Rusko poresko zakonodavstvo u odnosu na pravna lica u Rusiji i njihova poreski statusčesto koristi izraze "rezident" i "nerezident". Fiskalne usluge ulažu u njih drugačije značenje od većine građana Ruske Federacije, koji su neiskusni u zamršenosti zakonodavstva. Ovdje se prije svega radi o razlikama u poreskom opterećenju za ova dva subjekta. Za pravilan obračun poreza i izbjegavanje dvostrukog oporezivanja potrebno je utvrditi rezidentstvo. Stoga, pitanje kako odrediti da li je pravno lice rezident ili nerezident Rusije u 2018. godini ima važno praktično značenje.

Boravak - šta je to

Uglavnom pod boravkom pravno lice razume se da pripada poreski sistem određenoj državi, registrovan i plaća porez. Režim „poreskog rezidentstva“ pravnih lica u poreski broj Ruska Federacija je uvedena 2014. godine usvajanjem Zakona br. 376-FZ 24. decembra.

Prema ruskom zakonodavstvu (član 246.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije), porezni rezidenti Ruske Federacije su kompanije:

• ruski (registrovani u Rusiji od strane ruskih državljana u skladu sa ruskim zakonima);
• stranci koji su priznati kao rezidenti u skladu sa međunarodnim ugovorima (Ruska Federacija je zaključila više od 100 takvih ugovora);
• strane kompanije kojima se upravlja sa teritorije Rusije.

U svjetskoj praksi postoji nekoliko kriterija za određivanje rezidentnosti pravnog lica:

• mjesto registracije kompanije ili firme (bez obzira gdje posluje);
• lokacija organa stvarnog upravljanja pravnim licem (upravni odbor, centrala, centralno računovodstvo);
• mjesto aktivnosti.

Nerezidentno preduzeće je pravno lice koje:

• stvoreni i registrovani izvan Ruske Federacije u skladu sa zahtjevima zakonodavstva relevantne strane države, ali čije se aktivnosti protežu na teritoriju Rusije, uključujući preko predstavništava i filijala;
• nalazi se u inostranstvu.

Koja je razlika između poreskih statusa u Ruskoj Federaciji

Status poreskog rezidentstva određuje zemlju u kojoj će pravno lice plaćati porez na sav prihod i pravila oporezivanja koja su različita za rezidente i nerezidente.

S obzirom u čemu je razlika rezidentno pravno lice od nerezidenta treba naznačiti glavnu stvar: nerezidenti u Ruskoj Federaciji plaćaju porez samo na one prihode koji su primljeni od poslovnih aktivnosti u Rusiji, dok se sve što zarade izvan ruske države ne oporezuju. Stanovnici Ruske Federacije prijavljuju sve svoje prihode i plaćaju porez na njih u rusku blagajnu.

Da li je moguće odrediti prebivalište po broju bankovnog računa

Pravno lice koje posluje na teritoriji Ruske Federacije mora imati najmanje jedan lični bankovni račun. Nerezidentna pravna lica, kao i rezidenti, imaju pravo otvarati račune u valuti i rubljama u bankama koje su za to dobile dozvolu Centralne banke Ruske Federacije (član 13. Zakona od 10. decembra 2003. br. 173 -FZ “Uključeno valutna regulacija i kontrola valute”).

Bankovni računi se razlikuju po vlasništvu (Uredba Banke Rusije br. 579-P od 27. februara 2017. godine) i sadrže znak rezidentne ili nerezidentne kompanije. Prema broju bankovnog računa (sastoji se od 20 cifara) moguće je utvrditi rezidentnost pravnog lica.

Poglavlje "A" Uredbe br. 579-P to jasno definiše računi za poravnanje nerezidentna pravna lica počinju brojevima:

• 40804 (tip računa u rubljama "T");
• 40805 (tip računa u rubljama "I");
• 40806 (konverzija "C");
• 40807 (nerezidentni račun);
• 40809 (investicioni račun);
• 40812 (projektni račun);
• 40814 (konvertibilni račun "K");
• 40815 (nekonvertibilni račun "H");
• 40818 (valutni račun).

U ovim brojevima brojevi iza registra 408 označavaju vrstu lica i računa. Svi ostali brojevi označavaju rezidentna pravna lica.

Dakle, znajući broj banke organizacije, moguće je odrediti njeno prebivalište sa apsolutnom tačnošću.

Da li je moguće odrediti prebivalište po PIB-u

Identifikacioni broj poreskog obveznika (često se naziva TIN) obavezan je za sve poslovne subjekte na teritoriji Ruske Federacije. Predstavlja deset cifara:

• 4 cifre - mjesto registracije: prve 2 - kod subjekta Ruske Federacije, druge 2 - kod lokalnih poreznih vlasti;
• 5 cifara - takozvani OGRN ili glavni državni registarski broj;
• 1 kontrolna cifra.

Po TIN kodu možete lako identifikovati stranu organizaciju ili kompaniju - od 01.01.2015. pojedinačni broj takvih organizacija počinje sa "9909" (Međuregionalni inspektorat Federalne poreske službe), zatim - 5 cifara stranog šifra organizacije i na kraju kontrolne brojke.

Određivanje prebivališta prema PIB-u je teško i lako se pogriješiti. Dakle, kompanija koja je strana po šifri može se pokazati kao rezident Ruske Federacije. Stoga se podaci moraju dodatno provjeriti u odnosu na druge izvore.

Hoće li kontrolni punkt pomoći u određivanju poreskog statusa

KPP je dodatna devetocifreni kod koji primaju pravna lica poreska uprava po registraciji. Ovo se odnosi i na rezidente i nerezidente Ruske Federacije. Njegova glavna svrha je da pokaže razlog zašto je ova organizacija registrovana kod određene poreske uprave. Pravno lice može imati nekoliko takvih punktova i oni se mogu mijenjati tokom vremena: na primjer, prilikom promjene adrese.

Prve dvije cifre kontrolnog punkta predstavljaju regiju Ruske Federacije, treća i četvrta - broj porezne uprave. Sljedeća dva pokazuju zašto je organizacija registrovana:

• 01 - na lokaciji centralnog tijela;
• 02-05, 31 i 32 - na lokaciji odjeljenja organizacije (ovo može biti predstavništvo ili filijala strane kompanije);
• 06–08 – o pronalaženju nekretnine. Strane organizacije označeni su brojevima od 51 do 99.
• Zadnje cifre - redni matični broj(iz datog razloga).

Podaci o prebivalištu pravnog lica nisu sadržani u CPT-u.

Kako saznati prebivalište pravnog lica na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije

Najjednostavniji i brz način dobiti potrebne informacije o rezidentnosti - posjetite web stranicu Federalne porezne službe Ruske Federacije. Algoritam akcija je jednostavan:

Danas bih želeo da razmotrim jedno veoma važno pitanje: ko su rezidenti i nerezidenti zemlje. Ovi koncepti su veoma relevantni za mnoge finansijske oblasti, na primjer, u bankarstvu, prilikom plaćanja poreza, podizanja sredstava u inostranstvu, upisa nasljedstva iu drugim slučajevima, tako da morate biti vrlo jasni ko je rezident, ko je nerezident i koja je razlika između njima. O tome će, u odnosu na pojedince, biti riječi u današnjem članku.

Za početak želim da kažem da, recimo, „prosječan laik“, daleko od finansijskih pitanja, kada čuje pojmove rezidenta i nerezidenta, smatra da su rezidenti građani zemlje, a nerezidenti stranci. Dakle, ovo je veoma ozbiljna greška! Naime, pojam prebivališta ima određenu vezu sa pojmom državljanstva, ali ima i značajne razlike. Odnosno, rezident nije nužno državljanin zemlje, a nerezident nije nužno stranac. Dalje - detaljnije.

Definicije rezidenata i nerezidenata date su u zakonima svake države i mogu imati određene razlike za različite zemlje. Štaviše, u Rusiji se, na primjer, koncept rezidenta i nerezidenta čak razlikuje unutar zemlje: kada se vrši valutna kontrola, primjenjuju se neke definicije, a kada porezna kontrola - druge. Ove definicije su podložne promjenama unošenjem odgovarajućih izmjena u zakonodavni okvir, dakle, uvijek je potrebno, za vjernost, preispitati zakone s najnovijim promjenama.

Rezidenti i nerezidenti u Rusiji: valutno zakonodavstvo.

U oblasti valutne kontrole Ruske Federacije, koncepti rezidenta i nerezidenta definisani su Zakonom „O valutnoj regulaciji i kontroli valute“ br. 173-FZ od 10. decembra 2003. godine. Prema ovome normativni akt, status rezidenta imaju:

1. Državljani Ruske Federacije, osim onih koji stalno borave na teritoriji stranih država;
2. Stranci i lica bez državljanstva koji stalno borave na teritoriji Ruske Federacije.

Istovremeno, svako kome se ne mogu pripisati ove dvije tačke ima status nerezidenta.

Za stanovnike i nerezidente u Rusiji postoje različiti uslovi za otvaranje i servisiranje bankovni računi, implementacija valutne transakcije, primanje/slanje transferi novca, mnogi drugi bankarske operacije i ne samo.

Rezidenti i nerezidenti u Rusiji: poresko zakonodavstvo.

Porezni rezidenti i nerezidenti u Rusiji definisani su drugačije nego u oblasti valutne kontrole. Njihove definicije su navedene u čl. 207 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prema ovom dokumentu, status poreskog rezidenta u Rusiji ima:

1. Državljani Ruske Federacije, stranci i lica bez državljanstva koji stvarno borave u zemlji najmanje 183 dana od 12 uzastopnih mjeseci (odnosno najmanje šest mjeseci u toku godine);
2. Vojno osoblje i državni službenici, čak i ako su upućeni na rad izvan Ruske Federacije.

Shodno tome, status poreskog nerezidenta imaju oni građani koji se ne uklapaju u ove kategorije, odnosno oni koji borave u Rusiji manje od 6 mjeseci godišnje, čak i ako su njeni državljani.

Tako se ispostavlja da u Rusiji stranac ili državljanin zemlje može istovremeno biti nerezident prema normama valutne kontrole i rezident prema normama poreske kontrole, ili obrnuto.

Porezni nerezidenti plaćaju znatno veće poreze, posebno u ovom trenutku porez na dohodak nerezidenata Ruske Federacije iznosi 30%, dok za rezidente iznosi 13%.

Rezidenti i nerezidenti u Ukrajini.

U Ukrajini je definicija rezidenata i nerezidenata data u Poreskom zakoniku, u čl. 14. u stavu 14.1.213. Prema ovom dokumentu, status rezidenta u Ukrajini ima pojedinci koji stalno borave na teritoriji Ukrajine, bez obzira da li su državljani Ukrajine, stranci ili lica bez državljanstva. Shodno tome, pojedinci koji stalno borave van Ukrajine su nerezidenti, čak i ako su državljani Ukrajine.

Značajne su razlike i u bankarskim procedurama, u ograničenjima iznosa prijema/slanja, u različitim postupcima upisa nasljedstva, transporta sredstava preko granice, plaćanja poreza itd.

Sada imate ideju o tome ko je rezident i nerezident zemlje za pojedince. Što se tiče pravnih lica, pojmovi rezidenti i nerezidenti su takođe definisani u ovim zakonskim aktima, ako je potrebno, tamo ih možete lako pronaći. Nadam se da su vam ove informacije bile korisne i zapamtite da su zakoni podložni promjenama, stoga uvijek provjerite izvorni izvor za ažurirane informacije.

Vidimo se na! Sretno sa promocijom finansijska pismenost i lične finansije!

Zašto postoji potreba za zakonskom definicijom ovih pojmova? Prije svega, napominjemo da se ovi koncepti primjenjuju u nekoliko različitih područja:

• Jedna od njih je poreska oblast. Ovdje govorimo, općenito govoreći, o tome gdje se primanje prihoda događa u najvećoj mjeri: u Ruskoj Federaciji ili u inostranstvu. U drugom slučaju, poreske stope će biti znatno veće.
• Postoji i koncept valutni rezidenti i nerezidenti. Ovdje govorimo o kontrola valute preko valutnih transakcija. Za stanovnike je neophodno ne samo da se pridržavaju određenih pravila u ovoj oblasti, već i da redovno podnose relevantne izvještaje.
• Ovi termini se također koriste u nizu drugih slučajeva. Jedan takav primjer mogu biti pitanja nasljeđivanja i neke druge pravne oblasti.

Dragi čitaoče! Naši članci govore o tipičnim rješenjima pravna pitanja ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želiš znati kako da rešite tačno svoj problem - kontaktirajte formu za onlajn konsultanta sa desne strane ili pozovite telefonom.

Brzo je i besplatno!

Razlika između rezidenta i nerezidenta i njihove karakteristike

Šta znači osoba koja je daleko od pravnog, finansijskog ili poreska pitanja? Na prvi pogled može izgledati da je porezni rezident samo državljanin Ruske Federacije, a nerezident stranac. Ima, naravno, istine u ovom shvatanju. Međutim, u stvari, to uopšte nije tačno. Prije svega, riječ je o vremenu provedenom u zemlji ili van nje.

Ako govorimo o monetarnoj sferi, onda oni uključuju one koji spadaju u sljedeće dvije kategorije:

• ruski državljani, za koje se može tvrditi da stalno borave na teritoriji svoje zemlje.
• Strani državljani(kao i lica bez državljanstva) koja stalno borave na teritoriji Ruske Federacije.

Nerezidentima valute smatraju se svi koji ne spadaju u ove dvije kategorije.

Kada je u pitanju poreska oblast, relevantni kriterijumi su slični:

• Status rezidenta se sastoji u činjenici da je osoba u zemlji boravila najmanje 183 dana u posljednjih dvanaest mjeseci. Kao što vidimo, ovaj status se može promijeniti u roku od mjesec dana.
• Ako ne govorimo o smještaju, nego o službenim putovanjima vojske ili državnim službenicima za bilo koji period izvan Ruske Federacije, to ne narušava njihov status rezidenta.
• Svi ostali građani Rusije, Strani državljani a lica bez državljanstva su nerezidenti.

Pojam i karakteristike poreznog rezidenta

Imajte na umu da, uprkos činjenici da se status može promijeniti čak i u roku od mjesec dana, rusko zakonodavstvo ne sadrži pravila da je pojedinac dužan obavijestiti poreznu upravu o tome.

Također imajte na umu da državljanstvo nije uključeno u određivanje ovog statusa. U nekim slučajevima, ako osoba napusti zemlju, tada se, prema zakonu, smatra da ona, takoreći, nije otišla.

Ova situacija se javlja u nekoliko slučajeva:

• Ako je otišao na liječenje na određeni period koji ne prelazi šest meseci.
• Takođe ako je bio van zemlje na period kraći od šest mjeseci u svrhu studiranja.
• Ako je bio na službenom putu da učestvuju u vađenju nafte ili gasa van svoje zemlje.

Postavlja se važno pitanje kada građani namjeravaju da emigriraju Ruska Federacija i prodaju svu svoju imovinu. Ako planiraju da se nikada ne vrate u Rusiju, treba li ih smatrati rezidentima ili nerezidentima?

Zapravo, oni su prije nerezidenti, ali formalno to još uvijek nije slučaj. Morat će platiti porez na dohodak fizičkih lica iu tim slučajevima može se značajno razlikovati (13% ili 30%).

Ko je porezni rezident?

Kada se odlučuje o pitanju ko je pojedinac, to nije uvijek jednoznačno. Uopšteno govoreći, pri određivanju statusa, zakonodavstvo treba da se rukovodi vremenom provedenim u zemlji tokom poslednjih 12 uzastopnih meseci.

Državljanstvo ili mjesto registracije ne bi trebali utjecati na odluku o ovom pitanju. U praksi se, međutim, mnogo toga dešava drugačije. Federalna porezna služba Ruske Federacije u svojim pismima ponekad različito tumači razmatranu situaciju.

Pretpostavimo da je pojedinac bio izvan svoje zemlje dovoljno dugo. Je li stanovnik ili ne? U Federalnoj poreskoj službi tvrde da postoje određene situacije kada se može smatrati rezidentom, iako se to u zakonu drugačije tumači.

Ovo se dešava u sledećem slučaju. Ako na teritoriji Ruske Federacije ima centar vitalnih interesa. Šta se pod ovim misli? Možemo razgovarati o nekretninama, o porodici koja je u Rusiji, o biznisu, o radu na teritoriji Ruske Federacije, o trajnoj registraciji u zemlji.

Državljani Ruske Federacije prijavljeni u mjestu prebivališta na teritoriji zemalja

Ako je ruski državljanin prijavio svoje prebivalište u drugoj zemlji po jednom ili drugom osnovu, to ne znači da je on nužno poreski nerezident. Najvjerovatnije će u isto vrijeme većinu vremena provoditi u inostranstvu, ali to možda neće biti slučaj.

Ako je na teritoriji Ruske Federacije manje od 183 dana u proteklih 12 mjeseci, onda će to biti kriterij da je porezni nerezident. Ako takav uslov nije ispunjen, onda će, uprkos njegovoj registraciji u inostranstvu, sa stanovišta zakonodavstva, plaćati porez kao rezident.

Državljani drugih zemalja koji imaju privremenu boravišnu dozvolu ili boravišnu dozvolu

Slično legalni status dostupan je i stranim državljanima koji se nalaze na teritoriji Rusije. Ukoliko su na njenoj teritoriji 183 dana u poslednjih 12 meseci, plaćaće porez kao poreski rezidenti i to u ovom slučaju neće zavisiti od njihovog državljanstva.

Postupak oporezivanja dohotka fizičkih lica u 2017

Kako je tačno oporezivanje fizičkih lica u ovom trenutku? Koja je razlika između situacije sa kojom se suočava stanovnik Ruske Federacije i situacije sa kojom se suočava nerezident?

Postoje situacije kada poreska stopa ne zavisi od statusa obveznika. Jedan primjer bi bili visoko kvalifikovani stručnjaci. Prema važećem zakonu, ova stopa je uvijek 13%. Ovo važi i za rezidente i za nerezidente.

Za rezidenta Ruske Federacije

Stopa po kojoj se rezidenti oporezuju na prihod je 13% . poreski period je kalendarska godina. Kriterijum da se poreski obveznik može svrstati u ovu kategoriju, prema zakonu, je vreme njegovog boravka u zemlji 12 uzastopnih meseci.

Zakon ne precizira da treba govoriti samo o kalendarskoj godini od januara do decembra. Ako govorimo o osobi koja je stalno u zemlji, onda to pitanje nije značajno.

Ali za one koji redovno i više mjeseci napuštaju Rusiju, njihova porezna stopa može značajno varirati:

• Glavna poreska stopa za porezne rezidente zemlje je 13%. Međutim, ovo se odnosi na plate i najobičnija primanja.
• Ali postoje izuzeci. Na primjer, ako pojedinac dobije dobitak, na primjer, na lutriji ili pogodnost za određeni kredit, tada će porezna stopa za rezidente već biti 30%.
• Ako je riječ o stranim državljanima koji su, prema zakonu, porezni rezidenti, onda je njihovo oporezivanje isto kao i za ruske državljane. Ovo zahtijeva potvrdu odgovarajućeg statusa.

Za nerezidenta Ruske Federacije

• U nekim slučajevima poreska stopa za nerezidente je povoljnija nego za rezidente. Ovo se posebno odnosi na one koji rade pod patentom, na građane EAEU ili na one koji su visokokvalifikovani stručnjaci. U takvim slučajevima, stopa će biti samo 9%.
• Ako nerezident prima dividende od izvora u Ruskoj Federaciji, tada će se oporezovati po stopi od 15%.
• U većini slučajeva, stopa oporezivanje iznosi 15%.

Zašto je potrebno potvrditi porezno rezidentstvo?

Takva potvrda će pomoći da se značajno smanji iznos poreza koji će biti potrebno platiti u slučajevima kada pojedinac prima prihode u stranoj zemlji. Ako je osoba istovremeno porezni rezident u nekoliko zemalja, onda ova situacija može biti prilično teška.

Da bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje ako postoji odgovarajući međudržavni sporazum

Ako govorimo o oporezivanju dohotka pojedinca koji je državljanin Rusije i stalno boravi na njenoj teritoriji, onda je situacija ovdje sasvim definitivna. Ali postoje i druge situacije kada je osoba državljanin jedne zemlje, a prima prihode na teritoriji druge.

U ovom slučaju može se reći da može doći do neizvjesnosti. Uostalom, i Ruska Federacija i država u kojoj prima prihode mogu uzeti porez od njega. Znamo da status rezidenta Ruske Federacije nije u suprotnosti sa mogućnošću sticanja prihoda izvan nje.

Zapravo, u ovom slučaju radi se o dvostrukom oporezivanju. Kako bi se takve situacije izbjegle, postoji praksa sklapanja međudržavnih sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Pod određenim zahtjevima, poreski obveznik može ili izbjeći potrebu plaćanja drugog poreza, ili djelimično ograničiti takvo plaćanje.

Smanjiti oporezivanje svjetskog dohotka

Prilikom regulisanja oporezivanja na međunarodnom nivou usvojen je sljedeći princip. Smatra se da svjetski dohodak pojedinca (dohodak koji ova osoba ostvaruje u cijelom svijetu) treba u potpunosti oporezovati u zemlji u kojoj je porezni obveznik rezident.

Ako prima prihod u drugoj državi kao nerezident, onda se u ovoj zemlji oporezuju samo ti prihodi.

Postupak potvrđivanja statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije

Kao što znate, da biste potvrdili status rezidenta, potrebno je dostaviti dokumentarni dokaz da ste boravili u zemlji 183 dana u posljednjih 12 uzastopnih mjeseci.

Nadležna za utvrđivanje ovog statusa, u skladu sa zakonom, poreski agenti (oni koji plaćaju porez na prihod). Ako nema dovoljno osnova za razmatranje ova osoba rezident, on se smatra nerezidentom. Ukoliko se pristignu novi podaci koji će uticati na rješavanje ovog pitanja, tada će biti moguće izvršiti ponovni obračun poreza na dohodak.

Spisak dokumenata za potvrdu statusa poreskog rezidenta

Status rezidenta je često povoljniji od statusa nerezidenta. Za njegovu potvrdu obično je zainteresovano fizičko ili pravno lice. Kako to učiniti kako treba?

Za ruske organizacije

Ako a ruska organizacija potrebna odgovarajuća potvrda, onda bi se ona trebala prijaviti

Poreska uprava sa sledećom dokumentacijom:

• Zahtjev za povrat PDV-a, koji mora naznačiti naziv strane države u kojoj je izvršeno oporezivanje ovog poreza.
• Povelja preduzeća, čime će se potvrditi zakonitost činjenice da se kompanija bavi ovom vrstom djelatnosti.
• Kopija ugovora, u vezi sa čijim izvršenjem je nametnut PDV.
• Kopija drugog ugovora, gdje će biti naznačena kompanija koja će učestvovati u procesu povrata PDV-a.

Za ruske i strane fizičke osobe

• Jedan od glavnih dokumenata u ovoj stvari je izjava sastavljena prema određenim pravilima. Trebao bi uključivati:
  • naznaku kalendarske godine za koju ga trebate dobiti (ovo nije nužno tekući datum);
  • mora se navesti naziv države u koju se dokumenti trebaju dostaviti;
  • identifikacioni podaci podnosioca zahteva, uključujući prezime, ime, patronim i adresu prebivališta;
  • takođe mora biti naveden pojedinačni poreski broj (i za individualni preduzetnici- OGRNIP);
  • spisak priloženih dokumenata.
• Moraju se predočiti i dokumenti koji se odnose na primanje prihoda u stranoj državi. To mogu biti ugovori ili odluke dioničara o isplati dividendi.
• Potrebna kopija pasoša, potrebno je dostaviti sve stranice međunarodnog pasoša, gdje postoje vize.
• Tablica mora biti priložena., koji odražava vrijeme koje je podnosilac predstavke proveo u Ruskoj Federaciji.

Ovlašteno tijelo za potvrđivanje statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije

Potrebno je podnijeti zahtjev za potvrdu statusa u specijaliziranom vladina agencija. Ovo je Međuregionalni inspektorat Federalne poreske službe za centralizovanu obradu podataka.

“Ko je porezni rezident Ruske Federacije” - zahtjev ovog tipa prilično se često obraća pretraživačima od strane onih koji odluče saznati više o ruski sistem oporezivanje. Iz našeg članka naučit ćete kako odrediti da li je osoba porezni rezident i šta građaninu daje ovaj status.

Potvrda statusa pojedinca koji je priznat kao poreski rezident

Ako a mi pričamo o određenim poreskim obveznicima, običnoj osobi može biti teško da shvati da li su ti pojedinci priznati kao poreski rezidenti ili ne. Nije lako nositi se sa posljedicama koje ovaj status nosi.

Za početak, osvrnimo se na definiciju koju daje porezno zakonodavstvo. Prema stavu 2 čl. 207 Poreskog zakonika, poreski rezident Ruske Federacije je fizičko lice koje provede ukupno najmanje 183 dana na teritoriji Rusije tokom godine (kalendar).

Treba napomenuti da je ovaj broj dana upravo ukupno vrijeme za godinu, odnosno, čak i ako je tokom ovog perioda građanin napustio Rusiju na neko vrijeme, ali zbir dana boravka na teritoriji Ruske Federacije odgovara gore navedeno ograničenje, tada se fizičko lice priznaje poreznim rezidentom Ruske Federacije. Budući da se za utvrđivanje prisutnosti ili odsustva statusa rezidenta koristi period jednak 1 kalendarske godine, onda ga treba potvrđivati ​​godišnje (ovaj uslov se odnosi na svakog poreskog obveznika).

BITAN! Prema pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije "O postupku utvrđivanja statusa poreskog rezidenta Ruske Federacije za državljanina Ruske Federacije koji obavlja radnu aktivnost u inostranstvu" od 11.12.2015. br. OA- 3-17 / [email protected], Rus može biti stanovnik zemlje, čak i ako ne živi u Rusiji 183 dana u godini, ali istovremeno ima stalno prebivalište na njenoj teritoriji.

Drugim riječima, samo odsustvo državljanina u Rusiji duže od 183 dana u roku od 12 mjeseci nije bezuslovna osnova za gubitak statusa poreznog rezidenta ako ima registraciju u svojoj domovini. Pri tome, nije bitno da li je stan u vlasništvu ili ga Rus koristi iz drugih razloga.

U posebnim slučajevima potrebna je potvrda statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije. Provodi se na zahtjev poreskog obveznika, sastavlja se u bilo kojoj formi i dostavlja Međuregionalnom inspektoratu Federalnog poreska služba za centralizovanu obradu podataka. Takva potvrda ruskih državljana koristi se za predstavljanje u stranim zemljama kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje.

Razlike u oporezivanju rezidenata i nerezidenata

Ako su pojedinci porezni rezidenti Ruske Federacije, onda im to daje pravo na poseban postupak oporezivanja na teritoriji naše zemlje. Svaka osoba koja posluje u državi, bez obzira na druge faktore, mora plaćati poreze utvrđene na teritoriji Ruske Federacije. Ali razlike u oporezivanju rezidenata i nerezidenata su veoma značajne.

Prema čl. 209 Poreskog zakonika Ruske Federacije, spisak objekata oporezivanja poreza na dohodak građana - to su porezni rezidenti Ruske Federacije - uključuje prihode primljene iz izvora koji se nalaze na teritoriji Rusije i u inostranstvu.

Važno je napomenuti da u ovoj oblasti postoji niz dodatnih propisa i međunarodnih ugovora osmišljenih da spriječe slučajeve dvostrukog oporezivanja. Međutim, u svakom slučaju, porezni rezident mora obračunati prihode koje je ostvario izvan Ruske Federacije i dokazati plaćanje poreza stranoj državi na način propisan odgovarajućim međunarodnim ugovorom/sporazumom.

Nerezidenti su dužni da plaćaju porez samo na prihode koji su dobili iz izvora koji se nalaze na teritoriji Ruske Federacije.

Utvrđena veličina poreske stope za te i druge se također razlikuje. Na primjer, general Stopa poreza za porez na dohodak fizičkih lica za porezne rezidente iznosi samo 13% prihoda, a samo u nekim situacijama može dostići i do 35%, iako je broj takvih slučajeva veoma ograničen. Dakle, u skladu sa čl. 224 Poreskog zakona, porez na dohodak fizičkih lica. osobama u navedenom iznosu se naplaćuje kada su primljene kao rezultat dobitka na lutriji, izvlačenja nagrada, učešća u igri ili drugoj sličnoj aktivnosti. U ovom slučaju, porez se naplaćuje samo na iznos koji prelazi 4000 rubalja.

Za nerezidente, poreska stopa je 30%, bez obzira na način na koji je prihod ostvaren.