Felicitari „copii” și „preșcolar” Toată lumea are antreprenor individual

există obligația de a depune rapoarte și de a plăti impozite. Adesea apar dificultăți la completarea unei declarații fiscale și calcularea plăților. O declarație este un document în care.

este indicat profitul din activitati comerciale Declarație fiscală - Asta document obligatoriu

, cu ajutorul căruia toți antreprenorii din țara noastră raportează la stat. Autoritățile fiscale monitorizează rentabilitatea activităților contribuabililor și plățile către bugetul de stat corespunzătoare veniturilor.

Specie

Există mai multe tipuri de declarații fiscale. Ce fel de declarație fiscală depune un antreprenor individual? Selectarea unui tip specific de document de raportare:

• depinde direct de doi factori
• tipul de activitate comercială;

Fiecare sistem fiscal are propriul formular de raportare și termene limită. Declarația poate fi depusă trimestrial sau la sfârșitul anului.

Pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, este necesară completarea unei declarații fiscale plătite în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare simplificat.

Cunoscut 3 tipuri de documente de raportare.

Deplin

O declarație completă este o raportare un document care oferă date complete despre toate veniturile primite din activitati comerciale.

Există taxe care sunt obligatorii pentru toată lumea, și sunt cele care trebuie plătite ca urmare a anumitor acțiuni în procesul activității afacerii. De asemenea, pentru ei este completat un formular de raportare.

Rafinat

O declarație actualizată este o raportare un document care face ajustări la o declarație completă.

Emis:

• la solicitarea organelor fiscale, dacă în documentul completat s-au constatat inexactități. În acest caz Administrația fiscală va aplica o amendă antreprenorului.
• la inițiativa antreprenorului, pentru clarificare dacă informațiile din declarația completă s-au dovedit a fi incorecte. Deoarece legislația din țara noastră modifică adesea cerințele de umplere, pot apărea erori ca urmare.

„Clarificarea” se depune în același mod ca și declarația inițială, diferența sa principală va fi ștampila de pe fața formularului.

De asemenea, nu există un termen limită strict definit în care trebuie depusă declarația actualizată. Dar este mai bine să aplici la ea scrisoare de intentie, unde vor fi detaliate toate inexactitățile din documentul primar.

În ce cazuri ar trebui depus acest tip de declarație, urmăriți videoclipul:

Zero

Anumite tipuri de raportare nu sunt deloc prevăzute de lege, dar acestea trebuie completate corespunzător și transmise autorităților fiscale. Aici despre care vorbim despre declarația zero.

Nu există nicăieri instrucțiuni despre executarea corectă a unui astfel de document. Dar mulți antreprenori îl folosesc adesea.

O declarație zero se depune atunci când un antreprenor individual nu a lucrat în perioada de raportare. Din păcate, această opțiune nu este disponibilă pentru contribuabilii imputati.

Final

La încetarea completă a activității sale Contribuabilul este obligat să depună o declarație finală.

Dacă acest lucru nu se face, organele fiscale nu vor accepta cererea de închidere a întreprinzătorului individual.

Când ar trebui să o trimit și cum ar trebui să o completez?

Întreprinzătorii individuali depun un raport privind sistemul simplificat de impozitare la sfârșitul anului până la 30 aprilie sau până în următoarea zi a săptămânii lucrătoare dacă termenul limită este într-o sărbătoare sau un weekend.

Completarea documentului pentru depunerea la serviciul fiscal poate fi efectuată de către întreprinzător însuși sau de către terți prin împuternicire. Cel mai important lucru este să oferiți informații exacte la completare.

Cu un sistem de impozitare simplificat

La auto-umplere documentul de raportare nu exclude erorile și omisiunile. Acest lucru se întâmplă mai ales dacă un antreprenor nu are experiență.

Prin urmare, este benefic în această situație apeleaza la profesionisti care va introduce cu acuratețe informații în declarație și le va depune la timp autorităților fiscale. Antreprenorului i se va cere doar să furnizeze informații despre veniturile sale.

Dar este important ca un antreprenor să înțeleagă că firmele de contabilitate terțe nu trimit rapoarte gratuit. În acest sens, va apărea un alt element de cost.

Este mai bine să clarificați în prealabil cu o astfel de organizație capacitățile și specializarea lor. Ei pot gestiona doar un anumit tip de declarație fiscală.

În acest caz, întreprinzătorul poate încălca termenele stabilite și nu depune rapoartele la timp, ceea ce va atrage penalități.

Acum puteți emite și un document de raportare folosind servicii specializate pe internet:

• De exemplu, puteți utiliza serviciul „Afacerea mea” cu o interfață convenabilă cu care puteți calcula contributii fixe, impozite în cadrul sistemului de impozitare simplificat și un impozit unic pe venitul imputat.

  Pe lângă raportarea către autoritățile fiscale, este posibilă depunerea rapoartelor în fond de pensiiși fondul de asigurări sociale.

• Un alt internet interesant serviciu "Contour Elbe", cu ajutorul căreia se completează o declarație și se depune la serviciul fiscal complet gratuit pentru întreprinzător.

  O nouă întreprindere are această oportunitate în primul său an de funcționare. Completarea este simplă și simplă și nu necesită mult timp.

Această opțiune este foarte convenabilă deoarece nu trebuie să călătoriți nicăieri, puteți completa și trimite declarația fără a părăsi biroul sau acasă; Costul va fi mai ieftin decât utilizarea unei firme de contabilitate.

În cadrul unui sistem general de impozitare

Se întâmplă să se desfășoare o activitate serioasă, care nu se încadrează în sistemul de impozitare simplificat și UTII, atunci se va alege sistemul general de impozitare. Autocompletarea declarației și calculului plăți de impozite prin intermediul serviciilor de Internet poate cauza dificultăți.

Dacă un antreprenor se îndoiește de sine și îi este frică să nu greșească, atunci poate angaja un contabil calificat care va fi responsabil cu întocmirea rapoartelor.

Este important să-i întocmești o procură, certificată de notar. Dacă împuternicirea nu este întocmită sau certificată, atunci la depunerea documentului de raportare, contabilul poate refuza să o accepte.

Un antreprenor care a decis să completeze o declarație în mod independent va avea nevoie de un formular special. Îl puteți găsi pe Internet sau îl puteți cumpăra de la companii care pregătesc documente pentru antreprenorii individuali.

Există și informații online despre umplere corectă un fel de declarație instrucțiuni pas cu pas. Dacă o respectați cu strictețe, puteți pregăti cu succes rapoarte și puteți calcula suma plăților fără a apela la ajutorul serviciilor de contabilitate.

Cum se trimite?

Un antreprenor poate depune o declarație fiscală în următoarele moduri:

• Prin contactarea personală a fiscului. Dacă raportarea este depusă personal, specialistul va marca acceptarea. Este mai bine să păstrați acest formular ștampilat. Se poate întâmpla ca va trebui să dovediți autorităților fiscale depunerea la timp a documentului de raportare.
• Prin posta. În acest caz, trebuie să faceți un inventar al atașamentului în două exemplare și să solicitați lucrătorului poștal un cec care să indice data la care a fost trimisă scrisoarea. Această dată va fi considerată data depunerii declarației fiscale.
• Prin Internet.

Fiecare dintre metodele enumerate are propriile sale avantaje și dezavantaje. Alegerea este la latitudinea antreprenorului. Este important să evaluați toate riscurile înainte de a lua orice decizie.

Un antreprenor individual trebuie să depună rapoarte în conformitate cu termenele stabilite de lege. Adesea, din cauza distragerii sau uitării, acest proces este amânat, ceea ce este o încălcare gravă și se pedepsește cu penalități.

Următorii factori influențează valoarea amenzii::

• tip de sistem de impozitare;
• valoarea impozitului de plătit într-o anumită perioadă;
• numărul de zile restante.

Pe lângă penalizări există posibilitatea de poprire a contului curentși înscrierea pe lista neagră a unui antreprenor iresponsabil, după care activitățile sale vor fi supuse controalelor regulate de către autoritățile fiscale.

De aceea este mai bine să abordați cu toată responsabilitatea depunerea declarațiilor fiscale, pentru a nu crea probleme inutileîn cursul activității principale. Dacă atrageți atenția din partea autorităților fiscale, acest lucru nu poate decât să înrăutățească starea tuturor treburilor antreprenorului.

Motive pentru refuzul admiterii

In unele cazuri, serviciul fiscal sunt unele convingătoare motive pentru a nu accepta rapoarte de la un antreprenor individual.

Aceste motive includ:

• depunerea unui document de raportare fără a prezenta un pașaport;
• nerespectarea formei stabilite a documentului de raportare;
• absenta din pe hârtie semnăturile persoanei care este responsabilă pentru furnizarea de informații fiabile;
• absența unei semnături electronice de calificare îmbunătățită a managerului sau a reprezentantului acestuia sau lipsa de încredere a datelor despre proprietarul certificatului de calificare la depunerea unei declarații către formular electronic;
• furnizarea documentului de raportare la data greșită autoritatea fiscală. Înainte de transmitere, este necesar să se clarifice unde să se trimită, care organism este competent să primească acest tip special de raportare.

Refuzul de a accepta o declarație echivalează cu neprezentarea acesteia în termenele stabilite de raportare, care vor fi luate în considerare infractiune fiscala, pentru care răspunde în fața legii un antreprenor individual.

Astfel, un antreprenor individual trebuie să abordeze întocmirea unei declarații fiscale cu toată responsabilitatea.

Este important să folosiți forma stabilită a documentului de raportare și să luați în considerare cerințele autorităților fiscaleși să prezinte rapoarte la timp. Atunci nu vor apărea probleme.

Cetăţeni înregistraţi în în modul prescris ca antreprenori individuali (IP) situati pe sistem comun fiscalitate (OSNO), raportează anual asupra tuturor veniturilor pe care le-au încasat în cursul anului prin depunerea unei declarații de venit pentru întreprinzătorii individuali în forma prescrisă. În cea actuală, 201 9 an, o astfel de declarație este depusă la serviciul fiscal pentru ultimii 201 8 an, conform formularului 3-NDFL, stabilitPrin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569.

Cine depune o declarație de impozit pe venit?

Această obligație este impusă de articolul 227.5 din Codul fiscal (Codul fiscal al Federației Ruse) nu numai întreprinzătorilor individuali de pe OSNO. Dar în ceea ce privește antreprenorii care lucrează la sistemul general, această regulă se aplică fără excepție și se aplică tuturor celor care aplică acest lucru. sistemul fiscal, indiferent dacă s-a desfășurat activitate comercială în anul (de impozitare) de raportare și dacă au existat venituri. Această obligație este legată, în primul rând, de faptul că întreprinzătorii de pe OSNO plătesc impozitul pe venitul personal prevăzut la art. 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a cărui bază de calcul este tocmai veniturile primite din activități comerciale pentru o anumită perioadă. În plus, paragraful 2 al articolului de mai sus impune obligația de a calcula și achita impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru avocați, notarii și alte persoane cu practică privată și, în consecință, trebuie să depună și o declarație.

În ceea ce privește întreprinzătorii individuali care se află în sistemul simplificat de impozitare (STS), în conformitate cu art. 346.11.3 din cod, aceștia nu au obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că nu trebuie să depună declarații fiscale asupra acestuia. Același lucru este valabil și pentru antreprenorii aflați la:

• impozit unificat pe venitul imputat (UTII), conform art. 346,26,4;
• sistemul de impozitare a brevetelor (PTS), conform art. 346.43.10.1;
• precum și asupra impozitului agricol unificat (USAT), în conformitate cu art. 346.1.3.

De menționat că există excepții pentru întreprinzători la sistemul de impozitare simplificat care îi obligă să depună o declarație de venit, inclusiv veniturile primite în calitate de întreprinzător individual, dacă astfel de venituri sunt menționate la articolul 346.11.3. Acest articol este despre veniturile primite în legătură cu câștigarea la loterie sau alt joc, venituri din dividende, precum și din depozite în institutii bancareși altele care sunt enumerate la articolul 224.2-224.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În ceea ce privește situația cu obligația de a declara 3-NDFL pentru un antreprenor situat în sisteme diferite impozitare, este important de reținut următoarele. Dacă un astfel de întreprinzător individual primește venituri numai din activități care au fost impozitate impozit unic, atunci nu este necesară depunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Această poziție este confirmată de mai multe scrisori ale Ministerului Finanțelor, de exemplu, din 22 decembrie 2009 N 03-11-09/441, precum și din 17 ianuarie 2011 N 03-02-07/1-8 și altele. .

Obligația de a depune o declarație de venit este stabilită și pentru persoanele fizice dacă au primit venituri prevăzute la articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse, chiar dacă această persoană este antreprenor individual și indiferent de regimul său fiscal. Lista veniturilor pe care se plătește impozitul pe venitul personal și se depune o declarație este destul de mare - de exemplu, veniturile din închirierea propriei proprietăți imobiliare, primirea unui cadou, plata asigurării și altele.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Există mai multe tipuri de declarații fiscale pentru întreprinzătorii individuali:

• completă - implică contabilizarea tuturor veniturilor pe care le-a primit antreprenorul în cursul desfășurării afacerii. Afișează calculul tuturor tipurilor de impozite impuse întreprinzătorilor individuali;
• clarificat – destinat corectării datelor înregistrate într-o declarație de tip complet. Poate fi solicitat autoritatile fiscale când sunt identificate inexactități. De asemenea, un antreprenor poate iniția o trimitere dacă descoperă în mod independent informații eronate;
• zero – suspendarea activităților nu constituie motiv de încetare a raportării;
• finală - la încetarea activității se depune o declarație de venit a unui antreprenor individual de acest tip, indiferent de termenele de depunere reglementate pentru o anumită formă de impozitare. Necesar la depunerea unei cereri de încetare a activității.

Cum să depun o declarație de impozit pe venit?

Termenul limită de depunere a acestei declarații este același pentru toate categoriile de plătitori și se stabilește până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale precedente. Persoanele fizice depun o declarație, de regulă, la organul fiscal de la locul de reședință, iar întreprinzătorii individuali - la locul de evidență.

Puteți completa manual declarația prin pur și simplu imprimând-o și citind mai întâi instrucțiunile sau puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, situat aici - http://www.nalog.ru /rn77/program/fiz/decl/. După descărcare și instalare pe computer program special, vă permite să generați o declarație în forma cerută, precum și să verificați eșantionul de declarație completat pentru erori. Astfel, puteți depune o declarație electronic, sau completați manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci ar trebui să scrieți toate datele conform instrucțiunilor, în timp ce completați documentul cu o scriere de mână clară și lizibilă. În acele câmpuri în care nu există indicatori de introdus, trebuie doar să puneți liniuțe.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

De asemenea, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe puteți completa online o declarație de impozit pe venitul antreprenorilor individuali prin cont personal antreprenor individual. Pentru a obține acces la contul personal al antreprenorului individual și pentru a utiliza serviciul, este necesară înregistrarea prealabilă.

Pe lângă o vizită personală, precum și trimiterea prin internet, declarația poate fi transmisă prin poștă, trimițând o scrisoare valoroasă cu chitanță, de preferință cu inventarul atașamentului - pentru a se evita disputele autorităților fiscale din viitor.

Cum se depune o declarație pentru deduceri fiscale?

O deducere este o reducere a sumei impozitului perceput pe venit în cazurile în care plătitorul de impozit pe venitul personal a efectuat anumite cheltuieli. Care anume? deduceri fiscale pot fi aplicate, prevăzute la articolele 220-221 din Codul fiscal al Federației Ruse, printre care se numără proprietăți, sociale și altele. Cota generală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13% și, prin urmare, tocmai asupra veniturilor care au fost impozitate cu o cotă de 13% se aplică deducerile fiscale. Plătitorul de impozit pe venit, după depunerea documentelor corespunzătoare, poate returna o parte din banii săi cheltuiți pentru educație, achiziționarea unui apartament, donații caritabile, tratament și alte cheltuieli, cu respectarea următoarelor condiții:

• contribuabilul sau reprezentantul său legal solicită deducerea;
• deducerea se emite pentru impozitul care a fost perceput pe venitul oficial;
• se emite deducerea pentru impozit, care a fost perceput la o cotă de 13%;
• Sunt documente care dovedesc existența dreptului la deducere.

Pentru a solicita o deducere, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la organul fiscal, completând fișele care conțin calculul pentru deducere (D1, D2, E1, E2, F - în funcție de tipul deducerii) cu atașarea obligatorie a documentelor care oferă motive pentru deducere - de exemplu, un contract de cumpărare a unui apartament.

După cum sa menționat mai sus, deducerile fiscale pot fi aplicate numai veniturilor care au fost impozitate la o cotă de 13%. În consecință, de exemplu, întreprinzătorii individuali pe UTII sau antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat cu o cotă de 6% nu pot solicita o deducere. O cale de ieșire într-o astfel de situație poate fi eliberarea unei deduceri pentru celălalt soț, dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut din salariu. Această poziție este confirmată prin Scrisoarea Direcției Politică Fiscală și Tarifară Vamală a Ministerului Finanțelor din 22 mai 2007 N 03-11-05/111, în care se precizează că pentru antreprenorii al căror venit nu a fost impozitat 13% cota impozitului pe venitul personal, deducerile nu se aplică. O excepție pot fi acei antreprenori care au primit venituri din alte tipuri de activități, dacă au fost impozitați la cota specificată. Cât despre antreprenorii individuali de pe OSNO, având venituri care au fost impozitate cu o cotă de 13%, are și dreptul la deduceri.

În 2017, antreprenori individuali lucrează pentru formă nouă. Formular de declaratie conform sistemului fiscal simplificat a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@, care a intrat în vigoare la 10 aprilie 2016.

Campania de raportare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat nu a fost încă finalizată până la această dată. Din cauza acceptării atât de intempestive a formularului de raportare, Serviciul Fiscal Federal a trebuit să furnizeze clarificări (scrisoarea din 12 aprilie 2016 nr. SD-4-3/6389@) că declarația simplificată a sistemului de impozitare ar trebui să fie acceptată de inspectori atât în vechi și în forma nouă.

Formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat în anul 2017

2017 a adus o claritate deplină în acest sens - decontul fiscal în regim de impozitare simplificat pentru precedentul perioada de raportare depus pe un singur formular. Formularul de raportare este același pentru ambele obiecte de impozitare pe sistemul fiscal simplificat: Venituri și Venituri minus cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: deși declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2016 este același pentru diferite obiecte fiscale, dar completarea sa depinde de opțiunea pe care o utilizați.

Dacă contribuabilul a primit fonduri vizate(specificat la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse), apoi, indiferent de opțiunea de impozitare, se completează suplimentar secțiunea 3.

Noul formular fiscal la aplicarea sistemului fiscal simplificat nu este mult diferit. Modificările includ următoarele:

• Un alt cod de bare pe pagina de titlu (0301 2017 în loc de 0301 0013);
• Câmpuri noi pentru a indica plata taxei comerciale;
• Câmpuri noi pentru cota de impozitare pentru fiecare trimestru (datorită faptului că regiunile au dreptul de a stabili cote de impozitare reduse pe teritoriul lor).

Completarea unei declarații pentru anul 2016 pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pe venit

Vă puteți completa declarația folosind eșantionul nostru. Ca exemplu, am luat un antreprenor fără angajați care făcea plăți în fiecare trimestru pentru a reduce imediat plățile anticipate ale impozitului.

Date inițiale:

• IP Markov Boris Vsevolodovici
• TIN 503801449572
• Telefon 89164583210
• OKTMO 46647000
• Serviciul fiscal federal nr. 3 RMN pentru regiunea Moscova - 5038
• Nu există angajați, astfel încât întreprinzătorul individual are dreptul de a reduce sumele calculate ale impozitului în totalitate cu toate contribuțiile plătite. Dacă există angajați, atunci plățile fiscale calculate pot fi reduse cu cel mult 50%.
• OKVED 47.41
• Tip de activitate: „Comerț cu amănuntul cu calculatoare, dispozitive periferice și software în magazine specializate”

Venituri trimestriale:

• Primul trimestru - 325.000 de ruble.
• Al doilea trimestru - 415.600 de ruble. (din ce în ce mai mult de la începutul anului 740.600)
• Al treilea trimestru - 129.900 de ruble. (din ce în ce mai mult de la începutul anului 870.500)
• Al 4-lea trimestru - 362.700 RUB. (din ce în ce mai mult de la începutul anului 1.233.200)

Prima pagină

Pagina 3

Instrucțiuni video pentru completarea unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat:

Prima pagină

În partea de jos a raportării, antreprenorul individual pune data la care a fost completat documentul și semnătura sa.

Sfaturile pentru completarea fiecărui rând de secțiuni sunt în declarația în sine, trebuie doar să le urmați. În acest caz, nu ar trebui să existe erori la completarea rapoartelor, iar declarația în sine va respecta cerințele Serviciului Fiscal Federal.

Secțiunea 1.1

În partea de jos a paginii trebuie să puneți și data completării și semnătura.

Secțiunea 2.1.1

Procedura de depunere a declaratiei si plata impozitului

Pentru antreprenorii individuali care depun rapoarte în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, termenul limită pentru depunerea unei declarații și plata impozitelor la sfârșitul anului este mai mare decât pentru organizațiile simplificate.

Conform articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse, declarația fiscală pentru anul 2016 trebuie să fie depusă de întreprinzător până la 30 aprilie a anului următor. Totuși, având în vedere că în 2017 această dată cade într-o duminică, iar a doua zi (1 mai) este un weekend de sărbătoare, ultima zi pentru depunerea rapoartelor se mută la 2 mai 2017. In aceeasi perioada trebuie platita diferenta finala de impozit, tinand cont de avansurile deja efectuate.

În plus, contribuabilii care și-au pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat sunt obligați să depună o declarație și să plătească impozit pentru perioada lucrată:

1. Cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care încetează activitatea, dacă intervine radierea voluntară.
2. Cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de încetare a activității, în cazul în care dreptul la sistemul de impozitare simplificat se pierde din cauza nerespectării cerințelor (a fost depășită limita de venit admisă sau numărul de salariați, un tipul de activitate nepermis prin procedura simplificată a fost început etc.)

Nouă formă de declarație în regimul fiscal simplificat pentru anul 2017 cu un eșantion de completare actualizat: 23 martie 2018 de: Totul pentru antreprenori individuali

Înainte de a-ți atinge obiectivul și de a deveni un om de afaceri, trebuie să-ți imaginezi ce așteaptă un antreprenor începător pe această cale dificilă. Și primul loc în care începe calea unui antreprenor individual este inspecția Serviciului Fiscal Federal (IFTS). Aici este înregistrat antreprenorul individual, iar din momentul acestei înregistrări antreprenorul își asumă drepturile și obligațiile stabilite de lege.

În primul rând și majoritatea responsabilitatea principală Statul este responsabil pentru plata la timp și integrală a impozitelor. Declarația fiscală pentru un antreprenor individual este documentul principal în care se calculează și se înregistrează valoarea impozitului de plătit.

Declarația este furnizată în biroul fiscal in termenele strict stabilite, in caz contrar contribuabilul va fi supus unor sanctiuni stricte (amenzi si penalitati). Tipul și forma declarației fiscale depind de sistemul de impozitare, care este ales de întreprinzătorul individual în momentul înregistrării sau se modifică în cursul activității.

Ce tipuri de impozitare necesită o declarație fiscală?

De precizat că ultimele două taxe sunt destul de specifice și un antreprenor individual le calculează și le plătește doar dacă există un obiect de impozitare, indiferent de sistemul de plată a impozitului utilizat.

Mai mult, legea interzice trecerea la un sistem simplificat de plată a impozitelor pentru un antreprenor care produce mărfuri accizabile sau extrage și vinde minerale (cu excepția celor obișnuite).

De asemenea, trebuie să aveți în vedere specificul calculării impozitelor și completării declarațiilor întreprinzătorilor individuali pentru următoarele taxe pentru anul 2014:

• La calcularea TVA-ului, în funcție de tipul de bunuri (muncă, servicii) sau metoda de vânzare, o cotă de 0% (la exportul de mărfuri în afara Federației Ruse), 10% (la vânzarea anumitor produse alimentare, bunuri pentru copii, medicamente) sau 18% (alte bunuri, lucrări, servicii). Principal document fiscal, care reflectă acumularea TVA pentru fiecare tranzacție este o factură. Procedura de completare este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă antreprenorul se află în sistemul general de impozitare și veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări și servicii) timp de trei luni la rând sunt mai mici de 2 milioane de ruble. (fără taxe), atunci poate fi scutit de obligații de TVA timp de 12 luni. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o notificare scrisă și documente justificative la Serviciul Fiscal Federal. Această prevedere nu se aplică întreprinzătorilor individuali care vând bunuri accizabile în aceste 3 luni. Scutirea poate fi prelungită după un an.
• Impozitul pe venitul personal se calculează la o cotă de 13% (cu excepția cazurilor stabilite în mod special de lege). La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice se stabileste un sistem de deduceri: standard, imobiliar, social, profesional. Deducerile profesionale pentru un antreprenor individual includ suma realizată efectiv perioada fiscalași cheltuieli documentate. În cazul în care nu se poate documenta valoarea cheltuielilor efectiv suportate, atunci se acceptă o deducere a cheltuielilor conform standardului în valoare de 20% din valoarea veniturilor (la primirea redevențelor, standardul de cheltuieli se modifică).
• Trecerea la Taxa Agricolă Unificată se face pe bază voluntară, cu condiția ca ponderea produselor agricole produse și vândute (inclusiv prelucrarea primară) să depășească 70% din totalul veniturilor primite. Impozitul se calculează pe diferența dintre veniturile efectiv primite și cheltuielile efectiv suportate la o cotă de 6%.
• Legislația prevede două opțiuni de plată a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat - 6% din valoarea venitului și 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Trecerea la un sistem de impozitare simplificat se face pe bază voluntară. Dacă doriți să calculați impozitele folosind sistemul simplificat anul viitor, trebuie să transmiteți o notificare la organul fiscal înainte de 31 decembrie a anului precedent. În același timp, numărul mediu de angajați ai întreprinzătorilor individuali nu trebuie să depășească 100 de persoane. Antreprenorii individuali nou creați își raportează dorința de a trece la sistemul fiscal simplificat în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrare. Sistemul de impozitare simplificat permite unui antreprenor să simplifice cât mai mult posibil contabilitatea tranzacțiilor. tranzactii comerciale. Completarea declarației unui antreprenor individual situat pe sistemul fiscal simplificat se efectuează pe baza unui registru de venituri și cheltuieli, în care sunt înscrise toate tranzacțiile. În acest caz, se iau în considerare sumele veniturilor efectiv încasate și cheltuielile efectiv plătite.
• UTII se poate aplica concomitent cu sistemul general de impozitare, simplificat, impozitul agricol unificat, în cazul în care unul sau mai multe tipuri de activități ale întreprinzătorului intră în aplicarea acestuia. Practic, UTII se plătește pentru diverse tipuri de servicii, în comerțul cu amănuntul staționar, catering etc. Impozitul se determină pe baza a 15% din venitul imputat, calculat luând în considerare rentabilitatea de bază și factorii de ajustare. Rentabilitatea de bază (pe 1 angajat, pe mp suprafață, pe 1 spațiu comercial etc.) este determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse, se stabilește coeficientul de ajustare autoritatile locale autoritatile. Suma UTII poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite fonduri socialeși prestații de invaliditate temporară, dar nu mai mult de 50%.

Termenele de depunere

Codul fiscal al Federației Ruse prevede că declarația pentru antreprenorii individuali în 2013 trebuie depusă în următoarele termene:

În cazul în care se depășește termenul de depunere a declarației

În acest caz, evitați anumite sancțiuni fiscale nu este posibil. Pentru încălcarea termenului de depunere a declarației, art. 119 Cod fiscal Federația Rusă prevede o amendă de 5% din suma plătibilă conform acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1000 de ruble.

În plus, se va percepe o penalitate la rata de 1/300 din rata de refinanțare stabilită Banca Centrală(Banca Centrală a Federației Ruse) pentru fiecare zi de întârziere.

Deși plata unei amenzi nu poate fi evitată, puteți încerca să reduceți cuantumul amenzii dacă valoarea impozitului neplătit este suficient de mare sau perioada de întârziere a depunerii declarației este suficient de mare. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să trimiteți o declarație, conform căreia suma plătibilă ar trebui să fie egală cu 0. Pentru încălcarea termenului limită de depunere a declarației, se va percepe o amendă de 1000 de ruble. Apoi, trebuie să plătiți taxa, să depuneți o declarație actualizată cu suma reală a impozitului reflectată în ea și să plătiți suma dobânzii acumulate pentru plata întârziată.

Cum și unde se depun declarațiile

Declarațiile fiscale se depun de către întreprinzător la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (locul de reședință). Formularele de declarație individuală de întreprinzător pot fi descărcate de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau achiziționate de la organizațiile care vând formulare. Dacă apar dificultăți la completare, atunci trebuie să vă amintiți că declarația individuală a întreprinzătorului este de obicei prezentată la birourile fiscale pe standuri ca eșantion.

Există mai multe opțiuni pentru depunerea unei declarații:

• personal (sau printr-un reprezentant prin împuternicire) direct unui angajat al Serviciului Fiscal Federal, în acest caz este necesar să se întocmească un pașaport și 2 copii ale declarației, astfel încât una dintre ele să poată fi depusă la biroul fiscal și pe de altă parte, trebuie să se pună un semn care să indice că a fost depus până la data scadentă;
• prin poștă cu o scrisoare valoroasă cu descrierea atașării, care va confirma conținutul a ceea ce a fost inclus în plic, în timp ce termenul limită de depunere a declarației va fi considerat în ziua în care scrisoarea a fost trimisă prin poștă;
• prin canale de comunicare în formă electronică, de ex. prin internet printr-un operator de telecomunicații cu care s-a încheiat un acord cu executarea unei semnături digitale electronice (EDS) asupra întreprinzătorului individual, sau printr-un reprezentant (o organizație care are capacitățile corespunzătoare și trimite declarația sub propriul EDS). ) prin procură.

Persoanele simplificate își raportează la fisc veniturile primite și cheltuielile efectuate prin completarea unei declarații speciale. Vom vorbi despre acest document în articol și vom explica nuanțele calculării indicatorilor folosind exemplul unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2018.

Termenele limită de raportare și formularul de declarație

Atât antreprenorii privați cât și persoane juridice. Acest lucru trebuie făcut doar o dată pe an. Termenele limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018:

• Întreprinzătorii individuali trebuie să depună o declarație până la 30 aprilie, companiile trebuie să se prezinte la Serviciul Fiscal Federal până la 1 aprilie (termenul limită este întârziat din cauza weekendurilor).

Declarația în regimul fiscal simplificat include prima paginăși șase secțiuni. Dar fiecare companie își completează propriul set de secțiuni. Companiile și întreprinzătorii individuali cu obiectul „venit” completează toate fișele declarației, cu excepția punctelor 1.2, 2.1.2, 2.2. Secțiunea 3 este completată dacă datele relevante sunt disponibile.

Obiectul „venituri minus cheltuieli” obligă entitatea raportoare să completeze pagina de titlu, secțiunile 1.2, 2.2 și 3 (dacă există finanțare vizată).

Modul de completare a declarației este explicat în detaliu prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@. Prin ordinul menționat a fost aprobat și formularul de declarație în regimul fiscal simplificat pentru anul 2018.

Declaratie conform sistemului fiscal simplificat - descarca formularul

Raportarea la Serviciul Fiscal Federal la timp și fără erori!
Oferim acces pentru 3 luni la Kontur.Extern!

Încearcă

În ce formă se depune declarația în regimul fiscal simplificat?

Declarația în regim de impozitare simplificat se depune pe hârtie sau electronic.

Cel mai simplu și mod de încredere depuneți o declarație - trimiteți-o electronic. Dar, în acest caz, compania dumneavoastră trebuie să fie conectată la fluxul de documente cu autoritățile de reglementare.

Dacă nu există un acord cu un operator special, puteți trimite documentul prin poștă.

Și o altă metodă pe care o folosesc cel mai des antreprenorii individuali este o vizită personală la inspector. Declarația fiscală în regimul fiscal simplificat se depune la biroul de raportare. În semn de confirmare a acceptării declarației în cadrul sistemului fiscal simplificat, inspectorul pune un semn pe acceptarea acesteia și pe data.

Raportare zero

Dacă simplificatorii nu au desfășurat afaceri și nu au avut venituri în cursul anului, trebuie să depună o declarație zero la fisc.

Sancțiuni pentru nedepunerea unei declarații

Se prevăd sancțiuni pentru neprezentarea rapoartelor. Amenda pentru încălcarea termenelor limită sau nedepunerea unei declarații este de 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, încălcarea termenului de depunere a unei declarații sau nedepunerea acesteia poate atrage o amendă de 300-500 de ruble pentru un funcționar al organizației (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Un exemplu de completare a unei declarații conform sistemului fiscal simplificat

Exemplu de completare a unei declarații de sistem simplificat de impozitare

Detalii LLC, sub conducerea directorului Vitali Mikhailovici Leshchin, a câștigat în 2017:

în primul trimestru - 25.000 de ruble;

în al doilea trimestru - 18.000 de ruble, adică pentru cele șase luni, venitul total va fi de 43.000 (25.000 + 18.000);

în al treilea trimestru - 68.000 de ruble, adică timp de 9 luni, venitul s-a ridicat la 111.000 (25.000 + 18.000 + 68.000);

în al patrulea trimestru - 78.000 de ruble, adică pentru anul, Details LLC a câștigat 189.000 (25.000 + 18.000 + 68.000 + 78.000).

Detalii contribuție:

• Pentru primul trimestru, au fost acumulate 2.100 de ruble.
• Pentru al doilea trimestru - 2.100 de ruble (total cumulat 4.200 de ruble).
• În al treilea trimestru, au fost acumulate 1.400 de ruble (total cumulat de 5.600 de ruble).
• Și în ultimul trimestru al anului au fost acumulate contribuții în valoare de 2.500 de ruble (total pentru anul 8.100 de ruble).

Contabilul companiei va reflecta toate veniturile în secțiunea 2.1.1 (această secțiune este completată de Details LLC, deoarece funcționează pe sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”). Taxa se calculează imediat. Contribuțiile sunt indicate. Vă rugăm să rețineți că contribuțiile nu sunt indicate în declarație în întregime - nu trebuie să depășească jumătate din impozitul calculat. Deci, în primul trimestru, impozitul este de 1.500 de ruble și au fost plătite contribuții de 2.100 de ruble. Jumătate din contribuții vor fi de 1.100 de ruble, iar jumătate din impozit va fi de 750 de ruble. Adică, impozitul poate fi redus cu o contribuție de doar 750 de ruble. Prin urmare, la rândul 140 al secțiunii 2.1.1, contabilul va indica 750.

Pe baza secțiunii 2.1.1, secțiunea 1.1 trebuie completată.

Linia 020: pagina 130 din secțiunea 2.1.1 - pagina 140 din secțiunea 2.1.1 = 1.500 - 750 = 750.

Rândul 040: pagina 131 din secțiunea 2.1.1 - pagina 141 din secțiunea 2.1.1 = 2.580 - 1.290 = 1.290 Din suma primită trebuie scăzută plata in avans(pag. 020 secțiunea 1.1): 1.290 – 750 = 540.

Prin analogie, rândurile 070 și 100 sunt completate.