Vlada je promijenila šemu poreza na nekretnine početkom 2016. Ako se ranije obračunavalo na osnovu vrijednosti zaliha, sada će biti osnova za obračun katastarsku vrijednost nekretnina.

Rusi će od proleća 2017. morati da plate novi porez– do 01.10.2017. godine vlasnici nekretnina plaćaju za 2016. godinu.

Hoće li biti poslana obavještenja?

Šaljite obavještenja o porezu na imovinu (kao i zemljište i transportne takse) Federalna porezna služba može do 1. novembra 2016. - ali neće svi primati obavještenja na papiru poštom. Od juna 2016. godine stupile su na snagu izmjene i dopune Poreskog zakonika koje omogućavaju poreskim organima da informišu građane (ne preduzetnike) koji su Personal Area na sajtu poreska služba, samo preko ovog servisa, bez papirnih obavještenja. Prema podacima Federalne poreske službe, takvih građana je već više od 20 miliona, kojima se više neće automatski slati porezne obavijesti na papiru poštom, već samo na zahtjev, upozoravaju iz Federalne porezne službe.

Koja je stopa?

Za pojedinci poreska stopa je 0,1% od katastarske vrijednosti:

- sobe, apartmani, kuće i drugi stambeni prostori;

- izgradnja u toku stambeni fond;

- ujedinjeni nepokretni kompleksi, koji uključuju najmanje jedan stambene prostorije(Kuća);

- garaže i parking mjesta;

- pomoćne zgrade, do 50 kvadratnih metara. m. uključujući i koji se nalaze na zemljišne parcele predviđeno za lične potrebe, dacha ekonomija, hortikultura, hortikultura ili pojedinac stambena izgradnja.

Istovremeno, zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja mogu povećati poresku stopu, ali ne više od 3 puta.

Kako izračunati porez na imovinu?

Obračun poreza na nekretnine predviđa postojanje određenih poreskih olakšica prema kojima lice ne mora platiti porez za:

10 m2, ako se nalaze u privatizovanoj (na to je činjenica na koju treba obratiti pažnju) prostoriji u jednom stanu;
20 m2 cijelog stana;
50 m2 privatne kuće ili ostave.

Za one koji su zainteresovani, kako izračunati novi porez za nekretnine u 2017. možete odmah biti sigurni da je to relativno lako učiniti. Potrebno je samo znati katastarsku vrijednost svoje imovine (to možete učiniti na nekom od web izvora, samo trebate odabrati zvanične izvore, jer se u suprotnom dobijeni podaci mogu smatrati nepouzdanim), nakon toga uz pomoć predstavnika lokalne općine, morat ćete saznati postotak porezne stope, a zatim izračunati odgovarajuću amortizaciju (ovdje će to biti prilično teško bez pomoći stručnjaka, jer imaju odgovarajuće formule za izračunavanje ovog pokazatelja).

Prve četiri godine od početka primjene katastarska procjena vrijednosti iznos poreza će se postepeno povećavati (od obračunate popisne vrijednosti do katastarskog obračuna) koristeći opadajuće koeficijente: u prvoj godini - 0,2, u drugoj - 0,4, u trećoj - 0,6, u četvrtoj - 0,8 i dostiže maksimum u peta godina. Sada se u Moskvi koeficijent od 0,2 primjenjuje na iznos poreza za 2015. za sve objekte, s izuzetkom administrativnih, poslovnih, maloprodajnih zgrada i poslovnih objekata.

Od 1. januara 2016. 3 godine i 5 godina je minimalni period tokom kojeg lice mora posjedovati nekretninu po pravu svojine, a ako se taj minimalni rok ne ispoštuje, onda će morati da se plati porez.

Evo primjera obračuna poreza na imovinu

Prvo morate izračunati površinu prostora iz koje će se naplaćivati ​​porez. Na primjer, neoporezivi dio za kuću je 50 m², za stan - 20 m², a za sobu - 10 m². Odnosno, treba da odbijete neoporezivi dio od površine imovine. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
Odredite koliko će to koštati prema katastarskim planovima za 1 m2. nekretnina. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 miliona rubalja. podijelit ćemo na ukupnu površinu - 54 m2. Ukupno dobijemo - 74074.074 rubalja.
Izračunati poreska osnovica. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Pomnožimo rezultirajući trošak od 1 m2. nekretnine na 34 i dobiti 2.518.519 rubalja.
Mi definišemo kamatna stopa. U ovom slučaju, to je 0,1%.

Izračunajte iznos poreza. Iznos primljen u stavu 3. treba pomnožiti sa kamatnom stopom. Ukupno dobijemo: 2519 rubalja.
Od 2015. do 2017. godine, prema članu 408, postoje različiti koeficijenti smanjenja poreza. Izračunajte porez koristeći sljedeću formulu:

2017: (2519 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,6 + 83,33 rubalja. = 1544 rubalja.

Oslobođenje od poreza

Da bi vlasnik bio izuzet plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od prihoda ostvarenog prodajom nekretnine, potrebno je da posjeduje ovu nekretninu na pravu svojine najmanje tri godine u sljedećim slučajevima: imovina je stečena nasljeđem ili donacijom od člana porodice i/ili bliske osobe. relativno. Prema Porodičnom zakoniku Ruska Federacija, roditelji, supružnici i djeca priznaju se kao članovi porodice, bez obzira da li su punoljetni ili ne. A braća, sestre, bake i djedovi prepoznati su kao bliski rođaci;

Takođe, vlasnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana, ako je posjedovao stan najmanje tri godine, koji je dobio u toku privatizacije, odnosno stan je trebalo dobiti upravo po ugovoru o prenosu zaključenim sa državom ili opštinska vlast. I u ovoj situaciji ne važe ugovori o naknadi za porušene stambene objekte, ugovori koji su sklopljeni u okviru programa „Pristupačno stanovanje za mladu porodicu“ ili drugih sličnih programa;

Trogodišnji period za oslobađanje od poreza na dohodak građana važi i ako je stan primljen na osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licem od strane obveznika zakupnine. Treba pojasniti da se nepokretnost stečena po osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licem smatra primljenom od strane obveznika zakupnine od trenutka zaključenja ugovora, a ne od trenutka izvršenja. Trenutak ispunjenja po ovom ugovoru smatra se kada je primalac rente preminuo i, shodno tome, ugovor o anuitetu je zaključen u u cijelosti. Međutim, obveznik zakupnine stiče vlasništvo nad stanom od trenutka zaključenja ugovora. I, shodno tome, ako je ugovor zaključen prije tri ili više godina, a izvršen prije šest mjeseci, onda je, u svakom slučaju, obveznik zakupnine oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana.

Želimo Vam najniži porez na nekretnine!

07.11.16 22 019 0

Ko i kada plaća porez na imovinu

Šta je porez na imovinu

Porez na imovinu je plaćanje državi za vlasništvo nad nepokretnim objektima. Kupili ste stan, uknjižili ga na sebe - sada ste vlasnik i imate nekretninu. Morate platiti za pravo posjedovanja. Više nekretnina - više poreskih obaveza.

Porez na nekretnine jednom godišnje naplaćuje Federalna porezna služba: u drugoj polovini godine naplaćuje naknadu za objekte koje ste posjedovali u posljednjem izvještajnom periodu. Federalna poreska služba generiše poresko obaveštenje – priznanicu – u kojoj je naznačeno šta i koliko treba da platite i šalje je vlasniku. Već smo pisali

Ako imate lični račun na web stranici poreza, prema zadanim postavkama nećete primati nijedno njihovo obavještenje poštom. Da bi došle poštom potrebna vam je prijava za pošiljku u papiru. Nakon registracije na svom ličnom računu, možete odabrati hoćete li nastaviti primati papirnate potvrde o dugovanju poštom ili to odbiti.

Ko plaća porez na imovinu

Porez na imovinu plaćaju vlasnici nekretnina. Nije bitno ko stanuje i ko je prijavljen u stanu: poreski obveznik će biti onaj kome on pripada.

Objekti oporezivanja

Samo nepokretna imovina se oporezuje. Koji su objekti pokretni, a koji nepokretni, čl. 130 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Na primjer, automobil se smatra pokretnim objektom, dok se kuća, garaža, soba u zajedničkom stanu smatraju nepokretnim.

Pokretna imovina

Zakon definiše pokretnu imovinu od suprotnosti: to su sve stvari koje nisu nekretnine. Na primjer, auto, novac, TV ili perzijska mačka. Spisak nepokretnih objekata je dat u građanski zakonik- imovina koja nije uključena u ovu listu ne podliježe porezu na imovinu.

Zakon nalaže upis prava na bilo koju nekretninu, ali ne postoji takav uslov za pokretne stvari. Nemojte brkati sa registracijom vozila u saobraćajnoj policiji: prilikom izdavanja pasoša vozilo auto je registrovan, ali nije uknjiženo vlasništvo nad njim. Zbog TCP-a, vlasnik je "vezan" za automobil, ali to nije analog vlasništva.

Vlasnici vozila ne plaćaju porez na imovinu, ali moraju platiti porez na vozila državi.

Nekretnina

U zakonu ne postoji definicija nekretnine – ona je jednostavno data kompletna lista objekti koji su prepoznati kao takvi. Ne podliježu sve nekretnine porezu na imovinu. U zakonu je dat i spisak onoga što se plaća: stambena zgrada, stan, soba, garaža ili parking mjesto. Postoje i drugi, rjeđi objekti oporezivanja.

Porezi na zajedničku imovinu u stambene zgrade ne plaćaj.

Stope poreza na imovinu

Koristeći stopu izračunajte iznos poreza na imovinu. Poreska stopa je postotak poreske osnovice. Poreska osnovica je vrijednost predmeta oporezivanja. Za obračun ne uzimaju cijeli trošak - a ne onaj koji je naveden u kupoprodajnom ugovoru. Vrijednost objekta je određena državnim organima, a ima dvije vrste: inventarnu ili katastarsku. Ali nije potrebno razumjeti vrste troškova i odbitaka: svi podaci su navedeni u poreznoj obavijesti. Glavna stvar je da ih provjerite prije plaćanja.

Zakon utvrđuje osnovne poreske stope za fizička lica. One ovise o vrsti objekta i njegovoj vrijednosti. Ako se radi o stambenoj zgradi, stanu, sobi ili garaži - 0,1% cijene, sve ostalo - 0,5%, ali za objekte skuplje od 300 miliona rubalja - 2%.

Na osnovu osnovnih stopa, svaki region ima pravo da uspostavi svoju teritorijalnu. Navedena osnovna stopa poreza na imovinu može se smanjiti na nulu ili povećati, ali ne više od tri puta. Na primjer, poreska stopa od 0,1% za stambene nekretnine u različitim regionima varira od 0 do 0,3%.

Stope poreza na imovinu u vašoj regiji možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Na primjer, 2018. godine u Moskvi su se regionalne poreske stope poklopile sa osnovnim: za stan od 8 miliona rubalja plaćali su 0,1% cijene, a za skupu imovinu - od 300 miliona rubalja - 2%.

Kako izračunati porez na imovinu

Iznos godišnje zavisi od stope i poreske osnovice. Stopu određuju zakon i regionalne vlasti. Poreska osnovica je vrijednost objekta. Pomnoži se sa poreskom stopom i dobije se iznos poreza na imovinu.

Za poreznu osnovicu do 2014. godine uzimana je vrijednost zaliha. Trošak zaliha je naslijeđena shema obračuna koja uzima u obzir povijesni trošak i amortizaciju. Inventarna vrijednost predmeta oporezivanja nije povezana sa tržišnom vrijednošću. To je utvrdio Biro za tehnički inventar - BTI. Vlasnik nekretnine može dobiti potvrdu o visini inventarne vrijednosti. Morate kontaktirati BTI na lokaciji objekta.

Počevši od 2015. godine, za obračun poreza na imovinu počeli su koristiti katastarsku vrijednost - cijenu objekta oporezivanja, izračunatu prema shemi Rosreestra. Ova cijena je bliža tržišnoj. Objekte procjenjuju zaposleni ovlašteni od Rosreestra.

Postoje četiri načina da saznate katastarsku vrijednost objekta: na ličnom računu Rosreestra, na ličnom računu Federalne porezne službe, putem poreznog kalkulatora na poreznoj web stranici ili na javnoj katastarskoj karti. Inventarna i katastarska vrijednost se takođe navode u poreskim obavještenjima za relevantne godine.

U većini slučajeva katastarska vrijednost je veća od inventarne, pa je povećan iznos poreskih obaveza. Razlika može biti tri ili deset puta.

Uzmimo pravi stan u Omsku površine 60 m². Tržišna vrijednost ovog stana je 2-3 miliona, po popisu košta 230.000 R, a po katastru 810.000 R - tri i po puta skuplje.

U 2015. godini samo 28 regija prešlo je na obračun katastarske vrijednosti, ostali kasnije. U 2019. osam regija i dalje obračunava porez na imovinu po inventaru - to su Republika Altaj, Primorski kraj, Irkutska, Kurganska, Sverdlovska regija, Čukotski autonomni okrug, Republika Krim i grad Sevastopolj.

Odbici poreza na imovinu

Pri obračunu poreza na imovinu na katastarsku vrijednost primjenjuju se porezni odbici. Porezni odbitak Ovo je oblast za koju ne morate da plaćate. Što je veća površina objekta oporezivanja, to je veća njegova vrijednost. Odbitkom se smanjuje površina nekretnine, smanjuje se osnovica poreza, pa se ukupan iznos poreza na imovinu smanjuje.

Svaki vlasnik kuće ima pravo na poreski odbitak za svaki objekat koji mu pripada. Obračunava se automatski

Porezni odbitak se razlikuje za različite objekte nekretnina: za kuću - 50 m², za stan - 20 m², za sobu - 10 m².

Per Kuća za odmor sa površinom od 100 m², poreskom obvezniku će biti naplaćeno upola manje: samo za 50 m² umesto 100. Za kuću površine 50 m² ili manje porez na imovinu se uopšte neće naplaćivati.

Površina stana u Omsku, koji smo uzeli kao primjer, iznosi 60 m². Dakle, morat ćete platiti samo 40 m².

Obračun po katastarskoj vrijednosti

Da biste platili porez na nekretnine, ne morate ništa unaprijed obračunati. Porezna uprava će sve sama izračunati, a u obavijesti će već biti naznačen ukupan iznos za izvještajni period. Reći ćemo vam odakle dolazi kako biste mogli provjeriti. Ako ne odgovara, pošaljite poruku Federalnoj poreskoj službi.

Sada za poreske obveznike prelazni period: porez na imovinu se ne uzima u cijelosti, već se množi sa opadajućim koeficijentima. Ali prvo, hajde da pokažemo kako se izračunava ukupan iznos.

Prilikom obračuna poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti, on se umanjuje za odbitak i množi sa poreskom stopom. Važan je i rok vlasništva: ako je kraći od godinu dana, srazmjerno se umanjuje iznos poreza na imovinu. Ako posjedujete samo dio objekta, porezna obaveza se proporcionalno dijeli na sve vlasnike.

N = B × S × CPV × D

Ovdje je H iznos poreza na imovinu, B je poreska osnovica, odnosno katastarska vrijednost objekta nakon odbitka, C je stopa poreza na imovinu u regionu za ovaj objekat, CPV je koeficijent perioda vlasništva, D je veličina udjela u vlasništvu na objektu.

Da biste odredili CPV, potrebno je period vlasništva nad objektom u mjesecima podijeliti sa 12. Ako ste stan kupili prije zaključno 15. dana, onda se ovaj mjesec smatra punim mjesecom. Ako je kasnije od ovog roka - mjesec se ne uzima u obzir.

Poreski obveznik je stan kupio 20. juna, a prodao 20. decembra. Tada se u period ne računa jun, a smatra se decembar. Period vlasništva - 6 mjeseci. CPV je 6/12, odnosno 0,5.

U svom ličnom računu na web stranici Federalne porezne službe možete vidjeti i formulu izračuna. Neće se nužno podudarati s našim, jer smo dali primjer bez uzimanja u obzir faktora redukcije. Da bi ih primijenila, organizacija prvo obračunava porez na imovinu po trošku zaliha. Kako to učiniti, reći ćemo dalje, ali prvo ćemo izračunati puni porez na imovinu prema katastru koristeći pravi primjer.

Primjer izračuna

Izračunajmo ukupan iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti za naš stan u Omsku za 2018. Njegova katastarska vrijednost je 810.000 R. Površina - 60 m².

Prvo, primenite poreski odbitak. Da bismo to učinili, izračunavamo katastarsku vrijednost jedne kvadratnom metru: 810.000 / 60 = 13.500 R.

Površina nakon odbitka je 40 m², tako da će trošak nakon odbitka biti 13.500 × 40 = 540.000 R.

Porezna stopa za stanove u Omsku je 0,1%

Ako je poreski obveznik posedovao takav stan punu godinu dana, CPV je jednak jedan. Ako je on jedini vlasnik, D je također jedinica.

Ukupan iznos poreza na imovinu: 540.000 × 0,1% = 540 R.

Ako je poreski obveznik posjedovao stan samo šest mjeseci, CPV bi bio 0,5.

Ukupan iznos poreza na imovinu: 540 × 0,5 = 270 R.

A ako poreski obveznik posjeduje samo četvrtinu stana, D - 0,25.

Ukupan iznos poreza na imovinu: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Obračun po vrijednosti zaliha

Neke regije još uvijek naplaćuju porez na imovinu na vrijednost inventara. U drugim regionima se izračunava da bi se zatim uneo u formulu za smanjenje poreza na imovinu na katastarsku vrednost.

Iznos prema inventarnoj vrijednosti također se uzima u obzir od strane poreza, ali radi jasnoće opisati ćemo kako se dobija konačan iznos. Formula izračuna je slična. Samo za poresku osnovicu uzimaju ne katastarsku, već inventarnu vrijednost, pomnoženu sa koeficijentom deflatora. Deflator utvrđuje vlada.

Poreski olakšice se ne primjenjuju.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Ovdje je H iznos poreza na imovinu, I je inventarna vrijednost objekta, KD je koeficijent deflatora, C je stopa poreza na imovinu u regiji za ovaj objekat, CPV je koeficijent perioda vlasništva, D je veličina udjela u vlasništvu na objektu.

Primjer izračuna

Izračunajmo porez na imovinu po cijeni inventara za naš stan u Omsku. Omska oblast je prešla na katastarsko računovodstvo 2016. godine, tako da je poslednji period za obračun vrednosti inventara 2015. Cijena zaliha - 230 000 R. Koeficijent deflatora u 2015. godini iznosi 1,147.

Na web stranici Federalne porezne službe saznajemo stopu poreza u Omsku za 2015. Za stanove koji koštaju do 300.000 R, to je 0,1%.

Porez na imovinu po popisnoj vrijednosti: 230.000 × 1.147 × 0,1% = 264 R.

Ukoliko stan traje šest mjeseci, naznačeni iznos će se prepoloviti i iznositi 132 R.

Ako poreski obveznik posjeduje samo četvrtinu ovog stana, platit će 66 R.

Pokazalo se da je porez na imovinu na popisnu vrijednost dva puta manji nego na katastarsku. Stoga, prilikom prelaska na novu metodu proračuna, primjenjuju se faktori smanjenja.

Obračun katastarske vrijednosti do 2020. godine

Većina vlasnika još ne plaća puni iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti. Za nesmetan prelazak na novo poresko opterećenje uvedeni su redukcijski koeficijenti. 2020. je rok za završetak prelaznog perioda za regione koji su 2015. godine počeli da se računaju na novi način. Od tada su hteli da uzimaju porez u potpunosti, ali su se uslovi promenili. Sada će se u većini slučajeva iznos izračunavati uzimajući u obzir koeficijente smanjenja u 2020. godini i nakon nje.

Iznos poreza na imovinu se postepeno povećava. U prve tri godine nakon prelaska u katastar koristi se sljedeća formula:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Ovdje je H konačni iznos poreza na imovinu za tekuću godinu.

H1 - puni iznos poreza na imovinu prema katastru. Kako se to smatra, rekli smo gore.

H2 - poreske obaveze po trošku zaliha za zadnji period kada su razmatrane. Na primjer, u Moskvi je 2014., u regiji Omsk - 2015.

K je faktor redukcije. U prvoj godini nakon prelaska na katastar iznosi 0,2, u drugoj godini - 0,4, u trećoj godini - 0,6.

Poreska uprava od četvrte godine upoređuje ukupan iznos poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti sa iznosom za prethodnu godinu. Ako je ukupan iznos povećan za više od 10%, organizacija povećava iznos poreskih obaveza u tekućem periodu za 10%. Ako ne i više - od sada uzimaju u punoj veličini.

Potpuna formula, uzimajući u obzir sve parametre:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

gdje je L poreska olakšica.

Kada je iznos po katastarskoj vrijednosti manji od poreza na imovinu po popisnoj vrijednosti, koeficijenti smanjenja se ne primjenjuju.

Primjer izračuna

Hajde da izračunamo kako raste porez na imovinu za naš stan u Omsku. 2015. godine uzeto je na inventuru, a platili smo 264 R. Ukupan iznos po katastru je 540 R. Pretpostavimo da se katastarska vrijednost neće mijenjati.

Rast katastarske vrijednosti za prve tri godine nakon tranzicije

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Od 2019. godine upoređujemo ukupni porez na imovinu sa iznosom za 2018. godinu. 540 R premašuje 430 R za više od 10%, tako da će porez na nekretnine za 2019. biti 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Hajde da uporedimo 2020. 540 R premašuje 473 R za više od 10%, tako da će porez na imovinu za 2020. biti 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Uporedimo ponovo 2021. 540 R premašuje 520 R za manje od 10%, tako da plaćamo puni iznos - 540 R. U 2022. godini i dalje plaćamo i ovaj iznos.

Pogodnosti za pojedince

Ne plaćaju svi porez na imovinu. Neke kategorije imaju pogodnosti od 100 ili 50%.

Poreske olakšice su predviđene samo za imovinu koja se ne koristi za poslovne aktivnosti, kao što su stan, soba, kuća, garaža. Pogodnost se može ostvariti samo za jedan objekat svake vrste.

Osnovi za odobravanje poreskih olakšica

Povlastice se daju određenim kategorijama osoba, na primjer, herojima SSSR-a i Ruske Federacije, invalidima prve i druge grupe, učesnicima Drugog svjetskog rata, vojnim licima i njihovim rođacima, te penzionerima. Lista preferencijalne kategorije navedeno u čl. 407 porezni broj. Za njih su olakšice od poreza na imovinu jednake 100%.

To su federalne beneficije i vlasti lokalna uprava u regionima im dodaju svoje. Možete ih pronaći na web stranici FTS-a. Lokalne pogodnosti su jednake punom iznosu poreza na imovinu ili njegovom dijelu.

Postupak odobravanja poreskih olakšica

Pogodnosti su dostupne nakon prijave poreska organizacija. Zahtjev za beneficiju podnosi se jednom u bilo koje vrijeme. Moguće je i nakon obračuna poreza na imovinu, onda će se retroaktivno preračunati. Ali bolje je do 1. aprila naredne godine, tada će se to uzeti u obzir u obračunu. Na primjer, rok za podnošenje zahtjeva za umanjenje iznosa isplata za 2019. godinu je do 1. aprila 2020. godine.

Ako imate više objekata istog tipa, u aplikaciji navedite koju pogodnost želite. Svoj izbor možete promijeniti barem svake godine, ali to morate učiniti prije 31. decembra godine za koju ćete platiti. Moguće je da se uopšte ne bira preferencijalni objekat, tada će poreska uprava podrazumevano izabrati objekat sa najvećom cenom.

Ako posjedujete različite vrste nekretnina, poreske olakšice predviđeno za svaku vrstu. Od 2018. prilikom podnošenja zahtjeva ne možete donositi dokumente, već samo iznositi detalje: Porezna uprava će sama zatražiti podatke i prijaviti odluku.

Penzioner ima dva stana: jedan u Moskvi, katastarske vrednosti od 3 miliona, drugi u Omsku, katastarske vrednosti od 810.000 R. Pošto je moskovski stan skuplji, on će po defaultu dobiti beneficiju za njega. Ali prema prijavi, on može izabrati stan u Omsku, a onda će morati da plati za moskovski. Ako a mi pričamo o porezu na imovinu za 2019. godinu, izbor se mora izvršiti do 31.12.2019.

I ovaj penzioner privatna kuća. S obzirom da se radi o drugoj vrsti nekretnine, ni za nju nećete morati platiti.

Zahtjev za samu beneficiju, a ne za izbor objekta za beneficiju, može podnijeti u svakom trenutku. Ako je riječ o porezu na imovinu za 2019. godinu, bolje je ispoštovati rok prije 1. aprila 2020. godine.

Plaćaju li djeca porez na imovinu?

Ako je dijete vlasnik objekta ili njegovog udjela, za njega morate platiti porez na imovinu. Djeca s invaliditetom imaju pravo na poreske olakšice. U nekim regijama, djeca bez roditelja i maloljetnici u velikim porodicama također su oslobođeni poreza na imovinu.

Is lokalna taksa, tj. uplaćuje se u budžet opštine (ili saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) u kojoj je instaliran i u kojoj se imovina nalazi.

Ko plaća porez na imovinu u 2018

Porez na imovinu moraju platiti fizička lica koja posjeduju:

• Kuća;
• stambeni prostor (stan, soba);
• garaža, parking mjesto;
• jedan kompleks nekretnina;
• izgradnja u toku;
• druge zgrade, građevine, objekti, prostorije;
• udio u gore navedenoj imovini.

Dom i stambene zgrade, koji se nalazi na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoć, dacha poljoprivredu, baštu, baštu, individualnu stambenu izgradnju, pripadaju stambenim zgradama.

Bilješka: za nekretninu uključenu u zajedničko vlasništvo stambene zgrade(stepeništa, liftovi, tavani, krovovi, podrumi itd.) ne morate plaćati porez.

Bilješka da su, prema izmjenama i dopunama Poreskog zakona Ruske Federacije Zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine, nestambene zgrade (bašte i seoske kuće) izjednačene sa stambenim i podliježu porezu na imovinu, počevši od iz perioda 2015. U odnosu na ove objekte građani mogu ostvariti privilegiju (ako se porez obračunava po katastarskoj vrijednosti) u iznosu od 50 m2. neoporezivo područje. Da biste ga dobili, kontaktirajte poreski organ lično ili podnijeti prijavu putem „Ličnog računa poreskog obveznika“.

Kako se obračunava porez na imovinu za 2017

Porez na imovinu obračunava IFTS, nakon čega na adresu prebivališta fizičkog lica šalje obavještenje koje sadrži podatke o iznosu poreza koji treba platiti.

1. januara 2015. godine stupilo je na snagu Poglavlje 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koje predviđa nova narudžba obračunavanje poreza na imovinu. Prema novim pravilima, porez se ne obračunava na inventarnu vrijednost objekta, već na osnovu njegove katastarsku vrijednost(tj. što bliže tržištu).

Novu proceduru obračuna uvesti će posebno svaki pojedinačni subjekt Ruske Federacije. Oni subjekti koji do 1. decembra 2017. godine nisu imali vremena da odobre katastarsku vrijednost objekata i objave odgovarajuće pravni akt, obračunavat će porez u 2018. godini prema "starom" (na osnovu vrijednosti zaliha).

Bilješka: svi subjekti Rusije moraju u potpunosti preći na obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti prije 1. januara 2020. godine.

Kako se obračunava porez na katastarsku vrijednost

Porez na imovinu fizičkih lica, na osnovu katastarske vrijednosti objekta, obračunava se prema sljedećoj formuli:

N do = (Katastarska vrijednost - Poreski odbitak) x Veličina dionice x Poreska stopa

Katastarska vrijednost

Prilikom obračuna poreza podaci o katastarskoj vrijednosti objekta uzimaju se iz državnog katastra nepokretnosti od 1. januara svake godine (za nove objekte - u trenutku njihove državne registracije). Katastarsku vrijednost objekta možete saznati u teritorijalnom uredu Rosreestr.

Porezni odbitak

Prilikom obračuna poreza, katastarska vrijednost za glavne vrste objekata može se smanjiti za porezni odbitak:

Vlasti općine i gradovi Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj imaju pravo da povećaju iznos gore opisanih poreskih olakšica. Ako se pokaže da je katastarska vrijednost negativna, onda se uzima jednakom nuli.

Primjer izračuna

Petrov I.A. posjeduje stan sa ukupnom površinom 50 sq. metara. Njegova katastarska vrijednost je 3.000.000 rubalja. Cijena jednog kvadrata metara iznosi 60.000 rubalja.

Poreski odbitak u ovom slučaju će biti: 1,200,000 RUB(60.000 rubalja x 20 kvadratnih metara). Prilikom obračuna poreza potrebno je uzeti umanjenu katastarsku vrijednost: 1,800,000 RUB(3.000.000 rubalja - 1.200.000 rubalja).

Veličina udjela

Ako je objekat unutra general frakciono vlasništvo

Stopa poreza

Porezne stope u svakom subjektu Rusije su različite, njihov tačan iznos u 2018. možete pronaći na ovoj stranici

Vlasti opština i gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja imaju pravo da smanje poresku stopu 0,1% na nulu ili povećanje, ali ne više od tri puta. Također, u zavisnosti od vrijednosti katastarske vrijednosti, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferenc. poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ stanovi ukupne površine 50m2. metara. Katastarska vrijednost stana je 3.000.000 rubalja. Porezni odbitak u ovom slučaju bit će jednak 1.200.000 rubalja.

Obračun poreza

Za obračun poreza uzimamo najveću moguću poresku stopu 0,1% .

Zamjenom svih dostupnih podataka dobijamo formulu:

900 rub.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Kako se obračunava porez na vrijednost zaliha?

Porez na imovinu fizičkih lica, na osnovu inventarne vrednosti objekta, obračunava se prema sledećoj formuli:

N i \u003d Vrijednost zaliha x Veličina dionice x Poreska stopa

Troškovi zaliha

Prilikom obračuna poreza uzimaju se podaci o inventarnoj vrijednosti dostavljeni poreskim organima prije 1. marta 2013. godine. Ove podatke možete saznati u poslovnici BTI na lokaciji nekretnine.

Veličina udjela

Ako je objekat unutra zajedničko vlasništvo, porez se obračunava za svakog od učesnika srazmjerno njegovom udjelu u vlasništvu ovog objekta. Ako je nekretnina u general zajedničko vlasništvo , porez se obračunava za svakog od učesnika u zajedničkom vlasništvu u jednakim udjelima.

Stopa poreza

Porezne stope u svakom subjektu Ruske Federacije su različite, njihov tačan iznos možete pronaći na ovoj stranici. Imajte na umu da poreske stope ne bi trebale prelaziti sljedeća ograničenja:

Bilješka: u zavisnosti od vrednosti inventara, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferencirane poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ apartmani u Moskvi. Inventarna vrijednost stana je 200.000 rubalja..

Obračun poreza

Porezna stopa za ovaj stan je predviđena u iznosu 0,1% .

Porez na imovinu u ovom slučaju će biti jednak: 100 rub.(200.000 rubalja x ½ x 0,1 / 100).

Kako se obračunava porez po novim pravilima u prve 4 godine

Prilikom obračuna poreza iz katastarske vrijednosti ispada da je njegova veličina znatno veća nego kod obračuna iz inventarne vrijednosti. Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreskog opterećenja, odlučeno je: u prve četiri godine (nakon uvođenja novih pravila u regionu) porez se obračunava prema sljedećoj formuli:

H \u003d (H k - H i) x K + H i

H to- porez obračunat od katastarske vrijednosti objekta ().

H i- porez obračunat od inventarne vrijednosti objekta ().

To– faktor smanjenja zbog kojeg će se poresko opterećenje postepeno povećavati za 20% svake godine.

Koeficijent K je jednak:

• 0,2 - u prvoj godini;
• 0,4 - u drugoj godini;
• 0,6 - u trećoj godini;
• 0,8 - u četvrtoj godini.

Počev od 5. godine porez na imovinu se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti objekta.

Bilješka: obračun poreza po gornjoj formuli vrši se samo u slučajevima kada se porez iz katastarske vrijednosti dobija više nego iz popisne vrijednosti.

poresko obaveštenje

Za fizička lica porez na imovinu obračunava poreska služba, nakon čega im na adresu prebivališta šalje poresko obavještenje koje sadrži podatke o visini poreza, roku plaćanja i sl.

Poreske obavijesti u 2018. će se slati rezidentima Rusije iz aprila do novembra, ali najkasnije 30 dana prije dospijeća plaćanja.

Mnogi vlasnici nekretnina pogrešno vjeruju da ako nisu dobili obavještenje od porezne uprave, onda porez na imovinu nema potrebe za plaćanjem. Ovo nije istina.

1. januara 2015. godine stupio je na snagu zakon prema kojem poreski obveznici u slučaju neprimanja poreska obaveštenja obavezan samoizvještaj IFTS-u o prisustvu objekata nekretnina, kao i vozila.

Navedenu poruku sa priloženim kopijama vlasničkih dokumenata potrebno je dostaviti Inspektoratu Federalne poreske službe za svaki predmet oporezivanja jednom prije 31. decembra naredne godine. Na primjer, ako je stan kupljen 2017. godine, a za njega nisu primljena obavještenja, tada se informacije moraju dostaviti IFTS-u do 31. decembra 2018. godine.

Stoga, u slučaju neprimanja obavještenja, Federalna porezna služba preporučuje preuzimanje inicijative i lično kontaktiranje inspekcije (za online unose možete koristiti ovu uslugu).

U slučaju da građanin samostalno prijavi da posjeduje vozilo za koje nije naplaćen porez, obračun uplate će se izvršiti za godinu u kojoj je navedena prijava dostavljena. Kako god, ovo stanje važi samo ako u poreskoj upravi nije bilo podataka o prijavljenom objektu. Ako obavijest o uplati nije poslana iz drugih razloga (npr. pogrešno je navedena adresa poreskog obveznika ili je izgubljena u pošti), tada će se obračun vršiti za sve tri godine.

Za nedostavljanje takve poruke u propisanom roku, građanin će odgovarati iz st. 3. čl. 129.1 i kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza, za objekat za koji nije podneo prijavu.

Datum dospijeća poreza na imovinu

U 2018. godini uspostavljen je jedinstveni rok plaćanja za sve regione Rusije porezi na imovinu — najkasnije do 01.12.2018.

Bilješka da će se u slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza na imovinu na iznos zaostalih obaveza naplatiti novčana kazna za svaki kalendarski dan kašnjenja u iznosu od tristoti dio tekuće stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije . Pored toga, poreski organ može poslodavcu dužnika poslati obaveštenje o naplati duga na teret troška plate, kao i uvesti ograničenja za izlazak iz Ruske Federacije. Za neplaćanje poreza pojedincima neće biti naplaćena kazna.

Plaćanje poreza na imovinu

Porez na imovinu možete platiti koristeći posebnu uslugu na službenoj web stranici porezne službe.

Za ovo vam je potrebno:

Kako saznati poreski dug

Da li imate poreske dugove možete saznati na nekoliko načina:

1. Ličnim kontaktiranjem teritorijalne poreske uprave Federalne poreske službe po mestu prebivališta.
2. Putem ličnog računa poreznog obveznika na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
3. Uz pomoć posebnog servisa na Jedinstvenom portalu javnih usluga.
4. Preko banke podataka na službenoj web stranici sudski izvršitelji(samo za dužnike čiji su predmeti u izvršnom postupku).

Od 01. januara 2015. porez na imovinu pojedinaca u Moskvi utvrđuju inspektorati Federalne poreske službe Rusije na osnovu katastarske vrijednosti relevantne nekretnine. Koja se formula koristi za izračunavanje 2017. za 2016. godinu? Više o tome u našoj konsultaciji.

Novi pristup

Porez na imovinu pojedinaca u Moskvi za 2016. godinu ima svoje karakteristike obračuna. Prvo, podsjećamo, poreznici sami izračunavaju njegovu vrijednost, a zatim se konačan iznos za plaćanje šalje kao dio objedinjene obavijesti.

Drugo, 2016. je drugi poreski period u smislu poreza koji se razmatra, kada Moskva vrši obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske procene nepokretnosti glavnog grada.

Na teritoriji Moskve, katastarska vrijednost objekata kapitalna izgradnja odobren istoimenom Uredbom Vlade glavnog grada od 21. novembra 2014. godine br. 688-PP (izm. Uredbom br. 747-PP od 9. decembra 2014. godine, br. 937-PP od 26. decembra 2016. godine i broj 725-PP od 28. septembra 2017. godine).

Prema zakonu, Moskva 2017. utvrđuje osnovicu za obračun poreza na imovinu za svaki objekat kao njegovu vrijednost prema katastru. I on je, pak, naveden u Jedinstvenom državnom registru nekretnina (EGRN) od 1. januara (u našem slučaju 2016., koji djeluje poreski period). Art. 403 poreski broj RF.

Katastarska vrijednost objekta utvrđuje se u skladu sa pravilima zakonodavstva o poslovima procjene. A posebno, Zakon od 29. jula 1998. br. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Na osnovu člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos poreza za prva 4 poreska perioda od početka primjene katastarske vrijednosti na osnovicu u regionu izračunava se uzimajući u obzir posebne faktore smanjenja.