Svaki individualni preduzetnik, bez obzira da li se bavi pravom djelatnošću, dužan je platiti uplate za svoje osiguranje. Individualni doprinosi za sebe u 2017. godini moraju biti uplaćeni ne Fondu PIO, kao i obično, već poreska uprava gde je preduzetnik registrovan. Zašto? Pročitajte o tome u našem članku.

Nova procedura administriranja premija osiguranja

Od ove godine kontrola obračuna, naplate i plaćanja premija osiguranja prenijeta je na Federalni poreska služba. Do 2010. godine Federalna poreska služba je već naplaćivala singl socijalni porez(UST) - plaćanje slično premijama osiguranja. Doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za individualne preduzetnike više se ne uplaćuju za sebe. Umjesto toga, uvedeni su novi koncepti.

Novi nazivi "doprinosa za osiguranje":

• Za obavezno penzijsko osiguranje(OPS);
• Za obavezno zdravstveno osiguranje(OMS);

Zašto su sredstva (PFR, FSS i FZO) prestala da se prikupljaju premije osiguranja za IP? Razlog je niska naplata ovih uplata. Što je najgore, osiguranici plaćaju doprinose u Penzioni fond, kao rezultat toga, dug prema njima je premašio 200 milijardi rubalja.

Za FSS Ruske Federacije (socijalno osiguranje) ostavili su samo naplatu iznosa za povrede i profesionalne bolesti radnika. Za individualne preduzetnike bez zaposlenih u socijalnom osiguranju ne morate da plaćate ni prijavljivate. Ako žena preduzetnica želi da prima porodiljsku naknadu, onda su, kao i do sada, doprinosi za takvo osiguranje dobrovoljni. U tom slučaju potrebno je ne kontaktirati FSS, već i svoju poresku upravu.

Nova narudžba uplata premija osiguranja u 2017. godini sadržana je u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, gdje je dodato posebno poglavlje 34. U stvari, ništa se nije promijenilo za individualne poduzetnike bez zaposlenih, osim organa koji naplaćuje uplate: ista formula za obračun i isti uslovi za plaćanje premija osiguranja u budžet.

Koliko treba da platim IP za sebe u 2017

Visina premija osiguranja u 2017. godini zavisi od utvrđenog iznosa minimalne zarade, pa je u odnosu na prošlu godinu povećana, ali ne mnogo značajno.

Premije osiguranja intelektualne svojine za sebe u 2017. godini, kao i do sada, dele se na dva dela:

• sastoje se od dva iznosa: 23.400 rubalja za obavezno penzijsko osiguranje i 4.590 rubalja za obavezno zdravstveno osiguranje;
• Dodatni doprinos za penzijsko osiguranje: 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.

Ukupno u 2017 fiksno plaćanje za doprinose individualnog preduzetnika za sebe iznosi 27.990 rubalja. Ovaj iznos se mora platiti u svakom slučaju: da li ste poslovali ili ne, da li je ostvarena dobit ili poslujete sa gubitkom. Ni penzijski ni paralelni rad po ugovoru o radu ne oslobađaju plaćanja premija osiguranja u 2017. godini.

Grejs period za privremeno oslobađanje od plaćanja može biti samo:

• Odsustvo za njegu djeteta do jedne i po godine, invalida, starije osobe;
• služenje vojnog roka;
• Boravak u inostranstvu sa supružnikom koji je diplomata ili vojno lice po ugovoru.

Nedavno objavljenim zakonom je utvrđeno, ali je situacija sa plaćanjem poreza i doprinosa za ovu kategoriju građana ostala nejasna. Federalna poreska služba tvrdi da samozaposleni ne plaćaju poreze i doprinose 2 godine, dok PFR kaže suprotno.

Fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini u iznosu od 27.990 rubalja se u svakom slučaju plaćaju, ali ako je vaš prihod za godinu premašio 300.000 rubalja, onda morate platiti i dodatni doprinos u iznosu od 1% od iznosa koji prelazi ovaj limit.

Prihod preduzetnika na UTII iznosio je 680.200 rubalja. Izračunajmo koje će premije osiguranja morati da plati samostalni preduzetnik u 2017.

1. Smatramo iznos viška prihoda: 680.200 - 300.000 \u003d 380.200 rubalja. Dodatna uplata za penzijsko osiguranje iznosiće 1% ovog iznosa, tj. 3.802 rubalja. Dodajmo fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. (27.990 rubalja) i dobijamo da naš preduzetnik mora da plati samo 31.792 rubalja.
2. Gornja granica od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja je 163.800 rubalja. To je, maksimalni iznos premije osiguranja preduzetnika za sebe će biti: fiksni iznos od 27.990 rubalja plus maksimalna veličina dodatni doprinos od 1% od 163.800 rubalja - ukupno 191.790 rubalja.
3. Ovaj iznos doprinosa odgovaraće godišnjem prihodu preduzetnika od 16,68 miliona rubalja. Dalji rast prihoda neće uticati na iznos plaćanja za obavezno osiguranje.

Kako odrediti prihod individualnog preduzetnika za obračun doplate za osiguranje

Došlo je do promjena u određivanju visine prihoda za plaćanje dodatnih 1%. Istina, uticali su samo na one preduzetnike koji rade zajednički sistem oporezivanje (OSNO).

1. Ustavni sud je krajem 2016. godine proglasio nezakonitim obračunavanje dodatnih isplata penzije isključujući poduzetničke troškove individualnih preduzetnika za OSNO. Kao rezultat toga, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije u odnosu na takve poduzetnike navodi da osnovica za obračun treba uzeti u obzir prihod minus profesionalni odbici, tj. dokazani troškovi.

Međutim, za sličnu situaciju sa USN prihod minus troškovi, postupak obračuna ostaje isti - svi primljeni prihodi se uzimaju u obzir, a troškovi se ne mogu odbiti. Ovo je, naravno, nepravedno za preduzetnike različiti načini rada.

2. U februaru 2017 arbitražni sud Volgo-Vyatka Distrikt je odlučio da se zaključak koji je doneo Ustavni sud u vezi sa preduzetnicima o OSNO-u treba primeniti i na režim STS Prihodi minus troškovi. Sud je odbio Penzioni fond u sličnoj tužbi da od preduzetnika naplati 1% svih primljenih prihoda, isključujući troškove.

Vjerovatno uskoro poreski broj izvršite odgovarajuće izmene i IP na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi počeće da se obračunavaju doprinosi samo od razlike, a ne od svih prihoda. U međuvremenu, prihod za to se utvrđuje na sljedeći način (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako preduzetnik radi za različiti sistemi oporezivanja, tada se za obračun zbrajaju prihodi od svih vrsta djelatnosti.

Kako pripremiti nalog za plaćanje

Ranije je bilo moguće preuzeti obrazac potvrde o uplati premija osiguranja Fondu PIO na web stranici samog PIO. Ali, kao što smo već rekli, poreska inspekcija naplaćuje penzijske doprinose individualnih preduzetnika u 2017. godini za sebe. Gdje platiti premije osiguranja i gdje se pripremiti isprava o uplati platiti?

Detalje o plaćanju premija osiguranja IFTS-u na mjestu registracije fizičkog preduzetnika možete saznati u samoj poreskoj upravi. Svaki od njih ima svoje oglasne table, koje pokazuju kako se plaćaju IP naknade.

Ali postoji još jedna mogućnost - korištenje usluge za pripremu dokumenata za plaćanje na web stranici Federalne porezne službe. Mnogi privrednici su već upoznati sa ovim programom koji pomaže u pripremi računa i uputstava za plaćanje poreza. Sada ovdje možete sastaviti i dokumente za premije osiguranja za IP 2017.

U tom slučaju, podaci za plaćanje premija osiguranja će biti popunjeni automatski, samo slijedite upute u obrascu za popunjavanje. Glavna stvar je da pravilno odaberete svoju inspekciju i navedete ispravan CSC.

Možete sami platiti premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. putem usluge Federalne poreske službe.

U 2017. godini se plaća fiksno plaćanje i dodatnih 1% na nove BCC (šifre budžetske klasifikacije:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% za prihode preko 300.000 rubalja primljenih u 2016. (plaćanje najkasnije do 1. aprila 2017.);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - obavezno penzijsko osiguranje za sebe;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - obavezno zdravstveno osiguranje za sebe;

Hajde da rezimiramo:

1. Doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za individualne preduzetnike više se ne uplaćuju za sebe. Uplate za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje mora primiti poreska uprava u kojoj je preduzetnik registrovan.
2. Minimalni fiksni iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini iznosi 27.990 rubalja. Ukoliko niste registrovani u statusu preduzetnika cijelu kalendarsku godinu, onda se ovaj iznos preračunava uzimajući u obzir mjesece i dane kada ste imali ovaj status.
3. Rokovi za plaćanje premija osiguranja nisu promenjeni - najkasnije do 31. decembra tekuće godine za fiksni doprinos i najkasnije do 1. aprila 2018. za uplatu dodatnog doprinosa (1% prihoda preko 300.000 rubalja).
4. Izvještavanje o doprinosima podnose poreznoj upravi samo oni individualni preduzetnici koji imaju zaposlene zaposlene za rad ili građanskopravni ugovori. U 2017. godini, za individualne preduzetnike bez zaposlenih, takođe nije potrebno da se prijavljuju Fondu PIO, ali preduzetnici-poslodavci moraju, pored tromesečnog obračuna doprinosa u IFTS, svakog meseca dostavljati na FIU obrazac SZV-M.

Preduzetništvo ima obavezu da poštuje zakon, a jedan dio je i plaćanje. procenjeni doprinosi za osiguranje, i to ne samo za zaposlene, već i „za sebe“. Isplata IP-a Penzionom fondu 2019. uslovi iznosa pretrpjeli su značajne promjene na zakonodavnom nivou. Kako ne bi dolazili do nerazumnih finansijskih troškova, potrebno je upoznati se sa novim algoritmima za obračun i prijenos premija osiguranja.

Premije osiguranja su obavezne naknade čiji uslov plaćanja važi za preduzeća i preduzetnike. Nakon uvođenja 2010. godine, postali su alternativa UST-u, koji je prestao da postoji.

Ova kategorija plaćanja do kraja prošle godine nije spadala u sastav fiskalnog sistema zemlje. Svrha plaćanja naknade je mogućnost primanja novčane pomoći nakon odlaska u penziju, porodiljskog odsustva, bolovanja, roditeljskog odsustva, kao i mogućnost korištenja medicinsku njegu je besplatno.

Početak prošle godine obilježio je prenos funkcije nadzora poštivanja zakonskih akata koji regulišu sferu doprinosa za osiguranje na vlasti fiskalna služba, ispravnost proračuna uvijek provjerava FSS.

Podijeljeno u nekoliko kategorija, sa podjelom po namjeravanu upotrebu, prenos individualnih preduzetnika u Fond penzionog, socijalnog i zdravstvenog osiguranja. Takva plaćanja vam omogućavaju da primate isplate u slučaju penzionisanja, invaliditeta zbog bolesti, porodiljsko odsustvo. Preduzetnici bez angažovanog osoblja mogu da odbijaju porodiljske doprinose po volji, bez prinude države.

Postojeći odbici za "povredu" su isključeni iz mogućeg plaćanja od strane preduzetnika, čak i na sopstvenu inicijativu.

Poslovni subjekti prenose premije osiguranja:

• za zaposlena lica, sa kojima su odnosi fiksirani u okviru ugovora o radu ili ugovora o djelu (zaključuje se radi fiksiranja jednokratnog odnosa za pružanje usluga ili obavljanje poslova). Odbici su napravljeni od plate, naknada po ugovoru;
• "za sebe" - transferi nisu povezani sa stvarnim poslovanjem.

Preduzetnicima je dozvoljeno da dobiju privremeno oslobođenje od prenosa doprinosa „za sebe“ ako u jednom od slučajeva predviđenih čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• odsustvo za negu deteta do 1,5 godine, odnosno lica starije životne dobi (preko 80 godina), lica sa invaliditetom (1. grupa);
• regrutacija za hitnu vojnu službu;
• zajednički život sa supružnikom koji služi vojnu službu po ugovoru na teritoriji na kojoj je zapošljavanje nemoguće;
• žive sa supružnikom koji je zaposlen u konzulatu ili diplomatskim predstavništvima u inostranstvu;
• advokati - suspenzija statusa.

Odgoda se odobrava samo za vrijeme trajanja gore navedenih okolnosti.

2018. godinu obilježila su prilagođavanja principa obračuna i prenosa premija osiguranja.

Dakle, do kraja prošle godine, prilikom obračuna redovnih odbitaka individualnih preduzetnika bez osoblja, istovremeno su se uzimale u obzir vrednosti nekoliko koeficijenata:

• minimalna zarada koju je usvojila država i koja važi na početku godine;
• stopa;
• obračunski period.

Ako je iznos primljene dobiti premašio utvrđenu granicu od 300 hiljada rubalja. za izvještajnu godinu privrednik je bio u obavezi da uplati dodatni doprinos. U prvom mjesecu 2019. godine odlukom Vlade povećana je minimalna plata, što bi neminovno dovelo do povećanja doprinosa u fondove. Međutim, nove procedure su uticale na obračune, što je dovelo do pitanja o načinu plaćanja doprinosa za individualne preduzetnike FOJ u 2019. Inovacija je bila uspostavljanje nepromijenjenih vrijednosti ​​penzionih osiguranja i zdravstvenih odbitaka za individualne preduzetnike koji su isključivo zaposleni u poslovanju. Još jedna novina je nezavisnost od bilo kakvih fluktuacija u planiranju i ekonomskim pokazateljima države, jer Vlada Ruske Federacije namerava da izjednači minimalnu platu sa dnevnica, što bi neminovno dovelo do značajnog povećanja naknada. Nova procedura će pomoći da se nivo poreskog opterećenja održi u ispravnim vrednostima.

Obračun iznosa transfera preduzetnik vrši samostalno za svaku vrstu osiguranja. Podcijenjene vrijednosti, zakašnjeli rokovi plaćanja povlače odgovornost u skladu sa važećim zakonom.

Preduzetnici su dužni da plaćaju fiksni iznos doprinosa, bez obzira da li djeluju kao poslodavac ili djeluju sami.

Od početka 2019. godine na poslovne subjekte primjenjuju se poboljšani algoritmi za obračun odbitaka „za sebe“ u PFR-u:

• kada nivo prihoda koji je poreski obveznik primio za izvještajni period ne dostigne graničnu vrijednost od 300 hiljada rubalja, potrebno je izvršiti fiksnu uplatu u iznosu od 26.545 rubalja;
• ako je prihod koji je subjekt primio premašio oznaku od 300 hiljada rubalja, postoji povećanje iznosa fiksnog plaćanja za 1% razlike između stvarnog i graničnog prihoda. Dakle, godišnji prihod preduzetnika je 600 hiljada rubalja, potrebno je odbiti dodatnih 3 hiljade rubalja, obračun je izvršen po principu: (600.000 - 300.000) x 1%.

Prihod koji se prihvata za obračun je:

• OSNOVNI - svi prihodi - čak i u naturi ili materijalnu dobit- minus troškovi (prema odluci koju je donio vrhovni sud 2016. godine);
• USN - prilikom utvrđivanja godišnjeg prihoda uzimaju se u obzir svi primici regulisani poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije, odnosno prihodi ostvareni na prodajni i neprodajni način. Troškovi se ne uzimaju u obzir za smanjenje prihoda. Indikatori se moraju uzeti iz KUDiR-a (konačna vrijednost) ili pojednostavljene deklaracije. Doprinos od 1% individualnog preduzetnika na pojednostavljenoj osnovi ima pravo da obračuna razliku između prihoda i rashoda. Odgovarajuću odluku donio je najviši sud u proljeće 2017. godine;
• UTII - imputirani prihod. Za obračun će biti potrebno sumirati tromjesečne vrijednosti imputiranih prihoda (fiksiranih deklaracijom);
• PSN - potencijalna moguća zarada, stvarni prihod se ne uzima u obzir;
• za individualne preduzetnike koji istovremeno primenjuju više oblika oporezivanja, doprinosi se obračunavaju od ukupnog iznosa oporezivog prihoda ostvarenog u svim oblastima delatnosti.

Ukoliko preduzetnik nije dostavio podatke o prihodima, obračun se zasniva na maksimalnom iznosu, odnosno 8 minimalnih zarada. Nakon ažuriranja informacija, izvršit će se ponovni obračun.

Odlučivanje kada platiti Penzioni fond IP u 2019. godini, tačnije kojim redoslijedom, uzima svaki privredni subjekt pojedinačno.

Doprinose je dozvoljeno odbiti na sljedeće načine: u paušalnom iznosu, u cijelom iznosu ili u više, dijeleći rokove za uplatu doprinosa u PFR u 2019. za individualne poduzetnike na kvartale, na primjer:

1. prvi - od 01.01 do 31.03;
2. drugi - od 01.04 do 30.06;
3. treći - od 01.07 do 30.09;
4. četvrti - od 01.10 do 31.12.

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019. godini je 31. decembar 2019. godine za doplatu.Nije zabranjeno vršenje odbitaka do kraja 2019. godine ukoliko se evidentira činjenica prekoračenja limita.

Da biste izračunali vrijednost dobrovoljno prenesenog doprinosa za invalidninu i materinstvo, morate se voditi obračunom: minimalna plata na početku kalendarske godine pomnožite sa tarifnim koeficijentom i sa 12 mjeseci. U skladu s tim, ako je minimalna plaća 9489 rubalja, tada će trošak odbitaka biti 3300 rubalja. (9489 x 2,9% x 12).

2018. je također izvršio korekcije obračuna obaveznog odbitka za zdravstveno osiguranje poduzetnika "za sebe" - ovisnost o minimalnoj plaći je ukinuta, isplata je fiksirana na nivou od 5840 rubalja. za izvještajni period. Svi preduzetnici su dužni da plate, bez obzira na prisustvo ili odsustvo poslovne aktivnosti, promet na računima i visinu prihoda.

Individualni preduzetnici na čelu seljačkih farmi takođe oduzimaju, prema novom zakonu, fiksirano na nivou od 26.545 rubalja. "penzioni" doprinos, 5 840 rubalja. - "medicinski" za sve učesnike seljačke farme, uključujući i individualne preduzetnike.

Ako nosilac seljačke farme, koji je samostalni poduzetnik, ima dodatne djelatnosti koje ostvaruju prihod, odbici se vrše po dva osnova:

• od djelatnosti u vezi sa seljačkim gazdinstvima - 1%;
• od ostalih djelatnosti - 1%.

Važno: od 2017. godine premije osiguranja se odbijaju ne Fondovima, već poreske vlasti na teritorijalnoj osnovi. To je dovelo do promjene u detaljima KBK-a. Ažuriranja su dostupna na web stranici FTS-a.

Preduzetnik se obavezuje da će u 2019. godini uplaćivati ​​doprinose „za sebe“ samo za vrijeme koje je kao samostalni poduzetnik, odnosno sve dok USRIP sadrži evidenciju o tekućem poslovanju.

Da bi se izračunao iznos doprinosa, moraju se uzeti u obzir sljedeće činjenice poresko zakonodavstvo zemlje:

• ako je djelatnost novoregistrirana, broj kalendarskih dana prvog mjeseca se računa od dana koji slijedi nakon dana državna registracija IP status;
• u slučaju prestanka djelatnosti, u obzir se uzima broj kalendarskih dana prije datuma registracije takve činjenice.

Istovremeno, odgovarajući na pitanje, uplata u penzijski fond za fizičkog preduzetnika koji je odjavljen 2019. godine, do kog datuma treba da se izvrši, vredi napomenuti da preduzetnik ima 15 kalendarskih dana da zatvori dug za doprinose „za sebe” i zaposlenih. Odbrojavanje počinje od datuma odjave.

Zakon predviđa mogućnost indeksiranja fiksnog doprinosa od 2019. godine. Promjene su uticale na maksimalan iznos doprinosa, sada iznosi 8 fiksnih doprinosa i iznosi 212.360 rubalja.

Privredni subjekti koji obavljaju poslove imaju obavezu plaćanja premije osiguranja za zaposlene:

• IFTS: šalje se za potrebe obaveznog penzijskog osiguranja iu slučaju privremene invalidnosti ili materinstva;
• FSS - za nezgode na radu.

Istovremeno, odbici se raspoređuju između fondova u sljedećim omjerima:

• penzija - 22%;
• zdravstveno osiguranje - 5,1%;
• socijalno osiguranje - 2,9%.

Određene kategorije poslovnih subjekata dobile su dozvolu da plaćaju smanjene naknade po sniženoj stopi (na primjer, apotekarske djelatnosti i stanovnici Skolkova). Obračun se zasniva na svim transferima u korist fizičkih lica (uključujući i naknade), koji podliježu oporezivanju doprinosima u Fond PIO, Fond obaveznog osiguranja itd. Vlada, tada se primjenjuje regresijska skala prema kojoj se koristi smanjena stopa ili potpuno izuzeće.

Kada individualni preduzetnik treba da uplaćuje doprinose Fondu PIO za zaposlene u 2019. godini: „penzioni“, „medicinski“ i „socijalni“ doprinosi za zaposlene radnike plaćaju se svakog meseca do 15. dana.

Poslovni subjekti će od početka 2019. godine morati podnositi izvještaje o doprinosima u Penzioni fond Ruske Federacije i ZZZ u novom formatu. Uvođenjem jedinstvenog obračuna zamijenjeni su zastarjeli izvještaji RSV-1 i 2, 4-FSS. Ako je broj zaposlenih kod individualnog preduzetnika manji od 15 ljudi, izveštaj se podnosi u štampanom obliku, više - elektronski. FIU, na mjesečnom nivou, zahtijeva od individualnih preduzetnika sa zaposlenima da dostave SZV-M izvještaj (podaci o zaposlenim penzionerima). Osim toga, potrebno je podnositi izvještaj SZV-STAZH godišnje (prikazuje se staž osoblja). Potonji oblik je inovacija, prva primjena će početi od 2019.

Iskoristite sniženje poreske olakšice na vrijednost premije osiguranja mogu individualni preduzetnici koji su na pojednostavljeni način rada sa osnovnim "prihodom" ili UTII, vođeni principima:

• uz obavezu plaćanja samo pojedinačnih odbitaka, odnosno pod uslovom da nema angažovanog osoblja, individualni preduzetnik moći će pojednostavljenjem da otpiše ceo iznos od poreza ili akontacije prenesene doprinose(uključujući preneseni 1% za prekoračenje granične vrijednosti od 300 hiljada rubalja po prihodu). Individualni preduzetnici na imputaciji takođe mogu umanjiti uplatu za puni iznos doprinosa;
• poslodavcima koji obezbeđuju poslove dozvoljeno je da umanje vrednost plaćanja poreza za 50% iznosa doprinosa za sebe i zaposlene.

Treba napomenuti da je smanjenje visine poreskog opterećenja moguće samo u okviru iznosa doprinosa koji se odbijaju za isti obračunski period, što je obračunati porez. Pojedinačnim poduzetnicima je dozvoljeno da smanje UTII i akontacije uz pojednostavljenje za obim tromjesečnih uplata osiguranja.

Za kašnjenje u plaćanju naknade, Federalna poreska služba će preduzetniku izreći novčanu kaznu srazmjernu visini dospjelih obaveza. Minimalni iznos sankcija je 20% duga. Međutim, kazna se izriče samo u slučajevima nenamjernog kašnjenja u plaćanju. Međutim, ako regulatorna tijela dokažu da je individualni poduzetnik znao za nadolazeću uplatu, imao sredstva za prijenos, ali namjerno to nije učinio, onda će se kazna značajno povećati, a kazne će joj se dodati za svaki dan kašnjenja (1/300 kursa Centralne banke dnevno).

Da biste smanjili kazne, morat ćete pribjeći sudskom sporu i dokazati nevinost, odnosno postojanje okolnosti više sile koje su spriječile isplatu na vrijeme (na primjer, hospitalizacija). Iznos minimalne novčane kazne može se smanjiti za 2 puta, dok se naplaćene kazne ne ukidaju.

Plaćanje na vrijeme će vam omogućiti da imate trenutni račun(iako ovo nije obavezno za IP). Za plaćanje, morat ćete kreirati nalog za plaćanje.

Za ispravno punjenje možete se obratiti automatiziranim uslugama za pomoć (posebno, web stranica Federalne porezne službe ima mogućnost generiranja plaćanja, za to morate slijediti vezu https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , u uredu banke servisa, ili koristite pravila:

• status poreskog obveznika sadrži šifru "09";
• Kontrolna tačka nije popunjena;
• PUNO IME. napisano u potpunosti, bez skraćenica. Detalji računa se unose u odgovarajuća polja. Važno je znati detalje o teritorijalnom organu Federalne poreske službe;
• pošto se fiksna plaćanja prenose za 12 mjeseci, polje za period se popunjava na sljedeći način: DG.00.18, u slučaju plaćanja za 2019. godinu.

Potrebno je popuniti red za namjenu plaćanja, naznačiti da se radi o transferu fiksne naknade za određeni period (sa naznakom vremenskog perioda), nakon navođenja broja fonda.

Sumirajući, vrijedi napomenuti da će inovacije vezane za principe obračuna donijeti značajnu korist privrednim subjektima u budućnosti. Neovisnost od veličine minimalne plaće omogućit će vam da ostvarite opipljive uštede u budućnosti.

Nedavno je postao poznat iznos fiksnih premija osiguranja za preduzetnike za 2018. godinu. Govorimo vam sve najvažnije stvari o ovoj uplati.

Šta su fiksni IP doprinosi?

Fiksni doprinosi su uplate koje vrši individualni preduzetnik „za sebe“. Fiksno plaćanje se postavlja godišnje i obavezno je za sve registrovane IP adrese.

U 2017 obavezno plaćanje sastoji se iz dva dijela - prvog koji se uplaćuje bez greške(doprinosi za penzijsko osiguranje (26%) i zdravstveno osiguranje (5,1%) od trenutne minimalne plate za svaki mjesec u godini), drugi - kada primate prihode veće od 300 hiljada rubalja.

U 2017., iznos fiksnih doprinosa za intelektualnu svojinu je 27.990 rubalja.

I sa prihodom većim od 300.000 rubalja. godišnje, pored fiksnog plaćanja, IP plaća dodatnu naknadu - 1%.

Prihod koji se uzima u obzir u obračunu određuje se:

Za OSNO se uzimaju u obzir svi prihodi individualnog preduzetnika u novcu i u naturi, kao i prihodi u obliku materijalne koristi, uzimajući u obzir profesionalne odbitke. Istovremeno je moguće smanjiti prihode za rashode, tj. za obračun se uzima ista osnovica kao i za obračun poreza na dohodak fizičkih lica;

Za pojednostavljeni poreski sistem prihod se uzima u obzir u skladu sa čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. Mogućnost smanjenja prihoda za troškove nije predviđena, ali sudovi misle drugačije;

Za UTII, predmet oporezivanja je imputirani prihod poreskog obveznika (član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije);

Za PSN, potencijalni prihod pojedinačnog preduzetnika za odgovarajuću vrstu poslovne aktivnosti, od koje se izračunava patent, priznaje se kao predmet oporezivanja (član 346.47 Poreskog zakona Ruske Federacije);

Za obveznike premija osiguranja koji primenjuju više poreskih režima, premije osiguranja se obračunavaju na osnovu ukupnog iznosa oporezivog prihoda ostvarenog od svih vrsta delatnosti.

Rok za uplatu fiksnih doprinosa IP-2017

Za 2017. fiksno plaćanje od 27.990 rubalja. moraju biti plaćeni do kraja godine. Odnosno, za 2017. godinu - najkasnije do 9. januara 2018. (jer je 31. decembar 2017. slobodan dan). Možete platiti na rate tokom cijele godine ili u paušalnom iznosu. Za one koji plaćaju poreze tromjesečno, često je isplativije plaćati doprinose svaki kvartal kako bi se smanjili porezi.

Rok za uplatu dodatnog doprinosa za sebe od prihoda preko 300 hiljada rubalja. za godinu - najkasnije do 1. aprila naredne godine. Za 2017. godinu - najkasnije do 2. aprila 2018. (jer je 1. april slobodan dan).

Fiksni doprinosi IP-2018

U 2018 fiksni doprinosi Individualni preduzetnici će biti „odvezani“ od minimalne zarade. Visina fiksnog dijela doprinosa utvrđuje se godišnje uredbom Vlade. Godišnji iznos doprinosa mora preduzetniku obezbijediti najmanje 1 bod individualnog penzijskog koeficijenta.

Za 2018. godinu fiksni dio doprinosa za penzijsko osiguranje biće utvrđen samim zakonom i iznosiće 26.545 RUB u godini(tj. izračunato na osnovu iznosa od 8.508 rubalja mjesečno), morat ćete platiti zdravstveno osiguranje 5 840 rub.

Odnosno, 2018. IP će platiti 32.385 rubalja. Ovo je 4395 rubalja. više nego u 2017.

Nisu predviđene promjene za doprinose u obliku 1% od prihoda preko 300 hiljada rubalja.

Kako popuniti obrazac za uplatu doprinosa

Napravili smo uputstvo za popunjavanje obrazaca za uplatu doprinosa za individualne preduzetnike.

Naš izmišljeni preduzetnik Apolon Buevoy odlučio je da sam plaća premije osiguranja, a da nije tražio pomoć od računovođe. Otišao sam na web stranicu Federalne poreske službe, počeo da popunjavam račune i zabunio se u CBC-u. Odlučili smo pomoći njemu i ostalim IP-ovima i napravili upute korak po korak popunjavanje dokumenata za plaćanje.

Preduzetnici koji su odjavljeni

Prema čl. 432 Poreskog zakona Ruske Federacije, po odjavi, individualni preduzetnik ima rok od 15 kalendarskih dana da zatvori dug po fiksnim doprinosima od dana odjave kod poreske uprave.

Premije osiguranja se obračunavaju proporcionalno broju kalendarskih mjeseci i dana na dan prestanka IP aktivnosti.

IP penzioneri

Ministarstvo finansija je u dopisu broj 03-15-09/9884 od 21. februara 2017. godine kritikovalo prijedlog da se preduzetnici starosne dobi za odlazak u penziju oslobode plaćanja fiksnih doprinosa.

Kako napominju u Ministarstvu finansija, to može dovesti do zloupotrebe preregistracije preduzetničke djelatnosti za penzionere, što će, s jedne strane, negativno uticati na naplatu premija osiguranja i stanje budžetski sistem RF će, s druge strane, dovesti do gubitka ciljanog pristupa prilikom davanja takve preferencije.

Nadležni su podsjetili da se plaćanje premija osiguranja od strane individualnih preduzetnika vrši bez obzira na starost i vrstu djelatnosti koju obavljaju.

FTS vs PFR: nakon podnošenja deklaracije, mora se preračunati maksimalni doprinos individualnog preduzetnika

Kao što je gore pomenuto, individualni preduzetnici su morali da plaćaju fiksne doprinose u iznosu od 1% od prihoda preko 300 hiljada rubalja. Za obračun ovih doprinosa, podatke o prihodima preduzetnika poreski organi su prenijeli u Fond PIO.

Ukoliko individualni preduzetnik nije podnosio izveštaje i, shodno tome, nije bilo podataka o prihodima, doprinosi mu se obračunavaju maksimalno, na osnovu 8 minimalnih zarada.

Ali ako se izvještaj na kraju dostavi IFTS-u (bez obzira na datum njegovog podnošenja), iznos premije osiguranja za OPS utvrđuje se u skladu sa odredbama dijela 1.1 člana 14. savezni zakon N 212-FZ na osnovu iznosa godišnjeg prihoda navedenog u takvom izvještavanju. A ako je FOJ naplatio iznos premije osiguranja od isplatioca na osnovu 8 minimalnih plata, potrebno je preračunati.

Ali FIU je protiv toga. A u julu 2017. počeli su masovni kvarovi. PFR je izdao senzacionalno pismo od 10.07.2017. broj NP-30-26/9994, u kojem su „penzioneri“ odbili da preračunaju fiksne doprinose individualnih preduzetnika koji su zakasneli prijavu.

Ova informacija šokirala je mnoge individualne poduzetnike koji su se masovno počeli prijavljivati ​​Federalnoj poreznoj službi. Poreska uprava zauzela se za IP iu svom dopisu br. BS-4-11/ [email protected] od 01.09.2017. prijavili su da je FOJ pogrešila i da zakon ne sadrži ograničenja za preračunavanje.

Šta su premije osiguranja

Premije osiguranja su obavezna plaćanja za penziono, medicinsko i socijalno osiguranje zaposleni i samostalni preduzetnici. Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalnu poresku službu, koja je do 2010. godine već naplaćivala takve uplate pod nazivom UST (jedinstveni socijalni porez).

U Poreski zakonik uvedeno je novo poglavlje 34, koje reguliše obračun i plaćanje doprinosa za:

• obavezno penzijsko osiguranje;
• obavezno zdravstveno osiguranje;
• socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.

Ove vrste doprinosa više nije potrebno uplaćivati ​​fondovima, već Vašoj poreskoj upravi. Doprinosi za povrede zaposlenih ostali su iu uvođenju Fonda socijalnog osiguranja, ništa se u vezi sa njima nije promijenilo.

Među obveznicima premija osiguranja navedenim u poglavlju 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, navedeni su i individualni poduzetnici. Samostalni preduzetnik ima dvojni status – kao pojedinac i kao privredni subjekt. Samostalni preduzetnik je sam sebi poslodavac, pa je obaveza da sebi obezbedi penziono i zdravstveno osiguranje.

Ko treba da plaća premije osiguranja

Procedura obračuna i plaćanja premija obaveznog osiguranja izaziva dosta kontroverzi. Poduzetnici koji ne obavljaju djelatnost ili od toga ne ostvaruju dobit smatraju da plaćanje premija obaveznog osiguranja u ovakvim situacijama nije opravdano. Država polazi od toga da osoba koja se i dalje nalazi u državnom registru individualnih preduzetnika, uprkos nepostojanju aktivnosti ili profita od toga, ima svoje razloge. Relativno govoreći, niko ga ne brani da zbog nedostatka prihoda prestane sa poslovanjem, odjavi se, a po potrebi se ponovo registruje.

Sudske instance, pa i one više, uvijek ukazuju da obaveza plaćanja premije osiguranja nastaje za fizičkog preduzetnika od momenta sticanja takvog statusa i nije u vezi sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike

Preduzetnik je dužan da za sebe plaća premiju osiguranja sve vreme dok ima status privrednog subjekta, osim grejs periodi za njihovo neplaćanje.

Član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije dozvoljava individualnim poduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne posluju u sljedećim slučajevima:

• služenje vojnog roka po regrutaciji, briga o djetetu do jedne i po godine, djetetu sa invaliditetom, invalidu I grupe, starijim osobama starijim od 80 godina;
• život sa supružnikom - vojnim licem po ugovoru u nedostatku mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
• koji žive u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatska predstavništva i konzulate Ruske Federacije (također ne duže od pet godina).

Odsustvo aktivnosti u takvim periodima mora biti dokumentovano, a obustava plaćanja doprinosa se mora dostaviti vašem IFTS-u.

Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficije, ali nastavlja da prima prihode od preduzetničkih aktivnosti, onda mora da plaća premije osiguranja na opštoj osnovi.

A sada najvažnija stvar - o tome koji iznosi obaveznih IP doprinosa u pitanju? Za sebe u 2019. godini, individualni preduzetnik mora prenijeti uplate samo za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Transfer doprinosa za socijalno osiguranje za bolovanje i porodiljske naknade IP proizvodi na dobrovoljnoj osnovi.

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2019. više ne zavise od visine minimalne zarade ( minimalna veličina plate), ali su fiksni iznosi koje odobrava Vlada:

• Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6 884 rubalja godišnje.
• Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) su djelimično diferencirani i sastoje se od fiksni iznos in 29 354 rubalja i dodatnu naknadu.
• Dodatni doprinos se plaća ako je prihod pojedinačnog preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.

Kalkulator premije osiguranja za 2019. godinu:

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

✐Primjer ▼

Pretpostavimo da je poduzetnik primio prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja u 2019. Izračunajte iznos plaćenih premija osiguranja IP:

• Doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunavati na sljedeći način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubalja.
• doprinosi za zdravstveno osiguranje će ostati na istom nivou i iznositi 6.884 rublje na bilo kojem nivou prihoda.

Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45.238 rubalja.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za OPS - u 2019. ovaj iznos ne može premašiti cifru od 234.832 rublje.

Gore navedene formule su pokazale obračun troškova pune godina osiguranja, ako preduzetnik nije bio registrovan na početku godine ili je prestao sa radom pre njenog kraja, onda se svi obračunati iznosi srazmerno smanjuju. U ovim slučajevima treba uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (sa nepunim mjesecom) u kojima je lice imalo status preduzetnika.

Hajde da rezimiramo:

• U 2019. doprinosi individualnih preduzetnika za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja, uključujući i odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga, iznosiće 36.238 rubalja, na osnovu: 29.354 rubalja doprinosa OPS plus 6.884 rubalja doprinosa na obavezno zdravstveno osiguranje.
• Ako iznos prihoda prelazi 300 hiljada rubalja, onda će iznos za plaćanje biti 36.238 rubalja plus 1% prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Šta se smatra prihodom pri obračunu premija osiguranja

Određivanje prihoda za obračun doprinosa IP zavisi od

• - prihod od prodaje i neposlovni prihodi isključujući troškove, uključujući prilikom podnošenja zahtjeva

U našem servisu možete apsolutno besplatno pripremiti obavještenje o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem za individualne poduzetnike (relevantno za 2019. godinu):

• per - imputirani dohodak, obračunat uzimajući u obzir osnovni dohodak, fizički indikator i koeficijenti;
• na - potencijalno moguće godišnji prihod, na osnovu čega se obračunava trošak patenta;
• na - prihod koji se uzima u obzir za potrebe poreza, bez odbitka troškova;
• na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti, .

Ako pojedinačni preduzetnik kombinuje poreske režime, onda se prihodi iz različitih režima zbrajaju.

Kako biste odabrali najprofitabilniji sistem oporezivanja posebno za vaše poslovanje, preporučujemo korištenje besplatnih savjeta profesionalaca koji će vam pomoći da odaberete režim uz minimalna plaćanja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Preduzetnik mora platiti premiju osiguranja za sebe u smislu prihoda koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (to jest, iznos od 36.238 rubalja) prije 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, vrijedi iskoristiti priliku za smanjenje, u nekim slučajevima, iznosa obračunatih poreza tromjesečnim obračunom premija osiguranja, o čemu će detaljnije biti riječi u primjerima.

Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao što je "premija osiguranja za IP za kvartal." Glavna stvar je da do 31. decembra tekuće godine platite cijeli iznos od 36.238 rubalja u bilo koje rate iu bilo koje vrijeme. Podjela navedenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uslovne primjere.

Na primjer, ako na pojednostavljenom poreskom sistemu ne očekujete prihod u prvom i (ili) drugom kvartalu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda bi bilo bolje da 3/4 ili čak ceo godišnji iznos uplatite u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuju značajni prihodi. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.

Suština mogućnosti za smanjenje naplaćenih jedinstveni porez je to u kvartalu u kojem je značajan plaćanje unaprijed poreza, mogli ste uzeti u obzir iznos premija osiguranja uplaćenih u istom kvartalu. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII-a, za njega ne postoji koncept nula deklaracija na imputirani porez. Ako ste obveznik ovog poreza, onda nedostatak prihoda neće biti razlog da ga ne plaćate. I dalje ćete morati platiti imputirani porez obračunat po posebnoj formuli na kraju kvartala na osnovu tromjesečne prijave. Jer pravedno i biće razumno plaćati premije osiguranja svaki kvartal u jednakim ratama, ako se tromjesečni iznos imputiranog prihoda ne mijenja.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti prije 1. jula 2020. (ranije je rok bio do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako je granica već prekoračena početkom ili sredinom godine, onda ove dodatni doprinosi može se deponovati ranije, jer mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje važi isto pravilo – smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreza.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Postavši poslodavac, pored doprinosa za sebe, preduzetnik mora da plaća i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Općenito, iznos premije osiguranja za zaposlene pod ugovori o radučine 30% svih plaćanja u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju u ove svrhe) i sastoje se od:

• doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje zaposlenih u OPS-u - 22%;
• doprinosi za obavezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
• obavezne zdravstvene doprinose CHI osiguranje - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%. Prema građanskopravnim ugovorima, naknada izvođaču je predmet premije obaveznog osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (22%) i obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%), a potreba za doprinosima za socijalno osiguranje mora biti predviđena ugovornim uslovima.

Nakon što iznos isplaćenih iznosa zaposlenom od početka godine premaši maksimalnu vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja (u 2019. iznosi 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za OPS se smanjuju na 10%. granična vrijednost osnovica za obračun premije osiguranja za OSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne obračunavaju doprinosi za bolovanje i porodiljsko odsustvo.

Za razliku od doprinosa samostalnih preduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju se plaćati mjesečno, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

Ako vam je potrebna pomoć u odabiru aktivnosti koje nude najniže premije za zaposlenike, preporučujemo korištenje besplatne konsultacije naši stručnjaci.

Zanimljivo je da preduzetnik ima pravo da bude zaposlenik drugog individualnog preduzetnika, ali ne može da izda radna knjižica na sebi. Istovremeno, premije osiguranja koje se plaćaju za njega, kao i za zaposlenog, ne oslobađaju individualnog preduzetnika od plaćanja doprinosa za sebe.

Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja

Jedna od prednosti pri izboru organizaciono-pravnog oblika individualnog preduzetnika, u odnosu na DOO, jeste mogućnost smanjenja obračunatog poreza na prenesene premije osiguranja. Sume moguće smanjenje porez koji se plaća će se razlikovati od izabranog poreskog režima i raspoloživosti zaposlenih.

Važno: gore obračunati iznosi premija osiguranja individualnih preduzetnika ne mogu se smanjiti, ali se u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, mogu smanjiti i sami iznosi poreza.

Moguće je smanjiti sam obračunati porez samo u režimima pojednostavljenog poreznog sistema "Prihod" i UTII, te smanjiti poreska osnovica, tj. iznos na koji će se obračunati porez može se koristiti na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, jedinstvenom poljoprivrednom porezu i na OSNO. Preduzetnici koji rade samo na patentnom sistemu, bez kombinovanja režima, ne mogu smanjiti cenu patenta za iznos premija osiguranja. Ovo se odnosi na doprinose individualnih preduzetnika i za njih i za zaposlene.

Naši stručnjaci mogu Vam pomoći da odaberete najpovoljniji poreski režim i predložite kako pravilno smanjiti premije osiguranja.

Doprinosi za intelektualnu svojinu u pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja "Dohodak"

Preduzetnici u ovom načinu rada, koji nemaju zaposlene, imaju pravo da umanje obračunati jedinstveni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo nije potrebno prijaviti poreskim organima, ali uplaćeni doprinosi moraju biti prikazani u Knjizi prihoda i rashoda i u godišnjem poreska prijava prema USN-u. Pogledajmo neke pojednostavljene primjere.

✐Primjer ▼

1. IP korištenje poreza USN sistem"Prihodi" i radeći samostalno, dobili su godišnji prihod u iznosu od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tokom godine isplaćeno je 36.238 rubalja. premije osiguranja. Za uplaćene doprinose može se umanjiti cjelokupni iznos jedinstvenog poreza, tako da na kraju godine uopće neće biti plaćenog poreza (22.800 - 32.385<0).

2. Isti preduzetnik je ostvario godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Obračunati pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja (700.000 * 6%), a tromesečno plaćeni doprinosi tokom godine - 40.238 rubalja, po stopi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1 762 rubalja.

3. Ako preduzetnik koristi najamni rad na ovaj način, onda ima pravo da umanji obračunati jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih doprinosa (uz uvažavanje doprinosa za sebe i za zaposlene) za najviše 50% .

IP o kojem smo gore govorili sa godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i uplatio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez iznosit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), dok se može smanjiti samo za 50% ako ima zaposlenih, tj. za 21.000 rubalja. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora biti prebačen u budžet.

Doprinosi individualnog preduzetnika koji koristi UTII

Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada je do 2017. godine bilo dozvoljeno da se u obzir uzimaju samo doprinosi plaćeni za zaposlene, i to u iznosu ne većem od 50% poreza. Ali u 2019. godini, procedura za smanjenje tromjesečnog poreza na UTII zbog doprinosa je potpuno ista kao i na pojednostavljeni poreski sistem na prihod, tj. Individualni preduzetnici imaju pravo da uračunaju uplaćene doprinose za sebe.

Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje posebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad, porez se može smanjiti na 100%. A u kvartalu kada su bili angažovani radnici, porez se smanjuje samo na 50%. Dakle, važan uslov za smanjenje poreza koji se plaća na pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i UTII je prenos doprinosa tromjesečno i prije plaćanja samog poreza.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i UTII

Prilikom kombinovanja ovakvih režima potrebno je obratiti pažnju na radnike koji se bave ovim vrstama djelatnosti. Ako nema zaposlenih u „pojednostavljenoj“ delatnosti, ali su u „imputiranoj“ primljeni u državu, onda se STS porez može smanjiti doprinosima individualnih preduzetnika za sebe, a UTII porez samo na 50 % na iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene (Dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/130 od 03.04.2013.).

I, obrnuto, u nedostatku zaposlenih na UTII, doprinosi individualnih preduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju „imputiranog“ poreza, a „pojednostavljeni“ porez se može smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene ( pojašnjenja Ministarstva finansija broj 03-11-11/15001 od 29.04.2013.

Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, prilikom kombinovanja posebnih režima, poreski obveznici moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što može biti prilično komplikovano i zahteva kontakt sa stručnjacima.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i patenta

Gore je već rečeno da preduzetnici na sistemu oporezivanja patenata ne mogu umanjiti njegovu cijenu za iznos doprinosa. U slučaju kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i patenta, preduzetnik koji nema zaposlene može umanjiti iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljene delatnosti za ukupan iznos premija osiguranja koji se plaća za sebe (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28.02.2014. godine broj GD-4-3 / [email protected]).

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi"

Preduzetnici u ovom režimu uzimaju u obzir uplaćene doprinose u rashodima, čime umanjuju poresku osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. U rashodima možete uzeti u obzir i doprinose individualnih preduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Ne mogu sami da umanjuju porez koji se plaća, pa će ušteđeni iznosi biti manji nego na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“.

IP na opštem sistemu oporezivanja

Ovi preduzetnici uplaćene doprinose uključuju u svoje rashode i na taj način umanjuju iznos prihoda od kojeg će se obračunati porez na dohodak građana.

IP izvještavanje o premijama osiguranja

Samostalni preduzetnik koji nema zaposlene ne treba da podnosi izveštaje o uplati premija osiguranja za sebe. U 2019. godini individualni preduzetnik - poslodavac mora dostaviti sljedeće izvještaje, koji odražavaju iznose uplaćenih doprinosa za svoje zaposlene:

• u Fond PIO na mjesečnom nivou, prema obrascu - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim;
• u FSS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do kraja narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 30. narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS jednom godišnje u obrascu 2-NDFL - najkasnije do 1. aprila za prethodnu godinu.

Odgovornost individualnih preduzetnika za neplaćanje premija osiguranja

U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvještaja i kašnjenje u plaćanju premija osiguranja:

• Nedostavljanje obračuna u propisanom roku - 5% od iznosa doprinosa neuplaćenih na vrijeme, plativih, za svaki pun ili nepun mjesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa, a ne manje od 1000 rubalja (član 119 (1) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Grubo kršenje računovodstvenih pravila, što dovodi do potcjenjivanja osnovice za obračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (član 120 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Neuplata ili nepotpuna uplata premija osiguranja kao posledica potcenjivanja osnovice za njihov obračun, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nečinjenja) - 20% neuplaćenog iznosa premija osiguranja (čl. 122, st. Porezni zakonik Ruske Federacije).
• Namerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija - 40% neplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Nedostavljanje u propisanom roku ili dostavljanje nepotpunih ili lažnih informacija o personaliziranom izvješćivanju FOJ - 500 rubalja za svako osigurano lice (član 17. br. 27-FZ)

Ako želite da izbegnete nesrećne finansijske gubitke, potrebno je, pre svega, da pravilno organizujete knjigovodstvo. Kako biste mogli isprobati opciju outsourcinga računovodstva bez ikakvih materijalnih rizika i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicima mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.

U kom roku je preduzetnik dužan da plati premiju osiguranja „za sebe“ za 2017. godinu? Do kojeg datuma trebate prenijeti doprinose u 2018. Detalji i uslovi plaćanja u našoj konsultaciji.

Uslovi plaćanja

Samostalni preduzetnik ima pravo da plati godišnji (fiksni) iznos premije osiguranja „za sebe“ za 2017. godinu po sopstvenom nahođenju - ili ceo iznos odjednom, ili u više uplata u toku godine (na primer, mesečno, tromesečno, jednom u šest meseci). Ono što je najvažnije, doprinosi moraju biti uplaćeni u potpunosti do 31. decembra 2017. godine. Međutim, 31. decembar 2017. je nedjelja. Zatim dolaze novogodišnji praznici. Prvi radni dan u 2017. godini je 09.01.2018. Shodno tome, najkasnije do 9. januara 2018. fiksni doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ mogu biti prebačeni u budžet. Ako uplatite fiksne doprinose za 2017. godinu direktno 9. onda u ovome neće biti prekršaja.

Kako platiti

Obavezni penzijski i zdravstveni doprinosi za 2017. godinu individualni preduzetnici prenose poreskoj upravi u mjestu prebivališta. Doprinosi za dobrovoljno socijalno osiguranje, kao i do sada, plaćaju se teritorijalnom ogranku FSS Rusije u mjestu registracije. Ovo proizilazi iz člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije i stava 5 člana 4.5 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ.

Obaveza individualnog preduzetnika plaćanja fiksnih premija osiguranja za 2017. godinu smatraće se ispunjenom od dana kada:

• Individualni preduzetnik je dostavio uplatu banci za prenos fiksnih premija osiguranja za 2017. godinu (ako za to ima dovoljno sredstava na bankovnom računu, a u nalogu je naveden ispravan BCC);
• Individualni preduzetnik je uplatio gotovinu banci, na blagajni lokalne uprave ili ruske pošte kao premije osiguranja za 2017. godinu (pod uslovom da je u dokumentu za plaćanje naveden tačan BCC);
• Penzioni fond Ruske Federacije ili Fond socijalnog osiguranja donijeli su odluku o prebijanju uplata za 2017. godinu prekomjerno prenesenih (naplaćenih) premija osiguranja (penali, kazne na njih).

Prenesite premije osiguranja za 2017. godinu u posebne uplatne dokumente:

• za obavezno zdravstveno osiguranje;
• za obavezno penzijsko osiguranje.

Ako preduzetnik odluči da uplaćuje doprinose za dobrovoljno socijalno osiguranje za 2017. godinu, onda i oni moraju biti prebačeni u poseban uplatni dokument. Ovo proizilazi iz stava 2 člana 432 Poreskog zakona Ruske Federacije, člana 22.2 Zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ.

Odgovornost

Ako individualni preduzetnik ne uplati doprinose za obavezno penzijsko ili zdravstveno osiguranje za 2017. godinu ili ih naknadno prenese, za to je predviđena poreska obaveza. IFTS u takvoj situaciji može:

• naplatiti kazne na iznos zaostalih obaveza (član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• izreći novčanu kaznu za neplaćene premije osiguranja (član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• naplatiti dug na teret imovine preduzetnika (član 47 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako individualni preduzetnik ne uplati doprinose za obavezno penzijsko (zdravstveno) osiguranje za 2017. godinu, a porezna uprava samostalno otkrije zaostale obaveze, onda Federalna porezna služba ima pravo izdati zahtjev za uplatu doprinosa, penala i kazni.