Sve organizacije i individualni preduzetnici (osiguranici) prvi put će morati da popune novi obračun premije osiguranja (RSV) za prvi kvartal 2017. godine. Kako generirati novi proračun? Koliko vremena je potrebno da se preda IFTS-u? Kako prijaviti organizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu koje primjenjuju snižene stope premija osiguranja? Ovaj članak je uputstvo za popunjavanje novog obračuna za premije osiguranja, a sadrži i popunjeno na konkretan primjer RSV uzorak za 1. kvartal 2017.

Promjene u izvještavanju o premijama osiguranja od 2017

Poslodavci su se od 2017. godine suočili sa velikim promjenama: penzijski, zdravstveni, invalidski i porodiljski doprinosi (osim doprinosa za „povrede”) su se preselili sa penzioni fond Ruska Federacija pod kontrolom Federacije poreska služba. S tim u vezi, Naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016. godine odobren je novi obrazac obračuna premija osiguranja, koji se mora predočiti IFTS-u za sva preduzeća, bez obzira na pravnu formu. i vlasnici vlastiti posao(IP), sa zaposlenima.

Novi objedinjeni obračun premija osiguranja je dokument koji je istovremeno zamenio obračune RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Poreska uprava identifikuje tri glavna cilja zbog kojih je uvedeno novo izvještavanje:

• smanjenje administrativnog opterećenja poslovanja smanjenjem broja regulatornih tijela;
• optimizacija izvještavanja;
• poboljšanje kvaliteta provjera.

Više o promjenama u izvještavanju od 2017. možete saznati iz naših materijala: "", "".

Načini i rokovi za podnošenje novog obračuna

Potrebno je da podnesete novi izvještajni dokument teritorijalnoj poreskoj službi. To možete učiniti na dva načina:

Rok za dostavljanje novog obračuna za premije osiguranja u 2017. godini je do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda:

U 2016. godini način dostavljanja obračuna premija osiguranja (RSV-1) uticao je na dozvoljeni rok za podnošenje izvještaja. Oni koji prijavljuju u elektronskom formatu, za isporuku RSV-1 je bilo 5 dana više. Tako su zakonodavci, očigledno, ohrabrili poslodavce da pređu na elektronsko izvještavanje. Ali u 2017. takav pristup ne postoji. Za sve poreske obveznike utvrđuje se jedinstveni rok: obračun premije osiguranja svi dostavljaju do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Sastav obračuna premija osiguranja

Sastav obračuna premija osiguranja u 2017. godini je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• Odjeljak br. 1, koji obuhvata 10 prijava;
• Odjeljak br. 2, dopunjen jednom prijavom;
• Odjeljak br. 3 - sadrži lične podatke o licima za koje ugovaratelj osiguranja vrši odbitke.

Na prvi pogled može izgledati da je novi obračun premija osiguranja jako velik - samo za 1. odjeljak ima 10 prijava! Međutim, ne treba da se plašite. Nije potrebno popunjavati i dostavljati sve rubrike i anekse u sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine. Tabela u nastavku pomoći će vam da shvatite koje točno dijelove nove kalkulacije trebate formirati i predati inspekciji:

Koje rubrike obračuna premija osiguranja popuniti
Obračun lista (ili preseka).	Ko se nadoknađuje
Naslovna strana	Svi osiguranici
List "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik"	Fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici, ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 aneksa 1 i 2 odjeljku 1, odjeljak 3	Sve organizacije i samostalni preduzetnici koji su isplaćivali prihode fizičkim licima u 1. kvartalu 2017.
Odjeljak 2 i Dodatak 1 odjeljku 2	Glave seljaka farme
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Listing organizacija i individualnih preduzetnika premije osiguranja po dodatnim cijenama
Dodaci 5 - 8 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljanje preferencijalnih aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu)
Dodatak 9 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su u 1. kvartalu 2017. godine isplatili prihod stranim zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su studentima koji su radili u studentskim grupama isplatili prihod u 1. kvartalu 2017.
Aneksi 3 i 4 odjeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su u 1. kvartalu 2017. godine isplaćivali bolničke naknade, dječije dodatke i sl. (odnosno u vezi sa nadoknadom iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz federalnog budžeta)

Završetak obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine: pravila

Prilikom sastavljanja objedinjenog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine, koristite karticu obračuna premija osiguranja, koja odražava isplate i naknade obračunate i isplaćene fizičkim licima u 2017. Vidi "".

Uzimajući u obzir listu neoporezivih plaćanja predstavljenu u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije, računovođa bi posebno trebao utvrditi osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne obračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za proračun. Cm. " ".

Kao što smo već rekli, potrebno je da popunite obračun premije osiguranja u 2017. godini prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / 551 () u skladu sa 7. osnovna pravila koja su odobrena istim dokumentom:

1. svako polje je namijenjeno za određeni indikator, nemoguće ga je dopuniti drugim informacijama;
2. stranice su raspoređene u odgovarajućim ćelijama na ovaj način: "001", "002" ... "033";
3. dva polja se dodjeljuju za decimalni razlomak: cijeli broj se unosi u prvi, a ostatak u drugi;
4. tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog okvira;
5. indikatori troškova su naznačeni u rubljama i kopejkama, odvojeni tačkom;
6. pri popunjavanju dokumenta na računaru koristi se font Courier New (veličina 16-18 tačaka);
7. u poljima za kvantitativne i ukupne indikatore stavite "0" ("nula"). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu na sva mjesta znakova u polju. Međutim, prilikom popunjavanja proračuna na računaru, nije potrebno stavljati nule i crtice u slobodne ćelije.

Pogledajmo sada proceduru popunjavanja svakog odjeljka i prijave na primjerima obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine.

Naslovna strana

Naslovna stranica sadrži polja namijenjena popunjavanju od strane obveznika i službenika poreskog organa. Računovođa organizacije ili individualnog preduzetnika upisuje podatke u sledeće redove:

PIB i KPP

Identifikacioni broj poreskog obveznika - navedite u skladu sa potvrdom o registraciji kod Federalne poreske službe pravno lice, pojedinac ili pojedinac. Organizacijama je dodijeljen 10-cifreni kod, pa stavite crticu u posljednje dvije ćelije (ako generirate izvještaj "na papiru"):

Vrijednost kontrolnog punkta - upišite u skladu sa registracionim dokumentom pravnog lica. Pojedinačni preduzetnici u polje „KPP“ stavljaju crtice (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računaru za isporuku u elektronskom obliku).

Broj ispravke

Postavite broj usklađivanja na naslovnoj strani obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom dostavljanja obračunskog obračuna. Ako prvi put ispunite dokument i podnesete ga poreznoj upravi, označite oznaku "0 - -".

Obračunski (izvještajni) period

U ovo polje naslovna strana upisuje se šifra koja karakteriše određeni vremenski period za koji se podnosi izvještaj. U obračunu za 1. kvartal 2017. godine upisati šifru 21.

IFTS kod

U ovom polju potrebno je označiti šifru IFTS-a, kojem dostavljate izvještaje za 1. kvartal 2017. godine. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra lokacije

Kao ovu šifru prikažite brojčanu vrijednost koja označava pripadnost IFTS-u kojem je RSV ustupljen za 1. kvartal 2017. godine. Korišteni kodovi prikazani su u tabeli:

Ime

Naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika na naslovnoj strani treba navesti u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Ostavite jedan slobodan prostor između riječi.

Oblik reorganizacije ili likvidacije

Značenje ovog polja zavisi od specifične situacije u kojoj se organizacija nalazi. Sljedeće vrijednosti se mogu prihvatiti:

OKVED kodovi

U polju „Unesite kod ekonomska aktivnost prema OKVED2 klasifikatoru" označavaju kod prema Sveruski klasifikator vrste ekonomske aktivnosti. Nemoguće je unijeti "stare" OKVED kodove u RSV obračun za 1. kvartal 2017. godine.

Pouzdanost i potpunost informacija

Potvrda tačnosti i potpunosti podataka u obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine - ovi podaci su neophodni poreskim organima. U posebna polja na naslovnoj strani upišite puno ime i prezime osiguranika, naznačite datum obračuna i potpišite. Ako obračun podnosi zastupnik, uz prijavu treba priložiti i kopiju dokumentarne potvrde o ovlaštenju. S dizajnom preostalih ćelija naslovne stranice, pitanja se najvjerovatnije neće pojaviti. Ali ako ste u nedoumici, vodite se popunjenim uzorkom:

Prilog 1: Obračun penzijskih i zdravstvenih doprinosa

U Prilogu 1. Odjeljku 1. prikazan je obračun premija osiguranja za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika za čije su uplate obračunati doprinosi. Ova aplikacija je podijeljena u četiri pododjeljka:

• pododeljak 1.1 „Obračun premija osiguranja za obavezne penzijsko osiguranje»;
• pododjeljak 1.2 "Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje";
• pododeljak 1.3 „Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premija osiguranja iz člana 428. poreski broj RF";
• pododjeljak 1.4 „Obračun premija osiguranja za dop socijalnog osiguranjačlanovi letačkih posada aviona civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja.

Prva dva pododjeljka dužna su popuniti sva lica koja vrše obračun premije osiguranja u 2017. godini. Formirati indikatore pododjeljaka 1.1 i 1.2 od početka 2017. godine. Gdje je prikladno: raščlamba za januar, februar i mart 2017. Razmotrite karakteristike popunjavanja glavnih polja ovih odjeljaka i dajte uzorke.

Pododjeljak 1.1: Penzijski doprinosi

U pododjeljku 1.1. Dodatka 1. odjeljku 1. uneti podatke o obračunu poreske osnovice i visini premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje. Navedite i tarifni kod mogućeg platitelja:

U tabeli ćemo objasniti karakteristike popunjavanja glavnih redova ovog odjeljka kao dio obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine i dodati uzorak:

Popunjavanje redova pododjeljka 1.1
Pododjeljak 1.1	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika obaveznog penzijskog osiguranja od početka 2017. godine (sa „prelomom“ za januar, februar i mart).
020	Broj lica od čijih uplata ste obračunali doprinose za penzijsko osiguranje od 1. januara 2017. do 31. marta 2017. godine.
021	Broj lica iz reda 020 čije su uplate prekoračene granična vrijednost osnovicu za obračun penzijskih doprinosa. U 2017. ovaj iznos je 876.000 rubalja (vidi "").
030	Iznosi obračunatih isplata i naknada u korist fizičkih lica u periodu od januara do marta 2017. godine (uključivo). To se odnosi na plaćanja koja podliježu oporezivanju premija osiguranja (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije).
040	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
050	Osnovica za obračun penzijskih doprinosa u 1. kvartalu 2017. godine.
051	Osnovica za obračun doprinosa za penzijsko osiguranje u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika: 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
060 (uključujući 61 i 62)	Iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, posebno: - na liniji 061 - od osnovice koja ne prelazi 876.000 rubalja; - na liniji 062 - od osnovice koja prelazi 876.000 rubalja.

Pododjeljak 1.2: Medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1. Odjeljku 1. treba da sadrži obračun poreske osnovice i iznos premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje. Redoslijed popunjavanja redova ovog pododjeljka u sklopu obračuna za 1. kvartal 2017. godine biće objašnjen u tabeli i daćemo primjer popunjavanja:

Popunjavanje redova pododjeljka 1.2
Pododjeljak 1.2	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika u sistemu zdravstvenog osiguranja od početka 2017.
020	Broj fizičkih lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja od početka 2017.
030	Iznosi uplata u korist fizičkih lica od januara do marta 2017. godine (uključivo).
040	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
050	Osnova za obračun premija zdravstvenog osiguranja (klauzula 1, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
060	Iznosi obračunatih "zdravstvenih" doprinosa.

Preostale rubrike Priloga br. 1 popunjavaju se u slučaju odbitka premija osiguranja po dodatnim stopama predviđenim za određene kategorije obveznici premija osiguranja. Međutim, u okviru ovog članka nećemo razmatrati njihovo popunjavanje.

Prilog 2: Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo

U Prilogu 2. odeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine upisati obračun iznosa premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom. Od 2017. godine ove doprinose kontroliše i Federalna poreska služba.

U polje 001 Priloga 2 unesite šifru plaćanja osiguranje o obaveznom socijalnom osiguranju za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, i to:

• "1" - ako se direktna plaćanja osiguranja vrše iz budžeta FSS (ako se pilot projekat FSS sprovodi u regionu, vidi "");
• "2" - ako naknade isplaćuju poslodavci, a onda se troškovi uračunavaju u uplatu premija osiguranja.

Hajdemo dešifrirati redoslijed popunjavanja preostalih redova ovog odjeljka i dati primjer:

Popunjavanje redova za prijavu 2
Linija aplikacije 2	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika od početka 2017.
020	Iznos isplata u korist zaposlenih od januara do marta 2017. godine (uključivo).
030	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
040	Iznosi uplata i drugih naknada u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (u 2017. radi se o isplatama većim od 755.000 rubalja za svaku osobu). Cm. " ").
050	Osnovica za obračun premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje formirana od 1. januara do 31. marta 2017. godine.
051	Indikator u ovom redu trebaju unijeti kompanije ili individualni poduzetnici koji imaju licencu za farmaceutsku djelatnost i primjenjuju UTII. U tom redu treba da utvrde osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskom djelatnošću ili su u nju primljeni.
052	Ovu liniju moraju popuniti kompanije koje vrše plaćanja u 2017. članovima posade brodova registrovanih u Ruskom međunarodnom registru plovila. U ovoj liniji morate utvrditi osnovicu za izračunavanje premija osiguranja u smislu plaćanja članovima posade (podtačka 4, stav 1, član 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).
053	Ovu liniju popunjavaju samo individualni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja patenata (sa izuzetkom pojedinačnih preduzetnika, koji vode delatnosti navedene u podstavovima 19, 45–48 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije), koji vrše isplate zaposlenima (podstav 9. stava 1. člana 427. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na tom planu treba da utvrde osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata zaposlenima za ugovori o radu.
054	Ovo je linija za organizacije i privatne poslovne ljude koji isplaćuju prihode stranim zaposlenima koji privremeno borave u Rusiji. Na ovoj liniji treba da prikažu osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih. Izuzetak su državljani zemalja iz EAEU. Oni ne pripadaju ovoj liniji.
060	Iznosi obračunate premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za 1. kvartal 2017. godine.
070	Iznos troškova za isplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (bolovanje, porodiljske naknade itd.).
080	Iznosi koje je u prvom kvartalu 2017. godine organizacija ili individualni preduzetnik primio od FSS u vidu naknade troškova (bolovanja, porodiljskih naknada itd.).
090	Iznos plaćenih premija osiguranja za svaki mjesec 1. kvartala 2017. godine. Ako dobijete iznos doprinosa koji treba platiti, onda u red 090 unesite šifru "1" (odnosno, ako se ispostavi da su doprinosi veći od troška naknada). Ako je iznos troškova naknada veći od iznosa obračunatih doprinosa, onda na liniji 090 navedite šifru "2".

Svi preduzetnici koji su obveznici premija osiguranja za zaposlene dužni su da IFTS-u dostave RSV obrazac. Osim toga, poslodavci daju informacije o zaposlenima.

U našoj današnjoj publikaciji razmotrićemo pravila i postupak popunjavanja izveštaja u IFTS-u i detaljnije se zadržati na personalizovanom računovodstvu (odeljak 3 obrasca RSV ). Obrazac možete preuzeti na dnu stranice RSV PRF 2019 i uzorak popunjavanja ovog dokumenta.

Do 2017. RSV obrazac je dostavljan FOJ. U vezi sa prenosom funkcija uprave IFTS-a za uplatu doprinosa, od 01.01.2017. potrebno je uplatiti sljedeće doprinose i podnijeti izvještaj o njima IFTS-u u mjestu registracije fizičkog preduzetnika:

• za obavezno penzijsko osiguranje;
• za obavezno zdravstveno osiguranje;
• na obavezno osiguranje zbog privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom.

RSV obrazac: nedavne izmjene dokumenata

odobren Nalogom Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551.

Izmjene RSV obrasca u 2017. godini su sljedeće:

Obrazac RSV je kombinovao proračune RSV-1, RSV-2, RV-3 i djelimično proračun 4-FSS. Osim toga, uvedeni su novi rokovi za izvještavanje.

Fokusiraćemo se na činjenicu da se RSV za 4. kvartal 2018. godine mora dostaviti u formi odobrenoj Naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551. Činjenica je da je u julu 2018. godine objavljen nacrt naredbe o izmjeni RSV obrasca. Pretpostavljalo se da će već u 2018. godini izvještaj o premijama osiguranja biti dostavljen u novom obliku.

Međutim, novi obrazac još nije odobren. Ali neće biti suvišno govoriti o promjenama koje će se odraziti u novom RSV-u. Nabrojimo ih:

1. Dodata rubrika "Vrsta platitelja". Morat ćete navesti:

• znak "1" ako je u izvještajnom periodu poreski obveznik uplatio iznos u korist fizičkih lica;
• znak "2", ako uplate u korist fizičkih lica nisu izvršene.

2. Promjena izvještajnog perioda. RSV će se popunjavati ne na obračunskoj osnovi (za kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu dana), već na tromjesečnoj osnovi (Q1 2019, Q2 2019, itd.).

3. Polja će biti dodata u pododjeljke 1.1 i 1.2. Nova polja u 2019. će odražavati iznose poreske olakšice(polje "Iznos troškova prihvaćenih za odbitak u skladu sa članom 8. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije").

4. Pododjeljak 1.4 je isključen. U sadašnjem obliku 2018. godine, pododjeljak 1.4 odražava obračun premija osiguranja za socijalno osiguranje članova letačke posade, određenih kategorija radnika u industriji uglja. U novom obrascu, ovaj pododjeljak će se podnijeti kao posebna prijava.

5. Uklonjene linije iz aplikacije 2.2. U vezi sa ukidanjem povlaštenih tarifa za preduzetnike na PSN i UTII (apoteka), odgovarajuće linije u Dodatku 2.2 su izbrisane.

6. Uklonjene su linije pododjeljka 2.2, koje su odražavale iznose obračuna sa stranim radnicima koji nisu državljani EAEU.

7. Dodavanje reda 055, koji će odražavati iznos plaćanja stranim nedržavljanima EAEU.

Rok za podnošenje RSV-a 2019. godine

Bez obzira na format za podnošenje izvještaja, RSV izvještaj se obezbjeđuje tromjesečno, do 30. u mjesecu nakon izvještajnog perioda.

Ukoliko rok za podnošenje obračuna pada na vikend, onda se dokument može predati prvog radnog dana (nakon vikenda).

Rok za dostavljanje RSV-1 za 4. kvartal 2018. godine je 30.01.2019.; za 1. kvartal 2019. godine - 30.04.2019

Format izvještaja RSV 2019

Kao iu 2018, dozvoljeno je uzimanje tvrda kopija organizacije i individualni preduzetnici, čiji broj zaposlenih ne prelazi 25 ljudi. Ako je broj zaposlenih veći od 25 ljudi, onda postoji obaveza dostavljanja izvještaja samo u elektronskom obliku prema TSC-u.

Ko plaća i gdje?

Na kraju svakog tromjesečja, svi poslodavci moraju dostaviti obračun RSV obrasca Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije.

Zasebne jedinice koje imaju poseban tekući račun i bilans stanja plaćaju premije osiguranja i podnose izvještaje na svojoj lokaciji.

Nulti izvještaj u odsustvu aktivnosti

Ako nije bilo poslovne aktivnosti, nisu obračunate ili isplaćene plate zaposlenima, ali ste prijavljeni kao poslodavac, RSV još uvijek treba podnijeti. Nulti izvještaj se podnosi i u nedostatku obračuna doprinosa za zaposlene.

Struktura i pravila za popunjavanje dokumenta

RSV obrazac se sastoji od naslovne stranice i 3 odjeljka:

1. ODJELJAK 1 - zbirni podaci o premijama osiguranja.
2. ODJELJAK 2 - za starješine seljačkih gazdinstava.
3. ODJELJAK 3 - personalizirane informacije o svakom zaposleniku.

Svaki odjeljak uključuje nekoliko pododjeljaka i dodataka uz njih. Na prvi pogled se čini da je izvještaj RSV prilično obiman. U stvari, posao popunjavanja neće biti tako težak, jer ne treba popuniti sve rubrike. Stoga prvo saznamo ko tačno koje rubrike i pododjeljke treba popuniti.

NASLOVNA STRANA. Ispunjavaju svi osiguravači bez izuzetka.

LIST "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik." Individualni poduzetnici i organizacije ne popunjavaju ovaj list. Popunjuju ga pojedinci za najamne radnike.

Odeljak 1, pododeljci 1.1 i 1.2 dodataka 1 i 2 odeljku 1, odeljak 3 - popuniti i dostaviti sva DOO i individualne preduzetnike koji isplaćuju prihode fizičkim licima tokom izveštajnog kvartala.

Odeljak 2 i Dodatak 1 odeljku 2 - popuniti zaglavlje seljačkih farmi.

Pododjeljci 1.3.1; 1.3.2; 1.4 Dodatka 1 odeljku 1 popunjavaju se ako individualni preduzetnik ili organizacija naplaćuje premije osiguranja po dodatnim stopama.

Aplikacije 5; 6; 7; 8 do odeljka 1 popunjavaju samostalni preduzetnici ili DOO koji primenjuju snižene stope pri obračunu premija osiguranja.

Prilog 9. Odjeljku 1. popunjava se u slučajevima isplate prihoda stranim zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva.

Dodatak 10. Odjeljku 1. popunjava se ako su prihodi isplaćeni studentima koji su radili u studentskim grupama u izvještajnom kvartalu.

Priloge 3 i 4 Odjeljku 1 popunjavaju samostalni preduzetnici ili DOO koja su isplaćivala naknade u izvještajnom kvartalu.

Nakon što odaberete odjeljke koji se odnose na vašu aktivnost, možete ih početi ispunjavati.

Pravila za popunjavanje dokumenta su sljedeća:

1. Svako polje izvještaja sadrži određeni indikator, nemoguće ga je dopuniti drugim podacima.

2. Stranice su numerisane u odgovarajućim ćelijama na sledeći način: "001", "002" ... "033".

3. Postoje dva polja za pisanje decimalnog razlomka: cijeli broj se unosi u prvo, a ostatak u drugo.

4. Tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog polja.

5. Indikatori troškova označeno u rubljama i kopejkama, odvojeno tačkom.

6. Prilikom popunjavanja dokumenta na računaru koristi se font Courier New (veličina 16-18).

7. U polja za kvantitativne i ukupne indikatore stavlja se „0“ („nula“). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavlja se crtica u cijeloj poznatosti polja.

8. Prilikom popunjavanja proračuna na računaru nije potrebno stavljati nule i crtice u slobodne ćelije.

9. Na kraju svake stranice RSV-a potrebno je da se potpišete, naznačite datum potpisivanja.

10. Ako postoji pečat, stavlja se na naslovnu stranu.

Postupak popunjavanja RSV-a u 2019

ODJELJAK 1: SAŽETAK PREMIUM PODATAKA

Odjeljak 1 sadrži podatke o obračunu penzije, zdravstvenih doprinosa, kao i doprinosa za osiguranje za privremenu invalidnost i materinstvo. Korištenje obračunske kartice premije osiguranja koja odražava plaćanja i naknade obračunate i isplaćene pojedincima u izvještajni period 2019. redom se popunjavaju redovi od 010 do 123. Istovremeno, red 030 popunjava se zbirnim iznosom od početka 2019. godine, a red 031; 032; 033 se popunjavaju mjesečnim podacima. Obrazac se popunjava na isti način za sve vrste doprinosa.

Dalje, u redovima 120-123 odeljka 1 uračunati su iznosi koji premašuju troškove osiguranika za naknade preko obračunate premije osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo. Ako nije bilo viška, onda se ovi redovi ne popunjavaju.

DODATAK 1: OBRAČUN IZNOSA PREMIJE OSIGURANJA ZA OBAVEZNO PENZIJSKO I ZDRAVSTVENO OSIGURANJE ZA ODJELJAK 1

Prvo, tarifna oznaka platitelja je naznačena od 01 do 016. Od toga zavise stope premija osiguranja i pododjeljci koji se moraju popuniti u skladu sa tarifnom šifrom.

Ova aplikacija je podijeljena u nekoliko pododjeljaka. Koji od pododjeljaka i ko treba popuniti je napisano gore.

DODATAK 2: OBRAČUN DOPRINOSA ZA INVALIDITET I MAJČINSTVO ODJELU 1.

Na početku označite znak plaćanja:

"1" - ako region učestvuje u pilot projektu FSS. One. direktna plaćanja osiguranja vrše se iz budžeta FSS;

"2" - ako naknade isplaćuju poslodavci, a onda se troškovi uračunavaju u uplatu premija osiguranja.

Zatim se obrazac popunjava slično kao i prethodna prijava.

DODATAK 3 TROŠKOVI OBAVEZNOG SOCIJALNOG OSIGURANJA U SLUČAJU PRIVREMENE INVALIDNOSTI I U VEZI SA MATERINSTVO I TROŠKOVI KOJI SE REALIZUJU U SKLADU SA ZAKONODAVSTVO RUSKOG FEDERACIJE1 DO SEK.

Ukoliko organizacija nije isplatila naknade u izvještajnom kvartalu 2019. godine, onda se Prilog 3. ne popunjava i dostavlja kao dio obračuna za izvještajni kvartal 2019. godine. Ako su uplate izvršene, koristite sljedeću proceduru popunjavanja:

• u redovima 010-090 - navesti za svaku vrstu plaćanja broj slučajeva isplata, broj plaćenih dana, kao i iznos nastalih troškova (uključujući i one koji se finansiraju iz federalnog budžeta);
• u red 100 - navesti ukupan iznos troškova za navedena plaćanja (uključujući i one koje se finansiraju iz saveznog budžeta).

Sve ostale prijave popunjavaju se na sličan način kao i prethodne i ne postavljaju dodatna pitanja.

Bitan: Počev od izvještaja na obrascu RSV za 4. kvartal 2017. godine, u skladu sa st. 2 str.7 čl. 431 TC IFTS neće priznati izvještaj kao dostavljen ako se naprave greške u sljedećim pokazateljima iz odjeljka 3 za svakog pojedinca:

• 210 - iznos uplata i drugih naknada za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
• 220 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece;
• 240 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa u granicama za iste mjesece;
• 250 - zbrojevi za kolone 210, 220 i 240;
• 280 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa po dodatnoj stopi za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
• 290 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za iste mjesece;
• 300 - ukupno za kolone 280, 290.

Zbirni podaci u navedenim redovima za sve pojedince moraju odgovarati zbirnim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3.

Navedena pravila za popunjavanje RSV izvještaja odnose se na RSV za 4. kvartal 2018. godine, koji se mora dostaviti do 30. januara 2019. godine.

Sada razgovarajmo o obliku RSV-a za periode 2019. Trenutno postoji Jedinstveni portal za objavljivanje NLA projekata nova forma RSV, za koji se očekuje da će u bliskoj budućnosti početi raditi na izvještajima.

Novi obrazac ne sadrži prilog koji sadrži podatke o primjeni snižene tarife utvrđene za period do 2019. godine. Dodatak 2 „Obračun visine premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“ imaće nova polja.

Odjeljak 3 (personalizovane informacije pojedinci). Postoji novi atribut "Vrsta podešavanja". Slično kao i kod SZV-M, u novom RSV-u će biti potrebno staviti oznaku na koji obrazac se predaje: originalni, ispravni ili poništavajući.

punjenje RSV u 2018">

Ažurirano 02.09.2019

Također može biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite prijateljima i kolegama

Dragi čitaoci! Materijali stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želite da znate kako da rešite svoj određeni problem, kontaktirajte nas. Brzo je i besplatno! Možete se obratiti i putem telefona: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regioni - 78003502369 lok. 257

Obračun premija osiguranja (RSV) za 1. kvartal 2017: primjer punjenja

Poslodavci su se od 2017. godine suočili sa ozbiljnim promjenama: penzije i doprinosi u slučaju invaliditeta i u vezi sa porodiljskim (osim doprinosa „za povrede”) prešli su iz Penzionog fonda Ruske Federacije pod kontrolu Federalnog saveza. ovim Naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. godine broj MMV-7-11/551, odobren je novi obrazac obračuna premija osiguranja koji se mora predočiti Inspekciji Federalne poreske službe za sva preduzeća, bez obzira na zakon obliku, te vlasnicima vlastitog poslovanja (IP) sa zaposlenima.

Novi objedinjeni obračun premija osiguranja je dokument koji je istovremeno zamenio obračune RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Poreska uprava identifikuje tri glavna cilja zbog kojih je uvedeno novo izvještavanje:

• smanjenje administrativnog opterećenja poslovanja smanjenjem broja
• optimizacija izvještavanja;
• poboljšanje kvaliteta provjera.

Načini i rokovi za podnošenje novog obračuna

Potrebno je da podnesete novi izvještajni dokument teritorijalnoj poreskoj službi. To možete učiniti na dva načina:

Rok za dostavljanje novog obračuna za premije osiguranja u 2017. godini je do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda:

Tako je po prvi put potrebno popuniti i dostaviti IFTS-u obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. najkasnije do 2. maja 2017. godine (ovo je utorak).

U 2016. godini način dostavljanja obračuna premija osiguranja (RSV-1) uticao je na dozvoljeni rok za podnošenje izvještaja. Oni koji su se prijavili elektronski imali su još 5 dana da dostave RSV-1. Tako su zakonodavci, očigledno, ohrabrili poslodavce da pređu na Ali 2017. takvog pristupa nema. Za sve je definisan jedinstveni rok: obračun premije osiguranja svi dostavljaju do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Sastav obračuna premija osiguranja

Sastav obračuna premija osiguranja u 2017. godini je sljedeći:

• naslovna stranica;
• lista za osobe bez statusa
• Odjeljak br. 1, koji obuhvata 10 prijava;
• Odjeljak br. 2, dopunjen jednom prijavom;
• Odjeljak br. 3 - sadrži lične podatke o licima za koje ugovaratelj osiguranja vrši odbitke.

Na prvi pogled može izgledati da je novi obračun premija osiguranja jako velik - samo za 1. odjeljak ima 10 prijava! Međutim, ne treba da se plašite. Nije potrebno popunjavati i dostavljati sve rubrike i anekse u sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine. Tabela u nastavku pomoći će vam da shvatite koje točno dijelove nove kalkulacije trebate formirati i predati inspekciji:

Koje rubrike obračuna premija osiguranja popuniti
Obračun lista (ili preseka).	Ko se nadoknađuje
Naslovna strana	Svi osiguranici
List "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik"	Fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici, ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 aneksa 1 i 2 odjeljku 1, odjeljak 3	Sve organizacije i samostalni preduzetnici koji su isplaćivali prihode fizičkim licima u 1. kvartalu 2017.
Odjeljak 2 i Dodatak 1 odjeljku 2	Šefovi seljačkih farmi
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim stopama
Dodaci 5 - 8 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljanje preferencijalnih aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu)
Dodatak 9 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su u 1. kvartalu 2017. godine isplatili prihod zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su studentima koji su radili u studentskim grupama isplatili prihod u 1. kvartalu 2017.
Aneksi 3 i 4 odjeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su u 1. kvartalu 2017. godine isplaćivali bolničke naknade, dječije dodatke i sl. (odnosno u vezi sa nadoknadom ili isplatama iz federalnog budžeta)

Završetak obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine: pravila

Prilikom sastavljanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine, koristite karticu obračuna premije osiguranja, koja odražava isplate i naknade obračunate i isplaćene fizičkim licima u 2017.

Uzimajući u obzir listu neoporezivih plaćanja iz člana 422. Poreskog zakona Ruske Federacije, posebno treba odrediti osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne obračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za proračun.

Kao što smo već rekli, potrebno je da popunite obračun premije osiguranja u 2017. godini prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11 / 551 (preuzmite obrazac RSV ) u skladu sa 7 osnovnih pravila koja su odobrena istim dokumentom:

1. svako polje je namijenjeno za određeni indikator, nemoguće ga je dopuniti drugim informacijama;
2. stranice su raspoređene u odgovarajućim ćelijama na ovaj način: "001", "002" ... "033";
3. dva polja se dodjeljuju za decimalni razlomak: cijeli broj se unosi u prvi, a ostatak u drugi;
4. tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog okvira;
5. indikatori troškova su naznačeni u rubljama i kopejkama, odvojeni tačkom;
6. pri popunjavanju dokumenta na računaru koristi se font Courier New (veličina 16-18 tačaka);
7. u poljima za kvantitativne i ukupne indikatore stavite "0" ("nula"). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu na sva mjesta znakova u polju. Međutim, prilikom popunjavanja proračuna na računaru, nije potrebno stavljati nule i crtice u slobodne ćelije.

Pogledajmo sada proceduru popunjavanja svakog odjeljka i prijave na primjerima obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine.

Naslovna strana

Naslovna stranica sadrži polja namijenjena popunjavanju od strane obveznika i službenika poreskog organa. Računovođa organizacije ili individualnog preduzetnika upisuje podatke u sledeće redove:

PIB i KPP

Matični broj poreskog obveznika - naznačiti u skladu sa potvrdom o registraciji u IFTS-u pravnog lica, individualnog preduzetnika ili pojedinca. Organizacijama je dodijeljen 10-cifreni kod, pa stavite crticu u posljednje dvije ćelije (ako je "na papiru"):

Vrijednost kontrolnog punkta - upišite u skladu sa registracionim dokumentom pravnog lica. Pojedinačni preduzetnici u polje „KPP“ stavljaju crtice (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računaru za isporuku u elektronskom obliku).

Broj ispravke

Postavite broj usklađivanja na naslovnoj strani obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom dostavljanja obračunskog obračuna. Ako popunjavate dokument i podnosite ga prvi put, označite oznaku "0 - -".

Obračunski (izvještajni) period

U ovo polje naslovne stranice upisuje se šifra koja karakteriše određeni vremenski period za koji se podnosi izvještaj. U obračunu za 1. kvartal 2017. godine upisati šifru 21.

IFTS kod

U ovom polju potrebno je označiti šifru IFTS-a, kojem dostavljate izvještaje za 1. kvartal 2017. godine. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra lokacije

Kao ovu šifru prikažite brojčanu vrijednost koja označava pripadnost IFTS-u kojem je RSV ustupljen za 1. kvartal 2017. godine. Korišteni kodovi prikazani su u tabeli:

Ime

Naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika na naslovnoj strani treba navesti u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Ostavite jedan slobodan prostor između riječi.

Oblik reorganizacije ili likvidacije

Značenje ovog polja zavisi od specifične situacije u kojoj se organizacija nalazi. Sljedeće vrijednosti se mogu prihvatiti:

OKVED kodovi

U polje "Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2" unesite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomske aktivnosti. Nemoguće je unijeti "stare" OKVED kodove u RSV obračun za 1. kvartal 2017. godine.

Imajte na umu

U 2016. godini bio je na snazi ​​OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Počevši od januara 2017. godine, zamijenjen je klasifikatorom OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom popunjavanja.

Pouzdanost i potpunost informacija

Potvrda tačnosti i potpunosti podataka u obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine - ovi podaci su neophodni poreskim organima. U posebna polja na naslovnoj strani upišite puno ime i prezime osiguranika, naznačite datum obračuna i potpišite. Ako obračun odgovara, onda uz izvještaj treba priložiti i kopiju dokumentarne potvrde ovlaštenja. Sa dizajnom preostalih ćelija naslovne stranice, najvjerovatnije se neće pojaviti. Ali ako ste u nedoumici, vodite se popunjenim uzorkom:

List "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik"

Iza naslovne strane nalazi se list "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik". Trebalo bi da ga formiraju fizička lica koja dostave obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine za angažovane radnike, a u obračunu nisu naveli PIB. Zatim, u ovom listu poslodavac mora pokazati svoje lične podatke (posebno, puno ime, datum i mjesto rođenja i podatke iz pasoša). Ovaj list izgleda ovako:

Imajte na umu da se list „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ ne odnosi na organizacije i samostalne preduzetnike. U sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine ne popunjavaju i ne predaju.

Odjeljak 1: premium sažetak

U odeljku 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine odražavaju se ukupni pokazatelji za iznos plativih premija osiguranja. Dio dokumenta koji se razmatra sastoji se od redova od 010 do 123 (dva lista), koji ukazuju na OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, premije za privremeno invalidsko osiguranje i druge odbitke.

Na primjer, red 030 odjeljka 1 u vezi sa penzijskim doprinosima tokom 2017. godine popunjavate po obračunskom principu, a red 031-033 - u odnosu na mjesece izvještajnog perioda. U obračunu za 1. kvartal u redove 031-033 treba uključiti iznose premija osiguranja za januar, februar i mart 2017. godine. Sličan pristup drugim vrstama premija osiguranja u odjeljku 1.

U redovima 120-123 odeljka 1 ispisati iznose koji premašuju troškove osiguranika za naknade preko premija osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo. Ako nije bilo viška, ostavite ove redove prazne. Uzorak odjeljka 1 obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine prikazan je na slici:

Za svaku vrstu premije osiguranja u prvom dijelu obračuna za 1. kvartal 2017. godine, BCC mora biti prikazan u odvojena polja. Klasifikacija kodova budžetska klasifikacija omogućava zaposlenicima Federalne poreske službe da ispravno evidentiraju gotovinski računi na ličnom računu privrednog društva ili individualnog preduzetnika. Naveli ste CBC-u u uplati premija osiguranja za januar, februar i mart 2017. godine. Sada ih prenesite u obračun premija osiguranja za prvi kvartal 2017. godine. Pogledajte "Kako će se promijeniti glavni CBC za plaćanje premija osiguranja od 2017."

Prilog 1: Obračun penzijskih i zdravstvenih doprinosa

U Prilogu 1. Odjeljku 1. prikazan je obračun premija osiguranja za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika za čije su uplate obračunati doprinosi. Ova aplikacija je podijeljena u četiri pododjeljka:

• pododeljak 1.1 "Obračun premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje";
• pododjeljak 1.2 "Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje";
• pododjeljak 1.3 "Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premija osiguranja navedenih u članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije";
• pododeljak 1.4 „Obračun iznosa premija osiguranja za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.

Prva dva pododjeljka dužna su popuniti sva lica koja vrše obračun premije osiguranja u 2017. godini. Formirati indikatore pododjeljaka 1.1 i 1.2 od početka 2017. godine. Gdje je prikladno: raščlamba za januar, februar i mart 2017. Razmotrite karakteristike popunjavanja glavnih polja ovih odjeljaka i dajte uzorke.

Pododjeljak 1.1: Penzijski doprinosi

U pododjeljku 1.1. Dodatka 1. odjeljku 1. uneti podatke o obračunu poreske osnovice i visini premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje. Navedite i tarifni kod mogućeg platitelja:

U tabeli ćemo objasniti karakteristike popunjavanja glavnih redova ovog odjeljka kao dio obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine i dodati uzorak:

Popunjavanje redova pododjeljka 1.1
Pododjeljak 1.1	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika obaveznog penzijskog osiguranja od početka 2017. godine (sa „prelomom“ za januar, februar i mart).
020	Broj lica od čijih uplata ste obračunali doprinose za penzijsko osiguranje od 1. januara 2017. do 31. marta 2017. godine.
021	Broj lica iz reda 020, čije su uplate veće od maksimalnog iznosa osnovice za obračun penzijskih doprinosa. U 2017. ovaj iznos iznosi 876.000 rubalja (vidi "Maksimalna vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja za 2017.: tabela").
030	Iznosi obračunatih isplata i naknada u korist fizičkih lica u periodu od januara do marta 2017. godine (uključivo). To se odnosi na plaćanja koja podliježu oporezivanju premija osiguranja (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije).
040	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
050	Osnovica za obračun penzijskih doprinosa u 1. kvartalu 2017. godine.
051	Osnovica za obračun doprinosa za penzijsko osiguranje u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika: 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
060 (uključujući 61 i 62)	Iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, posebno: - na liniji 061 - od osnovice koja ne prelazi 876.000 rubalja; - na liniji 062 - od osnovice koja prelazi 876.000 rubalja.

• Pododjeljak 1.2: Medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1. Odjeljku 1. treba da sadrži obračun poreske osnovice i iznos premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje. Redoslijed popunjavanja redova ovog pododjeljka u sklopu obračuna za 1. kvartal 2017. godine biće objašnjen u tabeli i daćemo primjer popunjavanja:

Preostale rubrike Priloga br. 1 popunjavaju se u slučaju odbitka premija osiguranja po dodatnim stopama koje predviđaju pojedine kategorije obveznika premija osiguranja. Međutim, u okviru ovog članka nećemo razmatrati njihovo popunjavanje.

Prilog 2: Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo

U Prilogu 2. odeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine opisati obračun iznosa premija osiguranja za obavezno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom. Od 2017. godine ove doprinose kontroliše i Federalna poreska služba.

U polje 001 Priloga 2 navesti šifru plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, i to:

• "1" - ako se direktna plaćanja osiguranja vrše iz budžeta FSS (ako je FSS uveden u regionu);
• "2" - ako naknade isplaćuju poslodavci, a onda se troškovi uračunavaju u uplatu premija osiguranja.

Hajdemo dešifrirati redoslijed popunjavanja preostalih redova ovog odjeljka i dati primjer:

Popunjavanje redova za prijavu 2
Linija aplikacije 2	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika od početka 2017.
020	Iznos isplata u korist zaposlenih od januara do marta 2017. godine (uključivo).
030	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
040	Iznosi uplata i drugih naknada u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (u 2017. radi se o isplatama većim od 755.000 rubalja za svaku osobu). Vidi "Maksimalna vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja za 2017. godinu: tabela").
050	Osnovica za obračun premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje formirana od 1. januara do 31. marta 2017. godine.
051	Indikator u ovoj liniji treba da unesu preduzeća ili samostalni preduzetnici koji imaju dozvolu za rad i apliciraju.U ovom redu treba da utvrde osnovicu za obračun premija osiguranja u pogledu isplata u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskim poslovima. aktivnosti ili su primljeni u to.
052	Ovu liniju moraju popuniti kompanije koje vrše plaćanja u 2017. članovima posade brodova registrovanih u Ruskom međunarodnom registru plovila. U ovoj liniji morate utvrditi osnovicu za izračunavanje premija osiguranja u smislu plaćanja članovima posade (podtačka 4, stav 1, član 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).
053	Ovu liniju popunjavaju samo individualni preduzetnici koji koriste (sa izuzetkom individualnih preduzetnika, vodeće aktivnosti navedene u podstavovima 19, 45–48 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije) koji vrše plaćanja prema zaposleni (podstav 9 stava 1 člana 427 Poreskog zakona RF). Za ovu liniju potrebno je utvrditi osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata zaposlenima po ugovorima o radu.
054	Ovo je linija za organizacije i privatne poslovne ljude koji isplaćuju prihode stranim zaposlenima koji privremeno borave u Rusiji. Na ovoj liniji treba da prikažu osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih. Izuzetak su državljani zemalja iz EAEU. Oni ne pripadaju ovoj liniji.
060	Iznosi obračunate premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za 1. kvartal 2017. godine.
070	Iznos troškova za isplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (bolovanje, porodiljske naknade i sl.).
080	Iznosi koje je u prvom kvartalu 2017. godine organizacija ili individualni preduzetnik primio od FSS u vidu naknade troškova (bolovanja, porodiljskih naknada itd.).
090	Iznos plaćenih premija osiguranja za svaki mjesec 1. kvartala 2017. godine. Ako dobijete iznos doprinosa koji treba platiti, onda u red 090 unesite šifru "1" (odnosno, ako se ispostavi da su doprinosi veći od troška naknada). Ako je iznos troškova naknada veći od iznosa obračunatih doprinosa, onda na liniji 090 navedite šifru "2".

Dodatak 3: Troškovi naknada

U Prilogu 3. odeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine navesti podatke o izdacima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja. Radi se o na sljedeće vrste plaćanja osiguranja u periodu od 01.01.-31.03.2017.

• naknada za privremenu invalidninu;
• porodiljski dodatak;
• jednokratna naknada za žene registrovane u zdravstvenim organizacijama u ranih datuma trudnoća;
• jednokratna naknada pri rođenju djeteta;
• mjesečni dodatak za njegu djeteta
• plaćanje dodatnih slobodnih dana za brigu o djeci sa smetnjama u razvoju;
• socijalna naknada za sahranu ili nadoknada troškova zagarantovane liste pogrebnih usluga.

Ukoliko takve naknade nisu isplaćene u 1. kvartalu 2017. godine, onda ne popunjavate Prilog 3 i ne dostavljate ga u sklopu obračuna za I. kvartal 2017. godine. Ako su uplate izvršene, pridržavajte se sljedećeg redoslijeda popunjavanja:

• u redovima 010 - 090 - prikazati za svaku vrstu plaćanja broj slučajeva isplata, broj plaćenih dana, kao i iznos nastalih troškova (uključujući i one iz federalnog budžeta);
• na liniji 100 - fiksirati ukupan iznos troškova za navedena plaćanja (uključujući i one koje se finansiraju iz saveznog budžeta).

Pretpostavimo da je u 1. kvartalu 2017. godine isplaćena „bolnička“ naknada u korist četiri zaposlena. Ukupan broj dana plaćanja je 16 dana. Ukupan iznos je 7500 rubalja (uključujući prva tri dana bolesti). Tada će primjer popunjene aplikacije 3 izgledati ovako:

Aneks 4: Budžetski dodaci

U Dodatku 4. odjeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine, prikazati podatke o naknadama koje se finansiraju iz federalnog budžeta:

• na linijama 010-060 - isplate žrtvama Černobila;
• na linijama 070-120 - naknade žrtvama nesreće u Majaku;
• na linijama 130-140 - isplate građanima koji su stradali kao rezultat testova na poligonu Semipalatinsk;
• na linijama 150–200 - transferi novca građani koji su bili podvrgnuti radijacijskoj bolesti;
• na redovima 210–230 - podaci o naknadama koje se odnose na kompenzaciju u stažu osiguranja osiguranika za periode staža tokom kojih građanin nije bio na obaveznom socijalnom osiguranju (član 3. dio 4. Zakona od 29.12.2006. br. 255-FZ).

U redovima 240-310 odražavaju ukupne vrijednosti. Ako gore navedenih uplata nije bilo, onda ne formirajte Prilog 4 i ne dostavljajte izvještaj za 1. kvartal IFTS-u.

Dodatak 5 odeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine moraju generisati samo IT organizacije koje:

• sami razvijaju i implementiraju sopstvene kompjuterske programe ili baze podataka, obavljaju poslove i pružaju usluge razvoja, adaptacije, modifikacije, testiranja i održavanja računarskih programa i
• dobio sertifikat o državnoj akreditaciji kao organizacija koja posluje u oblasti IT;
• imaju prosječan broj zaposlenih od najmanje sedam ljudi;
• primaju prihode od aktivnosti u oblasti IT tehnologija: najmanje 90 posto svih svojih prihoda.

Ove IT kompanije imaju pravo da plaćaju premije osiguranja po sniženim stopama (podtačka 3, tačka 1, tačka 5, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, treba napomenuti da ako je informatička kompanija nastala nedavno, a još nema podataka za 9 mjeseci 2016. (od januara do zaključno septembra), onda u okviru obračuna za 1. kvartal 2017. potrebno je prikazati podatke samo u koloni 3 Dodatka 5.

Ako ste zainteresovani za više detaljno punjenje Dodatak 5, možete predložiti da se oslonite na sljedeće transkripte i uzorak:

Aneks 5: za IT organizacije
Linija aplikacije 5	punjenje
010	Prosječan broj zaposlenih za 9 mjeseci 2016. godine i rezultati prvog kvartala 2017. godine.
020	Ukupan iznos prihoda utvrđen u skladu sa pravilima člana 248. Poreskog zakona Ruske Federacije (za 9 mjeseci 2016. i za prvi kvartal 2017. godine).
030	Iznos prihoda od djelatnosti u oblasti (za 9 mjeseci 2016. godine i na kraju prvog kvartala 2017. godine).
040	Udio prihoda od djelatnosti u oblasti IT-a u ukupnom iznosu prihoda (za 9 mjeseci 2016. i za I kvartal 2017. godine).
050	Datum i broj upisa u registar organizacija koje posluju u oblasti IT (iz IT registra Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Rusije).

Na liniji 040 Priloga 5, odraziti udio prihoda od IT aktivnosti u ukupnom iznosu prihoda. Izračunajte udio koristeći formulu: red 40 = red 30 / red 20 x 100%.

Aneks 6: za "pojednostavljivače" po sniženim stopama

Dodatak 6 odeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine potrebno je popuniti:

• organizacije ili individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu, zaposleni u društvenoj ili industrijskoj sferi i koji imaju pravo na smanjenu stopu doprinosa (podstav 5, stav 1, podstav 3, stav 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• individualni preduzetnici koji kombinuju pojednostavljeni poreski sistem i sistem oporezivanja patenata (PSN).

Na red 060 Priloga 6 označiti ukupan iznos prihoda na „pojednostavljeni porez“ od 1. januara do 31. marta 2017. godine, a na red 070 – prihode izdvajati isključivo od osnovne vrste djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu (podtačka 3.). , klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije). U red 080 upisati udio prihoda od osnovne djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ovaj udio možete odrediti pomoću sljedeće formule:

Formula za izračunavanje udjela u dohotku po pojednostavljenom poreskom sistemu

Za prihod od osnovne djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu = red 070 / red 060 × 100%

Aneks 7: neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu

Dodatak 7 odeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine potrebno je formirati neprofitne organizacije na USN-u koji obavlja aktivnosti u oblasti socijalnih usluga za stanovništvo, naučno istraživanje i razvoj, obrazovanje, zdravstvo, kultura i umjetnost i masovni sport. Takve kompanije takođe imaju pravo da koriste smanjene stope premija osiguranja (podtačka 3, tačka 2, član 427, tačka 7, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Aneks 8: IP o patentnom sistemu

Dodatak 8. odeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine odnosi se samo na fizičke preduzetnike na sistemu oporezivanja patenata. Izuzetak je intelektualna svojina na patentu koji se bavi sljedećim poslom (potklauzule 19, 45-48 klauzula 2 člana 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije):

• izdavanje nekretnina u njihovom vlasništvu
• trgovina na malo putem trgovačkih centara ili trgovačkih mjesta;
• ugostiteljske usluge.

U Dodatku 8 popunite onoliko redova 020–060 koliko je patenata intelektualne svojine primljenih u 2017. Objasnimo redoslijed popunjavanja i dekodiranja redova ove aplikacije i upoznamo se s primjerom popunjavanja:

Prilog 9: podaci o strancima

U Prilogu 9, odjeljak 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine, prikazani su podaci o strancima koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji. Međutim, nemojte se zbuniti: informacije o strancima - visokokvalificiranim stručnjacima, kao i državljanima država iz EAEU, ne bi se trebale odražavati u ovoj aplikaciji.

U redove 020 - 080 Priloga 9 upisuju se podaci o svim strancima čija su plaćanja u 1. kvartalu 2017. godine bila predmet premije osiguranja. Navedite podatke o takvim strancima:

• redovi 020–040 - puni naziv;
• red 050 - PIB;
• linija 060 - SNILS;
• red 070 - šifra zemlje državljanstva.

Dodatak 10: uplate studenata

Prilog 10. odeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine popuniti ako ste isplatili primanja studentima koji su od januara do marta 2017. godine radili u studentskim timovima. Ove isplate su prikazane posebno jer ne podliježu plaćanju penzijskih doprinosa. Međutim, napominjemo da za to moraju biti ispunjeni uslovi navedeni u podstavu 1. stava 3. člana 422. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako postoji takva pogodnost, priložite obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. i dostavite IFTS-u:

• studentska potvrda o članstvu u studentskoj grupi;
• sertifikat od obrazovne ustanove o obliku obrazovanja.

Odjeljak 2: starješine seljačkih farmi

U odeljku 2 obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine obrazuju se samo nosioci seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava. Ovaj odjeljak je skup indikatora o iznosima premija osiguranja koje se plaćaju u budžet za njih. Evo informacija koje trebate unijeti u ovaj odjeljak:

Prilog 1: obračun iznosa doprinosa za starješinu i članove seljačke farme

U Prilogu 1. odeljku 2. obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine prikazati podatke lično za svakog člana seoskog gazdinstva i to:

• u redovima od 010 do 030 - puni naziv;
• u redu 040 - PIB;
• u redu 050 - SNILS;
• u redu 060 - godina rođenja;
• u red 070 - datum učlanjenja u KFH 2017. godine (ako je upis obavljen od januara do zaključno marta);
• u redu 080 - datum istupanja u 2017. godini iz KFH (ako je povlačenje izvršeno od januara do zaključno marta).
• u red 090 - iznos uplaćenih premija osiguranja u budžet za svakog člana seoskog gazdinstva prema rezultatima za 1. kvartal 2017. godine.

Odjeljak 3: personalizirane informacije o svakom zaposleniku

Ovaj odjeljak ima za cilj da u njemu prikaže one koji primaju prihode koji podliježu premijama osiguranja. Dodatni odjeljci vam omogućavaju da pravilno distribuirate sve informacije. Razmotrimo ih detaljnije.

Početak lista 3

U red 010 početnog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine upisuje se „0–“. Ako prilagođavate podatke za 1Q, morat ćete uključiti broj prilagođavanja u revidirani izračun (na primjer, "1-", "2-" itd.).

U polju 020 lista 3 iskazati šifru obračunskog (izvještajnog) perioda. Prva četvrtina odgovara šifri "21". U polju 030 navesti godinu za obračunski (izvještajni) period za koji se daje podatak - „2017.

U polju 040 odraziti serijski broj informacija. I u polju 050 - datum predaje. Evo primjera:

Pododjeljak 3.1: ko je primio prihod

U pododjeljku 3.1 obračuna navedite lične podatke zaposlenog kome je organizacija ili individualni preduzetnik izdala isplate ili naknade. Dekodiranje popunjavanja linija i uzorak su dati u nastavku:

Linije pododjeljaka 3.1 Punjenje	punjenje
060	TIN
070	SNILS
080, 090 i 100	Puno ime
110	Datum rođenja
120	Šifra zemlje čiji je pojedinac državljanin
130	Šifra spola: "1" - muški, "2" - ženski
140	Šifra vrste ličnog dokumenta
150	Detalji ličnog dokumenta (na primjer, serija i broj pasoša)
160, 170 i 180	Oznaka osiguranika u sistemu obaveznog penzijskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja: "1" - je osiguranik, "2" - nije osiguranik

Pododjeljak 3.2: Isplate i penzijski doprinosi

Pododjeljak 3.2 kao dio obračuna treba da sadrži sljedeće informacije:

• o isplatama u korist pojedinaca (na primjer, zaposlenih);
• na obračunate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.

U ovom pododjeljku ćete se suočiti s potrebom da popunite kolone pododjeljka 3.2.1, naznačene u tabeli:

Grafovi pododjeljaka	3.2.1 Punjenje
190	Redni broj mjeseca u kalendarske godine(“01”, “02”, “03”, “04”, “05” itd.) za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, respektivno. Odnosno, u obračunu za 1. kvartal 2017. godine potrebno je prikazati: 01, 02 i 03 (januar, februar i mart).
200	Šifra kategorije osiguranika (iz Priloga 8. Pravilnika o popunjavanju obračuna premija osiguranja, odobrenog Naredbom broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016. godine). Šifra za zaposlene po ugovorima o radu je HP.
210	Iznos isplata u korist zaposlenih za januar, februar i mart 2017.
220	Osnovica za obračun penzijskih doprinosa, koja ne prelazi graničnu vrijednost - 876.000 rubalja.
230	Iznos plaćanja po ugovorima građanskog prava.
340	Iznos premija osiguranja
250	Ukupan iznos isplata u korist zaposlenog, koji ne prelazi graničnu vrijednost - 876.000 rubalja.

Pododjeljak 3.2 također uključuje još jedan pododjeljak 3.2.2. Potrebno je evidentirati uplate iz kojih se obračunavaju penzijski doprinosi po dodatnim stopama. Ovaj pododjeljak može izgledati ovako:

Odgovornost: šta prijeti

Zbog kašnjenja sa podnošenjem obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine, IFTS ima pravo da privuče privredno društvo ili fizičkog preduzetnika na kaznu. Iznos novčane kazne iznosi 5 posto iznosa plaćene premije osiguranja (doplata) po osnovu obračuna za 1. kvartal. Međutim, imajte na umu da će prilikom izračunavanja ove kazne porezni organi ukloniti iznos doprinosa koji je organizacija ili individualni poduzetnik prenio na vrijeme. Za svaki mjesec (pun ili nepotpun) kašnjenja u podnošenju obračuna naplaćuje se kazna od 5%. U ovom slučaju, ukupan iznos kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Odnosno, ako su doprinosi za cijelo 1. tromjesečje 2017. prebačeni na vrijeme, onda će kazna za kašnjenje sa podnošenjem obračuna biti samo 1000 rubalja. Ako je u instalaciji

Najkasnije do 30. oktobra obveznici premija osiguranja moraju dostaviti izvještaje za 9 mjeseci tekuće godine. Ovo je treća predaja obračuna doprinosa poreskoj upravi. Prethodne kampanje izvještavanja su identifikovale ranjivosti u proračunu, gdje se greške najčešće javljaju. Naš članak će vam pomoći da položite RSV bez ikakvih problema.

Ko mora dostaviti obračun premije osiguranja

RSV podnose sva preduzeća i preduzetnici koji isplaćuju naknade fizičkim licima. Ukoliko ova lica ne obavljaju poduzetničku djelatnost, ta činjenica ih ne oslobađa od prijavljivanja doprinosa. Federalna poreska služba Ruske Federacije tvrdi da je u ovom slučaju potrebno poslati obračun sa nultim indikatorima na vaš IFTS (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11 / [email protected]).

Dobijeni nulti obračuni omogućavaju poreskim organima da razdvoje obveznike koji nisu isplatili naknade fizičkim licima tokom kvartala od onih koji krše rokove za podnošenje izvještaja i treba ih privesti pravdi. poreska obaveza.

Sistematizirajte, ažurirajte znanja, steknite praktične vještine i pronađite odgovore na svoja pitanja na Računovodstvenom fakultetu. Kursevi su razvijeni uzimajući u obzir profesionalni standard "Računovođa".

Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja

Postupak popunjavanja obračuna prema odobrenom nalogu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [email protected].

Bez obzira na aktivnost koja se obavlja, obveznici moraju u obračun uključiti:

• naslovna stranica;
• odeljak 1 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja";
• pododjeljak 1.1 "Obračun premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje" i pododjeljak 1.2 "Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje" Dodatka 1 Odjeljku 1;
• Prilog 2 „Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“ odeljku 1;
• odjeljak 3 "Personalizovani podaci o osiguranicima".

Ostali dijelovi proračuna su dati ako je potrebno. Na primjer, ako kompanija obračunava socijalna davanja zaposlenom, tada se obračun mora dopuniti dodatkom 3. odjeljku 1.

Ako obveznik naplaćuje premije osiguranja po dodatnim stopama za obavezno penzijsko osiguranje, tada se pododjeljci 1.3.1 i 1.3.2 također moraju priložiti odjeljku 1 RSV-a.

Kompanije koje ispunjavaju sve uslove za primjenu tarifa za premije osiguranja po sniženoj stopi moraju inspekciji poslati odgovarajuće priloge. IT kompanije dodatno dostavljaju Prilog 5. odjeljku 1., firme na pojednostavljenom poreskom sistemu koje obavljaju povlaštene djelatnosti - Prilog 6. odjelu 1.

Informacije o naplaćenim doprinosima od plaćanja privremenih stanovnika moraju biti prikazane u Dodatku 9 Odjeljku 1.

Imajte na umu da se u nedostatku bilo kakvog indikatora kvantitativni i ukupni indikatori popunjavaju vrijednošću "0", u drugim slučajevima, crtica se stavlja u sve prostore za upoznavanje odgovarajućeg polja.

Napominjemo: iznos preračuna premija osiguranja za prošlost obračunski periodi u RSV za tekuću godinu ne treba odražavati. U dopisu od 01.09.2017. godine broj BS-4-11/17464, službenici poreske službe objašnjavaju da ukoliko preduzeće vrši preračun doprinosa za prethodne obračunske periode, onda je potrebno ažurirane obrasce dostaviti odgovarajućim fondovima. Podsjetimo, "pojašnjenja" će biti potrebno dostaviti prema starim obrascima.

Kompanija je nadoknadila troškove isplate socijalnih davanja iz fonda

Obračun treba da odražava iznos naknade dobijene od fonda. Imajte na umu da obrazac sadrži podatke samo za periode nakon 2017.

Na liniji 080 Dodatka br. 2. Odjeljku 1. obračuna, u odgovarajućim kolonama su prikazani iznosi troškova koje je FSS nadoknadio za isplatu naknada od početka godine, za posljednja tri mjeseca obračuna (izvještavanja) period, kao i za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, respektivno.

S tim u vezi, ako se naknada troškova dogodi u jednom izvještajnom periodu za troškove nastale u drugom periodu, ovi iznosi moraju biti prikazani u obračunu u mjesecu u kojem su sredstva primljena od FSS Ruske Federacije.

Ako se kompanija koja plaća doprinose nalazi u regionu gde se sprovodi pilot projekat FSS, onda je postupak popunjavanja obračuna drugačiji. Podsjetimo da se u okviru projekta naknade isplaćuju direktno iz socijalnog osiguranja.

Poreznici smatraju da, budući da preduzeća u ovoj situaciji ne snose troškove isplate socijalnih davanja, to znači da ne popunjavaju priloge br. 3 i br. poreske vlasti RSV ne uključuje (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 03.07.2017. br. BS-4-11 / [email protected]).

Međutim, postoje izuzeci:

• kompanija se tokom tromjesečja preselila sa teritorije subjekta koji ne učestvuje u projektu u regiju u kojoj radi punim plućima;
• preduzeće se nalazilo na teritoriji subjekta koji ulazi u pilot projekat ne od početka obračunskog perioda.

U ovom slučaju, prijave br. 3 i br. 4 iz Odjeljka 1 popunjavaju se na uobičajen način.

Kompanija je zaposlenima isplaćivala iznose bez doprinosa

U ovom slučaju, redosled kojim se ovi iznosi iskazuju zavisi od toga da li podležu oporezivanju doprinosa ili ne. U prvom slučaju isplate treba uključiti u obračun, au drugom slučaju ne moraju biti naznačene u RSV-u. Tako, na primjer, ako preduzeće plaća zakupninu zaposlenom za korištenje njegove imovine, onda se ta plaćanja ne odražavaju u obračunu, jer. nisu objekt. Uplate koje podliježu doprinosima, ali ne podliježu njima, uključuju, na primjer, „dječije“ naknade.

Osnovica doprinosa se u RSV iskazuje kao razlika između obračunatih plaćanja, koja su uključena u predmet oporezivanja, i iznosa oslobođenih od njih prema čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. Takva pojašnjenja dali su poreski organi u dopisu od 08.08.2017. br. GD-4-11/ [email protected].

Kompanija se preselila na drugu lokaciju

Ako je organizacija promijenila adresu tokom izvještajnog perioda, njena stara poreska uprava mora dostaviti sve podatke, uključujući kartice „Poravnanja sa budžetom“, Federalnoj poreskoj službi na novoj adresi obveznika.

RSV se u tom slučaju mora predati inspekciji na novoj lokaciji. Izračun bi trebao naznačiti nove kontrolne tačke i OKTMO. Istovremeno, izvještaj mora sadržavati podatke koji služe kao osnova za obračun i plaćanje premija osiguranja, po obračunskom principu od početka godine.

Zaposleni su dali otkaz tokom izvještajnog perioda

Obveznici doprinosa moraju popuniti odeljak 3 obračuna za sva lica u čiju korist su isplate i druge naknade obračunate u izvještajnom periodu. Ovo pravilo se odnosi na zaposlene koji su otpušteni u prethodni kvartal. Međutim, ako zaposleni sa kojima je prestao radni odnos nisu primili nijednu isplatu u izvještajnom periodu, nema potrebe unositi podatke o njima u ovaj odjeljak (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 21. septembra 2017. broj 03-15-06 / 61030).

Zaposleni su prebačeni iz jednog odvojenog odjela u drugi

Poreska uprava neće prihvatiti obračun ako...

Član 437. sadrži dva osnova, kod kojih poreski organi imaju pravo da odbiju društvu da prihvati obračun premije osiguranja. U dopisu od 19. januara 2017. godine broj BS-4-11 / [email protected] specificirao pravilo. Dakle, smatra se da RSV nije predstavljen u slučaju:

1. Podaci o ukupnom iznosu premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje ne odgovaraju podacima o visini obračunate premije osiguranja za svakog osiguranika za navedeni period:

Red 061 u kolonama 3, 4, 5 Priloga 1. odjeljka 1. obračuna mora odgovarati iznosima iz redova 240. odjeljka 3. obračuna za svaki mjesec, respektivno.

1. Navedeni su netačni lični podaci koji identifikuju osigurana lica: puno ime - SNILS - PIB (ako postoji).

Međutim, prisustvo ovih grešaka nikako ne znači da će kompanija odmah odgovarati za poresku obavezu zbog nedostavljanja obračuna. Imaće priliku da ispravi nedostatke. Za to je potrebno inspekciji dostaviti pojašnjenje sa pouzdanim podacima. Osim toga, važno je ispoštovati rok za podnošenje prilagođenog izvještaja koji je utvrđen kodeksom:

• ako kompanija izvještava na papiru, tada Porezni zakonik Ruske Federacije daje 10 dana da dostavi ažurirani RSV. Rok počinje da teče od dana slanja obavještenja na papiru;
• ukoliko društvo šalje izvještaje u elektronskom obliku, potrebno je u roku od 5 dana od dana slanja obavještenja elektronski oblik, dostaviti pojašnjenje IFTS-u.

Ako organizacija ispuni rokove, ažurirani RSV će se smatrati prihvaćenim na dan podnošenja primarnog obrasca, koji je sadržavao greške.

Pored toga, poreski organi su dali novi razlog za odbijanje da prihvate obračun premija osiguranja (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 24. avgusta 2017. br. BS-4-11 / [email protected]).

U Federalnoj poreskoj službi su objasnili da ukoliko kalkulacije sadrže podatke o obračunatim premijama osiguranja sa negativnim vrijednostima, onda će inspektori odbiti da prihvate prijave. Razlog je taj što se premije osiguranja sa negativnim vrijednostima ne mogu odraziti na individualne lične račune osiguranika u sistemu obaveznog penzijskog osiguranja.

U ovoj situaciji inspektori moraju obavezati preduzeće da unese tačne podatke u obračun doprinosa i dostavi „pojašnjenje“.

Ova situacija može nastati kada iznos isplaćenih naknada premašuje iznos premija osiguranja. U ovom slučaju, u Prilogu br. 2. odeljku 1. obračuna premija osiguranja ne možete označiti znak minus u redu 090. Red 090 mora imati pozitivna vrijednost. Za ispravno popunjavanje obračuna morate navesti znak "2" u ovom redu. U ovom slučaju će biti jasno da je iznos doprinosa manji od 0 (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 23. avgusta 2017. br. BS-4-11 / [email protected]).

4 493 pregleda

U 2019. godini RSV u IFTS-u predstavljaju sve organizacije bez izuzetka i individualni preduzetnici koji plaćaju doprinose za svoje zaposlene. Reći ćemo vam u kom obliku da predate obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2019. godine, a daćemo i primjer kako popuniti izvještaj.

Sve organizacije i individualni preduzetnici koji prenose isplate i naknade fizičkim licima po ugovorima dostavljaju poreskoj upravi obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2019. godine.

RSV za 1. kvartal 2019: hoće li biti uveden novi obrazac

Federalna porezna služba izradila je nalog sa izmjenama obrasca. Pojedinačni pokazatelji obračuna će se promijeniti, a bit će i pojašnjeni elektronski format. Pretpostavljalo se da će RSV za 1. kvartal 2019. godine biti dostavljen po novom obrascu, ali dokument još nije usvojen (nacrt br. 01/02/08-17/00070190 objavljen je na regulator.gov.ru) . Očigledno je da će promjene stupiti na snagu od izvještaja za 2. kvartal. Pazi na promjene.

dakle, nova forma RSV nije predviđen za podnošenje izvještaja za 1. kvartal 2019. godine, obrazac je besplatan za preuzimanje

Prije nego što pređemo na popunjavanje, podsjećamo da je obrazac izvještaja odobren naredbom Federalne porezne službe od 10.10.16. br. MMV-7-11 / [email protected]

Obrazac sadrži više od 20 stranica, uključujući naslovnicu, list sa podacima o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik, kao i 3 rubrike sa 11 prijava. Dajemo primjer.

Možete preuzeti uzorak sa svim odjeljcima u excel formatu sa gornje veze.

Od 2018. godine u obračunu je bilo više kontrolnih tačaka. Federalna poreska služba je izdala dva pisma sa kontrolnim omjerima. Jedan od njih je otvoren (pismo Federalne poreske službe od 13. decembra 2017. br. GD-4-11 / [email protected]), a drugi je samo u svrhu inspekcije. Daćemo uzorak i reći vam kako da položite test.

Podsjetimo da ne treba popuniti sve rubrike, fokusirajući se na uplate koje su izvršene u izvještajnom kvartalu. Na primjer, ako je ovo plata, onda u izvještaj uključite odjeljak 1, pododjeljke 1.1 i 1.2, dodatak 2 i odjeljak 3 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 12.04.17. br. BS-4-11 / [email protected]).

Da biste razumjeli šta treba uključiti u izvještaj u vašem slučaju, pogledajte tabelu 1.

Sastav obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2019

Plaćanja i uslovi pod kojima osiguranik radi	Dodaci izvještaju
	1		2	3	6	9
	Pododjeljci 1.1 i 1.2	Pododjeljak 1.3
Plata	+		+
Preferencijalna tarifa, pojednostavljena	+		+		+
Dodatne stope	+	+	+
FSS beneficije	+		+	+
Zaposleni su stranci	+		+			+

Prva dva polja na naslovnoj strani su PIB i KPP. Unesite detalje vaše organizacije ili preduzeća. Ova dva polja moraju biti popunjena na svakom listu, navodeći broj odgovarajuće stranice. Za naslovnu stranu - "001", za odjeljak 1 - "002" itd.

Nakon toga, odrazite vrijednost u polju "Broj prilagođavanja": za primarni izvještaj morate staviti "0", za pojašnjenja - "1--", "2--", "3--", itd., zavisno od redosleda pojašnjenja.

Šifra poreska uprava- Obavezna stavka. Unesite ga na mjestu gdje ste registrovani i gdje podnosite izvještaj. Na primjer, 7715, kod - 214 (vidi. ) .

U redovima ispod navedite naziv organizacije ili IP podatke. Procedura je ista kao da ste popunili prijavu za bilo koji drugi porez: Društvo sa ograničenom odgovornošću "Alpha" - Ivanov Andrej Andrejevič.

Ako ste ispoštovali rokove i otklonili sve greške, onda će poreska uprava izvršiti prebijanje prijavljivanja do datuma kada je dostavljen primarni izvještaj. U suprotnom, kazna se ne može izbjeći.

Hajde da analiziramo koje greške kompanije najčešće prave u izveštaju i koje od njih su bezbedne.

1. Nedostaci ličnih podataka. Kompanije su se prvi put susrele s poteškoćama u podnošenju izvještaja početkom 2018. godine. Razlog je bio SNILS zaposlenih, koji se ogleda u odeljku 3. Ispostavilo se da nisu svi podaci u inspekcijskoj bazi, zbog čega prijave nisu prošle. U stvari, ovo je greška, ali za to nisu krive organizacije. Stoga su kontrolori isključili ovakve nedostatke iz kriterijuma za prihvatanje prijava.

Poreznici još nisu ažurirali sve podatke u svom programu, pa u takvim slučajevima traže samo pojašnjenja. Odgovor možete dati u bilo kom obliku, dovoljno je pripremiti odgovor. Na primjer, navedite zaposlene i njihove SNILS za koje su uočeni nedostaci i neslaganja u uobičajenoj listi ili tabeli (pogledajte uzorak).

Još jedna od najčešćih grešaka je netačno navođenje imena zaposlenih. Na primjer, kada je slovo "ë" prisutno u inicijalima. Preduzeća su u zabludi i umjesto "yo" pišu "e" - to nije tačno, jer je potrebno doslovno unijeti podatke u dio 3 obračuna, kako je upisano u pasošu zaposlenog. Pažljivo unesite podatke o stranim radnicima.

Greške se javljaju i u PIB-u zaposlenih. Ali ako ostavite polje prazno, onda će izvještaj otići inspekciji. U tom slučaju inspektori mogu poslati samo zahtjev, jer su se izvještajni podaci razlikovali od kontrolnih omjera. Nema potrebe za panikom, pogotovo ako treba da podnesete pojašnjenje. Organizacija ima pravo jednostavno poslati objašnjenja poreznim vlastima da ne zna TIN zaposlenog.

2. Postoje odstupanja za peni. Porezni organi usaglašavaju izvještaje o kontrolni odnosi. Jedan od njih je u odjeljku 3:

RED 220 x tarifa = RED 240 za svaki mjesec obračunskog perioda

Ako se podaci razlikuju za lipu, poreznici će tražiti objašnjenje. Nema potrebe prilagođavati izvještaj ako je razlika u peni nastala zbog zaokruživanja indikatora. Takav nedostatak je prihvatljiv, jer program smatra da je iznos odbitaka zbirni zbir, pa je dovoljno poslati dopis inspekciji sa objašnjenjem da su neslaganja nastala zbog zaokruživanja (vidi uzorak).

3. Ne postoje plaćanja koja su oslobođena plaćanja doprinosa.Česta greška je da kompanije brkaju proceduru popunjavanja obračuna sa 6-porezom na dohodak. Razlog je u tome što u 6 organizacija poreza na dohodak fizičkih lica ne popunjavaju uplate koje se ne oporezuju. Ali RSV ima drugačija pravila. Neoporezivi iznosi moraju biti uključeni u ukupan prihod, a zatim na red za neoporezive isplate. Ukoliko ste prekršili proceduru popunjavanja izvještaja, nije potrebno davati pojašnjenje. Budući da ovakav nedostatak nije uticao na iznos obračunatih i uplaćenih doprinosa. Ispraviti grešku u izvještaju za godinu.