UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: za neke je ovo besmislen skup slova, a za preduzetnika direktan pokazatelj šta će na kraju biti njegovo poresko opterećenje. Da biste saznali kako možete uporediti sisteme oporezivanja kako biste zakonski smanjili uplate u budžet pri poslovanju, pročitajte članak "
A za one koji još uvijek imaju pitanja ili one koji žele dobiti savjet od profesionalca, možemo ponuditi besplatne konsultacije o oporezivanju od 1C stručnjaka:

Ako želite da znate šta je opšti sistem oporezivanje, nema smisla listati Porezni zakonik, tamo nećete naći takvu definiciju. Za razliku od posebnih poreskih režima, od kojih svaki ima poglavlje sa odgovarajućim nazivom i neki porez ( samac, imputiran , poljoprivredna taksa ili patent ), pod OSNO podrazumijevaju ukupnost poreza. Dato je detaljno poređenje poreskih režima.

Za većinu preduzetnika početnika, posebno individualnih preduzetnika, preporučujemo pojednostavljeni poreski sistem (pojednostavljeni sistem oporezivanja).Kombinira dvije različite opcije oporezivanja,različita poreska osnovica, poreska stopa i postupak obračuna poreza:

Na pojednostavljeni poreski sistem možete preći odmah prilikom registracije preduzeća, u našem servisu možete pripremiti obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem apsolutno besplatno (relevantno za 2019. godinu):

OSNO karakteristike

Opšti sistem oporezivanja naziva se i glavni poreski sistem, a skraćenica ovog naziva može izgledati DOS, I kako BASIC. Mi preferiramo drugu opciju.

Organizacije na OSNO plaćaju sljedeće poreze:

• porez na dobit preduzeća po stopi od 20%, sa izuzetkom nekoliko preferencijalne kategorije poreski obveznici;
• PDV po stopi od 0%, 10%, 20%;
• porez na imovinu preduzeća po stopi do 2,2%.

Individualni preduzetnici na OSNO plaćaju:

• porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (ako je preduzetnik u izvještajnoj godini bio rezident Ruske Federacije);
• PDV po stopi od 0%, 10%, 20%;
• porez na imovinu po stopi do 2%.

Na OSNO-u možete biti iz sljedećih razloga:

• Poreski obveznik prvobitno ne ispunjava uslove i ograničenja predviđena za preferencijalni poreski režim, ili je naknadno prestao da ih ispunjava;
• Biznismen mora biti obveznik PDV-a;
• Poreski obveznik spada u kategoriju korisnika poreza na dohodak (na primjer, medicinska ili obrazovna organizacija);
• Prosto iz neznanja da postoje i drugi sistemi oporezivanja: USN, UTII, ESHN i PSN (samo za individualne preduzetnike);
• Još nekoliko dobrih razloga, jer ako se odlučite na posao radi profita, onda je teško pretpostaviti da ste namjerno odabrali režim sa najvećim poreskim opterećenjem.

Kako preći na OSNO

Nije potrebno prijaviti prijelaz na OSNO, jer ovaj način rada vrijedi u Ruska Federacija kao glavni bez ograničenja na vrste aktivnosti, a primjenjuje se po defaultu. Ukoliko niste na propisan način prijavili prelazak na poseban poreski režim, radićete na opštem sistemu oporezivanja.

Osim toga, imat ćete pravo na OSNO ako se više ne kvalificirate za posebne porezne olakšice. Na primjer, ako preduzetnik koji radi na patentu nije platio svoj trošak u utvrđenim rokovima, tada će se svi prihodi dobijeni od patentnih aktivnosti i evidentirani u posebnoj knjizi oporezovati na osnovu zahtjeva OSNO.

Opšti sistem oporezivanja ne podliježe nikakvim ograničenjima u pogledu vrste djelatnosti, prihoda, broja zaposlenih, vrijednosti imovine itd. Gotovo sva velika preduzeća rade samo na OSNO, a kao obveznici PDV-a radije rade i sa onima koji plaćaju ovaj porez.

Opšti sistem oporezivanja ne može se kombinovati sa USN i ESHN. Organizacije mogu kombinovati OSNO sa UTII, i individualni preduzetnici ima pravo da radi istovremeno u tri načina odjednom: OSNO, PSN i UTII (pod uslovom da su vrste aktivnosti za svaki način različite).

Kratak opis poreza koji se plaća na OSNO

Bez sumnje, veoma je problematično voditi evidenciju i podnositi izvještaje na zajedničkom sistemu. U okviru jednog članka nemoguće je dati potpunu sliku o tome poreski sistem ili navedite primjere obračuna poreza, kao što smo radili u člancima o posebnim poreznim režimima. Svaki od gore navedenih poreza zaslužuje posebnu pažnju, posebno PDV, ali ovdje ćemo dati samo opću predstavu o poreznim stopama, prijavljivanju, plaćanju i poreske olakšice za svaki porez.

Porez na dobit

Predmet oporezivanja ovdje je dobit, odnosno razlika između prihoda koje je organizacija primila na OSNO i nastalih troškova. Odbitni porez na dobit uključuje prihode od prodaje i neposlovni prihod. Veliki broj sporova između privrednika i poreskih organa izaziva potvrda troškova koji umanjuju poresku osnovicu. Što se više rashoda može potvrditi, to će se manje platiti porez, pa je prirodno da poreski organi vrlo pomno procjenjuju opravdanost troškova. Poreski zakonik nameće dva uslova za troškove koje je poreski obveznik prijavio: ekonomsku izvodljivost i dokumentovani dokaz.

Pod ekonomski opravdanim troškovima podrazumijevaju se oni troškovi koji su napravljeni da bi se ostvarila dobit. Da li je moguće smatrati da su troškovi opravdani ako profit nije ostvaren kao rezultat? Ovo pitanje je u više navrata postalo predmet sudskih sporova, i to na najvišim instancama. Vrlo često sudovi staju na stranu poreskog obveznika, podržavajući princip slobode preduzetničke delatnosti i dajući poreskom obvezniku pravo da proceni efektivnost poslovanja. Pa ipak, treba biti spreman na činjenicu da sve troškove koje je organizacija na OSNO ocijenila opravdanima može osporiti porezna inspekcija.

Nije lako ni s pitanjem dokumentarne potvrde troškova prilikom obračuna poreza na dohodak. Dokumenti koji se nazivaju opravdanjima uključuju i tzv izvorni dokumenti (gotovinski nalog, akt, faktura, potvrda i sl.), kao i fakture i ugovori. Sve netačnosti ili greške u popunjavanju (sastavljanju) takvih dokumenata mogu dovesti do toga da poreska uprava smatra da troškovi nisu dokumentovani.

Stopa poreza na dohodak je uglavnom 20%. Preferencijalno nulta stopa predviđeno za organizacije iz oblasti obrazovanja i medicine. osim toga, Stopa poreza varira od 0% do 30% kada se oporezuju dividende koje organizacija prima od učešća u drugim organizacijama. Sve opcije za poresku stopu poreza na dohodak date su u čl. 284 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Porez na lični dohodak

Ovaj porez plaćaju individualni preduzetnici koji rade na OSNO. Porez na dohodak fizičkih lica može se nazvati i porezom koji je teško razumjeti, jer se plaća ne samo na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti, već i na prihode običnih pojedinaca. Poreske stope poreza na dohodak građana variraju od 9% do 35%, a svaka poreska stopa ima svoj postupak utvrđivanja poreske osnovice.

Ako govorimo o porezu na prihod od poduzetničkih aktivnosti pojedinca, onda je u suštini sličan porezu na dobit pravnih lica, ali je njegova stopa niža: ne 20%, već samo 13%. Pojedinačni preduzetnici na OSNO-u imaju pravo na profesionalne odbitke, odnosno da iznos prihoda ostvarenog od preduzetničke aktivnosti umanje za razumne i potvrđene troškove. Ako nema prateće dokumentacije, tada se iznos prihoda može smanjiti samo za 20%.

Govoreći o ovom porezu, vrijedno je spomenuti koncept poreznog rezidenta Ruske Federacije, jer. poreski status zavisi od ovog statusa stopa poreza na dohodak fizičkih lica. Za priznanje pojedinca u izvještajnoj godini poreski rezident, mora biti na teritoriji Rusije najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci. Dohodak nerezidenata se oporezuje po stopi od 30%.

Porez na imovinu

Postoji porez na imovinu organizacija i porez na imovinu pojedinaca, koji uključuju individualne preduzetnike. Razlika između ova dva poreza je mala.

Predmet oporezivanja za organizacije su pokretna i nepokretna imovina koja se u bilansu stanja vodi kao osnovna sredstva. Istovremeno, osnovna sredstva uključena u prvi ili drugi amortizaciona grupa u skladu sa Klasifikacijom nekretnina, postrojenja i opreme, ne oporezuju se od 01.01.2013. Poreska osnovica je prosječni godišnji trošak imovine, a maksimalna poreska stopa je 2,2%.

Samo nekretnine se priznaju kao predmet oporezivanja za porez na imovinu fizičkih lica. Ako individualni preduzetnik na OSNO-u koristi nekretninu koja mu pripada u svojim poslovnim aktivnostima, tada će plaćati porez na imovinu na općoj osnovi, kao i običan pojedinac. Pojedinačni preduzetnici na posebnim poreskim režimima (,) imaju pravo na oslobođenje od plaćanja ovog poreza, a u odnosu na imovinu koju koriste u poslovne svrhe, za opšti sistem ne postoji takva pogodnost. Poreska stopa ne prelazi 2% inventarne vrijednosti nekretnine

Porez na dodatu vrijednost za individualne poduzetnike i organizacije na OSNO

I na kraju, porez najteži za razumjeti, prijaviti, platiti i vratiti je porez. Ovaj porez je indirektan i kao rezultat toga njegov teret snose krajnji potrošači roba i usluga. PDV se obračunava na:

• prodaja robe, radova ili usluga na teritoriji Ruske Federacije;
• besplatnog prijenosa robe, radova ili usluga na teritoriji Ruske Federacije;
• prijenos imovinskih prava na teritoriji Ruske Federacije;
• izvođenje građevinskih i instalaterskih radova za vlastitu potrošnju;
• prenos robe, radova ili usluga za sopstvene potrebe;
• uvoz robe.

Poreska osnovica za PDV je trošak prodatih dobara, radova i usluga. Ukupan iznos poreza se može umanjiti za iznos poreske olakšice, odnosno na PDV iskazan od strane dobavljača ili plaćen na carini pri uvozu. Poreske stope za PDV mogu biti 0%, 10%, 20%, osim toga postoje i procijenjene stope u obliku 10/110 ili 20/120.

Prema čl. 145 Poreskog zakona Ruske Federacije, organizacije i individualni poduzetnici mogu biti oslobođeni obaveza obveznika PDV-a ako u prethodna tri mjeseca iznos prihoda od prodaje dobara (radova, usluga) nije bio veći od dva miliona rubalja. u zbiru.

Izvještavanje i plaćanje poreza organizacija na OSNO

Za organizacije na opštem poreskom sistemu to izgleda ovako:

1. Porez na dobit plaćaju samo pravna lica na OSNO. Procedura podnošenja prijava i plaćanja poreza na dohodak je prilično komplikovana i zavisi od izabranog načina obračuna akontacije. Za organizacije sa prihodom manjim od 15 miliona rubalja po tromjesečju, utvrđuju se sljedeći izvještajni periodi: prvi kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci. U ovom slučaju, izjave o dobiti moraju se dostaviti najkasnije do 28. aprila, jula, oktobra, odnosno na kraju godine - najkasnije do 28. marta. Ako organizacija odluči da avansne uplate obračunava na osnovu stvarne dobiti, onda se prijave dostavljaju svakog mjeseca, najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Same uplate akontacije poreza u oba slučaja moraju se vršiti mjesečno, također prije 28., ali će postupak njihovog obračuna biti drugačiji. At kvartalno izvještavanje avansi se obračunavaju na osnovu podataka za prethodni kvartal a zatim, ako je potrebno, ponovo izračunati. U drugom slučaju, avansne uplate se vrše na osnovu stvarno primljenih u izvještajni mjesec stigao.
2. Porez na imovinu organizacija na OSNO. Izvještajni periodi za ovaj porez su prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci kalendarske godine. Deklaracije se moraju podnijeti najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala, odnosno zaključno do 30. aprila, jula, oktobra i najkasnije do 30. januara na kraju godine. Istovremeno, lokalni zakoni imaju pravo da ne utvrđuju periode izveštavanja, odnosno prijava se u ovim slučajevima podnosi jednom godišnje - najkasnije do 30. januara. Što se tiče plaćanja poreza na imovinu, ako se u regionu utvrđuju kvartalni izvještajni periodi, onda se obaveza plaćanja akontacije poreza na imovinu javlja svakog kvartala. Uslove za plaćanje unaprijed određuju regije, na primjer, u Moskvi je najkasnije 30 dana nakon završetka izvještajnog perioda, a na Krasnodarskom teritoriju za to je dato samo 5 dana. Ako izvještajni periodi nisu utvrđeni lokalnim zakonima, tada se porez plaća jednom godišnje.

Izvještavanje i plaćanje poreza individualnih preduzetnika na OSNO

Samostalni preduzetnik koji radi za OSNO mora prijaviti i platiti porez prema sljedećem redoslijedu:

1. Poreska prijava za PDV podnosi se svakog kvartala, najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala, tj. 25. april, 25. jul, 25. oktobar i 25. januar. Postupak plaćanja PDV-a se razlikuje od ostalih poreza. Iznos poreza obračunat za izvještajni kvartal mora se podijeliti na tri jednaka dijela, od kojih svaki mora biti uplaćen najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca. sljedećem kvartalu. Na primjer, prema rezultatima drugog tromjesečja, iznos PDV-a koji se plaća iznosio je 45 hiljada rubalja. Iznos poreza dijelimo na tri jednaka dijela od po 15 hiljada rubalja i plaćamo ga na sljedeće datume: najkasnije do 25. jula, avgusta, odnosno septembra.
2. Porez na dohodak fizičkih lica. Izjavu na kraju godine preduzetnik podnosi na obrascu 3-NDFL najkasnije do 30. aprila za prethodnu godinu. Pored toga, potrebno je dostaviti izjavu o procijenjenom prihodu u obliku 4-NDFL za one preduzetnike čiji se prihodi ostvareni u toku godine razlikuju od prihoda prethodne godine za više od 50%. Akontacije za porez na dohodak fizičkih lica prenose se u sljedećim uslovima: plaćanje unaprijed najkasnije do 15. jula, drugi - najkasnije do 15. oktobra, treći - najkasnije do 15. januara. Na kraju godine porez na dohodak fizičkih lica, s obzirom na akontacije, mora se platiti do zaključno 15. jula.
3. Porez na imovinu fizičkih lica obračunava se na popisnu vrijednost nepokretnosti u vlasništvu fizičkog lica. Ne postoji odredba za prijavu poreza na imovinu fizičkih lica, a poreska obavještenja vlasnicima nekretnina šalje Federalna porezna služba. Rok za plaćanje ovog poreza je najkasnije do 1. novembra naredne godine nakon izvještajne.

Skrećemo pažnju svim DOO na OSNO - organizacije mogu plaćati porez samo bankovnim transferom. Ovaj zahtjev postavlja čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem se obaveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo finansija zabranjuje plaćanje poreza od strane DOO u gotovini. Preporučujemo Vas po povoljnim uslovima.

Da biste izbjegli nesretne finansijske gubitke, prvo morate pravilno organizirati računovodstvo. Dostavljanje tačnih izvještaja OSNO-u nije lak zadatak, stoga, kako biste bez ikakvih materijalnih rizika isprobali opciju računovodstvenog outsourcinga i odlučili da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni da našim korisnicima omogućimo mjesec dana besplatne računovodstvene usluge:

Nadamo se da smo uspjeli unijeti malo jasnoće u koncept OSNO-a i pokazati koliko oporezivanje može biti složeno na zajedničkom sistemu. Ukoliko obim i vrsta aktivnosti Vašeg novog poslovanja ispunjavaju zahtjeve posebnih poreskih režima ( USN, UTII, PSN i ESHN ), savjetujemo vam da počnete raditi s njima.

Opšti sistem oporezivanja za individualne preduzetnike predviđa da se prihodi koje individualni preduzetnik ostvari od preduzetničke delatnosti plaćaju porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%. U ovom slučaju, porez se obračunava od iznosa prihoda individualnog preduzetnika, umanjenog za troškove (ako postoje dokumenti koji ih potvrđuju) ili za profesionalni poreski odbitak u iznosu od 20% od iznosa prihoda (tačka 1. član 221, tačka 1 tačka 1 člana 227 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Objasnimo na primjeru. Pretpostavimo da je IP na OSNO primio prihod u iznosu od 820.000 rubalja za godinu. Istovremeno su njegovi troškovi iznosili 400.000 rubalja. Onda poresku osnovicu iznosit će 420.000 rubalja. (820.000 rubalja - 400.000 rubalja), i iznos poreza na dohodak fizičkih lica- 54 600 rubalja. (420.000 rubalja x 13%).

Ako nema dokumente koji potvrđuju njegove troškove, tada će moći smanjiti prihod samo za standard od 20%. A u budžet će morati da uplati 85.280 rubalja. ((820.000 rubalja - 20% x 820.000 rubalja) x 13%).

Ovim postupkom za obračun poreza jasno je zašto je obaveza vođenja knjige računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR) dodeljena individualnom preduzetniku na OSNO (klauzula 2, član 54 Poreskog zakona Ruske Federacije, tač. 2, 4. Pravilnika o obračunu prihoda i rashoda za samostalne preduzetnike, odobrenog Naredbom Ministarstva finansija br. 86n, Ministarstva poreza broj BG-3-04/430 od 13.08.2002.

Akontacije individualnih preduzetnika po opštem režimu oporezivanja u 2019

Porez na dohodak fizičkih lica preduzetnik mora uplatiti u budžet na kraju kalendarske godine. I tokom ove godine mora platiti akontaciju. Njihov iznos utvrđuju poreski organi, ali na osnovu podataka koje dostavlja individualni preduzetnik.

Ako ste tek počeli da poslujete kao individualni preduzetnik pod opštim poreskim režimom, onda nakon mesec dana od dana prijema prvog prihoda, u roku od 5 radnih dana (član 7. člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije), morate podnijeti deklaraciju o procijenjenom prihodu IFTS-u pojedinac u obrascu 4-NDFL (odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. br. MMV-7-3 / [email protected]). U skladu sa podacima navedenim u njemu, kontrolori će utvrditi iznos akontacije i izdati vam porezne obavijesti.

Postupak plaćanja avansa je sljedeći (član 9. člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• za januar - jun polovina godišnjeg iznosa akontacije uplaćuje se najkasnije do 15. jula tekuće godine;
• za jul-septembar 1/4 godišnjeg iznosa plaćanja uplaćuje se najkasnije do 15. oktobra tekuće godine;
• za oktobar - decembar takođe se uplaćuje 1/4 godišnjeg iznosa plaćanja najkasnije do 15. januara naredne godine.

Počevši od druge godine poslovanja (i dalje), porezni organi će utvrditi iznos akontacije na osnovu stvarnog prihoda pojedinačnog poduzetnika za prethodnu godinu (Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 25. 2008 br. ShS-6-3 / [email protected]).

Ako u toku poslovanja postane jasno da je individualni preduzetnik znatno podcijenio ili precijenio iznos očekivanog prihoda u 4-porezi na dohodak građana - za više od 50%, onda mora ponovo podnijeti prijavu IFTS-u. Tada će porezni organi ponovo izračunati iznos avansa za neplaćene uslove plaćanja (klauzula 10, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kao što je već navedeno, iznos poreza na dohodak fizičkih lica na kraju godine utvrđuje se na osnovu stvarnog prihoda preduzetnika, a ne očekivanog. I naravno, uzimajući u obzir akontacije koje je on uplatio, tj. na njih se smanjuje iznos poreza (

Oporezivanje u Ruskoj Federaciji vrši se na osnovu važećeg zakonodavstva, prvenstveno - poreski broj RF.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i IS FREE!

Samostalni preduzetnici snose istu odgovornost kao pravna lica, dok se lista plaćanja može razlikovati u zavisnosti od odabranog sistema oporezivanja.

Ukoliko preduzetnik podnošenjem prijave ne napravi drugačiji izbor, nakon registracije postupiće po opštem postupku.

Na šta treba paziti

Na ovog trenutka bilo koja IP adresa nakon registracije može odabrati jedan od sljedećih SN:

Podešeno prema zadanim postavkama ako poduzetnik ne podnese prijavu:

1. Istovremeno sa registracionim dokumentima.
2. U roku od trideset dana od dana registracije kao individualnog preduzetnika.

Ako se to ne učini, onda se prijelaz može izvršiti tek od sljedeće kalendarske godine.

Prijava je notifikacijske prirode i može se podnijeti u bilo kojoj formi, najvažnije je da sadrži sve tražene podatke i jasnu volju osobe da izabere određeni SN.

Prilikom odabira treba pažljivo razmotriti buduću aktivnost, sve njene aspekte i karakteristike. Preporučljivo je konsultovati se sa računovođom, uzeti u obzir moguće profitne marže i druge faktore.

Opšti sistem će biti zgodan u tome što su situacije prvobitno opisane u zakonodavnim normama koje se posebno odnose na OSNO, dok se druge mogu naznačiti u posebnim normama.

Istovremeno, porezno opterećenje u primjeni OSNO-a će biti veliko. Stoga će izbor biti očigledan tek kada korištenje druge, isplativije, nije dostupno zbog korištenja određenih vrsta djelatnosti.

Ključne karakteristike Common Mode

Preduzetnik na OSNO ima obavezu da plati čitav spisak poreza. Dakle, koje poreze plaća individualni preduzetnik na OSNO? Njihova lista je utvrđena zakonom:

Istovremeno, svaki preduzetnik, bez obzira na sistem oporezivanja, ima obavezu da izvrši i druga plaćanja.

Govorimo o doprinosima FSS, PFR i medicinskim. Njihova stopa je fiksna i ne zavisi od profita.

Porez na dohodak se obračunava prema opšte pravilo. Odnosno, računa se pravi profit, kao i troškovi lica su uzeti u obzir.

Možete započeti aktivnosti na zajedničkom CH pod određenim okolnostima:

1. Osoba ne ispunjava uslove za prelazak na drugo. Može postojati u početku ili nastati tokom aktivnosti.
2. Lice ima potrebu da se registruje kao obveznik PDV-a.
3. Djelatnost karakterizira prisustvo pogodnosti za plaćanje poreza na dohodak (na primjer, odnosi se na medicinske).
4. Individualni preduzetnik u početku ne zna za postojanje drugih sistema oporezivanja niti za postupak prelaska na njih.

Proces računovodstva i poresko izvještavanje a preduzetnik postaje obveznik PDV-a.

Ovo u konačnici utiče na potrošače jer se porez smatra indirektnim i na kraju je uključen u cijenu robe ili usluge.

Naplaćuje se pod sljedećim okolnostima:

1. Roba ili usluge se prodaju na teritoriji Ruske Federacije.
2. Roba se prenosi, a usluge prodaju besplatno na teritoriji Ruske Federacije.
3. Na teritoriji zemlje prenose se imovinska prava.
4. Izgradnja ili instalacijski radovi obavljaju za vlastitu potrošnju.
5. Roba se prenosi za vlastitu potrošnju.
6. Roba se uvozi na domaće tržište.

Na primjer, glava seljaka poljoprivreda(SCFH), prilikom odlučivanja o stvaranju takvog gazdinstva, treba da uzme u obzir karakteristike ne opšteg sistema oporezivanja, već jedinstvenog poljoprivrednog poreza i da se uredno registruje kod IFTS-a.

Koji izvještaji se podnose (tabela)

Sistem računovodstvenog i poreskog izvještavanja u primjeni OSNO je prilično složen u odnosu na druge.

Preduzetnik će morati samostalno ili uz pomoć stručnog računovođe podnijeti sljedeće vrste izvještaja:

U nedostatku zaposlenih, broj prijava je značajno smanjen.

Bez radnika

Ako nema zaposlenih, onda pojedinačni preduzetnik ne treba da podnosi nikakve izveštaje FSS i FOJ, on je oslobođen ove odgovornosti.

Osim toga, podnosi manje izvještaja poreznoj upravi. U ovom slučaju, snabdevanje treba izvršiti samo u u elektronskom formatu. Ako je dobit lica u izvještajnom periodu nula, tada će PDV povraćaj biti nula.

Sa radnicima

U prisustvu zaposlenih situacija sa izvještavanjem je nešto složenija. Osoba sada treba da podnese dodatne vrste dokumenata poreskoj službi, Fondu Social Security i Penzionom fondu.

Prijave FOJ i FSS podnose se samo za zaposlene preduzetnika. Logično je da u njihovom nedostatku takvo izvještavanje nije potrebno.

Prosječan broj zaposlenih će biti nelogičan ako poduzetnik radi sam. Ako je i iznos dobiti jednak nuli, tada se pri podnošenju PDV prijave koristi nulta opcija. Neće biti razlike sa sličnom situacijom u odsustvu zaposlenih.

Prednosti i nedostaci

Opšti sistem oporezivanja, kao i svi drugi, ima niz prednosti i mana. Pozitivne strane uključuju:

Istovremeno, ne zaboravite na neke od nedostataka:

1. Računovodstvo će biti složenije nego kod drugih poreskih sistema. To se izražava u potrebi podnošenja većeg broja izvještaja i deklaracija.
2. Neki dokumenti imaju dodatne zahtjeve za skladištenje.
3. Broj poreskih stavki je povećan naviše.
4. U nekim regijama postoje dodatni porezi za preduzetnike koji koriste OSNO.

Prilikom odabira poreskog sistema za praćenje, potrebno je pažljivo procijeniti postojeće prednosti i nedostatke, a tek onda napraviti izbor.

Video: važni aspekti

Razumijevajući koje izvještaje o opštem sistemu oporezivanja podnosi individualni preduzetnik u 2019. godini, privrednici se lično uvjeravaju u prednosti odabranog sistema. Za razliku od pojednostavljenog poreskog sistema, nema ograničenja za UTII, što smanjuje nivo birokratske birokratije. Da bi pravovremeno dostavio informacije poreskim organima, preduzetnik mora poznavati uslove, vrste izvještaja, slučajeve kada je potrebno dostaviti jedan ili drugi dokument.

BASIC: karakteristike sistema

OSNO ili opšti sistem oporezivanja je prilično složen, posebno u smislu izvještavanja. Međutim, omogućava poduzetniku da radi bez straha od ograničenja koja nameće zakonodavstvo Ruske Federacije na druge opcije oporezivanja:

• po broju zaposlenih;
• po zapremini godišnji prihod;
• prema broju djelatnosti kojima se privrednik bavi.

Budući da razvoj preduzeća može uključivati ​​različite oblasti aktivnosti, u nekim slučajevima OSNO se može kombinovati sa različitim opcijama za pojednostavljene sisteme. Za organizacije je moguće kombinirati opći sistem sa UTII. Za individualne poduzetnike, OSNO možete koristiti u kombinaciji s patentom, jedinstvenim porezom.

Kada je OSNO koristan za individualnog preduzetnika

Izvještavanje o zajedničkom sistemu je teže nego u pojednostavljenom sistemu. Međutim, u sljedećim slučajevima, korisno je da IP ostane na OSNO:

• Sa nultim prihodom ne plaća se porez na dohodak, za razliku od pojednostavljenih sistema. Međutim, nemojte to zaboraviti izvještavanje za IP na OSNO sa nultom aktivnošću mora biti dostavljeno blagovremeno.
• Kada je privrednik obveznik PDV-a, sarađuje sa preduzećima koja su ujedno i obveznici ovog poreza ili uvozi proizvode iz inostranstva. U tom slučaju postaje moguće smanjiti porezne troškove, steći imidž profitabilnog partnera i povećati konkurentnost vašeg poslovanja.

Porezi za individualne preduzetnike na OSNO

Oporezivanje u zajedničkom sistemu je prilično komplikovano. Za uspješno izvještavanje za protekli period morate platiti sljedeće poreze:

1. porez na dohodak fizičkih lica - u iznosu od 13% dobiti;
2. PDV čija stopa, u zavisnosti od prodatih proizvoda, može biti 0%, 10% ili 18%;
3. Porez na imovinu - do 2%.

Počevši sa svojom djelatnošću, individualni poduzetnik je na općem poreskom sistemu, ako nije izrazio želju da pređe na pojednostavljenu verziju. Ako je u procesu rada pojedinačni preduzetnik odabrao pojednostavljeni sistem, onda Za prebacivanje na OSNO, samo kontaktirajte poreska uprava .

Kada individualni preduzetnik zaposli više radnika nego što je propisano propisima, dobije veliku dobit, automatski prelazi u OSNO.

Svi porezi koje plaćaju preduzetnici podliježu prijavljivanju i moraju se blagovremeno prenijeti u odgovarajuće fondove. Samostalni preduzetnik koji radi ali OSNO je dužan da vodi primarna dokumentacija. Osnova je dostavljenih deklaracija, potvrda, obrazaca. Ovo je knjiga prihoda i rashoda, koja odražava prihode i rashode poslovnog čovjeka koji se odnose na poduzetničke aktivnosti. Nakon toga utiču na iznos odbitaka za obračun PDV-a.

Izveštaji za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Koje izvještaje dostaviti IP-u na OSNO bez zaposlenih u 2019. godini:

Karakteristike isporuke nultog izvještavanja

Ako u izvještajnom periodu individualni preduzetnik nije obavljao djelatnost, nije ostvario prihod, dužan je podnijeti nulti izvještaj. Ovaj zahtjev je postavljen jer državna registracija biznismen postaje objekat koji je stalno dužan da plaća porez.

Ako nulti izvještaj nije dostavljen blagovremeno, preduzetniku se kažnjava novčana kazna za kršenje računovodstva. Budući da je nula punopravni dokument, vrijedno je pristupiti njegovom dizajnu sa svom odgovornošću.

Šta poduzeti s nultim IP izvještavanjem o OSNO-u u 2019

Ako individualni preduzetnik radi bez zaposlenih, paket dokumenata za nulto izveštavanje neće se razlikovati od standarda. Trebalo bi da sadrži PDV deklaraciju, popunjen obrazac 3-NDFL i izvještaj za ROSSTAT.

Kada IP ima zaposlenima moraju podnositi izvještaj na kvartalnoj osnovi. Paket dokumenata će uključivati ​​PDV deklaraciju, 4-FSS sertifikat, RSV izvještaj i personifikaciju. Uprkos činjenici da nema profita, kompanija nastavlja sa radom, a ROSSTAT će morati da podnosi izveštaj godišnje.

Rokovi za izvještavanje

Rokovi za podnošenje dokumenata ne zavise od toga da li imate velika primanja ili nikakvu dobit. Na isti način morate voditi evidenciju, a čak i prvi dan kašnjenja sa prijavama bit će dobar razlog da dobijete kaznu:

• Radovi se dostavljaju FOJ do 15. dana, mjesec dana nakon izvještajnog perioda.
• FSS će takođe morati da posećuje svakog meseca do 15.
• Porez na dohodak fizičkih lica za 3 godine mora se podnijeti godišnje do kraja aprila.
• Pojava PDV-a podnosi se mjesečno do 20.
• ROSSTAT čeka izvještaj do 20. januara.
• Pitanje od Penzioni fond bolje je odlučiti prije 15. dana narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala.

Načini podnošenja izvještaja

Dokumenti koji se odnose na bilo koju vrstu izvještaja mogu se dostaviti u papirnoj ili elektronskoj formi. Ako poduzetnik odabere daljinsko izvještavanje, morat će dobiti elektronski potpis.

Kada planirate podnošenje izvještaja u elektronskom obliku, imajte na umu da ih stručnjak mora prihvatiti do navedenog roka. Ako dokument bude odbijen, biznismena očekuje novčana kazna, čak i ako je profit izvještajni period bio odsutan. Iznos kazne izrečene preduzetniku počinje od 1000 rubalja.

Budući da je prijavljivanje za individualne preduzetnike koji rade na OSNO prilično komplikovano, većina preduzetnika radije angažuje profesionalce koji će voditi evidenciju, generisati dokumente i pravovremeno ih dostaviti.

Preduzetnici, birajući sistem oporezivanja koji im odgovara, vagaju sve argumente „za“ i „protiv“.

Opšti poreski režim – OSNO – ima određene nedostatke i poteškoće. Ali za brojne kategorije poreskih obveznika to je od koristi.

Razmotrite karakteristike ovog sistema oporezivanja korak po korak i detaljno. Saznat ćemo razlike u ovom sistemu, shvatit ćemo koje poreze individualni preduzetnik treba da plati na OSNO, koje izvještaje treba da podnese.

Šta je OSNO i kada je ovaj način koristan?

OSNO - opšti sistem oporezivanja. Ovaj režim je prilično komplikovan, posebno u pogledu obima izvještavanja. Da, i porezno opterećenje na njega je značajno. Češće, individualni poduzetnici biraju "pojednostavljeno", USN. Pogotovo pri pokretanju biznisa. Ali brojne kategorije poreskih obveznika imaju koristi od ovog posebnog poreskog režima.

OSNO se ponekad naziva glavnim poreskim sistemom, koristeći skraćenicu OSN. Ali suština se ne menja. Opšti sistem oporezivanja za individualne preduzetnike je iznos, ukupnost poreza. Njegov glavni plus: odsustvo ikakvih ograničenja. Ne postoje prepreke ni po broju zaposlenih, ni po raznovrsnosti djelatnosti, ni po visini primanja.

Naravno, poduzetnička djelatnost može uključivati ​​različite oblasti, specijalizacije i, shodno tome, sisteme oporezivanja. Kako se poreski režimi mogu kombinovati? U odnosu na organizacije: BASIC je kompatibilan samo sa UTII, u slučaju individualnih preduzetnika, moguće su kombinacije sa sistemom oporezivanja patenata i UTII.

U kojim slučajevima je IP na OSNO isplativiji nego na posebnim poreznim režimima?

Kada i vaši potrošači i partneri na veliko koriste ovaj sistem i plaćaju PDV. U ovom slučaju pomažete jedni drugima u smislu smanjenja iznosa PDV-a. Vi sami umanjujete plaćeni PDV za iznose koji za isti porez plaćaju izvođači i dobavljači komponenti. Kupci i partneri, zauzvrat, također smanjuju svoj PDV odbijanjem poreza koji ste platili. Stječete imidž profitabilnog poslovnog saveznika, postajući konkurentniji na tržištu u kategoriji OSHO poreznih obveznika.

Za individualne preduzetnike koji redovno uvoze robu u Rusiju, PDV se plaća na uvezenu robu. Ovi iznosi se mogu vratiti kao odbitak ako poduzetnik koristi OSNO.

Porezi na intelektualnu svojinu na OSNO u 2019.: šta i kako?

Koje poreze će individualni preduzetnik morati da plati na OSNO u 2019. godini? Za poređenje, evo poreza organizacija u formatu AD i LLC, a to su:

• porez na dobit preduzeća po stopi od 20%. Ovo je glavna stopa, ali postoje i posebne: od 0 do 30%.
• porez na imovinu pravnih lica, iznos je do 2,2%.
• PDV sa stopama od 0%, 10%, 20%.

Za individualne preduzetnike predviđene su sledeće kategorije poreza:

1. PDV u iznosu od 0%, 10%, 20%.
2. Porez na dohodak fizičkih lica, ako je u izvještajnoj godini preduzetnik bio rezident Ruske Federacije, 13%.
3. 2 posto porez na imovinu.

Koji je mehanizam za prelazak na opšti sistem oporezivanja za individualne preduzetnike? Ovo je "trik" da se neće morati ulagati posebni napori. Nema potrebe trčati do porezne uprave ako niste odabrali određenu posebna vrsta oporezivanje: UTII, patent, ESHN, USN. Samo što ćete u trenutku registracije organizacije ili individualnog preduzetnika kao fizičkog lica automatski biti stavljeni u ovaj način rada.

Slično, kada se napuštaju drugi poreski sistemi. Sa prethodno odabranog formata možete svjesno prelaziti, ali postoji i druga opcija - ako prekršite propisane zahtjeve. Recimo da je pojedinačni preduzetnik prešao granicu prihoda ili zaposlio više zaposlenih nego što je dozvoljeno ovim algoritmom. I onda lokalne vlasti porez će samostalno izvršiti transfer na OSNO.

Dobrovoljni prijenos IP-a na OSNO iz drugih poreskih sistema moguć je uz podnošenje relevantnog obavještenja Federalnoj poreznoj službi prije 15. januara godine u kojoj se planira napuštanje posebnih sistema oporezivanja. Ne sastoji se u tome da podnesete posebno obavještenje za primjenu OSNO-a, već da podnesete obavijest o odjavi kao poreski obveznik pojednostavljenog poreskog sistema, UTII ili UAT. U ovom slučaju poreski organi ne postavljaju nikakve prepreke i ograničenja.

Porez na dobit

Pogledajmo sada pobliže pojedine vrste poreza. Dobit organizacije je razlika dobijena odbijanjem nastalih troškova od ostvarenog prihoda. Morat će uzeti u obzir različite vrste prihode, a u izvještavanju IP-a na OSNO će ih biti potrebno dokumentirati. To:

Glavni prihodi ostvareni od prodaje roba i usluga, kao i prava na imovinu;

Troškovi se uzimaju u obzir na isti način. S tom razlikom što će porezna inspekcija posebno pažljivo provjeravati njihovu pouzdanost. Ovo je sasvim logično: što je veća rashodna strana, to je niži konačni iznos dobiti, a time i poreza. Stoga, opskrbite se fakturama, tovarnim listovima, drugim platnim dokumentima koji fiksiraju troškove IP-a.

I oni se, kao i prihodi, dijele na 2 vrste:

Troškovi proizvodnje i prodaje, uključujući troškove za materijal, sirovine, plate zaposlenih, itd.;

Neposlovna grupa uključuje troškove održavanja dijela imovine koja je data u zakup; kamate na kreditne obaveze itd.

Član 284. Poreskog zakona Ruske Federacije detaljno opisuje stope ovog poreza za individualne preduzetnike koji se bave određenim vrstama aktivnosti i imaju različite izvore prihoda. Ova cifra se kreće od 0 do 30%, glavna stopa poreza na dobit je 20%.

Porez na imovinu

Za organizacije koje su izabrale OSNO, predmet oporezivanja su pokretna i nepokretna imovina, koja se evidentira u bilansu stanja organizacije kao osnovna sredstva. Postoji izuzetak za pokretnu imovinu koja se stavlja u bilans stanja nakon 1. januara 2013. godine: ona je uglavnom oslobođena plaćanja poreza. Za ostalu imovinu ovaj porez se plaća po stopi koja ne prelazi 2,2% njene prosječne godišnje vrijednosti.

Ista vrsta poreza za IP na OSNO u 2019. godini obračunava se na opštoj osnovi, odnosno kao fizičko lice, po stopi do 2% inventarne vrijednosti nepokretnosti. Predmet oporezivanja ovdje su sve nekretnine individualnih preduzetnika koje se koriste u poduzetničkoj djelatnosti.

Porez na imovinu plaća se najkasnije do 15. novembra naredne godine. Osnova su porezna obavještenja koju Federalna porezna služba šalje godišnje. Deklaracije na ovaj porez IP nije potreban.

Porez na dodatu vrijednost (PDV)

PDV se plaća kako pri uvozu strane robe na našu teritoriju, tako i pri prodaji usluga i robe unutar zemlje. Pod određenim uslovima, stopa može biti 10% ili čak nula.

Uobičajeni iznos je 20%, ali se u dva slučaja može umanjiti za iznos poreskih olakšica. Prvo: prilikom uvoza uvezene robe na teritoriju Ruske Federacije. Drugu opciju odbitka mogu obezbijediti dobavljači (kontrastranke). To će biti iznos PDV-a koji su platili, ali samo ako primjenjuju i OSNO režim.

Takvi odbici se inače nazivaju "prebijanje PDV-a", ali se mogu izvršiti samo ako postoji račun, a ponekad i neki drugi dokumenti. Osim toga, radovi, roba ili usluge moraju biti kreditirani (stavljeni u bilans stanja), odnosno uzeti u obzir.

Obračun PDV-a je složen postupak, u nekim slučajevima ima suptilne nijanse potrebne za rad stručnjaka. Ovdje dajemo samo osnovnu formulu za njegovo izračunavanje.

Koji podaci i radnje će biti potrebni?

Nađite PDV na ukupan iznos prihoda, odnosno koji se naplaćuje. Ukupan prihod pomnožimo sa 20, a zatim rezultat podijelimo sa 120.

Sljedeći korak: obračunavamo PDV koji se prebija (odbici). Troškovi * 20 / 120.

Posljednja radnja: PDV plaća = PDV plaća - PDV plaća.

Primjer. IP je kupio cipele za 600 rubalja. On mora platiti dobavljaču za ovaj proizvod PDV = 600 rubalja. * 20 / 120 = 100 rubalja.

Prodavši iste cipele za 1.000 rubalja, individualni preduzetnik je platio državni porez na ovu transakciju = 1.000 rubalja. * 20 / 120 = 166,67 rubalja.

Izračunavamo konačni PDV koji se plaća = 166,67 rubalja. - 100 rubalja. = 66,67 rubalja.

Od 2015. godine PDV se plaća tromjesečno, ali podijeljen na jednake mjesečne udjele, najkasnije do 25. dana svakog mjeseca narednog kvartala.

Recimo, za 2. kvartal 2019. morat ćete platiti PDV od 450 rubalja. Podijelimo ih na 3 jednaka dijela po 150 rubalja. i platiti na vrijeme: do 25. jula; do 25. avgusta; najkasnije do 25. septembra.

Podsjećamo da se od 1. januara 2017. godine obrazloženja za elektronske PDV prijave dostavljaju IFTS-u samo u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala (TCS).

Porez na lični dohodak

Porez na dohodak fizičkih lica preduzetnik plaća iz prihoda od svoje delatnosti, a takođe i kao fizičko lice iz onih prihoda koji nisu obuhvaćeni preduzetničkom delatnošću.

Samostalni preduzetnik ima pravo da umanji prihod za iznos profesionalni odbici, ali, podsjećamo, samo za troškove (odbitke), dokumentirano. Obračun se vrši prema formuli: porez na dohodak = (prihodi - odbici) * 13%.

Broj od 13% ovdje je poreska stopa za individualne poduzetnike koji su rezidenti Ruske Federacije u izvještajnoj godini. Da bi bio priznat kao takav, pojedinac mora biti na teritoriji Ruske Federacije zapravo 12 uzastopnih mjeseci, najmanje 183 kalendarska dana.

Za one koji nisu rezidenti Ruske Federacije, stopa poreza na dohodak je 30%.

Koje izvještaje IP podnosi za OSNO: PDV prijavu

Svi navedeni porezi ne samo da se plaćaju, već su i predmet prijavljivanja od strane preduzetnika. Ovo je odgovor na pitanje koje izvještaje IP podnosi OSNO-u.

Od 2014. godine PDV prijava se podnosi samo u elektronskom obliku. Od 2015. godine ovaj dokument se podnosi poreskoj upravi tromjesečno, ali najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Konkretno, izvještaji za prvi kvartal moraju se podnijeti najkasnije do 25. aprila; od 2. do 25. jula; za 3. kvartal - najkasnije do 25. oktobra; za 4. - do 25. januara. Ovi datumi za podnošenje povrata ostaju važeći u 2019.

Takođe je potrebno redovno održavanje dnevnika prodaje i kupovine. Prvi sadrži račune i druge dokumente potrebne za prodaju robe i usluga u situacijama kada je potreban obračun PDV-a. Računi kojima se potvrđuje plaćanje PDV-a upisuju se u dnevnik kupovine PDV-a. Ovo je neophodno kako bi se odredio iznos odbitaka u budućnosti.

Treći važan izvještajni dokument IP: KUDiR je knjiga prihoda i rashoda. Organizacijama to ne treba.

Izvještavanje o porezu na dobit preduzeća

Postoje tri načina plaćanja akontacije poreza na dohodak:

1. Prema rezultatima 1. kvartala, pola godine, 9 mjeseci plus akontacije u okviru svakog kvartala na mjesečnom nivou. Mjesečna plaćanja se moraju izvršiti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Kvartalno - najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja.

Važna nijansa. Prosječni prihod za prethodna 4 uzastopna kvartala izračunava se na osnovu rezultata svakog izvještajnog kvartala. Ako je ovaj iznos manji od 10 miliona rubalja (za svako tromjesečje), tada organizacija neće morati plaćati unaprijed svaki mjesec (nema potrebe da o tome obavještava poreznu upravu).

2. Po rezultatima 1. kvartala, pola godine, 9 mjeseci, ali bez mjesečnih akontacija. Metoda vrijedi za organizacije s prihodom za posljednja 4 kvartala manjim od 10 miliona rubalja. za svaki kvartal (u prosjeku), kao i nevladine organizacije, budžet, autonomne institucije bez prihoda od prodaje i niz drugih kategorija.

3. Prema rezultatima svakog mjeseca, prema stvarno ostvarenoj dobiti u njemu. Takođe najkasnije do 28. narednog mjeseca. Ali na ovu opciju možete se prebaciti tek od početka sljedeće godine. I upozoriti na to poreski organ slijedi dan ranije, najkasnije do 31. decembra prethodne godine.

Porez na kraju godine za sve ove metode plaća se najkasnije do 28. marta naredne godine.

Izvještajni dokument IP za OSNO u 2019. godini je deklaracija. Šalje se inspekciji svaki kvartal, biće izvještaj za prvi kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana. Rokovi za podnošenje su slični rokovima za avansne uplate: najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (godine).

Ako se avansi obračunavaju na osnovu činjenice dobiti svakog mjeseca, tada će biti potrebna mjesečna deklaracija. Krajnji rok je 28. narednog mjeseca.

Porez na imovinu preduzeća: plaćanja i izvještavanje

Akontacija i porez se vrše jednom godišnje, osim ako zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije nije drugačije određeno.

Prijavu poreskom organu treba dostaviti na osnovu rezultata za 1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu. Godišnji izvještaj se podnosi najkasnije do 30. marta naredne godine. ostale prijave - do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Kojoj poreskoj upravi se podnosi prijava? Lokacija svakog od njih odvojene podjele sa odvojenim bilansom; prema teritoriji svakog od objekata nekretnina, koji je uređen posebnim postupkom za obračun i plaćanje poreza.

porez na dohodak fizičkih lica. Poresko prijavljivanje sa IP

Na osnovu poreska obaveštenja vrši se akontacija poreza na dohodak fizičkih lica. Prvi - do 15. jula tekuće godine, 2. - najkasnije do 15. oktobra, 3. - do 15. januara naredne godine. Na kraju godine porez na dohodak fizičkih lica preostali nakon uplate akontacije plaća se do 15. jula naredne godine.

Do 30. aprila naredne godine (jednom godišnje) podnosi se izjava u obliku 3-NDFL. Izjava u formi 4-NDFL (o procijenjenim prihodima) mora se podnijeti u roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je primljen prvi prihod. Ovaj dokument je neophodan radi pojednostavljenja obračuna avansa plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica. Potreban je ne samo za početnike, već i za one koji su na neko vrijeme prekinuli svoje aktivnosti, a zatim nastavili s radom. Drugi razlog je povećanje ili smanjenje godišnjeg prihoda za više od 50% u odnosu na prethodnu godinu.

Izmjena u obračunu kazni, relevantna u 2019. za DOO

Još jedna važna promjena u 2017. godini, koja je relevantna iu 2019. godini, za DOO tiče se obračuna kazni.

Od 01.10.2017. godine penali za DOO će se obračunavati po novim pravilima, uzimajući u obzir broj kalendarskih dana neblagovremeno ispunjenih obaveza za plaćanje poreza i doprinosa:

• za kašnjenje u izvršenju obaveze plaćanja poreza ili premija osiguranja do 30 kalendarskih dana (uključivo) - penali se obračunavaju na osnovu 1/300 stope refinansiranja koja je bila na snazi ​​tokom perioda kašnjenja;
• za kašnjenje u izvršenju obaveze plaćanja poreza ili premija osiguranja u periodu dužem od 30 kalendarskih dana - penali se obračunavaju na osnovu 1/300 stope refinansiranja koja je na snazi ​​za period do 30 kalendarskih dana (uključujući) takvog kašnjenja , i 1/150 stope refinansiranja na snazi ​​tokom perioda koji počinje od 31. kalendarskog dana takvog kašnjenja.

One. počev od 31. dana kašnjenja u plaćanju, iznos dnevne kazne se udvostručuje.

Pored navedenog opšti porezi kada koristite OSNO, također morate platiti premije osiguranja za zaposlene i profesionalne poreze i naknade.
Navodimo ih ukratko i još mnogo toga detaljne informacije možete dobiti na relevantnim stranicama naše web stranice.

Dakle, premije osiguranja obračunate iz prihoda zaposlenih:

• na penzijsko osiguranje - 22%;
• na zdravstveno osiguranje - 5,1%;
• za privremeno invalidsko osiguranje iu vezi sa materinstvom - 2,9%;
• od nezgoda i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%, u zavisnosti od klase profesionalnog rizika. Tarifu za određenu vrstu aktivnosti možete saznati na linku.

Profesionalni porezi i naknade uključuju:

• naknada za vodene biološke resurse;
• naknada za korišćenje objekata divljeg sveta;
• naknada za trgovanje.