasagawa ng mga nakagawiang operasyon sa katapusan ng buwan. Isara at suriin natin ang mga transaksyon.

Talakayin muna natin ang account 26. Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na sa accounting na-establish natin na hindi direktang gastos, i.e. ang account 26 ay sarado sa account 20.01 (pinili ang opsyon na " Sa halaga ng mga produkto, gawa, serbisyo"). Kasabay nito, itinatag na ang batayan ng pamamahagi sa pagitan ng mga pangkat ng item ng account 20 ay magiging "Pagbabayad". Tingnan natin kung paano isinara ang account 26 na may item ng gastos na "Pagbabayad".

Gumamit ako ng mga pulang linya upang pagsamahin ang pangkalahatang mga subcontos (“Dibisyon” at “Item sa Gastos”) para sa mga account 26 at 20.01 para sa kalinawan. Ang Account 26 ay walang subcontract na “Nomenclature group”, kaya ang buong halaga sa ilalim ng cost item na “Payment” sa “Main division” division ay ibinahagi sa account 20.01 sa pagitan ng dalawang item group na “Tables” at “Chairs/armchairs”. Ang sumusunod na proporsyon ng pamamahagi ay nabuo:

“Mga Mesa” / “Mga upuan sa upuan” = 21,759.04 / 21,240.96 = 1.02439…

Ang proporsyon na ito ay tinutukoy batay sa aming setup, kung saan itinakda namin ang base ng pamamahagi na maging "Payroll". Gumawa tayo ng SALT para sa account 20.01, para sa item na gastos na "Pagbabayad" at tingnan kung ano ang halaga para sa pangkat ng item na "Mga Talahanayan" at para sa pangkat na "Mga upuan at upuan":

Mula sa ulat, malinaw na ang “Payment” para sa nomenclature na “Tables” ay 42,000, at para sa nomenclature na “Chairs and chairs” 41,000. Ang ratio na ito ay aktwal na katumbas ng coefficient na 1.02439... = 42,000 / 41,000. Gamit ang coefficient na ito , ang programa ay namamahagi ng mga gastos mula sa account 26 ayon sa mga pangkat ng item ng account 20.01.

Ngayon, tungkol sa account 20.01. Sa aming halimbawa, ito ay sarado sa account 40 "Output ng mga produkto (gawa, serbisyo)" para sa mga kaukulang pangkat ng Nomenclature.

Regular na operasyon ng pagsasara ng buwan "Pagsasara ng mga account 20, 23, 25, 26": accounting ng buwis

Ngayon bigyang-pansin natin kung paano nangyari ang pagsasara ng mga account sa buwis. Tingnan natin ang pagsasara ng account 26. Ang mga gastos para sa item ng gastos na "Pagbabayad" ng account 26 ay ganap na isinara sa account 20.01, ang parehong item ng gastos (! SA TAX ACCOUNTING!). Ngunit ang mga item sa gastos na "Mga premium ng insurance" at "Mga Kontribusyon sa Social Insurance Fund mula sa NS at PZ" 26 na mga account ay sarado sa account 90.08.01 "Mga gastos sa pangangasiwa para sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng pagbubuwis". Ito ay dahil sa ang katunayan na sa patakaran sa accounting sa rehistro "Mga paraan para sa pagtukoy ng mga direktang gastos" Ang mga gastos na ito ay hindi ipinahiwatig at samakatuwid ang programa sa NU ay isinasaalang-alang ang mga naturang gastos na hindi direkta at isinasara ang mga ito sa account 90.08.01.

Ang Account 20.01 sa Tax Accounting ay ganap na sarado sa account 40.

Yan lamang para sa araw na ito.

Kung nagustuhan mo ang artikulong ito, magagawa mo gumamit ng mga pindutan ng social networking para panatilihin ito para sa iyong sarili! Gayundin, huwag kalimutan ang iyong mga katanungan at komento. mag-iwan sa mga komento!

Pagsasara ng buwan sa PP "1C: Enterprise Accounting 8" ed. Ang 2.0 ay ganap na nakadepende sa mga setting na ginawa ng user. Tingnan natin kung anong mga setting at kung paano nakakaapekto ang mga ito sa pamamahagi ng mga nakolektang gastos. Bumaling tayo sa tsart ng mga account. Ang mga sumusunod na account ng gastos ay nilayon upang kolektahin ang mga gastos ng organisasyon:

• Account 20 "Pangunahing produksyon"
• Account 23 "Mga pantulong na paglilitis"
• Account 25 "Mga pangkalahatang gastos sa produksyon"
• Account 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo"
• Account 28 "Mga depekto sa produksyon"
• Account 29 "Mga industriya ng serbisyo at sakahan"
• account 44 "Mga gastos sa pagbebenta"

Sa artikulong ito titingnan natin kung paano isara ang pinakakaraniwang mga account sa gastos (20, 23, 25, 26, 44). Dahil interesado kami sa impluwensya ng mga setting ng system sa pamamahagi ng mga gastos at sa pamamahagi mismo, hindi namin isasaalang-alang nang detalyado ang mga dokumento sa koleksyon ng gastos, ngunit tututuon ang mismong scheme ng pagsasara. Ang Diana LLC ay nakikibahagi sa mga aktibidad sa produksyon para sa produksyon ng mga natapos na produkto (account 20) at ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon (account 44). Ang koleksyon ng mga gastos at ang pagpapalabas ng mga semi-tapos na produkto ay isinasagawa sa account 20 sa pangkat ng item na "Mga semi-tapos na produkto", tapos na mga produkto - sa pangkat ng item na "Tapos na Mga Produkto". Ang mga gastos para sa mga serbisyong ibinibigay ng auxiliary unit para sa mga pangunahing workshop at pangangasiwa ay makikita sa account 23 sa nomenclature group na "Services of auxiliary units". Upang ipamahagi ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo, ang paraan ng Direktang Paggastos ay ginagamit; ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay ipinamamahagi ayon sa mga naipon na sahod.

Mga kinakailangang setting ng system para sa tamang pamamahagi ng gastos

Una sa lahat, tandaan namin na para gumana nang tama ang mga user sa programa, dapat isagawa ang "Pagse-set up ng mga parameter ng accounting". Para sa isang kumpanya ng pagmamanupaktura, sa tab na "Mga Uri ng Mga Aktibidad", kinakailangang itakda ang bandila na "Produksyon ng mga produkto, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo" (Larawan 1).

Ang mga pangunahing setting na nakakaapekto sa pagsasara ng buwan ay ginawa sa "Mga Patakaran sa Accounting ng Organisasyon". Inirerekomenda na magtakda ng isang patakaran sa accounting para sa bawat taon, dahil ang ilan sa mga setting na ginawa sa patakaran sa accounting ay pana-panahon (halimbawa, ang listahan ng mga direktang gastos sa accounting sa buwis ay may bisa lamang sa taon kung saan itinakda ang patakaran sa accounting, at kung ang organisasyon ay nagpasimula ng isang patakaran sa accounting sa loob ng 2 taon, pagkatapos ay sa ikalawang taon ang lahat ng mga gastos kapag isinasara ang buwan sa accounting ng buwis ay mauuri bilang hindi direkta). Anong mga tab ng "Patakaran sa Accounting" ang nakakaapekto sa pagsasara ng buwan sa accounting?

• Pangkalahatang Impormasyon
• Produksyon

Ang bandila na "Produksyon ng mga produkto, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo" sa mga setting ng mga parameter ng accounting ay isang karaniwang setting para sa lahat ng mga organisasyon kung saan pinananatili ang accounting sa programa. Sa patakaran sa accounting sa tab na "Pangkalahatang Impormasyon" para sa bawat organisasyon, kinakailangang i-duplicate ang setting na ito upang maipakita sa programa na naaangkop ang impormasyong ito para sa isang partikular na organisasyon (Fig. 2).

Pagkatapos itakda ang flag na ito, awtomatikong lalabas ang mga tab na “Production”, “Product Output”, “WIP”.

Sa tab na " Produksyon » ang mga parameter para sa pamamahagi ng mga account 20, 23, 25, 26 ay nakatakda (Fig. 3).

Pamamahagi ng gastos 20 account ginawa ayon sa kita ng benta. Sa aming halimbawa, ang mga gastos sa account 20 ay kinokolekta sa konteksto ng dalawang pangkat ng item - "Mga semi-tapos na produkto" at "Mga produktong tapos na". Ang kita mula sa mga benta para sa parehong uri ng aktibidad ay kinokolekta din ng mga pangkat ng produkto.

Depende sa kung anong setting ang itinakda para sa account 20 sa patakaran sa accounting ng organisasyon, tutukuyin ng program kung dapat isara ang account 20 para sa isang partikular na analytics. Ang mahalaga para sa programa ay hindi ang katotohanan ng pagkolekta ng kita para sa isang partikular na pangkat ng item, ngunit kung paano nakolekta ang kita (sa pamamagitan ng anong dokumento).

• Kapag ang flag na "Sa mga nakaplanong presyo" ay itinakda, kapag isinara ang buwan, ang kita na nakolekta sa account 90.01 ng dokumentong "Act on the provision of production services" ay magsisilbing batayan para sa pamamahagi ng mga gastos.
• Kapag itinakda ang flag na "Sa pamamagitan ng kita," kapag isinara ang buwan, ang kita na nakolekta sa account 90.01 ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo" ay magsisilbing batayan para sa pamamahagi ng mga gastos.
• Kapag ang flag na "Sa mga nakaplanong presyo at dami ng output," kapag isinasara ang buwan, ang kita na nakolekta sa account 90.01 ng alinman sa mga dokumento ay magsisilbing batayan para sa pamamahagi ng gastos.

Kung ang isang organisasyon ay gumagawa ng mga produkto, ang mga gastos ay inilalaan sa mga produktong ginawa.

Para sa mga organisasyong nagbibigay ng mga serbisyo, hindi sinusuri ng programa ang koleksyon ng mga gastos para sa isang partikular na uri ng dokumento, ngunit ang mga entry sa mga rehistro ng akumulasyon na gumagawa ng mga dokumentong ito:

• sa mga nakaplanong presyo - ang rehistro na "Output ng mga produkto at serbisyo sa nakaplanong presyo", na nabuo ng dokumentong "Kumilos sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa produksyon"
• sa pamamagitan ng kita - ang rehistro na "Mga benta ng mga serbisyo", na nabuo ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo"

Pamamahagi ng gastos 23 account ay ginawa ayon sa dami ng output (sa kasong ito, upang makalkula ang base ng pamamahagi, ang rehistro ng akumulasyon na "Output ng mga produkto at serbisyo sa nakaplanong presyo" ay sinusuri). Kung ang account 23 ay sumasalamin sa mga transaksyon para sa pagkakaloob ng mga panloob na serbisyo sa pagitan ng mga departamento, pagkatapos ay sa katapusan ng buwan para sa bawat departamento 23 ng account kung saan ang koleksyon ng mga gastos ay naipakita, kinakailangang ipasok ang dokumentong "Ulat sa Produksyon para sa Shift" , na nagpapahiwatig ng direksyon ng pamamahagi.

Tandaan na tinutukoy ng mga setting na ginawa sa patakaran sa accounting ng organisasyon kung aling indicator ang pupunan sa dokumento - mga nakaplanong presyo o dami ng output. Ang opsyong "Sa pamamagitan ng mga nakaplanong presyo at dami ng output" ay nagbibigay-daan sa user na malayang matukoy sa dokumento kung alin sa dalawang indicator ang gusto niyang ipahiwatig.

MAHALAGA! Ang account ng pangkat ng item 23 ay dapat na iba sa mga pangkat ng item kung saan kinokolekta ang kita sa mga benta.

Ang Account 23 ay ang tanging account ng gastos kung saan maaari mong tukuyin ang direksyon ng pamamahagi. Ayon sa ipinahiwatig na direksyon, gagana ang regulasyong operasyon na "Pagsasara ng mga account 20, 23, 25, 26".

Pamamahagi ng gastos 26 na account maaaring gawin sa dalawang paraan:

• gamit ang "direct costing" na paraan: sa katapusan ng buwan, ang entry na Dt 90.08 Kt 26 ay bubuo at ang mga nakolektang gastos ay isasama sa mga gastos sa pamamahala
• hindi gumagamit ng direct costing method: sa katapusan ng buwan, ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay isasama sa halaga ng mga produktong ginawa o mga serbisyong ibinigay, at ang pag-post ng Dt 20 Kt 26 ay bubuo

Kapag pumipili ng paraan ng "direktang paggastos", walang karagdagang mga setting para sa pamamahagi ng mga gastos 26 na account ang kinakailangan.

Kapag pumipili ng pangalawang opsyon, ang bandila sa patlang na "direktang paggastos" ay hindi nakatakda, at gamit ang "Itakda ang mga pamamaraan para sa pamamahagi ng pangkalahatang produksyon at pangkalahatang gastos sa negosyo", ang batayan para sa pamamahagi ng mga gastos account 26 ay nakatakda.

Pamamahagi ng gastos 25 account ay isinasagawa ayon sa base na tinukoy ng pindutan na "Itakda ang mga pamamaraan para sa pamamahagi ng pangkalahatang produksyon at pangkalahatang gastos sa negosyo."

Sa rehistro ng impormasyon na "Mga pamamaraan para sa pamamahagi ng pangkalahatang produksyon at pangkalahatang gastos sa negosyo" kinakailangan upang itakda ang tagal ng panahon kung saan wasto ang base ng pamamahagi, account ng gastos at base ng pamamahagi (Fig. 4). Pakitandaan na sa rehistrong ito maaari kang gumawa ng mga detalyadong setting para sa bawat dibisyon at bawat item sa gastos. Kung hindi tinukoy ang impormasyong ito, makikita ito ng programa bilang isang paraan ng pamamahagi para sa lahat ng item ng tinukoy na account ng gastos.

Sa patlang na "Base ng pamamahagi" (Larawan 5), ang isang tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig ayon sa kung saan sa account 20 ang mga gastos ng account 25 (at 26 kung hindi ginagamit ang direktang gastos) ay ipinamamahagi sa pagitan ng mga pangkat ng item.

Pakitandaan na kabilang sa mga tagapagpahiwatig ay mayroong opsyon na "Indibidwal na direktang mga item sa gastos". Para sa setting na ito, ang field na "Listahan ng mga item sa gastos" ay inilaan, na nagpapahiwatig ng listahan ng mga item sa gastos kung saan matutukoy ang indicator para sa pagkalkula ng base.

Pagsasara ng 44 na account ay awtomatikong isinasagawa, at ang pag-post ng Dt 90.07 Kt 44.02 ay nabuo. Kung sa isang organisasyon, kapag nangongolekta ng mga gastos, lumilitaw ang isang item sa gastos na may uri na "Mga gastos sa transportasyon", kung gayon ang pamamahagi sa ilalim ng item na ito ay ginawa sa proporsyon sa balanse ng mga kalakal. Ang halaga ng mga direktang gastos sa mga tuntunin ng mga gastos sa transportasyon na may kaugnayan sa balanse ng hindi nabentang mga kalakal ay tinutukoy ng average na porsyento para sa kasalukuyang buwan, na isinasaalang-alang ang balanse ng carryover sa simula ng buwan sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Ang halaga ng mga direktang gastos na maiuugnay sa balanse ng mga hindi nabentang produkto sa simula ng buwan at natamo sa kasalukuyang buwan ay tinutukoy;

2. Ang halaga ng pagbili ng mga kalakal na ibinebenta sa kasalukuyang buwan at ang halaga ng pagbili ng balanse ng mga hindi nabentang produkto sa katapusan ng buwan ay tinutukoy;

3. Ang average na porsyento ay kinakalkula bilang ratio ng halaga ng mga direktang gastos (sugnay 1 ng bahaging ito) sa halaga ng mga kalakal (sugnay 2 ng bahaging ito);

4. Ang halaga ng mga direktang gastos na may kaugnayan sa balanse ng hindi nabentang mga kalakal ay tinutukoy bilang produkto ng average na porsyento at ang halaga ng balanse ng mga kalakal sa katapusan ng buwan” (Artikulo 320, Kabanata 25 ng Kodigo sa Buwis ng Pederasyon ng Russia).

Sa tab na " WIP » ay nagsasaad kung paano tinutukoy ang dami ng ginagawang trabaho (Larawan 6). Ang user ay binibigyan ng pagkakataong mag-install ng isa sa dalawang opsyon:

• Ang pananagutan para sa pagtukoy ng dami ng trabaho na isinasagawa ay nasa mga balikat ng accountant, na pumapasok sa dokumentong "Inventory of work in progress" at sumasalamin sa dokumentong ito ng isang listahan ng mga pangkat ng item at ang halaga ng mga gastos na dapat manatili sa trabaho sa pag-unlad.
• ang dami ng ginagawang trabaho ay independiyenteng tinutukoy ng programa: ang mga gastos para sa isang pangkat ng produkto kung saan walang produksyon ay itinuturing na kasalukuyang ginagawa. Kasabay nito, maaari ring ipasok ng accountant ang dokumentong "Inventory of work in progress", na nagtatalaga ng karagdagang halaga ng mga gastos upang magtrabaho sa progreso.

Pamamahagi ng gastos gamit ang halimbawa ng Diana LLC

Tingnan natin kung paano ipinamamahagi ang mga gastos gamit ang halimbawa ng Diana LLC. Sa panahon ng buwan, sa account 20, ang mga gastos ay nakolekta para sa dalawang pangkat ng item - "Tapos na mga produkto" at "Semi-tapos na mga produkto" sa dalawang tindahan ng produksyon (Larawan 7).

Ang pagpapalabas ng mga natapos na produkto at semi-tapos na mga produkto ay makikita rin sa kaukulang mga grupo ng produkto sa dalawang workshop sa nakaplanong gastos (para sa isang semi-tapos na produkto ang nakaplanong gastos ay 14,000 rubles, para sa mga natapos na produkto 6,500 rubles).

Sa katapusan ng buwan, ang bahagi ng semi-tapos at tapos na mga produkto ay ibinebenta sa huling mamimili (Larawan 8).

Ang isang yunit ng tapos na produkto, kung saan ang mga gastos ay pinawalang-bisa sa Shop 1, ay nanatiling gumagana. Upang maipakita ang operasyong ito, kailangang ipasok ng accountant ang dokumentong "Inventory of work in progress." Ang tabular na bahagi ng dokumento ay nagpapahiwatig ng pangkat ng nomenclature ng trabaho na isinasagawa at ang halaga ng mga gastos ayon sa data ng accounting at tax accounting na dapat iwanang sa kasalukuyang trabaho. Pakitandaan na walang mga pag-post na nabuo kapag nagpo-post ng isang dokumento, ngunit kapag isinara ang buwan, isasaalang-alang ng programa ang impormasyong tinukoy ng gumagamit.

Ang auxiliary division ay nagbigay ng mga serbisyo sa Workshop 1, Workshop 2 at Administration, bilang resulta kung saan ang lahat ng mga gastos na nakolekta sa nomenclature group na "Mga serbisyo ng auxiliary division" ay napagpasyahan na ipamahagi sa pagitan ng mga dibisyong ito na isinasaalang-alang ang mga coefficient:

Mamili ng 1 - 25 units.

Mamili ng 2 – 22 units.

Pangangasiwa - 6 na yunit.

Bago simulan ang nakagawiang pagpoproseso upang isara ang buwan, kailangang ipasok ng accountant ang dokumentong "Ulat sa Produksyon para sa Shift", na nagpapahiwatig sa tabular na bahagi ng dokumento kung saan mismo dapat ipamahagi ang mga nakolektang gastos (Fig. 10).

Upang "ilipat" ang mga gastos ng invoice 23 sa mga invoice 25 at 26, kinakailangang ipahiwatig ang item ng gastos kung saan "pupunta" ang mga gastos na ito, kung hindi, sa katapusan ng buwan, ang mga pag-post ng Dt 25 Kt 23 at Dt 26 Kt 23 ay bubuo, at pagkatapos ay hindi mapoproseso ang pamamahagi ng halagang kasama ng 23 invoice. Gumawa tayo ng isang hiwalay na item sa gastos na "Mga gastos sa pantulong na produksyon" upang makita kung anong halaga ng mga gastos ang inilipat mula sa auxiliary workshop patungo sa ibang mga departamento.

Suriin natin ang mga nakolektang gastos sa accounting account at alamin kung paano dapat isagawa ang pamamahagi (Larawan 11).

1. Kapag isinara ang buwan, lahat gastos sa pagbebenta magsasara sa account 90.07, i.e. bubuo ng isang pag-post Dt 90.07 Kt 44.02 sa halagang 1,500 rubles.

2. Ayon sa base ng pamamahagi na tinukoy sa dokumentong "Ulat sa Produksyon para sa Shift" account 23 ang buong halaga ng mga gastos Ang 3,044.4 rubles na nakolekta sa account 23 ay dapat ipamahagi sa 3 lugar: 3. Ayon sa patakaran sa accounting ng organisasyon gastos 26 bills sa pagtatapos ng panahon ay isinara sila sa account 90.08 "Mga gastusin sa pangangasiwa." Kung isasaalang-alang ang mga gastos na nagmula sa account 23, ang halaga ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay magiging:

344,65+1 866,4=2 211,05

Kaya, kapag nagsasagawa ng nakagawiang operasyon na "Pagsasara ng mga account 20, 23, 25, 26", isang pag-post ng Dt 90.08 Kt 26 sa halagang 2,211.05 rubles ay bubuo.

4. Kailan pamamahagi ng mga gastos sa overhead ay nahahati sa mga sumusunod:

• ang buong halaga ng mga gastos sa loob ng dibisyon ay "inilipat" mula sa account 25 hanggang sa account 20
• sa loob ng dibisyon, sa account 20, ang pamamahagi ay ginawa sa pagitan ng mga pangkat ng produkto ayon sa base na tinukoy para sa pamamahagi ng mga gastos sa overhead

Ayon sa patakaran sa accounting ng Diana LLC, ang sahod ay ginagamit bilang batayan para sa pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos sa produksyon. Upang kalkulahin ang pamamahagi ng mga gastos, gagawa kami ng balanse para sa account 20 na may detalye hanggang sa mga dibisyon at mga pangkat ng item. Kasabay nito, magtatatag kami ng isang seleksyon sa pamamagitan ng mga item sa gastos na may uri ng mga gastos ng NU "Pagbabayad", ayon sa kung saan ang mga gastos na nakolekta sa account 25 ay ipinamamahagi (Fig. 12).

Huwag kalimutan na kapag namamahagi ng pangkalahatang mga gastos sa produksyon (Larawan 13), kinakailangang isaalang-alang ang halaga ng mga gastos sa pantulong na produksyon na "dumating" sa account 25 kapag ipinamahagi sa pagitan ng mga lugar.

Ang halaga ng mga gastos para sa Workshop 1 ay 10,876+1,436.04=12,312.04

Ang halaga ng mga gastos para sa Workshop 2 ay 6,972+1,263.71=8,235.71

Coefficient	Halaga ng gastos	Mga kable
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Workshop 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Shop 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Administration Kt 233

Coefficient	Halaga ng gastos	Pangkat ng nomenclature
Pagawaan 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Mga natapos na produkto
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Mga semi-tapos na produkto
Pagawaan 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Mga natapos na produkto
	8 235,71*250/900=2 287,70	Mga semi-tapos na produkto

Ang halaga ng mga gastos para sa account 20 bago ang pamamahagi ayon sa mga dibisyon at pangkat ng produkto ay (Larawan 14):

Kailangan mo ring tandaan na 2,389 rubles ang nananatili sa kasalukuyang gawain para sa pangkat ng produkto na "Tapos na Mga Produkto" para sa dibisyon ng Workshop 1.

Lumalabas na kapag isinara ang mga account ng gastos, ang mga sumusunod na gastos ay kokolektahin sa account 20:

Subdivision	Pangkat ng nomenclature	Dami ng gastos	Dami ng isyu
	Mga natapos na produkto	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Mga semi-tapos na produkto	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Mga natapos na produkto	650+5 947,01=6 597,01
	Mga semi-tapos na produkto	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Dahil ang mga pag-post para sa pagwawasto sa halaga ng mga kalakal na ibinebenta at mga semi-tapos na produkto ay nabuo sa presyo ng accounting, pagkatapos ay pagkatapos na maipamahagi ang lahat ng mga gastos, ang mga pag-post na ito ay dapat na iakma sa katotohanan. Tulad ng makikita sa Fig. 14, ang nakaplanong presyo para sa produksyon ng mga natapos na produkto ay 6,500 rubles, para sa mga semi-tapos na produkto - 14,000 rubles.

Hindi alintana kung aling pagawaan ang gumawa ng tapos na produkto o semi-tapos na produkto, kapag inilabas sa isang bodega, ang gastos sa bawat yunit ng produksyon ay kakalkulahin bilang ang average sa pagitan ng dalawang inilabas na mga yunit, i.e. (9,197.51+6,597.01)/2=15,794.52/2=7,897, 26 rub.

Halaga ng 1 piraso. semi-tapos na produkto ay magiging (21,305.93+21,158.1)/2=21,232.015 rubles.

Kaya, ang mga entry na nabuo kapag nagbebenta ng mga produkto ay dapat ayusin bilang mga sumusunod:

Dt 90.02 Kt 43 Mga natapos na produkto 7,897.26-6,500=1,397.26

Dt 90.02 Kt 43 Semi-finished na produkto 21,232.015-14,000=7,232.015

Pakitandaan na sa aming halimbawa, para sa bawat dibisyon sa konteksto ng mga pangkat ng produkto, ang produksyon ng 1 yunit lamang ng produkto ay naipakita, samakatuwid ang buong halaga ng mga nakolektang gastos ay ipinamahagi sa yunit na ito. Paano ginagawa ang pamamahagi sa pagitan ng mga inilabas na produkto kung ang iba't ibang mga item ng produkto ay inilabas sa loob ng isang dibisyon para sa parehong pangkat ng produkto?

Ang PP "1C: Enterprise Accounting 8" na pamamahagi ng mga gastos sa pagitan ng mga produktong gawa ay isinasagawa sa proporsyon sa dami ng output, i.e. ang mga gastos ay kinokolekta gamit ang paraan ng "palayok" at ibinahagi sa pantay na mga tuntunin sa lahat ng mga ginawang produkto. Ito ay lumalabas na ang gastos sa bawat yunit ng mga produkto ng iba't ibang uri sa loob ng kumbinasyong "Division + Product group" ay pareho.

Pagsasara ng mga account sa gastos

Ang pagsasara ng mga gastos ng account 44 ay isinasagawa ng regulatory operation "Pagsasara ng account 44 "Mga gastos sa pamamahagi" (Fig. 15).

Isaalang-alang natin ang mga resulta na nakuha ng regulatory operation na "Pagsasara ng mga account 20, 23, 25, 26" (Fig. 16).

Kung susuriin natin ang buong pamamahagi ng mga gastos, magiging malinaw na ang pamamahagi ng parehong mga account sa gastos ay ginawa nang maraming beses, halimbawa, kapag namamahagi ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo, ang pag-post ng Dt 90.08 Kt 26 ay unang nabuo para sa halaga ng mga gastos na nakolekta. sa loob ng buwan. Susunod, ang bahagi ng mga gastos ng pantulong na produksyon ay dumating sa account 26, pagkatapos nito ang Dt 90.08 Kt 26 ay muling ibinahagi sa halaga ng mga gastos na natanggap mula sa account 23.

Katulad nito, ang mga pagsasaayos ay ginagawa sa mga pag-post para sa produksyon ng mga produkto at pagpapawalang-bisa sa halaga ng mga produktong ibinebenta. Magtatag tayo ng pagpili ayon sa mga account ng KT 43 at ipakita ang lahat ng mga transaksyon ayon sa katawagang "Tapos na Mga Produkto" (Fig. 17).

Ang unang dalawang entry ay nabuo sa panahon ng unang pamamahagi ng mga gastos ng pangunahing produksyon (lamang ang mga gastos na nakolekta sa account 20 bago ang pamamahagi).

Bakit nabuo ang 2 pag-post kung isang benta lang ng 1 yunit ng tapos na produkto ang talagang makikita?

Tulad ng naaalala mo, ang output ng produksyon ay makikita sa 2 workshop, samakatuwid, kapag inaayos ang mga entry sa output (Dt 43 Kt 20), 2 mga entry ang makikita para sa bawat workshop at, nang naaayon, ang halaga ng mga benta ay nababagay din na isinasaalang-alang ang parehong mga entry Dt 43 Kt 20 (Larawan 18) .

Dahil dalawang yunit ng mga produkto ang ginawa, at ang isa ay naibenta, pagkatapos ay kapag nabuo ang pag-post ng Dt 90.02 Kt 43, ang halaga ay kalahati ng halaga ng pag-post Dt 43 Kt 20.

Upang gawing simple ang pagkakasundo ng mga resulta ng mga manu-manong kalkulasyon at kalkulasyon na ginawa ng programa, ibubuod namin ang lahat ng data sa isang talahanayan at bubuo ng ulat ng "Pagsusuri ng Account" (Larawan 19, 20).

Mga kable	Sum
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90.08 Kt 26	2 211,05
Dt 25 Workshop 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Shop 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Shop 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Shop 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Shop 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Shop 2 PF Kt 25	2 287,7

Tulad ng makikita mula sa ipinakita na mga ulat, ang mga resulta ng pagkolekta at pamamahagi ng mga gastos 25 at 26 ay nag-tutugma sa kinakalkula na data.

Ang mga gastos para sa mga pangangailangan sa pamamahala na hindi direktang nauugnay sa proseso ng produksyon ay tinatawag na pangkalahatang mga gastos sa negosyo sa accounting. Para sa account para sa mga ito, ang Tsart ng mga Account at ang Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito ay nagbibigay ng aktibong account 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo" ().

Anong mga gastos ang isinasaalang-alang sa account 26

Ang komposisyon ng mga gastos na isinasaalang-alang sa debit ng account 26 ay nakasalalay sa mga katangian ng mga aktibidad ng organisasyon, industriya nito, at ang pamamaraan na itinatag sa.

Kaya, sa partikular, ang mga sumusunod ay maaaring isaalang-alang bilang bahagi ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo:

• mga gastos sa administratibo at pamamahala;
• mga gastos para sa pagpapanatili ng pangkalahatang mga tauhan ng negosyo na hindi nauugnay sa proseso ng produksyon;
• mga singil sa pamumura at gastos para sa pag-aayos ng mga fixed asset para sa pamamahala at pangkalahatang pang-ekonomiyang layunin;
• upa para sa pangkalahatang lugar ng negosyo;
• mga gastos para sa impormasyon, pag-audit, mga serbisyo sa pagkonsulta.

Ang nasa itaas ay nangangahulugan na ang account 26 ay maaaring tumugma sa isang malawak na iba't ibang mga account sa accounting (Order of the Ministry of Finance na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n):

Debit ng account 26 – Credit ng mga account 02 “Depreciation of fixed assets”, 10 “Materials”, 60 “Settlements with suppliers and contractors”, 70 “Settlements with personnel for sahod”, 69 “Settlements for social insurance and security”, 71 "Mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan", atbp.

Ang mga organisasyon na ang mga aktibidad ay hindi nauugnay sa proseso ng produksyon (mga ahente ng komisyon, ahente, broker, dealer, atbp.) ay maaaring sagutin ang lahat ng mga gastos para sa pagsasagawa ng mga naturang aktibidad sa account 26. Ang ibang mga organisasyong nagbibigay ng mga serbisyo (maliban sa mga organisasyong pangkalakal) na hindi kailangang panatilihin ang naka-itemize na accounting sa gastos, at wala ring ginagawang trabaho, ay maaari ding gumamit ng account 26 upang i-account ang kanilang mga kasalukuyang gastos.

Ang analytical accounting sa accounting account 26 ay isinasagawa, bilang panuntunan, sa pamamagitan ng mga item sa gastos at mga lugar ng kanilang paglitaw. Ang advanced na analytics para sa account 26 ay tinutukoy ng mga pangangailangan ng accounting at cost management system sa isang partikular na organisasyon.

Pagsasara ng account 26

Sa katapusan ng bawat buwan, ang account 26 ay sarado at walang balanse sa katapusan ng buwan. Depende sa pamamaraan para sa accounting para sa mga gastos, ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay isinasawi sa mga sumusunod (Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n):

Debit ng mga account 20 "Pangunahing produksyon", 23 "Katulong na produksyon", 29 "Produksyon ng serbisyo at mga pasilidad" - Credit ng account 26

Ang mga ahente ng komisyon, ahente, broker at iba pang mga organisasyon na nagtatala ng mga gastos ng kanilang mga aktibidad sa account 26, pati na rin ang iba pang mga organisasyon na kinikilala ang mga gastos na naitala sa account 26 bilang semi-fixed, direktang maiuugnay sa sales account, isulat ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ang mga gastos ay ang mga sumusunod (Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n):

Debit account 90 “Sales”, subaccount “Halaga ng mga benta” - Credit account 26

Ang Account 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo" ay inilaan para sa accounting para sa mga gastusin sa pangangasiwa. Ang pagsasara ng account 26 sa 1C 8.2 Ang accounting ay awtomatikong nangyayari, ngunit para dito kailangan mong i-configure nang tama ang patakaran sa accounting ng organisasyon sa 1C 8.2. Mayroong ilang mga dahilan kung bakit hindi isinara ang account 26 sa 1C 8.2 Accounting. Sa artikulong ito, basahin ang tungkol sa 4 na pangunahing dahilan.

Basahin sa artikulo:

Dapat isara ang Account 26 sa katapusan ng bawat buwan. Gumagamit ang mga organisasyon ng pagmamanupaktura ng dalawang pangunahing paraan ng pagsasara ng account 26:

• Direktang gastos;
• Buong pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo.

Ayon sa "Direct Costing" na paraan, sa katapusan ng buwan, ang lahat ng mga gastos sa account 26 ay isinusulat sa account 90 "Sales". Sa accounting, ang pagsasara ng account 26 gamit ang Direct Costing method ay makikita ng entry:

DEBIT 90 CREDIT 26

Ang pangalawang paraan ay nagsasangkot ng pamamahagi ng balanse ng account 26 sa mga gastos ng pangunahing produksyon. Sa pamamaraang ito, ang mga gastos sa overhead ng produksyon ay ganap na kasama sa halaga ng tapos na produkto. Ang pagsasara ng account 26 sa 1C 8.2 sa accounting ay makikita ng entry:

DEBIT 20 CREDIT 26
- ang account 26 ay isinara sa 1C 8.2 accounting

Upang awtomatikong isara ang account 26 gamit ang paraang ito sa 1C 8.3, kailangan mong i-configure ang isang espesyal na reference na aklat na "Mga pamamaraan para sa pamamahagi ng pangkalahatang produksyon at pangkalahatang gastos sa negosyo." Kung ang account 26 sa 1C 8.2 Accounting ay hindi nagsasara, kung gayon na-configure mo ito nang hindi tama.

Mayroong 4 na pangunahing dahilan kung bakit hindi isinara ang account 26 sa 1C 8.2 sa accounting.

Dahilan 1. Ang patakaran sa accounting sa 1C 8.2 Accounting ay hindi nagpapakita na ang organisasyon ay nakikibahagi sa produksyon

Kung, kapag nagse-set up ng mga patakaran sa accounting sa 1C 8.2, hindi natukoy na ang kumpanya ay nakikibahagi sa produksyon, ang account 26 ay hindi isasara. Kaya, kung ang account 26 sa 1C 8.2 sa accounting ay hindi sarado, suriin kung ang tanda ng aktibidad ng produksyon ay itinatag sa patakaran sa accounting. Upang gawin ito, pumunta sa seksyong "Enterprise" (1), at sunud-sunod na sundin ang mga link na "Mga patakaran sa accounting" (2) at "Mga patakaran sa accounting ng mga organisasyon" (3). Magbubukas ang window ng "Mga Patakaran sa Accounting ng Mga Organisasyon".

Sa window na "Mga Patakaran sa Accounting ng Mga Organisasyon", pumunta sa tab na "Pangkalahatang Impormasyon" (4), at tingnan kung ang checkbox sa seksyong "Produksyon ng mga produkto, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo" (5). Kung walang checkmark, ito ang dahilan kung bakit hindi sarado ang account 26 sa 1C 8.2 Accounting.

Lagyan ng check ang kahon sa tabi ng “Produksyon ng mga produkto...” at i-update ang mga talaan ng accounting para sa kinakailangang panahon. Upang gawin ito, mag-click sa link na "Paglipat ng grupo ng mga dokumento" (6), na matatagpuan sa seksyong "Serbisyo" (7). Suriin ang resulta, ang account 26 sa 1C 8.2 Accounting ay dapat magsara.

Dahilan 2. Ang patakaran sa accounting sa 1C 8.2 Ang accounting ay hindi nagtatatag ng mga pamamaraan para sa paglalaan ng mga gastos sa account 26

Suriin kung ang patakaran sa accounting ay nagtatatag ng mga pamamaraan para sa pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo. Upang gawin ito, sa programang 1C 8.2, pumunta sa tab na "Produksyon" (1) at mag-click sa pindutang "Pamamahagi ng pangkalahatang produksyon at pangkalahatang gastos sa negosyo" (2). Sa window na bubukas, makakakita ka ng isang listahan ng mga pamamaraan kung ginawa ang mga ito dati.

Kapag gumagawa ng paraan para sa pamamahagi ng account 26 sa 1C 8.2, dapat mong tukuyin ang mga sumusunod na parameter:

• "Panahon". Tukuyin ang panahon kung saan nagsimulang gumana ang pamamaraan;
• "Organisasyon". Piliin ang iyong organisasyon;
• "Account ng Gastos". Ipasok ang iskor 26;
• "Subdivision". Piliin ang departamento kung saan nilalayon ang ginawang paraan;
• "Item sa Gastos". Piliin mula sa listahan ang item ng gastos na kailangang ipamahagi;
• "Base ng pamamahagi". Alinsunod sa parameter na ito, ang mga pangkalahatang gastos sa negosyo ay ibinahagi sa account 20 "Pangunahing produksyon". Kung pipiliin mo ang parameter na "Volume ng output" mula sa listahan, isasara ang account 26 kung nagkaroon ng release ng produksyon. Kung pipiliin mo ang "Kita", ang pamamahagi ay magaganap lamang kung mayroong kita.

Kung walang paraan sa listahan ng 1C 8.2 na nababagay sa iyo, pagkatapos ay lumikha ng bagong paraan sa pamamagitan ng pag-click sa button na “Magdagdag” (3).

Pagkatapos i-set up ang paraan ng pamamahagi, i-update ang mga tala at suriin ang pagsasara ng account 26. Kaya, kung sa katapusan ng buwan ang ika-26 na account sa 1C 8.2 ay hindi sarado, kung gayon ang isa sa mga dahilan ay ang isang paraan para sa pamamahagi ng pangkalahatang negosyo ang mga gastos ay hindi nalikha.

Dahilan 3. Sa paraan ng pamamahagi ng gastos sa 1C 8.2 Accounting, nakatakda ang isang hindi naaangkop na parameter

Ang isa pang dahilan kung bakit hindi isinara ang account 26 sa 1C 8.2 sa accounting ay ang maling setting ng paraan ng pamamahagi. Ang pinakakaraniwang pagkakamali:

• walang bagong item sa gastos;
• walang distribution base.

Kung sa panahon ng pag-uulat ay mayroon kang bagong item sa gastos, halimbawa "Mga serbisyo sa Internet", ngunit wala ito sa paraan ng pamamahagi, pagkatapos ay kapag isinara mo ang account 26 sa 1C 8.2 isang mensahe ng error ay lilitaw: "Ang paraan ng pamamahagi para sa pangkalahatang negosyo Ang mga gastos para sa item ng gastos na "Internet" ay hindi tinukoy na mga serbisyo"". Maaaring ganito ang hitsura:

Ang kawalan ng bagong item sa gastos sa paraan ng pamamahagi ay maaaring ang dahilan kung bakit hindi isinara ang account 26 sa 1C 8.2 kapag isinasara ang buwan. Para isara ang account 26, gumawa ng paraan ng pamamahagi ng pangkalahatang gastos na may bagong item sa gastos.

Kung napili ang base ng pamamahagi ng "Kita" sa paraan ng pamamahagi, at walang mga benta sa iyong organisasyon sa panahon ng pag-uulat, hindi rin isasara ang account 26. Upang malutas ang problema, baguhin ang base ng pamamahagi para sa mga pangkalahatang gastos sa negosyo. Halimbawa, "Paglabas ng produkto."

Dahilan 4. Error sa parameter na "Division".

Ang isa pang dahilan kung bakit hindi isinara ang account 26 sa 1C 8.2 kapag isinasara ang buwan ay dahil sa pag-account para sa mga pangkalahatang gastos sa negosyo, mali mong napunan ang field na "Cost Division." Suriin sa dokumentong "Receipt of goods and services", na sumasalamin sa mga entry para sa account 26, ang field na "Cost division" (1). Kung ito ay walang laman o napunan nang hindi tama, itama ang error. Pagkatapos ay i-update ang mga entry para sa panahon at suriin ang account 26 ay sarado.