Banka je poslala dopis o porezu

Općenito, vrlo je čudno čitati da nakon što je dobio kredit od banke, Zajmoprimac ima prihod i mora platiti porez na dohodak. A onda osoba prvo dobije dopis od banke u kojem se navodi da ima prihode od kojih je u obavezi da plati porez, a zatim zahtjev od poreske uprave. Naravno, ovo nije obična situacija, ali se ipak dešava. Međutim, zahvaljujući naporima banaka, ova situacija je počela da se javlja sve češće. A da biste se zaštitili od neosnovanih napada banaka i poreskih organa, morate znati kada oni imaju pravo da traže nešto od vas, a kada ne.

A mi ćemo početi s jednim takvim pismom koje je Sberbanka poslala svom klijentu. Već imam jedan materijal o sličnoj situaciji na svojoj web stranici, koji mi je dostavio klijent ove banke. Ako želite, možete čitati. Generalno, moram reći da je (prema mom zapažanju) Sberbank lider u takvim prijevarama. Barem slična pisma iz drugih banaka nisam naišla u moje vidno polje.

Dakle, dobili ste slično pismo i ne znate šta da radite? Pokušajmo to shvatiti.

Članovi 226, 228, 229 Poreskog zakonika neće biti razmatrani, jer se bave opštim pojmovima i ne preciziraju ništa u ovom slučaju. Iako mi je čak postalo zanimljivo: kakve veze ima član 229 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji opisuje poreska prijava. Očigledno dva člana Poreskog zakona ne zvuče tako prijeteće kao tri. Dalje, šta predviđa član 819. koji reguliše kreditni odnosi Ni ja ne razumijem.

Istaknuo sam neke tačke u pismu kako bih ih lakše pronašao. I krenimo redom:

Banka to kaže izvršio prenos duga na račune za obračun duga čija se otplata duga ne vrši na vrijeme. I, navodno, zahvaljujući tome, zajmoprimac je dobio prihod, a istovremeno tvrdi da član 41. Poreskog zakona Ruske Federacije govori o tome i posebno ukazuje da bi dug zajmoprimca koji je banka prenijela sa računovodstvenih računa trebao smatrati prihodima oročeni dug, na račune za obračun dospjelih dugovanja.

1. U skladu sa ovim kodeksom, ekonomska korist u novcu ili naturi priznaje se kao prihod, uzima se u obzir ako je to moguće procijeniti i u mjeri u kojoj se takva korist može procijeniti, a utvrđuje se u skladu sa poglavljima „Prihodi“. Porez". pojedinci“, „Porez na dobit pravnih lica” ovog zakonika.

2. Za potrebe ovog zakonika, prijem imovine od strane njenog stvarnog vlasnika od nominalnog vlasnika neće se priznati kao prihod (ekonomska korist) ako su ta imovina i njen nominalni vlasnik navedeni u posebnoj izjavi podnesenoj u skladu sa savezni zakon„O dobrovoljnom izjašnjavanju fizičkih lica o imovini i računima (depozitima) u bankama i o izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije”.

Možda ne znam da čitam, ali kakve veze ima član 41 Poreskog zakona Ruske Federacije s tim? A ako obratite pažnju na još jedno objašnjenje banke (ja sam ga također istaknuo plavom bojom), postaje jasno da bez obzira na koji račun se knjiži dug, iznos duga se ne smanjuje. Zanimljiva aritmetika: došao sam u radnju, ništa uzeo, a na kasi mi kažu da moram da platim. Rave? Svakako. A ako pokušamo da prevedemo glupost banke, onda će se ispostaviti sledeće: "Uzeli ste kredit od banke u iznosu od 100 rubalja, a pošto ne plaćate, prebacili smo 50 rubalja na drugi račun. I uprkos činjenici da nam morate vratiti 100 rubalja, imate prihod od 50 rubalja. To je kao u šali: jedan traži od drugog rublju kredita i obećava da će vratiti dvije za mjesec dana. I da se ne brine, kao zalog ostavlja sjekiru. Kaže onaj koji je dao rublju: - Teško ćeš dati dvije rublje sljedećeg mjeseca, hajde, sad ćeš mi dati jednu, a sljedećeg mjeseca drugu. Čovek je razmislio i pristao. Ode kući i pomisli: - "Zanimljiva situacija. Nema para, ostavio je sjekiru kao zalog, a i rublja treba da ostane. I nema se šta zamjeriti."

Ovdje je isto. Prihod nula, a banka traži da platite porez. Ali kako dokazati da takva formulacija nije zasnovana na zakonu i da prijenos duga sa jednog računa na drugi ne stvara nikakav prihod? Da, sve je vrlo jednostavno. Prenos duga sa jednog računa na drugi je obaveza banke, utvrđena naredbama Centralne banke i bankarskim zakonodavstvom. Računovodstvo u banci se obavlja po određenim pravilima i za različite vrste dug namijenjen različitim računima. Za hitno - jedno, za zakasnelo - drugo, za beznadežno - treće. Ali to ne mijenja ukupan iznos duga dužnika prema banci, a zajmoprimac ne prima prihod od ovih bankarskih manipulacija. Inače imamo pola zemlje, ako ne i više, odavno bi bili milioneri (ili tako nešto). Jedini slučaj kada se dug po kreditu može priznati kao prihod zajmoprimca je ako banka takav dug prizna kao nenaplativ i banka ga otpiše. Odnosno, zajmoprimac ga ne mora platiti banci. Ali čak i tada, banka i dalje mora da dokaže da je imala pravo na taj dug. I opet, da ne bismo bili neosnovani, obraćamo se službeni dokument, naime Reviziji sudska praksa Vrhovni sud Ruske Federacije od 21. oktobra 2015. „Razmatranje od strane sudova predmeta u vezi sa primenom poglavlja 23. Porezni kod Ruska Federacija"

U stavu 8. Pregleda se kaže: Prilikom rješavanja pitanja primanja građanina prilikom otpisa duga kao lošeg, potrebno je utvrditi stvarno postojanje i dostupnost dokumentarnih dokaza duga.

Prilikom rješavanja ove kategorije sporova također je potrebno uzeti u obzir da, u smislu stava 1. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije, otpis duga može ukazivati ​​na to da je građanin primio prihod samo ako je pojedinac stvarno imao obavezu da ga vrati. Isključenje duga građanina u računovodstvu je jednostrana radnja povjerioca, čije izvršenje ne zavisi od volje poreskog obveznika. Dakle, sama činjenica da se dug u računovodstvu povjerioca klasifikuje kao loš, ukoliko postoje odgovarajući prigovori građana na postojanje duga i njegovu veličinu, ne može biti bezuslovni dokaz prihoda. Na primjer, poreska uprava kontaktirali okružni sud sa tužbom protiv građanina za naplatu poreza, u kojoj se u prilog tvrdnji navodi da je poreski obveznik ostvario prihod kao rezultat toga što je banka otpisala dug za plaćanje kazni nastalih zbog kašnjenja u otplati kredita. Odbijanje tvrdnji poreski organ, prvostepeni i apelacioni sudovi su konstatovali da je svrha oslobađanja građanina od plaćanja penala po ugovorima o kreditu da se bez odlaska na sud obezbijedi vraćanje iznosa duga u preostalom neizmirenom dijelu. Poverilac nije imao nameru da pokloni dužnika, što ne dozvoljava tvrdnju da je poreski obveznik primio prihod otpisom iznosa koje je banka prethodno obračunala (na osnovu prakse Okružnog suda u Permu)

Osim toga, otpis duga građana za plaćanje bankarskih usluga može biti posljedica činjenice da odredbe ugovori o zajmu(na primjer, o plaćanju određenog broja bankovne provizije) su u suprotnosti sa zakonima o potrošački kredit i krše prava građana – potrošača bankarske usluge. U takvoj situaciji, otpis duga u računovodstvu banke ne dolazi zbog oprosta duga, već zbog prvobitnog izostanka obaveze građanina – zajmoprimca da uplati pripadajuće iznose banci, koja takođe isključuje nastanak predmeta oporezivanja za građanina.

Mislim da nakon ovih pojašnjenja vrhovni sud, više ne moram objašnjavati zašto sam u pismu označio jedan red crvenom bojom. Ne želim ni da gubim vrijeme na takve iskrene gluposti. A glupost banke da će uskladiti porez na činjenicu da izvršite uplate za otplatu duga, da biste se obratili poreskoj upravi za vraćanje preplaćenog iznosa poreza, i ovo je bez komentara.

Mada je, čini mi se, sve ovo vrlo dobro isplanirana akcija naplate poreza od stanovništva. Siguran sam da će 50 posto (neko će reći - "Optimista"), nakon što dobije takvo pismo, jednostavno platiti. I niko neće razumjeti zakonitost radnji banke i poreza, a još više zahtijevati vraćanje preplaćenih iznosa. I neću se iznenaditi ako je to zaista dosluh najveća banka sa državom (Uostalom, porez je državni organ).

Ostaje shvatiti situacije kada zajmoprimac stvarno ima prihod:

Kao što sam gore napisao, radi se o situaciji kada banka otpisuje (oprašta) loš dug za koji je imala potpuno desno. Recimo - glavni dug i obračunate kamate. Ovdje je, nesumnjivo, zajmoprimac primio prihod: Kredit je primio, ali nije vraćen, a oproštena mu je kamata koju je bio dužan platiti banci za korištenje kredita (obaveza koja proizilazi iz ugovora). Iskoristivši to, neke banke su počele da "dobrovoljno" otpisuju penale i zatezne kamate prilikom prijave potraživanja, a potom i poreznoj upravi dostavljaju podatke da je po osnovu toga zajmoprimac imao prihode. Ali, hajde da se vratimo na paragraf 8 Pregleda. Tamo je sve rečeno. Osim toga, zajmoprimac ima pravo na sudsko smanjenje kazne na osnovu. I za to mora podnijeti tužbu sudu. A ako sud utvrdi da kazna ne odgovara počinjenom prekršaju, onda će ona biti smanjena, što u svjetlu poresko zakonodavstvo znači izostanak bilo kakvog prihoda, jer je naplata kazne bila nezakonita i nije bilo obaveze plaćanja. Isto važi i za smanjenje kazne od strane banke na dobrovoljnoj osnovi. On je sam odlučio da smanji kaznu koju je prekomjerno i mimo zakona naplatio.

Druga situacija kada zajmoprimac ima prihod je ako uslovi ugovora predviđaju bilo kakvu proviziju (zakonsku) i banka otpiše njen dug kao nenaplativ. Na primjer, provizija za servisiranje ličnog računa ili računa bankovna kartica(zaduživanje i zaduženje sa limitom prekoračenja (ali ne i kredit)). Ovdje je beskorisno raspravljati.

I poslednja situacija koju znam:

Zajmoprimac je podnio zahtjev banci za povraćaj nezakonite provizije (osiguranje i sl.). Banka je to odbila, a zajmoprimac je podneo tužbu u kojoj je podneo zahtev za naplatu kazne od banke zbog neispunjavanja zahteva potrošača iz člana 30. stav 3. i člana 28. stav 5. Zakona o zaštiti prava potrošača i o naplati novčane kazne u iznosu od 50% dosuđenog iznosa (klauzula 46 Uredbe Plenuma Oružanih snaga RF od 28. juna 2012. br. 17 Plenuma od Oružane snage RF od 28. juna 2012. br. 17 i tačka 6. člana 13. Zakona o zaštiti prava potrošača).

Dakle, ako sud zajmoprimcu dosudi kaznu i/ili novčanu kaznu, onda su ovi iznosi njegov prihod i on je dužan da na njih plati porez u iznosu od 13%. U suprotnom, naša država jednostavno neće opstati. Po ovom pitanju, gore pomenuti Pregled (tačka 7) sadrži i vrlo sažeto objašnjenje Vrhovnog suda:

Isplate kazni i novčanih kazni koje se vrše građanima u vezi sa kršenjem prava potrošača nisu oslobođene oporezivanja. Novčana naknada za nematerijalnu štetu isplaćena građaninu se ne oporezuje.

I u zaključku. Ako je banka ipak dostavila nezakonite ili iskreno lažne podatke poreznoj upravi, a porezna uprava, glumeći šmrkala, traži da platite porez, onda slobodno idite na sud i branite svoj slučaj. Nadam se da će vam ovaj članak barem malo pomoći.

03.10.2017 Sergey

Generacija

U periodu od februara do marta, pojedini pojedinci su dobili izvještaje o prihodima od banaka na obrascu 2-NDFL u kojima je naznačen iznos prihoda pod šifrom 4800 i porez na dohodak građana. Šta to znači? Šta je uzrokovalo porez?

šta da radim?

Prije svega, treba da zapamtite da niste podnijeli zahtjev za kredit u banci koja vam je poslala potvrdu o prihodima? Da li ste osporili naknade koje naplaćuje banka? Da li ste potpisali ugovore o oprostu duga sa kreditorom? Da li ste napravili značajno kašnjenje po kreditu? Jeste li ikada izgubili pasoš, koristeći koji prevaranti mogu podnijeti zahtjev za kredit na vaše ime?

Ako se desi takvo čudo da dužnik bude u mogućnosti da vrati kredit nakon ispunjenja poreskih obaveza (plaćanja poreza), tada će se plaćeni porez smatrati preplaćenim. Preplaćeni porez se može vratiti iz budžeta kontaktiranjem poreske uprave.

Naučite kako pripremiti izvještaje o menadžmentu u našem novom . Vlasnici su spremni platiti više za izvještaje menadžmenta nego za porezne. Dat ćemo algoritam za postavljanje izvještaja i pokazati kako ih integrirati u vaše svakodnevno računovodstvo.

Edukacija na daljinu. Izdajemo sertifikat. na predmet "Sve o upravljačkom računovodstvu: za računovođu, direktora i samostalnog poduzetnika". Dok za 3500 umjesto 6000 rubalja.

Šifra prihoda 4800 i 2012 u potvrdi 2-NDFL omogućava vam da navedete iznos drugih prihoda poreskog obveznika i njegovog godišnji odmor. Spisak šifri prihoda (2012, 4800 itd.) je obavezan referentni materijal na stolu svakog računovođe. Hajde da detaljno ispitamo značenja najpopularnijih i kontroverznih kodova potrebnih za popunjavanje sertifikata.

Odjeljak "Šifra prihoda" u potvrdi 2-NDFL

Zašto su mi potrebne šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu? Kolona "Šifra prihoda" je obavezna. Klasifikacija prihoda je prilično detaljna, oni su označeni četverocifrenim brojevima od 1010 do 4800. Vrlo često korištenje liste kodova uzrokuje poteškoće, jer nije uvijek moguće odmah razumjeti gdje pripisati ovu ili onu vrstu prihoda. Na primjer, kojom šifrom označiti nagrade za praznike, rođendane, godišnjice? Ranije su se odražavali pod opštom šifrom 4800 „Ostali prihodi“, ali je u 2016. i 2017. godini lista prihoda ažurirana.

Ne postoje sankcije za grešku u odabiru koda. Međutim, ispravan kod je veoma važan, jer će unošenje pogrešnog koda uticati na način plaćanja poreza. Šifre prihoda mogu se naći u Dodatku br. 1 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected], koji se primjenjuje od 29.11.2015.

Naredba Federalne poreske službe Rusije od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11/ [email protected] izvršene su dopune i izmjene liste kodova prihoda. Posebno je isključena šifra 2791 koja je označavala prihode dobijene u naturi od poljoprivrednih proizvođača; promijenjen je sadržaj šifre 3010. Ako je ranije ova šifra označavala prihode od dobitaka koje su isplaćivali priređivači lutrija, nagradnih igara i drugih igara zasnovanih na riziku (uključujući korištenje automata), onda od 26. decembra 2016. šifra 3010 označava prihode u obliku dobitaka primljenih u kladionici i nagradne igre.

Prilikom izvještavanja o prihodima zaposlenih za 2018. godinu potrebno je uzeti u obzir i šifre odobrene naredbom Federalne porezne službe od 24.10.2017. broj MMV-7-11 / [email protected]:

Pored toga, lista kodova odbitka je dopunjena šifrom 619 kako bi se odrazili odbici u iznosu pozitivnog finansijskog rezultata dobijenog iz transakcija koje su evidentirane na individualnom investicionom računu.

Šifra dokumenta u 2-NDFL

Šifra dokumenta (što znači lični dokument zaposlenog), red za koji se nalazi u paragrafu 2 sertifikata 2-NDFL, popunjava se prema referentnoj knjizi ovih kodova datim u nalogu Federalne poreske službe Rusije. Federacije od 30. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11 / [email protected] Ukupno ima 14 takvih kodova, a najčešći - "21" - znači ruski pasoš.

Šifra 2-NDFL 2000 i šifra prihoda 4800

Jedna od najčešćih vrsta prihoda zaposlenih je naknada za rad; označen je šifrom 2000. Prije stupanja na snagu naredbe Federalne porezne službe od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11 / [email protected] bilo je pitanja o primjeni ovog koda u slučaju bonusa. Ovaj problem je riješen na sljedeći način: bilo je potrebno potražiti koji je bonus naplaćen i, ovisno o tome, odabrati kod. Ako je zaposlenik dobio bonuse za radna postignuća, onda je ovaj prihod označen šifrom 2000, ali ako mu je bonus dodijeljen u čast nekog događaja (vjenčanje, godišnjica, rođenje djeteta itd.), onda bi ovaj prihod trebao biti klasifikovan kao drugi i označen kodom 4800.

Od 26. decembra 2016. godine uvedena su 2 nova koda u 2-NDFL za označavanje premija (Naredba Federalne poreske službe od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11 / [email protected], dopis Federalne poreske službe od 24. aprila 2017. godine broj BS-4-11 / [email protected]):

• 2002 - za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim i (ili) kolektivnim ugovorima (isplaćene ne na račun dobiti organizacije, a ne na račun posebnih- namjenska sredstva ili namjenski prihodi);
• 2003 - za nagrade isplaćene iz dobiti organizacije, namenskih fondova ili namjenskih prihoda.

Šta je šifra prihoda 4800? Šifra prihoda 4800 - raščlamba ostalih vrsta prihoda bit će prikazana u nastavku, odnosi se na bilo koji drugi prihod koji nema oznaku koda, na primjer:

• primane dnevnice iznad norme koju je utvrdio lokal normativni akt organizacije;
• naknada pripisana zaposlenom za korištenje njegove lične imovine za potrebe organizacije, itd.

Šifra prihoda 4800, što znači drugi prihod u 2-NDFL sertifikatu, takođe se koristi za označavanje stipendije ili nagrade studentu za rad koji je obavio. Uplate po studentskom ugovoru često postavljaju pitanja, jer u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji navodi prihode koji ne podliježu porezu na dohodak, također pominju stipendije. To naglašavamo u ovom članku u pitanju isključivo o onim stipendijama koje se isplaćuju iz budžeta u državi obrazovne institucije. Ako stipendiju isplaćuje preduzeće, onda se ona oporezuje.

Šta znači šifra 2760 u porezu na dohodak 2 lica?

Šifra 2760 se koristi za finansijsku pomoć zaposlenima, uključujući i one koji su otišli u penziju zbog starosti ili invaliditeta. Ispod finansijsku pomoć može se odnositi na iznose koje je zaposleni primio u vezi sa različitim događajima: smrt člana porodice, materijalne teškoće nastale zbog prirodna katastrofa ili vatra, itd.

Ova šifra prihoda u 2-NDFL certifikatu postavlja pitanja, jer se porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje od određenog iznosa finansijske pomoći (do 4.000 rubalja godišnje). Da li takve iznose treba navesti u 2-NDFL certifikatu, i ako da, pod kojim kodom? Za njih se primjenjuje šifra 2760, kao i šifra odbitka 503.

Važno je razlikovati materijalnu pomoć koja je „ugrađena“ u sistem zarada i zavisi od obavljanja radnih funkcija zaposlenog. Takva pomoć se uračunava u troškove rada i nije materijalna pomoć u smislu stava 23. čl. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. juna 2012. br. ED-4-3 / [email protected]).

Šifra prihoda 2300 u 2-NDFL certifikatu

Šifra poreza na dohodak fizičkih lica 2300 je navedena u potvrdama u vezi sa privremenim invalidninama. Uostalom, prema stavu 1 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, takve pogodnosti podliježu porezu na dohodak. To znači da moraju biti uključeni u 2-potvrdu o porezu na dohodak.

Više informacija o tome kako tačno odbiti porez na dohodak od iznosa na bolovanju pogledajte u članku. „Da li je bolovanje (bolovanje) podložno porezu na dohodak građana?“ .

Šifra 2400 u 2-NDFL

Gdje stavljate prihode od najma automobila? Prilikom iznajmljivanja automobila i svih drugih vidova transporta (uključujući i cjevovode, dalekovode, sve komunikacione vodove, uključujući i kompjuterske), prihod će ići pod šifrom 2400. U ovom slučaju moguće je koristiti i šifru 4800 (“Ostali prihodi” ). Ali Federalna porezna služba, u pravilu, provjerava sastav ostalih prihoda i u ovom slučaju mogu se pojaviti nepotrebna pitanja.

Pozivni broj za 2-NDFL

Šifra zemlje (zemlja državljanstva zaposlenog), red za navođenje koji je prisutan u klauzuli 2 2-NDFL sertifikata, preuzet je iz OKSM ( Sveruskog klasifikatora zemlje svijeta). Klasifikator sadrži 3 vrste kodova: abecedni "Alfa-2", abecedni "Alfa-3" i digitalni.

Ruski kod za 2-NDFL

U većini slučajeva, kod Rusije mora biti naveden kao kod zemlje u 2-NDFL certifikatu. Prema OKSM-u, slovni kod "Alpha-2" za Rusku Federaciju je RU, slovni kod "Alpha-3" je RUS, digitalni kod- 643. Upravo taj broj treba navesti u potvrdi.

Rezultati

Svi prihodi i odbici poreskog obveznika u 2-NDFL sertifikatu su šifrovani posebnim kodovima. Ovi kodovi se periodično ažuriraju. Od januara 2018. godine na snagu je stupilo 5 novih kodova za prihod i 1 za odbitke.

Pratite ažuriranja u našoj rubrici "Help 2-NDFL" i budite prvi koji će saznati o promjenama u zakonodavstvu.