O tome zašto je i koliko je svakom biznismenu važno da na vrijeme podnosi izvještaje, već smo shvatili u članku o tome.

Besplatna revizija vam može pomoći da provjerite potpunost i blagovremenost izvještavanja.

Radi Vaše udobnosti, kreirali smo kalendar izvještaja i, što će pomoći da se ne krše zakonom utvrđeni rokovi.

Napominjemo da su rokovi u kalendaru naznačeni kao u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, međutim, ako rok za podnošenje izvještaja ili plaćanje poreza padne na vikend, onda se prenosi na sljedeći radni dan. Na primjer, rok za podnošenje PDV prijave za 1. kvartal 2020. godine je 25. april, ali je ovo praznik, pa je rok pomjeren za 27. april.

Kako biste mogli bez ikakvih materijalnih rizika isprobati opciju računovodstvenog outsourcinga i odlučiti da li vam odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicimamjesec besplatnih računovodstvenih usluga:

Porezni kalendar za individualne preduzetnike

* Ako je broj zaposlenih veći od 25 osoba, izvještaj se podnosi samo u elektronskom obliku.

*Upravo registrovana LLC preduzeća dodatno podnose SSC najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca registracije

** Potvrdu o osnovnoj vrsti delatnosti u FSS podnose preduzetnici samo ako su promenili vrstu osnovne delatnosti za koju je ostvaren najveći prihod u prošloj godini.

Rokovi za podnošenje Rosstatu su specifični. Ovo tijelo jednom u pet godina kontinuirano prati aktivnosti malih preduzeća (posljednji put 2015. godine). A u intervalima između posmatranja izvještaji se podnose selektivno, na zahtjev statističkih organa. Ali bolje je unaprijed saznati na web stranici Rosstata trebate li prijaviti i kada.

Ostali porezi za individualne preduzetnike i DOO

Plaćanje nekih poreza ovisi o dostupnosti predmeta oporezivanja, stoga ih ne plaćaju sve organizacije i poduzetnici.

Porez na zemljište

Poreski obveznici ovog poreza su organizacije, individualni preduzetnici i obični pojedinci vlasništvo zemljište o pravima vlasništva, trajne upotrebe ili doživotnog posjeda.U vezi porez na zemljište Postoji niz pogodnosti:

• smanjiti poreska osnovica(član 391 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• preferencijalna poreska stopa (član 394 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• oslobađanje od plaćanja (član 395 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Opštine mogu uspostaviti dodatne pogodnosti na svojoj teritoriji.

Prijavu poreza na zemljište podnose samo organizacije. Samostalni preduzetnik plaća porez na zemljište kao obično fizičko lice, po obaveštenju Federalne poreske službe. Rok za podnošenje poreske prijave je najkasnije do 1. februara naredne godine.

Porez na zemljište se plaća na lokaciji zemljišne parcele, uslovi plaćanja poreza na zemljište i akontacija na njega utvrđuju se zakonima opština.

Transportna taksa

Vozila navedena u stavu 2 člana 358 Poreskog zakona Ruske Federacije, na primjer, prevoz poljoprivrednih proizvođača, kao i putnička i teretna voda i avioni u vlasništvu pravnih lica ili individualnih preduzetnika, čija je osnovna djelatnost transport, su ne podliježu oporezivanju za ovaj porez.

poreska prijava za transportna taksa podnose samo poreski obveznici - organizacije. Rok za podnošenje prijave je najkasnije do 1. februara naredne godine. Individualni preduzetnici u vezi sa porezom na prevoz priznaju se kao fizička lica, ne podnose poresku prijavu o tome, porez se plaća na osnovu obaveštenja poreske inspekcije. Uslovi plaćanja transportne takse utvrđuju se regionalnim zakonima.

porez na vodu

Obveznici ovog poreza su organizacije i pojedinci koji se bave posebnim korištenjem voda, u vidu zahvatanja vode iz vodnih tijela ili korištenja njihovog vodnog područja. Organizacije i pojedinci koji koriste vodna tijela ne priznaju se kao poreski obveznici koji koriste ugovore o korištenju voda ili odluke o davanju vodnih tijela na korištenje, zaključene ili usvojene nakon stupanja na snagu Vodnog zakona Ruske Federacije.

Ne podliježe oporezivanju porez na vodu opsežan spisak situacija zahvatanja vode ili korištenja vodnog područja navedenih u članu 333.9 Poreskog zakona Ruske Federacije, kao što je zahvat vode za navodnjavanje poljoprivrednog zemljišta, korištenje vodenog područja za ribolov i lov, za smještaj i izgradnja hidrauličnih objekata i dr. Rokovi za predaju poreska prijava i plaćanje vodne takse se poklapaju - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

akcize

akciza je indirektni porez, koji je uključen u cijenu robe i zapravo ga plaća potrošač. Akcize plaćaju organizacije i individualni preduzetnici koji su proizvođači, prerađivači i uvoznici akciznih proizvoda. Akcizni proizvodi su navedeni u čl. 181 Poreskog zakona Ruske Federacije, to uključuje:

• proizvodi koji sadrže alkohol, osim lijekova, kozmetike i parfema;
• alkoholni proizvodi, uključujući pivo;
• duhanski proizvodi;
• automobili;
• motocikle preko 150 KS. snage;
• automobilski i pravolinijski benzin;
• dizel gorivo i motorna ulja.

poreski period za akcize je kalendarski mjesec, prijava se podnosi na kraju svakog mjeseca, najkasnije do 25. dana narednog mjeseca. Istovremeno, akcize se moraju plaćati. Izuzetak su obveznici akciza na poslove sa denaturisanim alkoholom i direktnim benzinom: rok za podnošenje deklaracije i plaćanje akciza za njih je najkasnije do 25. dana trećeg mjeseca nakon izvještajnog perioda.

MET - porez na vađenje minerala

Ovaj porez plaćaju organizacije i individualni preduzetnici, koji imaju dozvole za korišćenje podzemlja, vađenje minerala, osim uobičajenih. Poreski period za MET je kalendarski mjesec. Poreska prijava se podnosi najkasnije poslednjeg dana narednog meseca za izveštajnim, a porez se mora platiti najkasnije do 25. u mesecu koji sledi za izveštajnim.

Transportna taksa je regionalna. Entitetska zakonodavna tijela Ruska Federacija definisati za organizacije:

• Stopa poreza u granicama utvrđenim Poreskim zakonikom;
• postupak i uslove plaćanja poreza;
• poreske olakšice i uslove za njihovu primjenu.

Sve ove informacije o transportnoj taksi pogledajte na službenoj web stranici regije.

Koje organizacije plaćaju porez na transport

Plaća se transportna taksa organizacije na koje su registrovana vozila, priznata kao predmet oporezivanja. Transportna taksa se ne plaća FIFA i njene podružnice, nacionalni fudbalski savezi, Organizacioni komitet "Rusija-2018" i druge kompanije navedene u Federalnom zakonu "O pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji Svjetskog prvenstva u nogometu 2018., FIFA kupa konfederacija 2017.". Vozila moraju biti u vlasništvu organizacije i korišćena za pripremu i održavanje prvenstva.

Koja vozila se oporezuju

Predmet oporezivanja su automobili, motocikli, skuteri, autobusi, avioni, helikopteri, motorni brodovi, jahte i druge mašine i mehanizmi. Ne podliježu oporezivanju:

• veslački i motorni čamci sa motorima do 5 konjskih snaga;
• putnička vozila opremljena za upotrebu od strane invalida;
• traktori, samohodni kombajni, specijalna poljoprivredna vozila koja se koriste za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
• vozila saveznih organa izvršne vlasti, gde je vojna ili ekvivalentna služba predviđena zakonom;
• tražena vozila, ako je krađa dokumentovana od strane nadležnog organa.

Kada prijaviti i platiti transportnu taksu

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Za organizacije je poreski period kalendarske godine godine, izvještajni period je prvi, drugi kvartal i treći kvartal. Ne mogu se osnivati ​​zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije izvještajni periodi, a ostaviti samo godišnje izvještaje.

Kako obračunati transportni porez i akontaciju na njega

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Regionalne vlasti određuju da li je potrebno prenijeti akontaciju ili platiti porez na prijevoz na kraju poreskog perioda. Oni mogu otkazati avansne uplate za određene kategorije poreski obveznici.

Organizacije samostalno obračunavaju porez na transport i akontacije na njega. Plaćanje unaprijed za svaki izvještajni period = 1/4 * porezna osnovica * porezna stopa.

Za automobili sa visokim prosječna cijena pri obračunu poreza i akontacija koriste se koeficijenti množenja:

• ako je prosječni trošak 3-5 miliona rubalja uključujući i od 2 do 3 godine prošlo od godine izdavanja, koeficijent je 1,1; od 1 do 2 godine - koeficijent je 1,3; ne više od 1 godine - koeficijent je 1,5;
• ako je prosječni trošak 5-10 miliona rubalja uključujući i ako nije prošlo više od 5 godina od godine izdavanja, koeficijent je 2;
• ako je prosječni trošak 10-15 miliona rubalja uključujući i ako nije prošlo više od 10 godina od godine izdavanja, koeficijent je 3;
• ako prosječni trošak prelazi 15 miliona rubalja i nije prošlo više od 20 godina od godine izdavanja, koeficijent je 3.

Ako je u poreskom (izvještajnom) periodu vozilo registrovano ili odjavljeno, uzima se u obzir period tokom kojeg je poreski obveznik posedovao vozilo. Da bi se to učinilo, broj punih mjeseci tokom kojih je vozilo registrovano na poreskog obveznika podijeli se sa brojem kalendarskih mjeseci u poreskom (izvještajnom) periodu. Obračunati porez ili akontacija se množi sa rezultatom.

Mjesec registracije i mjesec odjave uzimaju se kao puni mjesec. Ako je registracija i odjava izvršena u istom mjesecu, navedeni mjesec se smatra punim mjesecom.

Iznos poreza koji organizacija plaća na kraju poreskog perioda jednak je razlici između obračunatog iznosa poreza i iznosa akontacije poreza plaćenog u poreskom periodu.

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Ovdje možete lako voditi računovodstvo, obračun plaća i slati izvještaje na mreži. Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Poreski avansi se plaćaju na osnovu rezultata 1, 2, 3 kvartala. Neke regije imaju pravo da organizacije oslobode plaćanja. Svaki subjekt Ruske Federacije samostalno u regionalnom zakonodavstvu utvrđuje rok za plaćanje akontacije za porez na transport. Datumi plaćanja za svaku regiju navedeni su na službenoj web stranici Federalne porezne službe u elektronskoj službi " referentne informacije o stopama i beneficijama porezi na imovinu».

Kako izračunati akontaciju za transportni porez

Obračun akontacije i transportne takse utvrđen je čl. 362 Poreskog zakona Ruske Federacije. U njemu se navodi da poreski obveznici sami vrše obračune, a fizička lica plaćaju porez na osnovu obavještenja poreske uprave.

Porez se obračunava za kalendarsku godinu za svako vozilo posebno. Metod obračuna je proizvod poreske stope i poreske osnovice. Akontacija za transportnu taksu iznosi ¼ iznosa poreza. Obračunava se za 1, 2, 3 kvartala. Porez na kraju godine plaća se u vidu razlike između obračunatog iznosa poreza i akontacija uplaćenih u budžet.

Poreska osnovica je ono od čega se porez naplaćuje. Za porez na transport, osnovicu su tehničke karakteristike vozila, na primjer, snaga automobila. Cjelokupna lista tehničkih karakteristika uključenih u obračun poreza navedena je u čl. 359 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Stope za obračun poreza određuju regije. Prilikom njihovog razvoja, potonji bi se trebali rukovoditi stopama Poreskog zakona, navedenim u čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije. Glavni uslov je da stope regiona ne prelaze stope TC za više od 10 puta. Ispravno određivanje stope omogućava odgovarajuća služba Federalne poreske službe.

Organizacija posjeduje automobil od 2013. godine. Auto je registrovan u Moskovskoj regiji. Poreska osnovica je 152 konjske snage. Porezna stopa je 49 rubalja po KS.

Iznos poreza za 2015. godinu:

152 HP x 49 rubalja = 7448 rubalja.

152 HP x 49 rubalja x 1/4 = 1862 rubalja.

Prema rezultatima izračuna, organizacija će za 1., 2., 3. kvartal 2015. godine isplatiti avanse od po 1862 rublje. Iznos poreza za godinu iznosit će 1862 rublje.

Vrijeme plaćanja avansa i poreza ovisit će o zakonu subjekta Ruske Federacije. Na primjer, u Moskvi organizacije ne predviđaju plaćanje avansa za porez na transport (klauzula 1, član 3 Zakona Moskve od 9. jula 2008. br. 33 „O porezu na transport“), porez se prenosi prije 5. februara, koji slijedi godinu do koje se plaća. U Sankt Peterburgu, organizacije prenose avansne uplate u budžet do 30. aprila, 31. jula, 30. oktobra (klauzula 2, član 3 Zakona Sankt Peterburga od 4. novembra 2002. br. 487-53 „O porezu na transport“) , porez se prenosi do 10. februara nakon godine za koju je plaćen.

Obračun akontacije poreza na transport po nastanku/prestanku vlasništva

Ako je vozilo u vlasništvu ili se povlači u godini za koju se obračunava porez, onda se primjenjuje koeficijent broja punih mjeseci vlasništva vozila.

Primjer obračuna akontacije za transportnu taksu

Organizacija je vlasnik kamiona čija je snaga motora 204 KS. Mjesto registracije vozila - Rostov region. Porezna stopa iznosi 35 rubalja. Auto je prodat 16.10.2015.

Pošto je vozilo prodato, mora se koristiti faktor zakupa. Za kvartale 1, 2, 3 porez se obračunava u cijelosti, odnosno ne primjenjuje se koeficijent. Na kraju godine odnos će biti 10/12 (oktobar je uključen u obračun).

Iznos poreza za 2015. godinu:

204 HP x 35 rubalja x 10/12 = 5950 rubalja.

Iznos akontacije u 2015. godini:

204 HP x 35 rubalja x 1/4 = 1785 rubalja.

Za 1, 2, 3 kvartala, organizacija će platiti akontacije od 1.785 rubalja za svaki kvartal. Iznos poreza na transport iznosit će 595 rubalja uz avanse koji se prenose u budžet.

Karakteristike obračuna avansa za određene vrste prevoza

Za skupe automobile i vozila teža od 12 tona propisan je poseban obračun transportne takse.

Za skupe automobile, prilikom obračuna poreza koristi se koeficijent koji povećava porez. Vezana je za prosječnu cijenu putničkih vozila i recepta i naznačena je u čl. 362 Poreskog zakona Ruske Federacije. Postoji lista vozila za koja se primjenjuje povećana taksa. Objavljeno je na službenoj web stranici Ministarstva industrije i trgovine.

Za vozila teža od 12 tona, upisana u registar po sistemu Platon, akontacije poreza na transport se smatraju, ali se ne plaćaju. To je zbog činjenice da se porez na transport može smanjiti za iznos plaćanja po Platon sistemu.

Postupak i opšti rok za plaćanje poreza na prevoz za 2018. godinu za pravna lica utvrđen je čl. 363 Poreskog zakona Ruske Federacije. Međutim, rok plaćanja za određenu kompaniju zavisi od regije u kojoj je registrovana. U članku ćete pronaći tabelu sa uslovima plaćanja poreza na transport u svim regionima Rusije.

Koji je rok za plaćanje poreza za pravna lica za 2018

Nakon godinu dana, organizacije podnose prijavu poreza na prevoz na obrascu 1152004. Rok za plaćanje poreza na prevoz za 2018. godinu od strane pravnih lica zavisi od toga da li u vašem regionu postoje periodi izveštavanja ili ne. Akontacije za transportnu taksu moraju biti uplaćene u skladu sa izvještajnim periodima koji su jednaki jednoj četvrtini. Pogledajte donju tabelu za regione sa rokovima za plaćanje transportne takse.

Međutim, zakonodavna tijela regiona imaju pravo da ne utvrđuju izvještajne periode, a većina konstitutivnih entiteta Ruske Federacije je iskoristila ovo pravo. Kod ovih predmeta porez na prevoz se može plaćati jednom godišnje, a u toku godine se ne plaćaju predujmovi. Pogledajte donju tabelu za regione sa rokovima za plaćanje transportne takse.

Istovremeno, postoji jedan uslov - rok za plaćanje poreza na kraju godine ne može biti raniji od roka za podnošenje deklaracije (klauzula 1, član 363 Poreskog zakona Ruske Federacije). Izjava kompanije mora se podnijeti prije 1. februara (klauzula 3 člana 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, nadležni subjekti mogu odrediti rok za plaćanje poreza najkasnije do 1. februara. Da bi se tačno utvrdilo kada treba platiti porez za tu godinu, kompanije mogu provjeriti lokalne zakone ili pogledati našu tabelu.

Uslovi plaćanja akontacije transportne takse za 2018

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije utvrđuju uslove za plaćanje avansa na transportni porez. Tokom godinu dana pravna lica plaćaju akontacije obračunate u iznosu od ¼ umnožaka porezne osnovice po poreznoj stopi, uzimajući u obzir rastuće koeficijente (primjenjuju se za automobile) i uzimajući u obzir poreske olakšice. Posljednji iznos poreza uplaćen u budžet obračunava se kao razlika između ukupnog iznosa i iznosa uplaćenih akontacija.

U tabeli 1 prikazani su, abecednim redom, uslovi plaćanja avansa u regionima Rusije, u skladu sa usvojenim regionalnim zakonima.

Tabela 1. Uslovi plaćanja poreza na transport (akontacije) u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije za 2018. godinu.

Kako platiti transportnu taksu za 2018

Porez se obračunava za svako vozilo u bilansu stanja preduzeća. Poreski period za njegov obračun je 1 godina, a izvještajni periodi za plaćanje poreza za organizacije su 1 kvartal, 2 kvartal i 3 kvartal.

Odgovornost za kršenje rokova za plaćanje transportne takse od strane pravnih lica

U slučaju kršenja utvrđenih rokova za plaćanje transportne takse u budžet poreske vlasti ima pravo da izrekne novčanu kaznu pravnom licu. U tom slučaju, organizacija će morati da plati kaznu koju su propisali poreski organi, iznos zaostalih obaveza i odgovarajuću naknadu za kašnjenje.

Prema čl. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije, neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa kao rezultat pogrešnog obračuna poreza povlači kaznu u iznosu od 20% neplaćenog ili nedovoljno plaćenog iznosa poreza (i ako je činjenica da utvrđeno je zlonamjerne radnje zbog neplaćanja poreza, u iznosu od 40%).

Po pravilu, pravna lica, zbog otkrivanja grešaka računovodstvo već nakon plaćanja poreza samostalno obračunavaju kaznu na neplaćene iznose i pokušavaju da plate brže. Dobrodošao je poreska uprava– nemaju poseban razlog da izriču kaznu organizaciji.

Pregled najnovijih promjena u porezima, doprinosima i plaćama

Morate restrukturirati svoj rad zbog brojnih izmjena poreski broj. Oni su uticali na sve glavne poreze, uključujući porez na dohodak, PDV i porez na dohodak građana.