Ako građanima plaćate prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, onda ste porezni agent. I moraju voditi poreske registre (kartice) za svakog zaposlenog. U njima se odražava koliko je novca neko lice naplaćeno, zadržano, da li je primijenjen porezni odbitak za porez na dohodak, itd. (klauzula 1, član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ranije su vam bile potrebne samo informacije s ovih kartica za 2-NDFL certifikate. Sada su podaci navedeni u registrima potrebni i za popunjavanje izvještaja 6-NDFL.

Dakle, ako odjednom niste ranije vodili porezne registre, počnite to raditi barem od početka ove godine. Ako ste dugo sastavljali karte, sada je vrijeme da ih preispitate. Uostalom, ima više prijava poreza na dohodak, što znači da neko treba promijeniti karticu, dodati joj dodatne podatke.

Naši savjeti će vam pomoći da sastavite porezne registre kako biste mogli brzo i bez poteškoća ispuniti porezne izvještaje.

Obrazac poreske kartice za obračun poreza na dohodak fizičkih lica

Obrazac poreske kartice za porez na dohodak građana nije odobren, sami birate i odobravate računovodstvenu politiku. Međutim, važno je u dokumentu navesti sve podatke potrebne za obračun poreza na dohodak građana. Njihova lista je navedena u stavu 1 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije. Osim toga, bilo bi korisno dodati dodatne podatke u obrazac koji je potreban za izvještaj 6-NDFL. Podatke o tome šta je potrebno naznačiti na karticama poreza na dohodak, saželi smo u tabeli (vidi dolje).

Dakle, ako još niste vodili registre, izradite svoj obrazac tako što ćete u njega uključiti sve navedene detalje. Ako već imate ove kartice, na primjer, održavaju se u računovodstveni program, pažljivo ih pregledajte. A ako je potrebno, kontaktirajte kompaniju koja održava vaš kompjuterski program kako bi njihovi stručnjaci dodali potrebne podatke u registre.

Pripremili smo standardni obrazac kartice, možete ga besplatno preuzeti na svoj računar. Ovaj obrazac važi u 2019.

Table. Koji podaci treba da budu u poreskoj kartici za porez na dohodak fizičkih lica

Rekviziti	Šta uključiti u registar
Podaci o primaocu prihoda	Navedite puno ime, TIN zaposlenog, datum rođenja, državljanstvo, podatke o pasošu ili drugom dokumentu, adresu na mjestu registracije u Ruskoj Federaciji ili u mjestu prebivališta (za strance)
Status poreskog obveznika	Registrirajte se poreski status poreski obveznik na početku godine: rezident ili nerezident. Ako se status promijeni, navedite ove podatke u registru
Vrste i iznosi prihoda	Zapišite iznos prihoda za svaki mjesec po vrstama i šiframa *, kao i datume njihovog stvarnog prijema
Vrste i iznosi odbitaka	Navedite iznose standarda, svojstva i socijalni odbici, koje ste dostavili zaposleniku za svaki mjesec, kao i šifre ovih odbitaka *. Za socijalne i imovinske odbitke, također upišite u porezni registar detalje obavještenja o potvrdama iz poreska uprava
Iznosi obračunati, zadržani i prebačeni u budžet poreza na dohodak fizičkih lica	Za svaku uplatu navesti iznos obračunatog poreza, kao i zadržanog i uplaćenog u budžet. Pored toga, u registar upisujete datume zadržavanja i prenosa poreza i broj naloga za plaćanje. Također odredite rok plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica propisano Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Evidentirati u registar ako porez nije zadržan, prekomjerno zadržan ili vraćen zaposlenom
Fiksne avanse	Ukoliko zapošljavate strance po patentu, upišite u njihove registre uplaćene iznose uračunate u obračun obračunate takse, kao i preostale akontacije na kraju mjeseca

* Za šifre za prihod i odbitke za porez na dohodak građana, pogledajte Dodatke 1 i 2 naredbe Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected]

Bitan: možete dodati dodatne kolone i tabele u registar koji vam je potreban. Na primjer, navesti broj djece zaposlenih i njihovu dob, tako da bude jasno u kom iznosu treba obezbijediti standardni odbitak. A ako zaposleni nije poreski rezident, preporučljivo je da svaki mjesec upisuje u njegov registar broj dana koje je proveo u Rusiji. Tada ćete, prilikom obračuna plate, znati da li se njegov poreski status promijenio ili ne.

Svake godine nabavite nove PDV kartice

Ako ste prošle godine vodili poreske registre, sada ih ne morate nastaviti. Odštampajte kartice za 2017. i pohranite ih u fasciklu zajedno sa ostalim dokumentima iz prošle godine. A od 1. januara 2019. počnite sa vođenjem novog registra za svakog zaposlenog. Ako ranije niste imali kartice za zaposlene, počnite i da ih čuvate od januara. Takođe je bolje da sastavite prošlogodišnje registre, jer poreski organi imaju pravo da ih traže prilikom revizije. Ali to možete učiniti kasnije.

Objasnimo zašto je potrebno sastavljati nove registre od nove godine. Činjenica je da je poreski period za porez na dohodak fizičkih lica - kalendarske godine(član 216 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, prihodi koje je zaposlenik ostvario u prošloj godini ne utiču na obračun tekućeg poreza. Shodno tome, za 6-NDFL izvještaje, trebat će vam informacije izračunate na obračunskoj osnovi od početka tekuće godine.

Bitan: u poreskim karticama prikazujete podatke za svaki mjesec i izračunavate ukupne iznose za godinu. Ali vi ćete podnositi obrazac 6-NDFL kvartalno. Stoga je preporučljivo sumirati u registrima i međurezultate za svako tromjesečje. Tada u izvještaj možete odmah uključiti podatke za prvi kvartal, pola godine i 9 mjeseci u godini.

Shvatite kada se prihod smatra zarađenim

U registrima ćete naznačiti prihode fizičkih lica i upisati datume kada su stvarno primljeni. Ali nije uvijek datum stvarnog prijema u svrhu obračuna poreza na dohodak fizičkih lica dan kada ste stvarno isplatili novac zaposleniku ili prenijeli neku imovinu. Ovdje se morate prvenstveno fokusirati na norme propisane članom 223 Poreznog zakona Ruske Federacije, a ne na stvarna obračuna sa zaposlenikom. Kako se ne biste zbunili u tekstu člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije, cijeli važna informacija stavili smo je na pristupačan jezik i uneli u tabelu 2 na str. ##.

Table. Kada zaposleni ostvaruje prihod za potrebe obračuna poreza na dohodak fizičkih lica

Vrsta prihoda	Datum stvarnog prijema prihoda (na današnji dan porez na dohodak se mora obračunati od uplate, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Rok za uplatu poreza na dohodak građana u budžet (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Plata	Poslednji dan u mesecu za koji se obračunava plata	Dan nakon dana isplate posljednjeg dijela plate za mjesec
Odmor	Dan uplate Novac	Zadnji dan u mjesecu u kojem je novac uplaćen
Privremeni invaliditet
Novčana pomoć i druga gotovinska plaćanja		Dan nakon datuma isplate
Pokloni u vidu imovine i drugi prihodi u naturi	Dan prenosa imovine	Dan nakon dana uplate najbližeg novčanog prihoda
Višak dnevnica isplaćen upućenim zaposlenima	Posljednjeg dana u mjesecu u kojem se odobrava avans o službenom putu
Finansijska korist od uštede na kamatama na pozajmljena sredstva*	Poslednji dan svakog meseca kada je zaposleni koristio pozajmljena sredstva

* Porez na lični dohodak ćete morati odbiti od prihoda zaposlenog u obrascu materijalnu dobit ako su mu dali zajam bez kamate, ili uz kamatu, ali po stopi manjoj od 7,33% godišnje (podklauzula 1, tačka 2, član 212 Poreskog zakona Ruske Federacije i Uputstvo Banke Rusije od 11.12.2015. broj 3894-U).

Bitan: navedite u registrima iznos prihoda zaposlenog koji je ostvaren, a nije primljen „na ruke“. Ne mora biti odbitna od poreza. Zaista, u obliku 6 poreza na dohodak fizičkih lica, odražavate i obračunate prihode zaposlenih.

Zabilježite dohodak oporezovan po različitim stopama u posebnim odjeljcima

Većina prihoda koji isplaćujete zaposlenima koji su rezidenti Ruske Federacije oporezuje se po stopi od 13% (član 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo uključuje platu, bonuse, regres, bolovanje itd. Sve ove iznose ćete evidentirati u poreskom registru. Ali ako primijenite stopu od 35% na neki prihod zaposlenog, dodajte dodatni odjeljak na njegovu karticu. Tada ćete u prvom dijelu prikazati dohodak oporezovan po stopi od 13%, au drugom - po stopi od 35%. Na primjer, po stopi od 35% naplaćujete porez na dohodak građana na materijalnu korist od uštede na kamati na pozajmljena sredstva (klauzula 2, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ispod je dat fragment popunjenog registra za porez na dohodak po stopi od 13%.

Poreska kartica za 2019 Odjeljak 4. Podaci o primljenim prihodima koji podliježu oporezivanju po stopi od 13% Datum isplate prihoda Datum stvarnog prijema prihoda Mjesec u kojem se prihodi uzimaju u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak građana Šifra prihoda Iznos prihoda, rub. Ukupno za 1. kvartal

U poreskom registru zaposlenog nerezidenta napravite rubrike za dohodak oporezovan po stopi od 30%, kao i 15% ako je učesnik ili akcionar i prima dividende od vas (tačka 3 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odvojene stranice u kartici za dohodak oporezovan po različitim stopama, prije svega, potrebne su radi lakšeg obračuna poreza na dohodak građana. I drugo, u ovom slučaju je prikladnije popunjavati izvještaje. Zaista, u obliku 6 poreza na lični dohodak, takođe ćete prikazati dohodak oporezovan po različitim stopama u odvojenim odjeljcima 1 i 2.

Bitan: dividende podležu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (klauzula 1, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, zgodno je ove prihode posebno evidentirati u poreskom registru, na primjer, u posebnoj tabeli „Podaci o primljenim dividendama“. Činjenica je da se u obliku 6-poreza na dohodak fizičkih lica iznos dividende i porez na njih mora prikazati u posebnim redovima.

Neoporezivi prihod ne evidentirajte u registru, već upišite djelimično oporeziv prihod(1 nivo)

Ako ste isplatili dohodak zaposlenika koji ne podliježe porezu na dohodak, na primjer, dodatak za njegu djeteta, ne morate ga upisati na karticu (član 1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uostalom, ovaj iznos neće utjecati na obračun poreza. Takođe nije potrebno da se odražava u izveštajima o porezu na dohodak građana (pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. aprila 2012. br. 03-04-06 / 8-118).

Ako je dohodak djelimično oporezovan, isplatu u punom iznosu evidentirati u registar. Na primjer, dali ste zaposleniku poklon u vrijednosti većem od 4.000 rubalja, a porez na dohodak naplaćen je samo na prihode iznad ovog iznosa (klauzula 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Zatim zapišite na karticu cjelokupni trošak poklona i poseban odbitak u iznosu od 4000 rubalja. Fragment poreskog registra, gde je takva transakcija prikazana, pogledajte u nastavku.

Bitan: upisuje u registar i prihode u vidu poklona odn finansijsku pomoć, koji su manji od 4000 rubalja. U ovom slučaju prihod neće nužno biti jednak odbitku. Činjenica je da se neoporezivi iznos utvrđuje ne za svaki pojedinačni prihod, već na obračunskoj osnovi od početka godine (član 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). A ako na kartici ne naznačite poklon jeftiniji od 4.000 rubalja, propustit ćete trenutak kada je limit prekoračen i morate naplatiti porez.

Razmotrite odvojeno standardne, socijalne i imovinske odbitke

Ako zaposlenom dajete odbitke za djecu, kao i imovinska ili socijalna davanja, evidentirajte ih u posebnim dijelovima registra. Tada će vam biti zgodnije da izračunate iznos određenog odbitka kako biste ga prikazali u izvještajima poreza na dohodak. I lako možete pratiti trenutak, na primjer, kada je socijalni ili imovinski odbitak već korišten.

Za imovinske i socijalne odbitke u registre upisati i podatke o obavještenjima koje primaju zaposleni u poreznoj upravi. Imajte na umu da je potrebno novo obavještenje za svaku godinu, bez odbitka za dokument iz prethodne godine.

Bitan: ne zaboravite da se u 2019. godini moraju osigurati standardni odbici za djecu dok prihodi zaposlenika ne pređu 350.000 rubalja. (potpis 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Navesti obračunati, zadržani i preneseni porez na dohodak fizičkih lica u budžet

U registru za svaku vrstu prihoda iskazati iznos poreza na dohodak fizičkih lica, koji:

Izračunato;

zadržano;

Navedeno u budžetu.

Zatim unesite datume kada je porez obračunat, zadržan i plaćen. Datum obračuna poklapa se sa danom kada se obračunava iznos prihoda. Datum zadržavanja poreza je dan kada ste platili novac minus NDIT. I odredite datum prijenosa prema nalogu za plaćanje, upišite njegove detalje pored njega. Dodatno u registre dodajte kolonu u kojoj ćete navesti rok za uplatu poreza na dohodak zaposlenih po odbitku u budžet. Takve informacije su potrebne za obrazac 6-NDFL. Rok za plaćanje poreza na dohodak građana određen je članom 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. A radi vaše pogodnosti, dali smo ih u tabeli 2 na str. ##.

Bitan: ako ste zaposleniku dali prihod u naturi, možete odbiti porez na najbliži novčani prihod. U ovom slučaju, datum zadržavanja NFD-a će biti dan kada ćete sljedeći put isplatiti novac zaposleniku. U isto vrijeme, ne zaboravite da je dozvoljeno zadržati više od 50% iznosa obračunate uplate odjednom (klauzula 4 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Video o popunjavanju 6 poreza na dohodak

Dodatak obrascu N 1-NDFL

ORDER

POPUNJAVANJE KARTICE POREZA NA DOHODAK

I POREZ NA DOHODAK FIZIČKIH LICA

Obrazac N 1-NDFL Poreske kartice za obračunavanje poreza na dohodak i dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: Poreska kartica) izdat je u skladu sa stavom 1. člana 230. drugog dela Poreskog zakona. Ruska Federacija i originalni je dokument. poresko računovodstvo.

Poreska kartica je namijenjena računovodstvu poreski agenti lično za svakog poreskog obveznika:

Prihodi ostvareni u poreskom periodu, u novcu i u naturi, ili pravo raspolaganja kojima je nastao poreski obveznik, kao i ostvareni u vidu materijalne koristi, podležu uključivanju u poresku osnovicu za obračun iznosa poreza o ličnim prihodima;

Poreska osnovica posebno za svaku vrstu dohotka, u odnosu na koju različita poreske stope;

Sume poreske olakšice smanjenje poreske osnovice;

Iznos obračunatog i zadržanog poreza za svaku vrstu dohotka za koju su utvrđene različite poreske stope i ukupan iznos obračunatog i zadržanog poreza za poreski period;

Iznosi prihoda koje je poreski obveznik ostvario od prodaje imovine koja je u njegovom vlasništvu na osnovu prava svojine, bez obzira na vrstu te imovine i visinu prihoda;

Sume poreske olakšice koje se poreskom obvezniku pružaju zakonodavnim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije;

Rezultati preračuna poreskih obaveza poreskog obveznika za protekle poreske periode, izvršenog u izvještajnom poreskom periodu.

Poreska kartica sadrži podatke o poreskom agentu - ruskoj organizaciji, pojedinačnom preduzetniku (privatni notar, privatni čuvar, privatni detektiv koji se bavi privatnom praksom), stalno predstavništvo strane organizacije u Ruskoj Federaciji, od koji ili kao rezultat odnosa sa kojima je poreski obveznik ostvario prihod, dužan je da obračuna, zadrži od poreskog obveznika i plati iznos poreza na dohodak fizičkih lica.

Poreska kartica na prihode isplaćene samostalnim preduzetnicima za robu, proizvode ili radove koji su od njih obavili ne vodi se ako su ovi individualni preduzetnici predočili poreskom agentu dokumente koji potvrđuju svoje državna registracija kao preduzetnici bez obrazovanja pravno lice.

Poreska kartica sadrži lične podatke o fizičkom licu – primaocu dohotka, neophodne za pravilan obračun poreza i podnošenje poreske vlasti podatke o prihodima takve osobe.

Ako se po njegovom nalogu, odlukom suda ili drugog organa vrše odbici od prihoda poreskog obveznika, takvi odbici ne umanjuju poresku osnovicu i ne uzimaju se u obzir prilikom popunjavanja Poreske kartice.

U poreskoj kartici svi pokazatelji sume su izraženi u rubljama i kopejkama kroz decimalni zarez, sa izuzetkom iznosa poreza na dohodak. Iznosi poreza se izračunavaju i iskazuju u punim rubljama. Iznosi poreza manji od 50 kopejki se odbacuju, a 50 kopejki ili više se zaokružuju na punu rublju.

Prihodi (troškovi koje poreski agenti prihvataju na odbitak) poreskog obveznika, denominirani (nominirani) u strana valuta, preračunato u rublje po kursu Centralna banka Ruska Federacija, ustanovljena na dan stvarnog prijema prihoda (od datuma stvarnih rashoda).

Poreska kartica označava za koji poreski period se popunjava. Poreska kartica se sastoji od osam odjeljaka i pozadinske informacije o rezultatima izvršenog ponovnog obračuna poreskih obaveza poreskog obveznika za protekle poreske periode u izvještajnom poreskom periodu.

Poreska kartica odražava prihode koji se uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreska osnovica, uključujući prihode za koje se daju poreski odbici. Prihodi utvrđeni u skladu sa odredbama poglavlja 23 „Porez na dohodak fizičkih lica“ Poreskog zakonika kao prihodi koji ne podležu oporezivanju (oslobođeni od oporezivanja), bez obzira na visinu tih prihoda, ne iskazuju se u Poreskoj kartici.

1-porez na dohodak. Poreska kartica za obračun prihoda i poreza na dohodak fizičkih lica. Odobreno naredbom Ministarstva poreza Ruske Federacije od 31. oktobra 2003. N BG-3-04 / 583. Poreska kartica 1-NDFL je primarni dokument poreskog računovodstva. Moraju ga sastaviti poreski agenti -- ruske organizacije, predstavništva stranim organizacijama, individualni preduzetnici, privatni notari, koji su izvor prihoda za fizička lica.

Kartica se vodi na mjesečnom nivou, uzimajući u obzir posebnosti obračuna iznosa poreza predviđenih za različite vrste dohotka oporezovanih po stopi od 13, 30 ili 35% na osnovu prihoda koji se obračunavaju poreskom obvezniku.

Kartica 1-NDFL se popunjava u slučaju obračunavanja i isplate odgovarajućih prihoda kako po osnovu ugovora o radu (ugovora) tako i građanskopravni ugovori(odnosi) koji nastaju između poreskih agenata i pojedinaca. Ako poreski agenti isplaćuju prihode individualnim preduzetnicima za robu, proizvode ili radove koji od njih obavljaju, a ovi individualni preduzetnici su predočili dokumente koji potvrđuju njihovu državnu registraciju kao individualni preduzetnici bez formiranja pravnog lica, poreska kartica za takva plaćanja se ne sastavlja.

Porezna kartica 1-NDFL popunjava za svakog pojedinca koji je primio izvještajni period prihodi koji podliježu oporezivanju u skladu sa važećim zakonom, uključujući prihode za koje se daju poreski odbici. Prihodi koji ne podliježu oporezivanju (oslobođeni od poreza) se ne iskazuju na kartici, bez obzira na visinu prihoda u skladu sa čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, osim prihoda koji je djelimično oslobođen oporezivanja. Na primjer, plaćanja poreskog agenta podliježu klauzuli 1 čl. 217:

• porodiljski dodatak;
• jednokratna naknada za registraciju u medicinske ustanove in ranih datuma trudnoća;
• dodatak pri rođenju i usvojenju djeteta;
• dodatak za njegu djeteta do navršene jedne i po godine života;
• naknada za nezaposlene.

Na sličan način, prilikom popunjavanja kartice, državne penzije dodijeljene na način propisan važećim zakonodavstvom (tačka 2 člana 217), sve vrste isplate kompenzacije u granicama utvrđenim važećim zakonodavstvom, zakonodavnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, odlukama predstavničkih tijela lokalna uprava plativo u slučajevima navedenim u st.

Art. 217, i tako dalje. Takođe, određene vrste prihoda koje su oslobođene oporezivanja u skladu sa st. 1, 2, 4 čl. 213 Poreskog zakona Ruske Federacije, primljenih u obliku isplata osiguranja ili penzija od nedržavnih penzioni fondovi. Prihodi koji su djelimično oslobođeni oporezivanja iz čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije uzimaju se u obzir u Poreznoj kartici u skladu s pravilima navedenim u redoslijedu kojim se popunjava.

Poreski agenti moraju voditi evidenciju o prihodima fizičkih lica koje su od njih primili, poreskim olakšicama koje su im odobrene, kao i porezima koji su obračunati i zadržani od ovih prihoda za godinu. Takvo računovodstvo treba da se odrazi u poreskim računovodstvenim registrima (klauzula 1, član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Registar poreskog obračuna poreza na dohodak fizičkih lica

Obrazac poreskog računovodstvenog registra za porez na dohodak građana popunjava se zasebno za svakog zaposlenog i mora sadržavati sljedeće podatke (klauzula 1, član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• podaci o poreskom obvezniku (puno ime, datum rođenja, itd.);
• plativi prihod sa naznakom relevantnih kodova plaćanja (Dodatak 1
• dali poreske olakšice sa naznakom relevantnih kodova (Dodatak 2 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. N MMV-7-11 / [email protected]);
• troškovi i iznosi koji umanjuju poresku osnovicu poreza na dohodak građana, navodeći odgovarajuće kodove (član 214.1, član 214.3, član 214.4 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• iznos prihoda i datum njihove isplate;
• status poreskog obveznika (rezident ili nerezident) (klauzula 2, član 207 Poreskog zakona Ruske Federacije) za utvrđivanje stope poreza na dohodak fizičkih lica;
• iznose poreza na dohodak fizičkih lica;
• datume zadržavanja i prenosa poreza na dohodak fizičkih lica u budžet, sa naznakom detalja naloga za plaćanje.

Registar poreza na dohodak fizičkih lica ne uključuje neoporezive prihode za koje nisu date šifre (npr. beneficije ili dnevnice u okviru limita). Djelomično oporezivi prihod (na primjer, materijalna pomoć) sa šiframa je u potpunosti uključen u registar poreza na dohodak građana. U ovom slučaju, neoporezivi dio takvog prihoda će se prikazati kao odbitak sa svojom šifrom.

Obrazac registra poreskog obračuna poreza na dohodak fizičkih lica u 2019

Obrazac poreskog računovodstvenog registra za porez na dohodak fizičkih lica razvija kompanija samostalno, navodeći sve potrebne podatke u njemu, a fiksira se u svom računovodstvenu politiku(klauzula 1, član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poreske registre poreza na dohodak fizičkih lica su dizajnirane za bezgrešnu pripremu potvrde u obliku 2-NDFL i obračun u obliku 6-NDFL. Stoga je preporučljivo da ovaj registar odražava sve podatke za ove izvještaje.

Obrazac 1-NDFL je potreban za evidentiranje informacija o porezu na dohodak i ukupnom prihodu. Nakon registracije ovog dokumenta od strane preduzetnika, isti se predaje IFTS-u. Pravila kažu da 1-NDFL treba formirati svakog mjeseca, ne samo kada se porez prebacuje u trezor, već i prilikom obračuna plaća.

Počevši od 2011. godine, 1-NDFL certifikati su pretvoreni u formu poreski registri . Ali dokument se smatra korištenjem istih pravila kao i prije. Poslodavci i dalje koriste obrazac za prijavu.

Dokument sadrži posebna polja koja prikazuju informacije o:

1. stvarni plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica koji su poslani u trezor.
2. što je doprinijelo smanjenju poreske osnovice.
3. Prihodi koje su pojedinci ostvarili u kvartalu ili u jednoj godini.

Zahvaljujući dostavljenim informacijama, javnim službama je lakše da identifikuju poreske obveznike i da im daju ovaj ili onaj status.

Reference su integrisane u 1C program. in poreski broj Ruska Federacija je posvećena svim pitanjima vezanim za porez na dohodak fizičkih lica.

Već je rečeno da su osnova za formiranje 1-NDFL podaci o svakoj osobi i prijem sredstava za njega. Ali popunjavanje sertifikata - nije odgovornost građana. Ona prelazi na tzv.

Ova funkcija se u većini slučajeva prenosi na poslodavce. Za same organizacije, 1-NDFL je neka vrsta primarni dokument, bez kojih je sam proračun nemoguć.

O proceduri podnošenja

Obično se proces kompilacije svodi na izvršenje sljedeći koraci koji nisu kompleksni.

1. Računovodstvo sastavlja izjave u vezi sa činjenicom platnog spiska. Istovremeno, potrebno je prikazati informacije o odmoru i naknadi, isplatama bonusa.
2. Tek nakon toga prelaze na dizajn samog 1-NDFL certifikata. Trebalo bi da sadrži podatke za svakog pojedinačnog radnika.
3. Posljednja faza je prijenos dokumenata u IFTS, zahvaljujući čemu porezna uprava dobija sve što joj je potrebno za obračun za svakog pojedinačnog poreskog obveznika.

Zahtjevi i pravila

Nisu sve vrste prihoda prikazane u 1-NDFL. Na primjer, indikacija nije potrebna za:

1. Naknade za nezaposlene.
2. Dodatak za njegu djece.
3. Transferi u vezi sa pojavom djece. Nije bitno da li je usvojenje ili rođenje.
4. Pogodnosti za trudnoću, porođaj.

O obrascima i sastavu sertifikata

Obično se obrazac sastoji od devet sekcija. Osmišljeni su posebno kako bi menadžerima bilo zgodno da prezentiraju informacije o svojim zaposlenima. Detaljnije je objašnjen sadržaj pojedinih dijelova.

Odjeljak 1: o agentu po odbitku

Ovdje poslodavac piše o sebi. Posebno će vam trebati:

1. Kontakt telefon kompanije, zajedno sa adresom i .
2. OKTMO poreski agent, ime i prezime.
3. IFTS kod kojem organizacija pripada.
4. , TIN.

Odjeljak 2: o poreskim obveznicima

Ovdje pišu o pojedincima koji su obveznici poreza na dohodak. U ovom slučaju ne možete bez:

1. Stambeni prostor,.
2. Podaci o pasošu.
3. Ime, datum rođenja.
4. TIN, SNILS.

Šifra zemlje registracije će biti potrebna ako zaposlenik nije. Preduslov postaje i adresa u toj zemlji.

Odjeljak 3: poreska osnovica

Ovaj dio dokumenta pokušava dati maksimalan značaj. Riječ je o poreskoj osnovici na koju se obračunava sam porez na dohodak, sa stopom do 13%. Za nerezidente se povećava na 30%.

Ovaj dio je u obliku tabele. Sadrži podatke koji se odnose na:

1. Iznos poreza koji su obračunati, kao i stvarno plaćeni. I iznos duga, ako postoji, prema IFTS-u.
2. Iznos povlačenja.
3. Iznos poreskih olakšica.
4. Visina prihoda.

Odjeljak se završava detaljima dokumenta koji se koristi prilikom prenosa poreza. U njemu se u početku odražava sam porez.

Sljedeći

IN četvrti dio opisuje odluke osnivača društva koje se odnose na isplatu dividendi. Budite sigurni da imate ne samo same iznose, već i određene datume kada se to dogodi. Ne zaboravi porezi na dohodak akumuliranih na takvim isplatama. Suština ovog odjeljka je da se prikaže poreska osnovica, oporezovana po stopi od devet posto.

Ako neko dobije na takmičenju ili lutriji, prihod se oporezuje po stopi od 35%. Ova sredstva se ogledaju u peti dio.

šesti dio potrebno za sažete informacije o svim vrstama poreza. Svaki mjesec ima poseban sažetak.

Sedmi dio postaje neka vrsta ukupnog prihoda za sve pojedinac. Takođe prikazuje naplatu poreza za zaposlene, u ukupnom iznosu, a možete reći i o odbicima, ako su bili primijenjeni.

U vezi osmo, onda je posebno kreiran da ispravi greške napravljene u prethodnom poreski period. Prvo izvještavaju o preračunama, a zatim prelaze na doplatu ili formiraju zahtjev Federalnoj poreznoj službi za vraćanje ranije plaćenih iznosa.

Postoje polja koja svaki poreski agent mora popuniti, bez obzira na konkretnu situaciju. Ovo se odnosi na:

1. Obračunati iznosi poreza na dobit.
2. Odbici po socijalnoj, investicionoj, profesionalnoj, standardnoj i imovinskoj osnovi.
3. Osnovice za porez općenito za sve vrste djelatnosti, kao i posebno u slučaju promjene stopa.

Prema dostavljenim informacijama, IFTS dodeljuje status poreskom obvezniku. U ovom slučaju, vrijednost se daje grupi parametara, koja se sastoji od:

• lični podaci pojedinca;
• pojedinosti o određenim platnim dokumentima;
• stvarna plaćanja, dugovi;
• dužni odbici;
• iznosi prihoda.

Obrazac 1-NDFL pogodan je po tome što se vodi za svakog od konkretnih obveznika.

Šta učiniti kada se pronađu greške

Računovođe se ponekad susreću s greškama u svom radu. Tada je vrijedno znati pravila koja se odnose na njihovu ispravku u određenom dokumentu. Postoji nekoliko takvih pravila za 1-NDFL certifikate.

1. Netačni podaci mogu biti precrtani ako se napravi greška u prva dva odjeljka. Uz njega se upisuje tačna informacija. Na kraju dokumenta morate naznačiti da je potrebno vjerovati ispravljenim parametrima.
2. Ispravke nisu dozvoljene kada se radi sa dionicama od trećeg do devetog. Netačnosti se jednostavno prenose u deklaraciju za naredni poreski period. Informacije o grešci nalaze se u osmom dijelu.

U odeljcima od tri do devete ispravka grešaka je dozvoljena samo ako preduzeće prestane sa radom, prođe kroz postupak likvidacije.

Razlike iz poreskog registra

Mnogi preduzetnici uzimaju porez na dohodak 1 kao osnovu za registar. U tome nema ništa čudno, jer su dokumenti međusobno slični. Ali karticama i dalje nedostaju neke važne tačke koje su svojstvene registru.

To također može biti osnova, ali tada postaje potrebno dodati nekoliko tačaka.

Requisites Transfer novca zajedno sa datumom stvarne uplate moraju biti prisutni za svaki. Registar mora sadržavati podatke koji se odnose na socijalne odbitke koje daju poreski agenti, ili imovinski odbici ako su korišteni.

Učestvovanje u završetku strani državljanin Treba imati na umu da se oporezuju i prihodi ostvareni izvan teritorije Ruske Federacije. Dakle, informacije se unose i u relevantne dokumente.

Ugovor o radu je osnovni osnov na kojem se popunjavaju kartice ili matične knjige. Njihovo održavanje postaje obavezan uslov pri sklapanju bilo koje vrste ugovora.

Informacije o invalidninama i regresu za godišnji odmor

Osoblje poreske službe smatraju da se privremene invalidnine ne odnose na plate. Stoga se ne klasifikuju kao prihodi primljeni za obavljanje određenih poslova. Dovoljno je samo napisati da su iznosi plaćeni.

Što se tiče naknade za godišnji odmor, potrebno je odmah odlučiti da li će oni biti plaćeni za rad ili ne? Ako da, onda se porez zadržava na zadnji dan u mjesecu. Ako je odgovor ne, tada se zadržavanje dešava istog dana kada je prihod isplaćen.

Koji je najbolji način obračuna prihoda?

Ima nekih savjet, koji olakšavaju rad sa prihodima.

1. Ne samo mjesečna fiksacija, već i posebna za svaku vrstu plaćanja. Tada će se lakše utvrditi poreska osnovica, iznos obračunatog i zadržanog poreza na dohodak građana. Ovo posebno važi za prihode koji se prenose iz jednog meseca u drugi. Na primjer, regres za godišnji odmor, koji se plaća unaprijed.
2. Odvojeni prikaz poreskih olakšica koji su stvarno odobreni i dospjeli. Na primjer, standardni odbitak premašuje iznos prihoda zaposlenog za određeni mjesec. Tada će se razlika u rezultatima jednostavno prenijeti u neko drugo vrijeme. Istina, pravilo nastavlja da važi samo jednu kalendarsku godinu.

Šta još zapamtiti

U 1-NDFL karticama trebaju biti prikazane samo one koje su stvarno plaćene, odnosno gotovinski iznosi prebačeni lično u ruke ili prebačeni na bankovni račun. Ne morate unositi iznose koji su jednostavno akumulirani na obrascu.

Različiti odjeljci uzimaju u obzir prihode u vidu dividendi za, jer se porezne stope za njih razlikuju čak 9% i 15% (za drugu kategoriju).

Što se tiče objedinjene materijalne pomoći, u potvrdu su uključena samo ona plaćanja koja bi, u skladu sa važećim zakonom, trebalo da podležu porezu na dohodak građana. Uopće nije potrebno na kartici odražavati transfere koji su potpuno oslobođeni plaćanja poreza.

Porezni zakonik daje potpunu listu takozvanih preferencijalnih plaćanja.

Poreznici i službenici smatraju da kartice treba da odražavaju sve informacije vezane za poklone. Čak i ako njihov iznos ne dosegne 4000 rubalja. U ovoj poziciji nema ništa iznenađujuće, jer postoji poseban limit za poklone koji se mogu dobiti u jednoj godini.

Moguće je da sljedeći poklon samo prelazi ove utvrđene granice. Istovremeno, ne govorimo samo o zaposlenima, već i o kupcima i partnerima. Međutim, dok ova druga pozicija igra ulogu inicijative. Danas je važno davati informacije o poklonima za zaposlene.

Više o uslovima plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica saznajte u ovom videu.