Contul 96 contabilitate- acesta este un cont pasiv, Rezerve pentru cheltuieli viitoare, folosit pentru a rezuma informații despre sumele rezervate ale cheltuielilor viitoare ale organizației. Să studiem cum să calculăm și să reflectăm în postări crearea unei rezerve pentru plata plății de concediu către angajați și a unei rezerve pentru reparații în garanție.

Rezervele organizației pentru cheltuieli viitoare constau în:

• Costurile viitoare ale plății plăților de concediu către angajați;
• Costuri pentru reparațiile curente ale echipamentelor și mijloacelor fixe;
• Costuri pentru service și reparații în garanție;
• Alte cheltuieli ale organizației.

O întreprindere are dreptul să stabilească în mod independent procedura de calcul a rezervei pentru plata plăților de concediu către angajați, indicând în politica contabila, ținând cont de alineatele 15 și 16 din PBU 8/2010:

Atunci când determinați baza de calcul a rezervei pentru repararea mijloacelor fixe sau echipamentelor, trebuie să luați în considerare datele privind vânzarea produselor în perioadă de raportare, rata estimată a deșeurilor, statisticile reparațiilor în garanție și așa mai departe.

Rețineți că valoarea anuală a rezervei pentru reparații garantate nu trebuie să depășească media aritmetică a sumei reparațiilor garantate efectuate efectiv pentru ultimii trei ani.

După ce ați determinat suma anuală a rezervei, puteți calcula suma deducerilor lunare: suma anuală este împărțită la 12. Dacă suma rezervei este dedusă o dată pe trimestru, atunci suma anuală totală este împărțită la 4.

Suma care depășește rezerva de vacanță a organizației poate fi anulată pe cheltuiala cheltuielilor curente. Iar restul sumei rezervei de vacanță a organizației poate fi reportată în anul următor.

Dacă rezerva pentru repararea mijloacelor fixe și echipamentelor nu este epuizată în anul curent, atunci soldul poate fi închis pe contul 99.01 „Profituri și pierderi din activități cu OSNO:

De asemenea, menționăm că în bilanț cuantumul rezervei se reflectă în rândul 1540 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Înregistrări în contul 96

Înregistrările tipice ale tranzacțiilor în contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Conturi Dt	cont CT	Postarea Conținutului
96	70	Se reflectă valoarea rezervei pentru plata lucrătorilor în concediu acumulați
96	69	Se reflectă valoarea plăților sociale acumulate
96	76	Costul serviciilor întreprinderilor terțe anulate pe cheltuiala rezervei organizației este reflectat, de exemplu: reparații în garanție, servicii în garanție
96	91	Suma neutilizată a rezervei pentru cheltuieli viitoare, inclusă în alte venituri
08	96	A reflectat valoarea rezervei organizației pentru investiții în active imobilizate în timpul lucrărilor de construcție
20 (23,29)	96	Includem suma acumulată a rezervei în componența costurilor producției principale (producție auxiliară sau producție de service)
25 (26)	96	Includem suma acumulată a rezervei în componența costurilor generale de producție sau de afaceri generale
44	96	Suma acumulată a rezervei este inclusă în cheltuielile de vânzare

Exemple de tranzacții în contul 96 în contabilitate

Să studiem mai detaliat exemple de tranzacții în contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”.

Exemplul 1. Crearea unei rezerve pentru plata concediului de odihnă pe baza salariului

Politica contabilă a Vesna SRL reflectă crearea unei rezerve pentru plata plăților de concediu către angajați în funcție de salariu. În acest caz, rezerva se acumulează la sfârșitul fiecărei luni.

Pentru a calcula rezerva folosim formula: (FROM + prime de asigurare) / 28 * 2,33, unde

• 28 – numărul de zile de concediu anual pentru fiecare salariat, conform contractului colectiv de muncă;
• 2.33 – numărul de zile de concediu pentru 1 lună lucrată.

Prin urmare:

• Prime de asigurare - 30,2%;
• Salariu în ianuarie - 250.000 de ruble;
• Rezervă ianuarie: (250.000 + 75.500) / 28 * 2,33;
• Vesna LLC a creat o rezervă pentru plata concediului de odihnă în ianuarie în valoare de 27.086 RUB.

Înregistrări pentru crearea unei rezerve în Vesna SRL pentru sărbători amânate în contul 96:

Exemplul 2. Crearea unei rezerve pentru plata de concediu pe baza câștigurilor medii

Politica contabilă a Zima LLC reflectă crearea unei rezerve pentru plata de concediu pe baza câștigului mediu și a numărului de zile de concediu neutilizate. Salariul angajaților în 2016 a fost de 2.750.000 RUB. Restul concediului pentru 2016 este de 30 de zile. Numărul mediu de zile pe lună în 2016 a fost de 29,3 zile.

Pentru a calcula rezerva, folosim formula: (castig mediu zilnic + prime de asigurare) * sold de concediu.

Calcul rezervei:

• Câștigul mediu zilnic: 2.750.000 / 29,3 / 12 = 7.821,39 ruble;
• Prime de asigurare: 7.821,39 * 30,2% = 2.362,06 ruble;
• Rezervă la 31 decembrie 2016: (7.821,39 + 2.362,06) * 30 = 305.503,50 RUB.

Zima LLC a generat intrări pentru a crea o rezervă pentru vacanțe pe contul 96:

Exemplul 3. Crearea unei rezerve pentru reparații în garanție

Să presupunem că Osen LLC își vinde produsele cu garanție de reparație timp de 12 luni de la data vânzării. După analizarea vânzărilor de produse, s-a dezvăluit:

• 12% din bunurile vândute sunt supuse reparației;
• 8% din bunurile vândute sunt supuse înlocuirii;
• Costul mediu al reparațiilor pe unitate de marfă este de 650 de ruble;
• Costul mediu de înlocuire a unui produs este de 4.500 de ruble;
• În cursul anului 2017, este planificată producerea a 5.000 de unități de mărfuri.

Prin urmare:

• Calculul sumei rezervei pentru anul 2017: (5.000 * 12% * 650) + (5.000 * 8% * 4.500) = 2.190.000 RUB.
• Valoarea taxelor lunare la rezervă este egală cu: 2.190.000 / 12 = 182.500 de ruble.

Înregistrări în contul 96 pentru a crea o rezervă.

Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” are scopul de a rezuma informații despre situația și mișcarea sumelor rezervate în scopul includerii uniforme a cheltuielilor în costurile de producție și cheltuielile de vânzare. În special, acest cont poate reflecta următoarele sume:

plata de concediu viitoare (inclusiv plăți pentru asigurări socialeși furnizarea) către angajații organizației;

pentru plata remunerației anuale pentru vechime în muncă;

costurile de producție pentru lucrările pregătitoare din cauza caracterului sezonier al producției;

pentru repararea mijloacelor fixe;

costurile viitoare pentru reabilitarea terenurilor și implementarea altor măsuri de mediu;

pentru reparații în garanție și service în garanție.

Rezervarea unor sume se reflectă în creditul contului 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” în corespondență cu conturile de contabilizare a costurilor de producție și a cheltuielilor de vânzare.

Cheltuielile efective pentru care a fost creată anterior o rezervă sunt debitate în contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” în corespondență, în special cu abac: 70„Decontări cu personalul pentru salarii” - pentru cuantumul remunerației angajaților pe perioada concediului de odihnă și remunerația anuală pentru vechimea în muncă; „Producție auxiliară” - pentru costul reparațiilor mijloacelor fixe efectuate de o divizie a organizației etc.

Corectitudinea formării și utilizării sumelor pentru o anumită rezervă este verificată periodic (și neapărat la sfârșitul anului) conform estimărilor, calculelor etc. și ajustate dacă este necesar.

Contabilitatea analitică pentru contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” se efectuează conform rezervelor separate.

Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”
corespunde cu conturile

prin debit	împrumutat
28 Defecte de producție 51 Conturi curente 52 Conturi valutare 69 Calcule pentru asigurări sociale și securitate 70 Decontari cu personal pentru salarii 76 Decontări cu diverși debitori și creditori 91 Alte venituri și cheltuieli 97 Cheltuieli amânate 99 Profit și pierdere	08 Investiții în active imobilizate 20 Producția principală 23 Productii auxiliare 25 Cheltuieli generale de producție 26 Cheltuieli generale 29 Industrii de servicii și ferme 44 Cheltuieli de vânzare 97 Cheltuieli amânate

Aplicarea planului de conturi: contul 96

• La ce să fiți atenți atunci când pregătiți situațiile financiare anuale pentru 2017

  A fost creată o rezervă pentru datorii îndoielnice; obligația estimată pentru plata viitoare... a întreprinderii nu se reflectă, întrucât formarea acestei rezerve va atrage după sine o creștere a altor cheltuieli și, pe cale de consecință..., reflectată în evidența contabilă în contul rezervelor pt. cheltuieli viitoare (clauza 8 din PBU 8... din bilanţ ( soldul creditor la contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”). Datoria reflectată incorect care nu a fost anulată... ar trebui anulată din bilanţ la contul de fonduri de rezervă datorii îndoielnice sau la...

• Revizuirea modificărilor în situațiile contabile (bugetare).

  Perioade viitoare”; rezerve pentru cheltuieli viitoare - soldul contului 0 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”. Indicatori enumerați... ai anului precedent anului de raportare”, 0 304 96 000 „Alte calcule ale anilor anteriori...” Operațiuni cu active nefinanciare” Secțiunea „Cheltuieli” Rezerve pentru cheltuieli viitoare (contul 0 401 60 200) Sectiunea... 304 86 000 , 0 304 96 000). Situația fluxului de numerar... datorie. Numerele de cont pentru venituri amânate și rezerve pentru cheltuieli viitoare sunt indicate ținând cont de...

• Modificări în situațiile financiare pentru anul 2018

  Fondator, venituri amânate și rezerve pentru cheltuieli viitoare. Conform indicatorilor decontărilor cu creditorii ... perioade viitoare (cont 0 401 40 000) 510 Rezerve pentru cheltuieli viitoare (cont 0 401 60 ... 304 86 000, 0 304 96 000). Raport cu privire la rezultate financiare... 40.000); cheltuieli amânate (cont 0 401 50 000); rezerve pentru cheltuieli viitoare (contul 0 401 ... datorie. Numerele de cont pentru venituri amânate și rezervele pentru cheltuieli viitoare sunt indicate ținând cont de ...

• Formulare contabile anuale actualizate

  520 Soldul contului 0 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” 550 Suma rândurilor ... 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”. Soldul debitor al contului se reflectă cu semnul minus ... al anului precedent anului de raportare, 0 304 96 000 „Alte calcule ale anilor anteriori... 304 86 000, 0 304 96 000). Ca și până acum, datele ... cifra de afaceri creditară pe contul 0 401 50 000 „Cheltuieli amânate”, ... cifra de afaceri debită pe contul 0 401 60 200 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”, constituite pentru raportarea...

• Modificări în formele anuale ale situațiilor financiare

  Rezultat din creditul contului 0 401 20 200 „Cheltuieli ale entității economice” Urmează ... al anului precedent anului de raportare”, 0 304 96 000 „Alte calcule ale anilor anteriori... cu contul 0 109 80 000 „Cheltuieli generale” - în sumă cheltuieli generaleîn ... cifra de afaceri creditară în contul 0 401 50 000 „Cheltuieli amânate”, existente ... cifră de afaceri debitoare în contul 0 401 60 200 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”, constituite pentru raportarea... 304 86 000, 0 304 96 000). * * * La formarea contabilității...

• Analiza modificărilor aduse Instrucțiunii nr. 191n

  Pe an fiscal venituri, cheltuieli, surse de finanțare a deficitului bugetar..., formând indicatorul final al grupei de cheltuieli în structura articolelor KOSGU (... 304 86 000, 0 304 96 000, 0 304 84 ... ", 0 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare“. În același timp, clauza 167 ... perioade”, 1 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare“ sunt reflectate în informații (f. ... Rețineți că pentru contul 1 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” în 1 - .. A 17-a cifră a numărului de cont reflectă indicatorii ...

• Raportăm pe f. 0503721, 0503723, 0503738

  Rezerve pentru cheltuieli viitoare. ÎN formă nouă diferența dintre cifra de afaceri de credit și debit pe cont... cont 0 401 40 000, și este completată și de indicator schimbare netă rezerve pentru cheltuieli viitoare ... . De remarcat că atunci când se reflectă erorile anilor anteriori folosind conturi... 86.000, 0 304 96.000 identificate în raportare... o creștere a debitului contului 18.01, i.e. suma cheltuielilor actualei... destinaţiei pe cheltuieli. Indicatorii sunt formați conform următoarelor conturi analitice 0,504. ...

• Completarea bilanţului (f. 0503130) pe anul 2018: la ce să fii atent?

  ...): transferul indicatorului în contul 1 401 60 000 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” din secțiunea IV ... folosind conturile 1 304 86 000, 1 304 96 000, 1 ... salarii acumulate și alte cheltuieli cumulate aferente la desfasurarea activitatilor subiectului... - lucrari de montaj ca parte a costurilor generale; cladiri structuri gata de montaj... persoane responsabile pentru plata altor cheltuieli”; 3 209 81 000 „Calcule..., reflectate în conturile în afara bilanţului 17, deschise în conturile analitice contul 3 201 00 ...

• Evenimente după data raportării: corectarea erorilor

  Pentru care rezerva pentru cheltuieli viitoare a fost stabilită anterior; finalizarea procesului de înregistrare înregistrare de stat..., pasive, venituri și (sau) cheltuieli, alte elemente contabile, fără... erori, Instrucțiunea 157n prevede următoarele conturi contabile specificate în... … 0 401 28 000 Cheltuieli ale exercițiului financiar... 0 401 .. 29.000 Cheltuieli... 0 304 84.000 ... Alte calcule ale anului... 0 304 96.000 Alte calcule... Conform... la finele anului indicatorii conturilor contabile conform reflecţie...

• Cifra de afaceri de produse de calitate scăzută: cauze și consecințe

  Pentru consumator și sunt finanțate de producător, care, la rândul său... are dreptul să înregistreze o rezervă pentru cheltuielile viitoare pe care organizația va trebui să le suporte...) Se reflectă costurile reale de corectare a produselor vândute și rechemate 96 -1 10..., 70, 69 400 000 Cheltuielile efective pentru... corectarea produselor nevândute și depozitate sunt reflectate 96 ... 000 Se refac sumele excesiv rezervate 96-1 20, 23, 25 100 ...

• Recomandări ale Ministerului Finanțelor privind aplicarea GHS „Politici contabile”

  Stabilirea caracteristicilor pentru reflectarea asupra conturilor planului de conturi de lucru (inclusiv analize suplimentare... la estimat: suma rezervelor estimate (de exemplu, rezerve pentru plata viitoare a concediilor pentru efectiv... asigurări sociale ale unui angajat (angajat) al instituției; rezerve pentru plata viitoare la cererea cumpărătorilor garanției...) și (f. 0503721) informații despre cheltuieli (venituri), alți indicatori dezvăluiți vor fi... ai anului precedent anul de raportare"; 0 304 96 000 "Alte calcule ale anilor anteriori...

Datorită cerințelor legislației în vigoare (reglementări locale, hotărâri judecătorești, acorduri), în cursul acțiunilor companiei, aceasta din urmă se poate confrunta cu obligații în raport cu care suma și perioada nu sunt definite.

Vorbim de obligații estimate, care sunt reflectate în PBU 8/2010. Folosit pentru contabilitate contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”.

Ce este

Contul este utilizat în pentru a crea o rezervă de costuri planificate. Acest lucru asigură o distribuție uniformă a cheltuielilor în scopul plății impozitului pe venit și în alte domenii. Există subconturi pentru salarizarea personalului, munca sezonieră, activități de pregătire a echipamentelor, lucrări de reparații la mijloace fixe etc.

Cu o gestionare adecvată a contului 96, unei întreprinderi i se oferă posibilitatea de a evita problemele cu legislația și de a-și planifica rațional propriul buget.

Cuvântul „rezervă” are rădăcini franceze și este tradus ca rezervă. În cadrul modernului practica contabila este în funcțiune din secolul al XIX-lea și își asumă cota de activ care este anulată ca o cheltuială, adică trebuie să fie întotdeauna completată cu fonduri prezentate în activul de bilanț.

Dacă lipsește conținutul corespunzător, atunci utilizați contul contractual. Formarea unei rezerve este un drept incontestabil aparținând proprietarului întreprinderii. Dar această direcție nu ar trebui să implice afectarea tuturor intereselor bugetare.

Pentru ce este folosit?

Numărul 96 este destinat să fie folosit și adus în forma generala informații referitoare la starea și mișcarea sumelor rezervate în scopul includerii zonelor de cheltuieli în anumite categorii de costuri.

De împrumut anumite sume sunt rezervate și debit— reglementarea cheltuielilor efective pentru care s-a constituit anterior o rezervă.

Corectitudinea formării și aplicării este verificată în mod regulat pe baza acestor calcule, estimări și reguli.

Scor 96 purtări caracter pasiv. Formarea se realizează prin credit, anulare - prin debit.

Procedura contabila

Pentru a recunoaște și reflecta datorii estimate în cadrul contabilității, luați în considerare o serie de conditii, obligatoriu pentru a respecta:

• organizația, în cursul circumstanțelor trecute, a apărut o obligație care trebuie îndeplinită urgent;
• probabilitate mare de reducere Beneficii economice care sunt necesare pentru îndeplinirea acestei obligații;
• o estimare rezonabilă a valorii datoriei estimate.

Dacă fiecare poziție este respectată, contul reflectă obligații pentru:

• plata de concediu pentru angajati;
• cheltuieli pe lucrari de renovare asociat cu mijloace fixe;
• costul service-ului în garanție al mărfurilor;
• Proceduri judiciare;
• restructurarea firmei.

Cadrul legislativ

În procesul de desfășurare a activităților, contabilul este ghidat de norme și caracteristici:

• reglementările locale adoptate în cadrul întreprinderii;
• ordine și ordine de la autorități;
• reglementări guvernamentale;
• concluzii regionale;
• regulile contabile (PBU).

Toate legile sunt cuprinzătoare și necesită luarea în considerare a situației din mai multe perspective.

Formare, anulare, intrări contabile tipice

Pe baza naturii datoriilor estimate, suma este alocata pe domenii de cheltuieli pe tip de activitate, precum si altor costuri. Cât despre menținere contabilitate analitică conform contului se desfăşoară conform instrucţiunilor de obligaţii. Soldul creditor este reflectat în pasivele bilanţului. linia 1430.

Prin debit

1. Dt 96 Kt 23– anularea cheltuielilor pentru reparațiile curente finalizate, anularea costurilor care vizează producția auxiliară.
2. Dt 96 Kt 28– afișarea ștergerii costurilor pentru eliminarea defectelor.
3. Dt 96 Kt 29– costurile de producție a serviciilor sunt anulate din cauza formării preliminare.
4. Dt 96 Kt 51— creșterea contului curent RPR pe baza extrasului bancar.
5. Dt 96 Kt 52— creșterea rezervelor de cheltuieli folosind numerar.
6. Dt 96 Kt 70– calculul plății pentru indemnizația de concediu a lucrătorilor.
7. Dt 96 Kt 97– anularea cheltuielilor pentru lucrări de reparații.
8. Dt 96 Kt 99– acumularea unei sume excedentare pentru repararea mijloacelor fixe.
9. Dt 96 Kt 10-1– anularea costului materialelor utilizate.
10. Dt 96 Kt 69-3– calculul și plata contribuțiilor fiscale.
11. Dt 96 Kt 91-1– atribuirea rezultatelor financiare a sumelor acumulate în anul curent.

Prin imprumut

În direcția creditului, contul include un număr mare de tranzacții.

1. Dt 20 (23) Kt 96— reflectarea contribuțiilor la rezerva destinată reparării mijloacelor fixe.
2. Dt 20 Kt 96– angajamente sume de bani, formarea rezervelor pentru plata concediului de odihnă și reflectarea sumelor deducerii pentru reparațiile ulterioare ale mijloacelor fixe.
3. Dt 23 Kt 96- a avut loc acumularea.
4. Dt 29 (44) Kt 96— reflectarea cuantumului deducerilor lunare pentru operațiunile de reparații asupra mijloacelor fixe.
5. Dt 44 Kt 96– se reflectă plățile pentru lucrările de reparații la mijloacele fixe ale chiriașului.
6. Dt 84 Kt 96– formarea unui fond de asistenţă financiară în cadrul întreprinderii.
7. Dt 86 Kt 96– contribuții din fondul de reparații capitale.
8. Dt 97 Kt 96– o reflectare a faptului că costurile reale pentru lucrările de reparații depășesc rezerva care a fost creată pentru reparațiile OS.

În practică, se utilizează un număr mare de înregistrări care ar trebui luate în considerare și luate în considerare în activitățile contabile.

Caracteristicile închiderii contului 96

Se calculează suma rezervei nu este 100% exact. Se schimbă din cauza expunerii o serie de factori:

• concedierea angajaților;
• modificări ale salariului și contribuțiilor auxiliare;
• modificări ale programului efectiv de vacanță;
• alte circumstanțe predominante.

Când rezerva este depășită, suma „depășită” trebuie anulată prin cheltuieli curente. În cazul în care cheltuielile nu sunt finalizate în totalitate, acestea sunt transferate în anul următor sau sunt inversate.

Ce concluzie se poate trage

Contul 96 joacă un rol important în bilanţul contabil şi în activităţile organizaţiei în ansamblu. Are sub-conturi care funcționează conform directii diferite cheltuieli, si raspunde de rezervele intreprinderii pentru alocarea corecta a bugetului.

Contul corespunde cu un număr mare de alte zone și este utilizat în formarea tranzacțiilor. Ele caracterizează principiile activităților și contabilității întreprinderii.

96 cont în contabilitate se menține în subconturi în funcție de tipurile de rezerve pentru cheltuieli viitoare:

• rezerva pentru plata concediului de odihna se calculeaza pe contul 96.01;
• alte rezerve sunt reflectate în contul 96.09;
• Contul 96 intră în partea de pasiv a bilanţului.

Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” este destinat mișcării cheltuielilor rezervate cu care se confruntă societatea în activități de producție.

Ce sunt datoriile contingente în contabilitate?

Pentru a înțelege ce cheltuieli pot fi luate în considerare în acest cont, trebuie să studiați PBU 8/2010 „Datorii estimate, pasive contingente și active contingente”.

Notă de la autor! După cum sugerează și numele documentului, datoriile care există condiționat vor fi evaluate. Adică, nimeni nu va oferi un certificat de finalizare a lucrărilor sau un bon de livrare pentru ei. Contabilul trebuie să evalueze el însuși sau cu ajutorul experților pasivele și activele din punctul de vedere al consecințelor viitoare.

În contabilitate, contul 96 este clasificat ca activ-pasiv. Aceasta înseamnă că poate reflecta atât proprietatea (activele) cât și sursele de venit (datorii) în același timp.

Rezervele pentru cheltuieli viitoare includ:

• costurile plătirii plății de concediu către angajați;
• datorii estimate pentru creditele acordate;
• datorii contingente asupra cauzele judiciare;
• service si reparatii in garantie.

Cum se calculează și se ține cont de rezerva de vacanță?

Rezervele pentru plata de concediu includ:

• plata de concediu și compensații;
• prime de asigurare de salarizare și alte beneficii ale angajaților.

Contabilitatea acestor sume trebuie ținută în subcontul 96.01.

Punct important! Contabilul evaluează posibilele costuri ale companiei cu plata plății de concediu în cursul anului, deoarece o ieșire bruscă semnificativă de bani poate deveni o surpriză neplăcută pentru companie.

Analiza costurilor și determinarea participării acestora la formarea costurilor produselor trebuie să fie consacrate în politica contabilă a companiei (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19 februarie 2016 N 07-01-09/9317), cu condiția ca acestea să fie efectuate:

• lunar;
• trimestrial;
• odata pe an.

Nu există instrucțiuni pentru calcul, dar cea mai rațională modalitate ar fi să folosiți numărul de zile vacanta nefolosita, înmulțit cu câștigul mediu zilnic.

Notă de la autor! Calculele sunt efectuate pentru fiecare angajat separat. Această funcție este furnizată în programul 1C ZUP. Dacă produsul software disponibil nu îndeplinește cerințele, atunci este necesar să faceți un calcul folosind instrumente de birou.

Un exemplu de efectuare a înregistrărilor pentru contul 96

Valoare totală salariile iar primele de asigurare, care trebuie incluse în rezervă, vor fi de 39.827,84 ruble:

Alte opțiuni contabile

• Există o abordare în care datoria estimată pentru concedii este inclusă în alte cheltuieli, adică corespunde contului 91.02. Dacă în cursul lunii s-a folosit suma gajată și angajații au plecat în concediu, atunci rezerva se trece la alte venituri: Debit 96.01 Credit 91.01 „Alte venituri”.
• Soldul excedent al datoriei estimate este inversat prin înregistrarea de angajamente: Debit 91.02 „Alte cheltuieli” Credit 96.01.

Ambele abordări sunt legale. Firma însăși își alege metodologia contabilă. Contabilitatea analitică în contul 96 pentru fiecare angajat nu se menține, sumele sunt introduse în program pe departamente sau pe o singură linie.

La sfârșitul anului de raportare, se efectuează un inventar al rezervelor pentru cheltuielile viitoare pentru plata concediului de odihnă în scopul reconcilierii și al legalității alocării sumelor în cont. Formă unificată nu este prevăzut în aceste scopuri, astfel încât se poate repeta forma tabelară de calcul după modificare. Rezultatele reconcilierii trebuie anunțate în ordinea întreprinderii și reflectate în program.

Notă de la autor! Până în 2011, calculul rezervelor pentru viitoarele cheltuieli ale companiei se făcea după bunul plac. După ce au fost aduse modificări la Reglementările contabile, reflectarea datoriilor contingente a devenit obligatorie pentru toată lumea, cu excepția întreprinderilor care utilizează sistemul simplificat.

Cum sunt reflectate celelalte rezerve?

Pentru alte datorii contingente se utilizează subcontul 96.09 „Alte rezerve pentru cheltuieli viitoare”. Folosind acest subcont, puteți menține contabilitatea analitică în contextul contrapărților și al contractelor în cazul formării de rezerve:

• pentru obligații legale;
• pe împrumuturi;
• service si reparatii in garantie.

Punct important! Spre deosebire de plățile de concediu, o întreprindere nu poate spune cu siguranță că alte rezerve sunt inevitabile în activitati financiare. Din acest motiv, ele sunt de obicei clasificate ca datorii contingente. Cu toate acestea, un plan de cheltuieli este încă necesar, deoarece intrarea în program conține suma exactă.

În timpul procedurilor judiciare, avocații analizează de obicei cererile împotriva unei organizații care se află în proceduri de arbitraj la sfârșitul anului.

Contul contabil 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”

Avocatul scrie un memoriu conform unui eșantion elaborat în cadrul companiei, care ar trebui să conțină o serie de detalii:

• numele reclamantului;
• numărul și data contractului;
• numărul cauzei judecătorești;
• valoarea creanței;
• procentul de probabilitate a pierderii proces(până la 50% - scăzut, peste 50% - ridicat).

Pe contul 96.09, departamentul de contabilitate acumulează o datorie estimată pentru cauzele judiciare în contextul contrapărților și contractelor în cuantumul procentului de probabilitate de pierdere a sumei creanței: Debit 91.02 Credit 96.09.

La formarea unei rezerve pentru cheltuielile viitoare la împrumuturile acordate, se evaluează probabilitatea ca împrumutatul să nu ramburseze împrumutul primit.

Cum se întocmesc rapoarte?

Rezervele pentru cheltuieli viitoare pot să nu fie reflectate în contabilitatea fiscală, dar această circumstanță trebuie specificată în politica contabilă a întreprinderii. Dacă se decide că rezervele sau o parte din acestea sunt luate în considerare în scopuri fiscale, atunci trebuie să fie ghidat de procedura prevăzută la articolul 324.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Când vă pregătiți declarația de impozit pe venit, acestea vor fi incluse în venituri neexploatare si cheltuieli.

În ceea ce privește bilanțul, pentru datoriile contingente în pasive, în secțiunea IV „Datorii pe termen lung” este alocat un rând separat 1430 „Datorii estimate”, care încasează soldul creditor al contului 96 în termeni de rezerve pe termen lung, adică , mai mult de un an. În secțiunea V „Datorii pe termen scurt” de la rândul 1540, puteți reflecta datorii pentru o perioadă mai mică de un an.

Victor Stepanov, 2018-08-29

Întrebări și răspunsuri pe această temă

Încă nu s-au pus întrebări despre material, aveți ocazia să fiți primul care o face

Materiale de referință pe această temă

• Dt 44 Kt 70 - exces de rezervă 10.000 de ruble;
• Dt 44 Kt 69 - calculul primelor de asigurare din cuantumul excedent al rezervei.

Opțiunea 2: excesul de rezervă este reflectat în Dt 97.

• Dt 97 Kt 70 - exces de rezervă 10.000 de ruble;
• Dt 97 Kt 69 - calculul primelor de asigurare din cuantumul excedent al rezervei.

Balanța contului 97 va fi anulat ca debit în cont. 96 după mărirea rezervei. Pentru a calcula plățile pentru concediul neutilizat, consultați materialul „Cum se calculează plata de concediu la concediere în 2016?” Rezultate Formarea rezervelor pentru cheltuieli viitoare este prevăzută de standardele de contabilitate și se realizează prin înregistrări la Dt 96 - Kt 96. Rezervele se acumulează la creditul acestui cont, iar debitul acestuia include cheltuielile efective pentru care a fost creată rezerva. .

Contul 96 in contabilitate

Următoarele sume au fost incluse în rezervă:

• pentru personalul de conducere - 450.000 de ruble;
• pentru angajații implicați în producție - 280.000 de ruble;
• pentru angajații de vânzări - 320.000 de ruble.

În contabilitatea sa, organizația va reflecta următoarele înregistrări pentru acumularea rezervei:

• Dt 26 Kt 96 - rezervă pentru vacanțele personalului de conducere 450.000 de ruble;
• Dt 20 Kt 96 - rezervă pentru vacanțele angajaților de producție 280.000 de ruble;
• Dt 44 Kt 96 - rezervă pentru vacanțele angajaților departamentului de vânzări 320.000 de ruble.

Pe măsură ce angajații pleacă în vacanță, rezerva este anulată.

Contul 96 „rezerve pentru cheltuieli viitoare”

• ca urmare a evenimentelor trecute viata economica organizatia are o obligatie a carei indeplinire nu poate fi evitata;
• este probabil ca organizația să scadă beneficiile economice necesare pentru a îndeplini datoria estimată;
• valoarea provizionului poate fi estimată în mod rezonabil.

Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, datoriile estimate reflectate în contul 96 pot include, în special, următoarele datorii:

• privind plata viitoare a concediilor de odihnă a angajaților;
• privind cheltuielile viitoare pentru reparațiile mijloacelor fixe;
• privind costurile viitoare pentru serviciul de garanție a mărfurilor;
• privind procedurile judiciare;
• privind viitoarea restructurare a activitatilor organizatiei.

Cum este format și anulat contul 96. Contul 96 „Datorii estimate” este un cont pasiv.

Înregistrări în contul 96 - rezerve pentru cheltuieli viitoare

Atenţie

Dacă valoarea reală a plății de concediu a depășit suma sumelor rezervate, atunci există 2 opțiuni pentru a reflecta anularea rezervei. Exemplul 3 În acest exemplu, să luăm în considerare operațiunile de afaceri din Exemplele 1 și 2.

În trimestrul 2 al anului 2016, plata concediului de odihnă s-a ridicat la:

• pentru personalul de conducere - 80.000 de ruble;
• pentru angajații implicați în producție - 40.000 de ruble;
• pentru angajații de vânzări - 280.000 de ruble.

Cablajul va fi după cum urmează:

• Dt 96 Kt 70 - plata de concediu pentru personalul de conducere 80.000 de ruble;
• Dt 96 Kt 70 - plata de concediu pentru angajații de producție 40.000 de ruble;
• Dt 96 Kt 70 - plata vacanta departament vanzari 270.000 (320.000 - 50.000) rub.;
• Dt 96 Kt 69 - prime de asigurare.

Opțiunea 1: cheltuielile care nu sunt acoperite de rezervă vor fi anulate ca debit în cont.

Reflectăm plata concediului de odihnă conform noilor reguli contabile

Important: Vă vom spune în materialul nostru cum să înregistrați corect rezerva creată și să o anulați corect. Ce reflectă scorul 96? Ce tranzacții conțin debit 96 - credit 96? Rezultate Ce reflectă scorul de 96? În conformitate cu instrucțiunile pentru planul de conturi, prevăzute de ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Planului de conturi” din 31 octombrie 2000 nr. 94n (denumit în continuare Instrucțiuni), Dt 96 - Kt 96 se aplică pentru tranzacțiile care se vor reflecta în perioadele ulterioare asociate cu:

• plata vacantelor planificate;
• plăți anuale pentru vechimea în muncă;
• costurile de producție suportate pentru pregătirea producției sezoniere;
• repararea mijloacelor fixe;
• reparatii in garantie;
• alte operațiuni prevăzute în Instrucțiuni.

Totodata, in functie de specificul detalierii cheltuielilor in cont.

Care sunt rezervele pentru cheltuieli și plăți viitoare? scor 96

Crearea unei rezerve pentru reparații în garanție Cum se formează rezervele pentru cheltuieli viitoare Rezervele organizației pentru cheltuieli viitoare constau în:

• Costurile viitoare ale plății plăților de concediu către angajați;
• Costuri pentru reparațiile curente ale echipamentelor și mijloacelor fixe;
• Costuri pentru service și reparații în garanție;
• Alte cheltuieli ale organizației.

O întreprindere are dreptul să stabilească în mod independent procedura de calcul a rezervei pentru plata plății de concediu către angajați, indicând în politica contabilă, ținând cont de paragrafele 15 și 16 din PBU 8/2010: La determinarea bazei de calcul a rezervei pentru repararea mijloacelor fixe sau a echipamentelor, este necesar să se țină cont de date privind vânzarea produselor în perioada de raportare, procentul estimat de defecte, statistici în domeniul reparațiilor în garanție etc.

Contul 96 în contabilitate: rezerve pentru cheltuieli viitoare

Exemplul 2 Ținând cont de condițiile exemplului 1, în trimestrul I 2016 s-a plătit plata de concediu:

• pentru personalul de conducere - 65.000 de ruble;
• pentru angajații implicați în producție - 20.000 de ruble;
• pentru angajații de vânzări - 50.000 de ruble.

În acest sens, în contabilitate au fost înregistrate următoarele înregistrări:

• Dt 96 Kt 70 - acumularea plății de concediu pe cheltuiala rezervei formate de personal de conducere 65.000 de ruble;
• Dt 96 Kt 70 - plata de concediu pentru angajații de producție 20.000 de ruble;
• Dt 96 Kt 70 - plata de vacanță a departamentului de vânzări 50.000 de ruble.

În plus, va fi necesară efectuarea unei înscrieri pentru calculul primelor de asigurare din rezerva Dt 96 Kt 69. Pentru calculul indemnizației de concediu, vezi

Contul 96 în contabilitate: Rezerve pentru cheltuieli viitoare

publicația „Calculul vacanței în 2016 - exemple și caracteristici.”

Cablare dt 96 și kt 96 (nuanțe)

Suma contributiilor pt asigurare de pensie pentru aceste concedii - 13200, contributii de asigurare la Fondul de Asigurari Sociale - 1740. Inregistrari pentru anularea rezervei de concediu Dr Kt Suma Descrierea tranzactiei 96,1 70 60000 Vacanta acumulata angajatilor 96,1 69,2 13200 Contributii acumulate la Fondul de pensii 6961. contribuții la Fondul de asigurări sociale Înregistrări pentru anularea fondurilor principale de rezervă de reparații Mijlocul fix a fost reparat în valoare de 56.000 de ruble.
Cu toate acestea, în bilanţul din 2011, nu toate provizioanele vor fi reflectate ca provizioane. De exemplu, provizioanele pentru reparații ale mijloacelor fixe trebuie acum anulate ca alte cheltuieli.

Prin urmare, datoriile estimate vor fi considerate cheltuieli pentru plata de concediu pentru angajați și bonusuri în numerar pentru serviciu îndelungat, precum și cheltuieli pentru serviciul în garanție. Crearea de rezerve pentru plata concediului de odihnă Organizația are dreptul să stabilească în mod independent termenii și metodele de evaluare a propriilor obligații în contabilitate și să le consolideze cu prevederile politicilor sale contabile.

O organizație poate crea rezerve pe baza programului de vacanță aprobat pentru angajați. Fondurile de rezervă pot fi acumulate lunar sau trimestrial.

96 sold credit al contului

Contul 96 al contabilității este un cont pasiv, Rezerve pentru cheltuieli viitoare, utilizat pentru a rezuma informații despre sumele rezervate ale cheltuielilor viitoare ale organizației. Să studiem cum să calculăm și să reflectăm în postări crearea unei rezerve pentru plata plății de concediu către angajați și a unei rezerve pentru reparații în garanție.

InfoConținut

• 1 Cum se formează rezervele pentru cheltuieli viitoare
• 2 Înregistrări în contul 96
• 3 Exemple de tranzacții în contul 96 în contabilitate

• 3.1 Exemplul 1. Crearea unei rezerve pentru plata concediului de odihnă pe baza salariului
• 3.2 Exemplul 2.

Crearea unei rezerve pentru plata de concediu pe baza câștigurilor medii

3.3 Exemplul 3.

După analizarea vânzărilor de produse, s-a dezvăluit:

• 12% din bunurile vândute sunt supuse reparației;
• 8% din bunurile vândute sunt supuse înlocuirii;
• Costul mediu al reparațiilor pe unitate de marfă este de 650 de ruble;
• Costul mediu de înlocuire a unui produs este de 4.500 de ruble;
• În cursul anului 2017, este planificată producerea a 5.000 de unități de mărfuri.

Prin urmare:

• Calculul sumei rezervei pentru anul 2017: (5.000 * 12% * 650) + (5.000 * 8% * 4.500) = 2.190.000 RUB.
• Valoarea taxelor lunare la rezervă este egală cu: 2.190.000 / 12 = 182.500 de ruble.

Înregistrări în contul 96 pentru a crea o rezervă: Dt Ct Suma postării, frecare.

Serviciul temporar indisponibil

Înregistrări în contul 96 - Rezerve pentru cheltuieli viitoare

Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”

Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” are scopul de a rezuma informații despre situația și mișcarea sumelor rezervate în scopul includerii uniforme a cheltuielilor în costurile de producție și cheltuielile de vânzare. În special, acest cont poate reflecta următoarele sume:

• plata viitoare a concediilor (inclusiv plăți pentru asigurări sociale și securitate) angajaților organizației;
• pentru plata remunerației anuale pentru vechime în muncă;
• costurile de producție pentru lucrările pregătitoare din cauza caracterului sezonier al producției;
• pentru repararea mijloacelor fixe;
• costurile viitoare pentru reabilitarea terenurilor și implementarea altor măsuri de mediu;
• pentru reparații în garanție și service în garanție.

Rezervarea unor sume se reflectă în creditul contului 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” în corespondență cu conturile de contabilizare a costurilor de producție și a cheltuielilor de vânzare.

Cheltuielile efective pentru care a fost creată anterior o rezervă sunt debitate în contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” în corespondență, în special cu conturile: 70 „Decontări cu personalul pentru salarii” - pentru cuantumul salariilor angajaților pe perioada concediului de odihnă și remunerația anuală. pentru vechimea în muncă; - costul reparațiilor mijloacelor fixe efectuate de o divizie a organizației etc.

Corectitudinea formării și utilizării sumelor pentru o anumită rezervă este verificată periodic (și neapărat la sfârșitul anului) conform estimărilor, calculelor etc. și ajustate dacă este necesar.

Contabilitate analitica Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” se menține conform rezervelor separate.

Contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” corespunde următoarelor conturi ale Planului:

prin debit

• 23 „Producție auxiliară”
• 28 „Defecte de producție”
• 51 "Conturi curente"
• 52 „Conturi valutare”
• 69 „Calcule pentru asigurări sociale și securitate”
• 70 "Decontari cu personal pentru salarii"
• 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”
• 91 „Alte venituri și cheltuieli”
• 97 „Cheltuieli plătite în avans”
• 99 „Profituri și pierderi”

împrumutat

• 08 „Investiții în active imobilizate”
• 20 „Producție principală”
• 23 „Producție auxiliară”
• 25 „Cheltuieli generale de producție”
• 26 „Cheltuieli generale de afaceri”
• 29 „Industrii de servicii și ferme”
• 44 „Cheltuieli de vânzări”
• 97 „Cheltuieli plătite în avans”

Salutare tuturor. Nu voi scrie preistoria îndepărtării creierului meu de către contabilul-șef. :).
Îți voi da tot ce știu acest momentîn această problemă: acest element nu este implementat în formă tipică Configurații UPP, există o procesare pe infostart care pare să facă acest lucru; Metodologia nu este prevăzută legal nicăieri. Vă rog să mă completați sau fac ceva greșit? Cine a abordat această situație și cum? Există informații despre dacă 1C intenționează să implementeze această funcție cel puțin într-o anumită formă?

p/s A fost o întrebare pe forumul partenerului (Inventarul datoriilor estimate - numele firului), ușor similară ca semnificație, dar a rămas fără răspuns.

4. Rezerva pentru cheltuielile viitoare pentru plata concediilor salariaților trebuie clarificată pe baza numărului de zile de concediu neutilizat, a sumei medii zilnice a cheltuielilor pentru plata salariaților (ținând cont de metodologia stabilită pentru calcularea câștigului salarial mediu) și a deducerilor obligatorii de contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, obligatorii asigurare de sanatate, asigurări sociale obligatorii pentru accidente de muncă și boli profesionale.

Dacă, pe baza rezultatelor inventarierii rezervei pentru cheltuieli viitoare pentru plata concediului, valoarea rezervei calculate în termeni de concediu neutilizat, determinată pe baza sumei medii zilnice a costurilor cu forța de muncă și a numărului de zile de concediu neutilizat la la sfârşitul anului, depăşeşte soldul efectiv al rezervei neutilizate la sfârşitul anului, atunci excesul trebuie inclus în costurile forţei de muncă.

Daca gresesc, corecteaza-ma.
1. La sfârșitul anului, cifra de afaceri pentru Kt 96 a fost de 100 de ruble, pentru Dt 96 - 85 de ruble;
2. Pe baza rezultatelor inventarului, am primit 30 de ruble. — cuantumul rezervei calculate pentru concediul neutilizat;3. 30>(100-85) - depășește soldul efectiv al rezervei neutilizate la sfârșitul anului.
4. Există cabluri de aici? Aici este - Dt 96 Kt 70 pentru 30-15 = 15 ruble? Sau Dt 96 Kt 70 pentru suma de 15 ruble?

Concluzia mea finală din acest NK Dl. Să începem de la bun început.
primul trimestru. Revoluții Dt96 100 Kt96 110 în NU și BU. Afișări la sfârșitul trimestrului:
a) documentul OperationAccount, BU (Dt96 Kt91 pentru 10 ruble); NU (Dt96 Kt 91 cu tip VR pentru 10 ruble)
b) document Calcul conform NP, BU (Venituri Condiționale Cheltuieli conform NP Dt 99 Kt 68 cu 10 * 0,155, Dt 68 Kt 77 - 10 * 0,155)
…
Să presupunem că în fiecare trimestru situația din punct de vedere al cifrei de afaceri a fost aceeași ca și pentru trimestrul I.
sfarsitul anului, inchis trimestrul 4. Efectuăm un inventar al NU.

Contul 96: rezerve pentru cheltuieli viitoare. De exemplu, cablare

Revoluții la 96: Dt 100*4 (rețineți și despre VR 10*3) Kt 110*4. Inventarul a arătat 60 de ruble => 60-40 = 20. Realizam cablajul:

în contabilitate la fel ca în trimestrul I; în NU (Dt96 Kt 91 cu tip VR pentru 10 ruble), Dt25,26,20 Kt 96 cu tip NU pentru 20 ruble. si Dt25,26,20 Kt96 cu tip VR pentru -20 rub.

Dacă costurile merg la produse terminate(GP) și GP a fost realizat, atunci documentul Calculul NP pentru trimestrul 4 va da rezultatul:
Cheltuială cu venit condiționat pentru NP Dt 99 Kt 6810*0,155; Dt 68 Kt 77 la 10*0,155; Dt 09 Kt 68 la -20*0,155 sau, care este tot Dt 68 Kt77 la 20*0,155.

TurboConf 5 - extinderea capabilităților 1C Configurator

ATENŢIE! Dacă ați pierdut fereastra de introducere a mesajului, faceți clic Ctrl-F5 sau Ctrl-R sau butonul „Reîmprospătare” din browser.

Subiectul nu a fost actualizat de mult timp și a fost marcat ca arhivat. Adăugarea de mesaje nu este posibilă.
Dar poți crea un nou thread și cu siguranță îți vor răspunde!
În fiecare oră pe Forumul Magic sunt mai multe 2000 Uman.

Conceput pentru a rezuma informații despre starea și dinamica sumelor planificate pentru anularea ulterioară a cheltuielilor pentru diferite nevoi de producție. Să ne dăm seama cum sunt contabilizate rezervele pentru cheltuieli viitoare, ce costuri sunt acumulate pe acestea și ce înregistrări sunt folosite pentru a înregistra anularea acestora .

Rezerve pentru cheltuieli viitoare: contul 96

Crearea de rezerve (fapt și criterii) sunt fixate în politicile contabile ale organizației. Rezervările de sume documentate prin calculele relevante și formularele contabile sunt reflectate în cont. 96, corespunzatoare facturilor de productie si vanzari de produse: D/t 20, 23, 51, 69, 70, 76, 91, 97, 99 - K/t 96.

Deci, sumele rezervelor sunt înregistrate în acest cont, împărțite în funcție de elementele cheltuielilor viitoare planificate. Cel mai adesea, companiile practică crearea de rezerve pentru:

• Plata concediilor (+ contributii de asigurare la fonduri) in perioadele urmatoare;
• Plata remunerației anuale în funcție de vechimea în muncă;
• Cheltuieli pentru munca sezonieră;
• Costuri pentru reparații de protecție a mediului, reabilitarea terenurilor, măsuri de protecție a mediului;
• Costuri pentru reparații în garanție și întreținere a instalațiilor etc.

Cheltuielile efective efectuate, incluse în rezerva formată anterior, sunt reflectate în cont. 96 și sunt amortizate în costurile de producție în corespondență cu conturile de costuri.

Contabilitate analitica pe cont. 96 se efectuează separat pentru fiecare rezervă creată. Corectitudinea formării și utilizării sumelor de rezervă este verificată periodic în conformitate cu calcule, estimări și alte documente contabile. Dacă este necesar, dimensiunile acestora sunt ajustate. La sfârșitul anului, este necesar un inventar al tranzacțiilor cu rezervă.

Rezerve pentru cheltuieli viitoare în bilanţ: rândul şi denumirea acestuia

Rezervele pentru cheltuieli viitoare formate de societate în bilanţ se înregistrează în liniile de datorii estimate:

• În secțiunea a 4-a „Datorii pe termen lung” - pagina 1430;
• În secțiunea 5 „Datorii pe termen scurt” - pagina 1540.

Rezervele create se reflectă în rândurile indicate ca parte a pasivelor pe termen lung sau pe termen scurt, în funcție de perioada de circulație a acestora. De exemplu, rezerva acumulată pentru concediile pentru personal din anul curent va fi utilizată integral în perioada de raportare și, prin urmare, este considerată o datorie estimată pe termen scurt, reflectată în rândul 1540. obligații pe termen lung includ operațiuni de restructurare a producției, adică cele planificate a fi realizate pe o perioadă mai mare de 12 luni.

Rezerve pentru cheltuieli viitoare: postări

Contabilitatea rezervelor pentru cheltuieli și plăți viitoare începe cu crearea unei rezerve:

Operațiune	Corespondența de cont		Baza
Acumularea unei rezerve pentru cheltuielile viitoare pentru producția principală (producție, plata concediilor în perioadele viitoare, contribuții la fonduri)			Planuri de producție de produse, program de vacanță a personalului, certificat contabil - calculul sumei costurilor
Provizion pentru cheltuieli pentru producția auxiliară			Deviz si documentatie tehnica Ajutor-calcul
Crearea unui fond de reparații
Plăți lunare pentru producția de servicii (29), de exemplu, cheltuieli viitoare pentru reparațiile proprietății închiriate, cheltuieli pentru vânzarea în comerț (44)
Formarea unui fond material de stimulare în cadrul companiei			Marcare în UE, certificat - calcul
Transferarea sumelor contribuțiilor pentru reparații majore la rezervă			Planuri de formare a contribuțiilor vizate
Crearea unei rezerve din alte încasări de venituri			Justificare economică, calcule
Acumulare din cheltuieli amânate

La sfârșitul perioadei de raportare, pe baza tranzacțiilor documentate, contabilul efectuează o anulare detaliată a costurilor de producție, asigurând uniformitatea acestora și pe baza metodologiei de calcul adoptată de societate. De bază Înregistrări contabile sunt:

Operațiune	Corespondența de cont		Baza
Anularea cheltuielilor pentru reparațiile curente finalizate (etape)			Certificate de lucru finalizat
Anularea costurilor pentru producția auxiliară și de servicii
Acoperirea costului de amortizare a mijloacelor fixe
Acumularea plății de concediu pentru personal din fonduri de rezervă			Programe de vacanță, comenzi de personal, conturi personale
Primele de asigurare au fost calculate pentru această sumă de plată de concediu			Calculul deducerilor

Rezerve pentru cheltuieli viitoare: închiderea contului

În timpul procesului de producție, mărimea rezervelor create se poate modifica, astfel încât până la sfârșitul anului poate exista o supracheltuire a fondurilor de rezervă sau un exces al cheltuielilor efectiv suportate față de rezervă. Excesul de rezervă poate fi anulat din cheltuielile curente (cu justificarea corespunzătoare). Dacă la sfârșitul anului există un sold de fonduri de rezervă, acesta este inversat sau transferat în exercițiul financiar următor. Este important să se consolideze operațiunile de menținere și închidere a celui de-al 96-lea cont în politicile contabile ale organizației.