Erori la completarea declarației 3-NDFL

Nu este un secret acea umplere declarația 3-NDFL este o sarcină dificilă. Prin urmare, serviciul reprezintă (în funcție de situație și tip deducere fiscală).

Care sunt principalele greșeli pe care le fac contribuabilii?

1) Una dintre greșelile frecvente la completarea declarației 3-NDFL este lipsa datelor privind deducerile standard. De exemplu, la serviciu vi s-a oferit o deducere pentru un copil (adică deducere standard) în valoare de 14.000 de ruble. Suma deducerii este reflectată în paragraful 4 al certificatului 2-NDFL.

De asemenea, puteți verifica disponibilitatea unei deduceri fiscale astfel: suma venitului total (acesta este punctul 5 din certificatul 2-NDFL) mai mult decât suma baza de impozitare. Dacă acesta este cazul, înseamnă că ți s-a acordat cu siguranță fie o deducere standard, fie asistență financiară.
Ce ar trebui să fac pentru a include datele deducerii în declarație? După ce ați completat secțiunea „Munca”, trebuie să selectați tipul de deducere (programul vă va solicita să faceți această alegere) „Deduceri standard”. Vă rugăm să bifați.
După care programul vă va oferi o secțiune de completat. Și ca urmare, foaia G1 va fi formată în declarație.

Dacă la locul de muncă nu s-au oferit deduceri pentru copii și nu le solicitați, atunci nu este necesar să creați Fișa G1. Și, de asemenea, nu trebuie să alegeți „Deducerea standard”.

2) A doua greșeală comună este la completarea secțiunii „Vânzare”, de exemplu, la vânzarea unei mașini, în rândul „Numele cumpărătorului...”, contribuabilul notează „vânzare...”, deși numele complet a cumpărătorului trebuie indicat. Datele pot fi preluate din contractul de vânzare; veți atașa o copie a unui astfel de acord la declarația în sine.

3) Merită să atragem atenția acelor contribuabili care doresc să primească o deducere că programul nostru generează o cerere de rambursare a impozitului. Aplicația este documentul principal pentru transferul de fonduri și nu trebuie să uitați de ea.

4) Unul dintre aspectele dificile ale completării declarației, în special, secțiunea „Deduceri pentru achiziționarea de locuințe”, este transferul soldului deducere de proprietateîncă de anul trecut.

Să ne dăm seama împreună încă o dată ce linii ar trebui să conțină datele:
– în rândul „Toate cheltuielile pentru achiziționarea sau construirea de locuințe” este afișată suma totală a deducerii, acesta este costul proprietății conform contractului de cumpărare (dar nu mai mult de 2 milioane de ruble).
– la rândul „Deduceri acordate în anii anteriori pe bază de declarație fiscală”, trebuie să notați cuantumul deducerii pe care ați primit-o în trecut. Și anume, acestea sunt datele din rândul „240” din declarație pentru anul trecut. Dacă transferați soldul deducerii mai mult decât primul an, atunci trebuie să indicați suma rândurilor „240” și „140” din declarația pentru anul precedent.

– la rândul „Sold deducere proprietate” se afișează suma deducerii transferată din anul trecut. Aceasta este valoarea rândului „260” al declarației pentru anul precedent.

Pentru a evita greșelile la completarea declarației 3-NDFL, vă recomandăm să vedeți exemple de completare a declarației 3-NDFL...

Formularul de raportare stabilit 3-NDFL servește scopului declarării veniturilor și returnării anumitor sume de deduceri fiscale de la persoane fizice. Contribuabilii care nu au trebuit să completeze anterior documente de raportare fiscală pot întâmpina dificultăți legate de întrebarea cum să completeze a treia declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. În perioada de timp prevăzută de lege pentru depunere raportare fiscală structura formularului 3NDFL a suferit modificări de formă și conținut de mai multe ori.

Au existat și modificări ale structurii de raportare în 2019. Ca aspect pozitiv al modificărilor, se remarcă reducerea volumului de date listate și posibilitatea de a depune formularul la în format electronic, fără a pleca de acasă.

Persoane care furnizează 3-NDFL

Lista persoanelor care contribuie la fonduri buget federal la fel de impozit pe venitși, în consecință, sunt obligați să asigure situațiile financiare catre autoritati controlul fiscal, în comparație cu anii precedenți (în special 2018) nu sa schimbat.

Ca și până acum, următoarele categorii de cetățeni sunt obligate să depună o declarație:

Mai simplu spus, toate persoanele care au primit orice venit din care impozitul pe venit nu a fost reținut de agenții fiscali (de exemplu, un angajator) trebuie să depună o declarație 3-NDFL. Această procedură este determinată de art. 228 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Lista condițiilor pentru rambursarea deducerilor fiscale

Cazurile de depunere obligatorie a unei declarații 3-NDFL în scopul plății impozitului au fost descrise mai sus. Dar se depune și pentru rambursare de taxe. O listă de bunuri și servicii a fost stabilită prin lege, la achiziționarea (utilizarea) acestora cu fondurile personale ale contribuabililor respectabili care sunt cetățean al Rusiei pot conta pe o rambursare de 13 la sută din costul acestora. Începând cu 1 ianuarie 2019 și ulterior, această listă include:

• transferuri în anul de raportare resurse financiare pe contributii la pensie conturi de economii ale rudelor (copii, părinți, soți) sau în beneficiul dumneavoastră. Dimensiunea maxima compensare - 15.600 de ruble (suma deducerii 120.000 de ruble);
• cheltuieli financiare pentru servicii institutii medicale(inclusiv achiziționarea de medicamente și medicamente). Sunt luate în considerare atât tratamentul propriu, cât și plata procedurilor medicale și sanitare pentru rude și copii. Suma maximă de rambursare este de 15.600 de ruble (13% din cheltuielile care nu depășesc 120.000 de ruble sunt compensate);
• plata pentru servicii institutii de invatamant, suma de 6.500 de ruble (deducerea a 50.000 de ruble) pe an este supusă rambursării. Se aplică cheltuielilor de educație pentru minori și copii cu vârsta de până la douăzeci și patru de ani. Formarea proprie (actualizarea educației profesionale, calificărilor) este, de asemenea, o condiție legitimă;
• achiziționarea de bunuri imobiliare, inclusiv cu ipotecă. Suma maximă pentru o rambursare la cumpărare - 260.000 de ruble (deducerea a 2 milioane de ruble), plus există posibilitatea de a returna o parte din dobânda plătită - până la 390.000 de ruble. (deducerea a 3 milioane de ruble);
• deschiderea unui individ cont de investitii– compensare fiscală de până la 52.000 de ruble pe an (deducere de 400 de mii de ruble);
• caritate – se prevede o deducere de cel mult 25% din suma alocată donației;
• activitate antreprenorială, muncă contracte civile, avocatura, practica notariala etc. – se prevede o deducere in cuantum de 20% din venitul primit;
• tranzacții cu titluri de valoare - venitul impozabil poate fi redus cu valoarea pierderilor din tranzacții, inclusiv transferarea acestuia în anii următori.

Metode de completare a declarației 3-NDFL

Pentru persoanele fizice care doresc să își îndeplinească obligația de a plăti impozit sau să își realizeze drept civil pentru restituirea unei deduceri fiscale în valoare de 13 la sută din activele cheltuite pentru amenajarea și achiziționarea de locuințe, tratament, plata serviciilor instituțiilor de învățământ și alte cheltuieli prevăzute de Codul Fiscal, există trei modalități principale de completare. din declarația 3-NDFL. În 2019, o a patra metodă este disponibilă și pentru persoane fizice – umplerea interactivă:

Structura declarației actualizate 3-NDFL pentru 2019

Din cauza multiplelor returnări de declarații completate incorect, specialiștii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei au efectuat o analiză statistică a principalelor dificultăți în completarea documentului și au efectuat lucrări pentru simplificarea acestuia. Principala problemă se referă la persoanele fizice care practică antreprenoriatul individual și la cetățenii obișnuiți care primesc venituri în mod neregulat și, prin urmare, se confruntă rareori cu provocarea de a depune independent rapoarte fiscale.

În 2019, forma declarației s-a schimbat pentru a o simplifica, au fost excluse o serie de elemente obligatorii anterior, iar structura documentului în sine a fost reformată. Unele secțiuni au fost complet excluse din document, iar unele au fost incluse în anexe separate, disponibile acum la cerere, în funcție de situația specifică. Declarația actualizată constă din trei componente - o pagină de titlu, două secțiuni principale și opt anexe la acestea.

Enumerăm principalele modificări care afectează formularul de declarație, în vigoare de la 1 ianuarie 2019:

• indicatorul cantitativ al volumului paginii a scăzut cu 7 coli și acum este de doar 13 pagini, ceea ce în sine vorbește despre buna treaba pentru a simplifica noua formă;
• structura datelor tabelare ale fișelor de declarație individuale a suferit modificări în direcția reducerii încărcăturii informaționale;
• Indexarea cu litere a foilor în versiunea veche a fost înlocuită cu aplicații indicate de un indicator numeric. Numărul de cereri a scăzut și el și este de 8;
• secțiunea declarației, care anterior ocupa trei foi diferite, în noua versiune este combinată într-un singur formular, reflectată în anexa a cincea la declarație. Aplicația conține informații despre procedura de calcul a investițiilor, plăților sociale și de altă natură;
• veniturile provenite din activități private, activități antreprenoriale sau muncă intelectuală se cumulează în Anexa nr. 3 la declarație;
• V formă nouă nu există nicio secțiune care să reglementeze calculul veniturilor din operațiuni de investiții și tranzacții de piață hârtii valoroase;
• au fost aduse modificări privind modificările aduse Codului Fiscal la 34 Lege federala din data de 19 februarie 2018;
• structura paginii de copertă conține acum expresia „an de raportare” în loc de „perioada fiscală” indicată anterior;
• din 2019, declarația indică doar cuantumul impozitului pe venit transferat de către contribuabil; anterior, pe lângă aceasta, era completată o coloană cu date multiple privind impozitul pe venitul personal al agentului fiscal;
• Au fost introduse multe modificări în codurile de venit, codurile regionale și codurile de activitate a valorilor mobiliare.

Completarea declarației online pe site-ul Serviciilor de Stat

Utilizatorii care au un cont confirmat și înregistrat pe portalul Serviciilor Publice pot profita de oportunitatea de a completa o declarație fiscală online. Pentru a face acest lucru, este suficient să aveți un computer personal cu acces la Internet sau aplicație instalată pe un gadget mobil.

Procedura pas cu pas pentru lucrul pe portal este împărțită în puncte și arată astfel:

Întreaga procedură nu durează nici măcar 15 minute. Exemplul de formular este disponibil pentru tipărire, descărcare pe computer în formate editabile populare sau pentru a studia online. După trimiterea declarației în termenul specificat (3 luni), o scrisoare cu rezultatele revizuirii documentului va fi trimisă la adresa de e-mail specificată.

Merită adăugat că o astfel de ușurință în completarea unei declarații este disponibilă numai pentru utilizatorii care au o semnătură electronică. În lipsa acesteia, procedura generală de întocmire a unei declarații nu se modifică decât în ​​ultima etapă. În ultimul paragraf, va trebui să selectați fila „printare” și să duceți singur documentul tipărit la organul fiscal.

„Declarație” software

Dacă doriți să pregătiți o declarație pe computer și abia apoi să o trimiteți la Serviciul Fiscal Federal, veți avea nevoie de programul Declarație. De asemenea, facilitează pregătirea 3-NDFL. Acest lucru se face după cum urmează:

1. Versiunea actuală a programului este descărcată și instalată.
   
2. Programul este lansat și datele inițiale sunt introduse.
   
3. Apoi trebuie să introduceți datele personale ale persoanei.
   
4. Adăugați toate veniturile primite.
   
5. Dacă este creat un document pentru a declara venituri, atunci trebuie doar să faceți clic pe „Fișier XML”. Dacă trebuie să obțineți o rambursare a taxei, treceți la următoarea secțiune.
   
6. Dacă primiți o deducere de proprietate, atunci introduceți toate datele despre proprietate, precum și dobânda la credit dacă este un credit ipotecar. Când deductie sociala trebuie să indicați exact pentru ce au fost cheltuite fondurile.
   
7. Deducerea fiscală standard presupune compensații stabilite de stat în prezența copiilor minori.
   
8. După ce ați completat toate câmpurile, trebuie să faceți clic pe butonul „Verificare”, apoi pe „Fișier XML”. Programul vă permite, de asemenea, să imprimați pur și simplu 3-NDFL pentru trimiterea pe hârtie.
   

Totul va fi calculat și completat automat. Singurele informații specifice care vor trebui introduse manual este codul OKTMO. Poate fi găsit și pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice 3 în 2019 pentru persoane fizice

Termenul limită de depunere a declarației este strict reglementat de articolul 229 Codul fiscal Federația Rusă. Termenul limită de depunere a documentului este ultima zi a lunii aprilie, anul următor celui de raportare. Pentru servire 3 Raportul privind impozitul pe venitul personal pentru persoane fizice pentru 2018, acest termen limită este 30 aprilie 2019. Pentru a preveni întârzierile cauzate de documente executate incorect, se recomandă depunerea a 3-a declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice cu puțin mai devreme decât termenul limită. Pentru cetateni straini, cu ședere pe teritoriul Federației Ruse, termenul limită de depunere a declarației se stabilește în luna anterioară plecării din țară.

Termenele specificate pentru depunerea unei declarații se aplică numai în cazul declarării veniturilor. Pentru a obține o deducere, 3-NDFL poate fi depus în orice moment după încheierea perioadei de raportare.

In contact cu

Controlul de către organele fiscale este necesar pentru orice formă de activitate. Companii, indiviziiși antreprenori individuali sunt obligați să plătească impozitele la timp și cu respectarea ordinea stabilită . În ceea ce privește depunerea declarațiilor fiscale, documentul este considerat principalul și reflectă veniturile primite de antreprenori și persoane fizice și, în consecință, impozitele care trebuie plătite.

Termenele de depunere

Declarația fiscală 3-NDFL este un document care este utilizat pentru controlul veniturilor primite de cetățeni și antreprenori individuali. Ei sunt cei care sunt impozitați. În cazul întreprinzătorilor individuali, veniturile primite doar din activitățile de afaceri vor fi importante, iar cetățenii trebuie să plătească impozit pe orice venit, indiferent de sursa acestuia. Se poate obține, de exemplu, din vânzarea proprietății: apartamente sau teren. Această opțiune apare cel mai des.

Se stabilește procedura de depunere a declarației fiscale legislatia fiscala. Acest document se depune voluntar sau obligatoriu. În primul caz, este vorba de depunerea unei declarații pentru a obține deduceri fiscale, imobiliare sau sociale. Depunerea obligatorie înseamnă depunerea unei declarații la organul fiscal în cazul în care se obține vreun venit. În plus, este determinat cerc de oameni care trebuie să depună o declarație:

1. Antreprenori persoane fizice care plătesc impozite în mod general.
2. Persoane care desfășoară practică privată. De exemplu, avocați sau notarii.
3. Persoane fizice care nu sunt antreprenori, dar au primit unele venituri.
4. Persoanele fizice care au dreptul la deduceri fiscale.

Pentru acest cerc de oameni este destinată declarația 3-NDFL. Această împărțire este foarte importantă, întrucât legea stabilește termenele de plată a impozitelor, care vor depinde și de cine răspunde de depunerea documentului în cauză.

De asemenea, ar trebui să luați în considerare următoarele puncte:

1. Dacă depunerea unei declarații este obligatorie, documentul trebuie depus la organul fiscal până la 30 aprilie. Datele sunt amânate dacă data cade într-un weekend. Această regulă se aplică antreprenorilor individuali și persoanelor fizice care plătesc impozite pe venitul lor.
2. La depunerea voluntară a unei declarații, adică în scopul obținerii deducerilor fiscale, documentul se depune la organul fiscal în orice moment al anului următor celui în care au fost efectuate cheltuielile.

Depunerea directă a declarației fiscale se face în mai multe moduri. Declarația necesită și un pachet suplimentar de documente care trebuie depus la organul fiscal împreună cu raportarea.

Următoarele documente sunt necesare:

1. Pașaportul persoanei care depune declarația. O versiune scanată este oferită în format electronic.
2. STANIU. Ar trebui să fie disponibil atât persoanelor fizice, cât și antreprenorilor individuali.
3. Acord. Obligatoriu dacă impozitul este plătit la achiziționarea, de exemplu, a unui apartament sau a unui teren. Aceasta poate fi o achiziție sau vânzare sau un cadou.
4. Documente care confirmă primirea dreptului de proprietate asupra proprietății, precum și cele care consemnează absența datoriilor în cadrul tranzacției. Acest lucru este, de asemenea, necesar doar la încheierea diferitelor tipuri de acorduri de cumpărare a proprietății.
5. Certificat de venit sub forma 2-NDFL.

Dacă aveți un pachet complet de documente, puteți trimite Înapoierea taxei. Cel mai bine este completat fie cu ajutorul specialiștilor, fie folosind un program specializat, care este disponibil pe site-ul web al Federal serviciul fiscal www.nalog.ru, deoarece prezența erorilor va duce la refuzul acceptării.

În plus, se impun sancțiuni pentru nerespectarea obligației de depunere a unei declarații sau atunci când informațiile furnizate sunt invalide. Cuantumul amenzilor va depinde dacă persoana respectivă a intenționat să evite plata impozitelor.

Formularul de declarație 3-NDFL în 2018 împreună cu format electronic iar regulile de completare sunt încă consacrate în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11/671, dar în noua ediție a Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11/822. Nu există modificări speciale în completarea declarației.

Nu toate fișele din declarație trebuie completate. Totul depinde pentru ce se servește acest document si cine o face. Fiecare fișă separată este destinată unor tipuri specifice de venituri și există, de asemenea, fișe separate pentru obținerea deducerilor fiscale.

Procedura de umplere

Formularul de declarație fiscală în cauză presupune obligatoriu completând pagina de titlu și secțiunile 1 și 2. În plus, există întotdeauna mai multe foile A-I, care sunt selectate pentru completare in functie de tipul veniturilor primite si cheltuielilor efectuate, precum si de posibilitatea obtinerii deducerilor fiscale.

Declarația fiscală se completează în ordine inversă, adică informațiile sunt introduse mai întâi direct în foi, iar secțiunile 1 și 2 sunt completate pe baza acestor date.

Pagina titlu

La introducerea informațiilor pe pagina de titlu, contribuabilul completează toate câmpurile cu excepția celor destinate autorităților fiscale. Această fișă conține informații despre organismul care acceptă declarația, persoana fizică sau întreprinzătorul individual care o depune. Deci, informațiile introduse pe pagina de titlu a declarației:

Câmpurile rămase sunt destinate autorităților fiscale; plătitorilor le este strict interzis să le completeze. Acolo se introduc si datele necesare sub forma de coduri si informatii despre angajatul care accepta declaratia, numele si semnatura acestuia.

Sectiunea 1

Această parte a declarației fiscale se completează numai după ce au fost formulate alte pagini de documente. Introducerea informațiilor în secțiunea 1 este necesară fie dacă există o sumă care trebuie plătită la buget, returnată din buget, fie dacă nu este nevoie să plătiți sau să primiți nimic. Este necesar să acordați atenție informațiilor care ar trebui indicate în această secțiune atunci când plătiți impozite la buget:

• linia 020 – cod clasificare bugetară;
• linia 030 – OKTMO;
• rândul 040 – suma impozitului de plătit;
• linia 050 – scrieți doar zero.

De asemenea, aceleași rânduri sunt completate atunci când există taxe care au fost plătite în exces. Pentru a returna banii plătiți în exces este necesară și depunerea unei declarații. În acest caz, informațiile vor fi indicate la fel, cu excepția rândurilor 040 și 050. În 040 se trece zero, în 050 se indică suma taxelor plătite în plus. Dacă nu trebuie să plătiți taxe, atunci vor fi indicate zerouri în ambele rânduri.

Sectiunea 2

Această secțiune a declarației este destinată direct calculării veniturilor încasate, stabilirii bazei de impozitare și a sumei finale a impozitului. Se completează pe baza informațiilor din fișele care au fost completate anterior. Secțiunea 2 are mai multe rânduri - de la 010 la 140. Acest număr este necesar deoarece pentru fiecare venit individual primit din diferite forme de activitate, se determină propria sa sumă și se înscrie direct în document.

În acest caz, aceste linii sunt împărțite în doua grupuri. Primul este pentru baza de impozitare, care este egală cu suma veniturilor primite, iar al doilea este pentru determinarea cuantumului impozitului (determinat ținând cont de cota de impozitare). Nu toate rândurile pot fi completate; totul va depinde de venitul primit sau de ce tip de deducere fiscală are dreptul plătitorul.

Fiecare secțiune este confirmată de semnătura contribuabilului, precum și de data la care a fost completată declarația.

Foaia A

Această parte a declarației fiscale, ca oricare alta, are mai multe linii numerotate. Fișa A indică venitul primit de plătitor dintr-o sursă situată numai în Federația Rusă. Pot fi mai multe dintre ele, iar informațiile despre fiecare trebuie furnizate separat. Pentru a completa corect această fișă, trebuie să cunoașteți câteva informații direct despre sursa de venit.

Deci, la completarea fișei A, indică codul pentru un anumit tip de venit, cota de impozitare prevăzute de lege, denumirea sursei de venit, TIN-ul acesteia, KPP și OKTMO. Declarația presupune, de asemenea, indicarea nu numai a venitului încasat, ci și a celui care va constitui baza de impozitare. În ceea ce privește cuantumul impozitului, se determină atât valoarea impozitului de calcul, cât și cea a reținerii la sursă. Sunt furnizate linii de la 030 la 100. Toate datele necesare pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru.

Foaia D2

Fișa implică calcularea deducerilor de proprietate în funcție de venit. Cu toate acestea, în acest caz, acesta va fi completat numai atunci când acest venit a fost primit prin vânzarea proprietății. Este important să definim aici sume de deducere, care sunt prevazute potrivit legii pentru vanzarea atat a bunurilor imobile, cat si a altor bunuri.

În funcție de ceea ce s-a vândut, și acesta ar putea fi un apartament, o casă, un spațiu, un teren, o cotă sau o altă proprietate, este selectată o linie adecvată din foaia D2, care indică suma venitului care a fost primit în cele din urmă.

Dacă au fost vândute mai multe tipuri de proprietate, atunci trebuie indicată fiecare opțiune. Odată ce acest element a fost determinat, este necesar să se calculeze cuantumul deducerii. Sumele nu trebuie să depășească anumiți indicatori stabiliți de Codul Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, la vânzarea unei cote de proprietate, suma primită trebuie înmulțită cu mărimea acesteia, rezultatul final va fi suma deducerii.

Cu toate acestea, venitul în acest caz nu ar trebui să depășească un milion de ruble. Dacă depășește această limită, atunci trebuie totuși să calculați pe baza sumei specificate de un milion. Un algoritm similar de acțiuni este implicat pentru orice tip de proprietate vândut. La sfârșitul foii D2 se indică suma totală a deducerilor.

Cel mai adesea, termenele limită de plată a impozitelor sunt ratate din cauza problemelor cu depunerea unei declarații fiscale. Un număr mare de erori sunt permise la completarea acestuia. Pentru a preveni apariția unor astfel de situații, trebuie să rețineți câteva sfaturi care vă vor ajuta să vă transmiteți declarația prima dată.

1. Cel mai bine este să contactați profesioniști sau să utilizați programe speciale pe site-ul Serviciului Federal de Taxe www.nalog.ru. Acest lucru garantează umplere corectă documentează prima dată.
2. Când introduceți singur informațiile, trebuie să vă amintiți că mai întâi trebuie să completați foile, apoi secțiunile și numai la sfârșit pagina de titlu, deoarece aceasta trebuie să conțină anumite date privind numărul de pagini ale declarației.
3. Trebuie să vă amintiți întotdeauna despre pachetul suplimentar de documente. Dacă există un reprezentant, atunci trebuie să existe o împuternicire; fără aceasta, depunerea va fi imposibilă.
4. Fără încălcări ale termenului limită. Autoritățile fiscale oferă o perioadă de timp destul de lungă după începutul anului viitor.
5. Depunerea voluntară a unei declarații nu are restricții de timp; depunerea acesteia este permisă în orice moment.
6. Dacă plătitorul nu are obligații de plată a impozitelor, atunci declarația trebuie totuși depusă, în caz contrar se va consemna o încălcare a legii.
7. Sancțiunile pentru încălcarea procedurii de depunere a unei declarații sau furnizarea de informații incorecte includ amenzi. Este egal cu 100 de ruble.
8. Dacă totuși s-au făcut erori în declarație, atunci există întotdeauna posibilitatea de a depune o declarație clarificatoare, completând-o după aceleași reguli ca și cea principală, indicând doar modificarea informațiilor.

Depunerea unei declarații fiscale 3-NDFL este responsabilitatea fiecărui contribuabil. Orice venit primit trebuie să fie impozitat. in afara de asta Legea taxelor propune restituirea anumitor sume plătitorilor folosind un sistem de deduceri sociale și de proprietate.

În baza articolului 216 din Codul fiscal al Federației Ruse, fiecare cetățean este obligat să raporteze veniturile primite pentru anul. În acest fel, se calculează suma pentru plata impozitelor - obligația fiecărui cetățean în baza articolului 57 din Constituția Federației Ruse. Conform articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse, informațiile despre profiturile primite trebuie transmise înainte de 30 aprilie a anului curent - date pentru anul trecut. Pentru a vă prezenta la serviciul fiscal, se completează o declarație de venit personală. Cum se face acest lucru va fi discutat cu un exemplu.

Ce este

Impozitul pe venit pentru cetățenii ruși este calculat anual după depunerea unei declarații în Formularul 3 - acest document se numește declarație în Formularul 3-NDFL. Documentul indică veniturile primite pentru o anumită perioadă de timp.

Declarația 3-NDFL trebuie depusă de cetățenii care au un anumit venit

Cine este obligat să depună

Articolele 227, 227.1 și 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse definesc în mod clar lista persoanelor care trebuie să-și raporteze încasările în numerar la obligatoriu. Lista acestor contribuabili include:

• antreprenori individuali;
• notarii;
• avocați;
• persoane cu activităţi private care generează profit.

În unele cazuri, informațiile despre fondurile primite trebuie să fie transmise de străini și nerezidenți ai Federației Ruse.

Ce venituri sunt incluse?

După ce ați înțeles ce este o declarație, ar trebui să luați în considerare informații despre ceea ce va trebui să plătiți impozit. Cu alte cuvinte, ce se înțelege prin profitul primit pe an. Venitul cetățenilor Federației Ruse include:

• remunerația de la persoane și organizații, cu excepția autorităților fiscale și a agenților fiscali;
• bani gheata primite dintr-o tranzacție imobiliară și drepturi de proprietate, dacă obiectele au fost deținute mai puțin de 3 ani;
• câștiguri în echivalent în numerar la loterie și alte promoții, care sunt supuse unei rate umflate de plăți de impozite;
• remunerația primită ca moștenire - aceasta înseamnă drepturi de autor, opere de artă și alte mijloace similare;
• profit din activităţi care acest momentîntreținut de contribuabil;
• diverse chitanțe în în numerar primite din vânzarea valorilor mobiliare și a altor proprietăți;
• alte venituri pentru care nu a fost plătit impozit pe venitul personal.

Elementele prezentate trebuie susținute de o bază documentară. În caz contrar, va fi dificil să vă dovediți implicarea într-un anumit suma monetara. Dacă autoritățile fiscaleÎn cazul în care se descoperă o astfel de ascundere neplanificată, cetățeanul va fi tras la răspundere administrativă sau penală (ascunderea veniturilor la scară deosebit de mare).

Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere

În cazul în care declarația de venit nu a fost depusă la termen, apare răspunderea administrativă. Conform articolelor 119 și 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă declarația este depusă mai târziu de 30 aprilie, cetățeanului-contribuabil i se va aplica o amendă. Dacă declarația este depusă la timp, dar taxa în sine nu este plătită până la data scadenței (15 iulie), se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere.

Notă de pe site-ul serviciului fiscal

Documente de completat

Înainte de a lua în considerare întrebarea cum să completați o declarație în formularul 3-NDFL, ar trebui să trimiteți documentele care vor fi necesare pentru muncă independentă. Următoarele documente vor fi necesare pentru completare:

• pașaportul unui cetățean care răspunde pentru al său încasări în numerarînainte de serviciul fiscal, dacă se trimite o versiune electronică, atunci este necesară depunerea unei scanări a documentului;
• TIN – este eliberat cetățenilor ruși și antreprenorilor individuali;
• acord privind tranzacția finalizată - trebuie depus dacă formularul include o înregistrare a profitului primit din proprietatea vândută;
• orice documente care confirmă faptul primirii bunului - informațiile furnizate trebuie furnizate și sub rezerva semnării oricărui acord privind achiziționarea de bunuri imobiliare;
• certificat de câștig primit în formularul 2-NDFL.

Poate fi necesar să se întocmească documentație suplimentară dacă situația o impune.

Este mai bine să colectați documentele pentru depunerea unei declarații imediat pe tot parcursul anului într-un dosar separat, imediat după finalizarea oricărei tranzacții.

Exemplu de umplere

Pentru a ști exact cum să completați corect declarația, trebuie să vă familiarizați cu eșantionul acesteia:

În 2017, declarația existentă a suferit modificări minore, care trebuie luate în considerare. În caz contrar, serviciul fiscal nu va accepta declarația completată, argumentând că documentul este nevalid.

Formularul 3-NDFL constă dintr-o pagină de titlu și 2 secțiuni - un total de 11 foi. Acestea trebuie completate după cum este necesar. În continuare, vom discuta despre modul de completare separat a declarației, foaie cu foaie.

Este posibil să completați o declarație folosind un program special

Pagina titlu

Pe Pagina titlu Toate câmpurile sunt completate cu excepția celor alocate angajaților din serviciul fiscal. Următoarele informații sunt introduse aici:

• perioada de raportare fiscală;
• cod de corectare – la depunerea pentru prima dată pun „0”, dacă nu pentru prima dată, atunci indică o încercare într-un caz anume – „1”, „2”, etc.;
• codul unitatii de servicii fiscale de la locul inregistrarii - se gaseste pe site;
• datele personale ale persoanei care se completează;
• informații despre contribuabil - data nașterii și informații din pașaport;
• adresa locului de resedinta - strict conform inregistrarii;
• statutul solicitantului – rezident sau nerezident (are cetățenie rusă, dar lipsește din țară mai mult de 183 de zile);
• un număr de telefon valabil pentru comunicare;
• fișe de declarație care au fost completate și anexate - numărul acestora este indicat la finalizarea completării;
• dacă acest lucru este necesar, atunci sunt furnizate informații despre reprezentantul contribuabilului;
• semnătura persoanei care completează documentul.

Câmpurile rămase sunt lăsate să fie completate de către funcționarii fiscali.

1 sectiune

În prima secțiune, informațiile sunt introduse după finalizarea completării - aici se prezintă suma calculată a impozitului pe baza faptului raportării prezentate mai jos. Secțiunea conține și coloane care trebuie completate:

• 020 – cod de clasificare bugetară – tip de venit încasat, informații pot fi preluate de pe site-ul serviciului fiscal;
• 030 – OKTMO – clasificator de teritoriu, care se determină și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal;
• 040 – suma impozitului calculat;
• 050 – suma taxei rambursabile plătite în exces, în acest caz se scrie „0”.

Toate informațiile despre coduri sunt prezentate pe site-ul Serviciului Federal de Taxe în funcție de apartenența teritorială a celui care se completează.

Sectiunea 2

În continuare, trebuie să completați secțiunea 2, care include suma fondurilor primite. Pe foaia specificată, în unele puncte există chiar un indiciu pentru calcularea sumelor. Există linii de la 010 la 140, care sunt împărțite în 2 grupuri. Primul include informații despre baza de impozitare, iar al doilea este destinat înregistrării calculelor calculate.

Odată completată, fiecare secțiune trebuie verificată și semnată, indicând data la care a fost completată declarația.

Foaia "A"

În foaia „A” este necesar să se indice sursele din care au fost primite încasările în numerar. Sursele sunt grupate în funcție de locația lor în Rusia. Când completați, trebuie să indicați tipul de venit, TIN, KPP și sursa OKTMO și alte informații. De asemenea, este important să se țină cont de faptul că se impune indicarea sumelor de venit nu numai pe cele care sunt impozitate, ci și pe altele care nu sunt supuse impozitării.

Acesta este urmat de foile „B”, „C”, „D” și altele, care oferă umplere obligatorieîn formă, dacă s-au primit alte chitanțe. De exemplu, foaia „B” este completată numai dacă fondurile au venit din surse situate în afara teritoriului Rusiei. Foile „3” și „I” sunt completate în același mod.

Când se depune o declarație, aceasta este verificată cu atenție, deoarece cetățenii care completează documentul pentru prima dată greșesc adesea. Instrucțiuni complete despre completarea formularului 3-NDFL pot fi vizualizate pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Exemplu de declarație de venit

În completarea independentă a declarației de venit a cetățenilor ruși, este necesar să se evidențieze următoarele caracteristici si recomandari:

1. Dacă nu puteți completa singur declarația, este recomandat să apelați la profesioniști. De asemenea, puteți utiliza programe gata făcute descărcate de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite.
2. Dacă declarația este completată de o persoană împuternicită, atunci aceasta trebuie să aibă o procură certificată de un notar.
3. Este important să nu încălcați termenele specificate. Dacă anul acesta 30 aprilie cade în weekend, atunci termenul scade până în prima zi lucrătoare.
4. Chiar dacă nu există nicio obligație fiscală, o declarație trebuie depusă oricum.
5. În caz de întârziere, contribuabilul va trebui să plătească o amendă de cel puțin 100 de ruble.
6. Greșelile într-o declarație nu implică întotdeauna un refuz complet de a o accepta. În acest caz, un agent fiscal îl contactează pe contribuabil și subliniază eroarea, spunând că trebuie corectată. Pentru aceasta, depuneți o nouă declarație clarificatoare, completată în aceeași ordine și cu respectarea regulilor de mai sus.

Toți cetățenii ruși, fără excepție, trebuie să depună o declarație de venit personal dacă primesc un anumit tip de venit în numerar. Doar acele persoane pentru care angajatorul nu face acest lucru trebuie să facă acest lucru pe cont propriu. În categorie sunt incluși și acei cetățeni care au primit un profit „neașteptat” din vânzarea anumitor proprietăți.

Declararea veniturilor este responsabilitatea cetățeanului. Pentru cetățenii care lucrează pentru o organizație sau antreprenor, acest proces este simplificat. Face toată treaba pentru el agent fiscal, adică departamentul de contabilitate al întreprinderii. Salariu 13% se calculează și se plătește din ea. În toate celelalte cazuri, impozitul pe venit este plătit independent.

3-NDFL - formular de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal. Completat de către contribuabil, o persoană fizică sau antreprenor care a ales. 3-NDFL se depune pe formulare sau electronic, personal sau printr-un reprezentant.

Completarea documentelor nu este ușoară sau responsabilă. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza serviciul gratuit al Serviciului Fiscal Federal sau al unei organizații care oferă servicii cu platăîn acest domeniu.

Cine ar trebui să depună 3-NDFL

Următoarele sunt obligate pentru a declara veniturile folosind acest formular:

• Antreprenori persoane fizice, adică persoane fizice care desfășoară activități comerciale fără înregistrarea unei persoane juridice.


• Notarii și persoanele angajate în alte practici private.


• Rezidenți care primesc venituri în afara Federației Ruse.


• Persoanele fizice care au realizat venituri în cursul raporturilor juridice civile, fără reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice.


• Persoanele fizice care doresc să exercite dreptul de proprietate sau proprietate socială.

Forme și tipuri de depunere a declarației

3-NDFL se completează în două moduri: manual sau folosind programe speciale.

Datele sunt introduse manual pe formulare cu un cod de bare. Documentație pentru toate regiunile Federației Ruse eșantion general, așa că puteți obține gratuit foi albe pentru declarație la orice birou fiscal.

Programele de umplere sunt variate. Există o versiune oficială aflată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal în secțiunea „ Servicii electronice" Prin completarea câmpurilor corespunzătoare, puteți elimina necesitatea efectuării calculelor de bază. Calculele intermediare se fac prin adunare și scădere elementară.

Primele două pagini - informații despre declarant, sunt completate de toți contribuabilii. Restul de foi numerice și alfabetice - în funcție de informații.

Declarația poate fi depusă personal, prin reprezentant sau de la distanță. Reprezentantul contribuabilului trebuie să aibă un act legalizat. La distanță - prin poștă, prin scrisoare recomandată cu notificare și inventar. Sau în formă electronică, cu semnătură electronică.

Locul de prezentare a 3-NDFL și a pachetului de documente însoțitor este inspectoratul raional de la locul de reședință.

Termenele limită pentru depunerea 3-NDFL, amenzi

O declarație de venit primit trebuie depusă înainte de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Adică la vânzarea unui apartament, dacă apare obligația de plată a impozitului, 3-NDFL trebuie eliberat înainte de sfârșitul lunii aprilie.

În cazul depunerii unei declarații pentru a primi o deducere, perioada nu este limitată, adică aceasta se poate face în termen de 3 ani anteriori apariției împrejurărilor care dă dreptul la deducere.

Pentru transmiterea cu întârziere a datelor pe formularul 3-NDFL, contribuabilul se confruntă cu o amendă de cel puțin 1.000 de ruble. Pentru plata cu întârziere a impozitelor acumulate, în conformitate cu art. 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse, amenda privind impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 20% din suma neplătită.