Tabelul arată termene de raportareși plata impozitelor și taxelor în 2015. Informatii despre termene de raportare oficiu fiscal, FSS, Fond de pensieși autoritățile de statistică. Prevăzut mai jos calendar contabil 2015 va ajuta proprietarii de afaceri și contabilii să evite penalitățile de la autoritatile fiscaleși finalizați-l la timp Documente necesare, pentru a raportare fiscală a fost livrat la timp.

Calendarul contabilului 2015 (calendar fiscal)

trimestrul 1 2015

Trimestrul 2 2015

Trimestrul 3 2015

trimestrul 4 2015

Calendarul fiscal 2015 - instrument necesar controlul termenelor de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale, raportarea sistemului fiscal simplificat, Fond de pensii, TVA și declarații de impozit pe venit.

În ce constau situațiile financiare pentru anul 2014, cum sunt întocmite și în ce interval de timp sunt depuse? Răspunsul la aceste și multe alte întrebări îl veți găsi în acest articol.

Norme legislative

Reglementare de reglementare situațiile financiareîn 2014 se desfășoară în conformitate cu aproape aceleași documente ca în anii precedenți:

• Cod civil, fiscal și administrativ Federația Rusă;
• Rezoluții și decrete ale Guvernului, ordine, regulamente și recomandări ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.

Și, de asemenea, conform actelor interne ale întreprinderii.

Intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014 lege noua„Cu privire la contabilitate” nr. 402 din 6 decembrie 2011 - normele sale trebuie respectate la întocmirea rapoartelor în anul 2014.

Ce ar trebui inclus în situațiile financiare?

Conform noilor cerințe, situațiile financiare din 2014 ar trebui să includă:

• bilanț;
• Raport cu privire la rezultate financiare.

și aplicații la ei. Nota explicativă nu mai este inclusă în raportarea anuală. Declarația de venit se va numi acum declarația de venit.
Acele organizații care trebuie să fie supuse unui audit și să primească o opinie a auditorului pentru situațiile financiare anuale 2014 sunt încă supuse unui audit și primesc o opinie, dar opinia nu mai este inclusă în situațiile anuale. Acesta nu poate fi publicat public sau depus la serviciul fiscal. Dar raportul de audit este depus la obligatoriu V Comitetul de Stat statistici.

Ce modificări au avut loc în situațiile financiare anuale în 2014?

În 2014, au existat unele modificări în situațiile financiare.

Cea mai importantă modificare se referă la frecvența raportării și la termenul limită pentru depunerea rapoartelor anuale. De acum înainte, întreprinderile (cu excepția celor ale căror activități sunt prevăzute de legi federale speciale) nu depun formulare intermediare la serviciul fiscal. rapoarte contabile, dar numai anual. Termenul de depunere a rapoartelor pentru anul 2012 a fost stabilit până la 1 aprilie 2014 (oficial - până la 31 martie, dar această zi a căzut într-o duminică, astfel că termenul a fost amânat).

În plus, au avut loc următoarele modificări:

• din 2014, contabilitatea trebuie ținută de toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate și de sistemul de impozitare. Singurele excepții sunt antreprenori individuali. Întrucât încă nu țin evidența contabilă, situațiile financiare în 2014 pentru întreprinzătorii individuali nu sunt necesare;
• folosit primar documente contabile trebuie aprobat de către conducătorul întreprinderii;
• a fost introdus conceptul de registre contabilitate, care ar trebui folosit împreună cu ordine de primire și debitși declarații. Registrele trebuie să conțină toate detaliile întreprinderii;
• după cum sa menționat mai sus, raportul auditorului și nota explicativă nu sunt incluse în situațiile financiare anuale, deși toate sunt obținute și întocmite în același mod;
• contul de profit și pierdere al întreprinderii a fost redenumit în situația rezultatelor financiare din 2014;
• Raport cu privire la utilizarea prevăzută fondurile primite au fost redenumite într-un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor;
• un exemplar al situațiilor financiare pentru anul 2014 trebuie depus la Comitetul de Stat pentru Statistică în termen de trei luni de la sfârșitul perioadei de raportare;
• informațiile contabile, financiare și contabile trebuie păstrate timp de cinci ani.

Modificări în raport cu situațiile contabile ale întreprinderilor mici

Este de remarcat faptul că, în 2012, întreprinderilor mici li s-a acordat deja o oarecare ușurare față de indicatorii luați în considerare în raportare.

În 2014, situațiile financiare ale întreprinderilor mici pot conține informații fără detalii suplimentare - acest lucru se aplică bilanţului. Raportul de rezultate financiare pentru anul 2014 conține și indicatori consolidați, adică a fost simplificat semnificativ.

Modificări ale formelor contabile

În noul an de raportare, nu numai componența situațiilor financiare anuale 2014 a suferit modificări. Din 2014 trebuie folosite noi formulare pentru intocmirea bilantului si a contului de profit si pierdere (fostul cont de profit si pierdere). Forma lor trebuie stabilită prin lege. Este interzisă utilizarea formularelor vechi în noul an de raportare.

De asemenea, în 2014 au fost instalate noi formulare de raportare contabilă pentru transmiterea rapoartelor electronic.

Conform noilor cerințe, primar formulare contabile Numai angajatul întreprinderii care ține evidența contabilă are dreptul să furnizeze. Formele acestor documente în sine pot fi dezvoltate la întreprindere și aprobate de managerul acesteia - conceptul formă unificată de acum înainte desfiinţată. Primar documente contabile poate fi emis și electronic (și certificat cu o semnătură digitală electronică a unei persoane autorizate).

Formularele pentru situațiile financiare anuale în anul 2014 trebuie întocmite în două exemplare, deoarece acestea se depun atât la serviciul fiscal, cât și la Comitetul de Stat pentru Statistică.

p>Formele documentelor contabile trebuie să conțină toate detaliile cerute de lege și să fie înregistrate în politicile contabile ale întreprinderii.

Procedura de intocmire si completare a situatiilor financiare in anul 2014

În ciuda unor modificări ale denumirilor, formularelor și cerințelor contabile ale întreprinderilor individuale (în special pentru întreprinderile mici), procedura de completare și întocmire a situațiilor financiare în 2014 a rămas practic aceeași. Raportarea ar trebui:

• reflecta totul tranzacții de afaceri, a primit venituri și pasive ale întreprinderii în totalitate;
• să fie în deplină conformitate cu datele contabile analitice și sintetice;
• conțin date fiabile, exacte, semnificative, integrale, consistente.

La intocmirea situatiilor financiare trebuie sa:

1. Conduce audit contabil(pentru acele întreprinderi pentru care această cerință este stabilită legal).
2. Aproba si semneaza alcatuirea raportului de la conducerea intreprinderii.
3. Transmite rapoarte la serviciul fiscal și Comitetului de Stat pentru Statistică în termenele stabilite.
4. Dacă întreprinderea face obiectul cerinței de publicitate a situațiilor financiare, publicați situațiile în domeniul public.

Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să înțelegeți cum să completați situațiile financiare în 2014.

Auditorii societății Pravovest Audit au pregătit o imagine de ansamblu asupra nuanțelor care trebuie luate în considerare la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale pentru anul 2014. Articolul abordează următoarele probleme:

• Când și unde să-l ia?
• Componența situațiilor financiare
• Raport de audit: când și unde?
• Calculul activelor nete
• Componența înregistrărilor contabile pentru întreprinderile mici
• Adunarea anuală a participanților (acționarilor)

Când și unde să depun rapoarte?

Situațiile financiare anuale pentru anul 2014 trebuie depuse la inspectoratul fiscal teritorial și la organul de statistică de la locul de reședință al acestora. înregistrare de stat. Rapoartele anuale pentru anul 2014 trebuie depuse nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului de raportare, adică cel târziu până la 31 martie 2015.

Componența situațiilor financiare

Situații contabile (financiare) anuale organizare comercială, cuprinde:

Bilanț;

Situația rezultatelor financiare;

Aplicații la ei.

Anexele la bilanț și contul de profit și pierdere includ:

Alte aplicații (explicații).

Explicațiile sunt prezentate sub formă de tabel și (sau) text. Ele nu trebuie confundate cu o notă explicativă. Acesta din urmă nu este inclus în situațiile financiare și nu este supus fiscalității, statisticilor și auditorilor (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01/09/2013 N 07-02-18/01).

Până în acest an, nota explicativă includea date privind costurile totale de plată a resurselor energetice utilizate în anul calendaristic. Acum aceste informații sunt incluse în raportul anual al organizației pentru 2014 (clauza 5 a articolului 22 din Legea federală din 23 noiembrie 2009 N 261-FZ „Cu privire la economisirea energiei și creșterea eficienței energetice și la introducerea de modificări la anumite acte legislative ale Rusiei Federaţie").

Din paragraful 2 al art. 65.3 din Codul civil al Federației Ruse rezultă că raportul anual și situațiile financiare anuale sunt documente diferite. De exemplu, un SRL trebuie să întocmească un raport anual, iar cerințele pentru conținutul acestuia sunt reflectate în clauza 3 a art. 30 din Legea federală din 02/08/1998 N 14-FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”. Aici trebuie să includeți informații despre costurile resurselor energetice pentru 2014.

Raportarea se depune în conformitate cu formularele aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 N 66n. Dar acolo, Formularul nr. 2 este încă denumit declarație de profit și pierdere. Inconsecvențele sunt explicate de Ministerul Finanțelor în Informația nr. PZ-10/2012: ca parte a situațiilor contabile (financiare) anuale, situația de profit și pierdere ar trebui să fie numită situația rezultatelor financiare.

Notă! Pentru a ajuta contabilii și auditorii, în februarie 2015, Ministerul Finanțelor a emis recomandări pentru efectuarea unui audit al situațiilor financiare anuale ale organizațiilor pentru 2014 (Anexa la Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02/06/2015 N 07- 04-06/5027).

Recunoașterea reducerilor la venituri și cheltuieli,

Evaluarea datoriilor la împrumut,

Reflectarea fondurilor într-un cont bancar cu o licență revocată,

Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor în cadrul unui contract de construcție,

Înregistrarea cheltuielilor pentru călătorii de afaceri și alte probleme de actualitate.

Raport de audit

Raportul auditorului privind fiabilitatea situațiilor contabile (financiare) nu este inclus în evidențele contabile și nu este înaintat organului fiscal. În acest caz, raportul de audit este prezentat în organism teritorial statistici la locul de înregistrare (articolul 18 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”):

1) sau împreună cu o copie a raportării anuale (nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului de raportare),

2) sau nu mai târziu de 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei raportului auditorului, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2015.

Astfel, nu este nevoie să vă grăbiți pentru a fi sigur că finalizați auditul înainte de 31 martie 2015. Dacă organizația are încredere în fiabilitatea situațiilor sale financiare, atunci poate invita auditori pe parcursul anului 2015.

Calculul activelor nete

În conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 N 66n, informațiile privind valoarea activelor nete sunt prezentate în situația modificărilor capitalului.

La dezvăluirea acestor informații, trebuie avut în vedere că din 3 noiembrie 2014 se aplică o nouă Procedură de determinare a valorii activelor nete, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 august 2014 N 84n. Comandă nouă determinarea valorii activelor nete oferă un principiu unificat pentru calcularea valorii activelor nete ale diferitelor organizații. Ar trebui să fie utilizat nu numai de către societățile pe acțiuni, ci și de către SRL-uri, întreprinderile unitare de stat, întreprinderile unitare municipale, cooperativele de producție, cooperativele de economisire a locuințelor și parteneriatele economice. Procedura se aplică organizatorilor de jocuri de noroc și nu se aplică organizatii de credit, fonduri de investiții pe acțiuni.

Să vă reamintim că activele nete trebuie calculat înainte de a lua o decizie și de a plăti dividende fondatorilor. Deoarece legislația corporativă stabilește restricții privind luarea deciziilor privind distribuirea profitului și plata ulterioară a dividendelor dacă mărimea activelor nete ale organizației la ambele date este sub o anumită valoare (articolul 29 din Legea federală din 02/08/1998 N 14). -FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, Art. 43 din Legea federală din 26 decembrie 1995 N 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”, paragraful 3 al articolului 102 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, la distribuirea profiturilor pe anul 2014, activele nete trebuie calculate conform noilor reguli.

Componența înregistrărilor contabile pentru întreprinderile mici

Criteriile de clasificare a persoanelor juridice ca întreprinderi mici sunt definite la art. 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 N 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”.

1) conform unui sistem simplificat;

2) în ordine generală.

Un sistem contabil simplificat constă dintr-un bilanț și o declarație de profit și pierdere. În acest caz, rapoartele pot include indicatori doar pentru grupuri de articole fără a le detalia pe articol. Bilanțși poate fi întocmit conform formularelor simplificate date în Informațiile Ministerului Finanțelor „Declarații contabile ale întreprinderilor mici” și Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n.

Dacă sunt necesare explicații pentru bilanțul și situația rezultatelor financiare, MP întocmește și o anexă. Conține doar cele mai multe Informații importante, fără cunoașterea cărui evaluare este imposibilă situatie financiaraîntreprinderii sau rezultatele financiare ale activităților sale. În special, este recomandabil să dezvăluiți în cerere:

1) acele prevederi politica contabila care sunt necesare pentru explicarea procedurii de formare a indicatorilor de bilanț și a situațiilor financiare;

2) informații despre fapte materiale viata economica, nedezvăluite de indicatorii de bilanț și contul de profit și pierdere.

De asemenea, deputatul are dreptul să întocmească rapoarte în sfera general stabilită pentru toate celelalte organizații.

Vă rugăm să rețineți că parlamentarii a căror raportare este supusă audit obligatoriu, nu are dreptul de a utiliza metode simplificate de contabilitate (clauza 5, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”). O circumstanță fundamental nouă este aceea că auditul statutar pentru anul 2014 este efectuat dacă organizația are forma juridică de societate pe acțiuni (anterior o societate pe acțiuni deschisă). Aceste modificări sunt legate de intrarea în vigoare la 1 septembrie 2014 a noii ediții a Codului civil al Federației Ruse și modificările corespunzătoare ale art. 5 din Legea federală „Cu privire la activitățile de audit”.

De la 1 septembrie 2014, normele capitolului 4 din Codul civil al Federației Ruse se aplică CJSC, iar articolul 67.1 din Codul civil al Federației Ruse prevede un audit obligatoriu al tuturor SA, fără a face distincția între public și non -public, CJSC trebuie să efectueze anual un audit, începând cu raportarea pentru anul 2014. În consecință, astfel de organizații nu au dreptul de a prezenta situații financiare într-o formă simplificată.

Adunarea anuală a participanților (acționarilor)

Situațiile contabile se consideră întocmite din momentul semnării lor de către șeful organizației. De la această dată poate fi supus la impozitare și statistică și se așteaptă aprobarea acestuia întâlnire anuală participanții (acționarii) nu sunt necesari.

Vă rugăm să rețineți că de la 1 septembrie 2014, Codul civil al Federației Ruse a introdus noi reguli pentru certificarea deciziilor adunărilor generale ale participanților la o societate comercială (clauza 3 a articolului 67.1 din Codul civil al Federației Ruse). Acum acceptare intalnire generala a participanților SRL, decizia și componența participanților companiei prezenți la adoptarea acesteia se confirmă prin autentificare notarială. Există excepții de la această regulă. Statutul SRL sau o hotărâre a adunării generale a participanților adoptată în unanimitate de aceștia poate stabili o altă metodă nenotarială de confirmare a adoptării unei hotărâri de către adunarea generală:

Semnarea protocolului de către toți participanții sau o parte dintre participanți;

Folosind mijloace tehnice, permițând stabilirea în mod fiabil a faptului luării deciziilor;

În orice alt mod care nu contravine legii.

Astfel, de la 1 septembrie 2014, va fi posibilă legalizarea procesului-verbal al adunării generale a participanților SRL. Legalizarea protocolului nu este obligatorie, astfel că legea permite o alternativă la legalizarea lor. Participanților li se oferă posibilitatea de a stabili și alte modalități de confirmare a adoptării unei decizii de către adunarea generală. În acest caz, notarul nu este invitat. Nu este necesar un notar dacă SRL-ul are un singur participant 100%.

Astfel, am examinat caracteristicile compoziției și prezentării situațiilor financiare anuale pentru anul 2014. Cu toate acestea, problemele legate de pregătirea acestuia sunt atât de variate și complexe încât necesită adesea implicarea unui consultant sau auditor. Angajații PRAVOVEST Audit LLC sunt întotdeauna bucuroși să vă răspundă la toate întrebările.

Auditorii companiei „Pravovest Audit” februarie-martie 2015

Este mai bine să-l încredințați specialiștilor.

1. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor fiscale și plata impozitelor pe anul 2014 (pentru trimestrul IV 2014)

   Codul Fiscal al Federației Ruse își stabilește propriile termene limită pentru fiecare impozit.

   1. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor la aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru anul 2014.

      Contribuabili - organizațiile trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2014 cel târziu la 31 martie 2015.

      contribuabili - antreprenori individuali trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2014 cel târziu până la 30 aprilie 2015.

      A fost introdus un nou formular de declarație simplificat (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352). Spre deosebire de declarația anterioară, aceasta conține un algoritm detaliat pentru calcularea plăților în avans. Există, de asemenea, o nouă secțiune care conține un raport privind utilizarea fondurilor în scopul propus.

      Din 2013, nu mai este necesară certificarea la organele fiscale a Registrelor de Venituri și Cheltuieli ale organizațiilor și ale antreprenorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, Registrele de Venituri ale antreprenorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor (Baza - Ordin nr. 135n).

      Impozitul în regim de impozitare simplificat se plătește cel târziu la termenul stabilit pentru depunere Înapoierea taxei.

      Vă reamintim că „simplificate” sunt scutite de TVA (există restricții), impozitul pe venit (există restricții) și impozitul pe proprietate. Și antreprenorii simplificați sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile din activități „simplificate”).

      Alte taxe sunt plătite de rezidenții „simplificați” în mod obișnuit, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

   2. Termenele de depunere a rapoartelor la aplicarea UTII, termenele de plată a UTII pentru trimestrul IV 2014.

      Plătitorii UTII trebuie să depună declarații fiscale și să plătească impozitele trimestrial. Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2014: cel târziu până la 20 ianuarie 2015.

      Termenul limită de plată a impozitului UTII pentru trimestrul 4 2014: cel târziu la 26 ianuarie 2015. (Aceasta este prima zi lucrătoare după termenul stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse).

      (Articolul 346.32, „ Codul fiscal Federația Rusă (partea a doua)" din 05.08.2000 N 117-FZ (modificată la 03.12.2012):

      Plata impozitului unic se face de către contribuabil pe baza rezultatelor perioada fiscala cel târziu în data de 25 a primei luni a următoarei perioade fiscale.

      Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale sunt depuse de contribuabili în autoritățile fiscale cel târziu în a 20-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale.)

   3. Termenele de depunere a deconturilor de TVA, termenele de plata TVA pentru trimestrul IV 2014.

      Termenul limită de plată a TVA pentru trimestrul 4 2014: 20 ianuarie, 20 februarie, 20 martie (1/3 din suma impozitului acumulat pentru trimestrul 4).

      Potrivit ultimei modificări a Codului Fiscal, termenul de depunere a declarației și de plată a TVA a fost modificat: cel târziu pe data de 25. Însă nu există încă o poziție oficială cu privire la declarația pentru trimestrul 4 din 2014.

   4. Termenele de depunere a rapoartelor privind impozitul pe venit, termenele de plata impozitului pe venit pe anul 2014 (trimestrul 4 2014)

      Plățile în avans ale impozitului pe venit plătite în cursul anului sunt luate în considerare la plata impozitului pe anul 2014.

      Plățile lunare în avans datorate în timpul trimestrului sunt datorate cel târziu în data de 28 a fiecărei luni a trimestrului. Și anume: 28 octombrie, 28 noiembrie, 29 decembrie (prima zi lucrătoare după 28 decembrie).

      Plățile lunare în avans pentru profitul efectiv primit trebuie plătite în cel mult 28 de zile după luna de raportare. Și anume: pentru septembrie - 28 octombrie, pentru octombrie - 28 noiembrie, pentru noiembrie - 29 decembrie, pentru decembrie - 28 ianuarie.

   5. Termenul limită pentru depunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal).

      SRL-urile și antreprenorii individuali care sunt agenți fiscali sunt obligați să transmită autorităților fiscale informații cu privire la veniturile angajaților lor pentru anul 2014 până la 1 aprilie 2015.

      Ce s-a întâmplat - agenţi fiscali conform impozitului pe venit personal? Acestea sunt organizații, antreprenori individuali, notari, avocați care au înființat cabinete de avocatură care efectuează plăți către persoane fizice (de exemplu, angajații acestora). Și care sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal (NDFL) din aceste plăți la buget.

      Antreprenorii persoane fizice care nu au avut angajați în 2014 și nu au efectuat plăți către persoane fizice depun o declarație de impozit „pentru ei înșiși” asupra veniturilor lor pentru anul 2014 până la 30 aprilie 2015. Reamintim că întreprinzătorii individuali care utilizează regimuri speciale: sistem simplificat de impozitare, UTII, brevet sunt scutiți de impozitul pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile din activități „regim special”.

   6. Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2014 este 31 martie 2015.

      Procedura și condițiile de plată a impozitului pe proprietate și plăți în avans pentru impozitul pe proprietate sunt reglementate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. În Sankt Petersburg, impozitul pe proprietate pentru anul 2014 trebuie plătit până la 31 martie 2015.

   7. Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe teren pe anul 2014:

      cel târziu până la 2 februarie 2015 (Aceasta este prima zi lucrătoare după termenul stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse - 1 februarie).

      Termenele limită pentru plata impozitului pe teren stabilit prin reglementare acte juridice organisme reprezentative municipii(legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg).

      În Sankt Petersburg, organizațiile și antreprenorii individuali plătesc impozit pe teren pentru anul 2014 cel târziu la 10 februarie 2015.

   1. Termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport pentru anul 2014

      Rapoartele anuale ale organizațiilor pentru anul 2014

      Toate companiile, inclusiv cele care utilizează sistemul fiscal simplificat, trebuie să mențină (Partea 1, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, denumită în continuare Legea nr. 402-FZ). Această prevedere este în vigoare de la 1 ianuarie 2013 (art. 32 din Legea nr. 402-FZ).

      Cu toate acestea, este necesar doar să se depună la organul fiscal raportare anuală(Subclauza 5, Clauza 1, Articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02/04/13 Nr. 07-01-06/2253 și din 10/23/12 Nr. 03-11-09/80).

      Raportarea anuală a întreprinderilor mici în 2014

      Dacă o organizație, inclusiv una care utilizează sistemul fiscal simplificat, este o afacere mică, atunci poate menține și transmite rapoarte anuale într-o formă simplificată (subclauza 10, partea 3, articolul 21 din Legea nr. 402-FZ). Compoziția unei astfel de raportări este aprobată în paragraful 6 al Ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor” (denumit în continuare Ordinul nr. 66n).

      Pentru întreprinderile mici sunt furnizate forme simplificate de bilanț și raport de performanță financiară (Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n). Bilanțul și situațiile financiare ale unor astfel de companii includ indicatori doar pentru grupuri de articole, fără indicatori de detaliere și descifrare pentru articole.

      În plus, anexele la bilanț și raportul de rezultate financiare oferă doar cele mai importante informații, fără de care este imposibil să se evalueze performanța financiară a companiei. Dacă nu există astfel de informații, nu este nevoie să le includeți în raportare (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 04/03/12 nr. 03-02-07/1-80).

      Să remarcăm că menținerea raportării simplificate este un drept al companiei, dar nu o obligație, prin urmare o astfel de organizație poate alege să utilizeze o formă simplificată, ci obișnuită de bilanț și declarație de profit și pierdere (clauza 6 din Ordinul nr. 66n).

      Descărcați formularul de bilanț pentru 2014 pentru întreprinderile mici

      Descărcați o mostră de completare a bilanţului contabil pentru anul 2014 pentru întreprinderile mici (metoda numerar)

      Criterii de clasificare a organizațiilor ca întreprinderi mici

      Criteriile de clasificare a organizațiilor ca întreprinderi mici sunt următoarele (Articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”):

      Persoane juridice din capitalul social (social) ( fond reciproc) în care cota totală de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive ale Federației Ruse, a organizațiilor (asociațiilor) publice și religioase, a fundațiilor de caritate și a altor fundații nu depășește douăzeci și cinci la sută;

      Entități juridice care sunt publice, cel puțin cincizeci la sută din acțiunile cărora sunt deținute de Federația Rusă sau companii comerciale în care datele sunt publice societățile pe acțiuni au dreptul de a dispune direct și (sau) indirect de mai mult de cincizeci la sută din voturile atribuibile acțiunilor cu drept de vot (mize);

      Persoanele juridice care sunt corporații de statînființat în conformitate cu Legea federală din 12 ianuarie 1996 nr. 7-FZ „Cu privire la organizațiile non-profit”;

      Entitati legale, număr mediu ai căror angajați pentru anul calendaristic precedent nu depășesc valorile limită de la o sută unu până la două sute cincizeci de persoane inclusiv pentru întreprinderile mijlocii și o sută de persoane inclusiv pentru întreprinderile mici (până la cincisprezece persoane pentru microîntreprinderi) ;

      Persoane juridice ale căror venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) fără TVA sau valoarea contabilă a activelor pentru anul calendaristic precedent nu depășește valorile limită stabilite de Guvernul Federației Ruse (pentru microîntreprinderi - 60 milioane de ruble, pentru întreprinderile mici - 400 de milioane de ruble , pentru întreprinderile mijlocii - 1000 de milioane de ruble, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 02/09/13 nr. 101 „Cu privire la valorile maxime ale veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru fiecare categorie de întreprinderi mici și mijlocii”).

      Organizațiile care participă la proiectul Skolkovo pot simplifica, de asemenea, contabilitatea și raportarea ( legea federală din 28 septembrie 2010 Nr. 244-FZ „Despre Centrul de Inovare Skolkovo”).

      Componența situațiilor financiare anuale 2014

      Situațiile contabile (financiare) anuale constau dintr-un bilanț, o situație a rezultatelor financiare și anexe la acestea (articolul 14 din Legea nr. 402-FZ). Formularele acestor anexe la bilanţ se aprobă prin Ordinul nr. 66n.

      Raportarea anuală a unei SRL este un bilanț, un raport privind modificările capitalului, o situație de mișcare și un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor primite (clauzele 1.2 din Ordinul nr. 66n). Dacă este necesar, trebuie să completați explicațiile sub formă tabelară și text ( formulare de mostre explicaţiile sunt date în Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 66n).

      Descărcați formularul de bilanț pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a bilanţului pentru anul 2014

      Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru anul 2014

      Declarațiile contabile trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal în cel mult trei luni de la sfârșitul anului, adică înainte de 31 martie 2015 inclusiv (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, este necesar să se întocmească o copie obligatorie a situațiilor financiare și să o depună și în termen de trei luni de la sfârșitul anului diviziei teritoriale a Rosstat (articolul 18 din Legea nr. 402-FZ).

      La depunerea unei copii legale a situațiilor financiare anuale, care fac obiectul unui audit obligatoriu, concluzia asupra acesteia se prezintă împreună cu aceste situații sau în cel mult 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei raportului auditorului, dar nu mai târziu. decât data de 31 decembrie a anului următor anului de raportare (clauza. 2 art. 18 din Legea nr. 402-FZ).

      Declaratie de impozit pe venit 2014

      Declarația privind impozitul pe profit trebuie completată și depusă la organul fiscal în formularul aprobat (Ordinul nr. ММВ-7-3/174@ din 22.03.12). De asemenea, a fost aprobată procedura de completare a acestei declarații și depunerea ei în cadrul TKS.

      Acest formular de declarație este utilizat începând cu perioada de 9 luni din 2012 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 15 iunie 2012 Nr. ED-4-3/9882@).

      Vă rugăm să rețineți că, începând cu 3 ianuarie 2014, s-au făcut modificări la formularul de declarare a profitului, precum și la procedura de completare a acestuia, iar acum, în locul codului OKATO, declarația indică codul OKTMO (Ordinul Serviciului Federal de Impozite). al Rusiei din 14 noiembrie 2013 Nr. ММВ-7-3/501 @).

      Contribuabilii trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozitare (clauza 1 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cel târziu în data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, lună). Declarația anuală de profit se depune până la data de 28 martie a anului următor celui precedent.

      Descărcați formularul de declarație de impozit pe venit pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de impozit pe venit pentru anul 2014 (avansurile sunt calculate din profitul trimestrului anterior)

      Declaratie de TVA 2014

      Forma declarației de TVA și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 octombrie 2009 nr. 104n. Companiile care importă mărfuri din Belarus sau trebuie să depună și o declarație fiscală separată pentru impozite indirecte la importul din țările Uniunii Vamale (clauza 8 al art. 2 din Protocolul privind procedura de colectare a impozitelor indirecte și mecanismul de monitorizare a plății acestora la exportul și importul de mărfuri în Uniunea Vamală din 12/11/09).

      Formularul și procedura de completare a unei astfel de declarații sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 iulie 2010 nr. 69n (acest formular se aplică începând cu depunerea declarației pentru iulie 2010).

      Modificări de TVA care vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2015

      Declarația de TVA va trebui să reflecte informații privind vânzarea și achiziția de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) în interesul unei alte persoane atunci când îndeplinește funcțiile de dezvoltator sau pe baza:

      Un contract de agenție care prevede vânzarea și (sau) achiziția de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) în numele agentului;

      Acorduri de expediție de transport.

      De asemenea (inclusiv agenții fiscali care nu sunt recunoscuți sau scutiți de TVA) trebuie să reflecte în declarație informații despre aceste tranzacții pe baza datelor din jurnalul facturilor primite și emise. O astfel de declarație trebuie depusă la organul fiscal în formular electronic(Clauza 5, paragraful 2, clauza 5.1, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Aceiași contribuabili care nu sunt agenți fiscali pentru TVA, dacă nu sunt recunoscuți ca plătitori de TVA sau sunt scutiți de la plata TVA, în cazul emiterii (primirii) de facturi pentru vânzări în interesul altor persoane (clauza 5.2 din art. 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse), trebuie să prezinte autorității fiscale un jurnal al facturilor primite și emise în format electronic. Aceste reguli pot fi aplicate nu mai devreme de rezultatele primului trimestru al anului 2015.

      Contribuabilii și agenții fiscali trebuie să depună o declarație de TVA cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați formularul de returnare a TVA pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de TVA pentru 2014

      Descărcați o mostră de completare a unui decont de TVA pentru 2014 (import de mărfuri din țările membre ale Uniunii Vamale)

      Declaratie de impozit pe proprietate 2014

      Plătitorii impozitului pe proprietate al organizațiilor trebuie să prezinte calculele fiscale pentru plățile în avans și o declarație fiscală (clauza 1 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). Calculele pentru avansuri trebuie depuse pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare (T1, semestru, 9 luni), și o declarație fiscală - pe baza rezultatelor anului calendaristic (clauzele 1, 2 din articolul 379, clauza 1 din Articolul 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      În același timp, calculele fiscale trebuie depuse numai dacă legea entității dumneavoastră constitutive a Federației Ruse prevede plata plăților în avans pe baza rezultatelor perioadelor de raportare (clauza 3 din articolul 379, clauza 2 din articolul 383, clauza 2 al articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Formularul declarației privind impozitul pe proprietate al organizațiilor (care trebuie depusă începând cu perioada fiscală a anului 2013) și procedura de completare a acesteia au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ- 7-11/895 (modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 noiembrie 2013 nr. ММВ-7-11/478@ și Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 05.11.13 nr. ММВ-7 -11/478@).

      Contribuabilii sunt obligați să depună o declarație la autoritățile fiscale cel târziu până la 30 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 3 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați formularul de declarație de impozit pe proprietate pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de impozit pe proprietate pentru 2014

      Declaratie de taxe de transport 2014

      Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 aprilie 2014 nr. ММВ-7-11/254@ „Cu privire la modificările la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 20 februarie 2012 N ММВ-7-11/99@” aprobat uniforma noua declarație privind taxa de transport, formatul prezentării acestuia în formă electronică, precum și procedura de completare.

      Acum proprietarii mașini scumpe taxa de transport se calculează ținând cont de coeficienți crescători (Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 214-FZ). Compania calculează taxa de transport pe baza rezultatelor perioadei fiscale (clauza 2 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, după fiecare trimestru (perioadă de raportare), organizația calculează plăți în avans pentru taxa de transport în valoare de 1/4 din produs baza de impozitareși rate (clauza 2.1 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Totuși, coeficientul crescător trebuie aplicat doar la plata taxei de transport pentru perioada fiscală, și nu perioada de raportare. Astfel, compania calculează plățile în avans pentru taxa de transport fără a lua în considerare factorii crescători (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 aprilie 2014 nr. 03-05-04-01/16508). O declarație privind impozitul pe transport trebuie depusă cel târziu la 1 februarie a anului următor perioadei de raportare (paragraful 1, clauza 3, articolul 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați formularul de declarare a taxei de transport pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de taxe de transport pentru 2014

      Raportarea anuală a SRL. Declaratie de impozit pe teren 2014

      Formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe teren a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11/696@ (codul de formular conform Clasificatorului de documentație fiscală 1153005). Perioada fiscală pentru impozitul pe teren este un an calendaristic (clauza 1, articolul 393 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Perioadele de raportare pentru contribuabili sunt primul trimestru, al doilea trimestru și al treilea trimestru al anului calendaristic. Să reamintim că contribuabilii impozitului funciar sunt organizații și indivizii care posedă un obiect de impozitare recunoscut, cu drept de utilizare permanentă (perpetuă) sau dreptul de posesie moștenită pe viață (articolul 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Declarațiile fiscale pentru impozitul pe teren se depun de către contribuabili până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. Astfel, declarația de impozit pe teren pe anul 2014 va trebui depusă înainte de 1 februarie 2015.

      Descărcați declarația de impozit pe teren pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de impozit pe teren pentru 2014

      Declarație în regim de impozitare simplificat 2014

      Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 iunie 2009 N 58n a aprobat formularul de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat și procedura de completare a acestuia. Acest formular se aplică începând cu depunerea rapoartelor pentru perioada fiscală 2009. Pe baza rezultatelor anului 2013, declarația se depune ținând cont de modificările aduse prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 aprilie 2011 nr. 48n. Depuneți o declarație pentru perioade de raportare(primul trimestru, jumătate de an, 9 luni) nu este necesar.

      Menționăm că prin decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20.08.12 nr. 8116/12, procedura de completare a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22.06. 09 Nr 58n, privind rotunjirea indicatori de cost până la ruble întregi este recunoscută ca neconformă cu Codul Fiscal al Federației Ruse.

      De regula generala, organizațiile depun o declarație cel târziu până la 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (subclauza 1, clauza 1, articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar întreprinzătorii individuali - până la 30 aprilie a anului următor perioada fiscală expirată (subclauza 2, clauza 1 Articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse Dar există o excepție când declarația trebuie depusă în termene speciale:

      La încetarea unei activități supuse sistemului fiscal simplificat, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare celei în care a încetat această activitate (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse);

      La pierderea dreptului la aplicarea sistemului fiscal simplificatÎnainte de sfârșitul perioadei fiscale, contribuabilii trebuie să depună o declarație cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care și-au pierdut acest drept (clauza 3 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați declarația privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2014 (obiect - venit)

      Raportarea anuală a SRL. Declarație privind UTII 2014

      Contribuabilii care utilizează UTII trebuie să depună declarația fiscală corespunzătoare la sfârșitul perioadei fiscale (trimestru) (articolul 346.30, clauza 3 din articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Formularul și procedura de completare a unei declarații de impozit pe UTII pentru anumite tipuri de activități sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 ianuarie 2012 nr. ММВ-7-3/13@.

      Acest formular este utilizat începând cu depunerea rapoartelor pentru primul trimestru al anului 2012 (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 martie 2012 nr. ED-4-3/4552@). Declaratie de impozit unic Toți plătitorii UTII sunt obligați să depună (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Contribuabilii supuși regimului UTII sunt companii și antreprenori individuali (clauza 1 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse):

      Desfășurarea activităților de afaceri pe teritoriul în care în modul prescris UTII a fost introdus;

      Desfășurarea activităților de afaceri menționate între tipurile de activități supuse UTII în conformitate cu reglementările locale privind UTII.

      Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale sunt depuse de către plătitorii UTII autorităților fiscale cel târziu în a 20-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați declarația UTII pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a declarației UTII pentru anul 2014

      Declarație unică simplificată 2014

      Contribuabilul are dreptul de a depune o singură declarație (simplificată) în conformitate cu următoarele condiții (alineatele 2 - 4, alineatul 2, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

      Nu există mișcare de fonduri în conturile bancare și în casa de marcat;

      Nu există obiecte de impozitare pentru unul sau mai multe taxe.

      Această situație poate apărea dacă o companie suspendă temporar activitățile de afaceri, nu încasează venituri și nu efectuează cheltuieli.

      Forma declarației simplificate și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 iulie 2007 nr. 62n. Termenul limită de depunere a declarației simplificate este cel târziu data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat, semestrial, 9 luni, an calendaristic(paragraful 4, clauza 2, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).