1. Organi i agenti valutne kontrole i njihovi službenici u okviru svoje nadležnosti iu skladu sa zakonom Ruska Federacija imaju pravo:

1) vrši inspekcijski nadzor poštivanja akata rezidenata i nerezidenata valutno zakonodavstvo Ruska Federacija i akti tijela za regulaciju valute;

2) provjerava potpunost i pouzdanost računovodstva i izvještavanja o deviznom prometu rezidenata i nerezidenata;

3) traži i prima dokumenta i informacije u vezi sa obavljanjem deviznih poslova, otvaranjem i vođenjem računa. Obavezni rok za podnošenje dokumenata na zahtjev organa i agenata valutne kontrole ne može biti kraći od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

2. Organi valutne kontrole i njihovi službenici, u okviru svoje nadležnosti, imaju pravo:

1) izdaje naloge za otklanjanje uočenih povreda akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata organa za valutnu regulaciju;

2) primijeniti mjere odgovornosti utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije za kršenje akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulaciju valute.

3. Utvrđuje se postupak za dostavljanje prateće dokumentacije i podataka od strane rezidenata i nerezidenata prilikom obavljanja deviznih poslova:

1) za podnošenje saveznim organima izvršne vlasti koje ovlasti Vlada Ruske Federacije - Vlada Ruske Federacije;

2) za podnošenje agentima valutne kontrole - Centralna banka Ruske Federacije.

4. U svrhu vršenja kontrole valute, agenti za kontrolu valute, u okviru svoje nadležnosti, imaju pravo tražiti i primati od rezidenata i nerezidenata sljedeća dokumenta(kopije dokumenata) u vezi sa deviznim poslovima, otvaranjem i vođenjem računa:

1) isprave kojima se dokazuje identitet lica;

2) dokument o državna registracija fizičko lice kao samostalni preduzetnik;

3) isprave o statusu pravnog lica - za nerezidente, ispravu o državnoj registraciji pravnog lica - za rezidente;

4) potvrdu o registraciji kod poreskog organa;

5) isprave kojima se potvrđuju prava lica na nepokretnostima;

6) isprave kojima se potvrđuju prava nerezidenta na obavljanje deviznih poslova, otvorenih računa (depozita), koje sastavljaju i izdaju organi države prebivališta (mesta registracije) nerezidenta, ako je potvrda od nerezident takvog dokumenta je predviđen zakonodavstvom strane države;

7) obaveštenje poreskog organa u mestu registracije rezidenta o otvaranju računa (depozita) u banci i (ili) drugoj organizaciji finansijsko tržište nalazi se izvan teritorije Ruske Federacije;

8) isprave o registraciji u slučajevima kada je izvršena prethodna registracija u skladu sa ovim savezni zakon;

9) dokumenti (nacrti dokumenata) koji su osnov za obavljanje deviznih poslova, uključujući ugovore (sporazume, ugovore) i njihove dopune i (ili) izmjene, punomoćja, izvode iz zapisnika. generalna skupština ili drugi organ upravljanja pravnog lica; dokumenti koji sadrže informacije o rezultatima aukcije (ako ih ima); dokumenti koji potvrđuju prenos dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), informacije i rezultati intelektualne aktivnosti, uključujući ekskluzivna prava na njih, akti vladine agencije; fakture; mjenice;

10) isprave koje sastavljaju i izdaju kreditne institucije, uključujući izvode kontrola banke, Izvodi iz banke; dokumenti koji potvrđuju obavljanje deviznih transakcija, uključujući i one izdate od banaka koje se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije;

11) carinske deklaracije, dokumenti koji potvrđuju uvoz u Rusku Federaciju i izvoz iz Ruske Federacije robe, valute Ruske Federacije, devize i spoljašnje i unutrašnje vredne papire u dokumentarnom obliku;

12) transakcijski pasoš.

13) isprave kojima se potvrđuje da su osobe supružnici ili bliski srodnici, uključujući isprave matične službe (izvod iz matične knjige vjenčanih, izvod iz matične knjige rođenih), sudske odluke koje su stupile na snagu o utvrđivanju činjenice porodičnog ili srodničkog odnosa, usvojenje (usvajanje), utvrđivanje očinstvo, kao i upisi u pasoše o djeci, o supružniku i drugim dokumentima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije;

14) dokumenti koji potvrđuju činjenicu boravka fizičkih lica - stanovnika van teritorije Ruske Federacije, dokumenti koji potvrđuju činjenice ulaska u Rusku Federaciju i (ili) izlaska iz Ruske Federacije;

15) ugovori o finansiranju ustupanja novčanog potraživanja (faktoring) iz stava 4. člana 9. ovog saveznog zakona i (ili) ugovori o naknadnom ustupanju novčanog potraživanja;

16) pismena obaveštenja o ustupanju (naknadnom ustupanju) novčanog potraživanja finansijskom agentu (faktoru);

17) dokumente koji potvrđuju izvršenje transakcija i poravnanja u skladu sa stavom 5. člana 19. ovog saveznog zakona;

18) dokumenti koji potvrđuju činjenicu privremenog boravka u stranoj državi zaposlenih (zaposlenih) diplomatskih misija, konzularnih predstavništava Ruske Federacije, stalnih misija Ruske Federacije pri međunarodnim (međudržavnim, međuvladinim) organizacijama, drugih zvaničnih predstavništava Ruske Federacije Ruska Federacija i predstavništva saveznih organa izvršne vlasti koja se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije, članovi njihovih porodica koji su otišli zajedno sa njima (muž, žena, deca mlađa od osamnaest godina, deca starija od ove godine koja su postala invalidna pre nego što su napunio osamnaest godina), kao i državljani Ruske Federacije koji su zaposleni u međunarodnim (međudržavnim, međuvladinim) organizacijama koje izdaju nadležni državni organi Ruske Federacije i međunarodne organizacije;

19) ugovore o osiguranju iz dela 4. člana 19. ovog saveznog zakona, dokumente koji potvrđuju zaključenje transakcija iz člana 19. člana 19. ovog saveznog zakona i druge srodne dokumente, uključujući i one kojima se potvrđuju transakcije i poravnanja;

20) isprave kojima se potvrđuje pravo rezidentnog lica da obavlja preduzetničke delatnosti bez osnivanja pravnog lica na teritoriji strane države njegovog prebivališta, izdate u skladu sa zakonodavstvom te strane države;

21) isprave kojima se potvrđuje ispunjenje ili prestanak obaveza nerezidenata po spoljnotrgovinskim ugovorima (ugovorima) zaključenim između rezidenata i nerezidenata, u skladu sa članom 24. dela 4. ovog saveznog zakona;

22) ugovori zaključeni između rezidenata a koji se odnose na zaključivanje i izvršenje spoljnotrgovinskih ugovora (ugovora) o prenosu robe na nerezidente, obavljanju poslova za njih, pružanju usluga njima, prenosu informacija i rezultata intelektualne aktivnosti, uključujući i ekskluzivna prava na njih, prilikom poravnanja pomoću prenosivog (prenosivog) akreditiva; dokumenti koji definišu uslove takvog prenosivog (prenosivog) akreditiva, uključujući obaveštenje banke koja je otvorila prenosivi (prenosivi) akreditiv koji sadrži uslove prenosivog (prenosivog) akreditiva, instrukciju rezidentnog primaoca sredstava za prenos akreditiva u korist drugog primaoca sredstava - rezidenta (drugog primaoca sredstava - rezidenata), kome (koji) treba da izvrši prenosivi (prenosivi) akreditiv u skladu sa uslovima ugovor zaključen između rezidenta, koji je primalac sredstava, i drugog primaoca sredstava (drugog primaoca sredstava), obaveštenje ovlašćene banke koja je ovlašćena za prenos prenosivog (prenosivog) akreditiva (izvršne banke), o prenosu akreditiva u korist drugog primaoca sredstava - rezidenta (drugog primaoca sredstava - rezidenta).

5. Organi i agenti valutne kontrole imaju pravo da zahtijevaju dostavljanje samo onih dokumenata koji su direktno povezani sa tekućim valutna transakcija.

Svi dokumenti moraju biti važeći na dan podnošenja organima i agentima valutne kontrole. Na zahtjev organa za valutnu kontrolu ili agenta za kontrolu valute, propisno ovjereni prijevodi na ruski jezik dokumenata koji su u potpunosti ili u bilo kojem dijelu izvršeni u strani jezik. Dokumenta koja izdaju državni organi stranih država, a kojima se potvrđuje status pravnog lica - nerezidenta, moraju biti legalizovana na propisan način. Strani službena dokumenta mogu se podnijeti bez njihove legalizacije u slučajevima predviđenim međunarodnim ugovorom Ruske Federacije.

Dokumenti se dostavljaju organima i agentima valutne kontrole u originalu ili u obliku propisno ovjerene kopije. Ako je samo dio dokumenta relevantan za obavljanje devizne transakcije ili otvaranje računa, može se dostaviti ovjereni izvod iz istog.

Ovlašćene banke će odbiti da izvrše valutnu transakciju ako se tom transakcijom krše odredbe člana 9. i (ili) člana 12. i (ili) člana 14. ovog saveznog zakona, odredbe drugih akata valutnog zakonodavstva Republike Srpske. Ruska Federacija, pozivajući se na relevantnu odredbu zakona o valutnom zakonodavstvu Ruske Federacije, koja je u suprotnosti sa takvom transakcijom, kao i u slučaju da lice ne dostavi dokumente tražene na osnovu dijela 4. Ovaj članak i ovog dijela, odnosno podnošenje nevjerodostojnih dokumenata od njega, ili podnošenje dokumenata koji ne ispunjavaju uslove iz ovog saveznog zakona. Odluka o odbijanju izvršenja devizne transakcije dostavlja se licu u pisanoj formi najkasnije narednog radnog dana od dana donošenja odluke o odbijanju.

Originalna dokumenta primaju organi i agenti devizne kontrole na upoznavanje i vraćaju se licima koja su ih dostavili. U tom slučaju, kopije ovjerene od strane organa valutne kontrole ili agenta za kontrolu valute stavljaju se u materijale za kontrolu valute.

Ista dokumenta rezidenti i nerezidenti podnose organu valutne kontrole, teritorijalnom odjeljenju tijela za kontrolu valute, agentu za kontrolu valute koji je direktno zatražio relevantne dokumente, jednokratno i ne podliježu ponovnom podnošenju dok se ne preciziraju podaci. u dostavljenim dokumentima promjene. Ova odredba se ne odnosi na slučajeve gubitka dostavljenih dokumenata zbog više sile. U slučaju promjene podataka navedenih u dostavljenim dokumentima, rezident ili nerezident je dužan da o tome obavijesti nadležni organ valutne kontrole, teritorijalno odjeljenje organa valutne kontrole, agenta za kontrolu valute, dostavljanjem Potrebni dokumenti potvrđujući odgovarajuće promjene. Za potvrdu činjenica od rezidenata i nerezidenata koriste se samo oni dokumenti koje koriste poslovni subjekti, uključujući i za računovodstvo svojih poslovne transakcije prema pravilima računovodstvo i poslovne prakse. U ovom slučaju nije potrebna priprema zasebnih dokumenata posebno za potrebe kontrole valute, osim ako je drugačije propisano zakonodavstvom Ruske Federacije.

6. Istekao. - Federalni zakon od 06.12.2011. N 406-FZ.

6.1. Carinskim organima se predaju u elektronskom formatu podatke o deklaracijama za robu registrovane od strane carinskih organa, kao i na statističke forme računovodstvo kretanja robe koje je uspostavila Vlada Ruske Federacije u skladu sa članom 278 "O carinskoj regulativi u Ruskoj Federaciji i o izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije", Centralnoj banci Ruske Federacije i ovlaštena banke na način koji utvrđuje Vlada Ruske Federacije u dogovoru sa Centralnom bankom Ruske Federacije.

Carinski organi dostavljaju u elektronskom obliku informacije predviđene ovim dijelom ovlaštenim bankama najkasnije tri radna dana od dana koji slijedi od dana puštanja (uslovnog puštanja) robe od strane carinskih organa Ruske Federacije.

7. Agenti za kontrolu valute i njihovi službenici dužni su:

1) vrši kontrolu nad poštovanjem akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije od strane rezidenata i nerezidenata i akata tijela za regulaciju valute;

2) pruža tijelima valutne kontrole informacije o valutnim transakcijama koje se sprovode uz njihovo učešće, na način propisan aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima tijela za valutnu regulaciju.

8. Organi i agenti valutne kontrole i njihovi službenici dužni su, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, da čuvaju poslovne, bankarske, poreske i druge tajne zaštićene zakonom, kao i da štite druge podatke u vezi sa zahtjev da se osigura njegova povjerljivost je uspostavljen i koji im je postao poznat u vršenju svojih ovlaštenja.

8.1. Dostavljanje i prenos dokumenata i informacija u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija rezidenata i nerezidenata, otvaranjem i vođenjem računa, od strane jednog organa devizne kontrole drugom organu valutne kontrole, od strane organa valutne kontrole agentu za kontrolu valute, agenti devizne kontrole organima valutne kontrole ne krše komercijalne, bankarske, poreske, druge zakonom zaštićene tajne, kao ni kršenje obaveze osiguranja povjerljivosti u odnosu na druge podatke koji su im postali poznati u vršenju svojih ovlaštenja. .

8.2. Dostavljanje i prenos dokumenata i informacija od strane agenata za kontrolu valute carinskim i poreskim organima i carinskim i poreskim organima agentima valutne kontrole u obimu i na način utvrđen u delovima 13-16. poreske, druge zakonom zaštićene tajne, kao i povredu obaveze obezbjeđivanja povjerljivosti u odnosu na druge podatke koji su postali poznati carinskim i poreskim organima i agentima devizne kontrole u vršenju svojih ovlaštenja.

9. Organi i agenti valutne kontrole, ako postoje informacije o kršenju akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za valutnu regulaciju od strane osobe koja obavlja valutne transakcije, ili o otvaranju računa (depozita) u banka i (ili) druga organizacija finansijskog tržišta koja se nalazi izvan teritorije Ruske Federacije, protiv kojih se u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije primjenjuju drugi organi valutne kontrole, prenose se na tijelo za kontrolu valute koje ima pravo primijeniti sankcije na ova osoba, sljedeće informacije:

1) u odnosu na pravno lice - naziv, identifikacioni broj poreski obveznik, mjesto državne registracije, njegove pravne i poštanske adrese, sadržaj prekršaja koji ukazuje na povrijeđeni regulatorni pravni akt, datum i iznos nezakonite valutne transakcije ili povrede;

2) u odnosu na fizičko lice - prezime, ime, patronime, podatke iz lične isprave, adresu prebivališta, sadržaj prekršaja koji ukazuje na povredu regulatornog pravnog akta, datum i iznos nezakonite devizne transakcije ili navedenog. kršenje.

9.1. Ovlašćene banke i državna razvojna korporacija "VEB.RF" kao agenti valutne kontrole, ako postoje informacije o kršenju uslova iz člana 19. ovog federalnog zakona od strane rezidentnog pravnog lica, prenijet će organu za kontrolu valute koji je pravo na primjenu sankcija prema ovom licu, relevantna izjava bankarske kontrole na dan kada je povreda otkrivena.

10. Ovlašćene banke, državna razvojna korporacija "VEB.RF" i profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti prenose informacije u skladu sa dijelovima 9. i 9.1. ovog člana na način utvrđen od strane Centralne banke Ruske Federacije.

11. Organi i zastupnici za valutnu kontrolu dostavljaju tijelu za kontrolu valute koje je ovlastila Vlada Ruske Federacije dokumente i informacije potrebne za obavljanje njegovih funkcija u obimu i postupku koji utvrđuje Vlada Ruske Federacije u saglasnosti sa Centralna banka Ruske Federacije.

12. Organi i agenti valutne kontrole i njihovi službenici snose odgovornost, predviđenu zakonodavstvom Ruske Federacije, za neizvršavanje funkcija utvrđenih ovim Federalnim zakonom, kao i za kršenje prava rezidenata i ne -stanovnici.

13. Radi vršenja valutne kontrole nad valutnim transakcijama koje obavljaju rezidenti, otvaranje i vođenje računa, ovlašćene banke i državna razvojna korporacija "VEB.RF" kao agenti valutne kontrole prenose carinskim i poreskim organima, na njihov zahtev , propisno ovjerene kopije dokumenata kojima raspolažu pod uslovom da se tražena dokumenta nalaze na listi dokumenata iz stava 4. ovog člana.

14. Zahtjev carinskog ili poreskog organa za dostavu kopija dokumenata iz dijela 13. ovog člana mora sadržavati informacije o sadržaju navodnog kršenja akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije ili akata tijela za regulaciju valuta , sa naznakom relevantnog regulatornog pravnog akta i dovoljno informacija poznatih carinskom, odnosno poreskom organu da identifikuje konkretnu valutnu transakciju (navodni prekršaj), kao i informacije potrebne za identifikaciju rezidenta, kao i rok za izvršenje zahtjeva, koji ne može biti kraći od sedam radnih dana od narednog dana od dana prijema zahtjeva.

15. Savezni organ izvršne vlasti nadležan za poslove carine prenosi na ovlašćene banke i državna korporacija razvoj "VEB.RF" kao agenata valutne kontrole na njihov zahtjev u svrhu vršenja valutne kontrole nad valutnim transakcijama koje obavljaju rezidenti, informacije o usklađenosti (neusklađenosti) podataka u carinskim deklaracijama za robu koju podnose rezidenti ovlašćenoj banci ili državnoj razvojnoj korporaciji "VEB.RF", uvezenoj u Rusku Federaciju i izvezenoj iz Ruske Federacije, carinskim organima na raspolaganju stoje podaci o obavljanju carinskih poslova u pogledu robe. Rok za izvršenje zahtjeva saveznog organa izvršne vlasti nadležnog za poslove carine ne može biti duži od 14 radnih dana od narednog dana od dana prijema zahtjeva. Razmjena informacija iz ovog dijela vrši se u elektronskom obliku na način koji utvrdi savezni organ izvršne vlasti nadležan za poslove carine.

16. Savezni izvršni organ nadležan za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada vrši transfere ovlašćenim bankama i Državnoj razvojnoj korporaciji "VEB.RF" kao agentima valutne kontrole na njihov zahtjev radi vršenja valutne kontrole nad valutnim transakcijama. koje obavljaju rezidenti, otvaranje i vođenje računa, informacije koje potvrđuju obavještenje (neobavještavanje) poreskog organa u mjestu registracije rezidenta o otvaranju računa (depozita) u banci i (ili) drugoj finansijskoj organizaciji tržište koje se nalazi izvan teritorije Ruske Federacije. Rok za izvršenje zahtjeva saveznog organa izvršne vlasti nadležnog za poslove kontrole i nadzora u oblasti poreza i naknada ne može biti duži od 14 radnih dana od narednog dana od dana prijema zahtjeva. Razmjena informacija predviđenih ovim dijelom vrši se u elektronskom obliku na način koji utvrdi savezni organ izvršne vlasti nadležan za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada.

17. Prilikom razmjene informacija u elektronskoj formi u skladu sa ovim Federalnim zakonom, tijela i agenti za valutnu kontrolu osiguravaju zaštitu informacija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Regulacija valute u Ruskoj Federaciji provodi se uzimajući u obzir ekonomski korisne zadatke zemlje. Vlada se drži liberalne politike u oblasti regulisanja odnosa vezanih za novac.

Za regulisanje deviznih transakcija kreiran je Savezni zakon br. 173 “O deviznom regulisanju i deviznoj kontroli”.

Šta je FZ 173?

Državna duma Ruske Federacije 21. novembra 2003. godine usvojila je Federalni zakon br. 173 "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", a 5 dana kasnije odobrio ga Vijeće Federacije. Takođe, u to vrijeme, izvršene su izmjene i dopune zakona o Centralnoj banci. Detalji

Svrha Saveznog zakona br. 173— implementacija unificiranog javna politika u oblasti valute i kontrole njene stabilnosti na ekonomskom tržištu.

Dodatni zadatak Saveznog zakona 173 je stabilizacija unutrašnjeg tržište novca Ruska Federacija i razvoj privrede na nacionalnom i međunarodnom nivou.

Opšte odredbe zakona o deviznom poslovanju

Sažetak saveznog zakona 173:

• Poglavlje 1 - Otkriva opšte odredbe Savezni zakon br. 173;
• Poglavlje 2 - navodi metode kontrole valutnih odnosa;
• Poglavlje 3 - opisuje metode repatrijacije strane valute i obaveznu prodaju dijela prihoda;
• Poglavlje 4 - otkriva metode kontrole valute;
• Poglavlje 5 – opisuje završne odredbe.

Posljednje izmjene i dopune Federalnog zakona izvršene su 29.12.2017.
Takođe u 2017. godini izvršene su izmjene Federalnog zakona br. 131. Više

Koje promjene su napravljene?

Kako se navodi u članku, posljednje izmjene i dopune Federalnog zakona br. 173 izvršene su 29. decembra 2017. godine. Promjene su uticale na sljedeće članke:

Član 7 Saveznog zakona 173

Član 7 je izmijenjen. U njoj u pitanju o odredbama Saveznog zakona i drugih propisa koji se primjenjuju na državno udruženje pod nazivom Razvojna banka i inostrane ekonomske aktivnosti". Odredbe ovog člana primenjuju se samo ako privredno društvo obavlja funkciju predviđenu ovim zakonom.

Ch 1. 11

U toku nedavnih izmjena, izvršene su izmjene i dopune 1. dijela člana 11. Prilikom kupovine deviza u vidu čekova, građanin je dužan da ovu operaciju obavi preko banke.

Slijede važni članci koji nisu promijenjeni od posljednje revizije:

Član 9

Član 9. opisuje novčane transakcije između rezidenata. Zakon navodi da su novčane transakcije između stanovnika zabranjene. Izuzetak su sljedeći slučajevi:

• Prilikom obračuna bescarinske trgovine;
• Transakcije između komisionara;
• Transakcije po ugovorima transportne organizacije;
• Sa eksternim hartijama od vrednosti;
• U slučaju obaveznih plaćanja;
• Uz plaćanja u vezi s vanjskim vrijednosnim papirima;
• Transakcije u vezi sa transferima i obračunima valute iz inostranstva;
• Transferi između pojedinci ako je neko od njih rezident strane države;
• Poslovi plaćanja i nadoknade troškova;
• Radnje u vezi sa vraćanjem i isplatom kolektivnog, individualnog ili drugog obezbeđenja;
• Drugi slučajevi.

Valutni poslovi se obavljaju bez ograničenja sa licima sa kojima su povezani računi za poravnanje u stranoj valuti u okviru zaključenih ugovora.

Član 19. Saveznog zakona 173

Član 19. opisuje repatrijaciju strane ili domaće valute od strane rezidenata.

Ako se obavljaju spoljnotrgovinski poslovi, rezidenti su dužni da obezbede u uslovima navedenim u ugovoru:

• Račun u stranoj valuti Novac od stanovnika do svojih bankovni računi;
• Vratite sredstva Ruskoj Federaciji za robu koja nije uvezena, usluge koje nisu izvršene ili posao koji nije obavljen.

Preuzmite trenutnu verziju 173 FZ

Odredbe zakona utvrđuju principe i pravni okvir potrebna za regulisanje prometa domaće i strane valute na teritoriji Ruske Federacije. Dodatno su naznačena prava i obaveze organa valutne regulative i obim dozvoljenih radnji. Da biste saznali više o Federalnom zakonu br. 173 "O valutnoj regulativi i kontroli valute", trebate ga preuzeti na adresi.

Vidi Generalizaciju prakse primjene propisa Banke Rusije o specifičnim pitanjima valutne regulative

Vidi komentare na ovaj savezni zakon

Svrha ovog saveznog zakona je da obezbijedi sprovođenje jedinstvene države monetarna politika, kao i stabilnost valute Ruske Federacije i stabilnost domaćeg deviznog tržišta Ruske Federacije kao faktora progresivnog razvoja nacionalne ekonomije i međunarodne ekonomske saradnje.

Poglavlje 1. Opšte odredbe

Pogledajte dijagram "Opće odredbe. Osnovni pojmovi i pojmovi"

Član 1 Osnovni pojmovi koji se koriste u ovom saveznom zakonu

1. Za potrebe ovog saveznog zakona koriste se sledeći osnovni pojmovi:

1) valuta Ruske Federacije:

a) novčanice u obliku novčanica i kovanog novca Banke Rusije koje su u opticaju kao legalno sredstvo plaćanja gotovine na teritoriji Ruske Federacije, kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja, ali podložne zamjeni ;

b) sredstva na bankovnim računima i bankarski depoziti;

2) strana valuta:

a) novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca koje su u opticaju i zakonito su sredstvo plaćanja u gotovini na teritoriji relevantne strane države (grupe stranih država), kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja , ali podliježu zamjeni;

b) sredstva na bankovnim računima i bankarski depoziti u novčane jedinice strane države i međunarodne monetarne ili računovodstvene jedinice;

3) domaće hartije od vrijednosti:

a) emisione hartije od vrijednosti čija je nominalna vrijednost naznačena u valuti Ruske Federacije i čija je emisija registrovana u Ruskoj Federaciji;

b) druge hartije od vrijednosti koje potvrđuju pravo na primanje valute Ruske Federacije, izdate na teritoriji Ruske Federacije;

O konceptu vrijednosnog papira, vidjeti i Građanski zakonik Ruske Federacije

4) eksterne hartije od vrednosti- hartije od vrijednosti, uključujući one u nedokumentarnoj formi, koje se, u skladu sa ovim saveznim zakonom, ne kvalifikuju kao domaće hartije od vrijednosti;

5) valutne vrijednosti- devize i strane hartije od vrijednosti;

6) stanovnika:

Informacije o promjenama:

Saveznim zakonom br. 406-FZ od 6. decembra 2011. preformulisan je podstav "a" stava 6. dijela 1. člana 1. ovog saveznog zakona, koji stupa na snagu sto osamdeset dana od dana zvaničnog objavljivanja navedenog. Savezni zakon

a) pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, osim državljana Ruske Federacije koji stalno borave u stranoj državi najmanje godinu dana, uključujući i one koji imaju boravišnu dozvolu izdatu od strane nadležnog državnog organa relevantnog stranog države, ili koji privremeno borave u stranoj državi najmanje godinu dana na osnovu radne vize ili studijske vize sa rokom važenja od najmanje jedne godine ili na osnovu kombinacije takvih viza sa ukupnim rokom važenja od najmanje godinu dana;

b) stalni boravak u Ruskoj Federaciji na osnovu boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, strani državljani i lica bez državljanstva;

c) pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

d) filijale, predstavništva i druge jedinice rezidenata navedene u podstavu "c" ovog stava koje se nalaze van teritorije Ruske Federacije;

e) diplomatska predstavništva, konzularna predstavništva Ruske Federacije i druga zvanična predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije, kao i stalna predstavništva Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

f) Ruska Federacija, konstitutivni subjekti Ruske Federacije, opštine koje djeluju u odnosima uređenim ovim saveznim zakonom i drugim saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima donesenim u skladu sa njim;

7) nerezidenti:

a) lica koja nisu rezidenti u skladu sa tač. "a" i "b" stava 6. ovog dela;

b) pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije;

c) organizacije koje nisu pravna lica, osnovane u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze van teritorije Ruske Federacije;

d) diplomatska predstavništva akreditovana u Ruskoj Federaciji, konzularna predstavništva stranih država i stalna predstavništva ovih država pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

e) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji;

f) filijale, stalna predstavništva i druge zasebne ili nezavisne strukturne jedinice nerezidenata koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, navedene u podstavovima "b" i "c" ovog stava;

g) druga lica koja nisu navedena u stavu 6. ovog dela;

Informacije o promjenama:

Saveznim zakonom br. 29-FZ od 14. marta 2013. izmijenjena je tačka 8. dijela 1. člana 1. ovog saveznog zakona

Vidite tekst pasusa u prethodnom izdanju

8) ovlašćene banke- kreditne institucije osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koje imaju pravo, na osnovu dozvola Centralne banke Ruske Federacije, da obavljaju bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti;

9) valutne operacije:

a) sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutne vrijednosti legalno, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstva plaćanja;

b) sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute od Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja;

c) sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire kao sredstvo plaćanja;

Informacije o promjenama:

Saveznim zakonom br. 409-FZ od 6. decembra 2011. izmijenjen je podstav "d" stava 9. dijela 1. člana 1. ovog saveznog zakona

Vidi tekst podparagrafa u prethodnom izdanju

d) uvoz u Rusku Federaciju i izvoz iz Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira;

e) prenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u teritoriju Ruske Federacije na račun te iste osobe, otvoren van teritorije Ruske Federacije;

f) transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) istog lica otvoren dana teritoriju Ruske Federacije;

Informacije o promjenama:

Saveznim zakonom br. 155-FZ od 2. jula 2013. dopunjena je tačka 9. dijela 1. člana 1. ovog saveznog zakona podtačkom "g"

g) prijenos valute Ruske Federacije sa računa rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun drugog rezidenta otvoren u Ruskoj Federaciji i sa računa rezidenta otvorenog u Ruskoj Federaciji na račun drugog rezidenta otvoren van teritorije Ruske Federacije Ruske Federacije;

Informacije o promjenama:

Savezni zakon br. 155-FZ od 2. jula 2013. dopunio je tačku 9. dijela 1. člana 1. ovog federalnog zakona podtačkom "h"

h) prenos valute Ruske Federacije sa računa rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun drugog rezidenta otvoren van teritorije Ruske Federacije;

Informacije o promjenama:

Saveznim zakonom br. 155-FZ od 2. jula 2013. dopunjena je tačka 9. dijela 1. člana 1. ovog saveznog zakona podtačkom "i"

i) prenos valute Ruske Federacije sa računa rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije;

Informacije o promjenama:

Videti tekst stava 10. dela 1. člana 1

Informacije o promjenama:

Videti tekst tačke 11. dela 1. člana 1

2. Institucije, koncepti i termini građanskog i administrativnog zakonodavstva Ruske Federacije i drugih grana zakonodavstva Ruske Federacije koji se koriste u ovom federalnom zakonu primjenjuju se u smislu u kojem se koriste u ovim granama zakonodavstva. Ruske Federacije, osim ako ovim saveznim zakonom nije drugačije određeno.

Vidi komentare na član 1. ovog saveznog zakona

Informacije o promjenama:

Saveznim zakonom br. 218-FZ od 21. jula 2014. izmijenjen je član 2. ovog saveznog zakona

Tekst članka pogledajte u prethodnom izdanju

Član 2. Djelokrug ovog saveznog zakona i odnosi uređeni ovim saveznim zakonom

Ovaj savezni zakon utvrđuje pravni okvir i principe valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlaštenja tijela za regulaciju valute, a također utvrđuje prava i obaveze rezidenata u vezi sa posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valutom Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire izvan teritorije Ruske Federacije, kao i valutne vrijednosti, prava i obaveze nerezidenata u vezi sa posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem novčanim vrijednostima na teritoriji Ruske Federacije, kao i kao valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti, prava i obaveze organa valutne kontrole i agenata valutne kontrole (u daljem tekstu: tijela i agenti valutne kontrole).

Vidi komentare na član 2. ovog saveznog zakona

Član 3. Principi valutne regulacije i valutne kontrole

Glavni principi valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji su:

1) prioritet ekonomskih mera u sprovođenju državne politike u oblasti valutnog regulisanja;

2) isključenje neopravdanog mešanja države i njenih organa u devizne transakcije rezidenata i nerezidenata;

3) jedinstvo spoljne i unutrašnje monetarne politike Ruske Federacije;

4) jedinstvo sistema valutne regulacije i valutne kontrole;

5) obezbjeđenje zaštite prava od strane države i ekonomskih interesa rezidenti i nerezidenti u toku deviznih transakcija.

Vidi komentare na član 3. ovog saveznog zakona

Član 4. Valutno zakonodavstvo Ruske Federacije, akti tijela za regulaciju valute i akti tijela za kontrolu valute

1. Valutno zakonodavstvo Ruske Federacije sastoji se od ovog Federalnog zakona i saveznih zakona donesenih u skladu s njim (u daljem tekstu: akti valutnog zakonodavstva Ruske Federacije).

Organi za regulaciju valute izdaju regulatorne pravni akti o pitanjima valutnog regulisanja (u daljem tekstu: akti organa za regulisanje valute) samo u slučajevima predviđenim ovim saveznim zakonom.

2. Međunarodni ugovori Ruske Federacije primjenjuju se direktno na odnose navedene u članu 2. ovog Federalnog zakona, osim u slučajevima kada iz međunarodnog ugovora Ruske Federacije proizilazi da je za njegovu primjenu potrebno izdavanje internog akta valutnog zakonodavstva. Ruske Federacije.

Ako se međunarodnim ugovorom Ruske Federacije utvrđuju drugačija pravila od onih predviđenih ovim saveznim zakonom, primjenjuju se pravila navedenog međunarodnog ugovora.

3. Akti valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akti tijela za regulisanje valute primjenjuju se na odnose koji su nastali nakon stupanja na snagu navedenih akata, osim u slučajevima izričito predviđenim ovim Federalnim zakonom ili drugim saveznim zakonima. .

Na odnose koji su nastali prije stupanja na snagu relevantnih akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulisanje valute, ovi akti se primjenjuju u smislu prava i obaveza koje su nastale nakon njihovog stupanja na snagu.

4. Akti valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akti tijela za regulaciju valute kojima se uspostavljaju nove obaveze za rezidente i nerezidente ili pogoršavaju njihov položaj nemaju retroaktivno dejstvo.

Akti valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akti organa za regulaciju valute koji ukidaju ograničenja u obavljanju valutnih transakcija ili na drugi način poboljšavaju položaj rezidenata i nerezidenata mogu imati retroaktivno dejstvo ako to izričito predviđaju.

Akti valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akti tijela za regulaciju valute podliježu zvaničnom objavljivanju.

Neobjavljeni akti valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akti tijela za regulaciju valute neće se primjenjivati. Zahtjevi ovog stava ne primjenjuju se na akte ili posebne odredbe akata tijela za regulaciju valute koji sadrže informacije koje predstavljaju državnu tajnu u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 21. jula 1993. N 5485-I "O državnim tajnama".

5. Organi valutne kontrole mogu izdavati akte o kontroli valute o pitanjima iz svoje nadležnosti (u daljem tekstu: akti organa valutne kontrole) samo u slučajevima iu granicama predviđenim valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije i aktima tijela za valutnu regulaciju. Akti organa valutne kontrole ne bi trebalo da sadrže odredbe koje se odnose na regulisanje deviznog prometa.

6. Sve neotklonjive sumnje, kontradiktornosti i nejasnoće u aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, aktima tijela za regulaciju valute i aktima tijela za kontrolu valute tumače se u korist rezidenata i nerezidenata.

Vidi komentare na član 4. ovog saveznog zakona

Valutna kontrola - kontrola Vlade Ruske Federacije nad poštivanjem zakona "O valutama" u provođenju niza operacija sa deviznim sredstvima.

Federalni zakon Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" razmatra sljedeća pitanja:

• Značaj obezbjeđivanja neophodnih ekonomskih uslova u javnoj politici;
• Nemogućnost miješanja u devizne transakcije Vladi Ruske Federacije bez opravdanih razloga;
• Osiguravanje jedinstva vanjske i unutrašnje politike na finansijskom tržištu Ruske Federacije;
• Konsolidacija kontrolnog sistema;
• Osiguravanje zaštite prava i interesa učesnika u sprovođenju finansijskih transakcija.

Zbog strogog ponašanja tržišta, često postoji crna strana trgovanja. Kontrolisanom valutom se povoljno trguje na crnom tržištu. Državni kurs se veoma razlikuje od stvarnog. Kao rezultat toga, pojavljuje se zasebno ekonomsko područje tržišta razmjene novca u sjeni. Stoga Vlada nastoji da stvori efikasniju kontrolu.

Ovaj savezni zakon "O valutnim transakcijama Ruske Federacije" definiše principe valutne kontrole i uspostavlja pravni okvir. Takođe navodi ovlašćenja organa finansijskog tržišta, definiše obaveze i prava rezidenata u vezi sa korišćenjem, posedovanjem i raspolaganjem sredstvima u Ruskoj Federaciji i internim fondovima van države.

Valutno zakonodavstvo Ruske Federacije sastoji se od osnova ovog federalnog zakona i drugih normativnih pravnih akata kontrole. Posebna zakonodavna tijela donose relevantne zakonske akte iz oblasti kontrole.

Međunarodni ugovori Ruske Federacije primjenjuju se na odnose koji su opisani u članu 2. ovog Federalnog zakona "O valutnoj regulativi i kontroli valute u najnovijem izdanju". Ali postoje i izuzeci. Na primjer, u situaciji kada je potrebno primijeniti objavu internog akta zakonodavstva Ruske Federacije.

Zakon je usvojila Državna duma 21. novembra 2003., a odobrilo ga je Vijeće Federacije 5 dana kasnije iste godine. Posljednje izmjene su napravljene 03.07.2016.

Sažetak Federalnog zakona „O valutnoj regulativi i kontroli valute“:

• Poglavlje 1 - opisuje opšte odredbe ovog saveznog zakona;
• Poglavlje 2 - Definiše vrste regulisanja fondova;
• Poglavlje 3 – Opisuje metode za poboljšanje efikasnosti deviznog tržišta;
• Poglavlje 4 - Definiše vrste kontrole;
• Poglavlje 5 - Sadrži završne dodatke.

Ovaj savezni zakon opisuje opšte odredbe, utvrđuje vrste regulisanja fondova i poboljšava efikasnost deviznog tržišta.

Glavna stvar u zakonu o deviznom poslovanju

Ovim saveznim zakonom utvrđuju se organi valutne kontrole u Ruskoj Federaciji. Ovo su:

• Centralna banka Ruske Federacije;
• Vlada Ruske Federacije.

Organi valutne kontrole ne mogu utvrditi postupak za obavljanje transakcija i korištenje računa. U tom slučaju se otvaraju računi na kojima finansijske operacije bez granica. Ukoliko se stvore uslovi za korišćenje određenih naloga, učesnik neće moći dodatno da nametne ograničenja ako ona nisu predviđena ovim saveznim zakonom.

Centralna banka Ruske Federacije samostalno uspostavlja iste oblike kontrole, računovodstva i izvještavanja o transakcijama. Određuje se i rok i postupak njihovog pružanja. osim toga, bankarska organizacija samostalno priprema i objavljuje statističke podatke u vezi sa deviznim transakcijama.

Skinuti

Osnovna svrha ovog saveznog zakona "O valutnoj regulativi i kontroli valute" je organizovanje jedinstvene državne politike. To uključuje stabilnost valute Ruske Federacije i stabilnost domaćeg deviznog tržišta Ruske Federacije. Ovi faktori utiču na razvoj nacionalne privrede i međunarodne ekonomske saradnje.

Kako biste analizirali zakonske odredbe i upoznali se sa učinjenim izmjenama, preuzmite zakon na.

Nedavne izmjene 173-FZ "O regulaciji valute i kontroli valute"

Kao što je gore navedeno, posljednje izmjene su napravljene 3. jula 2016. godine. Izmjene su u članovima 20, 22 i 23.

Član 20

dio 6 ovog zakona riječ "i agenti" je izbrisana. U dijelu se navodi da banke izvršene transakcijske dokumente prenose samo u elektronskoj formi i na način koji propisuje Centralna banka Ruske Federacije. Rok za dostavljanje ovih dokumenata ne može biti duži od tri radna dana od dana kada je ovlašćena banka izvršila transakcijski dokument.

Član 22

U dijelu 3. člana 22 ovog zakona, riječi „carinski organi i poreske vlasti". Ovlaštene banke su agenti kontrole. Učesnik na tržištu hartija od vrijednosti djeluje i kao agent.

dio 4 ovog člana zakona dodato je više organizacija koje vrše kontrolu nad deviznim poslovima. Ovo uključuje nekreditne finansijske organizacije koje rade u skladu sa Federalnim zakonom-86.

dio 5 dodane su i "nekreditne finansijske institucije". Odnosno, kontrola nad rezidentima i nerezidentima se vrši samo ako ne pripadaju nekreditnim finansijske institucije ili standardne kreditne institucije.

Dio 6 zakona riječ "i agenti" je uklonjena. Suština podstava je da Vlada koordinira rad u oblasti kontrole. Dodatno sarađuje sa Centralnom bankom Ruske Federacije. Ovlaštene banke u vidu tržišnih agenata prenose informacije u iznosu koji odredi Centralna banka saveznim organima izvršne vlasti.

Član 23

Dio 5 člana 23 važećeg zakona navodi da agenti i organi deviznog tržišta mogu zahtijevati dostavu dokumenata koji se odnose na transakciju. Na dan podnošenja dokumenata, oni moraju biti validni. Stoga je potrebno pažljivo praćenje. Po potrebi se službeni radovi prevode na ruski jezik. Ako se dokumenti odnose na strane države kojima se potvrđuje status pravnog lica, isti moraju biti registrovani (legalizovani) na propisan način. Strani dokumenti se mogu podnijeti bez prethodne registracije, ako je to predviđeno međunarodnim ugovorom Ruske Federacije.

Dio 8.2 ovaj dio zakona je izmijenjen. Opisuje dostavljanje i prijenos dokumenata. Dokumente šalje organ poreske i carinske kontrole. Procedura za davanje informacija definisana je u delovima 13-16 ovog člana.

Slijede važni članci koji nisu izmijenjeni u posljednjem izdanju.

Član 9

Član 9. ovog zakona opisuje metode kontrole koje pomažu u ograničavanju deviznih transakcija između rezidenata. Ali postoje izuzeci predviđeni ovim saveznim zakonom:

• Radnje koje su predviđene u podstavovima "g" i "h";
• Poslovi vezani za obračune u bescarinskim trgovinama;
• Transakcije između komiteta i komisionara;
• Poslovi prema ugovorima o transportnoj ekspediciji;
• Drugi slučajevi predviđeni ovim saveznim zakonom.

Član 19

Član 19. Saveznog zakona-173 "O valuti" opisuje vraćanje sredstava od strane rezidenata u Rusku Federaciju. Ponekad rezidenti obavljaju spoljnotrgovinske aktivnosti. U tom slučaju, nerezidenti su dužni da uplate za obavljene radove ili usluge prenesu na bankovne račune ovlašćenih banaka. Takođe, sredstva koja su izdvojena za kupovinu robe u inostranstvu moraju se na vreme vratiti u Rusku Federaciju.

Da se upoznate sa najnovije izdanje zakona, izmjena i dopuna, preuzmite dokument na .

Valutno zakonodavstvo Ruske Federacije sastoji se od Federalnog zakona br. 173-FZ od 10. decembra 2003. "O valutnoj regulativi i kontroli valute" (u daljem tekstu Zakon br. 173-FZ) i saveznih zakona donesenih u skladu s njim.

Organi valutnog regulisanja donose podzakonske akte o pitanjima valutnog regulisanja samo u slučajevima predviđenim navedenim zakonom. Ovi akti su obavezujući i za rezidente i za nerezidente.

U skladu sa članom 5. Zakona br. 173-FZ, Vlada Ruske Federacije i Centralna banka Ruske Federacije klasifikovane su kao tijela za regulisanje valute.

Prema članu 4. Zakona br. 173-FZ, organi valutne kontrole mogu izdavati akte o kontroli valute o pitanjima iz svoje nadležnosti samo u slučajevima iu granicama predviđenim valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije i aktima organa za regulisanje valute. Akti organa valutne kontrole ne bi trebalo da sadrže odredbe koje se odnose na regulisanje deviznog prometa.

Organi valutne kontrole u Ruskoj Federaciji su Centralna banka Ruske Federacije (član 22. Zakona br. 173-FZ), kao i Federalna služba za finansijski i budžetski nadzor (Uredba Vlade Ruske Federacije iz juna 15, 2004 br. 278 „O usvajanju Uredbe o Federalna služba finansijski i budžetski nadzor”).

Zakon br. 173-FZ uspostavlja pravni okvir i principe valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlaštenja tijela za regulaciju valute, a također utvrđuje prava i obaveze rezidenata i nerezidenata u vezi sa posjedovanjem, korištenjem i raspolaganje valutnim vrednostima, pravima i obavezama nerezidenata u vezi sa posedovanjem, korišćenjem i raspolaganjem valutom Ruske Federacije i domaćim hartijama od vrednosti, pravima i obavezama organa kontrole valute i agenata za kontrolu valute (član 2. Zakona br. 173-FZ).

U skladu sa članom 25. Zakona br. 173-FZ, rezidenti i nerezidenti koji krše odredbe akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulisanje valute odgovorni su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Odgovorne su i same organizacije i njihovi službenici.

U skladu sa članom 193. Krivičnog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu Krivični zakon Ruske Federacije), radnje za nepovrat sredstava u stranoj valuti iz inostranstva podliježu krivičnoj odgovornosti:

„Nepovratak u većem obimu iz inostranstva šefa organizacije sredstava u stranoj valuti podliježe, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, obaveznom prijenosu na račune kod ovlaštene banke Ruske Federacije, -

kazniće se lišenjem slobode do tri godine.”

Prema članu 1. Zakona br. 173-FZ, strana valuta uključuje:

Novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca koje su u opticaju i zakonito su sredstvo plaćanja gotovine na teritoriji odgovarajuće strane države (grupe stranih država), kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja, ali predmet razmjene;

Sredstva na bankovnim računima i bankarski depoziti u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim monetarnim ili računovodstvenim jedinicama.

Član 19. Zakona br. 173-FZ utvrđuje zahtjev za rezidente da repatriraju stranu valutu i valutu Ruske Federacije:

„Prilikom obavljanja spoljnotrgovinske delatnosti, rezidenti, osim ako ovim saveznim zakonom nije drugačije određeno, dužni su da u rokovima utvrđenim spoljnotrgovinskim ugovorima (ugovorima) obezbede:

1) primanja od nerezidenata na njihove bankovne račune u ovlašćenim bankama u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije koja dospeva u skladu sa uslovima ovih ugovora (ugovora) za robu koja se prenosi na nerezidente, radove koji se za njih obavljaju, usluge pružene im, informacije koje su im prenete i rezultati intelektualne aktivnosti, uključujući ekskluzivna prava na njima;

2) vraćanje u Rusku Federaciju sredstava isplaćenih nerezidentima za robu koja nije uvezena na carinsko područje Ruske Federacije (nije primljena na carinskom području Ruske Federacije), posao koji nije obavljen, usluge koje nisu pružene, informacije i rezultati intelektualnih aktivnosti koje nisu prenesene, uključujući i ekskluzivna prava na njih.

Imajte na umu da Zakon br. 173-FZ navodi i stranu valutu i valutu Ruske Federacije kao predmet vraćanja, a prema članu 193. Krivičnog zakona Ruske Federacije, samo sredstva u stranoj valuti mogu biti predmet povrata. zločin.

Član 19. Zakona br. 173-FZ također navodi okolnosti pod kojima rezidenti imaju pravo da ne kreditiraju stranu valutu ili valutu Ruske Federacije na svoje bankovne račune u ovlaštenim bankama:

„1) prilikom upućivanja deviznih prihoda na račune pravnih lica - rezidenata ili trećih lica u bankama van teritorije Ruske Federacije - radi ispunjavanja obaveza pravnih lica - rezidenata prema ugovori o zajmu i ugovore o zajmu sa nerezidentnim organizacijama koje su agenti stranih vlada, kao i po ugovorima o zajmu i ugovorima o zajmu zaključenim sa rezidentima država članica OECD-a ili FATF-a na period duži od dvije godine;

2) kada kupci (nerezidenti) plaćaju lokalne troškove rezidenata u vezi sa izgradnjom objekata od strane rezidenata na teritoriji stranih država - za period izgradnje, nakon čega se preostala sredstva prenose na račune rezidenata otvorene kod ovlašćenih lica. banke;

3) pri korišćenju deviza koje su rezidenti primili od održavanja izložbi, sportskih, kulturnih i drugih sličnih manifestacija van teritorije Ruske Federacije, za pokriće troškova njihovog održavanja - za period ovih manifestacija;

4) prilikom prebijanja protivpotraživanja za obaveze između rezidenata koji se bave ribolovom van carinskog područja Ruske Federacije i nerezidenata koji tim rezidentima pružaju usluge van carinskog područja Ruske Federacije po ugovorima zaključenim sa njima; agencijskim ugovorima(sporazumi), kao i između rezidentnih i nerezidentnih transportnih organizacija koje pružaju usluge izvan carinskog područja Ruske Federacije navedenim rezidentima na osnovu ugovora (sporazuma) zaključenih sa njima;

5) prilikom prebijanja protivpotraživanja obaveza po osnovu ugovora o reosiguranju ili ugovora o pružanju usluga u vezi sa zaključenjem i izvršenjem ugovora o reosiguranju između nerezidenta i rezidenta koji su društva za osiguranje ili posrednici u osiguranju.

Objektivna strana ovog krivičnog djela je nevraćanje deviza u Ruske banke. Ovo krivično djelo, po pravilu, počinjeno je prenošenjem deviza stranoj banci i, kao rezultat, prikrivanjem imovinske koristi (koja se ne odražava u računovodstvene isprave). U ovom slučaju možemo govoriti o odgovornosti prema članu 199.1 Krivičnog zakona Ruske Federacije.

Obavezni element kompozicije je velika veličina. Prema napomeni uz član 193. Krivičnog zakona Ruske Federacije, djelo se priznaje kao počinjeno u velikim razmjerima ako iznos nevraćenih sredstava u stranoj valuti prelazi pet miliona rubalja.

Subjekt odgovornosti je službeno lice organizacije koje je u ime organizacije zaključilo spoljnotrgovinski ugovor (rukovodilac, zamjenici rukovodioca).

Subjektivnu stranu karakteriše direktna namjera. Takva krivična djela se po pravilu vrše iz najamničkih motiva, međutim, zbog nepostojanja direktne indicije o motivu ovog krivičnog djela, motiv izvršenja ovog krivičnog djela nije bitan.

Dio 1 člana 188 Krivičnog zakona Ruske Federacije predviđa odgovornost za krijumčarenje:

Krijumčarenje, odnosno kretanje robe ili drugih predmeta preko carinske granice Ruske Federacije velikih razmjera, osim onih navedenih u dijelu dva ovog člana, počinjeno uz ili uz prikrivanje od carinske kontrole ili uz lažno korištenje dokumenata ili sredstava carinske identifikacije, ili povezano s neprijavljivanjem ili lažnim predstavljanjem,

kazniće se novčanom kaznom u iznosu od sto hiljada do trista hiljada rubalja ili u iznosu od plate ili drugog primanja osuđenog lica u trajanju od jedne do dvije godine, ili lišenjem slobode do pet godina.

Krivična odgovornost za krijumčarenje nastaje samo ako je prisutan jedan ili više od sljedećih znakova: krivac prikriva robu ili druge dragocjenosti prilikom kretanja preko državne granice Ruske Federacije u posebnim skladišnim objektima, ili lažnom upotrebom carinskih i drugih dokumenata, ili ako se radi o većem iznosu ili izvršenju krivičnog djela grupa osoba organiziranih za bavljenje krijumčarenjem, ili izvršenje od strane službenog lica koristeći svoj službeni položaj (Rezolucija Plenuma vrhovni sud SSSR od 3. februara 1978. br. 2 „Na sudska praksa za krijumčarenje).

pri čemu:

Pod ilegalnim kretanjem robe ili drugih vrijednosti preko državne granice Ruske Federacije potrebno je prepoznati kretanje koje se vrši pored carinskih institucija bez odgovarajuće dozvole, tj. van mjesta i vremena koje određuju ove institucije, ili sa sakrivanjem ovih predmeta od carinske kontrole. Konkretno, namjerno neprijavljivanje podataka carinskoj kontroli o predmetima koji podliježu obaveznoj deklaraciji ili predstavljanju; pomeranje objekata na načine koji otežavaju njihovo uočavanje i otkrivanje; predstavljanje objekata ne imenom, itd.;

Posebnim trezorima treba smatrati skrovišta napravljena u svrhu krijumčarenja, kao i opremljena i prilagođena za iste svrhe na vozila konstruktivni kontejneri i predmeti koji su prethodno bili podvrgnuti demontaži, montaži itd.;

Pod lažnom upotrebom carinskih i drugih isprava podrazumijevaju se radnje lica u vezi sa predstavljanjem carinskoj kontroli svjesno falsifikovanih isprava ili nezakonito pribavljenih isprava ili dokumenata koji sadrže lažne podatke kao osnova za kretanje robe ili drugih vrijednosti;

Veliki iznos priznaje se kao trošak robe ili drugih predmeta u iznosu većem od dvije stotine pedeset hiljada rubalja (napomena uz član 169. Krivičnog zakona Ruske Federacije).

Predmet ovog krivičnog djela može biti bilo koja roba, uključujući.

Subjekt ovog krivičnog djela može biti bilo koje lice - lice koje premešta robu, deklarant (uključujući i šefa organizacije).

Ovo krivično djelo počinjeno je sa direktnim umišljajem.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđena je članom 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije (u daljem tekstu CAO RF).

U skladu sa stavom 1. navedenog člana:

„Ilegalne devizne transakcije, odnosno provođenje deviznih transakcija zabranjenih valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije, ili provođenje deviznih transakcija uz nepoštovanje utvrđenih zahtjeva za korištenje posebnog računa i obavezne rezerve. , kao i otpis i (ili) odobrenje sredstava, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa posebnog računa i na poseban račun uz neispunjavanje utvrđenog uslova za rezervaciju, -

povlači nametanje administrativna kazna o građanima, službenim i pravnim licima u iznosu od tri četvrtine jednog od iznosa nezakonite devizne transakcije, iznosa novca ili vrijednosti internih i eksternih hartija od vrijednosti zaduženih i (ili) kreditiranih zbog nepoštovanja utvrđenog obavezna rezerva.

Prema članu 1. Zakona br. 173-FZ, devizne transakcije se priznaju:

„a) sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti po zakonskom osnovu, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstva plaćanja;

b) sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute od Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja;

c) sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire kao sredstvo plaćanja;

d) uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti;

e) prenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u teritoriju Ruske Federacije na račun te iste osobe, otvoren van teritorije Ruske Federacije;

f) transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) istog lica otvoren dana teritoriju Ruske Federacije.

Član 9. Zakona je zabranjen između rezidenata, osim transakcija predviđenih u dijelovima 1, 2 i 3 člana 9, dijelu 6 člana 12 i dijelu 3 člana 14 Zakona br. 173-FZ.

Tačka 3. člana 10. Zakona br. 173-FZ utvrđuje da se devizne transakcije između nerezidenata na teritoriji Ruske Federacije u valuti Ruske Federacije obavljaju preko bankovnih računa ( bankovni depoziti) otkrivena na teritoriji Ruske Federacije. Iz ovoga proizilazi da obračuni između nerezidenata u gotovinska valuta Ruske Federacije na teritoriji Ruske Federacije su zabranjene.

U skladu sa stavom 2. člana 14. Zakona br. 173-FZ, namirenja u toku deviznih transakcija mogu se izvršiti pravna lica- rezidenti samo preko bankovnih računa u ovlašćenim bankama, osim:

Poravnanja u gotovini u valuti Ruske Federacije sa fizičkim licima - nerezidentima po ugovorima o maloprodaji robe;

Poravnanja u gotovini u valuti Ruske Federacije prilikom pružanja nerezidentnim licima na teritoriji Ruske Federacije prevoznih, hotelskih i drugih usluga koje se pružaju stanovništvu;

Poravnanja pravnih lica - rezidenata i nerezidenata (fizičkih i pravnih lica) u gotovini Ruske Federacije i stranoj valuti za servisiranje aviona stranih država, brodova stranih država u riječnim i morskim lukama, kao i prilikom plaćanja lučkih pristojbi.

Osim toga, rezidentna pravna lica imaju pravo da bez ograničenja obavljaju devizne transakcije sa sredstvima koja se u skladu sa Zakonom pripisuju na račune (depozite) otvorene kod banaka van teritorije Ruske Federacije, sa izuzetkom valutnih transakcija između rezidenata, sa izuzev valutnih transakcija navedenih u dijelu 6.1 člana 12 Zakona br. 173-FZ.

Iz navedenog proizilazi da su zabranjene sljedeće radnje:

“- obračuni pravnih lica - rezidenata sa nerezidentima u gotovini u stranoj valuti prilikom kupovine i prodaje robe, pružanja usluga (uključujući transport, hotelske usluge, ugostiteljske usluge);

- Poravnanja pravnih lica - rezidenata sa nerezidentima u gotovini Ruske Federacije prilikom kupovine i prodaje robe koja nije u vezi sa trgovinom na malo (čl. 492 - 505). Civil Code Ruska Federacija (u daljem tekstu: Građanski zakonik Rusije));

- transakcije za isplatu zarada od strane pravnih lica - rezidenata fizičkim licima - nerezidentima u gotovinskoj valuti Ruske Federacije ili stranoj valuti, izvršene na teritoriji Ruske Federacije. Dakle, isplata zarada nerezidentima je moguća samo u bezgotovinski oblik(na primjer, korištenjem plastične kartice).

(Pismo Federalne carinske službe Ruske Federacije od 27. decembra 2005. br. 01-06 / 46464 „O uputstvu smjernice o kvalifikovanim povredama valutnog zakonodavstva” (u daljem tekstu pismo FCS br. 01-06/46464)).

Član 14. Zakona br. 173-FZ utvrđuje uslove za sprovođenje deviznih transakcija od strane rezidenata. S tim u vezi, učešće u naseljima sa rezidentima nerezidenata ne predstavlja kršenje Zakona br. 173-FZ od strane nerezidenata. Međutim, rezident će u ovom slučaju biti odgovoran prema članu 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ako je znao ili je trebao i mogao znati da obavlja deviznu transakciju sa nerezidentom.

Ako se pronađe dovoljno podataka koji ukazuju na to da su stanovnici izvršili nezakonita gotovinska poravnanja na teritoriji Ruske Federacije, carinski službenici bi trebali pokrenuti slučajeve administrativnih prekršaja iz dijela 1. člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ako su ta poravnanja izvršena out prema ugovori koji se mogu nadoknaditi između rezidenata i nerezidenata, u skladu sa kojima se roba kreće preko carinske granice Ruske Federacije. U drugim slučajevima, informacije o takvim proračunima podliježu prijenosu Rosfinnadzoru (Pismo Federalne carinske službe br. 01-06 / 46464).

Predmet administrativne odgovornosti prema članu 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije biće lica koja se bave preduzetničkom djelatnošću bez osnivanja pravnog lica, kao i pravna lica, rezidenti i nerezidenti.

Dio 2 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije utvrđuje odgovornost za kršenje uspostavljen red otvaranje računa (depozita) u bankama koje se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije. Izvršenje ovog prekršaja povlači za sobom izricanje administrativne kazne službenim osobama - od pedeset do sto minimalne dimenzije plate; za pravna lica - od petsto do hiljadu minimalne zarade.

U skladu sa stavom 1. člana 12. Zakona br. 173-FZ, rezidenti imaju pravo, bez ograničenja, otvarati račune (depozite) u stranoj valuti u bankama koje se nalaze na teritoriji stranih država koje su članice Organizacije za ekonomsku saradnju. Saradnja i razvoj (OECD) ili Radna grupa za finansijsku akciju za pranje novca (FATF).

Istovremeno, prema stavu 2 člana 12 Zakona br. 173-FZ, rezidenti su dužni da obaveste poreske organe na mestu registracije o otvaranju (zatvaranju) računa (depozita), najkasnije do jednog dana. mjesec dana od dana zaključenja (raskida) ugovora o otvaranju računa (depozita) kod banke koja se nalazi izvan teritorije Ruske Federacije, u obrascu koji je odobrio savezni izvršni organ ovlašten za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknade.

“3. Rezidenti otvaraju račune (depozite) u bankama izvan teritorije Ruske Federacije u slučajevima koji nisu navedeni u dijelu 1. ovog člana, na način utvrđen od strane Centralne banke Ruske Federacije, a koji može zahtijevati uspostavljanje uslova za preliminarnu registraciju računa (depozita) koji se otvara.

O zatvaranju računa (depozita) navedenih u ovom dijelu, rezidenti su dužni obavijestiti porezne organe u mjestu registracije najkasnije u roku od mjesec dana od dana raskida ugovora o otvaranju računa (depozita) kod banke. izvan teritorije Ruske Federacije u obliku koji je odobrio savezni organ izvršne vlasti nadležan za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada.

4. Rezidenti imaju pravo da prenose na svoje račune (depozite) otvorene kod banaka van teritorije Ruske Federacije, sredstva sa svojih računa (iz depozita) u ovlašćenim bankama ili svoje druge račune (depozite) otvorene kod banaka van teritorije Ruske Federacije. Ruska Federacija.

Prenosi sredstava rezidenata na svoje račune (u depozite) otvorene kod banaka van teritorije Ruske Federacije, sa njihovih računa (iz depozita) u ovlaštenim bankama, vrše se uz predočenje ovlaštenoj banci pri prvom prijenosu obavještenja od poreski organ u mjestu registracije rezidenta o otvaranju računa (depozita) sa naznakom o prihvatanju navedenog obavještenja, osim za transakcije koje se zahtijevaju u skladu sa zakonodavstvom strane države, a odnose se na uslove za otvaranje navedeni računi (depoziti).

Imajte na umu da navedeni dio 3 člana 12 Zakona br. 173-FZ postaje nevažeći od 1. januara 2007. (dio 3 člana 26 Zakona br. 173-FZ).

Važi od 1. januara 2007 opšti poredak obavještenje poreznih organa o otvaranju (zatvaranju) računa (depozita), utvrđenih dijelom 2. člana 12. Zakona br. 173-FZ.

Rezidentna pravna lica imaju pravo da bez ograničenja obavljaju valutne transakcije sa sredstvima koja su kreditirana u skladu sa računima (depozitima) otvorenim u bankama van teritorije Ruske Federacije, sa izuzetkom valutnih transakcija između rezidenata, sa izuzetkom navedenih valutnih transakcija u dijelu 6.1 člana 12 Zakona br. 173-FZ:

“6.1. Sa sredstvima iz stava 6. ovog člana između rezidenata se bez ograničenja obavljaju sljedeće valutne transakcije:

1) transakcije za isplatu zarada zaposlenima diplomatskih misija, konzularnih predstavništava Ruske Federacije i drugih zvaničnih predstavništava Ruske Federacije koji se nalaze van teritorije Ruske Federacije, kao i stalnih predstavništava Ruske Federacije u međudržavnim ili međudržavnim predstavništvima organizacije;

2) transakcije za isplatu zarada zaposlenima u predstavništva pravnog lica - rezidenta, koje se nalazi van teritorije Ruske Federacije;

3) transakcije plaćanja i (ili) naknade troškova u vezi sa službenim putovanjem zaposlenih iz st. 1. i 2. ovog dela na teritoriju zemlje u kojoj se nalaze predstavništva, ustanove i organizacije iz st. 2. ovog dijela i izvan njenih granica, sa izuzetkom teritorije Ruske Federacije;

4) transakcije iz tač. 10. i 11. stava 1. člana 9. ovog saveznog zakona.”

Rezidenti su takođe dužni da podnose poreskim organima na mestu registracije izveštaje o kretanju sredstava na računima (depozitima) u bankama van teritorije Ruske Federacije sa potvrdom bankarskih dokumenata na način koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije u dogovoru sa Centralnom bankom Ruske Federacije (član 12. dio 7. Zakona br. 173-FZ).

Dakle, osnovne obaveze organizacija prilikom otvaranja računa u stranim bankama su da obaveštavaju poreske organe o otvaranju i zatvaranju računa, kao i da podnose izveštaje poreskim organima o kretanju sredstava po tim računima.

Kršenje ovih zahtjeva povlači administrativnu odgovornost prema članu 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Odgovornost prema ovom članu će snositi službenik organizacije i direktno sama organizacija.

U skladu sa stavom 3 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, neispunjenje obaveze obavezne prodaje dijela devizne zarade, kao i kršenje utvrđene procedure za obaveznu prodaju dijela devizna zarada, povlači administrativnu kaznu za službena i pravna lica u iznosu od tri četvrtine do jednog iznosa iznosa devizne zarade, koja nije prodata na propisan način.

Postupak obavezne prodaje dijela devizne zarade u zemlji devizno tržište Ruska Federacija je osnovana članom 21. Zakona br. 173-FZ:

"jedan. Obavezna prodaja dijela devizne zarade rezidenata (fizičkih lica - individualni preduzetnici i pravna lica) vrši se u iznosu od 30 posto iznosa deviznih prihoda, osim ako Centralna banka Ruske Federacije ne utvrdi drugi iznos. Centralna banka Ruske Federacije ima pravo da odredi drugačiji iznos obavezne prodaje dijela devizne zarade ovih rezidenata, ali ne više od 30 posto njenog iznosa.

2. Obavezna prodaja dijela devizne zarade vrši se na osnovu naloga rezidenta (fizičkog - fizičkog preduzetnika i pravnog lica) najkasnije u roku od sedam radnih dana od dana prijema rezidentu. bankovni račun u ovlaštenoj banci.

3. Predmet prinudne prodaje je devizna zarada rezidenata (individualnih preduzetnika i pravnih lica), koja uključuje devizna primanja rezidenata od nerezidenata po poslovima koje su rezidenti ili za njihov račun zaključili, a koji uključuju prenos robe, obavljanje poslova, pružanje usluga, prijenos informacija i rezultata intelektualne djelatnosti, uključujući isključiva prava na njih, u korist nerezidenata, osim:

1) iznosi u stranoj valuti koje primaju Vlada Ruske Federacije, federalni organi izvršne vlasti koje je ona ovlastila, Centralna banka Ruske Federacije od operacija i transakcija koje obavljaju (ili u njihovo ime i (ili) o njihovom trošku) u okviru svoje nadležnosti;

2) iznose u stranoj valuti koje primaju ovlašćene banke od svojih bankarske operacije i druge transakcije u skladu sa Federalnim zakonom "O bankama i bankarskoj djelatnosti";

3) devizne zarade rezidenata u iznosu potrebnom za ispunjavanje obaveza rezidenata po ugovorima o kreditu i kreditu sa nerezidentnim organizacijama koje su zastupnici vlada stranih država, kao i po ugovorima o kreditu i kreditu zaključenim sa rezidentima zemlje članice OECD-a ili FATF-a na više od dvije godine;

4) iznosi u stranoj valuti primljeni po poslovima prenosa eksternih vlasničkih hartija od vrednosti (prava na stranim vlasničkim hartijama od vrednosti).

4. Spisak stranih valuta koje se obavezno prodaju na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije.

5. Za smanjenje iznosa deviznih prihoda rezidenata koji podliježu obaveznoj prodaji, uzimaju se u obzir sljedeći troškovi i druga plaćanja vezana za izvršenje relevantnih transakcija za koje se obračuni sprovode u skladu sa ovim saveznim zakonom u stranoj valuti. račun:

1) plaćanje prevoza, osiguranja i špedicije;

2) plaćanje izvoznih carina, kao i carinskih dažbina;

3) plaćanje provizije kreditnim institucijama, kao i plaćanje za obavljanje poslova agenata devizne kontrole;

4) drugi troškovi i plaćanja za poslovanje, čiju listu utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije.

6. Obavezna prodaja dijela deviznih prihoda rezidenata vrši se na način koji utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije preko ovlaštenih banaka Centralnoj banci Ruske Federacije.

Obavezna prodaja dijela devizne zarade rezidenata može se izvršiti u skladu sa procedurom koju je utvrdila Centralna banka Ruske Federacije, direktno ovlaštenim bankama i (ili) na mjenjačnice preko ovlaštenih banaka ili direktno Centralnoj banci Ruske Federacije.

7. Obavezna prodaja dijela deviznih prihoda rezidenata vrši se po kursu stranih valuta prema valuti Ruske Federacije, koji se formira na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije na dan prodaje.

8. Povlastice za obaveznu prodaju dijela devizne zarade rezidenata, kao i izuzeće rezidenata od obavezne prodaje dijela devizne zarade utvrđene su aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

Ovaj član važi do 1. januara 2007. (član 26. Zakona br. 173-FZ). S tim u vezi, treba očekivati ​​izmjene i dopune člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Postupak prodaje dijela prihoda regulisan je Uputstvom Centralna banka Ruske Federacije od 30. marta 2004. br. 111-I "O obaveznoj prodaji dijela devizne zarade na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije." Prema izmjenama i dopunama koje su uvedene Uputstvima Centralne banke Ruske Federacije od 29. marta 2006. godine br. 1676-U „O izmjenama i dopunama Uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 30. marta 2004. godine br. 111-I“ O obaveznoj prodaji dijela devizne zarade na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije » obavezna prodaja dio deviznih primanja rezidenata trenutno se ostvaruje u iznosu od 0 posto od iznosa devizne zarade.

Odgovornost prema dijelu 3 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije snose preduzetnici bez osnivanja pravnog lica, kao i pravna lica.

U skladu s dijelovima 4 i 5 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije:

„četiri. Neispunjenje od strane rezidenta, u utvrđenom roku, obaveze da na svoje bankovne račune u ovlaštenim bankama primi devize ili valutu Ruske Federacije dospjele za robu prenesenu na nerezidente, radove koje obavlja za nerezidente, usluge daju nerezidentima ili za informacije ili rezultate intelektualne aktivnosti prenesene na nerezidente, uključujući izuzetna prava na njih

povlači administrativnu kaznu službenim i pravnim licima u iznosu od tri četvrtine do jednog iznosa sredstava koja nisu knjižena na račune u ovlaštenim bankama.

5. Neispunjenje obaveze rezidenta da vrati u Rusku Federaciju uplaćena sredstva nerezidentima za robu koja nije uvezena na carinsko područje Ruske Federacije (koja nije primljena na carinskom području Ruske Federacije) robe, rad koji nije obavljen, usluge koje nisu pružene, ili za informacije ili rezultate intelektualne aktivnosti koje nisu prenete, uključujući isključiva prava na njih, -

za posljedicu ima izricanje administrativne kazne službenim i pravnim licima u iznosu od tri četvrtine do jednog iznosa sredstava koja nisu vraćena Ruskoj Federaciji.

Kao što je gore objašnjeno, slična odredba je takođe sadržana u Krivičnom zakonu Ruske Federacije (član 193), koji je kombinovao oba ova sastava. Podjela obaveze vrši se prema kriteriju visine iznosa koji nije naveden u ruska banka. Ako je član 193. Krivičnog zakona Ruske Federacije govorio o velikom iznosu, onda se to ne spominje u članu 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Osim toga, ako je član 193. Krivičnog zakona Ruske Federacije govorio samo o nepovratu sredstava u stranoj valuti, onda se valuta Ruske Federacije spominje i u Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

U praksi, kada se primjenjuje dio 4 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, postavlja se pitanje šta učiniti ako je neispunjenje obaveze rezidenta da prenese sredstva ruskoj banci rezultat kršenja obaveze nerezidentne druge ugovorne strane?

Čini se da u ovom slučaju preduzetnik ili organizacija ne podliježu administrativnoj odgovornosti, budući da je, na osnovu člana 2.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, krivnja potrebna za privođenje administrativnoj odgovornosti, a budući da organizacija ili preduzetnik nije bio u stanju da se pridržava utvrđenih pravila i normi, onda krivica u svojim postupcima nije. Stoga odgovornost nije moguća.

Dakle, da bi se smatralo odgovornim prema dijelu 4. člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, potrebno je:

Roba je preneta u skladu sa uslovima spoljnotrgovinskog ugovora od strane rezidenta na nerezidenta;

Dospjela sredstva za robu koja je prenesena nerezidentu nisu primljena u rokovima predviđenim spoljnotrgovinskim ugovorom.

Povrat sredstava u Rusku Federaciju za robu koja nije uvezena na carinsko područje Ruske Federacije (koja nije primljena na carinskom području Ruske Federacije) mora se izvršiti u iznosu stvarno isplaćenih sredstava nerezidentima (koji su primili nerezidenti -rezidenti), odnosno bez odbitka bankarskih troškova i provizija.

Da bi se smatralo odgovornim prema stavu 5 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, potrebno je:

Sredstva su prebačena nerezidentu i nisu vraćena u Rusku Federaciju u rokovima predviđenim spoljnotrgovinskim sporazumima (ugovorima) za njihovo vraćanje, a u nedostatku takvog u ugovoru - za uvoz (prijem) robe u carinsko područje Ruske Federacije;

Roba nije uvezena na carinsko područje Ruske Federacije (nije primljena od nerezidenta na carinskom području Ruske Federacije) u uslovima predviđenim spoljnotrgovinskim sporazumima (ugovorima).

Istovremeno, ako se roba uvozi u Rusku Federaciju (prebacuje rezidentu na carinskom području Ruske Federacije) u suprotnosti sa rokom predviđenim spoljnotrgovinskim ugovorom (ugovorom), ali u roku utvrđenom Sporazum o povratu sredstava, prekršaj predviđen članom 5. člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, nedostaje. Ako se uvoz robe dogodio kasnije od navedenih datuma, onda nepovrat u ovim rokovima prethodno prenesenih sredstava za ovu robu ukazuje na prisustvo znakova upravni prekršaj, predviđeno dijelom 5 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije (Pismo Federalne carinske službe br. 01-06 / 46464).

U činjenju ovog prekršaja nema krivice rezidentnog uvoznika ako je, prije isteka ugovornog roka, uvezena roba, prije nego što je uvezena na carinsko područje Ruske Federacije u vrijeme kada je rizik snosila ruska strana, uništena, nepovratno izgubljena zbog više sile, nestašice zbog prirodnog habanja ili izgubljena u normalnim uslovima transporta i skladištenja, ili je roba otišla iz posjeda ruske strane zbog nezakonitih radnji organa ili službenih osoba strane države, ili se pokazalo da je vraćanje iznosa novca koji je prenet kao plaćanje robe bio nemoguć zbog više sile ili nezakonitih radnji organa ili službenih lica strane države.

„Prilikom dokazivanja subjektivne strane prekršaja predviđenih u dijelovima 4. i 5. člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Rusije, potrebno je uzeti u obzir mjere koje je stanovnik preduzeo kako bi ispunio svoju obavezu. , što može uključivati:

a) u fazi pripreme predugovora:

- razjašnjavanje preko privredne komore, trgovinskog zastupništva, službenih organa zemlje stranog partnera ili na drugi način njegove pouzdanosti i poslovnog ugleda;

b) u fazi zaključenja ugovora:

- uvođenje u ugovor načina obezbjeđivanja ispunjenja obaveza u zavisnosti od pouzdanosti i poslovnog ugleda partnera (odmak, jemstvo, zaloga, depozit i sl.);

- korišćenje takvih oblika poravnanja po ugovoru koji isključuju rizik od neispunjavanja ugovornih obaveza od strane druge strane;

- razvoj mehanizma za rješavanje eventualnih nesuglasica sa jasnim naznakom uslova pretpretresnih metoda za zaštitu povrijeđenih prava i naznakom koji će pravosudni organ razmatrati nastali spor;

- korištenje osiguranja od komercijalnih rizika;

c) nakon neispunjenja ili nepravilnog ispunjenja obaveza od strane druge ugovorne strane:

- vođenje reklamacije (prepiska sa stranom stranom o činjenici povrede obaveza iz ugovora, podnošenje tužbe);

- izlaganje nakon odgovora na tužbu ili isteka roka za odgovor tužbena izjava pravosudnim organima sa zahtjevom da povrati iznos duga od druge ugovorne strane.

(Pismo Federalne carinske službe Ruske Federacije od 27. decembra 2005. br. 01-06 / 46464 "O podnošenju metodoloških preporuka o kvalifikaciji kršenja valutnog zakonodavstva")

Prekršaji predviđeni dijelovima 4. i 5. člana 15.25. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, počinjeni u obliku nečinjenja, završavaju se narednog dana od dana roka predviđenog za izvršenje relevantne obaveze. Dakle, na osnovu klauzule 3. dijela 1. člana 3.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, administrativna novčana kazna treba se obračunati u trenutku prestanka administrativnog prekršaja, na osnovu iznosa sredstava koja nisu knjižena na račune u ovlaštenim banke u propisanom roku, odnosno iznos sredstava koji nije vraćen u utvrđenom roku unutar Ruske Federacije.

Dakle, prijenos sredstava na račun u ovlaštenoj banci ili njihovo vraćanje u Rusku Federaciju nakon pokretanja postupka o upravnom prekršaju neće dovesti do okončanja postupka.

Subjekti odgovornosti prema dijelovima 4 i 5 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije su lica koja obavljaju djelatnost bez osnivanja pravnog lica, kao i organizacije (napomena uz član 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Federacija).

U skladu sa stavom 6 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije:

„Nepoštivanje utvrđene procedure ili rokova za dostavljanje obrazaca računovodstva i izvještavanja o deviznom poslovanju, kršenje utvrđene procedure za korištenje posebnog računa i (ili) rezervacije, kršenje utvrđenih jedinstvenih pravila za izdavanje transakcijskih pasoša, ili kršenje utvrđenih rokova za čuvanje knjigovodstvene i izvještajne dokumentacije ili pasoša transakcije -

povlači administrativnu kaznu funkcionerima u iznosu od četrdeset do pedesetostrukog iznosa minimalne zarade; za pravna lica - od četiri stotine do petsto minimalne plate.

Kao što se vidi iz dispozicije ove norme, objektivne strane ovu kompoziciju prekršaji su:

Zbog nepoštivanja procedure za dostavljanje obrazaca računovodstva i izvještavanja o deviznom poslovanju ili kršenja roka za dostavljanje obrazaca računovodstva i izvještaja o deviznom poslovanju. U skladu sa stavom 2. dijela 2. člana 24. Zakona br. 173-FZ, rezidenti i nerezidenti koji obavljaju devizne transakcije u Ruskoj Federaciji dužni su voditi evidenciju i sastavljati izvještaje o svojim deviznim transakcijama na propisan način. način. U skladu sa dijelom 4. člana 5. Zakona br. 173-FZ, jedinstvene oblike računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama, postupak i rokove za njihovo podnošenje utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije. Centralna banka Ruske Federacije usvojila je: Uputstvo br. 117-I od 15. juna 2004. godine „O postupku za rezidente i nerezidente za podnošenje dokumenata i informacija ovlašćenim bankama prilikom obavljanja deviznih transakcija, o postupku računovodstva od strane ovlašćene banke za devizno poslovanje i izdavanje transakcijskih pasoša” (u daljem tekstu Uputstvo Centralne banke br. 117 -I) i Uredba br. 258-P od 01.06.2004. u vezi sa deviznim poslovima sa nerezidentima u okviru spoljnotrgovinskih poslova i za ovlašćene banke za vršenje kontrole nad deviznim poslovima”. Navedeni dokumenti predvidjeti davanje oblika računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama samo ovlaštenim bankama.

Kršenje procedure za korištenje posebnog računa i (ili) rezervacije. Prema članu 1. Zakona br. 173-FZ, poseban račun je bankovni račun kod ovlaštene banke, ili poseban dio depo računa, ili poseban dio ličnog računa koji otvaraju registratori u registru vlasnika hartija od vrijednosti. za evidentiranje prava na hartije od vrijednosti koje se koriste za obavljanje deviznih transakcija na njemu u slučajevima utvrđenim u skladu sa Zakonom br. 173-FZ. Ako je, u skladu sa Zakonom br. 173-FZ, uspostavljen zahtjev za obavljanje valutne transakcije pomoću posebnog računa, takva valutna transakcija se može izvršiti samo pomoću navedenog posebnog računa (ova klauzula važi do 1. januara, 2007). Upotreba posebnog računa je dozvoljena samo u slučajevima izričito utvrđenim Zakonom br. 173-FZ. Prema članu 8 Zakona br. 173-FZ, zahtjev za korištenje posebnog računa od strane rezidenta može uspostaviti Centralna banka Ruske Federacije kada reguliše sljedeće valutne transakcije između rezidenata i nerezidenata:

1) obračuni i transferi pri davanju kredita i kredita u stranoj valuti od strane rezidenata nerezidentima;

2) obračuni i transferi po prijemu kredita i kredita u stranoj valuti rezidenata od nerezidenata;

3) transakcije sa eksternim hartijama od vrednosti, uključujući poravnanja i transfere u vezi sa prenosom eksternih hartija od vrednosti (prava overena eksternim hartijama od vrednosti);

4) ispunjavanje obaveza rezidenata po stranim hartijama od vrednosti;

5) operacije kreditne institucije osim bankarskih transakcija.

Vrste i postupak korišćenja posebnih računa utvrđeni su Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije od 7. juna 2004. godine br. 116-I „O vrstama posebnih računa za rezidente i nerezidente“.

Prema članu 16. Zakona br. 173-FZ, u slučajevima utvrđenim Zakonom br. 173-FZ, rezidenti i nerezidenti su dužni da izvrše rezervaciju. Postupak rezervacije utvrđen je Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije od 1. juna 2004. godine 114-I "O postupku rezervisanja i vraćanja iznosa rezervacije prilikom obavljanja deviznih transakcija".

Bilješka

Zahtjev za korištenje posebnog računa, kao i obaveza za rezervisanje, vrijede do 1. januara 2007. godine (3. dio člana 26. Zakona br. 173-FZ).

Kršenje jedinstvenih pravila za izdavanje transakcijskih pasoša. Prema članu 20. Zakona br. 173-FZ, pasoš transakcije mora sadržavati informacije potrebne za osiguranje računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama između rezidenata i nerezidenata. Navedene informacije se odražavaju u pasošu transakcije na osnovu pratećih dokumenata dostupnih rezidentima. Postupak izdavanja pasoša transakcije utvrđen je Uputstvom Centralne banke br. 117-I;

Kršenje uslova čuvanja računovodstvenih i izvještajnih dokumenata ili pasoša transakcija. Prema dijelu 2. člana 24. Zakona br. 173-FZ, rezidenti i nerezidenti su dužni osigurati sigurnost računovodstvenih dokumenata i drugih dokumenata najmanje tri godine od datuma relevantne valutne transakcije, ali ne ranije od datum izvršenja ugovora.

Subjekti administrativne odgovornosti prema članu 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije su službena lica, lica koja obavljaju preduzetničke aktivnosti bez osnivanja pravnog lica i pravna lica.

Kao što je već navedeno, od 1. januara 2007. godine, brojne odredbe Zakona br. 173-FZ postaju nevažeće. S tim u vezi treba očekivati ​​i izmjene člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Prema dijelu 7 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije:

„Kršenje utvrđene procedure za uvoz i prenos u Rusku Federaciju i izvoz i prenos iz Ruske Federacije valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrednosti u dokumentarnom obliku, osim u slučajevima predviđenim članovima 16.3 i 16.4 ovog zakonika –

povlači administrativnu kaznu za građane u iznosu od petostrukog do desetostrukog iznosa minimalne zarade; za službenike - od deset do dvadeset minimalne zarade; za pravna lica - od pedeset do sto minimalne zarade.

Trenutno se ne primjenjuje dio 7 člana 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije (Pismo Federalne carinske službe br. 01-06 / 46464).

Članom 15. Zakona br. 173-FZ utvrđeni su slučajevi kada se gotovinska strana valuta, valuta Ruske Federacije, putnički čekovi, eksterne i interne hartije od vrijednosti u dokumentarnom obliku podnose prijavljivanju carinskom organu podnošenjem pisane carinske deklaracije.

U slučaju neprijavljivanja ili lažnog prijavljivanja od strane pojedinaca strane valute i (ili) valute Ruske Federacije, koja se premešta preko carinske granice Ruske Federacije i koja podleže obaveznoj pismenoj prijavi, ova lica su odgovorna prema članu 16.4. Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

U slučaju neprijavljivanja pravnih lica u utvrđenom obliku deviza i (ili) valute Ruske Federacije, kao iu slučaju neprijavljivanja fizičkih ili pravnih lica u utvrđenom obliku eksterne i (ili ) interne hartije od vrijednosti u dokumentarnom obliku, putničke čekove koji se kreću preko carinske granice Ruske Federacije i podliježu deklaraciji podnošenjem pisane carinske deklaracije, ova lica su odgovorna prema dijelu 1. člana 16.2. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Prema napomeni uz član 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, vrijednost unutrašnjih i vanjskih hartija od vrijednosti koje su predmet upravnog prekršaja utvrđuje se na dan kada je upravni prekršaj počinjen u skladu sa pravilima utvrđenim Član 16 Zakona br.

Konverzija strane valute, kao i vrijednosti internih i eksternih hartija od vrijednosti u valutu Ruske Federacije, vrši se po kursu Centralne banke Ruske Federacije važećem na dan izvršenja upravnog prekršaja.

Za više informacija o pitanjima koja se odnose na odgovornost čelnika organizacije, možete pronaći u knjizi autora CJSC "BKR-INTERCOM-AUDIT" "Odgovornost službenika organizacije".