Rusia are multe taxe și aproape toți cetățenii săi sunt contribuabili. Impozitele pot fi plătite pe venit și profit, pe proprietatea deținută etc. Aproape toate taxele necesită declarație fiscală obligatorie. Acest lucru se datorează faptului că, în majoritatea cazurilor, serviciul fiscal nu are de unde să obțină informații despre valoarea impozitelor decât de la contribuabilii înșiși.

O excepție poate fi impozitele pe proprietate, taxa de transport, deoarece informațiile despre obiectele impozabile sunt disponibile în registrele de stat relevante și contribuabilul nu este obligat să facă niciun calcul. Server serviciul fiscal va calcula independent taxa și va genera o notificare, care va fi ulterior trimisă contribuabilului prin serviciul poștal pentru plată. În cazul în care un cetățean nu este de acord cu calculul impozitului, poate raporta acest lucru inspectoratului și, dacă este cazul, poate contesta în instanță acțiunile serviciului fiscal. În plus, nu este necesară depunerea unei declarații dacă impozitul pentru plătitor a fost calculat și plătit agent fiscal, care este o practică răspândită în ceea ce privește salariile și alte plăți legate de relațiile de muncă.

În majoritatea celorlalte cazuri, pregătirea declarațiilor fiscale este responsabilitatea contribuabilului. Cum să completați o declarație fiscală este descris în acest articol.

Declarație fiscală și control fiscal

Numai controlul efectiv și larg asupra calculului și plății impozitelor face posibilă completarea bugetului de stat. Fără el, nu ar fi posibilă strângerea de fonduri pentru nevoi sociale și alte nevoi prioritare. Înapoierea taxei, completat de contribuabil, este legătura principală controlul fiscal. Din acest document, serviciul fiscal primește informații despre cuantumul și pe baza indicatorilor impozitului care ar trebui plătit la trezorerie. Dacă angajații serviciului fiscal au întrebări cu privire la declarația depusă, acesta poate fi un motiv pentru un audit mai complet al contribuabilului. Acest lucru face ca problema completării corecte a unei declarații de impozit să fie cea mai presantă.

Conform reglementări fiscale Toate declarațiile primite de inspecție sunt supuse controlului obligatoriu - un audit de birou. Și pe baza rezultatelor sale se trag concluzii cu privire la corectitudinea calculării sumelor impozitului de către contribuabil.

Pentru a preveni reclamațiile din partea autorităților fiscale și pentru a trece fără durere de această etapă a controlului fiscal, declarațiile trebuie completate în strictă conformitate cu cerințele legii și informațiile din documentele contabile. Nu uitați că toți contribuabilii sunt înscriși de către serviciul fiscal în Registrul Unificat de Stat al Contribuabililor. Și dacă un antreprenor sau o organizație nu depune o declarație fiscală în termenul prevăzut, acestea vor intra imediat sub control fiscal.

Cerințe legale pentru completarea declarațiilor fiscale

Toate regulile stabilite pentru completarea declarațiilor sunt cuprinse în reglementări publicate public. Nici unul act juridic nu va fi valabilă decât dacă este adusă la cunoştinţa celor care urmează să o efectueze. Informații despre cum să completați o declarație fiscală pot fi găsite în Codul fiscal al Federației Ruse și în regulamente, fie într-o formă generalizată, fie specifică, pe resurse de internet specializate sau în publicații tipărite. Dacă contribuabilul decide să folosească surse primare - reglementări, atunci pentru a completa declarația trebuie să cunoască următoarea ierarhie documente de reglementare cine il va ajuta in aceasta problema:

• Codul Fiscal al Federației Ruse, partea 1 ( Cerințe generale la declarații),
• Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2 (cerințe speciale pentru declarațiile pentru taxe specifice),
• Ordine ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse privind aprobarea formularelor și procedurilor de completare a declarațiilor pentru anumite taxe,
• Reglementări administrative ale Serviciului Fiscal Federal care reglementează procedura de acceptare a declarațiilor fiscale.

Care este relația dintre procedura de depunere a unei declarații la organul fiscal și modalitatea de completare a acesteia?

Declarațiile fiscale pot fi depuse la serviciu fiscalîn moduri diferite, de la cel mai simplu (transfer personal la Serviciul Fiscal Federal) la complex (prin intermediul unui canal de telecomunicații al unui operator de telecomunicații specializat). În funcție de metoda aleasă de depunere a declarației, va depinde de modul în care va fi completată. De exemplu, o declarație completată manual pe un formular nu poate fi transmisă prin canale de telecomunicații, deoarece pentru transmiterea acesteia sunt prevăzute un format digital special și o semnătură electronică specială.

Astăzi, sunt prevăzute următoarele metode pentru depunerea declarațiilor fiscale la inspectorat:

• depunerea declarației de către contribuabil personal, cu ștampila organului fiscal aplicată pe al doilea exemplar al documentului completat,
• depunerea declarației prin reprezentant autorizat prin procură,
• trimitere prin posta (recomandat prin scrisoare recomandata cu lista de atasamente si notificare) sau prin serviciu de curierat,
• printr-un operator specializat în gestionarea documentelor electronice (fișier XML),
• prin serviciul interactiv (contul personal al contribuabilului) al serviciului fiscal de pe Internet.

După cum reiese din lista de mai sus, în ultimele două cazuri, completarea declarațiilor se poate face numai prin mijloace automate pe un computer personal folosind software special sau online. În toate celelalte cazuri, declarația poate fi completată pe un formular gol, manual sau folosind programe de birou, prin descărcarea online sau, de exemplu, pe acest site, a tuturor formularelor de declarație fiscală necesare în .doc, .docx, .exl, . exlx, formate .rtf , .pdf.

Formularul de declarație se completează manual cu un pix albastru sau negru. Nu este permisă tipărirea formularelor sau a declarațiilor pregătite pe ambele fețe ale unei foi. De asemenea, nu trebuie să capsați paginile documentului, să le cusați etc., deoarece astfel de metode de îmbinare a foilor pot duce la pierderea informațiilor din formular și pot complica munca funcționarilor fiscali. În final, angajatul care acceptă declarațiile nu va lua un astfel de document de la contribuabil, invocând reglementările administrative deja menționate.

Acest lucru se explică prin faptul că datele privind impozitele, obiectele de impozitare etc., primite de la contribuabili, atât în ​​format hârtie, cât și în în format electronic colectate în baze de date electronice. Dacă declarațiile primite în format .xml intră imediat în baza de date digitală, apoi declarațiile în suport de hârtie trebuie mai întâi recunoscut. Acest scop presupune scanarea declarațiilor și conversia informațiilor astfel obținute în formatul digital necesar. Orice deteriorare a foii, inclusiv atunci când este capsată, face imposibilă introducerea completă și exactă a informațiilor în bazele de date de informații. Toate acestea pot afecta ulterior contribuabilul.

Procedura de completare a declarației fiscale

Legislația fiscală prevede taxe care diferă prin multe caracteristici:

• direct și indirect,
• în funcție de venitul real sau imputat,
• in functie de obiectul impozitarii,
• aplicat in functie de regimul de impozitare (OSNO, regimuri speciale).

Dar reguli generale completarea declarațiilor fiscale este valabilă singură. Trebuie reținut că formularele de declarație de impozit aprobate sunt create pentru a fi utilizate în toate cazurile prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, atunci când utilizați formularul de declarație, trebuie să selectați doar fișele necesare pentru completare. Dacă nu există spațiu pe foaie pentru introducerea indicatorilor, atunci este necesar să utilizați o altă foaie din acest formular. Toate cifrele monetare sunt rotunjite la foaia completă în conformitate cu regulile de rotunjire matematică.

După completarea declarației, contribuabilul înscrie numerotarea continuă și semnează documentul pe fiecare filă.

Ar trebui să completați singur declarația fiscală sau să aveți încredere într-un specialist?

Pentru a dormi liniștit, așa cum se spune într-un cunoscut anunț de serviciu public, nu este suficient să plătești impozite, trebuie să le plătești corect, în cantitatea potrivită și la timp. Și pentru a face acest lucru corect, trebuie să vă calculați cu exactitate venitul, să evaluați obiectele de impozitare și să calculați impozitul. Rezultatul acestui calcul ar trebui să fie o declarație completată corect. Dacă contribuabilul face vreo greșeală, atunci după audit de birou Declarația poate fi verificată la fața locului. Ceea ce, în cel mai bun caz, va aduce doar anxietate și, în cel mai rău caz, taxe suplimentare, penalități și amenzi. Adică, contribuabilul va simți pe deplin severitatea controlului fiscal. Sau se poate dovedi că contribuabilul a plătit în plus un anumit impozit. Ceea ce, în sine, este și neplăcut.

Majoritatea contribuabililor, în special cei care desfășoară activități comerciale, sunt antreprenori și entitati legale, au încredere specialiştii profesionişti în acest domeniu – contabili sau consultanti fiscali. În funcţie de cantitatea de muncă legată de contabilitate şi contabilitate fiscală un astfel de specialist poate face parte din personalul contribuabilului sau poate lucra în cadrul unui contract de afaceri separat. În unele cazuri, antreprenorii recurg la servicii unice legate de pregătirea și depunerea declarațiilor fiscale.

Un specialist profesionist bine ales, cu experiență relevantă, va completa corect declarația fiscală, astfel încât să nu mai apară întrebări din partea autorităților fiscale ulterior. Firme de contabilitate care se pregătesc constant raportare fiscală, au astfel de specialiști în personalul lor. În acest caz, antreprenorul nu va trebui să se gândească la cum să completeze o declarație fiscală. În plus, aproape toți au acorduri cu operatori specializați în gestionarea documentelor electronice. Acest lucru vă permite să transmiteți toate rapoartele necesare fără a vizita biroul fiscal.

În același timp, activitatea antreprenorială are ca scop obținerea de profit. Toate cheltuielile inutile sunt respinse de antreprenor. Și dacă profiturile nu sunt atât de semnificative încât să plătească serviciile unor specialiști angajați de la terți, atunci este logic să completați singur declarația fiscală.

Acest articol va oferi instrucțiuni pas cu pas pentru completarea declarației 3-NDFL în 2019. Contribuabilii vor putea afla în ce fișe ar trebui să constea declarația depusă spre verificare, modul în care se completează documentul, precum și câteva detalii importante care trebuie luate în considerare la depunere. impozit pe venit pentru apartament.

• pe formularul 3-NDFL pentru 2017.
• pentru o declarație fiscală completată.
• pentru programul 2016 de înregistrare a 3-NDFL.

Persoanele fizice care doresc să își reducă baza de impozitare din cauza cheltuirii banilor pentru achiziționarea unui apartament îl pot tipări, introduce informațiile necesare în el, îl pot trimite spre verificare și în curând primesc o deducere. Cu toate acestea, formularul de document trebuie utilizat într-o formă strict definită (intrat în vigoare la 24 decembrie 2014 folosind numărul de comandă MMV-7-11/671).

Atenţie! Înainte de a începe procesarea 3-NDFL pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru un apartament, vă recomandăm să citiți articolul numărul 220 Codul fiscal Rusia, care îl va ajuta pe contribuabil să se asigure că într-adevăr îl poate primi conform legii sau, dimpotrivă, să înțeleagă că nu are acest drept.

Ce foi să întocmească

O persoană va trebui să indice datele pe pagina de titlu a formularului 3-NDFL, pe foaia intitulată Informații despre sumele de impozit care fac obiectul rambursării de la buget (aceasta este secțiunea numărul unu), pe pagina care solicită informații despre mărimea impozitului. baza (aceasta este a doua secțiune), precum și pe foile A și D1.

Fișa A are scopul de a permite unei persoane fizice să raporteze în scris organului fiscal veniturile primite din surse situate pe teritoriul Federația Rusă. Prin urmare, dacă profitul contribuabilului merge către al lui card bancar din alte țări, atunci trebuie să completeze fișa B.

Fișa D1 este dedicată datelor de calcul privind deducerile de proprietate care sunt prevăzute în cazul achiziției de bunuri imobiliare, inclusiv un apartament. În caz contrar, dacă contribuabilul a vândut imobilul, acesta este obligat să completeze foaia D2 în loc de foaia D1.

Instrucțiuni pentru completarea fișei D1

Când returnați o taxă de apartament, nu există nicio modalitate de a face fără completarea Fișei D1. Pentru a face acest proces cât mai rapid și ușor posibil, vă recomandăm să utilizați instrucțiunile de mai jos:

1. Oferim detaliile. Solicitant pentru deducere de proprietate trebuie să scrieți în partea de sus a paginii numerele dvs numar de identificare, apoi numerotați foaia în sine (numerotarea începe cu două zerouri, adică dacă aceasta este a cincea pagină, atunci trebuie să scrieți „005”), apoi indicați numele de familie împreună cu inițialele.
2. Introducem codurile.În primul rând, acesta este codul numelui obiectului. În cazul rambursării impozitului pentru un apartament, trebuie să puneți numărul doi. De asemenea, este necesară introducerea datelor de identificare a contribuabilului (dacă solicitantul reducerii impozitului este proprietarul imobilului, atunci se introduce codul „01”). Iar ultimul cifr necesar este codul de regiune. Fiecare regiune a Federației Ruse are propriile coduri numerice. De exemplu, pentru regiunea Moscova, codul este „50”, pentru regiunea Rostov - „61”, iar pentru regiunea Volgograd - „34”.
3. Menționăm tipul de proprietate și paragraful articolului 220. Subclauza 1.3 oferă contribuabilului patru opțiuni pentru formele de proprietate, dintre care trebuie să aleagă una. De exemplu, dacă o persoană care solicită o deducere a înregistrat un apartament pe numele fiului său, care nu are încă optsprezece ani, atunci este selectat numărul patru, iar dacă proprietatea aparține în întregime contribuabilului - unul. Apoi, la subparagraful 1.4 trebuie să indicați dacă această declarație este legată de al zecelea paragraf al articolului 220 sau nu.
4. Indicăm adresa apartamentului. In primul rand se introduc numerele care compun codul postal. Apoi scrieți numele orașului și străzii în care se află apartamentul. Fiecare dintre aceste nume trebuie să fie scris cu majuscule rusești. Și după aceea, contribuabilul trebuie doar să noteze numerele casei și apartamentului.
5. Indicăm datele de primire și depunere a unor documente. Legislația actuală a adoptat o regulă prin care se precizează că până când o persoană nu finalizează etapa de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unui imobil, nu i se va acorda despăgubiri de proprietate. Prin urmare, în subclauza 1.7 se impune indicarea datei înregistrării acestui drept. Iar la subclauza 1.9 indicați ziua, luna și anul în care contribuabilul a depus cererea de reducere a impozitului pentru apartament.
6. Afișăm suma cheltuielilor. Subclauza 1.12 precizează suma pe care o persoană a cheltuit-o pentru a cumpăra un apartament. Cu toate acestea, valoarea indicată a acestei proprietăți imobiliare nu trebuie să depășească suma maximă posibilă din care poate fi calculată o deducere (aceasta este de două milioane de ruble). Adică, dacă un apartament costă nouă milioane, atunci trebuie să scrii doar două milioane în acest paragraf.
7. Calculăm baza de impozitare. La paragraful 2.7, o persoană fizică trebuie să indice cifra pe care o va obține la scăderea reducerii de proprietate oferită din suma totală a venitului pe care a primit-o în perioada fiscală. Apoi, în paragraful 2.8, trebuie să notați valoarea cheltuielilor, prescrisă pe baza costului apartamentului stabilit în contractul de cumpărare și vânzare.
8. Notăm valoarea deducerii rămase. Din moment ce un individ prin lege nu poate lua din buget de stat pe an este mai mare decât impozitul pe venitul personal pe care l-a plătit pentru aceeași perioadă, atunci eliberarea compensației de proprietate se prelungește pe mai mulți ani. Astfel, dacă suma maximă a reducerii fiscale este declarată în declarație, iar suma anuală a deducerii este de 600.000 de ruble, atunci soldul va fi egal cu 1.400.000 de ruble.

Trebuie remarcat faptul că, dacă formularul 3-NDFL pentru reducerea impozitului pe proprietate este întocmit în numele soției/soțului proprietarului apartamentului, atunci codul de atribut al contribuabilului nu mai este „01”, ci „02”. Dacă părinții unui proprietar minor doresc să ramburseze impozitul - „03”, dacă o persoană deține proprietatea în mod egal cu copilul - „13”, și dacă apartamentul aparține simultan contribuabilului, copilului și soțului său - „23”.

Cod 311 în declarație

Ne propunem să ne oprim asupra unei astfel de nuanțe precum codul 311 din declarația fiscală. Persoanele fizice se vor confrunta cu aceasta dacă aleg metoda software.

După cum știți, la declarația fiscală este atașat un certificat în formularul 2-NDFL. Acest certificat conține tot felul de informații despre venituri individual luat de la ei colectarea impozitelorși codul deducerii despre care vorbim.

Deducerile fiscale ale tipului de proprietate sunt codificate numai prin două combinații numerice - acestea sunt 311 și 312. Primul cod este indicat în formularul de declarație dacă persoana fizică a cheltuit bani gheata fie pentru achizitionarea sau construirea unei proprietati imobiliare. Și codul 312 este folosit în situațiile în care contribuabilul a cheltuit bani pentru a rambursa dobânda acumulată la un împrumut luat în scopul achiziționării sau construirii unei proprietăți.

Important! Nu uitați să puneți o semnătură în partea de jos a fiecărei pagini a declarației și să indicați data în dreapta acesteia, deoarece fără aceasta documentul nu va avea forță juridică.

Raport cu privire la venitul este necesar dacă în 2017 ați vândut un apartament sau o mașină care a fost deținută pentru mai puțin de perioada minimă de proprietate, ați primit cadouri scumpe nu de la rude apropiate, ați câștigat la loterie, ați închiriat o proprietate sau ați primit venituri din surse străine.

O declarație de venit primită în anul 2017 trebuie depusă până la data de 3 mai 2018.

Cum se completează corect declarația?

Când completați declarația 3-NDFL pentru anul 2017 când vindeți un apartament sau altele imobiliare achizitionat inainte de 01.01.2016, precum si un autoturism detinut de mai putin de trei ani, trebuie sa completati urmatoarele fise de declaratie:

• Pagina de titlu - conține informații de bază despre contribuabil.
• Fișa A - indică suma veniturilor primite din vânzare și alte surse de venit, dacă există. Completați indicatorii din foaia A separat pentru fiecare sursă de plată a venitului și pentru fiecare cota de impozitare. Pentru venituri în baza unui contract de muncă sau civil, luați-l din certificatul 2-NDFL (dacă completați o declarație doar pentru a declara venituri din vânzări, nu este nevoie să introduceți informații din certificatul 2-NDFL).
• Fișa D2 - conține informații despre deducerea de proprietate revendicată.
• Secțiunea 2 - calcul baza de impozitareși suma totală a taxei supusă plății/rambursării suplimentare.
• Secțiunea 1 - suma de plătit/rambursat.

Un exemplu de completare a unei declarații la vânzarea unui apartament deținut înainte de 1 ianuarie 2016, o deducere a sumei cheltuielilor pentru achiziționarea imobilului vândut, dacă aveți documente care confirmă cheltuielile ().

La vanzarea unui apartament dobandit dupa 01.01.2016 si detinut mai putin de 5 ani, procedura de completare a declaratiei va fi urmatoarea:

• Pagina titlu
• Foaia A
• Anexa „Calculul veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare”
• Foaia D2
• Sectiunea 2
• Sectiunea 1

Un exemplu de completare a unei declarații pentru o deducere a impozitului pe proprietate la vânzare ().

La declararea veniturilor din proprietăți închiriate, este suficient să completați:

• Pagina titlu
• Foaia A
• Sectiunea 2
• Sectiunea 1

Un exemplu de completare a unei declarații de venit din închirierea unui apartament ().

Fișele de declarație deja completate trebuie numerotate și aranjate în mod obișnuit.

Ce greșeli de evitat?

Nu toți contribuabilii știu că valoarea impozitului poate fi redusă prin deducerea proprietății. Există două tipuri de deducere:

1. în cuantumul cheltuielilor pentru cumpărarea imobilului vândut, dacă sunt disponibile documente care confirmă cheltuielile;
2. în valoare de 1.000.000 de ruble pentru vânzarea de locuințe și 250.000 de ruble pentru vânzarea altor proprietăți. Dacă într-una perioada fiscala ați vândut, de exemplu, două mașini pe care le-ați deținut pentru mai puțin de o perioadă minimă, puteți utiliza ambele deduceri - o deducere în valoare de 250.000 de ruble și puteți reduce venitul din vânzarea celei de-a doua mașini prin cheltuieli confirmate.

La vânzarea proprietății care se află în proprietate comună (compartită), cuantumul deducerii proprietății se repartizează între coproprietarii imobilului proporțional cu cota lor sau prin acord. În acest caz, o deducere de proprietate în valoare de 1.000.000 de ruble trebuie împărțită între coproprietari. Vă rugăm să rețineți că dacă vânzătorul (unul dintre vânzători) este copil minor- Trebuie depus o declarație fiscală. Declarația se completează pentru copil, dar trebuie indicat un reprezentant.

De asemenea, trebuie să rețineți că dacă dețineți proprietatea timp de cel puțin trei ani (în legătură cu proprietatea dobândită înainte de 01.01.2016) sau cel puțin pe perioada minimă stabilită (în legătură cu proprietatea dobândită după 01.01.2016), atunci veniturile din vânzarea acesteia sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.nu sunt impozitate sau declarate. Perioada de proprietate asupra unui imobil este determinată de la data respectivă înregistrare de stat proprietatea dvs. asupra acestuia. Această dată este indicată în certificatul de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra proprietății sau într-un extras din Registrul Unificat de Stat al Proprietății Imobiliare. O procedură specială de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu bunurile vândute dobândite după 01.01.2016: dacă suma veniturilor din vânzarea acestuia este mai mică decât valoarea sa cadastrală înmulțită cu un factor de reducere de 0,7 la 1 ianuarie a anului în în care se înregistrează transferul dreptului de proprietate asupra imobilului care se vinde, atunci veniturile din vânzare vor fi suma indicată valoarea cadastrală, înmulțit cu 0,7.

Suma impozitului de plătit poate fi redusă și prin reducerea bazei de impozitare cu valoarea deducerilor sociale și de proprietate pentru achiziționarea de locuințe.

Unde să completezi declarația?

1. Online pe site-ul Federal Tax Service

Puteți completa singur declarația sau o puteți încredința unui specialist. Pentru a completa declarația de impozit pe venit 2017, puteți folosi program special„Declarația 2017”, care este disponibil gratuit Serviciul Federal de Taxe (FTS) al Rusiei. De asemenea, pentru utilizatorii serviciului " Zona personală contribuabil pentru persoane fizice” este posibilă completarea online a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice în mod interactiv fără a descărca un program de completare cu posibilitatea de a trimite ulterior declarația completată.

2. Pe site-ul web al Serviciilor de Stat

Pentru utilizatorii portalului Serviciilor de Stat cu înregistrarea confirmată, este posibilă și completarea online a unei declarații și/sau trimiterea unei declarații completate fără a vizita biroul fiscal.

3. La fisc

Este încă posibil să depuneți o declarație 3-NDFL în Autoritatea taxelor personal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Reprezentantul poate fi legal (de exemplu, părinții copiilor minori) sau autorizat (de exemplu, avocat, notar). Reprezentanții legali nu au nevoie de împuternicire pentru a transmite rapoarte. În cazul în care declarația este depusă de un reprezentant autorizat, acesta trebuie să aibă la el o împuternicire. În acest caz, trebuie să fie certificat de un notar.

Avantaj aceasta metoda este ca in cadrul unei intalniri personale, inspectorul fiscal va efectua o verificare de baza a documentelor si in unele cazuri (in cazul unor erori evidente) va spune imediat ca lipseste ceva sau sunt necesare unele corecturi. Pentru a evita cozile la fisc, vă sfătuim să faceți o programare la inspectorat pentru o anumită oră prin internet pe site sau prin .

4. Prin poștă

O altă modalitate este de a trimite declarația și copiile documentelor justificative prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a anexelor.

Declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie depusă la organul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare).

Ce se întâmplă dacă nu depuneți declarația la timp?

Într-o situație dacă nu ai trimis la timp" declarație zero(o declarație în care deducerile v-au acoperit în totalitate venitul și nu trebuie să plătiți impozite), atunci autoritățile fiscale vă vor cere să prezentați o declarație fiscală-riscați o amendă de 1.000 de ruble. Dacă, în baza rezultatelor declarației, aveți impozit de plătit, vă confruntați cu o amendă de 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma totală. Dacă nu ați depus o declarație și, de asemenea, nu ați plătit impozitul până pe 15 iulie, atunci vă confruntați cu o amendă de 20% din valoarea impozitului. Vă rugăm să rețineți că această penalizare poate fi aplicată numai dacă biroul fiscal a constatat neplata impozitului. Dacă, înainte de a sesiza organul fiscal, ați descoperit singur, ați plătit impozitul și penalitățile, atunci organul fiscal nu are dreptul să vă aplice această amendă.

Dacă ați depus declarația 3-NDFL la timp, dar nu ați plătit impozitul calculatpe baza declarației, la termen - cel târziu la 16 iulie 2018 - se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere (începând din ziua următoare datei de plată a impozitului stabilit de Codul fiscal).

Dacă din anumite motive nu ați reușit să depuneți declarația la timp, cuantumul sancțiunilor pentru săvârșire infractiuni fiscale poate fi redusă dacă contribuabilul are circumstanțe atenuante, de exemplu: circumstanțe personale sau familiale dificile, situație financiară dificilă. Oficiu fiscal poate recunoaște alte circumstanțe ca fiind atenuante. Dacă există cel puțin unul circumstanță atenuantă cuantumul amenzii trebuie redus de cel puțin două ori.

Dacă descoperiți în mod independent că s-au făcut erori în declarația depusă anterior, aveți dreptul de a depune o declarație fiscală actualizată la Serviciul Fiscal Federal.

Dacă nu ați reușit să vă declarați venitul la timp, trebuie să faceți acest lucru cât mai curând posibil în orice caz, întrucât valoarea amenzilor și penalităților nu va face decât să crească în timp.

Așa că a sosit 2018, declarația fiscală 2017 3-NDFL este necesară pentru ca cineva să o completeze, iar pentru alții aceasta este o șansă de a returna o parte din sumele cheltuite ca parte a deducerii.

Cum se descarcă programul „Tax Return 2017”? Cum se completează corect și fără erori o declarație de deducere a proprietății? Cum se completează și pentru ce documente sunt necesare deduceri sociale(antrenament, tratament etc.)? Cum se declară veniturile primite anul trecut? Am subliniat toate acestea mai detaliat în acest articol și ofertă instrucțiuni pas cu pas la completarea declarației pentru anul 2017.

II Introducerea informațiilor despre dvs

După completarea primei ferestre, treceți la completarea ferestrei „Informații despre declarant”.

1 — Indicați numele de familie, prenumele, patronimul.

2 — Introduceți numărul dvs. de identificare fiscală.

3, 4 — Indicați data și locul nașterii dumneavoastră.

5 — Date despre cetățenie. Valoarea implicită în acest articol este Rusia. În caz contrar, selectați din lista verticală.

6, 7, 8, 9 — Introduceți informații despre documentul dvs. de identificare, mai întâi selectați numele documentului dvs.

De obicei, informațiile din pașaport sunt introduse în acest moment: seria, numărul, data emiterii și de către cine a fost eliberat

10 — Indicați numărul dvs. de telefon de contact.

III Introducerea informațiilor despre venituri

După ce ați terminat de introdus informații despre dvs., trecem la completarea ferestrei despre venitul dvs.

Selectați următoarea fereastră „Venituri primite în Federația Rusă”.

• Dacă venitul consta numai din salariile sau alte venituri impozitate conform cota impozitului pe venitul personal 13%, apoi selectați prima filă 13;
• Dacă ați primit dividende înainte de 01.01.2015, atunci acestea sunt impozitate la o cotă de 9% și sunt introduse în fila corespunzătoare;
• Câștigurile și premiile primite la loterie, jocuri, concursuri sunt impozitate cu o cotă de 35%;
• Dividendele primite după 01.01.2015 se impozitează cu o cotă de 13% și se înscriu în ultima filă (nu se confundă cele două file de venit impozitat cu cota de 13%).

Să începem să completăm date în programul „Declarație 2017” despre veniturile tale primite de la angajator și impozitate la o cotă de 13%. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de un „Certificat de venit al unei persoane fizice” 2-NDFL.

1 și 2— Adăugați o sursă de venit la o rată de 13%.

3 — În fereastra „Sursa plății”, introduceți informații despre angajatorul dvs. din certificatul 2-NDFL.

4 - Dacă deduceri standard aveți acest angajator, apoi bifați caseta.

După ce ați terminat de introdus informații despre angajator, trecem la completarea datelor despre venitul propriu-zis.

1 - Adăugarea veniturilor

2 și 3— Selectați codul de venit din lista derulantă. Preluăm codurile din certificatul 2-NDFL.

Cele mai comune coduri:

• 2000 – salariu;
• 2012 – valoarea plăților de concediu de odihnă;
• 2300 – prestații de invaliditate temporară.

4 și 5— Din certificatul 2-NDFL, introducem suma venitului și luna în care a fost primit acest venit.

După introducerea informațiilor despre venitul primit lunar, introducem în viitoarea noastră declarație 3NDFL informații despre valoarea impozabilă a venitului, impozitele calculate și reținute (din certificatul 2-NDFL).

Dacă aveți alți angajatori, repetăm ​​întregul lanț de acțiuni de câte ori aveți surse de venit.

Venitul din acest an ar putea fi, de exemplu: vânzarea unui apartament. Să luăm în considerare această situație în detaliu.

Declarație de 3NDFL privind veniturile la vânzarea unui apartament

Adăugarea unei alte surse de venit. Îi spunem „Vânzarea de apartamente”. Vă recomand să includeți aici numele de familie al cumpărătorului. Astfel, sursa finală de venit sună ca „Vânzarea unui apartament către A.V. Petrov”. Nu trebuie să furnizați mai multe informații (TIN, KPP, OKTMO).

Introducem informatii despre vanzarea apartamentului.

1 - Adăuga.

2 — Selectați codul de venit (1510 – venituri din vânzarea de clădiri rezidențiale, case, apartamente, camere, case etc.).

3 — Indicați suma veniturilor egală cu suma vânzării din contractul de vânzare a apartamentului.

1 — Contribuim cu o sumă de venit egală cu suma vânzării apartamentului.

2 — Dacă apartamentul dumneavoastră a fost vândut înainte de 01.01.2016, nu bifați și treceți la punctul 6. Dacă apartamentul a fost vândut după 01.01.2016, indicați acest lucru.

3 — Indicăm încă o dată costul apartamentului din contractul de vânzare.

4 — Numărul cadastral al imobilului.

5 — Indicăm valoarea sa cadastrală. De multe ori aceasta informatie(valoarea cadastrala este in contractul de vanzare), daca nu, atunci poate fi vizualizata pe site-ul Registrului Trandafirilor.

Pentru a face acest lucru, intrați număr cadastral si adresa proprietatii.

Vă puteți întreba de ce sunt necesare aceste informații? Dar de ce. La vânzarea unui apartament înainte de 01.01.2016, venitul dumneavoastră impozabil a fost calculat pe baza prețului de vânzare al apartamentului din contractul de vânzare. Acestea. dacă ați vândut un apartament cu 1,5 milioane de ruble, atunci venitul dvs. impozabil a fost egal cu această sumă.

Daca ati vandut apartamentul dupa 01.01.2016, atunci venitul impozabil se determina in functie de daca valoarea apartamentului conform contractului de vanzare depaseste 70% din valoarea cadastrala. Dacă da, atunci venitul impozabil este egal cu prețul de vânzare al apartamentului, dar dacă nu, atunci este egal cu valoarea cadastrală înmulțită cu 0,7.

Să ne uităm la un exemplu:

Exemplul #1: Ai vândut un apartament cu 3,5 milioane de ruble. Valoarea cadastrală este de 2,5 milioane de ruble. 70% din acesta este egal cu 1,75 milioane, astfel venitul impozabil este egal cu prețul de vânzare de 3,5 milioane de ruble.

O altă variantă.

Exemplul #2: Ați moștenit un apartament cu o valoare cadastrală de 6 milioane de ruble. Vândut cu 2,3 ​​milioane de ruble. 70% din valoarea cadastrală este egală cu 0,7 * 6 milioane = 4,2 milioane de ruble. Și aceasta este mai mult decât suma pentru care ați vândut apartamentul. Astfel, venitul impozabil va fi egal cu 4,2 milioane de ruble, și nu cu 2,3 ​​milioane.

5 — Vom alege un cod de deducere. În cazul în care apartamentul este deținut de la data cumpărării apartamentului de mai puțin de trei ani și cinci ani dacă de la 01.01.2016, puteți conta pe următoarele deduceri:

• Cod 901 - deducere de 1 milion de ruble.
• Cod 903 - prin utilizarea deducerii corespunzătoare, puteți reduce costul vânzării unui apartament cu suma pe care ați cheltuit-o când l-ați achiziționat (trebuie să confirmați acest fapt prin documente).

Exemplu: Cumpărând o casă pentru 1,3 milioane de ruble. (și există un contract de cumpărare), dar l-au vândut pentru 1,7 milioane de ruble. dar a deținut-o pentru mai puțin de trei ani. Deducerea de plată va fi de 1 milion (conform cod 901), sau 1,3 milioane (conform cod 903 - luând în considerare suma cheltuielilor pentru apartamentul cumpărat).

Dacă ați ales codul 903 în clauza 9, în clauza 10 indicați costul apartamentului la cumpărare și la depunerea declarației 3-NDFL, atașați contractul în baza căruia v-ați achiziționat apartamentul.

8 — Indicăm luna în care apartamentul a fost vândut.

Imediat ce am terminat de depus venit, trecem la completarea filei „Deduceri”.

IV. Introducerea informațiilor despre deduceri

Să începem să completăm această secțiune a programului Declarație 2017 din fila Deduceri standard.

Această secțiune a declarației trebuie completată dacă plănuiți.

1 — Dacă te bazezi pe standard deduceri fiscale, apoi bifați casetele din fereastra necesară.

2 — Dacă sunteți înrudită cu categoria de persoane care solicită o deducere în conformitate cu codul 104 (articolul 218, alineatul 1, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau sub codul 105 (articolul 218, alineatul 1, alineatul 1 din Codul fiscal al Federației Ruse), vă rugăm să bifați caseta . Dacă nu aplicați, faceți și o notă.

3 - Deducere pentru copii. În acest paragraf, introduceți numărul de copii:

• Dacă familia este numeroasă, indicați numărul de copii începând cu al treilea. Dacă aveți copii cu dizabilități, vă rugăm să indicați de asemenea.
• Dacă în timpul anului aveți un plus la familia dvs., atunci debifați categoria corespunzătoare de copii și indicați numărul de copii în coloane.

De exemplu: la începutul anului aveai un copil, iar în mai s-a născut un alt copil. Apoi debifăm caseta despre numărul constant de copii. Și introducem manual din ianuarie până în aprilie - 1 copil, din mai - 2 copii.

Prima coloană a fiecărei luni este folosită atunci când există mai puțin de trei copii. Coloana din mijloc este folosită atunci când sunt trei sau mai multe. A treia coloană este dacă există copii cu dizabilități.

Deduceri sociale.

Completarea declarației 3-NDFL pentru 2017: , evaluarea calificării, asigurare voluntară, caritate.

1 — Selectați fila „Deduceri sociale”.

2 — Facem o notă despre acordarea acestui tip de deduceri, dacă aplicăm pentru ele.

3 - În p. 3 – 6 Indicăm sumele care au fost cheltuite pentru tratament, educație pentru tine și/sau copii, asigurări voluntare etc.

Nu uitați să vă documentați cheltuielile.

Declaratie 2017 pentru deducerea proprietatii

Pentru a completa corect declarația 2017 pentru deducerea proprietății, veți avea nevoie de o declarație 3-NDFL pentru ultimii ani (dacă există), un certificat primit de la bancă privind dobânda ipotecară plătită, cu excepția cazului în care, desigur, apartamentul a fost achiziționat cu ipotecă și doriți să aplicați pentru o deducere de proprietate și la dobânda plătită. Continuăm să completăm următoarea deducere și instrucțiunile de utilizare a programului de completare a unei declarații pentru deducerea de 13% pentru achiziționarea unui apartament vă vor ajuta!

1 — Selectați fila „Deducere proprietăți”.

2 — Adăugarea unei noi proprietăți.

3 — Indicăm modalitatea de achiziție: contract de cumpărare și vânzare sau investiție.

4 — Selectați numele proprietății (apartament, cameră, casă etc.).

5 — Indicăm tipul de proprietate – individuală, comună sau alta.

6 — Indicăm statutul dvs. de contribuabil - Proprietar al proprietății sau altul.

7 — Selectați codul numărului obiectului: cadastral, condiționat, inventar. Dacă numărul lipsește, selectați această linie.

8 — Dacă există un număr, introduceți-l în acest rând.

9 — Dacă nu, indicați locația proprietății.

Aplicatie pentru rambursarea impozitului pe venitul personal atunci când cumpărați un apartament sau o casă -

10 — Completați caseta „data înregistrării drepturilor de proprietate” din documentul „Certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate”.

11 — Această fereastră este necesară dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de 01.01.2014. Numai în acest caz înregistrați cota de proprietate a apartamentului. Daca achizitionat dupa 01/01/2014 atunci nu trebuie să introduceți nimic.

12 — Intrăm în anul din momentul de la care a început deducerea.

13 — Indicăm costul obiectului (sau costul acțiunii). Date exacte pot fi preluate din contractul de cumpărare și vânzare pentru apartament. Trebuie remarcat faptul că nimeni nu vă va returna întregul cost al apartamentului; deducerea va fi de 2 milioane de ruble. Desigur, costul unui apartament poate fi de 20 sau 30 de milioane de ruble, dar suma maximă admisă este limitată la 2 milioane 14. În această fereastră, introduceți întreaga sumă a dobânzii la creditul ipotecar pe care ați plătit-o deja Băncii , trebuie să indicați întreaga sumă a dobânzii pe care ați plătit-o credit ipotecar. Astfel, trebuie să luați declarația pentru anul precedent și să adunați suma dobânzii la declarație și dobânda plătită din certificat (primit de la Bancă). Daca declaratia este intocmita initial, atunci se iau doar sumele din certificat.

1 — Introduceți deducerea care vi se oferă pentru anii anteriori. În cazul în care completați declarația 3-NDFL pentru o deducere de proprietate pentru prima dată, trebuie să introduceți „0”. Dacă vi s-a oferit deja o deducere de proprietate, atunci luați această sumă din declarația anterioară 3-NDFL.

2 — Această fereastră este necesară pentru depunere dacă ați primit o deducere de proprietate de la angajator și impozitul pe venit personal nu v-a fost reținut.

3 și 4— Dacă trebuie să aplicați pentru o deducere de %% la credit ipotecar, completați în același mod ca și paragrafele. 1 și 2.