U 2017. godini naplata i obračun premija osiguranja prebačena je na Federalni poreska služba Rusija. Nova narudžba upravljanje doprinosima je dobro uticalo na njihovu naplatu. Podsjetimo, fiksna isplata u Fond PIO u 2018. za individualne poduzetnike više se ne isplaćuje. Preduzetnici prenose uplate za svoje osiguranje na poreska uprava na mjestu registracije. Iz ovog članka ćete naučiti zadnja vijest o plaćanju premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018.

Koliko treba da platim IP za sebe u 2018

Popravljeno premije osiguranja se više ne uplaćuju FOJ za individualne preduzetnike u 2018. godini, već se uplaćuju na račun poreske inspekcije. Međutim, naziv i visina doprinosa za osiguranje nisu se mnogo promijenili: penzijski i zdravstveno osiguranje. Saznajte koliko se sada uplaćuje umjesto onoga što bi se zvalo "doprinosi u Fond PIO u 2018. za samostalne preduzetnike bez zaposlenih".

Novi iznosi doprinosa za intelektualnu svojinu za 2018. godinu utvrđeni su Zakonom br. 337-FZ od 27. novembra 2017. godine. Sada se obračun doprinosa ne vezuje za minimalnu zaradu, kao što je to bilo prethodnih godina, već su fiksni iznosi:

Iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018. određen je članom 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• Premije osiguranja intelektualne svojine u 2018. za penzijsko osiguranje za sebe iznose 26.545 rubalja;
• Premije IP osiguranja u 2018. za zdravstveno osiguranje za sebe iznose 5.840 rubalja.

Ako je prihod IP-a u 2018. premašio 300 hiljada rubalja, onda dodatno penzijski doprinosi, kao i do sada, iznosiće 1% viška iznosa. Sve ove iznose ćemo navesti u tabeli.

Odnosno, u poređenju sa iznosom doprinosa u prethodnoj godini, fiksna isplata za penziono osiguranje porasla je za 3145 rubalja, a za zdravstveno - za 1250 rubalja. Ukupno, u 2018. preduzetnik mora da plati minimalac za sebe 32 385 rubalja, u odnosu na 27.990 rubalja u 2017. Razlika je bila 4.395 rubalja.

Rokovi za uplatu doprinosa IFTS-u su najkasnije do 31. decembra 2018. godine za fiksna plaćanja i najkasnije do 1. jula 2019. godine za dodatni doprinos.

Kako izračunati dohodak individualnih preduzetnika u različitim poreskim režimima

Od 2017. godine promijenjena su pravila za obračun prihoda preduzetnika na OSNO kako bi se naplaćivao dodatni 1% doprinosa za penzijsko osiguranje. Podsjetimo, ranije su za utvrđivanje ovog iznosa uzeti u obzir svi prihodi, a da se ne umanjuju za ostvarene poslovne troškove.

Ustavni sud Ruske Federacije priznao je takav postupak obračuna, dakle, individualni preduzetnik koji radi za zajednički sistem oporezivanje, za obračun dodatnih 1%, uzimaju se ne svi primljeni prihodi, već umanjeni za profesionalne odbitke.

Nažalost za platiše pojednostavljeni sistem sa objektom "Prihodi minus rashodi" i ESHN nastavlja važiti isto pravilo kao i do sada: doplata obračunava se od svih primljenih prihoda. Možda će jednog dana ova norma biti promijenjena, ali za sada su ovi poreski obveznici u nepovoljnijem položaju za sebe.

Postupak utvrđivanja osnovice za dodatne premije osiguranja za individualne preduzetnike za sebe na različite načine utvrđen je stavom 9. člana 430. poreski broj Ruska Federacija.

Ako preduzetnik kombinuje različite režime, onda prihod dobije od različite vrste aktivnosti su kumulativne.

Smanjenje poreza na intelektualnu svojinu

U 2018. individualni poduzetnik i dalje može obračunati poreze i smanjiti ih za obavezna plaćanja, posebno korisno u tom pogledu je pojednostavljenje od 6% za preduzetnika bez zaposlenih. Uzmimo primjer kako uzeti u obzir fiksna plaćanja plaćena prema pojednostavljenom poreznom sistemu dohodak.

Samostalni preduzetnik bez zaposlenih u 2018. godini ostvario je sljedeće prihode:

• 1 kvartal - 217.000;
• 2. kvartal - 338.000;
• 3. kvartal - 180.000;
• 4. kvartal - 360.000.

Ukupno, ukupan iznos prihoda iznosio je 1.095.000 rubalja, iznos poreza po stopi od 6% - 65.700 rubalja. Preduzetnik je uplaćivao doprinose tromjesečno kako bi odmah smanjio akontacije za jedinstveni porez.

Iznos doprinosa za intelektualnu svojinu za njih po stopama iz 2018. bio je: 32.385 rubalja. fiksni doprinosi plus 1% viška prihoda ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, ukupno 40.335 rubalja. Koristeći priliku da smanji obračunati porez koji se plaća kroz doprinose, individualni preduzetnik je u budžet uplatio samo (65.700 - 40.335) = 25.365 rubalja.

Individualni poduzetnici na UTII mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupni iznos uplaćenih premija osiguranja ako nemaju zaposlene. Individualni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sistemu dohodaka i UTII, porez ima pravo na smanjenje za najviše 50%. USN platiše Prihodi minus rashodi, OSNO i ESHN u svoje troškove uračunavaju uplaćene doprinose. A samo individualni preduzetnici koji su kupili patent ne mogu umanjiti njegovu vrijednost doprinosima.

Dakle, prenošenje administracije premija osiguranja pod kontrolu Federalne poreske službe nije uticalo na pravo preduzetnika da smanje porez koji se plaća.

CCC na doprinose u 2018

Primalac premije osiguranja, u odnosu na prošlu godinu, nije promijenjen, pa je BCC (šifra budžetska klasifikacija) na primanjima i uplatama u 2018. godini, isto je naznačeno:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za obavezno penzijsko osiguranje;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - za obavezno zdravstveno osiguranje.

Dakle, osim što doprinosi za intelektualnu svojinu u 2018. godini više nisu vezani za minimalnu platu, nema značajnijih promjena. Možete generirati besplatna plaćanja za plaćanje premija osiguranja za sebe

Pomoću ovog kalkulatora možete brzo izračunati iznos doprinosa za FFOMS i PFR u skladu sa zahtjevima iz 2018. godine. Usluga će vam pomoći da napravite ispravnu uplatu za doprinose sa ažurnim detaljima.

Izračunajte IP doprinose i izvršite uplatu

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2018

1. Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike Penzioni fond(doprinos preduzetnika „za sebe“). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao u zavisnosti od minimalne zarade na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa za PFR fiksirana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
2. Prihod od IP može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksni doprinosi za intelektualnu svojinu iz takvog prihoda ne bi trebalo da prelaze 212.360 rubalja za 2018. godinu, 234.832 rubalja za 2019. i 259.584 rubalja za 2020.
3. Poslednji dan za plaćanje doprinosa FOJ od prihoda individualnog preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja. pomjeren sa "1. aprila" na "1. jul" godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
4. Doprinosi za intelektualnu svojinu FFOMS-u su takođe „odvezani“ od minimalne plate. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

*član 2 savezni zakon od 27. novembra 2017. N 335-FZ.

Postupak uplate doprinosa u PFR u 2018

• do 31. decembra 2018. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 5840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. nije obračunat i nije uplaćen;
• Do 31. decembra 2018. godine u PFR se uplaćuje fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u penzioni fond za 2018. godinu iznosi 26.545 rubalja;
• najkasnije do 1. jula 2019. godine, procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se Penzionom fondu Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).

Primjer obračuna premije osiguranja individualnog poduzetnika za sebe 2018.

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2018. godinu iznosi 26.545 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2018.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora prenijeti ovaj iznos FOJ najkasnije do 1. jula 2019. godine.

Ukupan iznos premije osiguranja za penzijsko osiguranje: 26.545 rubalja. + 21 000 rub. = 44.400 rubalja.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu u FFOMS-u u iznosu od 5840 rubalja. do 31.12.2018.

*Za obračun premija osiguranja za 2018 minimalna veličina ne koristi se zarada (minimalna zarada) utvrđena na dan 1. januara izvještajne godine.

Iznos fiksnih IP doprinosa za 2018

*Prilikom mjesečnog plaćanja, preostali kopejki se plaćaju u posljednjem mjesecu u godini.

Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava na sljedeći način:

• iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti razrađen (Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjesec).

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2018. godine, iznos premije osiguranja za 2018. godinu:

• u PFR će iznositi 23.463,88 rubalja. (26545: 12 x 10 mjeseci + 26545: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).

Ako IP prihod za obračunski period premašuju 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. One. za 2018., maksimalni iznos doprinosa za PFR je 212.360 rubalja. (26.545 x 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja. moraju biti prebačeni u budžet najkasnije do 1. jula naredne godine nakon isteka obračunskog perioda.

CBC za plaćanje doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017-2018. i kasnijim periodima
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose od prihoda za 2016. i ranije periode.

Obračun prihoda

* Za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

U PFR i FFOMS u 2017

Od 2017. godine nisu zaposleni u PFR-u počeli provjeravati blagovremenost i potpunost plaćanja fiksnih doprinosa, već poreznici. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prebačena su iz Federalnog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. jula 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U isto vrijeme, malo se promijenilo za većinu saradnika. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata, ostaće isti. Obračun fiksnih doprinosa poreskoj upravi nije potrebno dostavljati. Doprinose za "povrede", kao i doprinose za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom, kao i do sada, IP ne plaća za sebe.

Koje su promjene u premiji osiguranja uticale na individualne poduzetnike od 2017. godine?

1. Od 01.01.2017. ovi fiksni doprinosi se uplaćuju po novom KZK, pošto će se promijeniti administrator ovih uplata.
   Bilješka: Koji CSC rade u 2017. godini, pogledajte CSC imenik za 2017. godinu.
2. Ukinuto je pravilo* prema kojem zaposleni u penzionom fondu, u slučaju da IFTS ne dostave podatke o prihodima, mogu preduzetniku obračunati doprinose u maksimalnom iznosu.

Podsjetimo, ranije za one individualne poduzetnike koji poreznoj upravi nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. umjesto 22.261,38 rubalja. za 2015. zaposlenici PFR-a mogli su "tražiti" da plate iznos fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, u nedostatku prijava prihoda za 2016. godinu (i kasnije periode), neće se naplaćivati ​​maksimalni doprinosi za intelektualnu svojinu, jer je pravilo o njihovom obračunavanju ukinuto od 1. januara 2017. godine.

Postupak obračuna doprinosa za PFR u 2017

• prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja se uplaćuje u Penzioni fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

U FFOMS-u se u 2017. godini isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. nije obračunat niti uplaćen. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017., potrebna vam je minimalna plata određena 1. januara izvještajne godine - 7500 rubalja.

Primjer obračuna premije osiguranja individualnog poduzetnika za sebe 2017.

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosi 23.400,00 rubalja.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupan iznos premija osiguranja za penzijsko osiguranje: 23.400 rubalja. + 21 000 rub. = 44.400 rubalja.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.

Fiksni doprinosi za 2017

* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2017. - 7500 rubalja.

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

One. ako je preduzetnik registrovan 10. februara 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:

• u FIU će iznositi 20823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
• u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prenos uplate.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2017., maksimalni iznos doprinosa za PFR je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Obračun prihoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja:

Pažnja preduzetnicima! Od 2017. platiti doprinos iz prihoda veći od 300 hiljada rubalja. koriste se sljedeće CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. godinu i kasnije;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2016

Premije osiguranja individualnih preduzetnika
u PFR i FFOMS u 2016

Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja na PFR i FFOMS.

Procedura za obračun doprinosa PFR-u u 2016. godini:

• Do 31. decembra izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);

U FFOMS-u u 2016. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata na početku 2016. iznosila je 6204 rublje. (odobren Federalnim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.). A budući da obračun premija osiguranja za cijelu 2016. zahtijeva minimalnu zaradu utvrđenu 1. januara izvještajne godine (klauzula 1, klauzula 1.1, član 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). To povećanje minimalne zarade sa 1. jula na 7.500 rubalja nije uticalo na godišnji iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike.

Fiksni doprinosi za 2016

*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja se plaća u roku od 11 meseci, 316,45 rubalja se mora platiti za 12. mesec.

Pažnja preduzetnicima! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za protekli period 2016. godine primjenjuju se sljedeći CCC:

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio cijeli izvještajni period, iznos premije osiguranja obračunava se kao zbir:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2016. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Rok za isplatu fiksnih plaćanja

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 347-FZ od 28. novembra 2015. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2016 maksimalni iznos doprinosa u PFR je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu prihoda za potrebe premija osiguranja. Preduzetnici na OSNO (13%) pri obračunu premija osiguranja 1% od iznosa preko 300 hiljada rubalja. može umanjiti prihode za iznos učinjenih rashoda (Odluka Ustavnog suda broj 27-P od 30.11.2016.)

Obračun prihoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

Pažnja preduzetnicima! Od 2016. CSC za plaćanje doprinosa iz prihoda veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u FOJ će biti:

fiksni dio 19356,48 rubalja.
+

Ukupno: 40356,48 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2015. godini

Premije osiguranja individualnih preduzetnika
u PFR i FFOMS u 2015

Pažnja preduzetnicima! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja na PFR i FFOMS.

Procedura za obračun doprinosa PFR-u u 2015. godini:

• Do 31. decembra tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja se uplaćuje u Penzioni fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

U FFOMS-u u 2015. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren Federalnim zakonom br. 408-FZ od 1. decembra 2014.).

Fiksni doprinosi za 2015

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio cijeli izvještajni period, iznos premije osiguranja obračunava se kao zbir:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2015. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 16450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi, ali PFR na svojoj web stranici objavljuje informaciju o potrebi uplate prije 27. decembra, zbog činjenice da banke možda neće imati vremena za transfer uplate u posljednjim danima godine.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 22261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 237-FZ od 23. jula 2013. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2015 maksimalni iznos doprinosa za PFR je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)

troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer:

fiksni dio 18610,80 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 39610,80 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3650,58 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2014

Do 2014. godine premije osiguranja u PFR individual preduzetnici su bili isti za sve i nisu zavisili od visine prihoda. Od 2014. godine promijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa, oni će se podijeliti na:

• fiksni dio (obavezan za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda). Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• pojedinačni dio premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

Napominjemo da će se od 2014. godine sam PFR baviti podjelom iznosa doprinosa na dio osiguranja i novčani dio. Sada, prilikom obračuna doprinosa, stope i iznosi ne zavise od godine rođenja, a prijenos se vrši jednim isplatnim dokumentom (Savezni zakon od 04.12.2013. br. 351-FZ, član 22.2.).

U FFOMS-u u 2014. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOM obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Fiksni doprinosi za 2014

* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2014. - 5554 rubalja.

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio cijeli izvještajni period, iznos premije osiguranja obračunava se kao zbir:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2014. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 15317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora obračunati i prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije pojedinačni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% od viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 237-FZ od 23. jula 2013. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2014 maksimalni iznos doprinosa u PFR je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (OSNO); niti za preduzetnike koji primenjuju STS 15% (prihodi minus rashodi) prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

* Član 14. člana 8. Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 23. jula 2013. N 237-FZ

Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u FOJ će biti:

fiksni dio 17328,48 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 38328,48 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3399,05 rubalja.

Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za individualne preduzetnike

Od 2012. godine pojedinačni preduzetnici, notari i advokati nisu podnosili izveštaje FOJ. Na kraju godine poreskoj upravi se podnosi prijava prihoda u skladu sa izabranim režimom oporezivanja. Ako Federalna poreska služba nema informacije o prihodima preduzetnika zbog njegovog nepodnošenja izveštaja, PFR je dužan da naplati doprinose po maksimalnoj stopi na osnovu 8 minimalnih plata u iznosu od 138.627,84 rubalja.

Svaki preduzetnik ima obavezu da za sebe uplati fiksnu IP uplatu u penzioni fond, kao i u zdravstveno osiguranje. Ovo plaćanje je obavezno za sve. Premije osiguranja možete plaćati u gotovini, preko poslovnica banaka i bezgotovinskom. Razmotrimo detaljnije kako uplatiti premije osiguranja u penzioni fond u 2018. za individualne preduzetnike.

Važne promjene u 2018-2019:

• Važna stvar u 2017. godini bila je to što je od januara administracija premija osiguranja prebačena na Poresku inspekciju. S tim u vezi, plaćanje se vrši Federalnoj poreskoj službi. Poreska uprava će vršiti i inspekcijski nadzor.
• Od 2018. godine fiksni dio doprinosa ne zavisi od minimalne zarade.
• Promijenjen je rok plaćanja od 1%.
• Od 2019. godine iznos isplata je povećan.

Visina premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018-2019

Fiksna isplata obračunava se od minimalne plate

Bez obzira da li preduzetnik ima zaposlene ili koja vrsta oporezivanja se primenjuje, on je dužan da uplaćuje doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje:

Pažnja! Ako IP nije započeo aktivnosti od početka fiskalna godina ili prestane sa radom prije 31. decembra, tada se doprinosi obračunavaju za odgovarajući radni period.

1% na višak prihoda

Ništa se nije promijenilo u obračunu od 1% - plaća se ako prihod prelazi iznos od 300 hiljada rubalja. Formula je jednostavna: (Prihod - 300.000 rubalja) * 1%.

Dakle, prilikom izračunavanja 1%, potrebno je uzeti u obzir sljedeće:

• Za obveznike UTII potrebno je uzeti iznos imputiranog prihoda, a ne stvarno primljenu dobit.
• Za USN 6% uzima se stvarna dobit.
• At STS prihod, umanjeno za iznos rashoda, trenutno se kao osnovica za obračun 1% uzimaju samo prihodi, rashodi se ne uzimaju u obzir.
• Za OSNO, osnova će biti razlika između prihoda i rashoda.
• Za Patent je potrebno uzeti procijenjeni iznos maksimalnog profita na osnovu kojeg se obračunavaju plaćanja po patentu.

Rokovi plaćanja takse u 2019

Rokovi za plaćanje doprinosa utvrđeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

• Doprinosi se obračunavaju iz minimalne zarade - najkasnije do 31. decembra izvještajne godine.
• 1% - najkasnije do 1. jula naredne godine.

Pažnja! Od 2018. godine rok za uplatu 1% je najkasnije do 1. jula, ranije je rok bio najkasnije do 1. aprila.

Nerijetko se kod preduzetnika postavlja pitanje da li je potrebno tromjesečno uplaćivati ​​doprinose ili šta će se desiti ako individualni preduzetnik ne uplati tromjesečni doprinos? Samostalni preduzetnik nema obavezu da plaća doprinose tromesečno, dnevno ili po nekoj drugoj šemi - najvažnije je da ih uplaćuje u utvrđenim rokovima.

Neki ljudi radije uplate puni iznos u prvom kvartalu, dok drugi čekaju do posljednjeg. Ali treba imati na umu da postoje neke karakteristike koje se javljaju prilikom primjene posebnih poreznih režima.

Karakteristike obračuna i plaćanja doprinosa po određenim poreskim režimima:

• USN. Izvještajni period je godina. Dakle, individualni preduzetnik može istovremeno da uplati sve iznose fiksnog plaćanja i da ih uzme u obzir prilikom budućeg plaćanja avansa. To možete učiniti na kraju, i uzeti ih u obzir prilikom plaćanja godišnje uplate.
• ENVD. Izvještajni period kvartal. Stoga je važno da se članarine plaćaju kvartalno. U ovom slučaju porez se obračunava na gotovinskoj osnovi. To jest, na primjer, prvo tromjesečje se može umanjiti u UTII deklaraciji samo za iznos prenesenih doprinosa tokom prvog kvartala.

Bitan! UTII porez se ne može smanjiti za uplate izvršene u drugom tromjesečju. Često se postavlja pitanje: „Mogu li smanjiti UTII za prvi kvartal za iznos prenesenog fiksnog plaćanja u aprilu?“. Odgovor: ne!

Možete se prilagoditi porezima i uplatiti doprinose u tolikom iznosu da umanjite porez za 100% (ako nema zaposlenih).

Novi BCC za plaćanje fiksnih doprinosa

S obzirom na to da je od 2017. godine administracija fiksnih plaćanja prebačena na Poresku upravu, potrebno je koristiti novi CCC:

• Za isplatu fiksne isplate obračunate na osnovu minimalne zarade, kao i za 1% - 18210202140061110160.
• Prilikom uplate za obavezno zdravstveno osiguranje - 18210202103081013160.

Kako platiti članarinu?Naknade se mogu platiti na nekoliko načina:

• Preko tekućeg računa individualnog preduzetnika.
• Preko ličnog bankovnog računa preduzetnika.
• Preko poslovnice banke na nalog za plaćanje.

Kako generirati račun za plaćanje fiksnih plaćanja

Naknade možete platiti gotovinom u ekspozituri banke ili elektronskim plaćanjem, za ovo, a isprava o uplati. I preko tekućeg računa individualnog preduzetnika na nalogu za plaćanje.

Kako generirati uplatu koristeći poreznu uslugu na nalog.ru?

Korak 1. Idemo na poresku web stranicu nalog.ru na uslugu za generiranje dokumenta o plaćanju.

Korak 2. Odaberite kao poreskog obveznika " Samostalni preduzetnik", i u koloni gdje trebate odabrati dokument o poravnanju, označite "Dokument za plaćanje". Pritisnemo "Dalje".

Pažnja! Za plaćanje elektronskom uplatom ili preko filijale banke u gotovini - izaberite „Dokument za plaćanje“, a ukoliko želite da platite preko tekućeg računa preduzetnika – izaberite „Nalog za plaćanje“. Ali u potonjem slučaju, morat ćete saznati bankovne podatke porezne uprave.

Korak 3. Navedite BCC i poreze. Unesemo BCC iz odgovarajućeg polja i pritisnemo Enter, sistem može automatski izvući porezne podatke. Ako trebate izvršiti promjene, kliknite na dugme "Nazad".

Pažnja! BCC se mora unijeti bez razmaka, inače vam sistem neće dozvoliti da ga navedete.

Korak 4. Adresa prebivališta i podaci o primaocu.

Klikom na polje „Adresa objekta oporezivanja“ otvara se dodatni prozor u kojem je potrebno popuniti polja za adresu. U tom slučaju, sistem će automatski tražiti adresu nakon što počnete da je unosite. Prema unesenoj adresi, poreska uprava će biti izabrana automatski.

Korak 5. Navedite detalje platnog dokumenta.

Ovdje morate navesti sljedeće (polja od vrha do dna):

• Za individualne preduzetnike, odnosno, izaberite "09 - Individualni preduzetnik".
• Zatim kao osnovu plaćanja biramo – „TP – uplate tekuće godine“, pošto su doprinosi godišnja uplata.
• As poreski period morate odabrati "Godina" i navesti godinu koja je potrebna. Za 2017, izaberite 2017.
• U polju za iznos uplate morate navesti iznos koji ćete platiti. Na primjer, 5000 rubalja.

Korak 6. Unesite podatke o obvezniku - njegovo puno ime, PIB. Zatim stavite kvačicu u polje adrese prebivališta, nakon čega će sistem duplicirati prethodno navedenu adresu.

Pažnja! Ukoliko će se plaćanje vršiti bankovnim transferom (elektronsko plaćanje), u PIB-u.

Prije nego kliknete na dugme "Plati", provjerite podatke koje ste unijeli.

Korak 7. Odabir načina plaćanja

Nakon odabira načina plaćanja kao gotovinsko poravnanje dobit ćete:

Ukoliko odaberete bezgotovinsko plaćanje, sistem će Vam ponuditi sljedeće načine plaćanja:

Kako popuniti nalog za plaćanje preko banke na IP računu

Preuzmite sa tekućeg računa.

Ako poduzetnik ima tekući račun, onda možete kreirati nalog za plaćanje platiti članarinu. To se može učiniti kao na web stranici poreza, kao što je opisano u primjeru iznad, odabirom "Nalog za plaćanje" u koraku 2. Ili uz pomoć specijalni programi, na primjer, 1s, itd.

Kako popuniti nalog za plaćanje fiksnog plaćanja:

1. U statusu platitelja označavamo šifru "09".
2. Navodimo PIB preduzetnika, u polju kontrolne tačke ne popunjavamo ništa, pošto ga preduzetnik nema.
3. Popunjavamo polja platioca, naznačavajući bankovni detalji(naziv banke, BIC, korespondentni račun, tekući račun preduzetnika). Navodimo i podatke o primaocu - to su podaci vaše poreske uprave, možete ih pronaći na poreskoj web stranici ili lično posjetite.
4. BCC plaćanja je navedena u polju 104 bez razmaka.
5. Zatim se popunjava OKTMO kod - ovo je polje 105.
6. U sledećem polju upisuje se skraćenica "TP" koja označava tekuću uplatu.
7. Učestalost isplata je godina, pa je sljedeće polje DG.00.17. Zadnje dvije cifre označavaju godinu plaćanja. U ovom slučaju, to je 2017.
8. U polje "Vrsta plaćanja" upisujemo šifru "01".
9. U polje KOD unesite broj "0".
10. U polju redoslijeda plaćanja navedite vrijednost "5".
11. U poljima 108-109 postavljamo vrijednost 0, a polje 110 nije popunjeno.
12. Također morate navesti svrhu plaćanja.

U polju svrha plaćanja možete navesti, na primjer, sljedeće (u zavisnosti od uplate):

• Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu (od iznosa prihoda koji ne prelazi 300 hiljada), uplaćenih u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za 2018. godinu, reg. Broj "Vaš broj".
• Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje od iznosa prihoda preko 300 hiljada, uplaćenih u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za 2017. godinu, reg. Broj "Vaš broj".
• Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje uplaćene u budžet FFOMS-a za 2018. godinu, reg. Broj "Vaš broj".

Koja je odgovornost za neuplatu doprinosa

Ukoliko individualni preduzetnik nije uplatio doprinose na vreme, poreski organ će za svaki dan kašnjenja naplatiti penale za zaostale iznose, obračunate po stopi od 1/300 tada utvrđene stope refinansiranja.

Ako samostalni preduzetnik nije na vreme podneo izveštaje i nije prijavio prihode, kažnjava se novčana kazna maksimalna veličina fiksna godišnja isplata. U 2017. iznosi 187.200 rubalja.

Istovremeno, on je fizičko lice i subjekt preduzetničke aktivnosti i dužan je da garantuje sopstvenu penziju i zdravstvenog osiguranja. Ne odobravaju svi individualni preduzetnici proceduru obračuna premija obaveznog osiguranja, posebno u periodima kada nemaju dobit, ali država ima svoje argumente. Službeni stav obrazložen je činjenicom da se individualni preduzetnik, u nedostatku prihoda, mora odjaviti kao preduzetnik, te po potrebi ponovo proći proceduru registracije.

U skladu sa važećim zakonom, svaki preduzetnik pojedinac mora plaćati premije osiguranja dok ostaje subjekt preduzetničke djelatnosti.

Ne možete plaćati doprinose u nedostatku aktivnosti samo tokom grejs perioda:

• Odsustvo za njegu djeteta, invalida ili starije osobe.
• Vojna služba po regrutaciji.
• Živjeti sa supružnikom koji je diplomata u inostranstvu ili službenik po ugovoru.

Kako izračunati premije osiguranja za samozapošljavanje

Iznos doprinosa se obračunava na osnovu tekuće godine. Individualni preduzetnici treba da prebace novac u Fond PIO i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. U 2016. mjesečni iznos ovih doprinosa je 2.159 rubalja. Uplata u fond socijalno osiguranje je dobrovoljan, nije obavezan napraviti.

Ako prihod u 2016. godini ne prelazi 300.000 rubalja, individualni preduzetnik mora u Penzioni fond uplatiti 19.356 rubalja. i 3.797 rubalja. za zdravstveno osiguranje, ukupno - 23.153 rubalja. Doprinose u Fond PIO možete uplatiti u dijelovima uz konačnu uplatu 31.12.2016.

Sa prihodima preko 300.000 rubalja. morate platiti 1% iznosa preko limita. Na primjer, s godišnjim prihodom od 750.000 rubalja. IP plaća u PF 23.856 rubalja. (19.356 + (750.000 − 300.000) × 1%). Visina premije za zdravstveno osiguranje od godišnji prihod ne zavisi, dakle, iznos premije osiguranja za sebe će biti jednak 27.653 rubalja (23.856 + 3.797). Uplata doprinosa u Fond PIO produžena je do 01.04.2017.

U našem primjeru razmatra se slučaj rada individualnog preduzetnika punu godinu, ali ako se registracija izvrši nakon početka godine, doprinosi će biti manji. Visinu premija obaveznog osiguranja možete sami izračunati pomoću našeg kalkulatora.

Osobe registrovane u IP obrascu dužne su da plaćaju fiksne premije osiguranja za sopstveno osiguranje. Jedan od sastavnih dijelova uplate je doprinos za obavezno penzijsko osiguranje (OPS), koji obezbjeđuje primanje penzijskih davanja nakon navršenih godina utvrđenih zakonom. Drugi dio odbitaka je usmjeren na obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) preduzetnika.

Platioci fiksne isplate u Penzionom fondu Ruske Federacije

Obaveza plaćanja fiksnih doprinosa u OPS i MHI nastaje nakon upisa na komercijalna struktura IP u registru i prestaje nakon prestanka poslovanja.

Individualni preduzetnici plaćaju fiksni doprinos za osiguranje ličnog osiguranja na bezuslovan način, bez obzira na računovodstvene pokazatelje:

• Prisustvo ili odsustvo zaposlenih.
• Oblici računovodstva prema odabranom sistemu oporezivanja.
• Činjenica obavljanja djelatnosti ili njena privremena obustava.
• Radni odnos preduzetnika kao zaposlenog po ugovoru.
• Iznos prihoda i iznos plaćenog poreza.
• Primanje gubitaka u obračunskom periodu.

Iznos IP odbitaka

Visina fiksnih doprinosa za osiguranje zavisi od visine minimalne zarade utvrđene zakonom na početku kalendarske godine. Promjene minimalne zarade u toku kalendarske godine ne utiču na visinu fiksnih doprinosa. Preduzetnici plaćaju doprinose za OPS i MHI po utvrđenim stopama.

U nedostatku zaposlenih, individualni preduzetnici nisu dužni da prijavljuju fiksne doprinose. Visina dodatnih odbitaka utvrđuje se na osnovu dostavljenih izvještaja za osnovne poreze.

Broj mjeseci obračuna zavisi od perioda u kojem je preduzetnik bio u registru. U godini registracije i prestanka poslovanja može nastati nepotpun period.

Primjer obračuna doprinosa za godinu registracije ⇓

Ivanov A.A. godine registrovan kao samostalni preduzetnik 01.04.2017. Prihod od IP za godinu iznosio je 155.000 rubalja. Za 2017. godinu preduzetnik mora platiti:

1. Za OPS u iznosu od: B1 = 7.500 x 26% x 9 = 17.550 rubalja;
2. Za CHI u iznosu od: B2 = 7.500 x 5,1% x 9 = 3.442,5 rubalja.

Na sličan način doprinosi se obračunavaju u godini prestanka djelatnosti. Za izračun iznosa odbitaka bez grešaka možete koristiti online kalkulator doprinosa.

Postupak plaćanja premija osiguranja

Preduzetnik mora uplatiti fiksne doprinose najkasnije posljednjeg radnog dana u godini. Po prijemu prihoda veći od 300 hiljada rubalja, iznos od 1% razlike viška uplaćuje se u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Ako se dan uplate poklopi sa neradnim danom, kao dan uplate smatra se prvi radni dan nakon neradnog dana.

Počevši od 2017. godine, administracija plaćanja je prebačena na Inspektorat Federalne poreske službe, što je dovelo do promjene detalja i CCC-a za prenos doprinosa. Nakon prenosa kontrole nad doprinosima na IFTS, preduzetnici doprinose plaćaju na podatke Inspektorata.

Određivanje visine prihoda za različite sisteme oporezivanja

Prilikom izračunavanja iznosa premija osiguranja u FIU, granični iznos prihoda je 300 hiljada rubalja, čiji višak obavezuje na plaćanje dodatnog iznosa. Visina prihoda za raspoložive sisteme oporezivanja određena je različitim pokazateljima. Kada se koristi nekoliko načina za određivanje iznosa prihoda, u obzir se uzima ukupan iznos svih primitaka (razgraničenja).

Iznos doprinosa za OPS je ograničen na 8 puta minimalnu platu pomnoženu sa 12 i stopu doprinosa. U 2017 granična vrijednost iznosi 187.200 rubalja.

Primjer izračunavanja iznosa IP prihoda pri kombiniranju načina rada

IP Novikov M.A. primjenjuje se u računovodstvu OSNO i PSN. U 2016. IP je primio prihod kao rezultat trgovine na veliko na OSNO 205 hiljada rubalja. Za maloprodaju kompanije nabavljen je patent čiji je potencijalni prihod od upotrebe 25.000 rubalja mjesečno. U računovodstvu IP Novikov M.A. izračunato:

1. Ukupni prihod IP-a: D = 205.000 + 25.000 x 12 = 505.000 rubalja.
2. Iznos dodatnog doprinosa: B = (505.000 - 300.000) x 1% = 2.050 rubalja.

Samostalni preduzetnik mora platiti fiksne doprinose za 2016. i dodatni iznos od 2.050 rubalja.

Individualni preduzetnici oslobođeni plaćanja fiksnih doprinosa

Obaveza plaćanja doprinosa ima izuzetak u nekim slučajevima. Preduzetnici su oslobođeni plaćanja doprinosa OPS-u u slučaju posebnih okolnosti:

• Lice je vojni obveznik i služi u redovima Oružanih snaga. O obavljanju vojne dužnosti preduzetnik je dužan da priloži potvrdu iz vojnog zavoda koji je izvršio poziv.
• Osoba brine o djetetu (djeci) do navršene godine i po godine života, ukupno ne više od 3 godine. Izvod iz matične knjige rođenih djeteta daje se kao prateći dokument. Pravo se daje svakom od roditelja ili s njima izjednačenim osobama. Za vrijeme trudnoće i odsustva za B i R lice nije oslobođeno plaćanja doprinosa.
• Preduzetnik brine o starijoj rodbini, djeci sa smetnjama u razvoju, što je potvrđeno potvrdom ljekarske komisije VTEK-a.
• Živjeti sa vojnim supružnikom u udaljenom području koje ne dozvoljava komercijalne aktivnosti.
• Boravak u inostranstvu kao supružnik ili zaposleni u diplomatskoj misiji.

Istovremeni uslov za oslobađanje preduzetnika od plaćanja fiksnih doprinosa je odsustvo komercijalne delatnosti ili prihoda. Da biste dobili oslobođenje od plaćanja, morate se obratiti teritorijalnom uredu Federalne porezne službe na mjestu registracije s prijavom i dokumentima koji potvrđuju pravo na beneficiju. U slučaju djelatnosti sa oslobođenjem, doprinosi se plaćaju samo za mjesece rada.

Načini plaćanja obaveznih plaćanja

Preduzetnici koji posluju ne mogu imati tekuće račune za platni promet. Praksa pokazuje potrebu otvaranja bankovni račun za obavljanje poslova obračuna sa partnerima i budžeta.

Građanski zakonik Ruske Federacije definira individualnog poduzetnika kao pojedinca. Značajka obavljanja poslova na računu otvorenom za komercijalne aktivnosti je mogućnost korištenja u lične svrhe i plaćanja pojedinac registrovan kao samostalni preduzetnik. Uplate doprinosa za intelektualnu svojinu se uglavnom vrše prema nalozima za plaćanje banci. Da bi pojednostavili i ubrzali prenos sredstava, preduzetnici instaliraju program Klijent-Banka.

Osim obračuna preko bankovnog računa, preduzetnici koriste:

• Elba program servisa Kontur. Među funkcijama programa postoji mogućnost dobijanja informacija o uslovima plaćanja, formiranju plaćanja, vršenju plaćanja. Usluga je udaljena, pristup operacijama zahteva unos lozinke. Nedostaci uključuju ograničene mogućnosti programe.
• Sberbank Online. Usluga vam omogućava plaćanje naknada pomoću kartice. Sistem ima visok stepen zaštite za plaćanja, kojima se upravlja na osnovu lozinke primljene SMS-om. Nedostatak plaćanja je potreba za podacima o plaćanju.

Jedna od pouzdanih usluga za generiranje uplatnih dokumenata i prijenos doprinosa je web stranica Federalne porezne službe. Osim plaćanja naknada, servis vam omogućava praćenje statusa plaćanja lični račun poreski obveznik.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

Doprinosi za sopstveno osiguranje plaćaju se tokom čitavog perioda IP, izuzev slučajeva izuzeća. U slučaju odstupanja od uslova plaćanja, lica su podložna poreska sankcija– kazne za kašnjenje u plaćanju za svaki propušteni dan. Kazna se obračunava kao 1/300 stope refinansiranja na iznos duga koji je na snazi ​​na dan kašnjenja. Prilikom promjene stope koja pada na period kašnjenja, od dana njenog povećanja ili smanjenja, primjenjuje se drugačiji iznos kazne. Sankciju izdaje Inspektorat nakon otplate duga.

Kašnjenje u plaćanju preduzetnika sa prihodom većim od 300 hiljada rubalja može biti podložno kaznama. U slučaju potcjenjivanja prihoda navedenog u izvještaju, iznos kašnjenja podliježe globi od 20% umanjenog prihoda. Pod sankcije su preduzetnici na OSNO, STS i ESHN, koji u glavnim obrascima za izvještavanje iznose pokazatelje ostvarenih prihoda u periodu.

Inspektorat, koji je utvrdio kašnjenje u plaćanju ili sankcijama, ima pravo da naplati iznose sa računa preduzetnika ili da se obrati sudu uz dalje preusmjeravanje odluke o tužbi. sudski izvršitelji. Ovlašćenja sudskih izvršitelja obuhvataju pravo naplate dugova na teret imovine nekog lica.

Pitanje 1. Da li je moguće zatvoriti individualnog preduzetnika sa dugom za penzijsko osiguranje?

Prestanak djelatnosti IP ne oslobađa lica obaveze plaćanja doprinosa. Prilikom zatvaranja IP, dug za uplatu fiksnih doprinosa mora biti otplaćen u roku od 15 kalendarskih dana. Nakon isteka roka, IFTS ima pravo da se obrati sudu radi prinudne naplate duga.

Pitanje broj 2.Šta učiniti u slučaju navođenja pogrešnih podataka prilikom plaćanja doprinosa iz 2017. godine?

Kako bi se izbjeglo gomilanje neobjašnjivih uplata u vezi sa promjenom primaoca, IFTS se obratio Federalnoj finansijskoj službi sa zahtjevom da automatski ispravi pogrešne podatke. Podaci o primaocu su podložni ispravci, CSC doprinosi. Ostale podatke obveznici navode pojedinačno.

Pitanje broj 3. Da li je moguće umanjiti osnovni porez za iznos doprinosa za lična osiguranja individualnih preduzetnika?