Od 25. aprila 2017. godine nalozi se popunjavaju po novim pravilima. Izmjene su zbog unosa od navedenog datuma. Recimo samo to nova narudžba popunjavanje "plaćanja" odnosi se na sve organizacije i individualne poduzetnike, pa preporučujemo da što pažljivije pročitate ovaj članak. U njemu smo dali primjere popunjavanja naloga za plaćanje prema novim pravilima, a također smo detaljno ispričali o kojim se točno izmjenama radi.

O kakvim promenama je reč

Za plaćanje poreza i premija osiguranja u budžetski sistem, organizacije, individualni preduzetnici i fizička lica koriste obrasce naloga za plaćanje, čiji je obrazac dat u Prilogu br. 3 Uredbe, odobren. Banka Rusije od 19. juna 2012. godine br. 383-P.

Pravila za popunjavanje naloga za plaćanje odobrena su naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n. Ova pravila su izmijenjena Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 5. aprila 2017. br. 58n. Izmjene i dopune stupaju na snagu 25. aprila 2017. godine. Dakle, od ovog datuma, zapravo, stupaju na snagu nova pravila za popunjavanje naloga za plaćanje.

Komentirani amandmani rješavaju dva prilično ozbiljna pitanja, i to:

• od 25. aprila 2017. godine riješena je sporna situacija sa popunjavanjem polja 101 naloga za plaćanje „Status platitelja“;
• od 25. aprila 2017. godine zvanično je utvrđeno kako tačno popunjavati naloge za plaćanje prilikom prenosa poreza ili premija osiguranja od strane trećih lica.

Kako popuniti polje 101: kontroverzno pitanje riješeno

Od početka 2017. godine ne jenjavaju sporovi oko popunjavanja polja 101 naloga za plaćanje prilikom plaćanja premija osiguranja. U ovom polju, podsjećamo, potrebno je navesti status organizacije ili individualnog preduzetnika koji vrši transfer sredstava u budžet. „Statusi platitelja“ moraju biti označeni dvocifrenim kodom u skladu sa Dodatkom 5 naredbe Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n. Organizacije i preduzetnici od 2017. godine plaćaju premije osiguranja prema podacima poreskih inspektorata. S tim u vezi, računovođe su imale pitanje koju šifru naznačiti prilikom plaćanja doprinosa.

Od 25. aprila 2017. godine ažurirana je lista statusnih kodova platitelja za polje 101 naloga za plaćanje. Od ovog datuma, službeno je utvrđeno da za prijenos premija osiguranja koristeći podatke Inspektorata federalne porezne službe morate navesti šifru:

• 01 - ako premije osiguranja za zaposlene prenosi organizacija;
• 09 - ako individualni preduzetnik uplaćuje premije osiguranja (i za zaposlene i „za sebe“).

Od 25. aprila 2017. godine koristite šifru 08 prilikom prijenosa neporeskih plaćanja u budžet kojima administrira Federalna porezna služba. Ranije je, podsećamo, predloženo korišćenje šifre 08 za organizacije i preduzetnike prilikom prenosa doprinosa FSS za "povrede" zaposlenih.

Ako organizacije i preduzetnici prenose porez kao poreski agent, uključujući porez na dohodak zaposlenih, zatim u polju 101 “Status isplatioca” isplate mora biti naznačena šifra 02. Od 25.04.2017.godine ništa se nije promijenilo u ovom dijelu.

Pretpostavimo da organizacija prenosi doprinose za penzijsko osiguranje za svoje zaposlene za april 2017. U polju 101, sada apsolutno morate navesti šifru 01 . Sa drugim kodom, nalog za plaćanje jednostavno neće biti obrađen od strane banke i biće vraćen uplatitelju. Primjer plaćanja za plaćanje premija osiguranja, uzimajući u obzir nova pravila popunjavanja, izgledat će ovako.

U 2017. popuniti naloge za plaćanje poreza i premija osiguranja u skladu sa obrascem odobrenim Uredbom Banke Rusije br. 383-P od 19. juna 2012. godine (Prilog br. 3). Obrazac za uplatu iu 2017. godini, kao i do sada, uključuje određena polja kojima se dodeljuju brojevi (označena crvenom bojom). Svako takvo polje namijenjeno je jedinstvenom rekvizitu koji se popunjava (ili ne popunjava) u svrhu prenošenja poreza i premija osiguranja u 2017. godini.

Pravila popunjavanja

Pravila za popunjavanje naloga za plaćanje prilikom prenosa plaćanja u budžet u 2017. godini utvrđena su naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n. Ova pravila važe za sve koji prenose uplate u budžetski sistem Ruske Federacije:

• obveznici poreza, naknada i premija osiguranja;
• poreski agenti;
• obveznici carinskih i drugih plaćanja u budžet;
• treća lica koja plaćaju poreze ili premije osiguranja „za druge“. Cm. " ".

Navedene osobe moraju pravilno razumjeti kako popunjavati naloge za plaćanje u 2017. godini kako bi njihove uplate bile primljene kako treba i ne bi morale tražiti plaćene poreze ili premije osiguranja. U ove svrhe preporučuje se obratiti pažnju na tabelu koja sadrži dekodiranje polja naloga za plaćanje i daje preporuke za sastavljanje i popunjavanje pojedinačnih kodova. Tabela već uzima u obzir sve promjene koje su stupile na snagu 1. januara 2017. godine.

Pravila za formiranje "poreskih" plaćanja navedena su u Dodatku 2 Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 12. novembra 2013. N 107n. Razmotrimo koje su se vrijednosti detalja plaćanja poreza u 2017. godini promijenile, a koje se primjenjuju istim redoslijedom. Tu su i novi osnovi za sastavljanje "poreskih" naloga.

Novi osnov za plaćanje poreza

S obzirom na to da je poreska uprava administrator premija osiguranja od 2017. godine, za plaćanje uplata „osiguranja“ potrebno je generisati nalog za plaćanje poreznoj upravi sa naznakom novog KPK.

Nove BCC vrijednosti ​​za plaćanje svake vrste doprinosa, uključujući i dodatne, već su poznate. Razlikuju se za doprinose obračunate prije 2017. i doprinose obračunate u skladu s pravilima Poglavlja 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

U praksi to znači da u 2017. godini, prilikom plaćanja bilo koje premije osiguranja obračunate u skladu sa pravilima Zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ, uključujući i za decembar 2016. godine, treba navesti jedan CCC, a za plaćanje doprinosa obračunatih prema pravilima, gl. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, - drugi.

Za takve uplate poreznim vlastima primjenjivat će se ista pravila za popunjavanje naloga kao i za poreze. I ako ranije u uplatama "osiguranja" nije bio naznačen osnov plaćanja i period, sada je njihovo navođenje obavezno.

U svakom slučaju, u 2017. godini doprinosi na „stare“ podatke ne bi trebalo da se prenose na račune fondova, izuzev doprinosa FSS za povrede.

Nova plaćanja poreza u 2017. godini za plaćanje poreza za treća lica

U vezi sa odredbom čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije uz mogućnost plaćanja poreza za treća lica, dopunjuju se šifre za popunjavanje polja 101 „Status platitelja“. Za poreze i doprinose koji se prenose na podatke poreske uprave, ovo polje sadrži šifru 01. Ako će poreze ili doprinose za organizaciju prenijeti neko drugo lice, tada će u ovom polju biti naznačen odgovarajući status.

Izmjene se moraju izvršiti u narudžbi 107n. Trebalo bi da utvrde druga pravila za popunjavanje poreskih obaveza u 2017. godini pri plaćanju za treća lica, i to:

• kako spojiti u jednom nalogu za plaćanje detalje organizacije koja vrši plaćanje i organizacije za koju je ovo plaćanje izvršeno;
• gdje navesti detalje punomoći zastupnika koji vrši takvu uplatu.

Plaćanja za treća lica nisu ograničena na obračune za 2017. godinu. Takva plaćanja se mogu izvršiti i za otplatu zaostalih obaveza iz prethodnih godina.

Plaćanje „poreza“ za treće lice ne može se vratiti iz budžeta.

Porezi za treća lica od 2017. godine ne mogu se zakonski plaćati samo po dogovoru sa dužnikom budžeta. Inspektorat ih može naplatiti i od povezanih lica po istom zakonskom osnovu.

Promjene u OKTMO

Izmjene Naredbe 107n će postaviti broj znakova u OKTMO na 8. To je zbog činjenice da će se OKTMO općina sada koristiti za generiranje naloga za plaćanje poreza. Ranije je bilo moguće koristiti OKTMO naselja, koji se sastoji od 11 znakova.

Očekuje se da će to povećati efikasnost kontrolora prikupljanja.

Promjene u CSC-u

Jedan od značajne promjene bilo je ukidanje BCC-a za plaćanje minimalnog poreza uz "pojednostavljenje". Od 2017 minimalni porez prebačen u BCC običnog pojednostavljenog poreza.

To u praksi znači da ukoliko je potrebno platiti minimalni porez, nije potrebno pisati dopise kontrolorima sa zahtjevom da se uplaćeni iznosi jedinstvenog poreza prebiju sa minimalnim porezom i čekaju izvršenje, računajući penale.

Drugih promjena u popunjavanju poreskih uplata u 2017. godini nije bilo.

Još nisu svi shvatili da popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini, čiji uzorak donosimo u ovom materijalu, ima niz karakteristika zbog brojnih promjena u zakonodavstvu od 2017. godine. Razmotrimo ih detaljno.

Čime se voditi

Uzorak naloga za plaćanje koji je relevantan za popunjavanje u 2017. godini utvrđen je uredbom Centralne banke Rusije od 19. juna 2012. godine br. 383-P. Ovaj obrazac ima indeks 0401060.

Navedena su glavna pravila za popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini:

1. U Uredbi Centralne banke od 19. juna 2012. godine broj 383-P.
2. Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 12. novembra 2013. br. 107n.

I drugi od ovih normativni dokumenti Naredbom Ministarstva finansija od 05. aprila 2017. godine broj 58n je izmijenjen i dopunjen. Tako se od 25. aprila 2017. godine primjenjuju nova pravila i zahtjevi za popunjavanje naloga za plaćanje.

Odmah imajte na umu da popunjavanje polja naloga za plaćanje u 2017. godini varira u zavisnosti od:

• ko vrši plaćanje - obveznik ili treće lice njemu;
• koje plaćanje treba izvršiti - porez, premija osiguranja, naknada;
• postoji dobrovoljno plaćanje ili je već zaprimljen zahtjev od IFTS-a za prijenos uplate u roku navedenom u njemu.

Šta je novo

Navedene izmjene pravila popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. godini pokrenule su 2 prilično ozbiljna pitanja. naime:

1. Rešeno od datuma kontroverzno pitanje uz popunjavanje polja 101 "Status obveznika".
2. Sada je službeno utvrđeno kako tačno ispuniti uplate za prijenos poreza ili premija osiguranja od strane trećih lica.

Novim odredbama Uputstva 107n o popunjavanju naloga za plaćanje u 2017. godini revidirana je lista statusnih kodova obveznika za polje 101. Dakle, u slučaju prenosa premija osiguranja koristeći podatke IFTS-a, morate navesti šifru:

• 01 - kada doprinose za zaposlene prenosi pravno lice;
• 09 - ako trgovac daje doprinose (i za svoje osoblje i za sebe).

Još jedna novost u popunjavanju naloga za plaćanje u 2017. godini je da se premije osiguranja mogu prenositi za treća lica. Što se tiče poreza, takva mogućnost se pojavila od 30. novembra 2016. godine.

Evo kako treća lica trebaju postupiti prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. godini:

Praksa pokazuje da veliki broj pitanja izaziva popunjavanje polja 101 i 110 naloga za plaćanje. U 2017. godini i polje 110 „Vrsta plaćanja“ doživjelo je izmjenu kojom se pojednostavljuje popunjavanje obrasca za plaćanje. Dakle, obveznici poreza i naknada imaju pravo da ga uopšte ne popunjavaju. Činjenica je da od sada poreski organi i fondovi određuju vrstu plaćanja za BCC u plaćanju.

Na zahtjev IFTS-a

Postupak popunjavanja naloga za plaćanje na zahtjev Federalne porezne službe ima svoje karakteristike. U 2017. godini:

Također, pravila za popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini navode: ako se prijenos poreza, naknada, premija osiguranja dogodi na zahtjev regulatornih agencija, vrijednost UIP-a (polje 22 - jedinstveni identifikator plaćanja) mora se direktno navesti u zahtjevu koji se izdaje platiocu.

Uplate za premije osiguranja u 2018-2019 moraju biti popunjene vrlo pažljivo. Zaista, u slučaju greške, plaćanje će upasti u neobjašnjeno stanje, a prema poreskom obvezniku će biti primijenjene sankcije. U našem članku ćete pronaći informacije o promjenama u detaljima za uplatu doprinosa, upute za popunjavanje uplata za doprinose i njihove uzorke.

Ako nemate priliku pažljivo proučiti ovaj materijal, pozivamo vas da pogledate naš video o popunjavanju uplata za premije osiguranja prema ažuriranim pravilima.

Šta se promijenilo u detaljima naloga za plaćanje premija osiguranja od 2017

Od 2017. godine, u vezi s dodatkom Odjeljka XI Poreskom zakoniku Ruske Federacije, funkcija praćenja primanja doprinosa prebačena je sa PFR-a na Federalnu poreznu službu. Odnosno, dostavu obračuna i uplatu doprinosa treba izvršiti poreskim inspektoratima:

• na lokaciji organizacija i njihova izolacija;

Želite li znati zanimljivu priču o tome kako su dva prijatelja preduzetnika tražila OKTMO? Onda dobrodošli da pročitate naš članak o avanturi "OKTMO u nalogu za plaćanje (nijanse)" .

BCC u plaćanju premija osiguranja do 2017. godine i kasnije

Treba biti oprezan pri odabiru CCC-a za doprinose. Dakle, od 2017. godine doprinose treba primati Federalna poreska služba - što znači da umjesto prethodne prve 3 cifre “392”, “393” i “394” stavljamo brojeve “182” u BCC, što znači da je kontrola prihoda od doprinosa dodijeljena poreskoj službi.

Preostale brojke ostaju nepromijenjene samo ako se doprinosi plaćaju u 2017. godini za periode do početka 2017. godine (do decembra 2016. godine). Ako se uplate vrše za periode koji počinju kasnije od 2016. godine, onda u smislu doprinosa za penzijsko i socijalno osiguranje, umjesto 16. cifre označavamo „1“. A što se tiče doprinosa za zdravstveno osiguranje, stavili smo „3“ na mjesto 17. cifre. Ove izmjene se odnose kako na premije osiguranja obračunate na uplate u korist zaposlenih, tako i na premije osiguranja koje se plaćaju u fiksnom iznosu iz prihoda pojedinačnog preduzetnika.

I još jedna bitna novina po pitanju plaćanja preduzetnika za premije osiguranja za sebe (tzv. fiksne premije osiguranja):

za periode do 2017. godine, premije osiguranja obračunate od prihoda preduzetnika koji ne prelaze zakonom utvrđeni maksimalni iznos ovog prihoda i premije osiguranja obračunate od prihoda koji su prekoračili utvrđeni limit, moraju se uplatiti različitim BCC: na 182 1 02 02140 06 1100 160 i 182 1 02 02140 06 1200 160, respektivno.

Ali za periode nakon 2016. fiksne premije osiguranja za penzijsko osiguranje poduzetnici moraju platiti istom BCC-u, bez obzira na iznos prihoda od kojeg su izračunati (više od 300.000 rubalja ili manje): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Da bismo bolje zamislili ono što je upravo rečeno, predlažemo da proučimo tabelu upoređenih CCF-ova:

Da li su uvedeni novi CCC za premije osiguranja od 2019

Od 01.01.2019. godine, vrijednosti ​​BCC su regulisane naredbom Ministarstva finansija od 08.06.2018. broj 132n. Ali uprkos činjenici da su kodovi odobreni novim dokumentom, glavni CCC za premije osiguranja nisu se mnogo promijenili. Glavne promjene su uticale na CBC penale i novčane kazne u vezi sa promjenom stepena doprinosa u zavisnosti od rezultata procjene rada.

Tako su u 2019. godini na snazi ​​slijedeći CCC za premije osiguranja:

Uputstvo za obradu platnih dokumenata za prenos premija osiguranja

Dakle, upoznali smo se sa pravilima za unos podataka o plaćanju u dokumentima za uplatu doprinosa. Prelazimo na objašnjenja kako brzo i bez grešaka ispuniti nalog za plaćanje premije osiguranja.

Koje greške poreznici najčešće pronalaze u plaćanju doprinosa pogledajte u nastavku. .

Da bi vam naša dalja objašnjenja bila jasnija, predlažemo da proučite pripremljeni primjer popunjavanja uplate za premije osiguranja sa prednumeriranim dijelovima.

Počnimo sa zaglavljem našeg naloga za plaćanje.

Ćelije označene brojevima „1“ i „2“ su namenjene za označavanje banaka i obveznici doprinosa ne moraju da ih popunjavaju.

U ćeliju "3" upisujemo broj uplate koji je odredio obveznik doprinosa.

U ćeliju "4" upisuje se datum formiranja uplate. Datum se mora prikazati striktno prema šablonu: DD.MM.GG, gdje je DD dan, MM mjesec, GG godina.

U ćeliju "5" upišite način plaćanja:

• "Elektronski" - kada će se izvršiti uplata elektronski, na primjer, preko klijent banke;
• "Hitno" - kada je plaćanje potrebno izvršiti hitno;
• "Poštom" - prilikom plaćanja poštom.

U drugim slučajevima, ova ćelija ostaje prazna (na primjer, u slučaju kada se uplata plaća prilikom lične posjete banci).

U ćeliji "6" označavamo status "01".

U ćelije "7" i "8" upisujemo iznos plaćanja riječima i brojevima.

U dio pod brojem "9" upisujemo sljedeće podatke o obvezniku doprinosa:

• PIB (10 cifara za organizacije i 12 za individualne preduzetnike);
• KPP (ako je platilac individualni preduzetnik, onda se ćelija sa kontrolnim punktom ostavlja prazna);
• naziv organizacije (IP);
• broj računa sa kojeg se planira izvršiti uplata premija osiguranja;
• naziv banke u kojoj je registrovan račun platitelja, BIC banke i njen korespondentni račun.

Pređimo na dio označen brojem "10". Ovdje unosimo podatke o primaocu: poreski organ na koji treba prenijeti doprinos. posebno:

• naziv banke u kojoj je registrovan FTS račun;
• BIC banke;
• cell by korespondentni račun ne puniti;
• naziv poreskog organa i broj njegovog bankovnog računa.

U dijelu "11" našeg obrasca za plaćanje popunite sljedeće ćelije:

• "vrsta operacije". Upisujemo "01", što znači tip dokumenta koji generišemo: " Nalog za plaćanje».
• "Prioritet plaćanja". Stavljamo "5" (klauzula 2 člana 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
• "Šifra" (ili jedinstveni identifikator plaćanja). Stavili smo "0".

Ne unosite ništa u ostala polja.

Popunite dio pod brojem "12":

• OKTMO.
• Razlog za plaćanje. Ovdje stavljamo kombinaciju slova koja nam je potrebna:
• TP - tekuća plaćanja;
• ZD - plaćanja za prošlost obračunski periodi(koristi se za doplatu prema ažuriranim kalkulacijama);
• AP - plaćanje po aktu poreske revizije;
• TR - plaćanje na zahtjev Federalne porezne službe.
• Period plaćanja. Navedite period za koji se plaća naknada u jednom od sljedećih formata:
• MS.01.2019 - koristi se za mjesečne uplate doprinosa;
• QF.01.2019 - koristi se za doplatu doprinosa prema ažuriranim obračunima;
• DG.00.2018 - služi za doplatu doprinosa prema ažuriranim obračunima i odlukama poreskih kontrola.
• Broj dokumenta. Navedite "0". Ako se plaćanje vrši prema ažuriranom obračunu ili po odluci Federalne porezne službe, tada se stavlja broj ažuriranog obračuna (ili broj rješenja).
• Datum dokumenta. Takođe označavamo "0". Ali ako je nalog za plaćanje izdat na osnovu rezultata isporuke revidiranog obračuna ili dodatnih naknada za čekove, tada se navodi datum isporuke ažuriranog obračuna (ili datum donošenja odluke o čeku).

Ne popunjavamo zadnju ćeliju.

U ćeliju "13" upisujemo svrhu plaćanja, odnosno označavamo premiju za koju vrstu osiguranja i za koji period ćemo platiti.

U završnu ćeliju "14" stavljaju se elektronski ili rukom pisani potpisi lica koja imaju pravo da potpišu uplate. Ako je uplata prebačena u banku za tvrda kopija, zatim umjesto slova "M. P." potrebno je staviti pečat organizacije (IP). Ako je uplata poslana na u elektronskom formatu tada štampanje nije potrebno. Takođe, nije postavljeno da li ga je organizacija (IP) dobrovoljno napustila, rukovodeći se odredbama zakona „O ukidanju obaveze štampanja...“ od 06.04.2015. br. 82-FZ (za DOO i AD), stav 3 čl. 23 Građanskog zakonika Ruske Federacije i Rezolucija FAS-a br. F03-A51 / 08-2 / 3390 od 12. septembra 2008. (za individualne preduzetnike).

Treba imati na umu da će se prilikom plaćanja doprinosa na IFTS u 2018-2019. godini za istu vrstu osiguranja, ali za različite periode, detalji u detaljima razlikovati. Koje - pogledajte dva primjera plaćanja u nastavku.

Ilustrativan primjer popunjavanja platnog naloga za uplatu premija osiguranja na IFTS za periode od 2017. godine (uzorak naloga za plaćanje)

Smiley LLC se nalazi u mjestu Khoroshevsky općina Moskva i servisiran od strane IFTS-a br. 14 za Moskvu. Na osnovu rezultata svojih aktivnosti u januaru 2019. godine, kompanija je obračunala doprinose OPS-u u ukupnom iznosu od 76.530 rubalja.

Primjer uplate za uplatu premija osiguranja za 2018. godinu, popunjenog prema gore navedenim podacima, prikazan je u nastavku.

Kako popuniti uplatnicu za uplatu premija osiguranja poreznoj upravi za periode do 2017. godine (uzorak naloga za plaćanje)

Nastavimo naš primjer. Smiley doo je u martu 2019. godine otkrio grešku u obračunu doprinosa za 2016. godinu. Kao rezultat formiranja ažuriranog obračuna, ispostavilo se da je kompanija premalo uplatila doprinose za penzijsko osiguranje u Penzioni fond u iznosu od 5.670 rubalja.

Ispod je primjer uplate za uplatu premija osiguranja IFTS-u za 2016. godinu, sastavljen prema gore navedenom primjeru.

"Popunite nalog za plaćanje". O tome kako popuniti uplatu doprinosa koristeći ovaj servis, biće vam prikazane slike instrukcija ispod.

Rezultati

U uplatama za uplatu premija osiguranja od 2017. godine, uzimajući u obzir promjene, popunjavaju se 3 podatka: BCC, podatak o primaocu i statusni broj platitelja. Preostali detalji dokumenta o uplati doprinosa ostali su isti.

Ako imate bilo kakvih pitanja, posjetite našu Facebook grupu. Mi samo raspravljamo