Oyni yopish bir nechta muntazam operatsiyalarni o'z ichiga oladi, masalan: amortizatsiya hisob-kitoblari, xarajatlarni hisoblash va boshqalar. Bu operatsiyalar qat'iy ketma-ketlikda aks ettiriladi, ularning buzilishi xatolarga olib keladi, natijada oyni yopish operatsiyasini yakunlab bo'lmaydi. .

Oy oxiri yordamchisi quyidagi operatsiyalarni bajarishga imkon beradi, masalan:

oyni yopishda operatsiyalarning to'g'ri ketma-ketligini belgilash;

oyning qisman yopilishi;

oy oxirini bekor qilish;

oyni yopish operatsiyasini qisman bekor qilish;

joriy davrda oyni yopishdan bosh tortish;

hisob-kitoblarni tushuntiruvchi va muntazam operatsiyalarni bajarish natijalarini aks ettiruvchi hisobotlarni yaratish;

muntazam operatsiyani bajarish natijalarini ko'rish;

oyning yopilishi bilan bog'liq barcha operatsiyalarni bajarish to'g'risida batafsil hisobot tuzish.

20, 23, 25, 26-xarajat schyotlarini yopishda xo’jalik muomalalarining to’g’ri aks ettirilganligi tekshiriladi. Ushbu tekshirish natijasida ishlab chiqarish tannarxlari hisoblarida noto'g'ri aylanmalar va qoldiqlar va registrlardagi noto'g'ri ma'lumotlar aniqlanishi mumkin. Bunday holatda, xarajatlar hisobini yopish amalga oshirilmaydi, shuning uchun xato xabarlari paydo bo'ladi. Quyida "oxirgi oy" operatsiyasini bajarishga urinayotganda eng ko'p uchraydigan xatolar mavjud.

Mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish yoki tugallanmagan ishlab chiqarish balansi yo'q yoki aks ettirilmaydi

20, 23, 25, 26-xarajat schyotlari yopilganda: “Mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish yoki WIP qoldiqlari aks ettirilmaydi” degan xabar paydo bo'ladi. Buxgalteriya siyosatida to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash asoslari qanday o'rnatilganligini tekshirish kerak (menyu Korxona → Buxgalteriya siyosati → Tashkilotlarning hisob siyosati, Ishlab chiqarish yorlig'i). To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash bazasi quyidagilar bo'lishi mumkin: ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxidan, daromaddan kelib chiqqan holda.

Agar to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi bo'yicha amalga oshirilsa, u holda rejalashtirilgan tannarxning nolga tengligini tekshirish kerak.

Buning uchun siz 20(23) hisobvarag'ini bo'linmalar va Nomenklatura guruhlari bo'yicha tahlil qilish hisobotini yaratishingiz kerak, shuningdek joriy xarajatlar (debet aylanmasi) summalari va ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi summalarining muvofiqligini tekshirishingiz kerak. (kredit aylanmasi).

Bunday holda, debet va kredit aylanmalari nolga teng bo'lmasligi kerak. Agar kredit bo'yicha aylanma bo'lmasa (nol), ishlab chiqarish yo'q degan xulosaga keladi, u holda siz "Tugallanmagan ishlarning inventarizatsiyasi" hujjatidan foydalanib, tugallanmagan ishlarning qoldiqlarini aks ettirishingiz kerak.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar daromadga qarab taqsimlanganda, ma'lum bir davr uchun daromad nolga teng yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak. Buning uchun siz subkonto tipidagi Nomenklatura guruhlari bilan "Subkonto tahlili" hisobotini yaratishingiz kerak, shuningdek, 90 va 20.23 hisobvaraqlarida aylanma mavjudligini tekshirishingiz kerak.

Agar hisobot davrida hech qanday xizmatlar ko'rsatilmagan bo'lsa, "WIP inventarizatsiyasi" hujjati yordamida qolgan WIPni aks ettirish kerak.

Bo'linish tartibi o'rnatilmagan

Agar xarajatlar hisobini yopish operatsiyalari qo'lda aniqlansa (Buxgalteriya siyosati, Mahsulotlar, xizmatlarni chiqarish yorlig'i), unda bu ketma-ketlikni ko'rsatish kerak. Buning uchun siz "Xarajatlar hisobini yopish bo'limlari tartibini belgilash" hujjatini yaratishingiz kerak. Agar bunday hujjat allaqachon yaratilgan bo'lsa, unda ahamiyatsiz ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Ushbu xatoni tuzatish uchun siz "to'ldirish" tugmasi yordamida hujjatni avtomatik ravishda to'ldirib, joriy sana bilan yangi hujjat yaratishingiz kerak.

Xarajatlar tahlili to'ldirilmagan yoki noto'g'ri to'ldirilgan

Xarajatlar hisobini to'g'ri yopish uchun xarajatlar va ishlab chiqarishni aks ettirishda analitik xarajatlar hisobining barcha ob'ektlarini to'g'ri ko'rsatish juda muhimdir. Tekshirish uchun siz hisobot yaratishingiz kerak: 20, 23, 25, 26 hisobvarag'i bo'yicha aylanma balansi barcha turdagi subschyotlar uchun tafsilotlar bilan.

20, 23 schyotlarning debet aylanmasida quyidagi rekvizitlarni to'ldirish talab qilinadi: Bo'lim, Nomenklatura guruhi, Xarajat moddasi. 20, 23 - Bo'lim, Nomenklatura guruhi schyotlarining krediti bo'yicha aylanmalar uchun. 25, 26 schyotlarning debeti bo'yicha aylanmalar uchun - Bo'lim, tannarx moddasi.

20-sonli "Xizmatlar" yorlig'idagi "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatidagi xizmatlarni sotishni aks ettiruvchi Subconto ustuni to'ldirilmagan bo'lsa, hisob yopilmaydi. Subconto ustuni to'ldirilganligini tekshirish uchun siz xizmatlarni sotish to'plash registridagi yozuvlarni ko'rishingiz va Nomenklatura guruhi ustuni to'ldirilganligini tekshirishingiz kerak.

20, 23, 25, 26-sonli xarajatlar schyotlarini yopishda quyidagi xabar paydo bo'lishi mumkin: "Emissiya uchun ob'ektlar guruhi noto'g'ri ko'rsatilgan." Xuddi shu bandlar guruhini Subconto ustunidagi Xizmatlar yorlig'idagi "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatlarida va "Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi akt" va "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatlarida ishlatib bo'lmaydi.

Mahsulot ishlab chiqarish bo'yicha ko'rsatilgan nomenklatura guruhlari to'g'riligini tekshirish uchun jamg'arish registridagi "Rejalashtirilgan narxlarda mahsulot ishlab chiqarish (buxgalteriya hisobi)" Nomenklatura guruhi ustunidagi, shuningdek jamg'arish registridagi yozuvlarni solishtirish kerak. Nomenklatura guruhi ustunida xizmatlarni sotish”.

Hisob-kitoblarni hisobga olish reestri to'ldirilmagan

Tashkilotingizda qarshi muammo bo'lsa, qimmat hisoblarni to'g'ri yopish uchun siz "Qarshi muammo" ma'lumotlar reestriga yozuvlarni kiritishingiz kerak.

Agar joriy davrda ishlab chiqarilgan mahsulotlar ishlab chiqarish xarajatlari sifatida hisobdan chiqarilsa, qarshi mahsulot odatda mavjud. Buni 20, 23, 25, 26 hisoblar uchun Hisob tahlili hisoboti yordamida tekshirish mumkin. Agar debet hisobotida 43-schyot bo'lsa, hisoblagich muammosi bo'lishi mumkin.

"Oyni yopish" tugmasini bosish orqali "oyni yopish" operatsiyasini bajaring

Biz barcha xarajatlar faqat 20.01 hisobida aks ettirilgan tashkilot bilan misolni tahlil qildik. Shuning uchun, biz dastur qanday tuzilganligini va 20 hisobini ishlatish va yopish nuqtai nazaridan faqat qanday ishlashini ko'rishga muvaffaq bo'ldik.

Bugun biz to'g'ridan-to'g'ri (20, 23 schyotlarda aks ettirilgan) va bilvosita xarajatlar (25, 26 schyotlarda) kabi tushunchalarni muhokama qilamiz. Men sizga bir oz buxgalteriya nazariyasini aytib beraman. Shuningdek, biz 1C BP 3.0 da ushbu bilvosita va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisobga olishni qaerdan o'rnatish, shuningdek, bilvosita xarajatlarni yopish xususiyatlari haqida gaplashamiz. Bularning barchasi ishlab chiqarish faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilot misolida ko'rib chiqiladi, shuning uchun ishlab chiqarish haqida bir oz gapiraylik.

Eslatib o'taman, saytda allaqachon 1C BUKH 3.0 dasturida bir oyni yopish masalasiga bag'ishlangan bir qator maqolalar mavjud:

Bir oz nazariya

Yuqorida aytib o'tganimdek, ishlab chiqarish xarajatlarini ikkita katta guruhga bo'lish mumkin: bevosita va bilvosita. Asosan, bu xarajatlar tasnifi. ularni tannarxga kiritish usuli bilan ishlab chiqarilgan mahsulotlar. Shu sababli, ushbu tasnif ko'p jihatdan sanoat tashkilotlarining buxgalteriya hisobi uchun dolzarbdir. Keling, ushbu ikki guruhning har biri haqida batafsilroq gaplashaylik.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar- Bu ma'lum turdagi mahsulot ishlab chiqarishga aniq nisbat berish mumkin bo'lgan xarajatlardir. Shuning uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar schyotlari 20 va 23 1C-dagi hisoblar rejasida ular "Nomenklatura guruhi" subschyotiga ega. Bunday xarajatlar to'g'ridan-to'g'ri ma'lum bir "Nomenklatura guruhi" ning ishlab chiqarish tannarxiga hisobdan chiqarilishi mumkin. Bularga xom ashyo, materiallar va butlovchi qismlarga bo‘lgan xarajatlar, ushbu mahsulotlarni ishlab chiqaruvchi ishchilarning ish haqi va sug‘urta mukofotlari kiradi.

Bilvosita xarajatlar- Bu bir vaqtning o'zida bir nechta turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarish bilan bog'liq xarajatlardir. 1C hisoblar jadvalida 25 va 26 bilvosita xarajatlar schyotlari mavjud emas subconto "Nomenklatura guruhi". Shuning uchun ularni to'g'ridan-to'g'ri mahsulotning ma'lum bir turi - "Nomenklatura guruhi" qiymatiga kiritish mumkin emas. Bunday xarajatlarga, masalan, boshqaruv xodimlari uchun ish haqi va sug'urta mukofotlarini to'lash xarajatlari kiradi.

Yuqorida aytib o'tganimdek, bilvosita xarajatlar 25 "Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari" va 26 "Umumiy xarajatlar" schyotlarida yig'iladi. Ularni darhol xarajat sifatida hisobdan chiqarish mumkin emas, men bu haqda ham yozganman. Buxgalteriya hisobida bunday hisoblarni yopishning ikkita varianti mavjud. Birinchisi, asosiy ishlab chiqarish bo'yicha summalarni 20-schyotga hisobdan chiqarish. Bundan tashqari, 20-schyotda uchta subpudrat (bo'linma, xarajatlar moddasi va nomenklatura guruhi) va bilvosita xarajatlar hisoblarida faqat ikkitasi (bo'linish va xarajatlar moddasi) mavjud bo'lganligi sababli, hisobdan chiqarishda miqdori "nomenklatura guruhlari" o'rtasida taqsimlanadi ma'lum qoidalarga muvofiq. Bu qayerda va qanday o'rnatilgani haqida birozdan keyin yozaman. Ikkinchi- bilvosita xarajatlarni 90 "Sotuvlar" schyotiga hisobdan chiqarish ( to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar). 1C BP 3.0 da bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarishning aniq variantini qanday tanlash haqida quyidagi maqolada o'qing.

Keling, qisqacha xulosa qilaylik. Oyni yopishda birinchi navbatda bilvosita xarajatlar hisobdan chiqariladi, ya'ni. 25 va 26 hisobvaraqlari (ehtimol to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisob-kitoblarga taqsimlash orqali), so'ngra to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ma'lum bir "Nomenklatura guruhi" ning xarajatlar narxiga kiritiladi.

1C BUXBOROT 3.0 da to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisobga olish

Boshlash uchun men ushbu maqolada ko'rib chiqadigan misolni muhokama qilmoqchiman. Ikki turdagi mahsulotlar yig'iladigan ishlab chiqarish tashkiloti mavjud, ya'ni. Ikkita "Nomenklatura guruhi": "Stollar" va "Kreslolar/Kreslolar". Har bir turdagi mahsulot ishlab chiqarishda ikki nafar ishchi ishtirok etadi. Shunga ko'ra, biz bunday xodimlarga ish haqini to'lash xarajatlarini hisobga olamiz 20.01 "Asosiy ishlab chiqarish" hisobvarag'ida, tegishli nomenklatura guruhiga ko'ra. Buni 1C BP 3.0 da amalga oshirish uchun siz avval ish haqini hisobga olishning ikkita alohida usulini yaratishingiz kerak (asosiy menyuning "Ish haqi va xodimlar" bo'limi -> "Ish haqini hisobga olish usullari").

Endi bu buxgalteriya usullari har bir xodimga berilishi kerak. Buni yorliqdagi xodimlar tafsilotlarida qilish mumkin "To'lovlar va xarajatlarni hisobga olish", lekin ba'zi sabablarga ko'ra dastur ushbu sozlamani ko'rmaydi. Ehtimol, bu dastur xatosi, ehtimol u tez orada tuzatiladi (maqola yozilgan nashr: 3.0.37.36). Shu munosabat bilan men stol ishlab chiqarish va stullar ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan xodimlar uchun alohida turdagi hisob-kitoblarni yaratdim. Va allaqachon sohada ushbu turdagi hisob-kitoblarning sozlamalarida "Mulohaza yuritish usuli" tegishli usulni ko'rsating. Biz bu vaziyatdan shunday chiqishimiz kerak edi.

Natijada, ish haqini hisoblashda (hujjat "Ish haqi") ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi va sug'urta mukofotlari bo'yicha xarajatlar tegishli nomenklatura guruhlari uchun 20.01 hisobvarag'iga olinadi.

Endi ishlab chiqarish uchun hisobdan chiqarilgan xom ashyoning moddiy xarajatlari haqida gapiraylik. Men hisobdan chiqarish faktini hujjatda aks ettiraman "Smenada ishlab chiqarish hisoboti""Materiallar" yorlig'ida. Shu bilan birga, men "Jadvallar" mahsulot guruhi va "Kreslolar / kreslolar" mahsulot guruhi uchun qanday materiallar sarflanganligini alohida ko'rsataman.

Bilvosita xarajatlarni hisobga olish 1C BUXBOROT 3.0

Shuni ta'kidlash kerakki, 26-schyotda ish haqi badallarini aks ettirish uchun qo'shimcha sozlamalar talab qilinmaydi. Buning sababi, dastur sukut bo'yicha 26-schyotdagi mehnat xarajatlarini hisobga olish uchun sozlangan. Hatto buxgalteriya usuli "Sukut bo'yicha hisob-kitoblarni aks ettirish" ga o'rnatilgan. Buni "Ish haqini hisobga olish sozlamalari" da ("Ish haqi va xodimlar" asosiy menyusi bo'limi) ko'rish mumkin.

Shunday qilib, ikki xodim uchun ish haqi va sug'urta mukofotlarini to'lash xarajatlari 26-schyotda aks ettiriladi.

Hisob siyosati ACC 3.0: to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar

Endi nima haqida gapiraylik "Buxgalteriya siyosati" BP 3.0 dasturida to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlarni hisobga olish bilan bog'liq sozlamalar mavjud. Albatta, birinchi navbatda Hisob siyosatini o'rnatish mantiqan to'g'ri keladi va shundan keyingina xarajatlarni aks ettiradi. Ammo ushbu maqolada men birinchi navbatda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlarni qanday hisobga olishni misol qilib ko'rsatishga qaror qildim, shunda siz "Buxgalteriya hisobi siyosati" sozlamalarini ko'rib chiqqach, ushbu tushunchalarni erkinroq boshqarish imkoniyatiga ega bo'lasiz.

Keling, xatcho'pdan boshlaylik "Xarajatlar". Birinchidan, bu yorliqda tasdiq belgisi bo'lishi kerak "Chiqish" chunki biz ishlab chiqarish haqida gapiramiz. Ikkinchidan, tugmani bosganingizda ochiladigan oynaga e'tibor berishingiz kerak "Bilvosita xarajatlar". Ushbu oynada siz bilvosita xarajatlarni yopish usulini tanlashingiz kerak (bizning misolimizda bu 26-schyotdagi xarajatlar). Darhol ta'kidlashni istardimki, bu sozlama bilan bog'liq buxgalteriya hisobida bilvosita xarajatlar hisoblarini yopish. Soliq hisobi bo'yicha bilvosita xarajatlar uchun alohida sozlash mavjud, biz biroz keyinroq gaplashamiz. Shunday qilib, bu erda ikkita variant mavjud:

• Sotish tannarxida (direkt-kosting)- bu holda bilvosita xarajatlar 26-schyotdan 90.08.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimi bilan bog'liq faoliyat uchun ma'muriy xarajatlar" schyotining debetiga hisobdan chiqariladi;
• – bunda 20.01 to‘g‘ridan-to‘g‘ri xarajatlar schyotiga 26-schyot yopiladi, so‘ngra 20-schyot 40 “Mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish” schyotiga yopiladi;

Birinchi variant juda shaffof, shuning uchun biz ikkinchisini tanlaganimiz ma'qul, bu biroz murakkabroq.

Agar biz "Mahsulotlar, ishlar, xizmatlar narxida" variantini tanlagan bo'lsak, bu erda kerak qoida belgilang, buning uchun bilvosita xarajatlar hisobvaraqlaridagi summalar, ya'ni. bizning holatlarimizda, 26-schyotdan (sizga eslatib o'taman, undagi summalar aniq band guruhlariga bo'linmaydi) 20.01 hisobvarag'idagi moddalar guruhlari o'rtasida taqsimlanadi. Buning uchun havolani bosing "Bilvosita xarajatlarni taqsimlash usullari". Bu erda variantlar juda xilma-xildir. Men eng oson tushunarli tarqatish variantini yarataman, bu erda tarqatish bazasi sifatida "To'lov" ishlatiladi. Bu nimani anglatishini quyida misolimizdagi aniq raqamlar yordamida tushuntiraman.

NUda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar hisobini o'rnatish

Shunga ko'ra, xarajat moddalari ushbu ro'yxatda ko'rsatilmagan, bilvosita hisoblanadi. NUda ular 90.08.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimidagi faoliyat uchun ma'muriy xarajatlar" schyotiga hisobdan chiqariladi.

Alohida ta'kidlaymanki, dasturning Soliq hisobi bo'yicha u yoki bu xarajatlarni to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita xarajatlarga kiritish faqat reestrga bog'liq. "NUda to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarish xarajatlarini aniqlash usullari." Shuningdek, reestr dastlab to‘lganligiga e’tiboringizni qaratmoqchiman. Agar kerak bo'lsa, o'zingizning xususiyatlaringizni hisobga olgan holda o'zgartirishlar kiritish kerak. Bizning misolimiz uchun biz reestrni to'ldirishning asl variantini qoldiramiz.

"20, 23, 25, 26-sonli hisoblarni yopish" oyini yopishning muntazam operatsiyasi: buxgalteriya hisobi

Endi biz ushbu maqolaning asosiy masalasiga keldik, buning uchun hamma narsa boshlandi "20, 23, 25, 26 hisoblarni yopish". Yopish oy oxirida muntazam operatsiyalarni ketma-ket bajarishning bir qismi sifatida amalga oshiriladi. Keling, bitimlarni yopamiz va tahlil qilamiz.

Keling, avvalo 26-hisobni muhokama qilaylik. Sizga shuni eslatib o'tamanki, buxgalteriya hisobida biz bilvosita xarajatlarni, ya'ni. 26 hisob 20.01 hisobvarag'ida yopilgan (variant tanlangan " Mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxida"). Shu bilan birga, 20-schyotning moddalar guruhlari o'rtasida taqsimlash asosi "To'lov" bo'lishi aniqlandi. Keling, "To'lov" xarajat moddasi bilan 26-schyot qanday yopilganini ko'rib chiqaylik.

Aniqlik uchun 26 va 20.01 hisoblari uchun umumiy subkontolarni ("Bo'linish" va "Xarajat moddasi") birlashtirish uchun qizil chiziqlardan foydalandim. 26-schyotda "Nomenklatura guruhi" subpudrat shartnomasi mavjud emas, shuning uchun "Asosiy bo'lim" bo'limidagi "To'lov" xarajat moddasi bo'yicha barcha summa "Stollar" va "Kreslolar / kreslolar" ikkita guruh guruhlari o'rtasida 20.01 hisobvarag'iga taqsimlangan. Quyidagi taqsimot nisbati shakllandi:

“Stollar” / “Kreslolar stullari” = 21,759,04 / 21,240,96 = 1,02439…

Bu nisbat bizning o'rnatishimiz asosida aniqlanadi, unda biz tarqatish bazasini "Ish haqi" deb o'rnatdik. Keling, 20.01 hisobvarag'i uchun "To'lov" xarajat moddasi uchun SALT yarataylik va "Stollar" va "Kreslolar va stullar" guruhlari uchun qancha miqdorni ko'rib chiqaylik:

Hisobotdan ko'rinib turibdiki, "Jadvallar" nomenklaturasi bo'yicha "To'lov" 42 000, "Kreslolar va stullar" nomenklaturasi uchun 41 000. Bu nisbat aslida 1,02439 koeffitsientini tashkil etadi ... = 42 000 / 41 000. Ushbu koeffitsientdan foydalanish , dastur 26-schyotdan xarajatlarni 20.01-hisobning moddalar guruhlari bo'yicha taqsimlaydi.

Endi hisob haqida 20.01. Bizning misolimizda tegishli Nomenklatura guruhlari uchun 40-sonli "Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish" schyoti yopilgan.

"20, 23, 25, 26-sonli hisoblarni yopish" oyini yopishning muntazam operatsiyasi: soliq hisobi

Endi soliq hisoblarining yopilishi qanday sodir bo'lganiga e'tibor qarataylik. Keling, 26-hisobni yopishni ko'rib chiqaylik. 26-schyotning “Toʻlov” xarajat moddasi boʻyicha xarajatlar xuddi shu xarajat moddasi boʻlgan 20.01 hisobvaragʻiga toʻliq yopildi (! SOLIQ HISOBIDA!). Ammo xarajatlar moddalari "Sug'urta mukofotlari" va "NS va PZ dan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar" 26 hisob 90.08.01 "Asosiy soliqqa tortish tizimi bilan faoliyat uchun ma'muriy xarajatlar" hisob yopiladi. Buning sababi reestrdagi hisob siyosatida "To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni aniqlash usullari" Ushbu xarajatlar moddalari ko'rsatilmagan va shuning uchun NU dasturi bunday xarajatlarni bilvosita deb hisoblaydi va ularni 90.08.01 hisobvarag'iga yopadi.

Soliq hisobidagi 20.01 hisobvarag'i 40-schyotga to'liq yopilgan.

Bugun hammasi shu.

Agar sizga ushbu maqola yoqqan bo'lsa, mumkin ijtimoiy tarmoq tugmalaridan foydalaning uni o'zingiz uchun saqlash uchun! Shuningdek, savollaringiz va sharhlaringizni unutmang. izohlarda qoldiring!

Oyni PPda yopish "1C: Korxona hisobi 8" nashri. 2.0 butunlay foydalanuvchi tomonidan o'rnatilgan sozlamalarga bog'liq. Keling, qanday sozlamalar va ular yig'ilgan xarajatlarni taqsimlashga qanday ta'sir qilishini ko'rib chiqaylik. Keling, hisoblar rejasiga murojaat qilaylik. Quyidagi xarajatlar hisoblari tashkilot xarajatlarini yig'ish uchun mo'ljallangan:

• Hisob 20 "Asosiy ishlab chiqarish"
• Hisob 23 "Yordamchi ish yuritish"
• Hisob 25 "Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari"
• Hisob 26 "Umumiy biznes xarajatlari"
• Hisob 28 "Ishlab chiqarishdagi nuqsonlar"
• 29-sonli "Sanoat va fermer xo'jaliklariga xizmat ko'rsatish" hisobvarag'i
• hisob 44 "Sotish xarajatlari"

Ushbu maqolada biz eng keng tarqalgan xarajatlar hisoblarini qanday yopish kerakligini ko'rib chiqamiz (20, 23, 25, 26, 44). Tizim sozlamalarining xarajatlarni taqsimlash va taqsimlashning o'ziga ta'siri bizni qiziqtirganligi sababli, biz xarajatlarni yig'ish bo'yicha hujjatlarni batafsil ko'rib chiqmaymiz, balki yopish sxemasining o'ziga e'tibor qaratamiz. "Diana" MChJ tayyor mahsulot ishlab chiqarish (20-schyot) va transport xizmatlarini ko'rsatish (44-schyot) bo'yicha ishlab chiqarish faoliyati bilan shug'ullanadi. Xarajatlarni yig'ish va yarim tayyor mahsulotlarni chiqarish "Yarim tayyor mahsulotlar" toifasidagi 20-schyotda, tayyor mahsulotlar - "Tayyor mahsulotlar" guruhida amalga oshiriladi. Asosiy ustaxonalar va ma'muriyat uchun yordamchi bo'linma tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun xarajatlar "Yordamchi bo'linmalarning xizmatlari" nomenklatura guruhidagi 23-schyotda aks ettiriladi. Umumiy biznes xarajatlarini taqsimlash uchun Direct Costing usuli qo'llaniladi; umumiy biznes xarajatlari hisoblangan ish haqi bo'yicha taqsimlanadi.

Xarajatlarni to'g'ri taqsimlash uchun zarur tizim sozlamalari

Avvalo, foydalanuvchilarning dasturda to'g'ri ishlashi uchun "Buxgalteriya hisobi parametrlarini o'rnatish" bajarilishi kerakligini ta'kidlaymiz. Ishlab chiqarish korxonasi uchun "Faoliyat turlari" yorlig'ida "Mahsulot ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish" bayrog'ini o'rnatish kerak (1-rasm).

Oyning yopilishiga ta'sir qiluvchi asosiy sozlamalar "Tashkilotning buxgalteriya siyosati" da amalga oshiriladi. Har bir yil uchun buxgalteriya siyosatini belgilash tavsiya etiladi, chunki buxgalteriya siyosatida amalga oshirilgan ba'zi sozlamalar davriydir (masalan, to'g'ridan-to'g'ri soliq hisobi xarajatlari ro'yxati faqat buxgalteriya siyosati o'rnatilgan yil davomida amal qiladi va). agar tashkilot 2 yil davomida bitta buxgalteriya siyosatini joriy qilgan bo'lsa, ikkinchi yilda soliq hisobini yuritishda oyni yopish bilan bog'liq barcha xarajatlar bilvosita sifatida tasniflanadi). "Buxgalteriya siyosati" ning qaysi yorliqlari buxgalteriya hisobida oyning yopilishiga ta'sir qiladi?

• Umumiy ma'lumot
• Ishlab chiqarish

Buxgalteriya parametrlari sozlamalarida "Mahsulotlar ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish" bayrog'i dasturda buxgalteriya hisobi yuritiladigan barcha tashkilotlar uchun umumiy belgidir. Har bir tashkilot uchun "Umumiy ma'lumot" yorlig'idagi buxgalteriya siyosatida ushbu ma'lumotlarning ma'lum bir tashkilot uchun qo'llanilishini dasturga ko'rsatish uchun ushbu sozlamani takrorlash kerak (2-rasm).

Ushbu bayroqni o'rnatgandan so'ng, "Ishlab chiqarish", "Mahsulotni chiqarish", "WIP" yorliqlari avtomatik ravishda paydo bo'ladi.

Yorliqda " Ishlab chiqarish » 20, 23, 25, 26 hisoblarni taqsimlash parametrlari o'rnatiladi (3-rasm).

Xarajatlarni taqsimlash 20 ta hisob sotishdan tushgan daromadga qarab ishlab chiqariladi. Bizning misolimizda, 20-schyotdagi xarajatlar ikkita band guruhi - "Yarim tayyor mahsulotlar" va "Tayyor mahsulotlar" kontekstida yig'iladi. Har ikkala faoliyat turi bo'yicha sotishdan tushgan daromad ham mahsulot guruhlari bo'yicha yig'iladi.

Tashkilotning buxgalteriya siyosatida 20-sonli hisob uchun qanday sozlamalar o'rnatilganligiga qarab, dastur 20-hisobni ma'lum bir tahlil uchun yopish kerakligini aniqlaydi. Dastur uchun muhim bo'lgan narsa ma'lum bir bandlar guruhi uchun daromad yig'ish fakti emas, balki daromad qanday yig'ilganligi (qaysi hujjat bilan).

• "Rejalashtirilgan narxlarda" bayrog'i o'rnatilganda, oyni yopishda "Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi dalolatnoma" hujjati bo'yicha 90.01 hisobvarag'ida yig'ilgan daromadlar xarajatlarni taqsimlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.
• "Daromadlar bo'yicha" bayrog'i o'rnatilganda, oyni yopishda "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjati bo'yicha 90.01 hisobvarag'ida yig'ilgan daromad xarajatlarni taqsimlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.
• "Rejalashtirilgan narxlar va ishlab chiqarish hajmi bo'yicha" bayrog'i o'rnatilganda, oy yopilganda, har qanday hujjatlar bo'yicha 90.01 hisobvarag'ida yig'ilgan daromadlar xarajatlarni taqsimlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Agar tashkilot mahsulot ishlab chiqarsa, u holda xarajatlar ishlab chiqarilgan mahsulotlarga taqsimlanadi.

Xizmat ko'rsatadigan tashkilotlar uchun dastur ma'lum bir hujjat turi uchun xarajatlarni yig'ishni emas, balki ushbu hujjatlarni ishlab chiqaruvchi jamg'arma registrlaridagi yozuvlarni tahlil qiladi:

• rejalashtirilgan narxlarda - "Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida"gi hujjat bilan shakllantirilgan "Rejalashtirilgan narxlarda mahsulot va xizmatlarni ishlab chiqarish" reestri.
• daromadlar bo'yicha - "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjati bilan shakllantirilgan "Xizmatlarni sotish" reestri

Xarajatlarni taqsimlash 23 ta hisob mahsulot hajmiga qarab ishlab chiqariladi (bu holda taqsimot bazasini hisoblash uchun «Rejalashtirilgan narxlarda mahsulot va xizmatlar ishlab chiqarish» jamg'arish reestri tahlil qilinadi). Agar 23-schyotda bo'limlar o'rtasida ichki xizmatlarni ko'rsatish bo'yicha operatsiyalar aks ettirilgan bo'lsa, oy oxirida xarajatlar yig'imlari aks ettirilgan har bir 23-bo'lim uchun "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatini kiritish kerak. , bu tarqatish yo'nalishini ko'rsatadi.

E'tibor bering, tashkilotning buxgalteriya siyosatida o'rnatilgan sozlamalar hujjatda qaysi ko'rsatkich to'ldirilishini aniqlaydi - rejalashtirilgan narxlar yoki ishlab chiqarish hajmi. "Rejalashtirilgan narxlar va ishlab chiqarish hajmi bo'yicha" opsiyasi foydalanuvchiga hujjatda ikkita ko'rsatkichdan qaysi birini ko'rsatmoqchi ekanligini mustaqil ravishda aniqlash imkonini beradi.

MUHIM! 23-moddalar guruhi hisobvarag'i savdo daromadlari olinadigan tovarlar guruhlaridan farq qilishi kerak.

Hisob 23 - bu tarqatish yo'nalishini belgilashingiz mumkin bo'lgan yagona xarajatlar hisobi. Ko'rsatilgan yo'nalish bo'yicha "20, 23, 25, 26 hisoblarni yopish" tartibga solish operatsiyasi ishlaydi.

Xarajatlarni taqsimlash 26 ta hisob ikki usulda amalga oshirilishi mumkin:

• "direkt-kosting" usulidan foydalangan holda: oy oxirida Dt 90.08 Kt 26 yozuvi hosil bo'ladi va yig'ilgan xarajatlar boshqaruv xarajatlariga kiritiladi.
• Direkt-kosting usulidan foydalanmaslik: oy oxirida umumiy biznes xarajatlari ishlab chiqarilgan mahsulot yoki ko'rsatilgan xizmatlar tannarxiga kiritiladi va Dt 20 Kt 26 posti yaratiladi.

"Direkt-kosting" usulini tanlashda xarajatlarni taqsimlash uchun qo'shimcha sozlamalar talab qilinmaydi 26 hisob.

Ikkinchi variantni tanlashda "direkt-kosting" maydonida bayroq o'rnatilmaydi va "Umumiy ishlab chiqarish va umumiy biznes xarajatlarini taqsimlash usullarini o'rnatish" tugmasi yordamida 26-hisobotning xarajatlarini taqsimlash bazasi o'rnatiladi.

Xarajatlarni taqsimlash 25 ta hisob “Umumiy ishlab chiqarish va umumiy xo‘jalik xarajatlarini taqsimlash usullarini belgilash” tugmasi bilan ko‘rsatilgan bazaga muvofiq amalga oshiriladi.

"Umumiy ishlab chiqarish va umumiy xo'jalik xarajatlarini taqsimlash usullari" axborot reestrida taqsimlash bazasi, xarajatlar hisobi va taqsimot bazasi amal qiladigan vaqtni belgilash kerak (4-rasm). E'tibor bering, ushbu reestrda siz har bir bo'linma va har bir xarajat elementi uchun batafsil sozlashlarni amalga oshirishingiz mumkin. Agar ushbu ma'lumot ko'rsatilmagan bo'lsa, dastur uni belgilangan xarajatlar hisobining barcha moddalari uchun taqsimlash usuli sifatida qabul qiladi.

"Taqsimot bazasi" maydonida (5-rasm) ko'rsatkich ko'rsatilgan, unga ko'ra 20-schyot bo'yicha 25-schyotning xarajatlari (va direkt-kosting qo'llanilmasa, 26) moddalar guruhlari o'rtasida taqsimlanadi.

E'tibor bering, ko'rsatkichlar orasida "Individual to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar" varianti mavjud. Ushbu parametr uchun "Xarajat moddalari ro'yxati" maydoni mo'ljallangan bo'lib, unda bazani hisoblash ko'rsatkichi aniqlanadigan xarajatlar moddalari ro'yxati ko'rsatilgan.

44 ta hisobni yopish avtomatik ravishda amalga oshiriladi va Dt 90.07 Kt 44.02 yozuvi hosil bo'ladi. Agar tashkilotda xarajatlarni yig'ishda "Transport xarajatlari" turidagi xarajatlar moddasi paydo bo'lsa, ushbu modda bo'yicha taqsimlash tovarlar balansiga mutanosib ravishda amalga oshiriladi. Sotilmagan tovarlar qoldig'i bilan bog'liq transport xarajatlari bo'yicha to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar miqdori oy boshidagi o'tkazma qoldig'ini hisobga olgan holda joriy oy uchun o'rtacha foizda quyidagi tartibda aniqlanadi:

1. Oy boshidagi sotilmagan tovarlar qoldig'iga to'g'ri keladigan va joriy oyda amalga oshirilgan to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar miqdori aniqlanadi;

2. Joriy oyda sotilgan tovarlarni sotib olish qiymati va sotilmagan tovarlarning oy oxiridagi qoldig‘ini sotib olish qiymati aniqlanadi;

3. O'rtacha foiz to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar summasining (ushbu qismning 1-bandi) mahsulot tannarxiga (ushbu qismning 2-bandi) nisbati sifatida hisoblanadi;

4. Sotilmay qolgan tovarlar qoldig‘i bilan bog‘liq to‘g‘ridan-to‘g‘ri xarajatlar summasi tovar qoldig‘ining oy oxiridagi o‘rtacha foizi va tannarxining mahsuloti sifatida aniqlanadi» (Soliq kodeksining 320-moddasi, 25-bobi). Rossiya Federatsiyasi).

Yorliqda " WIP » tugallanmagan ish hajmi qanday aniqlanishini ko'rsatadi (6-rasm). Foydalanuvchiga ikkita variantdan birini o'rnatish imkoniyati beriladi:

• Tugallanmagan ish hajmini aniqlash uchun javobgarlik "Tugallanmagan ishlarning inventarizatsiyasi" hujjatini kiritadigan va ushbu hujjatda bandlar guruhlari ro'yxatini va ishda qolishi kerak bo'lgan xarajatlar miqdorini aks ettiruvchi buxgalterning zimmasiga tushadi. taraqqiyot.
• tugallanmagan ishlab chiqarish hajmi dastur tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi: ishlab chiqarilmagan mahsulot guruhi uchun xarajatlar tugallanmagan ishlab chiqarish sifatida qabul qilinadi. Shu bilan birga, buxgalter tugallanmagan ishlarga qo'shimcha xarajatlar miqdorini belgilab, "Tugallanmagan ishlarning inventarizatsiyasi" hujjatini ham kiritishi mumkin.

Diana MChJ misolida xarajatlarni taqsimlash

Keling, Diana MChJ misolida xarajatlar qanday taqsimlanishini ko'rib chiqaylik. Oy davomida 20-sonli hisobvaraqda ikkita ishlab chiqarish sexida ikki guruh - “Tayyor mahsulotlar” va “Yarim tayyor mahsulotlar” bo‘yicha xarajatlar yig‘ildi (7-rasm).

Tayyor mahsulot va yarim tayyor mahsulotlarni chiqarish, shuningdek, rejalashtirilgan tannarx bo'yicha ikkita sexda tegishli mahsulot guruhlarida aks ettiriladi (yarim tayyor mahsulot uchun rejalashtirilgan tannarx 14000 rubl, tayyor mahsulot uchun 6500 rubl).

Oyning oxirida yarim tayyor va tayyor mahsulotlarning bir qismi yakuniy xaridorga sotiladi (8-rasm).

1-sexda xarajatlar hisobdan chiqarilgan tayyor mahsulotning bir birligi tugallanmagan holda qoldi. Ushbu operatsiyani aks ettirish uchun buxgalter "tugallanmagan ishlarni inventarizatsiya qilish" hujjatini kiritishi kerak. Hujjatning jadval qismida tugallanmagan ishlarning nomenklatura guruhi va tugallanmagan ishlab chiqarishda qolishi kerak bo'lgan buxgalteriya va soliq hisobi ma'lumotlari bo'yicha xarajatlar miqdori ko'rsatilgan. E'tibor bering, hujjatni joylashtirishda hech qanday xabarlar yaratilmaydi, lekin oyni yopishda dastur foydalanuvchi tomonidan ko'rsatilgan ma'lumotlarni hisobga oladi.

Yordamchi bo'linma 1-seminar, 2-tsex va ma'muriyatga xizmatlar ko'rsatdi, natijada "Yordamchi bo'linmalar xizmatlari" nomenklatura guruhida yig'ilgan barcha xarajatlar koeffitsientlarni hisobga olgan holda ushbu bo'linmalar o'rtasida taqsimlanishiga qaror qilindi:

Do'kon 1 - 25 dona.

Do'kon 2 - 22 dona.

Boshqaruv – 6 birlik.

Oyni yopish uchun muntazam ishlov berishni boshlashdan oldin, buxgalter "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatini kiritishi kerak, bu hujjatning jadval qismida yig'ilgan xarajatlarni qayerga taqsimlash kerakligini aniq ko'rsatib beradi (10-rasm).

23-fakturaning xarajatlarini 25 va 26-fakturalarga "o'tkazish" uchun ushbu xarajatlar "ketadigan" xarajat moddasini ko'rsatish kerak, aks holda oy oxirida Dt 25 Kt 23 va Dt 26 Kt postlari. 23 hosil bo'ladi, keyin esa 23 hisob-faktura bilan kelgan summani taqsimlash qayta ishlanmaydi. Yordamchi tsexdan boshqa bo'limlarga qancha miqdorda xarajatlar o'tkazilganligini ko'rish uchun "Yordamchi ishlab chiqarish xarajatlari" alohida xarajat moddasini tuzamiz.

Keling, buxgalteriya hisoblarida yig'ilgan xarajatlarni tahlil qilamiz va taqsimlash qanday amalga oshirilishi kerakligini aniqlaymiz (11-rasm).

1. Oyni yopayotganda hammasi sotish xarajatlari 90.07 hisobida yopiladi, ya'ni. bir e'lon 1500 rubl miqdorida Dt 90,07 Kt 44,02 ishlab chiqariladi.

2. "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatida ko'rsatilgan tarqatish bazasi bo'yicha hisob 23 xarajatlarning butun miqdori 23-schyotda to'plangan 3044,4 rubl 3 yo'nalishda taqsimlanishi kerak: 3. Tashkilotning hisob siyosatiga ko'ra xarajatlar 26 veksel davr oxirida ular 90.08 "Ma'muriy xarajatlar" hisobvarag'ida yopiladi.23-schyotdan kelib chiqqan xarajatlarni hisobga olgan holda, umumiy biznes xarajatlari summasi:

344,65+1 866,4=2 211,05

Shunday qilib, "20, 23, 25, 26-sonli hisoblarni yopish" muntazam operatsiyasini bajarishda 2211,05 rubl miqdorida Dt 90,08 Kt 26 yozuvi yaratiladi.

4. Qachon umumiy xarajatlarni taqsimlash quyidagicha bo'linadi:

• bo'linma ichidagi barcha xarajatlar summasi 25-schyotdan 20-schyotga "o'tkaziladi"
• bo'linma ichida, 20-schyotda, mahsulot guruhlari o'rtasida taqsimlash umumiy xarajatlarni taqsimlash uchun belgilangan bazaga muvofiq amalga oshiriladi.

"Diana" MChJning hisob siyosatiga ko'ra, ish haqi umumiy ishlab chiqarish xarajatlarini taqsimlash uchun asos sifatida ishlatiladi. Xarajatlarni taqsimlashni hisoblash uchun biz 20-schyot uchun bo'linmalar va moddalar guruhlarigacha bo'lgan tafsilotlar bilan balans tuzamiz. Shu bilan birga, biz "To'lov" NU xarajatlari turi bilan xarajat moddalari bo'yicha tanlovni o'rnatamiz, unga ko'ra 25-schyotda yig'ilgan xarajatlar taqsimlanadi (12-rasm).

Shuni unutmangki, umumiy ishlab chiqarish xarajatlarini taqsimlashda (13-rasm), hududlar o'rtasida taqsimlanganda 25-hisobga "kelgan" yordamchi ishlab chiqarish xarajatlari miqdorini hisobga olish kerak.

1-seminar uchun xarajatlar miqdori 10876+1436,04=12312,04

2-seminar uchun xarajatlar miqdori 6972+1263,71=8235,71

Koeffitsient	Xarajat miqdori	Simlarni ulash
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Seminar 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Do'kon 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 ma'muriyati Kt 233

Koeffitsient	Xarajat miqdori	Nomenklatura guruhi
Seminar 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Tayyor mahsulotlar
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Yarim tayyor mahsulotlar
Seminar 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Tayyor mahsulotlar
	8 235,71*250/900=2 287,70	Yarim tayyor mahsulotlar

Bo'linmalar va mahsulot guruhlari bo'yicha taqsimlashdan oldin 20-schyot bo'yicha xarajatlar summasi (14-rasm):

Shuningdek, 1-seminar bo'limi uchun "Tayyor mahsulotlar" mahsulot guruhi uchun 2389 rubl davom etayotgan ishda qolganligini yodda tutishingiz kerak.

Ma'lum bo'lishicha, xarajatlar hisobini yopishda 20-schyotda quyidagi xarajatlar olinadi:

Bo'lim	Nomenklatura guruhi	Xarajatlar miqdori	Emissiya hajmi
	Tayyor mahsulotlar	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Yarim tayyor mahsulotlar	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Tayyor mahsulotlar	650+5 947,01=6 597,01
	Yarim tayyor mahsulotlar	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Sotilgan mahsulotlar va yarim tayyor mahsulotlarning tannarxini hisobdan chiqarish uchun e'lonlar buxgalteriya bahosi bo'yicha tuzilganligi sababli, barcha xarajatlar taqsimlangandan so'ng, ushbu e'lonlar haqiqatga moslashtirilishi kerak. 14-rasmda ko'rinib turibdiki, tayyor mahsulot ishlab chiqarish uchun rejalashtirilgan narx 6500 rubl, yarim tayyor mahsulotlar uchun - 14000 rubl.

Qaysi sexda tayyor mahsulot yoki yarim tayyor mahsulot ishlab chiqarilganidan qat'i nazar, bitta omborga chiqarilganda, ishlab chiqarish birligining tannarxi ikkita chiqarilgan birlik o'rtasidagi o'rtacha qiymat sifatida hisoblanadi, ya'ni. (9,197,51+6,597,01)/2=15,794,52/2=7,897, 26 rub.

1 dona narxi. yarim tayyor mahsulot (21305,93+21158,1)/2=21232,015 rubl bo'ladi.

Shunday qilib, mahsulotlarni sotishda hosil bo'lgan yozuvlar quyidagicha tuzatilishi kerak:

Dt 90,02 Kt 43 Tayyor mahsulot 7897,26-6500=1397,26

Dt 90,02 Kt 43 Yarim tayyor mahsulot 21,232,015-14,000=7,232,015

E'tibor bering, bizning misolimizda mahsulot guruhlari kontekstida har bir bo'linma uchun faqat 1 birlik mahsulot ishlab chiqarish aks ettirilgan, shuning uchun yig'ilgan xarajatlarning butun miqdori ushbu birlikka taqsimlangan. Agar bir xil mahsulot guruhi uchun bir bo'linma doirasida turli xil mahsulotlar chiqarilsa, chiqarilgan mahsulotlar o'rtasida taqsimlash qanday amalga oshiriladi?

PP "1C: Korxona hisobi 8" ishlab chiqarilgan mahsulotlar o'rtasida xarajatlarni taqsimlash mahsulot hajmiga mutanosib ravishda amalga oshiriladi, ya'ni. xarajatlar "qozon" usuli yordamida yig'iladi va barcha ishlab chiqarilgan mahsulotlar bo'yicha teng taqsimlanadi. Ma'lum bo'lishicha, "Bo'linma + Mahsulotlar guruhi" kombinatsiyasidagi har xil turdagi mahsulotlar birligining narxi bir xil.

Xarajatlar hisobini yopish

44-schyotning xarajatlarini yopish “44-raqamli “Tarqatish xarajatlari” schyotini yopish” tartibga solish operatsiyasi bilan amalga oshiriladi (15-rasm).

«20, 23, 25, 26-sonli hisobvaraqlarni yopish» tartibga solish operatsiyasi natijasida olingan natijalarni ko'rib chiqaylik (16-rasm).

Agar biz xarajatlarning to'liq taqsimlanishini tahlil qilsak, bir xil xarajatlar schyotlarini taqsimlash bir necha marta amalga oshirilganligi ayon bo'ladi, masalan, umumiy biznes xarajatlarini taqsimlashda birinchi navbatda yig'ilgan xarajatlar miqdori uchun Dt 90,08 Kt 26 posti yaratiladi. oy davomida. Keyinchalik, yordamchi ishlab chiqarish xarajatlarining bir qismi 26-schyotga tushadi, shundan so'ng Dt 90,08 Kt 26 23-schyotdan olingan xarajatlar summasiga qayta taqsimlanadi.

Xuddi shunday, mahsulot ishlab chiqarish va sotilgan mahsulot tannarxini hisobdan chiqarish bo'yicha e'lonlarga tuzatishlar kiritiladi. KT 43 hisobvaraqlari bo'yicha tanlovni o'rnatamiz va "Tayyor mahsulot" nomenklaturasi bo'yicha barcha operatsiyalarni taqdim etamiz (17-rasm).

Birinchi ikkita yozuv asosiy ishlab chiqarish xarajatlarini birinchi taqsimlash paytida hosil bo'ladi (faqat taqsimlashdan oldin 20-schyotda yig'ilgan xarajatlar).

Agar 1 birlik tayyor mahsulotning faqat bitta sotuvi haqiqatda aks ettirilgan bo'lsa, nima uchun 2 ta e'lon yaratildi?

Esingizda bo'lsa, ishlab chiqarish mahsuloti 2 ta sexda aks ettirilgan, shuning uchun ishlab chiqarish yozuvlarini sozlashda (Dt 43 Kt 20) har bir ustaxona uchun 2 ta yozuv aks ettiriladi va shunga mos ravishda sotish qiymati ham ikkala yozuvni hisobga olgan holda tuzatiladi. Dt 43 Kt 20 (18-rasm) .

Ikki dona mahsulot ishlab chiqarilgan va bittasi sotilganligi sababli, Dt 90,02 Kt 43 e'lonni yaratishda bu miqdor Dt 43 Kt 20 postining yarmiga teng.

Dastur tomonidan amalga oshirilgan qo'lda hisob-kitoblar va hisob-kitoblar natijalarini solishtirishni soddalashtirish uchun biz barcha ma'lumotlarni jadvalda umumlashtiramiz va "Hisob-kitob tahlili" hisobotini yaratamiz (19, 20-rasm).

Simlarni ulash	so'm
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90.08 Kt 26	2 211,05
Dt 25 Seminar 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Do'kon 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Do'kon 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Do'kon 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Do'kon 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Do'kon 2 PF Kt 25	2 287,7

Taqdim etilgan hisobotlardan ko'rinib turibdiki, 25 va 26 xarajatlarni yig'ish va tarqatish natijalari hisoblangan ma'lumotlarga to'g'ri keladi.

Ishlab chiqarish jarayoni bilan bevosita bog'liq bo'lmagan boshqaruv ehtiyojlari uchun xarajatlar buxgalteriya hisobida umumiy xo'jalik xarajatlari deb ataladi. Ularni hisobga olish uchun Hisoblar rejasi va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar 26 "Umumiy biznes xarajatlari" () faol hisobini nazarda tutadi.

26-schyotda qanday xarajatlar hisobga olinadi

26-schyotning debetida hisobga olinadigan xarajatlar tarkibi tashkilot faoliyatining xususiyatlariga, uning sohasiga va belgilangan tartibga bog'liq.

Shunday qilib, xususan, umumiy biznes xarajatlarining bir qismi sifatida quyidagilar hisobga olinishi mumkin:

• ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;
• ishlab chiqarish jarayoni bilan bog'liq bo'lmagan umumiy biznes xodimlarini saqlash xarajatlari;
• amortizatsiya ajratmalari va asosiy vositalarni boshqarish va umumiy xo'jalik maqsadlarida ta'mirlash xarajatlari;
• umumiy biznes binolari uchun ijara;
• axborot, audit, konsalting xizmatlari uchun xarajatlar.

Yuqoridagilar shuni anglatadiki, 26-schyot turli xil buxgalteriya hisoblari bilan mos kelishi mumkin (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

26-schyotning debeti – 02 «Asosiy vositalarning amortizatsiyasi», 10-«Materiallar», 60-«Mol yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar», 70-«Ish haqi boʻyicha xodimlar bilan hisob-kitoblar», 69-«Ijtimoiy sugʻurta va taʼminot boʻyicha hisob-kitoblar», 71-schyotlarning krediti. "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" va boshqalar.

Faoliyati ishlab chiqarish jarayoni bilan bog'liq bo'lmagan tashkilotlar (komissiya agentlari, agentlar, brokerlar, dilerlar va boshqalar) bunday faoliyatni amalga oshirish uchun barcha xarajatlarni 26-schyotda hisobga olishlari mumkin. Xizmat ko'rsatuvchi boshqa tashkilotlar (savdo tashkilotlari bundan mustasno), xarajatlarning ixtisoslashtirilgan hisobini yuritishga hojat yo'q, shuningdek, tugallanmagan ishlab chiqarishlar ham joriy xarajatlarni hisobga olish uchun 26-schyotdan foydalanishlari mumkin.

26-buxgalteriya hisobi bo'yicha analitik hisob, qoida tariqasida, xarajatlar moddalari va ularning paydo bo'lish joylari bo'yicha amalga oshiriladi. Hisob 26 uchun ilg'or tahlillar ma'lum bir tashkilotda buxgalteriya hisobi va xarajatlarni boshqarish tizimining ehtiyojlari bilan belgilanadi.

Hisobni yopish 26

Har oyning oxirida 26-schyot yopiladi va oy oxirida qoldiq yo'q. Xarajatlarni hisobga olish tartibiga qarab, umumiy biznes xarajatlari quyidagi tarzda hisobdan chiqariladi (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

20-“Asosiy ishlab chiqarish”, 23-“Yordamchi ishlab chiqarish”, 29-“Xizmat koʻrsatish ishlab chiqarishi va obʼyektlari” schyotlarining debeti - 26-schyotning krediti.

Komissionerlar, agentlar, brokerlar va o'z faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni 26-schyotda hisobga oladigan boshqa tashkilotlar, shuningdek 26-schyotda qayd etilgan xarajatlarni to'g'ridan-to'g'ri savdo hisobiga bog'liq bo'lgan yarim doimiy deb tan olgan boshqa tashkilotlar umumiy biznes xarajatlarini hisobdan chiqaradilar. xarajatlar quyidagicha (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

Debet hisobvarag'i 90 "Sotuvlar", "Sotuvlar qiymati" subschyoti - Kredit hisobi 26

26-sonli "Umumiy biznes xarajatlari" hisobvarag'i ma'muriy xarajatlarni hisobga olish uchun mo'ljallangan. 1C 8.2-dagi 26-hisobni yopish avtomatik ravishda amalga oshiriladi, ammo buning uchun siz 1C 8.2-da tashkilotning buxgalteriya siyosatini to'g'ri sozlashingiz kerak. 1C 8.2 Buxgalteriya hisobidagi 26-schyot yopilmasligining bir necha sabablari bor. Ushbu maqolada 4 ta asosiy sabab haqida o'qing.

Maqolada o'qing:

Hisob 26 har oyning oxirida yopilishi kerak. Ishlab chiqarish tashkilotlari 26-hisobni yopishning ikkita asosiy usulidan foydalanadilar:

• To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni hisoblash;
• Umumiy biznes xarajatlarini to'liq taqsimlash.

"To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar" usuliga ko'ra, oy oxirida 26-schyotdagi barcha xarajatlar 90-sonli "Sotish" schyotiga hisobdan chiqariladi. Buxgalteriya hisobida to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar usulidan foydalangan holda 26-schyotning yopilishi quyidagi yozuv bilan aks ettiriladi:

DEBIT 90 KREDIT 26

Ikkinchi usul 26-schyotning qoldig'ini asosiy ishlab chiqarish xarajatlariga taqsimlashni o'z ichiga oladi. Ushbu usul bilan ishlab chiqarishga qo'shimcha xarajatlar to'liq tayyor mahsulot tannarxiga kiritiladi. Buxgalteriya hisobida 1C 8.2 da 26-schyotning yopilishi quyidagi yozuv bilan aks ettiriladi:

DEBIT 20 KREDIT 26
- 1C 8.2 buxgalteriya hisobida 26 hisob yopildi

1C 8.3 da ushbu usuldan foydalangan holda 26-hisobni avtomatik ravishda yopish uchun siz "Umumiy ishlab chiqarish va umumiy biznes xarajatlarini taqsimlash usullari" maxsus ma'lumotnomasini sozlashingiz kerak. Agar 1C 8.2 Buxgalteriya hisobidagi 26 hisob yopilmasa, siz uni noto'g'ri sozlagansiz.

Buxgalteriya hisobida 1C 8.2-dagi 26-schyot yopilmasligining 4 ta asosiy sababi bor.

Sabab 1. 1C 8.2 Buxgalteriya hisobidagi buxgalteriya siyosati tashkilot ishlab chiqarish bilan shug'ullanayotganligini aks ettirmaydi.

Agar 1C 8.2 da buxgalteriya siyosatini o'rnatishda kompaniya ishlab chiqarish bilan shug'ullanayotganligi aniqlanmasa, 26-schyot yopilmaydi. Shunday qilib, agar buxgalteriya hisobida 1C 8.2-dagi 26-hisob yopilmagan bo'lsa, buxgalteriya siyosatida ishlab chiqarish faoliyati belgisi o'rnatilganligini tekshiring. Buni amalga oshirish uchun "Korxona" bo'limiga (1) o'ting va "Buxgalteriya hisobi siyosati" (2) va "Tashkilotlarning buxgalteriya siyosati" (3) havolalarini ketma-ket bajaring. "Tashkilotlarning buxgalteriya siyosati" oynasi ochiladi.

"Tashkilotlarning buxgalteriya siyosati" oynasida "Umumiy ma'lumot" yorlig'iga o'ting (4) va "Mahsulotlar ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish" (5) bo'limidagi katakchani tekshiring. Agar tasdiq belgisi bo'lmasa, bu 1C 8.2 Buxgalteriya hisobidagi 26-schyotning yopilmasligining sababi.

"Mahsulotlar ishlab chiqarish ..." yonidagi katakchani belgilang va kerakli davr uchun buxgalteriya hisobini yangilang. Buning uchun "Xizmat" (7) bo'limida joylashgan "Hujjatlarni guruhlash" (6) havolasini bosing. Natijani tekshiring, 1C 8.2 Buxgalteriya hisobidagi 26 hisob yopilishi kerak.

Sabab 2. 1C 8.2 Buxgalteriya hisobidagi buxgalteriya siyosati 26-schyotga xarajatlarni taqsimlash usullarini belgilamaydi.

Buxgalteriya siyosati biznesning umumiy xarajatlarini taqsimlash usullarini belgilab qo'yganligini tekshiring. Buning uchun 1C 8.2 dasturida "Ishlab chiqarish" yorlig'iga o'ting (1) va "Umumiy ishlab chiqarish va umumiy biznes xarajatlarini taqsimlash" tugmasini bosing (2). Ochilgan oynada, agar ular ilgari yaratilgan bo'lsa, usullar ro'yxatini ko'rasiz.

1C 8.2 da 26 hisobini tarqatish usulini yaratishda siz quyidagi parametrlarni ko'rsatishingiz kerak:

• "Davr". Usul ishlay boshlaydigan davrni belgilang;
• "Tashkilot". Tashkilotingizni tanlang;
• "Xarajatlar hisobi". 26 ballni kiriting;
• "Bo'linma". Yaratilgan usul mo'ljallangan bo'limni tanlang;
• "Xarajat moddasi". Ro'yxatdan taqsimlanishi kerak bo'lgan xarajat elementini tanlang;
• "Tarqatish bazasi". Ushbu parametrga muvofiq biznesning umumiy xarajatlari 20-“Asosiy ishlab chiqarish” schyotiga taqsimlanadi. Agar siz ro'yxatdan "Chiqish hajmi" parametrini tanlasangiz, ishlab chiqarish chiqarilishi bo'lsa, 26-hisobvarag'i yopiladi. Agar siz "Daromad" ni tanlasangiz, taqsimot faqat daromad mavjud bo'lganda amalga oshiriladi.

Agar 1C 8.2 ro'yxatida sizga mos keladigan usul bo'lmasa, "Qo'shish" tugmasini bosish orqali yangi usul yarating (3).

Tarqatish usulini o'rnatganingizdan so'ng, yozuvlarni yangilang va hisobning yopilishini tekshiring 26. Shunday qilib, agar oyning oxirida 1C 8.2 da 26-chi hisob yopilmasa, unda sabablardan biri umumiy biznesni tarqatish usuli hisoblanadi. xarajatlar yaratilmagan.

Sabab 3. 1C 8.2 Buxgalteriya hisobida xarajatlarni taqsimlash usulida nomaqbul parametr o'rnatilgan.

Buxgalteriya hisobida 1C 8.2-dagi 26-hisob yopilmasligining yana bir sababi tarqatish usulining noto'g'ri o'rnatilishi bo'lishi mumkin. Eng keng tarqalgan xatolar:

• yangi xarajat moddasi mavjud emas;
• tarqatish bazasi yo'q.

Agar hisobot davrida sizda yangi xarajat moddasi mavjud bo'lsa, masalan, "Internet xizmatlari", lekin u tarqatish usulida bo'lmasa, 1C 8.2 da 26-hisobni yopganingizda xato xabari paydo bo'ladi: "Umumiy biznes uchun tarqatish usuli. "Internet" xarajat moddasi bo'yicha xarajatlar ko'rsatilmagan xizmatlar"". Bu shunday ko'rinishi mumkin:

Tarqatish usulida yangi xarajat moddasining yo'qligi oyni yopish paytida 1C 8.2-dagi 26-schyotning yopilmasligining sababi bo'lishi mumkin. 26-hisobni yopish uchun yangi xarajat moddasi bilan umumiy xarajatlarni taqsimlash usulini yarating.

Agar taqsimlash usulida "Daromad" taqsimot bazasi tanlangan bo'lsa va hisobot davrida tashkilotingizda hech qanday savdo bo'lmagan bo'lsa, 26-schyot ham yopilmaydi. Muammoni hal qilish uchun umumiy biznes xarajatlari uchun tarqatish bazasini o'zgartiring. Masalan, "Mahsulotni chiqarish".

Sabab 4. "Bo'linish" parametridagi xato

Oyni yopish paytida 1C 8.2-dagi 26-schyot yopilmasligining yana bir sababi shundaki, umumiy biznes xarajatlarini hisobga olishda siz "Xarajatlar bo'limi" maydonini noto'g'ri to'ldirgansiz. "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatida 26-schyotning "Xarajat bo'limi" (1) maydoniga yozuvlar aks ettirilganligini tekshiring. Agar u bo'sh yoki noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, xatoni tuzating. Keyin davr uchun yozuvlarni yangilang va hisob 26 yopilganligini tekshiring.