A lokalni budžeti su fiksirani u propisima lokalnih vlasti (članovi 12, 363, 383, 387, 397 Poreznog zakona Ruske Federacije). U članku ćemo razmotriti uslove plaćanja poreza za različite kategorije poreskih obveznika za osnovne poreze.

Opće informacije o plaćanju poreza

Porez i akontacije na njih možete platiti najkasnije do posljednjeg dana roka. U slučaju kasnijeg plaćanja, penali se naplaćuju za period kašnjenja (klauzula 2, član 57; tačka 3, član 58 Poreskog zakona Ruske Federacije). porezni obveznik ( poreski agent) može biti kažnjen zbog kašnjenja u plaćanju poreza (članovi 122. i 123. Poreskog zakona Ruske Federacije), a kazne se ne primjenjuju na zakašnjela plaćanja unaprijed.

Rokovi za plaćanje poreza i naknada određuju se u danima (izračunavaju se radnim danima) ili u kalendarskim danima (uključujući neradne dane) (klauzula 6, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako se posljednji dan roka plaćanja poklopi sa neradnim danom, prebacuje se na sljedeći radni dan koji slijedi (klauzula 7, član 6. 1. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za plaćanje poreza od strane fizičkih lica

By porezi na imovinu građani koji nisu samostalni preduzetnici dobijaju obaveštenja od IFTS-a sa iznosom uplate, za šta samo treba da plate porez na vreme.

Porez na imovinu fizičkih lica, porez na zemljište i transport moraju se platiti najkasnije do 1. decembra godine nakon izvještajne godine. Odnosno, zadnji dan za uplatu poreza za 2016. godinu biće 1. decembar 2017. godine. Ukoliko obaveštenje Inspektorata federalne poreske službe stigne manje od 30 dana pre roka za uplatu, odnosno posle 1. decembra, građanin ima još 30 dana. da poštedi. Na primjer, obavještenje je stiglo 25. novembra, što znači da se porez plaća prije 25. decembra i neće se naplaćivati ​​zakasnine (klauzula 6, član 58 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Ako je fizičko lice podnijelo 3-NDFL izjavu o primitku prihoda u izvještajnoj godini, onda se porez samostalno obračunat za plaćanje prenosi najkasnije do 15. jula godine koja slijedi nakon godine u kojoj je prihod primljen.

Rokovi plaćanja poreza za individualne preduzetnike i organizacije

Individualni preduzetnici plaćaju u IFTS-u premije osiguranja"za sebe" u sledećim terminima:

• fiksni doprinosi FFOMS-u i PFR-u s prihodom ne većim od 300.000 rubalja. - najkasnije do 31. decembra tekuće godine (za 2017. - 09.01.2018.),
• PFR doprinosi od iznosa prihoda preko 300.000 rubalja. – najkasnije do 1. aprila naredne godine (za 2017. – 02.04.2018.).

Porezi individualnih preduzetnika na sopstvenu imovinu, zemljište i prevoz plaćaju se na isti način kao porezi za fizička lica.

Za individualne preduzetnike i pravna lica, rokovi plaćanja poreza zavisiće od važećeg poreskog režima.

OSNO preuzima sljedeće uslove plaćanja poreza:

• za porez na dohodak fizičkih lica za preduzetnike, rokovi za plaćanje akontacija su 15. jul za polugodište, 15. oktobar za 3. kvartal, 15. januar naredne godine za 4. kvartal;

• Porez na dobit pravnih lica - u slučaju tromesečnih akontacija plaća se najkasnije do 28. u mesecu koji sledi za proteklim kvartalom, godišnji porez - do 28. marta; u slučaju mjesečnih akontacija - isplata 28. dana svakog mjeseca izvještajnog perioda.
• PDV za proteklo tromjesečje plaća se u jednakim ratama najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca koja slijede nakon kvartala.
• Porez na imovinu preduzeća - ako je region uspostavljen izvještajni periodi, on utvrđuje rok godišnje isplate; tada rokovi za tromjesečna plaćanja ne bi trebali biti kasniji od 30. aprila, 30. jula i 30. oktobra.

Za one koji primenjuju posebne režime, kalendar poreskih obveznika će biti sledeći:

• USN - akontacije poreza prenose organizacije i individualni poduzetnici najkasnije do 25. aprila, 25. jula, 25. oktobra; organizacije plaćaju godišnji porez najkasnije do 31. marta naredne godine, a individualni preduzetnici - 30. aprila.
• UTII - porez plaćaju individualni preduzetnici i organizacije za svaki kvartal 25. aprila, 25. jula, 25. oktobra i 25. januara.
• ESHN - akontacija za šest mjeseci individualnih preduzetnika i organizacija plaća se 25. jula, godišnji porez - najkasnije do 31. marta naredne godine.
• Patentni sistem - koristi se samo IP, a rok plaćanja zavisi od trajanja patenta: do 6 mjeseci - plaća se prije isteka "patentnog" perioda; od 6 mjeseci do godinu dana - 1/3 cijene se plaća u roku od 90 dana od početka važenja, a 2/3 - prije isteka patenta.

Rokovi za plaćanje poreza od strane poslodavaca

Sve organizacije poslodavaca, kao i individualni preduzetnici sa zaposlenima, plaćaju za njih:

• Porez na dohodak fizičkih lica - prvog radnog dana od dana isplate prihoda licu; sa bolovanja i godišnjih odmora porez se prenosi posljednjeg dana u mjesecu njihove uplate;
• premije osiguranja na IFTS (za PFR, FSS, CHI), doprinose FSS za „povrede“ – najkasnije do 15. u mesecu koji sledi za mesecom obračuna prihoda.

Svi građani - vlasnici nekretnina moraju platiti porez na imovinu fizičkih lica najkasnije do 1. decembra. Već 2. decembra formira se dug, a na iznos neplaćenog poreza naplaćuju se penali za svaki dan kašnjenja u plaćanju. Do 2015. u Moskovskoj oblasti za obračun ovog poreza korišćena je inventarna vrednost imovine, ali od 2016. godine, nakon promena u poreski broj, izračunava se od katastarsku vrijednost..​

Obračun poreza

Porez na imovinu fizičkih lica naplaćuju vlasnici:

• stambene zgrade;
• apartmani;
• sobe;
• garaže;
• parking mjesta;
• ostale zgrade, građevine, građevine (uključujući građevinu u toku).

Svi pojedinci moraju platiti porez, bez obzira na godine, mjesto stalni boravak, državljanstvo, činjenica korištenja imovine. Ako vlasnik nekretnine nije punoljetan, onda odgovornost za plaćanje snose njegovi roditelji. Istovremeno, dokumenti o plaćanju odražavaju činjenicu da se plaćanje vrši u ime vlasnika nekretnine.

Porez na imovinu naplaćuje se od momenta upisa vlasništva nad nekretninom. Ako je stan ili drugi objekat kupljen hipotekom, onda se mora platiti i porez, iako je imovina u zalogu kod banke.

Kako platiti porez

Postoji nekoliko načina plaćanja poreza na imovinu:

• plaćanje putem interneta putem usluge web stranice Federalne porezne službe Rusije "Plati porez". Sistem nudi poreskom obvezniku da samostalno generiše dokumente o plaćanju za iznos koji mu je poznat, odštampa ih ili izvrši bezgotovinsko plaćanje uz pomoć banaka koje su sklopile ugovor sa Federalnom poreskom službom;
• online putem ličnog računa poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe. Ovdje se objavljuju popunjeni računi, koji se također mogu štampati ili koristiti za plaćanje poreza putem interneta koristeći usluge banaka posrednika;
• korištenjem računa (ili korištenjem detalja navedenih u njemu) do terminal za plaćanje Sberbank. U ovom slučaju se od plaćanja ne naplaćuje provizija, bez obzira na to kako je izvršena: korištenjem bankovna kartica ili gotovina;
• u pošti u mjestu prebivališta odmah po prijemu obavještenja.

Porezne olakšice na ličnu imovinu

• Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruska Federacija, kao i lica odlikovana Ordenom slave tri stepena;
• osobe sa invaliditetom I i II grupe;
• invalidi od djetinjstva;
• ratni i borbeni veterani;
• likvidatori nesreće u Černobilu i ispitivači nuklearnog oružja;
• vojna lica i vojni penzioneri;
• penzioneri;
• roditelji i supružnici vojnih i državnih službenika poginulih na dužnosti službene dužnosti;
• vlasnici kreativnih radionica koje se koriste kao muzeji otvoreni za javnost;
• vlasnici pomoćnih objekata površine manje od 50 metara, koji se nalaze na parcelama za individualnu stambenu izgradnju, na parcelama privatnog domaćinstva, na vikendicama i baštenske parcele. Ova pogodnost je predviđena za najviše jednu nekretninu svake vrste – na primjer, samo jedan stan, vrtnu kućicu, garažu, parkirno mjesto.

Dodatne pogodnosti utvrđuju se propisima lokalne samouprave.

Ivan Pyshechkin

Is lokalna taksa, tj. uplaćuje se u budžet opštine (ili saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) u kojoj je instaliran i u kojoj se imovina nalazi.

Ko plaća porez na imovinu u 2018

Porez na imovinu se mora platiti pojedinci koji posjeduju:

• Kuća;
• stambene prostorije(stan, soba);
• garaža, parking mjesto;
• jedan kompleks nekretnina;
• izgradnja u toku;
• druge zgrade, građevine, objekti, prostorije;
• udio u gore navedenoj imovini.

Dom i stambene zgrade nalazi se na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu podružnicu, dacha ekonomija, hortikultura, hortikultura, pojedinac stambena izgradnja, odnose se na stambene zgrade.

Bilješka: za nekretninu uključenu u zajedničko vlasništvo stambene zgrade(stepeništa, liftovi, tavani, krovovi, podrumi itd.) ne morate plaćati porez.

Bilješka da su, prema izmjenama i dopunama Poreskog zakona Ruske Federacije Zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016., nestambene zgrade (bašte i seoske kuće) izjednačene sa stambenim i podliježu porezu na imovinu, počevši od iz perioda 2015. U odnosu na ove objekte građani mogu ostvariti privilegiju (ako se porez obračunava po katastarskoj vrijednosti) u iznosu od 50 m2. neoporezivo područje. Da biste ga dobili, kontaktirajte poreski organ lično ili podnijeti prijavu putem „Ličnog računa poreskog obveznika“.

Kako se obračunava porez na imovinu za 2017

Porez na imovinu obračunava IFTS, nakon čega na adresu prebivališta fizičkog lica šalje obavještenje koje sadrži podatke o iznosu poreza koji treba platiti.

1. januara 2015. godine stupilo je na snagu Poglavlje 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koje predviđa nova narudžba obračunavanje poreza na imovinu. Prema novim pravilima, porez se ne obračunava na inventarnu vrijednost objekta, već na osnovu njegove katastarsku vrijednost(tj. što bliže tržištu).

Novu proceduru obračuna uvesti će posebno svaki pojedinačni subjekt Ruske Federacije. Oni subjekti koji do 1. decembra 2017. godine nisu uspjeli da odobre katastarsku vrijednost objekata i objave relevantni zakonski akt obračunavat će porez u 2018. godini po „starom“ (na osnovu popisne vrijednosti).

Bilješka: svi subjekti Rusije moraju u potpunosti preći na obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti prije 1. januara 2020. godine.

Kako se obračunava porez na katastarsku vrijednost

Porez na imovinu fizičkih lica, na osnovu katastarske vrijednosti objekta, obračunava se prema sljedećoj formuli:

N do = (Katastarska vrijednost - Poreski odbitak) x Veličina dionice x Poreska stopa

Katastarska vrijednost

Prilikom obračuna poreza podaci o katastarskoj vrijednosti objekta uzimaju se iz državnog katastra nepokretnosti od 1. januara svake godine (za nove objekte - u trenutku njihove državne registracije). Katastarsku vrijednost objekta možete saznati u teritorijalnom uredu Rosreestr.

Porezni odbitak

Prilikom obračuna poreza, katastarska vrijednost za glavne vrste objekata može se smanjiti za porezni odbitak:

Vlasti općine i gradovi Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj imaju pravo da povećaju iznos gore opisanih poreskih olakšica. Ako se pokaže da je katastarska vrijednost negativna, onda se uzima jednakom nuli.

Primjer izračuna

Petrov I.A. posjeduje stan sa ukupnom površinom 50 sq. metara. Njegova katastarska vrijednost je 3.000.000 rubalja. Cijena jednog kvadrata metara iznosi 60.000 rubalja.

Poreski odbitak u ovom slučaju će biti: 1,200,000 RUB(60.000 rubalja x 20 kvadratnih metara). Prilikom obračuna poreza potrebno je uzeti umanjenu katastarsku vrijednost: 1,800,000 RUB(3.000.000 rubalja - 1.200.000 rubalja).

Veličina udjela

Ako je objekat unutra general frakciono vlasništvo

Stopa poreza

Porezne stope u svakom subjektu Rusije su različite, njihov tačan iznos u 2018. možete pronaći na ovoj stranici

Vlasti opština i gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja imaju pravo da smanje poresku stopu 0,1% na nulu ili povećanje, ali ne više od tri puta. Takođe, u zavisnosti od vrednosti katastarske vrednosti, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferencirane poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ stanovi ukupne površine 50m2. metara. Katastarska vrijednost stana je 3.000.000 rubalja. Porezni odbitak u ovom slučaju bit će jednak 1.200.000 rubalja.

Obračun poreza

Za obračun poreza uzimamo najveću moguću poresku stopu 0,1% .

Zamjenom svih dostupnih podataka dobijamo formulu:

900 rub.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Kako se obračunava porez na vrijednost zaliha?

Porez na imovinu fizičkih lica, na osnovu inventarne vrednosti objekta, obračunava se prema sledećoj formuli:

N i \u003d Vrijednost zaliha x Veličina dionice x Poreska stopa

Troškovi zaliha

Prilikom obračuna poreza uzimaju se podaci o inventarnoj vrijednosti dostavljeni poreskim organima prije 1. marta 2013. godine. Ove podatke možete saznati u poslovnici BTI na lokaciji nekretnine.

Veličina udjela

Ako je objekat unutra zajedničko vlasništvo, porez se obračunava za svakog od učesnika srazmjerno njegovom udjelu u vlasništvu ovog objekta. Ako je nekretnina u general zajedničko vlasništvo , porez se obračunava za svakog od učesnika u zajedničkom vlasništvu u jednakim udjelima.

Stopa poreza

Porezne stope u svakom subjektu Ruske Federacije su različite, njihov tačan iznos možete pronaći na ovoj stranici. Imajte na umu da poreske stope ne bi trebale prelaziti sljedeća ograničenja:

Bilješka: u zavisnosti od vrednosti inventara, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferencirane poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ apartmani u Moskvi. Inventarna vrijednost stana je 200.000 rubalja..

Obračun poreza

Porezna stopa za ovaj stan je predviđena u iznosu 0,1% .

Porez na imovinu u ovom slučaju će biti jednak: 100 rub.(200.000 rubalja x ½ x 0,1 / 100).

Kako se obračunava porez po novim pravilima u prve 4 godine

Prilikom obračuna poreza iz katastarske vrijednosti ispada da je njegova veličina znatno veća nego kod obračuna iz inventarne vrijednosti. Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreskog opterećenja, odlučeno je da se u prve četiri godine (nakon uvođenja novih pravila u regionu) porez obračunava po sljedećoj formuli:

H \u003d (H k - H i) x K + H i

H to- porez obračunat od katastarske vrijednosti objekta ().

H i- porez obračunat od inventarne vrijednosti objekta ().

To– faktor smanjenja zbog kojeg će se poresko opterećenje postepeno povećavati za 20% svake godine.

Koeficijent K je jednak:

• 0,2 - u prvoj godini;
• 0,4 - u drugoj godini;
• 0,6 - u trećoj godini;
• 0,8 - u četvrtoj godini.

Počev od 5. godine porez na imovinu se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti objekta.

Bilješka: obračun poreza po gornjoj formuli vrši se samo u slučajevima kada se porez od katastarske vrijednosti dobije više nego od inventarne vrijednosti.

poresko obaveštenje

Za fizička lica porez na imovinu obračunava poreska služba, nakon čega se šalje na adresu prebivališta poresko obaveštenje, koji sadrži podatke o visini poreza, roku za njegovo plaćanje itd.

Poreske obavijesti u 2018. će se slati rezidentima Rusije iz aprila do novembra, ali najkasnije 30 dana prije dospijeća plaćanja.

Mnogi vlasnici nekretnina pogrešno vjeruju da ako ne dobiju obavijest od poreska služba Tada ne morate da plaćate porez na imovinu. Ovo nije istina.

1. januara 2015. godine stupio je na snagu zakon prema kojem su poreski obveznici u slučaju neprimanja poreskih obavještenja dužni da samoizvještaj IFTS-u o prisustvu objekata nekretnina, kao i vozila.

Navedenu poruku sa priloženim kopijama vlasničkih dokumenata potrebno je dostaviti Inspektoratu Federalne poreske službe za svaki predmet oporezivanja jednom prije 31. decembra naredne godine. Na primjer, ako je stan kupljen 2017. godine, a nije bilo obavještenja o tome, tada se informacije moraju dostaviti IFTS-u do 31. decembra 2018. godine.

Stoga, u slučaju neprimanja obavještenja, Federalna porezna služba preporučuje preuzimanje inicijative i lično kontaktiranje inspekcije (za online unose možete koristiti ovu uslugu).

U slučaju da građanin samostalno prijavi da posjeduje vozilo za koje nije naplaćen porez, obračun uplate će se izvršiti za godinu u kojoj je navedeni izvještaj dostavljen. Kako god, ovo stanje važi samo ako u poreskoj upravi nije bilo podataka o prijavljenom objektu. Ako obavijest o uplati nije poslata iz drugih razloga (npr. pogrešno je navedena adresa poreskog obveznika ili je izgubljena u pošti), tada će se obračun vršiti za sve tri godine.

Za nedostavljanje takve poruke u propisanom roku, građanin će odgovarati iz st. 3. čl. 129.1 i kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza, za objekat za koji nije podneo prijavu.

Datum dospijeća poreza na imovinu

U 2018. godini uspostavljen je jedinstveni rok plaćanja za sve regione Rusije porezi na imovinu — najkasnije do 01.12.2018.

Bilješka da će se u slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza na imovinu na iznos zaostalih obaveza naplatiti novčana kazna za svaki kalendarski dan kašnjenja u iznosu od tristoti dio tekuće stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije . Pored toga, poreski organ može poslodavcu dužnika poslati obaveštenje o naplati duga na teret troška plate, kao i uvesti ograničenja za izlazak iz Ruske Federacije. Za neplaćanje poreza pojedincima neće biti naplaćena kazna.

Plaćanje poreza na imovinu

Porez na imovinu možete platiti koristeći posebnu uslugu na službenoj web stranici porezne službe.

Za ovo vam je potrebno:

Kako saznati poreski dug

Da li imate poreske dugove možete saznati na nekoliko načina:

1. Ličnim kontaktiranjem teritorijalne poreske uprave Federalne poreske službe po mestu prebivališta.
2. Putem ličnog računa poreznog obveznika na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
3. Uz pomoć posebnog servisa na Jedinstvenom portalu javnih usluga.
4. Preko banke podataka na službenoj web stranici sudski izvršitelji(samo za dužnike čiji su predmeti u izvršni postupak).

Za obveznike poreza na zemljište, poreza na imovinu od fizičkih lica i transportna taksa jedinstveni rok plaćanja je određen najkasnije do 01.12.2017.

Ovaj postupak je regulisan sljedećim zakonima:

Na osnovu člana 409. Zakonika, rok za plaćanje poreza na imovinu fizičkih lica utvrđuje se najkasnije do 1. decembra naredne godine nakon isteka poreskog perioda. Tako će porez na imovinu fizičkih lica za 2016. godinu morati da plate fizička lica na osnovu poreskih obavještenja najkasnije do 1. decembra 2017. godine.

Što se tiče vremena plaćanja poreza na zemljište, na osnovu člana 397. Zakonika porez na zemljište podliježe uplati od strane poreskih obveznika – fizičkih lica najkasnije do 1. decembra godine koja slijedi nakon isteka poreskog perioda.

U pogledu poreza na prevoz, stavom 1. člana 363. Zakonika utvrđeno je da porez na prevoz poreski obveznici - fizička lica plaćaju najkasnije do 1. decembra naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Redoslijed plaćanja poreza na imovinu: da li se porezi zbrajaju za svu imovinu u cjelini ili se porez za svaku vrstu imovine procjenjuje i plaća posebno?

Iznos svakog od poreza na imovinu pripisuje se budžetu prema posebnoj šifri budžetska klasifikacija. Dakle, svaki porez na imovinu se plaća posebno.

Istovremeno, treba imati na umu da ako pojedinac ima više objekata oporezivanja za jedan porez (na primjer, dvije zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji jedne opštine), onda u ovom slučaju jedan isprava o uplati da plati iznos poreza obračunat za navedene objekte.

Šta da radim ako dobijem pogrešno poresko obaveštenje (pogrešna adresa ili spisak imovine)? Gdje se prijaviti?

Obrazac za prijavu koji se nalazi uz poresku obavijest također se može koristiti za prijavu problema s pogrešno usmjerenim poreznim obavještenjima (u odjeljku "Više informacija") ili elektronski oblik putem web stranice Federalne poreske službe Rusije (www.nalog.ru/rn50/service/obr_fts/); putem usluge "Lični račun poreskog obveznika za fizička lica" (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), poštom; preko specijalizovane kutije za prepisku u poreskoj upravi. Poreska inspekcija će provjeriti navedene podatke i, ako se potvrde, preračunat će iznos poreza uz novo obavještenje na vašu adresu.

Kojim redosledom poreski organi obrađuju žalbe građana putem obrasca prijave koji poreskom obvezniku dolazi uz poresko obaveštenje?

Obrazac prijave poreskog obveznika, koji se štampa i šalje uz poresko obaveštenje, neophodan je za pojašnjenje informacija u slučaju da poreski obveznik otkrije netačnosti ili netačne podatke u poreskom obaveštenju. Koristeći ovaj obrazac, poreski obveznik se može obratiti poreskoj upravi iz koje je poslano poresko obaveštenje i prijaviti netačnosti ili netačne podatke.

Obrazac za prijavu ima tri dijela:

1. "Predmet oporezivanja, o kojem se podaci nalaze u poreznoj obavijesti, ne pripada mi na pravu vlasništva, posjeda, korištenja." U ovom odeljku poreski obveznik može da navede podatke o objektima koji su prikazani u poreskom obaveštenju, ali su već prodati od strane poreskog obveznika, ili nikada nisu bili u vlasništvu.

2. „U poreskom obaveštenju nema podataka o objektima oporezivanja.“ U ovom delu se navode podaci o onim objektima koji pripadaju poreskom obvezniku po pravu svojine, ali se ne prikazuju u poreskom obaveštenju i porez se ne obračunava na njima.

3. "Netačne informacije date u poreznoj obavijesti."

Ovaj odjeljak sadrži informacije o objektu oporezivanja prikazanom u poreznoj obavijesti, u čijim karakteristikama je pronađena greška, na primjer, pogrešno naznačena poresku osnovicu(tj. snaga vozila, katastarska vrijednost zemljište, popisna vrijednost imovine) ili udio u pravu na objektu oporezivanja, period vlasništva nad objektom i sl.

Poreska uprava, primajući prijave poreskih obveznika, razmatra ih opšti poredak u rokovima utvrđenim za razmatranje žalbi građana.Pre svega, podaci navedeni u prijavi se navode prema bazi podataka poreskih organa. Ukoliko je došlo do tehničke greške, ona se ispravlja, o čemu se obaveštava poreski obveznik. Ako je greška uticala na iznos poreza, poreski organi ponovo obračunavaju iznos poreza i šalju novo poresko obaveštenje poreskom obvezniku.

U nedostatku podataka u bazi podataka poreskog organa ili neusaglašenosti podataka navedenih u prijavi sa podacima sadržanim u bazi podataka poreskog organa, poreski organ šalje zahtev registracionom organu koji je dostavio podatke po osnovu od kojih je obračunat porez.

Nakon prijema odgovora ovih organa kojim se potvrđuju podaci poreskog obveznika, vrše se odgovarajuće izmjene u bazi podataka poreskog organa, a odgovor se šalje podnosiocu zahtjeva.

Ukoliko promene u bazi podataka poreskog organa utiču na iznos poreza, poreski organ vrši preračunavanje i formira novo poresko obaveštenje koje se uz odgovor šalje poreskom obvezniku.

Da li je moguće staviti pečat i potpis službenika poreskog organa na poreska obaveštenja?

Federalna poreska služba Rusije naredbom od 07.09.2016. br. MMV-7-11/ [email protected] odobrio novi oblik poreske obavijesti. Ovaj obrazac ne podrazumeva stavljanje pečata i potpisa službenika poreskog organa zbog činjenice da se obaveštenja generišu i štampaju u automatizovanom (masovnom) režimu.

Kakva je odgovornost građana koji nisu platili ili nisu na vrijeme platili porez na imovinu?

U skladu sa članom 57. Zakonika, prilikom plaćanja poreza u suprotnom roku, poreski obveznik dodatno plaća penale. Novčana kazna se obračunava za svaki kalendarski dan kašnjenja u izvršenju obaveze plaćanja poreza, počev od narednog dana od dana plaćanja poreza utvrđenog zakonom. Kazna se utvrđuje kao procenat neplaćenog poreza. Kamatna stopa kazna se uzima u visini jedne tristote stope refinansiranja Centralna banka Ruska Federacija.

U skladu sa članom 48. Kodeksa, u slučaju nepoštivanja poreskog obveznika koji je fizičko lice koje nije individualni preduzetnik obaveze plaćanja poreza, poreski organ koji je uputio zahtev za plaćanje poreza ima pravo da se obrati sudu sa zahtevom za naplatu poreza na teret imovine, uključujući Novac na bankovnim računima iu gotovini ovog fizičkog lica u granicama iznosa navedenih u zahtjevu za plaćanje poreza.

Navedenu prijavu za povraćaj poreski organ podnosi sudu ako ukupan iznos poreza, dospeća, kazni, kazni koje treba naplatiti od pojedinca prelazi 3.000 rubalja. Kopija zahtjeva za naplatu najkasnije na dan podnošenja sudu šalje se licu od kojeg se naplaćuje porez.

Naplata poreza, kazni, kazni na teret imovine pojedinca, na osnovu pravosnažnog sudskog akta, vrši se u skladu sa savezni zakon od 02.10.1007. br. 229-FZ "O izvršnom postupku". Istovremeno, ako dužnik ne ispuni uslove sadržane u izvršnoj ispravi, čiji iznos duga prelazi 10 hiljada rubalja, izdatom na osnovu sudskog akta ili sudski akt, sudski izvršitelj ima pravo, na zahtjev povratnika ili na vlastitu inicijativu, donijeti odluku o privremenom ograničenju odlaska dužnika iz Ruske Federacije.

Pored toga, sudski izvršitelj, kako bi osigurao izvršenje izvršni dokument koji sadrži zahtjeve za povrat imovine, ima pravo da zapleni imovinu dužnika.

Informacije o poreski dug a platni dokumenti za njegovu otplatu mogu se dobiti putem internet servisa Federalne poreske službe Rusije „Lični račun za poreske obveznike pojedinaca“.

Da li porodice sa više djece mogu dobiti oslobođenje od poreza na prijevoz za više vozila odjednom?

Ministarstvo finansija Moskovske oblasti u pismu od 31. januara 2017. broj 23ISH-921 / 20-01 razjasnilo je primjenu olakšica za porez na transport velike porodice koji ne poseduju više vozila istovremeno, koji imaju pravo da koriste poreske olakšice na prevoz za jedno vozilo čiji je period vlasništva istekao u poreskom periodu i prenesu, po dodatnom zahtevu, na drugo kupljeno vozilo u istom poreskom periodu.

Da li je moguće ostvariti oslobođenje od poreza na imovinu za dva stana ili dvije stambene zgrade istovremeno?

U skladu sa stavom 3. člana 407. Zakonika, prilikom utvrđivanja iznosa poreza koji poreski obveznik mora platiti, poreska olakšica se priznaje za jedan predmet oporezivanja svake vrste po izboru poreskog obveznika, bez obzira na broj osnov za primjenu poreskih olakšica.

Da li su trgovački centri (kompleksi) podložni oporezivanju?

Od poreskog perioda 2015. godine, tržni centri (kompleksi) ukupne površine 1000 kvadratnih metara i prostorije u njima, uvrštene u listu objekata nepokretnosti, utvrđenu u skladu sa stavom 7. člana 378.2. Kodeksa, čije se formiranje i postavljanje takođe vrši u skladu sa članom 378.2. Kodeksa.

Zašto objedinjeno poresko obaveštenje ne stiže poštom?

Stav 2 člana 52 Kodeksa utvrđuje da ako je ukupan iznos poreza koji je obračunao poreski organ manji od 100 rubalja, poresko obaveštenje neće biti poslato poreskom obvezniku, osim u slučaju kada se poresko obaveštenje šalje na adresu kalendarske godine, nakon čega se gubi mogućnost slanja poreske obavijesti od strane poreskog organa.

Takođe od 02.06.2016. godine poreski obveznici - fizička lica koja su stekla pristup ličnom računu poreskog obveznika, dobijaju poresko obaveštenje za plaćanje poreza na imovinu u elektronskoj formi preko ličnog računa poreskog obveznika. Istovremeno, na tvrda kopija Poreska obavještenja se ne šalju poštom.

Da li je moguće dobiti oslobođenje od poreza na transport za vozila teža od 12 tona?

U skladu sa stavom 1. člana 361.1. Zakonika, od poreskog perioda 2016. godine, fizička lica su oslobođena oporezivanja za svako vozilo najveće dozvoljene mase veće od 12 tona, upisano u registar vozila naplate putarine. sistem. Poreske olakšice mogu se odobriti:

U obliku potpunog oslobođenja od plaćanja transportne takse, ako je plaćanje izvršeno za nadoknadu prouzrokovane štete autoputevi zajednička upotreba saveznog značaja vozila(u daljem tekstu naknada), premašuje ili je jednak iznosu poreza za dati poreski period;

As poreski odbitak kojim se porez umanjuje za iznos naknade, ako porez prelazi iznos naknade plaćene u datom poreskom periodu.

Prijava i dokumenti koji potvrđuju pravo na poreske olakšice preporučujemo da ga dostavite poreskoj upravi prije početka masovnog obračuna transportne takse za 2016. godinu – prije 1. maja ove godine.

Zašto se pri obračunu poreza na zemljište primjenjuje koeficijent 2?

O primjeni koeficijenta 2 u obračunu poreza na zemljište u odnosu na zemljišne parcele koja su stečena i imovinska prava pojedinaca za koja su upisana u Jedinstveni državni registar prava na nekretnina i transakcije sa njim nakon 01. januara 2005. godine, ali ne ranije od početka prvog poreskog perioda u kojem su regulatornim aktima predstavničkih organa opština doneta odluka o uvođenju poreza na zemljište u skladu sa Poglavljem 31. Zakonika (st. 15. člana 396. Zakonika).

Kako će se promijeniti obračun poreza na imovinu u 2017. godini?

Stavom 7. člana 408. Zakonika utvrđeno je da će se u poreskoj 2016. godini pri obračunu poreza na imovinu fizičkih lica primjenjivati ​​koeficijent jednak 0,4, ovaj koeficijent se primjenjuje na 2. poreski period, u kojem je poreska osnovica definisana kao katastarska vrijednost, dok je pri obračunu poreza na imovinu fizičkih lica za 2015. godinu primijenjen koeficijent jednak 0,2.

Da li će se prilikom obračuna poreza na imovinu fizičkih lica za 2016. godinu mijenjati katastarska vrijednost objekata kapitalne izgradnje?

Prilikom izračunavanja poreza na imovinu pojedinaca u 2017. za 2015. godinu, katastarska vrijednost odobrena Naredbom Ministarstva Moskovske oblasti od 24. novembra 2015. br. 13VR-1998 „O odobravanju rezultata države katastarska procjena vrijednosti nepokretnosti (osim zemljišnih parcela, kao i objekata kapitalna izgradnja, čija je katastarska vrijednost utvrđena 2013. godine) koji se nalazi na teritoriji Moskovske oblasti”.

U skladu sa propisima o poslovima procjene, rezultati utvrđivanja katastarske vrijednosti mogu se pobijati pred sudom i pred komisijom za razmatranje sporova o rezultatima utvrđivanja katastarske vrijednosti.

Da li je moguće samostalno izračunati iznos poreza na zemljište i poreza na imovinu?

Na web stranici Federalne porezne službe Rusije funkcionira usluga "Porezni kalkulator - Obračun poreza na zemljište i poreza na imovinu za pojedince". Sada će svaki poreski obveznik, u roku od nekoliko minuta, moći da sazna koliko poreza treba da plati za stan, garažu, privatna kuća ili zemljišne parcele, kao i za koje beneficije može da aplicira.

Koje će poresko obavještenje dobiti poreski obveznici ove godine?

Od 01.04.2017 stupa na snagu nova forma poresko obaveštenje, odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije od 07.09.2016. br. MMV-7-11/ [email protected], koji sadrži odjeljak "Preračunavanje poreza" za odgovarajući porez za koji je došlo do promjena.

Plaćanje poreza na zemljište od strane fizičkih lica po stopi od 1,5%

U odnosu na zemljišne parcele iz poljoprivrednog zemljišta (namjena) koje se ne koristi za poljoprivrednu proizvodnju, tj Stopa poreza utvrđeno regulatorom pravni akti predstavnički organi opština, za ostale zemljišne parcele - u iznosu koji ne prelazi 1,5 odsto katastarske vrijednosti zemljišne parcele.

Ako je zemljišno zemljište u vlasništvu pojedinca (građana) od strane organa državnog nadzora nad zemljištem priznato kao neiskorišteno za poljoprivrednu proizvodnju i kopije rješenja o imenovanju koje je stupilo na snagu dostavljaju se poreskoj upravi. administrativna kazna i drugih dokumenata koji su poslužili kao osnov za privođenje administrativnoj odgovornosti (ako ih ima), onda se prilikom oporezivanja takve zemljišne parcele obračunava porez na zemljište u odnosu na cijelu ovu parcelu po stopi koja ne prelazi 1,5 posto.

Počev od 2. decembra formira se dug, a na iznos neplaćenog poreza automatski se obračunava kamata u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke (10 odsto godišnje) za svaki dan kašnjenja plaćanja.

Ali postoje i ustupci. Određeni broj regiona, gde se porez na imovinu za 2015. ove godine prvi put obračunava od katastarske vrednosti, namerava da utvrdi da će kazna "ići" od 1. maja 2017. godine. Svaki porez se može platiti zgodan način: preko filijala banaka i njihovih terminala ili koristite usluge na web stranici Federalne porezne službe Rusije - "Plati porez" ili "Lični račun poreznog obveznika za fizička lica".

A povezivanjem na "Lični račun" možete dobiti informacije o svojim poreskim obavezama za svaku nekretninu i automobil, provjeriti stanje obračuna sa budžetom i na kraju kontaktirati poreskog inspektora sa pitanjem putem interneta.

Važno je znati da pojedinci koji su dobili pristup "kabinetu" neće od ove godine poštom dobijati papirnate poreske račune. Ali ako ste mirniji s obavještenjima o poštanskoj taksi, onda jeste potpuno desno. Obavezno obavijestite porezne organe samo u pisanoj formi sa ličnog računa poreskog obveznika.

U zakonu poreske inspekcije može se obratiti sudu sa izjavom o neispunjenju od strane pojedinca - vlasnika imovine obaveze plaćanja poreza i naplate novca od bankovni račun

Mnogi su zabrinuti, ali kako potvrditi uplatu poreza preko "Lčnog računa"? Ako je porez plaćen, a nije prikazan u kancelariji? U FTS-u su objasnili da su dokaz o plaćanju putem onlajn servisa banaka partnera Federalne poreske službe (Sberbank, Gazprombank, Promsvyazbank, VTB 24 i drugi) čekovi sa oznakom sa stranica za plaćanje samih banaka.

„Informacije o izvršenim uplatama dobijaju poreske vlasti i odražavaju se prilikom obrade informacija kreditna institucija, proces traje do pet bankarskih dana, posebno u danima najvećeg opterećenja – posljednjim danima plaćanja."

Anton Soničev, advokat biroa "Business Fairway", uverava da je plaćanje poreza preko "Ličnih računa" pogodno i brzo, što su mnogi testirali, i da nema rizika od gubitka informacija. "Da biste potvrdili uplatu, potrebno je da sačuvate elektronske račune sa bankovnog računa ili sa poreske kartice, kao i priznanicu koju će sama usluga generisati prilikom plaćanja preko vašeg ličnog računa. Ovi dokumenti će potvrditi uplatu. Nakon što budu predočeni porezni porez računajte", dodaje.

Pitanja građana, korisnika" Lični račun", javlja se mnogo. Jedan od njih je šta učiniti ako iznenada vidite obračunati porez na automobil ili vikendicu koja je prodata prije pet godina. Federalna porezna služba objašnjava: nakon ovakvih žalbi poreznih obveznika, zaposlenici Federalne porezne službe samostalno pošaljite zahtjeve za pojašnjenje nadležnim tijelima za registraciju (Rosreestr, saobraćajna policija i kada se odatle primi potvrda o promjeni informacija, porezni organi vrše preračun za tri godine, ali ne više.

Na pitanje RG-a da li poreski organi imaju pravo da samostalno blokiraju novac na računima fizičkih lica koja nisu platila poreze, iz Federalne poreske službe odgovorili su negativno. Ali su upozorili da se, prema zakonu, poreska inspekcija može obratiti sudu sa izjavom o neispunjenju obaveze plaćanja poreza od strane pojedinca - vlasnika imovine. Nakon u korist poreza će se izdati osuda, iznos se može vratiti sa računa, što će odobriti sud.

Zahtjev se podnosi sudu ako ukupan iznos poreza, obaveza, kazni, kazni koje treba naplatiti prelazi 3.000 rubalja. Istovremeno, Federalna poreska služba je podsjetila da je obustava novčanih transakcija zbog neplaćanja poreza na bankovne račune, kao i na elektronske transferi novca odnosi se samo na organizacije i individualne preduzetnike.

Prema riječima Antona Soničeva, naplata poreza, taksi, kazni, kazni vrši se i na teret gotovine i imovine pojedinaca, osim onih namijenjenih za svakodnevnu ličnu upotrebu. Što se tiče kazni, one iznose 20 posto neplaćenog poreza, odnosno 40 posto ako poreznici uspiju dokazati da je neplaćanje bilo namjerno.

Imajte na umu da su fizička lica dužna prije 1. januara 2017. godine prijaviti svoju imovinu poreskoj upravi ako do sada nisu primila porezne obavijesti i platili porez. Ako od 2017. godine informacije o nekretninama i stealth automobilima otkriju sami porezni organi (dobive od nadležnih za registraciju), tada će se porezi naplaćivati ​​na dan registracije vaših prava na objekte, za prethodne tri godine.