"Bolalar" va "maktabgacha" kartalari Korporativ karta - buxgalteriya hisobi ba'zi nuanslar bilan bog'liq, bu birinchi marta duch kelgan buxgalterlar orasida savollar tug'diradi. moliyaviy vosita . Ushbu maqolada biz javob beramiz TSS

korporativ kartalardan foydalanishni boshlaganlarida paydo bo'ladigan muammolar.

Qaysi kartaga ega bo'lish yaxshiroq - debet yoki kredit? Korporativ maqsadlar uchun turli xil variantlar ishlab chiqarilishi mumkin:

• bank kartalari
• faqat debet (karta sarflanishidan oldin pul mablag'lari bilan to'ldiriladi);
• kredit (kartadagi mablag'lar bank tomonidan limit doirasida taqdim etiladi);

Qaysi kartani tanlash, u chiqarilgan maqsadlarga, shuningdek, undan foydalanadigan xodimga ma'lum darajada ishonchga bog'liq. Masalan, agar karta menejerga xizmat safarlarida, shu jumladan chet elda foydalanish uchun berilgan bo'lsa, kredit yoki overdraftga mablag'larni sarflash imkoniyatini ta'minlash tavsiya etiladi ("qo'shimcha" pul foydali bo'lishi mumkin). Agar karta biznes rahbariga byudjet doirasida muntazam kichik xaridlar uchun berilgan bo'lsa, eng yaxshi variant oylik belgilangan to'ldirish bilan debet kartaga aylanishi mumkin.

ESLATMA! Agar kredit kartangiz foizsiz muddatga ega bo'lsa kredit mablag'lari, soliqqa tortish maqsadlarida bunday foydalanishdan iqtisodiy foydani hisoblash kerak emas (Moliya vazirligining 2012 yil 18 apreldagi 03-03-10/38-sonli xatiga qarang).

Buxgalteriya hisobida xodimga kartani berishni qanday rasmiylashtirish kerak?

Kartaning o'zi uni chiqargan bankning mulki hisoblanadi. Shu sababli, kartani xodimga berish fakti u berilgan korxonaning buxgalteriya hisoblarida aks ettirilmaydi. Korxona bunday kartochkalar hisobini maxsus jurnalda yuritishi yoki bankdan karta olish uchun xodimlarga berilgan ishonchnomalar ro‘yxatini tuzishi mumkin. Agar xodimlarning kartalarni olganligini tasdiqlash zarur bo'lsa, bankdan hujjat (masalan, kartalarni chiqarish reestri) talab qilinishi mumkin.

Karta operatsiyalari qanday tartibga solinishi kerak?

Agar tashkilotda korporativ kartalar ishlatilsa, kartalardan foydalanish va sarflangan mablag'lar bo'yicha hisobotlarni taqdim etish tartibini mahalliy normativ hujjatlar bilan tasdiqlash tavsiya etiladi.

Bunday qoidalar quyidagi hollarda ham yordam beradi:

• Korporativ kartalardagi sarflangan mablag'larni buxgalteriya hisobida aks ettirish tartibi bo'yicha soliq organlarining mumkin bo'lgan da'volarini hal qilish. Masalan, agar ichki tartib-qoidalarda xodimning bankomat orqali kartadan yechib olingan mablag‘lar to‘g‘risida hisobot berishning aniq tartibi belgilanmagan bo‘lsa, soliq organlari bu holda kartadan yechib olingan barcha summalar tashkilotning kassasi orqali o‘tkazilishi kerak deb hisoblashlari mumkin. (kassa apparati bo'yicha qayd etilgan va darhol hisobot berish uchun kassa apparati berilgan). Albatta, bunday da'vo juda zaif asoslarga asoslanadi, chunki aslida pul korxonaning kassasiga tushmagan. Ammo bunday nuanslarga yo'l qo'ymaslik uchun kartadan mablag'larni sarflash va ular bo'yicha hisobot berishning barcha variantlarini ichki qoidalarda ro'yxatdan o'tkazish yaxshiroqdir.
• Karta pul mablag'larini noto'g'ri ishlatish yoki etishmovchilik va suiiste'molliklar aniqlangan taqdirda xodimga da'vo arizasi berish. Agar ichki tartib-qoidalar to'g'ri tuzilgan bo'lsa, nafaqat aybdor xodimning ish haqi hisobidan mablag'larni noto'g'ri ishlatishdan yo'qotishlarni ushlab qolish, balki San'at moddasi bo'yicha xodimga nisbatan intizomiy jazo choralarini qo'llash mumkin bo'ladi. 192 va San'atning 1-qismi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 81-moddasi (tashkilotdagi intizom qoidalarini buzganlik uchun).

Korporativ kartalar haqidagi ma'lumotlarni soliq idorasiga topshirishim kerakmi?

2014 yil 2 apreldagi 52-FZ-sonli "O'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi Qonun 2014 yil may oyidan boshlab soliq to'lovchilarning soliq organlariga bank hisobvaraqlarini ochish (yopish) to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish majburiyatini bekor qildi.

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, bank kartalarini chiqarishning o'zi ham korxona emas, balki emitent bankning operatsiyalariga taalluqlidir.

Shunday qilib, soliq idorasiga korporativ kartani berganligingiz haqida xabar berish shart emas.

Xodim kartadan sarflangan mablag'larni qanday hisobga oladi?

Kartadagi pul kompaniyaga tegishli va uning ixtiyorida. Shunday qilib, xodimning hisobot berish majburiyati faqat karta bilan to'lovni amalga oshirganda yoki bankomatdan naqd pul yechib olganida paydo bo'ladi.

Umumiy qoidaga ko'ra, xodim tomonidan korporativ kartadan foydalangan mablag'lar hisobdor summalar hisoblanadi. Shunga ko'ra, ular uchun hisobot berish tartibi o'xshash. Xodim quyidagilarni bajarishi kerak:

• Sarflangan summalar bo'yicha oldindan hisobot tayyorlang. Bu standart AO-1 shakli yordamida amalga oshirilishi mumkin, lekin u tashkilot ichida tasdiqlangan shakl yordamida ham amalga oshirilishi mumkin (masalan, korporativ kartalardan foydalanish bo'yicha ichki qoidalarda maxsus hisobot shakli ham bo'lishi mumkin).

Xarajatlar korporativ bank kartasi bilan to'langanda avans hisobotini tayyorlashning barcha tafsilotlari ConsultantPlus kompaniyasining tayyor yechimida keltirilgan.

• Hisobotga tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiling: kassa cheklari, schyot-fakturalar, aktlar va boshqalar.
• Hisobotni korxonaning buxgalteriya bo'limiga korporativ kartalardan foydalanish to'g'risidagi nizomda nazarda tutilgan tartibda va muddatlarda taqdim etish.

ESLATMA! Banklar vaqti-vaqti bilan (odatda oylik) mijozlarga o'zlarining karta mahsulotlari bo'yicha hisobotlarni tuzadilar va jo'natadilar. Shunday qilib, kartalardan foydalanadigan xodimlarning hisobotlarini qisman tekshirish juda oson naqd pulsiz to'lovlar va bankomatdan pul yechib olish.

Mablag'larni boshqa maqsadlarda ishlatganlik uchun xodimdan etkazilgan zararni ushlab qolish mumkinmi?

Ha mumkin. Bir qator shartlarga rioya qilgan holda:

• etkazilgan zarar miqdorini aniqlash mumkin;
• xodimning etkazilgan zararda aybi isbotlangan (masalan, shaxsiy ehtiyojlar uchun tovarlarni sotib olish shaxsiy kartadagi bank ko'chirmasi va sotuvchining to'lov hujjatlarining nusxalari bilan tasdiqlangan);
• Zarar va aybdorlik fakti aniqlangan paytdan e'tiboran 1 oydan kechiktirmay xodimning ish haqidan zarar miqdorini ushlab qolish to'g'risida korxona rahbarining farmoni (buyrug'i) chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 137-moddasi). ;
• O'tkazilgan chegirma miqdori San'atda belgilangan standartlarga mos keladi. 138 Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi;
• xodim ushlab qolishga e'tiroz bildirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 137-moddasi).

Ish haqini ushlab qolish shartlari haqida batafsil ma'lumot .

Korporativ kartalar bilan tranzaktsiyalar uchun odatiy operatsiyalar qanday?

Buxgalteriya hisobida karta operatsiyalari 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” va 71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” hisobvaraqlari yordamida aks ettiriladi. Oddiy operatsiyalar jadvalda keltirilgan:

Maqolada bank kartalari bilan bog'liq firibgarlik turlari haqida o'qing « To'lov bank kartalari yordamida firibgarlik » .

Natijalar

Korporativ kartalar bo'yicha hisob-kitoblar quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi umumiy qoidalar. Shu bilan birga, buxgalteriya hisobi uchun banklarda ochilgan kartochka hisobvaraqlari maxsus bank hisobvaraqlari, xodimlar tomonidan kartochkalardan sarflangan mablag‘lar hisobdorlik summalari sifatida tasniflanadi. Mablag‘larning sarflanishi to‘g‘risida hisobot berish tartibiga alohida e’tibor qaratgan holda, kartochkalardan foydalanishning barcha jihatlari qayd etilgan alohida ichki hujjatda foydalanish tartibini tasdiqlash tavsiya etiladi.

Rossiya Federatsiyasi hududida bank kartalarining muomalasi tartibi Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi 266-P-sonli qarori bilan tasdiqlangan Bank kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish bilan amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi.

Xodimlar korporativ kartalar bilan erkin ishlay olishlari uchun kompaniya quyidagilarga majburdir:

Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizomni ishlab chiqish (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 8-moddasi 1-qismi);

Ish vazifalari kompaniyada korporativ kartalardan foydalanish bilan bog'liq bo'lgan lavozimlar ro'yxatini tasdiqlang (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 847-moddasi 1-bandi, Rossiya Bankining 14-sentabrdagi 28-I-sonli yo'riqnomasining 1.12-bandi va bandi). , 2006 yil "Bank hisobvaraqlarini ochish va yopish, bank hisobvaraqlariga badallar (depozitlar) to'g'risida";

Ro'yxatda lavozimlari ko'rsatilgan barcha xodimlarni imzoga qarshi lavozim bilan tanishtirish (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 22-moddasi 2-qismi);

Korxonada korporativ bank kartalarini qabul qilish va emissiya qilish hisobini tashkil etish (9-modda Federal qonun 06.12.2011 yildagi 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi, bundan keyin 402-FZ-son Qonuni deb yuritiladi, Rossiya Moliya vazirligining ma'lumotlari PZ-10/2012-sonli "Federal qonunning kuchga kirishi to'g'risida" 06.12.2011 2013 yil 1 yanvardagi 402-son” -FZ “Buxgalteriya hisobi to'g'risida”);

Buxgalteriya siyosatida maxsus hisobda hisoblangan summalarni hisobga olish usulini ko'rsating (PBU 1/2008 ning 7-bandi).

Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizom

Ushbu maqolada biz kompaniya alohida maxsus karta hisobini ochishga qaror qilgan deb taxmin qilamiz.

Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizom kompaniyaning barcha xodimlari uchun uslubiy qo'llanma bo'lib, ular o'z xizmat vazifalariga ko'ra qandaydir tarzda ushbu jarayonda ishtirok etadilar.

Korporativ kartalardan foydalanish to'g'risidagi nizomda biz quyidagilarni belgilashni tavsiya qilamiz:

Korporativ kartadan foydalangan holda xodim tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan xarajatlar va operatsiyalar ro'yxati. Iltimos, diqqat qiling: ichida ruxsat etilgan operatsiyalar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi, chet elda ruxsat etilgan ro'yxatdan farq qiladi. Ikkala ro'yxat ham jadvalda ko'rsatilgan;

Korporativ kartalar uchun to'lov cheklovlari. Bular turli lavozimlar uchun farq qilishi mumkin;

Xodim kartani qaytarishi kerak bo'lgan muddat;

Kartochka egalari tomonidan sarflangan summalar bo'yicha hisobot taqdim etish tartibi;

Xodim kompaniyaga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda avans hisobotini taqdim etishi kerak bo'lgan davr;

Kelgan xarajatlarni tasdiqlash sifatida qabul qilinadigan hujjatlarning taxminiy ro'yxati. Siz ularning namunalari albomini tuzishingiz va uni lavozimga ilova qilishingiz mumkin. Keyin xodimlar karta orqali to'lashda qanday hujjat talab qilinishi haqida vizual tasavvurga ega bo'ladilar;

PIN-kod ma'lumotlarini himoya qilishni ta'minlashga qo'yiladigan talablar;

Karta yo'qolgan taqdirda tartib;

Huquqbuzarlik uchun javobgarlik turlari belgilangan tartib va karta egalari tomonidan etkazilgan zararni qoplash tartibi.

Karta operatsiyalari ro'yxati

Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizomga alternativa boshqa mahalliy bankda korporativ kartalardan foydalanish bo'yicha alohida bo'lim bo'lishi mumkin. normativ akt kompaniyalar. Ushbu bo'lim, masalan, kompensatsiya tartibi va miqdori to'g'risidagi qoidani to'ldirishi mumkin sayohat xarajatlari, kompaniya xodimlarining sayohat va biznes xarajatlari bo'yicha oldindan hisobotlarni taqdim etish. Quyida ko'rsatilgan.

Kompaniyada korporativ kartalardan kim foydalanish huquqiga ega

Ushbu kartalar berilgan xodimlar korporativ kartalardan foydalanish huquqiga ega. Korporativ kartalarni chiqarishda kompaniya bankka kartalardan foydalanish huquqiga ega bo'lgan menejer tomonidan tasdiqlangan kompaniya xodimlarining ro'yxatini taqdim etadi.

Agar kompaniya rahbari nomlanmagan korporativ kartalardan foydalanish qulayroq deb qaror qilsa, u lavozimlar ro'yxatini tasdiqlash to'g'risida buyruq chiqaradi, ularning almashtirilishi tovarlar va tovarlar uchun to'lovlarni amalga oshirish uchun nomlanmagan korporativ kartalardan foydalanish huquqini beradi. kompaniya nomidan va manfaatlarini ko'zlab xizmatlar ko'rsatish. Buyurtma namunasi uchun pastga qarang.

Ro'yxatni tuzayotganda, uni mutlaqo takrorlash mumkin emasligini yodda tuting xodimlar jadvali. O'rtacha namunani o'tkazish va lavozimlarni (kasblarni), ishlashni o'z ichiga olmaydi rasmiy vazifalar buning uchun u kompaniya nomidan va manfaatlarini ko'zlab tovarlar va xizmatlar uchun to'lovni nazarda tutmaydi.

Xodimlarni imzolash qoidalari bilan tanishtiring

Ishga qabul qilingan barcha xodimlar shaxsiylashtirilgan kartalar va lavozimlari buyruqda ko'rsatilgan bo'lsa, ularni imzoga qarshi, korporativ bank kartalaridan foydalanish tartibi to'g'risidagi tasdiqlangan nizom yoki tegishli bo'limni o'z ichiga olgan mahalliy normativ hujjat bilan tanishtirish kerak.

Tanishish fakti nizomning oxirgi varag'ida yoki alohida hujjatda (masalan, bayonot yoki jurnalda) qayd etilishi mumkin.

Korporativ kartalarni saqlash, chiqarish va qaytarish

Korporativ kartalarni yo'qotish holatlarini istisno qilish, shuningdek maqsadli foydalanish yoki pul mablag'larini o'g'irlash, kompaniya korporativ kartalarning saqlanishi va harakatlanishi ustidan qattiq nazoratga ega bo'lishi kerak.

Shaxsiylashtirilgan korporativ bank kartalari, agar ular xavfsizlik talablariga javob bergan bo'lsa, egalari qo'lida bo'lishi mumkin.

Qoida tariqasida, shaxsiy bo'lmagan korporativ kartalar xodimga ma'lum bir vazifani bajarish uchun beriladi - sayohat, o'yin-kulgi yoki boshqa xarajatlarni to'lash.

Xodimga kartani topshirishni hujjatli ro'yxatdan o'tkazish qonun bilan tartibga solinmaydi. Ushbu tartibni korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizomda tasdiqlash yaxshiroqdir. Buyurtma quyidagicha bo'lishi mumkin:

Xodim mablag'larning maqsadli sarflanishini asoslab, shaxsiy bo'lmagan korporativ kartani chiqarish uchun ariza yozadi;

Vakolatli menejer xodimning arizasini tasdiqlaydi va ro'yxatdan o'tmagan kartaning chegarasini ko'rsatadi. Namunaviy ariza shakli quyida keltirilgan.

E'tibor bering: qonunda javobgar shaxs kompaniya rahbari bo'lgan holatlar uchun istisnolar mavjud emas. Ammo kompaniya korporativ kartalardan foydalanish shartlarini pozitsiyasi bo'yicha mustaqil ravishda saralash huquqiga ega.

Korporativ kartalar normativ hujjatlarda belgilangan muddatga chiqariladi. Ko'proq ma'lumot olish uchun kartani chiqaring Uzoq muddat, kompaniya nizomida ko'rsatilganidan farqli bo'lsa, kompaniya rahbarining buyrug'i asosida mumkin.

Agar xodim doimiy ravishda xizmat safarlarida bo'lsa, menejerning alohida buyrug'i bilan unga uzoqroq muddatga korporativ karta berilishi mumkin.

Agar nomlanmagan korporativ kartani qaytarish muddati o'tkazib yuborilgan bo'lsa, ularning harakatini nazorat qilish vakolatiga ega bo'lgan shaxs bu haqda bosh buxgalterga xabar berishi kerak. Keyin kartani blokirovka qilish yoki aybdor javobgar shaxs bilan muammoni boshqacha hal qilish to'g'risida qaror qabul qilinadi.

Korporativ kartalar harakati jurnali

Korporativ kartani chiqarish sanasi, muddati, maqsadi, uning raqami, limiti, xodimning lavozimi va familiyasi kartalarni qabul qilish va chiqarishni ro'yxatga olish jurnalida (korporativ bank kartalari harakati jurnalida) qayd etiladi.

Xodim tomonidan korporativ kartani olish va qaytarish faktlari hisobdor shaxs va ularning saqlanishi uchun javobgar bo'lgan buxgalteriya xodimining jurnalidagi imzolari bilan tasdiqlanishi kerak.

Namuna jurnali uchun pastga qarang.

Qanday qilib sarflangan pul haqida hisobot berish kerak

Xodimlarning korporativ kartadagi mablag'larning sarflanishi to'g'risida hisobot berish tartibi alohida me'yoriy hujjat bilan belgilanmagan. Ammo kompaniya uni mustaqil ravishda, naqd pul mablag'larining sarflanishi to'g'risida hisobot berish tartibini tartibga soluvchi qoidalar asosida ishlab chiqishi mumkin.

Korporativ bank kartasidagi mablag‘lardan foydalanganlik to‘g‘risida avans hisobotini taqdim etish muddati korporativ kartalardan foydalanish tartibi to‘g‘risidagi nizomda belgilanishi mumkin. Buyurtmani bajarish yoki xizmat safaridan qaytish uchun ajratilgan muddat tugagan kundan boshlab ish kunlarida belgilanishi mumkin.

Siz Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 2001 yil 1 avgustdagi 55-sonli qarori bilan tasdiqlangan № AO-1 yagona avans hisobot shaklidan foydalanishingiz mumkin.

Kompaniya, shuningdek, naqd va naqd bo'lmagan mablag'larni sarflash bilan bog'liq xususiyatlarni hisobga olgan holda o'z hisobot shaklini ishlab chiqish huquqiga ega (402-FZ-son Qonunining 9-moddasi 4-bandi).

Iltimos, mas'ul shaxslarning e'tiborini korporativ kartadan mablag'larning sarflanishi to'g'risida oldindan hisobot tuzishning bir xususiyatiga qarating.

Xodimning bankomatdan naqd pul olishda olgan kvitansiyasi o'z-o'zidan xodimning xarajatlarini tasdiqlovchi hujjat sifatida qaralishi mumkin emas.

Avans hisobotiga kartadan yechib olingan naqd puldan maqsadli foydalanishni ko‘rsatuvchi cheklar (boshqa hujjatlar) ilova qilinishi kerak. Xodim kartadan olingan foydalanilmagan naqd pul qoldig'ini kompaniyaning kassasiga kiritishi shart. Xodimning avans hisoboti kompaniya rahbari tomonidan tasdiqlanishi kerak.

Katta korxonalar ham, kichik va o'rta biznes vakillari ham ko'pincha tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarga ega, chunki ularsiz biznesning normal ishlashi mumkin emas. Bundan tashqari, barcha sarf materiallari va kiruvchi tranzaktsiyalar buxgalterlar tomonidan diqqat bilan kuzatilishi va hisobot hujjatlarida aks ettirilishi kerak. Va, masalan, yirik korxonalarda uning menejeri ma'lum tovarlar va xizmatlar uchun to'lanadigan bir nechta bo'limlarni moliyalashtirishi kerak. To'lovlar qulayligi uchun banklar korporativ kartalarni taklif qilishadi. Keyinchalik, korporativ karta nima uchun ekanligi haqida gaplashamiz yuridik shaxslar.

Bu nima

Yuridik shaxsning korporativ bank kartasi: oddiy so'zlar bilan, tadbirkorning joriy hisob raqamiga bog'langan bank plastik.

Darhaqiqat, u jismonan biz o'rganib qolgan plastik kartochkalardan unchalik farq qilmaydi, ammo shunga qaramay, u bir qancha o'ziga xos xususiyatlarga ega, shuningdek, o'zining maxsus maqsadiga ega. Korporativ kartadan foydalangan holda, xodimlar Rossiyada yoki chet elda korxona ehtiyojlari uchun tovarlar va xizmatlar uchun to'lash imkoniyatiga ega. E'tibor bering, korporativ karta pul o'tkazmalari uchun mo'ljallanmagan ish haqi

va ijtimoiy imtiyozlar.

Nima uchun kompaniya bank to'lov vositasini chiqarishi kerak? Aslida, bu ajralmas to'lov vositasidir, chunki har qanday kompaniya deyarli har kuni qandaydir xarajatlar operatsiyalarini amalga oshiradi va ularning har biri katta hujjat aylanishi bilan birga keladi, bu esa buxgalterning ishini murakkablashtiradi. Yuridik shaxsning joriy hisob raqamiga bog‘langan to‘lov bank kartasi to‘lov tizimini soddalashtirish va barcha xarajatlarni yanada samarali kuzatish imkonini beradi. Aytgancha, tadbirkor bir nechta xodimlar uchun bir nechta shaxsiy bo'lmagan bank kartalarini chiqarishi mumkinligini ta'kidlamaslik mumkin emas, har bir karta bitta asosiy hisobga ulanadi va amalga oshirilganda. xarajat operatsiyalari

mablag‘lar yuridik shaxsning umumiy joriy hisobvarag‘idan yechib olinadi. Bundan tashqari, menejer har bir alohida karta uchun ma'lum chegarani belgilashi mumkin.

Yuz - korporativ karta: ta'rif

Nima uchun yuridik shaxslar to'lov plastmassasidan foydalanadilar?

• Har bir kompaniyaning, shubhasiz, to'lov kartalarini chiqarish uchun o'z sabablari bor. Biroq, korporativ bank kartalaridan foydalanish quyidagi hollarda talab qilinishi mumkin:
• ishga yuborilgan xodimlarning xarajatlari;
• o'yin-kulgi xarajatlari;
• kommunal xizmatlar uchun to'lov;
• etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar;
• ish yuritish uchun to'lov; bilan bog'liq boshqa xizmatlar uchun to'lov.

iqtisodiy faoliyat Ko'rib turganingizdek, korporativ karta universal vosita bo'lib, uning yordamida siz tovarlar va xizmatlar uchun to'lashingiz mumkin. Ya'ni, aslida, bu ko'pchilik foydalanadigan bir xil to'lov vositasi shaxslar

, lekin faqat korporativ kartalar xodimlarning shaxsiy ehtiyojlari uchun emas, balki korxonaning iqtisodiy ehtiyojlari uchun to'lash uchun mo'ljallangan.

Korporativ kredit karta: xizmat ko'rsatish xususiyatlari Diapazon moliyaviy xizmatlar banklar juda keng va jismoniy va yuridik shaxslar uchun mos ravishda har bir tadbirkor o'z xohishiga ko'ra yoki kredit. Shunga ko'ra, debetni ro'yxatdan o'tkazish osonroq, chunki u kredit limitiga ega emas, shuning uchun barcha xarajatlar tadbirkorning joriy hisobvarag'i balansida amalga oshiriladi.

Korporativ kredit karta yuridik shaxsning shaxsiy arizasiga binoan beriladi. Bilan karta kredit limiti bank kredit mablag'laridan foydalangan holda korxonaning joriy xarajatlarini to'lash imkonini beradi. Kredit limiti belgilangan Moliya instituti har bir mijoz uchun alohida oylik o'rtacha aylanma hisobga olinadi hisob-kitob davri. Shunga ko'ra, kredit limiti kartadagi oylik tushumlar miqdoridan oshmasligi kerak.

Aytgancha, yuridik shaxslar, xuddi jismoniy shaxslar kabi, kredit limitidan foydalanganlik uchun bankka foizlar to'lashlari shart.

Korporativ kartani ro'yxatdan o'tkazish

Shunday qilib, agar sizning biznesingizga plastik to'lov vositasi kerak bo'lsa, uni osongina ochishingiz mumkin tijorat banki. Emitent sifatida siz joriy hisobingiz bo'lgan moliya institutini tanlashingiz kerak. Aytgancha, plastik to'lovni oladigan mansabdor shaxslar doirasini, ya'ni kompaniya xodimlarini darhol aniqlash kerak. ish majburiyatlari xarajat operatsiyalari bilan bog'liq bo'lgan. Masalan, karta odatda direktor va uning o'rinbosari, bosh buxgalter va boshqa mansabdor shaxslarga kerak bo'ladi.

Shunday qilib, birinchi navbatda, plastikni olish uchun siz bank bilan bog'lanishingiz va kartani chiqarish uchun ariza yozishingiz kerak. Aytgancha, uchun korporativ mijozlar bank turli xil turdagi plastik kartochkalarni o'z ichiga olgan bir qancha mahsulotlarni taklif etadi. Sizdan oldin to'g'ri tanlov siz xizmat ko'rsatish tariflarini, hisobni to'ldirish usullarini, cheklovlarni diqqat bilan o'rganishingiz kerak, foiz stavkalari kredit kartalari, valyutani konvertatsiya qilish shartlari, amal qilish muddati va boshqa nuanslar uchun.

Aytgancha, agar korxona boshqaruvi vakili bitta hisobga bog'langan bir nechta kartalarni chiqarsa, u kelajakda plastikdan foydalanadigan barcha xodimlardan ma'lumotlarni to'plashi kerak. Ya'ni, bankka xodimlarning pasport ma'lumotlarini taqdim etishingiz kerak.

E'tibor bering, plastikni olganingizdan keyin 7 kundan kechiktirmay soliq idorasiga hisob ochish to'g'risida xabar berishingiz kerak.

Foydalanish xususiyatlari

Korporativ kartalardan foydalanish tartibi kompaniya rahbariyati tomonidan tasdiqlanishi kerak. Shuning uchun korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risidagi nizomni yaratish tavsiya etiladi. Ushbu qoidalar bir nechta ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• plastik kartalar bo‘yicha ruxsat etilgan operatsiyalar ro‘yxati;
• har bir alohida xodim uchun uning mehnat majburiyatlariga qarab oylik xarajatlar chegarasi;
• xodim to'lov vositasidan foydalanadigan davr;
• xarajat operatsiyalari bo'yicha hisobotlarni taqdim etish tartibi va muddatlari;
• xodim xarajatlar bo'yicha hisobot sifatida taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati;
• karta hisobiga kirish ma'lumotlarini himoya qilish uchun kvitansiyani taqdim etish (PIN-kodni sir saqlash);
• vaziyat qoidalarini buzganlik uchun javobgarlik.

E'tibor bering, yuridik shaxslarning karta hisobvaraqlarini ochish va ulardan foydalanish qoidalari qonun bilan tartibga solinadi, ya'ni Mehnat kodeksi, Soliq kodeksi, Federal qonun va Markaziy bank qoidalari.

Misol keltiraylik: korxonada kartochka hisobvarag'ini ochishda boshqarma vakili buyruq berishi kerak, uning asosida mansabdor shaxslarning ma'lum bir ro'yxati navbatchi to'lov kartasidan foydalanadi. Korxona xodimlari ushbu buyruq bilan tanishib chiqishlari kerak, ular o'z navbatida ma'lum xarajatlarni amalga oshirish uchun plastik kartochkalarni chiqarish uchun rahbariyatga ariza berishlari kerak. Bundan tashqari, buxgalter jurnalni yuritishi kerak, unda u xarajatlar miqdori va to'lovlarning maqsadini ko'rsatgan holda ma'lum xodimlarga to'lov kartalarini qabul qilish va berish yozuvlarini yuritadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, oy oxirida bank karta egalariga pul mablag'larining harakati, ya'ni kiruvchi va chiquvchi operatsiyalar to'g'risidagi hisobotni taqdim etishi shart.

Va nihoyat, kompaniya xodimlaridan qilingan xarajatlar to'g'risida to'liq hisobot taqdim etishlari shartligiga alohida e'tibor bering. Buxgalteriya hujjatlariga schyot-fakturalar, kassa tushumlari, savdo kvitansiyalari, mablag'lardan maqsadli foydalanishni ko'rsatadigan hujjatlar kiradi. Aytgancha, bilan to'lov kartasi Naqd pul olish taqiqlanmaydi, yagona ogohlantirish shundaki, ushbu mablag'lardan foydalanish uchun siz to'lov topshiriqnomalari, naqd pul va savdo kvitansiyalari shaklida to'liq hisobot taqdim etishingiz kerak. Noto'g'ri foydalangan xodimlar pul mablag'lari

quyidagicha jazolanishi kerak: buxgalteriya bo'limi hisobot olmagan mablag'lar miqdori xodimning ish haqidan ushlab qolinadi.

Korporativ kartalardan foydalanish

Buxgalteriya yozuvlari Buxgalter kompaniyadagi barcha kiruvchi va chiquvchi operatsiyalarni diqqat bilan kuzatib borishi kerak. Bugungi kunda buxgalteriya hisobi ixtisoslashtirilgan 1C dasturida amalga oshiriladi. Belgilangan qoidalarga muvofiq korporativ kartochkalar uchun 55-sonli ixtisoslashtirilgan hisobvaraqda hisobga olinadi. Plastik kartochkalar bo‘yicha operatsiyalar quyidagicha ko‘rinishda bo‘ladi:

• D-t 55.04, K-t 51 - karta hisobvarag'iga pul mablag'larini qabul qilish;
• D-t 71.01, K-t 55.04 – xarajat operatsiyasi;
• Dt 91.02, Kt 55.04 - moliya muassasasida komissiya to'lovi.

Korporativ to'lov kartalarining afzalliklari

Avvalo shuni ta'kidlash kerakki, to'lov kartasi universal to'lov vositasi bo'lib, Rossiyada va undan tashqarida foydalanish mumkin. Bu, ayniqsa, o'z xodimlarini chet elga tez-tez yuboradigan korxonalar uchun to'g'ri keladi. Darhaqiqat, bu holda ular tovarlar va xizmatlarni to'lash uchun valyutani almashtirishlari shart emas xorijiy valyuta, konvertatsiya avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

Plastik korporativ kartalar boshqa aniq afzalliklarga ega:

1. Kompaniya rahbariyati yoki mansabdor shaxsi ma'lum xarajatlar uchun zarur miqdorni olish uchun, shu jumladan xodimlarga xizmat safarini tashkil qilishda har safar bank bilan bog'lanishlari shart emas.
2. Korporativ kartalarga xizmat ko'rsatish bankdan pul olish komissiyasidan arzonroq.
3. O'z vazifalari doirasida kompaniya ehtiyojlari uchun xarajat operatsiyalarini amalga oshiradigan xodimlar uchun bankda bitta karta hisobini ochish va bir nechta to'lov kartalarini olish kifoya.
4. Plastik kartalar tufayli xodimlarning harajatlarini kuzatish oson.
5. Siz karta hisobingizni bir necha usul bilan to'ldirishingiz mumkin, shu jumladan masofadan turib Internet xizmatlaridan foydalanish.
6. Bank kartalari yordamida siz kunning istalgan vaqtida naqd pul olishingiz mumkin, chunki bankomatlar kechayu kunduz ishlaydi, ammo bank filiallari muayyan jadvalga muvofiq.
7. Agar sizda korporativ kartangiz bo'lsa, xodimlarning pul mablag'larini olish tartibi buxgalteriya bo'limining naqd pul olish ishini sezilarli darajada osonlashtiradi, buning uchun kvitansiyani olish kifoya; plastik karta, naqd pul olishni qayta ishlash tartibi uzoqroq.
8. Va nihoyat, oxirgi afzallik xavfsizlikdir, chunki karta hisobvarag'idagi mablag'lar uchinchi shaxslar tomonidan firibgarlik harakatlaridan ishonchli himoyalangan, ularni o'g'irlash deyarli mumkin emas, hatto karta yo'qolgan bo'lsa ham va uni blokirovka qilish va qayta chiqarish oson.

Aytgancha, kartaning asosiy afzalligi shundaki, bankka bir marta murojaat qilish va kelgusida 3 yil ichida chiqarish uchun ariza yozish kifoya qiladi, siz uni moliya institutlariga qo'shimcha tashriflarsiz ishlatishingiz mumkin. Keyin, amal qilish muddati tugagandan so'ng, siz yangi plastmassaga buyurtma berishingiz mumkin.

Shunday qilib, korporativ kartalar nima uchun kerakligi har bir tadbirkorga ayon bo'ladi. Ular sizga xodimlarning xarajatlarini diqqat bilan kuzatib borish va xarajat operatsiyalarini amalga oshirish uchun naqd pul berish vaqtini qisqartirish imkonini beradi. Bundan tashqari, bank plastmassasini olish har qanday tijorat bankida oddiy va tez bo'ladi.

Korporativ kartalardan to'lovlarni amalga oshirish vositasi sifatida foydalanish tobora ommalashib bormoqda. Buning sababi, bunday kartalar ishonchli va qulay tarzda tashkilotning iqtisodiy faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, birinchi navbatda sayohat va ko'ngilochar xarajatlarni to'lash. Korporativ kartalarni chiqarish jarayoni amalda qanday ko'rinishga ega? Kelgan xarajatlarni tasdiqlash uchun qanday hujjatlardan foydalanish mumkin? Maxsus bank hisobvarag'ini ochish haqida qaysi organlarni xabardor qilishim kerak?

Korporativ bank kartasi nima?

Korporativ karta, boshqa plastik bank kartalari kabi, shaxsiy hisoblanadi to'lov vositasi, tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lash, shuningdek, bankomatlar va banklardan naqd pul olish uchun mo'ljallangan.
Rossiya Federatsiyasi hududida bank kartalarining muomalasi tartibi Rossiya Banki tomonidan 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P tomonidan tasdiqlangan Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu Nizomning N 266-P matniga 2013 yil 1 iyuldan kuchga kiradigan N 2862-U ko'rsatmalari bilan bir qator o'zgartirishlar kiritilgan (Rossiya Bankining 08.10.2012 yildagi N yo'riqnomasi). 2862-U "Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P "Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizomga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi 2012 yil 21 noyabrda 25863-sonli Adliya vazirligida ro'yxatga olingan. .

266-P-sonli Nizomning 1.5-bandiga kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olgan holda, kredit tashkiloti quyidagi turdagi bank kartalarini chiqarish huquqiga ega ekanligi belgilandi: to'lov (debet) kartalari, kredit kartalari va oldindan to'langan kartalar, egalari. jismoniy shaxslar, shu jumladan yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan vakolat berilgan shaxslar.
Korporativ kartaning o'ziga xos xususiyati shundaki, u nomidan chiqarilgan shaxs bunday kartani chiqarish to'g'risida shartnoma tuzgan tashkilot xodimi bo'lishi kerak, shu bilan birga xodim yuridik shaxsning hisobvaraqlaridan biriga to'liq kirish huquqiga ega bo'ladi. sub'ekt, ya'ni tashkilot mablag'larini boshqaradi.
Har bir kartada individual xarajatlar chegarasi bo'lishi mumkin. Siz har qanday vaqtni belgilab, kartalarga mablag 'sarflash uchun doimiy va vaqtinchalik cheklovlarni belgilashingiz mumkin. Bundan tashqari, korporativ kartalardan foydalanganda siz har xil toifadagi xarajatlar bo'yicha cheklovlarni belgilashingiz mumkin: naqd va naqd bo'lmagan to'lovlar, chet elda operatsiyalar va boshqalar.

Odatda, korporativ kartalardan foydalanishda bir qator talablar va cheklovlar belgilanadi:

• Uchinchi shaxslarning hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini naqd pulsiz o‘tkazish yo‘li bilan maxsus karta hisobvarag‘iga pul mablag‘larini kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi;
• Korporativ kartalardan foydalangan holda shaxsiy xarajatlar taqiqlanadi, chunki amalga oshirilgan barcha operatsiyalar tashkilot hisobvarag'ida aks ettiriladi;
• Bunday kartadan olingan mablag'lar hisobvaraqdan chiqarilgan mablag'lar hisoblanganligi sababli, tegishli hisobot talab qilinadi. Bank korporativ kartochkalardan foydalangan holda amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun birlamchi hujjatlarni (turar joy hisobvaraqlari, transport chiptalari, kvitansiyalar, cheklar va elektron terminallar, bankomatlardan olingan kvitansiyalarning asl nusxasi ilova qilingan boshqa hujjatlar, shuningdek, agar pul mablag‘lari bank kartasidan yechib olingan bo‘lsa, xizmat safari to‘g‘risidagi hisobotlarni) talab qilishga haqli. sayohat xarajatlarini hisobga olish);
• talablarga muvofiq valyuta qonunchiligi Rossiya Federatsiyasi, kartalar yordamida chet el valyutasida operatsiyalarni amalga oshirayotganda, shu jumladan transchegaraviy to'lovlarni amalga oshirayotganda, tashkilot operatsiya qilingan kundan boshlab o'n ish kuni ichida bankka uni to'ldirishning hujjatli asosini taqdim etishi shart; shu jumladan har bir bunday operatsiya uchun hisob-kitob hujjatlari ilova qilingan xarajatlar to'g'risidagi hisobot.

Korporativ kartalar bilan ishlashning asosiy afzalliklari nimada?

Tashkilot uchun ham, ular berilgan xodimlar uchun ham korporativ kartalardan foydalanishning bir qator afzalliklarini nomlashimiz mumkin:

• vaqtni tejash, chunki hisobvaraqdan naqd pul olish yoki uni hisobga qo'yish uchun hujjatlarni tayyorlash uchun bank bilan bog'lanishning hojati yo'q. Pulni istalgan vaqtda bankomatda ham, bank kassasida ham olish mumkin, lekin hisob ochilgan joyda emas. Naqd pul ham bankomat orqali tashkilotning hisob raqamiga kiritilishi mumkin. Bundan tashqari, yirik toʻlov tizimlarining kartalari dunyoning aksariyat savdo va xizmat koʻrsatish shoxobchalarida, bankomat va banklarida qabul qilinadi. Nafaqat kassa xizmatlari, balki buxgalteriya xodimlarining ham ishi soddalashtirilgan, chunki sayohat xarajatlari uchun avans berish va xizmat safarida sarflanmagan hisoblangan naqd pullarning qaytarilishini kuzatishning hojati yo'q;
• naqd pulni qabul qilish, tashish va saqlash bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirish va xavflarni minimallashtirish;
• korxonaning barcha korporativ kartochkalari (yoki har bir karta yoki kartochkalar guruhi uchun alohida-alohida operatsiyalarni hisobga olish uchun bir nechta maxsus kartochkalar) bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish imkonini beruvchi maxsus kartochka hisobini ochish orqali xodimlarning xarajatlarini hisobga olish va nazorat qilishni soddalashtirish;
• chet elda xizmatlarni to'lashda rubl mablag'larini xorijiy valyutaga avtomatik konvertatsiya qilish.

Xodimlarga naqd bo'lmagan shaklda pul berish uchun korporativ kartalarni chiqarish kerakmi yoki siz "ish haqi" kartalaridan foydalanishingiz mumkinmi?

Bu savol ko'pincha o'z tashkilotlarida "ish haqi" loyihalarini amalga oshirgan ish beruvchilar orasida paydo bo'ladi. Eslatib o'tamiz, avvalroq Rossiya Banki 2008 yil 24 dekabrdagi 14-27/513-sonli xatida amaldagi qonunchilik qoidalariga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan bank kartalaridan foydalangan holda amalga oshiriladigan operatsiyalar ro'yxatida cheklovlar mavjudligini ko'rsatgan. Rossiya Federatsiyasi. Shu bilan birga, Rossiya Banki vakillari xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni bank kartalari yordamida operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan individual xodimlarning bank hisob raqamlariga o'tkazish yo'li bilan qoplashga yo'l qo'yilishi to'g'risidagi masala mehnatni qo'llash doirasida ekanligini tasdiqladilar. qonunchilik. Shunday qilib, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 168-moddasi, xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni qoplash tartibi va miqdori jamoa shartnomasi yoki mahalliy normativ hujjatlar bilan belgilanadi.

Moliya bo'limiga kelsak, u hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob qilish uchun "ish haqi" kartalaridan foydalanishga qarshi emas. Moliya vazirligining 05.10.2012 yildagi 14-03-03/728-sonli xatida zamonaviy bank va boshqa toʻlov texnologiyalaridan foydalanish munosabati bilan naqd pul berish oʻrniga naqd pulsiz toʻlovlar joriy etilayotganligi qayd etilgan. ushbu xodimlar kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan, shu jumladan "ish haqi" loyihalari doirasida bank debet kartalari yordamida to'lovlar uchun.

Departament mutasaddilarining fikriga ko'ra, hisob-kitob (debet) bank kartalarini qo'llash doirasini ("ish haqi" loyihalari doirasidagi ish haqi uchun hisob-kitoblardan tashqari) hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarga qadar kengaytirish tavsiya etiladi. Hisob-kitob (debet) bank kartalaridan foydalangan holda hisobdor shaxslar bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar kabi to'lovning ushbu shaklining afzalliklari to'lov jarayonlari samaradorligini oshirish va hisob-kitoblarni solishtirishni avtomatlashtirish va pul mablag'larining kelib tushishi (krediti) ustidan nazoratni va ularning foydalanish.

Tashkilot va boshqaruv qoidalarida buxgalteriya hisobi hisobdor shaxslar bilan naqd pulda ham, ular bilan ham hisob-kitoblarni nazarda tutuvchi qoidalar kiritilishi mumkin naqd pulsiz. Misol tariqasida, moliyachilar o'z bo'limlarida qo'llaniladigan amaliyotni keltirdilar: amalga oshirishning bir qismi sifatida hisob siyosati va jamoa shartnomasi qoidalarini hisobga olgan holda, Moliya vazirligi xodimining hisob raqamiga o'tkazish uchun zarur bo'lgan rekvizitlarni o'z ichiga olgan hisobdor shaxsning arizasiga ko'ra, Moliya vazirligi naqd pulsiz shaklda sayohat xarajatlari hisobiga pul mablag'larini chiqaradi. ish safari paytida kredit tashkiloti bilan ochilgan:

• Rossiya Federatsiyasi hududida - "ish haqi" loyihasi doirasida foydalaniladigan bank kartalaridan foydalangan holda Rossiya Federatsiyasi valyutasida (rubllarda);
• xorijiy davlatlar hududida - bank xizmatlaridan foydalangan holda AQSH dollarida valyuta kartalari Moliya vazirligining jamoa shartnomasida ko'rsatilgan kredit tashkilotlari tomonidan beriladi.

Korporativ kartalarni olish tartibi qanday?

Umumiy qoidaga ko'ra, "Korporativ karta" loyihasini amalga oshirish uchun tashkilot mavjud bank hisobvarag'idan tashqari, korporativ kartalar yordamida to'lovlar uchun ikkinchisini ochishi kerak. Buni amalga oshirish uchun sizga kerak:

• hisob ochish uchun ariza yozish;
• imzo kartasi namunasini rasmiylashtirish;
• korporativ kartalardan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun bank hisobvarag'i shartnomasini imzolash;
• asosiy hisobdan to'g'ridan-to'g'ri debet uchun qo'shimcha shartnoma tuzish.

Hammasi ro'yxatdan o'tgandan keyin zarur hujjatlar va ikkinchi joriy hisobvaraq ochishda tashkilot bankka quyidagilarni taqdim etadi:

• bank kartalarini chiqarish uchun ro'yxatdan o'tish (korporativ karta egalari ro'yxati);
• korporativ kartani chiqarish uchun ariza (korporativ karta egasi tomonidan to'ldirilgan va imzolangan va tashkilot rahbari bilan kelishilgan);
• reestrda ko'rsatilgan shaxslarga hisobot berish to'g'risidagi buyruqlar.

Eslatma! Korporativ bank kartasi to'g'ridan-to'g'ri tashkilot tomonidan bank kartasini chiqarish to'g'risidagi arizada ko'rsatilgan egasiga yoki qonun talablariga muvofiq rasmiylashtirilgan ishonchnoma asosida ish yurituvchi mijoz vakiliga beriladi.

Korporativ karta loyihasini amalga oshirishda qanday mahalliy normativ hujjatlar ishlab chiqilishi kerak?

Tashkilotning korporativ kartalari harakatini hisobga olish va nazorat qilishni amalga oshirish uchun tegishli nizomni ishlab chiqish tavsiya etiladi. Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risida alohida nizom ishlab chiqmaslik mumkin, ammo bu holda ulardan foydalanish tartibi boshqa mahalliy normativ hujjatda, masalan, sayohat xarajatlarini qoplash tartibi va miqdori to'g'risidagi nizomda belgilanishi kerak. xarajatlar, hisoblangan mablag'larni chiqarish, sayohat va biznes xarajatlari bo'yicha avans hisobotlarini taqdim etish. Misol tariqasida, biz "Rossiya temir yo'llari" OAJning 2006 yil 7 noyabrdagi N 2193r buyrug'ini keltirishimiz mumkin, bu esa hisobvaraqqa pul berish to'g'risidagi nizomni tasdiqladi. Ushbu Nizomda “Korporativ bank kartasidan foydalanish tartibi” alohida bo‘limi mavjud bo‘lib, unda:

• korporativ kartaning maqsadi;
• kartani chiqarish sabablari;
• foydalanish sabablari;
• korporativ bank kartasi orqali foydalanilgan mablag‘lar bo‘yicha avans hisobotini taqdim etish tartibi va muddatlari;
• korporativ bank kartasidan maqsadli foydalanilganligini tasdiqlovchi hujjatlar bo‘lmagan taqdirda, boshqa maqsadlarda foydalanilgan summani aybdor xodimdan undirish tartibi;
• kartaning saqlanishi uchun javobgarlik, shuningdek, belgilangan sarf-xarajatlar chegarasida unga pul mablag'larini sarflash.

Nizomga qo'shimcha ravishda, korporativ kartalar reestrini tasdiqlash kerak. Ushbu registr quyidagilarni aks ettirishi kerak:

• karta raqamlari;
• TO'LIQ ISM. egalari;
• kartalarni o'tkazish va qaytarish sanalari.

Korporativ kartani qabul qilish va qaytarish uni qabul qilgan (qaytargan) xodim va karta ma'lumotlarini hisobga olish uchun mas'ul shaxs tomonidan tasdiqlanishi kerak.

Korporativ kartochkalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar summalarini hisobga olish uchun nima asos bo‘ladi?

Xarajatlar bank tomonidan chiqarilgan to'lov reestri asosida aks ettiriladi yoki elektron jurnal.

Odatda, karta operatsiyalari uchun mablag'lar bank yagona hisob-kitob markazidan to'lov reestri yoki elektron jurnalni olgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay hisobdan chiqariladi yoki hisobdan chiqariladi (keyin bu hujjatlar tashkilotga topshirilishi mumkin).

Eslatib o‘tamiz, tashkilot xodimlari do‘konlar, mehmonxonalar va boshqa to‘lov joylarida kartadan foydalanganda sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni (cheklar, mehmonxonada joylashish uchun hisob-kitoblar, yo‘l chiptalari, kvitansiyalar, schyot-fakturalar va boshqalar) oladilar. Bunday hujjatlarga asl sliplar, elektron terminallar va bankomatlardan olingan kvitansiyalar ilova qilinishi kerak. Tashkilot xodimi ushbu hujjatlarning barchasini taqdim etishi kerak oldindan hisobot tashkilotning buxgalteriya bo'limiga.

To'lov kartasidan foydalangan holda operatsiyalar to'g'risidagi hujjatda bo'lishi kerak bo'lgan majburiy tafsilotlar N 266-P Nizomning 3.3-bandida keltirilgan. Bularga quyidagilar kiradi:

• bankomat, elektron terminal yoki boshqa identifikator texnik vositalar, to'lov kartalari yordamida operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan;
• operatsiya turi;
• bitim sanasi;
• tranzaksiya summasi;
• tranzaksiya valyutasi;
• komissiya miqdori (agar mavjud bo'lsa);
• avtorizatsiya kodi;
• to'lov kartasi tafsilotlari.

Sanab o'tilgan rekvizitlarda to'lov kartasi rekvizitlari va yuridik shaxs hisobvarag'i, shuningdek, savdo tashkilotlari (xizmatlari), bankomatlar va bankomatlar identifikatorlari o'rtasida ishonchli yozishmalarni o'rnatish imkonini beruvchi xususiyatlar bo'lishi kerak. bank hisoblari savdo tashkilotlari (xizmatlari) (N 266-P Nizomning 3.6-bandi).

Ma'lumotingiz uchun. To'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi hujjat qog'ozda qo'shimcha ravishda to'lov kartasi egasi va kassirning imzolarini o'z ichiga olishi kerak. Ushbu talab qo'lda yozilgan imzoning analogidan foydalanganda hujjat kassada rasmiylashtirilgan holatlarga nisbatan qo'llanilmaydi.

Bank kartasidan foydalangan holda pul yechib olayotganda bankomat operatsiyani tasdiqlovchi kvitansiya bermasa nima qilish kerak? Yuqorida ta'kidlanganidek, bunday tekshiruvlar hisobdor shaxslar tomonidan avans hisobotiga ilova qilinadi. Ammo ishchining o'zi - javobgar shaxs o'ziga kerak bo'lgan chekni bankdan talab qilishga haqli emas. Buning sababi shundaki, bank mijozi xodim emas, balki tashkilotdir. Shuning uchun tashkilot bayonot uchun bank bilan bog'lanishi kerak. Bunday holda, bank ko'chirma berishni rad etishga haqli emas (Buxgalteriya hisobi qoidalari to'g'risidagi Nizomning 2.1-bandi, III qismi, 2-qism. kredit tashkilotlari Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan, Rossiya Banki tomonidan 2012 yil 16 iyuldagi N 385-P tomonidan tasdiqlangan).

Korporativ bank kartalarini chiqarish xodimlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va sug'urta mukofotlarini hisoblash bilan bog'liqmi?

Bunday kartalarga o'tkazilgan pul mablag'lari ulardan foydalanuvchilarga emas, balki tashkilotga tegishli bo'lganligi sababli, ular uchun majburiyatlar shaxsiy daromad solig'ini to'lash va sug'urta mukofotlari mavjud emas (agar aksi isbotlanmasa). Biroq, barcha tasdiqlovchi hujjatlar to'g'ri tayyorlangan bo'lishi kerak. Sudyalar shunday xulosaga kelishdi, xususan, Federal Monopoliyaga qarshi xizmat NWOning 2011 yil 18 iyuldagi N A05-11476/2010 qarorida. Sud qarorida qayd etilishicha, kelishuvga ko‘ra korxonaning xo‘jalik faoliyati bilan bog‘liq operatsiyalar kartochkalar yordamida amalga oshiriladi, shu jumladan sayohat va mehmondo‘stlik xarajatlari to‘lanadi. Hakamlar soliq organlarining da'volarini asossiz deb hisoblashdi, chunki Federal Soliq xizmati bank hisobvarag'ini tekshirmagan, korporativ kartadan mablag'lar qanday maqsadlarda hisobdan chiqarilganligini tekshirmagan va bahsli summalar to'g'risida dalillar keltirmagan. edi iqtisodiy foyda soliq agenti xodimlari.

Bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida qaysi nazorat organlari xabar berishi kerak?

Soliq to'lovchilar, ham tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, etti kun ichida soliq organiga hisobvaraqlarni ochish yoki yopish to'g'risida yozma ravishda xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi 1-bandi). Xabar shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 06.09.2011 yildagi N MMM-7-6/362@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Shuningdek, bank hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi ma'lumotlar etti kun ichida sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlar bo'lgan Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga taqdim etilishi kerak (24 iyuldagi Federal qonunning 28-moddasi 3-bandining 1-bandi). , 2009 yil N 212-FZ).

Agar mavjud hisob raqamiga qo'shimcha ravishda korporativ karta chiqarilgan bo'lsa va yangi bank hisoblari ochilmagan bo'lsa, unda ma'lumot soliq idorasi, shuningdek, sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlarga taqdim etilishi shart emas.

Eslatma! San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 118-moddasi, soliq to'lovchi tomonidan taqdim etishning belgilangan muddatini buzish soliq organi har qanday bankda hisob ochish yoki yopish to'g'risidagi ma'lumotlar 5000 rubl miqdorida jarimaga olib keladi.

So'nggi paytlarda korporativ kartalar yordamida to'lovlar ko'pchilik korxonalar uchun odatiy holga aylandi. Ushbu to'lov vositalaridan foydalanish oson.

Korporativ kartalar uchun hisob juda oddiy. Tajribali buxgalterlar, qoida tariqasida, operatsiyalarni qayd etishda hech qanday muammoga duch kelmaydilar. U berilgan xodim tomonidan tuzilganda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Keyinchalik, operatsiyalarni aks ettirish xususiyatlarini ko'rib chiqamiz.

Umumiy ma'lumot

Korporativ kartalar - bu tashkilotga tegishli bo'lgan bank kartalari. Ularning yordami bilan xodimlarning kasbiy faoliyati doirasida qilgan xarajatlari to'lanadi.

Amalga oshirish mumkin korporativ karta orqali to'lov sayohat, biznes va ko'ngilochar xarajatlar. Ushbu to'lov vositasi xodimning shaxsiy maqsadlari, daromadlarini kreditlash yoki ijtimoiy nafaqalar uchun ishlatilmaydi.

Turlari

Kredit va to'lov (debet) kartalari mavjud. Ikkinchisining yordami bilan to'lov korxona hisobvarag'ida joylashgan mablag'lar yoki overdraft hisobidan amalga oshiriladi.

tomonidan kredit kartalari, shunga ko'ra, hisob-kitoblar hisobidan amalga oshiriladi qarzga olingan pul taqdim etilgan bank tuzilmasi.

Operatsiyaning xususiyatlari

To'ldirish amalga oshiriladi bank o'tkazmasi orqali. Buning uchun bank tashkilotiga to'lov topshirig'i yuboriladi.

Mablag'larni faqat karta yordamida sarflash mumkin. Bu oddiy naqd pulsiz operatsiyalar yoki naqd pul berish bo'lishi mumkin.

Korporativ kartalar uchun Naqd to‘lovlar uchun Markaziy bank tomonidan belgilangan to‘lov limitlari qo‘llanilmaydi. Shu bilan birga, bank tashkilotlari Markaziy bank tavsiyalaridan kelib chiqib, emissiya limitini belgilashlari mumkin. Masalan, ko'ra Sberbank korporativ kartasi maksimal miqdor Kuniga 100 ming rubl.

To'lov vositalarining afzalliklari

Korporativ kartalardan foydalanishning quyidagi afzalliklarini ta'kidlash mumkin:

• Xodimlarning xarajatlarini nazorat qilish. Birinchidan, barcha operatsiyalar kompaniyaning hisobvarag'ida aks ettiriladi. Ikkinchidan, u muayyan davr uchun qilingan barcha xarajatlarni aks ettiruvchi shakllantiriladi.
• Mablag'lardan istalgan vaqtda foydalanish imkoniyati. Hisobdagi pulga kirish kuniga 24 soat mavjud.
• Muammo yuzaga kelganda kartani tezkor blokirovka qilish.
• Chet elda xizmat safarlarida mablag'lardan foydalanish imkoniyati. Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sayohat qilishda chet el valyutasini sotib olishning hojati yo'q. Shu bilan birga, chet elda joylashgan xodim tezda Rossiyadan yuborilishi mumkin.
• Chiptalar va mehmonxona xonalarini bron qilish va to'lashda vaqtni sezilarli darajada tejash.

Federal soliq xizmati va mablag'lar haqida xabarnoma

Ochiq hisobvaraq to'g'risidagi ma'lumotlar Pensiya jamg'armasiga, Oliy sudga va yuborilishi kerak soliq xizmati. Hozirgi vaqtda bildirishnoma hisobga xizmat ko'rsatadigan bank tashkilotining o'zi tomonidan yuboriladi.

Xabarnoma 7 kun (ish kuni) ichida amalga oshiriladi.

Muhim nuanslar

Yuridik shaxslar uchun korporativ kartalar korxonaning aniq xodimlari uchun beriladi, ya'ni ular ro'yxatga olinadi.

Tranzaksiyalarning aksi korporativ kartalarni hisobga olish qoida tariqasida, alohida hisobda amalga oshiriladi.

Bank hisob raqamini rublda ham, chet el valyutasida ham ochish mumkin. Birinchi holda, qo'shimcha valyuta hisobini ochishning hojati yo'q. Markaziy bankning 266-P-sonli Nizomiga muvofiq, korporativ karta orqali to'lov hisob valyutasidan farqli valyutada ham amalga oshirilishi mumkin. Masalan, dollarni olayotganda, bank tizimi kerakli miqdorni o'zgartiradi (avtomatik ravishda rublni dollarga aylantiradi).

Maqsadlarni sarflash

Normativ-huquqiy hujjatlar korporativ kartadan foydalangan holda xorijiy valyutada amalga oshirilishi mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxatini belgilaydi:

• Mehmondo'stlik va sayohat xarajatlarini to'lash uchun Rossiya Federatsiyasidan chet elda naqd xorijiy valyutani olish.
• Rossiyadan tashqarida xorijiy valyutada savdo / xizmat ko'rsatish tashkilotlarida xarajatlarni (vakillik / sayohat xarajatlari) to'lash.

Boshqa operatsiyalar noqonuniy hisoblanadi. Ro‘yxatga rioya etilishini nazorat qilish bank tuzilmasi tomonidan amalga oshiriladi.

Tashkilotning mahalliy hujjati

Korxona korporativ kartalardan foydalanishning asosiy qoidalarini belgilovchi aktni ishlab chiqishi kerak. Ushbu hujjatda siz quyidagilarni belgilashingiz kerak:

• Xodim tomonidan bajarilishiga ruxsat berilgan operatsiyalar va xarajatlar ro'yxati.
• Hisob-kitoblar bo'yicha cheklovlar.
• Taqdim etish tartibi korporativ karta hisoboti.
• PIN-kodni uchinchi shaxslarga oshkor qilishga yo'l qo'yilmasligi to'g'risidagi ma'lumotlar.
• Xodimdan korporativ karta bo'yicha oldindan hisobot taqdim etishi kerak bo'lgan davr. Xuddi shu paragrafda ma'lumotni tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatini kiritish tavsiya etiladi.

Bundan tashqari:

• Rahbarning buyrug'i korporativ kartalarni olish huquqiga ega bo'lgan xodimlar doirasini belgilaydi.
• Tegishli xodimlar bilan javobgarlik shartnomalari tuziladi.
• Kartochkalarga ega bo'lgan xodimlar imzoga qarshi kartalardan foydalanish tartibini bilishlari kerak.

To'lov vositalarini qaytarish va berish maxsus kitobda yuritiladi.

Fikrlashning xususiyatlari

Joriy hisobni hisobga olish hisobvaraq bo'yicha korxonada amalga oshiriladi. 55. Unga 55.4 subschyot ochiladi.

Agar hisob buni ta'minlasa, ikkinchi darajali sub-hisoblarni yaratish tavsiya etiladi: "Minimal balans" va "To'lov chegarasi".

Agar tashkilot bir nechta hisob ochgan bo'lsa (har bir karta uchun), ularning har biri uchun 55.4 sub-hisob qaydnomasi yaratiladi. Agar umumiy limit doirasida to'lovlarni amalga oshiradigan turli xil xodimlarning bir nechta kartalari bitta hisob uchun chiqarilgan bo'lsa, egalari kontekstida analitik yozuvlarni yuritish zarurati korxona tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Korporativ karta bitta joriy hisob bilan bog'langan hollarda, hisob uchun subhisobni yaratish tavsiya etiladi. 51 yoki 52.

Tranzaksiyalarni hisobga olish

Qulaylik uchun tranzaktsiyalarni aks ettirish qoidalari jadvalda keltirilgan:

To'ldirishni aks ettirish uchun 1C da korporativ karta“Hisobdan chiqarish” hujjatidan foydalaniladi.U “Bank va kassa” bo‘limida joylashgan.

Hisob-kitoblarni hisobga olish

Tranzaktsiyalarni aks ettirishning ikkita varianti mavjud: soddalashtirilgan va akademik. Ularning xususiyatlari jadvalda ko'rsatilgan.

Agar sana korporativ karta hisoboti operatsiya bank deklaratsiyasida aks ettirilgan kunga to'g'ri keladi, e'lonlar birinchi variant bo'yicha amalga oshiriladi.

Bundan tashqari, ikkala variant uchun ham zarar miqdori hisobga olinishi kerak:

Korporativ karta hisoboti: misol

Hisobot uchun mablag'ni olgan xodim barcha sarflangan xarajatlarni batafsil ko'rsatadigan hujjatni taqdim etishi kerak. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi. Tegishli nizomlar Markaziy bank tomonidan tasdiqlanadigan Tartibda belgilanadi.

Davlat statistika qo'mitasining 2001 yildagi buyrug'i bilan AO-1 namunaviy hisobot shakli tasdiqlangan.

Biroq, shaklda korporativ kartalar bo'yicha operatsiyalar aks ettirilishi mumkin bo'lgan qatorlar mavjud emas. Vaziyatni ikki yo'l bilan tuzatishingiz mumkin:

• Qo'shish standart shakl. Tartibda belgilanganidek, tashkilot yagona shaklga qo'shimcha qatorlarni qo'shish huquqiga ega.
• Shaklni o'zingiz ishlab chiqing. Birlashtirilgan shakllar 01.01.2013 yildan boshlab korxonalar uchun majburiy hisoblanmaydi. Tegishli qoida 402-sonli Federal qonunidan kelib chiqadi.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. Xodimga berildi Sberbank korporativ kartasi, bu erda 50 ming rubl mavjud. Unga narxi 110 ming rubl bo'lgan ko'p funktsiyali qurilma sotib olish topshirildi. To'lov topshirig'iga muvofiq, kartaga 65 ming rubl o'tkazildi. Qurilmani sotib olgandan so'ng, balans 5000 rublni tashkil etdi.

Korxona hisobchisi standart hisobot shaklini bir necha qatorlar bilan to'ldiradi. Avvalo, kartadan foydalanish boshlangan sanadagi mablag'lar miqdorini aks ettirish uchun ustunlar taqdim etiladi:

• "Karta balansi." Agar xodim to'lov vositasini topshirmagan bo'lsa, bu qator to'ldiriladi.
• "Karta raqamini berish ....". Ushbu satr to'lov vositasi topshiriq bajarilishidan oldin chiqarilgan bo'lsa, ma'lumotni ko'rsatadi.

Kartadagi qoldiq misol shartlariga ko'ra 0 ga teng deb tan olinadi, chunki buyurtmani bajarishdan oldin xodimga karta berilgan. "Karta chiqarilgan" qatorida uning raqami va mavjud miqdori ko'rsatilgan.

Mablag'larni to'ldirishni aks ettirish uchun hisobotga "To'lov topshirig'i" ustuni qo'shildi. Bu erda sana va hujjat raqami ko'rsatilgan.

"Jami" qatorida chiqarilgan kartadagi qoldiq summasi va qo'shimcha o'tkazma summasi bo'lishi kerak. Misol shartlariga ko'ra, jami jami 115 ming rubl.

Hisobotning orqa tomonida xodim sarflangan xarajatlarni tasdiqlaydigan hujjatlar ro'yxati bo'lishi kerak. Xodim xarajat sanasini va miqdorini ko'rsatishi kerak.

Naqd pul yechib olish

Hisobot shaklini ishlab chiqishda, xodim bank o'tkazmasi orqali xizmatlar yoki tovarlar uchun to'lovni amalga oshira olmaydigan vaziyatni ta'minlash kerak. Shunga ko'ra, xodim kerakli miqdorni naqdlashtirishi kerak.

Bunday operatsiyalarni aks ettirish uchun quyidagi qatorlar qo'shiladi:

• "Xaritadan olingan."
• "Naqd pul sarflandi."
• "Terminal orqali kartaga qo'shildi."
• "Naqd pul qoldig'i."

Mablag'lar bilan barcha operatsiyalar hisobotning old qismida aks ettirilgan.

Hujjatni qabul qilish uchun kvitansiya

Hisobot beruvchi xodim buxgalterga yoki korxona rahbariga hisobot taqdim etishi shart. Shundan so'ng, hujjat tekshiriladi va keyin tashkilot direktori tomonidan tasdiqlanadi.

Xodim tomonidan sotib olingan tovarlar va xizmatlar hisobga olinadi. Xodim hisobotni qabul qilish to'g'risida tilxat oladi - pastki qismi shakl. Agar u korxona tomonidan ishlab chiqilgan shaklda ko'zda tutilmagan bo'lsa, kvitansiya istalgan shaklda tuziladi.

Shaklni tasdiqlash

Umumiy qoidalarga ko'ra, menejer korxona tomonidan ishlab chiqilgan shaklni mustaqil ravishda tasdiqlashi kerak. Bunday talab 402-sonli Federal qonunida o'rnatilgan. Xuddi shu talab, agar tashkilot birlashtirilgan shakldan foydalansa ham qo'llaniladi.

Odatda namuna shakllari asosiy hujjatlar hisob siyosatini tasdiqlash to'g'risidagi buyruqning ilovalarida keltirilgan.

Hisob ochish

Korporativ kartalar bilan hisob yaratish uchun kompaniyaga birinchi navbatda oddiy hisob ochish uchun zarur bo'lgan hujjatlar kerak bo'ladi. Bundan tashqari, siz ariza yozishingiz kerak, uning shakli bank tomonidan taqdim etiladi. U har bir xodim-karta egasi uchun yoziladi. Tegishli xodimlarni aniqlaydigan hujjatlar ham ilova qilinadi. Biz, xususan, pasport, shuningdek, korxona bilan mehnat munosabatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (shartnoma nusxasi) haqida gapiramiz. Agar kerak bo'lsa, bank boshqa hujjatlarni talab qilishi mumkin.