2018 yil 25 oktyabrda Davlat Dumasi o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliqni joriy etish to'g'risidagi qonun loyihasini birinchi o'qishda ma'qulladi. Shunday qilib, Rossiya hukumati enagalar va repetitorlardan g'aznaga pul yig'ish kerakmi, degan savolni muhokama qilish bosqichidan bu g'oyani hayotga tatbiq etish uchun amaliy qadamlarga o'tdi. 2019 yilda o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqarolarni nima kutmoqda, kim va qancha pul to'lashi kerak, maqolani o'qing.

Yangi talqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar kimlar?

Boshida yangi qonun faqat to'rt pilot mintaqada ishlaydi: Moskva va Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tatariston. Hozirgi vaqtda qonun loyihasi faqat birinchi o'qishda qabul qilingan, hujjat Davlat Dumasida yana ikki marta o'qishdan o'tishi kerak, keyin u Federatsiya Kengashi tomonidan tasdiqlanishi va Rossiya Prezidenti tomonidan imzolanishi kerak. Agar qonun nihoyat qabul qilinsa, u 2019-yil 1-yanvardan kuchga kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar - bu xizmat ko'rsatuvchi, yollanma ishchilarsiz ishlaydigan va olingan daromadni o'zi uchun sarflaydigan fuqarolar. Ularning daromadlari oyiga 200 ming rublgacha yoki yiliga 2,4 million rublgacha bo'lgan har qanday miqdor deb hisoblanadi. Agar shaxs ushbu chegaradan oshib ketsa, u yakka tartibdagi tadbirkor maqomini yo'qotadi, uning faoliyati soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorga o'tkaziladi, qo'shimcha soliqlar va byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar hisoblab chiqiladi.

1-misol. G‘isht teruvchi yakka tartibdagi tadbirkorni ro‘yxatdan o‘tkazib, mijozlar bilan birga quruvchi bo‘lib ishlaydi. Kechqurun u yarim kunlik ishlaydi va ixtisoslashgan veb-sayt uchun qurilish haqida maqolalar yozadi. Bu qo'shimcha daromad deb hisoblanadi. G'isht teruvchi yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishi va soliq to'lashi kerak professional daromad.

Xodimlari bo'lmagan tadbirkor o'z-o'zini ish bilan ta'minlashga o'tish huquqiga ega. Ammo uning daromadi oyiga 200 ming rubldan yoki yiliga 2,4 million rubldan oshmasligi kerak. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish orqali o'z maqomingizni qonuniylashtirishga qaror qilsangiz, buxgalteriya hisobi va hisobotini oldindan o'ylab ko'ring.

Anastasiya Perevalova, buxgalter va soliq maslahatchisi

Men yakka tartibdagi tadbirkorlarga yakka tartibdagi tadbirkorlikka o‘tishni tavsiya qilaman. Keyin ular Pensiya jamg'armasi va jamg'armaga badallar bo'yicha yiliga 30 ming rubldan ortiq mablag'ni tejaydilar. majburiy tibbiy sug'urta(MHIF). Qonun loyihasining amal qilish muddati - 10 yilni belgilaydi. Qonun orqaga qaytish kuchiga ega emas. Agar biror narsa noto'g'ri bo'lsa, siz tezda IP-ni yopishingiz mumkin. Buning uchun ariza topshirish va uni bir kun ichida yopish kifoya.

Kim:

• o'z-o'zini ish bilan ta'minlash va soliq rejimlarini birlashtirishni xohlaydi - soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, OSNO yoki patent;
• tovarlarni qayta sotadi;
• komissiya, agentlik va vositachilik shartnomalari bo'yicha ishlar;
• allaqachon 2018 yilda soliq to'laydi - 13% shaxsiy daromad solig'i, o'z-o'zini ish bilan band fuqaro sifatida. Bular enagalar, tarbiyachilar, tarbiyachilar va uy xizmatchilari

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

2019 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar kasbiy daromad solig'ini (PIT) to'laydilar. U quyidagicha hisoblanadi: oy uchun olingan pul miqdori ikki qismga bo'linadi:

• Jismoniy shaxslar bilan ishlash. U 4% stavkada soliqqa tortiladi;
• Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan hamkorlik qilish. Soliq stavkasi 6%.

Ularning 1,5 foizi Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga tushadi, ya’ni bepul tibbiy yordam shaxsning o'zi uchun, ya'ni majburiy tibbiy sug'urta polisini to'lash.

Bularning barchasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlardir. Siz Pensiya jamg'armasiga yoki Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga hech qanday badal to'lamaysiz. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyatiga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor ham ulardan ozod qilingan. Biroq, fuqaroning o'zi qulay keksalik haqida qayg'urishi kerak bo'ladi. Davlat o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun faqat ijtimoiy pensiyani kafolatlaydi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor daromadni ro'yxatdan o'tkazmaslikka va soliq to'lamaslikka qaror qilsa, uning harakatlari noqonuniy tadbirkorlik faoliyati sifatida tasniflanishi mumkin (noqonuniy tadbirkorlar uchun jazo haqida ko'proq o'qing).

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida qanday ro'yxatdan o'tish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olish, soliqlarni qonuniylashtirish va to'lash uchun siz yashash joyingizdagi soliq idorasida arizani ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak. Siz uni quyidagi yo'llar bilan topshirishingiz mumkin:

• 2019 yil yanvaridan “Mening soliqim” ilovasi orqali;
• soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz orqali;
• ga boring soliq idorasi o'zingiz bilan pasport va fotosuratingizni olib;
• hujjatlarni pochta orqali yuborish

Ro'yxatdan o'tishni istamagan yakka tartibdagi tadbirkorlar jarimaga tortiladi. Birinchi qoidabuzarlik uchun - hisobga olinmagan daromad miqdorining 20%. Keyingilari uchun - 100%, ya'ni daromad birinchi jarimadan boshlab 6 oy ichida olingan bo'lsa, butun miqdor.

Ildar, ochiq yakka tartibdagi tadbirkor bilan elektrchi

Nega o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar to'g'risidagi qonundan norozilar ko'pligini tushunmayapman. Har holda biz jismoniy shaxs sifatida soliq to'laymiz. Bu shaxsiy daromad solig'i -13% yoki ish beruvchi xodimning ish haqining 40% dan ko'prog'ini to'laydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar esa soliq to‘lashni istamaydi va shu bilan birga barcha ijtimoiy imtiyozlardan foydalanadi. Men ularning farzandlarining maktablari, bog'chalari va boshqalar uchun pul to'lashga rozi emasman. Har kim soliq to'lashi kerak.

“Mening soliqim” mobil ilovasi

Davlat o'z-o'zini ish bilan band bo'lganlarning barcha qo'rquvlarini hisobga olishga harakat qildi - hisobotlarni topshirish, soliqlarni hisoblash va ular bilan muloqot qilish. fiskal organlar. Shuning uchun, barcha ishlar orqali amalga oshiriladi, deb taxmin qilinadi mobil ilova 2019 yil yanvar oyida ishga tushirilishi rejalashtirilgan "Mening soliqim". Nazariy jihatdan, u har qanday qurilmaga o'rnatilishi mumkin - kompyuter, noutbuk, planshet yoki smartfon.

Ilovadan foydalanib, yakka tartibdagi tadbirkor uydan chiqmagan holda soliq idorasida ro‘yxatdan o‘tish, shuningdek, xat va bildirishnomalar olish, xaridor uchun elektron chek yaratish va daromadlarini kuzatish imkoniyatiga ega bo‘ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni hisoblashi va byudjetga pul o'tkazishi shart emas. Mobil ilova u uchun hamma narsani qiladi - soliqni unga bog'langan bank hisobiga tushgan har bir summaning foizi sifatida hisoblang. Keyingi oyning 10-kuniga qadar soliq summasi o'tgan oy uchun to'lov uchun bildirishnoma shaklida yuboriladi. Va agar kerakli miqdor mavjud bo'lsa, u 25-kunga qadar soliqni o'zi o'tkazadi.

2-misol. Kopirayter Ilya Bulychev 2019 yil yanvar oyida daromad oldi. Arizada 10 fevralgacha to'lash uchun hisoblangan soliq summasi bo'ladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kasbiy daromad solig‘i 2019-yil 25-fevralgacha hisobdan chiqariladi.

Bundan tashqari, davlat o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarga bonus - huquqni beradi soliq imtiyozlari. Maksimal miqdor Chegirma oyiga 10 ming rublni tashkil etadi va soliq stavkasiga bog'liq.Demak, agar yakka tartibdagi tadbirkor 4% stavkasini qo'llasa, u olingan summadan 1% ushlab qolishi mumkin, agar 6% bo'lsa, chegirma teng bo'ladi. daromadning 2% gacha, lekin 10 000 rubldan oshmasligi kerak.

3-misol. 2019 yil yanvar oyida rassom Vasnetsov Ermitaj MChJdan 100 000 rubl oldi. Uning solig'i 6000 rublni, soliq imtiyozlari esa 2000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, hisobdan 4000 yechib olinadi.

Elena, o'qituvchi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar to‘g‘risidagi yangi qonun haqida nimadir eshitdim. Men soliq to'lamoqchi emasman, chunki mening daromadim kichik va beqaror. Bu kuniga 500-700 rubl, davlat uchun - bir tiyin. Menimcha, yarim kunlik ish uchun soliq to'lash adolatdan emas. Odamlar qora ikra uchun emas, umidsizlikdan qo'shimcha pul topishadi.

Soliq organlari o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan odamlarni qanday qidiradi

Rasmiy ravishda ishlamaydigan, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va bandlik xizmatida ishsiz sifatida ro'yxatdan o'tmagan har bir kishini davlat o'zini-o'zi ish bilan band deb hisoblaydi. Bunday odamlarni topish uchun quyidagilar qo'llaniladi:

• hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, YouDo kabi agregator platformalar va bepul xabarlar taxtalari ("Avito", "Qo'ldan qo'lga" va boshqalar). Bu erda mutaxassislar o'z rezyumelarini joylashtiradilar va mijozlarni qidiradilar.
• Federal Soliq xizmati banklardan jismoniy shaxslarning va har qanday kartadagi ma'lumotlarni ko'rish uchun ruxsat so'ramoqda naqd pul tushumlari noqonuniy tadbirkorlik faoliyati deb topilishi mumkin. Shu bois, endi yakka tartibdagi tadbirkorlar kartaga pul o‘tkazmaslikni, shaxsiy uchrashuv vaqtida naqd pulda to‘lashni so‘ramoqda.
• Ular buni Internetda topadilar. Frilanserlar ko'pincha ijtimoiy tarmoqlarda o'zlari haqida ayblovchi dalillar yozadilar - ular bir oyda qancha mijozga xizmat qilgani va soliqlarni qanday chetlab o'tganliklari haqida. Internetdagi barcha ma'lumotlar abadiy saqlanadi.
• Soliq xodimlari "yashirin" ishlay boshlaydilar va tortlar misolida bo'lgani kabi nazorat reydlarini o'tkazadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eslatma: "qonuniylashtirish" dan keyin nimani bilishingiz kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq Xizmatiga hisobot topshirishlari shart emas

Shuningdek, Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar yo'q

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hojati yo'q

Siz oyiga bir marta professional daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi - jismoniy shaxslardan olinadigan daromaddan 4%, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlashda 6%.

Asosiy qoida - xodimlarni ishga olmasdan ishlash va daromadingizni nazorat qilish. Cheklov oyiga 200 ming yoki yiliga 2,4 mln.

Pilot loyiha to'rtta mintaqada - Moskva va Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tataristonda amalga oshiriladi. Keyin o'z-o'zini ish bilan ta'minlash to'g'risidagi qonun Rossiyaning butun hududiga tarqaladi.

Keyingi 10 yil ichida davlat o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning mehnat sharoitlari va soliqqa tortish o'zgarmasligini kafolatlaydi.

4.55/5 (42)

Kim o'z-o'zini ish bilan band deb hisoblanadi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki xodimlardan tashqari, fuqarolar va tashkilotlarga xizmat ko'rsatadigan shaxslar ham mavjud. Ushbu toifadagi shaxslar o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar deb ataladi.

Diqqat! Keling, mashhur vakillarni nomlaylik:

• enagalar;
• repetitorlik bilan shug'ullanuvchi shaxslar;
• uyda mijozlarga xizmat ko'rsatadigan sartaroshlar;
• kasallarga g'amxo'rlik qiluvchi hamshiralar;
• au juftlari;
• mustaqil dasturchilar;
• "bepul" fotosuratchilar;
• mustaqil jurnalistlar va boshqalar.

Hozirgi kunda odamlar o'zlari yoqtirgan ish bilan shug'ullanishni xohlashadi, bu ham foyda keltiradi va hech kimga qaram emas. Bunday odamlar o'z iste'dod va qobiliyatlarini ro'yobga chiqarishda davlat bilan hisoblashmaydi. Ular pensiya vaqti kelishi va uni olmasliklari haqida o'ylamaydilar. O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan odamlar birovga qaram bo'lishga odatlanmagan, ular o'zlariga tayanadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ruxsat etilgan faoliyat turlari

Davlat 2018 va 2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini e'lon qildi. Agar ular soliq idorasida ro'yxatdan o'tishga qaror qilsalar, ular hukumatga soliq to'lashlari shart emas. Bunday shartlar ushbu shaxslar faoliyatining barcha turlariga taalluqli emas. 2018 yilda bu faqat enagalar, tarbiyachilar, repetitorlar, xizmatchilar va uy bekalariga tegishli.

Ammo Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari ro'yxatga boshqa xizmatlarni mustaqil ravishda qo'shish huquqiga ega.

Hududlarda 2018 yilda ruxsat etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati turlari qatoriga quyidagilar kiradi:

• Kiyimlarni ta'mirlash;
• qurilish va ta'mirlash;
• sartarosh va fotograf xizmatlari;
• elektron ta'mirlash maishiy texnika;
• maishiy texnikani ta'mirlash;
• uy va bog 'uskunalarini ta'mirlash;
• qishloq xo'jaligi hayvonlarini boqish.

Ayni paytda mamlakatimizning hech bir hududida 2018-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshirilgan faoliyat turlarini o‘z ichiga olgan yagona ma’lumotlar bazasi mavjud emas. Agar mintaqangizda faoliyatingizga ruxsat berilganligiga ishonchingiz komil bo'lmasa, mahalliy soliq idorasiga murojaat qiling.

Agar siz ushbu toifaga mansub fuqarolarni ro'yxatga olish natijalariga e'tibor qaratsangiz, unda biz ishonch bilan aytishimiz mumkinki, biznes yuritishning bunday tizimi ishlamaydi, agar u ishlayotgan bo'lsa, u juda zaif. Buni rasmiy statistik ma’lumotlardan ham ko‘rish mumkin. 2018-yil 1-iyul holatiga ko‘ra, Rossiyada jami 1661 kishi ro‘yxatga olingan. Ularning 158 nafari Moskva aholisidir.

Kim ro'yxatdan o'tishi kerak?

Muhim! Rossiya qonunchiligida bunday tushunchalarning rasman tan olingan ta'riflari mavjud emas:

• o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaro;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati turlari 2018;
• kasbiy faoliyat ushbu toifaga mansub shaxslar.

Taklif bor: bunday fuqarolarni yollanma ishchilar ishtirokisiz mustaqil ishlaydigan shaxslar sifatida tavsiflash. Bu shaxslar "maqomiga ega bo'lolmaydi" yakka tartibdagi tadbirkor", lekin ular nafaqat alohida fuqarolarga, balki tashkilotlarga ham xizmat ko'rsatish huquqiga ega.

Yangi soliq stavkasi yuqoridagi nuqtaga bog'liq bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining ushbu masala bo'yicha so'nggi tashabbuslaridan biri fuqarolarning "o'zini o'zi ish bilan ta'minlovchi" maqomi to'g'risida yozuvlar kiritish taklifi edi. ish kitoblari. Ammo bunday yozuvlar faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar va ushbu toifadagi fuqarolar bilan hamkorlik qiluvchi tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladi. Bu shaxslarning javobgarligi emas.

Diqqat! Bizning malakali advokatlarimiz sizga har qanday masala bo'yicha bepul va kechayu kunduz yordam berishadi.

Soliq tekshiruvi

Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari Rossiya prezidenti Vladimir Putinga bergan hisobotida yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega boʻlmagan tadbirkorlik faoliyati bilan shugʻullanuvchi fuqarolar bu haqda oʻz yashash joyidagi hududiy soliq inspektsiyasiga xabar berishlari, shuningdek soliqlarni toʻlashlari shartligini maʼlum qildi.

Federal soliq xizmati vakillari fuqarolar soliq to'laydigan maxsus mobil ilova haqida gapirdi.

Ilovaning ishlash printsipi onlayn kassa apparatlarining ishlash printsipiga o'xshaydi. Soliq summasi o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqaroning hisobvarag'idan avtomatik tarzda yechib olinadi, bu haqda fuqaro o'z faoliyatini ro'yxatdan o'tkazgan joydagi hududiy Federal soliq xizmatiga xabar qilinadi. Soliqlarni to'lashning ushbu usuli qulay, chunki siz hisobotlarni topshirishingiz shart emas.

Iltimos, diqqat qiling: soliq to'lash uchun pul avtomatik ravishda yechib olinishi, kimdir tomonidan kartadagi har qanday tushumdan soliq yechib olinishini anglatmaydi. Qarindoshlar yoki do'stlardan sovg'a sifatida kelgan puldan soliq olinmasligi aniq. Shaxs o'z hisobidan soliqni hisobdan chiqarish bo'yicha operatsiya parametrlarini aniqlaydi.

Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari Mixail Mishustinning so'zlariga ko'ra, o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar uchun bunday soliqni sinovdan o'tkazish 2019 yil 1 yanvardan boshlanadi.

Rezidentlar tajribada ishtirok etadilar:

• Moskva va Moskva viloyati;
• Tatariston Respublikasi;
• Kaluga viloyati.

Yaqin kelajakda amaldagi qonunchilikka o‘zgartish va qo‘shimchalar ishlab chiqish va amalga oshirish rejalashtirilgan.

Ijobiy natija bo‘lsa, olti oy ichida (2019-yil 1-iyuldan) yangi soliq barcha hududlarda amal qiladi Rossiya Federatsiyasi.

Esda tuting! 2018-yil 31-dekabrga qadar yakka tartibdagi tadbirkorlar toifasiga kiruvchi fuqarolarning soliq taʼtillari davom etmoqda.

Agar ushbu davrda fuqarolar o'z faoliyatini soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazsalar, ular soliq va sug'urta badallarini to'lashdan ozod qilinadi. Ammo bugungi kunda 13,5 million fuqarodan atigi 1,5 ming nafari bu huquqdan foydalanadi.

Soliq stavkasi

Dastlab, bunday fuqarolar uchun patent joriy etish takliflari bo'lgan. Uni oldindan sotib olish mumkin edi. Uning narxi 10 dan 20 ming rublgacha bo'lgan.

Patent bilan bog'liq ijobiy tomonlar o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar hisobotlarni taqdim etmaydi, 2018 yilda soliq miqdori qat'iy va ochiq.

Keyinchalik Moliya vazirligi bu qarordan voz kechishga qaror qildi. Tadbirkorlarning haqiqiy aylanmasidan soliq solishni joriy etish taklif etildi. Bu holda soliq miqdori soliq to'lovchining kim bilan hamkorlik qilishiga bog'liq.

Moliya vazirligi tomonidan taklif qilingan tariflar:

• boshqa fuqarolarga xizmat ko'rsatish yoki tovarlarni sotishda - 3%;
• tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatish yuridik shaxslar – 6%;
• Yangi soliq rejimiga tushadigan daromadning maksimal miqdori yiliga 10 million rublni tashkil qiladi.

Tashabbuskorlik ko‘rsatgan va o‘z biznesini qonuniylashtirgan shaxslar bonus oladilar. U 10 ming rubl miqdorida soliq kapitalini taqdim etishdan iborat. Ushbu mablag'lar dastlab soliqlarni to'lash uchun ishlatiladi. Bundan tashqari, soliq o'z ichiga oladi sug'urta mukofotlari. Shunday qilib, o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar byudjetga qo'shimcha to'lovlarni amalga oshirmaydi.

Soliq ta'tillari

Keling, "soliq bayrami" nima ekanligini aniqlaylik ».

Eslab qoling! Bunday holda, biz o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar (rezidentlar va norezidentlar) uchun dastur haqida gapiramiz, uning shartlariga ko'ra, ushbu fuqarolar:

• 01.01.2019 yilgacha mavjud daromadlari bo'yicha soliq to'lashdan ozod qilingan;
• 01.01.2019 yilgacha "o'zlari uchun" sug'urta badallarini to'lamasliklari mumkin.

Sanab o'tilgan huquqlar fuqarolarga soliq idorasiga kelib, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan paytda paydo bo'ladi.

Ushbu fuqarolar ro'yxatdan o'tishi mumkin bo'lgan faoliyat turlari:

• repetitor xizmatlari;
• kvartiralar va uylarni tozalash;
• kasal va qariyalarga g'amxo'rlik qilish, kichik bolalarga g'amxo'rlik qilish.

Dastur ishtirokchisi bajarishi kerak bo'lgan shartlar:

• yakka tartibdagi tadbirkor maqomi yo'qligi;
• yollanma ishchilar yo'q;
• daromad faqat jismoniy shaxslardan olinadi;
• xizmatlar shaxsiy yoki maishiy ehtiyojlar uchun taqdim etiladi.

Men fondlarga badal qilishim kerakmi?

Majburiy badallar patent narxida hisobga olinadi. Pensiya jamg'armasiga yoki majburiy jamg'armaga boshqa badallar tibbiy sug'urta kiritilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarga tadbirkorlik faoliyatini qonuniylashtirish uchun pul to‘lanadi.

Ushbu mablag'lar hisobidan quyidagi to'lovlar amalga oshiriladi:

• 9 ming rubl Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladi;
• 1 ming rubl - Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga.

Videoni tomosha qiling."O'z-o'zini ish bilan band bo'lgan" ruslar uchun yangi soliqni muhokama qilish:

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq va yig'imlarni to'lamaganlik uchun javobgarligi

Tekshiruv natijasida qonunbuzarliklar aniqlansa, shaxsga tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘lamaganlik yoki bunday faoliyatni noqonuniy amalga oshirish uchun undiriladi.

Agar soliqlarni to'lamaslik haqida gapiradigan bo'lsak, fuqaro 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishi va qanday sabablarga ko'ra soliq to'lanmaganligini tushuntirishi kerak. Bundan tashqari, u hisob-kitob bilan soliq undiriladi.

Diqqat! San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi, bunday hollarda o'z vaqtida to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi..

Agar o'tgan yillarda soliqni to'lamaganlik va deklaratsiyani taqdim etmaslik faktlari aniqlangan bo'lsa, bunday jarima undirilishi mumkin. hisobot davrlari(2016 yoki 2017 yillar uchun).

2018 yilda boshqa jismoniy shaxslarga pullik xizmatlar ko'rsatishni boshlagan jismoniy shaxs 2019 yil 15 iyulgacha olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 4-bandi). Deklaratsiya 2019 yil 30 aprelgacha topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 1-bandi).

Agar tekshiruv natijalariga ko‘ra, fuqarolar noqonuniy tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanayotgani aniqlansa, ular jiddiy jazoga tortiladi. Tadbirkorlik faoliyati va o'z-o'zini ish bilan ta'minlash o'rtasida sezilarli farq borligini tushunishingiz kerak.

Agar biz o'z-o'zini ish bilan ta'minlash haqida gapiradigan bo'lsak, unda xizmat ko'rsatish operatsiyalari tartibsiz va kutilmagandir. Ko'pgina hollarda, inson o'z sevimli mashg'ulotlariga yoki qobiliyatiga (pirojnoe pishirish, tikuvchilik, trikotaj va boshqalar) qarab xizmatlar ko'rsatadi. Tadbirkorlik deganda foydaning muntazam, tizimli ishlab chiqarilishi tushuniladi. Ko'pincha, tadbirkorlik inson uchun uning asosiy daromad manbai hisoblanadi.

Aytaylik, bir kishining sabzavot etishtiradigan kichik bog'i bor. Ortiqcha hosilni qo‘shnilarga sotadi. Bunday foydani doimiy deb atash mumkin emas, hatto u buni bir necha marta qilsa ham. Bunday holda, biz tizimli va muntazam foyda haqida gapira olmaymiz.

Keling, yana bir misolni ko'rib chiqaylik. Bir kishi muntazam ravishda sabzavot sotadi. Uning faoliyati bog'dorchilikka emas, balki muntazam daromad olish istagiga asoslangan. Shuning uchun issiqxona va sabzavot omborlaridan sabzavot sotib olib, ularni reklama qilib, xaridorlarga sotadi. Ya'ni, biz shaxsiy tomorqada yetishtirilgan qo'shimcha sabzavotlarni qo'shnilarga sotish haqida emas, balki mustaqil faoliyat haqida gapiramiz.

Agar jismoniy shaxsning faoliyatini tahlil qilib, tadbirkorlik faoliyatining asosiy belgilarini aniqlash mumkin bo'lsa, lekin u foyda yo'qligini da'vo qilsa, bu uni oqlamaydi. Afsuski, tadbirkorlik faqat daromad bilan bog'liq emas. Ko'pincha bunday tashabbusdan hech narsa kelmaydi.

Bugungi kunda qandolatchilik mahoratingizning ijodini sotish moda. Va agar siz bunday faoliyat jinoiy javobgarlikka olib kelishi mumkinligini bir necha bor eshitgan bo'lsangiz, unda bu mutlaqo to'g'ri emas. Agar havaskor qandolatchi oshpaz keklarni Internetda sotsa va bu unga ozgina foyda keltirsa, bu qonun buzilishi deb hisoblanishi dargumon.

San'atga muvofiq. Jinoyat kodeksining 171-moddasi noqonuniy tadbirkorlik faoliyati uchun jinoiy javobgarlikni nazarda tutadi (ya'ni, ro'yxatga olish va litsenziyasiz).

Va bu holatda jarimalar juda katta - 300 ming rublgacha. Shuningdek, 480 soatgacha majburiy mehnat yoki 6 oygacha qamoq jazosi ham nazarda tutilgan.

Xafa bo'lishga shoshilmang, chunki bunday faoliyat natijasida davlatga yoki alohida fuqarolarga katta moddiy zarar yetkazilgan yoki noqonuniy tadbirkor katta miqdorda daromad olgan, lekin soliq to'lamagan taqdirdagina javobgarlik paydo bo'ladi. .

Muhim! Katta zarar 1,5 million rubldan ortiq zarar deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 169-moddasi).).

Kechasi pirojnoe pishiradigan oshpaz yoki dam olish kunlari rasm chizadigan o'qituvchi o'z faoliyatidan bunday daromad olishi dargumon.

Muxtasar qilib aytganda, jinoiy javobgarlik va o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar haqida gapirishning hojati yo'q. Xizmatchilar yoki hamshiralar bilan bunday holatlar amalda istisno qilinadi. Ma'muriy yoki soliq javobgarligi haqida ham shunday deyish mumkin emas. Agar shaxs ma'muriy javobgarlikka tortilsa, Art. 14.1 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi.

Agar shaxs tadbirkorlik faoliyati bilan noqonuniy shug'ullansa, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, 500 dan 2 ming rublgacha jarima solinadi.

San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 116-moddasi soliq majburiyati ro'yxatdan o'tmasdan tadbirkorlik faoliyati uchun.

Bunday holda, bunday tadbirkorning daromadining 10 foizi miqdorida jarima (lekin kamida 40 ming rubl) taqdim etiladi.

Qanday qilib javobgarlikdan qochish kerak

Qonun bilan janjallashmaslik uchun siz qonuniy ravishda tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanishingiz kerak.

Bunday vaziyatda biznesni qonuniylashtirish yagona to'g'ri yo'ldir.

Agar jismoniy shaxs haqida gapiradigan bo'lsak, u soliq idorasiga murojaat qilishi va o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaro sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak. Ushbu protsedura bilan hech qanday qiyinchiliklar bo'lmasligi kerak.

Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 31 martdagi MMV-7-14/270@ buyrug'i bilan tasdiqlangan shakldagi bildirishnoma yashash yoki yashash joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor maqomingiz haqida xabar olishdan oldin rejalashtirilgan faoliyatingizni boshlashingiz mumkinligini unutmang. Soliq xodimiga topshirgan xabarnoma nusxalaridan birida ushbu arizaning qabul qilinganligini bildiruvchi belgi bo'lishi muhimdir.

Oldin aytib o'tilgan soliq ta'tillari ah o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar uchun. Shunday qilib, agar siz ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, unda 01/01/2019 yilgacha bo'lgan davr uchun soliq to'lashingiz shart emas. Aytgancha, soliq ta'tilini uzaytirish rejalashtirilgan. Imtiyozli faoliyat bilan shug'ullanuvchi shaxslarga soliq ta'tillari beriladi: bemorlar va qariyalarga, bolalarga g'amxo'rlik qilish, repetitorlik, uy va kvartiralarni tozalash, uy-ro'zg'or ishlari.

Esda tuting! Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati imtiyozlar ro'yxatida bo'lmasa, u holda amaliy ma'no ro'yxatdan o'tmagan. Ammo hech kim odamni faoliyatni qonuniylashtirish, 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirish va soliq to'lash zaruratidan ozod qilmaydi.

Deklaratsiya xizmatlar ko'rsatilgan fuqarolardan olingan summani ko'rsatadigan hujjatlar asosida taqdim etiladi. Shartnoma shartnomalari, agentlik shartnomalari va xizmat ko'rsatish shartnomalari hujjatli dalil sifatida ishlatiladi. pullik xizmatlar, boshqa. Bunday hujjatlarni saqlash juda qulay bo'lmasligi mumkin, ammo hisob-kitoblar orqali shaxsiy daromad solig'ini qo'shimcha hisoblashdan qochishga yordam beradi. Ushbu protsedura o'xshash xizmatlar yoki tovarlar uchun o'rtacha bozor narxlari asosida amalga oshiriladi.

Fuqarolarning hujjatlashtirilgan daromadlari deklaratsiya qilinadi. Yuqorida aytib o'tilganidek, bu 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirish natijasida yuzaga keladi. U daromad olingan yildan keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak. 13% soliqni o'sha yilning 15 iyuliga qadar to'lash kerak.

2018 yilda o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolarning soliqqa tortilishi quyidagicha amalga oshiriladi:

• Agar daromadingiz bo'lsa, deklaratsiya topshiring va soliq to'lang;
• bilan bog'liq xizmatlarni taqdim etish imtiyozli turlari faoliyat (repetitorlik, kasallar, qariyalar yoki bolalarga g'amxo'rlik qilish, binolarni tozalash, uy-ro'zg'or ishlari) - siz soliq ta'tillarida soliqlardan ozod qilinasiz (agar ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz);
• agar soliq ta'tillari tugagan bo'lsa, 1-bandda ko'rsatilgandek qiling.

Ba'zida yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z faoliyatini soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazishni xohlamaydilar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishni xohlamaydilar, daromadlarini deklaratsiya qilishdan bosh tortadilar va hokazo. Bunday holda, ular soliq masalasini sud orqali hal qilishlari kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, bunday hollarda g'alaba qozonish mumkin. Gap shundaki, vaqti-vaqti bilan bunday faoliyat bilan shug‘ullanayotgan fuqarolar buxgalteriya hisobini yuritmaydi, chek va schyot-fakturalar rasmiylashtirmaydi. Ularning doimiy xizmat ko'rsatadigan ofislari ham yo'q.

Ishchilarni ishga olmasdan, o‘zlari bajaradilar. Faqat ular va ularning mijozlari o'z faoliyati uchun pul olishlarini bilishadi. Bularning barchasini inobatga olsak, ushbu shaxslarning noqonuniy tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanayotganligini isbotlash qiyin.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro‘yxatdan o‘tishdan bosh tortsa, shaxsni javobgarlikka tortish uchun faqat bitta tekshirish va bitta test xaridi yetarli bo‘lishi haqiqat emas. Sudda ulardan qaysi xizmat borligini isbotlash talab qilinadi haqida gapiramiz dalil sifatida, u yagona emas edi, va bunday xizmatlar muntazam va daromad keltiradi.

Soliq to'lamagan odamlarga nisbatan ehtiyotkorona munosabatda bo'lishi shubhasizdir. Shunday qilib, Mehnat vazirligi uy-joy kommunal xizmatlari xarajatlari asosida o'z-o'zini ish bilan band fuqarolarni aniqlashni rejalashtirmoqda. Moliya vazirligi ushbu toifadagi fuqarolar uchun kasbiy daromad solig'ini joriy etishni taklif qilmoqda.

2019 yildan beri Rossiya yangi soliq rejimini sinovdan o'tkazmoqda - professional daromad solig'i yoki boshqacha qilib aytganda, "o'z-o'zini ish bilan band bo'lganlar" ga soliq. O'tgan yilning oxirida Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasi yangi qonunni qabul qildi - 2018 yil 27 noyabrdagi N 422-FZ Federal qonuni. Keling, uning eng muhim qoidalarini ko'rib chiqaylik va o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar bundan keyin nima qilishlari kerakligini aniqlaylik.

Davlat Dumasi qonunni 2018 yil 15 noyabrda uchinchi o'qishda muhim o'zgartirishlar kiritib ma'qulladi. Soliq butun Rossiya bo'ylab joriy etilmaydi, faqat 4 ta mintaqada: Moskva, Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tatariston Respublikasida (ushbu hududlarda faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) joriy etilgan.

2019 yil 15 dekabrdagi 428-FZ-son Qonuniga o'zgartish va qo'shimchalar. 2019 yil 1 yanvardan boshlab o'z-o'zini ish bilan ta'minlash uchun NAP berish mumkin bo'lgan qo'shimcha 19 ta yo'nalish aniqlandi:

1. Sankt-Peterburg.
2. Voronej viloyati.
3. Volgograd viloyati.
4. Leningrad viloyati.
5. Nijniy Novgorod viloyati.
6. Novosibirsk viloyati.
7. Omsk viloyati.
8. Rostov viloyati.
9. Samara viloyati.
10. Saxalin viloyati.
11. Sverdlovsk viloyati.
12. Tyumen viloyati.
13. Chelyabinsk viloyati.
14. Krasnoyarsk viloyati.
15. Perm viloyati.
16. Nenets avtonom okrugi.
17. Boshqirdiston Respublikasi.

Buning sababi shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (keyingi o‘rinlarda MYP deb yuritiladi) o‘rnatilgan ushbu maxsus rejim eksperimental hisoblanadi va yuqorida ko‘rsatilgan hududlar uchun 10 yil muddatga – 2019 yildan 2028 yilgacha amal qiladi. Ushbu muddat tugagandan so'ng, ushbu soliq rejimining samaradorligi yoki samarasizligi va uni Rossiya Federatsiyasi hududida keyingi qo'llash shartlari aniqlanadi.

Aniqlashda daromadlari hisobga olinadigan soliq to'lovchilar soliq bazasi, oqimda oshib ketmagan kalendar yili 2,4 million rubl (2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq) yangi maxsus soliq rejimidan foydalanishi va maxsus imtiyozli stavka bo'yicha olingan daromaddan soliq to'lashi mumkin:

• 4% faqat jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblar uchun;
• Jismoniy va yuridik shaxslar bilan hisob-kitoblar uchun 6%.

Bu noqonuniy tadbirkorlik faoliyati uchun qonunbuzarliklarsiz fuqarolarga tovarlar sotish yoki har qanday xizmatlar ko‘rsatish orqali qo‘shimcha daromad olishning yaxshi va eng muhimi qonuniy imkoniyatdir.

Masalan, shifokor rasmiy ravishda klinikada ishlaydi, agar u NAP to'lashga o'tgan bo'lsa, boshqa muassasada konsalting xizmatlarini ko'rsatish va qo'shimcha daromad olish imkoniyatiga ega.

Qanday qilib NAP to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tish mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun alohida soliq rejimiga o'tish istagini bildirgan jismoniy shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari shart. Ammo bu jismoniy shaxslar yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishlari yoki MChJ ochishlari kerak degani emas.

Istisno: daromadlari jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i solinadigan boshqa maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan yoki tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi shaxslar. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki jismoniy shaxslar NPAni boshqa maxsus rejimlar yoki shaxsiy daromad solig'ini to'lashni nazarda tutuvchi OSNO bilan birlashtirmasliklari kerak.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2019 yil 10 yanvardagi SD-4-3/101-sonli xatiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkor yoki jismoniy shaxs quyidagi manzilga yuborishi shart. soliq organi yashash joyida (tadbirkorlik faoliyati joyida) soddalashtirilgan soliq tizimini, yagona qishloq xo'jaligi solig'ini, UTIIni qo'llashni tugatish to'g'risidagi bildirishnoma. Bunday holda, soliq to'lovchi o'z faoliyatini to'xtatgan deb hisoblanadi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki NPD soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Ro'yxatdan o'tish uchun siz soliq organiga tegishli ariza topshirishingiz kerak.

Buni qilishingiz mumkin:

• "Mening soliqim" mobil ilovasida;
• soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisobingizda;
• bank filiallaridan birida.

"Mening soliqim" mobil ilovasi

"Mening soliqim" mobil ilovasi ishlab chiquvchilar tomonidan NAPni qo'llash uchun maxsus yaratilgan dasturiy ta'minotdir. Ushbu dastur kompyuterlarda ishlatilishi mumkin mobil telefonlar, smartfonlar, planshet kompyuterlar, agar ular Internetga ulangan bo'lsa.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish uchun siz "Mening soliqim" ilovasini o'rnatishingiz kerak. Mobil ilovani Google Play va App Store xizmatlari orqali, ish stoli (stol kompyuteri) uchun esa soliq xizmatining https://npd.nalog.ru/app/ veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin. "Mening soliqim" ilovasini o'rnatganingizdan so'ng soliq idorasiga quyidagi ma'lumotlarni yuborishingiz kerak:

1. Ro'yxatdan o'tish uchun ariza.
2. Pasport tafsilotlari.
3. NAP to'lovchining fotosurati.

"Mening solig'im" ilovasidan foydalanib, NPD soliq to'lovchilari soliq idorasiga bormasdan soliq organlari bilan o'zaro aloqada bo'lishlari mumkin, xususan: ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan chiqarish, barcha davrlar uchun daromad summalarini o'tkazish, daromad miqdorini sozlash, bildirishnomalarni yuborish va qabul qilish, bilish. hisoblangan soliq summasi va uni to'lash bo'yicha to'g'ri rekvizitlar, tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni xaridorlarga cheklar yaratish va yuborish.

Federal soliq xizmatining shaxsiy hisobi

Soliq to'lovchining shaxsiy hisobiga kirish huquqiga ega bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun soliq organida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish uchun ular faqat ariza to'ldirishlari kerak. Jismoniy shaxsning pasport ma'lumotlari va fotosuratlarini taqdim etish shart emas.

Kredit tashkiloti

2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqiga a'zo boshqa davlatlarning fuqarolari xabarnoma orqali NAP to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish imkoniyatiga ega. kredit tashkiloti(banklar ro'yxati soliq organining veb-saytida joylashgan).

Buning uchun sizga kerak quyidagi hujjatlar:

• elektron raqamli imzo (ERI) bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak bo'lgan arizani to'ldirish kredit tashkiloti, qaysi orqali hujjatlar topshiriladi. NPDni ro'yxatdan o'tkazishning ushbu usuli bilan arizachining fotosurati taqdim etilmaydi.

Arizangizni topshirganingizdan so'ng, Soliq xizmati uni ko'rib chiqadi va bir necha kundan keyin sizni xabardor qiladi (xuddi siz arizani qabul qilgan holda). Agar ariza ma'qullansa, siz soliq organiga NTD to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun ariza yuborgan kundan boshlab NPT to'lovchisi bo'lasiz. 422-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi 2-bandiga muvofiq talablarga javob bermasangiz (masalan, sizda mehnat munosabatlari mavjud bo'lgan xodimlaringiz bor) ular rad etishlari mumkin.

Qaysi fuqarolar o'z-o'zini ish bilan ta'minlashi mumkin?

Ushbu rejim jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va Evrosiyo iqtisodiy ittifoqiga a'zo boshqa davlatlarning fuqarolari, agar ularda ishchilar va ish beruvchi bo'lmasa, qo'llanilishi mumkin. Ya'ni, agar ular o'z biznesidagi barcha jarayonlarni mustaqil ravishda amalga oshirsalar.

NPD uchun maxsus rejimli hududlar

01.01.2019 dan 31.12.2028 yilgacha va kiritilgan oʻzgartirishlarga muvofiq federal qonun 2019 yil 15 dekabrdagi 428-FZ-sonli Rossiya Federatsiyasining 23 ta sub'ektida "Kasbiy daromad solig'i" yangi soliq rejimi joriy etilmoqda.

Ushbu eksperimental soliq rejimi 23 ta mintaqada qo'llaniladi:

1. Moskva.
2. Moskva viloyati.
3. Kaluga viloyati.
4. Tatariston Respublikasi.
5. Sankt-Peterburg.
6. Voronej viloyati.
7. Volgograd viloyati.
8. Leningrad viloyati.
9. Nijniy Novgorod viloyati.
10. Novosibirsk viloyati.
11. Omsk viloyati.
12. Rostov viloyati.
13. Samara viloyati.
14. Saxalin viloyati.
15. Sverdlovsk viloyati.
16. Tyumen viloyati.
17. Chelyabinsk viloyati.
18. Krasnoyarsk viloyati.
19. Perm viloyati.
20. Nenets avtonom okrugi.
21. Xanti-Mansiysk avtonom okrugi-Ugra.
22. Yamalo-Nenets avtonom okrugi.
23. Boshqirdiston Respublikasi.

NAPni qo'llash shartlari

Yangi soliq rejimidan asosiy kasbiy faoliyatini Rossiya Federatsiyasining 23 ta eksperimental sub'ektlaridan birining hududida amalga oshiradigan va mehnat shartnomalari bo'yicha ro'yxatga olingan xodimlariga ega bo'lmagan jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Siz rasmiy ravishda ishlashingiz mumkin mehnat shartnomasi va kasbiy daromad solig'ini qo'llash. Ish beruvchi ish haqining 13 foizini ushlab qoladi va yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyati uchun soliq organining hisob-kitoblariga muvofiq soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak.

Faoliyati bo‘yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yangi maxsus rejimdan foydalana olmaydi.

Maksimal daromad

422-FZ-sonli Qonunga muvofiq, NAPni qo'llash uchun maksimal daromad chegarasi belgilanadi. Bu 2,4 million rubldan oshmasligi kerak.

Faoliyat cheklovlari

Quyidagi jismoniy shaxslar kasbiy daromad solig'ini to'lay olmaydilar:

• notariuslar, advokatlar, mediatorlar, arbitraj boshqaruvchilari va baholovchilar;
• aktsiz to'lanadigan va markalangan tovarlarni sotish;
• foydali qazilmalarni qazib olish va sotish;
• tovarlarni va mulkiy huquqlarni qayta sotish;
• boshqalar nomidan ishlaydigan vositachilar agentlik shartnomalari, komissiya va komissiya shartnomalari;
• boshqa shaxslar manfaatlarini ko'zlab tovarlarni yetkazib berish va tovarlar uchun to'lovlarni qabul qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish. Jismoniy shaxs sotuvchi tomonidan ro'yxatga olingan nazorat-kassa mashinasidan foydalansa bundan mustasno.

Maxsus rejim qo'llanilmaydigan daromadlar

Soliq solish ob'ekti tovarlar, ishlar, xizmatlar va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan daromadlardir.

Ushbu daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak, ammo ular professional daromad solig'iga tortilmaydi:

• mehnat munosabatlari;
• ko'chmas mulk va transportni sotish;
• shaxsiy mulkni sotish;
• ustav kapitalidagi ulushlarni, ulushlarni sotish investitsiya fondlari kooperativlar va investitsion fondlar, qimmatli qog'ozlar va hosilalari moliyaviy vositalar;
• ko'chmas mulkka bo'lgan mulk huquqini o'tkazish (ijaraga berishdan tashqari) turar-joy binolari);
• naturada;
• da'volarni topshirishdan;
• mulkni ishonchli boshqaruvga o'tkazishdan, qo'shma korxona shartnomasida ishtirok etishdan;
• davlat va kommunal xizmatchilarning daromadlari, turar-joy binolarini ijaraga berishdan olinadigan daromadlar bundan mustasno;
• San'atning 7.3-bandiga muvofiq ilgari yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslarning daromadlari. 83 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Agar xizmatning mijozi hozirgi ish beruvchi bo'lsa yoki ishdan bo'shatilgandan keyin ikki yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa, u holda professional daromad solig'i bunday huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llanilmaydi. O'zaro munosabatlar rasmiylashtiriladi GPC shartnomasi.

422-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 8-bandiga muvofiq, maxsus soliq rejimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqdan ozod qilinadi. shaxsiy daromad solig'i kasbiy daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarga nisbatan. Bu shuni anglatadiki, bir xil daromaddan ikki tomonlama soliq bo'lmaydi.

NAP stavkalari

Soliq jismoniy yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kasbiy faoliyatidan olgan daromadlaridan olinadi. Shuning uchun NPA miqdori to'g'ridan-to'g'ri daromad miqdoriga bog'liq: u qanchalik baland bo'lsa, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi shaxs shunchalik ko'p soliq to'laydi. Bundan tashqari, bilishingiz kerakki, agar biron sababga ko'ra sizning kasbiy faoliyatingiz oylarning birida foyda keltirmagan bo'lsa, unda bu oy uchun davlatga soliq to'lanmaydi.

Qonun ikkita soliq stavkasini belgilaydi: 4% va 6%. Sizning mijozlaringizning maqomi (yakka tartibdagi tadbirkor, MChJ) asosida NAP qo'llaniladi. Agar siz faqat jismoniy shaxslar bilan ishlagan bo'lsangiz, unda stavka 4% ni tashkil qiladi; jismoniy shaxslar, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan bo'lsa - 6%.

Masalan: Siz shaxsga maslahat berdingiz - mos ravishda NPA 4% bo'ladi. Va agar kelajakda ma'lum bir yakka tartibdagi tadbirkor Larin sizdan maslahat olgan bo'lsa. Bunday holda, soliq IP Larin tomonidan sizga to'langan summaning 6% ga teng.

NPT miqdorini hisoblash juda oddiy, ayniqsa siz "Mening soliqim" ilovasidan foydalansangiz. Biz sizning kasbiy faoliyatingizdan olingan barcha pullarni jamlaymiz (jismoniy shaxslar bilan operatsiyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar bilan tuzilgan bitimlar alohida ko'rib chiqiladi) va ushbu ko'rsatkichdan tegishli foizni hisoblaymiz.

Misol uchun, dekabr oyida siz do'stlaringizga yoki boshqa har qanday shaxsga bir nechta hunarmandchilikni sotdingiz; sotishdan olgan daromadingiz 15 000 rublni tashkil etdi. Xuddi shu oyda yakka tartibdagi tadbirkor Larin sizdan 27 000 rublga hunarmandchilik sotib oldi. Siz hunarmandchilik va jismoniy mahsulotlarni sotganingizdan beri. jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keyin biz jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun NAP miqdorini alohida hisoblaymiz.

Proportsional usuldan foydalangan holda jismoniy shaxslar uchun NAPni hisoblash:

Agar siz "Mening soliqim" ilovasidan foydalansangiz, summani hisoblashingiz shart emas - dasturning o'zi uni hisoblab chiqadi.

Qonun to'g'ridan-to'g'ri stavkalarni oshirishni taqiqlaydi (Federal qonun-422-moddasining 1-moddasi). Ya'ni, 4% va 6% stavkalari NAP sinovdan o'tkazilayotganda butun 10 yil davomida saqlanib qoladi.

Soliq chegirmasi

Maxsus NPD rejimidan foydalanadigan shaxslar hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq miqdorini 10 ming rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda chegirma bilan kamaytirishga haqli.

Chegirma miqdori belgilanadi:

• 1 foiz - 4 foiz soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaning foiz ulushi;
• 2 foiz - 6 foiz soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaning foizi.

Inspektsiya soliqni soliq imtiyozlari miqdori bo'yicha mustaqil ravishda kamaytiradi. Soliq chegirmasidan foydalanish muddati cheklanmagan. Soliq chegirmasi undan foydalangandan keyin yana berilmaydi. Soliq deklaratsiyasi NAPga ko'ra to'ldirilmaydi va Federal Soliq xizmatiga taqdim etilmaydi.

Sug'urta mukofotlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar badal to'lashlari shart emas. Agar siz sug'urta pensiyasini shakllantirishga hissa qo'shmoqchi bo'lsangiz, buni ixtiyoriy ravishda qilishingiz mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hojati yo'q.

QQS

Import QQSdan tashqari QQS to'lashning hojati yo'q.

Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i

Jismoniy shaxslarning mulk solig'i to'lanishi kerak.

Hisob-kitoblarni amalga oshirishda ma'lumotlarni uzatish tartibi

NAPni qo'llagan soliq to'lovchilar "Mening soliqim" mobil ilovasidan yoki operator orqali foydalanishlari shart elektron platforma yoki vakolatli kredit muassasasi orqali amalga oshirilgan hisob-kitoblar to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organiga o'tkazish, chek yaratish va uning xaridorga (mijozga) o'tkazilishini ta'minlash. Chek soliq to'lovchi tomonidan yaratilishi va naqd pul to'lash vaqtida xaridorga topshirilishi kerak naqd pulda yoki elektron to'lov vositalaridan foydalanish. Chekni topshirish mumkin elektron shakl yoki da qog'ozda.

Chek quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• hujjatning nomi;
• bitimning sanasi va vaqti;
• to'liq ism haqida to'liq ma'lumot NPA soliq to'lovchisi;
• Soliq to'lovchi INN NPD;
• amaldagi soliq rejimi;
• bajariladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar turining nomi;
• umumiy hisob-kitob summasi;
• Yuridik shaxsning yoki xaridorning yakka tartibdagi tadbirkorning INN. E'tibor bering, TIN bo'yicha hisobot berish uchun javobgarlik xaridorga yuklanadi;
• Tez javob kodi - tezkor javob kodi;
• TIN va elektron platforma operatori yoki kredit muassasasi soliq to'lovchining nomi, agar ular chekni shakllantirishda ishtirok etsa;
• Chekning UIN kodi.

NAP to'lash muddati

NPA har oy to'lanishi kerak. To'lov muddati keyingi oyning 25-kuniga qadar. Bu 25 yanvargacha dekabr uchun NPA to'lashingiz kerak degan ma'noni anglatadi.

Soliq organi keyingi oyning 12-kunidan kechiktirmay “Mening daromadim” ilovasi orqali hisoblangan soliq summasini yuboradi. soliqqa tortiladigan davr soliq to'lovchi tomonidan ariza orqali taqdim etilgan cheklar asosida

Agar soliq miqdori 100 rubldan kam bo'lsa, u keyingi oyga o'tkaziladi.

Misol uchun, may oyi uchun NAP bo'yicha soliq 80 rubl bo'lib chiqdi - siz soliqni 25 iyungacha o'tkaza olmaysiz. Iyun oyida NAP bo'yicha soliq 101 rublni tashkil etdi. Shuning uchun, 25 iyulga qadar soliq organiga 181 rubl o'tkazishingiz kerak (may va iyun oylari uchun).

"Yakka tartibdagi tadbirkorlar" uchun soliq Federal Soliq Xizmatiga shaxsiy tashrifisiz masofadan turib to'lanadi:

• "Mening soliqim" mobil ilovasi;
• Shaxsiy kabinet soliq xizmati veb-saytida;
• kredit tashkiloti (ro'yxat soliq idorasining veb-saytida keltirilgan).

Jazolar va jarimalar

Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus rejimni sinovdan o'tkazishning birinchi yilida jarimalar qo'llanilmaydi, ammo 422-FZ-sonli Qonunga muvofiq quyidagi jazolar qatori nazarda tutilgan:

• birinchi qoidabuzarlik uchun - 20% jarima;
• olti oy davomida takror sodir etilgan huquqbuzarliklar uchun - 100% jarima.

Misol keltiraylik, agar NAP to'lovchisi bo'lgan jismoniy shaxs belgilangan muddatda 2000 rubl miqdorida xizmatlar yoki tovarlarni sotish to'g'risidagi ma'lumotni o'tkazmagan bo'lsa, unda jarima 400 rubl miqdorida bo'ladi. Agar o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqaro olti oy ichida daromad to'g'risidagi ma'lumotni taqdim etishni bir necha bor buzsa va 3000 rubl miqdorini ko'rsatmasa, u holda jarima miqdori deklaratsiya qilinmagan summaning 100 foizini, ya'ni 3000 rublni tashkil qiladi.

Belgilangan jarimaning minimal yoki maksimal miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q. Bu shuni anglatadiki, soliq organi o'zida mavjud bo'lgan va siz taqdim etgan ma'lumotlarga asoslanadi.

Ushbu qonundan quyidagi xulosaga kelish mumkin. “Kasbiy daromad solig‘i” maxsus soliq rejimi to‘g‘risidagi qonunning qabul qilinishi davlat tomonidan o‘z-o‘zini ish bilan band bo‘lgan va soliq to‘lamaydigan shaxslarni soyadan chiqarish (qonunlashtirish)ning yana bir usuli hisoblanadi.

O'tgan hafta biz o'quvchilarimizning yangi soliq rejimiga munosabatini bilishga qaror qildik. Ijtimoiy tarmoqlarimizdagi postlarga qoldirilgan izohlarda jiddiy munozaralar yuzaga keldi: fikrlar turlicha, lekin ko‘pchilik qonunda afzalliklarni ko‘radi. Biz eng muhim savollar va qiziqarli sharhlarni to'pladik.

Xo'sh, bu soliq nima?

Davlat asosan o'zi uchun ishlaydigan yoki yarim kunlik ishlaydigan odamlarga: fotosuratchilar, frilanserlar, sanitariya-tesisatchilar, kompyuterlarni ta'mirlash ustalari, novvoylar, kvartiralarni ijaraga berish va boshqalarni - soyadan chiqib, standart 13% shaxsiy daromad solig'ini emas, balki to'lashni taklif qiladi. jismoniy shaxslar bilan ishlashdan olingan daromadlaridan 4% va kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan 6% ni ushlab qolish. Ya'ni, soliq yuki yarmidan ko'proq kamayadi - bu yoqimli.

Igor, agar siz kompaniya uchun emas, balki o'zingiz uchun ishlasangiz, oylik daromadingizdan yangi soliq to'laysiz. Qo'shimcha yo'q ijtimoiy to'lovlar va boshqa chegirmalarni amalga oshirishingiz shart emas.

Nima uchun soliq eksperimental hisoblanadi?

Professional daromad solig'i tajriba deb ataladi, chunki u ilgari dunyoning hech bir joyida qo'llanilmagan. Hech kim unga o'tishga majbur emas, faqat o'z ishi uchun foiz stavkasini kamaytirish va qonuniy ravishda o'z biznesini yuritish imkoniyatini taklif qiladi.

15-noyabrda Davlat Dumasi qonun loyihasini maʼqulladi, 23-noyabrda Federatsiya Kengashi tomonidan qoʻllab-quvvatlandi, 27-noyabrda esa hujjat prezident tomonidan imzolandi. 2019 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar yangi soliq rejimiga o‘tishlari mumkin bo‘ladi. To'g'ri, hozirgacha faqat to'rtta mintaqada: Moskva, Moskva, Kaluga viloyatlari va Tatariston Respublikasi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimlar?

Bu ijaraga olgan kishi turar-joy ko'chmas mulki va o'z mehnati bilan pul topadi yollangan xodimlar. Asosiysi shu yillik daromad ushbu faoliyatdan 2,4 million rubldan oshmadi. Aks holda, yangi rejimdan foydalanib bo'lmaydi.

Hali ham ba'zi cheklovlar mavjud. Foydali qazilmalarni qazib oladigan va narsalarni qayta sotadigan odamlarni o'z-o'zini ish bilan band deb hisoblash mumkin emas (ya'ni AliExpressda yuzta spinnerga buyurtma berish va ularni sotish, daromadning 4 foizini olib tashlash ishlamaydi). Davlat va munitsipal xizmatchilar ham o'z-o'zini ish bilan ta'minlay olmaydilar (ular ushbu rejimdan faqat kvartirani ijaraga berish uchun foydalanishlari mumkin), advokatlar, baholovchilar, notariuslar va markalanishi kerak bo'lgan tovarlarni (masalan, dori-darmonlarni) sotadigan odamlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar aslida daromadning 6 foizini to'laydilar. Biroq, bundan tashqari, ular yiliga bir marta soliq deklaratsiyasini topshirishlari va to'lashlari kerak majburiy badallar Pensiya jamg'armasiga.

Yangi eksperimental rejim bilan siz byurokratiyani unutishingiz mumkin. Siz bankingizning arizasida (masalan, Sberbank Online mobil ilovasida) yoki "Mening soliqim" ilovasida ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Oyning oxirida soliq idorasi daromaddan ushlab qolish uchun summani hisoblab chiqadi va yuboradi. Keyin uni ilovaning o'zida to'lashingiz mumkin.

Fotosuratchi Anastasiya "Mening biznesim" ga hali ham hujjatlar bilan ovora emasligini aytdi: bankning onlayn buxgalteriya bo'limi unga barcha hisobotlarni taqdim etadi. "Hatto cho'chqachilik banki ham bor: har bir daromaddan ma'lum foiz avtomatik ravishda olinadi, keyin u soliq idorasiga boradi va Pensiya jamg'armasi- deydi Anastasiya. Ammo, u rozi, bu qo'shimcha xarajatlar: onlayn buxgalteriya hisobi uchun yiliga 3,5 ming rubl va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida Pensiya jamg'armasiga yiliga 30 ming rubl beradi.

Sartarosh Kseniya 4-6% chegirma uning pensiyasiga qanday ta'sir qilishi bilan qiziqadi. Biz javob beramiz: yangi soliq rejimi sug'urta mukofotlarini o'z ichiga olmaydi. Ya'ni, ularsiz pensiya minimal bo'ladi: agar xohlasangiz, Pensiya jamg'armasiga pul mablag'larini alohida kiritishingiz kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkordan yangi rejimga o'tish mumkinmi?

Albatta. Ikkita variant mavjud: yakka tartibdagi tadbirkor bo'lib qoling va professional daromad solig'i tizimi bilan ishlash uchun soliq idorasiga ariza topshirish yoki ro'yxatdan o'tish va yakka tartibdagi tadbirkor o'rniga o'zini o'zi ish bilan ta'minlash.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlash soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish yoki patent bilan o'zini-o'zi ish bilan band bo'lganlar uchun rejim bilan birgalikda mumkin emas. Siz bitta narsani tanlashingiz kerak.

Endi ular 4-6% va'da qilishadi. Va keyin ular sizni tarbiyalaydilarmi?

Bu savol ko'plab o'quvchilarimizni tashvishga solmoqda.

“Ular menga qog‘ozbozlik bilan og‘ir bo‘lmasdan, soyadan chiqish imkoniyatini berishayotganidan xursandman. Umid qilamanki, o'z-o'zini ish bilan ta'minlaganlar keyinchalik aldanmaydilar. Axir stavkaning oshishi ehtimoli bor. Men bu oqilona chegaralar ichida bo'lishini istardim, - deb yozadi frilanser Tatyana bizga.

Darhaqiqat, stavkaning oshishi ehtimoli bor. Ammo, agar siz yangi soliq rejimi paydo bo'lishi bilanoq unga o'tsangiz, 10 yil ichida siz uchun stavka 4-6% ni tashkil qiladi. Bunga amin bo‘lishingiz mumkin: uchinchi o‘qishga kiritilgan qonun loyihasida mazkur tahrirga alohida aniqlik kiritildi. Agar 2021 yilda to'satdan bu ko'rsatkich 4-6 foizdan 5-7 foizgacha oshirilsa, bu 2019 yilda yangi rejimga o'tgan odamlarga ta'sir qilmaydi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlashni asosiy ish bilan birlashtirish mumkinmi?

Siz yuqori texnologiyali kompaniyada PR xodimi bo'lib ishlashingiz va bo'sh vaqtingizda adyol to'qishingiz mumkin. Yoki amaldor bo'ling va kvartirani ijaraga oling. Faqat asosiy ish joyingizda 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak, shuningdek, ko'rpa-to'qish va sotishni o'z-o'zini ish bilan ta'minlash sifatida ro'yxatdan o'tkazish mumkin.

Soliq cheklovlari o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning o'sib-ulg'ayishiga va biznes boshlashiga to'sqinlik qiladimi?

“Bir tomondan, hokimiyatning aholining ushbu qismidan soliq olishga intilishi tushunarli. Boshqa tomondan, bu soliqlar ushbu biznesning o'sishi va iqtisodiy jihatdan foydaliroq bo'lgan to'liq "kichik" biznesga aylanish istagini yo'qotmaydimi? - Plastmassa modellar va 3D bosib chiqarishni ishlab chiqaruvchi Konstantin "Mening biznesim" ga yozgan.

Gap shundaki, bu soliq o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarga qaratilgan bo'lib, ular boshqa narsaga aylanmaydi. 2,4 million rubl miqdorida chegara mavjud va xodimlarga nisbatan cheklov to'sqinlik qiladi. Agar tadbirkor yollangan xodimlar bilan o'z kompaniyasini yaratishga va ko'proq daromad olishga qaror qilsa, u 4% dan ko'proq pul to'lashi kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar xizmatlar narxini oshirishlari kerakmi?

“Aftidan, hamma narsa qonuniy bo'ladi: hisoblaringiz yoki soliq idorasi yopilishidan qo'rqishingiz shart emas. Lekin yoqimsiz. Ushbu soliqlar xizmatlar narxiga kiritilishi kerak. Narxlarning oshishi xaridorlarga yoqmaydi, deb o‘ylamayman”, deb yozgan dekorator Valentina “Mening biznesim”ga.

Bu unday emas. Soliq stavkasi atigi 4% ni tashkil qiladi. Masalan, manikyur qilayotgan odamni olaylik. Uning xizmatlari taxminan ming rublni tashkil qiladi. Bu narxdagi soliq qirq rubl bo'ladi. Agar siz ushbu qirq rublni xizmat narxiga kiritishga qaror qilsangiz, mijoz farqni sezmaydi.

Nega men umuman soliq to'lashim kerak?

"Bu allaqachon juda ko'p. G‘aznada pul yetishmayaptimi? Odamlardan oxirgi trusiklarni yechib olaylik”.

"Agar davlat menga hech qanday yordam bermasa, hech narsaga kafolat bermasa, nega soliq to'lashim kerak?"

"Davlat o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan fuqarolarga hech qanday yordam bermaydi."

O'rnatilgan onlayn tekshiruvlar, yuridik maslahatlar va biznesning asosiy yo'nalishlari bo'yicha maslahatlar bilan ta'lim platformasi, bu frilanser ishini sodda va qulay qiladi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar, ehtimol, pensiya yoshidagi ishchilardan keyin fuqarolarning eng asabiy toifasi. Bir soat davomida repetitorlar, uy bekalari, santexniklar, kompyuter texniklari va boshqa erlar, shuningdek, ko'chiruvchilar, enagalar va manikyurchilar yozdan beri mijozlardan "Sberbankga o'tkazish" orqali emas, balki naqd pulda to'lashni so'rashmoqda. Ularni soliq organlari go'yoki jismoniy shaxslarning tranzaktsiyalarini kuzatishni boshlagani haqidagi mish-mishlardan qo'rqishadi. Mish-mishlar asossiz. Rasmiylar haqiqatan ham o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarni soyadan olib chiqmoqchi. Bir kun avval tegishli qonun loyihasi Davlat Dumasiga kiritilgan edi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'g'risidagi qonun loyihasi (rasmiy nomi - "professional daromad solig'i") Moliya vazirligi uni 21 sentyabr kuni Davlat Dumasiga taqdim etdi. Ammo biz uni bahorda tayyorlayotgani haqida gapira boshladik. Mana asosiy fikrlar:

- Jismoniy shaxslarga xizmat ko‘rsatayotganlar daromadining 4 foizini davlatga beradi (bundan oldin bu taxminan 3%), kompaniyalar bilan ishlaydiganlar - 6%.

- shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari (istisno - Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga ajratmalar) to'lashingiz shart emas.

- Shuningdek, yangi soliqni ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlarga to'lash taklif qilinmoqda, biroq ular Pensiya jamg'armasiga badal to'lashlari kerak bo'ladi.

- Soliq rejimi daromadi yiliga 2,4 million rubldan yoki oyiga 200 000 rubldan oshmaydiganlar uchun mavjud bo'ladi. (bundan oldin boshqa chegara muhokama qilingan - yiliga 10 million rubl).

- Yangi soliq to'lovchilariga "rivojlanish uchun" soliq imtiyozlari taqdim etiladi (10 000 rublgacha).

Yangi soliq mobil qurilmalar uchun maxsus dastur orqali olinadi (u “Mening soliqim” deb nomlanadi).

- Yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha miqdorni deklaratsiya qilishni o'zlari belgilaydilar.

Eksperimental rejimda yangi soliq Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlari va Tataristonda 2019 yilning yanvar oyidan boshlab olinadi - boshqa hududlar uni istalgan vaqtda joriy qilishlari mumkin.

Qonun loyihasining toʻliq versiyasi bilan tanishishingiz mumkin.

Shu bilan birga, boshqa qonun loyihasi tadbirkorlik faoliyati uchun jarimalarni oshiradi davlat ro'yxatidan o'tkazish yoki maxsus ruxsatisiz: birinchi qoidabuzarlik uchun 5 000 dan 10 000 rublgacha, har bir keyingi qoidabuzarlik uchun 20 000 dan 30 000 gacha.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning reaktsiyasi

“Secret” soʻroviga koʻra, YouDo xizmati u bilan hamkorlik qiluvchi mutaxassislardan yangi qonun haqida oʻz fikrlarini aytishni soʻradi. Biz ularga quyidagi savollarni berdik:

1) Pullik xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar bo'yicha soliqlarni to'liq to'laysizmi?

2) 2019-yil 1-yanvardan boshlab Rossiyada test rejimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soliq joriy etiladi. Bu haqda eshitganmisiz?

3) Yangi soliqning mohiyati: odamlarga xizmat ko‘rsatuvchilar o‘z daromadlarining 4 foizini, kompaniyalar bilan ishlayotganlar 6 foizini davlatga berishi kerak bo‘ladi. Shaxsiy daromad solig'i yoki sug'urta mukofotlarini to'lashingiz shart emas. Agar sizning daromadingiz yiliga 10 million rubldan oshmasa, siz yangi rejimdan foydalanishingiz mumkin. Siz ixtiyoriy ravishda barcha daromadlar uchun ushbu soliqni to'laysizmi?

4) Federal Soliq xizmati banklardan jismoniy shaxslarning tashqi hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni so'rash huquqini qidirmoqda soliq tekshiruvlari. Agar u muvaffaqiyatga erishsa, soliq organlari daromadlarini (qisman yoki to'liq) deklaratsiya qilmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik tadbirkorlarni aniqlashlari mumkin bo'ladi.

Mana, yakka tartibdagi tadbirkor nima dedi.

Menda kompaniyalar bilan ishlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor bor, men daromadning 6 foizini to'layman. Men YouDo’da jismoniy shaxs sifatida qo‘shimcha pul ishlab topaman va u yerda olgan buyurtmalarim uchun soliq to‘lamayman. Men buyurtma uchun o'rtacha 3000-5000 rubl ishlayman.

Albatta, men Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati tashabbuslari haqida eshitdim. Ammo daromadlarni kuzatish va buxgalteriya hisobiga tushumlarni kuzatish tizimi to'liq avtomatlashtirilmaguncha, menimcha, ular faqat yirik baliqlarni tutishadi. Mening aylanmam oyiga 600 000 rubldan oshmaydi, kuniga 50 000.

Soliq xodimlari menga o‘xshaganlarga e’tibor berishmaydi. Agar bu o'zgarsa, mijozlardan naqd pul to'lashni so'rayman.

Men tashabbuslar haqida eshitdim. Ammo soliq idorasi jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari haqida ma'lumot olishi mumkin bo'lsa ham, ular hammani tekshirishlari dargumon. Aks holda, soliq idorasi 300, 500, 1000 rubl o'tkazmalari uchun milliardlab operatsiyalar bilan to'lib-toshgan bo'ladi.

Umuman olganda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq adolatli. Har kim soliq to'lashi kerak. Men YouDo'da jismoniy shaxs sifatida ishlayman, eng oddiy va eng kam soliqni to'layman - UTII. 2014 yilda men yakka tartibdagi tadbirkor ochdim, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ham ishlayman.

Ishonchim komilki, hammasi zarur ma'lumotlar soliq idorasida allaqachon mavjud. U shunchaki ochiq foydalanishni boshlamoqchi.

Bir qarashda Federal Soliq xizmatining takliflari (fuqarolar bilan ishlaydiganlar uchun 4%; kompaniyalar bilan ishlaydiganlar uchun 6%) juda yoqimli ko'rinadi. Ammo shunday bir daqiqa bor. 90-yillar va 2000-yillarning boshlarida hamma o‘z daromadini yashirib, soliq to‘lamagan. Keyin odamlarga har bir kishi imkoni boricha to'lash imkoniyati berildi. Odamlar ishonishdi, daromad ochishdi, lekin oxir-oqibat ular kutilganidan ham ko'proq pul to'lashlari kerak edi. Yangi islohot ham xuddi shunday bo‘lib chiqishi va kichik soliq aysbergning uchi bo‘lib chiqishini istisno qilmayman.

Haqida naqd to'lov, Aytishim mumkinki, ko'plab mijozlar naqd pulda emas, balki kartaga pul o'tkazish orqali to'lashda qulayroqdir. Va bu tendentsiya tobora kuchayib bormoqda. Albatta, men uchun naqd pul olish qulayroq. Men bu haqda mijozlarimga aytaman, lekin hamma ham mening pozitsiyamda emas. Biroq, umid qilamanki, vaqt o'tishi bilan odamlar bu masalada ko'proq sodiq bo'lishadi va ularning aksariyati naqd pulda to'lash imkoniyatiga ega bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatining takliflariga mening munosabatim normal, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliq, menimcha, adolatli narsa. Menimcha, hamma soliq to'lashi kerak. Albatta, men ham ixtiyoriy ravishda to'layman, chunki men soliq organlari bilan muammolar bo'lishini xohlamayman. Meni chalg'itadigan yagona narsa stavka foizi. O'ylaymanki, yolg'iz ishlaydigan odam uchun jismoniy shaxslar bilan ishlashda 4%, kompaniyalar bilan ishlashda 6% dan kam bo'lishi kerak.

Hisob-kitoblar monitoringiga kelsak... Bilishimcha, joriy yilning iyul oyidan boshlab soliq idorasida barcha pul o‘tkazmalari bo‘yicha tasavvur mavjud. bank kartalari. Men bunga normal munosabatdaman, chunki bugungi kunda yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik tadbirkorlar uchun boshqa variantlarni topishning iloji yo‘qdek tuyuladi.

Bu barcha yangiliklar bilan bog'liq holda, faqat o'ting naqd pul Men buni rejalashtirmayman. Endi men yakka tartibdagi tadbirkor ochish imkoniyatini ko'rib chiqyapman. Yoki men Federal Soliq xizmati tomonidan taklif qilingan sxema bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlashni davom ettiraman.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar va frilanserlar bir xil narsa emas. Nima? Ha!

Pensiya yoshini oshirish haqidagi yangiliklar bilan bir qatorda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar haqidagi yangiliklar yozda eng ko'p ko'rilgan narsalar qatoriga kirdi. Hatto sanksiyalar va rubl kursidagi tebranishlar ham kamroq qiziqish uyg'otdi. Shu bilan birga, bir nechta odam o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimligini aniq tushuntira oladi. Aytgancha, 2018 yil boshiga kelib, butun mamlakat bo'ylab 2000 dan kam odam ushbu lavozimda rasman ro'yxatga olingan (Moskvada - 199). HeadHunter xizmatining yangi mahsulotlar direktori Roman Efimov "Secret" atamalarini tushunishda yordam so'radi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimlar? Javob unchalik oddiy emas.

Federal Soliq xizmati quyidagi ta'rifni beradi: "Yakka tartibdagi tadbirkorlar - bu yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va shaxsiy, maishiy yoki boshqa shunga o'xshash ehtiyojlar uchun yollanma ishchilarni jalb qilmasdan xizmat ko'rsatadigan jismoniy shaxslar."

Yakka tartibdagi tadbirkor va yakka tartibdagi tadbirkor o'rtasidagi asosiy farq shundaki, yakka tartibdagi tadbirkor o'z ishida yollangan xodimlardan foydalanishi mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor esa bunday huquqqa ega emas. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 1 million rubl bilan cheklangan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha frilanserlar bilan tenglashtiriladi. Ammo bu turli rollar. Darhaqiqat, frilanserlar asosiy ishidan boshqa pul topadigan odamlardir. Muayyan loyiha uchun xodimlarga tayinlanishi mumkin. U yakka tartibdagi tadbirkor, MChJ yoki oddiygina jismoniy shaxs sifatida xizmat ko'rsatishi mumkin.

Frilanserlar haqida Soliq kodeksi so'z yo'q va "o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi" ta'rifi alohida hisobot shakli, soliq ta'tillari va faoliyat turlarining ta'riflari shaklida rasmiy maqomga ega. Masalan, bir kishi o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi maqomida frilanser yoki yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ maqomidagi frilanser bo'lishi mumkin, u bitta kompaniya uchun emas, balki bir nechta buyurtmalarni bajaradi.

Primelance.com tahliliy xizmati ma’lumotlariga ko‘ra, birgina 2018 yilning avgust oyida xalqaro frilanser birjalarda 187 mingdan ortiq bo‘sh ish o‘rni yaratilgan. To‘lov va xizmatlar uchun umumiy byudjet 188 million dollarni tashkil etadi.Rossiyada shu davrda 53,5 mingta bo‘sh ish o‘rni yaratilgan. Jami byudjet - 3,2 million dollar.

Yana bir farq: agar yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati orasida repetitorlik birinchi o'rinni egallagan bo'lsa, frilanserlar uchun bu birinchi navbatda dasturiy ta'minotni ishlab chiqish, kompyuter grafikasi (illyustratsiyalar, chizmalar, dizaynlar), matnlardir.

Hukumatimiz har yili yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ko‘rsatiladigan xizmatlar ro‘yxatini to‘g‘rilab boradi. 2018-yilda u uy-joylarni tozalash, uy-ro‘zg‘or ishlari, repetitorlik va doimiy ehtiyojmand odamlarga g‘amxo‘rlik qilishni o‘z ichiga oldi. Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu ro'yxatni to'ldirishlari mumkin. Bu borada eng faol hududlar Tyva, Kemerovo viloyati, Ryazan va Saratov viloyatlaridir. Ularning ro'yxatiga tikuvchilik bo'yicha mutaxassislar, sartaroshlar, jihozlarni ta'mirlash bo'yicha mutaxassislar, fotosuratchilar va to'ylarni rejalashtiruvchilar kiradi.

Ammo "ilg'or" Tyvada ham barcha faoliyat turlari tartibga solinmaydi. Masalan, kosmetologlar va dietologlar, dizaynerlar va kopirayterlar, qandolatchilar va baliqchilar o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi sifatida ro'yxatdan o'ta olmaydi. Lekin hozircha shunday. Davlat o'z oldiga maqsad qilib qo'ygan ko'rinadi Qisqa vaqt har bir yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatga olish.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha maosh oladi?

Rasmiylar yangi soliq qancha pul olib kelishini taxmin qilishdan qo'rqishadi. Haqida juda kam narsa ma'lum norasmiy sektor iqtisodiyot. Moliya vazirligi Rossiyada 23 million kishi o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydi, deb hisoblaydi. Rosstat kamtaronaroq taxminlarga ega: 13,4 million, Bundan tashqari, bu odamlarning daromadlari haqida aniq ma'lumotlar yo'q. Quyida Avito va Data Insight kompaniyasining birgalikdagi tadqiqoti raqamlari keltirilgan. Ular sizga umumiy fikrni olish imkonini beradi.