U 2019. godini će se povećati brojni porezi i doprinosi za preduzeća i individualne preduzetnike. Rast će posebno uticati na isplate osiguranja za zaposlenima, stope PDV-a, stope akciza. Planirani su novi porezi. Stope će se povećati i za individualne preduzetnike.

Promjene će uticati minimalna veličina plate (minimalna plata) - povećat će se sa 11.163 na 11.280 rubalja, kako je propisano zakonom br. 82-FZ od 19. juna 2000. godine. Sa povećanjem minimalne plate, tj poreske olakšice od plata. Premije osiguranja su 30%, porez na dohodak fizičkih lica - 13%.

Povećanje stope će uticati i na preduzetnike koji su na pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Za njih 1. januara 2019. prestaje snižena stopa od 20%. Sada se iznos premije osiguranja obračunava po opštoj stopi od 30%. Snižena stopa ostaje samo za neprofitne i dobrotvorne organizacije.

PDV

Povećanje poreza za individualne preduzetnike i preduzeća u 2019. godini uticaće i na PDV. Stopa će se povećati sa 18% na 20%. To neće uticati na mala preduzeća koja su u skladu sa propisima oslobođena plaćanja poreza na dodatu vrijednost. poreski broj RF.

U čl. Art. 161, 174.1, 346.11 navedenog zakonika navodi se da preduzeća i organizacije na pojednostavljenom sistemu, jedinstvenom porezu, kao i nosioci patenata nisu obveznici PDV-a. Izuzetak je porez na uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije.

Za društveno značajne grupe dobara, kao i za djecu - u skladu sa zakonom definisanom listom, zadržava se snižena stopa od 10%.

akcize

Stope akciza će se povećati u prosjeku za 10%. Stručnjaci predviđaju najznačajniji rast akciza na alkohol, duvan i gorivo. Prema najnovije vijesti, akcize na gorivo će početkom sljedeće godine porasti za 30%.

Posljedice će krajnji potrošači osjetiti na sebi: poskupljenja su neizbježna, jer su svi poslovi direktno ili indirektno povezani sa transportom, isporukom i transportom.

Doprinosi individualnih preduzetnika

Povećanje doprinosa očekuju i individualni preduzetnici. U skladu sa članom 430 Poreskog zakonika, njihovi doprinosi za narednu godinu će biti:

• Penzionom fondu - 29.354 rubalja (u 2018., iznos fiksne uplate - 26.545 rubalja).
• U FFOMS-u - 6884 rubalja (u 2018. - 5840 rubalja).

Gore navedeni iznos doprinosa za PFC odnosi se na individualne preduzetnike čiji prihod ne prelazi 300 hiljada. U slučaju prekoračenja, preduzetnik plaća fiksnu naknadu plus 1% od iznosa viška. Ukupan iznos doprinosa ne bi trebao biti veći od 234,83 ​​hiljade.

Oporezivanje samozaposlenih

O potrebi uvođenja poreza za samozaposlene se raspravlja već nekoliko godina. Početkom naredne godine eksperimentalno se uvodi u Moskvu, Moskovsku i Kalušku oblast, kao i u Republici Tatarstan. Ove regije nisu slučajno odabrane - u njima je već ranije sproveden pilot projekat za uvođenje onlajn blagajne.

Stopa koju utvrđuje Ministarstvo finansija Rusije je:

• 4% od prihoda od prodaje robe i pružanja usluga fizičkim licima (ranije je bila ponuđena stopa od 3%).
• 6% od prihoda od prodaje robe i pružanja usluga pravnim licima.

Navedene stope se odnose na samozaposlena lica, mjesecna zaradašto nije više od 200 hiljada, a godišnji ne prelazi 2,4 miliona rubalja.

Samozaposleni Rusi takođe oduzimaju:

• Doprinos Penzionom fondu Ruske Federacije u iznosu od 1,25% prihoda.
• Doprinos FZO-u iznosi 0,25%.

Oporezivanje počinje od trenutka kada se samozaposleni građanin prijavi u poresku službu. Oporezivanje podliježe prihodima koji su prošli bankovna kartica ili račun.

Uz obračun i plaćanje, sve je jednostavno. Freelancer instalira mobilna aplikacija, vezuje karticu za Vaš račun. Ubuduće se od njega automatski odbija plaćanje obaveznih plaćanja. Samozaposleni ne moraju sastavljati i dostavljati poresko izvještavanje, voditi račune, posjetiti regulatorna tijela.

ekološka taksa

U oblasti ekologije također dolaze ozbiljne promjene. Ministarstvo finansija Rusije već je izradilo nacrt zakona, prema kojem će fizička i pravna lica plaćati ekološku taksu. Njegovo uvođenje planirano je za 2019. godinu, ukoliko narodni poslanici unesu sve potrebne amandmane na Predlog zakona i usvoje ga.

Za različite objekte koji zagađuju životnu sredinu važe različite stope, pa se taksa obračunava za svaki stacionarni izvor.

indulgencije

Za preduzeća postoji niz koncesija. Konkretno, od januara 2019. godine pravna lica neće plaćati porez na pokretnu imovinu. Što se tiče nekretnina, ostaje.

Biće moguće besplatno registrovati kompaniju ili individualno preduzetništvo putem interneta. Isto izuzeće važi i za izmjene osnivačkih dokumenata i likvidaciju preduzeća, ako ne govorimo o stečaju.

Sada košta državna registracija pravna lica iznosi 4 hiljade rubalja, unošenje izmena u konstitutivne dokumente - 800 rubalja, a zatvaranje IP - 160 rubalja.

10maja

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o plaćanju poreza i podnošenju izvještaja za individualne preduzetnike bez zaposlenih na svim sistemima oporezivanja za 2019. godinu.

Danas ćete naučiti:

1. bez radnika;
2. Koliko su obavezni doprinosi;
3. Kako da prijavim Poreznoj upravi?

Koristite naše. Tu uvijek možete vidjeti sve vrste prijava i poreza koje trebate podnijeti.

Kako poreski obveznici finansiraju budžet?

Opšti sistem poreza pod nazivom ima najviše tarife, pa ga stoga primenjuju individualni preduzetnici. Rijetko je možete sresti među individualnim poduzetnicima bez zaposlenih.

Međutim, u praksi se OSNO automatski dodjeljuje svakom preduzetniku prilikom registracije. A ako iz nekog razloga niste napisali zahtjev za korištenje drugačijeg sistema taksi, platit ćete porez prema OSNO.

Ako u vašoj državi nema posmatranih zaposlenih, onda morate platiti samo jedan porez:

• U iznosu od 6% prihoda (štaviše, ovde se uzimaju u obzir svi prihodi preduzeća);
• 15% razlike između prihoda i rashoda.

Jedan od najčešće korištenih poreza je. Pojedinačni preduzetnik koji ga primenjuje plaća 15% osnovnog dohotka pomnoženog posebnim koeficijentima.

Plaćaju individualni preduzetnici koji se bave poljoprivrednim proizvodima. Obračunava se po stopi od 6% na razliku između prihoda i rashoda preduzetnika.

Relativno novo područje za poduzetnike je rad s patentom (). Ovdje se plaća jedinstveni porez od 6% potencijalnog prihoda od djelatnosti u regionu.

Lokalne vlasti mogu promijeniti poreznu stopu do 0%. To su tzv. koji daju pravo da se sredstva ne uplaćuju u budžet u prve dvije godine nakon toga.

Uz navedene stope, individualni preduzetnik plaća i dodatne poreze u zavisnosti od vrste djelatnosti. Na primjer, transportna taksa plativo ako kompanija koristi automobil u komercijalne svrhe, porez na zemljište plaćate prilikom korištenja stranice i tako dalje. Ove naknade ne zavise od poreskog sistema koji se praktikuje i primenjuju se u vezi sa bilo kojim od njih.

Ukoliko individualni preduzetnik nema zaposlene, onda ne treba da plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% za zaposlene. Za mene ovaj porez nije plačeno. Penzijski doprinosi izvršeno o trošku procenjeni doprinosi. O potonjem će se dalje raspravljati.

Doprinosi za sebe

Bez zaposlenih u osoblju, i dalje ste obavezni da se prijavite. U ovom slučaju, plaćanje se prenosi samo za vlasnika IP-a.

Potrebno je prebaciti novac u fond penzionog i zdravstvenog osiguranja. Doprinosi za FSS su dobrovoljni, pa je stoga njihovo korišćenje kod individualnih preduzetnika bez zaposlenih jedinstvene prirode.

Ranije su uplate vršene direktno na vanbudžetska sredstva. Od 2017. godine došlo je do izmjena koje je u ovakvim obračunima unio porezni posrednik. Sada se na njegovim računima akumuliraju ne samo porezni prihodi, već i obavezni premije osiguranja. Time je vladinim agencijama pojednostavljena kontrola poreskih obveznika.

Od 2018. godine doprinosi u fond penzionog i zdravstvenog osiguranja su fiksni, nezavisno od visine. To je učinjeno u interesu preduzetnika i u cilju smanjenja poreskog opterećenja.

Njihov iznos je postao jednak 36.238 rubalja, uključujući: 29.354 rubalja plaća se za doprinose za penzijsko osiguranje i 6.884 rubalja za zdravstveno osiguranje.

Međutim, ovo nisu konačni proračuni. Ako je na kraju godine iznos dobiti preduzetnika veći od 300.000 rubalja, tada se 1% razlike između stvarne dobiti i 300.000 rubalja dodatno uplaćuje u penzioni fond. Na primjer, vaš prihod za godinu iznosio je 485.000 rubalja. Pored 36.238 rubalja, platit ćete još (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rubalja.

Doprinosi individualnih preduzetnika bez zaposlenih podležu obaveznoj uplati zajedno sa porezom. Svaki preduzetnik je dužan da sredstva prenese u fondove osiguranja, bez obzira da li je ostvario dobit ili individualni preduzetnik posluje samo po dokumentima.

Doprinesite fiksno plaćanje u iznosu od 36.238 rubalja potrebno je za 2019. godinu do 31. decembra 2019. godine. Plaćanje u iznosu od 1% sa iznosom prihoda preko 300.000 rubalja mora se izvršiti do 1. jula 2020.

Postoji i maksimalni nivo sredstava koji se može uplatiti u fondove osiguranja. Ovaj iznos se izračunava na sljedeći način: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Gdje je 29.354 fiksni iznos koji se odbija za penzijsko osiguranje. Ograničenje iznosa doprinosa za 2019. iznosiće 234.832 rublje. Ovaj iznos uključuje i fiksni dio i postotak viška prihoda od više od 300 hiljada rubalja.

Izvještavanje državi

Djelatnost svakog poduzetnika je nemoguća bez raznih kalkulacija i korelacije prihoda sa rashodima. Svoje poreze i doprinose morate prijaviti nadležnim organima, uz obrazac sa obračunom iznosa. Svaki sistem oporezivanja ima svoje specifičnosti podnošenja izvještaja.

Za vas smo pripremili tabelu sa rokovima za podnošenje izvještaja za 2019. godinu.

Sistem oporezivanja	Kakvo izvještavanje	Tajming
DOS	(prenosi se samo u elektronski format, počevši od 2015. godine)	Za kvartal 2019. - 25. april, 25. jul, 25. oktobar i za 4. kvartal 27. januara 2020.
DOS
DOS	(o budućim profitima)	Od jednog do 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je dobit primljena
USN		Do 30. aprila 2020. (za 2019.)
UTII		Kvartalno do 22. aprila, 22. jula, 21. oktobra i 20. januara 2020. (4. kvartal 2019.)
ESHN		31. marta 2020. godine prilikom podnošenja izvještaja za 2019. godinu
PSN	Nije obezbeđeno	—

Pored opšteprihvaćenog izvještavanja u formi deklaracije, svaki pojedinačni preduzetnik, bez obzira na poreski sistem, vodi interno izvještavanje. Do kraja godine treba urediti knjigu prihoda i rashoda: poreskoj upravi može zatrebati u svakom trenutku.

Samostalni preduzetnik bez zaposlenih ne prijavljuje se vanbudžetskim fondovima. Takvi preduzetnici imaju obavezu samo prema poreskoj upravi.

Pogledajmo sada datume plaćanja poreza i neke.

IP na OSNO bez zaposlenih

Ako praktikujete OSNO, ovaj sistem oporezivanja možete kombinovati sa:

• UTII;

Istovremeno, za svaki porez se podnosi posebno izvješćivanje i vrše se različiti obračuni. Uplate u poreski organ za individualne preduzetnike na OSNO bez države, prikazali smo u tabeli.

Koje poreze plaća individualni preduzetnik bez zaposlenih	Bid	Formula	IP prijava bez zaposlenih i plaćanja
	0%, 10% ili 20% (ovisno o kategoriji proizvoda)	Cijena proizvoda*20/120	Kupovna knjiga (prema PDV-u); Prodajna knjiga; Plaćanje do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala
Za imovinu	Do 2,2% (određeno lokalnim zakonima)	Zavisi od kriterija objekta
porez na dohodak fizičkih lica (iz dobiti)		(Prihodi - rashodi)*13%	Deklaracija 3-NDFL sa ukupnim iznosom; Deklaracija 4-NDFL sa avansnim uplatama Uplatite akontacije na osnovu tromjesečnih obavještenja porezne uprave do 15. jula, 15. oktobra i 15. januara

Ako ste obveznik drugih naknada, onda ih morate platiti u skladu sa obavještenjima Poreske uprave, a u nedostatku istih, samoinicijativno.

Pogledajmo primjer plaćanja PDV-a u 2019. godini. Ako ste obveznik drugih naknada, onda ih morate platiti u skladu sa obavještenjima Poreske uprave, a u nedostatku istih, samoinicijativno.

Primjer. Kupili ste proizvod od prodavca na OSNO za 15.700 rubalja u februaru 2019. Roba je prodata u istom mesecu za 20.000 rubalja. PDV na kupovnu cijenu bit će: 15.700 * 20/120 = 2.616,67 rubalja. Sada izračunajmo iznos poreza koji treba platiti u budžet: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 rubalja. Ukoliko u preduzeću više nema prometa, onda ovaj iznos podliježe prijenosu u budžet do 25.04.2019.

Pristalice OSNO-a bez zaposlenih imaju mogućnost da smanje porez na dohodak (profit) koji se plaća na sljedeći način:

• na trošak socijalni odbici za pojedinca (na primjer, za vlastitu obuku ili liječenje u medicinske ustanove sebe i svoje najbliže rođake. Ukupan iznos odbitaka ne može biti veći od 120.000 rubalja u iznosu ostalih troškova);
• Zbog doprinosa u fondove osiguranja plaćaju se kvartalno.

Primjer. Ukupan iznos dobiti za godinu iznosio je 743.000 rubalja. Potvrđeni troškovi vezani za aktivnosti - 516.000 rubalja. Uplaćeni doprinosi u fondove osiguranja iznose 27.990 rubalja. Ukupan porez za godinu je: (743.000 - 516.000 - 36.238) * 13% = 24.799,06 rubalja.

Porezi za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih

Porezi individualnih preduzetnika bez zaposlenih uključuju odbitke od prihoda preduzeća. Na pojednostavljenom poreskom sistemu postoje dva obračuna poreza koje smo prikazali u tabeli.

Primjer. U 2019. zaradili ste 735.000 rubalja neraspoređene dobiti. Primjenjuje se USN sistem"Prihod". Shodno tome, porez koji se plaća biće 735.000 rubalja * 6% = 44.100 rubalja. Sredstva je potrebno uplatiti na poreski račun do 30.04.2020.

Na pojednostavljenom poreskom sistemu, individualni preduzetnik bez zaposlenih može smanjiti iznos poreza koji se plaća ili poreska osnovica. Prva opcija je pogodna za pojednostavljeni poreski sistem "Prihod", a druga - za "Prihodi - rashodi".

Primjer. Pretpostavimo da preduzetnik praktikuje pojednostavljeno oporezivanje bez zaposlenih na prihode sa stopom od 6%. Prihod za godinu iznosio je 692.000 rubalja. Porez koji se plaća: 692.000 * 6% = 41.520 rubalja. Pojedinačni preduzetnik je platio doprinose za 36.238 rubalja godišnje. Ima pravo da umanji iznos poreza za cjelokupni iznos uplate vanbudžetskim fondovima. Dobijamo porez jednak: 41.520 - 36.238 = 5.282 rubalja. Ako iznos premije osiguranja premašuje porez, onda se potonji ne plaća.

Ukoliko preduzetnik primenjuje pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi – rashodi“ po stopi od 15%, tada se iznos uplata osiguranja odbija od poreske osnovice.

Primjer. Ako su prihodi iznosili 924.000 rubalja za 12 meseci, rashodi su 699.000 rubalja, dok su doprinosi u fondove za fiksni iznos od 32.385 rubalja, onda se porez obračunava na sledeći način: (924.000 - 699.000 - 36.238% u * 802) 314 rubalja.

IP izvještavanje o UTII bez zaposlenih

Upotreba UTII ograničena je na područja aktivnosti koja su navedena u regionalnim propisima.

Za obračun poreza koristi se sljedeća formula:

B*FP*k1*k2*15%, gdje je:

• B - osnovna profitabilnost od jednog mjeseca po jedinici fizički indikator;
• FI je fizički indikator koji se koristi u poslovne svrhe (ovo može biti područje izlaz, broj prodavnica itd.);
• k1 je koeficijent koji na godišnjem nivou utvrđuje Vlada;
• k2 - faktor smanjenja, registruje se jednom godišnje lokalne vlasti snaga (u rasponu od 0,005 do 1).

Porez se plaća u tromjesečnim ratama do 25. u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala. Razmotrite plaćanje poreza u 2019. na primjeru.

Primjer. Osnovni prihod za 1. kvartal 2019. iznosi 7.500 rubalja mjesečno. Kao fizički pokazatelj koristi se broj zaposlenih jednak 7. K1 za 2019. godinu je 1.915, a kao osnovu za k2 uzimamo vrijednost 0.6. Pripisani prihod, uzimajući u obzir broj ljudi u državi, bit će: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 rubalja po kvartalu. Zatim prilagođavamo prihod za faktore korekcije - K1, K2. Izračun je sljedeći: 157.500 * 1.915 * 0,6 = 180.968 rubalja. A porez smatramo posljednjom fazom: 180.968 * 15% = 27.145 rubalja.

Prema UTII, individualni poduzetnici bez države imaju mogućnost da smanje iznos poreza na doprinose vanbudžetskim fondovima. Možete smanjiti uplatu poreza za tromjesečje u kojem je uplaćena akontacija vanbudžetskim fondovima.

Primjer. Uplatili ste doprinose u prvom kvartalu u iznosu od 7.000 rubalja. Uzmimo porez iz gornjeg primjera. Za prvi kvartal iznosi 27.145 rubalja. Ukupan iznos za plaćanje, uključujući doprinos: 27.145 - 7.000 = 20.145 rubalja.

Samostalni preduzetnik na ESHN-u bez zaposlenih

ESHN mogu primijeniti samo oni individualni poduzetnici koji obavljaju djelatnosti vezane za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda. Ovakvim sistemom oporezivanja proces poslovanja je znatno pojednostavljen zbog minimalnog prijavljivanja i niske poreske stope.

Formula	Plaćanje	Izvještaji
(Prihodi - rashodi)*6%	Polugodišnje akontacije. Prva uplata za 2019. godinu – do 25.07.2019.godine, konačna uplata do 31.03.2020.	Deklaracija; ESHN deklaracija se podnosi prije 31. marta godine koja slijedi nakon izvještajne. Prijave za 2019. moraju se predati do 31. marta 2020. godine.
PDV – 20%	Isplate tromjesečno, do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.	Kupovna knjiga (prema PDV-u); Prodajna knjiga; PDV prijava. Izdaje se tromjesečno, prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Uzmimo, na primjer, plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse u 2019. za fizičkog preduzetnika bez osoblja.

Primjer. Za prvih 6 mjeseci aktivnosti prihod je iznosio 380.000 rubalja. Troškovi za ovaj period potvrđeni su u iznosu od 200.000 rubalja. Prihodi za 2019. iznosili su 625.000 rubalja, a rashodi - 392.000 rubalja. Iznos poreza za prvu polovinu godine: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 rubalja. Mora se platiti do 25.07.2019. Godišnji porez koji se mora platiti do 31. marta 2020.: (625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3.180 rubalja.

Pojedinačni preduzetnici koji praktikuju ESHN, a nemaju angažovano osoblje, mogu sebi da smanje poresku osnovicu za doprinose vanbudžetskim fondovima. Dio uplata koje ste izvršili unaprijed se može uzeti u obzir kao rashod.

Primjer. Da bismo izračunali poreze, pogledajmo prethodni primjer. Iznos prihoda za prvih 6 mjeseci aktivnosti je 380.000 rubalja, a rashodi - 200.000 rubalja. Recimo da ste uplatili 14.000 rubalja doprinosa. Porez koji se plaća biće: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 rubalja.

IP izvještavanje o patentu (PSN) bez zaposlenih

PSN privlači mnoge porezne obveznike svojom jednostavnošću u obračunu poreza i odsustvom deklaracije. Na kraju izvještajne godine nećete morati da podnosite dokumente poreznoj upravi: potrebno je samo produžiti važenje patenta prema vlastitom nahođenju.

Razmotrite glavne karakteristike ovog poreskog sistema koristeći tabelu.

Termin	Plaćanje	Formula	Izvještavanje
1 – 6 mjeseci	Na bilo koji dan važenja patenta, uključujući i datum njegovog završetka. Sredstva se mogu uplatiti u jednom iznosu ili akontacija
7 – 12 mjeseci	U prva tri mjeseca potrebno je platiti 1/3 iznosa poreza. Plaćanje se vrši svakog dana u jednom paušalnom iznosu ili na rate. Preostale 2/3 - najkasnije do dana isteka patenta u jednoj uplati ili unaprijed	Potencijalni prihod (u zavisnosti od regiona, oblasti delatnosti) * 6%	KUDiR

Iznosi poreza na "patente" su već izračunati. Mogu se naći za bilo koju dozvoljenu aktivnost na poreskoj web stranici. Patent nije vezan za kalendarske godine. Aktivnost možete započeti sredinom bilo kojeg mjeseca i završiti nakon perioda za koji je patent kupljen.

Primjer. Patent košta 72.000 rubalja za 12 mjeseci. Kupili ste ga 12. januara 2019. Za prvih 90 dana (do 12. aprila 2019.) morate uplatiti iznos jednak: 72.000/3 = 24.000 rubalja. Može se distribuirati mjesečno i plaćati 8.000 rubalja. Preostali iznos za plaćanje, jednak 72.000 - 24.000 = 48.000 rubalja, podliježe prijenosu na račun poreska služba do 12.01.2020. Također se može podijeliti na preostalih 9 mjeseci i platiti po 6.000 rubalja (za ravnomjeran obračun, plaćanje će biti ograničeno na 8 mjeseci).

Pristalice PSN-a moraju znati da država nije obezbijedila smanjenje poreskog opterećenja zbog premija osiguranja. Izuzetak može biti samo ako kombinujete SIT sa drugim poreskim sistemom. Hajde da shvatimo kako smanjiti porez na intelektualnu svojinu bez zaposlenih u ovoj situaciji.

Svake godine se vrše promjene u oporezivanju individualnih preduzetnika. To su novi limiti prihoda za pojednostavljeni poreski sistem, i koeficijent deflatora za, i visina premija osiguranja za preduzetnike za sebe. S tim u vezi, očekuje se da će 2019. biti prilično stabilna, a ukupno porezno opterećenje malih preduzeća će se neznatno povećati.

Premije osiguranja za samozaposlene

Sistem oporezivanja za preduzetnike u Ruskoj Federaciji

Općenito je prihvaćeno da je porezno opterećenje ruskih malih preduzeća previsoko. Zapravo, nije. Ako odaberete pravi sistem oporezivanja, onda će finansijski teret preduzetnika biti čak i manji od tereta zaposlenog iz njegove plate.

Sada u Rusiji postoje sljedeće vrste oporezivanja za individualne poduzetnike:

• opšti sistem ;
• pojednostavljeni sistem u opcijama "Prihodi" i "Prihodi minus rashodi";
• jedinstveni porez na pripisani prihod;
• patentni sistem;
• jedinstveni poljoprivredni porez.

Svaki poreski sistem se razlikuje po postupku obračuna i plaćanja poreza, dok se za istu vrstu delatnosti na različiti načini rada biće plaćeni različiti iznosi. Primjer obračuna poreznog opterećenja za trgovinu je u ovom članku, a naši korisnici mogu besplatno dobiti takav obračun za svoje poslovanje.

Prilikom odabira oporezivanja individualnih preduzetnika i poređenja plaćanja poreza u različitim režimima, potrebno je uzeti u obzir mogućnost smanjenja obračunatih iznosa za doprinose koji se plaćaju za sebe.

Vrste oporezivanja za individualne preduzetnike	Mogućnost obračuna uplaćenih doprinosa
BASIC
PSN	Ne uzimaju se u obzir i ne umanjuju vrijednost patenta
UTII	Smanjite obračunati tromjesečni porez
ESHN	Uključeno u rashode, umanjenje poreske osnovice za obračun poreza
USN prihod	Smanji izračunato plaćanje unaprijed i porezi za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu na kraju godine
USN prihod minus troškovi	Uključeno u rashode, umanjenje poreske osnovice za obračun poreza

Važna karakteristika UTII i STS prihoda je da doprinosi koje su individualni preduzetnici uplatili u 2019. godini bez zaposlenih za sebe mogu smanjiti obračunatu uplatu na nulu.

Na primjer, porez na UTII u 2019. za kvartal iznosio je 7.800 rubalja, dok je poduzetnik u ovom tromjesečju platio dio doprinosa za sebe u iznosu od 8.100 rubalja. plaćanje poreza 7.800 rubalja je potpuno umanjeno za uplaćene doprinose, tako da ništa ne treba prenositi u budžet. Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljenom poreskom sistemu smanjuju se drugačijim redosledom, ali se takođe mogu svesti na nulu.

Pravo na izbor poreskog režima za individualne preduzetnike u 2019. godini ostaje deklarativno, tj. preduzetnik se mora prijaviti poreskoj upravi sa odgovarajućom prijavom:

• na UTII;
• da dobije patent (PSN);
• na pojednostavljeni sistem (USN).

Bitan. Možete pripremiti dokumente za registraciju IP-a u 2019. pomoću besplatne online usluge 1C-Start

Inovacije 2019

A sada o tome koje će najnovije vijesti iz oblasti poreza biti važne za individualne poduzetnike u 2019. godini:

1. Pojednostavljeni sistem oporezivanja je dozvoljen za one preduzetnike čije godišnji prihod neće prelaziti 150 miliona rubalja. Takvo ograničenje je određeno za period 2017-2020, a rad koeficijenta deflatora je obustavljen zakonom br. 243-FZ od 3. jula 2016. godine. Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem zavise od stope utvrđene u regionu. Dozvoljeno je smanjenje stope za opciju „Prihodi“ sa 6% na 1%, a za opciju „Prihodi minus rashodi“ sa 15% na 5%. O karakteristikama lokalnog zakonodavstva možete se informirati u Federalnoj poreznoj službi ili u ekonomskom odjelu uprave općine.
2. Porez na UTII u 2019. će blago porasti zbog rasta koeficijenta K1 - sa 1.868 na 1.915. Ranije je ovaj poreski režim trebao biti ukinut, ali su ga zakonodavci produžili do 2021. godine. Imunitet je i dalje dostupan većini malih preduzeća, tako da ovu priliku vrijedi iskoristiti.
3. Koeficijent deflatora za sistem oporezivanja patenata povećan je sa 1.481 na 1.518. Ovaj pokazatelj za PSN ne utječe na godišnju granicu prihoda, koja ostaje nepromijenjena - ne više od 60 miliona rubalja. Koeficijent je relevantan samo za izračunavanje potencijalnog godišnjeg prihoda, koji se koristi za izračunavanje cijene patenta za intelektualnu svojinu. Uzimajući u obzir novi koeficijent, maksimalni trošak patenta za mjesec će biti 7.590 rubalja po stopi (1.518 miliona rubalja * 6%) / 12 mjeseci. Međutim, prema članu 346.43 Poreskog zakonika, subjekti Ruske Federacije imaju pravo povećati cijenu patenta do 10 puta za određene vrste aktivnosti, stoga, teoretski, najskuplji patent za intelektualnu svojinu može koštati 75.900 rubalja. za jedan mjesec.
4. Više će plaćati i obveznici poreza na promet koji trenutno važi samo u Moskvi. Za njih je koeficijent deflatora za 2019. porastao sa 1.285 na 1.317.
5. Za porez na imovinu pojedinci usvojen je i povećani koeficijent - za 2019. godinu iznosi 1,518. I iako su poduzetnici u posebnim režimima oslobođeni plaćanja ovog poreza, ali ako je imovina uključena na popis naveden u članu 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, to se ne može izbjeći.

• Iznos doprinosa individualnog preduzetnika za sebe u 2019
• Doprinosi za penzijsko osiguranje
• Premije zdravstvenog osiguranja
• Period plaćanja
• Kako generirati račun/ nalog za plaćanje?
• Kako sebi smanjiti STS porez za iznos doprinosa?
• Izvještavanje o doprinosima IP za sebe

Od 2018. godine iznos premije osiguranja za sebe je odvojen od minimalne zarade.

Od 2017. godine premije osiguranja administrira Federalna poreska služba, a ne Penzioni fond. Potpuni detalji o doprinosima mogu se naći u Poglavlju 34 Poreskog zakona.

[Pažnja!] Premije osiguranja se moraju platiti čak i ako ne vodi aktivnosti (ili neostvarivanje profita).

[Pažnja!] Porez na "dohodak" STS-a (6%) može se umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja

Premije osiguranja u 2019.

Do 2018. godine fiksne premije osiguranja su se obračunavale na osnovu minimalne zarade, koja je važila od 1. januara tekuće godine. Od 2018. godine doprinosi za sebe su odvojeni od minimalne zarade.

Za 2019 IP sa godišnjim prihodom 300 000 rub. i manje samo plati 2 plaća za sebe ukupan iznos 36 238 rub.

Individualni preduzetnici sa godišnjim prihodom više od 300.000 rubalja. platiti za sebe dodatno na gornji iznos od 36.238 rubalja) 1% od prihoda prekoračenje 300 000 rub.

Doprinosi za penzijsko osiguranje

Prvo individualni preduzetnici (IP) plaćaju fiksno penzija doprinosi. Penzijski doprinosi u 2019. godini su 29.354 RUB godišnje (7.338,5 rubalja po kvartalu, 2,446,16 (6) rubalja mesečno).

Ako je vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja., Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. jula naredne godine. Na primjer, za godinu kada ste dobili 450.000 rubalja, tada morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Uprkos činjenici da u stvari ovaj dio doprinosa nije fiksni, oni se i dalje nazivaju fiksnim. Iznos penzijskih doprinosa za 2018. ograničen je odozgo na iznos od 212.360 rubalja, tj. čak i ako ste zaradili 30 miliona rubalja godišnje (1% od 30 miliona - 300.000 rubalja), potrebno je da platite samo 212.360 rubalja. (ograničenje za 2019. - 234.832 rubalja)

penzijski doprinos u obliku "PD (porez)".

Premije zdravstvenog osiguranja

Drugo Individualni preduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2019. godini je 6884 rub. u godini(tj. 1.721 rublja po kvartalu, 573,6 (6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi iz prihoda veći od 300.000 rubalja. NE su plaćeni.

Primjer popunjavanja priznanice za uplatu liječničke naknade možete pogledati u formi "PD (porez)".

Plaćanje fiksnih premija osiguranja

1. Uslovi plaćanja - najkasnije do 31. decembar tekuće godine. 1% od prekoračenja od 300.000 rubalja. - ne kasnije 1. jul sljedeće godine.
2. Možete platiti u bilo kom iznosu i u bilo koje vrijeme (u rokovima navedenim u prethodnom stavu). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (da biste smanjili STS porez).
3. Doprinosi se plaćaju poreskoj upravi u mjestu registracije IP.
4. Sve gore navedene potvrde izdaju se u obrascu br. PD (porez) ili u formi br. PD-4sb (porez) i prihvataju se samo za plaćanje Sberbank(Ako individualni preduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti sa njega, za to se ne naplaćuje dodatna kamata).
5. Ukoliko ste registrovani kao samostalni preduzetnik ne od početka godine- doprinose morate plaćati ne za cijelu godinu, već samo za vrijeme u kojem ste prijavljeni (za tačan obračun iznosa uplate i registraciju svih računa koristite računovodstveni servis).
6. Ako kombinujete aktivnosti individualnog preduzetnika sa radom na ugovor o radu a poslodavac vam već uplaćuje doprinose - nije vas briga potreba platiti navedeno fiksni doprinosi u ime IP-a.
7. Najlakši način za generiranje priznanice (ili naloga za plaćanje) za plaćanje naknada je korištenje slobodan službenik služba Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Smanjenje poreskog pojednostavljenog poreskog sistema na iznos doprinosa

1. Za iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja možete smanjiti USN porez na "prihod" (6%).
2. Za smanjenje plaćanja unaprijed USN porez- doprinosi moraju biti uplaćeni u periodu za koji se plaćaju akontacije. Na primjer, želite da smanjite akontaciju za pola godine, što znači da se doprinosi moraju uplatiti ne kasnije kraj semestra - tj. do 30. juna.
3. Vjerovatno najlakši i profitabilna opcija- platiti članarinu prva četvrtina- tako da možete smanjiti unaprijed pojednostavljeno plaćanje poreza za prvi kvartal, a ako nakon oduzimanja iznosa uplaćenih doprinosa od akontacije pojednostavljenog poreskog sistema ostane još nešto, može se za njega umanjiti porez za pola godine itd.
   • Primer: doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja plaćeni su u 1. kvartalu. Prihodi za 1. kvartal 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6.000 rubalja. Smanjujemo akontaciju za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. kvartal nema potrebe za plaćanjem akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Za 4.000 rubalja, koje preostane kada se oduzme 6.000 - 10.000 - možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
4. Moguće je smanjiti porez na iznos uplaćenih doprinosa prekoračenje 300 000 rub. (1% viška koji se uplaćuje najkasnije do 1. jula).
5. Ne zaboravite da u poresku prijavu unesete podatke o uplaćenim doprinosima koji umanjuju STS porez.

Popravljeno izvještavanje o plaćanju

Plaćeni primici fiksnih premija osiguranja svakako sačuvajte. Izvještavanje od 2012. godine za individualne preduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa za mene) - otkazan!. Da saznate jesu li vaša plaćanja stigla na odredište - nazovite svoju poreznu upravu ili koristite " Personal Area individualni preduzetnik“.

Gore navedene informacije su za individualne preduzetnike bez zaposlenih. Za individualne preduzetnike sa zaposlenima i doo, informacije na stranici o

Svi porezi i plaćanja za individualne poduzetnike mogu se podijeliti u četiri glavne kategorije:

1. Fiksna plaćanja vanbudžetskim fondovima "za mene".
2. Porezi i uplate u vanbudžetske fondove od plata zaposlenih.
3. porezi u zavisnosti iz izabranog sistema oporezivanja.
4. Dodatni porezi i plaćanja (ovisno o od vrste aktivnosti).

Besplatni porezni savjeti

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u vanbudžetske fondove "za sebe"

Samostalni preduzetnik mora plaćati premije osiguranja "za sebe" (fiksna plaćanja) po bilo kom sistemu oporezivanja, čak i ako ne obavlja nikakvu djelatnost i ne prima nikakvu dobit. Ako pojedinačni preduzetnik radi sam (bez zaposlenih), onda mora plaćati odbitke samo „za sebe“.

Tokom 2019. godine preduzetnik treba da izvrši 2 uplate:

Za penzijsko osiguranje	Na zdravstveno osiguranje	Ukupno
29.354 RUB	6.884 RUB	36.238 RUB

Takođe, individualni preduzetnici čiji će godišnji prihodi za 2019 više 300.000 rubalja, morat ćete platiti dodatnih 1% od iznosa prihoda koji premašuje ovih 300.000 rubalja do 1. jula sljedeće godine.

Porezi i uplate u vanbudžetske fondove iz plata zaposlenih

Samostalni preduzetnik može angažovati radnike po ugovorima o radu i građanskopravnim ugovorima (ugovor o djelu, ugovor o djelu i sl., na jednokratni rad ili rad koji ne zahtijeva primjenu internih propisa).

Važno je shvatiti da zapošljavanjem zaposlenika individualni poduzetnik snosi dodatne troškove i odgovornosti:

• Obračunava i zadržava porez na dohodak fizičkih lica od prihoda isplaćenih zaposlenima. Jednom mesečno (narednog dana nakon isplate zarade) individualni preduzetnik je dužan da uplati porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% u korist poreska uprava deluje kao poreski agent.
• Plaća premije osiguranja vanbudžetskim fondovima. Doprinosi u vanbudžetske fondove za zaposlene plaćaju se svakog mjeseca, na osnovu visine stope premije osiguranja pomnožene sa plate zaposlenima.

Saznajte više o porezima i plaćanjima osiguranja za zaposlene.

Bilješka, od 2017. godine sve premije osiguranja, kako fiksne tako i za zaposlene, plaćaju se prema podacima Federalne porezne službe Ruske Federacije. To je zbog prelaska administracije premija osiguranja na uvođenje Federalne porezne službe od 2017. godine.

Porezi u zavisnosti od odabranog sistema oporezivanja

Ukupno postoji pet poreskih režima za individualne preduzetnike (jedan opšti i četiri posebna):

1. Opšti poreski sistem - DOS;
2. Pojednostavljeni sistem oporezivanja - USN;
3. Jedinstveni porez za imputirani prihod - UTII;
4. Sistem oporezivanja patenata - PSN;
5. Jedinstveni poljoprivredni porez - ESHN.

Na ovoj stranici možete saznati više o svakom poreskom režimu u Rusiji.

Dodatni porezi i IP plaćanja

Realizacija pojedinih vrsta djelatnosti podrazumijeva plaćanje dodatnih poreza. To uključuje:

• Porez na proizvodnju i promet akciznih proizvoda.
• Porez na vađenje minerala (MET).
• porez na vodu za korišćenje vodnih resursa.

Individualni preduzetnici sa posebnim dozvolama i licencama, pored dodatnih taksi, moraju obavljati i:

• Redovne uplate za korišćenje podzemnog zemljišta.
• Naknade za korištenje objekata divljih životinja.
• Naknade za korištenje objekata vodenih bioloških resursa.

Bilješka: dodatni porezi, uplate i naknade moraju se platiti bez obzira na sistem oporezivanja na kojem se individualni preduzetnik nalazi.