"Ruski poreski kurir", 2010, N 23

Poslodavac od 2010. godine ima pravo da obezbedi socijalni odbitak za porez na dohodak zaposlenih zaposlenima koji su zaključili ugovore o nedržavnom penziji sa NPF. Razmislite na koje točke treba obratiti pažnju u ovom slučaju.

Ugovor o nedržavnom penzionom osiguranju je sporazum između relevantnog fonda i njegovog doprinosioca. Na osnovu ovog sporazuma, obveznik doprinosa se obavezuje da uplaćuje penzijske doprinose NPF-u, a ovaj se obavezuje da će plaćati nedržavnu penziju učesniku fonda (učesnicima) (član 3. Federalnog zakona br. 75-FZ od 7. maja 1998. ). Prema ugovoru, ne samo organizacija, već i njen zaposlenik ima pravo da bude doprinos u korist učesnika, i to i sam zaposleni i članovi njegove porodice - supružnik, roditelji (uključujući usvojitelje), deca sa invaliditetom ( uključujući usvojene), pod starateljstvom (starateljstvom).

Bilješka.Činjenica da učesnik može djelovati kao ulagač u svoju korist navedena je u čl. 3 Saveznog zakona od 07.05.1998 N 75-FZ.

Zaposlenik koji je sklopio ugovor o nedržavnom penziji ima pravo da se obrati poslodavcu sa zahtjevom da obustavi penzijske doprinose od isplata u njegovu korist (npr. plate) i prenijeti ih u NPF. Istovremeno, ovaj zaposlenik može od poslodavca dobiti socijalnu pomoć poreski odbitak u iznosu zadržanih i uplaćenih penzijskih doprinosa u poreskom periodu.

Kada poslodavac može odobriti odbitak?

Organizacija u odnosu na prihode isplaćene zaposlenima priznaje se kao poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica. To proizilazi iz stava 1. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. Stoga je u obavezi da obračuna, zadrži od svojih prihoda i uplati u budžet iznos poreza na dohodak pojedinci. Za prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi utvrđenoj stavom 1. čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije (13%), poreska osnovica se definiše kao novčana vrijednost takvog dohotka koji podliježe oporezivanju, umanjena za iznos poreskih odbitaka predviđenih u čl. Art. 218 - 221 Poreznog zakona Ruske Federacije. To je naznačeno u stavu 3 čl. 210 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Jedan od ovih odbitaka je socijalni porezni odbitak u iznosu od plaća poreski obveznik u poreskom periodu penzijski doprinosi po ugovoru (ugovorima) o nedržavnom penzionom obezbjeđenju i (ili) premije osiguranja prema ugovoru (ugovorima) o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (klauzula 4, tačka 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Štaviše, poreski obveznik može zaključiti takve ugovore sa nedržavnim penzijskim fondom (osiguravajućom organizacijom):

• u vašu korist i (ili) u korist vašeg supružnika (u korist udovice, udovca);
• roditelji (uključujući usvojitelje);
• djecu sa invaliditetom (uključujući usvojenu djecu pod starateljstvom (starateljstvom)).

Bilješka. Obveznici poreza na dohodak su fizička lica koja jesu poreski rezidenti Ruske Federacije, kao i one koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije i primaju prihode iz izvora u Ruska Federacija(Član 1, član 207 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od 2010. odbitak za troškove nedržavnog penzijskog osiguranja i (ili) dobrovoljnog penzijsko osiguranje može obezbijediti poreski agent (poslodavac). Osnova - par. 2 str.2 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, uveden savezni zakon od 19. jula 2009. N 202-FZ (u daljem tekstu - Zakon N 202-FZ). Ranije je ovaj odbitak davao samo poreski organ na kraju poreskog perioda kada je poreski obveznik podneo izjavu u obliku 3-NDFL i relevantne propratne dokumente. Tako se od ove godine navedeni poreski odbitak može obezbijediti poreskom obvezniku prije isteka poreskog perioda kada se prijavi kod poslodavca.

Bilješka. Priznaje se poreski period za porez na dohodak fizičkih lica kalendarske godine(član 216 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poslodavac ima pravo da zaposlenom (poreskom obvezniku) omogući odbitak poreza na socijalno osiguranje za troškove uplate doprinosa u NPF, pod uslovom da su ispunjeni sljedeći uslovi:

• ako postoji odgovarajuća prijava zaposlenog i dokumenti koji potvrđuju njegove stvarne troškove za navedene svrhe;
• ako je iznose navedenih premija osiguranja poslodavac odbio od plaćanja u korist zaposlenog i prenio na NPF u skladu sa ugovorom (ugovorima) o nedržavnom penzijskom osiguranju i (ili) dobrovoljnom penzijskom osiguranju.

Bilješka. Ostvarite odbitak socijalnog poreza od poslodavca, predviđen u st. 4 p. 1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik neće moći ako je sam plaćao doprinose za penzijsko (osiguranje). U takvoj situaciji, za pružanje navedenog odbitka, trebate kontaktirati poreski organ nakon isteka poreskog perioda.

Kao što je već napomenuto, poreski obveznik ima pravo da zaključi gore navedene ugovore sa NPF i sa osiguravajućom organizacijom kako u svoju korist tako i u korist supružnika (uključujući udovicu, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), dece sa invaliditetom (uključujući usvojene, pod starateljstvom (starateljstvom)). Stoga se može ispostaviti da će za njega biti sastavljen ne jedan, već nekoliko ugovora o nedržavnom penzionom osiguranju (dobrovoljnom penzijskom osiguranju). U takvoj situaciji, predmetni odbitak se odobrava u iznosu od stvarno nastalih troškova. Međutim, zajedno sa drugim socijalnim poreskim olakšicama, ne može premašiti 120.000 rubalja u poreskom periodu. (stav 3, klauzula 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da bi dobio odbitak od poslodavca, poreski obveznik mora podnijeti odgovarajući zahtjev.

Prateća dokumenta

Kao što je već pomenuto, poslodavac može zaposlenom obezbediti odbitak socijalnog poreza iz st. 4 p. 1 čl. 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije, samo ako su ispunjeni određeni uslovi: ako je zadržao iznose doprinosa po ugovoru o nedržavnom penzionom osiguranju (dobrovoljno penzijsko osiguranje) od plaćanja u korist zaposlenog i prebačen u NPF ( osiguravajuća organizacija). Dakle, poslodavac mora imati ugovor o nedržavnom penzionom osiguranju (dobrovoljno penzijsko osiguranje) ili njegovu kopiju, kao i sljedeću dokumentaciju:

• izjava poreskog obveznika koja sadrži zahtjev za odbijanje i prenos doprinosa za penzijsko (osiguranje) od plaćanja u njegovu korist u skladu sa relevantnim ugovorima;
• nalozi, obračuni ili obračuni platnog spiska koji potvrđuju činjenice zadržavanja iznosa doprinosa;
• potvrde o uplati doprinosa, nalozi za njihov prenos, bankovni izvodi sa tekućeg računa, sa naznakom stvarnog prenosa doprinosa u NPF (osiguravajuću organizaciju). Osim toga, to mogu biti izvodi iz registara priloženih nalozima za plaćanje, koji ukazuju na podatke o određenom uplatitelju i iznosima doprinosa prenetih u njegovo ime u relevantnom poreskom periodu (ako doprinose prenosi organizacija za više zaposlenih u jednom nalogu za plaćanje );
• izvod sa nominalnog penzionog računa poreskog obveznika, u kojem se navodi puno ime. poreski obveznik, kao i iznos uplaćenih doprinosa po predmetnom ugovoru tokom poreskog perioda;
• isprave kojima se dokazuje odnos zaposlenog sa licima u čiju korist se uplaćuju doprinosi za penzijsko (osiguranje) (izvod iz matične knjige venčanih, rođenih, umrlih, potvrde o invalidnosti i usvojenju, nalog o postavljanju starateljstva (starateljstva));
• kopiju licence nedržavnog penzionog fonda (osiguravajuće organizacije). Ovaj dokument nije potrebno u slučajevima kada je upućivanje na detalje licence sadržano u samom ugovoru o nedržavnom penzijskom osiguranju (dobrovoljnom penzijskom osiguranju), koji je obveznik zaključio sa NPF (osiguravajućom organizacijom).

Bilješka. Približna lista dokumenata koje poslodavac mora imati da bi zaposleniku legalno omogućio odbitak socijalnog poreza za troškove plaćanja doprinosa u NPF dat je u pismima Ministarstva finansija Rusije od 13.08.2010. N 03 -04-06/7-176 i od 06.08.2010. godine N 03 -04-06/7-168.

Odredbe da je zaposleni dužan poslodavcu dostaviti i potvrdu poreskog organa o prijemu (neprimanju) olakšice od poreza, u poreski broj nije sadržano. I to je logično, jer poreska uprava daje poreske olakšice poreskom obvezniku nakon isteka poreskog perioda prilikom podnošenja prijave, a poslodavac - prije isteka navedenog perioda.<1>.

<1>Takva pojašnjenja su data u pismu Ministarstva finansija Rusije od 13.08.2010. N 03-04-06 / 7-176.

Postupak odobravanja odbitka od strane poslodavca

Učestalost povlačenja. Iznos poreza na dohodak fizičkih lica poreski agent(poslodavac) obračunava po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda na kraju svakog mjeseca. To čini u odnosu na sve prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% i koji se obračunavaju poreskom obvezniku za dati period, prebijajući zadržane u prethodnim mjesecima tekućeg poreskog perioda iznose poreza na dohodak fizičkih lica(Član 3, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako poslodavac mjesečno zadržava doprinose za penzijsko (osiguranje) od uplata u korist zaposlenog i prenosi ih u NPF (osiguravajuću organizaciju), onda treba da umanji poresku osnovicu za iznos socijalnog odbitka za troškove nedržavne penzije. osiguranje (dobrovoljno penzijsko osiguranje) na mjesečnom nivou<2>.

<2>Pisma Ministarstva finansija Rusije od 08.06.2010. N 03-04-06 / 7-168 i od 08.07.2010. N 03-04-06 / 7-142.

Pretpostavimo, poslodavcu za pružanje socijalnog poreskog odbitka iz st. 4 p. 1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, zaposlenik se nije prijavio od prvog mjeseca poreskog perioda. U ovom slučaju, odbitak se vrši počev od mjeseca u kojem je poreski obveznik podnio zahtjev i sve podnio Potrebni dokumenti <3>.

<3>Dopis Ministarstva finansija Rusije od 15. septembra 2010. N 03-04-06 / 6-216.

Referenca. Da li je moguće obezbijediti odbitak poreza za prethodnu godinu u 2010

2. i 6. čl. 6 Zakona N 202-FZ predviđa da nove odredbe stava 2. čl. 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji je stupio na snagu 1. januara 2010. godine, primjenjuju se na pravne odnose koji su nastali od 1. januara 2009. godine. od strane poreskog obveznika u poreskom periodu po ugovoru (ugovorima) nedržavnog penzijskog osiguranja (dobrovoljnog penzijskog osiguranja) može se obezbediti i pre isteka poreskog perioda kada se prijavi kod poslodavca.

Ispada da bi poslodavac mogao da obezbedi odbitak za doprinose za penzijsko (osiguranje) koje je poreski obveznik uplatio u 2009. godini pre isteka navedene godine. S obzirom na to oporezivi period 2009. godina je završena, poslodavac treba da preporuči zaposlenima koji su mu se 2010. godine obratili sa zahtjevom za navedeni socijalni odbitak za 2009. godinu da ostvare ovo pravo i dobiju odbitak od poreskog organa u mjestu prebivališta podnošenjem odgovarajuće izjave na obrascu 3- porez na dohodak fizičkih lica. Ovo se navodi u pismima Ministarstva finansija Rusije od 15. septembra 2010. N 03-04-06 / 6-216 i od 13. avgusta 2010. N 03-04-06 / 7-177.

Veličina odbitka. Poslodavac ima pravo da obezbedi odbitak za troškove plaćanja doprinosa za penzijsko (osiguranje) u poreskom periodu u iznosu stvarno nastalih troškova za nedržavno penzijsko osiguranje (dobrovoljno penzijsko osiguranje), ali ne više od 120.000 rubalja. u godini. Ova granična vrijednost utvrđuje se u vezi sa iznosima drugih socijalnih poreskih olakšica iz st. 2 - 5 str.1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pretpostavimo da je poreski obveznik u jednom poreskom periodu izvršio troškove školovanja, lečenja, uplate doprinosa po ugovoru o nedržavnom penzionom osiguranju. Pored toga, uplaćivao je doprinose po ugovoru (ugovorima) za dobrovoljno penzijsko osiguranje, kao i dop premije osiguranja za fondovski dio radne penzije u skladu sa Federalnim zakonom br. 56-FZ od 30. aprila 2008. godine. U takvoj situaciji, poreski obveznik samostalno bira koje vrste troškova iu kojim iznosima se uzimaju u obzir u okviru maksimalnog iznosa odbitka socijalnog poreza (120.000 rubalja za poreski period). To je navedeno u st. 3 str.2 art. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bilješka. Ako u poreskom periodu iznos troškova za uplatu doprinosa po ugovoru(ima) sa NPF (osiguravajućim društvom) dostigne granična vrijednost(120.000 rubalja), tada se prestaje davanje odgovarajućeg odbitka od strane poslodavca.

Imajte na umu da od svih vrsta socijalnih poreskih olakšica, poslodavac, kao poreski agent, može zaposlenom omogućiti odbitak samo u iznosu doprinosa koji su zadržani od plaćanja u korist navedenog zaposlenog i uplaćeni u poreskom periodu prema ugovoru ( ugovori) nedržavnog penzijskog osiguranja (dobrovoljno penzijsko osiguranje).

Primjer 1. Direktor DOO "Orbita" A.A. Petrov je u decembru 2009. godine zaključio dva ugovora o nedržavnom penzionom obezbjeđenju - u korist sebe i supruge. Istog mjeseca je podnio zahtjev za odbitak od januara 2010. godine penzijskih doprinosa od njegove plate u skladu sa ugovorima i njihovu isplatu NPF-u. U svakom od ugovora stoji da mjesečni penzijski doprinos iznosi 5.500 rubalja. AA. Petrov je takođe predstavio računovodstvenoj službi Orbita doo:

• kopije ugovora sa NPF;
• kopiju vjenčanog lista;
• Zahtjev za pružanje u 2010. godini odbitak socijalnog poreza u iznosu iznosa penzijskih doprinosa plaćenih po dva sporazuma - 120.000 rubalja.

U 2010. godini, zadržavanje od plaćanja u korist A.A. Petrova i uplata penzijskih doprinosa od strane LLC Orbita vrši se svakog mjeseca u ukupnom iznosu od 11.000 rubalja. (5500 rubalja + 5500 rubalja). Stoga se organizacija mjesečno smanjuje poreska osnovica za porez na dohodak fizičkih lica obračunat u odnosu na A.A. Petrov, za odbitak socijalnog poreza za troškove nedržavnog penzijskog osiguranja u iznosu od 11.000 rubalja.

U novembru 2010. godine iznos ovih troškova dostigao je 121.000 rubalja. (11.000 rubalja x 11 mjeseci). To znači da će Orbita doo ovog mjeseca obezbijediti A.A. Petrov odbitak socijalnog poreza, ali ne 11.000 rubalja. mjesečno, kao i prije, ali samo 10.000 rubalja. (120.000 rubalja - 11.000 rubalja x 10 mjeseci).

Pretpostavimo da je zaposlenik imao troškove obuke, medicinske usluge, za uplatu dodatnih premija osiguranja za kapitalizovani deo radne penzije i namerava da na njih dobije odbitak od poreskog organa. Zatim, u prijavi poslodavcu za odbitak socijalnog poreza u iznosu doprinosa prema nedržavnom ugovoru o penzionom osiguranju i (ili) prema ugovoru o dobrovoljnom penzijskom osiguranju, on može navesti bilo koji iznos odbitka koji ne prelazi 120.000 rubalja. . za poreski period<4>.

<4>Slična objašnjenja su data u pismu Ministarstva finansija Rusije od 15. septembra 2010. N 03-04-06 / 6-216.

Primjer 2. Koristimo uslov iz primjera 1. Recimo menadžer A.A. Petrov je 2010. planirao da plati 70.000 rubalja za studije na univerzitetu na dopisnom odsjeku. i dobiju socijalni odbitak za troškove obuke od poreske uprave. Stoga je u zahtjevu poslodavcu za odbitak socijalnog poreza u 2010. godini za troškove plaćanja penzijskih doprinosa po ugovorima sa NPF-ima naveo ukupan iznos odbitka u iznosu od 50.000 rubalja. (120.000 rubalja - 70.000 rubalja).

Troškovi AAA Petrov o uplati penzijskih doprinosa po nedržavnim penzionim ugovorima u korist sebe i njegove supruge premašio je 50.000 rubalja. već u maju 2010. Orbita doo je ovog mjeseca, posljednji put u poreskom periodu 2010. godine, zaposleniku omogućila olakšicu. Iznos odbitka je 6000 rubalja. (50.000 rubalja - 11.000 rubalja x 4 meseca), a ne kao ranije - 11.000 rubalja. Mjesečno.

Zh.V. Kuzmina

Journal Expert

"Ruski poreski kurir"

Prema nedavnim izmjenama ruskog zakonodavstva, građanin koji je sklopio nedržavno penziono osiguranje i platio porez na njega tokom godine, krajem ove godine, može dobiti penzijski doprinosi. Ovaj sistem predviđa da se nedržavne penzije mogu isplaćivati ​​u korist supružnika, roditelja, djece sa invaliditetom. Sam proces obrade povrata je prilično naporan, jer ćete za to morati prikupiti neke dokumente, ispravno ih popuniti i predati na vrijeme, što će garantirati bržu obradu uz minimalne novčane troškove.

Povrat poreza na penzijske doprinose. Šta je to?

Povrat poreza je onaj koji obezbjeđuje država za dobrovoljno penzijsko osiguranje. Iznos odbitka za penziju ne može biti veći od 15.600 rubalja, odnosno 13% potrošenog iznosa, koji ne bi trebao biti veći od 120.000 rubalja. Takav odbitak se može izvršiti jednom godišnje na sredstva koja su uplaćena tokom godine.

Porezni odbitak je mogućnost koju država daje da vrati dio utrošenog novca Novac i smanjiti oporezivi mjesečni prihod.

Iznos penzije

Poreski zakonik Ruske Federacije navodi da povrat poreza za penzijske doprinose odgovara iznosu uplaćenom za godinu, ali s tim da taj iznos ne smije biti veći od 120.000 rubalja. S obzirom da državni socijalni porezni odbitak iznosi 13% od odbitka predviđenog za nedržavne penzijske doprinose, iznos povrata penzijski porez iznosit će 15.600 rubalja. Ako ste godinu dana deponovali sredstva za više od 120.000 rubalja, onda preostali iznos povrat poreza prenijet će se na narednu godinu.

Na primjer, u okviru dobrovoljnog penzijskog osiguranja izdatog 2015. godine uplatili ste sredstva u iznosu od 160.000 rubalja. Dobićete povrat poreza za penzijske doprinose u iznosu od 15.600 rubalja, odnosno samo za 120.000 rubalja novca koji ste uplatili. Za preostali iznos (40.000 rubalja) odbitak ćete moći dobiti tek sljedeće godine.

Procedura za izdavanje odbitka i potrebna dokumenta

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza, morat ćete prikupiti sve potrebne i podnijeti zahtjev poreska uprava u mjestu prebivališta.

Paket dokumenata treba da sadrži:

1. Kopija pasoša (stranica sa slikom i boravišnom dozvolom);
2. Kopija koda individualne indikacije (TIN);
3. Referenca 2 - porez na dohodak fizičkih lica (na dohodak);
4. Kopija ugovora sa osiguravajućim društvom ili privatnim penzionim fondom;
5. Zahtjev za obezbjeđenje državnog socijalnog poreskog odbitka za uplatu penzijskih doprinosa (u pisanom obliku);
6. Zahtjev za prijenos povrata poreza;
7. Kopija dokumenta kojim se potvrđuje polaganje sredstava u nedržavni penzioni fond ili osiguravajuće društvo;
8. Ako je ugovor sastavljen za treće lice, potrebno je dostaviti i dokument kojim se potvrđuje odnos između poreskog obveznika i trećeg lica (vjenčani list, izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige usvojenih i sl.);
9. Porez za prošle godine.
10. Podaci o tekućem računu poreskog obveznika.
11. Opis svih dokumenata.

Rokovi za podnošenje povrata poreza

Prikupljeni paket dokumenata može se dostaviti poreskoj upravi lično ili poštom. Revizija će se izvršiti u roku od tri mjeseca, nakon čega ćete biti obaviješteni o njenim rezultatima. Kada pozitivna odluka sredstva će biti doznačena na vaš lični račun, novac se prenosi u roku od mjesec dana. U slučaju negativne odluke, odnosno utvrđivanja eventualnih grešaka, o tome ćete također biti obaviješteni, ali će se proces provjere obustaviti dok se uočeni nedostaci ne otklone.

Kao što vidite, sama procedura za povrat poreza na penzijske doprinose je prilično duga, čak iu najboljem scenariju će trajati najmanje četiri mjeseca. Stoga je za najpovoljniji ishod najbolje kontaktirati stručnjaka koji će vam pomoći da sve učinite efikasno i po najnižoj cijeni.

Porezni zakonik Ruske Federacije reguliše postupak pružanja građanima Ruske Federacije različitih vrsta poreske olakšice u obliku odbitaka. Poreski olakšice za troškove utrošene na obezbeđivanje penzije u nedržavnom penzijskom fondu, kao i dobrovoljno penzijsko osiguranje i životno osiguranje poreskog obveznika, klasifikuju se kao socijalni poreski odbici.

Drugi socijalna davanja za plaćanje poreza su i:

Porezne olakšice vezane za dobrotvornu potrošnju;

Porezne olakšice za kupovinu lijekova i liječenje (uključujući banjsko liječenje);

Porezne olakšice za obrazovanje;

Poreske olakšice pri formiranju fondovskog dijela radne penzije;

U našem članku ćemo govoriti o poreznom odbitku, čija je odredba pomalo van okvira opšta pravila njihovo obezbjeđenje - beneficije na plaćanje porez na prihod(porez na dohodak fizičkih lica), predviđen za troškove formiranja penzijske štednje u nedržavni penzioni fond i za dobrovoljno formiranje penzija.

Karakteristike odobravanja poreskog odbitka za penzijske doprinose

Dakle, odbitak za formiranje penzione štednje u nedržavnom penzionom fondu, kao i u slučaju dobrovoljnog formiranja penzione štednje i dobrovoljnog životnog osiguranja na period duži od godine, može se dobiti bez kontaktiranja poreske uprave. u mjestu prebivališta. Da biste to učinili, dovoljno je da kontaktirate svog poslodavca s odgovarajućom prijavom i potrebnim skupom dokumenata, o čemu će biti riječi u nastavku. Treba napomenuti da je takav postupak za podnošenje zahtjeva za poreski odbitak moguć samo ako su doprinosi nedržavnom penzionom fondu izvršeni iz odbitka od vaših plata i prebačeni na račune relevantnih fondova.

Porezni odbitak možete dobiti za sljedeće vrste troškova:

1. prilikom zaključivanja ugovora o nedržavnom penzijskom obezbjeđenju sa nedržavnim penzijskim fondovima;
2. za dobrovoljno penzijsko osiguranje po ugovorima zaključenim sa osiguravajućim organizacijama;
3. sa dobrovoljnim životnim osiguranjem na period duži od 5 godina.

poresko zakonodavstvo utvrđeno je da takvu štednju možete formirati, kao i zaključivati ​​ugovore o dobrovoljnom životnom osiguranju, ne samo za sebe lično, već i za svog supružnika, svoje roditelje (usvojitelje), za svoju invalidnu djecu (uključujući iu slučaju vaše starateljstvo nad njima ili starateljstvo).

Bitan! Poresko zakonodavstvo utvrđuje ograničenje od 120.000 rubalja godišnje. to maksimalna veličina iznos od kojeg se može izračunati poreski odbitak, ako vaši doprinosi prelaze utvrđeni limit, onda će se odbitak i dalje vršiti samo od iznosa od 120.000 rubalja.

Kako dobiti poreske olakšice uz dobrovoljno penzijsko osiguranje

Ukoliko iz bilo kog razloga poreski obveznik nije mogao da izda poreski odbitak za penzije na radu, potrebno je obratiti se poreskoj upravi.

1. U početku je potrebno popuniti poresku prijavu u obrascu 3-NDFL utvrđenom zakonom (osim gore opisanog slučaja);
2. U računovodstvu organizacije u kojoj radite zatražite potvrdu o prihodima za prošlu godinu u kojoj su navedene sve vrste prihoda, kao i porezi plaćeni od njih u korist državnog budžeta. Obrazac za pomoć - 2-NDFL;
3. Uz komplet dokumenata priložiti fotokopije relevantnih ugovora koji potvrđuju troškove nastalih za dobrovoljno osiguranje;
4. Prilikom formiranja penzione štednje za supružnika, dijete sa invaliditetom, Vaše roditelje, štićenika ili usvojenika, kao i prilikom zaključivanja ugovora o životnom osiguranju potrebno je poreznom organu dostaviti dodatnu dokumentaciju i to:

• vjenčani list, u slučaju uplate doprinosa za supružnika;
• potvrda o usvojenju (usvojenju) ili rođenju, ako poreski obveznik plaća doprinose za svoje roditelje ili usvojitelje;
• uvjerenje o usvojenju (usvojenju), starateljstvu ili rođenju, kada poreski obveznik plaća doprinose za svoju djecu (svoju ili usvojenu), osim toga, ako je dijete invalidno, potreban je odgovarajući dokument koji potvrđuje ovu činjenicu.

Zatim morate prikupiti sve kopije potvrda o uplati i drugih dokumenata koji potvrđuju troškove koje ste stvarno napravili u korist plaćanja doprinosa. To uključuje blagajničke čekove, naloge, naloge za plaćanje i tako dalje. Nakon prikupljanja kompletnog paketa gore navedenih dokumenata, obratite se poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta.

Treba napomenuti da ako je poslodavac ipak izvršio odbitke od vaše plate u skladu sa ugovorom o nedržavnom obezbjeđivanju buduće penzije, kao i dobrovoljno osiguranje penzijske štednje ili dobrovoljnog životnog osiguranja, a sredstva su doznačena direktno na račune nadležnih penzionih i osiguravajućih organizacija, tada zaposleni ima pravo da računa na ostvarivanje poreskog olakšice za socijalno osiguranje i prije kraja tekuće godine. Da biste to učinili, samo trebate kontaktirati svog poslodavca, dok vlastitom rukom sastavljate pisanu prijavu.

Također treba imati na umu kada kontaktirate poreskog inspektora u poreska služba i dostavljanje paketa dokumenata sa kopijama, da sa sobom morate imati original svakog od dokumenata. Poreski inspektor može tražiti od njih da podnesu na provjeru. Osim toga, ako iz prijave koju ste popunili proizilazi da se obračunati iznos poreza treba vratiti iz budžeta, tada morate podnijeti dodatni zahtjev za povrat poreza na dohodak građana u vezi sa troškovima plaćanja doprinosa na formiranje penzija ili životnog osiguranja.

odbitak socijalnog poreza

po sporazumu (ugovorima) za nedržavnu

penziono osiguranje

i dobrovoljno penzijsko osiguranje

Pažnja! Korisne informacije.

Korištenje od strane poreskog obveznika olakšica poreza na imovinu u vezi sa kupovinom stambenog prostora (stanova, soba, kuća i sl.), kao i socijalnih odbitaka za troškove školovanja, liječenja, dobrovoljnog penzijskog osiguranja njegovo je pravo, a ne obaveza. . Stoga ne postoje formalni rokovi za podnošenje poreske prijave 3-NDFL u takvim situacijama.

U ovom slučaju, n poreski obveznici koji polažu pravo na primanje imovinski odbici u vezi sa kupovinom stambenog prostora ili poreskim olakšicama za socijalno osiguranje za troškove školovanja, lečenja, dobrovoljnog penzijskog osiguranja, ima pravo da podnese poresku prijavu po f. 3-porez na lični dohodak za primanje ovih poreskih olakšica u bilo koje vrijeme tokom godine.

Dakle, podnesite poresku prijavu prema f. 3-NDFL za 2018-2016 za povraćaj poreza na dohodak prilikom traženja navedenih poreskih olakšica, Možete u bilo kom trenutku tokom 2019.

Pojedinci koji samostalno učestvuju u formiranju svoje penzione štednje mogu podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza "penzije" i ostvariti pravo na povrat poreza na dohodak.

Ovaj socijalni porezni odbitak i pravo na povrat poreza na dohodak mogu se u 2018. godini primjenjivati ​​na 2 kategorije obveznika(klauzula 4, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije):

oni koji uplaćuju penzijske doprinose po ugovoru (ugovorima) o nedržavnom penzionom obezbjeđenju zaključenom (zaključenom) sa nedržavnim penzijskim fondom;

oni koji plaćaju premije osiguranja po ugovoru (ugovorima) dobrovoljnog penzijskog osiguranja zaključenim (zaključenim) sa osiguravajućom organizacijom.

Štaviše, moguće je zaključiti takve ugovore i uplatiti doprinose po njima ne samo u svoju korist, već iu korist vašeg supružnika (uključujući i udovice, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), djece sa invaliditetom (uključujući usvojena djeca koja su pod starateljstvom).

Socijalni porezni odbitak za 2018. daje se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja.

Ukoliko se odbitak poreza na socijalno osiguranje u 2018. godini i pravo na povrat poreza na dohodak u tekućoj godini ne iskoriste u potpunosti, tada se njegovo stanje ne prenosi u narednu godinu. Ostat će neiskorišten.

Podsjetimo, odbitak socijalnog poreza za 2018. godinu i povraćaj poreza na dohodak se ostvaruje na kraju godine u kojoj su nastali „penzioni“ rashodi, na osnovu zahtjeva poreskog obveznika, koji se podnosi poreskom organu istovremeno sa popunjenom poreskom prijavom u obrazac 3-NDFL za 2017. (stav 1, stav 4, stav 1, stav 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uz popunjenu poresku prijavu na dohodak fizičkih lica u obliku 3NDFL za 2018. godinu, zahtevi za odbitak socijalnog poreza i povraćaj poreza na dohodak moraju dostaviti i dokumente koji potvrđuju stvarne troškove (stav 2. stav 4. stav 1. član 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije nije utvrdio listu takvih dokumenata.

I Pomoći ću Vam da pravilno pripremite svu potrebnu dokumentaciju za poresku upravu za ostvarivanje prava na odbitak poreza u 2018. godini, ispunite poresku prijavu pod f. 3-NDFL za 2018. godinu, a predaću i dokumentaciju poreskoj upravi.

Možete se upoznati sa cijenama usluga za popunjavanje poreske prijave u obliku 3-NDFL u rubrici "Cijene usluga" .

Imajte na umu da možete popuniti poresku prijavu u obliku 3-NDFL za prethodne tri godine na penzijske doprinose (ili, na primjer, za prethodne dvije godine) uz značajan popust. Dakle, prilikom popunjavanja deklaracije prema f. 3-NDFL za prethodne tri godine, popust (smanjenje cijene) će biti 50% za svaku drugu i treću godinu. Na primjer, ako je cijena popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2018. za troškove penzija ili osiguranja 800 rubalja, tada će trošak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2017. već biti 400 rubalja, a za 2016. cijena će takođe biti 400 rubalja.

Obrasci/šabloni poreske prijave 3-porez na dohodak

pdf

deklaracija 3-NDFL za 2018. besplatni obrazac za preuzimanje (šablon) tiff

deklaracija 3-NDFL za 2017. besplatni obrazac za preuzimanje (šablon) pdf

Poreski odbitak za nedržavno penzijsko osiguranje

Ovo je povrat poreza za doprinose u Nedržavni penzijski fond (NPF) koji su prebačeni na osnovu posebnog ugovora o penziji. Sastavljen je u skladu sa članom 12. Zakona od 05.07.1998. br. 75-FZ "O NPF".

Odbitak će se izvršiti kada osoba zaključi takav ugovor u korist:

• sebe;
• bliski srodnici (supružnik, roditelj, brat/sestra, usvojilac, unuci, baka i djed, prirodno ili usvojeno dijete);
• hranitelji djece sa smetnjama u razvoju.

Za sve troškove navedene pod, utvrđuje se ukupan iznos odbitka - 120 000 rub. u godini(izuzetak - skupo liječenje i školovanje djece). Ako se taj iznos prekorači, osoba sama određuje koje troškove će prijaviti, a koje ne.

Primjer 1

Leonid je 2017. potpisao 2 ugovora sa NPF-om, za sebe i svoju suprugu. Prebacio je 28.600 rubalja za doprinose. Zatim je isto dao na med. usluge 86.200 RUB Ukupno 114.800 rubalja. uklapaju se u granicu, što znači da Leonid ima pravo da u cijelosti prijavi socijalni porezni odbitak za penzijske doprinose NPF-u.

Muškarac je 2017. zaradio 813.700 rubalja. (uključujući porez na dohodak građana - 105.781 rublje). Leonid je 2018. godine podnio deklaraciju i vratio (rublje):

• 3.718 (13% od 28.600) - za doprinose;
• 11.206 (13% od 86.200) - za liječenje.

Povrat poreza na dohodak iz nedržavnih penzija obrađuje Federalna porezna služba u roku od 3 godine nakon završetka izvještajne godine - kada su plaćene članarine. trebat će vam:

• kopiju ugovora;
• kopije uplata doprinosa;
• isprave o srodstvu (ako se daju doprinosi za treća lica);
• za dijete sa invaliditetom - invalidska dokumenta.
• deklaracija;
• sertifikat 2-NDFL;
• aplikacija za transfer novca.

U dopisu Ministarstva finansija podsjeća da zakon ne predviđa mogućnost plaćanja takvih doprinosa za treće lice. Građanin ima pravo da ih prenese u FOJ samo za sebe.

Bitan!

Ne postoji određena minimalna i maksimalna veličina CSA. Postoji opći limit od 120.000 rubalja za iznos odbitka.

Ako osoba sama prenosi DST (plaća preko banke), onda ima pravo izdati odbitak samo u poreznoj upravi. Morat ćete pričekati do kraja godine, dobiti potvrdu o porezu na dohodak 2 osobe i predati prijavu Federalnoj poreznoj službi. Uplate ovjerene od strane banke služe kao dokaz troškova.

Ako poslodavac, na zahtjev zaposlenog, prenosi DST od njegove plate, odbitak se može izvršiti na dva načina:

1. Napišite prijavu na poslu (do kraja godine u kojoj je plaćen DST).
2. Postupite preko Federalne poreske službe prema gore navedenom scenariju. Umjesto plaćanja, dostavlja se potvrda poslodavca o iznosima koje je on prenio DSV-u ().

Bitan!

Porez će biti vraćen samo za doprinose uplaćene na teret poreskog obveznika (ne poslodavca).

Primjer 3

U decembru 2016. godine, menadžer prodaje Svetlana je napisala izjavu računovodstvenom odjelu kako bi joj u 2017. godini 3.500 rubalja svakog mjeseca prelazilo sa plate. na DSV. U 2018. uzela je potvrdu sa posla o uplaćenim iznosima i vratila 5.460 rubalja. (3500×12×13%).

Socijalni odbitak za dobrovoljne penzijske doprinose

Ovaj pogled je instaliran. Omogućava se ako je osoba sklopila ugovor o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (VPS) u osiguravajućem društvu u korist:

• sebe;
• supružnik;
• roditelji;
• usvojitelji;
• invalidna djeca (rođaci, hranitelji, usvojena djeca).

Bitan! Kako se navodi u saopštenju Ministarstva finansija od datuma, odbitak se odnosi samo na doprinose uplaćene po programu DPS-a. Ako polisa predviđa druge vrste osiguranja koje nisu navedene u, odbitak ne važi za takve doprinose.

Odbitak DPS-a se obračunava na dva načina na isti način kao i za nedržavne penzije. Količina, redosled i paket dokumenata su slični.

Primjer 4

Grigorij je 2017. godine potpisao ugovor o saobraćajnoj policiji. Platio sam sebi. Iznos doprinosa za godinu je 34.600 rubalja. Grigory se 2018. godine prijavio Federalnoj poreznoj službi za odbitak i vratio 4.498 rubalja.

Rezultati

1. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica od penzijskih doprinosa i doprinosa za osiguranje moguće sa troškovima do 120.000 rubalja. u godini.
2. Zaposleni ima pravo da izda odbitak na mjestu rada ako se doprinosi prenose iz njegove plate.
3. Ako osoba sama plaća doprinose, može vratiti porez samo Federalnoj poreskoj službi.