ANALIZA VALUTĂ BILANTĂ

Bilanțul servește ca indicator pentru evaluarea stării financiare a unei întreprinderi. Totalul bilanţului se numeşte moneda bilanţului şi oferă suma aproximativă a fondurilor de care dispune întreprinderea.

Pentru o evaluare generală a stării financiare a întreprinderii, se întocmește un bilanț consolidat, în care elementele omogene sunt combinate în grupuri. În același timp, numărul posturilor din bilanţ este redus, ceea ce îi sporește vizibilitatea și permite compararea cu bilanţurile altor întreprinderi.

Se poate realiza echilibrul compactat căi diferite. Este permisă combinarea articolelor din diferite secțiuni.

O evaluare preliminară a stării financiare a unei întreprinderi poate fi făcută pe baza identificării elementelor bilanțului „bolnave”, care pot fi împărțite în două grupuri:

1) indicând performanța extrem de nesatisfăcătoare a întreprinderii în perioadă de raportareși situația financiară precară care rezultă: „Pierderi neacoperite din anii anteriori”, „Pierderi din perioada de raportare”;

2) indicarea anumitor neajunsuri în funcționarea întreprinderii care pot fi identificate din date contabilitate analitică: „Conturi de încasat”, „Alte active circulante”, „Conturi de plătit” (întârziat).

Apoi se face o evaluare a modificărilor în moneda bilanţului pentru perioada analizată.

Vă puteți limita la compararea rezultatelor valutei bilanțului la sfârșitul și începutul perioadei de raportare (reducerea cu valoarea pierderilor) și determinați creșterea sau scăderea în termeni absoluti. O creștere a valutei bilanțului indică de obicei o creștere a capacităților de producție ale întreprinderii și merită o evaluare pozitivă. Totuși, trebuie luat în considerare factorul inflației. O scădere a valutei bilanțului este evaluată negativ, deoarece activitatea economică a întreprinderii este redusă (cererea de produse poate fi în scădere, nu există materii prime, materiale, semifabricate pentru producție).

Este recomandabil să se compare bilanţul cu bilanţul planificat, cu bilanţurile din anii anteriori ale aceleiaşi întreprinderi şi cu datele de la întreprinderile concurente.

Pentru a obține o evaluare generală a dinamicii situației financiare, puteți compara modificările din totalul bilanțului cu modificările rezultate financiare activitate economică(venituri din vânzări de produse, profit din vânzări, profit din activități financiare și economice), folosind Formularul 2 „Raport privind rezultatele financiare”.

Să calculăm rata de creștere a monedei bilanțului și rata de creștere a veniturilor din vânzări. Rata de creștere a monedei bilanțului BC se determină după cum urmează:

KB = (Bsr1-Bsr0)/Bsr0 x100%

unde Bsr1, Bsr0 sunt valoarea medie a bilanțului pentru perioadele de raportare și anterioare.

Rata de creștere a veniturilor din vânzările de produse KV se calculează folosind formula:

KV= V1- V0/ V0x100

unde V1, V0 - venituri din vânzările de produse pentru perioadele de raportare și anterioare.

Rata de creștere mai rapidă a veniturilor din vânzări (profit din vânzări, profit din activități financiare și economice) indică o îmbunătățire a utilizării fondurilor în întreprindere față de perioada anterioară și invers - un decalaj caracterizează deteriorarea utilizării întreprinderii fonduri.

Pe lângă studierea modificărilor în valoarea bilanţului, este necesar să se analizeze natura modificărilor în articolele sale individuale. Această analiză este efectuată folosind analize orizontale (temporale) și verticale (structurale).

2. ANALIZA ORIZONTALA SI VERTICALA A BILANTULUI

Analiza de raportare orizontală este o analiză comparativă a datelor financiare pe mai multe perioade. Această metodă este cunoscută și sub denumirea de analiză a tendințelor.

Într-o analiză orizontală a raportării (de exemplu, un bilanţ), este luat un indicator (linie) şi modificările acestuia sunt urmărite pe două sau mai multe perioade. Orice intervale de timp identice pot fi luate ca perioade, dar, de obicei, analiza trimestrială sau analiza datelor pe an este utilizată pentru raportarea financiară. Cu toate acestea, numărul de perioade analizate poate varia în funcție de sarcina specifică analiza calitativa, de regulă, este posibil atunci când în seria analizată există mai mult de 3 perioade.

În analiza orizontală, sunt utilizate două abordări:

Comparația modificărilor valorilor absolute (de exemplu, ruble),

Compararea modificărilor valorilor relative (procentale).

De obicei, analistul folosește ambele abordări în raport. În acest caz, o abordare mai vizuală este de a analiza modificarea ca procent față de perioada anterioară (sau prima) (de exemplu, „în ultimele trei luni, veniturile au crescut cu 20%”).

Analiza orizontală constă în construirea unuia sau mai multor tabele analitice în care indicatorii absoluti de bilanţ sunt completaţi de rate relative de creştere (scădere). De obicei, aceștia iau ratele de creștere de bază pe mai multe perioade (de preferință trimestriale).

Valoarea rezultatelor analizei orizontale este redusă semnificativ în condiții de inflație, dar aceste date pot fi utilizate pentru comparații între ferme.

Scopul analizei orizontale este de a identifica modificările absolute și relative ale valorilor diferitelor elemente din bilanț pentru o anumită perioadă și de a evalua aceste modificări.

De mare importanță pentru aprecierea situației financiare este analiza verticală (structurală) a activelor și pasivelor bilanțului, care dă o idee. raport financiar V. sub forma unor indicatori relativi. Scopul analizei verticale este de a calcula ponderea elementelor individuale din bilanț și de a evalua modificările acestuia. Folosind analiza verticală, este posibil să se efectueze comparații între ferme ale întreprinderilor, iar indicatorii relativi atenuează impactul negativ al proceselor inflaționiste.

Scopul analizei elementelor bilanțului este de a caracteriza structura proprietății organizației și sursele de finanțare ale acesteia.

Analiza verticală arată structura fondurilor întreprinderii și sursele acestora și vă permite să treceți la estimări relative pentru a face comparații economice indicatori economici activitățile întreprinderilor care diferă în ceea ce privește cantitatea de resurse utilizate și atenuează impactul proceselor inflaționiste care denaturează indicatorii absoluti ai situațiilor financiare.

Analiza verticală a bilanţului se realizează după următoarea schemă: ponderea constantă şi active circulante ca urmare a bilanţului contabil; În continuare, se ia în considerare structura acestora, se determină ponderea capitalului investit și a pasivelor curente în bilanţ și structura acestora; sunt identificate motivele modificărilor în structura bilanţului.

Analiza verticală presupune studierea relației dintre secțiuni și elemente ale bilanțului, i.e. structura lor. Analiza verticală se realizează cu ajutorul unui tabel analitic și presupune studierea modificărilor cotelor activelor și pasivelor din bilanţ pentru a anticipa modificările structurii acestora.

Analiza verticală completează analiza orizontală. Analiza verticală, ca și analiza orizontală, este utilizată pe scară largă atunci când se efectuează comparații între ferme.

În practică, interpretarea rezultatelor analizei verticale și orizontale este interconectată într-un singur întreg.

3. BALANTA ANALITICĂ COMPARATIVA

Datele de raportare contabilă ne permit să obținem o evaluare generalizată a stării financiare a organizației, caracterizată prin plasarea fondurilor (proprii și împrumutate) și utilizarea activelor, a căror valoare este prezentată în Bilanț.

Este recomandabil să se analizeze structura și dinamica activelor (proprietății) și sursele formării lor folosind balanța analitică comparativă . Acesta este construit prin combinarea elementelor elementelor din Bilanț care sunt omogene ca compoziție în secțiunile analitice necesare (active imobilizate și circulante, capitaluri proprii și capital împrumutat).

Folosind un bilanţ analitic comparativ:

· evaluează tendințele schimbărilor în proprietatea și poziția financiară a organizației;

· determina majorarea (scăderea) generală a valorii proprietății și sursele formării acesteia;

· identificarea schimbărilor în structura activelor și pasivelor organizației;

· stabilirea prin ce surse se realizează într-o măsură mai mare afluxul de noi fonduri (proprii și împrumutate) și în ce active (imobilizate sau curente) sunt investite în principal aceste noi fonduri.

Toți indicatorii echilibru comparativ poate fi împărțit în trei grupuri :

1. indicatori ai structurii Bilanțului (proporțiile diferitelor elemente de activ și pasiv);

2. indicatori ai dinamicii bilanțului (abateri absolute ale valorilor posturilor din bilanț la sfârșitul perioadei față de început);

3. indicatori ai dinamicii structurii Bilanțului (modificări ale ponderilor relative ale elementelor de activ și pasiv la sfârșitul anului față de începutul acestuia).

Pentru a obține o imagine mai detaliată a schimbărilor în situația financiară a organizației, pot fi construite tabele analitice care conțin indicatori ai structurii și dinamicii activelor și pasivelor Bilanțului, fiecare dintre secțiunile sale sau grupele largi de elemente.

Din bilanţul analitic comparativ se pot obţine următoarele: cele mai importante caracteristici ale stării financiare a organizaţiei :

1. valoarea totală a proprietății(active, capital) al organizației este egală cu moneda bilanţului (p. 300 sau 700);

2. valoarea activelor imobilizate (imobilizate). egal cu totalul Secțiunii I din Bilanț (p. 190);

3. costul activelor curente (mobile, curente).(fondul de rulment) este egal cu totalul Secțiunii II din Bilanț (p. 290) minus Pe termen lung creanţe de încasat(p. 230);

4. costul materialului capital de lucru egal cu valoarea articolului „Stocuri” (p. 210);

5. suma conturilor de primit egală cu suma rândurilor 230 și 240 din Sold;

6. suma fondurilor absolut lichide și echivalente egală cu suma numerarului (p. 260) și pe termen scurt investitii financiare(p. 250) Sold;

7. Preț capitaluri proprii egal cu suma valorilor Secțiunii a III-a din Bilanțul „Capital și rezerve” (p. 490) și articolele „Venituri amânate” (p. 640) și „Rezerve” cheltuieli viitoare„(p. 650);

8. cantitatea de capital împrumutat egal cu suma valorilor rezultatelor secțiunilor IV " sarcini pe termen lung„(p. 590) și V „Datorii pe termen scurt” din Bilanț (p. 690) minus veniturile amânate (p. 640) și rezervele pentru cheltuieli viitoare (p. 650);

9. valoarea împrumuturilor pe termen lung, a împrumuturilor și a altor datorii, destinată, de regulă, formării activelor imobilizate, este egală cu totalul Secțiunii IV din Bilanțul „Datorii pe termen lung” (p. 590);

10. magnitudinea împrumuturi pe termen scurtși împrumuturi, destinată, de regulă, formării activelor circulante, este egală cu valoarea rândului 610 „Împrumuturi și credite” din Bilanț;

11. magnitudinea creanţeși alte datorii pe termen scurt este egală cu suma valorilor rândurilor „Conturi de plătit” (linia 620), „Datoria către participanți (întemeietori) pentru plata veniturilor” (linia 630) și „Alte datorii pe termen scurt” (linia 660) al Bilanțului.

Analiza structurii și dinamicii activelor și pasivelor organizației, identificarea relațiilor dintre tipurile lor individuale sunt proceduri de „citire” a Bilanțului. Citind Bilanțul, puteți identifica „obstacole” în activitățile organizației și puteți formula o listă de întrebări la care se poate răspunde doar cu o cunoaștere mai detaliată a specificului activității sale.

La analiza activelor ar trebui să Notă la unele întrebări.

1. Cum s-a schimbat valoarea totală a proprietății organizației? O scădere a valorii proprietății, de regulă, indică o reducere a cifrei de afaceri economice a organizației, ceea ce poate duce la o deteriorare a solvabilității acesteia și invers.

2. Care active (imobilizate sau curente) reprezintă cea mai mare pondere în structura activelor totale? Dacă cea mai mare pondere revine activelor curente, atunci aceasta indică formarea unei structuri de proprietate destul de mobilă, care ajută la accelerarea cifrei de afaceri a întregului capital și invers.

3. Ce modificări au avut loc în componența activelor imobilizate? O creștere a construcțiilor neterminate și a investițiilor financiare pe termen lung înseamnă deturnarea unor resurse financiare semnificative din circulație. Prin urmare, pe viitor este necesar să se evalueze fezabilitatea și eficacitatea acestor investiții.

4. Cum s-a schimbat structura activelor imobilizate? Care este ponderea activelor fixe în totalul activelor? Dacă ponderea activelor fixe este mai mică de 40% din valoarea totală a activelor totale, atunci este general acceptat că organizația are o structură de active „ușoară”. Dacă activele fixe reprezintă mai mult de 40% din active, atunci organizația are o structură „grea”. Această situație indică faptul că organizația plătește o sumă semnificativă de impozit pe proprietate, are costuri generale semnificative sub formă de amortizare și este foarte sensibilă la modificările veniturilor (are un prag de profitabilitate ridicat, adică trebuie să crească volumele de vânzări pentru a acoperi aceste cheltuieli constante). ). caracter).

5. Cum sa schimbat valoarea activelor circulante? Care articole au contribuit principal la formarea lor? Ce probleme ar putea indica această structură a activelor circulante? O pondere semnificativă a rezervelor și creșterea acesteia pot indica acumularea acestora. Această politică are un număr de consecințe negative:

Ø cresterea costurilor de depozitare (chirie spații de depozitare, cheltuielile de întreținere a acestora, asigurarea proprietății etc.);

Ø cresterea costurilor asociate cu riscul de pierderi datorate daunelor, invechirii si folosirii necontrolate;

Ø o crestere a cuantumului impozitului pe venit (in conditii de inflatie, costul stocurilor consumate, inclus in costul de productie, se dovedeste a fi semnificativ mai mic decat valoarea lor actuala de piata; de aici supraevaluarea profiturilor);

Ø deturnarea fondurilor din circulatie, „amortirea” acestora, rezultand o incetinire a rulajului capitalului organizatiei.

6. Cum s-a modificat suma conturilor de primit? Ce tip de debitori reprezintă cea mai mare pondere în suma totală a creanțelor? Dacă cea mai mare pondere în structura conturilor de încasat este alcătuită din pasive pe termen lung, atunci aceasta indică o deturnare pe termen lung (mai mult de un an) a fondurilor din circulație. Ce sold de datorie a avut organizația în perioada analizată? Soldul se determină prin compararea creanțelor și datoriilor și poate fi de două tipuri:

Ø echilibru activ(conturile de încasat sunt mai mari decât conturile de plătit) - înseamnă că organizația le-a oferit cumpărătorilor și clienților săi credit gratuit pentru mărfuri (comerciale) într-o sumă care depășește fondurile primite sub formă de plăți amânate către creditori;

Ø sold pasiv (conturile de încasat sunt mai mici decât conturile de plătit) - indică faptul că organizația și-a finanțat activitățile și a amânat plățile debitorilor săi prin neplăți către creditori (furnizori, personalul acestuia, bugetul, fondurile extrabugetare etc.);

7. Cum s-a schimbat ponderea numerarului în structura capitalului de lucru?
active? Lipsa de numerar în structura activelor circulante poate fi o consecință a naturii de troc a decontărilor.

[Vom prezenta o analiză mai detaliată a structurii și dinamicii activelor JSC Leader sub forma tabelelor 1.2 și 1.3 (vezi practica)]

La analiza răspunderii ar trebui să Notă pentru următoarele puncte:

1. Ce fonduri (proprii sau împrumutate) sunt sursa principală de formare a proprietății organizației? O creștere a ponderii capitalului propriu indică o creștere a stabilității financiare a organizației (independența acesteia față de sursele externe de finanțare) și invers;

2. Cum s-a modificat valoarea capitalului propriu? Ce componente reprezintă cea mai mare pondere? O situație favorabilă este atunci când o creștere a capitalului propriu este asociată cu o creștere a rezultatului reportat și capital de rezervă, ceea ce indică o creștere a eficienței organizației;

3. Are organizația pierderi descoperite? Au crescut în anul de raportare comparativ cu perioadele precedente? Prezența pierderilor neacoperite înseamnă o utilizare extrem de ineficientă a fondurilor organizației;

4. Ce obligații (pe termen lung sau pe termen scurt) predomină în structura capitalului împrumutat? În condiții de inflație, este mai rentabil să atragi împrumuturi și împrumuturi pe termen lung;

5. Ce obligații predomină în structura datoriilor pe termen scurt? O creștere a ponderii împrumuturilor și a împrumuturilor pe termen scurt indică o creștere a utilizării de către organizație a celor mai scumpe surse de finanțare;

6. Ce tipuri de conturi de plătit au cea mai mare pondere în valoarea lor totală? Care dintre ele se caracterizează prin cele mai mari rate de creștere din perioada analizată? O situație în care cea mai mare parte din toate conturile de plătit este datoria către buget și fondurile extrabugetare este considerată negativă, deoarece plata tarzie impozitele și contribuțiile sunt asociate cu sancțiuni financiare.

[Vom prezenta o analiză mai detaliată a structurii și dinamicii pasivelor JSC Leader sub forma tabelelor 1.4 și 1.5 (vezi practica)]

ÎN procesul de analiză a activelor și pasivelor ar trebui de asemenea calculați și evaluați schimbând următoarele relații între ele:

1. raportul activelor imobilizate si circulante - caracterizeaza starea proprietatii, structura activelor;

2. raportul dintre capitalul propriu și capitalul datorat – vă permite să evaluați stabilitatea financiară a organizației (se acceptă în general că aceasta are o condiție financiară stabilă dacă ponderea capitalului propriu este cel puțin jumătate din toate sursele de finanțare);

3. raportul dintre activele curente și pasivele pe termen scurt - face posibilă evaluarea solvabilității curente a organizației (capacitatea acesteia de a-și achita pasivele curente în detrimentul activelor circulante);

4. raportul dintre capitalul propriu și activele imobilizate - valoarea acestui raport este mai mare decât unu indică prezența capitalului propriu de lucru, care este cea mai importantă caracteristică stabilitate Financiară organizatii.

Pe lângă procedurile discutate mai sus de citire a Bilanțului, pentru a obține o evaluare generală a dinamicii situației financiare pentru perioada de raportare, se face o comparație a ritmului de creștere a activelor (capitalului) organizației cu creșterea rata veniturilor din vânzări și profitului, calculată conform Contului de profit și pierdere.

Se consideră că organizația a funcționat eficient în perioada de raportare dacă

Moneda bilanțului este suma totală a activului, precum și valoarea totală a pasivului bilanțului în departamentul de contabilitate al unei întreprinderi sau organizații. Condiția prealabilă este ca ambele sume să fie aceleași. Cu alte cuvinte, un astfel de total de bilanț arată suma aproximativă a tuturor fondurilor deținute de organizație. Subliniem că aceasta este aproximativă, deoarece valoarea contabilă a activelor individuale poate diferi radical de valoarea lor de piață.

„Putem spune, de asemenea, că moneda (sau cifra) bilanţului este volumul total de obligaţii economice pe care o anumită întreprindere le are la data raportării în raport cu toate persoanele juridice şi persoanele fizice care au interes economicîn activitățile sale.”

Creșterea valutei soldului

Se întâmplă ca moneda bilanţului să se modifice pozitiv (creştere) sau negativ (scădere). Există mai multe motive care provoacă o creștere a valutei bilanțului. În special, acestea pot fi:

• creșterea volumului total de producție la întreprindere,
• creșterea în ceea ce privește decontările cu debitorii,
• chitanță de la bancă,
• reevaluarea mijloacelor fixe ale întreprinderii etc.

În unele cazuri, o creștere a soldului valutar (cifra) poate provoca mecanisme inflaționiste.

„În plus, este posibil și procesul opus - o scădere a valutei bilanțului, de obicei cauzată de o scădere a activității afacerii și, de fapt, fiind o scădere a solvabilității companiei.”

Moneda soldului: formula

• Creșterea valutei bilanțului întreprinderii se realizează după următoarea formulă:

• La rândul său, scăderea valutei bilanțului se calculează folosind formula:

Este important de reținut că o creștere sau o scădere implică o creștere/scădere simultană (și, foarte important, egală) a activelor și pasivelor.

Soldul valutar

O entitate juridică poate avea rezerve financiare în monedele altor țări în propriul bilanț. În special, acestea includ:

• numerar sub formă de valută la casierie (cont „casier”, subcont),
• bani plasați în conturi în valută cu autorizate organizatii de credit(contul „Conturi valutare”),
• schimb valutar bani gheata plasate pe conturi de depozit, acreditive și altele instrumente financiare(contul „Conturi speciale în bănci”, subcont).

În plus, bilanțul întreprinderii ia în considerare astfel de finanțări în valută care au fost încasate sau depuse în conturi bancare pentru decontări cu creditorii, dar care nu au fost înregistrate la momentul datei contabile (contul „Transferuri în tranzit”, sub -cont).

Capital propriu: moneda bilantului

Pe lângă aceasta, în contabilitate este folosit un astfel de concept precum echitatea. Se referă la secțiunea din bilanțul întreprinderii, care reprezintă suma capitalului autorizat, de rezervă și suplimentar. În plus, capitalul propriu al entității juridice include finanțarea vizată și rezultatul reportat.

Modificările capitalului propriu (indiferent dacă este vorba despre o creștere sau o scădere) conduc în majoritatea cazurilor la o modificare automată a monedei de bilanț a întreprinderii.

Moneda bilanţului depinde de tipul de activitate al întreprinderii?

Pentru a înțelege dacă moneda bilanțului depinde de tipul de activitate al întreprinderii și de cât de mult depinde aceasta, ar trebui să vă uitați la întreprinderile de astăzi și să comparați diferite zone. De exemplu, diferența este clar vizibilă între sectorul de producție și sectorul de servicii. În primul caz, un număr mare de active imobilizate - imobiliare, transport, mașini și materii prime - creează o monedă de bilanț mai mare, în timp ce în sectorul serviciilor practic nu există active imobilizate. Nu este nevoie de a menține o flotă de mașini sau de a cumpăra cantități mari de materii prime industriale reduce semnificativ valuta medie a bilanțului.

Echilibră valuta în activ

Se obișnuiește să includă toate componentele bilanțului în secțiunea de active a secțiunii valutare a bilanțului, indicând valoarea lor la momentul întocmirii unui astfel de bilanţ. Acestea pot include active corporale (proprietatea întreprinderii), active fixe și stocuri, conturi ale organizației, produse terminateși rezultatele lucrărilor în curs. De asemenea, sunt luate în considerare numerarul și titlurile de valoare monetare care aparțin organizației pe acest momentși au o oarecare valoare. Aceasta include și creanțele către organizație de la alte organizații. Activul rezumă așa-numita valoare „justă” a fermei.

Moneda bilanțului în pasive

Lista pozițiilor pe moneda bilanţului în pasive include diverse surse de venit care afectează în prezent profitul final al fermei sau întreprinderii. De obicei, acestea includ conturi de plătit (partenerilor, clienților, furnizorilor), profiturile primite în trecut, capitalul autorizat și fondurile împrumutate. Conturile de plătit, printre altele, includ datoria către stat sub formă de impozite neplătite. De fapt, în lista valutei bilanţului în pasive, costul total al elementelor este egal cu moneda bilanţului în active; se modifică doar metoda de calcul al costului total al economiei.

Schimbarea valutei soldului

Orice modificare a monedei bilanțului, indiferent dacă este negativă sau pozitivă, este întotdeauna rezultatul activităților întreprinderii. În cazul unei schimbări pozitive, putem vorbi despre extinderea întreprinderii, obținerea de noi active și reevaluarea activelor fixe. Alte motive includ o creștere a perioadei de plată sau rambursare a datoriilor, inflația. Adică tot ceea ce privește creșterea activelor totale din fermă se înregistrează aici. Schimbarea poate fi și negativă, iar atunci putem vorbi de o reducere a cererii sau de oportunități de achiziție de materii prime. Scăderea este adesea asociată cu includerea în agricultura generala noi filiale.

Ce oferă moneda soldului?

Puteți afla ce oferă moneda bilanțului comparând activele și pasivele fermei, inclusiv pe distanțe lungi. Calcularea valutei bilanțului vă permite să efectuați o analiză precisă a profiturilor și pierderilor, să vedeți elementele de venit care extind cel mai bine activele fermei fără consecințe negative. Comparația elementelor de pasiv și active din bilanț este cea care oferă adesea o imagine exactă a dinamicii dezvoltării. Pe baza analizei acestor articole, puteți nu numai să determinați neprofitabilitatea sau rentabilitatea întreprinderii în ansamblu, ci și să găsiți strategii de dezvoltare în următoarele luni sau ani.

Moneda bilanţului este suma activelor sau pasivelor din bilanţ. Acest indicator demonstrează un fel de buget al întreprinderii, adică suma de bani investită în ea. Pe baza acestei cifre, putem vorbi parțial despre starea financiara organizatii. Indicatorul are aceeași semnificație atât pentru pasive, cât și pentru active. Dacă un contabil a întocmit Formularul nr. 1 al unei întreprinderi, iar activul său este egal cu pasivul său, înseamnă că formularul a fost întocmit corect și invers.

Cum se calculează moneda soldului?

Acest indicator este calculat destul de simplu. Să începem să efectuăm aceste manipulări cu activul. Având indicatori pentru secțiunile de active („Active imobilizate”, „Active circulante”), îi putem calcula prin însumarea acestora. Activul bilanţier, la rândul său, face posibilă analizarea ce fonduri sunt folosite în afacere (bunuri, stocuri, echipamente etc.).

Moneda bilanţului depinde de tipul de activitate al întreprinderii?

Structura bilanțului și, în același timp, moneda acestuia, depind în mare măsură de tipul de activitate în care este angajată întreprinderea. ÎN uzină de producție moneda bilanţului va fi semnificativ mai mare decât într-o întreprindere din sectorul serviciilor sau comerţului. Acest lucru se explică prin faptul că o organizație de producție, de regulă, are active imobilizate semnificative - echipamente, imobile industriale, vehicule, materii prime pentru fabricarea produselor etc. Într-o organizație care este angajată în sectorul serviciilor, nu este necesară utilizarea echipamentelor și a materiilor prime, astfel încât acestea nu se află în bilanț, care, la rândul său, este asigurat de o sumă nesemnificativă de active și pasive.

Moneda bilanțului în pasive

În pasiv, moneda este suma capitalurilor proprii și a rezervelor, a pasivelor pe termen lung și a celor pe termen scurt, deoarece pasivele arată fondurile proprii investite în întreprindere și fondurile împrumutate. Moneda bilanțului oferă o idee despre puterea financiară generală a întreprinderii.

Exemplu

Întreprinderea Zarya are următorii indicatori de performanță. Secțiunea de active curente este formată din: casă de marcat - 100 de ruble, soldul contului curent - 1000 de ruble, conturi de creanță - 1000 de ruble, soldul de bunuri - 10.000 de ruble. Secțiunea de active imobilizate: imobiliare - 100.000 de ruble, echipamente - 100.000 de ruble. Moneda bilanţului, a cărei formulă în cazul nostru va arăta ca activele curente (100 + 1000 + 1000 + 10.000) plus active imobilizate (100.000 + 100.000), va avea o valoare de 212.100 ruble. Aceasta este exact suma care ar trebui să apară în pasiv după ce a fost calculată.

Ce oferă moneda soldului?

• Folosind-o, puteți calcula multe rapoarte care indică lichiditatea întreprinderii, solvabilitatea acesteia, cifra de afaceri etc.
• Dinamica cu care se modifică indicatorul arată tendința de dezvoltare a organizației în ansamblu. Deci, de exemplu, dacă în mai multe perioade observăm o creștere pozitivă a dinamicii monedei bilanțului, aceasta indică faptul că întreprinderea se dezvoltă pozitiv (activul de lucru sau imobilizat cresc etc.).
• Acest indicator este un fel de „fotografie” financiară a unei organizații la un anumit moment în timp, a cărei sarcină este să-și arate „fața”.

Moneda bilanțului reprezintă pasivele economice pe care le are orice organizație la data raportării. În primul rând, obligațiile economice apar persoanelor care au un interes economic în afacerile organizației.

Moneda soldului este responsabilă pentru potrivirea părților active și pasive resurse economice, pe care întreprinderea o are în prezent, la volumul total de real resurse financiare, plasat de creditori și proprietari. Capitalul și partea pasivă a bilanțului se disting prin natura obligațiilor față de terți și proprietari, urgența plăților și procedura de rambursare.

Din păcate, moneda bilanţului nu este o reflectare reală a fondurilor de care dispune organizaţia. Motivul pentru aceasta este valoarea activelor care nu coincide cu valoarea reală de piață.

Pentru ca moneda bilantului sa aiba o definitie reala este necesara completarea corespunzatoare formulare contabile. Din ele putem trage o concluzie despre realitatea bunurilor. Cea mai clară imagine este prezentată după completarea situației de profit și pierdere în formularul de raportare nr. 2.

Atunci când se analizează situațiile financiare, se pune accent pe domeniul de activitate al împrumutatului propus. Prin urmare, pentru o analiză generală, este necesară revizuirea elementelor din bilanţ care au legătură directă cu principalele sale activităţi. De asemenea, ar fi util să se analizeze creanțele și datoriile după structura și calitatea acestora.

La monitorizarea situatiilor financiare este necesara evaluarea structurii acestora. Fără îndoială că moneda bilanţului permite acest lucru în funcţie de date.Următorul pas în crearea unei imagini complete a unui potenţial împrumutat este calculul coeficienţilor care îi vor caracteriza principalii indicatori de stabilitate financiară, activitate de afaceri, lichiditate. , rentabilitatea și profitabilitatea ulterioară. Dacă este necesar, se efectuează și o analiză a altor indicatori caracteristici domeniului de activitate al potențialului debitor.

Orice întreprindere sau organizație își poate mări moneda bilanţului. Diferitele industrii au operațiuni diferite care vor contribui la creșterea acest indicator.

De exemplu, moneda poate fi majorată din cauza creșterii fondurilor de depozit în conturile bancare și a numărului de împrumuturi emise. Acest indicator poate fi realizat și prin creștere capitalul autorizat, care va fi responsabil pentru pasive, și creșterea numărului de împrumuturi emise sau investiții în diverse valori mobiliare va corespunde activului.

Fiecare tip de fond, atât în ​​activ cât și în pasiv, este unul dintre elementele bilanțului. Pentru a calcula totalul, va trebui să comparați activele bilanțului la începutul anului și la sfârșitul anului. Datele obtinute vor fi egale cu raspunderea totala. Așa este afișată moneda bilanţului - aceasta este valoarea sa totală. Și egalitatea rezultatelor va fi critică. Aceasta este o modalitate de a verifica conturile pentru a detecta erori neintenționate. Prin urmare, tot ceea ce face întreprindere are un impact direct asupra valutei bilanţului. Ele pot duce atât la o creștere a valorii pasivului, cât și a activului. În cazuri rare, modificările la articole apar simultan. Prin urmare, atunci când se pune problema creșterii valutei bilanțului, aceasta trebuie realizată prin următoarele operațiuni:

mișcări - contribuie la modificări în cadrul activului bilanțului;

schimburi scopul propus din cauza modificărilor din partea pasivelor din bilanţ;

investiții, datorită cărora rezultatele generale se modifică - cresc atât la activ, cât și la pasiv;

retrageri – apare ca urmare a unei modificări în scădere a totalului datoriilor și activelor bilanțului.

Cu aceste operațiuni efectuate la întreprindere, trebuie avut în vedere că pasivele și activele bilanțului vor consta în cele din urmă din suma totală a tuturor articolelor care le reprezintă și fiecare dintre ele are propriul cod, reflectat în standard. raportare. La completarea articolelor, puteți alege cea mai bună modalitate de a rezolva problema pentru a crește moneda bilanţului.

Moneda bilanţului este suma tuturor activelor sau a tuturor pasivelor reflectate în bilanţ. Aplicație indicatori de bilanț, inclusiv monedele bilanțului, este un domeniu destul de larg în analiza financiară. În plus, moneda bilanţului determină dacă întreprinderea este supusă auditului obligatoriu. Vă vom spune cum să determinați și să utilizați acești indicatori în articol.

Ce linii să se uite la moneda bilanţului

Formularul de bilanț valabil în prezent a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor „Cu privire la formularele rapoartelor contabile” din 07.02.2010 nr. 66n (modificat la 04.06.2015). Conform Anexei 4 la acest ordin, moneda bilanţului în bilanț este afișat în rânduri cu numele „Balance” și codificarea:

• 1600 este moneda bilanţului pentru active;
• 1700 este moneda bilanţului pentru pasive.

Linia 1600 reprezintă suma datelor totale pentru secțiunile „Active imobilizate” și „Active circulante”. Rândul 1700 este același total pentru secțiunile „Capital și rezerve”, „Datorii pe termen lung” și „Datorii pe termen scurt”.

Astfel, modificările din fiecare secțiune a bilanţului conduc la o modificare a valutei bilanţului. Ce ar putea indica o astfel de schimbare?

Ce indică o creștere și ce indică o scădere a valutei bilanțului?

O scădere a valutei bilanțului este o demonstrație că atât activele, cât și pasivele întreprinderii au scăzut. Acest lucru ar putea însemna o scădere a activității afacerii, pierderi din depreciere sau retragerea de fonduri de către proprietari (investitori). Acest fapt poate fi considerat ca un eveniment negativ.

O creștere a valutei bilanțului este o dovadă că activele companiei sunt în creștere și, odată cu acestea, cresc și pasivele. În sine, acest fenomen poate fi considerat pozitiv. Dar aici nu ne putem lipsi de o analiză suplimentară a structurii posturilor majorate din bilanţ.

De exemplu, în cazul în care activele cresc din cauza creanțelor restante sau a stocurilor excesive de depozite, acesta poate fi un semn al unei scăderi a cifrei de afaceri. Creșterea pasivelor datorită creșterii bani împrumutați mai mare decât optim pentru a acestei intreprinderi valorile sunt, de asemenea, un semn rău. Aceasta înseamnă că întreprinderea nu își poate finanța activitățile din fonduri proprii și este dependentă financiar de surse externe.

• „Cifra de afaceri a activelor - formula bilanţului (nuanţe)” ;
• „Rata de acoperire a stocurilor cu fonduri proprii” .

În ce monedă de bilanţ ar trebui efectuat un audit obligatoriu?

Criteriile de raportare numerică care determină dacă o întreprindere este supusă sau nu auditului obligatoriu sunt prezentate la art. 5 din Legea „Cu privire la activitati de audit» din 30 decembrie 2008 Nr. 307-FZ.

Tabel cu criterii audit obligatoriu raportarea pentru 2018 poate fi găsită.

În conformitate cu aceste criterii, este obligatoriu să auditați situațiile dacă suma tuturor activelor (și aceasta este moneda bilanţului de pe linia 1600) este mai mare de 60 de milioane de ruble. la sfârşitul anului care se încheie înainte de anul de raportare.

NOTĂ! Anterior, legislația rusă avea o altă regulă în ceea ce privește calculul activelor în bilanţ. Potrivit art. 4 din Legea „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici” din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ, valoarea activelor a fost determinată ca valoare reziduală totală a mijloacelor fixe și active necorporale in balanta. Această discrepanță a ridicat adesea întrebări în rândul contabililor și auditorilor. Cu toate acestea, de la 01/01/2016, alineatele controversate ale art. 4 legi nr. 209-FZ au fost abrogate. Și acum, valoarea activelor ar trebui înțeleasă doar ca moneda bilanţului.

Rezultate

Moneda bilanțului se înțelege ca totalul total al secțiunii de active și totalul total al secțiunii pasive. Indicatorul este utilizat pe scară largă în analiza financiară. În plus, mărimea monedei bilanţului este unul dintre criteriile care determină dacă o întreprindere trebuie să efectueze un audit.