Koji je rok za plaćanje jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. godini? Ima li novih rokova? Na koje CSC prenijeti "pojednostavljeni" porez i akontacije na njega u 2018. organizacijama i individualnim preduzetnicima? Odgovori i tabele sa pojmovima - u ovom članku.

Kada izvršiti uplate

Izvještajni periodi za jedinstveni porez na pojednostavljenom poreskom sistemu - kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci. Akontacije za „pojednostavljeni“ porez moraju se prenijeti najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog perioda (tj. kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci). Shodno tome, prema opšte pravilo, porez mora biti uplaćen u budžet najkasnije do 25. aprila, 25. jula i 25. oktobra 2018. godine. Takvi uslovi proizlaze iz člana 346.19 i stava 7 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Na kraju godine - poreskog perioda za jedinstveni "pojednostavljeni" porez - organizacije i individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu sumiraju i utvrđuju konačan iznos jedinstvenog poreza, sa predmetom "prihodi minus rashodi" - a. jedinstveni ili minimalni porez. Organizacije ove uplate prebacuju u budžet najkasnije do 31. marta naredne godine, individualni preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine.

Moguće je da će „pojednostavljeni“ rok plaćanja pasti na vikend ili neradni praznik. U ovom slučaju, jednokratni porez ili akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu može se poslati u budžet najkasnije narednog radnog dana nakon posljednjeg (član 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rok za uplatu USN-a u 2018

Za 2017. godinu, konačnu uplatu po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je prenijeti najkasnije do 2. aprila 2018. (s obzirom da je 31. mart 2018. subota).

Takođe treba napomenuti da se u dva slučaja porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća u posebnim uslovima:

• po prestanku obavljanja djelatnosti za koje je primijenjen pojednostavljeni sistem oporezivanja, poreski obveznici moraju platiti porez najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je, prema obavještenju dostavljenom poreskom organu, prestala te djelatnosti (član 7. člana 346.21, stav 2 člana 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• gubitkom prava na primjena pojednostavljenog poreskog sistema poreski obveznici moraju platiti porez najkasnije 25. dana u mjesecu nakon tromjesečja u kojem su izgubili ovo pravo (tačka 7 člana 346.21, tačka 3 člana 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije).

BCC na pojednostavljeni poreski sistem u 2018

U 2018. avansi po pojednostavljenom poreskom sistemu, jedinstveni i minimalni "pojednostavljeni" porez moraju se prenijeti na dvije KBK. Jedan BCC je za objekat „prihod“, drugi je za objekat „prihodi minus troškovi“. Do 2017. godine, podsjećamo, postojala su tri CBC-a za pojednostavljeni poreski sistem (naredba Ministarstva finansija Rusije od 20. juna 2016. br. 90n).

Objekt "prihod"

Objekt "prihodi minus rashodi"

Pojednostavljeni sistem plaćanja poreza je poseban preferencijalni režim, prema kojem se podnošenje poreska prijava radi samo jednom godišnje. Pojednostavljeni poreski sistem biraju mnogi individualni preduzetnici ili organizacije, jer vam pojednostavljeno oporezivanje omogućava plaćanje samo jedne vrste poreza, zaobilazeći porez na dohodak ili porez na dodatu vrednost.

Konačna uplata po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši se jednom godišnje, najkasnije do 31. marta za društva sa ograničenom odgovornošću i najkasnije do 30. aprila za individualne preduzetnike. Međutim, pored godišnjih plaćanja, kada radite na pojednostavljenom poreskom sistemu, moraćete i da uplatite državni budžet i određeni broj dodatnih avansa, na kraju svakog izvještajnog perioda (kvartala).

Šta je USN?

USN je shvaćen kao pojednostavljeni sistem oporezivanja, koji je uveden radi podrške malim i srednjim preduzećima, kako bi se olakšao život individualnim poduzetnicima. Plaćanja za USN sistem značajno se razlikuju od opšteg sistema oporezivanja koji podrazumevano funkcioniše za sve privrednike, nakon podnošenja zahteva za registraciju.

Prilikom odabira pojednostavljenog sistema plaćanja poreza, preduzetnik više ne plaća:

• porez na dohodak ();
• porez na dodatu vrijednost;
• , koji se koristi u poduzetničkoj djelatnosti IP.

Prema pojednostavljenju, plaća se samo jedan porez, međutim, odbici za penziono i zdravstveno osiguranje i dalje bi trebali ići po standardnoj šemi. Da bi koristio pojednostavljeni poreski sistem u radu, individualni preduzetnik mora izraziti odgovarajuću želju još u trenutku podnošenja zahteva za registraciju. U suprotnom, morat će koristiti OSNO ( zajednički sistem oporezivanja), a prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć tek od početka naredne kalendarske godine.

Samostalni preduzetnik ima pravo da bira porez na pojednostavljenom poreskom sistemu samo ako su ispunjeni sledeći uslovi:

• prihod za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao prelaziti 112,5 miliona rubalja;
• maksimalni iznos zaposlenima- 100 osoba;
• trošak osnovnih sredstava koja podliježu amortizaciji nije veći od 100 miliona rubalja.

Porez po pojednostavljenom sistemu oporezivanja uključuje 2 opcije plaćanja:

1. isplata 6% svih primljenih prihoda;
2. plaćanje 15% razlike između rashoda i prihoda (prihodi minus rashodi).

Da biste razumjeli koju opciju odabrati, morate izračunati postotak troškova i prihoda. Ako troškovi prelaze 60% prihoda, onda će druga opcija biti poželjnija - prihod minus troškovi. U tom slučaju ćete morati potvrditi svoje izračune dokumentima, a u slučaju neprofitabilnih aktivnosti i dalje morate platiti 1% primljenog prihoda. U drugim slučajevima, bolje je odabrati prvu opciju - plaćanje poreza u obliku 6% prihoda.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja moguće je primijeniti samo kod obavljanja određenih djelatnosti. Cijela lista lako pronaći u . Na primjer, kod prodaje alkohola i duvana ne može se koristiti pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Pojednostavljeno izvještavanje za individualne preduzetnike

Uz samu uplatu poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu u državni budžet, individualni preduzetnik mora blagovremeno podnositi izveštaje, što je glavni način na koji država kontroliše ekonomska aktivnost preduzetnici. Na primjer, već nakon otvaranja IP, najkasnije do 20. dana narednog mjeseca, mora im se dostaviti izvještaj o prosječnom broju zaposlenih.

Na osnovu raznih prijava koje se šalju, poreski organi imaju pravo da izvrše zakazane ili nenajavljene inspekcijske preglede individualnih preduzetnika, zbog čega se često naplaćuju kazne i novčane kazne. Individualni preduzetnici koji u svojim aktivnostima koriste rad drugih zaposlenih dužni su voditi kadrovsku evidenciju, vršiti odbitke za penzijsko osiguranje i Fondu socijalno osiguranje.

Radi lakšeg snalaženja, predstavljamo vam malu tabelu o uslovima za podnošenje najvažnijih izvještaja i plaćanje raznih poreza i naknada.

Akcija	Rok
Avansne tromjesečne uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu	najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (25. april, 25. jul, 25. oktobar)
USN porezna prijava
Plaćanje konačnog poreza USN	najkasnije do 30. aprila naredne godine
Uplata doprinosa za preduzetnike bez zaposlenih	najkasnije do 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (1. april, 1. jul, 1. oktobar, 31. decembar)
Uplata doprinosa za individualne preduzetnike sa zaposlenima	svakog mjeseca, najkasnije do 15. dana narednog mjeseca
Isporuka 2 poreza na dohodak fizičkih lica sa zaposlenima	prije 1. aprila godine koja slijedi za izvještajnom
Isporuka 6 poreza na dohodak fizičkih lica sa zaposlenima	do kraja mjeseca nakon izvještajnog kvartala
Izvještaj o prosječnom broju zaposlenih	najkasnije do 20. januara naredne godine nakon izvještaja
Obrazac RSV-1 za individualne preduzetnike sa zaposlenima	najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog kvartala
Obrazac SZV-M za individualne preduzetnike sa zaposlenima	svakog mjeseca, najkasnije do 10. u mjesecu nakon izvještaja
Obrazac 4-FSS za samostalne preduzetnike sa zaposlenima	svakog kvartala, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala

Kako bi se pojednostavilo podnošenje poresko izvještavanje Sada se široko koriste elektronski komunikacijski kanali i posebni internet resursi. Isto važi i za rad sa poreske olakšice ako je organizacija povezana na sistem daljinskog bankarstva.

Kada se plaća USN porez?

AT opšti poredak kada individualni preduzetnik radi samostalno, porez se mora platiti u rokovima predviđenim poreskim kalendarom. Na primjer, uzmimo tekuću 2019. godinu:

• za prvi kvartal 2019. (januar-februar-mart) avans plaćanje poreza od početka aprila do 25. u mjesecu;
• za drugi kvartal 2019. godine (april-maj-jun) plaća se po pojednostavljenom poreskom sistemu od početka jula do 25. u mjesecu;
• za treći kvartal (jul-avgust-septembar) - od 1. oktobra do 25. oktobra;
• za četvrti kvartal (oktobar-novembar-decembar) - do 30. aprila naredne izvještajne (2019.) godine za individualne preduzetnike ili do 31. marta 2019. godine za DOO.

Do 30. aprila svake godine koja sledi nakon izveštajne, preduzetnik podnosi i konačnu poresku prijavu, zajedno sa završnom uplatom akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za poslednji (četvrti) kvartal protekle poreske godine.

Ako rok za plaćanje poreza pada na praznik koji nije radni dan, rok za plaćanje se ne odgađa. U tom slučaju porez se mora platiti prije praznika ili vikenda.

Šta učiniti kada nema na šta platiti porez? U tom slučaju možete dobiti odgodu, za koju ćete morati napisati prijavu poreznoj službi. Uz prijavu je priložen niz dokumenata:

• sertifikat od fiskalno tijelo o statusu plaćanja poreza;
• sertifikat od poreski organ o bankovni računi IP;
• potvrdu banke o stanju sredstava na računu;
• uvjerenje banke o prometu sredstava na računu za posljednjih 6 mjeseci;
• kompletan spisak izvođača i kopije ugovora zaključenih sa njima;
• raspored otplate formiranog poreskog duga;
• sve druge dokumente koji potvrđuju potrebu za odgodom poreza.

Tromjesečne avanse su svojevrsna avansna uplata poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu, koja se obračunava po obračunskoj osnovi od početka kalendarske godine. A na kraju godine se plaća ostatak poreza i podnosi poreska prijava (do 30. aprila).

Odgovornost za kašnjenje u plaćanju poreza

Kazne za kašnjenje u plaćanju akontacija po pojednostavljenom sistemu oporezivanja za individualne preduzetnike nisu predviđene. Međutim, u slučaju da se traženi iznosi ne isplate u najkraćem mogućem roku (na primjer, prije 25. aprila 2019.), tada će se od sljedećeg dana preduzetniku naplatiti kazna.

Sada za pravna lica Za obračun kazni za zakašnjelo plaćanje poreza važe sljedeća pravila:

• u slučaju kašnjenja od najviše 30 kalendarskih dana, iznos kazne se utvrđuje na osnovu 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja je na snazi ​​u tekućem periodu;
• u slučaju kašnjenja u plaćanju poreza više od 30 kalendarskih dana, kazna za prvih 30 dana se obračunava prema standardnoj šemi (1/300 stope Centralne banke Ruske Federacije), a kazna za dalje kašnjenje u plaćanju - u iznosu od 1/150 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije (od 31 dana).

U slučaju pojedinačnih preduzetnika i pojedinaca, kazna je uvijek jednaka 1/300 stope Centralne banke Ruske Federacije, bez obzira na dane kašnjenja, na nivou plate ili drugih faktora.

Međutim, u slučaju kašnjenja u podnošenju poreskih prijava, poreski obveznik se suočava sa dodatnom kaznom u iznosu od 5% do 30% od ukupnog iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja (pun ili nepotpun). Ova kazna ne može biti manja od 1000 rubalja.

Kada i kako se uplate avansa u državnu kasu ako preduzeće posluje po posebnom režimu? Koji je rizik od kašnjenja u uplati akontacije?

To bi trebalo da zna svako pravno lice i individualni preduzetnik po pojednostavljenim uslovima. Stoga, razmotrite šta o tome kaže Poreski zakonik.

Osnovni momenti

Šta je pojednostavljeni sistem i koji predmet oporezivanja treba dati prednost - bez pojašnjenja takvih informacija, primjena pojednostavljenog poreskog sistema možda neće biti tako ružičasta kao što se rukovodstvu činilo.

Uostalom, s pogrešnim odabirom objekta, malo je vjerojatno da će biti moguće smanjiti iznos poreza.

Šta je to?

USN - sistem oporezivanja sa pojednostavljenim porezom i računovodstvo. Radeći u ovom režimu, kompanije dobijaju priliku da zaobiđu brojne poreze (na imovinu, prihode, porez na dohodak građana, PDV), te plate samo jedan porez i premije osiguranja.

Posebnost tranzicije je da organizacije imaju pravo da pređu na pojednostavljeni poreski sistem od početka poreskog perioda nakon podnošenja obaveštenja poreskoj upravi.

Izbor predmeta oporezivanja

Preduzeća imaju pravo da mijenjaju porezni predmet svake godine, ali ne prije početka sljedećeg poreskog perioda. Sredinom godine ova mogućnost nije dostupna.

Postoje 2 objekta oporezivanja:

Ukoliko je poreski obveznik odabrao objekat „Prihod“, tada se troškovi neće uzimati u obzir prilikom obračuna iznosa poreza.

Ali jedinstveni porez se može smanjiti za iznos premije osiguranja na FSS i PFR (član 346.21, tačka 3 Poreskog zakonika), iznos poverene invalidnine, koji je prenet iz ličnih sredstava kompanije ili individualni preduzetnik.

Maksimum je 50% navedenog poreza. Imajte na umu da kada dati objekat oporezivanja, neće biti moguće platiti minimalni porez ili prenijeti gubitke za buduća razdoblja.

Ako preduzeće radi po pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, tada se pri obračunu poreske osnovice dobit umanjuje za rashode (uključujući doprinose) u skladu sa čl. 346.18, st. 2 Poreskog zakona.

Spisak troškova koji se mogu uzeti u obzir pri obračunu iznosa poreza je zatvoren i sadržan je u čl. 346.16 NK. Odnosno, poreski obveznik neće moći da uzme u obzir one troškove koji nisu na spisku.

Ako se na kraju godine ispostavi da je iznos STS poreza manji od minimalnog poreza, tada će kompanija minimalni porez (1% dobiti) prenijeti u državnu blagajnu.

Rashodi mogu biti veći od prihoda ostvarenih u poreskom periodu. Tada će pojednostavljeni moći smanjiti poresku osnovicu za iznos gubitaka (član 346.18. stav 7. Poreskog zakonika). Gubitak se može prenijeti u buduće godine (unutar 10 godina).

Obveznici imaju pravo da gubitak ostvaren prošle godine prenesu u tekući poreski period. Ali ako se to ne učini, pravo na prijenos ostaje narednih 9 godina.

U slučaju da su gubici primljeni u više perioda, oni se prenose redom kojim su primljeni.

Ako preduzeće ne posluje kao rezultat reorganizacije, onda ceonar umanjuje poresku osnovicu na gubitke koje je organizacija primila pre reorganizacije.

Ako će kompanija poslovati bez prihoda, bolje je izabrati objekt „prihodi minus troškovi“. U drugim slučajevima, vrijedi izvršiti preliminarne proračune, čiji će rezultati odrediti najprofitabilniji objekt.

Za pravi izbor morate slijediti ove korake:

Prilikom obračuna rashoda i dobiti iznos poreza će varirati od 6 do 15%. Na primjer, ako su troškovi 30%, onda je iznos porezne obaveze 10,5%, sa troškovima unutar 20%, iznos jedinstvenog poreza će biti jednak 12% dobiti.

Da li je moguće preći na pojednostavljeni poreski sistem sa OSNO sredinom godine, pročitajte ovde.

Iznos poreza za objekat "Prihod" je samo 6%. Uz pravilan obračun, preduzeće će moći da smanji iznos poreza koji se plaća.

Normativna osnova

Procedura za prelazak i primjenu režima pojednostavljenog oporezivanja sadržana je u Pogl. 26.2 NK. Obračun i uplata jedinstvenog poreza i akontacije doprinosa vrši se u skladu sa čl. 346.21 NK.

I pored toga što nije potrebno podnositi deklaraciju za proteklo tromjesečje, avansi se plaćaju. Morate prenijeti sredstva na lokaciji preduzeća ili u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika.

Kako platiti akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu?

Da li trebam akumulirati avans prema USN-u? Postoje jasna pravila kojih se treba pridržavati prilikom plaćanja avansa svim preduzećima na pojednostavljenom poreskom sistemu. Šta priprosti ljudi trebaju znati?

Rok plaćanja

Potrebno je prenijeti akontaciju u narednih mjesec dana po isteku izvještajnog perioda u sljedećim rokovima:

Postoje još dva slučaja kada su predviđeni posebni rokovi za prenos poreskih iznosa:

Ako je posljednji dan za prijenos akontacije vikend ili praznik, tada se obračunati iznosi moraju uplatiti sljedećeg radnog dana nakon vikenda.

Kvalifikaciona šifra budžeta

Ovi kodovi rade budžetska klasifikacija:

Postupak popunjavanja naloga za plaćanje za kvartal

U plaćanju za prenos avansnih doprinosa preduzećima na pojednostavljenom poreskom sistemu, vredi odraziti sledeće informacije:

1. Osnovi plaćanja (TP - transfer u tekućoj godini).
2. Poreski period (Q - kvartalni transferi).
3. Vrsta transfera (AB - transfer iznosa avansa).
4. Svrhu uplate (akontacija za određeni period (1. kvartal, šest meseci, itd.), koja se šalje u državni budžet u vezi sa radom organizacije u pojednostavljenom režimu), takođe je vredno navesti predmet oporezivanja.

Odgovornost za neplaćanje (kazna)

Koje se sankcije za neplaćanje iznosa akontacije pojednostavljenog poreskog sistema primjenjuju na prekršioce?

Prema čl. 122 Poreskog zakonika, u slučaju kašnjenja u plaćanju, poreskom obvezniku se naplaćuje kazna. Obračun kazni se utvrđuje u skladu sa čl. 75 NK.

U obzir se uzima iznos neplaćenog avansa, broj dana kašnjenja i trenutna stopa refinansiranja. Kazna za kašnjenje se obračunava dnevno (i vikendom i neradnim danima).

Broj dana za koje se obračunava kazna utvrđuje se od narednog dana nakon isteka roka za prenos avansa do potpune otplate iznosa.

Na dan uplate iznosa akontacije i kazne penala se neće obračunati (član 45. stav 3. Poreskog zakonika). Takva pravila sadržana su u čl. 75 i odjeljak 7 Zahtjeva, koji su odobreni Naredbom Poreske RF od 18.01.12. br. YaK-7-1/9.

Plaćeno manje

Ako nisu uplaćene akontacije u u cijelosti, penali će se naplaćivati ​​na iznos zaostalih obaveza.

Ne morate platiti penal u slučaju da je razlog za formiranje zaostalih obaveza:

• odluku nadležnog organa o lišenju slobode imovine preduzeća;
• odluka suda da se preduzmu mere za obustavu kretanja za račun preduzeća, zaplena finansija ili imovine poreskog obveznika.

U tom slučaju neće se naplaćivati ​​kazna za vrijeme trajanja odluka. Ako je organizacija podnijela zahtjev za odgodu, otplatu ili za investicione poreske kredite, obračunavanje kamate neće biti obustavljeno (član 75. tačka 3. stav 2. Poreskog zakonika).

Kazna se neće naplatiti u slučaju da zaostale obaveze nastanu zbog toga što se preduzeće rukovodilo pisanim objašnjenjima kontrolne agencije (član 75. tačka 8. Poreskog zakonika).

Više prenesenog iznosa (preplata)

1. Ako je preduzeće izvršilo avansne prenose dobiti na objektu „prihod“ u poreskom periodu i iznos na kraju godine se pokazao veći od poreskog bilansa.
2. Ako je u poreskom periodu preneseni iznos akontacije veći od iznosa poreza za godinu (na primjer, sa objektom „Prihodi minus rashodi“, ako je na kraju godine mala dobit, ali je mnogo troškovi).
3. Ako je učinjena greška u dokumentima za plaćanje i naplaćuje se veći avans nego što je bilo potrebno.

Ako postoji preplata, vrijedi provjeriti kod porezne uprave. Za to se podnosi zahtjev Inspektoratu.

Šta učiniti sa samim preplatom?

Postoje dva izlaza iz situacije u nedostatku kazne:

Ako postoji kazna, onda će poreski organ prebiti preplaćene iznose poreza sa dugom obveznika (član 78. tačka 5. Poreskog zakonika).

Na koji račun pripisati (objave)

Koriste se sljedeće linije:

Emerging Questions

Brojna pitanja ostaju otvorena. Poteškoće se javljaju u vezi sa akontacijom doprinosa najčešće prilikom primanja gubitaka i utvrđivanja prihoda prilikom obračuna poreza. Koja pojašnjenja postoje u zakonodavstvu po ovom pitanju?

Moram li platiti akontaciju ako dobijem gubitak?

Da li je potrebno izračunati iznos avansa i uplatiti ga u budžet ako se ispostavi da je period neisplativ?

Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, obveznici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi" prenose minimalni porez ako je iznos jedinstvenog poreza manji od minimalnog.

Video: USN akontacije

Odnosno, kompanija mora platiti minimalni porez ako su u poreskom periodu nastali gubici.

Ako niste uplatili iznose akontacije, ne morate da brinete, jer takve obaveze neće biti. Neke kompanije i dalje prenose sredstva kako bi platile manje na kraju godine.

Ako kompanija radi na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihod", a gubitak je fiksiran, i dalje morate platiti 6%. Rezultati se obračunavaju na tromjesečnoj kumulativnoj osnovi na početku poreskog perioda.

Da li je predujam prihod?

Da li su avansi oporezivi, ne postoji konsenzus. O tome se u Poreskom zakoniku ne govori, te se stoga nameće sljedeće gledište: predujam ne mora biti uključen u dobit po pojednostavljenom poreskom sistemu, što znači da se iz njega ne isplati plaćati iznose poreza.

Ako preduzeće radi po pojednostavljenom poreskom sistemu, prihodom se smatra:

• dobit od prodaje proizvoda/usluga i imovinskih prava;
• neposlovna dobit.

Iznosi avansa se ne smatraju dobiti od prodaje. U skladu sa čl. 249 Poreskog zakonika, prihod od prodaje utvrđuje se na osnovu svih primitaka koji su povezani sa utvrđivanjem iznosa za prodatu robu ili prava na imovinu.

Prema čl. 39 Poreskog zakona prodaja proizvoda - plaćeni prenos vlasništva nad proizvodima, radovima ili uslugama. Po prijemu avansa, prijenos vlasništva se ne vrši.

Nisu avansi i neposlovna dobit. U skladu sa odredbama čl. 41, dobit - korist ekonomske prirode, koja je izražena u novcu ili u naturi, podložna procjeni.

Ako poreski obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni poreski režim primi akontaciju, onda nema koristi. To se objašnjava činjenicom da će kompanija biti odgovorna prema kompaniji koja je izvršila prijenos avansa.

Pod uslovom da roba nije dostavljena kupcu, avans se mora vratiti nazad. Dakle, u ovom slučaju, avansi se ne smatraju dobiti. Shodno tome, porez na njih nije potrebno obračunavati i plaćati.

Inspektori imaju drugačije gledište. Ukoliko preduzeće radi po pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“, u obračunu se uzima u obzir dobit od prodaje, kao i neposlovni prihod.

Datum prijema dobiti - dan kada su sredstva primljena na blagajni, primljena imovina, rad, usluge, otplaćen dug. Uzmite u obzir odredbe Ch. 25 poreski broj RF.

Imovinski objekti, radovi, usluge koje su primili od lica po nalogu pretplate za proizvode/usluge/radove od strane obveznika koji utvrđuju dobit i troškove po obračunskom principu ne mogu se uzeti u obzir kao dobit.

U skladu sa čl. 39. Poreskog zakonika, datum stvarne prodaje robe može se odrediti u skladu sa čl. 346.17, st. 1 Poreskog zakona Ruska Federacija.

Ovo je obrazloženje da se avansi primljeni po osnovu pošiljaka od obveznika poreza smatraju predmetom oporezivanja u periodu kada su primljeni.

Da li je potrebno da vodim evidenciju primljenih i izdatih faktura po pojednostavljenom poreskom sistemu, pročitajte ovdje.

Da li se porez na dohodak građana uračunava u rashode po pojednostavljenom poreskom sistemu, pogledajte ovdje.

Porezna uprava smatra da plaćanje unaprijed treba uključiti u prihod. Problem utvrđivanja poreske osnovice nastaje i prilikom vraćanja akontacije.

Prema pravilima utvrđenim u čl. 346.15, st. 1 Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom određivanja predmeta oporezivanja, dobit iz čl. 251 Poreskog zakona se ne uzima u obzir.

Iznos avansa koji se vraća preduzeću, u ovom normativni akt nije spomenuto.

Dakle, ako su avansi preneseni prodavcu uzeti u obzir u spisku troškova prilikom obračuna poreske osnovice, tada bi se vraćeni iznos trebao odraziti u prihodu.

Ako se iznosi avansa nisu iskazali u troškovima, onda se vraćeni iznosi ne iskazuju u dobiti poreskog obveznika.

Ako ste prešli na pojednostavljeni porezni sistem, prije ili kasnije će se pojaviti pitanja o plaćanju avansa.

Kako ne bi upali u nevolje u vidu kazni i problema sa prijavljivanjem na kraju godine, vrijedi to riješiti.

Uostalom, ako akontacija nije uplaćena u cijelosti ili je plaćanje u potpunosti zakašnjelo, za to ćete morati snositi odgovornost. A to je opterećeno dodatnim troškovima za kompaniju.

Da li je obavezno platiti akontaciju radi pojednostavljenja?

Dobar dan, radim na USN 6%. Dobio sam dopis od poreske uprave da mi objasne zašto ove godine nisam platio akontaciju poreza. Moj prihod prema prijavi godišnje je 500 hiljada rubalja, dok do kraja decembra moram da uplatim oko 40 hiljada rubalja na penziju. Šta da kažem poreskoj upravi? I da li moram da platim porez? Ili mogu smanjiti porez za 100%? Hvala ti.

U skladu sa stavom 3 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici koji su odabrali prihod kao predmet oporezivanja, na kraju svakog izvještajnog perioda obračunavaju iznos akontacije poreza na osnovu poreske stope i stvarno primljeni prihod, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda do kraja prvog kvartala, odnosno šest mjeseci, odnosno devet mjeseci, uzimajući u obzir prethodno obračunate iznose akontacije poreza. Akontacija poreza se plaća najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon isteka izvještajnog perioda.

Drugim rečima, ukoliko je preduzetnik fizički primio prihod u toku kvartala, uplaćuje akontaciju (25. april, 25. jul, 25. oktobar). Ubuduće se uplaćeni iznosi avansa uračunavaju u plaćanje poreza prema prijavi za godinu (član 5. člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Postoji samo jedan razlog za neplaćanje akontacije – nedostatak prihoda u ovim periodima.

Prema klauzuli 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici koji su odabrali prihod kao predmet oporezivanja smanjuju iznos poreza (i akontacije poreza) obračunatog za poreski (izvještajni) period za iznos osiguranja. premije u Penzioni fond, fond obavezan zdravstveno osiguranje, Fond socijalnog osiguranja. Istovremeno, iznos poreza (akontacije) ne može se umanjiti za više od 50 odsto za iznos rashoda iz ovog stava.

Poduzetnici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja, a ne vrše uplate i druge naknade pojedinci, smanjiti iznos poreza (akontacije) na premije osiguranja uplaćene Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnom iznosu.

Na osnovu svega navedenog potrebno je poreznoj upravi dostaviti obrazloženje zašto ne morate plaćati akontacije. Možete se pozvati na nedostatak prihoda. Naravno, to im je vrlo sumnjivo - u deklaracijama su naveli prihod od 500 hiljada rubalja, i odjednom - nema prihoda. Za zakašnjelo plaćanje avansa naplaćuju se kazne. Iznos pojednostavljenog poreza može se umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja, ali ne više od 50%.

Kopiranje materijala stranice moguće je bez prethodnog odobrenja u slučaju instaliranja aktivne indeksirane veze na našu stranicu.

Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

Kontur.Accounting je web servis za mala preduzeća!

Brzi početak primarnog poslovanja, automatski obračun poreza, onlajn izvještavanje, elektronsko upravljanje dokumentima, besplatna ažuriranja i tehnička podrška.

Preduzeća i preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu tri puta godišnje uplate akontacije poreza u budžet. Reći ćemo vam o postupku obračuna plaćanja za oporezive objekte „Prihodi“ i „Prihodi minus rashodi“.

Uslovi plaćanja akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

Na kraju svakog tromjesečja privrednici moraju izvršiti svojevrsnu "uplatu poreza" - akontaciju. Plaćanje dospijeva u roku od 25 dana po isteku izvještajnog kvartala. Ako 25. pada na vikend, rok se pomera na sledeći radni dan.

• Za 1. kvartal 2017. godine - do 25.04.2017.
• Za 1. polugodište 2017. godine - do 25.07.2017.
• Za 9 mjeseci 2017. godine - do 25.10.2017.

Na osnovu rezultata poreskog perioda – kalendarske godine – potrebno je izračunati preostali porez i platiti ga. Rok za uplatu je isti kao i za podnošenje poreske prijave:

• DOO moraju podneti poresku prijavu na pojednostavljeni poreski sistem i platiti porez na pojednostavljeni poreski sistem za prethodnu 2016. godinu do 31. marta 2017. godine.
• Fizički preduzetnici su dužni da do 30. aprila 2017. godine podnesu poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu i uplate porez na pojednostavljeni poreski sistem za prethodnu 2016. godinu.

Ukoliko ste zaboravili na avans ili zakasnili sa uplatom, poreska upravaće se obračunavati penali za svaki dan neplaćanja – do prijema novca u budžet. A oni preduzetnici koji odluče da porez plate jednom na kraju godine, bez ikakvih "preduplata" mogu očekivati ​​impresivne kazne.

Obračun akontacije za pojednostavljeni poreski sistem 6%

Korak 1. Da izračunam poreska osnovica, sumiramo sve prihode kompanije od početka godine do kraja kvartala za koje obračunavamo akontaciju. Ove brojke su preuzete iz kolone 4, odjeljak 1 KUDiR-a. Pojednostavljeni prihodi uzimaju u obzir prihode od prodaje i druge prihode, čija je lista data u čl. 249 i čl. 250 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Iznos poreza se izračunava po formuli: Prihod * 6%.

Odrediti Stopa poreza za vašu vrstu aktivnosti u vašem regionu - može biti manje od 6%. U 2016. godini, prema osnovici „Prihoda“, stopa je smanjena u 33 konstitutivna entiteta Ruske Federacije.

Korak 2 Obveznici STS poreza od 6% imaju pravo da primene poreski odbitak i umanje iznos poreza. Porez se može umanjiti za iznos premija osiguranja zaposlenih i za iznos bolovanja koje plaća poslodavac. Kompanije koje plaćaju naknadu za trgovanje uključuju iznos naknade u poreski odbitak.

• DOO i preduzetnici sa zaposlenima smanjuju porez za najviše 50%.
• Samostalni preduzetnik bez zaposlenih ima pravo da umanji porez na iznos svih premija osiguranja koje sam plaća.

Korak 3 Sada od dobijenog iznosa oduzimamo akontacije koje su izvršene u prethodnim periodima tekuće kalendarske godine.

Primjer obračuna akontacije za 2. kvartal po pojednostavljenom poreskom sistemu 6%

Fire and Ice LLC je primila prihode u iznosu od 660.000 rubalja za prvu polovinu godine. Od toga, u 1. kvartalu 310.000 rubalja i u 2. kvartalu 350.000 rubalja. Akontacija za 1. kvartal - 9.300 rubalja.

Izračunavamo porez: 660.000 * 6% = 39.600 rubalja.

Pravimo poreski odbitak. Organizacija ima 2 zaposlena, za njih se plaćaju doprinosi od 20.000 mjesečno, šest mjeseci nije bilo bolovanja, preduzeće ne plaća porez na promet. Dakle, za 6 mjeseci plaćeni su doprinosi od 20.000 * 6 = 120.000 rubalja. Vidimo da je iznos poreskog odbitka veći od iznosa poreza, što znači da porez možemo smanjiti samo za 50%. 39.600 * 50% = 19.800 rubalja.

Sada od ovog iznosa oduzimamo akontaciju uplaćenu nakon 1. kvartala:

19.800 - 9.300 = 10.500 rubalja.

Dakle, za 2. kvartal morate uplatiti akontaciju od 10.500 rubalja.

Obračun akontacije za pojednostavljeni poreski sistem 15%

Korak 1. Sumiramo sav prihod preduzeća od početka godine do kraja željenog kvartala. Uzimamo brojeve iz 4 kolone 1 odjeljka KUDiR. U prihodima po pojednostavljenom poreskom sistemu, prihodi od prodaje i drugi prihodi, koji su navedeni u čl. 249 i čl. 250 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Korak 2 Troškove poslovanja sumiramo od početka godine do kraja željenog perioda, uzimamo brojeve iz kolone 5, kolone 1 rubrike KUDiR. Potpuna lista troškova koji se mogu smatrati rashodima preduzeća data je u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Takođe je važno poštovati proceduru obračuna troškova: troškovi moraju biti direktno povezani sa aktivnostima preduzeća, moraju biti plaćeni i evidentirani u računovodstvu. Razgovarali smo o tome kako pravilno obračunati troškove pojednostavljenog poreskog sistema.

Iznos poreza se obračunava prema formuli: (Prihodi - Rashodi) * 15%

Navedite poreznu stopu za vrstu djelatnosti Vaše kompanije u Vašoj regiji. U 2016. godini u 71 konstitutivnom entitetu Ruske Federacije smanjena je poreska stopa po osnovu „Prihodi minus rashodi“.

Korak 3 Sada od iznosa poreza oduzimamo akontacije koje su izvršene u prethodnim periodima tekuće kalendarske godine.

Primjer obračuna akontacije za 3. kvartal po pojednostavljenom poreskom sistemu 15%

IP Myshkin A.V. od početka godine dobio prihod od 450.000 rubalja. Od toga, za 1. kvartal 120.000 rubalja, za 2. kvartal 140.000 rubalja i za 3. kvartal 190.000 rubalja.

Troškovi od početka godine iznosili su 120.000 rubalja. Od toga, 30.000 rubalja - u 1. kvartalu, 40.000 rubalja u 2. kvartalu i 40.000 rubalja u 3. kvartalu.

Avansi su iznosili: 13.500 rubalja u 1. kvartalu i 15.000 rubalja u 2. kvartalu.

Izračunajmo iznos koji treba platiti u 3. kvartalu: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 rubalja.

Oduzmite uplate od ovog iznosa. prethodnim kvartalima: 49.500 - 13.500 - 15.000 = 21.000 rubalja.

Dakle, prema rezultatima 3. kvartala, IP Myshkin mora platiti 21.000 rubalja.

Online servis Kontur.Accounting automatski obračunava akontacije na osnovu KUDiR-a i podataka o premijama osiguranja i bolovanju. Servis generiše nalog za plaćanje i podseća vas na predstojeću uplatu unapred. Integracija s bankama olakšava plaćanje poreza unaprijed. Plaćajte poreze uz Kontur.Računovodstvo, vodite evidenciju, obračunavajte plate, šaljite izvještaje i koristite podršku naših stručnjaka.

mogućnosti će biti ograničene, ali podaci će ostati

i možete nastaviti sa radom nakon uplate

Kako pravilno izračunati akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu

Jedinstveni porez na "pojednostavljeno" neraskidivo je povezan sa konceptom "akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu". Da biste se obračunali sa državom o jedinstvenom porezu, morate izračunati i platiti tri puta avansne uplate i jednom, već iduće godine, platiti konačan iznos poreza...

Šta treba da znate o avansnim uplatama po pojednostavljenom poreskom sistemu

1. Avansi po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je da obračunavate i plaćate redovno, poštujući uslovi plaćanja. Izvještajni periodi su kvartal, polugodište i 9 mjeseci. Uplata se mora izvršiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Ako 25. pada na vikend ili praznik, možete platiti narednog radnog dana nakon 25. Tako je u 2017. za plaćanje akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu Određeni su sljedeći datumi (uključujući vikende i praznike):

Obračun akontacije na USN "Prihod"

AP \u003d PRIHODA x STOPA - OTPAD

Poreska stopa za STS prihod je 6%. Međutim, odlukom regionalnih vlasti može se smanjiti. To su već uradile 33 regije. Tako, na primjer, u regiji Bryansk za određene vrste aktivnosti stopa je određena na 3%, u Saratovskoj regiji - 1%, au Čukotki - maksimalna stopa je 4%.

IZVOD - predstavlja iznos sredstava poslodavca uplaćenih u izvještajnom periodu u fondove osiguranja, kao i onih preostalih za isplatu zaposlenih u bolnici.

Jedinstveni porez (DOHODA * STOPA) može se umanjiti: maksimalno 50% za organizacije i samostalne preduzetnike sa zaposlenima, a za 100% za individualne preduzetnike bez zaposlenih.

Raduga doo primjenjuje sistem oporezivanje pojednostavljenog poreskog sistema"Prihod" sa stopom od 6%. U 1. kvartalu kompanija je uspjela prodati proizvode u vrijednosti od 300.000 rubalja. Osim toga, primila je prihod od iznajmljivanja prostorija u iznosu od 60.000 rubalja. U 1. kvartalu plaćene su premije osiguranja od 10.000 rubalja. Dva radnika su plaćena bolovanje u iznosu od 4000 rubalja.

Hajde da potrošimo obračun avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod za Raduga doo.

• STOPA = 6%
• Jedinstveni porez = 160000 * 6% = 21600
• DEPOZIT = 10000 + 4000 = 14000
• Raduga LLC ima pravo da smanji jedinstveni porez za najviše 50%, odnosno 21600: 2 = 10800 rubalja.

Iako je odbitak veću količinu, akontacija za prvi kvartal iznosit će 10.800 rubalja.

Obračun avansa za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Samostalni preduzetnik bez zaposlenih ima pravo da umanji akontaciju za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u izvještajnom periodu. Odnosno, za razliku od gornjeg primjera, ne morate porediti ODBIT sa 50% obračunatog poreza.

IP Fedorov na USN "Prihod" zaradio je 100.000 rubalja u 1. kvartalu. i platio 2000 rubalja. premije osiguranja. U 2. i 3. kvartalu prihod je iznosio 120.000 i 130.000 rubalja, premije osiguranja su plaćene 5.000 rubalja. i 1000 rubalja. respektivno. Koje iznose akontacija preduzetnik treba da plati?

• Do 25. aprila IP Fedorov plaća AP1 = 100.000 x 6% - 2.000 rubalja. = 4000 rubalja.
• Do 25. jula (za pola godine) poduzetnik plaća AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubalja.
• Do 25. oktobra (na 9 mjeseci) akontacija AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativna vrijednost ukazuje da nema potrebe za prijenosom akontacije za treći kvartal.

Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi"

AP \u003d (DOHODI - RASHODI) x STOPA

PRIHOD je iznos prihoda ostvaren od početka godine. U Knjizi prihoda i rashoda, ovaj pokazatelj je prikazan u koloni 4 odjeljka 1. Na "pojednostavljeni" prihod uključuje prihode od prodaje i neposlovne prihode navedene u članovima 249. i 250. Poreskog zakona Ruske Federacije,

RASHODI su zbir troškova nastalih od početka godine. Samo oni troškovi koji su navedeni u stavu 1. čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Oni moraju biti ekonomski opravdani, stvarno plaćeni i potkrijepljeni dokumentima. U Knjizi prihoda i rashoda ovaj pokazatelj je prikazan u koloni 5 odjeljka 1.

Porezna stopa za USN "Prihodi minus rashodi" iznosi 15%. Regionalne vlasti mogu smanjiti stopu. U Ruskoj Federaciji preferencijalne stope funkcionišu u 71 regiji. Na primjer, u Dagestanu za sve vrste aktivnosti stopa je postavljena na 10%, u Kareliji - ovisno o vrsti aktivnosti, stopa je 5, 10 ili 12,5%.

Jedinstveni porez u ovom režimu je nemoguće smanjiti za iznos poreskih olakšica, ali se u isto vrijeme u rashode mogu uzeti u obzir plaćene premije osiguranja i plaćeno bolovanje.

Raduga doo primjenjuje USN sistem oporezivanja "Prihodi minus rashodi" sa stopom od 15%. U 1. kvartalu kompanija je uspjela prodati proizvode u vrijednosti od 300.000 rubalja. Osim toga, mogla je dobiti prihod od zakupa prostorija u iznosu od 60.000. Istovremeno, troškovi povezani s prodajom proizvoda iznosili su 80.000 rubalja, a neposlovni rashodi- 20.000 rubalja.

Izračunati uplata akontacije na USN za Raduga doo prema formuli:

• PRIHOD = 300000 + 60000 = 360000
• POTROŠNJA = 80000 + 20000 = 100000
• Poreska osnovica za kvartal će biti 360.000 - 100.000 = 260.000
• Na ovaj iznos mora se primijeniti porezna stopa od 15%.
• Na kraju uplata akontacije na USN Prihodi minus troškovi AP = 260.000 x 15% = 39.000 rubalja.

Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 9 mjeseci

Avansi po pojednostavljenom poreskom sistemu smatraju se kumulativnim. Dajemo primjer izračunavanja.

DOO sa objektom oporezivanja "Prihod" je u prvom kvartalu zaradilo 400.000 rubalja, u drugom kvartalu 350.000 rubalja i u trećem 250.000 rubalja. Istovremeno, u 1. kvartalu plaćene su premije osiguranja u iznosu od 12.000 rubalja, u drugom kvartalu 10.000 rubalja, au trećem kvartalu 18.000 rubalja. Kako izračunati akontacije za jedinstveni porez za kvartal, pola godine i 9 mjeseci?

• Za 1. kvartal, AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Preduzeće je bilo u mogućnosti da smanji jedinstveni porez (24 000 rubalja) za ukupan iznos uplaćenih doprinosa, pošto IZVOD ne prelazi 50% iznosa obračunati porez.
• Za pola godine AP2 = 750.000x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 rubalja. Ovdje se pokazalo da je odbitak za pola godine (22000) manji od 50% iznosa obračunatog poreza (45000: 2 = 22500). Dakle, ponovo možemo smanjiti porez na cjelokupan iznos uplaćenih doprinosa. Osim toga, oduzimamo već uplaćeni predujam za 1. kvartal.
• Za 9 mjeseci uplaćeni su doprinosi za 40 000. Istovremeno, jedinstveni porez je 1 000 000 x 6% = 60 000. Pošto je ODBAC više od 50% iznosa jedinstvenog poreza, cijeli iznos doprinosa ne može se odbiti. Maksimum koji se može odbiti je 30 000. Dakle, obračun za 9 mjeseci AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 rubalja.

Dakle, u trećem kvartalu je potrebno uplatiti 7.000 rubalja u budžet. Ukupan iznos avansa za 9 mjeseci iznosit će 30.000 rubalja.

Pitanja o avansnim uplatama po pojednostavljenom poreskom sistemu

Penali se obračunavaju na osnovu 1/300 stope refinansiranja za svaki dan kašnjenja. U decembru 2016. stopa je 10%. Izračunajte prema formuli: Kazna \u003d Predujam x Dani x 1/300 x 10%. Na primjer, zakasnili ste 6 dana sa plaćanjem avansa od 20 000. Kazna će biti = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubalja.

— Ako u izvještajnom kvartalu postoji gubitak, šta učiniti sa avansnim uplatama?

Na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“ u slučaju gubitka ne plaćaju se akontacije. Na pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak" akontacije ne zavise od rashoda, već se obračunavaju samo od prihoda. Ako nije bilo prihoda, onda neće biti ni avansa. Ako je postojao prihod, onda morate izračunati porez, smanjiti ga za iznos odbitka i odrediti iznos akontacije.

- Kako platiti obavezne akontacije ako se poreska stopa preduzeća po pojednostavljenom poreskom sistemu promijenila tokom godine?

Predujam se mora obračunati nova stopa iz izvještajnog perioda u kojem je došlo do promjene. Nema potrebe za ponovnim obračunom isplata za protekle izvještajne periode. U slučaju preplate, može se vratiti iz budžeta nakon podnošenja deklaracije.

— Da li je potrebno platiti minimalni porez od 1% ako se akontacija ne može obračunati u izvještajnom kvartalu (preduzeće je poslovalo sa gubitkom)?

Minimalni porez nema veze sa akontacijom. Plaća se samo na kraju godine ako je obračunati jedinstveni porez manji od 1% godišnjeg prihoda.

- Ako djelatnost individualnog preduzetnika podliježe poreznim olakšicama, šta učiniti sa akontacijama?

Bez poreza - bez plaćanja unaprijed. Nije potrebno obavijestiti IFTS o primjeni nulte poreske stope.

— Kompanija nije plaćala akontacije od početka 2016. godine. Za to vrijeme se promijenilo ključna stopa Banka Rusije. Koju stopu treba primijeniti pri obračunu penala - na početku godine ili u trenutku plaćanja?

Ovdje ne možete pojednostaviti. Morate primijeniti stope koje su na snazi ​​na dane kašnjenja. Dakle, od januara do 13. juna stopa je bila 11%, od 14. juna do 18. septembra - 10,5%, od 19. septembra - 10%. Za svaku stopu potrebno je izbrojati dane kašnjenja i sumirati. Na primjer, kazna za kašnjenje akontacije za 1. kvartal može biti 50 dana. x 11% + 90 dana. x 10,5% + 80 dana. x 10%.

Šta treba da znate o avansnim uplatama po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

Pojednostavljeni sistem je poseban preferencijalni režim, za koji se deklaracija podnosi samo jednom godišnje. Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu takođe se plaća jednom godišnje - najkasnije do 31. marta za DOO i 30. aprila za individualne preduzetnike. Međutim, to nisu sva plaćanja koja pojednostavljivač mora prenijeti u budžet. Na kraju svakog izvještajnog perioda, u prisustvu prihoda, potrebno je obračunati i uplatiti akontaciju poreza.

Šta su akontacije na pojednostavljenom poreskom sistemu

Opet, poreski period za pojednostavljeni sistem je kalendarska godina, pa se konačno obračunavanje sa državom dešava na kraju godine. Ali da bi budžetski prihodi bili ujednačeni tokom cijele godine, Poreski zakonik Ruske Federacije je utvrdio obavezu pojednostavljenih obveznika plaćanja poreza u ratama, na osnovu rezultata izvještajnih perioda. Naime, ovako se predujmi budžet na račun ranijih primanja.

Izvještajni periodi za obračun avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu su prvi kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci u godini. Ako je u izvještajnom periodu privrednik ostvario prihod, onda je u roku od 25 dana nakon njega potrebno obračunati i uplatiti 6% (na pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohodak) ili 15% (na pojednostavljenom sistemu oporezivanja prihod minus rashodi) poreza baza. Ako prihod nije primljen, onda ništa ne treba platiti.

Akontacije se tako zovu, jer se porez plaća, takoreći, unaprijed, unaprijed, ne čekajući kraj godine. Istovremeno, sve akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu uzimaju se u obzir u deklaraciji i shodno tome umanjuju konačni godišnji iznos.

Uslovi plaćanja avansa

Član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje sljedeće rokove za plaćanje avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017. godini:

• najkasnije do 25. aprila za prvi kvartal;
• najkasnije do 25. jula za pola godine;
• najkasnije do 25. oktobra u trajanju od devet mjeseci.

Za kršenje ovih rokova za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije. Za kašnjenje u uplati akontacija nema kazne, jer rok za plaćanje samog poreza ističe tek 31. marta za DOO i 30. aprila za individualne preduzetnike. Ali ako zakasnite s plaćanjem preostalog iznosa prije ovih datuma, onda će biti izrečena kazna od 20% nepodmirenog iznosa.

Ne morate da dostavljate IFTS-u nikakve dokumente koji potvrđuju ispravnost avansnih obračuna, samo reflektujte ove iznose u KUDiR-u i čuvajte dokumente koji potvrđuju plaćanje. Podaci o ovim iznosima na osnovu rezultata izvještajnih perioda također se moraju navesti u godišnjoj deklaraciji.

Smanjenje poreza na iznos premija osiguranja

Premije osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe, kao i doprinosi za zaposlene u organizacijama i individualnim preduzetnicima, umanjuju obračunate iznose poreza.

Redoslijed smanjenja ovisi o tome koji je predmet oporezivanja odabran:

• na USN prihodu, sama obračunata isplata se smanjuje;
• na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi plaćeni doprinosi se uzimaju u obzir u rashodima.

Za individualne preduzetnike koji rade na STS 6%, postoji još jedan važan uslov - prisustvo ili odsustvo zaposlenih. Ako individualni preduzetnik ima zaposlene zaposlene na osnovu ugovora o radu ili građanskog prava, isplate se mogu smanjiti za najviše 50%. Ako nema zaposlenih, uplate u budžet se mogu umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih doprinosa. Sa niskim primanjima individualnih preduzetnika bez zaposlenih može doći do situacije da uopšte neće biti plaćenog poreza, već će se u potpunosti smanjiti zbog doprinosa.

Ako je preduzetnik dio godine radio samostalno, a potom zaposlio zaposlene, onda može uračunati cjelokupni iznos doprinosa samo za izvještajni period kada još nije bilo zaposlenih. Na primjer, zaposleni su primljeni u aprilu, tada individualni preduzetnik ima pravo da umanji akontaciju za cjelokupni iznos doprinosa koji je za sebe uplatio samo za prvi kvartal. Nadalje, do kraja godine i po njenim rezultatima, obračunati iznosi mogu se smanjiti za najviše polovinu, čak i ako zaposleni budu otpušteni tokom sljedećem kvartalu. U tom slučaju se uzimaju u obzir iznosi uplaćeni u fondove i za njih i za zaposlene.

Režimi STS 6% i STS 15% se suštinski razlikuju u pogledu poreske osnovice, stope i postupka obračuna. Pogledajmo primjere kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sistemu za različite objekte oporezivanja.

Obračun za pojednostavljeni sistem poreza na prihod

Poreska osnovica, tj. iznos na koji se obračunava porez na prihod od STS-a je primljeni prihod. Nikakvi rashodi u ovom režimu ne umanjuju poresku osnovicu, porez se obračunava na sve prihode od prodaje i vanposlovne prihode. Ali s druge strane, zbog uplaćenih doprinosa moguće je smanjiti uplatu u sam budžet.

Napomena: kalkulacije se odnose na 2016. godinu, što vam omogućava da na primjeru cijele godine naznačite iznose. Jedina razlika u odnosu na 2017. je visina premija osiguranja. Inače, postupak obračuna i plaćanja avansa nije promijenjen.

Na primjer, uzmimo individualni preduzetnik bez zaposlenih, koji je u 2016. godini primio prihod u iznosu od 854.420 rubalja. Premije osiguranja intelektualne svojine u 2016. sastoje se od fiksne minimalni iznos po ceni od 23.153 rubalja. plus 1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja. Smatramo: 23.153 + (854.420 - 300.000 = 554.420) * 1% = 5.544) = 28.697 rubalja.

platiti dodatni doprinosi u iznosu od 5 544 rubalja. moguće je i u 2016. i nakon njegovog završetka, do 1. aprila 2017. godine. Naš preduzetnik je platio sve obaveze u 2016. Individualni preduzetnik je za sebe uplaćivao premije osiguranja svakog kvartala kako bi odmah mogao da smanji uplate u budžet:

Izvještajni (poreski) period

Doprinosi individualnih preduzetnika za sebe na obračunskoj osnovi

Važan uslov: prihode i doprinose individualnih preduzetnika razmatramo za sebe ne posebno za svaki kvartal, već na obračunskoj osnovi, tj. od početka godine. Ovo pravilo je utvrđeno članom 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije.

1. Za prvi kvartal: 168.260 * 6% \u003d 10.095,6 minus plaćeni doprinosi od 8.500, ostaje platiti 1.595,6 rubalja. Rok plaćanja je najkasnije do 25. aprila.
2. Za pola godine dobijamo 325.860 * 6% = 19.551,6 rubalja. Odbijamo doprinose za šest mjeseci i avans za prvo tromjesečje: 19.551,6 - 17.000 - 1.595,6 = 956 rubalja. mora biti uplaćen najkasnije do 25. jula.
3. Za devet mjeseci obračunati porez će biti 657.010 * 6% = 39.420,6 rubalja. Smanjujemo za sve plaćene doprinose i akontacije: 39.420,6 - 23.000 - 1.595,6 - 956 = 13.869 rubalja. Oni moraju biti prebačeni u budžet do 25. oktobra.
4. Na kraju godine izračunavamo koliko preduzetnik treba da plati do 30. aprila: 854.420 * 6% = 51.265,2 - 28.697 - 1.595,6 - 956 - 13.869 = 6.147,6 rubalja.

Kao što vidite, zbog mogućnosti uzimanja u obzir uplata u fondove, poresko opterećenje pojedinačnog preduzetnika na pojednostavljeni poreski sistem na prihod u ovom primjeru iznosilo je samo 22.570,2 rublja, iako je cjelokupni obračunati pojedinačni porez 51.265,2 rublja.

Podsjetimo da takvu mogućnost imaju samo poduzetnici koji ne koriste najamni rad, individualni poduzetnici imaju pravo smanjiti porez za najviše polovicu. Što se tiče DOO, organizacija se priznaje kao poslodavac odmah nakon registracije, pa pravna lica također smanjuju uplate u trezor za najviše 50%.

Obračun za pojednostavljeni poreski sistem Prihod minus rashodi

U ovom načinu rada doprinosi se mogu uzeti u obzir samo kao dio ostalih troškova, tj. sama obračunata avansna uplata ne može se smanjiti. Hajde da shvatimo kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja "prihod umanjen za iznos troškova".

Na primjer, uzmimo istog poduzetnika bez zaposlenih, ali sada ćemo navesti troškove koje je on imao u toku svojih aktivnosti. Doprinosi su već uključeni opšti troškovi tako da ih nećemo posebno navoditi.

Izvještajni (poreski) period

Prihodi za period po obračunskoj osnovi

Kumulativni troškovi za period

Standardna stopa za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi u 2016. godini je 15%, uzmimo za obračun.

1. Za prvi kvartal: (168.260 - 108.500) * 15% = 8.964 rubalja. Uplata se mora izvršiti najkasnije do 25. aprila.
2. Za pola godine: (325.860 - 276.300) * 15% = 14.934 rubalja. Odbijemo uplaćeni avans za prvi kvartal (14.934 - 8.964), dobijamo da će 5.970 rubalja ostati za uplatu najkasnije do 25. jula.
3. Za devet mjeseci obračunati porez će biti (657.010 - 497.650) * 15% = 23.904 rubalja. Smanjujemo za avanse za prvi kvartal i polovinu godine: 23.904 - 8.964 - 5.970 = 8.970 rubalja. Oni moraju biti prebačeni u budžet do 25. oktobra.
4. Na kraju godine uzimamo u obzir koliko još treba platiti do 30. aprila: (854.420 * 683.800) * 15% = 25.593 minus svi plaćeni avansi 23.904, dobijamo 1.689 rubalja.

Sada provjeravamo da li postoji obaveza plaćanja minimalnog poreza, tj. 1% svih primljenih prihoda: 854.420 * 1% = 8.542 rubalja. U našem slučaju smo uplatili više u budžet, tako da je sve u redu.

• na pojednostavljenih 6%, preduzetnik je platio 22.570 (porez) plus 28.697 (doprinosi), ukupno 51.267 rubalja.
• na pojednostavljeni porez od 15% iznosio je 25.593 rubalja plus 28.697 (doprinosi), ukupno 54.290 rubalja.

Možemo reći da se opterećenje na dva načina rada u našim primjerima pokazalo uporedivim, ali to je zato što je udio troškova prilično visok (80%). Ako je udio troškova manji, onda je STS 15% manje isplativ od STS 6%.

BCC za dokumente o plaćanju

BCC je šifra budžetske klasifikacije koja je naznačena na priznanicama ili bankovnih dokumenata platiti porez. CBC unapred plaćanja za pojednostavljeni sistem su ista kao i za sam jedinstveni porez. U 2017. godini nastavljaju da funkcionišu kodovi budžetske klasifikacije odobreni Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 1. jula 2013. N 65n (sa izmenama i dopunama 20. juna 2016. godine). Njihovu relevantnost uvijek možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe.

Ako unesete netačan BCC, tada će se porez smatrati plaćenim, jer. Član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije ukazuje na samo dvije značajne greške u isprava o uplati:

• netačan naziv banke korisnika;
• netačan račun Federalnog trezora.

Međutim, plaćanje pogrešnim klasifikacionim kodom će rezultirati pogrešnom raspodjelom plaćenih iznosa, što će rezultirati naplatom zaostalih obaveza. Ubuduće ćete morati da tražite uplatu i objasnite IFTS-u, stoga budite oprezni prilikom popunjavanja podataka.

• KBK USN 6% (porezi, zaostale obaveze i dugovi) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (porez, zaostale obaveze i dugovi, kao i minimalni porez, počev od 01.01.2016.) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

• Registracija LLC/IP
  • Registracija LLC preduzeća
    • Registracija DOO 2017
    • Potpuna uputstva Registracija LLC preduzeća
    • Obrazac P11001: pravila i primjeri popunjavanja
    • Uzorci dokumenata za registraciju LLC preduzeća
    • Primjeri popunjavanja dokumenata
  • IP registracija
    • Registracija IP-a 2017
    • Kompletna uputstva za registraciju individualnog preduzetnika
    • Obrazac P21001: pravila i primjeri popunjavanja
    • Uzorci dokumenata za registraciju IP
    • IP aktivnosti - odgovori na vaša pitanja
  • Korisno
    • Samostalni poduzetnik ili LLC - što je isplativije?
    • Priprema dokumenata u besplatnom servisu
    • Kako otvoriti tekući račun
  • porezi
    • LLC porezi
    • IP porezi
    • IP doprinosi
    • poreski praznici IP
  • Aktivnosti
    • Sve o OKVED-u
    • OKVED prema vrsti poslovanja
  • besplatna registracija
    • Priprema dokumenata za registraciju DOO/IP
    • Trening ugovor o radu sa vođom
  • Besplatne konsultacije
    • Konsultacije o registraciji preduzeća
    • Savjetovanje o OKVED kodovima
    • Poreski savjet
    • Savjeti za otvaranje tekućeg računa
  • Plaćena registracija
    • Registracija DOO po sistemu ključ u ruke
    • Pravna adresa
    • Registracija individualnog poduzetništva po principu ključ u ruke

  Preduzetnici i organizacije koje koriste „pojednostavljeno oporezivanje“ kao sistem oporezivanja uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu prenose više puta tokom godine. U skladu sa prihvaćenim izvještajnim periodima (kvart, šest mjeseci i 9 mjeseci), na kraju svakog tromjesečja, avansi se plaćaju u roku od 25 dana:

  • do 25. aprila - za 1. kvartal;
  • najkasnije do 25. jula - na pola godine;
  • 25. oktobar - datum plaćanja za 9 mjeseci tekuće godine.

  Nema avansa za zadnji kvartal, jer je u isto vrijeme oporezivom periodu. S tim u vezi, obveznik na pojednostavljenom poreskom sistemu je dužan da prijavi i plati porez na osnovu rezultata rada za cijelu godinu. Rokovi za prenos poreskog pojednostavljenog poreskog sistema od strane pravnih lica i fizičkih preduzetnika su: do 31. marta, odnosno do 30. aprila.

  Gdje mogu dobiti detalje za porezni transfer?

  Prenos iznosa jedinstvenog poreza po pojednostavljenoj poreskoj šemi vrši se na račun teritorijalnog inspektorata Federalne poreske službe, koji se nalazi u mestu poslovanja preduzeća ili u području prebivališta preduzetnika. Dakle, ne postoje jedinstveni detalji za plaćanje pojednostavljenog poreskog sistema za sve.

  Pojasni Detalji plaćanja Vašeg poreznog ureda, možete se obratiti direktno inspekciji, ali je to lakše učiniti na službenom portalu Federalne porezne službe. Da biste to učinili, na web stranici poreznog odjela postoji usluga "Utvrđivanje detalja o IFTS-u", gdje trebate unijeti kod svoje inspekcije. Ako se ne sjećate njenog broja, potrebno je da odaberete svoju regiju, okrug, naziv općine sa padajuće liste.

  Ako koristite specijalizirane usluge za poduzetnike, nalozi za plaćanje za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu formiraju se automatski, samostalno "učitavajući" potrebne detalje.

  Kako popuniti poreznu "uplatu"?

  Za prijenos akontacije i USN poreza bit će vam potrebni sljedeći podaci o poreznoj upravi:

  • primalac plaćanja (br. teritorijalnog IFTS-a);
  • PIB/KPP poreskog organa;
  • Ime lokalne vlasti savezni trezor;
  • BIC banke primaoca;
  • Broj računa.

  U tovarnom listu se takođe navodi:

  • naziv poreskog obveznika-pravnog lica, PIB, KPP u skladu sa potvrdom o registraciji organizacije);
  • za individualne preduzetnike - puni naziv; adresa prebivališta upisana sa obje strane dvostrukom kosom crtom (znak "//");
  • način plaćanja - 0;s
  • BCC: za pojednostavljeni poreski sistem sa stopom od 6% od prihoda - 182 1 05 01011 01 1000 110; za "pojednostavljeno" 15% prihoda minus iznos rashoda - 182 1 05 01021 01 1000 110; za plaćanje minimalnog poreza 182 1 05 01050 01 1000 110;
  • status poreskog obveznika: DOO - 01, IP - 09;
  • osnov plaćanja - TP (plaćanja tekuće godine);
  • poreski period - kalendarska godina (GD.00.2014);
  • datum potpisivanja USN deklaracije.

  Ministarstvo finansija Rusije je od početka 2014. godine unelo izmene u proceduru izdavanja nalozi za plaćanje za prenos poreza i naknada u budžet. Prilikom popunjavanja podataka za plaćanje USN poreza u 2015. godini, morate se voditi pravilima odobrenim Naredbom br. 107n od 12.11. 2013

  U skladu sa njima, do odobrenja novih obrazaca, u polju "OKATO šifra" potrebno je navesti OKTMO šifru (prema klasifikatoru teritorija općine). Pojasni željeni kod moguće u poreska uprava ili prema tabeli korespondencije između OKTMO i OKATO kodova. Za opštine se sastoji od 8 cifara, for naselja- od 11.

  Od 1. aprila 2014. godine u platnim dokumentima se pojavilo dodatno polje broj 22 pod nazivom "šifra". U njega se unosi potrebnu "UIN" - jedinstveni obračunski identifikator neophodan za prijenos informacija o plaćanju na informacioni sistem GIS GPM. Za pravna lica i preduzetnike koji sami plaćaju porez na osnovu poreske prijave dostavljene IFTS-u, UIN se ne generiše (isplate se identifikuju na osnovu KZK). Dakle, kod plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu u varijabli Code (polje 22) potrebno je naznačiti "0".

  Možete samostalno generirati i odštampati „uplatu“ za plaćanje poreza u pojednostavljeni porezni sistem bankovnim transferom ili putem filijale banke na web stranici Federalne porezne službe.

  Prenesite akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za 4. kvartal 2018. u 2019.: DOO do 1. aprila, a IP do 30. aprila. Porez obračunavajte po obračunskoj osnovi od početka godine. Obračun zavisi od toga koji predmet oporezivanja koristi preduzeće ili individualni preduzetnik. Plaćanja će također varirati ovisno o odabranom objektu. Razlika u KBK-u je polje 104.

  Oni koji primjenjuju pojednostavljeni sistem prenose akontacije u budžet tokom godine, a na kraju godine - i sam jedinstveni porez. Pod određenim okolnostima, obveznici koji su odabrali objekat „prihodi umanjeni za rashode“ plaćaju minimalni porez umjesto jedinstvenog.

  Imajte na umu: postoji razlog da se od poreskih organa zatraži dokument o pravu kompanije na pojednostavljenje. Ovo je neophodno kako se ne bi izgubile druge strane.

  Rok za uplatu akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 4. kvartal 2018.

  Akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu prenose se najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Podsjetimo, takvi periodi su kvartal, pola godine i devet mjeseci. Odnosno, ispada da morate platiti najkasnije do 25. aprila, 25. jula i 25. oktobra.

  Umjesto akontacije za 4. kvartal 2018. godine, privredna društva i preduzetnici plaćaju jedinstveni ili minimalni porez. Štaviše, za porez na kraju godine važe različiti rokovi. Po pravilu, organizacije moraju prenijeti sredstva najkasnije do 31. marta naredne godine, a preduzetnici najkasnije do 30. aprila. Za 2018. godine kompanije će platiti najkasnije do 1. aprila zbog odlaganja praznika.

  Za one koji prestanu sa radom na pojednostavljenom poreskom sistemu prije kraja kalendarske godine primjenjuju se posebna pravila. U tom slučaju, porez se mora prebaciti u budžet u rokovima utvrđenim za podnošenje prijava za nepotpuni poreski period.

  Nemaju sve organizacije pravo da plaćaju porez na pojednostavljeni poreski sistem. Postoji zabrana vrste delatnosti, a neke ne prolaze po drugim kriterijumima: maksimalnom iznosu prihoda, limitu vrednosti osnovnih sredstava itd. Proverite da li vaša organizacija potpada pod pojednostavljeni poreski sistem >>>

  Ako propustite rok za uplatu akontacije, poreska uprava nema pravo na kaznu. Međutim, penali će se naplaćivati ​​na iznos zaostalih obaveza, koji će se morati platiti. Dakle, str Sa kašnjenjem od 30 dana ili manje, poreski organi vrše obračun na osnovu 1/300 stope refinansiranja za svaki kalendarski dan.

  U slučaju kašnjenja plaćanja više od 30 dana - 1/150 stope refinansiranja. Ova procedura se odnosi samo na organizacije, preduzetnici imaju svoja pravila. Za individualne preduzetnike, kazne za čitav period kašnjenja, poreski organi će naplaćivati ​​od 1/300 stope refinansiranja (član 75. Poreskog zakona Ruske Federacije).

  Kako izračunati akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za 4. kvartal 2018. godine sa objektom "prihod"

  Akontacije za jedinstveni porez obračunavaju se po obračunskoj osnovi od početka godine. A zatim oduzmite avanse akumulirane za prethodni izvještajni period. Ako postoji pozitivna razlika, onda će to biti iznos koji se uplaćuje u budžet.

  Obračunata avansna plaćanja

  Za obračun plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu na objektu „dohodak“, potrebno je prihod za period pomnožiti sa poreskom stopom. Može biti različito - od 1 do 6 posto (član 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije). Činjenica je da su vlasti regiona iskoristile svoje pravo i snizile stopu. Postoje li povlaštene stope u vašem regionu - pogledajte tabelu.

  Dobiveni rezultat može se smanjiti odbitakom:

  • premije osiguranja prenesene tokom perioda;
  • doprinose po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaključenim u korist zaposlenih za slučaj privremene nesposobnosti;
  • isplaćene zaposlenima bolničke beneficije za prva tri dana invaliditeta.

  Formula obračun pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom prihod je sljedeći:

  Na osnovu rezultata izvještajnih perioda, pojednostavljivač prenosi akontacije, a na kraju godine - porez. Akontacije i godišnji porez mogu se umanjiti za avansne uplate obračunate na osnovu rezultata prethodnih izvještajnih perioda. Stoga je moguća situacija da na kraju sljedećeg izvještajnog perioda ili godine organizacija nema avans ili porez koji se plaća. To je moguće ako se nivo prihoda smanji do kraja godine, i poreske olakšiceće se povećati.

  Kako izračunati akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za 4. kvartal 2018. godine sa objektom "prihodi minus rashodi"

  Na kraju godine pojednostavljivači uzimaju u obzir porez na razliku prihoda i rashoda i minimalni porez. Da biste izračunali isplatu na objektu "prihodi minus rashodi" za godinu, koristite sljedeću formulu:

  Po pravilu, poreska stopa za pojednostavljene radnike sa objektom “prihodi minus rashodi” iznosi 15 posto. Regionalne vlasti dobile su pravo da smanje poresku stopu na 5 posto, a na Krimu i u Sevastopolju - do 3 posto. Međutim, nisu svi subjekti Ruske Federacije odlučili smanjiti poreznu stopu na minimum.

  Kompanije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sistemu u poreznu osnovicu uzimaju u obzir samo prihode od prodaje i neposlovne prihode, navedene u članovima 249. i 250. Poreskog zakona Ruske Federacije. A prihod naveden u članu 251 Poreskog zakona Ruske Federacije nije uključen u poresku osnovicu za pojednostavljeni poreski sistem (klauzula 1 člana 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije). Spisak razmatranih troškova uključuje, posebno:

  • kapitalni izdaci i nematerijalna imovina;
  • materijalni troškovi, uključujući troškove nabavke sirovina i materijala;
  • troškovi rada;
  • vrijednost kupljene robe kupljene za preprodaju;
  • troškovi održavanja CCP-a i uklanjanja čvrstog komunalnog otpada;
  • troškovi za obavezno osiguranje zaposleni, imovina i odgovornost itd.;
  • iznosi ulaznog PDV-a plaćenog dobavljačima;
  • ostale poreze, naknade i premije osiguranja plaćene u skladu sa zakonom.

  Napominjemo: doprinosi i beneficije će stvarati rashode, a ne umanjiti porez, kao na objektu „prihod“. Možete ih potpuno otpisati, nema ograničenja za iznose (podstavci 6 i 7, stav 1, član 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Glavna stvar je da su doprinosi plaćeni, a beneficije isplaćene u roku od 9 mjeseci 2018. (podtačka 3, tačka 2, član 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije).

  Izračunajte minimalni porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi minus rashodi" koristeći formulu:

  Ako je iznos jedinstvenog poreza za godinu manji od minimalnog poreza, minimalni porez će se morati uplatiti u budžet. I sljedeće godine, razlika između plaćenog minimalni porez i jedinstveni porez organizacija može uključiti u troškove.

  Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu se pokazao više od minimalnog? Zatim izračunajte porez koji treba platiti ili smanjiti prema formuli:

  Da li se jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu pokazao manjim od minimalnog? Zatim izračunajte porez koji treba platiti ili smanjiti prema formuli:

  BCC za prenos avansa i poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018

  Prilikom plaćanja pojednostavljenog poreza, u polju 104 dokumenta za plaćanje mora se navesti BCC. Neispravno popunjavanje ovog rekvizita naloga za plaćanje može dovesti do zaostalih obaveza i kazni.

  CBC porez CBC penali

  Uzorci naloga za plaćanje pojednostavljenog poreza u 2019

  Prebacite akontacije na račun u teritorijalne uprave Trezor Rusije prema detaljima IFTS-a kojem je organizacija pripojena (klauzula 2 člana 54 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

  Nalog za plaćanje se popunjava na isti način i sa objektom „prihodi“ i sa objektom „prihodi minus rashodi“ sa samo jednom razlikom u BCC-u (vidi gornju tabelu).

  U polje 106 upisati TP, od uplate tekuće godine, u polje 107 - DG.00.2018, pošto je iznos za godinu. Polje 110 - ne popunjavati. Kako ispravno popuniti ostale podatke o plaćanju, stručnjaci su rekli u video predavanju u programu "".

  Uzorak platnog naloga za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom "dohodak"

  

  Uzorak platnog naloga za pojednostavljeni poreski sistem za objekat "prihodi minus rashodi"