UVOD
Gotovinske transakcije banka - to su poslovi koji se odnose na prikupljanje, prijem, skladištenje i izdavanje gotovine, deviza i drugih vrijednosti.
Za sveobuhvatnu uslugu pojedinci i legalne, kao i za obavljanje transakcija sa gotovinom i drugim vrijednim stvarima, kreditne organizacije stvaraju gotovinski punkt opremljen u skladu sa zahtjevima za uređaj i tehničku snagu koje je razvila Banka Rusije.
Kasa uključuje:
skladište vrijednosti;
poslovne kase (primici, rashodi, prihodi i rashodi, večernje blagajne, preračunske kase);
prostorije za prijem (izdavanje) novca inkasantima;
ostava ili sef;
druge prostorije neophodne za obavljanje gotovinskih transakcija.
U cilju proširenja gotovinskih usluga za stanovništvo, kreditni poslovi mogu otvoriti odgovarajuće opremljene operativne blagajne izvan blagajne za obavljanje poslova primanja i izdavanja depozita (u rubljama i stranoj valuti), prodaje i kupovine vredne papire, primanje komunalnih i drugih plaćanja od fizičkih lica. Poslovne blagajne van blagajnog centra koje se nalaze u organizacijama, pored navedenih poslova, izdaju sredstva za plate i socijalna davanja, kao i druge poslove za koje poslovna banka ima dozvolu. Kreditna institucija može instalirati bankomate i druge terminale za plaćanje i poravnanje.
Poslovne banke koje obavljaju poslove sa stranom valutom u gotovini otvaraju i mjenjačnice.
Proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija kreditnih institucija reguliše Banka Rusije, koja izdaje i reguliše promet novca. Glavni dokument o organizaciji gotovinskog rada je Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskog prometa u kreditne organizacije na teritoriji Ruska Federacija od 09.10.2002. godine broj 199 - P. Na osnovu ovog dokumenta kreditna institucija izrađuje svoj pravilnik o blagajni i sistemima poslova gotovinskih radnika.
Kreditne institucije za gotovinske transakcije servisiraju centri za poravnanje gotovine Banke Rusije, koji određuju minimalni iznos gotovine za svaku kreditnu instituciju (stanje gotovine na radnoj blagajni).
U radu su postavljeni zadaci kao što su: organizacija gotovinskog prometa, postupak čuvanja novca u trezorima, tok dokumenata za gotovinske transakcije, osnovna računovodstvena knjiženja, značaj gotovinskog prometa u bankarstvo.
moj cilj seminarski rad je proučavanje organizacije gotovinskog prometa u poslovnoj banci i značaja gotovinskog prometa u bankarstvu.
Relevantnost teme mog kursa leži u činjenici da je gotovina važna komponenta ruskog monetarnog sistema, od koje u velikoj meri zavisi njegovo stabilno funkcionisanje. Istovremeno, udio gotovine u opticaju u Ruskoj Federaciji, u poređenju sa ekonomskim razvijene države, bio je i ostao značajan i povećava se svake godine.
1. Opće karakteristike gotovinskog prometa
1 Organizacija gotovinskih transakcija
Gotovinske transakcije se obavljaju na osnovu gotovinskih čekova. Operativni radnik provjerava ispravnost popunjavanja čeka, koji odražava:
1) datum izdavanja čeka;
2) puno ime primaoca;
3) pečat radnje, kao i prvi i drugi potpis;
) iznos čeka, brojkama i slovima;
) potpis i podatke o pasošu primaoca sredstava;
Istovremeno sa popunjavanjem čeka, njegovi podaci se prenose na kičmu, koja ostaje kod kompanije u čekovnoj knjižici i predstavlja prateći dokument. Nakon prihvatanja čeka, banka vraća klijentu kontrolnu oznaku prema kojoj se sredstva mogu primiti u zakazano vrijeme.
Za poslove koji se odnose na izdavanje gotovog novca banka može naplatiti proviziju, njen iznos se razlikuje po vrsti potrošnje:
o isplati plata, penzija, naknada;
putne troškove;
za poslovne troškove.
Prilikom izdavanja sredstava čekom, operater provjerava dovoljnost sredstava klijenta, uzimajući u obzir proviziju. Ukoliko klijent podiže novac za isplatu plata zaposlenima, istovremeno objavljuje sve porezne uplate.
Komercijalna banka mora unaprijed planirati podizanje gotovine. Za ovo u bez greške 55 dana prije početka tromjesečja, klijent dostavlja banci gotovinski plan u kojem iskazuje planirani iznos prihoda, iznos gotovinskih izdataka, iznos odbitaka i iznos koji će se izdati u gotovini u određenim danima. U toku kvartala klijent mora u čeku navesti slobodno stanje gotovinskog limita, banka ga provjerava kako bi izbjegla prekoračenje. Zauzvrat, banka, na osnovu zahteva klijenta, dostavlja, 45 dana pre početka kvartala, Centralnoj banci Ruske Federacije nalog o očekivanim primanjima gotovine, kao i pojačanja ili isporuku izmena koje dostavlja Obračun blagajni centar dostavljen u kvartalu.
Uredbom Vlade Ruske Federacije "O utvrđivanju maksimalnog iznosa gotovinskih obračuna" utvrđuje se iznos gotovinskih obračuna između pravnih lica. Trgovinska preduzeća su dužna da prihod od trgovine predaju banci po „prijavi za novčani doprinos“. Klijent dobija potvrdu o uručenju novca sa oznakom blagajnika, kao i nalog za izvod sa tekućeg računa.
Gotovinske transakcije na radni dan banke imaju šifru 03. Broj se štampa svakodnevno u programu na radni dan banke na sljedeći datum:
1) popis bankarske dokumentacije;
2) kasa;
) Trošenje (primanje) gotovine u oblastima trošenja novca.
Gotovinske transakcije poslovne banke obavljaju se u skladu sa pravilima Centralne banke. Oni regulišu opšti poredak obavljanje gotovinskog prometa, pravila transporta, skladištenja novčanica, utvrđivanje njihove solventnosti, postupak zamjene i uništavanja oštećenih novčanica i novčanica.
1.2. Postupak držanja novca u trezorima
Gotovina operativne kase i druge dragocjenosti pohranjuju se u magacinima dragocjenosti. Ulaz u ostavu dragocjenosti opremljen je blindiranim vratima posebnog dizajna, koja se mogu zatvoriti sa najmanje dva ključa. Ključeve ostave dragocjenosti drže službena lica koja su, po pismenom nalogu direktora banke, odgovorna za sigurnost dragocjenosti. Službena lica odgovorna za sigurnost vrijednih stvari pečatiraju skladišta dragocjenosti. Pečaćenje se koristi za zaptivanje svodova.
Prodavnice dragocjenosti moraju imati duplikate ključeva, koji se nalaze u paketu sa detaljnim opisom, obloženi platnom i zapečaćeni pečatima službenih lica odgovornih za sigurnost dragocjenosti.
Paket sa duplikatima ključeva, sa propratnim pismom koje potpisuju službena lica zadužena za sigurnost vrijednih stvari, deponuje se kod jedne od najbližih banaka, o čemu se banci koja je predala paket izdaje potvrda 0402004. Propratno pismo ukazuje da se Povratno izdavanje paketa sa duplikatima ključeva je dozvoljeno ako postoji pismeni zahtjev banke, potpisan od službenih lica nadležnih za sigurnost dragocjenosti i ovjeren pečatom banke.
Potvrda o predaji duplikata ključeva na čuvanje, zajedno sa kopijama inventara i propratnog pisma, čuva se u sefu direktora banke.
Paket sa duplikatima ključeva koje je banka prihvatila na čuvanje stavlja se u trezor sa dragocenostima.
U slučajevima oduzimanja paketa sa duplikatima ključeva sa mjesta skladištenja od strane službenih lica odgovornih za sigurnost dragocjenosti, sastavlja se i potpisuje akt u kojem se navode razlozi oduzimanja. Akt je priložen uz spomen orden.
Zajedno sa inventarom čuvaju se duplikati ključeva od metalnih ormara, regala, sefova, kolica unutar trezora namijenjenih za pohranjivanje dragocjenosti od strane blagajnika, kao i neiskorišteni i neispravni ključevi od skladišta, zapakovane i zapečaćene od strane službenih lica odgovornih za sigurnost dragocjenosti. u čuvanju vrednosti.
U toku radnog dana, ostavu dragocenosti zaključavaju službena lica odgovorna za bezbednost dragocenosti. Prilikom obavljanja gotovinskih transakcija ključevi se izvlače iz brava vrata trezora, sefova, metalnih ormara, kolica.
U trezoru se novac i druge dragocjenosti pohranjuju u metalne ormare, regale, sefove, kolica, koje zaključava šef kase.
Zasebno se čuvaju rublja gotovina, devize i platni dokumenti u stranoj valuti, ostale vrednosti.
Unaprijed pripremljena gotovina i druge vrijednosti za izdavanje kupcima narednog radnog dana pohranjuju se odvojeno od gotovine i dragocjenosti poslovne kase.
Vrijednosti u skladištu pohranjuju se razvrstane po datumu po redoslijedu prijema, a unutar jednog datuma - po redoslijedu brojeva vrijednosti. Paketu sa dragocjenostima za svakog vlasnika uz spomen orden za prijem (izdavanje) dragocjenosti prilaže se naljepnica na kojoj je naznačeno: vlasnik dragocjenosti, vrsta i broj dragocjenosti, datum upućivanja na račun i kolicina. Hartije od vrijednosti i oblici hartija od vrijednosti pohranjuju se upakovane u snopove i stubove prema njihovim nazivima, kao i emisijama i apoenima (gdje su dostupni). Svi obrasci striktnog izvještavanja čuvaju se upakovani prema vrsti u paketima.
Prije zatvaranja trezora, službena lica odgovorna za sigurnost dragocjenosti provjeravaju:
Da li su sve vrijednosti, knjige i dokumenti uključeni u trezor;
da li je stvarno prisustvo operativnog
knjigovodstvene podatke o gotovini i drugim dragocjenostima i
stanja iskazana u knjigama vrijednosti. Ostaci dragocjenosti evidentirani u knjigovodstvenim knjigama vrijednosti, Glavni računovođa usaglašava sa podacima stanja odgovarajućih računovodstvenih računa;
da li su svi metalni ormari, regali, sefovi i kolica koji se koriste za odlaganje dragocjenosti zaključani na kraju rada, bez obzira na prisutnost dragocjenosti u njima.
Trezor zatvaraju službena lica odgovorna za sigurnost dragocjenosti u prisustvu predstavnika obezbjeđenja, koji se potpisuje u kontrolni dnevnik prijema pod zaštitu i predaje od zaštite trezora dragocjenosti u prijemu trezora pod zaštitu. Revizorski trag vodi blagajnik.
1.3 Tok dokumenata za gotovinske transakcije
Promet gotovine koje obavljaju računovođe kontroliše kontrolor čije se radno mjesto nalazi u neposrednoj blizini kase. Kontrolor vodi kasu za troškove. Kontrola transakcije troškova treba isključiti mogućnost:
1) plaćanje za pogrešno izvršena dokumenta, plaćanje čekova
sa potpisima i otiscima pečata koji ne odgovaraju deklarisanom
uzorci i čekovi izvučeni iz knjige koja ne pripada
novi klijent;
) prijem čekova i drugih rashodnih dokumenata na blagajni,
zaobilazeći relevantne računovođe i kontrolora
kreditna institucija;
) vršenje nerazumnih ispravki i dopuna gotovine
dokumenata i časopisa.
Blagajnički dnevnik troškova sastavlja računovodstveni referent (kontrolor) na odgovarajućim obrascima u 2 primjerka.
Ako se blagajnički dnevnik troškova vodi u dva karbonska primjerka, onda se dokumenti o izdacima mogu prenijeti u blagajnu uz potvrdu blagajnika na prvom primjerku dnevnika. Ovim postupkom prijenosa rashodne dokumentacije u blagajnu, drugi primjerak blagajničkog dnevnika ostaje nadzornom službeniku, koji provjerava da li su u prvom primjerku izvršene ispravke i dopune. Prvi primjerak blagajničkog dnevnika stavlja se u blagajničke dokumente dana, drugi primjerak - u memorijalne dokumente dana.
Tok dokumenata za ulazne gotovinske transakcije treba organizovati tako da se izdavanje računa kupcima i prenos iznosa na njihove račune vrše tek nakon stvarnog prijema novca na blagajni, sa izuzetkom doprinosa na depozite građana, koji se mogu evidentirati na ličnim računima štediša prije prijema novca. Istovremeno, dokumenti koji potvrđuju polaganje sredstava izdaju se deponentu tek nakon stvarnog prijema novca na blagajni.
Prijem gotovine se vrši po najavi za novčanu prilogu, koja predstavlja skup dokumenata koji se sastoji od najave za novčanu prilogu, priznanice i naloga. Oglas za gotovinski prilog prihvata računovođa koji ga potpiše, unese u kasu iznos i potrebne podatke predviđene u kasi, i unutrašnji poredak prelazi na blagajnu. Oglas za novčanu prilogu stavlja se u blagajnu dana, a deponentu se nakon prijema na blagajni izdaje račun. Dobivši od blagajnika nalog sa potpisom blagajnika, koji označava da je blagajnik prihvatio novac, računovođa provjerava autentičnost potpisa blagajnika na nalogu sa uzorcima potpisa, u kasi pravi uslovnu bilješku o vraćanju naloga od blagajnika. Kasnije prenosi blagajnički dnevnik za prikaz poslovanja u računovodstvu, nakon čega prilaže nalog uz izvod pripadajućeg ličnog računa klijenta.
Blagajnički dnevnik po prijemu blagajne može se voditi centralno.
Dozvoljeno je sastavljanje kase za prihode od večernjeg blagajničkog poslovanja na računaru u 2 primjerka sa izvođenjem privatnih zbroja za lične račune i ukupnog zbroja za dnevnik radi knjiženja na lične račune sa ukupnim iznosima. Drugi primjerci časopisa, isječeni na trake, nakon provjere upisa na ličnim računima, prilažu se, uz naloge, uz najave o uplati novca u večernju kasu na izvode računa klijenata. Ispravnost popunjavanja naloga provjerava računovođa-kontrolor večernje kase, a kod upotrebe kasa odgovorni izvršioci ujutro narednog dana. Činjenica ove provjere ovjerava se potpisom računovođe-kontrolora ili odgovornog izvršioca u nalogu uz oglas.
Neiskorištene gotovinske čekove na zatvorenim računima i na računima prenesenim na drugu kreditnu organizaciju može od kupaca primati samo glavni računovođa ili njegov zamjenik, odnosno šef odjeljenja, koji istovremeno mora poništiti svaki položeni ček izrezivanjem dijela čeka. namijenjeno za potpis. Čekovi se potom predaju odgovarajućem računovođi, koji sastavlja nalog za zatvaranje računa i dostavlja ga na ovjeru i potpisivanje glavnom računovođi ili njegovom zamjeniku, odnosno načelniku odjeljenja.
Neiskorištene čekove namirenja, ako postoji stanje na računu deponovanih sredstava, prima od klijenata i na isti način otkupljuje računovođa koji istovremeno provjerava i potpisuje nalog za plaćanje klijenta da zatvori lični račun za obračun položenih preostalih neiskorišćenih sredstava.
Predani neiskorišćeni gotovinski i obračunski čekovi, otkupljeni gore navedenim redosledom, stavljaju se odnosno u blagajne i memorijalne dokumente dana.
Kreditna institucija utvrđuje tok dokumenata za izdavanje (prodaju) čekova (čekovnih knjižica) klijentima. Istovremeno, na blagajni se moraju izdavati čekovi sa pečatom kreditne institucije, sa naznakom na svakom čeku broj računa klijenta sa kojeg će ček biti plaćen. Prilikom izdavanja čekova uz naknadu - nakon deponovanja (prenosa) sredstava, izdati (prodati) dnevno čekovi se zadužuju sa vanbilansnog računa za njihovo knjigovodstvo na osnovu spomen naloga izdatog od strane računovođe.
Obrasci, različiti dokumenti i dragocjenosti se izdaju iz blagajne na osnovu spomen naloga koji se internim nalogom prenose u blagajnu. Na nalozima primalac obrazaca, dragocjenosti i dokumenata vrši potvrdu o prijemu.
račun kreditna sposobnost gotovinski novac
2. Organizacija gotovinskog računovodstva
1 Karakteristike korištenih računa
Za obračun gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se drži na radnoj blagajni kreditne institucije (filijale) i pojedinačnih internih strukturnih jedinica, osim mjenjačnice i poslovnim blagajnama koje se nalaze van prostorija kreditne institucije, namijenjen je kontu 20202 „Blagajna kreditnih institucija“.
Na teret računa se iskazuje prijem gotovine u rubljama i stranoj valuti po poslovima u skladu sa pravila Banka Rusije, za kredit - otpis gotovine u rubljama i stranoj valuti za poslovanje u skladu sa propisima Banke Rusije.
U analitičkom računovodstvu vode se posebni lični računi: za poslovnu kasu kreditne institucije (filijale), za pojedinačne interne strukturne odsjeke i za skladišta dragocjenosti, kao i za vrste valuta, za računovodstvo izdatih (primljenih) gotovinskih avansa za pružanje gotovinskih usluga stanovništvu u postoperativnom periodu kreditne institucije, vikendom, praznici.
Račun 20207 "Gotovina u blagajnama koje se nalaze izvan prostorija kreditnih institucija" namijenjen je za knjiženje gotovine u rubljama i stranoj valuti i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, koji se nalaze u blagajnama koji se nalaze izvan prostorija kreditne institucije.
Na teretu računa iskazuju se gotovina u rubljama i stranoj valuti primljena u radnu blagajnu po redosledu pojačanja od kreditne institucije, od pravnih i fizičkih lica za odobravanje njihovih obračunskih, tekućih, depozitnih i drugih računa, kao i iznosi primljeni za kreditiranje budžetskih prihoda i drugih novčanih primanja. Predviđeno pravilima za gotovinska poravnanja, odnosno - u korespondenciji sa računima klijenata, budžetskim prihodima, računima za evidentiranje prihoda kreditnih institucija. Računovodstveno primljena pojačanja se odražavaju u korespondenciji sa novčanim računima, gotovinom u transportu, a ostala primanja - u korespondenciji sa pripadajućim računima.
Kredit računa odražava otpis sredstava u rubljama i stranoj valuti. Prilikom obavljanja poslova izdavanja gotovine pravnim i fizičkim licima za isplatu zarada, stipendija, penzija, naknada, putnih, poslovnih i drugih troškova, prilikom otkupa hartija od vrijednosti i njihovog sticanja od fizičkih lica, prilikom naplate od strane kreditne institucije na kraju dana radni dan gotovina i druge vrijednosti, u korespondenciji sa računima klijenata kreditne institucije, računi za evidentiranje kredita fizičkim licima, hartije od vrijednosti, gotovina, sredstva upućena drugim kreditnim institucijama, odjeljenjima njihove kreditne institucije, predati RCC-u.
U analitičkom računovodstvu lični računi se vode za svaku poslovnu blagajnu koja se nalazi van prostorija kreditne institucije i po vrsti valute.
Račun 20208 „Gotovina na bankomatima“ je namenjen za knjiženje gotovog novca u rubljama i stranoj valuti koji se nalazi (utovaruje) na bankomatima u vlasništvu kreditne institucije.
Na teret računa se iskazuje gotovina položena na bankomatima u korespondenciji sa računom kase.
U dobrobiti računa iskazuju se gotovina izdata sa bankomata na osnovu kartica, u korespondenciji sa računima za evidentiranje sredstava položenih za obračune korišćenjem bankovnih kartica, sa kasama pri istovaru bankomata i, u utvrđenim slučajevima, sa drugim računima.
Analitičko računovodstvo vodi posebne lične račune za svaki bankomat koji pripada kreditnoj instituciji i za vrste valuta.
Za obračun gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se šalje iz blagajne kreditne institucije (filijale) drugim kreditnim institucijama (filijalama), njenim filijalama i internim strukturnim jedinicama, za pojačanje bankomata predatih u kasu Banke Rusije prije nego što budu odobreni na korespondentni račun iu drugim slučajevima utvrđenim propisima Banke Rusije, namijenjen je računu 20209 "Gotovina u transportu". Na istom računu evidentira se gotovina koja se šalje iz internih strukturnih odjeljenja kreditne institucije, au drugim slučajevima utvrđenim propisima Banke Rusije, u blagajnu kreditne institucije (filijale).
Na teretu računa iskazuju se iznosi gotovine poslate u navedenim slučajevima u korespondenciji sa računom kase, kao i iznos prihoda koji je dan ranije naplaćen i nije preračunat, u korespondenciji sa računom za evidentiranje naplaćene novčane zarade.
U dobrom iznosu računa, iznosi se otpisuju kada su sredstva primljena za namjenu, uplaćena na korespondentni račun ili drugi račun kreditne institucije.
U analitičkom računovodstvu se vode posebni lični računi za svakog primaoca kome su sredstva poslana i po vrsti valute.
2.2 Osnovna računovodstvena knjiženja
knjigovodstveni zapisi za gotovinske usluge banaka, klijenti su veoma brojni i raznoliki, evo nekih od njih:
) Gotovina je predata u blagajnu banke radi uplate na tekući račun klijenta:
) Na blagajni banke primljeni su obrasci čekovnih knjižica i drugih dragocjenosti:
Dt 91207 (A) "Obrasci";
Kt 99999 (P) „Račun za korespondenciju sa aktivnim računima kada dvostruki unos".
) Iz blagajne banke, na zahtjev klijenta, izdata je čekovna knjižica:
Dt 99999 (P) "Račun za korespondenciju sa aktivnim računima u slučaju dvostrukog unosa";
Kt 91207(A) "Obrasci".
) Iznos sredstava koji mu se izdaje iz blagajne banke tereti se sa tekućeg računa klijenta:
) Gotovina primljena od RCC-a u blagajnu banke:
Dt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija";
) Banka je primila izvod RCC-a o podizanju iznosa novčane pojačanja sa svog korespondentnog računa:
Kt 30102(A) "Korespondentni računi kreditnih organizacija".
) Iz blagajne banke, gotovina je izdata inkasantima za predaju u RCC:
Dt 20209 (A) "Gotovina na putu";
Kt 20202 (A) "Blagajna kreditnih institucija".
) Banka je dobila izvod RCC-a o uplati iznosa prikupljene gotovine na njen korespondentni račun:
Dt 30102(A) "Korespondentni računi kreditnih institucija";
Kt 20209(A) "Gotovina na putu".
) Gotovina je prebačena iz blagajne banke za pojačanje blagajne filijale:
Dt 20209 (A) "Gotovina na putu";
Kt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija".
) Sa korespondentnog podračuna filijale otpisana su sredstva u zamjenu za gotovinu koja joj je doznačena:
Dt 30302(A) "Naselja sa filijalama u Ruskoj Federaciji";
Kt 20209(A) "Gotovina na putu".
) Blagajna filijale primala je gotovinu iz blagajne banke:
Dt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija";
Kt 30302(A) "Naselja sa filijalama u Ruskoj Federaciji".
) Sa blagajne banke na bankomate izdata gotovina:
Dt 20208 (A) "Gotovina na bankomatima";
Kt 20202(A) "Blagajna kreditnih institucija"
) Po ugovoru sa klijentom o pružanju usluga naplate gotovine, blagajna banke je primila naplaćene iznose gotovine:
Dt 40906 (P) "Naplaćeni novčani prihodi";
Kt 47422(P) "Obaveze po drugim poslovima".
) Nakon preračuna, prikupljena gotovina se prenosi u blagajnu banke:
Dt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija";
Kt 40906 (P) "Naplaćeni novčani prihodi".
) Prikupljeni novac se uplaćuje na tekući račun klijenta:
Dt 47422 (P) "Obaveze po ostalim poslovima";
Kt 40702 (P) "Komercijalne organizacije".
) Sa tekućeg računa klijenta otpisuju se iznosi provizija za pružene usluge naplate gotovine:
Dt 40702 (P) "Komercijalne organizacije";
Kt 70107 (P) "Ostali prihodi".
) Iznosi primljenog PDV-a naplaćeni na iznos provizija se otpisuju:
Dt 40702 (P) "Komercijalne organizacije";
Kt 60301 (P) "Poravnanja sa budžetom za poreze."
) Blagajna banke primila je gotovinu koja se uplaćuje na korespondentni račun korespondentne banke:
Dt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija";
Kt 30109 (P) "Korespondentni računi kreditnih institucija - korespondenti".
) Sa korespondentskog računa korespondentne banke izdata je gotovina:
Dt 30109(P) "Korespondentni računi korespondentnih kreditnih institucija";
Kt 20202 (A) "Blagajna kreditnih institucija".
) Novac je prebačen sa blagajne banke za pojačanje blagajne van blagajne banke:
Dt 20209 (A) "Gotovina na putu";
Kt 20202 (A) "Blagajna kreditnih institucija".
) Sredstva prenesena sa blagajne banke stigla su u radnu blagajnu van blagajne banke:
Dt 20207(A) "Gotovina u blagajnama koje se nalaze izvan prostorija kreditnih institucija";
Kt 20209(A) "Gotovina na putu.
Predviđeni dio:
Zadatak
Komercijalna banka "Promfinservicebank" prihvatila je za faktoring zahtev-instrukciju klijenta na dan 25. februara tekuće godine u iznosu od 68.790 rubalja, iznos faktoringa - 85%, iznos provizije - 1,5%, kamatu na kredit - 18,5%.
Obavezno:
1) Odrediti iznos plaćanja faktoringa, visinu provizije i naknade za kredit.
2) Dajte definiciju faktoringa, njegove vrste.
3) Sastaviti ugovor o faktoringu.
) Napravite šemu toka posla za faktoring.
) Analizirati strukturu aktivnog poslovanja banke na objavljenom bilansu stanja.
) Plaćanje faktoringa se obračunava na sljedeći način:
K = P * Sf, (1)
gdje je, K - plaćanje faktoringa, hiljada rubalja;
SF - iznos faktoringa, u%.
K \u003d 68790 * 0,8 \u003d 58471 rubalja.
Naknada za uslugu faktoringa obračunava se prema formuli:
F str = P cr. + P com., (2)
gdje, F p. - plaćanje za usluge faktoringa,
P kr - kamata na faktoring kredit,
P kom.- provizije za naplatu računa.
Kamata na faktoring kredit se obračunava posebno, prema formuli:
P cr. = K * C cr. * n, (3)
gdje, K - odobreni kredit, hiljada rubalja.
Sa kr - kamata na kredit, u dionicama;
n je rok zajma.
Rok trajanja kredita određuje se po formuli:
gdje je t broj dana od dana prijema sredstava klijentu do dana prijema uplate;
k je broj dana u godini.
P cr. \u003d 58471,5 * 0,185 * 0,304 \u003d 3288,43 rubalja.
Provizija se obračunava na sljedeći način:
P com. = P * S com, (5)
gdje, P - iznos platnih dokumenata, hiljada rubalja.
Sa com. - stopa provizije, u dionicama.
P com \u003d 68790 * 0,015 = 1031,85 rubalja.
Dakle, F str = 3288,43 + 1031,85 = 4320,28 str.
) Faktoring je komisiona i posrednička usluga koju faktor pruža klijentu u procesu plaćanja robe, usluga iu kombinaciji sa kreditiranjem njegovog obrtnog kapitala.
Vrste faktoringa:
Faktoring sa finansiranjem je kada odeljenje faktoringa otkupljuje fakture od klijenta pod uslovima od 80; 90% cene otpreme, preostalih 10; 20% je rezervisano u slučaju potraživanja prema dobavljaču od strane kupca. Ovih 10;20% se naknadno prenose klijentu, umanjeno za proviziju za naplatu faktura i kamatu na faktoring kredit.
Faktoring sa finansiranjem se deli na 2 vrste:
Otvoreno - kada je platilac obavešten da dobavljač ustupa fakture faktoring kompaniji;
Zatvoreno (povjerljivo) - u kojem nijedna od klijenata klijenta nije upoznata sa ustupanjem faktura faktoring kompaniji.
Nefinansirani faktoring je kada klijent faktora predstavlja fakture svom kupcu preko odjela za faktoring banke. Zadatak odjela je da na vrijeme primi uplatu u korist klijenta prema poslovnom ugovoru.
) Za završen ugovor o faktoringu, pogledajte Dodatak A.
4) Šema toka rada za faktoring: 1
Dobavljač 1) otprema robe; 2) faktura; ) kopiju računa; ) plaćanje faktoringa (80;90% od vrijednosti fakture); ) naknada i provizija za kredit; ) prenos preostalog iznosa (10; 20%) u uslovima predviđenim ugovorom; ) prenos plaćanja od strane kupca. ) Analiza strukture aktivnog poslovanja banke prema objavljenom bilansu stanja (tabela 1). Bilans stanja banke dat je u Dodatku B. Tabela - 1 Analiza strukture imovine Stavka imovine Resp. otch. datum prošle godine (hiljadu rubalja) Specifična gravitacija (%) Podaci na datum izvještavanja (hiljadu rubalja) Specifična gravitacija (%) Odstupanja (+, -) 1 Gotovina 2 Zbog kreditnih institucija u Centralnoj banci Rusije 4 Potraživanja od kreditnih institucija 5 Neto ulaganja u hartije od vrijednosti dobit ili gubitak 6 Neto dug 7 Hartije od vrijednosti za preprodaju 8 Osnovna sredstva, nematerijalna imovina, zalihe 9 Ostala imovina Analizom strukture aktive poslovne banke po vrstama poslovanja utvrđene su sljedeće promjene: A) Gotovina smanjena za 0,67%; B) Sredstva kreditnih institucija u Centralnoj banci Rusije smanjena su za 1,5%; C) Obavezne rezerve povećane za 0,12%; D) Sredstva u kreditnim institucijama su smanjena za 3,61%; E) Neto ulaganja u dobit ili gubitak od hartija od vrijednosti povećana za 0,05%; E) Neto kreditni dug je povećan za 5,72%; G) Hartije od vrijednosti koje se drže radi preprodaje su smanjene za 0,82%; H) Osnovna sredstva, nematerijalna ulaganja i zalihe smanjeni su za 0,1%; I) Ostala aktiva porasla je za 0,93%. Analizom strukture aktive uočeno je da postoji značajno smanjenje visokolikvidnih i dugoročnih sredstava u odnosu na obaveze. Može se zaključiti da postoji nedovoljna likvidnost poslovanja banke. ) Računovodstveni zapisi za faktoring transakcije: a) Prenos Factor banke sa njenog deviznog korespondentnog računa dijela negotovinskih deviznih sredstava (uključujući minus iznos kamate i provizije) izvozniku (dobavljaču) radi plaćanja svojih potraživanja prema uvozniku (dobavljaču): Kt 30110.840(A) "Korespondentni računi kod korespondentnih kreditnih institucija". b) Prenos iznosa zadržane kamate i provizija na prihod banke: Dt 47402 (A) "Poravnanja sa klijentima za faktoring, forfeting operacije"; Kt 70101 (P) "Ostali prihodi". c) Iznos bezgotovinskih deviznih sredstava primljenih od dužnika (uvoznika) knjižen je na devizni korespondentni račun banke Faktora: Dt 30110.840 (A) "Korespondentni računi u korespondentnim kreditnim organizacijama" Kt 47402 (A) "Poravnanja sa klijentima za faktoring, forfeting poslove" d) Prenos na dobavljača preostalog iznosa potraživanja kupcu: Kt 30110.840 "Korespondentni računi u korespondentnim kreditnim institucijama" Zadatak Tabela - 2 Predstavljeni računi Iznos (USD) Datum otpusta Datum plaćanja Mjesto uplate Novorossiysk Novorossiysk Novorossiysk Novorossiysk Novorossiysk Diskontna stopa poslovne banke iznosi 24% godišnje, provizija za obračun i obradu 0,4% iznosa računa. Obavezno: 1) Sprovesti analizu boniteta trasanta. 2) Odredite iznos popusta. ) Odredite visinu provizije. ) Sastaviti menicu. ) Navedite obavezne podatke računa. ) Pripremiti potrebne računovodstvene unose. ) Analiza boniteta trasanta, vidi tabelu 3. Tabela - 3 Analiza strukture obaveza, hiljada rubalja Sopstvena sredstva odn. prošli period. godine Izvještaj. period Pozajmljena sredstva odn. prošli period. godine Izvještaj. period Ovlašteni kapital Depoziti ostali kredit. organizacija Privilegija. dionica Depoziti klijenata Emisija. razlika Inkrementalno troškovi i rano prihod Sredstva i profit, lijevo. in dist. jar Pustiti dugove. obavezan Reevaluacija OS Drugi zajam. objekata Čisto gubitak profita Rezerva rizika Zaključak: Analiza strukture obaveza trasanta CB „UNIASTRUM BANK“ pokazala je da je iznos sopstvenih sredstava za izvještajni period u odnosu na isti period prethodne godine iznosio: Ovlašteni kapital ostao nepromijenjen; Razlike u pitanju su ostale nepromijenjene; Sredstva i profit koji su ostali na raspolaganju banci su povećani za 73.672 hiljade rubalja; Revalorizacija osnovnih sredstava ostala je nepromijenjena; Neto dobit/gubitak u izvještajnom periodu smanjen je za 91 hiljadu rubalja. Ukupno, iznos sopstvenih sredstava povećan je za 455.588 hiljada rubalja u poređenju sa istim periodom prošle godine. Privučena sredstva za izvještajni period u odnosu na isti period prethodne godine iznose: Depoziti banaka i drugih kreditnih institucija povećani su za 267.176 hiljada rubalja; Depoziti klijenata povećani su za 16.868.813 hiljada rubalja; Oslobođen zadužnice povećana za 847.196 hiljada rubalja; Ostalo pozajmljena sredstva povećana za 301.499 hiljada rubalja; Rezerva za pokriće rizika povećana je za 18.307.539 hiljada rubalja. Analizom strukture pasive utvrđeno je da je učešće vlastitih sredstava za izvještajni period iznosilo 11,54%, a za isti period prošle godine 16,82%, učešće prikupljenih sredstava za izvještajni period iznosilo je 89,53% i za odgovarajući period prethodne godine 16,82%. period prošle godine 84,27%. Ovi omjeri ne zadovoljavaju zakonski utvrđene standarde. Tabela - 4 - Analiza strukture imovine Stavka imovine odn. Period naredne godine izvještajni period odstupanja (+, -) Cash Sredstva kredita. org. u CBRF Sredstva na kredit. org. Nest. U trgovini. cijene. bum Neto dug Ulaganja u investicije. c.b Ulaganje u cijene. bum na prodaju OS, nemater. imovine i MZ Req. po primitku posto Ostala imovina UKUPNA IMOVINA Zaključak: analizom strukture aktive komercijalne banke uočene su sljedeće promjene po vrstama poslovanja: Novac je povećan za 738.508 hiljada rubalja; Sredstva kreditnih institucija u Centralnoj banci Rusije porasla su za 2.619.167 hiljada rubalja; Sredstva u kreditnim institucijama smanjena su za 114.019 hiljada rubalja; Ulaganja u vrijednosne papire za trgovanje porasla su za 87.545 hiljada rubalja; Neto kreditni dug je povećan za 14130343 hiljade rubalja; Ulaganja u investicione hartije od vrednosti porasla su za 713.282 hiljade rubalja; Ulaganja u vrijednosne papire za prodaju smanjena su za 501.404 hiljade rubalja; Osnovna sredstva, nematerijalna imovina i zalihe su povećane za 223.152 hiljade rubalja; Potraživanja za kamate su porasla za 154.778 hiljada rubalja; Ostala imovina povećana je za 1.711.408 hiljada rubalja; Analiza strukture aktive po vrstama poslovanja za izvještajni period u odnosu na isti period prethodne godine pokazala je da je došlo do značajnog povećanja visokolikvidnih i dugoročnih sredstava u odnosu na obaveze. Ovo ukazuje na dovoljnu likvidnost aktivnog poslovanja banke. Tabela - 5 - Finansiranje imovine po obavezama Prosječna godina. ostaci Prosječna godina. ostaci odn. period npr. godina Izvještajni period odn. period npr. godina Izvještajni period 1. Stanja na blagajni i na kor. račun 1. Sredstva u obračunima 2. Sredstva u naseljima 2. Stanja za obračun, tekuća. račune klijenata 3. Vladina dokumenta 3. Zakonski depoziti osobe 4. Izdati IBC 4. Depoziti stanovništva 5. Korporativni krediti 5. Privučeni međubankarski krediti 6. Krediti stanovništvu 6. Računi i depozit. certifikati 7. Korporativne hartije od vrijednosti 7. Sredstva i rezerve banke 8. Rezerve u Centralnoj banci 8. Prihodi i dobit banke 9. OS i nematerija. imovine 10 Prihodi banke Iz tabele sredstava finansiranja po obavezama možemo zaključiti da: Imovina “Stanja u blagajni i na korespondentnom računu” obezbjeđuje se na teret obaveze “Depoziti pravna lica»; Sredstva „Izdati međubankarski krediti” finansiraju se iz obaveze „Depoziti stanovništva”; Aktiva „Krediti stanovništvu” obezbijeđena je na teret obaveze „Privučeni međubankarski krediti”; Imovina "Korporativne hartije od vrijednosti" finansirana je pasivom "Zadužnice i potvrde o depozitu"; Sredstva "Rezerve u Centralnoj banci" obezbjeđuju se na teret obaveze "Sredstva i rezerve banke"; Sredstva "Osnovna sredstva i nematerijalna imovina" i "Prihodi banke" finansiraju se na teret obaveze "Prihodi i dobit banke". ) Iznos popusta određuje se po formuli: D \u003d FV * d * n, (6) gdje, D - popust, rubalja FV- nominalna vrijednost (iznos računa), hiljada rubalja d- diskontna stopa, u dionicama n - period od datuma obračuna do dana plaćanja, dana. A) D = 1100 * 0,24 * 83/365 \u003d 59,93 rubalja. B) D = 950 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,54 rubalja. C) D = 970 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,80 rubalja. D) D = 620 * 0,24 * 25/365 \u003d 10,12 str. D) D = 580 * 0,24 * 45/365 \u003d 17,12 rubalja. ) Visina provizije se izračunava po formuli: Sa com. = (FV * postotak provizije) + D, (7) A) (1100 * 0,004) + 59,93 \u003d 64,33 rubalja. B) (950 * 0,004) + 12,54 \u003d 16,34 rubalja. C) (970 * 0,004) + 12,80 \u003d 16,68 rubalja. D) (620 * 0,004) + 10,12 \u003d 12,6 str. D) (580 * 0,004) + 17,12 \u003d 19,44 rubalja. ) Vidite obrazac menice u prilogu ) Valjanost računa se utvrđuje pravilnošću njegovog sastavljanja. Nepostojanje jednog rekvizita u prijedlogu zakona lišava ga pravne snage. Obavezni detalji računa: a) mjenica, odnosno riječ "mjenica" u tekstu dokumenta; b) Obećanje ili instrukcija da će se platiti određeni iznos; c) rok plaćanja; d) Mjesto plaćanja; e) Ime prvog imaoca zapisa; f) Mjesto i vrijeme sastavljanja; g) Potpis trasanta; h) Za mjenicu, ime trasata. ) Računovodstveni poslovi za mjenice: Kupovina računa od klijenta: a) Iznos novca primljen od klijenta za kupovinu računa se odražava: Dt 20202 (A) "Blagajna kreditnih institucija"; b) Ako se mjenica prodaje uz diskont, tada se iznos diskonta odražava: Kt 52303 (P) "Izdate mjenice i bankarski akcepti sa rokom dospijeća od 31 do 90 dana." Otplata računa: a) Kada dođe do roka za plaćanje, knjiženja se vrše: b) Upisuje se stvarno plaćeni iznos plus kamate ili popust ako je račun bio na diskontu: c) Prije roka dospijeća, nominalna vrijednost računa se iskazuje za prijevremenu naplatu, prenosi na račun za evidentiranje računa za izvršenje i obračun na računu 526: Dt 52303(P) "Izdate mjenice i bankarski akcepti sa rokom dospijeća od 31 do 90 dana"; d) Istovremeno se preračunava iznos kamate ako se ispostavi da je manji od: Dt 52501(P) "Obaveze za kamate i kupone na izdate hartije od vrijednosti"; Kt 52502(A) "Predstojeća plaćanja kamata, kupona i popusta na izdate hartije od vrijednosti". e) Nakon toga tačan iznos se prenosi na račune za izvršenje: Dt 52501(P) "Obaveze za kamate i kupone na izdate hartije od vrijednosti"; Kt 52406 (P) "Mjenice za izvršenje". f) Prijevremena uplata se ogleda u knjiženju: Dt 52406 (P) "Mjenice za izvršenje"; Kt 30109 (P) "Korespondentni računi u korespondentnim bankama". g) Iznos kamate ili popusta se obračunava na trošak: Dt 70204 (A) "Troškovi poslovanja s vrijednosnim papirima"; Kt 52502(A) "Predstojeća plaćanja kamata, kupona i popusta na izdate hartije od vrijednosti". Zadatak Preduzeće "Progres" prijavilo se komercijalna banka Yugbank sa zahtjevom za kredit u iznosu od 150.000 rubalja. Za kupovinu praška za veš. Rok otplate kredita je 6 meseci, kamatna stopa na kredit je 19,5% na godišnjem nivou, kamata na dospeli kredit je 39% godišnje. U prilogu: bilans stanja preduzeća "Progres" na dan 01.01.04. Obavezno: 1) Sprovesti analizu kreditne sposobnosti zajmoprimca. 2) Donijeti odluku o odobravanju kredita. ) Odredite uslove kreditne transakcije. ) Sastaviti ugovor o kreditu. ) Sastaviti plan otplate kredita, pod uslovom da se dio glavnice otplaćuje mjesečno. Kamatna stopa je jednostavna. ) Obračunajte kamatu ako kredit kasni 1 mjesec. ) Otvorite kreditni račun i izvršite knjigovodstvena knjiženja za izdavanje kredita, otplatu glavnice i kamate na njega. ) Analiza kreditne sposobnosti zajmoprimca sastoji se u analizi likvidnosti bilansa stanja preduzeća. Bilans stanja preduzeća Progress je dat u prilogu. Tabela - 6 Na početku godine (hiljadu rubalja) Na kraju godine (hiljadu rubalja) Na početku godine (hiljadu rubalja) Na početku godine (hiljadu rubalja) Comp. A i P na početku godine Comp. A i P na kraju godine A1 je najlikvidniji. imovine P1 - najhitnije obaveze A2 - brzo implementiran. imovine P2 - kratkoročno. obaveze A3 - polako se realizuje. imovine P3 - dugačak. obaveze P4 - stalne obaveze Prva faza analize kreditne sposobnosti zajmoprimca pokazala je da su najlikvidnija sredstva manja od oročenih obaveza, jer imovina ne može da pokrije obaveze, tada se bilans stanja smatra nelikvidnim. U drugoj fazi analize vrši se obračun pokazatelja finansijske likvidnosti, koji se vrši postepenim poređenjem grupa sredstava sa tekućim obavezama. Apsolutni koeficijent likvidnosti: KA. L = A1 / P1 + P2, (8) Za početak godine: KA.L = 20657 / 24329 + 9006 = 0,6 Na kraju godine: KA. L \u003d 24564 / 29861 + 3107 \u003d 0,7 Kritični koeficijent likvidnosti: QC. L \u003d A1 + A2 / P1 + P2, (9) Za početak godine: QC. L \u003d 20657 + 33219 / 24329 + 9006 = 1,6 Na kraju godine: QC. L \u003d 24564 + 43705 / 29861 + 3107 \u003d 2 Koeficijent tekuća likvidnost:
CT. L \u003d A1 + A2 + A3 / P1 + P2, (10) Za početak godine: QC. L \u003d 20657 + 33219 + 7994 / 24329 + 9006 = 1,86 Na kraju godine: QC. L \u003d 24564 + 43705 + 5861 / 29861 + 3107 \u003d 2 Prilikom analize finansijski rezultati Na kraju izvještajnog perioda identifikovani su sljedeći indikatori: Koeficijent apsolutne likvidnosti povećan je za 0,1; Koeficijent kritične likvidnosti povećan je za 0,4; Koeficijent tekuće likvidnosti povećan je za 0,14; Koeficijenti tekuće likvidnosti na početku i na kraju 2/2, a kritične likvidnosti 2/2. Odnos kritične i tekuće likvidnosti na početku godine je 2/2, a na kraju 2/2. Prilikom izračunavanja koeficijenta tekuće likvidnosti na početku godine dobijen je koeficijent 2/2, što znači da na svake dvije rublje kratkoročnih obaveza dolaze dvije rublje. radni kapital. Iz ovoga možemo zaključiti da organizacija ima dovoljnu količinu resursa generisanih iz sopstvenih izvora. Sa stanovišta povjerilaca, ova opcija formiranja obrtnih sredstava nije efikasna, jer povećava rizik od neplaćanja. Sa stanovišta vlasnika, ova opcija ne pruža potreban nivo profitabilnosti. kapital. Bilans nije likvidan. ) Zajmodavac je odlučio da zajmoprimcu ne da kredit, jer kompanija posluje gotovo bez profita, a mogućnost nevraćanja kredita je veoma velika. ) Ako je zajmodavac CB "Yugbank" doneo pozitivnu odluku, onda bi uslov kreditne transakcije mogao biti: Kredit se odobrava na 6 mjeseci; Ispod 19,5 posto godišnje; Stopa problematičnih kredita 39 posto; Kamatna stopa je jednostavna; Mjesečno obračunavanje kamate na stanje duga; Plaćanje kamate i dijela glavnog duga vrši se mjesečno. ) Vidite popunjen ugovor o kreditu u Dodatku D. ) U slučaju pozitivnog odgovora CB "Yugbank" na zahtjev za kredit preduzeća "Progres", tada bi šema otplate kredita bila sljedeća (vidi tabelu 7): Tabela - 7 - Plan otplate kredita Stanje duga na početku perioda Dio glavnog duga Interes Hitno plaćanje Obračun kamate za period vrši se prema formuli: Kamata za period = D t * I / 12, (11) gdje je, D t - stanje duga na početku perioda, hiljada rubalja; I - kamatna stopa, u akcijama. ) Obračun kamate podliježe kašnjenju kredita od 1 mjeseca, na primjer, 1 period. Kamata za period \u003d 150.000 * 0,39 / 12 \u003d 4875 rubalja. Hitno plaćanje će biti 29875 rubalja. ) Knjigovodstvena knjiženja za odobravanje kredita i otvaranje kreditnog računa za klijenta: a) Otvoren je kreditni račun za pravno lice klijenta: Kt 40702 (P) "Komercijalne organizacije". b) Klijentu je dat kredit: Dt 45205 (A) "Krediti odobreni nedržavnim komercijalnim organizacijama na period od 91 do 180 dana"; Kt 30102(A) "Korespondentni račun kreditnih institucija kod Banke Rusije". c) Formirana je rezerva za moguće gubitke po kreditu: Dt 70209 (A) "Ostali troškovi"; Kt 45215(P) "Rezervacije za moguće gubitke". d) Obračun kamate na kredit: Dt 47427 (A) "Zahtjev za primanje kamate"; e) Kamata se dodaje na glavni dug: Dt 45205 (A) "Krediti odobreni nedržavnim komercijalnim organizacijama na period od 91 do 180 dana"; Kt 47427 (A) "Zahtjev za primanje kamate." f) Otplata dijela duga: Dt 40702 (P) "Komercijalne organizacije"; Kt 70101(P) "Primljene kamate na date kredite, depozite i druga plasirana sredstva". g) Otpis iznosa duga po kreditu: Dt 40702 (P) "Komercijalne organizacije"; Kt 45205(A) "Krediti odobreni nedržavnim komercijalnim organizacijama na period od 91 do 180 dana"; h) Otpis rezervisanja za eventualne gubitke po produženom kreditu: Dt 45215 (P) "Rezervacije za moguće gubitke"; Kt 70107 (P) "Ostali prihodi". i) zatvaranje kreditnog računa za zajam: Dt 40702 (P) "Komercijalne organizacije"; Kt 45205 (A) "Krediti odobreni nedržavnim komercijalnim organizacijama na period od 91 do 180 dana." Knjigovodstvena knjiženja za dospjelih kredita: a) Danom neispunjenja obaveze za povraćaj sredstava uzimaju se u obzir iznosi dospjelog duga po kreditu koji je prethodno dat pravnom licu: Dt 45812 (A) "Dospjela dugovanja po odobrenim kreditima i drugim plasiranim sredstvima, nedržavne komercijalne organizacije"; Kt 45205 (A) "Krediti odobreni nedržavnim komercijalnim organizacijama na period od 91 do 180 dana." b) Dodatni ispravak za eventualne gubitke po dospjelim kreditima: Dt 70209 (A) "Ostali troškovi"; Kt 32403(P) "Rezervacije za moguće gubitke po dospjelim kreditima". c) Obračun kamate na dospjeli kredit: Dt 45912 (A) "Odložene kamate na odobrene kredite i druga plasirana sredstva nedržavnim komercijalnim organizacijama"; Kt 45812(A) "Dospjeli dug po odobrenim kreditima i drugim plasiranim sredstvima nedržavnim komercijalnim organizacijama." d) U obzir je uzet otpis dospjelih iznosa duga zajmoprimca na glavni dug po prijemu sredstava za njegovu otplatu: Dt 40702 (P) "Komercijalne organizacije"; Kt 45812(A) "Dospjeli dug po odobrenim kreditima i drugim plasiranim sredstvima nedržavnim komercijalnim organizacijama." 3. Računovodstveni poslovi gotovine Prijem gotovine od organizacija u blagajnu banke vrši se prema oglasima za novčanu prilogu. Organizacije mogu samo uplatiti gotovinu na svoj bankovni račun. Blagajnik blagajne vodi dnevnu evidenciju primljenih računa od klijenata i predatih šefu blagajne. sume novca u knjizi primljenog i izdatog novca. Na kraju radnog dana, na osnovu dokumenata o prijemu, blagajnik sastavlja potvrdu o iznosu primljenog novca i iznosu koji je primio blagajnik. novčana dokumenta i upoređuje iznos na potvrdi sa iznosom novca koji je on stvarno prihvatio. Gotovina primljena u toku radnog dana, zajedno sa dokumentima o prijemu i potvrdom o iznosu primljenog novca i broju novčanih dokumenata primljenih u blagajnu, predaje se šefu blagajne uz potvrdu u glavnoj knjizi primljenih. i izdao novac. Organizacije mogu prihvatiti gotovinu upakovanu u vreće za prikupljanje gotovine, specijalne kese, futrole, druga sredstva za pakovanje novca, obezbeđujući njihovu sigurnost tokom isporuke i ne dozvoljavajući otvaranje bez vidljivih znakova oštećenja integriteta. Banka vodi spisak organizacija koje predaju gotovinu u vrećama, navodeći nazive organizacija, broj i brojeve vreća dodijeljenih svakoj organizaciji. Blagajnik organizacije formira vreće gotovine za predaju i popunjava otpremni list. U tom slučaju, prva kopija transmisionog lista stavlja se u torbu; drugi i treći primjerak - odnosno tovarni list do torbe i kopija prateće izjave - dostavljaju se banci. Preračunavanje gotovine primljene u vrećama može se izvršiti na blagajni ili na blagajni. Sva gotovina primljena u toku radnog dana mora biti uplaćena u radnu kasu istog dana. Prijem gotovine od organizacija, vreća sa gotovinom i drugih dragocjenosti od inkasanata nakon završetka radnog dana vrši se na večernjim blagajnama. Objavljeno je obavještenje o radnom vremenu ovih kasa. Blagajniku večernje blagajne daje se pečat sa natpisom "Večernja blagajna", čiji se otisak stavlja na prijemne gotovinske dokumente koje je primio. Prijem blagajnika večernje blagajne vreća sa gotovinom i drugim dragocjenostima od inkasanata vrši se u prisustvu jednog ili više članova tima sakupljača. U registru primljenih vreća sa dragocjenostima i praznih vreća, iskazuju se ispravke pronađene u sef karticama bez odgovarajućih rezervacija, neslaganja u evidenciji u sef karticama sa fakturama, utvrđena prilikom prijema. Nakon toga, operativni radnik provjerava usklađenost broja predatih vreća na blagajnu sa podacima potvrde o vrećama i sigurnosnim karticama izdatim inkasantima i vraća sigurnosne kartice inkasantima. Blagajne i operativci prebrojavaju broj vreća primljenih od sakupljača, upoređuju ih sa brojem koji je naveden u potvrdi o vrećama sa gotovinom i praznim vrećama koje je prihvatila večernja blagajna i stavljaju ih u sef. Dokumenti na osnovu kojih su torbe primljene čuvaju se zajedno sa gotovinom i drugim dragocjenostima. Sef se zatvara gotovinom i operativnim radnicima i predaje na zaštitu na način propisan ugovorom o obezbeđenju. Ujutro narednog dana, blagajnik i operativni radnici im na blagajni predaju vreće gotovine i račune. Po nahođenju upravnika, prijenos dragocjenosti iz večernje blagajne u radnu blagajnu može se organizovati bez pojavljivanja službenika večernje blagajne. Sef je obezbeđen. Vreće sa gotovinom, prateću dokumentaciju uz njih predaju gotovinski i operativni radnici večernje blagajne nadzornom radniku blagajne preračuna ili šefu blagajne uz potvrdu o prijemu vreća sa gotovinom od strane večernja blagajna. Vreće s gotovinom dostavljene nakon zatvaranja večernje blagajne pohranjuju se u posebno izdvojene sefove na odgovornost sakupljača koji su vreće predali. Prebrojavanje novca iz vreća koje dostavljaju sakupljači obavljaju blagajnici u prisustvu službenika obračunske blagajne. Preračunavanje gotovine primljene na večernjoj blagajni vrši se najkasnije narednog radnog dana. Vreće gotovine isporučene u toku radnog dana inkasatori predaju u preračunsku blagajnu ili prijemnu blagajnu. Prijem vreća vrši službenik blagajne za preračun ili blagajnik prijemne blagajne prema registru primljenih vreća sa dragocjenostima. Nakon otvaranja svih kesa i ponovnog prebrojavanja novca, kontrolor ispisuje iznose preračuna gotovine za svakog blagajnika u kontrolnim listovima i prenosi propratne izvode i račune u vreće šefu kase. Računi za vreće se šalju operativnim radnicima radi evidentiranja rezultata preračuna prihoda u kasu po prijemu i evidentiranju u računovodstvu. Izdavanje gotovine organizacijama sa njihovih bankovnih računa vrši se prema gotovinski čekovi. Za primanje gotovine, klijent predaje gotovinski ček operativnom radniku. Nakon odgovarajuće provjere, daje mu se kontrolni žig sa gotovinskog čeka za predočenje blagajniku. Transakcije u kojima klijent, bez polaganja novca, istovremeno predočava gotovinski ček i najavu za gotovinski depozit, nisu dozvoljene. Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava iznos novca koji je primio na račun sa iznosima navedenim u dokumentima o izdacima i stvarnim stanjem novca. Nakon toga sastavlja potvrdu o izdatom iznosu novca i primljenom iznosu za izvještaj, potpisuje ga i u njemu dat gotovinski promet i upoređuje je sa upisima u kase operativnih radnika. Isporuku gotovine RCC-u, u pravilu, vrše inkasatori. Za iznos predatog gotovog novca u blagajnu RCC-a sastavlja se otpremnica u tri primjerka. Prvi primjerak tovarnog lista i gotovina se ulažu u vreću za naplatu (kesa je zapečaćena). Drugi primjerak tovarnog lista predaje se inkasatoru. Treći primjerak prijenosnog lista sa inkasantskom potvrdom o prijemu novca ostaje u banci. Prijem i izdavanje gotovine građanima, kao i zaposlenima, vrši se po prilaznim i odlaznim nalozima. Za obavljanje poslova korisničke podrške, šef kase izdaje blagajniku potrebnu sumu novca uz potvrdu u glavnoj knjizi primljenog i izdatog novca. Poslovi prijema i izdavanja gotovine sa računa na depozitima građana potvrđuju se odgovarajućim upisom u dokument (štedna, depozitna knjižica i sl.) koji ostaje kod klijenta. 4. Značaj gotovinskih transakcija u bankarstvu Ekonomija bilo koje zemlje ne može bez gotovine. Iskustvo svih država to pokazuje bez obzira na stepen razvijenosti tržišnu ekonomiju i dominacije bezgotovinskih instrumenata plaćanja u monetarnim sistemima, gotovinski promet i dalje zauzima određeno mjesto. Gotovina je važna komponenta ruskog monetarnog sistema, od koje u velikoj meri zavisi njegovo stabilno funkcionisanje. Nema realnih osnova za pretpostavku da bi značaj gotovine u životu ruskog društva mogao oslabiti u doglednoj budućnosti. Udio gotovine u opticaju u Ruskoj Federaciji, u poređenju sa ekonomski razvijenim zemljama, bio je i ostao značajan. Istovremeno, kao što znate, troškovi opticaja gotovog novca su izuzetno visoki i u svakoj zemlji iznose 10 do 12 posto nominalne vrijednosti novčanica u opticaju (troškovi proizvodnje, skladištenja, obrade, transporta, uništavanja itd. ) S tim u vezi, pitanja racionalne organizacije gotovinskog prometa, kako u naučnom tako i u praktičnom smislu, izuzetno su važna, a njihovo detaljno razmatranje omogućiće da se utvrde glavni pravci unapređenja izdavanja i gotovinskog rada strukturnih odjela. Banke Rusije. Trenutno je značaj gotovinskih transakcija veliki, budući da su gotovinske transakcije prve i glavne bankarske operacije. U suštini, blagajne kreditnih institucija su kanali za prijem ili povlačenje gotovine iz opticaja. Blagajna banke je jedna od najvažnijih, jer u savremenim uslovima, zbog činjenice da je promet gotovinom sastavni dio privrednog života, banka bez blagajne ne može u potpunosti opsluživati svoje klijente. U svojoj srži, novac, koji predstavlja univerzalni ekvivalent i obavlja sve svoje inherentne funkcije, djeluje za subjekte ekonomska aktivnost likvidna imovina, raspolažući kojom u potrebnom iznosu možete lako steći svu imovinu i sredstva neophodna za privrednu aktivnost, kao i zadovoljiti značajan dio materijalnih potreba pojedinca. Za razliku od bezgotovinskih sredstava, gotovina ima neosporne prednosti: 1) ima novčana sredstva, privredni subjekat ) gotovina po želji čini da im je gotovo nemoguće ući u trag namjeravanu upotrebu; ) gotovina ima najveći stepen likvidnosti. Dakle, upotreba gotovine u privredi omogućava da se privrednim subjektima i pojedincima pruži potpuna sloboda u vršenju svojih radnji i vršenju kako pozitivnih tako i kriminalnih radnji. Svođenje rizika vezanih za gotovinu (krađa, gubitak i druge prijevare) na minimalne vrijednosti u kreditnim institucijama, prvenstveno doprinosi pravilnoj organizaciji gotovinskog rada, blagovremenom obračunu i registraciji gotovinskog prometa banke. Istovremeno, obezbjeđuje se i kvalitetno servisiranje potreba klijenata banke u gotovini. Dakle, pravi bankarski profesionalac, bez obzira na to u kojem odjelu banke radi u budućnosti, mora imati praksu rada na blagajni kako bi razumio specifičnosti bankarski rad, razumiju rizike i razvijaju bezuslovno poštovanje reda, odgovornosti i pristojnosti u radu sa sredstvima klijenata. Prerogativ regulisanja organizacije i računovodstva gotovinskih transakcija u ruskom bankarskom sektoru je poveren Banci Rusije - čl. 4 savezni zakon od 10. jula 2002. br. 86-FZ "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)". ZAKLJUČAK Za kapitalizaciju svih vrijednosti koje ulaze u banku, svaka bankarska institucija ima posebno opremljenu prostoriju - radnu blagajnu. Blagajnik je u potpunosti odgovoran za sigurnost vrijednosti koje je prihvatio i za štetu nanesenu banci kao rezultat nemarnog ili nepoštenog odnosa prema svojim dužnostima. Glavni pravci organizacije gotovinskih transakcija u bankarstvo, razmatrani su u predmetnom radu: ) Gotovinske transakcije se obavljaju na osnovu gotovinskih čekova, istovremeno sa popunjavanjem čeka, njegovi detalji se prenose na kičmu, koja služi kao prateći dokument. Banka može naplatiti proviziju za transakcije vezane za izdavanje novca. Komercijalna banka mora planirati izdavanje gotovine. ) Sva gotovina, hartije od vrijednosti, čekovi, kovanice pohranjuju se u vatrostalne ormare (sefove), koji se na kraju radnog dana zatvaraju ključem, zapečaćeni blagajničkim pečatom. Zabranjeno je držanje gotovine i drugih vrijednosti koje ne pripadaju banci na blagajni. ) Tok dokumenata za ulazne gotovinske transakcije organizovan je na način da se kupcima izdaju potvrde i da se iznosi knjiže na njihove račune tek nakon stvarnog prijema novca na blagajni, sa izuzetkom doprinosa na depozite građana koji mogu se evidentirati na ličnim računima štediša prije prijema novca. Prijem gotovine se vrši po najavi za novčanu prilogu, koja predstavlja skup dokumenata koji se sastoji od najave za novčanu prilogu, priznanice i naloga. Blagajnički dnevnik se vodi u dvije vrste prihoda i rashoda gotovine i dragocjenosti. ) Knjigovodstvo gotovine vrši se na računovodstvenim računima kao što su: 20202 "Blagajna kreditnih institucija", 20207 "Gotovina u poslovnim blagajnama koje se nalaze van prostorija kreditnih institucija", 20208 "Gotovina na bankomatima", 20209 "Gotovina u tranzitu " . ) Gotovinski promet obuhvata prijem i izdavanje gotovine od građana i organizacija, a vrši se i naplata gotovine u RCC. ) Blagajne kreditnih institucija su kanali za prijem ili povlačenje gotovine iz opticaja. Blagajna banke je jedna od najvažnijih, jer u savremenim uslovima, zbog činjenice da je promet gotovinom sastavni dio privrednog života, banka bez blagajne ne može u potpunosti opsluživati svoje klijente. U zaključku možemo reći da su gotovinske transakcije velike, budući da su gotovinske transakcije prve i glavne bankarske operacije. SPISAK KORIŠĆENIH IZVORA 1) Usatova L. V., Seroshtan M. S., Arskaya E. V. Računovodstvo u komercijalnim bankama. M: DAŠKOV I K, 2005. - 111 str. ) Kapaeva T.I. Računovodstvo u bankama. M: FORUM - INFRA - M, 2008. - 88 str. ) Selevanova T. I. Računovodstvo u bankama. Rostov na Donu: FENIKS, 2006, 165 str. ) Pečnikova AV Bankarski poslovi. M: FORUM - INFRA - M, 2006. - 55 str. ) Lavrushin OI Bankarstvo. M: FINANSIJE I STATISTIKA, 2006. 112 str. ) Kolesnikova V. I. Bankarstvo. M: FINANSIJE I STATISTIKA, 2005. - 95 str. ) Kolesnikova V.I., Krolivitskaya L.P. Bankarstvo. M: FINANSIJE I STATISTIKA, 2006. - 128 str. ) Lavrushin OI Bankarstvo. M: KNORUS, 2007. - 98 str. ) Miller A. A. Računovodstvo u bankama: kurs predavanja. Novorosijsk: NKRP, 2008 - 2009. ) Miller A. A. Ekonomska analiza: Kurs predavanja. Novorosijsk: NKRP, 2008 - 2009.
entitet je manje kontrolisan u svojim aktivnostima od strane regulatornih fiskalnih organa;
Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod
Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Uvod
1. Gotovinske transakcije
1.5 Gotovinske transakcije banaka
2. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije
Zaključak
Bibliografija
Uvod
Gotovinske transakcije se mogu pripisati važnim tradicionalnim bankarskim operacijama, jer se obavljaju svakodnevno. Ova tema je veoma važna, jer u kreditnim institucijama pravna lica obavljaju transakcije preko blagajne. Odlučio sam da tačnije shvatim ovu temu, jer je ona najrelevantnija u našem vremenu, jer gotovinske transakcije igraju važnu ulogu u aktivnostima privrednih subjekata. I gotovinske transakcije u savremenim uslovima dostigle su najveći razvoj. Trenutno postoji proširenje predmeta kreditni odnosi, kao i rast raznovrsnosti samih operacija. Relevantnost kreditiranja kreditnih institucija danas je očigledna. Svake godine se sve više razvija i distribuira. Nije slučajno što se banka zove kreditna institucija. Kreditne organizacije svake godine razvijaju i implementiraju nove kreditne programe.
Gotovinske transakcije odražavaju suštinu bankarstva, ali u savremenom zakonodavstvu nisu uključene u osnovne poslove. Teško mi je zamisliti da banka posluje bez gotovinskih transakcija. Štaviše, gotovinske transakcije su povezane sa prijemom, izdavanjem, skladištenjem i transportom gotovine.
Svrha mog rada je da naučim nove informacije o organizaciji gotovinskih transakcija i postupku njihovog računovodstva i proučavanje procedure za tekuće poslovanje.
1. Gotovinske transakcije
Gotovinsko poslovanje - poslovi koji se odnose na prijem, skladištenje i izdavanje novca i novčanih dokumenata. Kakvu ulogu gotovinske transakcije igraju u aktivnostima organizacije?
Organizacija gotovinskog prometa vrši se preko obračunskog i gotovinskog centra (RCC) Banke Rusije i blagajne komercijalnih banaka. Centralna banka, kao emisioni centar zemlje, ima isključivo pravo izdavanja, podizanja i organizovanja gotovinskog prometa. Odmah gotovinski servis privredni subjekti sprovode komercijalne banke.
Gotovinski promet obuhvata organizovanje prijema gotovine od fizičkih i pravnih lica, izdavanje depozita njima, prodaju i kupovinu hartija od vrednosti, zamenu oštećenih novčanica, prijem komunalnih i drugih plaćanja od fizičkih lica, kao i razmenu, obradu gotovine, uključujući brojanje, sortiranje, formiranje, pakovanje gotovine.
Obavljanje gotovinskog plaćanja preko banke zavisi od obima gotovine u opticaju i sistema organizacije koji se razvio u zemlji.
1.1 Osnivanje i funkcionisanje blagajne banke
Gotovinske transakcije, skladištenje gotovine, rad sa sumnjivim novčanicama koje imaju znakove krivotvorenja obavljaju se u posebnim prostorijama. Banka mora stvoriti tehnički ojačan blagajnički punkt. Tipična struktura gotovinskog čvora prikazana je na sl. jedan.
Rice. 1. Struktura gotovinskog čvora
Operativni element gotovinskog čvora je blagajna, koja (u zavisnosti od veličine bankarske institucije) uključuje gotovinski sistem. U malim bankama, gotovinski rad se obavlja preko blagajne.
Dakle, za sveobuhvatnu uslugu klijentima, poslovna banka može otvoriti operativne kase u organizacijama izvan blagajničkog čvora za primanje i izdavanje depozita, prodaju i kupovinu hartija od vrijednosti, te primanje komunalnih i drugih plaćanja. Na blagajni koristite:
bankovni terminali - automatski uređaji za prijem i izdavanje gotovine kupcima pomoću personalnog računara;
· automatski sefovi - uređaji koji funkcionišu u automatskom režimu i namenjeni su za prijem gotovine od klijenata;
· Bankomati i drugi softver i hardver.
Najkomforniji uslovi za rad blagajnika, uz osiguranje sigurnosti skladištenja gotovine, omogućavaju stvaranje modernih kasa. Moduli za gotovinu su opremljeni drajvovima i dodatnim policama koje vam omogućavaju postavljanje gotovinskih terminala, računara, materijali za pakovanje pružajući povoljno radno mjesto za osoblje. Primjeri gotovinskih modula:
§ DoCash Tempo (Rusija)
§ TCD (Teller Cash Dispenser) bankomati
§ TCR (Teller Cash Recycler) recirkulatori. Mnoge filijale Sberbanke Rusije opremljene su njima.
Omogućava vam da optimizirate računovodstvo gotovine, osigurate njegovu sigurnost i zaštitu od manipulacija, a također i olakšate izdavanje gotovine pravnim licima.
1.2 Registracija prijema i izdavanja gotovine
Evidentiranje prijema i izdavanja gotovine vrši kreditna institucija korištenjem dolaznih i odlaznih naloga za gotovinu. Popunjavanje priznanica i izdataka gotovinskih dokumenata, kao i izvještajnih izvještaja blagajnika, knjiga knjigovodstva vrijednosti, blagajnik može koristiti kompjutersku opremu, ali štampanje i potpisivanje pojedinačnih dokumenata (npr. o prijenosu gotovine između blagajnika) su obavezne.
1.3 Prijem gotovine od preduzeća i organizacija
Jedna od vrsta gotovinskih transakcija je i prijem gotovine sa njihovim naknadnim prenosom na žiro račun privrednog subjekta, a može se vršiti i uz upotrebu vrećice i bez nje. Prikupljanje i isporuku gotovine i dragocjenosti u banku banka može izvršiti samostalno ili pod ugovornim uslovima preko drugih kreditnih organizacija koje obavljaju poslove naplate, kao i preko Ruskog udruženja za naplatu.
1.4 Knjiženje gotovinskih transakcija za pravna lica
Obavljene transakcije vezane za gotovinske transakcije se ogledaju u sljedećim transakcijama:
1. Klijent - nevladina komercijalna organizacija dobija gotovinu za isplatu plata osoblju sa stanja na svom tekućem računu:
Dt 40702 (P) Račun nedržavne komercijalne organizacije Kt 20202 (A) "Blagajna kreditnih organizacija"
2. Priznavanje gotovine koju klijent deponuje na njegov bankovni račun vrši se na osnovu ulazne kase i dokumentuje se knjiženjem:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucija" Kt obračunski (tekući) račun klijenta prema lični račun klijent deponent - za iznos deponovanih sredstava.
3. Iznosi gotovine se zadužuju sa bankovnih računa klijenata – primaoca sredstava, što se u računovodstvu iskazuje knjiženjem:
Dt obračunskog (tekućeg) računa klijenta - prema ličnom računu
klijent - primalac gotovine.
Kt 20202 "Blagajna kreditnih institucija" - za iznos koji se tereti sa računa klijenta gotovinskim čekom.
1.5 Gotovinske transakcije banaka
U Ruskoj Federaciji sve organizacije, preduzeća, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, moraju držati slobodnu gotovinu u bankama na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima. Gotovinu organizacije predaju direktno u blagajne kreditnih institucija ili preko zajedničkih kasa u preduzećima, kao i organizacije Federalne agencije za komunikacije (Rossvyaz), tj. pošte za prenos na odgovarajuće bankovne račune.
Za svako preduzeće, u dogovoru sa njihovim rukovodiocima, banka utvrđuje proceduru i rokove za isporuku gotovog novca na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i blagovremenog prijema gotovine u danima banke. Mogu se postaviti sljedeća vremenska ograničenja:
§ za preduzeća koja se nalaze u lokalitet, gdje postoje bankarske institucije ili organizacije Rossvyaz, - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama preduzeća;
§ za preduzeća koja, zbog specifičnosti svojih aktivnosti i načina rada, kao i u nedostatku večernje naplate ili večernje blagajne u banci, ne mogu svaki dan predati gotovinu bankarskim institucijama ili organizacijama Rossvyaz-a u kraj radnog dana - naredni dan;
§ za preduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili Rossvyaz organizacija, kao i onih koji se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - jednom u nekoliko dana.
Da bi se osigurala potpuna i blagovremena isporuka gotovine banci, njihova stanja na blagajni preduzeća su ograničena. Granicu stanja gotovine u blagajni banka utvrđuje na godišnjem nivou za sva preduzeća koja su njeni klijenti, a predstavlja maksimalno dozvoljeni iznos gotovine koji može ostati u blagajni na kraju radnog dana. Sva gotovina iznad limita mora se u cijelosti položiti u banci (pošti).
Banka utvrđuje limit salda gotovine za preduzeće pojedinačno, na osnovu obima njegovog gotovinskog prometa, karakteristika načina poslovanja, postupka i uslova polaganja gotovine u banku:
§ za preduzeća koja imaju stalna novčana primanja i koja su dužna da ih predaju banci svakog dana na kraju radnog dana - u iznosu potrebnom za obezbeđivanje normalnog rada preduzeća od jutra narednog dana;
§ preduzeća koja narednog dana doniraju novčane prihode banci - u granicama prosječnog dnevnog prihoda;
§ preduzeća koja poseduju gotovinske račune i doniraju ih banci ne svaki dan, u zavisnosti od utvrđenih rokova isporuke i visine gotovinskih računa;
§ preduzeća koja nemaju novčanih primanja - u granicama prosječne dnevne potrošnje gotovine (osim zarada, socijalnih davanja i stipendija).
Za preduzeće, koje uključuje odjeljenja koja nemaju samostalan bilans stanja u banci, utvrđuje se jedinstveni limit gotovine, uzimajući u obzir ove strukturne odjele. Ograničenje stanja gotovine za strukturne podjele donosi se naredbom rukovodioca preduzeća.
Limit salda gotovine može se revidirati tokom godine na razuman zahtjev preduzeća (u slučaju promjene obima gotovinskog prometa, uslova za isporuku prihoda i sl.).
Ako preduzeće ima više računa za poravnanje u raznim bankama, po sopstvenom nahođenju, prijavljuje se na jednu od njih i dostavlja obračun za postavljanje limita na stanje gotovine u blagajni. Nakon završetka ovog postupka u jednoj od institucija banke, preduzeće šalje obavještenja o utvrđenom limitu stanja gotovine drugim bankama koje ga opslužuju. Za preduzeće koje nije dostavilo poravnanje nijednoj banci u kojoj je klijent, limit salda gotovine se smatra nultim, a gotovina koja nije deponovana kod banke smatra se da je prekoračena.
U cilju eliminisanja brojača tok novca preduzeća koja zbog specifičnosti svoje delatnosti (trgovina, transport, zabavne manifestacije i sl.) stalno imaju novčana primanja, u dogovoru sa uslužnim institucijama banaka, deo mogu potrošiti direktno na licu mesta bez deponovanja kod banke. Trenutno je takvim organizacijama dozvoljeno da troše sopstvene novčane prihode u sledeće svrhe:
plate i socijalna davanja;
otkup poljoprivrednih proizvoda od stanovništva;
otkup kontejnera i stvari od stanovništva;
putne troškove, nabavka kancelarijskog materijala i opreme za domaćinstvo;
plaćanje za hitno radovi na popravci i goriva i maziva;
isplata naknade za gubitke po ugovorima o osiguranju fizičkih lica.
Odluku o trošenju novčanih sredstava preduzeća iz svoje kase banka donosi godišnje na osnovu pismenog zahtjeva preduzeća i posebnog obračuna, koji je uključen u obrazac za utvrđivanje limita salda gotovine. Prilikom izdavanja takve dozvole banka uzima u obzir specifičnosti preduzeća, njegovu usklađenost sa pravilima za rad s gotovinom, stanje njegovih obračuna sa budžetima svih nivoa, državu. vanbudžetska sredstva, dobavljači sirovina, banke za kredite. Odluka o trošenju od strane preduzeća gotovine koja dolazi u njegovu kasu ako ima više računa u različitim bankama donosi se na način sličan određivanju ograničenja stanja gotovine u blagajni tog preduzeća.
Za prijem svih gotovinskih pristiglih sredstava u banku i obavljanje debitnih transakcija, svaka institucija banke ima radnu kasu. Može uključivati:
§ blagajne;
§ blagajne rashoda;
§ blagajne prihoda i rashoda;
§ kase za menjanje novca;
§ večernje blagajne;
§ kase za obračun gotovine.
AT velike banke sa velikim novčanim tokovima, navedene kase su organizovane posebno. U malim bankama rad se može obavljati preko kase. Rukovodilac banke samostalno odlučuje o strukturi poslovne kase i broju gotovinskih radnika.
Sa svakim zaposlenim na blagajni zaključuje se ugovor o punoj odgovornosti. Blagajnicima poslovnih kasa treba obezbijediti uzorke potpisa upravnika i računovođa banaka ovlaštenih za potpisivanje priznanica i isprava o utrošku gotovine, a računovođama uzorke potpisa blagajnika.
Stanje sredstava u radnoj kasi banke je ograničeno. Teritorijalni uredi Banke Rusije ili, u njihovo ime, RCC utvrđuju za svaku banku ograničenje na radnoj blagajni, što predstavlja iznos minimalno dozvoljenog stanja gotovine na kraju dana, i vrše kontrolu nad njenim poštovanje. Veličina limita za radnu kasu utvrđuje se na osnovu obima gotovinskog prometa koji prolazi kroz blagajnu banke, rasporeda prijema gotovine od klijenata, postupka obrade i drugih karakteristika gotovinskog prometa banke.
1.6 Postupak prijema gotovine od klijenata u blagajnu banke i sa blagajne
Prijem gotovine od preduzeća i organizacija vrši se uglavnom na ličnom nastupu klijenta, u njegovom prisustvu. Rad blagajne je organizovan na način da klijenti banke imaju mogućnost predaje sredstava tokom radnog dana (dnevno) i nakon njega (večernja blagajna).
Dokument za primanje gotovine na blagajni banke je oglas za gotovinski prilog, koji je skup dokumenata koji se sastoji od tri dijela: samog oglasa, naloga i priznanice. Sva gotovina primljena u toku radnog dana mora se uplatiti na blagajnu banke i uplatiti na odgovarajuće račune klijenata istog radnog dana. Novac koji je prihvatila večernja blagajna mora biti uplaćen na račun odgovarajućih bankovnih klijenata najkasnije narednog radnog dana.
Drugi kanal za prijem gotovine u banci je preko aparata za naplatu. Banka može da vrši naplatu i isporuku sopstvenih sredstava i dragocenosti, kao i sredstava i dragocenosti klijenata koristeći sopstvene resurse i sredstva ili pod ugovornim uslovima putem specijalizovanih usluga naplate koje je licencirala Banka Rusije za obavljanje takvih poslova.
Izdavanje gotovine organizacijama vrši se gotovinskim čekovima. Oni su oblici stroge odgovornosti i izdaju se klijentu u obliku čekovnih knjižica.
Rad banke sa gotovinom za opsluživanje klijenata – fizičkih lica, kao i zaposlenih u samoj banci odvija se po prilaznim i odlaznim nalozima za gotovinu.
Banke su sistematski obavezne da provjeravaju da li se organizacije pridržavaju gotovinske discipline i uslova za rad s gotovinom. Učestalost i opseg preduzeća koja podležu inspekciji utvrđuje rukovodilac banke, uzimajući u obzir obim njihovog gotovinskog prometa, usklađenost sa zahtevima procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i informacije poreskih organa o činjenicama. kršenja od strane organizacija uslova za rad sa gotovinom. Period za koji banka razmatra stanje gotovinske discipline preduzeća mora biti najmanje tri mjeseca.
Rezultati revizije dokumentuju se potvrdom o gotovinskom prometu, koju potpisuju rukovodilac, glavni računovođa preduzeća i predstavnik banke, a zatim, u roku od tri dana, razmatra rukovodilac banke, koji na osnovu rezultata revizije donosi odluku o preduzimanju mjera. U slučaju da se utvrde činjenice o kršenju uslova za rad sa gotovinom od strane preduzeća, gotovinska poravnanja sa pravnim licima iznad granične norme, neprimanje gotovine na blagajnu, akumulacija viška stanja u blagajni , banka šalje na poreski organ u mjestu registracije poreskog obveznika, dostavljanje sa prilogom prvog primjerka uvjerenja o poduzimanju mjera finansijske i administrativne odgovornosti.
1.7 Koncept poravnanja i gotovinskih transakcija, njihova klasifikacija
Poravnanje i gotovinsko poslovanje banaka obuhvata vođenje njihovih računa u ime pravnih i fizičkih lica, kao i sprovođenje gotovinskih obračuna u gotovini i bezgotovinske forme.
Ove poslove u poslovnoj banci obavlja Sektor za poravnanje i gotovinu (uprava) koji direktno radi sa klijentom.
Ispunjavanje operacije poravnanja, banke djeluju kao posrednici uključeni u proces obračuna i prenosa iznosa koji se plaćaju za robu i usluge između dužnika i primaoca, čime banke posreduju u procesu kretanja svih zaliha i usluga. Stoga su ovi poslovi važni ne samo za banku, već i za funkcionisanje cjelokupne privrede. Njegov razvoj prati konstantno povećanje broja proračuna. Danas međunarodni platni promet za godinu iznosi stotine triliona dolara; samo u Rusiji se u prosjeku dnevno izvrši više od 10 miliona plaćanja.
Poravnanje i gotovinske transakcije čine osnovu sistem plaćanja zemljama, pa se koncept "namirenja" obično razlikuje od koncepta "plaćanja". I iako u savremenoj literaturi ne postoji konsenzus o razlikama među njima, većina kalkulacije shvata kao proces određivanja iznosa plaćanja koji dospeva za međusobne novčane obaveze ugovornih strana za robu, usluge itd. banke ne prate uplate. Na primjer, utvrđuje se iznos rezervi, stanja na računima klijenata, sredstva banke itd.
Međutim, uglavnom, praktična implementacija poravnanja podrazumijeva plaćanje na osnovu njih, koje se koristi za prebijanje ili dovršava proces namirenja otplatom duga. Dakle, plaćanja su proces otplate duga.
Vrste platnog prometa su raznovrsne, jer su ovi poslovi bili među prvim uslugama koje su banke pružale svojim klijentima. Obavljanjem ovih poslova banke otvaraju i vode sopstvene račune i račune klijenata, prihvataju i izdaju gotovinu, naplaćuju gotovinski prihod, vrše konverziju valuta itd. Ovi poslovi su prisutni u svim bankama, tako da klijent može biti zainteresovan za njih samo ako ponudi veću brzinu plaćanja ili snizi tarife za njih. klasifikovati Poslovanje banke moguće u zavisnosti od:
Od primalaca transakcije plaćanja i namire:
Vlastiti;
klijent;
po tehnologiji:
Intrabankarska plaćanja;
Plaćanja na međubankarskom tržištu i kroz sistem Banke Rusije;
Prema obliku novca koji se koristi u ovoj transakciji:
gotovina,
Bezgotovinsko.
Glavne vrste bankarskih operacija prilikom obračuna obavljaju se u gotovinskom i bezgotovinskom obliku. Pravni režim koji je razvijen u zemlji, a koji obezbeđuje poštovanje pravila, rokova i standarda za obavljanje nagodbe, omogućava da se proces poravnanja pretvori u jedinstven tok bankarskih dokumenata.
Opći postupak naseljavanja na teritoriji Ruske Federacije uređen je:
Ch. 45, 46 Građanskog zakonika Ruske Federacije;
Federalni zakoni br. 86-FZ od 10. jula 2002. „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“, br. 103-FZ od 3. juna 2009. „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje vrši platni agenti”
Uputstvo Banke Rusije od 14. septembra 2006. br. 28-I „O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa za depozite (depozite)“;
Uredba Banke Rusije od 3. oktobra 2002. br. 2-P "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji";
Uredba Banke Rusije od 25. aprila 2007. br. 303-P „O sistemu bruto poravnanja Banke Rusije u realnom vremenu“ itd.
Posebno mesto u pravnoj regulativi zauzima izrađeni nacrt zakona „O nacionalnom platnom sistemu (NPS)”, kojim se utvrđuje postupak funkcionisanja nacionalnog platnog sistema i odgovarajuća ovlašćenja Banke Rusije u ovoj oblasti. Predlog zakona takođe predviđa regulisanje funkcionisanja međunarodnih (prekograničnih) platnih sistema na teritoriji Rusije i osiguranje informacione bezbednosti prenosa podataka.
2. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije
Na osnovu Federalnog zakona br. 86-FZ od 10. jula 2002. "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)", ova Uredba utvrđuje postupak za obavljanje gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije. (u daljem tekstu gotovina) na teritoriji Ruske Federacije u cilju organizovanja na teritoriji Ruske Federacije prometa gotovine.
1. Ova Uredba se primjenjuje na pravna lica koja vode računovodstvo u skladu sa zahtjevima utvrđenim od strane organa kojima je dato pravo da regulišu računovodstvo (sa izuzetkom Centralne banke Ruske Federacije), kao i na pravna lica koja prešli su na pojednostavljeni sistem oporezivanja, na fizička lica koja obavljaju preduzetničke aktivnosti bez osnivanja pravnog lica (individualni preduzetnici).
Primaoci budžetskih sredstava pri obavljanju poslova prijema gotovog novca, uključujući njihov preračun, izdavanje gotovog novca (gotovinski promet) rukovode se ovom uredbom, osim ako je drugačije određeno podzakonskim aktom kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija od strane primalaca budžetskih sredstava.
2. Za obavljanje gotovinskog prometa pravno lice, individualni preduzetnik utvrđuje maksimalni dozvoljeni iznos gotovine koji se može držati na blagajni za gotovinske transakcije, nakon što se iznos stanja gotovine na kraju radnog dana ispiše u knjizi blagajne 0310004 (limit stanja gotovine).
Posebna jedinica (filijala, predstavništvo) pravnog lica, za čije je poslovanje pravno lice otvorilo račun u banci kod kreditne institucije ili Centralne banke Ruske Federacije, utvrđuje limit salda gotovine na način propisan ovom Uredbom. za pravno lice.
Pravno lice, individualni preduzetnik izdaje upravni akt o utvrđenom limitu stanja gotovine, koji se vodi na način koji odredi rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik ili drugo ovlašćeno lice (rukovodilac).
3. Pravno lice, individualni preduzetnik utvrđuje limit salda gotovine u skladu sa Prilogom ove uredbe.
Pravno lice, koje ima izdvojene podjele, utvrđuje limit salda gotovine, uzimajući u obzir gotovinu koja se čuva u posebnim odjeljenjima, osim u slučaju iz stava 2. tačke 1.2. ovog pravilnika.
4. Pravno lice, individualni preduzetnik dužni su da nastave bankovni računi u bankama, gotovinu koja prelazi limit salda gotovine utvrđen u skladu sa tač. 1.2. i 1.3. ove Uredbe (slobodna gotovina).
Pravnom licu, fizičkom preduzetniku dozvoljeno je akumuliranje gotovine u gotovini iznad utvrđenog limita stanja gotovine na dane isplate zarada, stipendija, isplata uključenih u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca savezno državno statističko praćenje, u fond zarada i isplate socijalne prirode, uključujući i dan prijema gotovine sa žiro računa za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim praznicima u slučaju pravnog lica, individualni preduzetnik koji ovih dana obavlja gotovinske transakcije.
5. Ovlašćeni predstavnik pravnog lica, fizičkog preduzetnika ili njegovog ovlašćenog zastupnika deponuje gotovinu banci ili organizaciji koja je deo sistema Banke Rusije, čija mu povelja daje pravo da obavlja gotovinu. prevoza, naplate gotovine, gotovinskog poslovanja u smislu prijema i obrade gotovine, ili organizaciji savezne poštanske službe za njihovo odobrenje, prenos ili prenos na žiro račun pravnog lica, fizičkog preduzetnika.
6. Gotovinski promet obavlja pravno lice, individualni preduzetnik od strane blagajnika ili drugog zaposlenog, kojeg odrede navedena lica iz reda svojih zaposlenih (blagajnika), uz utvrđivanje relevantnih službenih prava i obaveza sa kojima blagajnik mora upoznati. sebe sa protiv potpisa.
Ako pravno lice, individualni preduzetnik ima nekoliko blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika, štoviše, gotovinske transakcije može obavljati šef.
Gotovinske transakcije koje obavlja pravno lice, individualni preduzetnik, sastavljaju se po ulozima 0310001, izlaznim nalozima 0310002 (gotovinski dokumenti).
Pravno lice, individualni preduzetnik dužan je da obezbedi dostupnost novčanih dokumenata i drugih dokumenata koji se sastavljaju u toku gotovinskih transakcija u rokovima utvrđenim zakonodavstvom o arhiviranju u Ruskoj Federaciji.
Pravno lice, individualni preduzetnik može obavljati gotovinske transakcije korišćenjem softverskih i hardverskih sistema, uključujući i one koji su opremljeni funkcijom prihvata gotovine u vlasništvu ili u vlasništvu pravnog lica, fizičkog preduzetnika.
Mjere za obezbjeđenje sigurnosti gotovine u obavljanju gotovinskog prometa, skladištenja, transporta, postupak i rokove za vršenje provjera stvarne raspoloživosti gotovine utvrđuje pravno lice, individualni preduzetnik.
Novčane dokumente pravnog lica, individualnog preduzetnika sastavlja: glavni računovođa; računovođa ili drugi zaposlenik (uključujući blagajnika) kojeg odredi rukovodilac u dogovoru sa glavnim računovođom (ako postoji) izdavanjem administrativnog dokumenta pravnog lica, individualnog preduzetnika; šef (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe).
U novčanim dokumentima je naznačen osnov za njihovo izvršenje, a navedeni su i prateći dokumenti u prilogu (obračun i uplatnice 0301009, uplatnice 0301011, izvodi, računi, druga dokumenta). Ispravke gotovinskih dokumenata nisu dozvoljene.
dolazni gotovinski nalog 0310001 potpisuje glavni računovođa ili računovođa, au njihovom odsustvu - šef, blagajnik.
Rashodni nalog 0310002 potpisuje rukovodilac, kao i glavni računovođa ili računovođa, a u njihovom odsustvu - rukovodilac, blagajnik.
Blagajniku se dostavlja pečat (pečat) koji sadrži podatke koji potvrđuju izvršenje gotovinske transakcije, kao i uzorke potpisa ovlašćenih lica.
U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija od strane rukovodioca, ne izdaju se uzorci potpisa lica ovlašćenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.
Ako postoji viši blagajnik, transakcije za prenos gotovine između višeg blagajnika i blagajnika u toku radnog dana reflektuju se od strane starijeg blagajnika u knjizi primljenih sredstava i izdatih od strane blagajnika 0310005. Unosi u knjigu primljenih sredstava i izdati od blagajnika 0310005 se vrše u trenutku prenosa gotovine.
Novčana dokumenta, blagajna 0310004, knjigovodstvena knjiga primljenih i izdatih od blagajne 0310005 mogu se izdati na tvrda kopija ili koristeći tehnička sredstva dizajniran za obradu informacija, uključujući personalni računar i softver. Gotovina sastavljena tehničkim sredstvima štampana je na papiru.
Ako se knjiga blagajne 0310004 (knjige obračuna sredstava koja prima i izdaje blagajnik 0310005) vodi tehničkim sredstvima, tada se podaci moraju pohraniti na elektronski medij za pohranu i isključiti mogućnost neovlaštenih promjena navedenih podataka.
Svaka transakcija za prenos gotovine između blagajnika korišćenjem tehnologije štampa se po nahođenju rukovodioca.
Prilikom štampanja lista knjigovodstvene knjige 0310005 na papiru, na njega se stavljaju potpisi višeg blagajnika i blagajnika, a ako list knjigovodstvene knjige 0310005 nije štampan na papiru, potpisi višeg blagajnika i blagajnika se stavljaju pomoću elektronski digitalni potpis, ili drugi analog svojeručnog potpisa na način koji odredi rukovodilac.
List blagajne 0310004, sastavljen tehničkim sredstvima, štampa se na papiru na kraju radnog dana u dva primjerka.
Numeracija listova blagajne se vrši automatski od početka. kalendarske godine prilikom upotrebe tehničkih sredstava.
Listovi blagajne 0310004 (0310005) štampani na papiru biraju se hronološkim redom, spajaju se po potrebi, a najmanje jednom u kalendarskoj godini.
Listovi blagajne 0310004 (0310005), sastavljeni na papiru, ukoričeni su i numerisani prije početka održavanja.
Ovjeru o broju listova blagajne 0310004 (0310005) potpisuju rukovodilac i glavni računovođa, a u odsustvu glavnog računovođe - samo rukovodilac i zapečaćena pečatom pravnog lica, pečat (ako postoji) individualnog preduzetnika.
Kontrolu vođenja blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava koja prima i izdaje blagajnik 0310005) vrši glavni računovođa, au njegovom odsustvu - rukovodilac.
Prijem gotovine od pravnog lica, fizičkog preduzetnika, uključujući i od zaposlenih, vrši se prema nalozima za prijem gotovine 0310001.
Po prijemu naloga za prijem gotovine 0310001, blagajnik provjerava postojanje potpisa glavnog računovođe ili računovođe, a u njihovom odsustvu, prisustvo potpisa rukovodioca i njegovu usklađenost sa postojećim uzorkom, provjerava usklađenost iznos gotovine ispisan brojevima sa iznosom gotovine ispisan slovima, prisustvo prateće dokumentacije navedene u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001.
Blagajnik prima gotovinu na komad. Gotov novac blagajnik prima na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.
Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001 sa iznosom stvarno primljene gotovine.
Ako uplaćeni iznos gotovine odgovara iznosu, blagajnik potpisuje ulazni nalog za gotovinu 0310001 i račun na njemu i stavlja otisak pečata koji potvrđuje gotovinski promet. Kao potvrdu prijema gotovine, deponentu se izdaje potvrda o prijemu gotovinskog naloga 0310001.
Ukoliko uplaćeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u dolaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća preplaćeni iznos gotovine. Ako deponent gotovine odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava ulazni nalog za gotovinu 0310001 i prosljeđuje ga glavnom računovođi ili računovođi, a u njihovom odsustvu - rukovodiocu za izdavanje ulaznog naloga za gotovinu 0310001 za stvarno položeni iznos gotovine.
Kada pravno lice, individualni preduzetnik obavlja gotovinske transakcije pomoću kasa, po završetku njihovog obavljanja, na osnovu kontrolne trake izvučene iz kase, izdaje se ulazni nalog za gotovinu 0310001 za ukupan iznos primljene gotovine, osim za iznosi primljenih gotovinskih sredstava agent za plaćanje, bankovni platni agent (subagent).
Pored dolaznog naloga za gotovinu 0310001, agent za plaćanje, agent za plaćanje (subagent) banke izdaje dolazni nalog za gotovinu 0310001 za ukupan iznos gotovine koji je prihvatio agent plaćanja, agent banke za plaćanje (subagent).
Prijem stanja gotovine primljene po izvještaju vrši blagajnik po nalogu za prijem gotovine 0310001.
Prijem predate gotovine od strane pravnog lica od ovlašćenog predstavnika izdvojene jedinice na način koji odredi pravno lice vrši se prema nalogu za prijem gotovine 0310001.
Izdavanje gotovine po izvještaju o troškovima u vezi sa obavljanjem djelatnosti pravnog lica, fizičkog preduzetnika, vrše navedena lica po ulozima 0310002, platnim spiskovima 0301009, platnim spiskovima 0301011.
Blagajnik izdaje gotovinu direktno primaocu navedenom u nalogu za odliv gotovine 0310002 (poravnanje platni spisak 0301009, platni spisak 0301011), uz predočenje ličnog dokumenta, odnosno uz predočenje punomoćja i ličnog dokumenta od strane primaoca.
Prije izdavanja gotovine, blagajnik, po prijemu troškovnog blagajničkog naloga 0310002 (obračun i platni spisak 0301009, platni spisak 0301011), provjerava prisustvo potpisa i njihovu usklađenost sa postojećim uzorcima, usklađenost iznosa gotovine. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik također provjerava dostupnost prateće dokumentacije i usklađenost prezimena, imena, patronime (ako postoji) primaoca gotovine navedenog u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002 sa podacima ličnog dokumenta koji je predočio primalac.
Prilikom izdavanja gotovine po punomoćju, blagajnik provjerava podudarnost inicijala punomoćja sa blagajničkim nalogom.
Na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011), ispred potpisa lica kome je povereno primanje gotovine, blagajnik stavlja natpis „po punomoćniku“. Punomoćje se nalazi u prilogu rashodnog blagajničkog naloga 0310002 (obračun i platni spisak 0301009, platni spisak 0301011).
Ako se punomoć izdaje za više uplata, onda blagajnik prilaže ovjerenu kopiju punomoćja uz rashodni blagajnički nalog 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011
Original punomoćja (ako postoji) čuva blagajnik i prilaže se troškovnom nalogu za gotovinu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011) pri posljednjem podizanju gotovine.
Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje odlazni nalog za gotovinu 0310002 primaocu gotovine, koji označava iznos primljene gotovine (rubalja - slovima, kopejki - brojevima) i potpisuje izlazni nalog za gotovinu 0310002.
Blagajnik preračunava iznos gotovine pripremljene za podizanje na način da primatelj gotovine može da uoči svoje postupke, te primaocu daje gotovinu po komadu računajući u iznosu navedenom u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002.
Primalac gotovine preračunava, pod nadzorom blagajnika, list po tabak, komad po komad gotovine koju je primio. Blagajnik neće primati potraživanja od primaoca gotovine za iznos gotovine, ako primalac gotovine nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika. Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.
Za izdavanje gotovine za troškove vezane za delatnost pravnog lica, individualnog preduzetnika, zaposlenog po izveštaju, sastavlja se troškovni nalog 0310002 prema pisanoj prijavi odgovornog lica.
Odgovorno lice je dužno, u roku ne dužem od tri radna dana od dana isteka roka za koji je izdata gotovina za izvještaj, odnosno od dana odlaska na posao, da predoči glavnom računovođi ili računovođi, a u njihovom odsustvu , upravniku, prethodni izvještaj sa priloženom pratećom dokumentacijom. Provjera avansnog izvještaja od strane glavnog računovođe ili računovođe, a u njihovom odsustvu - od strane rukovodioca, njegovo odobrenje od strane rukovodioca i konačno obračunavanje avansnog izvještaja vrši se u roku koji odredi rukovodilac.
Izdavanje gotovine po izvještaju vrši se uz potpunu otplatu duga od strane odgovornog lica za iznos gotovine koji je prethodno primljen po izvještaju.
Postupak izdavanja od strane pravnog lica po troškovnom blagajničkom nalogu 0310002 gotovine potrebne za obavljanje gotovinskog prometa ovlašćenom predstavniku posebnog odjeljenja utvrđuje pravno lice.
Iznos gotovine namijenjen za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata utvrđuje se prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove isplate određuje rukovodilac i navodi se na platnom spisku 0301009 (0301011). Trajanje roka za podizanje gotovine za plate, stipendije i druge isplate ne može biti duže od pet radnih dana (uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate).
Blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i predaje platni spisak 0301009 (0301011) zaposleniku na potpisivanje. Blagajnik preračunava iznos gotovine pripremljene za podizanje pod nadzorom zaposlenog.
Zaposleni prebrojava primljenu gotovinu na način propisan u stavu tri tačke 4.3. ovog pravilnika. Blagajnik ne prihvata potraživanja od zaposlenog za iznos gotovine, ako zaposleni nije računao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika.
Poslednjeg dana izdavanja gotovine namenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) stavlja pečat ili stavlja natpis „deponovan“ nasuprot imena zaposlenih kojima nije izdata gotovina, obračunava i evidentira u završnom redu iznos stvarno izdate gotovine i iznos koji se deponuje i preda banci, upoređuje navedene iznose sa ukupnim iznosom na obračunu 0301009 (0301011) i sastavlja registar deponovanih iznosa u bilo kom obliku.
Numeracija registara deponovanih iznosa vrši se hronološkim redom od početka kalendarske godine.
Nakon registracije registra deponovanih iznosa, blagajnik svojim potpisom overava izvod o namirenju i uplati 0301009 (0301011), registar deponovanih iznosa i prenosi ih radi provere korespondencije upisa sa podacima obračuna i izvoda plaćanja. 0301009 (0301011) i potpis šefu računovođe ili računovođi (u odsutnosti - šefu).
Za iznose gotovine izdate po platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) izdaje se trošak blagajni 0310002 čiji broj i datum blagajnik ispisuje na posljednjoj stranici platnog lista 0301009 (0301011).
Prilikom evidentiranja deponovanih iznosa od strane rukovodioca, on potvrđuje usklađenost upisa u registar deponovanih iznosa sa podacima obračunskog i platnog spiska 0301009 (platni spisak 0301011).
Za obračun gotovine koja pristiže u blagajnu, osim gotovine koju prima platni agent, agent za plaćanje (subagent) banke, a izdaje iz blagajne, pravno lice, preduzetnik fizičko lice vodi knjigu blagajne 0310004 kao i knjiga blagajne za obračun gotovine koju prihvata agent plaćanja, bankarski platni agent (subagent).
Upise u blagajnu 0310004 blagajnik vrši za svaki pristigli gotovinski nalog 0310001 (izlazni nalog 0310002) izdat za primljenu (izdatu) gotovinu.
Blagajnik proverava podatke sadržane u blagajni 0310004 sa podacima gotovinskih dokumenata, ispisuje u blagajnu 0310004 iznos stanja gotovine na kraju radnog dana i stavlja potpis.
Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o novčanim ispravama ovjerava glavni računovođa ili računovođa, a u njihovom odsustvu - rukovodilac i potpisuje lice koje je izvršilo navedeno usaglašavanje.
Ako u toku radnog dana nije obavljen gotovinski promet i nisu vršeni upisi u knjigu blagajne 0310004, stanje gotovine na kraju radnog dana je iznos gotovine podignut poslednjeg prethodnog radnog dana u toku radnog dana. koje su gotovinske transakcije izvršene.
Pravno lice, individualni preduzetnik obezbjeđuje organizovanje gotovinskog prometa utvrđenog ovom uredbom, uključujući:
ʹ vršenje svih upisa u blagajnu 0310004 na osnovu ulaznih naloga za gotovinu 0310001 i izlaznih naloga 0310002 (potpuno knjiženje na blagajni);
ʹ sprečavanje akumulacije gotovog novca u kasi preko utvrđenog limita stanja gotovine, osim u slučajevima utvrđenim u stavu dva tačke 1.4 ovog pravilnika;
ʹ skladištenje slobodnih sredstava na bankovnim računima u bankama, osim u slučajevima utvrđenim stavom dva tačke 1.4. ovog pravilnika.
Zaključak
U zaključku želim da kažem da sam zahvaljujući svom kursu naučio da se gotovinskim prometom kreditne institucije podrazumijevaju poslovi koje obavlja gotovinski radnik kreditne institucije za primanje, izdavanje, razmjenu, razmjenu i preračunavanje gotovine.
Također sam saznao da računovodstvo gotovinskih transakcija kreditna institucija vodi kontinuirano od trenutka registracije do reorganizacije ili likvidacije na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije na računu 202" gotovinska valuta i čekovi (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti.
Štaviše, naučio sam da je važno kontrolisati poštovanje gotovinske i obračunske discipline, ispravnost i efikasnost korišćenja sredstava i kredita, osiguravajući sigurnost gotovine i dokumenata na blagajni.
I što je najvažnije, da su gotovinske transakcije među najvažnijim u aktivnostima kreditnih institucija. Međutim, iz različitih razloga, Rusija ne posvećuje uvijek dovoljno pažnje njihovom unapređenju, proučavanju naprednog stranog iskustva.
Tako je tema mog kursa pomogla da otkrijem najvažnije pojmove i saznam više o gotovinskim transakcijama i njihovim računovodstvenim procedurama u kreditnim institucijama za pravna lica.
bankovni novac gotovina novčanica
Bibliografija
1. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskog prometa u kreditnim institucijama sa novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije.
2. Kontrola i revizija: udžbenik za srednje stručno obrazovanje / M.V. Miller. - Moskva: Ekonomist, 2007. - S. 152 - 164. - 254 str.
3. Savezni zakon "O bankama i bankarskoj djelatnosti" od 2. decembra 1990. godine br. 3951 sa izmjenama i dopunama. Savezni zakon br. 31FZ od 21. jula 2005.
4. Parfenov K. Osobitosti gotovinskog prometa u bankama / K. Parfenov // Računovodstvo i banke. - 2008. - br. 11. - S. 45 - 46.
5. Kondrakov N.P. Računovodstvo, M., Infra-M, 2007.
6. Smirnova A. Gotovinski promet / A. Smirnova // Novo ekonomski časopis. - 2008. - br. 4. - S. 21 - 24.
7. Roshchina V.F. Nova narudžba obavljanje gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama / V.F. Roshchina // Regulacija bankarskog poslovanja. Dokumenti i komentari. - 2008. - br. 5. - S. 58 - 64.
Hostirano na Allbest.ru
Slični dokumenti
Trendovi u prometu gotovine u svijetu. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije. Gotovinsko poslovanje sa fizičkim i pravnim licima. Procedura za primanje gotovine.
test, dodano 26.04.2014
Organizacione i pravne osnove gotovinskog poslovanja banaka u Ruskoj Federaciji. Predviđanje gotovinskog prometa banke. Postupak prijema gotovine od kupaca na blagajni i njihovo izdavanje na blagajni. Bankarska kontrola poštovanja gotovinske discipline.
seminarski rad, dodan 06.10.2006
Izgledi za gotovinske transakcije komercijalnih banaka. Dinamika blagajne ruskih banaka. Pravila za prihvatanje i izdavanje gotovine. Troškovi gotovinskih transakcija, načini njihovog smanjenja. Efikasnost korišćenja bankomata za gotovinske transakcije.
seminarski rad, dodan 06.12.2010
Organizacija gotovinskih transakcija. Postupak čuvanja novca u trezorima. Računovodstveno poslovanje računa. Analiza kreditne sposobnosti zajmoprimca. Računovodstveni zapisi, karakteristike korišćenih računa. Vrijednost gotovinskih transakcija u bankarstvu.
seminarski rad, dodan 08.11.2014
Značaj i zadaci računovodstva obračuna i gotovinskih transakcija u uslovima tržišnih odnosa. Prava i obaveze blagajnika. Izdavanje potvrde o iznosu primljenog novca. Računovodstvo poslovanja banke sa gotovinom. Razlika između revizije i revizije.
seminarski rad, dodan 18.01.2014
Depozitno poslovanje banaka i drugih kreditnih institucija za privlačenje sredstava pravnih i fizičkih lica. Ekonomska diferencijacija kredita po uslovima. Tok dokumenata u realizaciji gotovinskih transakcija. Kontrola od strane banaka gotovinskih transakcija klijenata.
test, dodano 05.07.2011
Osnovne karakteristike organizacije gotovinskog prometa pravnih lica. Suština uspostavljanja procedure za predaju gotovine. Analiza sprovođenja banke provjere poštivanja gotovinske discipline od strane klijenata. Računovodstveno računovodstvo gotovinskih transakcija pravnih lica.
seminarski rad, dodan 10.12.2011
Normativno-pravna regulativa gotovinskog prometa u banci. Ekonomska karakteristika Sberbank Rusije. Studija o postupku obavljanja revizije u poslovnim bankama. Prijem i izdavanje gotovine preduzećima i organizacijama na blagajni poslovne banke.
seminarski rad, dodan 25.12.2014
Normativno uređenje gotovinskog prometa. Uslovi za organizaciju gotovinskih usluga za klijente od strane banaka. Procedura prihvatanja i izdavanja gotovine od strane banaka. Obavljanje gotovinskih transakcija putem bankomata. Osiguravanje gotovinskog poslovanja banaka.
test, dodano 20.11.2010
Struktura i zadaci obračunsko-kasnog centra (RCC). Pododjeljenja odjela za gotovinsko poslovanje, postupak njegovog rada i dužnosti šefa. Registracija i računovodstvo poslovanja poslovnih banaka korespondentni račun u RCC, organizacija međubankarskih poravnanja.
Banka, kao komercijalna institucija, može klijentima pružiti veliki broj finansijskih usluga, ali će se istovremeno obavljati 2 glavne vrste poslova - gotovina i kredit. Koja je specifičnost i jednog i drugog? Šta se može pratiti od značaja obe vrste poslovanja u smislu razvoja kreditne institucije?
Specifičnosti gotovinskog poslovanja u bankama
Šta su gotovinske transakcije banaka? To uključuje prijem gotovine i drugih vrijednosti od klijenata finansijskih institucija, kao i izdavanje relevantne imovine njima ili drugim građanima koji se prijavljuju. Blagajna banke se često smatra jednom od najlikvidnijih sredstava institucije, ali se klasifikuje kao ona sa niskim prihodima. Osnovna svrha dotičnog poslovanja je organizacija sistema korisničke podrške za kreditnu instituciju. Promet sredstava u ovom slučaju regulisan je propisima koje donosi uglavnom Centralna banka, koja ima status nacionalnog emisionog centra.
Gotovinske transakcije ruskih banaka su među najvažnijim oblastima ekonomske aktivnosti dotičnih institucija. Prihvatajući od klijenata – fizičkih, pravnih lica, organizacija povećava raspoložive rezerve, koje se kasnije mogu koristiti za obavljanje visokoprofitabilnih aktivnosti, prvenstveno vezane za izdavanje kredita – privatnih, korporativnih. Banka može ostvariti dodatni prihod od gotovinskog prometa, na primjer, naplaćivanjem provizije za izdavanje sredstava u određenim slučajevima (po pravilu se radi o unovčavanju prihoda sa računa poravnanja i gotovinskih računa preduzeća).
Gotovinske transakcije banaka odvijaju se prema sljedećim principima:
Promet sredstava se vrši u skladu sa standardima koje je usvojila Centralna banka Ruske Federacije;
Plasman gotovine se vrši na internim računima u kreditnoj instituciji;
Uspostavljanje bilansnih limita se sprovodi u skladu sa usvojenim propisima.
Postoji posebna podvrsta gotovinskih transakcija – one koje obavlja regulator, Centralna banka. Bilo bi korisno detaljnije proučiti njihove specifičnosti.
Gotovinske transakcije Banke Rusije
Dakle, ne samo komercijalne banke obavljaju gotovinske transakcije, već i kreditni regulator - Centralna banka Ruske Federacije. Obavljaju se u sklopu usluga privatnih ustanova na osnovu ugovora. Ove operacije omogućavaju:
Optimizirajte novčani tok za komercijalne svrhe kreditna institucija;
Osigurati brza poravnanja po računima klijenata u vlasništvu fizičkih ili pravnih lica;
Izvršiti blagovremeni prijenos sredstava bankama prema zahtjevima limita.
Rješenje svakog od zadataka Centralne banke Ruske Federacije podrazumijeva da regulator slijedi zvanična zakonska pravila ili lokalne propise. Razmatrajući šta čini gotovinsko poslovanje banke koja obavlja kontrolne i nadzorne funkcije na kreditno-finansijskom tržištu, proučićemo specifičnosti takvih postupaka koje sprovode komercijalne institucije.
Gotovinske transakcije u komercijalnim kreditnim institucijama
Privatne banke obavljaju gotovinske transakcije koje su usmjerene na usluživanje klijenata – fizičkih ili pravnih lica. U ovom slučaju primjenjuju se pravila koja je izdao regulator, Centralna banka Ruske Federacije. Osnovne operacije banaka koje se obavljaju u komercijalnom segmentu kreditno-finansijskog sektora su:
primati gotovinu;
Za isplatu sredstava.
Prva grupa operacija pretpostavlja da klijent ili partner institucije prenosi gotovinu:
blagajniku;
Inkasatori koji naknadno prenose sredstva u banku;
Partnerske organizacije, koje zatim prenose gotovinu kreditnoj instituciji bankovnim transferom.
Izdavanje sredstava u većini slučajeva vrši se direktno na blagajni finansijske institucije. Ako pravno lice traži gotovinu, onda se može dobiti na osnovu prateće dokumentacije koja potvrđuje ciljano trošenje sredstava.
Blagajničke funkcije
U bankama koje obavljaju gotovinski promet postoje stručnjaci koji imaju kompetencije za ovu vrstu djelatnosti - blagajnici. Oni su odgovorni za ispravan obračun iznosa koji se primaju od klijenata, odnosno, obrnuto, izdavanje, pripisuju ih na račun i ovjeravaju neophodna dokumenta. Blagajnik osigurava i sigurno pohranjivanje sredstava - koristeći, na primjer, sef. Rad specijaliste odgovarajućeg profila također je prilično strogo reguliran zakonom.
Ograničenja gotovinskih transakcija
Rusko zakonodavstvo predviđa niz ograničenja za korištenje gotovinskog plaćanja. Dakle, gotovinski promet banaka po računima u vlasništvu pravnih lica može se obavljati samo uz zakonom utvrđena ograničenja iznosa. Zauzvrat, ove transakcije na računima fizičkih lica, kao i u obračunima između građana i organizacija, uglavnom se mogu obavljati slobodno, bez uzimanja u obzir iznosa gotovine.
Upotreba kasa u gotovinskom prometu
Najvažniji aspekt poslovanja koji se razmatra je upotreba kasa, odnosno kasa. Ova vrsta infrastrukture je u većini slučajeva obavezna kod primanja i izdavanja sredstava u bankama. CCP koji koristi finansijska institucija mora, prvo, biti registrovan, a drugo, osigurati ispravan obračun transakcija. Može se primijetiti da se CCP koristi i u slučajevima kada klijent nešto plati plastičnom karticom - bez isplate.
Razmatrano poslovanje banaka odvija se uzimajući u obzir norme koje formiraju gotovinsku disciplinu. Proučimo njihove karakteristike detaljnije.
Novčana disciplina u naseljima: koja je njena specifičnost?
Norme koje formiraju gotovinsku disciplinu mogu biti:
Objavio regulator;
Razvijena od strane banke, uzimajući u obzir interese investitora, menadžera - pod uslovom da nisu u suprotnosti sa odredbama koje se odražavaju u zvaničnim izvorima.
Ova pravila utvrđuju:
Opšti postupak za gotovinske transakcije banke;
Pravila skladištenja, transporta gotovine.
Relevantni standardi se smatraju prilično strogim. U finansijskim institucijama računovodstvo poslovanja (kako privatnih tako i javnih banaka) obavlja se ako postoji neophodna infrastruktura za održavanje gotovinske discipline. Njegovo prisustvo je jedan od kriterijuma za regulator da izda licencu finansijskoj instituciji. Banka nema pravo poslovati bez odgovarajuće dozvole.
Postoji veliki broj drugih kriterijuma koji unapred određuju legitimnost posedovanja licence od strane kreditne institucije. Među njima - striktno poštovanje gotovinske discipline, kao i odredaba zakona kojim se uređuje gotovinski promet. Od velike važnosti u ovom slučaju su, naravno, ekonomski pokazatelji institucije, ali kvalitet upravljanja u velikoj mjeri je određen stepenom usklađenosti sa gotovinskom disciplinom. Ovdje su bitne kvalifikacije stručnjaka koji rade u organizaciji, sposobnosti njene infrastrukture i efektivnost sistema upravljanja.
Blagajna je glavni element infrastrukture neophodne banci za obavljanje predmetnog poslovanja. Obično je predstavljen u nekoliko varijanti, što je određeno veličinom finansijske institucije, karakteristikama usluga koje pruža. Detaljnije ćemo proučiti specifičnosti rada bankovnih kasa.
Karakteristike organizacije rada blagajne
Glavni poslovi poravnanja banaka vezani za promet gotovine obavljaju se u okviru sljedećih glavnih tipova blagajne:
Računi (primaju gotovinu od kupaca ili partnera);
Potrošni materijal (u njima se izdaje gotovina);
promjena;
Izvođenje prijenosa gotovine.
Realizacija određenih gotovinskih transakcija moguća je samo na osnovu internih pratećih dokumenata. Izdaje ih službenik banke, najčešće blagajnik. Ovi dokumenti mogu biti dodatno ovjereni pečatom, drugim elementima koji potvrđuju autentičnost korištenog izvora. Često se poslovi poravnanja banaka obavljaju prema
Vjerovatno većina modernih banaka ima svoje bankomate preko kojih se automatski izdaju sredstva njihovim klijentima. Ova procedura podrazumeva da klijenti finansijske institucije imaju plastične kartice izdate od strane banke.
Moguće je izdavanje gotovine sa bankomata jedne institucije građanima koji u rukama imaju kartice koje je izdala druga banka. U tom slučaju nadležna institucija može dodatno zaraditi naplaćivanjem provizije za servisiranje klijenata drugih organizacija. Ali ovaj postupak je moguć samo ako plastičnu karticu vam omogućava da koristite jedan od onih platnih sistema koji podržava banka koja daje bankomat sa funkcijom preuzimanja na korištenje.
Uz bankomate, finansijske institucije aktivno koriste i platne terminale - kako bi, zauzvrat, primale gotovinu od klijenata i kreditirale ih na njihove račune. Sledeća najvažnija grupa poslovne transakcije bankovno - kreditne transakcije. Razmotrimo njihove specifičnosti detaljnije.
Specifičnost kreditnog poslovanja
Kreditno poslovanje banaka, kako je lako ući u trag, na osnovu njihovog naziva, povezano je sa kreditima koje daju relevantne institucije. To su pravni odnosi fiksirani u posebnim ugovorima sa klijentima. Kao iu slučaju gotovinskih transakcija, usluge se mogu pružati fizičkim ili pravnim licima. Ovim ugovorom se utvrđuje koliko banka pozajmljuje zajmoprimcu i pod kojim uslovima – u smislu kamate i roka otplate.
Postoji dosta varijanti kreditne operacije. Mogu se klasifikovati na osnovu njihove pripadnosti određenom segmentu. Dakle, kreditno poslovanje banaka se može povezati sa tržištima:
potrošački kredit;
hipoteke;
korporativni krediti.
Svaki od označenih segmenata karakteriše poseban pristup banke formiranju ugovori o zajmu. Tako se u oblasti potrošačkog kreditiranja krediti klijentima daju na relativno kratak period, po prilično visoko interesovanje, ali obično bez kolaterala. Hipotekarni krediti su obično dugoročni, izdati po nižoj cijeni kamatna stopa iu većini slučajeva - uz zalog u obliku kupljenog stambenog prostora. Korporativni zajmovi – posebno ako mi pričamo o kreditiranju najvećih preduzeća, može se okarakterisati željom banaka i zajmoprimaca da odrede individualni uslovi ugovora, u zavisnosti od obima poslovanja, njegove profitabilnosti, kreditne istorije.
Drugi kriterijum za klasifikaciju kreditnih transakcija je format kredita. Oni su:
Primary;
Dostavljeni ugovori o refinansiranju.
Primarni kredit je pravni odnos u kojem lice ili organizacija prvi put sklapa ugovor sa bankom ili radi korištenja primljenih sredstava za rješavanje problema koji se ne odnose na otplatu postojećih kredita. Zauzvrat, refinansiranje je kreditna operacija, koja je pravni odnos u obliku ugovora o kreditu za izdavanje sredstava licu za otplatu postojećih kredita.
Komercijalne banke i bankarski poslovi, kao iu slučaju gotovinskih procedura, regulisani su normama Centralne banke Ruske Federacije. Među glavnim instrumentima uticaja na tržište su glavni finansijska institucija države su ključ. U velikoj mjeri određuje kako komercijalne organizacije sprovodi se politika u oblasti kreditnog poslovanja. Proučimo njegove karakteristike detaljnije.
Ključna stopa kao glavni instrument regulacije Centralne banke Ruske Federacije
Mnoge operacije Banke Rusije mogu uticati na kreditno tržište na nacionalnom nivou, ali ekonomisti smatraju da određivanje ključne stope osnovni alat uticaj Centralne banke Ruske Federacije na finansijski sistem države. Njegova vrijednost određuje kolika bi trebala biti kreditna kamata koju privatne finansijske organizacije plaćaju Banci Rusije za korištenje pozajmljenih emisionih sredstava. Ovaj indikator, zauzvrat, direktno utiče na procenat koji će komercijalna institucija odrediti za ugovore o kreditu sa svojim klijentima.
Što je ključna kamata niža, tržište privatnih zajmova ima tendenciju da bude aktivnije. Štaviše, značajno smanjenje istog obično aktivira refinansiranje, jer vlasnici tekućih kredita dobijaju priliku da se ponovo zadužuju, ali po nižim stopama.
Visoku ključnu stopu obično utvrđuje Centralna banka u slučaju problematične situacije u državnoj privredi. Zauzvrat, poboljšanje indikatora na makroekonomskom nivou može predodrediti pad odgovarajućeg indikatora. To može rezultirati povećanjem potražnje za kreditima fizičkih ili pravnih lica. U nekim državama ključna stopa je minimalna ili čak negativna. To je zbog želje monetarnih vlasti da što više povećaju kapitalizaciju privrede.
Ako se kreditno tržište u jednom ili drugom trenutku uspori, rukovodstvo banke može pojačati rad na razvoju gotovinskih usluga za klijente. Rješenje ovog problema može biti olakšano činjenicom da su uobičajene vrste bankarskih operacija koje razmatramo u mnogim slučajevima međusobno povezane. Proučimo ovaj aspekt detaljnije.
Odnos gotovinskog i kreditnog poslovanja banaka
Promet gotovine i izdavanje kredita su glavne operacije banaka u smislu ostvarivanja dobiti. Redovnost njihovog sprovođenja predodređuje činjenicu da se često održavaju istovremeno. Jednostavan primjer: banka, nakon što je klijentu odobrila kreditni zahtjev, potpisuje ugovor s njim i traži od njega da ode do blagajne kako bi primio gotovinu. Ako osoba podigne kreditnu karticu - možda će, imajući je u ruci, poželjeti da unovči novac na bankomatu. Nakon toga, osoba će morati uplatiti gotovinu na svoj kreditni račun za otplatu kredita ili na karticu za istu svrhu.
Činjenica da banka koristi istu infrastrukturu za servisiranje klijenata sa kreditima koja se koristi za standardne gotovinske transakcije može igrati pozitivnu ulogu u diversifikaciji poslovnog modela finansijske institucije. Ukoliko banka naiđe na poteškoće u promociji kreditnih proizvoda, imaće mogućnosti da razvija aktivnosti koje se direktno odnose na gotovinske usluge.
Sažetak
Dakle, ispitali smo šta su glavne monetarne operacije banaka - gotovina i kredit. Prvi su dovoljno visoko likvidni, ali ne baš profitabilni. Gotovinske transakcije banke ostvaruju prihod prvenstveno od provizija koje naplaćuje kreditna institucija. Indirektno, oni predodređuju pojavu profita zbog čijeg formiranja se može koristiti u drugim područjima djelatnosti. Druge operacije, naprotiv, mogu značajno povećati kapitalizaciju finansijske institucije. Davanjem kredita banka obično očekuje da će dobiti prilično visoku dobit, ali je vjerovatno da klijent, zbog finansijskih poteškoća, neće moći otplatiti kredit.
Koje poslovanje banaka ima prioritet u pogledu implementacije poslovnog modela u određenom trenutku utvrđuje menadžment finansijske institucije. To u velikoj mjeri zavisi od veličine Centralne banke. Što je veći, to je kreditno tržište po pravilu manje intenzivno i ima smisla da banka aktivno razvija oblasti koje se odnose na gotovinske usluge klijentima.
Organizacije (IE) samostalno određuju mjere za osiguranje sigurnosti gotovine tokom gotovinskih transakcija, skladištenja, transporta, kao i postupak i uslove za obavljanje internih provjera gotovine (član 7. Direktive Banke Rusije od 11.03.2014. 3210-U (u daljem tekstu Direktive) ). Utvrđen je postupak za obavljanje gotovinskih transakcija općenito u Ruskoj Federaciji centralna banka Rusija.
Za organizacije i individualne preduzetnike je važno da poštuju proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija. Zaista, za kršenje ove naredbe prijeti ne mala novčana kazna (dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije):
- za organizaciju - od 40 hiljada rubalja. do 50 hiljada rubalja;
- za svoje službenike i individualne poduzetnike - od 4 hiljade rubalja. do 5 hiljada rubalja
Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u 2020. godini: gotovinski limit
Organizacija mora imati ograničenje gotovine.
Ograničenje gotovine - dozvoljeni iznos gotovine koji može ostati u blagajni organizacije na kraju radnog dana. Prekoračenje iznosa podliježe depozitu kod banke.
Organizacija određuje ovaj limit samostalno na osnovu prirode svojih aktivnosti, kao i uzimajući u obzir obim primanja i podizanja gotovine.
Formule za izračun gotovinskog limita možete pronaći u našoj.
Važno je napomenuti da organizacije koje se odnose na mala preduzeća (MSP), kao i samostalni preduzetnici, imaju pravo da ne određuju limit kase i da u kasi drže onoliko gotovine koliko je potrebno (klauzula 2. Direktive).
Da li vaša kompanija pripada SMP možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe.
Gotovinske transakcije u 2020.: gotovinski limit za odvojena odjeljenja
U posebnim odjeljenjima (OS) koja polažu gotovinu u banci, također se mora postaviti limit gotovine. Štaviše, matična organizacija, ako ima EP, dužna je da odredi svoje ograničenje, uzimajući u obzir ograničenja ovih OP-a (klauzula 2 Direktive).
Dokument, koji postavlja ograničenje gotovine određenog OP-a, matična organizacija mora prenijeti ovoj jedinici.
Obavljanje gotovinskih transakcija u 2020.: prekoračenje gotovinskog limita
Iznosi koji prelaze utvrđeni limit moraju biti deponovani kod banke.
Istina, prekoračenje je dozvoljeno na dane isplate plaća / drugih plaćanja, uključujući dan prijema gotovine od banke za ove namjene, kao i vikendom / neradnim praznicima (ako kompanija ovih dana obavlja gotovinske transakcije ). U ovom slučaju kompaniji i njenim službenicima ne prijete nikakve kazne.
Gotovinske transakcije: gotovinski limit
Osim gotovinski limit, postoji i ograničenje za gotovinska plaćanja između organizacija/individualnih preduzetnika. Ovo ograničenje je 100 hiljada rubalja. u okviru jednog ugovora (). To je, na primjer, ako organizacija kupi robu u vrijednosti od 150 hiljada rubalja od drugog pravnog lica po jednom ugovoru. i planira plaćanje u ratama, tada iznos svih gotovinskih plaćanja ne bi trebao biti veći od ukupno 100 hiljada rubalja, ostatak iznosa treba prenijeti prodavcu bankovnim transferom.
Sa fizičarima, organizacije / individualni preduzetnici mogu razmenjivati gotovinu (priznanicu / izdavanje) bez ikakvih ograničenja (klauzula 6 Direktive Banke Rusije od 07.10.2013 N 3073-U).
Pravila gotovine
Naravno, dokumentacija svake gotovinske transakcije je od velike važnosti. Uostalom, neregistrirana operacija može dovesti do činjenice da se novac „na papiru“ neće podudarati s njihovim stvarnim iznosom. A to je, opet, opterećeno novčanom kaznom.
Pravila za obavljanje gotovinskog prometa: ko obavlja gotovinski promet
Gotovinske transakcije mora obavljati blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odredi rukovodilac organizacije/preduzetnik pojedinca.
Blagajnik mora biti upoznat sa svojim dužnostima uz potpis (klauzula 4. Direktive).
Ako u organizaciji/za individualnog preduzetnika radi više blagajnika, jednom od njih treba dodijeliti funkciju višeg blagajnika.
Inače, rukovodilac/pojedinačni preduzetnik može preuzeti vođenje gotovinskih transakcija.
Dokumentacija gotovinskih transakcija
Novčane isprave (PKO, RKO) sastavlja glavni računovođa ili drugo lice u čije dužnosti, po nalogu direktora/preduzetnika pojedinca, spada i izvršenje ovih dokumenata. Takođe, gotovinske isprave može izvršiti službeno lice privrednog društva ili fizičko lice sa kojim su zaključeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (tačka 4.3 Uputstva).
Pojedinačni preduzetnici, bez obzira na primenjeni režim oporezivanja, ne mogu sastavljati gotovinske dokumente, ali pod uslovom da vode evidenciju prihoda i rashoda / fizičkih pokazatelja (klauzula 4.1 Direktive, tačka 2 Pisma Federalne poreske službe Rusije od 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).
Gotovinske transakcije: ko potpisuje dokumente
Istovremeno, prilikom registracije gotovinskih dokumenata na papiru, blagajniku se daje pečat ili pečat (na primjer, pečat s nazivom kompanije, njenim TIN-om i riječju „Primljeno“). Stavljajući pečat/pečat na gotovinske dokumente, blagajnik potvrđuje gotovinsku transakciju.
Ako se sam menadžer bavi obavljanjem gotovinskih transakcija i obradom gotovinskih dokumenata, onda bi, shodno tome, samo on trebao potpisati gotovinske dokumente.
Prijem gotovine
Kao što smo već napomenuli, gotovina na blagajni se vrši prema PKO.
Po prijemu naloga za prijem gotovine, blagajnik provjerava (stav 5.1 Direktive):
- prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu - potpis šefa) i provjerava ovaj potpis sa postojećim uzorkom;
- udobnost gotovina, naveden brojkama, iznos naveden slovima;
- dostupnost pratećih dokumenata navedenih u PKO.
Blagajnica prima gotovinu po tabacima, po komadu. U tom slučaju, osoba koja deponuje gotovinu na blagajni treba da ima mogućnost da posmatra radnje blagajnika.
Nakon prebrojavanja novca, blagajnik provjerava iznos u PKO sa stvarno primljenim iznosom i, ako se iznosi poklapaju, blagajnik potpisuje PKO, stavlja pečat/pečat na račun za PKO i daje ovu potvrdu osobi koja deponovao gotovinu.
Prilikom plaćanja koristeći CRE ili BSO, može se izdati dolazni nalog za gotovinu za ukupan iznos gotovine primljen na kraju gotovinske transakcije. Takav PKO se popunjava na osnovu kontrolne trake CCP, stubova obrazaca striktnog izvještavanja (SRF), izjednačenih s blagajničkim čekom, itd.
Dalje kretanje PKO unutar organizacije i njegovo skladištenje zavisi od pravila koja je utvrdio šef kompanije. PKO treba čuvati 5 godina (klauzula 362 Liste, odobrena Naredbom Ministarstva kulture Rusije od 25. avgusta 2010. N 558).
Podizanje gotovine
Prilikom izdavanja gotovine sa blagajne potrebno je izdati kasu. Nakon što ga primi, blagajnik provjerava (klauzula 6.1 Direktive):
- prisustvo potpisa glavnog računovođe / računovođe (u njegovom odsustvu - potpis šefa) i njegovu usklađenost s uzorkom;
- usklađenost iznosa naznačenih brojkama sa iznosima navedenim slovima.
Prilikom izdavanja gotovine, blagajnik mora provjeriti dostupnost pratećih dokumenata navedenih u kasi.
Prije izdavanja novca, blagajnik mora identificirati primaoca putem pasoša (drugi lični dokument). Zabranjeno je izdavanje gotovine licu koje nije navedeno u kasi.
Nakon što pripremi potreban iznos, blagajnik predaje kasu primaocu na potpis. Tada blagajnik mora preračunati pripremljeni iznos kako bi primalac mogao da posmatra ovaj proces. Izdavanje gotovine vrši se po tabacima, komadnim brojanjem u iznosu naznačenom u RKO. Nakon izdavanja novca, blagajnik potpisuje RKO.
Kao i PKO, RKO se čuvaju 5 godina prema pravilima koje je utvrdio šef organizacije.
Podizanje gotovine za platni spisak
Isplata plata se vrši prema platnom spisku (Obrazac br. T-49, odobren Uredbom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 01.05.2004. N 1) / platni spiskovi (Obrazac br. T-53, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 01.05.2004. N 1) sa sastavljanjem jedinstvenog obračuna gotovine (za stvarno isplaćeni iznos) posljednjeg dana isplate plaće ili ranije ako su svi zaposleni primili njihove plate prije roka. Štaviše, u takvoj kasi nije potrebno navesti ni puno ime. primaoca, niti podatke o ličnom dokumentu.
Rok za izdavanje gotovine za platu određuje rukovodilac i mora biti naveden u izjavi. Ali budite svjesni toga dati termin ne može biti duže od 5 radnih dana, uključujući i dan prijema novca od banke (klauzula 6.5 Direktive).
Zaposleni mora potpisati izjavu.
Ako je poslednjeg dana isplate plate neko od zaposlenih nije primio, tada blagajnik ispred njegovog prezimena i inicijala na platnom spisku/platnom spisku stavlja otisak pečata (pečata) ili vrši unos „deponovan“ . Zatim blagajnik:
- izračunava iznos stvarno izdat zaposlenima i iznos koji se deponuje;
- upisuje ove iznose u odgovarajuće redove izvoda;
- usaglašava ove iznose sa ukupnim iznosom navedenim u izjavi;
- stavlja svoj potpis i daje izjavu na potpis glavnom računovođi/računovođi (u njegovom odsustvu - šefu).
Ako govorimo o nekoj vrsti jednokratnog plaćanja (na primjer, isplata plaće zaposleniku koji odlazi u penziju), onda nema smisla sastavljati izjavu - novac možete izdati odmah prema gotovinskom obračunu na uobičajen način.
Izdavanje gotovine računovođi
U ovom slučaju, RKO se sastavlja na osnovu, pisane u bilo kojoj formi, ili administrativnog dokumenta organizacije / individualnog preduzetnika (tačka 6.3 Uputstva). Ova prijava mora sadržavati podatke o iznosu gotovine, periodu za koji je novac izdat, potpis rukovodioca i datum.
Prisustvo dugovanja računovođe na iznosima koji su prethodno primljeni po izvještaju nije prepreka za sljedeće izdavanje sredstava njemu.
Prijem gotovine iz OP-a i isplata gotovine posebnom odjeljenju
Kada matična organizacija dobije novac iz svog OP-a, izdaje se i dolazni gotovinski nalog, a kada se izda, izdaje se izlazni nalog za gotovinu. Štaviše, svaka organizacija sama određuje proceduru izdavanja gotovine svom OP-u (klauzula 6.4 Direktive).
Obavljanje gotovinskog prometa: izdavanje gotovine putem punomoćnika
Gotovina namijenjena jednom primaocu može se dati drugoj osobi preko punomoćnika (na primjer, primanje plate za bolesnog rođaka). U tom slučaju, blagajnik mora provjeriti (klauzula 6.1 Direktive):
- usklađenost sa punim imenom primaoca navedenog u RKO, punim imenom nalogodavca navedenog u punomoćju;
- usklađenost punog imena ovlaštenog lica navedenog u RKO i punomoćja sa podacima predočenog ličnog dokumenta.
U platnom spisku/platnom spisku, prije potpisa lica kome se novac izdaje, upisuje se „po punomoćniku“.
Punomoćje se prilaže uz kasu/platni spisak/platni spisak.
Ako se podizanje gotovine vrši na osnovu punomoći izdatog za više plaćanja ili za primanje novca od različitih pravnih lica / individualnih preduzetnika, izrađuje se kopija takvog punomoćja. Ova kopija ovjerava se na način utvrđen od strane organizacije/preduzetnika i prilaže se na kasu.
U situaciji kada primalac ima pravo na više uplata od jednog pravnog lica/preduzetnika, original punomoćja čuva blagajnik, uz svaku isplatu, kopija punomoćja se prilaže uz RKO/platni spisak /platni spisak, a uz posljednju uplatu - original.
Knjiga obračuna primljene i izdate gotovine
Ako privredno društvo ili samostalni preduzetnik ima više kasa, onda se promet gotovine u toku radnog dana između višeg blagajnika i blagajnika evidentira od strane višeg blagajnika u knjizi primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika (Obrazac br. KO-5, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. N 88).
Novac
OP šalje kopiju lista blagajne glavnoj organizaciji. Proceduru za takav smjer utvrđuje sama organizacija, uzimajući u obzir vremenski period za sastavljanje računovodstvenih / finansijskih izvještaja.
Način evidentiranja novčanih dokumenata i knjiga
Mogu se izdati na papiru ili u elektronskom obliku (tačka 4.7 Uputstva).
Papirna dokumenta se sastavljaju rukom ili uz pomoć tehničkih sredstava, kao što je kompjuter, i potpisuju se svojeručnim potpisima.
Ispravke se mogu vršiti u dokumentima sastavljenim na papiru (osim za PKO i RKO). Lica koja su izvršila ispravke moraju staviti datum te ispravke, kao i svoje prezime i inicijale i potpisati se.
Dokumenti sastavljeni u elektronskom obliku moraju biti zaštićeni od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka informacija.
Elektronski dokumenti su potpisani elektronskim potpisom.
Zabranjeno je vršiti ispravke u dokumentima izdatim u elektronskom obliku.
gotovinske transakcije - to su biciklističke operacije za primanje i izdavanje novca i dragocjenosti klijentima banke. Gotovina je najlikvidnija, ali imovina sa niskim prinosom. Svrha gotovinskih transakcija je nesmetano pružanje usluga korisnicima. Sva gotovina koja se koristi za obavljanje ovih transakcija se zove radna kasa banke.
Gotovinski promet kreditnih institucija reguliše Banka Rusije, koja je emisioni i gotovinski centar na osnovu Ch. 7 Federalnog zakona od 10. jula 2002. br. 86-FZ "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)".
Uprkos sve većoj upotrebi elektronskih sredstava plaćanja, učešće gotovinskog plaćanja je oko 90%. To je zbog činjenice da je gotovinska transakcija i dalje jeftinija, a brzina poravnanja veća. Osim toga, u Rusiji postoje oko 4 terminala na 1000 stanovnika (na primjer, u Francuskoj - 22), iako je početkom 2013. godine bilo više bankomata u zemlji nego u Evropi.
Principi organizacije za promet novca:
- svi privredni subjekti vode sredstva na računima kod kreditnih institucija;
- gotovina se prima u skladu sa normativni dokumenti TSB RF;
- postupak i rokove za isporuku (prijem) gotovine utvrđuje bicikl u dogovoru sa klijentom;
- klijentima banaka je postavljen limit na stanje gotovine;
- banke postavljaju limit na radnu kasu.
Gotovinske transakcije Centralne banke Ruske Federacije imaju za cilj servisiranje komercijalnih banaka, obavljaju se na osnovu sporazuma i obezbjeđuju:
- racionalan promet gotovine u okviru monetarne politike koju vodi banka;
- blagovremeno knjiženje i odobravanje na relevantne račune klijenata gotovine primljene na blagajnama RCC-a;
- blagovremeno izdavanje sredstava klijentima Centralne banke Ruske Federacije u skladu sa njihovim ograničenim zahtjevima za poravnanja.
Za obavljanje gotovinskih transakcija svaka kasa ima kasa, dizajniran za obračun novca u opticaju (kreditiranje pristigle gotovine i obavljanje debitnih transakcija). Procedura za regulisanje prometnih kasa u glavnim odeljenjima Banke Rusije i RCC-a uključuje sljedeća pravila:
- postavljanje limita na obrtnim blagajnama (preko limita se preko inkasatora predaje RCC-u);
- pojačanja radnih kasa;
- transferi viška salda sa blagajne na rezervna sredstva;
- razmjena starih novčanica.
Zahtjevi zaprimljeni od banaka se udovoljavaju ako su na korespondentnom računu raspoloživa sredstva uoči dana izdavanja. Također je postavljen limit za blagajnu samog RCC-a. Ako to nije dovoljno, RCC podnosi zahtjev PI-u za pojačanje prometne blagajne (vidi sliku 6.16).
Rezerve sredstava– još nije izdato ili je već povučeno iz prometa novčanice. Sredstva Ruske Federacije mogu se koristiti samo uz dozvolu Banke Rusije.
Rice. 6.16.
Banke pružaju gotovinske usluge za klijente u skladu sa odredbama Banke Rusije. Ovaj postupak obuhvata pravila prometa gotovine za klijente banaka - pravnih lica i za poslovne banke.
Novac se može uplatiti:
- na blagajnama banke;
- sakupljači za naknadnu dostavu u banku;
- komunikacijska preduzeća za prijenos na bankovne račune.
Izdavanje gotovog novca obavljaju privredni subjekti u okviru raspoloživih sredstava na svojim računima na osnovu potvrde-prijave o potrebi za određenim novčanim iznosom za potrošnju ( nadnica, putni troškovi itd.).
Banke obavljaju gotovinske transakcije u skladu sa gotovinskim planom koji je odobrila Banka Rusije na osnovu svojih projekata. Planiranje gotovine banke zasniva se na gotovinskim prijavama klijenata (slika 6.17), na osnovu kojih se vrši zakazivanje podizanja gotovine (slika 6.18).
Rice. 6.17.
Rice. 6.18.
Organizacija gotovinskog rada u banci provodi se u skladu sa pravilima Centralne banke Ruske Federacije i označava se terminom "gotovinska disciplina". Pravila regulišu:
- opšti redosled rada;
- pravila za transport novčanica;
- pravila za čuvanje novčanica;
- postupak zamjene i uništavanja oštećenih novčanica.
Zahtjevi su prilično strogi. Banke su dužne da imaju dobru materijalno-tehničku bazu, posebno opremljene i čuvane prostorije, u suprotnom ne dobijaju dozvolu za obavljanje gotovinskih transakcija.
Odjel za gotovinsko poslovanje banka može uključiti sljedeće operativne blagajne:
- kredit - prijem gotovine (slika 6.19);
- rashodi - izdavanje novca (slika 6.20);
- prihodi i rashodi (za banke kod kojih je obim transakcija mali);
- večernji (servisiranje kupaca koji rade s gotovinom u večernjim i noćnim satima);
- za razmjenu novca;
- za obračun gotovinskih primanja.
Rice. 6.19.
Rice. 6.20.
Mnoge banke razlikuju gotovinske usluge za klijente, koristeći takozvani jedan prozor - odvojeno za pravna i fizička lica.
Prijem i izdavanje novca moguće je samo na osnovu naloga računovodstvenog i operativnog radnika, izdatog gotovinski dokumenti (ulazni i odlazni), koji moraju imati potpise relevantnih službenika banke.
Kako bi se osigurala sigurnost dragocjenosti i pravilna organizacija gotovinskog rada, gotovinske transakcije su pod stalnom tekućom (internom) kontrolom i podliježu eksternoj reviziji.
Posebnost gotovinskog poslovanja modernih banaka je želja za maksimalnom automatizacijom gotovinskih transakcija, što dovodi do smanjenja obima gotovinskih transakcija. Mnoge banke prelaze na tzv servis jednog prozora ne praveći razliku između primitaka i rashoda.
- Pogledajte detalje: Luntovski G.I. Gotovinski promet: moderna pozornica i perspektive razvoja // Novac i kredit. 2013. br. 2.
- Uredba Banke Rusije br. 318-P od 24. aprila 2008. „O proceduri za vođenje gotovinskih poslova i pravilima za skladištenje, transport i prikupljanje novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriji Ruske Federacije“ , Uredba Banke Rusije br. 373-II od 12. oktobra 2011. „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije.
Također će vas zanimati:
Kako potvrditi prihod od IP-a? Postoje trenuci kada je individualnom preduzetniku potrebno ...
Prilikom popunjavanja zahtjeva za osiguranje naknade štete upisuje se: Ime ...
Apoen od 500 rubalja ima bogatu istoriju, punu zanimljivih činjenica...
Potrošački krediti su veoma popularni, jer zahvaljujući takvim kreditima...
Standardni uslovi, mogući rok: 13 - 60 meseci Plata klijent, mogući rok: 13 -...
