Da bismo razumeli pitanje da li penzija podleže porezu na dohodak građana, hajde da prvo shvatimo šta je penzija i šta ona može biti. U članku ćemo vam reći da li penzija podliježe porezu na dohodak, razmotrite primjere obračuna.

porez na dohodak od penzija

Prema zakonodavstvu (klauzula 1.7 člana 208 Poreskog zakonika Ruske Federacije), penzija je prihod koji se može primiti kako iz izvora plaćanja od organizacija Ruske Federacije, tako i od strana organizacija, ali kroz odvojena podjela nalazi se u Ruskoj Federaciji. Štaviše, svaki prihod u našoj zemlji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%.

Penziju u našoj zemlji možemo dobiti i u državnom i u nedržavnom.

Porez na dohodak od "nedržavne penzije"

Ali, oporezivanje nedržavnih penzija ima i neke posebnosti. Nedržavni penzioni fond može poslovati samo na osnovu posebne dozvole. Apsolutno svaki građanin može sklopiti ugovor sa takvim fondom.

U skladu sa ugovorom, obveznik doprinosa (budući penzioner) je dužan da redovno uplaćuje doprinose, a kada nastane osnov za primanje penzije, fond je dužan da ovom uplatitelju isplati nedržavnu penziju. Ova vrsta penzije se smatra dodatnom. I isto tako ne podliježe porezu na dohodak, ali samo ako ugovor zaključuje sam deponent, a doprinose prenosi isti deponent.

Često postoje situacije kada nije zaposlenik, već poslodavac taj koji sklapa ugovor sa nedržavnim penzionim fondom. Ovo je uobičajeno među vrlo velike kompanije, budući da često imaju svoje nedržavne penzione fondove. Oni sami sebe navode penzijski doprinosi sa ovim fondom iz sopstvenih sredstava. Po navršenju starosne dobi za penzionisanje građanin će dobiti penziju već umanjenu za porez na dohodak građana, koju će ovaj fond zadržati i prebaciti u budžet.

Zakonodavstvo reguliše državno penzijsko osiguranje u skladu sa Zakonom 166-FZ "O državnom penzijskom obezbjeđenju" od 15.12.2001., a nedržavno - Zakonom 75-FZ "O nedržavnom penzijskom obezbjeđenju" od 07.05.1998.

Poreske olakšice za penzionere

Penzioner može vratiti plaćeni porez na dohodak građana u sljedećim slučajevima:

• kada istovremeno radi i prima oporezivi prihod;
• kada je radio posljednje 3 godine, neposredno prije odbitka, dok je primao prihod;
• kada je penzijski doprinosi bili u nedržavnom penzionom fondu ili su postojali dobrovoljni doprinosi.

Primjer obračuna odbitka poreza na imovinu za penzionere.

Radni penzioner 2016. godine nije kupio stan od 1,9 miliona rubalja. Njegov prihod u posljednje 4 godine je bio:

• 300 hiljada rubalja za 2013
• 350 hiljada rubalja za 2014
• 380 hiljada rubalja za 2015
• 400 hiljada rubalja za 2016

Dakle, u 2017. godini radni penzioner može dobiti odbitak za 2016. godinu, a ostatak u punom iznosu prihoda prenijeti u 13., 14. i 15. godinu. Poreska uprava može vratiti penzioneru poreski odbitak u iznosu od 247 hiljada rubalja (tj. 1,9 miliona rubalja * 13%).

Za navedene godine penzioner ima pravo na sledeće isplate:

• 39,00 hiljada rubalja za 2013
• 45,50 hiljada rubalja za 2014
• 49,40 hiljada rubalja za 2015
• 52,00 hiljada rubalja za 2016

Ostatak odbitka će biti 470 hiljada rubalja (1900 hiljada rubalja - 300 hiljada rubalja - 350 hiljada rubalja - 380 hiljada rubalja - 400 hiljada rubalja). Penzioner ga može koristiti u narednim godinama, ako ima prihode koji podliježu porezu na dohodak građana od 13%.

Odgovori na uobičajena pitanja

Pitanje broj 1. Penziju primam iz nedržavnog fonda. Moj poslodavac je sklopio ugovor sa ovim fondom, takođe je uplatio doprinose u ovaj fond o svom trošku. Hoće li se moja penzija u ovom slučaju oporezovati sa 13%?

Takozvana nedržavna penzija, koju primate u nedržavnom fondu, podliježe porezu na dohodak građana. Iz stava 2 člana 213.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije proizilazi da iznosi "nedržavnih" penzija pri određivanju poreska osnovica porez na dohodak se mora uzeti u obzir. Istovremeno, ovaj ugovor može zaključiti svaki poslodavac. I organizacija i preduzetnik. poreza na dohodak fizičkih lica poreski agent, a konkretno, fond koji ste odabrali.

Pitanje broj 2. Nisam imao vremena nigdje prenijeti fondovski dio svoje penzije. Mogu li i dalje to učiniti?

Također možete prenijeti finansirani dio u 2017. godini, mi smo ovu priliku proširili. Ako to ne učinite, finansirani dio će i dalje biti poslan osiguranju, u tom slučaju nećete dobiti prihod.

Pitanje broj 3. Gdje treba prenijeti fondovski dio penzije?

Vi birate bilo koju nedržavni fond na vaš zahtjev. Najbolje je naravno odabrati onu koja je dio sistema garancija i koja ima više od jedne kompanije za upravljanje.

Svaki građanin koji službeno radi u Ruskoj Federaciji redovno uplaćuje u budžet - 13 posto svojih prihoda. Odnosno porez na dohodak fizičkih lica. Istovremeno, učesnici u državnom/programu sufinansiranja imaju pravo na djelimično nadoknadu učinjenih troškova – poreski odbitak. Ovaj odbitak je jednak 13 posto onih premija osiguranja koje su dobrovoljno plaćene. Maksimalni godišnji iznos doprinosa je 120 hiljada rubalja. odnosno maksimalni iznos, na čiji povratak možete računati - 15600 r / godišnje.

2 načina da dobijete poreski odbitak od svoje penzije

Primanje odbitka je dostupno licu koje je dobrovoljno uplatilo doprinose na fondovski dio svoje penzije.

Postoje dva načina da vratite neke od svojih doprinosa:

Preko računovodstvene službe kompanije u kojoj radite

Do 2013. godine odbitak za doprinose koji su uplaćeni po programu sufinansiranja primao se tek nakon njegovog okončanja. oporezivi period, i to samo u njihovoj (lokalnoj) poreskoj upravi. Od 01.01.2013. godine, u skladu sa Federalnim zakonom br. 279 od 29. decembra 2012. godine, pojednostavljena je procedura za ostvarivanje odbitka - sada svaki osiguranik može podnijeti zahtjev za ovaj odbitak odmah kod poslodavca. Naime - u računovodstvu, jednostavno pisanjem izjave na poslu. Treba napomenuti da se ovaj postupak za ostvarivanje odbitka odnosi samo na one doprinose koji su u tekućoj godini uplaćeni po programu sufinansiranja. Što se tiče odbitka za posljednje 3 godine, porezne vlasti ga još uvijek primaju.

Preko poreskih organa

U tom slučaju trebate podnijeti paket dokumenata poreznoj upravi na osnovu rezultata 1-3 godine (u vašem mjestu prebivališta).

Rokovi za izdavanje i primanje odbitka

Zahtjev za odbitak se može podnijeti od dana plaćanja poreza koji se vraća – odnosno godišnje nakon isteka godine. To se može učiniti tokom cijele godine, ali najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine u kojoj je premija uplaćena.

napomena:
Odbitak za penziju odnosi se samo na one doprinose koji su uplaćeni...

1. U nedržavni penzioni fond - od 01.01.07
2. I u okviru programa sufinansiranja - doprinosi od 01.01.2009.

Za provjeru dokumenata poreskim organima će biti potrebno najviše 3 mjeseca, nakon čega se podnosilac zahtjeva obavještava o odluci. Ako je poreski odbitak odbijen, trebate saznati razlog odbijanja i ponovo podnijeti zahtjev, uzimajući u obzir greške. Obično je odbijanje posljedica nedosljednosti podataka koje je dostavio podnosilac zahtjeva.

Kada će sredstva biti prebačena? Sa ispravno popunjenim dokumentima - u roku od mjesec dana. Sredstva se prenose na tekući račun koji je otvorio podnosilac u bilo kojoj ruskoj banci.

Odbitak za sufinansiranje penzije - na šta je pravo?

Podnosilac prijave koji učestvuje u programu sufinansiranja ima pravo na odbitak, kako za svoje penzijske doprinose, tako i za druge socijalne troškove.

Konkretno, moguće je povratiti 13 posto sredstava koja su potrošena na…

1. Obrazovanje (sopstveno, djeca do 24 godine). napomena: materinski kapital irelevantno (zanemareno).
2. Charity.
3. Liječenje u ruskim medicinskim ustanovama.
4. Kupovina propisanih lijekova.

Najveći iznos koji treba odbiti (godišnje) je 120.000 rubalja. Pod uslovom da su troškovi obuke/liječenja bili visoki, iznos maksimalnog iznosa treba pojasniti sa porezom.

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Za vraćanje propisanih 13 posto (odbitak) morate poreznoj upravi dostaviti spisak dokumenata utvrđenih zakonom. Trebalo bi da kontaktirate nadležne organe direktno u mestu svog prebivališta. Nakon provjere njihove valjanosti i podložnosti pozitivna odluka građanin će biti pozvan u Federalnu poresku službu da potpiše relevantni akt. Nakon toga, odbitak se vraća podnosiocu zahtjeva u gotovini na račun naveden u dostavljenim dokumentima.

Pa, glavni uvjet za registraciju i primanje odbitka je, naravno, dostupnost službenog prihoda. tj. plate, od čega se redovno odbija 13%. 130 rubalja podliježe povratu. sa svakim priloženo 1000 r.

Paket dokumenata za ostvarivanje poreskog odbitka za penziju

odbitak socijalnog poreza

po sporazumu (ugovorima) za nedržavnu

penziono osiguranje

i dobrovoljno penzijsko osiguranje

Pažnja! Korisne informacije.

Korištenje od strane poreskog obveznika olakšica poreza na imovinu u vezi sa kupovinom stambenog prostora (stanova, soba, kuća i sl.), kao i socijalnih odbitaka za troškove školovanja, liječenja, dobrovoljnog penzijskog osiguranja njegovo je pravo, a ne obaveza. . Stoga ne postoje formalni rokovi za podnošenje poreske prijave 3-NDFL u takvim situacijama.

U ovom slučaju, n poreski obveznici koji polažu pravo na primanje imovinski odbici u vezi sa kupovinom stambenog prostora ili poreskim olakšicama za socijalno osiguranje za troškove školovanja, liječenja, dobrovoljnog penzijskog osiguranja, ima pravo podnijeti poreska prijava od f. 3-porez na lični dohodak za primanje ovih poreskih olakšica u bilo koje vrijeme tokom godine.

Dakle, podnesite poresku prijavu prema f. 3-NDFL za 2018-2016 za povraćaj poreza na dohodak prilikom traženja navedenih poreskih olakšica, Možete u bilo kom trenutku tokom 2019.

Pojedinci koji samostalno učestvuju u formiranju svoje penzione štednje mogu se prijaviti za „penzioni“ socijalni porezni odbitak i steći pravo na povrat poreza na dohodak.

Ovaj socijalni porezni odbitak i pravo na povrat poreza na dohodak mogu se u 2018. godini primjenjivati ​​na 2 kategorije obveznika(klauzula 4, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije):

oni koji plaćaju penzijske doprinose po ugovoru (sporazumima) nedržave penziono osiguranje zaključen (zaključen) sa nedržavnim penzionim fondom;

oni koji plaćaju premije osiguranja po ugovoru (ugovorima) dobrovoljnog penzijskog osiguranja zaključenim (zaključenim) sa osiguravajućom organizacijom.

Štaviše, moguće je zaključiti takve ugovore i uplatiti doprinose po njima ne samo u svoju korist, već iu korist vašeg supružnika (uključujući i udovice, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), djece sa invaliditetom (uključujući usvojena djeca koja su pod starateljstvom).

Socijalni porezni odbitak za 2018. daje se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja.

Ukoliko se odbitak poreza na socijalno osiguranje u 2018. godini i pravo na povrat poreza na dohodak u tekućoj godini ne iskoriste u potpunosti, tada se njegovo stanje ne prenosi u narednu godinu. Ostat će neiskorišten.

Podsjetimo, odbitak socijalnog poreza za 2018. godinu i povraćaj poreza na dohodak se ostvaruje na kraju godine u kojoj su nastali „penzioni“ rashodi, na osnovu zahtjeva poreskog obveznika, koji se podnosi poreskom organu istovremeno sa popunjenom poreskom prijavom u obrazac 3-NDFL za 2017. (stav 1, stav 4, stav 1, stav 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pored popunjene prijave poreza na dohodak pojedinci prema obrascu 3NDFL za 2018., zahtjevi za odbitak socijalnog poreza i povraćaj poreza na dohodak također moraju dostaviti dokumente koji potvrđuju stvarne troškove (stav 2, stav 4, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije nije utvrdio listu takvih dokumenata.

I Pomoći ću Vam da pravilno pripremite svu potrebnu dokumentaciju za poresku upravu za ostvarivanje prava na odbitak poreza u 2018. godini, ispunite poresku prijavu pod f. 3-porez na dohodak fizičkih lica za 2018, kao i zakupninu u poreska uprava dokumentaciju.

Možete se upoznati sa cijenama usluga za popunjavanje poreske prijave u obliku 3-NDFL u rubrici "Cijene usluga" .

Imajte na umu da možete popuniti poresku prijavu u obliku 3-NDFL za prethodne tri godine na penzijske doprinose (ili, na primjer, za prethodne dvije godine) uz značajan popust. Dakle, prilikom popunjavanja deklaracije prema f. 3-NDFL za prethodne tri godine, popust (smanjenje cijene) će biti 50% za svaku drugu i treću godinu. Na primjer, ako je cijena popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2018. za troškove penzija ili osiguranja 800 rubalja, tada će trošak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2017. već biti 400 rubalja, a za 2016. cijena će takođe biti 400 rubalja.

Obrasci/obrasci poreskih prijava 3-NDFL

pdf

deklaracija 3-NDFL za 2018. besplatni obrazac za preuzimanje (šablon) tiff

deklaracija 3-NDFL za 2017. besplatni obrazac za preuzimanje (šablon) pdf

Iz ovog materijala ćete naučiti kako možete koristiti doprinose za nedržavno penziono osiguranje i dodatni doprinosi za fondovsku penziju.

Ko može dobiti odbitak socijalnog poreza od doprinosa za odlazak u penziju

Svi koji plaćaju mogu dobiti odbitak socijalnog poreza od penzijskih doprinosa

To se može učiniti tako što se iznos oporezivog dohotka po stopi od 13% umanji za iznos navedenih penzijskih doprinosa.

(tač. 3,4 člana 210 "Poreska osnovica" poreski broj RF i
pp. 4.5, st. 1 člana 219 "Socijalni porezni odbici" Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pravo na odbitak socijalnog poreza za doprinose u nedržavni penzioni fond (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje nastaje nakon zaključenja ugovora od strane građanina ili njegovog poslodavca sa nedržavnim penzijskim fondom (NPF) i uplatom penzijskih doprinosa samostalno ili po odbitku od plate od strane poslodavca.

Što se tiče dodatnih doprinosa za osiguranje u fondovsku penziju pravo na odbitak socijalnog poreza nastaje ako se podnese odgovarajući zahtjev Penzionom fondu Ruske Federacije (PFR) i ovi dodatni doprinosi se također plaćaju samostalno ili preko poslodavca po odbitku od plate.

(Članovi 4 - 7 Federalnog zakona br. 56-FZ od 30. aprila 2008. „O doprinosima za dodatno osiguranje za fondovske penzije i državna podrška formiranje penzione štednje").

Mogućnosti ostvarivanja socijalnog poreskog odbitka od penzijskih doprinosa

Postoje dvije opcije za ostvarivanje odbitka poreza na dohodak (PIT) od penzijskih doprinosa, u zavisnosti od toga gdje ćete primiti porezni odbitak:

• ostvarivanje odbitka socijalnog poreza od penzijskih doprinosa u poreskoj upravi i

  primanje socijalnog poreskog odbitka od penzijskih doprinosa poslodavca.

Opcija 1 za ostvarivanje odbitka socijalnog poreza iz doprinosa za penziju: Ostvarivanje odbitka socijalnog poreza iz doprinosa za penziju u poreskoj upravi

Za ostvarivanje socijalnog poreznog odbitka od penzijskih doprinosa, preporučuje se da poreska uprava slijedi sljedeći redoslijed radnji.

Socijalni porezni odbitak od penzijskih doprinosa u poreskoj upravi mogu ostvariti:

lica koja su sama izvršila uplatu penzijskih doprinosa ili

koji su poslodavcu podnijeli zahtjev za zadržavanje zarade prenosom odgovarajućih iznosa doprinosa u nedržavni penzioni fond (NPF) ili Penzijski fond (PFR),

ali nisu podnijeli zahtjev za poreske olakšice od svog poslodavca.

Korak 1. Priprema prateće dokumentacije

1. Da biste ostvarili odbitak socijalnog poreza za penzijske doprinose nedržavnom penzionom fondu (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje (NPO), potrebno je poreskoj upravi dostaviti:

(stav 2, klauzula 4, klauzula 1, član 219 "Socijalni porezni odbici" Poreskog zakona Ruske Federacije)

potvrda iz računovodstva na mjestu rada o obračunatim i zadržanim iznosima porezi na dohodak(NDFL) za odgovarajuću prošlu godinu u obliku 2-NDFL.

Ova potvrda će potvrditi da iznose doprinosa poslodavac nije uzeo u obzir prilikom obračuna poreza tokom poreskog perioda;

kopiju ugovora o penziji sa nedržavnim penzijskim fondom (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje (NPO).

Ukoliko ugovor o penziji ne sadrži podatke o licenci nedržavnog penzionog fonda (NPF), potrebno je pripremiti i kopiju dozvole, ovjerenu potpisom rukovodioca i pečatom nedržavnog penzijskog fonda. fond;

kopije dokumenata koji potvrđuju stepen srodstva sa osobom za koju ste uplaćivali penzijske doprinose u nedržavni penzijski fond (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje (vjenčani list, izvod iz matične knjige rođenih (dokumenta o usvojenju), izvod iz matične knjige rođenih djeteta ( dokumenti kojima se utvrđuje starateljstvo (starateljstvo) ili usvojenje), potvrda o invalidnosti djeteta);

kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju uplatu penzijskih doprinosa nedržavnom penzionom fondu (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje (čekovi kasa, potvrde o prihodima gotovinski nalozi, novčane uputnice, Izvodi iz banke itd.);

izvod sa ličnog penzionog računa poreskog obveznika u nedržavnom penzijskom fondu (NPF), u kojem se mora navesti puno ime i iznos penzijskih doprinosa uplaćenih prema relevantnom ugovoru o penziji tokom poreskog perioda.

1. Da biste dobili odbitak socijalnog poreza za dodatne doprinose na fondovsku penziju u Penzioni fond Ruske Federacije (PFR) ili u nedržavni penzioni fond (NPF):

(stav 2, klauzula 5, klauzula 1, član 219 "Socijalni porezni odbici" Poreskog zakona Ruske Federacije)

kopije uplatnih dokumenata dostavljenih Penzionom fondu Ruske Federacije, koji potvrđuju uplatu doprinosa u Penzioni fond, sa oznakama kreditna institucija o izvršenju lično ili preko organa sa kojim Penzijski fond Ruske Federacije ima sporazum o međusobnom ovjeravanju potpisa, ili

potvrdu poreskog agenta (poslodavca) o iznosima dodatnih premija osiguranja koje on zadržava i prenosi u vaše ime na obrascu,

odobreno Naredba Federalne poreske službe Rusije od 02.12.2008. N MM-3-3 / [email protected];

uvjerenje (potvrde) iz računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih prihoda i poreza po odbitku (porez na dohodak građana) za odgovarajuću prošlu godinu (obrazac 2-porez na dohodak građana).

Pažnja. Iako poreski zakon ne sadrži zahtjev za dostavljanje certifikata u obliku 2-NDFL, bolje ga je pripremiti.

Korak 2. Popunjavanje poreske prijave

Poreska uprava daje poreski odbitak za prihod u godini u kojoj su rashodi nastali. Na osnovu pripremljene dokumentacije potrebno je popuniti poresku prijavu u obliku 3-NDFL.

Pažnja. Odbici socijalnog poreza daju se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ukupno ne više od 120.000 rubalja. godišnje.

Korak 3. Priprema zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak (PIT) iz budžeta

(Član 6. člana 78. „Prebijanje ili povraćaj iznosa preplaćenog poreza, taksi, kazni, kazni“ Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je iznos poreza koji se vraća iz budžeta obračunat u poreskoj prijavi,

zajedno sa poreskom prijavom i pratećom dokumentacijom, možete pripremiti

izjava za povraćaj poreza na dohodak (PIT) u vezi sa troškovima uplate penzijskih doprinosa u nedržavni penzijski fond (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje.

Kao što praksa pokazuje, poreska uprava može zatražiti da podnesete ovu prijavu nakon što je popunjena desk audit i potvrđeno pravo na povraćaj poreza na dohodak.

Korak 4. Podnošenje popunjene poreske prijave sa dokumentima teritorijalnoj poreskoj upravi u mestu prebivališta

(Član 2. člana 219. „Socijalni porezni odbici“ Poreznog zakona Ruske Federacije).

By opšte pravilo poreska prijava se podnosi poreskoj upravi najkasnije do 30. aprila godine koja sledi za godinu koja je istekla.

(Član 1. člana 229 "Poreska deklaracija" Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ali ako podnosite poresku prijavu isključivo u svrhu ostvarivanja poreskih olakšica na porez na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica), onda se za ovaj slučaj ne odnosi rok za podnošenje poreske prijave 30. aprila.

U ovom slučaju, porezna prijava zajedno s dokumentima koji potvrđuju pravo na porezni odbitak i zahtjev za porezni odbitak može se dostaviti u bilo koje doba godine nakon godine za koju tražite porezni odbitak.

Poresku prijavu zajedno sa potrebnim dokumentima možete predati poreskoj upravi:

• poštom sa vrijednim pismom sa opisom priloga;

  preko zastupnika koji postupa na osnovu ovjerene punomoći.

  (Član 3. člana 29. "Ovlašteni predstavnik poreskog obveznika" Poreskog zakona Ruske Federacije).

  putem Interneta, na primjer, korištenjem Jedinstvenog portala državnih i općinskih usluga.

Prilikom podnošenja dokumenata lično ili preko zastupnika potrebno je pripremiti dva primjerka poreske prijave odn prenosno pismo navodeći sve dokumente i zatražiti od poreskog inspektora da označi prijem na drugom primjerku poreske prijave (pismu).

U slučaju spora sa poreskom upravom, to će potvrditi da su dostavljeni potrebni dokumenti. Podnošenje poreske prijave i prateće dokumentacije na u elektronskom formatu neće eliminisati potrebu ličnog dolaska u poresku upravu, jer poreska prijava mora biti potpisana.

Pažnja. Prilikom dostavljanja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na socijalni odbitak poreznoj upravi, trebali biste, ako je moguće, imati sa sobom njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

Korak 5. Ostaje sačekati reviziju poreske inspekcije i, u slučaju podnošenja zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak (PIT), dobiti poreski odbitak.

Uredna revizija poreske prijave vrši se u okviru 3 mjeseca od dana podnošenja dokumenata poreskoj upravi.

(Tačka 2 člana 88 „Kancelarija poreska revizija» Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je istovremeno podneta i prijava za poreski odbitak, onda se novac mora vratiti u roku 1 mjesec od trenutka kada je verifikacija završena ili od trenutka kada je takva verifikacija trebala biti završena.

(Član 6. člana 78. „Prebijanje ili povraćaj iznosa preplaćenog poreza, taksi, kazni, novčanih kazni“, član 88. „Kamerna poreska revizija“ Poreskog zakona Ruske Federacije;
tačka 11 informativno pismo Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. decembra 2005. N 98).

U praksi, poreska uprava navodi gotovina odbitak socijalnog poreza na tekući račun tri i po do četiri mjeseca nakon podnošenja poreske prijave na obrascu 3-NDFL poreskoj upravi.

Pažnja. Pravo na povratak porez na prihod(porez na dohodak) u vezi sa primanjem poreskog odbitka zadržavate 3 godine od dana plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica prema rezultatima godine u kojoj su uplaćeni penzijski doprinosi nedržavnom penzijskom fondu (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje ili dodatni doprinosi za osiguranje u fondovsku penziju.

Opcija 2 za dobijanje socijalnog poreskog kredita na penzijske doprinose: Potraživanje socijalnog poreskog kredita na penzijske doprinose od poslodavca

Ako doprinosi nedržavnom penzionom fondu (NPF) za nedržavno penziono osiguranje ili dodatni doprinosi za osiguranje u fondovsku penziju u Penzioni fond Ruske Federacije ili u nedržavni penzioni fond (NPF)

koje poslodavac zadržava na vaš zahtjev od plate i prenosi u NPF ili PFR,

tada možete dobiti odbitak socijalnog poreza prije kraja godine za one mjesece u kojima je poslodavac prenosio doprinose,

kada podnesete zahtjev za odbitak poreza direktno poslodavcu.

(Član 216 "Poreski period", stav 6, stav 2 člana 219 "Socijalni porezni odbici" Poreskog zakona Ruske Federacije).

Bitan. Zahtjev za socijalni porezni kredit za odlazak u penziju podnosi se jednokratno.

Da biste dobili odbitak socijalnog poreza od penzijskih doprinosa od poslodavca, preporučuje se da slijedite sljedeći redoslijed radnji.

Korak 1. Pripremite prijavu zajedno sa pratećom dokumentacijom i podnesite je poslodavcu.

Da biste dobili odbitak socijalnog poreza za penzijske doprinose, napišite zahtjev upućen poslodavcu.

Poslodavac ima glavnu potrebnu dokumentaciju, ali za prijavu doprinosa u nedržavni penzijski fond (NPF) za nedržavno penzijsko osiguranje mogu biti potrebne kopije:

dokumente koji potvrđuju stepen srodstva sa osobom za koju ste uplaćivali penzijske doprinose u NPF.

To je izvod iz matične knjige vjenčanih, izvod iz matične knjige rođenih (dokumenti o usvojenju), izvod iz matične knjige rođenih djeteta (dokumenti kojima se utvrđuje starateljstvo (starateljstvo) ili usvojenje), uvjerenje o invalidnosti djeteta;

penzijski ugovori sa NPF (ako poslodavac nema kopiju).

Ukoliko ugovor o penziji ne sadrži podatke o licenci NPF-a, potrebno je dostaviti kopiju dozvole, ovjerenu potpisom rukovodioca i pečatom NPF-a.

Korak 2. Dobivanje poreske olakšice.

Nakon prijema prijave i sve potrebna dokumenta poreski agent (poslodavac) će Vam prije kraja godine dati odbitak socijalnog poreza za penzijske doprinose.

Socijalni porezni odbitak za penzijske doprinose daje se u iznosu stvarno plaćenih penzijskih doprinosa tokom poreskog perioda, ali ne više od 120.000 rubalja. u godini.

(stav 7, stav 2, član 219 "Socijalni porezni odbici" Poreskog zakona Ruske Federacije).

U ovom slučaju, iznos viška penzijskih doprinosa se ne prenosi u narednu godinu.

01. januara 2008. stupio na snagu saveznog zakona N 216-FZ od 24. jula 2007. „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreskog zakona Ruska Federacija i neki drugi zakonodavni akti Ruske Federacije”. U skladu sa Zakonom, član 219. drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije „Socijalni porezni olakšice“ je izmijenjen kako bi se ustanovio socijalni porezni odbitak za doprinose koji se plaćaju na osnovu nedržavnog ugovora o penziji.

Uvođenje poreske olakšice za obveznike doprinosa u nedržavni penzijski fond znači mogućnost vraćanja iznosa poreza plaćenih po prijemu prihoda (plata i sl.), koji su potom upućivani NPF-u kao doprinosi.

Povratna sredstva poreski organi obično prenose bezgotovinskom uplatom na bankovni račun poreskog obveznika u roku od nekoliko sedmica nakon što deponent podnese poresku prijavu.

Nova formulacija člana 219. drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije kaže:
"jedan. Prilikom utvrđivanja visine poreske osnovice u skladu sa stavom 3. člana 210. ovog zakonika, poreski obveznik ima pravo na ostvarivanje sledećih poreskih odbitaka:
...
4) u visini penzijskih doprinosa koje je poreski obveznik uplatio u poreskom periodu po ugovoru (ugovorima) o nedržavnom penzionom osiguranju koje je obveznik zaključio (zaključio) sa nedržavnim penzionim fondom u svoju korist i (ili) u korist njegovog supružnika (uključujući u korist udovice, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), dece sa invaliditetom (uključujući i usvojenu, pod starateljstvom) i (ili) u visini premija osiguranja koje plaća poreski obveznik u poreski period po ugovoru (ugovorima) o dobrovoljnom penzijskom osiguranju zaključenim (zaključenim) sa osiguravajućom organizacijom u njihovu korist i (ili) u korist supružnika (uključujući udovicu, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), dece sa invaliditetom (uključujući i usvojenu decu koja su pod starateljstvom (starateljstvom) - u visini stvarno učinjenih troškova, uz ograničenje utvrđeno stavom 2. Ovaj članak.
Socijalni porezni odbitak naveden u ovom podstavu odobrava se nakon podnošenja dokumenata od strane poreskog obveznika koji potvrđuju njegove stvarne troškove za nedržavno penzijsko osiguranje i (ili) dobrovoljno penzijsko osiguranje.

2. Socijalni poreski odbici iz stava 1. ovog člana daju se na osnovu pismene prijave poreskog obveznika kada poreski obveznik podnese poresku prijavu poreskom organu na kraju poreskog perioda.
...
Socijalne poreske olakšice iz stava 1. tač. 2-4. ovog člana (osim troškova za školovanje dece poreskog obveznika iz stava 1. tač. 2. ovog člana i troškova skupog lečenja iz tač. 3. stava 1. ovog člana) obezbeđuju se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ukupno ne više od 100.000 rubalja u poreskom periodu. Ako poreski obveznik ima troškove školovanja u jednom poreskom periodu, liječenje, izdatke po ugovoru (ugovorima) nedržavnog penzijskog osiguranja i po ugovoru (ugovorima) dobrovoljnog penzijskog osiguranja, obveznik samostalno bira koje vrste troškova i u kojim iznosima se uzimaju u obzir u okviru maksimalnog iznosa socijalnog poreza odbitak naveden u ovoj klauzuli.

Šta je potrebno za primanje odbitka?

1. Na kraju poreskog perioda, obveznik doprinosa iz NPF-a mora da podnese poreskoj upravi poresku prijavu i zahtev za dobijanje socijalne poreske olakšice.

2. Troškovi navedeni u prijavi, za koje se prima socijalni porezni odbitak, moraju biti potvrđeni, odnosno obveznik doprinosa u NPF mora dostaviti dokumente koji potvrđuju njegove stvarne troškove za nedržavno penziono osiguranje.

Koliki je iznos sredstava prenesenih deponentu po prijemu poreskog odbitka?

Primjer 1 Tokom 2007. godine, uplatnik doprinosa je uplatio doprinose u nedržavni penzioni fond u iznosu od 20.000 rubalja, dok nije imao druge troškove navedene u članku (na primjer, za liječenje, školovanje), ili ih ne namjerava predstaviti za poreski odbitak. U ovom slučaju, poreska osnovica za ostvarivanje socijalnog poreskog odbitka iznosiće 20.000 rubalja, a on ima pravo na povrat od 13% ovog iznosa, tj. 2600 rubalja.

Primjer 2 Tokom 2007. godine, uplatnik doprinosa je uplatio doprinose u nedržavni penzioni fond u iznosu od 200.000 rubalja, uz to je imao troškove i za lečenje i za školovanje. U ovom slučaju, Deponent ima pravo na povraćaj od 13.000 rubalja, što je 13% od 100.000, budući da je maksimalni iznos svih troškova za koje se može dobiti odbitak socijalnog poreza 100.000 rubalja.

Kada mogu dobiti poreski odbitak?

Pravo na odbitak socijalnog poreza za penzijske doprinose može se prvi put koristiti već 2008. godine podnošenjem poreske prijave za 2007. godinu poreskoj upravi u bilo kom trenutku tokom 2008. godine.

Možete podnijeti zahtjev za odbitak poreza ne 2008. godine, već kasnije, ali treba imati na umu da, u skladu s članom 8. člana 78. Poreskog zakonika Ruske Federacije, porezne prijave sa zahtjevima za odobravanje socijalni odbici, može se podnijeti u roku od tri godine nakon isteka poreskog perioda u kojem su nastali odgovarajući troškovi. To znači da ako svoju prijavu podnesete 2011. godine, nećete moći dobiti odbitak socijalnog poreza za doprinose uplaćene u 2007. godini.

Gdje se prijaviti za poreski odbitak?

Za ostvarivanje poreskog odbitka potrebno je da se prijavite poreskoj upravi u mestu prebivališta sa zahtevom za odbitak poreza i podnesete poresku prijavu, kao i dokumente koji potvrđuju vaše stvarne troškove za nedržavno penzijsko osiguranje.

Obrasci i sastav dokumenata su i dalje nije odobreno poreskim organima, ali analogno drugim vrstama poreskih olakšica, najvjerovatnije ćete morati dostaviti sljedeće dokumente:

• dokument koji potvrđuje uplatu penzijskih doprinosa;
• izvod o stanju penzijskog računa obveznika doprinosa/učesnika NPF-a (poreskog obveznika) za istekli poreski period, ovjeren pečatom i potpisom NPF-a;
• kopiju NPF licence u kojoj imate penzioni račun;
• ugovor (kopija) o penziji zaključen sa nedržavnim penzijskim fondom (u daljem tekstu: NPF) koji ima dozvolu za obavljanje delatnosti nedržavnog penzijskog obezbeđenja;
• dokument (kopija) kojim se potvrđuje da je poreski obveznik u srodstvu sa licem, ako je ugovor o penziji zaključen u korist trećeg lica (venčani list; izvod iz matične knjige rođenih (usvojenih); izvod iz matične knjige rođenih (usvojenih) deteta; dokument ( uredbu, potvrdu) organa starateljstva i starateljstva o određivanju starateljstva, odnosno starateljstva nad djetetom, druga dokumenta);
• uvjerenje 2-porez na dohodak.

  Oporezivanje poreza na dohodak fizičkih lica po prestanku ugovora o penziji

  U slučaju raskida ugovora o penziji na inicijativu deponenta i isplate otkupnog iznosa njemu, NPF je u obavezi da zadrži porez koji se obračunava (za svaki kalendarske godine) po osnovu iznosa penzijskih doprinosa koje je uplatio obveznik doprinosa, za koje je imao pravo na odbitak socijalnog poreza.

  Primjer 3 Uplatnik doprinosa je uplaćivao penzijske doprinose u nedržavni penzioni fond 3 godine, od 2007. do zaključno 2009. godine, a 2010. godine je raskinuo ugovor o penziji. Prilikom izračunavanja iznosa otkupa, NPF će zadržati porez po odbitku na sljedeći način:

  Obveznik doprinosa (poreski obveznik) koji je u periodu uplate doprinosa po ugovoru imao pravo na odbitak po ugovoru o penziji, ali ga nisam koristio mogu dobiti informacije o tome poreski organ u mjestu prebivališta. Ukoliko se takva potvrda dostavi NPF-u, isti neće odbiti porez na dohodak građana od iznosa uplaćenih penzijskih doprinosa.

  Ova procedura se ne primenjuje kod prenosa novčanog (otkupnog) iznosa u drugi nedržavni penzioni fond.