BALANSO VALIUTOS ANALIZĖ

Balansas yra įmonės finansinės būklės vertinimo rodiklis. Visas likutis vadinamas balanso valiuta ir parodo apytikslę įmonės disponuojamų lėšų sumą.

Bendram įmonės finansinės būklės įvertinimui sudaromas sutankintas balansas, kuriame vienarūšiai straipsniai sujungiami į grupes. Tuo pačiu sumažinamas balanso straipsnių skaičius, o tai padidina jo matomumą ir leidžia palyginti su kitų įmonių balansais.

Galima atlikti sutankintą balansą Skirtingi keliai. Straipsnių iš skirtingų skyrių derinimas yra priimtinas.

Preliminarus įmonės finansinės būklės įvertinimas gali būti atliktas remiantis „sergančiaisiais“ balanso straipsniais, kuriuos sąlyginai galima suskirstyti į dvi grupes:

1) liudijantis apie itin nepatenkinamą įmonės darbą ataskaitinis laikotarpis ir dėl to bloga finansinė padėtis: „Praėjusių metų nepadengti nuostoliai“, „Ataskaitinio laikotarpio nuostoliai“;

2) nurodant tam tikrus įmonės darbo trūkumus, kuriuos galima nustatyti pagal pateiktus duomenis analitinė apskaita: „Gautinos sumos“, „Kitas trumpalaikis turtas“, „Mokėtinos sumos“ (pradelstos mokėti sumos).

Tada atliekamas analizuojamo laikotarpio balanso valiutos pokyčio įvertinimas.

Galite apsiriboti balanso rezultatų palyginimu ataskaitinio laikotarpio pabaigoje ir pradžioje (mažinant nuostolių dydžiu) ir nustatyti padidėjimą arba sumažėjimą absoliučiais dydžiais. Balanso padidėjimas, kaip taisyklė, rodo padidėjusį balansą gamybos galimybesįmonė ir nusipelno teigiamo įvertinimo. Tačiau reikia atsižvelgti į infliacijos faktorių. Balanso sumažėjimas vertinamas neigiamai, nes sumažėja įmonės ūkinė veikla (gali mažėti produkcijos paklausa, nėra žaliavų, medžiagų, pusgaminių gamybai).

Balansą patartina palyginti su planuojamu balansu, su tos pačios įmonės ankstesnių metų balansais, su konkuruojančių įmonių duomenimis.

Norėdami gauti bendrą finansinės būklės dinamikos įvertinimą, galite palyginti balanso sumos pokyčius su pokyčiais finansinius rezultatus ekonominė veikla(produkcijos pardavimo pajamos, pardavimo pelnas, finansinės-ūkinės veiklos pelnas), naudojant 2 formą „Finansinių rezultatų ataskaita“.

Apskaičiuokite balanso augimo tempą ir pardavimo pajamų augimo tempą. CB balanso valiutos augimo faktorius nustatomas taip:

Kb \u003d (Bsr1-Bsr0) / Bsr0 x100 %

kur Bsr1, Bsr0 - ataskaitinio ir ankstesnių laikotarpių balanso sumos vidutinė vertė.

Pajamų iš produktų pardavimo augimo koeficientas KV apskaičiuojamas pagal formulę:

KV= V1- V0/ V0x100

kur V1, V0 – ataskaitinio ir ankstesnių laikotarpių produkcijos pardavimo pajamos.

Pardavimų pajamų augimo tempo viršijimas (pelnas iš pardavimo, pelnas iš finansinės ir ūkinės veiklos) rodo, kad įmonėje lėšų panaudojimas pagerėjo, palyginti su ankstesniu laikotarpiu, ir atvirkščiai - atsilikimas apibūdina įmonės panaudojimo pablogėjimą. lėšų.

Be balanso sumos pokyčių tyrimo, būtina išanalizuoti atskirų jo straipsnių pokyčio pobūdį. Tokia analizė atliekama naudojant horizontaliąją (laikinę) ir vertikaliąją (struktūrinę) analizę.

2. HORIZONTALINĖS IR VERTIKALIOSIOS BALANSO ANALIZĖ

Horizontali ataskaitų teikimo analizė yra lyginamoji analizė keleto laikotarpių finansinius duomenis. Šis metodas taip pat žinomas kaip „tendencijų analizė“.

Atliekant horizontalią atskaitomybės analizę (pavyzdžiui, balansą), imamas rodiklis (eilutė) ir atsekamas jo kitimas per du ar daugiau laikotarpių. Bet kokie vienodi laiko intervalai gali būti laikomi laikotarpiais, bet paprastai finansinės ataskaitos naudoti ketvirtinę analizę arba duomenų analizę pagal metus. Tačiau analizuojamų laikotarpių skaičius gali skirtis priklausomai nuo konkrečios užduoties kokybinė analizė, kaip taisyklė, galima, kai analizuojamoje serijoje yra daugiau nei 3 periodai.

Horizontaliojoje analizėje naudojami du metodai:

absoliučių verčių (pavyzdžiui, rublių) palyginimo pokytis,

Santykinių (procentinių) reikšmių pokyčių palyginimas.

Paprastai ataskaitoje analitikas taiko abu metodus. Tuo pačiu iliustratyvesnis požiūris yra analizuoti procentų pokytį, palyginti su ankstesniu (arba pirmuoju) laikotarpiu (pavyzdžiui, „per pastaruosius tris mėnesius pajamos išaugo 20 proc.“).

Horizontalioji analizė – tai vienos ar kelių analitinių lentelių sudarymas, kuriose absoliutūs balanso rodikliai papildomi santykiniais augimo (sumažėjimo) rodikliais. Paprastai naudokite bazinius augimo tempus keliems laikotarpiams (geriausia kas ketvirtį).

Horizontaliosios analizės rezultatų reikšmė infliacijos požiūriu gerokai sumažėja, tačiau šiuos duomenis galima panaudoti lyginant tarp ūkių.

Horizontaliosios analizės tikslas – nustatyti absoliučius ir santykinius įvairių balanso straipsnių verčių pokyčius tam tikru laikotarpiu, įvertinti šiuos pokyčius.

Didelę reikšmę finansinei būklei įvertinti taip pat turi vertikali (struktūrinė) balanso turto ir įsipareigojimų analizė, kuri suteikia idėją. finansinė ataskaita in. santykinių rodiklių forma. Vertikalios analizės tikslas – apskaičiuoti atskirų straipsnių dalį balanse ir įvertinti jos pokyčius. Vertikalios analizės pagalba galima atlikti įmonių palyginimus tarp ūkių, o santykiniai rodikliai išlygina neigiamą infliacijos procesų poveikį.

Balanso straipsnių analizės tikslas – apibūdinti organizacijos turto struktūrą ir jo finansavimo šaltinius.

Vertikali analizė parodo įmonės lėšų struktūrą ir jų šaltinius bei leidžia pereiti prie santykinių įverčių, kad būtų galima atlikti ekonominius palyginimus. ekonominiai rodikliaiįmonių veikla, kuri skiriasi naudojamų išteklių kiekiu, ir išlygina infliacinių procesų, iškreipiančių absoliučius finansinių ataskaitų skaičius, poveikį.

Vertikalioji balanso analizė atliekama pagal schemą: konstantų dalis ir Turimas turtas kaip pusiausvyros rezultatas; toliau nagrinėjama jų struktūra, nustatoma investuoto kapitalo dalis ir trumpalaikiai įsipareigojimai dėl balanso ir jų struktūra; nustatomos balanso struktūros pokyčių priežastys.

Vertikalioji analizė apima skyrių ir balanso straipsnių santykio tyrimą, t.y. jų struktūra. Vertikalioji analizė atliekama naudojant analitinę lentelę ir apima balanso turto ir įsipareigojimų proporcijų pokyčių tyrimą, siekiant numatyti jų struktūros pokyčius.

Vertikali analizė papildo horizontaliąją analizę. Vertikalioji analizė, kaip ir horizontalioji, plačiai naudojama atliekant ūkių palyginimus.

Praktikoje vertikalios ir horizontalios analizės rezultatų interpretacija yra tarpusavyje susieta į vientisą visumą.

3. LYGINAMOJI ANALITINĖ BALANSA

Finansinių ataskaitų duomenys leidžia gauti apibendrintą organizacijos finansinės būklės įvertinimą, apibūdinamą lėšų (savų ir skolintų) išdėstymu ir turto, kurio vertė pateikiama balanse, panaudojimu.

Patartina išanalizuoti turto (turto) struktūrą ir dinamiką bei formavimo šaltinius naudojant Lyginamasis analitinis balansas . Jis sudarytas sujungiant vienarūšės sudėties balanso straipsnių elementus reikiamose analitinėse dalyse (ilgalaikis ir trumpalaikis turtas, nuosavas ir skolintas kapitalas).

Naudojant lyginamąjį analitinį balansą:

Įvertinti organizacijos turtinės ir finansinės padėties tendencijas;

nustato bendrą turto vertės padidėjimą (sumažėjimą) ir jo susidarymo šaltinius;

· nustatyti organizacijos turto ir įsipareigojimų struktūros pokyčius;

· Nustatyti, iš kokių šaltinių didesnis naujų lėšų (savų ir skolintų) įplaukimas ir į kokį turtą (ilgalaikį ar trumpalaikį) šios naujos lėšos daugiausia investuojamos.

Visus lyginamojo balanso rodiklius galima suskirstyti į tris grupes :

1. Balanso struktūros rodikliai (įvairių turto ir įsipareigojimų straipsnių specifiniai svoriai);

2. Balanso dinamikos rodikliai (Absoliutūs balanso straipsnių verčių nuokrypiai laikotarpio pabaigoje, palyginti su pradžia);

3. balanso struktūros dinamikos rodikliai (turto ir įsipareigojimų dalies pokyčiai metų pabaigoje, palyginti su jų pradžia).

Norint gauti išsamesnį vaizdą apie organizacijos finansinės būklės pokyčius, galima sudaryti analitines lenteles, kuriose būtų pateikiami balanso, kiekvieno jo skyriaus ar išplėstų straipsnių grupių turto ir įsipareigojimų struktūros ir dinamikos rodikliai.

Iš lyginamųjų analitinių svarstyklių galima gauti štai ką svarbiausios organizacijos finansinės būklės charakteristikos :

1. bendros turto vertės(turtas, kapitalas) yra lygus likučio valiutai (300 arba 700 eilutė);

2. imobilizuoto (ilgalaikio) turto vertė lygus likučio I skyriaus sumai (190 p.);

3. trumpalaikio (mobilaus, trumpalaikio) turto vertės(apyvartinis kapitalas) yra lygus balanso II skirsnio sumai (p. 290) atėmus Ilgalaikį. gautinos sumos(p. 230);

4. medžiagos kaina apyvartinis kapitalas prilygsta elemento „Atsargos“ vertei (p. 210);

5. gautinų sumų suma lygi likučio 230 ir 240 puslapių sumai;

6. absoliučiai likvidžių ir lygiaverčių lėšų suma yra lygus grynųjų pinigų sumai (260 eilutė) ir trumpalaikis finansines investicijas(p. 250) Balansas;

7. kaina nuosavybės lygi Balanso III skyriaus „Kapitalas ir rezervai“ (b. l. 490) ir straipsnių „Atidėtųjų terminų pajamos“ (b. l. 640) ir „Atsargos būsimoms išlaidoms“ (b. l. 650) dydžių sumai;

8. skolinto kapitalo suma lygi IV skyrių rezultatų verčių sumai. ilgalaikes pareigas” (b. l. 590) ir V „Trumpalaikiai įsipareigojimai“ likučio (b. l. 690) atėmus atidėtąsias pajamas (b. l. 640) ir rezervus būsimoms išlaidoms (b. l. 650);

9. ilgalaikių kreditų, paskolų ir kitų įsipareigojimų suma, skirta, kaip taisyklė, ilgalaikiam turtui formuoti, yra lygi balanso IV skyriaus „Ilgalaikiai įsipareigojimai“ sumai (b. l. 590);

10. dydžio trumpalaikės paskolos ir paskolos, paprastai skirtas trumpalaikiam turtui formuoti, yra lygus likučio 610 eilutės „Paskolos ir kreditai“ vertei;

11. dydžio mokėtinos sąskaitos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai yra lygus eilučių „Mokėtinos sąskaitos“ (b. l. 620), „Skolos dalyviams (steigėjams) už pajamų išmokėjimą“ (b. l. 630) ir „Kiti trumpalaikiai įsipareigojimai“ reikšmių sumai. 660 p.) likučio.

Organizacijos turto ir įsipareigojimų struktūros ir dinamikos analizė, ryšių tarp jų atskirų tipų nustatymas yra Balanso „skaitymo“ procedūros. Skaitant balansą galima identifikuoti organizacijos veiklos „kliūtis“ ir suformuluoti sąrašą klausimų, į kuriuos atsakyti galima tik detaliau susipažinus su jos darbo specifika.

At turto analizė turėtų pastabaį kai kuriuos klausimus.

1. Kaip apskritai pasikeitė organizacijos turto vertė? Turto vertės sumažėjimas, kaip taisyklė, rodo organizacijos ekonominės apyvartos sumažėjimą, dėl kurio gali pablogėti jos mokumas, ir atvirkščiai.

2. Koks turtas (ilgalaikis ar trumpalaikis) sudaro didžiausią dalį viso turto struktūroje? Jei didžiausia dalis tenka trumpalaikiam turtui, tai rodo gana mobilios turto struktūros formavimąsi, kuri prisideda prie viso kapitalo apyvartos spartėjimo ir atvirkščiai.

3. Kokie pokyčiai įvyko ilgalaikio turto sudėtyje? Nebaigtų statybų ir ilgalaikių finansinių investicijų padidėjimas reiškia didelių finansinių išteklių nukreipimą nuo apyvartos. Todėl ateityje būtina įvertinti šių investicijų pagrįstumą ir efektyvumą.

4. Kaip pasikeitė ilgalaikio turto struktūra? Kokia ilgalaikio turto dalis visame turte? Jei ilgalaikio turto dalis yra mažesnė nei 40% visos turto vertės, tada laikoma, kad organizacija turi „lengvą“ turto struktūrą. Jei ilgalaikis turtas sudaro daugiau nei 40% turto, tada organizacija turi „sunkią“ struktūrą. Tokia situacija rodo, kad organizacija moka didelę nekilnojamojo turto mokesčio sumą, turi didelių pridėtinių išlaidų nusidėvėjimo forma ir yra labai jautri pajamų pokyčiams (turi aukštą pelningumo slenkstį, ty jai reikia padidinti pardavimų apimtis, kad padengtų šias išlaidas). pastovus charakteris).

5. Kaip pasikeitė trumpalaikio turto vertė? Kokie straipsniai labiausiai prisidėjo prie jų formavimo? Kokias problemas gali rodyti tokia trumpalaikio turto struktūra? Didelė atsargų dalis ir jos padidėjimas gali rodyti jų kaupimą. Ši politika turi keletą neigiamų pasekmių:

Ø sandėliavimo išlaidų padidėjimas (nuoma sandėliavimo patalpos, išlaidos jų priežiūrai, turto draudimas ir kt.);

Ø išlaidų, susijusių su nuostolių rizika dėl žalos, senėjimo, nekontroliuojamo naudojimo, augimas;

Ø pajamų mokesčio dydžio padidėjimas (infliacijos sąlygomis išleistų atsargų savikaina, įtraukta į produkcijos savikainą, pasirodo gerokai mažesnė už jų esamą rinkos vertę; dėl to pervertinamas pelnas);

Ø lėšų nukreipimas iš apyvartos, jų „mirtis“, dėl to lėtėja organizacijos kapitalo apyvarta.

6. Kaip pasikeitė gautinų sumų suma? Kokio tipo skolininkas sudaro didžiausią dalį visos gautinų sumų? Jei gautinų sumų struktūroje didžiausia dalis yra ilgalaikiai įsipareigojimai, tai rodo ilgalaikį (daugiau nei vienerius metus) lėšų nukreipimą iš apyvartos. Koks yra organizacijos skolų likutis per analizuojamą laikotarpį? Likutis nustatomas lyginant gautinas ir mokėtinas sumas ir gali būti dviejų tipų:

Ø aktyvus likutis (gautinos sumos daugiau nei mokėtinos sumos) - reiškia, kad organizacija savo pirkėjui ir klientams suteikė nemokamą prekių (komercinę) paskolą, kurios suma viršija lėšas, gautas kaip atidėtieji mokėjimai kreditoriams,

Ø pasyvi pusiausvyra(gautinos sumos mažesnės nei mokėtinos sumos) – nurodo, kad organizacija finansavo savo veiklą ir atidėjo savo skolininkų mokėjimus dėl neatsiskaitymų kreditoriams (tiekėjams, savo personalui, biudžetui, nebiudžetinėms lėšoms ir kt.);

7. Kaip pasikeitė grynųjų pinigų dalis srovės struktūroje
turtas? Lėšų trūkumas trumpalaikio turto struktūroje gali būti barterinio atsiskaitymų pobūdžio pasekmė.

[Detalesnė UAB "Leader" turto struktūros ir dinamikos analizė bus pateikta 1.2 ir 1.3 lentelių pavidalu (žr. praktiką)]

At atsakomybės analizė turėtų pastaba dėl šių punktų:

1. Kokios lėšos (savos ar skolintos) yra pagrindinis organizacijos turto formavimo šaltinis? Nuosavo kapitalo dalies padidėjimas rodo organizacijos finansinio stabilumo (jos nepriklausomybės nuo išorinių finansavimo šaltinių) padidėjimą ir atvirkščiai;

2. Kaip pasikeitė įstatinis kapitalas? Kurie komponentai sudaro didžiausią dalį? Palanki situacija, kai nuosavo kapitalo didinimas siejamas su nepaskirstytojo pelno padidėjimu ir rezervinis kapitalas, o tai rodo organizacijos efektyvumo padidėjimą;

3. Ar organizacija turi nepadengtų nuostolių? Ar ataskaitiniais metais, palyginti su ankstesniais laikotarpiais, jie padidėjo? Nepadengtų nuostolių buvimas reiškia itin neefektyvų organizacijos lėšų panaudojimą;

4. Kokie įsipareigojimai (ilgalaikiai ar trumpalaikiai) vyrauja skolinio kapitalo struktūroje? Infliacijos sąlygomis pelningiau pritraukti ilgalaikes paskolas ir paskolas;

5. Kokie įsipareigojimai vyrauja trumpalaikės skolos struktūroje? Trumpalaikių paskolų ir skolinimosi dalies padidėjimas rodo, kad organizacija dažniau naudojasi brangiausiais finansavimo šaltiniais;

6. Kokių rūšių mokėtinos sumos sudaro didžiausią jų bendros vertės dalį? Kurie iš jų analizuojamu laikotarpiu pasižymi didžiausiais augimo tempais? Neigiama laikoma situacija, kai didžiausią visų mokėtinų sąskaitų dalį sudaro įsiskolinimas biudžetui ir nebiudžetinėms lėšoms, nes pavėluotas mokesčių ir įmokų mokėjimas siejamas su finansinėmis sankcijomis.

[Detalesnė UAB "Leader" įsipareigojimų struktūros ir dinamikos analizė bus pateikta 1.4 ir 1.5 lentelių pavidalu (žr. praktiką)]

IN turto ir įsipareigojimų analizės procesas taip pat turėtų apskaičiuoti ir įvertinti pakeisti šiuos santykius tarp jų:

1. ilgalaikio ir trumpalaikio turto santykis - apibūdina turtinę būklę, turto struktūrą;

2. nuosavo ir skolinio kapitalo santykis – leidžia įvertinti organizacijos finansinį stabilumą (visuotinai pripažįstama, kad ji turi stabilią finansinę būklę, jei nuosavo kapitalo dalis sudaro ne mažiau kaip pusę visų finansavimo šaltinių);

3. trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų santykis – leidžia įvertinti esamą organizacijos mokumą (jos gebėjimą apmokėti trumpalaikius įsipareigojimus trumpalaikio turto sąskaita);

4. nuosavo kapitalo ir ilgalaikio turto santykis - šio santykio vertė daugiau nei vienas rodo nuosavo apyvartinio kapitalo buvimą, kuris yra svarbiausia charakteristika finansinis stabilumas organizacijose.

Be minėtų balanso skaitymo procedūrų, siekiant gauti bendrą ataskaitinio laikotarpio finansinės būklės dinamikos įvertinimą, lyginami organizacijos turto (kapitalo) augimo tempai su pardavimų augimo tempais ir pelno, apskaičiuoto pagal Pelno (nuostolio) ataskaitą.

Laikoma, kad organizacija ataskaitiniu laikotarpiu dirbo efektyviai, jei

Balanso valiuta yra bendra turto suma, taip pat visa įmonės ar organizacijos buhalterinės apskaitos balanso įsipareigojimų suma. Būtina sąlyga – abi šios sumos turi būti vienodos. Kitaip tariant, toks balansas parodo apytikslę visų organizacijai priklausančių lėšų sumą. Pabrėžiame – orientacinis, kadangi atskiro turto balansinė vertė gali kardinaliai skirtis nuo jo rinkos vertės.

„Taip pat galite sakyti, kad balanso valiuta (arba skaičius) yra bendra ūkinių įsipareigojimų, kuriuos konkreti įmonė turi ataskaitų sudarymo dieną, suma visiems juridiniams ir fiziniams asmenims, kurie turi ekonominį interesą jos veikla.

Balanso padidėjimas

Pasitaiko, kad balanso valiuta gali keistis teigiama (padidėjimo) arba neigiama (mažėjimo) kryptimi. Yra keletas priežasčių, dėl kurių padidėja balansas. Visų pirma tai gali būti:

• bendros gamybos apimties padidėjimas įmonėje,
• atsiskaitymų su skolininkais padidėjimas,
• gauti iš banko
• įmonės ilgalaikio turto perkainojimas ir kt.

Kai kuriais atvejais balanso valiutos (skaičių) padidėjimas gali išprovokuoti infliacinius mechanizmus.

„Be to, galimas ir atvirkštinis procesas – balanso sumažėjimas, dažniausiai nulemtas verslo aktyvumo sumažėjimo ir, tiesą sakant, yra įmonės mokumo sumažėjimas.

Balanso valiuta: formulė

• Įmonės balanso padidinimas atliekamas pagal šią formulę:

• Savo ruožtu balanso valiutos sumažėjimas apskaičiuojamas pagal formulę:

Kartu svarbu atsiminti, kad padidėjimas arba sumažėjimas reiškia tuo pat metu (ir, kas labai svarbu, vienodą) turto ir įsipareigojimų augimą/sumažėjimą.

Užsienio valiutos likutis

Juridinis asmuo savo balanse gali turėti finansinių rezervų kitų valstybių valiuta. Visų pirma, tai apima:

• grynieji pinigai kasoje (sąskaita „Kasa“, subsąskaita),
• pinigai, įvesti į įgaliotas užsienio valiutos sąskaitas kredito organizacijos(sąskaita "Valiutinės sąskaitos"),
• valiuta grynųjų pinigų dedamas į indėlio sąskaitas, akredityvus ir kt finansinės priemonės(sąskaita „Specialios banko sąskaitos“, subsąskaita).

Be to, įmonės balanse atsižvelgiama į tokias lėšas užsienio valiuta, kurios buvo surinktos arba įneštos į banko sąskaitas atsiskaitymams su kreditoriais, tačiau apskaitos datą nebuvo užregistruotos (sąskaita „Pervedimai tranzitu“, subsąskaita). .

Nuosavas kapitalas: balanso valiuta

Be to, in buhalterinė apskaita vartojo nuosavo kapitalo sąvoką. Ji suprantama kaip įmonės balanso dalis, kuri yra įstatinio, rezervinio ir papildomo kapitalo suma. Be to, juridinio asmens nuosavas kapitalas apima tikslinį finansavimą ir nepaskirstytą pelną.

Nuosavo kapitalo pokyčiai (nepriklausomai nuo to, ar tai yra padidėjimas ar sumažėjimas) daugeliu atvejų lemia automatinį įmonės balanso pasikeitimą.

Ar balansas priklauso nuo įmonės veiklos rūšies?

Norėdami suprasti, ar balansas priklauso nuo įmonės veiklos rūšies ir kiek jis priklauso, turėtumėte pažvelgti į šiandienines įmones ir palyginti skirtingas sritis. Pavyzdžiui, skirtumas tarp gamybos ir paslaugų sektoriaus aiškiai matomas. Pirmuoju atveju didelis kiekis ilgalaikio turto – nekilnojamojo turto, transporto, mašinų ir žaliavų – sukuria didesnį balansą, o paslaugų sektoriuje ilgalaikio turto praktiškai nėra. Nesant poreikio prižiūrėti mašinų parką ar pirkti pramoninių žaliavų dideliais kiekiais, ženkliai sumažėja vidutinė balanso valiuta.

Balanso valiuta turte

Į balanso valiutos skyrių įprasta įtraukti visas balanso sudedamąsias dalis, nurodant jų vertę tokio balanso sudarymo metu. Tai gali būti materialus turtas (įmonės turtas), ilgalaikis turtas ir atsargos, organizacijos sąskaitos, gatavų gaminių ir vykdomų darbų rezultatus. Taip pat atsižvelgiama į grynuosius pinigus ir grynųjų pinigų vertybinius popierius, kurie priklauso organizacijai Šis momentas ir turi tam tikrą vertę. Tai taip pat apima gautinas sumas organizacijai iš kitų organizacijų. Turtas apibendrina vadinamąją „tikrąją“ valdos vertę.

Balanso valiuta įsipareigojimuose

Į įsipareigojimų pozicijų sąrašą pagal balansą įtraukiami įvairūs pajamų šaltiniai, kurie šiuo metu turi įtakos galutiniam ūkio, įmonės pelnui. Paprastai tai apima mokėtinas sumas (partneriams, klientams, tiekėjams), praeityje gautą pelną, įstatinį kapitalą ir skolintas lėšas. Į mokėtinas sumas, be kita ko, įtraukite skolą valstybei nesumokėtų mokesčių pavidalu. Faktiškai balanso valiutos įsipareigojimuose sąraše bendra straipsnių vertė lygi balanso valiutai turte, keičiasi tik bendros ūkio savikainos apskaičiavimo būdas.

Balanso valiutos keitimas

Bet koks balanso pokytis, nesvarbu, ar jis būtų neigiamas, ar teigiamas, visada yra įmonės rezultatas. Esant teigiamiems pokyčiams, galime kalbėti apie įmonės plėtrą, naujo turto įsigijimą, ilgalaikio turto perkainavimą. Kitos priežastys – pailgėjęs mokėjimo ar skolų grąžinimo terminas, infliacija. Tai yra, čia fiksuojama viskas, kas susiję su viso turto augimu ekonomikoje. Pokytis gali būti neigiamas, tada jau galima kalbėti apie paklausos sumažėjimą arba galimybę įsigyti žaliavų. Dažnai nuosmukis yra susijęs su įtraukimu į bendras buitis naujų dukterinių įmonių.

Kas yra balanso valiuta?

Ką duoda balansas, galite sužinoti palyginę ūkio turtą ir įsipareigojimus, taip pat ir dideliais atstumais. Balanso valiutos apskaičiavimas leidžia atlikti tikslią pelno ir nuostolių analizę, matyti pajamų straipsnius, kurie geriausiai plečia ūkio turtą be neigiamų pasekmių. Būtent įsipareigojimų ir turto palyginimas balanse dažnai leidžia tiksliai susidaryti vaizdą apie raidos dinamiką. Remiantis šių straipsnių analize, galima ne tik nustatyti visos įmonės nuostolingumą ar pelningumą, bet ir rasti artimiausių mėnesių ar metų plėtros strategijas.

Balanso valiuta yra balanso turto arba įsipareigojimų suma. Šis rodiklis parodo savotišką įmonės biudžetą, tai yra į jį investuotų pinigų sumą. Remiantis šiuo skaičiumi, iš dalies galima kalbėti apie finansinė būklė organizacijose. Rodiklis turi vienodą reikšmę ir įsipareigojimams, ir turtui. Jei buhalteris surašė įmonės formą Nr. 1, o jo turtas yra lygus įsipareigojimui, tada forma surašyta teisingai, ir atvirkščiai.

Kaip apskaičiuoti balansą?

Šis rodiklis apskaičiuojamas gana paprastai. Pradėkime atlikti šias manipuliacijas su turtu. Turėdami rodiklius turto skyriams ("Ilgalaikis turtas", "Trumpalaikis turtas"), galime jį apskaičiuoti juos sudėjus. Balansinis turtas savo ruožtu leidžia analizuoti, kokios lėšos naudojamos versle (prekės, atsargos, įranga ir kt.).

Ar balansas priklauso nuo įmonės veiklos rūšies?

Balanso struktūra, o kartu ir valiuta, labai priklauso nuo to, kokia veikla įmonė užsiima. IN gamykla balansas bus žymiai didesnis nei paslaugų ar prekybos sektoriaus įmonėje. Taip yra dėl to, kad gamybinė organizacija, kaip taisyklė, turi nemažą ilgalaikį turtą – įrangą, pramoninį nekilnojamąjį turtą, transporto priemones, žaliavas gaminiams gaminti ir pan. Organizacijoje, kuri užsiima paslaugų sektoriumi, nereikia naudoti įrangos, žaliavų, todėl jų nėra balanse, o tai, savo ruožtu, suteikia nereikšmingas turto ir įsipareigojimų kiekis.

Balanso valiuta įsipareigojimuose

Įsipareigojime valiuta yra nuosavo kapitalo ir rezervų, ilgalaikių ir trumpalaikių įsipareigojimų suma, nes įsipareigojimas parodo nuosavas lėšas, investuotas į įmonę ir pasiskolintas. Balansas suteikia idėją apie bendrą įmonės finansinį prisotinimą.

Pavyzdys

Zarya turi šiuos veiklos rodiklius. Trumpalaikio turto skyrių sudaro: kasa - 100 rublių, einamosios sąskaitos likutis - 1000 rublių, gautinos sumos - 1000 rublių, prekių likutis - 10 000 rublių. Ilgalaikio turto dalis: nekilnojamasis turtas - 100 000 rublių, įranga - 100 000 rublių. Balanso valiuta, kurios formulė mūsų atveju atrodys kaip trumpalaikis turtas (100 + 1000 + 1000 + 10 000) plius ilgalaikis turtas (100 000 + 100 000), bus 212 100 rublių vertės. Būtent tokia suma po jo skaičiavimų turėtų atsirasti įsipareigojime.

Kas yra balanso valiuta?

• Su juo galite apskaičiuoti daugybę koeficientų, rodančių įmonės likvidumą, mokumą, apyvartą ir pan.
• Dinamika, su kuria kinta rodiklis, parodo visos organizacijos vystymosi tendenciją. Taigi, pavyzdžiui, jei keletą laikotarpių matome teigiamą balanso dinamikos padidėjimą, tai rodo, kad įmonė vystosi teigiamai (apyvartinio ar ilgalaikio turto padidėjimas ir pan.).
• Šis rodiklis yra savotiška finansinė organizacijos „nuotrauka“ tam tikru momentu, kurios užduotis – parodyti jos „veidą“.

Balanso valiuta yra ekonominiai įsipareigojimai, kuriuos bet kuri organizacija turi atskaitomybės dieną. Pirmiausia ūkinės prievolės atsiranda asmenims, kurie turi ekonominį suinteresuotumą organizacijos reikalais.

Balanso valiuta atsakinga už aktyviosios ir pasyviosios dalių atitikimą ekonominiai ištekliai, kurios šiuo metu yra įmonėje, iki bendros realios apimties finansiniai ištekliai kreditoriai ir savininkai. Kapitalas ir pasyvioji balanso dalis išsiskiria įsipareigojimų tretiesiems asmenims ir savininkams pobūdžiu, mokėjimų skubumu ir grąžinimo tvarka.

Deja, balansas realiai neatspindi organizacijos turimų lėšų. To priežastis – tikrosios rinkos vertės neatitinkanti turto vertė.

Kad balanso valiuta turėtų tikrą apibrėžimą, būtina užpildyti atitinkamas apskaitos formas. Iš jų galima daryti išvadą apie turto realumą. Aiškiausias vaizdas pateikiamas užpildžius pelno (nuostolių) ataskaitą formoje Nr.2 atskaitomybė.

Analizuojant finansines ataskaitas didžiausias dėmesys skiriamas siūlomo skolininko apimčiai. Todėl norint atlikti apibendrintą analizę, būtina peržiūrėti balanso straipsnius, kurie yra tiesiogiai susiję su pagrindine jos veikla. Taip pat būtų naudinga išanalizuoti gautinas ir mokėtinas sumas pagal jų struktūrą ir kokybę.

Stebint finansines ataskaitas, būtina įvertinti jos struktūrą. Be jokios abejonės, balansas leidžia tai padaryti pagal duomenis.Kitas žingsnis siekiant susidaryti išsamų potencialaus skolininko vaizdą – koeficientų apskaičiavimas, kurie apibūdins jo pagrindinius finansinio stabilumo, verslo aktyvumo, likvidumo, pelningumo ir vėlesnius rodiklius. pelningumas. Esant poreikiui, atliekama ir kitų rodiklių, būdingų potencialaus skolininko sričiai, analizė.

Bet kuri įmonė ar organizacija gali padidinti savo balanso valiutą. Įvairiose pramonės šakose vykdomos skirtingos operacijos, kurios didės šis rodiklis.

Pavyzdžiui, valiuta gali būti padidinta dėl didėjančių indėlių lėšų banko sąskaitose ir išduodamų paskolų skaičiaus. Šį rodiklį taip pat galima pagerinti didinant įstatinis kapitalas, kuri bus atsakinga už įsipareigojimus, bei didinant išduodamų paskolų skaičių ar investicijas į įvairias vertybiniai popieriai atitiks turtą.

Kiekviena lėšų rūšis tiek turte, tiek įsipareigojimuose yra vienas iš balanso straipsnių. Norėdami apskaičiuoti bendrą sumą, turėsite palyginti balansinį turtą metų pradžioje ir pabaigoje. Gauti duomenys bus lygūs visam įsipareigojimui. Taip rodoma balanso valiuta – tokia jos bendra vertė. O rezultatų lygybė bus itin svarbi. Sąskaitos tikrinamos tokiu būdu, kad būtų aptiktos netyčinės klaidos. Todėl viskas, ką atlieka įmonė, turi tiesioginės įtakos balansui. Dėl jų gali padidėti ir įsipareigojimo, ir turto vertė. Retais atvejais straipsnių pakeitimai vyksta vienu metu. Todėl, kai kyla klausimas dėl balanso valiutos padidinimo, tai turi būti atlikta atliekant šias operacijas:

judėjimai – jie prisideda prie turto balanso pokyčių;

paskirties pasikeitimas dėl balanso įsipareigojimų dalies pasikeitimų;

investicijos, dėl kurių keičiasi bendri rezultatai – jos didėja tiek turte, tiek įsipareigojime;

išėmimai – atsiranda dėl bendros balanso įsipareigojimų ir turto sumos pokyčio.

Atliekant šias įmonėje operacijas, reikia turėti omenyje, kad balanso įsipareigojimus ir turtą ilgainiui sudarys bendra visų juos atspindinčių straipsnių suma ir kiekvienas iš jų turi savo kodą, atsispindintį balanse. standartinės ataskaitos. Pildydami straipsnius galite pasirinkti geriausią problemos sprendimo būdą, kaip padidinti balansą.

Balanso valiuta yra viso turto arba visų įsipareigojimų, atspindėtų balanse, suma. Taikymas balansai, įskaitant balanso valiutas, yra gana plati finansinės analizės sritis. Be to, balansas nustato, ar įmonėje taikomas privalomas auditas. Kaip nustatyti ir naudoti šiuos rodiklius, mes pasakysime straipsnyje.

Kuriose eilutėse žiūrėti balanso valiutą

Einamoji balanso forma patvirtinta Finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymu „Dėl apskaitos ataskaitų formų“ Nr. 66n (2015 m. balandžio 6 d. redakcija). Pagal šio įsakymo 4 priedą balanso valiuta balanso lapas rodomas eilutėse su pavadinimu „Balansas“ ir koduota:

• 1600 yra turto likučio valiuta;
• 1700 yra įsipareigojimų balanso valiuta.

1600 eilutė yra skirsnių „Ilgalaikis turtas“ ir „Trumpalaikis turtas“ sumų suma. 1700 eilutė – ta pati suma skyriams „Kapitalas ir rezervai“, „Ilgalaikiai įsipareigojimai“ ir „Trumpalaikiai įsipareigojimai“.

Taigi kiekvienos balanso dalies pokyčiai lemia balanso valiutos pasikeitimą. Apie ką galėtų būti toks pokytis?

Ką rodo padidėjimas ir ką rodo balanso sumažėjimas

Balanso sumažėjimas yra įrodymas, kad sumažėjo ir įmonės turtas, ir įsipareigojimai. Tai gali reikšti verslo aktyvumo sumažėjimą, nuostolius dėl turto vertės sumažėjimo arba savininkų (investuotojų) lėšų išėmimą. Šis faktas gali būti vertinamas kaip neigiamas įvykis.

Balanso padidėjimas liudija, kad įmonės turtas auga, o kartu su juo auga ir įsipareigojimai. Pats savaime šį reiškinį galima vertinti kaip teigiamą. Tačiau čia neapsieinama be papildomos padidintų balanso straipsnių struktūros analizės.

Pavyzdžiui, jei turtas kaupiasi dėl neapmokėtų gautinų sumų arba perteklinių sandėlių, tai gali būti apyvartos sumažėjimo požymis. Įsipareigojimų padidėjimas dėl augimo skolintų pinigų viršija optimalią tam tikros įmonės vertę taip pat yra blogas ženklas. Tai reiškia, kad įmonė negali finansuoti savo veiklos savo lėšomis ir yra finansiškai priklausoma nuo išorinių šaltinių.

• „Turto apyvartumas – balanso formulė (niuansai)“ ;
• „Materialinių atsargų su nuosavomis lėšomis santykis“ .

Kokia balanso valiuta turėtų būti atliktas privalomas auditas

Skaitmeniniai ataskaitų teikimo kriterijai, pagal kuriuos nustatoma, ar įmonei taikomas privalomas auditas, ar ne, pateikiami 2008 m. 5 įstatymo „Dėl audito veikla» 2008 m. gruodžio 30 d. Nr. 307-FZ.

Kriterijų lentelė teisės aktų nustatytas auditas išrašus už 2018 m.

Remiantis šiais kriterijais, ataskaitų auditas yra privalomas, jei viso turto suma (ir tai yra balanso valiuta 1600 eilutėje) yra didesnė nei 60 milijonų rublių. pabaigoje pasibaigusių prieš ataskaitinius metus.

PASTABA! Anksčiau Rusijos teisės aktuose buvo dar viena taisyklė dėl turto rodiklio apskaičiavimo balanse. Pagal str. Smulkaus verslo plėtros įstatymo 2007-07-24 Nr. 209-FZ 4 str., turto suma nustatyta kaip bendra ilgalaikio turto likutinė vertė ir nematerialusis turtas pagal balansą. Šis neatitikimas dažnai keldavo klausimų buhalteriams ir auditoriams. Tačiau nuo 2016-01-01 ginčijami 2 str. 209-FZ 4 str. buvo panaikinti. O dabar turto suma turėtų būti suprantama tik kaip balanso valiuta.

Rezultatai

Pagal likučio valiutą suprantama turto dalies suma ir įsipareigojimų skyriaus suma. Rodiklis gana plačiai naudojamas finansinėje analizėje. Be to, balanso dydis yra vienas iš kriterijų, lemiančių privalomą įmonės auditą.