Sistem oporezivanja patenata (PST) usvojen je na zakonodavnom nivou relativno nedavno, 2013. godine. U 2017. godini uveden je niz izmjena koje su ga donekle pojednostavile, ali su dodale određene poteškoće. Prije nego što pređete na ovu šemu plaćanja poreza, trebali biste pažljivo proučiti koje poreze IP na patent plaća u 2019. bez zaposlenih, sa zaposlenima.

Koje poreze poduzetnici plaćaju na PSN

Preduzetnici na PSN-u, bez obzira na prisustvo zaposlenih, ne plaćaj:

• porez na dohodak fizičkih lica;
• porez na prihod;
• porez na nekretnine.

Takođe, ne popunjavaju se obavezne prijave, već se vodi samo knjiga evidencije prihoda. Za njihov rad nema potrebe za vođenjem računovodstva i korišćenjem kasa, kao kod sistema na pojednostavljenom poreskom sistemu. Veličina i vrste drugih odbitaka direktno zavise od prisustva/odsustva zaposlenih u IP. Sve od 2017 obavezna plaćanja je prihvaćena od strane poreske službe, na koju je ove funkcije prenela FOJ, koja se ranije time bavila.

Koje poreze treba platiti u 2019. IP na patent bez zaposlenih

U nedostatku radnog IP-a na PSN-u, mora platiti samo obavezna plaćanja:

• 26% u PF;
• 5,1% u FFOMS.

Samostalni preduzetnik može uplatiti i 2,9% u Fond socijalnog osiguranja za slučaj invalidnosti. Ova isplata nije obavezna u odsustvu zaposlenih. Isplata se vrši na zahtjev preduzetnika.

Osim toga, ako je stvarni prihod pojedinačnog poduzetnika veći od 300.000 rubalja, za njega se osigurava još jedna neophodna uplata u iznosu od 1% viška iznosa.

Koje poreze treba platiti u 2019. IP na patent sa zaposlenima

Za individualne preduzetnike na PSN-u u 2019. snižene stope odbici za zaposlene. Ako pored individualnog preduzetnika u preduzeću rade i drugi ljudi, čiji broj treba da bude unutar 15 ljudi, onda ga zakon obavezuje da plaća premije osiguranja samo Fondu PIO u iznosu od 20%. Odbici u FSS/FFOMS za zaposlene se ne vrše.

Osim plaćanja za zaposlene, preduzetnik treba da uplati i obavezne uplate za sebe u Penzioni fond, FFOMS, kao i isplatu od jedan posto na prihode preko 300 hiljada rubalja.

Kako se obračunavaju obavezna plaćanja?

Prilikom obračuna obaveznih plaćanja uzima se vrijednost minimalne plaće koja je u 2019. godini dostigla vrijednost od 7,5 hiljada rubalja, te broj mjeseci važenja patenta. Maksimalna vrijednost obaveznih plaćanja može se vidjeti iz tabele:

poreski praznici

Bez obzira na to koji porez individualni preduzetnik plaća na patent u 2019. sa zaposlenima ili bez njih, ako je prvi put registrovao svoju djelatnost, ima pravo na 2 godine poreski praznici. Ali pitanje davanja takvog preferencijalnog tretmana odlučeno na regionalnom nivou. Tokom ovog perioda, IP ne plaća ništa procenjeni doprinosi, sa izuzetkom poreza, koji su dužni platiti sve fizičke. lica i socijalnih doprinosa.

Ovo pravo mogu koristiti samo individualni poduzetnici koji rade u sljedećim oblastima:

• naučni;
• usluge kućanstva;
• proizvodnja;
• društveni.

Obračun cijene patenta

Stopa patenata je različita, ali nije uvijek niska. Njegov trošak se izračunava na osnovu potencijalnog prihoda (PVGD), koji obračunavaju regionalne vlasti na svojoj teritoriji za sve vrste aktivnosti. Godišnje se PVGD ažurira korištenjem koeficijenta deflatora koji odražava promjenu cijena u zemlji za prethodni period. Svaka regija samostalno uspostavlja novi PVGD i može ga povećati za 3-10 puta.

Za osnovicu poreza uzima se iznos očekivane dobiti. Trošak patenta iznosi 6% ove vrijednosti, ali ne više od milion rubalja. Donja granica cijene kasnije od 2015. godine nije određena.

Uslovi plaćanja PSN-a

Ako se isprava izdaje na period kraći od šest mjeseci, plaćanje se mora izvršiti u periodu njegovog važenja. Ako je preuzeto dugoročno, zatim tokom prvih 90 dana njegovog važenja, IP plaća jednu trećinu troškova, a ostatak se mora platiti prije isteka.

Kome je namijenjen patentni sistem?

Ovaj sistem je dizajniran posebno za mala preduzeća sa/bez zaposlenih koji imaju prilično velika primanja. Za preduzetnike sa niskim godišnju dobit ova šema je neefikasna. Pod PSN-om rade samo individualni preduzetnici. Obim mogućih aktivnosti individualnog preduzetnika određen je regionalnim dokumentima, a može biti različit čak i za susjedne Ruske regije. Ali u gotovo svim regijama, individualni poduzetnici na PSN-u mogu pružiti sljedeće usluge:

• ekskurzija;
• praonice;
• popravak cipela;
• za drumski prevoz putnika.

Općenito, lista aktivnosti na PSN-u sastoji se od 63 stavke (član 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ostala je nepromijenjena od 2016. godine. Ali od 2017. godine razmatra se mogućnost proširenja ove šeme na sve vrste djelatnosti. A vlasti regija mogu samostalno dopuniti ovu listu po svom nahođenju.

Poslovni zahtjevi

Svaka regija također ima svoje nijanse povezane s radom na PSN-u, ali glavni zahtjevi su zajednički:

• maksimalni iznos godišnjeg prihoda ne bi trebao biti veći od 60 miliona rubalja. Ako se ovaj iznos prekorači, patent postaje nevažeći i IP se prenosi na DOS;
• prosječan broj zaposlenih pri korištenju najamne radne snage nije veći od 15 osoba;
• patent se uzima na period od jednog do 12 mjeseci, ali samo u roku kalendarske godine;
• patent ne podliježe obnavljanju, već se svaki put iznova izdaje;
• PSN se ne primjenjuje kada su na snazi ​​ugovori o povjerenju ili partnerstvu.

Kada se individualni poduzetnici bave trgovinom ili ugostiteljstvom, mogu raditi i po patentu ako je površina njihove trgovačke/uslužne hale ograničena na 50 kvadratnih metara. m.

Mogućnost podnošenja patenta na kratko vrijeme daje ekonomsku korist i pojednostavljuje vođenje evidencije za mala preduzeća čije su aktivnosti sezonske i obavljaju se samo nekoliko mjeseci godišnje. Oni mogu preciznije planirati svoje poslovanje i maksimizirati profit. Na primjer, izdavanje stanova ili pružanje usluga odmarališta. Zakonska regulativa obavezuje individualne preduzetnike da popune knjigu obračuna prihoda, ali to apsolutno nema uticaja na iznos plaćanja poreza.

Kako dobiti patent

Za sticanje patenta, lice koje namjerava da se bavi preduzetničkom djelatnošću po takvom sistemu, 10 dana prije njegovog početka, podnosi odgovarajuću prijavu na obrascu br. 26.5-1 Federalnoj poreskoj službi. U prijavi, koja se može preuzeti sa službene web stranice poreske uprave, mora biti naznačena željena vrsta namjeravane djelatnosti. Podnosi se lično ili se šalje poštom ili internetom.

Nakon toga, privrednik određuje rok važenja patenta, i stiče ga na odabrani period, koji treba da padne na jednu kalendarsku godinu.

Gdje posluje PSN?

Patent poreski sistem sve vrste delatnosti koje su u ovom slučaju dozvoljene, izuzev transporta i odlazne maloprodaje, važe samo na teritoriji na kojoj je patent dobijen. To će vam omogućiti da optimalno izračunate njegovu cijenu, što je vrlo korisno za poslovne ljude početnike.

Pa zašto je patent dobar?

Iz svega navedenog proizilazi da je PSN pogodan za biznismene koji tek započinju sopstveni biznis, za individualne preduzetnike koji rade sezonski. Pogodan je i za preduzeća sa srednjim prihodima sa prihodom manjim od 60 miliona rubalja godišnje. Ali za premali biznis, morat ćete odabrati drugačiji sistem oporezivanja, jer cijena patenta može biti visoka.

Porezi individualnih preduzetnika na patent bez zaposlenih u 2019. godini ostali su isti prema formuli obračuna, ali su neznatno povećani zbog povećanja minimalne zarade. Sva obavezna plaćanja iz ove godine moraju biti poslata Federalnoj poreskoj službi. Porezi individualnih preduzetnika na patent sa zaposlenima u 2019. godini podrazumevaju, pored uplata za sebe, još 20% doprinosa za zaposlene u PF. U ostalim fondovima, odbici za individualne preduzetnike na PNS se ne vrše.

Koje vrste poreza preduzetnik treba da koristi da uplati manje u budžet? Kako obračunati porez, ko se može prijaviti, koje izvještaje je potrebno dostaviti. Sve prednosti i nedostaci različitih poreskih režima u jednom članku.

Prilikom pokretanja poslovanja važno je odlučiti se o sistemu plaćanja poreza, birajući najoptimalniji. Oporezivanje individualnih preduzetnika može biti opšte i posebno. Potonji uključuje četiri načina rada: UTII, USN, PSN i ESHN. Pogledajmo izbliza koji porez plaća samostalni poduzetnik?.

Oporezivanje individualnih preduzetnika po posebnim režimima

Opšti poreski sistem (OSNO)

Opšte oporezivanje individualni preduzetnici smatra se posljednjom opcijom jer nosi najveće porezno opterećenje. Režim uključuje obračunavanje i plaćanje dva obavezna poreza: PDV (10% ili 18%) i porez na dohodak fizičkih lica (13%) na poslovni prihod. Kao i porez na promet (ako postoji lokalnim zakonom) i porez na imovinu na sopstvenu nekretninu koja se koristi u poslovanju (2% od katastarske vrijednosti objekta). Ako a katastarska procjena vrijednosti prostor ne obavljaju vlasti, onda se plaćanje ne vrši.

Zakonodavstvo utvrđuje obavezne fiksne premije osiguranja za samog preduzetnika, u 2018. ovaj iznos je 32.385 rubalja. Novac bi u budžet trebao stići do kraja godine. Možete platiti na rate ili u jednom paušalu. Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za godinu dana prelazi 300.000 rubalja, onda morate platiti i doplata- 1% od viška iznosa. Rok za plaćanje ove naknade je najkasnije do 1. jula za prethodnu godinu. Izvještaji o fiksnim plaćanjima su opcioni. Postoje dodatne uplate koje se plaćaju, ako postoje. poresku osnovicu: porez na vodu, transport (koristeći vlastiti transport u komercijalne svrhe), akcize, carine (za uvoz) i ekološke naknade.

Pored toga, preduzetnik mora da uplaćuje premije osiguranja za svoje zaposlene u Fond PIO (22%), FZOZO (5,1%) i Fond socijalnog osiguranja (2,9% + (od 0,2% do 8,5%)). Djelujući kao poreski agent, IP prenosi u budžet 13% od plate njihovim zaposlenima.

Prilikom gotovinskog plaćanja, individualni preduzetnik je dužan da ugradi kase, a za bezgotovinsko plaćanje -.

Da bi se odrazile sve aktivnosti poslovnog čovjeka, potrebno je voditi. Prema njenim riječima, sastavlja se konačna deklaracija. Za individualne preduzetnike na OSNO, plaćanje akontacije plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica tromjesečno tokom cijele godine. Da biste to uradili, morate podnijeti poreski organ obrazac 4-NDFL sa preliminarnim obračunom prihoda. U 2018. jednom godišnje se podnose 3-NDFL prijave za porez na imovinu i transport. Kvartalno - PDV, obračuni u Penzionom fondu Ruske Federacije i FSS, 6-porez na dohodak. I mjesečno - SZV-M u PIO.

Pojednostavljeni sistem (USN)

Oporezivanje individualnih preduzetnika u 2018. godini može biti značajno smanjeno za preduzetnike koji su prvi put registrovani i koji su izabrali pojednostavljeni poreski sistem u socijalnoj sferi, oblast proizvodnje ili nauke. ( pojednostavljena poreska stopa= 0) utvrđeni su za njih na dvije kalendarske godine Federalnim zakonom br. 477-FZ od 29. decembra 2014. godine. Vrste aktivnosti koje potpadaju pod ovu pogodnost određuju subjekti Ruske Federacije svojim zakonima.

Mogu se prijaviti samo preduzetnici koji nisu navedeni u klauzuli 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji ne prelaze ograničenja broja zaposlenih (do 100 ljudi), nisu proizvođači akcizne robe itd. Pojednostavljeni poreski sistem Na pojednostavljeni poreski sistem možete preći samo od početka kalendarske godine ili tokom meseci od dana registracije fizičkog preduzetnika podnošenjem obaveštenja Federalnoj poreskoj službi.

Ako kupci plaćaju u gotovini, onda je upotreba kasa obavezna. Za bezgotovinsko plaćanje potrebno.

Kod pojednostavljenog sistema plaća se jedan porez, koji se zove jedinstveni porez i zamjenjuje PDV i porez na dohodak građana. Pojedinačni preduzetnik može samostalno izabrati objekat koji će se oporezovati: prihod (stopa - 6%) ili prihod bez rashoda (stopa - 15%). Lista troškova za smanjenje strogo je definirana i navedena u članu 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tu se ogledaju glavne vrste troškova koji se javljaju u aktivnostima preduzetnika.

Dodatno, može se naplatiti porez na promet (ako je to predviđeno lokalnim zakonodavstvom), porez na imovinu fizičkih lica (kada koriste nekretnine u trgovini) i neki drugi ako se odnose na individualne poduzetnike (voda, za korištenje prirodni resursi, akcize, carine).

Omogućeno je, kao i kod OSNO, održavanje, plaćanje fiksnih plaćanja IP-a „za sebe“, poreza na dohodak i premija osiguranja za zaposlene. Godišnje izvještavanje- deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu, 2-porez na dohodak fizičkih lica, porez na imovinu (po potrebi), predaju se jednom kvartalno, uplate Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja. Mjesečno - SZV-M u FOJ.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII)

Pripisani porez se značajno razlikuje od prethodnog po tome što ne zavisi od stvarno primljenog prihoda. Predmet oporezivanja je određeni imputirani prihod koji utvrđuju lokalne vlasti. Ovo uzima u obzir vrste aktivnosti i geografski položaj mjesto poslovanja (blizina centra). Član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije definira vrste zanimanja koja se mogu prenijeti na UTII.

Svaka vrsta aktivnosti ima svoj fizički pokazatelj (broj zaposlenih, prodajna površina, broj automobila, sjedišta itd.). U obračun poreza su uključena dva koeficijenta deflatora K1 i K2. Prvi se postavlja jednom godišnje savezni zakon(u 2017. K1 = 1,868), drugi - po lokalnom zakonodavstvu (različito za različite vrste zanimanja). Porezna stopa iznosi 15%. Algoritam obračuna plaćanja: osnovni prinos * fizički indikator * 3 mjeseca * K1 * K2 * 15%

Morate platiti porez i podnijeti prijave jednom kvartalno. Ograničenje primjene sistema je višak broja zaposlenih (100 ljudi). Nema potrebe da se vodi posebna evidencija, samo fizički pokazatelji.

Šta još trebate znati o UTII-u:

1. Vrlo jednostavno za obračun i prijavu.
2. Korisno finansijski.
3. Možete ga početi primjenjivati ​​u bilo koje doba godine podnošenjem prijave IFTS-u u prvih 5 dana od početka aktivnosti. Za prekid prijave podnosi se i zahtjev.
4. Plaćanje UTII ne oslobađa fizičkog preduzetnika plaćanja ostalih poreza (ako postoji poreska osnovica), fiksnih doprinosa "za sebe" i doprinosa i poreza na dohodak zaposlenih za zaposlene. UTII za individualne poduzetnike bit će detaljnije razmatran kasnije.

Patentni sistem (PSN)

Patent je dokument kojim se daje pravo bavljenja određenom vrstom djelatnosti na teritoriji izdavaoca. općina. Patentni sistem može primijeniti samo individualni preduzetnik. Patent se izdaje na osnovu prijave poreskom organu u mestu obavljanja delatnosti 10 dana pre njegovog početka.

Kao i UTII, trošak patenta je utvrđen regionalnim zakonima i izračunava se kao 6% potencijalnog mogućeg prihoda (ne zavisi od stvarnog prihoda). takođe imaju strogo definisanu listu, broj zaposlenih je ograničen na 15 ljudi. a iznos primljenog prihoda ne bi trebao biti veći od 60 miliona rubalja * K-deflator (2018. - 1.481). To su uglavnom usluge u domaćinstvu, mala trgovina na malo i javno ugostiteljstvo.

Patent se izdaje na period od 1 do 12 mjeseci i zamjenjuje ostala plaćanja. Patent se plaća u zavisnosti od roka važenja:

• do šest mjeseci - u jednom iznosu prije isteka patenta;
• od šest mjeseci do godinu dana - u dva termina (1/3 cijene tokom prva 3 mjeseca i 2/3 cijene prije isteka patenta).

Što se tiče pojednostavljenog sistema, poreski olakšice se mogu dati preduzetnicima na SIT pod istim uslovima (vidi gore). Kao i UTII, nije potrebno koristiti kase za gotovinsko plaćanje za patent. Ali potrebno je voditi Knjigu obračuna prihoda i rashoda. Izvještavanje za PSN nije omogućeno. Plati fiksni doprinosi Neophodni su i individualno preduzetništvo i doprinosi i porez na dohodak zaposlenih.

Režim za ruralne preduzetnike (ESKhN)

Posebno za individualne preduzetnike koji se bave uzgojem, skladištenjem, preradom i prodajom poljoprivrednih proizvoda, razvijen je ESHN (jedinstveni poljoprivredni porez). Slično je USN-u. Postupak obračuna: prihod minus rashod * 6%. Deklaracija se podnosi na kraju godine, a UAT se plaća dva puta (za svakih šest mjeseci).

Poreski režim koristi uski broj obveznika i ne razmatra se detaljno.

Kako odabrati poreski režim za individualnog preduzetnika?

Prioriteti za svaki poreski režim:

Jasno i konkretno o svim režimima oporezivanja intelektualne svojine u ovom videu:

dakle, oporezivanje intelektualne svojine u 2018 veoma raznolika. Da biste odabrali najprikladniji, potrebno je izračunati moguće opcije za sve sisteme, uzeti u obzir sva ograničenja i mogućnosti smanjenja poreza. Hvala vam na pažnji! Postavite svoja pitanja u komentarima.

Oporezivanje individualnih preduzetnika ili koje poreze plaća preduzetnik u 2018. ažurirano: 27. juna 2018. od: Sve za IP

Pozdrav dragi čitaoci! U ovom članku ćete saznati koje poreze plaća individualni poduzetnik na različite sisteme oporezivanja. Članak će biti koristan poduzetnicima početnicima da shvate da nema ništa loše u legalnom poslovanju i da su porezi u Rusiji prihvatljivi. Dakle, počnimo.

Inače, biznismeni su odavno navikli da rješavaju ovakva i mnoga druga pitanja usluga, pokušajte da minimizirate rizike i uštedite vrijeme.

Koje poreze moraju platiti preduzetnici?

Da biste utvrdili koje poreze u budžet individualni preduzetnik treba da plati i kako ih izračunati, morate znati koji sistem oporezivanja koristi. Općenito, lista poreza izgleda ovako:

— porez na dohodak prema odabranoj šemi oporezivanja;

- transport i porezi na zemljište, (pod uslovom da u svom poslovanju koristite vozila ili zemljište);

- premije osiguranja.

Porez na dohodak se plaća na osnovu vrste posla kojim se bavite i koji sistem oporezivanja preferirate. Pogledajmo glavne opcije.

IP u općem načinu

Ako ostanete na opštem režimu oporezivanja i ne koristite poseban režim, morate platiti sve relevantne OSNOVNE poreze. Opšti režim za individualne preduzetnike ne isključuje plaćanje određenih poreza kao po pojednostavljenim režimima, dakle u državni budžet moram navesti:

— porez na dohodak fizičkih lica (u obliku 13% prihoda ostvarenog od poslovanja);

- PDV (po stopi od 18% ili drugoj stopi u slučajevima utvrđenim Poreskim zakonikom);

Osim toga, individualni preduzetnik mora platiti još tri poreza, u zavisnosti od uslova vašeg poslovanja: na imovinu; zemljište; transport.

Naravno, isplaćuju se samo kada su preduzetniku potrebna ova vozila, zemljište ili imovina za vođenje poslovanja.

IP na pojednostavljenom sistemu (USN)

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom oporezivanju dužan je da plati porez po pojednostavljenom poreskom sistemu po odgovarajućoj stopi, u zavisnosti od poreske osnovice:

— 6% od iznosa prihoda;

- 15% razlike "prihodi minus rashodi".

Pojednostavljeni poreski sistem daje individualnom preduzetniku oslobođenje od plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica i PDV, ali porez na imovinu koji se računa iz katastarske vrijednosti već treba platiti.

IP na imputaciji (UTII) ili patent

IP na imputaciju mora platiti porez po stopi od 15% imputiranog prihoda. Ovaj prihod je, zauzvrat, jednak potencijalnom iznosu prihoda od IP za određenu aktivnost. Računa se ovako:

IA \u003d Osnovni povrat x Fizički indikator x K1 x K2

Vrijednosti osnovnih prijava potrebnih za obračun iznosa poreza i pokazatelji rada za određene djelatnosti koje potpadaju pod korištenje UTII uzimaju se u obzir u Poreznom zakoniku. Osnovni prinos je izražen u rubljama na mjesečnoj osnovi. Posebni indikatori su fizičke karakteristike IP poslovanja, u zavisnosti od vrste aktivnosti. Među njima se mogu koristiti: površina trgovačkog poda, broj automobila Vozilo, broj sedišta ili jednostavno broj zaposlenih. Da biste odredili iznos imputiranog prihoda za svoje aktivnosti, potrebno je da ove pokazatelje pronađete u tabeli datoj u Poreskom zakoniku.

Koeficijent K1 je vrijednost deflatora koji se postavlja za godinu dana.

Koeficijent K2 je faktor prilagođavanja za osnovnu profitabilnost, koja se postavlja na regionalnom nivou u zavisnosti od uslova poslovanja.

Ako je djelatnost individualnog poduzetnika pogodna za oporezivanje patenta, onda on plaća iznos patenta. Ovaj iznos se računa kao 6% iznosa mogućeg godišnjeg prihoda od njegove vrste djelatnosti. Vrijednosti mogućeg godišnjeg prihoda za svaku vrstu djelatnosti utvrđuju se na regionalnom nivou u formi odobrenja zakona.

Pojedinačni preduzetnici koji koriste oporezivanje po UTII ili patentu ne plaćaju porez na dohodak fizičkih lica, PDV plus porez na imovinu, izuzev imovine za koju se porez obračunava iz katastarske vrijednosti. Ali porezi na transport i zemljište se plaćaju na isti način kao prema STS ili OSNO.

Bitan: Pojedinačni preduzetnici treba da vode računa da se porez po pojednostavljenom ili opštem režimu obračunava na osnovu stvarnih iznosa prihoda. Ispada da ako pojedinačni preduzetnik nije obavljao svoj posao i nije primio prihod, onda ne morate platiti porez.

Uz UTII i patent, porez se obračunava od iznosa mogućeg prihoda, odnosno, ovi porezi će se morati platiti čak i kada individualni poduzetnik ne posluje i nema prihod u ovom periodu.

Porezi na plate i premije osiguranja

Samostalni preduzetnik dobija status poreskog agenta ako zapošljava zaposlene. U tom slučaju mora u budžet prenijeti porez na dohodak fizičkih lica sa njihove zarade u iznosu od 13%. Osim toga, individualni preduzetnik mora prenijeti premije osiguranja svojim zaposlenima u skladu sa sadašnjim odobrenim stopama.

Ako individualni preduzetnik radi sam i nema zaposlene, onda je dužan da za sebe premije premije osiguranja. Ovi iznosi su utvrđeni zakonom. Plaćaju se obavezno i ​​ne menjaju se u zavisnosti od toga da li preduzetnik obavlja svoju delatnost ili ne.

Za 2017. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi:

Za plaćanje premija osiguranja za penzijsko osiguranje 23.400 rubalja godišnje;

Za plaćanje premija osiguranja zdravstveno osiguranje 4 590 rubalja godišnje.

Ovi iznosi važe za sve individualne preduzetnike i ne preračunavaju se u zavisnosti od njihovog prihoda na godišnjem nivou. Kao rezultat toga, morate prenijeti 27.990 rubalja u fondove odjednom ili u četiri iznosa - jednom kvartalno, ali striktno do kraja tekuće godine.

U slučaju kada godišnji prihod IP je premašio iznos od 300 hiljada rubalja, tada u PF-u morate dodatno platiti iznos od 1% viška.

primjer: vi ste individualni preduzetnik, zaradili ste 600 hiljada rubalja godišnje.

Do kraja godine u bez greške morate prenijeti premije osiguranja za relevantne vrste osiguranja: 23.400 rubalja i 4.590 rubalja. Štaviše, prije kraja prvog kvartala godine nakon izvještajnog, potrebno je izvršiti doplatu u PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 hiljade rubalja.

Kao rezultat toga, vaši doprinosi za penzijsko osiguranje na kraju godine će iznositi 23.400 + 3.000 = 26.400 rubalja. i 4.590 rubalja. - za zdravstveno osiguranje.

U ovom slučaju, postavljeno je ograničenje mogućeg iznosa penzijskih doprinosa, u 2017. godini jednak je minimalnoj plati x 8 x 12 x 26% = 187.200 rubalja.

primjer: vaš godišnji prihod je 20 miliona rubalja.

Platili ste 23.400 rubalja. za penzijsko osiguranje i 4.590 rubalja. za zdravstveno osiguranje. Dodatna uplata u obliku 1% treba da bude jednaka:

(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 hiljada rubalja.

Ali ne biste trebali plaćati penzione doprinose više od 187.200 rubalja.

Kao rezultat, 23.400 rubalja. već ste uplatili, tako da dodatno trebate prenijeti prije kraja 1. kvartala sljedeće godine u PF:

187.200 - 23.400 \u003d 163.800 rubalja.

Prilikom obračuna poreza mogu se uzeti u obzir premije osiguranja. Od početno obračunatog iznosa IP poreza na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% ili UTII oduzima:

- puni iznos premije osiguranja za sebe - ako ne angažuje zaposlene i radi sam;

- iznos premije osiguranja za svoje zaposlene, ali ne više od 50% prvobitno obračunatog iznosa poreza - ako zapošljava zaposlene.

Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem 15% ili OSNO, onda ima pravo da u svoje troškove uračuna premije osiguranja. Prema patentnom sistemu, ovi doprinosi ne mogu smanjiti porez.

pivot table

Zaključak

Dakle, saznali ste koje poreze IP plaća. Ako imate pitanja, pitajte u komentarima! Također, očekujte nove članke od Darije, u kojima će vam reći o zamršenosti sistema oporezivanja, kako prijaviti poreze za individualne poduzetnike, gdje ići, kako popuniti, koliko platiti itd.

Za pokretanje vlastitog posla morate se pripremiti. Izrađuje se poslovni plan, izrađuju se kalkulacije koje uzimaju u obzir plaćanja poreza. Od 1. jula 2019. godine uvodi se ozbiljan dodatak - prelazak na online kase. Uz to, postotak PDV-a je podignut na 20%.

Šta određuje vrstu i visinu poreza

Preduzeća plaćaju dio prihoda vanbudžetska sredstva i vrši plaćanja. Možete izbjeći probleme s novčanim tokovima ako prvo napravite potrebne kalkulacije. Dozvoljeno je plaćanje državnih doprinosa jednom godišnje ili tromjesečno.

Koristi se pojednostavljeni sistem računovodstvenog i dokumentarnog izvještavanja, plaćanja su minimizirana.

Izbor posebnog režima zavisi od oblasti delatnosti, broja zaposlenih, finansijskog prometa. Zakon ne zabranjuje zajednički način plaćanja poreza, ponekad je potrebna IP adresa da bi se pridržavala samo toga.

Poreski režimi

General Mode

IP se ne koristi često. Međutim, ova praksa uključuje:

• (iz prihoda preduzetnika);
• Porez na imovinu nepokretne prirode koja se koristi u poslovanju.

Dva obavezna odbitka koja individualni preduzetnik plaća u okviru poreza na dohodak i PDV-a. Za transakcije nekretninama - nije najpopularniji slučaj.

imputirani porez na dohodak

Trenutno je to dobrovoljno, a preduzetnik ima pravo da samostalno odabere ovaj način rada ili koristi drugi. Ovaj režim predviđa plaćanje jedinstvenog poreza na imputirani prihod, čiji se iznos utvrđuje posebnom formulom. Predloženi sistem koriste individualni preduzetnici. Izračun se zasniva na vrijednostima:

1. Osnovna rentabilnost utvrđena naredbom nadležnih organa.
2. Koeficijenti koji odražavaju oblast delatnosti individualnog preduzetnika (sezonsko, radno vreme, druge specifičnosti).
3. Stopa poreza.

U početku su mala preduzeća skeptična prema predloženom sistemu oporezivanja, ali su nakon razmatranja predložene opcije zaključili da je prihvatljiva. Uz njegovu pomoć moguće je unaprijed izračunati iznos odbitaka, što neće biti ozbiljan gubitak za radne poslovne modele. U početnoj fazi poslovanja, uz slabost finansijskih tokova, ne biste ga trebali koristiti.

patentni sistem

Nudi kupovinu patenta za predloženu vrstu djelatnosti. Ovo je plaćanje poreza. Nije neograničeno, patent je ograničen, morate ponovo kupiti. Troškove određuju subjekti Federacije, jer u regijama donose odluke o vrstama djelatnosti uz prisustvo patenta.

Pojednostavljeni sistem

Oporezivanje kod individualnih preduzetnika sprovodi se na dva načina:

• od ukupnog prihoda;
• prihod i odbitak rashoda od njega (porez na dohodak).

Shodno tome, predstavnik malog biznisa treba da plati 6% u prvom slučaju i 15% u drugom. Popis troškova uključuje troškove navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, oni moraju biti povezani isključivo s poduzetničkim aktivnostima.

Takav sistem ne nosi ozbiljno finansijsko opterećenje za mala preduzeća i praktikuje se češće od drugih. Pogodno za ranu fazu poslovanja.

Šta izabrati

Izbor odgovarajućeg sistema zavisi od specifičnosti biznismena i trendova u izabranoj tržišnoj niši. Na primjer, federalne kompanije i stranim preduzećima radije rade sa individualnim preduzetnikom koji plaća PDV. U suprotnom se komercijalna ponuda neće ni razmatrati, jer takav pristup može dovesti do neugodnih posljedica. U ovom slučaju se primjenjuje opći porezni režim (DST).

Plaćajte državne dažbine. Neki poslovni modeli spadaju u nekoliko varijacija. U ovom slučaju potrebno je izračunati svaku opciju. Za objektivnu procjenu treba proučiti pesimistične scenarije i odabrati odgovarajući.

Ostali poslovni porezi

Osim ovih odbitaka, individualni poduzetnik mora izvršiti i druga plaćanja koja su obavezna za građane Ruske Federacije. Potrebno je uzeti u obzir takve odbitke prije pokretanja vlastitog posla.

Penzijski doprinosi

Plaćanje je potrebno jednom godišnje. Stopa je fiksna i ne utiče na odabrani sistem plaćanja poreza. Ovo je obavezno plaćanje, ne zavisi od specifičnosti, broja zaposlenih, prometa itd.

Porez na imovinu

Samostalni preduzetnik kao građanin je dužan da vrši odbitke za porez na imovinu: prijevoz, nekretnine, ostala imovina. Dozvoljeno je plaćanje kao vlasnik (građanin) ili kao individualni preduzetnik ako se nekretnina koristi u poslovne svrhe. Prva opcija se češće koristi. Kada koristite DOS, morate izvršiti uplatu kao trgovac, ali to je rijetko. Porez na prevoz plaća se na isti način kao i ostali doprinosi.

Porez na prihod

Ovu naknadu preduzetnik ne plaća prilikom korišćenja posebnog režima. Zakon kaže da je preduzetništvo glavna vrsta dohodovne djelatnosti, pa je nedopustivo dodatno naplaćivati ​​porez na dohodak građana, jer će se to smatrati dvostrukim porezom. Ovo se ne odnosi na preduzeća koja posluju pod DOS-om.

Porezi zaposlenih

Prilikom korištenja najamnih radnika, IP obavlja poslove agenta. Zakonski obavezna davanje doprinosa porez na prihod u budžet od plaćanja (osim socijalna davanja). Uprkos oslobađanju fizičkog preduzetnika od poreza na dohodak fizičkih lica, on je dužan da plaća zaposlene. Pored toga, obavezni su transferi u FOJ i druga sredstva. Odbici se moraju prenositi mjesečno, a iznos zavisi od prihoda zaposlenog. Ovo je razlika između vlastitih odbitaka koji se vrše jednom godišnje po fiksnoj stopi.

Specifične vrste poreza

Na primjer, korištenje prirodnih resursa, vodnih resursa. Za promet akciznih proizvoda potrebno je platiti akcizu. Plaćanje poreza je predvidiva i izračunljiva stavka troškova koju treba uključiti u poslovni plan u fazi pripreme. Poduzetnici koji posluju treba pažljivo pratiti eventualne promjene, na vrijeme uplaćivati ​​novac u budžet i pratiti izvještajnu dokumentaciju.

Gdje platiti IP poreze: Video

• Iznos doprinosa individualnog preduzetnika za sebe u 2019
• Doprinosi za penzijsko osiguranje
• Premije zdravstvenog osiguranja
• Period plaćanja
• Kako generirati račun/ nalog za plaćanje?
• Kako sebi smanjiti STS porez za iznos doprinosa?
• Izvještavanje o doprinosima IP za sebe

Od 2018. godine iznos premije osiguranja za sebe je odvojen od minimalne zarade.

Od 2017. godine premije osiguranja administrira Savez Poreska služba, ali ne Penzioni fond. Potpuni detalji o doprinosima mogu se naći u Poglavlju 34 Poreskog zakona.

[Pažnja!] Premije osiguranja se moraju platiti čak i ako vi ne vodi aktivnosti (ili neostvarivanje profita).

[Pažnja!] Porez na "dohodak" STS-a (6%) može se umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja

Premije osiguranja u 2019.

Do 2018. godine fiksne premije osiguranja su se obračunavale na osnovu minimalne zarade od 1. januara tekuće godine. Od 2018. godine doprinosi za sebe su odvojeni od minimalne zarade.

Za 2019 IP sa godišnjim prihodom 300 000 rub. i manje samo plati 2 plaća za sebe ukupan iznos 36 238 rub.

Individualni preduzetnici sa godišnjim prihodom više od 300.000 rubalja. platiti za sebe dodatno na gornji iznos od 36.238 rubalja) 1% od prihoda prekoračenje 300 000 rub.

Doprinosi za penzijsko osiguranje

Kao prvo individualni preduzetnici (IP) plaćaju fiksno penzija doprinosi. Penzijski doprinosi u 2019. godini su 29.354 RUB godišnje (7.338,5 rubalja po kvartalu, 2,446,16 (6) rubalja mesečno).

Ako je vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja., Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. jula naredne godine. Na primjer, za godinu kada ste dobili 450.000 rubalja, tada morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Uprkos činjenici da u stvari ovaj dio doprinosa nije fiksni, oni se i dalje nazivaju fiksnim. Iznos penzijskih doprinosa za 2018. ograničen je odozgo na iznos od 212.360 rubalja, tj. čak i ako ste zaradili 30 miliona rubalja godišnje (1% od 30 miliona - 300.000 rubalja), potrebno je da platite samo 212.360 rubalja. (ograničenje za 2019. - 234.832 rubalja)

penzijski doprinos u obliku "PD (porez)".

Premije zdravstvenog osiguranja

Drugo Individualni preduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2019. godini je 6884 rub. u godini(tj. 1.721 rublja po kvartalu, 573,6 (6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi iz prihoda veći od 300.000 rubalja. NE su plaćeni.

Primjer popunjavanja računa za uplatu ljekarske naknade možete vidjeti u formi "PD (porez)".

Plaćanje fiksnih premija osiguranja

1. Uslovi plaćanja - najkasnije do 31. decembra tekuće godine. 1% od prekoračenja od 300.000 rubalja. - ne kasnije 1. jul sljedeće godine.
2. Možete platiti u bilo kom iznosu i u bilo koje vrijeme (u rokovima navedenim u prethodnom stavu). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (da biste smanjili STS porez).
3. Doprinosi se plaćaju poreskoj upravi u mjestu registracije IP.
4. Sve gore navedene potvrde izdaju se u obrascu br. PD (porez) ili u formi br. PD-4sb (porez) i prihvataju se samo za plaćanje Sberbank(Ako individualni preduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti sa njega, za to se ne naplaćuje dodatna kamata).
5. Ukoliko ste registrovani kao samostalni preduzetnik ne od početka godine- doprinose morate plaćati ne za cijelu godinu, već samo za vrijeme u kojem ste prijavljeni (za tačan obračun iznosa uplate i registraciju svih računa koristite računovodstveni servis).
6. Ako kombinujete aktivnosti individualnog preduzetnika sa radom na ugovor o radu a poslodavac vam već uplaćuje doprinose - nije vas briga potreba uplaćuje navedene fiksne doprinose u ime individualnog preduzetnika.
7. Najlakši način za generiranje priznanice (ili naloga za plaćanje) za plaćanje naknada je korištenje besplatni službenik služba Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Smanjenje poreskog pojednostavljenog poreskog sistema na iznos doprinosa

1. Za iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja možete smanjiti USN porez na "prihod" (6%).
2. Za smanjenje plaćanja unaprijed USN porez- doprinosi moraju biti uplaćeni u periodu za koji se uplaćuju akontacije. Na primjer, ako želite smanjiti plaćanje unaprijed na pola godine - pa se moraju platiti doprinosi ne kasnije kraj semestra - tj. do 30. juna.
3. Vjerovatno najlakši i isplativa opcija- platiti članarinu prva četvrtina- tako da možete smanjiti unaprijed pojednostavljeno plaćanje poreza za prvi kvartal, a ako nakon odbitka iznosa uplaćenih doprinosa od akontacije pojednostavljenog poreskog sistema ostane još nešto, može se za njega umanjiti porez za pola godine itd.
   • Primer: doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja plaćeni su u 1. kvartalu. Prihodi za 1. kvartal 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6.000 rubalja. Smanjujemo akontaciju za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. kvartal nema potrebe za plaćanjem akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Za 4.000 rubalja, koje preostane kada se oduzme 6.000 - 10.000 - možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
4. Moguće je smanjiti porez na iznos uplaćenih doprinosa prekoračenje 300 000 rub. (1% viška koji se uplaćuje najkasnije do 1. jula).
5. Ne zaboravite da u poresku prijavu unesete podatke o uplaćenim doprinosima koji umanjuju STS porez.

Popravljeno izvještavanje o plaćanju

Uplaćeni primici fiksnih premija osiguranja svakako sačuvajte. Izvještavanje od 2012. za individualne preduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa za mene) - otkazan!. Da saznate jesu li vaša plaćanja stigla na odredište - nazovite svog poreska uprava ili koristite uslugu Personal Area individualni preduzetnik“.

Gore navedeni podaci su za individualne preduzetnike bez zaposlenih. Za individualne preduzetnike sa zaposlenima i doo, informacije na stranici o